银行整改报告范文

时间:2023-03-06 16:44:56

银行整改报告

银行整改报告范文第1篇

一、解放思想强管理,科学谋划抓机遇。

20**年,是我国发展进程中极不平凡的一年。我们战胜了罕见的低温雨雪冰冻灾害和汶川特大地震灾害,谱写了感天动地的英雄凯歌,给我们子孙后代留下了宝贵的精神财富。我们成功举办了北京第29届奥运会和北京20**年残奥会,实现了中华民族的百年梦想。我们圆满完成了神舟七号载人航天飞行,实现了空间技术发展具有里程碑意义的重大跨越。我们克服国际经济环境重大变化的不利影响,加强和改善宏观调控,保持了经济社会发展的良好势头。2009年,在***总行的正确领导和地方政府的关心指导下,在各兄弟部门的大力支持配合下,我们始终坚持“****中心工作,在服务中发展银行信贷事业”、坚持解放思想强管理,科学谋化抓机遇,认真落实**行长在2009年分行工作会和李忠录副行长在2009年全行信贷工作会议上的讲话精神,抢抓机遇,谋求发展;调整思路,优化结构;强化管理,防范风险。为2009年各项工作再创新高而奋斗。在信贷工作上,要求严控风险,抢抓机遇。继续稳定和优化存量信贷资产,积极培育和发展优质授信客户。2009年我们信贷工作,要紧紧把握宏观经济金融形势的变化,密切关注授信企业的生产经营状况,严控不良率,认真做好存量信贷资产的经营工作;牢牢抓住国家“扩内需,保增长”的投资拉动经济增长的契机,培育和发展一批优质授信客户;进一步强化客户经理培训和队伍建设工作,切实完善客户经理的进入和退出机制。以“为民解忧”为要事,以“适应形势”为主题,以“求真务实”为要求,以“开拓创新”为动力,以“群众满意”为标准,以“自身建设”为手段,在“新”字上做文章,在“实”字上下功夫,在“严”字上抓管理;牢固树立“以民为本,以情为民,以苦为荣,以助为乐,以实为上,以德为政”的工作宗旨,奋发努力,拼搏进取,为分行的各项业务工作取得了新进展而努力奋斗,为着眼于落实科学发展观和构建和谐社会做出积极贡献。

二、并于贷款增长乏力,市场份额持续缩小的问题。

内部因素:20**年-20**年,**发展银行当时业务发展良好,市场份额占比较大。20**年-20**年**发展银行引进国际战略投资者进行资产重组,业务发展受到很大影响,失去了部分原有的市场;2007年重组成功后,与战略投资者的磨合有一个过程,业务发展一般;20**年上半年,受国家宏观调控政策影响,贷款有所萎缩;20**年下半年,贷款环境有所改善,我行贷款总体规模上升很快。

外部因素:20**年**省股份制商业银行只有交通银行、**发展银行、中信银行、光大银行4家,**发展银行当时业务发展良好,市场份额占比较大。后来随着上海浦发银行、招商银行、兴业银行、民生银行等4家股份制银行入驻**,整个市场得到进一步细分,再加上后入驻的几家商业银行贷款规模增幅很快,造成前几家股份制商业银行的贷款规模在整个市场的占比进一步缩小。

三、关于个人住房按揭贷款风险不容忽视的问题。

截至二00八年年末,我行个贷余额14.3亿元,较年初下降0.72亿元,累计发放贷款10.65亿元,累计收回贷款11.37亿元,不良贷款余额1.**亿元,较年初下降不良贷款0.**亿元,全年累计收回不良贷款0.41亿元,通过诉讼收回现金0.14亿元。针对20**年住房按揭新增不良贷款0.27亿元的现状,分析新增不良贷款形成的原因,我行采取了以下有效措施:

(一)对无实质风险的按揭逾期加大催收力度,利用电话催收,上门催收和律师函等方式,仅今年两个月已收回不良贷款260万元(含分类上调),及时化解信贷风险。

(二)对因楼盘不能按时交房,引起借款人出现断供的不良贷款,通过催收尚不能归还贷款的借款人,及时对借款人提讼,运用法律手段收回贷款,目前已有多户在商议还款事项。

(三)继续执行对重点户、大户的督办制度、律师月度沟通制度,及时掌握案件进度并制定清收方案,推动案件的清收盘活进程。

四、关于小企业贷款依然偏低、加强小企业授信工作落实的问题。

根据豫银监局通股字(2009)1号监管通报,结合我行客户群结构中,中小企业占比较低的现状,**发展银行**分行2009年将以发展中小企业为重点工作,具体工作计划如下:

(一)成立以营销、服务中小企业为职责的中小企业银行部。

(二)三月份将在全省全面推广**发展银行总行为中小企业量身定做的“好融通”产品,该产品非常适合中小企业的融资需求。

(三)拟在洛阳、平顶山、焦作、南阳等市设立中小企业银行部驻洛阳、平顶山、焦作、南阳办事处,每处配备相应的客户经理和结算人员,专职为当地中小企业提供融资、结算服务。

(四)计划全年向全省中小企业授信10亿元,着力改善中小企业融资难问题。

五、关于理财产品风险显现的问题。

截至2009年2月28日,我分行尚存理财产品2类,涉及客户634户,存量6538.7万元。其中“薪+薪4号B款”出现浮亏,涉及客户311户,存量3233.9万元。截至2月23日该产品平均净值已达到0.9078,较**年2月29日平均净值0.7914增加了0.1164。

自**年四季度以来我行进一步完善各项理财业务管理制度和规范,增强贯彻力度,建立了投诉机制和突发事件应急体系,印发了《关于**分行建立理财产品投诉风险重大事项报告制度的通知》、《关于成立**分行理财产品风险事件应急处理小组的通知》、《**分行证券基金代销业务危机应急处理方案(试行)》、《关于做好客户维护及防范投诉风险的紧急通知》、《“薪+薪4号B款”理财产品风险应急预案》、《关于下发〈**发展银行**分行理财业务操作管理规程(暂行)〉的通知》等一系列文件,并及时监督执行情况,能够对各类投诉事件进行快速反应和及时处理。

加强了营销人员的业务培训,提高了理财队伍的专业素质,**年**分行又有27人取得AFP资格认证,使我行持有AFP认证资格的理财人员达到了56人。

细化了产品售后服务,对现有全部理财客户造册登记,细分类型,分类落实到我行专职理财人员名下专人进行回访和一对一维护服务,及时掌握客户的心理动态,有效地控制了风险,减少投诉,获得了客户的认可。

六、关于表外业务拉动明显,存款稳定性有待加强问题。

(一)为了防范市场风险、操作风险和政策性风险,我分行已经加强了对表外业务的风险控制,在分行信贷管理部实行表外业务总额度控制,对各经营单位分配额度,月末、季末考核,同时对表外业务进行专人审核审批,严格把关,严格控制,保证表外业务的真实性、有效性、合规性。

(二)在防范风险,控制规模的前提下,分行管理部加强指导作用,鼓励各经营单位资产结构合理调整,在业绩考核中均衡调配,鼓励结算资金的留存和流转,从而监控企业资金流向,以期了解企业的真实经营情况,在防范市场风险的同时,对企业的信用风险有所控制,对“做存款”现象,坚决予以杜绝,一旦查出,严惩不怠。

七、加强个人信贷管理,尤其是个人住房按揭贷款管理,保证各项措施落实到位的问题。

(一)健全个贷管理制度,规范操作流程。

自20**年,总、分行相继出台了《关于进一步规范和优化个人信贷业务流程的通知》、《关于进一步规范消费信贷管理的紧急通知》、《关于**分行个人信贷业务档案管理办法》、《广发**分行个人信贷业务贷后管理实施细则》、《**发展银行**分行二手房按揭款实施细则》、《关于个贷引入律师见证及中介服务的通知》及《**分行关于个贷诉讼若干问题的规定》等相关文件,进一步完善了我行零售贷款的管理制度,规范了零售贷款业务操作,有效防范了相关风险。

(二)利用征信信息,降低违约风险。

在审查、审批环节,充分利用个人征信系统,对信息记录差、有潜在风险的申请人坚决拒绝办理个人住房按揭贷款,有效地规避了潜在风险,防范恶意骗贷情况的发生。

(三)加大清收力度,化解存量风险。

1、强化个贷逾期的催收力度,对催收无果的借款人及时提讼,及早化解风险。

2、对抵质押物的足值状况要求支行进行全面自查,分行对不良贷款的抵质押物的足值状况进行重点抽查,防范抵押物市场价值波动带来的风险。

3、强化支行与律师的沟通,要求支行对律师及不良客户施加压力,紧盯案件进展,想方设法以最快的速度化解风险;

4、对重点户、大户实行督办制度,及时掌握案件进度并制定清收方案,以推动案件的清收盘活进程。

(四)加强不良责任认定与处罚。

20**年我行已将零售贷款业务纳入业绩考核系统,同个人收入挂钩,强化了考核和不良责任的认定与处罚。

(五)建立个贷管理系统。

根据总行全行集中式个人业务管理系统上线工作的安排,2月份我行个贷业务已全部上线,目前该系统正在试运行中,该系统的上线将会是我行的贷后管理水平再上一个新台阶。

八、高度重视个人理财业务,加大宣传和正确引导,维护金融秩序安定的问题。

分行每日理财咨询,每周将产品收益情况以电话或短信的形式告知客户,让客户做到心中有数。

**分行严格执行监管部门和总行的规章制度,在目前市场态势不明朗的情况下,严格要求营销人员按规销售,杜绝不当营销和错误营销。

在今后的业务发展中,我行将加强个人理财业务的管理水平和制度的执行力,进一步提高理财人员的业务素质,在新发产品上注重正确宣传引导,做好客户沟通和服务,严格控制风险。

九、改善单一的存款增长模式,保证各项业务持续稳步增长。

我行一直鼓励储蓄存款的营销力度,在政策、人力、资源上予以倾斜,从而改善存款结构,科学调配资产负债结构比例,提高我行在市场中的竞争力。

我行2009年的发展将以银监局监管建议为主导:抓机遇,谋求发展;调整思路,优化结构;强化管理,防范风险。

一、端正经营指导思想,把科学发展观贯彻落实到本行经理工作中,正确处理规模扩张与风险防范,业务拓展与风险控制,短期利益和长期利益的关系,将利润最在化建立在风险可控和管理水平不断提高的基础上。

二、在业务发展过程中,要保持依法合规的经营意识,严格制行国家政策、法律法规和外部监管制度,规范执行每一项规章制度和操作流程,严防各类操作风险的发生,分行领导班子和分行管理部门要彻实履行起管理职责,加大对操作环节规范管理的监督和检查指导。

三、加强完善激励约束机制,建立科学的业绩考核体系,调整和优化资产负债结构。

四、要定期化、制度化、发现问题,立即采取措施,制定相应的检查监督制约机制,严格制行违规违纪责任追究制度,杜绝经营管理人员为了经营业绩违规经营的现象,保证各项制度落实到期实处,坚决禁止不符合规章制度的各种做法。

十、基于内部控制环境的国有商业银行公司治理机制再造

1、组织再造:建立科学的委托关系

我国国有商业银行实行的是一级法人制度下的层层授权式的经营体制,从而形成了较长的委托链条。一方面所有者很难对各级机构乃至各级经理人员进行有效监督约束;另一方面造成信息传递迟缓、扭曲、监督效率降低、导致成本过高。公司化改造之后的国有商业银行将成为由国家资本、若干战略出资人和众多中小股东共同组成股份有限公司,通过组织再造,建立科学的委托关系,明确所有者、经营者的权、责、利并形成有效互动。由股东组成的股东大会是银行真正的最高权力机构;董事会作为股东大会的常设机构,拥有决策权,对重大方针政策进行决策;银行的高层经理人则由董事会聘任、负责日常的经营管理。在执行层面上,通过组织再造,力求各岗位管理人员和雇员各有其位、各司其职,建立扁平化组织结构和科学的委托关系,控制道德风险和降低成本。

2、制度再造:导入风险——利益分配机制

公司治理的核心是导入风险——利益分配机制,对企业为谁服务,由谁控制,风险和利益如何在各利益集团中分配等一系列问题进行制度安排。按照委托——理论,人不仅有着自己的利益,而且具有风险规避倾向。因此,在企业合约体中,经营者与所有者在利益函数方面往往是不一致的。因此必须建立起风险与收益的平衡机制,让所有者和经营者双方都承担企业经营的风险,在利益与风险的约束和平衡下,努力工作,创造价值。具体而言,对国有商业银行经营者来说,努力工作可以得到附加收入,提高经营者个人在社会市场上的声誉;对所有者来说,努力工作,不仅可以不断提高公司未来现金流折现价值,而且可以得到当期的现金流收益。

3、文化再造:构建良好的公司治理文化

尽管国有商业银行已经制定了一系列规章制度并开始有意识地培育自身的企业文化,但单纯靠规章制度的“硬约束”是远远不够的,国有商业银行必须根据现代企业制度的要求对文化建设进行重新定位,从借鉴和发展的角度,完善公司治理结构,建立由上至下的公司治理文化,形成“软约束”。公司治理文化是股东、董事、监事、经理人员、重要员工等公司利益相关者及其代表,在参与公司治理过程中逐步形成的有关公司治理的理念、目标、哲学、道德伦理、行为规范等及其治理实践。培育良好的国有商业银行公司治理文化,构建一种公正合规、诚实守信、廉洁正直、提倡良好的职业道德的企业文化,成为国有银行加快发展的重要任务。

十一、基于外部控制环境的国有商业银行公司治理机制再造

1、市场环境再造:建立和完善资本市场激励约束机制

国有商业银行通过股份制改造并最终发行上市,其经营发展的状况就能够通过资本市场有效地反映出来。市场价值的变化会对商业银行产生很大的压力,促使商业银行加强经营管理和风险控制,改善公司治理绩效。一方面,资本市场的强制性信息披露机制、法人治理要求等对国有商业银行的法人治理产生很大的促进作用。另一方面,国有商业银行外部市场环境再造有赖于资本市场的完善,要建立和完善资本市场激励约束机制,建立起更加灵活地进入和退出机制。

2、法律环境再造:规范风险防范和利益保障体系

公司治理涉及诸多法律问题,必须由国家通过法律加以规范,从这个意义上说,公司治理水平高低取决于国家法律法规的质量。对国有商业银行而言,法律环境的再造包括三个层面:一是明确国有商业银行公司治理必须遵循的法律法规守则,以及董事和经理人员必须承担的法律责任;二是在符合法律法规框架下制定公司政策,确保经营者在良好的公司治理结构下开展经营;三是加快制定保障中小股东利益的法规。此外,还可以建立健全刑事诉讼机制和民事赔偿机制,提高商业银行的违规成本。

3、监管环境再造:实现以风险为基础的审慎监管

商业银行的金融监管包括本国央行监管和国际监管,它构成商业银行外部公司治理的核心。当前,随着金融国际化和国际金融市场的一体化,国际化银行的监管以及银行业监管的国际协调已经成为一种客观要求。根据巴塞尔委员会提出的原则,商业银行必须在股份制改造和构建科学的公司治理机制的同时,强化监管约束。目前我国银监会监管工作重心已经由合规性监管向风险监管转移,以提高银行审慎监管的有效性,这将有助于确保国有商业银行安全、稳健、高效运行,提高防范和化解金融风险的能力。

十二、我们商业银行内部控制还存在一些迫切需要解决的重大问题。

近年来,通过商业银行自身的努力,中国商业银行内部控制制度建设和执行情况已有了较大的改善。内控优先意识明显增强,内控环境得到改善,尚未出现大面积违规的现象;按照内部控制原则和防范风险的要求,商业银行调整和完善组织结构,明确职责,新建和修改了大量的业务规章制度和操作流程,目前大多数商业银行均建立了资产负债比例控制和风险管理制度、贷款质量五级分类制度和审慎的会计制度,风险控制措施逐步完善;管理信息系统不断升级,信息容量不断增大,支持了商业银行风险管理的需求;银行普遍建立了相对独立的统一管理、下查一级的内部稽核体系,内部审计的独立性不断增强,对规章制度合理性和经营活动合规性的反馈、纠正机制正在形成。

一是银行公司法人治理结构有待进一步完善。近年来,银行公司法人治理结构虽发生了很大变化,但与真正市场化的货币金融企业相比仍相差甚远,主要表现在符合现代银行制度要求的公司法人治理结构尚未完全确立,与之相适应的自我约束和自我发展机制也需要进一步完善。股份制商业银行虽初步建立了现代银行制度的基本框架,但却不同程度地存在着公司治理架构不健全、决策执行体系构造不合理、监督机制有效性不足等问题。所有这些,都在一定程度上限制了银行内部控制的有效运行。

二是银行内控文化尚未得到真正的建立。内部控制是一个需要董事会、高级管理层和各级工作人员共同努力才能实现的过程。随着银行监管力度的加大和商业银行的改革与发展,银行内部人员的风险意识得到了增强。但内控文化并未在银行从上到下真正形成,特别是基层机构的部分工作人员还未充分认识到内控和风险管理的内涵。这些都将增大银行发现和防止失误的难度,加大出现违规行为的可能性。

三是控制分散与控制不足并存。控制分散表现为规章制度数量庞大,但分散于各类文件中,缺少整合:控制不足表现为有的控制制度尚未建立或尚不健全,管理部门之间的衔接不充分。

四是部分基层机构内控制度执行情况不容乐观,有章不循、违规操作的现象依然存在。

五是银行分支机构内控制度的检查、评价不足。内部控制不仅要求银行机构建立内部控制政策与程序,还要检查内部控制政策与程序是否得到了遵守。目前一些银行内部审计不足,对内部控制的检查频率和深度不能与银行机构的风险程度相适应,这在一定程度上影响了内部控制作用的效力。

银行整改报告范文第2篇

接到《通知》后,我中心支行及时对群众提出的意见建议进行了认真梳理、归纳和分析,并深入开展了自查自纠和问题整改活动。现将有关情况报告如下:

一、深入分析问题产生的原因

我中心支行党委高度重视政风行风评议活动,切实将其作为改进服务水平、提高履职能力的大事、急事来抓,及时召开了专题会议,对群众反馈的意见建议进行了梳理和分析。经过认真研究,我们将16条意见建议归纳为三大类。第一类是不属于基层人民银行职责范围的,如,“取消密码挂失收费”、“提高存款利率”、“多举行一些投资理财培训班”等。第二类是基层人民银行可以采取措施给予解决的,如,“人员服务质量跟不上”、“服务质量不好”等。第三类是需要基层人民银行与有关部门共同解决的,如,“加大金融监管”、“加大对商业银行监管力度”、“建议金融部门加大对中小企业的投资力度”、“建议加大信贷力度,重点加大‘三农’扶持”等。

对于第一类意见建议,我们认为主要是由于社会各界对人民银行法定职能和工作开展情况不了解造成的。按照20__年修订的《中国人民银行法》和20__年国务院下发的人民银行新“三定”方案的有关规定,除了征信信息查询、贷款卡审批以及假币辨别等业务外,人民银行××市中心支行及各县支行作为人民银行的派出机构,对企业和个人不办理任何业务,主要与银行等金融机构打交道,推动金融部门在全市贯彻实施国家货币政策,防范金融系统性风险、维护金融稳定,同时,基层人民银行还向金融机构无偿提供人民币收付、支付结算系统、征信系统等基础金融服务,对全市外汇市场实施监管,而银行业的具体监管职能自20__年央行和银监会分家以后由××市银监分局负责。简而言之,人民银行主要从事比较宏观的、抽象的工作,而不是微观的、具体的业务。很多群众错误地把人民银行等同于全权监管金融业的行政部门甚至于商业银行,产生了一些误解。如,密码挂失收费和手续费是由商业银行盈利性的企业本质决定的,是市场化的自主行为,经过物价部门的批准后即可实施,人民银行对收费行为没有管辖权。存贷款利率调整是人民银行总行根据经济发展的需要采取的调节经济运行的宏观调控措施,是经国务院批准后才能够实施的,基层央行只能按照人民银行总行的要求,督导全市金融机构落实国家金融宏观调控政策,而不具备“提高存款利率”的权力。提供投资理财产品或服务是银行、证券公司、保险公司等金融机构的盈利手段,开展理财产品宣传、规避理财风险也是金融机构应尽的职责,人民银行本身不具备这方面的职能,也没有具有相关专业知识的从业人员,不具备举办投资理财培训班的条件。另外,人民银行的分支机构严格按照行政规划的设立,××市本文来源:文秘站 现有市中心支行和九个县支行,网点设置不存在不合理的问题。

对于第二类意见建议,我们认为这既有人民银行县支行人员老化、年龄结构和知识结构不合理,不能适应当前客户服务需求快速提升的客观原因,也有人民银行自身窗口岗位从业人员技术操作不够熟练、服务态度不够热情的主观因素。需要我们在今后的工作中高度重视,并采取措施加以解决。

对于第三类意见建议,“加大金融监管”、“加大对商业银行监管力度”,“加大对中小企业的投资力度”、“加大信贷力度,重点加大‘三农’扶持”,则是全国各地普遍存在的问题,需要人民银行和银行业监管部门、金融机构甚至政府经济主管部门、企业等通力合作,共同解决。

二、已经采取的措施及产生的成效

为了尽快整改到位,有效提高服务水平,使群众满意、政府放心,我们及时将市纠风办反馈的16条意见建议分解下发给相关的5个县支行,并提出了整改要求和完成时限,目前,各县支行都已经整改完毕,并反馈了整改报告(见附件)。同时,我们采取了一系列的措施,进一步开展金融宣传,加强金融监管,增强信贷支持中小企业和“三农”的力度,收到了初步成效。

一是积极开展金融知识宣传活动。9月份以来,我们以东西部合作会为依托,开展了诚信兴商宣传月活动和银行卡知识宣传活动;以《××日报》为平台,开办了周二的《金融保险》专版,开展了征信知识竞赛、支付系统知识普及活动以及××金融业60年发展历程宣传活动,受到了社会各界的普遍欢迎,。

二是加大金融监管力度。根据工作安排,针对辖区金融机构经营中存在的突出问题,9月份,我们组织业务骨干对辖区部分金融机构分支网点开展了账户管理和反洗钱等业务检查,对驿城区等5家农村信用社开展了专项央行票据兑付后改革情况的检查,对检查中发现的问题进行了及时通报,并按 照有关规定进行了处罚,进一步规范了全市金融机构的经营行为。

三是继续贯彻落实适度宽松货币政策。上半年,我们通过召开全市金融会议、下发货币信贷指导意见、召开金融形势分析会、搭建银企合作平台等方式,积极引导全市金融机构贯彻落实适度宽松的货币政策,加大信贷投放力度,全市新增贷款57亿元,创历史最高纪录。下半年,我们分别从金融支持重点项目建设、中小及民营企业、“三农”、房地产、弱势群体、个人消费等方面对全市银行业金融机构上半年贯彻执行人民银行信贷政策情况进行了评估,并将结果向市政府、各金融机构省级分行、银行业监管部门进行了通报,有效发挥了信贷政策导向评估的正向激励作用,督促引导金融机构紧紧抓住金融宏观调控政策和地方产业政策的结合点,有保有压、区别对待,进一步加大对地方经济支持力度,七八月新增贷款共计17亿元,实现了持续增长,有力促进了全市经济社会事业又好又快发展。

四是大力推进农村金融产品和服务创新工作。首先,继年初召开全市农村金融产品和服务方式创新推进会后,7月份,我们推动市政府又组织召开了再动员会议,对上半年创新工作进行总结,分析工作中存在的困难和障碍,并对下一步工作进行了再动员和再部署。其次,对夏粮收购中现金使用量大,群众卖粮排队时间长,收购企业负担重的情况进行了深入调研,针对性地提出了农发行与工行、邮储、农信社等金融机构合作,将收购资金通过银行卡进行支付的解决办法,使今年80%的夏粮收购资金实现了银行卡结算,切实保证了群众能够更快地拿到卖粮收入。第三,继续推动农村金融机构发放支农贷款,止8月底,全市共发放农民工返乡创业贷款6548万元,带动农民就业6000多人。

五是加强对中小企业的金融支持。6月份,我们召开了全市银行业金融机构与中小企业担保机构合作座谈会,进一步理顺了两者之间的关系,推动双方合作。目前,全市已成立中小企业担保公司24家,与金融机构开展合作的达到7家,为中小企业担保贷款4.3亿元,有效缓解了中小企业融资难问题。同时,我们在全市范围内推广西平的金融辅导制度,向中小企业企业派驻金融辅导员,积极开展财务辅导,增加企业懂金融、用金融的能力。目前,1524名经过统一培训的金融辅导员,已经进入企业、村委(社区)开展工作,得到了政府和企业的一致赞扬。银行和企业的良性互动有力促进了中小企业贷款的发放,至8月底,全市中小企业贷款余额较年初增长9.2亿元,增长19.32%。

三、下一步整改意见

在金融知识普及方面,一是继续开展外汇、银行卡、支付结算、假币辨别、个人和企业征信、金融法规等与人民银行业务相关的知识宣传活动,二是协调金融机构加强宣传力度,创新宣传形式,增加宣传的覆盖面,切实提升全民金融素质。四季度,我们将策划开展两项大的宣传活动。一是在10月份,我们将与全市各金融机构联手,组织开展迎“国庆”金秋刷卡活动,从而提升社会各界使用非现金支付工具的意识。二是在××电视台以及各县电视台播放有关人民银行职责的记录片,从而使社会各界了解央行、熟悉央行。

在提升服务水平方面,我们将加大员工培训力度,增强员工对各项业务的熟悉程度和掌握能力,争取为社会各界提供更加快捷安全的服务;进一步做好政务公开工作,广泛接受社会各界的监督,及时整改反馈的问题;认真履行“一站办结制”和“首问负责制”,对工作中违反规定操作、不热情服务的员工按照有关规定从严罚处,从而提升服务水平。

在加强金融监管方面,一方面,对金融机构的人民币收付、外汇管理、征信业务、账户管理、金融统计、反洗钱等业务进行全面检查,进一步规范金融机构的经营行为。另一方面,加强与政府经济主管部门和银监分局的沟通交流,建立信息共享机制,形成监管合力,进一步提升全市金融业的服务水平。

在信贷投放方面,我们将继续按照年初全市金融工作会议的部署,联合政府经济主管部门、银监部门,创新引导形式,优化信用环境,搭建合作平台,鼓励金融创新,督促金融机构加大对重点项目、中小企业、“三农”等的倾斜力度,努力实现全年信贷增长过百亿、农业贷款和中小企业贷款稳步增加的工作目标,为我市经济社会快速发展提供有力的资金支持。

群众反映意见建议:

1. 人民银行对人民群众防范金融风险的宣传不到位,建议人民银行多举行一些投资理财培训班,或在电视上播放投资理财知识。(××市: ××县)

2. 人民银行:服务质量不好。(××市: ××县)

3. 人民银行加大金融监管。(××市: ××县)

4. 人民银行取消密码挂失收费。(××市: ××县)

5. 人民银行提高存款利率,保障群众收益。(××市: ××县)

6. 人民银行、人员服务质量跟不上。(××市: ××县)

7. 人民银行,营业网点设置不合理。(××市: ××开发区)

8. 人民银行在中小企业贷款方面没有起到管理的职责,××县中小企业贷款难的问题特别突出。(××市: ××县)

9. 人民银行,建议督促各银行解决。(××市: ××县)

10. 人民银行,建议加大信贷力度,重点加大"三农"扶持。(××市:

××县)

11. 人民银行:对群众服务更好一点。(××市: ××县)

12. 人民银行:加大对商业银行监管力度。(××市: ××县)

13. 人民银行:应取消手续费。(××市: ××县)

银行整改报告范文第3篇

关键词:内部审计;整改;结果运用;增值型

近年来,随着中央审计委员会的成立和《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号)实施,我国内部审计进入了新时代。商业银行内审在保障其经营合规性上发挥愈加重要的作用,内审管理系统的信息化建设为审计工作提供了便利,极大地提高审计效率,内部审计工作质效得到了极大的提高,但在审计成果运用方面还有待提高。

一、内部审计成果运用概述

在中央审计委员会第一次会议上强调审计整改的重大意义,审计署2018年的《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号)中新增设了“审计成果运用”一章,对加强审计整改,促进审计结果运用做出了明确规定。主要体现在以下几方面,一是明确了被审计单位主要负责人为整改第一责任人,对审计发现的问题和提出的建议,被审计单位应当及时整改,并将整改结果书面告知内部审计机构。二是单位对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题,应当及时分析研究,制定和完善相关管理制度,建立健全内部控制措施。三是内部审计机构应当加强与内部纪检监察、巡视巡察、组织人事等其他内部监督力量的协作配合,建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。四是单位对内部审计发现的重大违纪违法问题线索,应当按照管辖权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关。《商业银行内部审计指引》所称内部审计是商业银行内部独立、客观的监督、评价和咨询活动,通过运用系统化和规范化的方法,审查评价并督促改善商业银行业务经营、风险管理、内控合规和公司治理效果,促进商业银行稳健运行和价值提升。商业银行内部审计目标包括:推动国家有关经济金融法律法规和监管规则的有效落实;促进商业银行建立并持续完善有效的风险管理、内控合规和公司治理架构;督促相关审计对象有效履职,共同实现本银行战略目标。指引明确了商业银行内部审计的监督、评价和咨询职能,并促进商业银行稳健运行和价值提升。中央审计委员会、审计署、银保监会都在内部审计成果运用方面提出了要求,并指明内部审计成果运用的方向。

二、商业银行内部审计整改现状

(一)内审定位不准,认识不足。内部审计是日常的“体检”工作,不仅要“查病”,更要“治已病”,“防未病”。商业银行内部审计部门存在重视审计,轻视整改的现象。主要表现为:一是内部审计部门把自己定位为“监督”、“评价”职能,未把“整改”工作作为内审部门的责任;二是内部审计人员对发现问题整改意义认识不足,未能从促进商业银行稳健运行和价值提升方面思考整改的意义。内部审计部门主动争取领导对审计结果运用的支持力度不够,审计权威性不强,导致被审部门对整改工作不重视,审计建议采纳较少。(二)报告质量不高,针对性差。审计质量是内部审计工作的生命线,审计报告质量高低直接关系到能够引起领导层关注,对促进审计结果运用更是至关重要。一份高质量的审计报告,必须能够精准发现问题所在,提出有针对性的可行性的建议,达到合法、合规,提高效率的目的。深入分析审计报告质量不高的主要原因:一是内审部门对全局中心工作认识不足,对审计目的不清晰,审计工作偏离审计目的,对全局工作支持力度不够,未能突出重点,未能全面覆盖高风险业务、重点人员;二是内部审计人员综合素质不高,未能严格落实审计程序,造成审计底稿有遗漏,难以清楚描述问题,对发现的问题定性不准,被审计部门对审计人员提出的问题不认可;三是审计理念落后,大数据理念缺乏。对非现场审计重视不够,未落实能精准审计,现场审计缺乏审前分析,审计手段落后、效率较低,审计内容仍以查错纠弊为主,对风险性问题和资产质量关注不够;四是审计对策针对性差,可操作不强,对业务指导、堵塞内控漏洞意义不大。(三)整改标准不高,效果不佳。商业银行在审计过程中发现的问题,往往限于操作层面整改,建章立制的少。存在屡查屡犯,前改后犯,审计成果运用程度不高。审计人员对发现的问题缺少原因分析,较少能从内部制度、业务流程、人员等深层次分析原因,主要表现为:一是对“普遍性”的问题不重视,习以为常,思想麻木,难以正视问题;二是对“典型性”的问题原因分析不全面,无法提出合理的建议;三是对“倾向性”的问题分析缺乏前瞻性,分析不足。内部审计人员独立性不强,对被审计部门问题整改容忍度较高,随意性大,存在计中国乡镇企业部分问题未能从根本得到整改,而审计部门未能严格要求,致使问题整改落实不到位,难以达到预期审计效果。(四)结果运用层次不高,影响力弱内部审计结果运用利用率较低,多为就事论事的简单整改,对促进商业银行稳健运行和价值提升作用较弱。主要表现为:一是审计结果未能与相关职能部门交流,未及时综合地研究分析典型性、普遍性、倾向性问题,对问题影响的深层次因素未进行充分挖掘,难以做到举一反三与从源头上对问题进行整改;二是审计结果难以在内部纪检监察部门、组织人事部门等相关部门之间实现共享,导致审计结果难以被有效利用与转化;三是还未将审计结果及审计问题的整改状况作为对相关部门干部进行考核、任免及奖惩的重要信息依据,也未将其作为单位决策制定的依据;四是审计结果在形式上表现比较单一。

三、提高审计结果运用改进路径

(一)积极争取领导对审计工作的重视。领导的重视是促进审计整改的重要推动力。领导重视内部审计,能提升审计权威性,便于内审部门与其他职能部门沟通,问题整改、制度建设、结果共享会比较顺利。内部审计要明确审计的目的,服务大局,不断提高审计报告质量,及时向主要领导汇报审计发现的情况、整改措施、是否需要建章立制杜塞漏洞等情况,保障全局工作的意义,得到领导认同和支持。(二)强化对审计整改责任意识。内部审计是商业银行稳健经营的重要保障,而审计整改是整个审计工作的重要环节,直接关系到内部审计工作的成效。如果对审计整改不重视将会严重影响了审计目的的实现。审计人员要树立服务大局观念,把审计整改及审计结果运用作为自身的职责,从思想上重视审计整改工作,坚决杜绝整改不负责、虚假整改情形,确保整改不走过场,整改指导及时有效,树立“整改工作我有责”的责任意识。(三)切实提高审计报告质量。审计报告的质量高低,既体现了审计人员的能力,也决定了审计整改的要求。审计报告应符合以下特征:一是准确性。主要指审深审透,对问题进行准确定性,避免模棱两可,避重就轻,切实充分揭示风险;二是实用性。主要是指审计报告能够引起领导的重视,使得领导更加了解经营状况,风险现状;三是指导性。主要是指及时对苗头性和趋势性问题进行预警,使得相关职能部门及时采取预防措施,避免损失;四是针对性。主要是指确保审计人员对发现问题所提出整改建议具有可操作性,避免建议不对症,难落实。高质量审计报告要求审计人员具备较高的综合素质,不仅具有发现能力,还要具备综合分析能力和问题归纳能力。审计人员必须更新审计理念,树立“大数据”审计思维,坚持科技强审;鼓励审计人员按照自己实际需要学习理论知识,尤其是审计、财务、法律、计算机等方面知识;通过“以审代训”方式,在审计现场,提高审计人员揣摩被审计人员心理及沟通技能,达到提高审计发现能力;集中培训审计人员撰写审计报告的能力。(四)建立审计结果运用制度。为了避免出现审计结果利用效率低的问题,更好地发挥审计的增值功能,创建内审结果应用办法十分必要。一是通过不同方式向不同层次人员展示审计结果。“向上”报告,“平行”建议,“向下”通报,并通过灵活多样审计简报、微信公众号等方式传达审计成果,营造良好的内控环境,使得全员正视问题,积极解决问题。二是堵塞流程漏洞,完善内控制度。对于审计发现的苗头性、趋势性问题,要深入分析发现的问题原因,是否存在新制度落实或新系统是启用,流程不合理造成的;是否存在均有明显趋势的问题,如同类问题发生的频率、金额变化。只有从流程、人员、制度等方面查找原因,完善制度才能避免此类问题的发生。三是及时揭示风险,避免损失。对于审计发现的问题,要充分预测存在的损失,及早做好预防措施,减少不必要的损失。四是建立审计发现及问题整改共享制度。与纪检、人事共享审计成果,避免重复工作,并将审计发现及整改情况纳入考评范围,对不重视整改或不落实有效措施的相关人员给予问责。

四、总结

内部审计整改措施是一个相互联系、相互配合的不可分割整体。将“治已病”,“防未病”审计理念贯穿到实际工作中,要求不断提高审计人员综合素质,并把审计整改作为审计人员的职责;只有不断提高审计人员综合素质是提升内部审计报告质量的必要条件;只有不断提升审计报告质量才能引起领导层的重视;领导层的重视是推动审计整改的重要推动力量;通过多种方式向全员展示审计成果,并完善内控制度是领导层落实整改责任,提升商业银行价值的重要方式。

参考文献:

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[2]谢臻.坚持审计与业务协同促管理问题深层次整改[J].中国内部审计审计,2020(1)73-75.

[3]肖伟.做好三大转型履行好新时代内部审计工作的职责与使命[J].中国内部审计,2020(3)4-11.

[4]王章为,高炜,沈爱华.“四步走”助力审计结果运用效果提升[J].中国内部审计,2020(3)70-74.

[5]马琰.注重审计结果“深加工”挖掘审计“附加值”[J].中国内部审计,2020(4)75-76.

银行整改报告范文第4篇

[关键词]商业银行;内部审计;独立性

商业银行基于其信用、支付等作用,在市场经济中具有很重要的地位,但在商业银行的运营过程中,出现部分经营或管理方面的问题还是在所难免,这就需要内部审计部门用“火眼金睛”进行判断和识别。目前,作为第三道防线的内部审计部门,仍存在内部控制评价、审计力量、审计后续跟踪和审计独立性等方面的问题,应有针对性地采取措施,加以改进,提高商业银行的核心竞争力,有效推进商业银行加快现代企业建设步伐,促进其更好地防范风险,健康有序发展。

1银行内部审计工作的要求和内容

1.1银行内部审计工作的要求

商业银行内部审计属于评价性的一项检查活动,且审计工作具有较强的独立性。所以,为了确保商业银行内部监督效率与可信度的提升,在进行内部审计时,其应确保内审工作的专业性、独立性和权威性,从根本上促进商业银行内部管理能力、风险管理能力及应对能力的提升。在内部审计过程中,应及时报告内部监督信息,结合内部审计存在的问题并有针对性地强化对其的处理,才能更好地促进内部审计工作高效开展。同时,内部审计人员应具有公平、公正、正直的良好品行和熟练的专业业务知识,才能更好地确保内部审计工作的高效开展。

1.2银行内部审计工作的内容

一是在审计工作重点上,银行内部审计工作主要是将独立检查作为重点,注重商业银行内控政策和制度,以及流程的完善性与有效性评价,从而确保商业银行的内控目标得以顺利实现。二是在审计范围上,银行内部审计工作主要是对商业银行各项经营管理活动和活动全程的合理、合法、合规与否进行评价,所采用的内控措施是否得到高效实施,银行资产是否得到高效保护,以及财务信息真实可靠与否等。

2目前商业银行在内部审计工作中存在的问题

2.1内部控制评价方面的问题

一是内部控制评价方案的制订缺乏科学性。包括机构、业务模块和产品等评价对象的确定,基本上依靠主观经验或上级意愿,没能在内部控制制度的基础上对可能存在的潜在风险进行有效识别、合理评估和风险排序,也未综合考虑内部审计资源的实际情况,科学地进行评价内部审计工作。二是在具体审计项目评价过程中,商业银行虽然注意到了评价对揭示风险的重要性,但实际操作中大多依照传统合规性评价流程进行,在发现问题的基础上再进行风险分析,没能有区别地针对评价对象的内部控制和风险状况,采取适宜的改进策略,与内部控制评价的初衷相悖。三是忽视内部控制评价的另一个结果就是在审计抽样时,过多地采用非现场抽样的方法,凭借专业判断和主观经验,机械划定抽样率,使审计样本的代表性和科学性大打折扣。

2.2审计力量方面的问题

部分商业银行的内部审计力量目前较为薄弱,在专业性上较为缺乏。而内部审计的专业性又是确保审计工作成果的关键,如果内审力量不足会直接导致审计工作难以高效、规范的开展。一是当前一些商业银行在审计人才引进方面不重视,或偏重信贷,或偏重会计,综合性人才极少,进而影响审计工作的高效开展。二是内审人员的数量不足,商业银行审计部门不仅要按季度进行分支机构的序时稽核审计,而且中间还要穿插专项审计和高级管理人员的经济责任审计等工作,任务较为繁重,顾此失彼,进而影响审计工作监督作用的发挥。三是缺乏学习型内审人员,现代商业银行业务更新较快,但并不是所有的审计人员都能与时俱进,不断地主动学习新业务,导致审计效能不足。

2.3审计后续跟踪方面的问题

后续跟踪是对前期检查出来的问题进行再审计再检查。大多数商业银行审计部门的督促整改工作主要是开展现场后续审计,但对每个基层机构并未做到每年一次,有的机构甚至是两三年才开展一次。如此,整改的及时性和有效性得不到体现,间接影响被审计单位的整改积极性,不能达到审计的真正目的。一是因为审计部门将审计资源主要投入于新项目的组织实施,以前项目后续跟踪投入资源较少,限制了审计跟踪的广度与深度。二是因为审计部门多采用报送跟踪的形式,没有针对原审计项目发现问题的性质、整改难度、整改时间需要等,选取适当的跟踪形式。三是由于审计资源不足或者跟踪人员的变动,承担审计跟踪的人员不了解原项目的背景和问题等,没有足够的时间与精力对原审计项目发现问题的整改进行深入分析和判断,仅根据被审计单位提供的整改报告及相关证据进行整改状况认定,很少对整改的真实性进行充分认证。

2.4审计独立性方面的问题

一是目前内审人员出具的审计报告,在某种程度上是按被审单位的意愿出具的,重大审计发现难以报告到高层,既没有独立性也没有权威性。在审计报告一层一层上报的过程中,如果重大风险问题被各业务部门主要负责人、分管业务领导等人有意隐瞒,那么审计报告就不能客观反映到有权力保证内部审计独立开展级别的人或机构,不能全面真实地反映审计工作,被审单位也会因问题常常可以隐瞒不报而有恃无恐,从而形成屡查屡犯的怪圈。二是对审计部门的作用不够重视,导致独立性、权威性弱。与商业银行其他部门不同,内部审计部门无法为银行直接创造价值,进而导致审计人员在不开展审计工作时,无法得到充分的重视。

3强化银行内部审计工作的对策

3.1强化内部控制评价工作的开展

在内部控制评价方案制订过程中,商业银行应始终以内控制度为基础,切实注重风险的识别、评估和排序,并严格按照内部控制评价流程,强化评价工作的开展,结合内部控制评价现状,有针对性地采取评价策略。商业银行应切实注重审计抽样工作的开展,在利用自身专业优势的同时,应对抽样率进行科学合理的确定,才能更好地保证审计样本的科学性和代表性。商业银行还应结合内部控制评价工作的结果,在今后的内部控制工作中不断改进和优化,促进内部审计工作质量的提升。

3.2优化商业银行的审计力量

一是加强对现有审计人员的教育和培训,及时和适时充电,提高其专业性,并不断提高其责任意识,使其成为适应本职工作的综合性人才。二是严格按照规定配备内审人员,在人员的数量、素质和质量上,满足内审工作开展的需要。三是加强人才的引进,并在引进过程中加强对其的考核,更好地适应银行内审工作开展的需要。四是强化与兄弟单位的交流与交叉工作,及时做到取长补短,加强经验教训的总结和优秀做法的推广,更好地促进内部审计水平的提升。

3.3强化审计后续跟踪工作

发现问题、揭露问题、抓好整改,是审计工作不可缺少的三个步骤。只注重发现和揭露问题而忽视督促整改,发现的问题会不了了之,审计的最终目的就不能实现,审计的作用就会大打折扣。内部审计工作成效最终体现在被审单位通过审计整改,化解经营风险、改善薄弱环节、提高管理水平上。为了促进审计整改工作能够完成得扎实彻底,商业银行应切实强化审计后续跟踪工作,审计部门应建立问题整改跟踪督办制度和问题台账,对被审计单位的反馈情况有重点地进行跟踪抽查和回访;对在规定期限内未能整改、整改不彻底或确有困难一时难以整改的重大问题和影响较大、遗留问题较多的基层机构重点查办。

3.4提高审计的独立性

商业银行应加大对银行内审工作的重视力度,并严格按照银监会的有关要求,将其独立性与权威性提升,独立于业务经营、风险管理和内控合规等,建立独立垂直的内部审计体系,从职责界定和报告路径中体现独立性的要求,真正发挥内审在银行风险管理中第三道防线的作用。因为对于内部审计而言,独立性是其能否有效开展工作的关键因素,只有提高独立性,最终的审计结果才有可参考性。另外,商业银行的内部审计人员要有一定的处罚权,能够对出现问题并对违反规章制度的行为进行相应的处罚,这样,内部审计人员才能在管理层和基层员工中树立更高的独立性和权威性。

4结语

内部审计是商业银行内部控制中不可或缺的环节,内部审计的增值作用会受到越来越多的关注。商业银行必须明确银行内部审计工作的要求和内容,针对当前内部控制评价、审计后续跟踪存在的问题,严格按照内部控制评价流程强化评价工作、建立问题整改跟踪督办制度和问题台账等措施进行解决。同时,为了满足现代商业银行审计工作的需要,商业银行应注重对审计人员的培训,提升其综合素质,引进人才,增进与兄弟单位间的交流和学习。最后,商业银行应按照银监会的有关要求,让审计人员具有更高的独立性和权威性,高效完成各项审计任务。

主要参考文献

[1]高雪梅.银行内部审计效果及影响因素探讨[J].经营管理者,2017(4).

[2]聂惠仁.浅谈银行内部审计的问题和对策[J].时代金融,2014(5).

[3]杨东.银行内部审计发展现状与对策[J].中国外资,2011(15).

银行整改报告范文第5篇

关键词:内部管理;合规风险;问题整改

中图分类号:F830.33 文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2013)05-00-01

一、整改工作中的不足

虽然问题整改工作对保证银行各项业务的平稳发展起到了一定的积极作用。但是,由于整改机制处于初步建立并渐进的过程,尚存在合理性、健全性缺陷,整改工作对内部控制能力和经营管理水平的促进作用的提升空间还很大,需要落实的工作仍然还很多。笔者认为主要存在以下不足:

(一)整改的措施似是而非

1.整改措施的针对性、有效性、执行力明显缺乏实质内涵,就未整改及仍需整改的问题所制定的整改措施目标不明确。2.整改工作的方式方法有待进一步改进,整改成效未得到巩固,整改精细化程度有待进一步提高。3.对无需整改和无法整改问题的理由描述含糊牵强、不够详尽。

(二)整改真实性存在质疑

1.问题整改与整改实际不相符,整改工作仅仅停留在口头上、报告中、措施里,而未真正落到实处,甚至虚假整改。2.整改记录不明显、不完整,整改证据牵强,理由不充分。

(三)整改及时性尚需跟进

1.存在与审计监管检查部门沟通不充分、未达成一致共识。2.对整改工作认识不足,工作缺乏主动性。3.问题整改没有做到及时跟踪、持续整改。

(四)整改效果不尽如人意

1.整改工作报告分析不透彻,内容简单不实。2.整改成果未得到全面巩固,屡查屡犯、前查后犯现象仍然存在。3.对违规操作行为、问题责任部门及经办人员未进行必要的责任追究,责任追究不到位。

(五)整改工作态度不端正

1.对整改事项千方百计找原因、寻借口、整改描述答非所问。2.整改证据不足或无效,整改工作没有实质意义。

(六)整改制度掌握不充分

1.对相关制度、文件学习不深入,未发挥其指导作用。2.对无需整改和无法整改问题要义把握不准,影响问题整改实效。

(七)整改沟通缺乏技巧性

与内外部审计及监管检查部门的沟通不够充分,未将有关疑似问题解决在审计、监管检查之初,加大了日后整改难度;甚至在沟通之初就未达成共识,草草签字确认后,留下整改负担和隐患。

二、整改措施建议

为达到问题整改的预期理想效果,保证并巩固整改实效,最终实现整改工作的最高理想——银行各项管理工作合规合法。因此,笔者认为,在目前开展问题整改的现状下,还需要加强和做好以下几方面的工作:

(一)提高问题整改与合规风险管理认识

一方面,加强各级领导对制度执行力问题的高度关注,督促各级员工更加规范地执行银行各项规章制度和国家法律法规。

另一方面,对检查过程中发现的一些主要合规风险点、存在缺陷或是导致效率低下、风险潜存的制度流程,建立及时灵敏的反馈机制和科技平台,以促使有关部门进行制度流程优化。

(二)确定明确的问题整改及持续性目标

问题整改,不是简单的 “就事论事”的整改。根据整改实际,应切实制定整改工作目标。整改目标建议可分为短期、中期和长远三个阶段不断推进。短期目标重在通过落实内外部审计、监管检查发现问题的整改工作,强化合规意识和及时纠错意识,以防范案件、杜绝重大风险问题的发生及控制系统性风险。中期目标重在将整改工作内容延伸,以整改工作为基础,加强持续整改。长远目标重在分析研究整改工作中具体问题,以点带面,逐步建立起覆盖银行业务方方面面的问题管理分析平台,及时揭示合规风险。

(三)重点做好问题整改跟踪检查和监督

1.加强整改后续跟踪检查工作,把“整改措施是否扎实有效,产生问题的风险点是否根除、是否留有隐患或死角,屡查屡犯问题是否进行了举一反三的风险排查和警示教育”等内容列为核点。

2.进一步探索建立科学的监督体系,不仅仅是对整改效果的考核,而应该把重点放在保证银行合规经营的政策、法规实施的措施是否有效上。

3.加大整改工作考核力度,侧重问题整改的有效性和及时性,强化整改综合考评效果。

(四)建立健全责任追究与管理责任制度

1.建立健全管理部门对违规行为的信息通报制度,做到违规信息的及时上传下达,纵向传达汇报、横向沟通反馈,并做好责任追究工作的验证和验收工作,以杜绝责任追究仅停留在表面上,做口头文章。

2.建立员工违规行为信息库,详细完整记录各责任人违规行为,包括违规事项、次数、整改态度、整改结果等,对号入座,跟踪检查,时刻提醒各层级员工要合规、合法、守法、遵章。

(五)整改工作机制要与IT系统紧密结合

利用先进的科技手段,通过系统功能智能化,自动判定审计、监管检查发现问题的风险程度,提出风险预警,做好深入整改。同时,对整改情况自动甄别,以区分整改效果的优劣,随时向内控合规管理部门提供反馈信息。

(六)明确职责分工加强培训并上下联动

1.自上而下,加强领导,责任到人,明确各级机构职责,提高问题整改意识。

2.管理部门要充分发挥其业务优势,通过案例教学、现场指导等形式,加强员工培训,长期开展具有实际指导意义的问题整改工作。

银行整改报告范文第6篇

关键词:商业银行 增值型内部审计 实现策略

一、增值型内部审计的必要性

由于传统侧重于事务合规审计的审计模式已无法适应商业银行的发展步伐,增值型内部审计模式因此孕育而生。增值型内部审计是在传统稽核型审计模式的基础上对内部审计功能的提升与拓展。与传统的内部审计模式相比,增值型内部审计将内部审计的实现模式转向以风险管理为导向,以经营发展为中心,重点关注体制机制、制度、流程风险评估,使内部审计工作更靠近商业银行的价值链,为商业银行提供增值服务和降低风险实现价值增值。

二、增值型内部审计的功能定位及作用

商业银行内部审计主要是履行服务、监督、评价职能,促进银行健康、科学、可持续发展。

(一)服务功能

通过内部审计的发展趋势可以发现,内部审计的功能已经从监督转向服务为主,而这反映了增值型内部审计的基本特征。服务功能是对被审计活动进行分析和评价,向被审计单位提出详细的改进建议和相关的咨询,使其能够更有效的改善管理,提高工作质量。这种功能体现在为商业银行的各层次的经营活动提供相关的咨询、建议、顾问服务等方面的工作,与银行各个方面的业务性融合,提升内部审计工作的创造力和生命力。

(二)监督功能

监督是内部审计的基本职能,有了审计工作,被监督对象的经营管理、经济活动和经济信息情况都置于监控之下。在商业银行中内审人员通过适当的审计方式,遵循规范性的审计程序,对照相关的法规、制度、与标准对银行经营活动进行监督检查,发现存在的问题,如信贷类业务中存在的信用风险、贷款用途不真实、中间业务收入收取、确认、核算不规范、贷款利率政策执行不严格、资产负债期限配置不合理等风险点,督促被审单位防范风险、纠错防弊、改进经营管理。

(三)评价功能

内部审计的评价功能主要对各种信息是否真实、准确和完整,处理的方法是否恰当,资源是否得到有效利用,各项业务活动是否依据授权并遵照既定的程序、执行既定的标准进行评价。内审人员按照一定的审计标准和程序对审查项目或者经营活动、经营成果等进行合理的分析、评价,这是增值型内部审计的工作责任。商业银行内审通过审计的视角全方位规范化的评价银行的经营管理、风险管控,为银行的高管层提供有用的决策依据。

三、实现商业银行增值型内部审计的途径

(一)突出审计重点

首先,商业银行内部审计必须紧跟市场环境、监管环境、金融同业环境以及银行经营发展形势及主要风险点制定具体审计工作计划,突出审计重点;其次,建立银行经营管理与风险信息的动态监测机制,形成了由常规监测、实时分析、定期调查、后续追踪四个模块共同构成的闭环的常态化监测体系。通过信息监测机制,进一步提高审计关注事项的针对性与效率性,对于潜在的风险,提出应对和解决措施,提升企业价值;第三,内部审计内容不能仅停留于传统的合规性检查,而应将审计覆盖面拓展到全行的业务流程、经营管理等方面,从治理机制、完善制度、流程梳理、效益分析、管理考核等方面揭示问题,提出建议,改善经营,提高企业的经营能力和价值增值。

(二)优化审计评价

审计评价是审计工作的难点。在审计报告中提出科学的审计评价首先,应建立一套完善的评价指标体系和评价标准,使审计人员在评价过程中以事实为依据,以标准为准绳,摒弃个人喜好和外界干扰的影响,客观公正科学的进行评价。其次,在审计报告中不能仅反映存在问题,而应深度探析问题产生的原因,挖掘和分析发现问题背后的潜在风险,提出可操作性的审计建议和行之有效的整改措施。第三,还要积极与国内外同行业优秀商业银行进行对标,结合本行实际从体制、机制、流程、制度设计等多方面找出存在的差距,提升自身水平。

(三)提升审计分析

目前互联网技术在快速发展,大数据思维不断冲击,银行政策更迭,风险更加隐蔽,这些都对审计的查证思路、方法提出更高要求。为了提高审计发现的预见性,有效防范区域性、系统性和行业性风险,必须充分利用银行信息系统及内部业务数据资源,实现非现场数据分析与现场审计的有机配合,为各专项审计做好审前分析工作,发现审计线索,实现从非现场审计发现问题到现场审计验证问题的审计过程。加强非现场审计的创新性,通过获取银行系统后台的原始数据进行深入分析,针对分行经营、风险等方面的管理工作,强化对于经营效能等领域数据量化分析,发挥支持经营发展、服务决策管理的作用,助力于审计增值转型。

(四)落实审计整改

审计的最终目的是揭示问题督促整改,促进被审单位纠正问题、控制风险、完善管理,使其朝着健康可持续发展的方向前行。商业银行内审在发现问题和风险,提出具体的整改措施的同时必须狠抓跟踪落实。建立整改跟踪机制,定期对持续整改的内容进行跟踪、复评,对未落实整改或整改不到位的项目,查明原因落实再次整改。建立整考核机制,将整改情况纳入绩效考核体系及领导履职考核体系中,从而强化整改意识,以最大限度地发挥审计成果,促进商业银行制度建设、运营模式、生产流程的优化,风险管理水平的提升。

(五)培养审计人才

增值型内部审计的核心资源是人力资源,坚持以人为本,充分发挥内部审计人员的潜能,培养并科学管理内部审计队伍,加快内部审计队伍的职能转换是增值型内部审计质量的保障。除了重视内部审计人员的组成结构外,还要通过提高审计人员的沟通协调能力、解决问题能力、综合分析能力和文字表达能力,培养善于发现、分析和处理复杂问题的复合型审计人员。

参考文献:

[1]尹小丽,银行内部审计功能重新定位的思考[J].现代金融,2013(12)

银行整改报告范文第7篇

第一章总则

本规定适用于ⅹⅹ银行被监督的营业机构及事后监督中心违反各项规章制度及业务操作规程行为的处罚、处理。以确保ⅹⅹ银行事后监督差错认定的科学性、规范性和严肃性,保障监督工作秩序,促进事后监督工作人员认真履行职责,提高事后监督效率和工作质量,特制定本规定。

第二章事后监督差错认定及处罚

(一)差错提出:业务监督员每日监督工作中发现差错或疑问,即填写《事后监督工作日志》,其中差错及疑问内容要详细进行记录。

(二)集中讨论:事后监督中心成员集中对每日监督中发现的差错集中进行讨论,依据国家相关的现行金融政策、法规及省联社现行规章、制度,并结合《事后监督差错认定标准》进行综合确认,无疑义的认定为业务差错;经集中讨论后,仍无法准确判断存有疑问的问题,则以查询方式下发。

(三)统一签发:每日监督出的业务差错及疑问经集中讨论后,对当日已认定的差错及未认定的疑问由监督人员填写《差错查询书》,由监督主管签字确认后统一签发。对当日已认定差错的,在《差错查询书》上标明认定差错标准,“差错内容”、“更改要求”;对当日存在疑问而不能立即认定差错的,在《差错查询书》写明:“查询内容”、“查询要求”,待查复定性。签发《差错查询书》时,要认真按格式详细填写,根据集中讨论后的结果填写差错类型,注明考核标准,对于“差错内容”、“更改要求”、“查询内容”、“查询要求”等项的填写,语言表述要精练、准确,意思表达要清晰、明了。

(四)书面审核

初审:监督主管依据当日监督员工作底稿进行初审,审核差错及疑问是否有疏漏。

复审:监督主管审核无异议后,由全体事后监督人员对《差错查询书》的差错判定、定性准确、书写规范、语言逻辑、编号连续等内容进行认真审查,无疑异签章下发营业机构;若有疑问即咨询ⅹⅹ银行会计部门。

汇总上报:每月月末,监督主管根据下发的《差错查询书》编制当月《差错情况统计表》、《差错扣分汇总表》,并与监督员核对当月差错笔数、种类,确认无误后签字或盖章上报会计部门。

(五)事后监督处罚实行罚款与扣分制相结合方式

1、根据总行每天反馈的差错单,由会计部经理认真核对差错情况,并及时通知经办人整改,按规定及时回复。

2、差错分类。根据差错类型和差错性质,将差错分为报告类、即时整改类、限时整改类和告知类四类差错。

3、差错因特殊情况,如本行布置原因而出现的差错,由分管行长、会计部经理核实事项的真实性,写明原因并签字确认。

4、差错责任认定。对信贷类差错由信贷内勤和经办柜员各承担100%责任,同时对相关信贷员扣减考核分,扣分标准按信贷岗位责任制执行,如信贷员全年保持无差错,加管理分3分;对会计类差错涉及告知类差错的由经办柜员承担100%责任,涉及即时整改和限时整改类差错的由记账柜员、复核柜员、授权柜员各承担100%责任。

(六)具体处罚标准

1、告知类差错。主要指无需采取弥补措施的业务差错,如漏盖、错盖会计专用章,错用内部记账凭证等。本行根据事后监督中心反馈的差错单,按每笔25元的标准处罚,但本行布置原因而出现的差错除外。

2、即时整改和限时整改类差错。主要指必须采取弥补措施的业务差错,如涉及帐务处理、凭证要素、开(销)户手续、重要凭证处理、特殊业务处理等差错。需要立即整改和限期整改的差错。本行根据事后监督中心反馈差错单情况,按每笔50元的标准处罚,如为信贷类差错、无效票据、丢失票据、远期票据等重大差错,但无损失的加大处罚力度,按每笔100元的标准处罚。但本行布置原因而出现的差错除外。

3、报告类差错。主要指存在事故案件隐患或可能危及银行、客户资金安全的重大差错事项,如涉及嫌内部人员贪污、挪用、违规经营、私设小金库,涉嫌外部人员诈骗、冒领、盗用银行资金、盗用银行信誉等重大事项。本行立即组织人员查清错误原因,书面上报事后监督中心。如为违规违法行为根据总行相关规定处理。

(七)考核奖励办法

(一)当月柜员无差错的,按下列标准奖励。

1、临柜柜员当月达到本行平均笔数1.2倍(含)以上的,按月奖励500元;

2、低于本行平均笔数1.2倍但高于本行平均笔数的(含),按月奖励400元;

3、低于本行平均笔数的但高于1000笔的(含),按月奖励300元;

4、低于1000笔的但高于500笔(含),按月奖励200元。

5、低于500笔(不含)的当月不计奖。

6、信贷内勤、主出纳不计业务量,当月无差错的,信贷内勤按月奖励200元、主出纳按月奖励100元。

(二)对当月无报告类、即时整改类、限时整改类差错的,告知类差错低于1‰的(不含),按下列标准奖励。

1、临柜柜员当月达到本行平均笔数1.2倍(含)以上的,按月奖励300元;

2、低于本行平均笔数1.2倍但高于本行平均笔数的(含),按月奖励200元;

3、低于本行平均笔数的但高于1000笔的(不含),按月奖励100元。

(三)对当月有报告类、即时整改类、限时整改类差错的,一律不计奖金。

(四)柜员业务量确定。根据总行风险影像系统按月查询确定,对工资业务根据入账清单按8户算1笔计入柜员业务量。

对上述差错情况与员工等级和网点、部门负责人年终考核挂钩。

本暂行办法由仁和支行负责制定、解释。

第三章附则

本规定未明确的违规行为按照《ⅹⅹ银行员工违反规章制度处理暂行办法》、《ⅹⅹ银行稽核处罚暂行规定》执行。

本规定由ⅹⅹ银行负责解释。

银行整改报告范文第8篇

关键词:上市商业银行;内部控制;信息披露;问题及对策

中图分类号:F83 文献标志码:A 文章编号:1673-291X(2016)08-0177-02

一、内部控制信息披露概述

(一)内部控制信息披露的内涵

美国COSO将内部控制定义为由企业董事会、经理以及员工实施的,为保证经营的效率效果、财务报告的可靠性、遵守法律法规等目标的实现而提供合理保证的过程。内部控制5要素包括:(1)控制环境;(2)控制活动;(3)风险评估;(4)信息与沟通;(5)监督。内部控制信息披露报告主要是对内部控制有效性和执行情况的检测,同时也是利益相关者获得信息的载体。

(二)内部控制信息披露的制度安排

近年来,我国上市商业银行内部控制信息披露相关制度法规的建设工作取得了较大进展。2010年证监会的《企业内部控制基础规范》强制要求上市公司每年必须进行内部控制信息披露,同时对上市企业披露内部控制报告的具体内容进行了详细规定。2011年,为了进一步完善内部控制信息披露制度法规,财政部、证监会、审计署、银监会以及保监会等五部委联合颁布了《企业内部控制配套指引》。它融合了国际先进的经验以及近些年国内研究的成果,为构建完善的企业内控信息披露体系奠定了基础。这些准则的颁布类似于美国的萨班斯法案,为国内发展内部控制体系保驾护航。

二、上市商业银行内部控制信息披露分析

(一)上市商业银行内部控制信息披露的总体状况

截至2015年12月31日,沪深两市有上市公司2000多家,而其中上市商业银行仅有16家。深圳发展银行是国内上市最早的商业银行,21世纪初各大银行也陆续上市。由此可以看出,我国上市商业银行都很年轻,一套行之有效的内部控制信息披露制度法规就显得尤为重要。自五部委2010年颁发《企业内部控制配套指引》强制性规定上市企业必须披露内部控制自我评价信息以来,内部控制自我评价报告成为上市商业银行每年必须披露的报告之一。

经统计分析发现,16家上市商业银行在近三年都能够正式独立内部控制自我评价报告和专业机构审核意见。虽然,中国银行在2012年没有披露内控自我评价报告,但也披露了等同内控自我评价的内控报告,并披露了专业机构的审计意见。

(二)上市商业内部控制自我评价报告具体内容分析

本文以沪深两市16家上市商业银行为样本,选取其2012―2014年三年期间披露的内控自我评价报告合计48份进行分析。本文对样本公司披露的报告内容进行比较,披露的具体内容(如表1)。

1.责任主体、评价范围、评价依据、评价真实性声明等4个方面的披露。国内所有上市商业银行在近三年的披露中都确切表明内控自我评价报告的责任主体是董事会,董事会对报告真实性负连带责任。由于上市银行业务比较固定,其评价范围和评价依据方面在每年的披露内容中变化不大。

2.五要素也是上市商业银行的内部控制报告重要披露的内容。从统计分析结果可知,在2013、2014年所有银行都进行了五要素的披露。从报告中可发现,各大银行也在不断地完善五要素内容,从而使内控报告更加符合内控基本规范的要求。

3.内控评价程序和方法的披露。2012、2014年大部分的银行均披露具体的内控制评价程序和方法,但是在2013年披露的银行数剧减,仅仅只有6家,未披露的比例高达62.5%。由此可见,2010年4月内部控制评价指引的颁布促使各大银行开始尝试披露评价程序和方法,但是效果是非常短暂的。当然,也有一些具体内容披露的频率得到很大的提升,比如缺陷认证披露数,2012年只有14家银行详细披露,2013年以后所有银行都进行了披露。

4.整改措施的披露。披露数量由2012年的6家发展至到2014年的12家,虽然也得到了很大发展,但还有一部分银行未曾披露此方面信息。

总体来看,随着各大银行对内部控制越来越重视,各上市商业银行关于内部控制报告的披露内容也越来越详细。大多数上市商业银行内部控制报告内容基本上包括责任主体、评价依据、评价范围、评价程序和方法、缺陷认定、董事会声明、整改措施等内容。通过对比近三年的内控报告发现,虽然有些披露项目还需进一步的优化,但整体而言,大部分银行披露的内部控制报告正趋于完善。

三、上市商业银行内部控制信息披露存在的问题

(一)信息披露不完整,缺乏可比性

报告内容的完整性是内部控制信息披露体系有效性的前提,而2010年《内部控制评价指引》颁布的主要目的也是使内部控制信息披露报告格式统一、内容完整,具有可比性。根据统计分析而知,2013年有31.25%的银行未披露整改措施,而对于评价程序和方法在2013年披露的银行数仅仅占所有上市商业银行的37.5%。此外,各大银行虽然都披露内部控制五要素,但其内容的详细程度参差不齐,无可比性。

(二)自我评价报告缺乏实质性内容

目前,上市商业银行的内部控制自我评价报告主要披露银行内部控制现状以及执行效果。因此真实、有效的内部控制信息披露报告不仅可以加强银行的管理,而且更利于维护相关者的利益。从表2可知,2013年15家银行披露的内部控制评价报告中都得出了内部控制有效的结论,不存在重大和重要缺陷的结论,只有1家银行披露了内部控制缺陷。当然,也可能因为每个银行缺陷认证的标准不同,得到的结论不同。但无法否认的是,上市商业银行在披露报告的时候,会尽可能避免披露不利于企业的信息,很多内部控制报告流于形式,无实质性内容。

(三)缺陷认证和整改措施缺乏规范性

缺陷认证在内控信息披露报告中占有重要地位,虽然缺陷认证的标准直接决定了内部控制信息披露报告的结论,但目前我国没有明确的法律法规对此部分进行规定,银行可以自行认定,从根本上使得内部控制信息披露报告结论缺乏可比性。比如,2013年浦发银行和宁波银行把缺陷认证分为财务类和非财务类,在财务类认证中依据利润收入为基准判断;2013年建设银行以合并报表税前利润总和为依据认证财务类风险。

四、优化上市商业银行内部控制信息披露的对策

(一)监管部门加强监督检查力度

我国是一个以为数不多的机构监督庞大的金融市场的国家。一方面,监管部门需要完善相关制度法规,统一内部控制评价标准,建立一套符合我国资本市场实际情况的上市商业银行内部控制信息披露体系;另一方面,监管部门应该完善内部控制信息系统,建立有效的内控考核机制。

(二)借鉴国外先进的银行管理理念

由于我国资本市场的体制不够完善,我国金融行业在内部控制信息披露方面基础比较薄弱,因此,上市商业银行可借鉴国外先进的银行管理理念加强自身的管理和内控信息披露。在借鉴国外内部控制经验的同时,也加强了企业内部管理战略。在借鉴国外先进管理理念方面,我国银行业协会可以成立国际咨询委员会,为国内外银行业往来提供良好的交流环境和便利政策。

(三)规范缺陷认证及改进措施的披露

银行整改报告范文第9篇

关键词:村镇银行;内控管理;合规管理

随着企业内部控制的规范以及配套设施的逐步实践,监管机构对村镇银行的内部控制以及合规管理提出了更高的要求。同时,在非财务报告内部控制纳入外部的审计范围之后,作为高负债经营的村镇银行,内部控制以及合规管理存在巨大的问题,这样将直接的影响投资者的信心。因此,在现阶段的村镇银行管理中,应当加强内部控制体系的完善,实施更加有效的内控管理措施,加强合规管理。

一、加强构建内控的梳理以及对标工作机制的完善

所谓的内控的梳理以及对标工作是指,在村镇银行全面收集规范业务类法律法规、监管法规以及行业自律措施或者是良好的行业间的实践活动,对此进行整理分析之后,形成对银行各项业务管理活动中内控的梳理以及对标工作,将各个业务的内部控制管理活动以及内控对标的标准进行对比,从而找到其中的问题,并有针对性的进行改善,而内控的梳理以及对标的工作机制主要有如下的几方面:

(一)明确内控梳理的对象

在进行村镇银行的内控管理以及合规管理中,应当明确内控梳理的对象范围以及对标的对象,才能有针对性的制定相关的标准准则。同时,明确内控管理的对象时进行内控管理的梳理是极为基础的工作,而建立企业的内部控制体系主要从企业、业务以及流程这三个层面的内部控制来组成的。而其中企业层面的内部控制主要是指村镇银行在宏观方面对其业务管理活动进行内部控制从而产生基础性影响的内部控制的活动,同样,这也是企业进行有效的内部控制极为重要的基础。

而业务方面的内部控制主要是指,村镇银行在具体的业务经营管理中所进行的各种内部控制活动,也是村镇银行进行有效内控管理中极为重要的组成部分,例如:零售银行业务以及电子银行业务等都是业务内部控制的主要范围。

相应的,流程层面的内部控制主要是指,在业务层面的各种内部控制管理是各项活动的细化,通过将业务层面的各种内控活动进行分解,可以分解成一个或者多个的流程层面所进行的内部控制的活动。这是村镇银行进行内部控制的重要手段。同样的,村镇银行应当根据其自身的特点对所有的业务进行相关的归纳总结,从以上三个层面对内控进行梳理,从而有效的实践内控管理以及合规管理。

(二)加强构建内控对标的标准

随着社会经济的不断高速发展,银行业务的规模也在不断的扩大,衍生了许多新的金融产品,为此,外部监管也越来越严格,而如何有效的保证银行的业务符合银行外部的监管要求,如何有效的防范内控合规风险成为银行现阶段极为重要的任务。因此,也要求应当给银行各项业务的内控管理活动树立良好的标准,明确银行应当遵守的规则。而内控对标的标准主要是作为村镇银行进行内控管理的重要标准,同样是衡量银行的内控管理是否符合外部监管要求的标准。

而构建村镇银行的内控管理对标的标准主要工作有:其一是务必要构建相关的法律法规;其二是务必要建立相关的内控管理对标标准框架,其三是务必要制定相关各项业务活动的内控对标标准。同样的,在进行村镇银行内控管理对标的标准应当定期进行更新,以此来确保监管能够积极有效的转变对村镇银行各项业务的内控要求。

二、完善内控管理以及合规管理的整改

随着社会的发展进步,银行管理也面临着极为重要的难关。同时,随着企业内部控制的规范以及配套设施的逐步实践,监管机构对村镇银行的内部控制以及合规管理提出了更高的要求,同样,在现阶段以全面控制风险管理为主的村镇银行,内部控制不仅要接受监管部门的监管,同时也担负着村镇银行合规发展的重担。

在村镇银行的内控管理以及合规管理中存在许多的问题,而这些问题的存在严重制约了村镇银行的发展,因此为了提升村镇银行的内控管理以及合规管理水平这一目标,本文提出如下策略进行讨论与研究。

(一)明确内控管理问题的发现渠道

银行不同于其他企业,其经营活动具有特殊性,其内部控制管理一直备受监管部门的重视,进行监管检查以及监察的力度都不同于其他行业,因此外部监管也是村镇银行有效的完善以及提升自身的内部控制管理有效的渠道之一。但是由于监管的资源是有限的,所以进行内控是不全面的,因此,村镇银行也应当不断的拓展内控管理问题发现的渠道,确保内控信息的全面畅通,从而进行更好的改善。

(二)明确内控以及合规整改工作程序

往往发现内控管理问题的都是来自于不同的渠道,同样,对于来自不同渠道所发现的内控的缺陷以及问题,其内控管理以及合规管理部门应当对其来源以及性质进行详细的分析,确定相关的整改方案,同时,应当有效的根据出现的问题的类型以及严重程度来进行整改的先后顺序,从而更好的明确整改工作计划以及步骤,同样的,整改部门在实施整改方案时,应当记录相关的整改进程,对关键信息进行记录,直到整个整改工作结束。

(三)加强整改问责制

在村镇银行的内部控制以及合规管理中,进行整改问责机制能够有效的确保内控管理以及合规管理的整改工作效果,这样是达到整改目的极为重要的方法,而对于发现的各种内控问题,除了要进行整改之外,应当进行相关人员的追责,严惩到底,以此来警戒各位工作人员,从而有效的保障内控工作的有效实施。

企业内部控制的规范化以及配套措施的完善,促进企业得到更好的发展与快速的进步,村镇银行也在这一作用下面临新的发展机遇,本文从村镇银行为出发点,结合其内部控制以及合规管理中存在的问题,从内部控制的对象、内控对标的标准这两个方面进行讨论,提出明确问题发现渠道、工作程序以及加强制度等措施促进村镇银行的发展。

参考文献:

[1]刘绪光.商业银行内部控制、风险管理与价值创造――基于某商业银行县域经营行内控合规创建考核的实证研究[J]. 农村金融研究,2011,09:61-65.

[2]黎洁.我国投资银行内部控制研究[D].西南财经大学,2014.

[3]陈阳,付士红.推进全行内控体系建设 强化操作风险与合规管理――中国工商银行内控合规工作会议在北京召开[J]. 中国城市金融,2007,05:15-18.

银行整改报告范文第10篇

【关键词】上市商业银行 内部控制评价报告 内部控制缺陷 工商银行

内部控制评价的重点在于发现内部控制缺陷,而是否存在缺陷以及缺陷严重程度也决定着会计师事务所对被审计单位出具的审计报告的类型,另外,披露内部控制重大缺陷也会对公司董事会造成一定的压力。内部控制缺陷按照缺陷的严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标。重要缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标。一般缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

内部控制评价报告分内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计,由此,又可以将内部控制缺陷划分为五大类型:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。内部环境类缺陷可从组织结构、人力资源政策、企业文化三方面来评价和认定;风险评估类缺陷表现为上市商业银行在对风险进行定性和定量的计量时所采取的评估体系评估方法存在某些瑕疵或者是风险应对系统本身是不健全的,由此给企业带来不良影响。控制活动类缺陷从授权审批制度、业绩评价制度、预算控制、会计系统控制几方面来评价和认定;信息与沟通类缺陷表现在企业对于信息的处理未遵循及时性、真实性、高效性和保密性原则;内部监督类缺陷包括日常监督和专项监督两方面。

本文选取工商银行2007年到2011年的年度报告和年度内部控制评价报告作为样本,以按照要素的缺陷分类为标准,对工行五年来的内控缺陷披露做汇总分析。可以得到以下三个方面的结论:

一是从数量上看,工行在2007年公布了5项缺陷,2008年公布了6项缺陷,2009年、2010年、2011年都没有披露缺陷。从总体上看,工行对于缺陷的披露还是比较重视的。

二是从描述方式来看,描述的语言还停留在理论的层面,描述空洞,没有实质性内容。比如,2007年披露了3项控制活动缺陷,其中第一项描述为:“信用风险预警功能还需加强。”这样的表述可以称之为放之四海而皆准,没有针对性和具体性。不能揭露出现行预警功能已达到的效果以及具体操作流程和执行步骤中哪里出现了问题,应该从哪方面加强。2008年披露的风险评估缺陷表述为:“本行理财业务发展较快,但理财业务风险管理实施细则尚不够完善,不利于理财产品风险管理的规范化和制度化。”又如,2010年内控评价报告只是简单的陈述为:“董事会已按照《企业内部控制基本规范》等法律法规的要求对内部控制进行了评价,未发现存在内部控制设计或执行方面的重大缺陷和重要缺陷。一般缺陷可能导致的风险均在可控范围之内,并已经和正在认真落实整改,对本行经营活动的质量和财务报告目标的实现不构成实质性影响。”

三是从缺陷整改举措的披露来看,2007年和2008年都提出了对下一年的内部控制工作计划,但是工作计划并不具体,没有很强的可操作性。比如,2008年提到的2009年的第一项计划是:“完善控制环境,促进战略目标的实现。”在整条计划中只用到完善和强化这两个词眼,提法泛泛。在2008年年报中披露的对2007年缺陷的整改内容也存在以上问题。但是,在2009年报告中就连对2008年问题的整改都没有提到,这是否说明以往存在的问题都得到了妥善的解决了呢?

四是单独从各年份来看,2011年工行按照《基本规范》及《配套指引》的要求编制了内部控制评价报告,并且按照五部委的指引聘请了安永华明会计师事务所对其内部控制评价报告进行了审计,会计师事务所对其内部控制的有效性发表了无保留意见的审计报告。2010年和2009年工行的内控评价报告只涉及到内部控制目标和内控评价结果两方面的内容,形式单一、内容简单,该年工行没有内部控制审计报告,但是公布了事务所出具的内控报告核实评价意见,对其内控的健全性和有效性做出了评价。2008年和2007年工行公布的内部控制自我评估报告从控制环境、风险识别和评估、内部控制活动、监督批评与纠正、信息反馈和交流五个方面全面阐述了内控实施的情况,并且披露了内部控制缺陷及整改、下一年内控工作计划。

由以逐年分析不难看出2007年和2008年工行的内部控制披露工作做的较好,这与2007年上交所《上市公司内部控制指引》不无关系。2011年虽然出具了审计报告但是该年份的内控评价报告也存在空洞性的问题,报告流于形式化和美观化。

从上市商业银行总体来看,上市商业银行都有响应财政部的号召,按照《企业内部评价指引》的规范来进行内部控制审计,加强外部监督对于内部控制有效性的合理保证这对于我国商业银行内部控制的健全和完善无疑是一个良好的趋势。但是,从工商银行这个个案出发,我们发现内部控制审计在我国的应用还不够深入,公司董事会在考虑各方利益以及各方压力之下,内部控制审计报告对企业的内部控制没有起到实质性的强化作用,流于简单化和形式化。

参考文献

[1]翟旭,李明,杨丹,叶建明.上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于民生银行的案例分析[J].会计研究.2009.4.

[2]刘逢春,迟国华,占军华.工商银行内部控制重大缺陷披露案例研究——基于2007~2009年的年报分析[J].会计之友,2010(11)中.

[3]中国注册会计师协会.2011年年报审计情况快报,2012.5.8.

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