信用分析报告范文

信用分析报告范文第1篇

关键词：企业信用；信用风险；信用分析；分析指标；评价模型

中图分类号：F830

文献标识码：A文

章编号：1672 -3198（2007）11- 0004- 03

狭义的信用风险即信贷风险一般是指债务人未能如期偿还其债务而造成的违约进而为经济主体经营带来的风险。巴塞尔银行监管委员会将信用风险定义为“交易对手无法履行的风险”。借款人和贷款人是信贷关系中的两个最重要的业务主体。企业贷款是银行贷款的主要组成部分，比重一般在70％以上。银行对企业贷款信用风险的分析和管理非常重要。同时，信贷风险产生的原因之一就在于贷款人如银行与借款人如企业等交易双方的信息不对称，即一方面企业作为资金的使用者和借款人，通常比银行具有更多的信息优势；另一方面也有可能企业本身对银行的贷款条件、利率水平、附件条件的了解不充分和本身经营风险的忽视。因此，企业信用风险是银行和企业需要共同了解、掌握、预防和管理的。

1信用风险的产生原因和影响因素

对企业信用风险进行测度和管理，离不开对风险因素的分析。拥有足够现金流量的企业有可能在债务到期时偿还债务；而那些因没有足够现金流量而缺乏流动性的企业，即使有盈利能力也会存在严重的信用风险。信用风险因素主要有：

（1）借款者经营状况、财务状况、利润水平的不确定性以及信用等级状况的多变性。

（2）经济发展状况的不稳定性，经济变量的不规则变动，如利率、汇率、股票价格、通胀率、商品价格等因素的变动。

（3）其他，如社会诚信水平和信用状况、心理预期、信息的充分性、道德风险、自然社会经济生活中可变事件的不确定性等。

金融机构在管理信用风险时比较注重分析的几个因素包括：

（1）违约率，美国的穆迪和标准普尔等公司注重使用债券的信用等级对筹资者在一定期限内的违约率进行预测，结果显示，企业信用等级和违约率之间存在着很强的负相关性。

（2）清偿率，假设其他因素不变，预期可清偿的金额越大，则信用风险就越小。

（3）信用暴露，是指违约日企业贷款资产的重置成本或资产市场价值的总额。风险暴露的大小受市场因素如利率、汇率等的影响。

2信用分析的内容和指标

信用分析是管理信贷风险的主要方法。企业信用分析的目标是评估客户的流动性，判断其偿债能力。

2.1信用分析的内容

一般信用风险评估没有一个能显示企业信用状况好坏的单一指标，而往往必须分析一系列财务和非财务信息。企业财务报表是这些信息的重要来源。

分析企业信用时，主要应关注以下几个方面：

（1）总收入、成本和利润，它反映了企业的生存能力。

（2）现金流量，它反映企业的流动性和信用风险。

（3）资产及资产的潜在价值，它反映企业通过变现应对赔偿的能力。

（4）短期债务和其他负债，它反映企业目前所欠的债务。

2.2信用分析的主要指标

信用分析主要是对借款者在获得贷款后还款意愿和还款能力的分析。国外常用的信用分析指标有“6C法”和“5P法”等。

“6C”指借款人的品格（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、担保（Collateral）、经营环境（Condition）和现金（Cash）。

“5P”指个人（personal）、目的（purpose）、支付（payment）、保障（protection）和前景（prospective）因素。

我国银监会分布的自2006年1月1日起试行的《商业银行风险监管核心指标（试行）》中信用风险指标包括不良资产率、单一集团客户授信集中度、全部关联度三类指标。

（1）不良资产率为不良资产与资产总额之比，不应高于4%。该项指标为一级指标，包括不良贷款率一个二级指标；不良贷款率为不良贷款与贷款总额之比，不应高于5%。

（2）单一集团客户授信集中度为最大一家集团客户授信总额与资本净额之比，不应高于15%。该项指标为一级指标，包括单一客户贷款集中度一个二级指标；单一客户贷款集中度为最大一家客户贷款总额与资本净额之比，不应高于10%。

（3）全部关联度为全部关联授信与资本净额之比，不应高于50%。

信用风险的传统分析方法是以定性分析和指标分析为主的信用分析法，包括影响因素分析法、财务状况分析法和比率分析法等。2001年《新巴塞尔资本协议》提出了以应用标准法、和内部评级法对银行信贷风险进行量化分析，为企业信贷风险的测度和管理提供了新的思路和方法。

3几种信用分析评价模型

（1）亚历山大•沃尔比重评分模型。沃尔在20世纪初出版的《信用晴雨表研究》和《财务报表比率分析》中提出了信用能力指数概念，将企业的流动比率、产权比率、固定资产比率、存货周转率、应收帐款周转率、固定资产周转率、自有资金周转率7个财务比率用线性关系结合起来，并分别给定其在总评价中所占的分数比重（权重），与标准比率进行比较计算指数，确定各项指标的得分及总体指标的累计分数，从而对企业的信用水平作出评价。

（2）David Durand和Chesser模型。该模型是由David Durand在1941年最早提出的。银行可以通过该模型预测借款人违约的可能性，从而估测相应的信贷风险。模型变量包括：X1=（现金+变现性较强的证券）/总资产、X2=净销售额/（现金+变现性较强的证券）、X3=息税前利润/总资产、X4=总负债／总资产、X5=固定资产总值／净值、X6=营运资本／净销售额。

Chesser（切斯尔）通过抽取样本进行多元线性回归得出模型：

Y=2.04345.24X1+0.0053X26.6507X3+4.4009X40.0791X5 0.102X6

由上式计算违约率P=1/（1+e-y），但该模型预测信贷风险的准确度随着预测期的延长而下降。

（3）Z和Zeta计分模型。最早由美国的Edward Altman于1968年提出，主要通过一些关键的财务比率来预测借款人破产的可能性。模型变量包括：X1=营运资本/总资产、X2=留存收益/总资产、X3=息税前利润/总资产、X4=借款人股本的市场价值／负债总额的帐面价值、X5=销售额／总资产

Altman（阿塔曼）利用了多样差别法和统计技术，经过大量分析得出Z模型：

Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+1.0X5

判别借款人违约的临界值Zp=2.675，但此模型在Z=1.82.99时为“未知区”，判断失误率较高。

1977年Altman、Haldeman和Narayanan对原来Z评分模型进行了修正和扩展，建立了第二代Zeta模型。新模型的自变量增加到7个，即资产收益率、收益稳定性指标、债务偿还能力指标、累计盈利能力指标、流动性指标、资本化程度指标、规模指标。

（4）Alexander Bathory模型。此模型广泛运用于美国银行信贷分析报告和软件中，该模型适用于所有行业，且不需要复杂计算，模型变量包括：X1=(税后利润+折旧+递延税)／流动负债(银行货款，应付税金)、X2=税前利润／营运资本、X3=股东权益／流动负债、X4=有形资产净值／总负债、X5=营运资本／总资产

Y=X1+X2+X3+X4+X5

Y值较低或呈现负值都表明公司前景不妙，模型指数越高说明公司实力越强。据其统计信息显示，该模型预测公司破产率的准确率可达95％，同时也能衡量公司实力的强弱。

（5）A值模型。John Argenti于《企业破产》一书中提出了A值模型，即企业破产预测模型。在A值模型中列出管理不善的所有现象，并给每个现象制定最高分值，根据企业表现打分，总分为100分，企业得分超过25分，该企业就有潜在的破产风险。

（6）骆驼（CAMEL）评级模型。此模型是美国金融管理当局对商业银行及其他金融机构的业务经营、信用状况等进行的一整套规范化、制度化和指标化的综合等级评价制度。有5项考核指标：资本充足性（Capital Adequacy）、资产质量（Asset Quality）、管理水平（Management）、盈利能力（Earnings）和流动性（Liquidity），缩写为CAMEL，采用五级评分制。

（7）现代信用分析模型。在多种现代信用风险的度量模型中，尤其是KMV公司以预期违约频率（EDF）为核心手段的KMV模型和J.P.Morgan继1997年推出的信贷风险计量模型（Credit Metrics）最有名。虽然这两个模型流行，但技术要求较高，一般人不易掌握。

（8）近年来，我国也有一些对银行信用风险的研究。如：胡雁飞、冯珊的7个指标的财务比率模型、布慧敏的13个指标的AHP法评分模型、赵向飞的AHP与模糊评价整合模型，等等。

4企业信用的实证分析

收集了28家物流企业（上市公司）2006年的相关资料，选用了几个模型，使用经营决策和预测系统对企业的信用状况和投资风险进行分析比较。根据这些信用评价模型，可以对企业的信用状况作出定量评价，也可以按照申请贷款的企业信用评分的高低进行排序，从而作出比较科学的贷款决策。其结果如下：

上述几个模型分析评价模型的变量主要引用了企业短期偿债能力，长期财务状况能力，企业获利能力，长期资产适应能力等方面的财务指标，但侧重点有所不同。切斯尔模型比较侧重短期支付能力；阿塔曼模型侧重获利能力；骆驼评级模型包括了非财务因素，侧重综合能力；沃尔模型侧重偿债能力，等。

从上表结果来看，各种模型测量的结果有很大的不同，切斯尔模型测定的结果是这些企业的风险都较低；而沃尔模型测定的结果是这些企业的风险都为高。因此，在用这些模型分析评价企业信用时，不能简单的选用某一个模型，而应该几个模型同时应用，进行综合比较分析。甚至，有时仅凭定量的技术分析也是远远不够的，有许多重要信用是数字无法简单表达的，需深入作出定性分析，只有将两者有机的结合起来，互为补充，互为修正才能达到较佳的评估效果。

信用分析是提高我国商业银行和企业信贷管理水平的重要工具，基于贷款和投资风险的防范和控制，各种分析指标和评价方法的引入对保障贷款资产的安全性、流动性和盈利性，提升贷款资产的规范化管理具有重大意义。

参考文献

［1］于研.信用风险的测定与管理［M］.上海：上海财经大学出版社，2003.

［2］江其务，周好友主编.银行信贷管理［M］.北京：高等教育出版社，2004.

［3］张淼.商业银行信贷风险管理――模型、方法与建议［M］.上海：上海财经大学出版社，2005.

［4］胡雁飞，冯珊.论模型分析法在商业银行贷款管理中的运用［J］.特区经济，2001，（3）：4547.

［5］朱毅峰，吴晶妹主编.信用管理学［M］.北京：中国人民大学出版社，2005.

［6］（英）布赖恩•科伊尔编著.周道许，关伟主译.信用风险管理［M］.北京：中信出版社，2003.

［7］夏敏仁，林汉川主编.企业信用评级――基于国外经验的中国体系研究［M］.上海：上海财经大学出版社.

［8］布慧敏.我国商业银行信用风险量化度量方法研究［J］.统计与决策，2005，（1）：99100.

信用分析报告范文第2篇

[关键词]往来账 会计 重要 实务

一、 往来账会计岗位职能

(一)往来账挂账管理

往来账户用来管理经济主体的债权债务,经济主体债券增加和债务增加,都称为“挂账”。在实务中,经济主体对往来账挂账管理包括:合同会签、审核原始单证与制作记账凭证,往来账户建立与过账核算,本期往来账挂账分析与编制分析报告等。

(二)往来账销账管理

通常,经济主体债券减少和债务减少,都称为“销账”。在实际工作中,经济主体对往来账销账管理包括:审核原始单证与制作记账凭证,过账核算,本期往来账销账分析与编制分析报告等。

(三)企事业单位账龄分析管理

为了加强对债权债务的管理企事业单位通常对往来账余额进行账龄分析管理,账龄分析管理包括:通过往来账户余额的账龄分析,及时反映债权回收和债务偿还情况、编制账龄分析报告。

二、 往来账会计岗位重要性

(一)内部控制的重要环节

往来账会计通过自身的岗位职责,参与销售业务管理、采购业务管理和其他日常往来账管理工作,从财务角度控制经济主体的物资流、资金流和信息流,并承担相应的岗位责任。会计通过参与购销合同会签,对有关合同条款进行审核确认;通过审核原始单证和有关业务资料,进行入账确认;通过往来账户管理和逐笔核算,及时反映经济主体的债权和债务增加、减少和余额情况;通过与业务人员对账和参与索债,及时对经济主体债权和债务的结余情况和清欠情况进行管理。

(二)必要的业务审核

会计审核时经济主体购销合同签订和债权债务入账的前提。往来账会计通过审核购销合同有关条款,对合同进行确认,明确责任;同审核销售人员、采购人员或其他当事人提交的单证和合同资料,对有关债权债务的真实性、时效性、合法合规性和正确性等进行确认,并制作记账凭证入账;通过审核出纳填制的进账单、电汇或信汇委托书、银行汇票委托书、托收承付委托书和委托收款委托书等单证和支票、银行汇票、商业承兑汇票和银行承兑汇票等票据,确认单证和票据填写的正确性,在办理签章(财务印鉴)手续后,交出纳办理收付款。

(三)企事业单位债权安全管理的保障

往来账会计参与制订、执行客户信用管理制度,并及时反馈信息,协助经济主体高层领导合理规划营销政策;参与购销合同会签,及时审核合同有关条款,签署意见,确保业务款项安全结算;建立往来账账户,核算经济主体债权挂账、赊账和余额,定期编制分析报告,及时反映债权增减情况;定期分析账龄余额,编制账龄分析报告,及时反映债权回收情况;参与企事业单位索债管理,与销售员联合催账,协助法律事务人员索债,从而,在一定程度和范围内保障债权的安全管理。

(四)为账户分析和账务预算提供依据

往来账会计定期编制的债权债务挂账分析报告、销账分析报告、账龄分析报告、客户信用分析报告、清欠本过河商业信用融资分析报告等,既为财务分析人员的横向分析和趋势分析提供了资料,也为企事业单位高层领导的 决策提供了资料,并有助于企事业单位及时调整经营政策,合理规划财务预算,更及时有效地控制债权债务和资金流。

三、往来账会计财务分析管理实务

往来账会计财务分析,可以及时反映经济主体债权和债务发生及其管理情况,有利于及时揭示管理缺陷和不足,以便于经济主体有重点、有针对性得采取纠正和补救措施,保证债权和债务的安全管理。

经济主体财务分析工作的展开,主要是通过采取切实可行的分析方法,对一些分析指标进行技术处理,更明确、直观地反映其业务开展和债权债务管理的实际情况。

往来账会计主要财务分析方法和指标的作用为:

(一)往来账发生额构成分析

它主要有应缴预算款发生额构成分析、应缴财政专户款发生额构成分析、应缴上级款发生额构成分析。可以反映经济主体单位当期债权和债务发生情况,揭示发生的原因,以便于进一步加强客户信用管理和商业信用融资管理。

(二)往来账挂账构成分析

它主要有暂付款构成分析、暂存款挂账构成分析、应收款挂账构成分析、应付款挂账构成分析、应收账款挂账构成分析、预收账款挂账构成分析、应付账款挂账构成分析、预付账款挂账构成分析、其他应收款挂账构成分析、其他应付款挂账构成分析。可以反映行政和事业单位应缴财政预算资金和预算外资金来源的构成,有利于更好地管理财源。

(三)往来账销账构成分析

它主要有暂付款构成分析、暂存款销账构成分析、应收款销账构成分析、应付款销账构成分析、应收账款销账构成分析、预收账款销账构成分析、应付账款销账构成分析、预付账款销账构成分析、其他应收账款销账构成分析、其他应付款销账构成分析。可以反映经济主体债权回收和债务支付情况。

(四)往来账期末余额购成分析

信用分析报告范文第3篇

关键词：应收账款；财务风险；收账政策；赊销

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）10-0-01

一、引言

当前相当多数的中国企业面临着长账龄的应收账款余额居高不下；呆账、坏账率高；平均应收账款周转天数（DS0）长；客户拖欠付款情况严重；企业现金流量不足；客户信用管理水平落后；没有建立应收账款信息管理系统；应收账款管理业绩考评机制不健全等问题，给企业带来了很多负面影响和经济损失。

二、应收账款的形成原因及对企业经营的影响

1.应收账款形成的原因

1.1竞争加剧，观念未变。由于产品更新快，如不及时将库存“消肿”，日后将变得一文不值。为提高市场占有率，除发动“价格战”外，还采取现金折扣、赊销的方式进行销售，忽视了对资金的管理，这是形成应收账款的主要原因。

1.2缺乏内控，责任不清。没有建立起相应的管理办法，缺少必要的内部控制，导致对损失的应收账款无法追究责任。往往以完成收入的多少论英雄，货币资金的回收工作与任何部门和个人均无直接利害关系，造成其他部门对“清欠”工作不重视，甚至抱着“事不关己，高高挂起”的态度。

1.3缺乏意识，维权不力。在现实中，通过诉讼解决应收账款的问题比较困难。从、受理、调查取证、开庭审理到判决、裁定与执行有一个时间过程，需要投入大量精力，有时成本和效益也不成正比。个别地区存在“地方保护主义”，使许多企业没有信心和勇气运用法律手段来维护自身权益。

1.4时间差距。业务发生时间和收到货款的时间经常不一致，也导致了应收账款的发生。

2.应收账款对企业经营的影响

2.1对企业生产经营的正面影响。在激烈的市场竞争中，赊销是扩大销售的一种重要手段。在银根紧缩、市场疲软的情况下，赊销的促进销售的作用较明显，对企业销售产品、开拓市场具有更重要意义。

2.2对企业生产经营的负面影响。赊销会占用企业的生产经营资金，降低资金的周转速度，增加企业的现金流出。虽然赊销能产生较多的利润，但并没有真正使企业的现金流入增加，反而使企业不得不使用有限的流动资金来垫付各种费用和税金，增加企业的现金流出。

三、我国应收账款管理的现状及存在问题分析

1.企业大量进行赊销。赊销有利于企业促进销售，扩大市场占有率在激烈的市场竞争条件下，赊销方式能够为客户提供资金融通的机会，在产品质量等方面相同的情况下，客户更愿意选择赊销方式，赊销方式对销售企业产品的尽快售出、增大销量、占领市场、巩固老客户、发展新客户、保证企业的可持续发展都有一定的积极作用。

2.企业存在大量的应收账款。大量应收账款的存在导致企业大量流动资金被不合理占用，也会影响商品流通的顺利实现，从而影响企业再生产过程的实现。

3.企业应收账款存在的风险。企业收入与资金流不一致，发出商品，确认收入，却不能同步回收货款，造成没有现金流入的收入产生、税金上缴及所得税预缴。因表面效益垫缴的税款，占用了流动资金，久而久之必将影响企业资金的周转，降低了资金的使用效率，进而掩盖企业经营实际状况，影响企业生产和销售计划，无法实现真正的效益。

4.企业缺乏完善的征信机制。征信的现代解释是指信用信息的征集、披露和使用，也可以说是对企业市场主体的信用状况的调查、核实、分析及评估。征信最为重要的作用是防范在信用经济交往中受到损失。在我国，大部分企业目前还缺乏完善的征信机制。

四、应收账款管理问题的相应解决对策

1.强化应收账款管理制度建设。应收账款的事前控制是指在应收账款正式形成之前，对产生应收账款及影响其足额收回的有关因素进行分析。制定应收账款事前控制制度，可以减少不合理应收账款的形成，预防坏账发生。事前控制是应收账款管理的基础和根本，企业应开展以下工作：A.设立独立的信用管理部门，独立的信用管理部门可以强有力地协调财务、销售、法律、审计等部门；B.科学选择客户，随着我国市场经济的进一步发展和完善，商品极大丰富，买方市场逐步形成，为扩大市场份额盲目赊销，往往会给公司带来极大的信用风险。因此，建议公司要在利润和现金之间寻找平衡，不能盲目赊销，一定要选择信用良好的客户。

2.销售与收款挂钩的员工奖惩制度。企业需要建立健全的管理制度，形成一套完整的财务管理监控体系，将管理成线而模式转换成片。杜绝部门之间为了各自的利益，缺乏沟通与协调，完整的应收账款和其他应收款管理制度，可以使企业的销售与收款挂钩的员工奖惩制度有章可循，有据可依。企业应该不仅鼓励销售人员增加销售额，还应将收款情况纳入考核体系。

3.建立完善的信用档案并及时更新。独立的信用管理部门可以强有力地协调财务、销售、法律、审计等部门。信用管理部门的职责主要是汇集、整理客户调研情况、应收账款余款情况；重点调查客户在经营、支付能力等方面的重大变化情况和违规事件；及时分析客户信用变化情况，定期做出客户信用分析报告，提出销售策略以及欠款警戒线建议，以便及时调整销售方案。对个别重大或突发事件，应及时做出分析报告，以避免给企业造成损失。

4.强化员工培训及时全数收回应收账款。据应收账款的分类，要针对不同的应收账款类型采取不同的催收控制措施。对于未到期的应收账款，建议企业销售人员应进行跟踪管理，加强沟通，及时排除可能导致货款拖欠的隐患，提高应收账款回收率。

五、结语

综上可知，企业要发展，要扩大业务，将必然出现赊销，应收账款回收风险以及由此而产生的财务风险总是并存的，只要我们采取适当的信用政策及有效的管理，就能使应收账款风险降低、收益增加。

参考文献：

[1]昝碧红.施工企业应收账款循环控制的探索[J].山西财经大学学报，2008（2）.

[2]曾明艳.论当代企业应收账款的管理[J].衡阳师范学院学报，2007（2）.

信用分析报告范文第4篇

【关键词】电力营销；风险管理；建议

随着我国电力工业改革的不断深入，电力市场建设和体制改革的稳步推进，电力工业市场化不断深入，电价管制逐步放松，所以电力产业将不得不直接面对市场，改变营运策略，提升自身的市场竞争力。虽然当前电力市场中，电力企业依旧拥有一定的垄断优势，但随着电力市场开放、市场竞争增加，营销政策和手段将直接决定企业生存。目前大多数电网电力企业的营销政策、风险管理都比较落后，因此电力营销中务必要引入风险管理机制，有效的规避电力营销中的经营风险，提高企业营运能力。

风险管理作为一个相对笼统的概念，它主要包括以下四个步骤：风险识别、风险评估、风险控制和风险管理效果评估。电力营销风险管理就是引入风险管理策略，对电能产品销售和服务过程中的每个环节进行风险评估和防范。电网电力公司作为整个电网终端配电企业，其与市场、客户的联系也最为紧密。公司生存与发展对市场、消费者的依赖性更强，营销状况优劣也将直接对公司发展产生影响。因此必须积极探索更为科学、有效的营销策略，引入风险管理机制，提升自身的营销能力，增强市场竞争力。

1 构建风险管理体系，深化风险管理意识

电力企业应根据自身营运情况，建立能够满足企业长久发展的科学、有效的风险管理策略，尽量规避营销过程中的风险。树立企业风险管理意识，尤其是企业管理者及营销人员，了解掌握企业在市场经济活动中经营风险的客观性和可控性，提高企业员工规避营销风险的意识，并建立与之相适应的风险管理体制或部门机构，只有如此把风险管理意识确实融入到企业营销过程中去。

2 电力营销环节的风险管理环节

2.1 风险识别

电力营销过程中的风险识别主要包括经营风险和服务风险的识别。在风险识别的前提就是，相关工作人员应主动收集分析各项数据，为风险识别提供理论和数据支持。

2.1.1 经营风险

电力企业的经营风险主要来源是电费、电量，这些都与企业利润直接相关的因素。因此，在电力营销风险识别的这两个要素是重中之重。现将这两要素的分析如下：

（1）电费风险。在电费风险识别中包含很多细节工作，如电费内部管理制度、按期核对销售明细表、完善的发票制度、专门的账户等，这关系到如何全面掌握电费收缴和缴纳情况，及对其的动态监控。因此必须建立一个完善的电费管理制度实现对电费收缴到电费催费控制，然后才能在此基础上，获取真实数据并实现对各类数据统计分析，从而实现有效识别电费风险。此外电费管理中，企业的陈欠电费是最难收缴，因此强化管理陈欠电费是必须的，但同时也要做到严格且灵活的管理。一旦有用电出现欠费情况，一定尽快指派专门人员开展追缴工作，并分析其欠费原因。处理用电企业欠费时务必详细分析，企业欠费原因，判别是否是恶意拖欠。之后根据调查信息，告知对方其欠缴电费额度及期限，并与用电企业签订合同，运用法律保障自身权利。

（2）电量风险。造成电量损失的主要原因就是线路损耗，因此必须建立科学完善的线损管理方案，落实四分管理工作，加强数据统计分析，确保数据的科学性与准确性。此外，落实加强对电力人员职业技能的培训与考核。最后，组织组织技术人员定期全面检查变压器、供电关口、计量表装置、线路等，及时发现上报电力设施损坏的情况，并避免发生窃电现象。

2.1.2 服务风险

服务风险识别包括服务质量、服务手段、客户来源与信誉三个主要方面。服务质量是要求电力企业的客户服务部门现场解决顾客问题时，让客户满意。同时要及时简洁有效的处理客户的投诉与举报。服务手段要求电力企业采取多元化的服务手段，如在线咨询、电话客服、在线缴费等。此外，还要考核工作人员的服务规范性、操作流程与收费情况以及合法性。客户这最为重要的方面，为其建立了科学、合理的信誉等级评标准以及客户安全防御措施。首先为客户建立并定期更新资信档案，做出信用分析报告，为每个大客户资信进行评级，最后要定期监督、检查客户情况。此外，还要根据当地实际情况，利用信息技术建立能模拟反应用电企业具体状况的信用分析模型。电力营销风险管理中重中之重的任务就是分析、预测客户风险，并及时制订出针对性的对策。

2.2 风险评估

工作人员在准确充分处理风险识别过程中得到数据与材料基础之上，建立科学合理的模型，估计和预测每个风险项目发生风险事件概率以及可能的带来的损失。工作人员对管理项目的检查后，结合模型预测分析结果，判断制订出风险程度。

2.3 风险处理

在参照风险评估的结果上，工作人员结合电力营销的实际情况和特点，及时调整营销方案，然后再经专业部门检查评价调整方案后，工作人员根据反馈意见，及时完善风险处理方案，实现实时有效的控制营销风险。

2.4 效果评价

风险管理效果评价是定期的评估当前风险管理的可行性和收益性，对风险管理策略进行动态反馈，不断提升风险管理能力。营销市场环境是在变化的，通过定期的效果评价，及时发现风险管理中存在的漏洞，并根据最新动态和反馈，及时开展针对性的修正与补充，使得风险管理策略得以进化。

3 结语

建立科学有效的电力营销业务风险管理策略是当今电力企业亟需完成的重大项目。随着电力市场化程度的加深，电力市场的竞争必将加剧，这对于电网电力企业的经营来说既是挑战也是机遇。因此，为了适应未来市场发展，尽快建立并落实电力营销风险管理体制势在必行。

【参考文献】

[1]蔡利权.县级供电企业电力营销管理风险研究[D].华北电力大学，2012.

[2]徐磊.智能电网下电力网络营销模式研究[D].山东大学，2012.

[3]曹学刚.灌云县供电公司电力营销业务风险管理研究[D].南京理工大学，2012.

[4]赵能.浅析电力营销业务应用系统的安全风险[J].通讯世界，2013，15：119-120.

[5]高正平.电网企业电力物资采购风险管理[J].电力技术经济，2006，01：51-56.

信用分析报告范文第5篇

关键词：电力营销；风险管理；建议

随着社会经济改革的深入，电力产业开始了市场化改革，国家已经取消了对供电企业的特殊优惠，所以电力产业必须面向市场，转变政策，提高自身的竞争力。虽然在当下的市场中，电力企业依然具有垄断的优势，但随着电力市场竞争激烈，营销政策的优劣将决定一个企业的未来。目前，电力企业的营销政策、方法、管理都还很落后，因此必须在电力营销中引入风险管理机制，科学的开展电力营销工作，有效的规避营销风险，提高企业利润。

风险管理是一个相对宽泛的概念，它主要由风险的识别、风险评估、风险控制和风险处理与风险管理评价组成。电力营销的风险管理就是采用风险管理的方法，对电能产品的销售和服务环节进行风险防范。

陕西地方电力公司作为配电网企业，处于整个电网兴业的末端，与市场、用电客户联系紧密。公司的发展更加依赖市场、用电客户，公司的市场空间和盈利主要靠配电和售电，营销状况的好坏对公司的生存与发展具有重要意义。因此公司必须积极探索新的营销政策，引进风险管理机制，提高公司的营销水平，增强公司竞争力。以下是风险管理在电力营销中的应用。

1.构建风险管理体系，深化员工风险管理意识

电力企业根据自身具体情况，构建符合企业长远发展的科学的有效的风险管理体系，有效规避电力营销中的风险。树立并强化企业管理人员及营销人员的风险管理意识，只有这样才能把风险管理意识真正落实到企业营销活动当中。企业营销风险管理需要长期持久的坚持，企业管理人员及营销人员要全面了解企业经营风险在市场经济活动中具有客观性及可控性，提升自己规避风险的意识，形成系统的思想。

2.电力营销环节的风险管理环节

2.1风险识别

电力营销的风险识别主要分为经营风险与服务风险的识别，在风险识别中，相关工作人员应该收集整理各种数据，为风险识别做好准备工作。

2.1.1经营风险

电力企业的经营风险主要构成因素是电费、电价、电量，它们都直接关系到企业的利润，关系到企业的生死存亡。因此，它们是电力营销风险识别的重中之重。以下是对这三个要素的具体分析：

（1）电费风险

在电费风险识别中要做很多细节工作，如是否制定有专门的电费内部管理制度、是否按期核对电力产品销售明细表、是否有完善的发票制度、是否有专门的账户等，这关系到对电费收缴与缴纳情况的全面了解，以及对电费实收、应收、与未受的动态监控。因此企业必须建立一个从电费收缴到电费催费的完善的系统的电费管理制度，然后才能在这个基础上，对各类数据进行科学详细的分析处理，已达到对电费风险的有效识别。此外在电费管理中，最难处理就是企业的陈欠电费，所以电力企业在电力管理中必须强化对陈欠电费的管理。电力企业对陈欠电费实行严格灵活的管理。对企业出现欠费情况的情况严格处理。一旦发现欠费现象，企业就要指派专门人员立马开展追缴工作，仔细分析欠费原因，在处理欠费情况时，要具体分析，是因为企业资金紧张，还是因为企业按时付费意识不强，分清是否为故意拖欠。然后根据反馈信息，在交易过程，向对方说明制定欠费额度及期限的管理条例，和相关企业签订合同，用法律维权。

（2）电价风险。电力企业要建立电价监督管理制度，在电价执行过程中，电力人员要定期或不定期进行电价核查，对于违反规定的情况及时进行上报与处理。同时，电力企业应该注意提高电力人员的综合素质，避免由于电力人员的疏忽而造成企业利润的损失。如电力企业可以责任到人，进行分区核查，确保电价的准确执行。

（3）电量风险。影响电量的重要因素是线损，企业必须建立完善的线损管理制度，运用四分管理的方法进行数据统计，提高数据的准确性与科学性。此外，要强化对电力人员的培训与考核，提高抄表工作的科学性。最后，电力企业应该组织人员定期对供电关口、变压器、线路、计量表装置等进行全面的检查，检查是否存在电力设备损坏的情况，杜绝窃电现象的发生。

2.1.2服务风险

服务风险识别主要从客户来源与信誉、服务质量、服务手段三个方面。从服务质量角度出发，电力企业的服务部门在位顾客解决问题时，是否能让客户满意。同时对于客户的投诉与举报，处理与答复手续是否简洁有效。从服务手段角度出发，电力企业应该采取多种服务手段，如96789客服电话、营业厅、优惠促销措施等。此外，还要考察服务是否规范，是否有违规操作与收费情况、是否遵守了相关法律法规。在客户这一重要的方面，是否建立了科学的信誉评价措施与客户安全防范措施。虽然客户群体为电网企业带来了经济利润和行业声誉，但也可能成为风险隐患的发展源，给企业带来意想不到的经济损失。因此电力销售关系确立前，必须强化对客户资信的管理工作，做到合理控制风险。电力企业应该从客户资信档案的建立与管理、客户的信用分析报告、客户的资信评级、客户监督、检查五个重要方面入手，对客户资信进行管理。此外，电力企业要根据本地区实际情况，利用信息技术建立反映电力销售对象具体状况的信用分析模型。电力营销风险管理的重要工作内容就是分析、预测客户风险，制订相应对策。因为电力营销涉及范围广、客户数量大，因此对相同客户群统一信用分析模型就显得尤为重要。

2.2风险估测

完成风险识别后，接下来要进行风险估测。工作人员充分风险识别的数据与材料，按照科学合理的程序，对各个风险识别的项目，分别对风险发生的概率与可能的损失情况进行估计和预测。在估测中，工作人员要根据不同的项目，灵活运用多种估测方法，如专项检查、综合检查、外部评估、自评等。工作人员在完成对管理项目的常态检查后，综合分析结果，确定风险程度。

2.3风险处理

在风险评估的基础上，工作人员结合电力营销的每一个细节特点，对营销细节进行调整，然后交给专门部门对调整方案进行考核与检查，工作人员根据部门的反馈意见，积极采纳建议，完善风险处理，实现对营销风险的有效控制。

2.4效果评价

风险管理的效果评价就是定期的评估风险管理的实用性和收益性，进行风险管理的动态反馈，不断提高风险管理水平。营销环境是不断变化的，通过效果评价，工作人员可以及时了解风险管理中的漏洞，然后根据最新动态，进行针对性的补充与修正，使得风险管理与时俱进。

3.结语

构建科学合理的电力营销风险管理体制是电力企业急需解决重要问题。随着电力市场竞争加剧，电力营销的风险也会加剧，企业经营风险也会大幅提升。因此，为了企业的发展和未来，必须尽快建立并实施电力营销风险管理体制。

参考文献

[1]洪叶，程亮.浅谈供电企业电力营销管理[J].科技风，2010（24）.

[2]邱文伟.电力营销管理精细化管理[J].科技资讯，2009（09）.

[3]赵立新，石晓霞.供电企业优质服务的研究与探讨[J].科技情报开发与经济，2006（11）.

[4].浅议供电企业营销管理体制改革的思考[J].黑龙江科技信息，2008（08）.

收稿日期：2013-4-15

信用分析报告范文第6篇

摘要随着企业财务人员素质的不断提高和企业会计准则的逐步推行，企业基础性财务问题逐步得到解决，我们对财务信息的真实性需求也逐步转化为财务信息的价值性研究。通过对财务信息的分析和研究，提高财务信息的实用性，更好地为管理决策提供支持，已成为企业经营者、投资人和监管方共同关心的话题，那么财务人员如何发挥专业优势积极参与到企业经营管理活动中去，体现财务价值，成为财务人员思考的问题。

关键词财务管理财务分析

财务分析，就是依据会计核算和财务报表信息，采用一些分析方法，对企业过去、现在和将来的生产经营及财务状况，进行的分析和评价，通过这种评价，为各分析主体进行财务预测、财务决策、财务控制和财务评价等提供可靠信息。财务分析是对企业生产经营、资金运作等经营信息的综合概括和高度反映，对于正确评价企业财务状况，促进企业经营管理，具有十分重要的意义，是加强企业财务管理的重要一环。

一、了解企业进行财务分析的目的

财务分析的目的不外乎是通过对过去经营业绩的评价与分析，查找经营中存在的问题，并结合企业当前的经营及财务状况，对未来发展前景进行预计，为企业监督和控制起生产经营活动服务，为企业利益相关者的决策提供服务。也就是说，一篇全面的财务分析报告应体现出以下三方面的内容，但结合分析报告使用者使用目的的不同又可有所侧重和细分：

（一）评价过去的经营业绩。一般来说，不管是企业的投资者，债权人，还是企业治理当局，都必须了解企业的过去经营情况，比如说，净收益为多少，投资报酬率如何等等。这方面的分析有助于与企业有利害关系的个人和集团，以及企业治理当局正确评价过去的经营业绩，并与同行业的企业相比较，检验其经营成败得失。

（二）衡量当前财务状况。会计报表一般只能概括地反映企业的财务现状，假如不将报表上所列数据，进一步加以剖析，就不能充分理解数据的含义，无法对企业财务状况是否良好做出有事实根据和富有说服力的结论。只有通过财务分析，发掘各数据的经济涵义，才能揭示出企业的营运绩效和获利能力，从而为投资者、债权人和企业治理当局正确衡量企业当前的财务状况提供依据。

（三）预计未来的发展前景。在现代企业经营决策中，治理当局必须针对目前的情况，预计未来的发展趋势，拟定若干供选择的方案，从中选择出最佳方案，才能把企业财务方面可能出现的各个因素及其作用弄清楚，明确重点，趋利避害，促进有关因素的最佳组合。

二、掌握开展财务分析的依据、方法和步骤

（一）依据。进行财务分析离不开财务报表，财务报表是一定时期企业经营活动和成果的反应，是进行财务分析的主要依据。但是，仅仅分析财务报表又是不够的。因为，一方面，企业的经营活动是在一定时期内企业与企业外部环境之间所进行的资金、物资、人员和信息的交流活动，那么进行财务分析就不能脱离企业的各项经营活动和企业所处的外部环境；另一方面，企业与外界的各种经营活动从财务上讲主要表现为企业的资金运动，在这点上，财务报表反映的是企业一定时期内有企业的资金运动所反映的企业经营活动的结果，因而财务分析必须通过分析企业的资金运动来分析企业的经营活动。

所以，进行财务分析要在掌握企业财务报表的基础上，弄清企业的资金运动，并在考虑企业外部环境的基础上判断企业的经营及财务状况。也就是说，企业的经营活动、外部环境、资金运动、财务报表共同构成财务分析的依据和基础。

（二）分析方法与分析指标的选用。进行财务分析要根据分析目的，选择基本分析方法、分析指标和分析概念，用基本分析方法来对分析指标和概念加以比较和说明。

1、基本分析方法是指在分析、判断与评价中能够普遍使用的方法，主要有：

（1）、比较分析法。比较分析法是通过主要项目或指标数值变化的对比，确定出差异，分析和判断企业经营及财务状况的一种方法。比较分析法的方法一般有：与计划数相比较、与上一期数相比较、与历史最好水平相比较、与国内外同行业先进水平相比较、同主要竞争对手情况相比较等等。比较分析法运用的范围最广，因为通过比较分析，可以发现差距，寻找产生差距的原因，进一步判断企业的经营成绩和财务状况，还能揭示企业的薄弱环节，又能弄清企业的发展潜力。

（2）、比率分析法:比率分析法是指通过两个相互联系的指标的对比来确定比率，分析企业财务状况和经营成果的一种方法。具体有相关比率分析、构成比率分析、动态比率分析。

（3）、框图分析法。框图分析法是将企业的实际完成情况和历史水平、计划署等用框图形式直观地反映出来，以说明变化情况的一种方法。由于框图既可以反映绝对值，又可以反映比例和相对值，且简明、直观，目前越来越受到人们的重视。

（4）、因素替换法（敏感性分析法）。因素替换法是通过对决定某一指标各因素的逐个替换，来说明因素指标的变动对分析指标的影响程度的一种方法。由于此方法过程反映出分析指标对各因素变化的敏感程度，因而又称敏感性分析法。

（5）、假设分析法。假设分析法主要用于对企业发展趋势和发展潜力的预测。它是在比较分析的基础上，确定某项指标最高水平树枝，然后假设在该指标达到最高水平的情况下，企业的经营及财务状况将会发生什么变化。

2、具体分析指标：是分析比较的基础，归纳起来分为三大类：

（1）、绝对值指标。绝对值指标主要反映指标的增减变化，它通过数额绝对值的变化就能说明一定问题的指标，如企业净资产、营业收入额、实现利润指标。

（2）、百分比指标。百分比指标一般反映指标绝对值增减变化的幅度或所占的比重，如固定资产增长率、流动资产率等指标。

（3）、比率指标。比率指标一般揭示各项目之间的对比关系，如流动比率、经营安全系数等指标。比较常用的财务比率有：流动性比率 ：流动比率、速动比率、权益比率、资产负债率、利息保障倍数；营运性比率：资产周转率、存货周转期 ；获利性比率：销售毛利率、销售净利率、总资产报酬率、权益报酬率、 股权收益率等。

（三）分析的步骤。

1、确定分析目标。财务分析目标，依据分析目的不同而不同。首先从性质来说有日常经营分析、定期总结分析、预测分析和检查分析。日常经营分析主要分析实际完成与企业目标的偏离情况；定期总结分析是对企业当期的生产经营及财务状况进行全面分析；预测分析是要弄清企业的发展前景；检查分析一般是进行有关专题的分析研究。其次，从分析使用者来说，按分析目标分为信用分析、投资前景分析、经营决策分析和税务分析。信用分析目标主要是分析企业的偿债能力和支付能力；投资分析目标主要是分析投资资金的安全性和获利性；经营决策分析的目标是为企业产品、生产结构和发展战略方面的重大调整服务；税务分析的目标主要分析企业的收入与支出情况。

2、制定分析方案。分析目标明确后，就要根据分析量的大小、问题的难易程度，制定出分析方案。是全面分析还是重点分析，是协作进行还是分工负责，列出分析项目，安排工作进度，确定完成内容、完成标准与完成时间。

信用分析报告范文第7篇

应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项，是企业因未在销售商品、产品或提供劳务时收取现金而形成的债权。

总体而言，导致应收账款产生的原因无非源于以下三方面：一是为了在市场竞争中巩固并扩大市场份额，增强竞争力；二是减少企业库存，降低库存费用和存货管理费用；三是销售和收款的时间差。一般来说，市场竞争导致的赊销是应收账款产生的主要原因，企业应收账款管理的对象也主要是赊销产生的应收账款。

二、企业应收账款管理中存在的问题

随着市场经济的发展，应收账款占企业流动资产的份额越来越重，应收账款作为企业的一项资产，越来越受到企业的重视。

企业应收账款都要经历进入企业、存在于企业当中、退出企业的生命周期，应收账款的管理也是针对其存在的全过程进行的，有关的管理问题也就相应的分为事前、事中、事后管理。据此，一般分为以下三个大方面：

（一）应收账款事前管理存在的问题

（1）未能建立有关往来客户的信用状况和财务状况的动态信息管理系统

对往来客户的信用状况进行调查和科学分析，并建立有效的动态管理系统有利于企业从源头上控制应收账款的质量。但目前很多企业为了占领市场，纷纷忙于如何提高销售，更多的争取客户，而对客户的资信情况、信誉程度和付款能力缺少必要的了解，致使形成的应收账款风险增加。常此以往，大量账款无法收回，呆坏账大量形成，影响了企业的资金周转，规模较小的企业甚至可能面临倒闭的风险。

（2）内部缺少有效的职责分工和牵制制度

企业要实现高效运作，前提之一就要明确内部各部门的职责和权限，做好各部门的配合工作。但大多数企业在这方面的现状却是：部门间缺少沟通，各行其是，内部分工协作不合理，职责不明确，更很少有企业专门设置信用审批部门对赊销进行审核批准，或即使设置了也没能发挥好自己的职能。财务部门与销售部门之间在应收账款管理上的职能“完全独立”，当出现问题后部门间互相推诿责任。

（二）应收账款事中管理存在的问题

（1）对应收账款实时情况缺乏必要的追踪分析

在企业中较为普遍的现象是企业在应收账款产生至收回整个过程中缺乏有效、完善的约束机制，对已经形成的应收账款的成因以及账龄等因素未能进行经常性分析和风险等级调整，自身对应收账款的情况也不是很清楚，从而导致无法及时发现到期及长期拖欠的货款，账龄越来越长，资金流动周转速度降低，影响了企业的进一步发展。

（2）企业没有有效的对账机制来发现已存在的大量呆账、坏账

在销售与收款循环过程中，不可避免的会发生货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递和记录发生误差等错误，与客户定期对账能及时明晰交易双方的债权债务及未了事项，将可能发生的错误控制在最小的范围内。然而有的企业怠于对账，有的即使对了账也只是敷衍了事，没有形成合法有效的对账依据，达不到对账的真正目的。

（三）应收账款事后管理存在的问题

（1）企业收账制度不完善，未建立有效的催账体制

很多企业并未事前针对本企业的客户情况制定一套适合本企业的收账政策和程序，收账责任不明确，使得收款与赊销不能很好的衔接。管理应收账款账目的财务人员对应收账款未实施有效监督，应收账款历史记录混乱，没有根据客户欠款情况进行分类建档，账目不清。由于我国企业应收账款的回收基本上是靠企业自身，如果财务部门在货款到期时没有将信息及时反馈给有关部门，则催收工作就不能及时展开，坏账产生的风险就会大大增加。

三、加强企业应收管理的建议

（1）建立客户动态资源管理系统，全面了解客户的主体情况，重点关注本企业的大额往来客户及经常发生业务的客户

首先，企业应广泛收集客户信息。企业一般可以从客户的内外部收集有关的信息：首先，查阅和分析客户历年的财务报表，分析其变动趋势；其次，如果客户有进行过信用评级，企业可以向信用评估机构咨询客户的信用级别；再次，可以利用客户开户银行的证明、银行和其他金融机构已公布的一些企业信用方面的资料、客户的借款还款情况以及客户与其供应商之间的日常结算及时性等信息。接着企业再根据收集到的相关资料评定客户的信用等级，并利用现代信息技术建立优、中、差的赊销客户信用等级管理系统，以后的赊销审批就可以以此为依据。

（2）建立和完善企业应收账款内部控制体系及有关制度。

一是要建立严格的职责分工和严格的赊销审批制度。针对应收账款在内部控制方面存在的问题，企业应建立严格的职责分工制度，促使各部门之间，尤其是财务部门与销售部门之间的相互牵制，保证业务活动能够相互制衡中有效地进行。二是建立专门的信用管理部门，做好赊销审批的正确授权。信用管理部门定期报出客户信用分析报告，并据此提出销售策略和客户欠款警戒线金额，以便及时调整销售方案。在赊销审批方面，企业可以制定销售限额，但对于超过限额以上的业务必须报上级专门的部门审批。三是加强各部门之间的交流与沟通。财务部门通过计算应收账款的账龄及增减变动情况，将得出的有关客户的信息及时反映给销售部门。

（3）应收账款出现诸如逾期或债务人偿债出现困难等异常情况时应及时采取处理措施

企业应确保内部有严格、完善的坏账准备和核销程序。企业在发生坏账时，应及时作出处理，经相关负责人审批后转入坏账损失，不宜任坏账日积月累。同时，当债务人偿债出现困难，企业也可以考虑将应收账款转化为其他资产形式，债务重组、债转股或接受债务人的非现金资产偿债等方式都是可以考虑采取的应收账款转化方向，以尽可能的减少坏账损失。

（4）企业可以利用应收账款融通资金，缓解流动资金压力

对应收账款较多的企业来说，可能会经常发生由于应收账款未到期、而企业又急需流动资金的情况。此时，企业可选的一种主动的做法是积极利用应收账款进行融资，获取所需资金，比较普遍的方法有应收账款贴现、应收账款抵借、应收账款证券化及应收账款出售等。

参考文献：

[1]李粮余.中小企业应收账款管理的探讨[M].现代商业,2009.

[2]金福玲.透析企业应收账款管理[M].辽宁经济,2009.

信用分析报告范文第8篇

［关键词］ 商业银行；信贷；风险；防范；策略

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 09. 038

［中图分类号］ F830.51；F830.33 ［文献标识码］ A ［文章编号］ 1673 - 0194（2012）09- 0053- 02

信贷风险，是指银行在信贷过程中由于各种原因使贷款不能按期收回，从而造成信贷资金损失的可能性。当前，由于国内资本市场发展不成熟、不完善，银行借贷依然是企业融资的重要途径。以四大国有银行为例，其近年来利息收入占总营业收入的比重均超过了80％，远大于西方商业银行同期的利息收入占比。由此可见，信贷业务在国内商业银行的运营中依然占据着十分重要的地位，信贷风险成为国内银行业所面临的重大风险。

1 国内商业银行信贷风险的具体成因及表现

目前，国内商业银行所面临的信贷风险一般包括以下两部分：其一是由整个金融体系乃至经济体系所造成的系统性风险，即由于国家经济制度变化而引发的政策性风险；其二是由单个企业自身因素造成的非系统性风险。当前，以国有资本为主体的商业银行信贷体系，其信贷业务所遭受的风险在很大程度上属于系统性或政策性风险，如近年来的频繁加息或上调存款准备金率即是如此，但从另一角度来说，对于此类风险银行自身无法掌控，而对于非系统性风险则可以有效规避。

从理论上说，商业银行的内部经营与管理机制对银行信贷风险，尤其是非系统性风险的产生有着直接的作用，内控机制的缺陷可使此类风险的危害急剧放大，而风险检测与预警机制的不完善性也使该风险得以迅速滋生。例如，当前各商业银行对客户信用评估所沿用的方式存在较严重的滞后性，客户所提供的评价资料大多反映其前期经营情况，与当前实际经济状况并不相关，而在大多数情况下银行与客户之间还存在着严重的信息不对称性，银行对客户信用状况无法充分掌握。与此同时，现有客户信用评价体系的科学性与合理性也备受质疑，不同的定性评价方法对同一客户的信用评级结果存在较大差距，而定量分析方法的依据普遍不足。

再如，由于国内商业银行的信贷风险防范体系主要由前台业务条线、授信管理条线和风险资产管理条线构成，而这3条管理线上的各部门职责与其分工属性并不完全匹配，例如负责经营的部门同时负责包括信贷风险管理政策制定在内的风险管理必然与其属性产生冲突，本身具有不良资产清收任务的部门不应再参与清收指标的制定。此外，许多商业银行的基层信贷部门由于缺乏对各类信用风险的预测与驾驭能力，资产保全部门对不良贷款个案长期搁置，忽略了对风险的归类与综合分析，从而也失去了为前台部门提供信息支撑的能力。

2 现阶段商业银行信贷风险防范策略

2.1 建立信贷风险计量制度

在各项信贷业务开展前，各商业银行首先需对其信贷风险加以科学、合理的度量，并以此作为信贷业务决策的判定基础。一般而言，信贷风险的度量有3种方式：其一是预期收益标准差的离散度分布，即该项业务收益率与其期望值的离散程度越高，则表明其不确定性越大，风险也越大；其二是风险值标示，即在未来一段时间内，在既定的概率或置信区间下，该项业务可能发生的最大损失值；其三为风险度计量，包括贷款前对企业信用分析时所做的贷款风险度测算和贷款后进行风险监测时所做的贷款资产风险度测算，后者等于贷款风险度与贷款形态系数的乘积。以风险度计量为例，若所测定的风险度较高，则对其授信额度必须严格控制，同时还需不定期对债务人的财务报表、抵押物有效性等进行审查。

2.2 构建客户信用评级体系

从理论上说，客户对商业银行的贡献等级应从信贷资源回报率、经营成果依存度两个方面进行综合考察、分析和评判。为实现风险可承受条件下的盈利最大化，各商业银行既要重视所取得的客户盈利额或营业收入额占该行盈利总额或营业收入总额比重的大小，也要注重商业银行所取得的客户营业收入或盈利与投入该客户信贷资源、成本资源之间比率的大小。在这种状况下，商业银行应对客户的信用等级、贡献度等级分别确定其系数，运用加权平均法对客户的授信等级进行定量评估，并根据其评估结果做出对客户的授信等级判断。例如，可将客户群体按此标准分为甲、乙、丙、丁四大类，而每一类又可再细分为A、B、C、D四个等级；在每一年末，银行可根据该客户的实际表现调整其信用等级。

2.3 完善风险考核激励机制

首先，各商业银行要提高对客户财务风险、发展态势、对银行贡献度的监测频度，至少每月实施监测一次。其次，从制度上规定信贷员完成并上报客户信用和对银行贡献度评定与监测分析报告的时限，并根据岗位责任制对信贷风险的监控与反馈责任人予以明确，逐步加大检查、稽核力度，实现信贷风险管理的规范化、高效化。在此基础上，各商业银行还要进一步优化信贷风险防控的激励机制，在贷款营销考核时要重点考核贷款投向与投量的科学性、合理性与潜在风险性，适当调整贷款发放量的考核奖励机制，对信贷风险控制的考核奖励应以贷款质量为核心。此外，各银行还应继续延续对不良贷款清收的激励机制，对超额完成目标的给予适当奖励，从而形成信贷业务、安全与效益的协调发展。

2.4 继续强化内部稽核管理

信用分析报告范文第9篇

关键词：计算机技术；社会保险；应用；数据挖掘；条形码技术

中图分类号：TP3 文献标识码：A 文章编号：1674-7712（2012）20-0072-01

伴随计算机网络技术的应用普及，计算机网络技术在我国各行业得到广泛推广，社会保险体系建设便是其中之一。近年来，江苏省连云港市灌南县人力资源和社会保障局社会保险体制改革不断深化和实施，保险业务信息处理的规范化、科学化、自动化、系统化进一步提高。社会保险越来越成为社会关注的焦点，社会保险的管理基础已发生了质的变化，正由最初的人工填写向全国信息联网逐步转变，社保工作者愈来愈倚重计算机技术。本文结合灌南县社会保险计算机技术应用情况，谈一些个人体会。

一、网络系统设计

（一）系统设计目标

为适应相关的要求和条件，确定系统的总体设计目标为：建立一个以小型机为核心，现代网络通讯技术为依托，覆盖面较为广泛的完整的社会保险业务网络管理系统，并具有不断优化的扩充性能，以适应发展需要；全面实现社会保险业务电脑化、自动化，确保相关业务处理工作达到现代化水准；系统必须具有完备的自我监控和自我维护功能。

（二）系统设计原则

大型网络系统的设计开发及系统集成过程中，必须具有全面、细致的系统规划。方案可行性分析等工作，系统设计必须遵循下列原则：

1.先进性原则：适应社保行业发展的特点及信息网络通讯技术的更新换代，在主机选择、网络结构设计。网络设备配置、网络管理方式等方面应满足一定的先进性。

2.实用性原则：软件设计是一项系统的工程。它不仅包括设计，还包括软件的后期维护。因此，在软件设计的过程中要注意软件的可维护性，延长软件的使用寿命。

3.安全可靠性原则：社会保险牵涉千家万户，与个人的利益息息相关，各项数据信息的实时性、安全保密性要求较高，因此，具有高可靠性和强大有效的容错能力是系统设计的重要前提。另外，数据库的多层次管理、分级授权安全保密机制的优良性能也非常必要。

4.效益性原则：在系统设计之前，应用经济效益、技术力量、管理水平等各种约束条件进行全面分析，做好系统设计的可行性研究，以确定是否具备条件实现计算机管理。从软件设计者来说，应该看清市场，不能盲目追求大而全，浪费人力，而收不到好的效益。应本着哪里有需要哪里就有市场的原则。

5.可扩充性原则：系统不断优化、平滑升级的要求，同时应满足与其它社保系统兼容互连的未来发展需要。

二、数据挖掘技术在社会保险中的应用

数据挖掘概念。数据挖掘，又称为数据库中的知识发现，就是从大量数据中获取有效的、新颖的、潜在有用的、最终可理解的模式的非平凡过程，简单的说，数据挖掘就是从大量数据中提取或“挖掘”知识。

社会保险是一项关系国计民生的事业。随着我国社会保险事业的不断发展，对多年来积累的大量历史数据进行有效分析，从而为决策工作提供正确的指导、为管理实施找到详实的依据，成为目前社会保险行业迫切的需求。

第一步：明确分析目的，拟定分析提纲，编制分析计划。第二步：搜集、鉴别、整理资料。第三步：编制分析表。第四步：进行系统的分析研究。第五步：撰写分析报告。

根据数据挖掘所具备的功能，数据挖掘的技术可以应用到社会保障对象分析、社会保障基金管理及社会保障决策管理的各个不同领域和阶段，具体可应用在以下四个方面：

1.利用聚类对参保群体进行分类分析。近年来，随着数据仓库和数据处理手段的不断发展，这为社保基金的管理提供了更为有效的手段和工具，这意味着，国家社保机构可以利用相应手段对参保群体进行分类，加深对不同参保群体的了解，从而更好地服务于参保对象，提高社会保障服务水平。

2.参保群体背景分析。了解参保群体的背景资料，有助于社保机构对参保对象进行分析，从而更好的制定社会保障策略。数据挖掘的最大优势就在于可以从大量、表面无关的参保信息中发现许多对国家社保整体有用的模式。

3.参保对象信用分析。通过对参保对象的信用了解，从而对其进行等级分类，对社保机构及其管理工作很有意义，对不同信用级别的参保对象，采取不同的监管措施。数据挖掘可从大量历史数据中分析出具体参保对象的信用等级。

4.数据资源的完善与共享。数据挖掘工作对数据的收集和处理提出了更高的要求，这为规范我国社会保障数据收集和整理工作提出了客观的要求，同时为了实现更好地为参保对象服务，需要整合多个数据库平台资源，达到资源的充分利用，节约相应的劳动和成本。

三、条形码技术的应用

条形码技术运行成本低，只需要一小张小小的贴纸和构造相对简单的光学扫描仪。利用条形码技术建立起来的社保数字档案管理系统与传统数字档案系统采用的OCR（Optical Character Recognition光学字符识别）技术相比，具有可靠性更高，成本更低优势。由于档案系统和业务系统仅仅通过条形码转换实现两者互联，使档案系统和业务系统实现了物理隔离。因此档案系统可以通过网络实现远程查询，给参保群众提供了很大的方便。

此外，定位实际，可以很好地实现档案的易查询、易保存、效率高的目标。笔者在基层从事社保经办工作多年，每天都会产生很多手头上的档案工作，由于工作上的需要，又经常要到档案室查询各种相关档案，鉴于此，让档案易查询、易保存、效率高便成为每个社保档案人努力奋斗的终极目标。

计算机技术在社保工作中的广泛应用，不仅提高了经办机构的办事效率，也大大提升了参保群众对社保工作的满意程度。档案利用数字文件代替实物进行查阅，既节约了资源，又提高了处理效率，而且把工作人员从以往那种低效、繁重、重复性高的手工录入及查询工作中解放出来，提高了档案查询效率，提升了群众满意程度，并为社保树立了经办品牌形象。

信用分析报告范文第10篇

一、水仙公司应收账款对其短期借款行为影响分析

数据取自巨潮资讯网上海水仙电器股份有限公司1992年至2000年的财务报表，通过分析这9年的数据，可以得出应收账款对其短期借款的影响（见表1、图1）。

第一，模型建立。从图中可以看出，应收账款与短期借款的一致性很高，可以假设企业为了弥补当年应收账款的漏洞不得不筹措短期借款。根据假定，建立短期借款Yt与应收账款Xt关系的模型：

Yt=b0+b1Xt+u

式中，Yt为短期借款，Xt为应收账款，u为随机误差项。分析结果如表2所示：

根据1992～2000年上海水仙电器股份有限公司应收账款与短期借款的数据，使用最小二乘法估计的消费模型为：

Yt=-972.2553+1.035291Xt

S=（1569.531） （0.059907）

T=（-0.619456） （17.28164）

R2=0.977098，F=298.6549，S.E.=1943.768

第二，实证检验：

经济意义检验：回归系数估计值b1=1.035291>0，说明该公司短期借款与其应收账款正相关，当其他条件不变时，应收账款每上升1万时，短期借款增加1.035291万。

拟合优度检验：Adjusted R-squared=0.973827说明回归方程及上述样本影响力的解释度为97.38%，即应收账款能对短期借款变动的97.38%做出解释，拟合优度较好。

以上结果表明假定成立，该公司正是由于应收账款无法收回，资金周转困难而进行短期借款，而这部分资金并非无偿使用，由此进一步增加了企业的财务负担。

二、水仙公司应收账款账龄分析

由于数据资料有限，本文仅就1996年～1999年水仙公司的账龄进行分析：

由表2可以看出从1995年开始应收账款急剧增加，1997年之前90%应收账款账龄在一年以内。而到了1998年、1999年该公司一年内应收账款锐减，分别减少至44.7%、31.4%。1～2年的账龄则分别增加至45.2%、22.2%，1999年公司2～3年和3年以上的应收账款更是高达30.6%和15.8%。会计师事务对应收账款进行审计时，会依据谨慎性原则及国际惯例，对账龄时间长的应收账款做出坏账处理。处理方法通常有：对于制造业，账龄为半年至一年的应收账款，按50%计列坏账；账龄超过一年者，按100%计列坏账。

以1998年为例，坏账所占应收账款的比例为77.63%（15502×50%+（34654-15502）×100%=26903， 26903/34654=77.63%）， 而1997年坏账所占比例仅为54.47%。也就是说随着应收账款的增加，坏账损失进一步扩大；另外，在加大收欠工作方面也增加了费用，从而更加扩大了损失面。

三、水仙公司应收账款对销售额的影响分析

由图2也可以看出应收账款的增加对销售额的促进作用是有限的。1992到1994年由于采用赊销方式，企业的销售额也出现了较大幅度的增长。但1994年以后企业的销售额开始滑坡，大量的应收账款严重地影响了企业利润，最终由于这些问题造成了水仙公司最终退市。水仙公司由于应收账款管理不善抹杀了很多应收账款的正面影响，形成了一系列呆账、坏账，造成企业资金长时间被对方无偿占用等等。于是企业不得不通过短期借款来保障企业的现金流，而大部分资金属于有偿使用。

四、结论及建议

综上所述，本文通过对水仙公司应收账款的实证研究，可以得出以下结论：一是短期借款确实是缓解应收账款不能有效回收的一种手段，但不是最终的解决办法，大量依赖短期借款只能增大企业的资金成本，扩大损失面。二是随着应收账款数额的增加，坏账损失将逐步扩大；此外，在加大收欠工作方面也增加了费用，加重企业财务负担。三是应收账款对提高企业的销售收入确实有一定积极作用，但这种作用有限。企业扩大销售收入必须依靠技术进步，塑造企业核心竞争力。

为此，应该采取以下对策：一是进行应收账款的事前管理。具体为：设立资信管理部门根据市场部、销售部、财务部提供的信息，重点调查客户在经营、支付能力等方面的重大变化情况和违规事件，及时分析客户信用度变化情况，定期做出客户信用分析报告，提出销售策略以及欠款警戒线建议，以便及时调整销售方案。二是进行应收账款的事中控制。具体为：建立赊销申报制度。公司要对应收账款加强管理，不能只从销售人员口中了解情况，应当建立健全的赊销申报制度，严格控制应收账款的发生；加强合同管理。及时地对销售合同的执行、跟踪、检查起监督和预警作用。三是进行应收账款的事后控制。具体为：建立合理的催收程序；定期致电、面谈，必要时委托律师；参加应收账款的保付业务。它是一种专门为赊销设计的集融资、结算、财务管理和风险担保于一体的综合性金融服务产品。它可以在一定程度上缓解企业资金需求压力，加速企业资金周转速度，也为产品适销对路、货款回笼周期较长的企业扩大规模提供了新的思路。四是进行应收账款的反馈控制。主要是对已经发生的应收账款以及催收过程存档、分析，指出各控制环节的缺陷，提出改进意见，并及时反馈给事前控制阶段，重新评估事前控制的可靠性和可行性，并及时作出相应的调整和修正。

参考文献：