小金属调查报告范文

小金属调查报告范文第1篇

[关键字]布格重力异常 航磁异常 隐伏岩体

[中图分类号] P631.1 [文献码] B [文章编号] 1000-405X（2013）-3-145-2

1引言

马尔康地区位于四川省西部青藏高原与四川盆地的过渡地带，隶属四川省阿坝藏族、羌族自治州；属于寒冷的高原大陆性气候，雨水较少，昼夜温差较大；区内海拔一般在3500m～4500m，最高四姑娘山海拔6250m；地貌上大部分为构造剥蚀和河流侵蚀作用形成的高山区，河谷切割，地形高差悬殊，地势险峻、植被繁茂、灌木丛生，雪山矗立，河流交错，对开展野外勘探工作带来很大困难。

1：20万区域重力调查工作，主要是在地质研究程度较低、地形条件难度较大地区进行。其主要任务是研究大地构造、确定断裂带展布、圈定隐伏岩体和沉积盆地范围、提出找矿远景区、为进一步布置各种大比例尺勘探工作提供靶区。

2地质概况

工作区区域构造板块划分为松潘—甘孜造山带，位居中国西南部，特提斯—喜马拉雅造山系之东缘；岩浆岩活动较为强烈，印支—燕山期岩脉十分发育，以中—酸性脉岩为主，有花岗伟晶岩、二长花岗岩、花岗细晶岩、闪长岩、蚀变中性盐、细粒花岗岩、石英斑岩、花岗斑岩等多种岩脉，以花岗伟晶岩脉最为发育，其与矿产的关系也最为密切。

3工作方法技术

测网布设采用3km×2km自由网；测点点位基本执行理论设计点位，野外作业中采用1︰10万地形图定点与手持导航仪相结合的方法进行测点定位，用GPS定位仪实际测量测点三维坐标。

重力测点观测利用LCR高精度重力仪，采用单程观测法；资料整理按照《区域重力调查规范》（DZ/T0082—2006）中的“五统一”原则进行改算，即① 统一采用2000国家重力基本网系统；② 统一采用1954年北京坐标系和1985国家高程基准；③ 统一采用国际大地测量协会（IAG）推荐的1980年公式计算正常重力值；④ 统一采用规范规定的公式进行布格改正和中间层改正，⑤ 统一采用2.67g/cm3中间层密度值；远区地形改正半径为166.7km。

4布格重力异常解释推断

4.1热地坪重力低异常（L25）

该异常位于测区马尔康地区金川县东侧；布格重力异常呈椭圆形，走向北西，由8条布格重力异常等值线封闭，异常最小值为-410×10-5m/s2。

布格重力剩余异常亦呈北西向的椭圆形，幅值-12×10-5m/s2，重力低异常圈闭明显；布格重力垂向二阶导数异常与布格重力剩余异常形态基本相似。

据航磁资料，化极航磁（T）异常变化较为平缓，仅在布格重力异常南部出现，且范围不大，局部异常有两个极值点，其幅值为40nT（见图1）。

据地质资料，该重力低异常（L25）地表出露晚三叠纪新都桥组灰黑色炭质绢云板岩、千枚岩、粉砂质板岩，夹变砂岩、侏罗纪二长花岗岩以及三叠纪正长岩；在该重力低异常部位有两个北北西走向的侵入岩体，重力低异常极值点与东侧侵入岩体相对应，布格重力异常北端出露的侵入岩体向北伸至悉木斯曼重力低异常区（L28），与（L28）重力低异常形态亦完全一致（见图1）。

据物性资料，二长花岗岩密度为2.62g/cm3，三叠纪密度值为2.67g/cm3，二长花岗岩属低密度，与围岩有一定的密度差；二长花岗岩磁化率为0～10×10-5SI，为弱磁性。

垂直热地坪重力低异常图切重磁异常综合解释剖面，剖面两端点坐标分别为228.07/3473.95、248.19/3495.89，剖面长度29.78km，方位角42.52°。正演拟合剖面结果表明，热地坪重力低异常（L25）是由呈柱状的半隐伏的二长花岗岩引起（见图2）。

以上分析说明，热地坪重力低异常（L25）是由侏罗纪二长花岗岩所引起；岩体呈北西走向，向北变窄且继续延伸，面积约400平方公里；岩体主于布格重力异常的中心部位，地表有岩体出露，岩体边界即剩余布格重力异常零等值线。

4.2珊瑚沟重力低异常（L29）

珊瑚沟重力低异常（L29）位于马尔康东部，在区域重力场上表现为：东部呈密集的重力梯级带，西部为低背景宽缓异常区；该重力低异常恰好处于两种不同重力场区的过渡地带；布格重力异常有5条等值线圈闭，且等值线发生明显扭曲，布格重力异常形态呈椭圆形，走向北东向，布格重力异常中心点最小值为-395×10-5m/s2（见图3）。

珊瑚沟重力低异常（L29）在布格重力剩余异常平面图上为椭圆形、走向北东，北东端向外延伸，异常面积约270平方千米，幅值约-11×10-5m/s2。航磁（T）异常北东部高、南西部稍低，总体上磁场变化较为平缓。

据地质资料，珊瑚沟重力低异常区地表出露侏罗纪二长花岗岩、晚中三叠纪扎尕山组、杂谷脑组并层变砂岩、板岩，夹灰岩及晚三叠纪新都桥组灰黑色炭质绢云板岩、千枚岩、粉砂质板岩，夹变砂岩。

据物性资料，二长花岗岩密度为2.62g/cm3，三叠纪密度为2.67g/cm3，二长花岗岩属低密度，与围岩有一定的密度差；二长花岗岩磁化率为0～10×10-5SI，为弱磁性。

综合分析认为珊瑚沟重力低异常（L29）是由侏罗纪二长花岗岩所引起，岩体走向为北北东西，岩体中心位于布格重力剩余异常的中心部位，面积约300平方千米，主于地表出露的西部端点附近，岩体边界即剩余布格重力异常零等值线。

5结论

测区印支-燕山期岩脉十分发育，主要分布于在马尔康地区，但在其地表仅零星出露，这些侵入岩脉与贵金属（金、银铂族）、稀有金属（锂、铍、铌、钽）、有色金属（铅、锌、铜、镍、钨、锡）和非金属（白云母、水晶、饰面石材）等矿产有着十分密切的关系。

在本次区域重力调查工作中，利用布格重力异常、航磁异常，物性资料等综合解释推断圈定的隐伏岩体，为在该地区进一步布置高精度物化探工作、进而寻找多金属矿床等提供了靶区。

参考文献

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[10]四川省地质矿产局·中华人民和国区域地质调查报告小金幅（H-48-Ⅶ）（地质部分）·四川省地质矿产局区域地质调查五分队，1984年.

小金属调查报告范文第2篇

夯实基础 锻造队伍

人是审计之本。陈孔寿上任以来，高度重视做好廉洁从审、锻造队伍，铸就审计灵魂工作。几年来，他始终把打铁先要自身硬作为抓好审计干部队伍建设的根本宗旨，以抓班子、带队伍、内强素质、外树形象为突破口，建立健全一系列规章制度，塑造出安远审计干部政治强、业务精、作风硬的崭新形象。

以共产党员的坚定信念，立审为公，执审为民，在审计工作中保持先进性，是其工作特色。他注重以制度建设为保障，在全局上下营造廉洁文明执法的软硬环境，推出审计纪律“八不准”制度和其它一系列的规章制度，在依法行政、审计程序、资金管理和廉洁从审等方面做出严格规定，并将廉政责任分解到各股室，落实到个人。俗话说：正人先正己，陈孔寿带头落实被审计单位的反馈意见，经常下单位检查制度执行情况，认真听取被审计单位的意见，带头不接受请客送礼，廉洁从审。据了解，八年来，在陈孔寿同志的带领下，县审计局全体干部共计拒收红包、礼金3、5万余元，拒吃宴请几百次，全局没有发生过一起违反审计纪律，以审谋私事件。从而树立起了安远审计干部的良好形象。

身先士卒 勤勉垂范

每逢有重大审计事项，他总是身先士卒，毫不退缩，既当指挥员，又当战斗员，经常深入审计第一线，研究案情，与审计干部一道突破重大问题。2004年，在查处某单位私设“小金库”105.5万元一案中，他正患尿道结石，局里的其他领导和干部劝他好好休息。而此时案情却处于查处的关键时刻，他强忍着剧痛，用茶杯顶着腰部，坚持和审计干部一起查账到最后，直到把问题彻底弄清。

他对什么工作都一丝不苟，认认真真，勤勉自律，无论份内份外事，不分大小，他都努力做得更好，只要对发展安远经济有利的事，他就主动去做。当时，有位广东客商想在安远县投资办厂，但对安远的招商引资政策以及合作项目不清楚，客商对是否签约心存疑虑。得知情况后，他带领审计干部连夜搜集有关资料，为客商整理出数万字的可行性调查报告，及时给客商一个满意的答复。去年6月份，他腰痛发作，坐都困难，但为了使这位客商下定决心，先后数次亲赴广东做其工作，这位客商非常感动，他说：“冲着陈局长这般认真劲，我一定把资金投到安远！”近几年来，陈孔寿同志引进外来资金5 600多万元，到安远创办安远县造纸厂、稀土开发、福建闽森金属耐磨材料公司、南方稀土科技开发有限公司、岽坑电站、三百山富源电站、鹏翔木业加工有限责任公司等7家企业，每年可创税收100多万元，为促进安远经济的发展做了重要贡献。

赤胆忠诚 正气凛然

“为了保卫祖国，那些正值青春年华的战友们献出了宝贵的生命，作为幸存者，为了做好工作，还有什么不能抛弃的呢！”这是他常常挂在嘴边的一句话。在审计工作中，他就与那些捐躯沙场的战友一样英勇，顶住压力，不畏恐吓，以共产党人的凛然正气和赤胆忠诚，捍卫着共和国审计的尊严。

在查处某局一股级干部挪用10万元公款长达5年之久一案时，说情者不断，一些社会上不法分子还进行威胁恐吓，个别“好心人”劝他不要再查下去，不要给自己添麻烦，弄不好会丢乌纱帽。面对压力，他没有退缩，而是斩钉截铁地说：“无论是谁，只要是他违反了财经纪律，哪怕我个人丢掉乌纱帽，也要把问题弄清楚！”经过一番斗智斗勇，促使违纪者退回了挪用的公款，并将其移送纪检部门进一步查处。

针对有些单位拖欠、少交工会经费现象，陈孔寿心急如焚，主动请求县政府将其列入年度审计项目计划，并要求审计人员在审计中加大力度，全额清缴。对在审计中碰到的不支持和阻力，他亲自上门宣传《工会法》，坚持按原则处理。自2002年以来，审计部门共计清缴工会经费40多万元，从而既促进、提高了各单位缴交工会经费的自觉性，也为促进我县工会工作的顺利开展奠定了良好的基础。

情系百姓 热情服务

在审计执法中，他既实事求是地反映和揭露被审计单位在财务管理和经营上存在的不足和问题，又为被审计单位出谋划策，帮助整章建制，促进加强管理，提高效益；还积极向县委、县政府提出审计建议，为领导宏观决策服务。如对全县行政事业单位审计中发现的一些普遍性问题，就会计核算和财务管理等方面向县政府提出了切实的改进办法，县领导十分重视，据此制订了《安远县完善财务管理若干规定》。在对县某企业审计中，针对审计中发现的一些问题，他还主动下到该单位，与其负责人一起分析产生问题的原因，并商讨解决问题的方法，该单位采纳了他提出的建议，每年可为企业节约支出20万元，盘活资金75万元，企业也因此甩掉了亏损的帽子。

牢记党的宗旨，永葆革命本色，以亲民、为民之心，诚心诚意为人民群众办实事、解难事、做好事，是陈孔寿同志的优良作风。针对“三乱”问题屡禁不止，经他提议，县审计局在县五个中心镇和县城主要街道设立了审计举报箱，及时查处损害群众的“三乱”行为。几年来，县审计部门共查处“三乱”行为65次，累计金额154.8万元，切实维护了人民群众的切身利益。

自2005年5月以来，县审计局分别派驻在镇岗乡罗山村太平铺、重石乡莲塘村莲塘圩负责抓新农村建设工作，作为单位主要负责人，陈孔寿同志亲自担任工作队长，带领其他工作队员，严格按照县委要求，深入农户调查摸底，召开户长会，组建理事会，多方筹措资金，经过审计局的不懈努力，示范点的面貌发生了显著的变化，一个村容整洁、村道平整、人畜分离、户有果业、家有新房、人与自然和谐发展的社会主义新农村展现在人们的面前，当地村民无不喜笑颜开。特别太平铺示范点，先后被列为县级和省级示范点，2005年11月22日下午，省委常委、市委书记潘逸阳同志驱车路过，被示范点建设的壮观场面吸引停车到示范点了解新农村建设情况，对示范点因地制宜，较好地体现山区和客家风貌，给予了充分的肯定和称赞。

小金属调查报告范文第3篇

行业大乱

戴尔从8月14日开始在全球范围内召回410万笔记本电脑电池，并透露，从去年12月起，他们已经收到了6起电池过热引发事故的报告，其中一些造成了家具及其他物品的损坏。随后，苹果公司宣布在美国已经接到9起因锂离子电池过热引发笔记本电脑起火的报告，决定召回180万笔记本电脑电池。这两家公司均使用了索尼集团的一个子公司――索尼能源设备公司制造的电池。

8月24日，索尼发言人Rick Clancy说，索尼相信电池问题仅仅局限于戴尔和苹果。但是，此前他们也曾信誓旦旦地表示，其他厂商不会出现像戴尔这么严重的问题。索尼还和PC厂商向客户保证，苹果召回电池将是最后一次电池召回事件。

不到一周后，日本政府8月29日公布了一起苹果电脑在日本着火燃烧的事件，命令苹果电脑公司着手调查相关的索尼电池，并要求在一周内提交调查报告，陈述如何防止此类问题再次发生。

据悉，索尼在全球笔记本电脑锂离子电池市场上占有25%的市场份额，几乎所有的各大PC厂商都在部分笔记本电脑中使用索尼的电池。HP公司表示没有使用索尼的电池，因此不受召回的影响；联想表示在电池封装和充电上依靠与戴尔和苹果不同的技术，不打算进行召回。联想发言人Bob Page说，联想的机器具有其他特性，包括如果检测到不安全情况就关闭机器的软件。Gateway认为自己的系统不存在与戴尔同样的故障风险。Acer公司表示，他们了解到，该公司使用的电池与受问题电池影响的电池组不同。

虽然还不清楚索尼知道电池存在问题已经有多长时间，但索尼公司曾表示，它在2005年10月首次与戴尔就这一问题进行了沟通，并在2006年2月进行了两次沟通。而据2005年Forrester Research进行的一次调查显示，戴尔和索尼当时双双进入最值得信赖的消费技术公司名单。

IDC一位分析师表示，其实，电池问题是一个全行业性的问题，尤其是在笔记本电脑的销售推动着计算机产业发展的今天。锂离子电池还用于很多其他产品，比如手机、数码相机、数码摄像机以及音乐播放器。索尼发言人Rick Clancy也表示:“目前为止，没有哪种型号的电池或者制造商能够100%保证电池没有缺陷或者能够避免过热。”

ThinkEquity Partners安全分析师Jonathan Hoopes认为召回没有给这两家PC制造商造成很大伤害:“召回可能给戴尔品牌带来一定影响，但这是索尼的问题。”市场研究机构Gartner公司管理副总裁兼PC行业分析师Charles Smulders说，苹果的召回实际上可以帮助戴尔改善形象。他说:“对于戴尔来说，有另一家厂商召回是件好事，这将分担人们的指责。”

虽然市场分析师说他们认为召回不会影响便携计算机的销售（今年便携机销售年增长率一直维持在约45%），但业界将承担严重的着火风险。例如，计算机制造商担心航空公司或政府可能对在飞机上使用便携机加以限制。

索尼对手得实惠

戴尔和苹果召回近600万块便携机电池的事件对索尼的竞争者三洋公司和松下公司来说却是好消息。东京标准普尔公司股票分析师John Yang说，这场电池灾祸，尽管令索尼的形象受损，但在长期不会造成过度的负面影响。

他在谈到电池时说：“如果我们看一看整体情况的话，它实际上不是索尼的核心业务。”召回事件虽然增加了人们对索尼质量控制的怀疑，但对于该公司来说，计划于今年11月在全球销售的游戏机升级产品PlayStation 3和其蒸蒸日上的平板电视业务才是公司最关心的两大业务支柱。

日本主要电子制造商三洋公司从索尼的不幸中获得了推动力。戴尔宣布召回笔记本电脑电池后，三洋的股票价格上涨了2.16%，而此前该公司最近几个月的股价下跌了近40%。

另一家竞争对手松下公司的股票，在召回事件后上涨了两个百分点左右。同其他遭受来自廉价的亚洲竞争对手打击的日本电子产品制造商一样，松下公司也在全面改造其业务，削减成本和关注赢利领域（如半导体、平板电视、汽车电子产品和家庭网络产品）。松下发言人Akira Kadota说，锂电池也是一块潜在的增长领域，但他拒绝透露松下是否为戴尔供应电池。

富士通公司发言人Masao Sakamoto说，公司不生产锂电池，并且仍在检查它的计算机是否采用了被召回的索尼电池。

Macquarie Research Equities高级分析师David Gibson说，假设每块电池的更换费用为50美元的话，这次召回可能让索尼付出250亿～350亿日元的代价（约合2.15亿～3亿美元）。Gibson表示，这给索尼造成的伤害可能是有限的，因为电池只占其庞大业务的很小一部分。

Wachovia银行的Chris Brown说：“这可真是件痛苦的事情!”在这家银行中，IT部门要求用户检查自己的便携机电池，如果有受到召回影响的电池，就给求助台打电话。William & Mary学院IT小组网络工程师Clarke Morledge估计，他的小组可能需要几个月时间才能对这次召回所产生的影响做出准确评估。

祸起制造问题

戴尔公司创记录地召回410万块笔记本电脑电池一事，引发了人们对这种被无数电子设备所采用的电源的安全担心，但专家说，问题似乎源于便携机电池生产过程中的缺陷而非基础技术。

戴尔和索尼追根寻源，找到这个电池问题是由于索尼生产的某一批次的锂电池中存在的缺陷造成的。据索尼表示，在日本工厂的制造过程中，因金属卷边而在电池里留下了可自由游动的微小金属碎片，其中一些碎片造成了电池短路和过热。索尼发言人Rick Clancy说，这些碎片可能在某些条件下从电池的一个区域移动到另一个区域，从而造成短路，在极少的情况下引起火灾。

据Clancy说，戴尔品牌的电池配置，再加上其他因素（如靠近热源以及电池充电电压等），可能最终造成了戴尔已证实的几次着火事件。据索尼表示，制造商之间的电池组配置不同，但构件――即类似的小型金属片卷的电池――是一样的。

Endpoint Technologies Associates公司分析师Roger Kay将这种情况称为“索尼的一场噩梦”，不过他表示召回不会让制造商放弃使用锂电池。他说：“制作精良的锂电池非常安全，这是个制造问题，不是锂技术的过错。”

苹果公司虽然没有提供何时开始收到问题报告或开始进行调查的详细信息，但其企业交流副总裁Katie Cotton说，“我们发现以前基于PowerPC的iBooks和PowerBooks的机型中的一些索尼电池不符合苹果的安全与性能标准。”

同戴尔的情况一样，苹果遇到的问题也是锂电池内部的金属微粒污染。这些微粒子能够联通分离电池正负极部分的微孔隔离物造成短路，这就引发了可能导致释放热气体与液体、冒烟或着火的化学连锁反应。

2004年，美国联邦航空管理局曾因大批量运输锂电池存在着火的危险，而禁止客机货仓运输锂电池，不过仍允许乘客携带笔记本电脑或手机乘飞机。Forrester分析师Ted Schadler说，如果火灾隐患造成管理机构禁止在飞机上使用笔记本电脑的话，这次召回可能影响到企业的笔记本电脑销售。

电池何以如此脆弱

戴尔和苹果这次的召回事件并不是第一次出现电池过热问题，也不是计算机厂商第一次召回电池。有理由提出这样的问题:这是某种不寻常之事，还是将随着更多的电池驱动设备进入市场而成为一种行业趋势？

大多数现代电池驱动设备制造商面临着两难的选择。一方面，用户期望自己的笔记本电脑最少运行4～5个小时，远远高于两年前的平均2～3小时。但是，电池技术的发展速度不能与“硬件发展曲线”保持同步。实际上，电池功率每年只增加5%到10%，远远低于处理器性能平均18到24个月增加数倍的速度。用户需要更小、更轻的设备，而电池在几乎所有便携设备的总体积和重量中均占很大比例。

此外，越来越不耐烦的用户需要使设备可以迅速运行起来的快速的充电时间，而这需要为电池输入高功率电力的充电器，从而增加了热度、限制了电池的寿命。一些新型电池技术（如燃料电池）可能改变这种情况，但是至少在3到5年内这类技术还不具有满足大众市场需求的可能。

便携系统（不只是笔记本电脑，还包括手持机、手机和音乐播放器）的设计者必须在设备的尺寸和重量与电池寿命、充电时间、电源体积/重量、总功率密度/发热、当然还有成本之间做出折衷，面临过热风险的不仅仅只有电池。人们已经知道小型“砖块式”充电器也有起火的危险。

此外，销售商并不总是充分测试以其品牌销售的设备。对于针对消费者的较小的品牌和设备尤其如此。没有几家公司对便携设备（不仅包括笔记本电脑而且还包括智能手机）采购进行充分的电源/温度/生命周期测试。

戴尔和苹果召回近600万块便携机电池一事，让高科技行业长期以来的肮脏秘密曝光――为我们的便携机、无线电话、iPod和数码相机提供电力的电池是潜在的纵火犯。

自上个世纪90年代初，锂取代了镍镉和其他材料，被广泛用于生产多种电子设备使用的电池。体积更小、重量更轻的锂电池被用来驱动越来越多、日益苛求的电子设备，如配置高分辨率显示屏的便携机。广泛使用的锂电池引发了便携电子产品的一场革命，它将大量的能源浓缩在非常小的空间中。但是，如果对它们过度充电，或者出现像短路这样的故障，密封在电池中的化学物质会变成等待点燃的爆发性燃烧物。

锂是一种暴露于空气马上燃烧，遇水发生爆炸的金属。但是，令人吃惊的是，锂与电池着火没有什么关系，因为锂通常并不以其不稳定的金属形态出现，危险在于产生电流的化学反应释放出的氢气。如果电池过热，氢气就会在一场凶险的化学火灾中与有机溶剂结合，这场化学火灾可以被抑制但在氢气和燃料耗尽前不会熄灭。

尽管存在固有的风险，但锂电池不会很快销声匿迹，因为现在还没有很好的替代技术。但是，着火的危险带给涉及召回的公司造成除财务损失之外，其中之一的影响就是我们在提高电池效率上走到了绝路，因为如果没有一些重大的化学突破，更大的功率密度会造成不可接受的危险。

在电池技术不会很快出现突破的情况下，东芝等公司领导下的研究人员正在研发燃料电池作为一项替代技术。由于运输和贮存氢的困难，燃料电池由液态甲醇提供动力，而不是计划用于汽车燃料电池的气体。到目前为止，没人能够开发出可以满足便携机电源要求、能够安装在目前电池占用空间中的廉价燃料电池。

链接：几大厂商力推行业标准

苹果、戴尔和联想将于本月在美国加州San Jose市召开一次高峰会议。据苹果内部人士说，三家公司将讨论生产便携和手持电子设备的锂电池标准。

这三家公司都是美国电子电路与电子互联行业协会下属OEM关键部件委员会成员，该协会拥有大约2400家代表着电子互联行业各个领域公司的组织。IPC OEM关键部件委员会主席、戴尔公司供应商工程与质量主管John Grosso说，委员会将确定与锂电池有关的标准，目的是实现设计、性能和安全要求的标准化。Grosso说：“尽管委员会早已将锂电池确定为下一个进行标准化的产品，但我们现在将加快行动的速度。”

随着上月戴尔宣布召回410万块笔记本电脑电池，存在缺陷的、潜在有害的电池成了最近几周的热门话题。美国消费者产品安全委员会审查了苹果15英寸MacBook Pro笔记本电脑中的电池，说它们不存在安全威胁。

上周，包括戴尔、HP和联想在内的主要笔记本电脑制造商说，他们将建立一个行业组织来制定锂电池标准。Forrester Research公司消费技术主任分析师Ted Schadler说，标准可以减少复杂性，改进监测便携机内部的电

小金属调查报告范文第4篇

9时40分，法槌敲响，当百名武警押送统一着黄色马甲的被告抵达现场时，荷枪实弹的特警、狂吠不止的警犬，将现场紧张的气氛渲染到极致。

这是“8・21晴隆黄金专案”的大审判，由于被告多达39人，安顺市中级法院无法容纳，只能移至可容200余人的党校礼堂。但每名被告仍只允许一名家属旁听，即使这样，现场人数仍显太多。

围绕矿主罗泽成、罗飞等罗氏家族成员，以非法开采黄金为基础，包括黔西南布依族苗族自治州(下称黔西南州)公安局原副局长陈家才、晴隆县公安局原政委张继鹏、县黄金管理局原局长杜碧文、县黄金局原副局长兼县黄金公司经理彭逢贤、县政协原主席舒腾元等多名当地官员身列被告席。

检方指控，1996年起，罗泽成、罗飞等人非法开采黄金，至2008年被警方控制时止，12年间，起初以陈家才为靠山，后通过买通舒腾元、彭逢贤，拉拢腐蚀张继鹏以及相关警员，运作家族成员进入政界，构建庞大的关系网与保护伞，渔利数亿元。

39名被告共被指控28宗罪，与黄金关联的涉嫌非法采矿、非法占用农地、瞒报重大安全事故等，另涉嫌非法买卖枪支罪、非法买卖危险物质罪、故意杀人罪、洗钱罪等。此次庭审历时六天，未当庭宣判。

更多的矿主则被有司以“非法采矿”和“非法占用农用地”两罪为名，在这场“运动式”打击非法金矿开采专项整治中，先期处以重刑。

混乱的黄金开采管理现实下，催生出官商一体、无往不利的黄金乱象。而此案并未限于晴隆一隅，顺带牵出黔西南州，乃至贵州省多名政要。

此后，黔西南州公安局原局长常国旗、州黄金局原局长兰昭耀等人被带走调查；2009年10月24日，贵州省原政协主席被查；2010年1月18日，贵州省人大常委会原副主任许正维牵涉该案主动辞职，其子许洋正在羁押被查中。

贵州省公安厅知情人士向《财经》记者透露，与许正维均为“8・21晴隆黄金专案”的延伸。今年2月25日已被移送司法机关，中央纪委通报其利用职务上的便利为他人谋取利益，本人及特定关系人收受巨额贿赂、生活腐化。

案发以来，《财经》记者历时九个月，四次辗转于贵阳、黔西南州、晴隆县等地，调查当地黄金开采乱象，探究背后的混乱管理现实，并努力探寻当地政商纠合寻租的深水区。

对应于全国矿产资源屡次“运动式”大整合，黔西南州亦经历了从“大放”至“紧收”的矿权体制改革。但在权钱交错的矿权评估、收购与重组背后，行政权力、市场化矿权和农民土地权的长期矛盾与冲突，非但未新增财富，反而徒增昂贵成本，或可为当下方兴未艾的矿业大重组殷鉴。

“金州”金梦

黔西南州始得“中国金州”之名，已是2005年9月，这得益于其巨额黄金储量――截至2009年，该州累计探明黄金地质储量391.9吨，保有储量330.59吨，远景储量千吨以上。

地处珠江上游，黔、滇、桂三省区交界处的黔西南州，是贵州主要贫困地区之一。下辖八县(市)一区，其中3个为部级贫困县、4个为省级贫困县。300余万人口中，布依族、苗族等少数民族占四成以上。其第一家金矿企业成立于1986年，次年生产出第一块合质金，贵州不产黄金的历史就此结束。

随着勘探的深入，黔西南州县县有黄金，储量占贵州省的90％以上。金矿的发现使得这块贫瘠的土地有了一个致富的梦想，但如同一枚硬币的两面，这块土地因金而起，又因金而伤。

起初受困于体制、资金和技术，除烂泥沟、水银洞等少数大矿山引进大型企业外，黔西南的黄金开采主体主要是生产工艺落后、资源利用粗放的国营小矿。

上世纪80年代末，支撑国家特级贫困县晴隆县财政主要收入的锑矿业持续下滑，晴隆将黄金开采列为新的支柱产业扶持发展。而制定于1975年且在当时仍然有效的国务院《关于大力发展黄金、白银的报告》，确定“两条腿走路”――既要办好国营金矿，也要大搞群众集体采金。

在此背景下，广西、湖南等地民可采金者纷纷涌入晴隆及邻近的贞丰、兴仁等县，与政府机关单位、当地村民联营，引发私采黄金的热潮。

大量的私人矿山向当地政府缴纳了管理费和税费，县政府、县黄金局则越权批准其开采，并保驾护航。

1997年4月2日，晴隆县政府转批县黄金局《关于进一步加强黄金生产管理的意见》明确规定，各黄金生产企业一次性按规定缴纳每两(老式两，约为31.25克)100元－300元规费外，任何单位和个人不得再向黄金生产企业重复征收规费。

有据可查，当时晴隆县人大常委会、公安局、黄金管理局、民政局等部门，几乎家家参与开矿，甚至州委组织部也与私人老板合资开矿。

这种产权模式与管理方式，亦为后期的混乱埋下祸根。

1993年，隶属地方的晴隆县黄金公司与拥有探矿权的贵州省地质矿产勘查开发局物化勘院(下称物化勘院)联合成立晴隆老万场金矿，其中县黄金公司占60％股份，物化勘院持股40％。随后，物化勘院又在晴隆县联办碧康金矿、王家湾金矿、紫马金矿、王家寨金矿和马家洞金矿等五家金矿，均以其名申办采矿权。

实际上，《矿产资源法》至今仍规定勘查企业优先拥有开采权。以县政府占60％股份、地质勘查部门占40％的合营方式，晴隆成立了一批公司。而作为央企的中国黄金总公司(现为中国黄金集团公司)并未介入这类中小型矿井开采。同时，晴隆县政府每年对各矿下达生产任务，以2001年为例，主产的四大矿中，老万场金矿为4500两，碧康金矿、王家湾金矿、紫马金矿各2300两。

从1996年至2002年，晴隆县连续七年保持全省“黄金万两县”的称号，其中连续四年名列全省黄金产量榜首。黄金产业所提供的税费占地方财政收入近三分之一。

2000年，晴隆县以县为单位整体越过温饱线，并获得“金县”之名。

在晴隆县早期尚未规范的黄金开采大潮中，该县农民罗泽成适逢其会，由此开始了其“黄金家庭”的历史。

黄金家庭

罗泽成，1960年4月11日生于晴隆县安谷乡安谷村安谷四组，曾用名罗成、罗旦文，绰号“烂布鬼”，方言意为最难缠之鬼怪，遇之则有灾难。

罗家有兄妹十人，其中男丁五名，罗泽成排行老四，为家中长子。二弟罗飞小其两岁，绰号“土匪”。另外三个弟弟均上过大学，案发前三弟罗江龙任晴隆县公安局副局长，四弟罗泽发系黔西南州委办服务中心副主任，五弟罗泽亮系州人事局考试中心副主任。

除罗泽成兄弟五人一并落网外，最小的妹妹罗红艳及其丈夫易应彪、罗飞的妻子柳德凤、表妹杨红兰等四名亲属亦同案被提起公诉。

据当地村民介绍，罗泽成早年当兵，退伍回乡后并无正当职业，与其二弟罗飞均系当地有名的地痞。上世纪80年代，罗泽成与罗飞在晴隆县大厂镇黑山菁参与开采、收购、倒卖锑矿，捞取了第一桶金。

1989年，29岁的罗泽成在开办锑矿时，因抗税罪被晴隆县检察院立案查处。在逃过程中，罗泽成得到黔西南州检察院检察官陈慎的关照，后自首免于。

曾任黔西南州第一任州长的李昌琪向《财经》记者回忆，1992年，该州全年财政收入仅1.2亿元，位居贵州省各地市州倒数第一。于是，政府广邀各地“采金客”投资黔西南，希冀扭转落后局面。

外来采金客需从罗泽成等村民家征用土地，颇具眼光的罗泽成选择以土地入股，由此转战采金业。

早年中国实行“统购统配”的计划管理体制，黄金收购价格均由央行统一，其价缓步提高，1993年9月间达到96元／克的峰值。此后六年间持续下跌，最低69元／克。央行最后一次公布收购指导价位(2003年12月1日)为93.26元／克，此时收购价已由市场决定，至2008年“晴隆黄金专案”案发时持续攀升至196元／克，是1993年罗泽成涉足黄金开采时的三倍。

对应于金价变化，以及矿源的枯竭，2003年国有矿山企业老万场金矿的生产任务降为2600两；2004年，碧康金矿、王家湾金矿、紫马金矿均降为1200两。时任县委书记林永菁提出为完成2003年1.561万两的生产任务，应采取开发新区、多元化融资、联合开采、连小并大等多种操作方式。

私营矿主乘虚而入，联营、承包被普遍引入晴隆金矿开发中。

2004年，由于国有矿山效益不好及政府机关退出办企业等原因，王家湾金矿董事会决定将矿山转让给黔西南州昌隆工贸公司，转让费135万元。一同转让给昌隆工贸公司的还有紫马金矿，转让费130万元。

昌隆工贸公司成立于2004年8月3日，法定代表人即为罗飞，注册资本68万元，为自然人投资或控股。

《矿产资源法》第六条禁止将探矿权、采矿权倒卖牟利；第四十二条规定，买卖、出租或者以其他形式转让矿产资源的，没收违法所得，并处以罚款。但晴隆县政府、黄金管理局在利益驱动下，私自允许承包、无证矿山挂靠有证矿山等行为，扩界、扩大产能创收。此过程中，罗泽成、罗飞兄弟一举拿下多座国营矿山，另一对矿主陈怀书、陈朝刚亦分别承包了碧康、洒浇雨等国有金矿，并称“两罗两陈”，暴富一方。

从公开资料看，案发前的罗泽成以法定代表人身份持有的金矿只有安全联发金矿，但实际上控制了安谷多的整个黄金矿山开采市场。一度，罗泽成、罗飞等众多矿主在完成政府布置生产量后，还将超量开采和盗采的黄金私存并走私。

与其合作过的一名矿主称，罗泽成为人仗义，脾气也不错，在当地颇有威望。但罗飞生性暴烈、好勇斗狠，为乡民所不喜，其实际控制了紫马、王家湾、马家洞、王家寨、老万场三车司等数十个规模金矿。

自2003年起，罗泽成的表侄罗宁(化名)在金矿上开卡车。他告诉《财经》记者，罗泽成、罗飞兄弟在晴隆拥有“不下两千矿工”。

保护伞与关系网

1997年，罗泽成通过晴隆人敖成明攀上时任晴隆县委常委、政法委书记、公安局长陈家才。

陈家才曾用名陈家材，1955年12月15日生，晴隆人。据罗泽成家属介绍，罗、陈两家为远亲。罗氏兄弟涉足黄金开采之日，正值陈索才权倾一时。

1997年，在陈家才的安排下，罗泽成的坐驾已是警车，并专]配备了两名民警为其驾驶车辆、充当保镖。2001年左右，罗泽成看到陈家才家墙上挂着一支双管猎枪，征得陈同意后，罗将此枪带走看家护矿、押送载金炭。该枪至今下落不明。

一旦成型，对于他人生命、财产、环境的践踏即告漠视。2001年至2005年间，罗泽成、罗红艳名下的矿山事故先后致死沈忠明、黎勉惠、吴光东三人，均被瞒报，并以数千元、2万元及33.814万元“私了”；罗飞、罗泽成控制的金家沟金矿三分矿挂靠在黔西南州政府下设的威格公司开采，2001年12月7日造成5死2伤的安全事故。罗氏兄弟一方面让矿长欧阳强出面顶罪，一面出钱私了。

涉黑成为法庭上的罗氏兄弟的另一重要指控。

上世纪90年代，晴隆县公安局特意组建了一个专门的黄金矿山瓶出所，所长及部分警员均被罗泽成收买。矿山派出所所长吴家锦及民警贺正伟曾为罗家出头，开枪打死多民梁贵礼，酿下一柱命案。经陈家才干预，吴家锦、贺正伟二人逃脱刑事处罚。

书显示，2000年开始连续三年春节，罗泽成三次送给陈家才现金28万元。2006年底，陈家才以买车缺钱的名义找罗泽成“惜”10万元，迄今未还。除此，陈家才另有21.4万余元资产不能说明合法来源。

罗、陈二人交情之深，从1998年一场风渡中更可见一斑――罗泽成非法开采的金我三角金矿被时任晴隆县副县长舒腾元组织查封，下令撤销整合到紫马金矿。陈家才为罗泽成积极斡旋，反倒使县政府赔偿罗泽成80万元。

罗泽成为缓和关系，后分两次送给舒腾元之兄舒腾昌现金15万元，让其转交给舒腾元。罗泽成又先后以赠送现金、干股等方式，买通时任县黄金局副局长、黄金公司经理彭逢贤，时任晴隆县公安局副局长张继鹏等，拿下多家金矿，并垄断生产黄金的必需品――剧毒化学物氰化钠的销售。

自此，一张完备的保护网已现雏形。

身处“保护伞”之下的罗家，开始将其家族势力渗入“保护伞”。如2002年11月得陈才关照，三弟罗江龙破格提升为晴隆县公安局副局长。

检方书称，围绕着罗家大哥罗泽成，在“要团结，共同找钱，有事要互相帮助”的宗旨下，罗氏家族在晴隆县黄金开采领域和晴隆县确立起强势地位。在该县紫马多、安谷乡、大厂镇等主要黄金矿区“疯狂地、掠夺式地”非法开采金矿和矿点达57个，占到晴隆县黄金矿山的“半壁江山”。

《财经》记者在晴隆县紫马、安谷、大厂等地看到，原本贫瘠的土地，伤痕累累，植被均遭破坏，连片的山体被开膛破肚。

三任黄金局长受审

罗氏黄金家族发家之际，晴隆县三任黄金局局长杜碧文、陈代华()、杨兴隆相继落马。

早在2006年10月，贵州省国土资源厅组织开展对晴隆县黄金矿山违法占地、开采和越界开采清理整治，对晴隆县的无证矿山进行全面捣毁、取缔。这一整治反而成为黄金局长新的寻租机会。

2007年2月，杜碧文履新晴隆县黄金局局长。同年6月，罗飞找到杜碧文，提出将荣昌金矿挂靠碧康金矿后自己开采，给杜碧文荣昌金矿30％的干股，杜碧文应允。杜碧文随后召集副局长陈代华、矿山管理股副股长聂玉江等人召开局长办公会议，通过了三个扩能扩界文

件。

2007年7月16日，杜碧文因交通肇事被停职，副局长陈代华主持黄金局工作。杜碧文住院期司收受矿主张朝贵1万元，陈代华则收受矿主兰平等10万元。

新一任黄金管理局局长杨兴隆于2007年12月接替。上任仅一周，杨兴隆、陈代华受黔西南州黄金管理局局长兰昭耀要求，为其堂弟兰平开采黄金提供帮助，获得25万元贿赂。

县黄金管理局此前还建立了专门的小金库，其中一笔是陈代华局长期司，收受矿主张朝贵感谢费3万元、黄彪9.6万元、陈怀柱5万元等。杨兴隆上任不久，动用小金库22.6万元买了辆雪佛兰科帕奇越野车。

“8・21晴隆黄金专案”调查组认定，晴隆县黄金管理局存在违规行政，于2007年5月至8月曲解县委常委会本意，擅自同意一些无证金矿和采矿证已过期的金矿纳入紫马、碧康、后头菁等有证矿扩能扩界范围，造成这些非法金矿实际“挂靠”在有证金矿，购买氰化纳进行生产，晴隆县黄金局还对这些所谓新增矿点确定了生产任务。此外，还非法批准有证矿山矿渣承包转让，谋取好处。

对应于三任黄金局长的落马，非法采矿乱象蔚然成风，政府对此整治屡屡无疾而终。

据现行规定，一家合法的黄金开采企业应同时拥有《开采黄金矿产批准书》《采矿许可证》《安全生产许可证》《排污许可证》《工商营业执照》。其中第一证归工业和信息化部审批颁发，中间三证由省级国土资源、安监、环保部门分别审批，最后一证归所在地的工商局颁发。

行业通行“潜规则”中，大多数黄金企业并不办理土地使用证，但国土资源部门可据此监管。此次“8・21晴隆黄金专案”专案组，即是以非法占用农地、非法采矿将晴隆县百余名的黄金矿山业主一网打尽。

实际上，晴隆县国土部门从一开始便失职，使得众多金矿违法设立在农用地上。该县施行的“土政策”中，规定黄金矿山企业临时征用土地，只需要和当地农户签订补偿协议，报县黄金管理局等部门备案即可。这与国家法律法规明显相悖。

自1993年以来，晴隆越界开采、非法出租、转让采矿权等现象时有发生，虽然进行了多次大规模清理，但效果不佳。仅2006年即有三次专项整治，共取缔无证非法金矿(点)41个，仅存五家黄金企业――它们具备三证，其他手续空缺。其中罗飞等五名矿主被处以罚款2315余万元。

然晴隆县黄金管理局一面行打击之举，一面带头违规。加之这一阶段一再攀升的金价，非法开采再度死灰复燃，并有愈演愈烈之势。

一个不可规避的事实是，贵州省各级政府相当长时期内，只重视打击可能引起重大安全死亡事故的非法采煤窝点，对不大可能出现安全死亡事故的黄金矿山非法开采则睁只眼闭只限，治标不治本。

无论规模矿山还是私采小矿，在选冶时均需大量使用剧毒氰化纳，以及采矿时与金伴生的重金属会析出，如处置稍有不慎，尾矿库中含氰、含重金属废水对地下水、地表水均极易造成污染。2006年12月27日12时20分，贵州紫金矿业股份有限公司贞丰县水银洞金矿尾矿库子坝发生塌溃事故，约20万立方米尾矿下泄，造成1人轻伤，下游两座水库受到污染，其中，约17万立方米尾矿排入小厂水库(废弃水库)，3万立方米尾矿溢出小厂水库后进入白坟水库(农灌水库)。“当时要不是我们处置及时，肯定会酿成第二个‘松花江污染事件’。”黔西南州州长陈鸣明告诉《财经》记者。

2007年11月27日，在贵州省专门召开的资源开发中损害群众利益和破坏生态环境情况通报会上，当时一位省委副书记和一位副省长点名指出晴隆县黄金矿山用地破坏环境、森林植被等问题，最终亦不了了之。

黔西南州原黄金管理局生产建设科科长张永志告诉《财经》记者，晴隆黄金案爆发后，全州47个有证矿山全部停业整顿，其中，晴隆县的12家永久被关停。但当地矿主也向《财经》记者透露，晴隆县主要领导2008年初仍提出要“小矿合大矿，大干快上”，继续给有证无证矿山下达生产任务。

“排外”与分羹

从上世纪70年代以来，贵州省地矿局十余个地勘单位在黔西南州勘查黄金。截至2008年底，全州探明较易开采的黄金氧化矿储量37吨(晴隆已探明金矿均为氧化矿)，而较难开采的原生矿储量则超过其十倍。截至2008年底，氧化矿消耗殆尽。

2008年全州实现黄金产值14.85亿元，上缴税金1.435亿元，其中烂泥沟金矿、水银洞金矿、紫木凼金矿三大原生矿为1.4275亿元，其余矿山仅为75万元。

整个“十五”期可，黔西南州黄金产业年均增速达39％，位居全国首位。在这场财富盛宴中，也想分羹的央企中国黄金总公司、外资企业成为本土势力共同的排挤对象。其大黄金矿藏――黔西南州贞丰县烂泥沟金矿即是明证。

烂泥沟金矿已探明黄金储量163.395吨，占全州成矿片区金矿总量四成以上。2000年3月，贵州省烂泥沟金矿有限责任公司(下称烂泥沟公司)注册成立，注册资本100万元，其中中国黄金总公司贵州有限公司出资51万元，贵州省地质矿产资源开发总公司出资24万元，黔西南州黄金公司和贞丰县黄金公司分别出资12.5万元。依次代表国家、省、州、县四级。

2002年7月8日，注册于澳大利亚的澳华黄金公司(2009年被加拿大埃尔拉多黄金公司收购)与烂泥沟公司合资的贵州金丰矿业有限责任公司宣告成立，注册资本3500万美元，投资总额9840万美元。此后不久，公司更名为贵州锦丰矿业有限责任公司(下称锦丰矿业)，其中澳华黄金占85％股份，负责资金、技术等，中方侧重于办证等前期工作，占15％的股份。

得益于外商身份，锦丰矿业起初享有诸多税费减免及西部大开发各项优惠政策，如可免地税10年－15年等。因其基本不能为当地创造税收，所以地方政府对此项目颇多抵触。

2003年澳华黄金计划开采烂泥沟金矿之际，当地村民突然发难阻止金矿的开采，出现多次堵门、堵路事件。事后据知情人士透露，农民土地权在这一过程中并无任何保障，他们的维权却给地方势力利用――地方政府从中获得200万元的省级环境补贴，不能参与金矿分成。

在黔西南州2009年的40多亿元财政总收入中，黄金贡献为1.62亿元，而当年仅煤矿贡献近10亿元。黔西南州州长陈鸣明对《财经》记者称，黄金对当地的贡献远远比不上对当地资源、环境造成的伤害。

2003年7月，贵州省政府为平衡省、地两级利益，组织了四次由当时分管矿产资源的副省长牵头，省国土资源厅、省地质矿产开发总局、省发改委、省环保局、省财政厅和黔西南州政府参加的联席会议，主题正是分配问题。多方博弈最终达成分配协议――贵州省每年7000万元，黔西南州每年3500万元，

金矿所得税收黔西南州提留35％作为环境整治和补偿费用。

事后来看，作为维权一方的农民很难成为这一利益的分享者。

锦丰矿业负责人告诉《财经》记者，争执的最后，公司任何一项税费优惠政策均未免除。2008年烂泥沟金矿产值9.08亿元，上缴税款7275万元；2009年产值11亿元，税款1亿元左右。

“黔西南王”落马

时至2008年5月下旬，国务院组织九部委对垒国矿业秩序整治整顿工作进行检查验收，验收不过关的省将暂停其矿业权审批。此时国土资源部通过卫星监测和无人飞机航拍，发现晴隆县大厂、安谷、紫马、碧痕一带存在28个非法开采的黄金矿点和32个非法锑矿点。

此前4月3日，一封署名为“晴隆县大厂镇群众”的举报信寄往了贵州省委，省委书记石宗源批示省监察厅、国土资源厅联合督办。后者经调查形成《关于对群众反映晴隆县黄金矿山非法占地和有证矿山非法挂靠、转让等问题的调查报告》(下称《调查报告》)。5月28日，石宗源再次批示要求彻查此案。

《调查报告》认定群众反映的四方面问题基本属实：非法占地4300余亩；矿主罗飞低价征地，甚至动用黑社会势力将群众打伤，威逼群众签字；县黄金局违法行政、越权办事，非法批准小矿点挂靠有证矿，非法批准有证矿山承包转让，牟取好处；晴隆县黄金矿山管理秩序和矿业秩序非常混乱。

比如，紫马金矿系由省、州、县经贸局联办，罗泽成、罗飞兄弟经营；王家湾金矿则由省、州黄金局联办，后转罗飞经营；人大金矿由县人大兴办，罗飞经营；州委办兴办的圆通圆达金矿、州地税局兴办的杉树林金矿、县纪委工会兴办的举鑫金矿从未办理过任何手续。

联合调查组认为，2007年晴隆县黄金矿山上交税费仅500余万元，占全县财政收入的不到5％，而县政府每年需投入上百万元恢复矿山生态。调查组建议坚决依法打击责任人，责令全州参与开办金矿的国家机关工作人员限期退田。

打击活动涌向晴隆。2008年9月18日，晴隆县黄金管理局三任掌门同日被兴义市公安局刑事拘留，罗泽成、罗飞等上百人相继被抓。至2009年9月27日终审判决，晴隆县黄金管理局犯单位行贿罪，被判处罚金人民币20万元，原局长杜碧文、陈代华、杨兴隆分别因、罪获刑5年至20年。

随着追查步步深入，落马官员的级别逐级攀升，及至时任贵州省政协主席。而早在2008年罗飞被抓之时，关于落马的传言便四下流散。

现年62岁的为贵阳市开阳县人，布依族。“他能力并不突出，却端架子、不接近群众，又喜欢拉帮结派。”曾任黔西南州州长的李昌琪告诉《财经》记者。李担任黔西南州州长时，曾是常务副州长。此后李昌琪转任州人大常委会主任，升任州长。

1993年2月，黄任黔西南州委书记，中间短暂转任省委宣传部长后，又于1995年至1999年再任黔西南州委书记，2007年由贵州省委副书记转任省政协主席。李昌琪认为，的升迁并非其能力有多突出，主要得益于他的少数民族身份。

由于两度担任州委书记，在当地十余年苦心经营，获得“黔西南王”之名。纪检系统人士对《财经》记者称，黔西南出现的黄金乱象，主政多年的有不可推卸的责任，所以当时的调查主要指向他。

知情人称，与罗氏兄弟关系密切，不时应邀来矿上打牌，输赢以万元计，而从来都是只赢不输。有关人士告诉《财经》记者，落马是晴隆金矿案以及多起案件合力作用的结果，主要涉及插手煤矿、金矿等矿山经济纠纷，另染指房地产开发项目，从中谋取利益。据悉，被查实违纪违法金额已超过1000万元，另有巨额财产尚待查证。

作为在黔西南州州委书记一职的接任者，许正维与罗家也交往不断。2003年罗泽成产业转型，与许正维的儿子许洋、亲属欧亚儒合伙成立黔西南州吉城房开公司，两方实际分别控股50％。2007年10月22日，许洋、欧亚儒提出退股，罗泽成以2000余万元购得这50％的股份，并以重金换来两人运作得到的地皮。

2010年1月18日，许正维因牵涉该案，辞去贵州省人大常委会副主任一职。其子许洋目前仍处羁押侦查中。

积弊难除

由于历史遗留原因，黄金管理的混乱不仅于此。这个多头管理、条块切分管理的体制，主要因利益的分割而变异。

建国初期，国家尚未形成产业规模，全国没有统一黄金管理机构设置。1976年，当时的冶金部下设黄金管理局，与中国黄金总公司合署办公，各主要黄金产地的省市县则设立黄金管理局及黄金公司。中国黄金总公司在省一级设立全资或主要控股的省级子公司。而州、县一级的黄金公司一般由地方政府全资设立。

此后35年司，黄金管理的行政化趋势式微，目前有关黄金开采的审批职能划归工信部。

黄金开采的管理具体到省一级更是盘根错节。贵州省国土厅有关人士告诉《财经》记者，省一级勘探、开发、日常管理、收储、安全保护分属于不同部门。

勘探主要由贵州省地质开发总局下属地质勘探队负责，如烂泥沟金矿是由贵州省地矿局117地质大队勘测。而黄金的开发在近些年主要是由省黄金管理局、省国土资源厅和主要矿所在地的地方政府实行联管，日常管理通常又交给外包的矿主负责，收储主要是由黄金管理局负责，安全保护由武警黄金贵州支队负责。

这几个单位之间，存在着错综复杂的从属关系，贵州省国土资源厅实质上是黄金管理的主体职能部门之一，省级黄金局在前一轮机构改革中划入贵州省经贸委。而地市一级的黄金管理局并非全省都有，只在黄金资源比较集中的黔西南、贵阳、安顺等地才设立。

黔西南州黄金管理局原与州经贸局同为正处级，在2010年3月新一轮机构改革中被摘牌，相关职能并入州工业和信息化委员会。而县一级的黄金管理局目前仍未理顺，如晴隆县黄金局历经三任局长落马后，目前仅剩一人看管资产。

黄金管理的另一职能部门是原贵州省地质矿产局，2001年与国土部门合并为如今的贵州省国土资源厅。但同时，省政府又将原地质矿产局的一部分划出成立贵州省地质矿产开发总局，下辖一个开发总公司。而地质矿产总局在行政上并不隶属省国土资源厅。

省国土资源厅和省地质矿产开发总局的领导层频繁交流，因此，省国土资源厅从实质上讲是贵州省黄金管理的重要源头，但在对下一级的黄金管理局的管理上，省国土资源厅还要与地州市的领导平衡。

由于近年来金价一再攀升，黄金矿产资源的争夺趋于白热化，参与博弈者众。在资源的争夺中，不仅出现地方政府与民争利，而且中央与地方争利，省与州县政府争利，省、州、县各级政府与大型黄金企业争利。

税种的设置即可透视这种利益分配的影子。中国的黄金矿山生产企业，目前最主要缴纳的是所得税，税率是15％

25％不等，国家拿走60％，地方分得40％。此外，黄金矿山生产企业还需缴纳的费用包括资源税、矿产资源补偿费、教育费附加等。

业界人士对《财经》记者指出，国家除获取60％的所得税外，还可通过中国黄金总公司上缴利润；依据“谁用矿、谁勘探、谁投资”的原则，省级层面则由其控制的省地质矿产资源开发总公司拥有的矿业权参股，从中分得一杯羹；而在州、县一级层面，除了分得较少的税收外，在开征增值税这一目标尚难实现的情况下，实际上由州、县政府出资或控股的企业投资入股参与开发，以保证地方财政应有的利益回报。

小金属调查报告范文第5篇

关键词：小型微型企业；经营状况；税收优惠；产业引导

中图分类号：F270 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）16-0023-03

据北京大学国家发展研究院联合阿里巴巴（中国）进行的一项调查报告显示，当前国内的小企业主们对于未来有比2008年金融危机时更悲观的看法。72.45%的受访企业预计未来6个月没有利润或小幅亏损。尽管此次调查集中在广东珠三角地区的约3 000家小企业和部分当地银行，但调查结果具有普遍意义。

小型微型企业多属于纺织业、金属制品业、通用设备制造业、电气机械及器材制造业等劳动密集型行业，数量多、规模小、底子薄。企业利润率低，多为生产经营基础薄弱，财务状况容易波动。这些企业大多用工数量多、技术工人少；产品以代加工为主，缺乏自主品牌；行业竞争激烈，经营困难。在当今金融危机比较严重的大环境下，主要存在以下方面的问题：

（一）市场进入障碍多，扶持力度不够大

准入管制和前置审批妨碍小型微型企业市场进入的问题比较突出。当前在基础产业、基础设施、市政公用事业、社会事业、金融服务、国防工业等领域的准入管制方面对小微企业存在一定的歧视，特别是民营企业进入难度更大。国务院出台鼓励和引导民间投资的意见并落实了部委分工，但受垄断行业改革和政府职能转变滞后的制约，工作进展缓慢。一些部门为了方便监管，过多过滥设置前置审批手续，增加了企业负担，这也是造成有些小型微型企业无照无证经营的重要原因之一。某省会城市要求个体工商户办理工商登记时必须提交房管部门备案的房屋租赁合同，房管部门设置了十余项前置审批，每项审批都费时费力。这些部门热衷于设置前置审批有深层次原因，不少业务主管部门以高门槛减少监管成本，也不排除个别部门为揽权推责以设置高门槛代替合理监管的可能。

（二）产品附加值低，企业利润微薄

小型微型企业生产的产品多为属于简单工业加工品，其科技含量少、附加值低，市场竞争力弱，企业对产品普遍不掌握定价权。近年来钢铁、铜材、石油、棉花等各种工业原材料价格不断攀升，产品出厂价格上涨幅度却远低于成本上涨幅度，企业利润空间不断被压缩，大部分小型微型企业的利润率仅维持在3%～5%的范围，已处于亏损的边缘。

（三）销售渠道单一，抗风险能力差

小型微型企业由于受到厂房规模、流动资金等各方面因素制约，产品销售渠道一般以固定大客户为主，企业普遍以销定产。这一情况造成企业受个别客户影响很大，客户需求的波动直接影响到企业经营的好坏，企业抗风险能力较差。目前新一轮国际经济危机已经影响到小型微型企业的订单接收情况，其未来的发展形势堪忧。

（四）行业产能过剩，企业竞争激烈

小型微型企业涉及行业普遍存在产能过剩情况，企业间竞争日趋白热化。近年来，由于房屋租金、劳动力价格等成本不断上涨，产品价格在市场上逐渐失去竞争力，企业原先的固定客户逐步向产品价格更低廉的地区，甚至越南、印度等国转移，订单流失情况严峻，未来面临无单可接的窘境。

（五）税收优惠欠缺，税负总体较重

中国税制以流转税为主体，导致盈利水平较低的小型微型企业实际税负偏重。中国大中型企业与小型微型企业税负标准虽然相同或大致相当，但大中型企业比较容易获得各种名目的直接或间接税收优惠或财政补贴。为应对国际金融危机，国家出台了小型微型企业税收优惠政策，但力度有限，而且一些减免税政策因认定成本高导致实际执行效果大打折扣。中国个体工商户的增值税与营业税起征点偏低，按照月营业收入2 000元～5 000元和1 000元～5 000元的纳税标准，许多低收入个体户家庭也被纳入征税范围。个体工商户所得税与工薪阶层所得税起征点相同，但边际税率明显偏高，创业不如打工。

（六）新的社会保险法实施，对劳动密集型企业冲击大

今年7月份新社保法实施后，一方面，企业为职工缴纳的社会保险费用大大增加，利润微薄的劳动密集型小型微型企业面临生存挑战。另一方面，企业招收的工人层次偏低，其在新社保法出台前一直缴纳农保或小城保，如今转为缴纳大城保后，大龄员工退休前将比之前缴纳更多的社会保险金，退休后仍无法按大城保标准享受福利待遇，因此对新社保的参保热情不高，思想产生波动。

（七）金融体系不完善，融资难度大成本高

中国小型微型企业融资难的主要原因是金融体系不完善。国内外经验表明，社区银行、村镇银行、小额贷款公司、担保公司、融资租赁公司等中小金融服务机构，是解决中小企业融资的主渠道，他们的商业模式与大型银行有着重要区别，主要从事大型银行不愿做、不会做的中小企业融资服务。据统计，美国资产在10亿美元以下的小银行有7 000多家，主要服务于社区小企业，而中国小银行不足600家，且金融资产主要集中在大型银行。另外，中国直接融资渠道过窄，风险投资、产业基金、企业债券等形式的直接融资规模相对较小，大量适合直接融资的项目无法获得资金，或者占用间接融资的资金。在各地区各部门的大力帮助下，小型微型企业的融资难问题得到一定的缓解。但是，小型微型企业融资依然非常困难。据工业和信息化部统计，银行信贷可以全覆盖大型企业，覆盖80%中型企业，而规模以下小型微型企业80%无缘银行信贷。2010年授信额在500万元以下的小企业贷款占全国企业贷款余额的比重不超过5%。同时，小型微型企业融资还存在成本偏高的问题。据测算，中国小企业贷款成本比大企业要高出6～8个百分点，而国外仅高出1.5～2个百分点。

小型微型企业一方面具有极其顽强的生命力，具有天生的创新能力；另一方面如果没有有效的产业引导，不肯在融资、税收等方面给予有力的支持，面对种种不利因素他们则很难独立抗衡。当前，国家工业结构正在转型升级的关键时期，国家是用拉动内需的战略，或是用建造航空母舰之类的项目来组织更多的企业加入其中，用大量的订单来为广大企业创造市场，无论如何，决不应让小微型企业感到有难无人帮，困境无人管。如果掉以轻心，让小微型企业一点点被蚕食，被大量淘汰，影响的将是整个工业企业的生命线。就业是民生之本，小型微型企业乃就业之基；创新是强国之路，小型微型企业乃创新之源。进一步促进小型微型企业发展，必须从以人为本，把促进中小企业发展上升为重要的国家战略，作为一项基本国策。要坚持充分发挥市场机制作用与政府因势利导相结合，完善基本的制度政策与解决突出问题相结合，加大政策扶持力度与提高企业自身素质相结合，提高政策针对性、实用性、有效性，加大工作力度，重在鼓励创新，重在吸纳就业，重在扶小扶微，促进中国小型微型企业健康发展。

随着新社会保险法实施效应的日益显现，以及国际经济危机影响的逐步深入，预计明年起一部分缺乏竞争力的小型微型企业将逐步被淘汰。届时失业工人可能将增多，易引发社会矛盾。因此，必然加强对小型微型企业引导、扶持，相关职能部门应加以关注：一是对小型微型企业缴纳社会保险费部分进行一定的扶持，补贴款项按时发放至企业。二是引导经营困难企业加快产业升级转型，提高产品的科技含量和附加值。三是及时引导关闭企业员工的再就业，解决其生存问题。四是为企业做好服务工作，适当减少企业税收、房屋租金等，帮助其渡过困难。对进一步促进小型微型企业发展的对策建议：

（一）营造良好环境，提供公平机会

营造良好环境是小型微型企业生存发展的基础，要以转变政府职能为切入点，进一步改善中小企业发展的外部环境。一是认真清理市场准入和前置审批，需要取消的，要坚决予以取消；确实需要保留的，应明确准入条件，消除模糊和歧视条款，简化手续，取消不合理的收费。二是建立有效的涉企收费维权机制。在全面排查的基础上，按照能免则免、能减则减的原则，继续清理与行政许可相关的行政事业单位收费和中介服务收费。充分发挥行业协会的作用，依法维护业内小企业的共同权益等。三是切实加强反垄断执法。依据《反垄断法》，重点治理垄断环节延伸和滥用市场地位的行为，维护小企业公平竞争的环境。四是合理配置公共资源。按照经济社会综合效益的标准，统筹公共资源配置，在土地供给、城市规划、园区招商、政府采购等方面为小型微型企业提供公平发展机会。

（二）加强财税扶持，设立贷款援助基金

增加对小型微型企业的财税扶持力度，不仅社会效益显著，可以降低失业，减轻社保负担，也有利于长期税源培植，增加财政收入。一要建立有利于小型微型企业发展的梯度税收优惠体系。在流转税方面，提高营业税和增值税起征点，对微型企业营业税统一实行3%的优惠税率，同时赋予省级税务机关适当的营业税减免权限，允许符合条件的微型企业自行选择作为小额纳税人或一般纳税人缴纳增值税。对公益性小型微型企业服务机构，提供有偿服务收入免征营业税及营业税附加。在所得税方面，进一步降低小型微型企业税收负担，对小型微型企业统一适用优惠税率，对个体工商户参照个人独资企业征收个人所得税，并适当提高起征点。可考虑对年营业额30万或50万元以下的小型微型企业免征所得税。这些企业即使能有10%的利润率，年利润也不过3万元或5万元，还往往全家经营、超时劳动，对他们免征所得税，合乎情理。二要显著增加财政对小企业投入。重点支持服务体系建设、国内外市场开拓、小企业金融服务发展等项目。三要研究设立小型微型企业贷款援助基金。可考虑对大企业贷款征收一定的利息附加，同时辅之以必要的直接财政投入和国有资本经营收益划拨，用于建立小型微型企业贷款再担保体系和小型微型企业贷款担保补贴制度，以推动解决小企业“贷款难”问题。

（三）完善金融服务，缓解融资困难

加快发展社区银行、村镇银行、小额贷款公司、担保公司、融资租赁公司等中小金融服务机构，是缓解小型微型企业融资难的根本出路。一是放宽准入，适度放松社区银行和村镇银行的设立条件，鼓励更多民间资本进入；二是完善差别化监管政策，允许小银行提高存贷比的容忍度，拓展小额贷款公司的融资渠道，改善经营环境；三是加大财税扶持力度，对小型金融机构在减免营业税的基础上适当减免所得税，完善担保补贴制度和发展政策性担保机构。进一步引导大中型商业银行为小型微型企业提供金融服务。鼓励大中型商业银行建立独立核算的小型微型企业金融服务专营机构，改进和完善风险管控制度，提高监管机构对小型微型企业贷款不良资产比率的容忍度。同时，还应消除政策障碍，加快发展风险投资、产业投资、企业债券等直接融资工具，拓宽融资渠道。

（四）创新政府服务，优化政策资源

进一步明确完善小企业服务体系的基本思路，充分发挥政府引导和市场机制的作用。要以社会化、专业化、市场化为导向，以促进小型微型企业集群式发展和参与产业配套为核心，以培育主体与完善机制为重点，大力创新服务模式、拓展服务领域、提高服务质量、优化服务布局，加快构建以小型微型企业服务机构为引导，多元化、多样化、多层次的专业服务机构和社会服务主体为支撑的小型微型企业服务体系，形成“政府扶持中介、中介服务企业”的运行机制，为小型微型企业提供高质量的服务。完善财政补助机制和奖励机制，健全小型微型企业服务机构及各类政策资源使用效果的评价机制和评价标准，提高财政资金使用效率和透明度，保障政策资源得到优化配置。

（五）加快技术进步，促进结构调整

加强共性技术研发和推广应用，促进小型微型企业技术进步和结构调整。绝大多数小型微型企业受资金、人才的限制，技术研发能力弱，创新活动少，而国家的科技创新力量和资金投入主要集中在科研机构和科技型企业，应大力引导这些创新资源为小型微型企业服务。依托小型微型企业服务体系开展技术推广工作，为小型微型企业提供技术和管理培训以及技术咨询服务；发挥企业间组织和行业协会作用，鼓励企业联合创新；通过税收减免、资金补贴等扶持技术服务机构发展，为小型微型企业提供试验、检测、标准认证、技术交易、专利等服务；鼓励设备融资租赁业务，帮助企业加快技术改造步伐；允许实行固定资产加速折旧和税前扣除，加强企业设备更新能力。严格贯彻执行国家的资源环境政策，根据行业特点制定科学的技术标准，依法行政，避免“一刀切”、“强行拉闸”等极端行为。同时，还可以借鉴国外的先进经验鼓励大中小企业间开展技术合作，如日本规定大型企业帮助中小企业实现的减排量可计入大企业账户，激励大企业将先进技术和管理向小企业转移。

小金属调查报告范文第6篇

达沃斯论坛形成多项共识。第40届达沃斯经济论坛在瑞士达沃斯落下帷幕。本届论坛对国际社会瞩目的国际金融监管、反对贸易保护主义,以及世界未来经济增长新模式等议题给予了高度关注,并形成了多项共识。

论坛期间,围绕改革金融监管问题,国际社会要求在全球范围内就实施金融监管达成共识的愿望十分迫切。德国在论坛期间表示,将于今年5月在柏林召集二十国集团(G20)高级别会议,拟邀请G20成员经济体财政部长、各央行行长、专家等与会,届时德国将提出相关建议。欧盟代表也明确表示,目前欧盟内部正在对自身银行业展开大规模监管改革,但一直避免在没有国际协议的情况下为欧盟银行业制定新的规定,欧盟希望将在加拿大举行的G20会议上就全球层面实施金融监管、避免重蹈覆辙,建立早期预警机制,建立全球金融安全网络等达成共识。(摘自中国经济网)

李荣融:国企必须退出市场已经很成熟的领域。国资委主任李荣融近日表示,上市央企应该给投资者好的回报,因为投资者首先承担了风险。

李荣融指出,这几年央企之所以发展得比较快,资本市场的支持起了很重要的作用,“上市以后,国企筹集资金的速度变快了,能及时地抓住发展机遇,所以发展速度也加快了。”国资委未来将继续鼓励国有企业上市。

上市改善了国企的公司治理结构。李荣融表示,原来国企有许多事不透明,监督的作用也比较有限。而上市以后,国企的运营情况必须按照上市公司的要求对外公布,接受公众的监督。“最有效的监督就是公众的监督、媒体的监督,上市公司的管理模式使得国企运营的透明程度不断加大。”李荣融说。

(摘自《上海证券报》)

三大矿企与中方启动谈判,现货价回落利好中方。国际三大矿山企业曾抛开中国,与日韩率先开始铁矿石谈判,这引起了业界的广泛关注。随着与日韩谈判的推进,中方日前正式加入了谈判阵营,以宝钢为代表的中方钢铁企业最近也与国际三大矿山巨头启动了一轮正式的谈判。

此前一直扶摇直上的铁矿石现货价格也随着钢价的回落而应声下跌,为中方的谈判暂时营造了不错的氛围。

去年最后几个月,中方已经与矿山企业进行了预谈判,而出面谈判的也一直都是与几年前一样的宝钢集团。不过,主要的谈判代表已经由宝钢原料采购中心原料一部经理丁守虎,变为宝钢股份总经理助理王立群。王立群此前也曾在宝钢原料采购中心任职,并在宝钢前董事长谢企华担任中国钢铁工业协会会长时,担任过中钢协的副秘书长。(摘自《第一财经日报》)

去年我国出台多项优惠政策助推农业农村发展。2009年,我国出台多项优惠政策助推农业农村发展,农民人均纯收入5 153元,增长8.2%。

国家统计局的数据显示,2009年,农村居民人均纯收入5 153元,比上年增长8.2%。国务院发展研究中心农村部部长韩俊认为,农民收入的增加得益于国家对农村采取的多项政策。

首先归功于国家大幅度提高了粮食的最低收购价,实施主要农产品临时收储政策,这样就有效稳住了农产品的价格;第二个方面的原因是国家着力促进农民外出务工的恢复,积极鼓励中西部地区农民就地就近就业,有效稳住了农民工就业的总量,农民的工资性收入增长速度达到了11.2%。(摘自中国广播网)

多数机构预测1月CPI涨幅与上月接近。1月份的主要宏观数据将于本周四陆续。从各机构最近的预测来看,CPI上升速度有望在1月份略有停顿,同比涨幅可能与去年12月份接近,在1.8%左右。

野村证券首席经济学家孙明春也认为,今年通胀将在控制之中,通胀的跃升只是略高于预期,是中国北方出现了意外的暴雪天气所致。

北京大学中国经济研究中心教授宋国青则表示了不同观点,他认为,估计年末的通货膨胀率会超过3%,甚至有可能到4%,还有一定的可能超过5%,就跟2004年和2007年差不多。如果贷款数据真的到了七、八万亿元,年末的通货膨胀率超过4%的可能性还是很大的。一旦过了5%,就是比较高的通货膨胀率了。

(摘自《证券时报》)

国务院要求进一步落实重点产业调整振兴规划。国务院总理近日主持召开国务院常务会议,研究部署进一步贯彻落实重点产业调整和振兴规划。会议指出,为应对国际金融危机,2009年初国家从缓解企业困难和增强发展后劲入手,相继制定出台了汽车、钢铁、电子信息、物流、纺织、装备制造、有色金属、轻工、石化、船舶等十大重点产业调整和振兴规划,分别提出了上百项政策措施和实施细则,对保持国民经济平稳较快发展起到了重要作用。随着政策措施逐步到位,重点产业下滑态势得到遏制,整体企稳回升,企业重组稳步推进,淘汰落后产能力度加大,企业技术进步明显加快。(摘自中国政府网)

国资委下放国有产权转让审批权,助央企重组兼并。国资委近日公布《关于中央企业国有产权协议转让有关事项的通知》,根据这一通知,央企内部的国有产权协议转让审批权被下放到了央企手中,无需再上报给国务院国资委审批。在央企重组地方国企方面也“减掉”了地方国资审批这一环节。但涉及上市公司股权转让的规定并没有“松口”,仍需按照此前国家有关规定办理。分析人士表示,新规定利好央企主辅分离改革,有助于推动上市公司重组。(摘自《上海证券报》)

同 业 视 点

审计署2009年审计情况统计结果。近日,审计署了2009年审计情况统计结果。统计结果显示,2009年,全国审计机关共审计123 549个单位,对16 319个单位实施了专项审计调查。

通过审计,为国家增收节支803亿元,其中已上交财政475亿元,已减少财政拨款或补贴76亿元,已归还原渠道资金252亿元;核减固定资产投资项目投资或结算额448亿元,帮助被审计单位和有关单位挽回或避免损失164亿元。向司法、纪检监察机关移送事项1 456件,涉及人员1 839人。

全国审计机关共完成对32 977人的经济责任审计。审计后,103名被审计领导干部和308名其他人员的问题被移送司法、纪检监察机关处理。

各级审计机关共出具审计报告123 206份,报送专项审计调查报告12 022份,向社会审计结果公告4 131篇;提交审计专题报告、综合性报告和信息简报共155 879篇,其中被党政领导和有关部门批示、采用88 360篇次,占56.7%。向被审计单位或有关单位提出审计建议227 775条,其中已被采纳154 654条,占67.9%。被审计单位根据审计建议制定整改措施14 211项,建立健全规章制度5 635项。

江苏审计机关积极开展工程建设领域突出问题专项治理审计工作。江苏省审计厅按照审计署《关于工程建设领域突出问题专项治理近期工作安排的通知》要求,组织全省审计机关开展工程建设领域突出问题专项治理审计工作,2010年结合工程专项治理的要求进一步加大投资项目审计,同时对2008年以来规模以上政府投资项目和使用国有资金项目审计中涉及的工程建设项目投资决策、城乡规划和环境保护等8个方面情况进行了梳理和汇总。

云南全省审计信息资源交换平台今已建成。云南省“金审工程”二期二阶段的重点建设项目经过半年时间的开发和完善,基于云南省审计专网和审计管理系统的全省审计信息资源交换平台――《家在云审》,近日已正式向全省审计人员开放。

《家在云审》需要通过审计管理系统登陆,审计人员必须以实名制进行使用。这个平台主要包括7项功能:一是面向全省信息,为大范围信息提供了便利;二是开设审计论坛,为全省审计人员提供了便捷且具有针对性的业务交流及讨论环境;三是开放专家经验库供审计人员访问,并将全省首次评选出的优秀AO应用实例和专家经验补充入库;四是提供法律法规查询,不仅包括审计署提供的38 000余条法律法规,还增加了3 100多条云南省的地方性规章和规范性文件;五是可进行分类检索的审计人才库,目前审计咨询专家库、计算机应用骨干库已经开通,其余内审人才库、中介合作库、审计能手库、培训师资库待批准后也将于近期开通;六是提供下载频道,主要是计算机常用软件及补丁的下载,以确保审计人员在安全环境中实现软件升级、杀毒、下载资料等方面的需求;七是提供实时通讯软件,为全省审计人员提供快捷、直观的实时交流通道。

黑龙江省2010年将重点开展七个方面审计工作。黑龙江省审计工作会议召开。会议提出,2010年,黑龙江省审计工作将以科学发展观为指引,以服务发展创新为主题,围绕“经济区”规划和“十大工程”建设目标,重点加强对财政资金、建设项目、民生资金等七个方面重点工作开展审计监督,努力为保增长、调结构、促发展做出更大的贡献。

浙江审计厅党风廉政责任制建设取得较好成效。浙江省审计厅认真贯彻落实科学发展观要求,紧紧围绕服务省委“保增长、抓转型、重民生、促稳定”的工作主线,以落实党风廉政建设责任制为抓手,以执行审计纪律“八不准”规定为重点,积极构建具有浙江审计特色的惩防体系,为履行审计监督职责,提升审计队伍素质,促进审计创新转型,发挥审计免疫系统功能提供了有力保障。主要体现在:领导重视,形成了上下一体的责任体系;二是措施得力,落实惩防体系各项目标任务;三是注重预防,扎实推进源头治腐工作;四是不断创新,积极构建具有浙江审计特色的制度体系;五是服务发展,审计免疫系统功能成效明显。

检查组认为,该厅在反腐倡廉建设工作中,富有审计特色的廉政责任制有效落实、富有审计特色的廉政教育不断深化、围绕审计工作特点建章立制、审计纪检监察工作符合实际和抓手有力、把履行审计双重职责真正作为己任等很多好的经验和做法,值得总结和推广。

广东省积极采纳审计建议助力中小企业破解发展困境。针对审计调查发现的中小企业管理机制和体系尚未建立、部分政策落实不到位等五方面的问题以及审计提出的加强政策落实督察力度、构建中小企业融资体系等六方面审计建议,广东省政府高度重视,黄华华省长、佟星副省长做出重要批示,要求省经济与信息化委员会(简称经信委)阅研,并针对审计调查发现的问题会同有关部门认真分析、查找原因、提出对策,属于本省事权范围内的问题,能整改的立即整改,并结合审计建议,进一步研究完善并认真落实好促进中小企业发展的扶持政策,尽最大努力“保增长”。省政府各部门行动迅速,在省经信委的牵头组织下,多次召开会议研究审计建议,陆续出台《关于促进中小企业平稳健康发展的意见》、《关于促进民营经济政策落实七个行动方案》等政策文件,各部门单位以此为统领,通力配合、分工协作、狠抓落实,形成全面帮扶中小企业“应危机、渡难关”的工作新局面。

甘肃审计厅采取多种形式学习《审计法实施条例》。近日,甘肃省审计厅采取不同方式,学习新修订的《审计法实施条例》。甘肃审计厅采取三项措施:一是发出通知,要求厅机关各单位、各市州审计局和甘肃矿区审计局及时开展学习新修订的《审计法实施条例。二是结合全省开展的“作风建设年”和全省审计系统开展的“质量建设年”、“制度落实年”活动,将新修订的《审计法实施条例》贯彻落实到具体工作中。三是在2010年审计工作计划中,加大对财政资金和重点建设项目跟踪审计的力度,重点对灾后恢复重建项目、天宝高速公路建设项目、石羊河流域重点治理工程、黑河流域灌区节水改造工程、引洮一期工程等重大项目进行跟踪审计,对事关民生的医疗保险基金、教育经费、住房公积金和棚户区改造项目进行全面审计。

人 物

美国广播公司(ABC)选出了10名自2000年来改变美国经济的人物:中国国务院总理、美国前财长保尔森、美联储主席伯南克、美国财长盖特纳、美联储前主席格林斯潘、AIG前行政总裁格林伯格、联邦储蓄保险公司主席拜尔、摩根大通主席兼行政总裁戴蒙、美国银行行政总裁刘易斯、“股神”巴菲特。

国际货币基金组织(IMF)总裁卡恩近日宣布,任命中国人民银行副行长朱民担任其特别顾问。

赣 审 动 态

江西省审计厅李水芳巡视员近日在赣州市教育审计处审计现场检查工作。在赣南师范学院、赣南医学院审计现场看望全体审计人员。与赣南师范学院主要负责人座谈,她强调要提高审计工作质量,提高审计执法力度,提高遵守廉洁从审的自觉性,提升教育审帮促水平。(江西省审计厅教育审计处)

江西省审计厅经执处召开处务会,认真学习全省审计工作会议精神。结合本处审计工作实际情况,重点学习讨论了孙刚副省长、王殿军厅长和何干成副厅长在全省审计工作会议上的重要讲话。在新的一年里,要牢固树立两种意识,一是大局意识。二是审计权威意识。并要求全处干部高度重视厅部署的联合审计,精心备战审计前的工作部署。一是要求全处人员认真对待全新课题,作好充分的思想准备;二是要求同志们提前思考与审计相关的问题,作好审前准备;三是通过各种途径了解相关审计项目政策法规及行业特点,作好实战准备。(周媛娇)

江西省审计厅政法处在保质保量完成了全年的审计任务情况下,积极应对我厅2010年度审计项目大调整的格局。针对今年项目大、内容新的特点,多次召开全处审计业务会讨论审计方案,于2010年1月15日,向全省各级交警部门下发了审前调查表格。并针对具体情况,于1月18日至21日对吉安、新余交警部门就经济性质、管理性质、机构设置、人员编制、业务范围、内控制度、财务机构及其人员银行账户、主要会议记录和有关文件等方面,采取座谈、实地察看等形式进行了调查。通过调查,使审计组进一步明确了审计重点,为审计实施方案的制定提供了基础。(江西省审计厅政法处)

南康市审计局2009年度在治理“小金库”工作中做到四个结合:一是与纪检监察、财政、税务、工商信息共享相结合;二是开展举报和社会信息反馈相结合;三是与审计工作平时所发现的线索及备查要件相结合;四是与专项治理相结合。全年共查处“小金库”11个,涉及金额338.21万元,涉及个人简介案件3起,金额3.12万元,并对相关责任人进行移送和经济处罚。(李世明)

新余市人民政府11月30日审议通过《新余市政府投资项目审计监督办法》,将财政性资金或以财政性资金为主的市属公共工程和其他投资项目、政府融资项目、国债转贷项目和市直各单位自筹资金建设项目纳入了政府投资项目审计监督范围,以确保国家建设资金的安全使用,从源头上消除项目建设中的腐败行为,切实将政府投资项目审计监督制度化、法制化。(廖南生)

高安市人民政府新任市长杨玉平近日到高安市审计局检查指导工作,并亲切地看望了全体审计人员,在听取局党组书记、局长陈小安同志的工作汇报后,对该局近几年来取得的工作业绩,特别是服务经济与社会发展、依法履行职责、勇于创新、敢于争先的精神,给予了充分的肯定和高度的赞扬,同时强调指出:审计工作是保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”,运用发挥审计监督的作用,希望高安市审计局继续做好三点工作:一要继续发扬高安审计人精神;二要继续保持领先的位置;三要继续把审计队伍建设好。(高安市审计局)

永丰县审计局为进一步贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》精神,规范审计执法行为,促进审计机关依法行政,更好地发挥审计监督作用。新年伊始,永丰县审计局举办学习《江西省审计处罚自由载量权适用规则(试行)》和《江西省审计处罚自由裁量权执行标准(试行)》讲座。讲座邀请县委党校和县法制局专家进行专题主讲,局内三位同志就“适用规则”和“执行标准”进行了专题发言。讲座会上大家还进行了体会交流。(朱勇忠 袁承红)

奉新县审计局2008年8月在对本县残疾人联合会管理的中央财政下拨的民生工程――贫困精神病患者免费服药和公益金――贫困精神病患者免费服药等两项专项资金的使用情况审计中发现,有60%以上的贫困精神病患者免费服药对象都未及时到精神病医院领取免费治疗药物,而上述两项补助资金已全部由县残联按规定拨付给县精神病医院。审计在抽查核实部分对象政策知晓情况后,将这一情况及时反馈给县残联,县残联立即召开各乡镇残联负责人会议,就审计中发现的问题进行了落实,各乡镇残联对精神病免费服药对象领取药物全部进行了上门督促。审计促使该项民生工程政策得到落实,取得了良好的效果。(谢立新 王 英)

吉安县审计局召开了关于制定节约措施,权力打造节约型机关的专题会议。会议决定,在保证工作任务不减、工作标准不变、工作质量不降的前提下,从严掌握和控制各项经费开支,打造节约型单位,并制定了本单位厉行节约的内控措施,使之长期化、制度化,持之以恒地坚持。会议还决定取消原拟定的组织全局干部职工外出学习考察活动安排;会议要求认真核算单位运行成本,加强对现有公车的使用和管理;全面树立节约意识,坚持勤俭办事,杜绝大手大脚、铺张浪费。(夏宇虹)

九江县政府对县人大常委会《关于2008年度县本级预算执行和其他财政收支情况审计的审议意见》高度重视,进行了认真研究,并责成有关部门对审议意见的各项建议和要求逐条逐项抓好落实。一是通过组织对财会人员、分管领导和单位“一把手”财经法律与业务知识培训。二是责成各部门、各单位进一步统一思想,提高对审计整改重要性的认识,积极协助审计机关依法落实审计意见和决定,确保整改取得实效。(黄拥华)

星子县审计局为切实做好审计信息中心专业技术人员选调工作,确保公开、平等、竞争、择优,近期会同县人事局组成选调工作组,坚持组织考核、择优选调的原则,积极采取一系列措施,取得了成效:首先严把标准,其次规范操作。上述措施确保了本次选调工作的公开、公平和公正。经过严格把关,两名选调人员现已上岗试用。(袁 航)

万载县审计局抽调部分精干力量参与县纪委、县财政局等部门联合开展的全县违反廉洁自律四项规定专项治理工作。这次专项治理采取个人、单位自查自纠和纪检监察机关重点检查相结合的办法,对全县各级党政机关及财政拨款(含部分拨款)事业单位的班子成员及内设机构党员干部和公职人员,认真开展专项治理,从而进一步规范全县党员干部依法廉洁从政行为,促进反腐倡廉建设。(聂丽娟)

广昌县审计局以创建县级文明机关为抓手,深入开展了“文明审计”活动,以提高审计队伍整改素质和文明程度。在“文明审计”活动中,审计局把搞好理想、信念教育摆在核心位置,把搞好审计职业道德建设作为主要内容,把监督与服务的统一作为关键对待,要求全体干部职工要“用审计别人的标准来要求自己,用理解自己的理念来理解别人”,自觉落实六项要求:一是依法按程序进行审计;二是遇事先讲道理;三是虚心听取别人意见,尊重别人;四是不讲粗话、大话、过头话,不讲伤害他人感情的话;五是如实反映审计情况,实事求是地处理;六是遵守审计纪律,言行举止文明。(傅 佶)

小金属调查报告范文第7篇

根据2007年《中国统计年鉴》的数据显示，我国的居民消费和政府消费占国民生产总值的比重或者最终消费率从1985年的66.4％下降到2006年的55％，其中居民消费占国民生产总值的比重或者居民消费率从1981年的53.1％下降到2005年的37％。对于消费需求不足的问题，我国政府对此早有清醒的认识。前国家主席在党的十六大报告中指出：“扩大内需是我国经济长期的、基本的立足点。坚持扩大国内需求的方针，根据形势需要实施相应的宏观经济政策。调整投资和消费关系，逐步提高消费在国内生产总值中的比重。”2007年1月23日美国《国际先驱论坛报》指出，中国经济对全球的影响不能只依赖于出口，而必须依靠家庭支出和国内企业投资等国内需求，“对亚洲经济来说，中国国内消费能否持续增长是一个关键因素”。由于受到国际金融风暴的影响，我国中央政府在2008年11月提出了扩大内需的十项政策，且在2008年12月的中央经济工作会议中明确提出2009年把扩大农民消费、住房消费、汽车消费、服务消费和旅游消费等五大领域的内需作为保障经济增长的根本途径。在2011-2015年的十二五规划中，扩大内需进一步被当做推动经济增长和经济结构调整的重要工具。在扩大内需方针的指导下，我国政府在近十年来采取了增加转移支付、提高退休职工的工资、建立和健全城乡的社会保障制度、提高所得税的扣除额、降低储蓄存款利息税、废除农业税、家电下乡的政策补贴等措施来刺激消费需求的增长。在这些政策措施的激励下，我国的消费总额呈现明显的上升趋势，最终消费率从1993-1997年的56％-58％增加到1998-2002年的60％-62％，居民消费率从i994-1995年的41％-42％增加到2000-2001年的46％-47％，部分地缓解了国内消费不足的问题。但是，消费总额的增长速度仍然赶不上国民收入的增长速度，结果导致2005年的最终消费率和居民消费率分别降至51％和37％，尽管2006年的最终消费率和居民消费率回升到55％和44％。这就说明，政府刺激消费需求的财政政策的效果是有限的，我们需要从更宽阔的视野理解消费需求变动的内在规律。

经济学的研究表明，居民消费率在经济发展的起飞阶段将会呈现下降的趋势。随着工业化的发展，居民收入水平上升，投资机会也不断增多，投资收益率随着市场的扩大也不断上升，加上居民的消费意识的滞后，这就促使居民的储蓄率和投资率不断增加，消费率随之下降。在收入快速增长的时代，消费增长速度总是落后于收入增长速度，如美国社会学家凡勃伦所说，“通常的原因总是在于个人财富增进的速度过高，消费的习惯没有能赶上；或者是由于这些人愿意把明显消费方面的增进推迟一步，至于为什么要这样做，一般总是要储备力量，提高作出总的支出时的炫耀结果。”这样，在经济发展的初期，消费习惯的缓慢改变和炫耀性需求的积蓄行为就促使消费比率的下降。但是，在经济的不断发展中，城市化的进程不断加快，人口也不断增加，对外开放度也不断提高。这就通过示范效应和凡勃伦的炫耀性消费效应增加了居民的消费。一旦炫耀性消费带来的消费偏好率超过投资收益率时，消费占收入中的比率就会逐步上升，直到消费偏好率等于投资收益率时经济达到均衡状态，消费率稳定在一定的水平上。因此，在经济的动态发展过程中，消费的增长速度与收入的增长速度是不均衡的，消费率和收入之间呈现u型曲线的关系。根据世界银行对不同时期的不同发展水平国家的数据表明，在1965-2005年期间，除中国和印度外的低收入国家的平均消费率从86％下降至78％，中等收入国家的平均消费率从73％下降到71％(2000年为68％)，高收入国家的平均消费率稳定在78％-79％附近。这样，消费率随着人均收入的增加先是不断下降，随后开始上升。总理在2009年2月28日与网友在线交流时说：“谈起消费，我常讲，取决于消费的不在于一般号召，而在于消费者口袋里是不是真的有钱。当然，我们希望有钱的消费者大胆消费，但最根本的还是要使经济发展，使人们就业，从而挣到钱才能真正实现消费。”经济发展，关键要提高工业增加值。2009年，中国工业增加值率为26.5％，比发达国家的35％、美国和德国的40％低得多。这就需要我国从物质消耗为主转向依赖于技术进步、人力资本和管理创新的新型经济发展模式。看来，总理的判断还真是符合消费率与收入水平之间的历史逻辑关系的。

消费需求的动态变化，也掩盖不了消费需求受到消费成本、当期收入、未来预期收入、收入分配、人口的年龄结构和环境变化的影响。购买一件产品的成本包括产品价格、交易成本、消费欺诈、劣质产品的心理成本和危害身体安垒的成本。产品的价格受到各地方的保护主义带来的交通成本、营业税和其他苛捐杂税的影响。交易成本则包括购买物品时花费的交通费用、排队费用、信

息搜寻和谈判费用、感觉舒适的费用、退货的服务便利费用。大量体验产品的信息都不髓简单判断，而只有在消费或者购买一段时间后才能判断产品的质量和潜在的致病风险，如蔬菜上的残留农药、奶粉和食品的添加剂或者致病物质、药物和产品的质量问题。2008年的三鹿奶粉事件，包括22家奶制品企业69批次产品含有的三聚氰胺，致使全国29万婴幼儿因食用问题奶粉患泌尿系统结石，3000万儿童受影响。2009年2月18日，广州市出现瘦肉精中毒事件，70余人住院治疗。由于中国有40多万家食品加工企业，90％是小企业和个体作坊，72％的人担心食品安全存在问题，55％的人还担心医疗安全问题。所有大城市销售的许多水果都采纳了保鲜技术，高档苹果和柑橘的表层涂有水果蜡，香蕉都是青色时采摘，然后利用外加乙烯激素缓慢催熟的。由于大量的水果都需要添加一些物质进行清洗、包装、防腐，这就为生产商和销售商采取成本较低的低劣技术或者物质来进行水果的包装、处理等提供了动机。例如，许多生产商和销售商对荔枝喷洒工业用酸，把青枣“加工”成红枣，把腐烂的食品处理后再销售。尽管中国目前已经拥有农产品质量安全和认证的国家标准800多项、行业标准2380项和地方标准8000多项，但是，由于监管不严，消费者对很多产品的消费都缺乏信心。而且，许多大型化工企业往往将生活和工业污水直接污染农田，导致许多农产品含有超量的有毒物质，而消费者却不知道。汽车和耐用品也存在大量的质量问题。例如，与2009年二季度的2443例投诉相比，2010年二季度中国质量协会用户委员会和汽车质量与服务跟踪站共收到用户投诉3010例，其中产品质量问题占30.1％、服务质量问题10.2％、产品和服务质量都存在问题的占59.7％，6％涉及发动机、变速器、车身的质量问题。此外，在网络交易、电视购物、买房、办会员卡、网站服务、旅游、租房、购买大件消费品、金融理财、教育培训，申请信用卡、医疗服务、就业、实习等活动中，还存在形形的合同诈骗。产妇当作阴道缝扎，肚子里丢落钳子纱布，左腿生病被治右腿，好牙被拔留坏牙，买套警服充警察，买个假证当记者，以致于总理在2010年2月28日的网上交流时说：“诚信和道德是现代社会应该解决的紧迫问题”。纠、康》杂志在2010年8月报道，中国人对诚信环境感到不满意的将近4成，而感到满意的只有三成。在29类不同群体中，军人、农民、教师、学生和记者，被认为是公众心目中最诚信的群体，而房地产中介服务人员、推销员、房地产老板、广告人、足球运动员，被认为是最不诚信的群体。中医人员排在第10位，而西医人员排在第19位。人们最不信任的行业是中介服务、电视购物、保健品、广告和房地产业。

从这些事例中我们可以推知，随着劳动分工和中间环节的发展，消费者对大量产品的信息了解程度不断降低，这包括产品自身的信息和产品包装的信息。这种信息不对称性的高度发展为许多生产商和销售商的诚信风险提供了机会。在中国4.3万多个工业标准中，2.3万个标准都是在10年以前制定的，1万多个标准需要重新修改。由于大量的消费者特别是农村的消费者对产品的质量和技术性能的认知程度较差，在面临质量较低或者安全性能较差产品的信息不对称性时，消费者稳健的做法就会花费更多的时间和精力去挑选商品，减少消费甚至停止某些产品的消费。这个道理，在经济学上叫做柠檬市场中的不交易原理。美国有1／7的国民生产总值用于说服的活动，当中大部分用于影响消费者短期的购买决策。面临信息极大不对称性或者涉及生命安全的产品，政府应该加强对生产和销售企业的严格监管，要求其提供充足的信息和技术指标，同时对违反产品质量规定的企业和个人处以严厉的惩罚，以便增强消费者的消费信心。2009年6月1日，中国开始正式施行食品安全法，建立了食品召回制度，统一食品国家安全标准，任何食品添加剂目录外的都不能使用，保健食品不能宣传治疗功效、权益受损消费者可要求10倍赔偿。而且，政府应该加强对企业的废水、废气和废渣的管理，防止大企业和城市周围成为大量“三废”的污染源。更重要的是，我们要努力建立全国的统一大市场，消除个地方的贸易保护主义，降低各种产品消费的交易成本、心理成本和安全成本，从而扩大消费量。当各种产品的消费成本降低和需求量扩大时，这必然推动全国产业企业的重组和淘汰生产成本较高的产品。在2006-2010年期间，中国淘汰了大量的落后产能，其中炼铁1.11亿吨、炼钢6683万吨、焦煤1.05亿吨、铁合金663万吨、水泥3.4亿吨、造纸1030万度，淘汰的产能占全部落后产能的50％。

除了消费成本，对消费影响最大的要数收入水平和分配状况。劳动性收入、财产性收入、单位在职享受的收入、企业家创业收入、投机性收入、非法和未统计的收入，都对我们的消费需求有重大的影响。例如，国有金融机构的收入分为三部分，一是年薪收入，如工资、月奖和年终奖，年终奖占年薪收入的50％以上；二是各种福利补贴，中层管理人员有5万元的养老金、7万元的住房补贴和公积金、每月车费和汽油费补贴2000元、保健医药报销5000元、图书卡和旅游费2万元；三是福利分房和子女进入金融机构工作的收益。我们将在下面看到这些收入的适当改变是如何影响消费需求的。

第一，劳动性收入可以分为竞争性收入加上垄断性收入部分。劳动报酬占国民收入的比重在过去十年期间几乎下降了12％，竞争性收入增长缓慢是原因之一。竞争性收入一般指市场处于完全竞争性获得的收入，如农民收入、农民工的收入以及纺织业、服装业等行业的收入。中国劳动力有7.8亿人，其中农村劳动力为3.06亿人。2010年，深圳市农民的月均收入1300-1700元，而最低工资标准在深圳为1100元、长春为820元、浙江地区为800-1100元。珠江三角洲的农民工在1998-2010年期间的人均工资只提高了68元，如果考虑通货膨胀、企业的欠薪、劳动时间加长、工伤事故增多、安全缺乏保障，那么，农民工的收入实际上下降了。在此大背景下，职工工资收入占GDP的比重从1978年的17％下降到2007年的11％。在竞争性行业中，存在男女同工不同酬、工资在不同年龄和教育水平之间存在差距的问题，如城镇职工的教育报酬率从1988年的3.9％增加到1995年的5.9％，女、男工资比例从1988年的0.84下降到1995年的0.82。地域生活成本的不同也带来工资差距问题，如上海、北京的纺织工人的收入就比兰州、贵阳的纺织工人收入高。在劳动力市场上美貌也具有很大的附加价值，电影、电视、模特等行业都是美貌高度集

中的行业。从平均角度看，长相中偏上的人比长相难看的女人要多挣9％的工资，男性差异为14％。显然，最低工资的规定和集体工资谈判机制的确立，可以提高竞争性行业的工资。

但是，在劳动性收入中最大的差距来源于垄断程度的不同，银行、保险、电信、电力、石油等行业和政府部门的收入就比一般行业的收入高几倍。国有大型垄断企业的职工占全国的8％，但其工资和工资外收入总额占全国职工工资总额的55％，比其他城镇职工的收入总和还多。美国管理咨询公司合益集团的一份调查报告认为，中国、泰国和越南是世界上工资差距最大的国家，其中管理人员与普通员工的工资比在中国从2006年的10.5增加到2007年的11.8，而韩国。新西兰、日本、澳大利亚、美国的管理人员与职工人数的工资比维持在3-4之间，挪威、加拿大和瑞士维持在2-3之间，新加坡为4.7。2009年，中国行业收入差距越来越大，行业收入最高与最低的比例达11倍，而收入最高的证券业是全国平均收入的5.9倍，其中三分之一是由垄断因素造成的。由于垄断行业和管理阶层的高工资，中国的经济增长并未转化为持续的就业增长。经济增长1％拉动就业增长的数量在1980年为200万人，1990年100多万人，2001-2010年期间为80-100万人。与欧盟的就业弹性0.78、巴西的0.9、印度的0.3、俄罗斯的0.2相比，中国的就业弹性在近几年只有0.1。根据国家发改委分配司对2007年的18个行政性垄断行业的工资推算，削减这些行业1、3的工资福利就可以多容纳700万人就业。如果把行业工资差距限制在发达国家的2：1，那么，节省下来的工资福利可以多容纳1000万人就业。因此，提高竞争性行业的工资，或者降低垄断性行业和政府部门的工资，不仅有助于缩小收入差距，也可以推动就业和经济的增长，以及扩大低收入阶层的消费需求的和减少高收入阶层过度消费进口产品的倾向。有人建议，垄断企业要向国家多分红利来解决职工收入过高的问题，或者规范机关事业单位工资特别是高层管理人员的工资发放的随意性，或者改变只针对工资性收入而对工资外的劳动收入不征税的状况。

在企业追求利润、工人追求尽可能高的工资以及资本和劳动具有替代性的假设下，不断扩大规模的完全竞争就会造成工人的周期性失业和商业周期，造成经济动态的波动和内在的不稳定性。如果考工人失业时技能丧失的情况和企业在衰退中的大规模破产，那么，短期失业就可能造成长期失业的灾难和降低竞争性工资，犯罪、群众性事件的频繁发生。因此，我们要高度关心失业人群和大学生的就业问题。由于拥有良好的人际关系和熟悉业务优势，现有离退休人员中有20％、大约200万人由原单位返聘或者受聘于其他单位，在法律、建筑设计、教师、企业管理等依靠经验的专业性行业继续工作。到2010年7月1日，全国普通高校毕业生就业率为72.2％，近200万大学生面临“我学经济我悲剧，毕业工作没处去”、“我学历史我脑残，求职路上好心烦”、“我学数学我无奈，工作找得很失败”的悲剧，而2009年有144.3万人和2010年有141.5万人报名争夺几万个名额的国家公务员资格。显然，减少垄断行业的工资收入或者严格限制离退休人员返聘都可以增加失业人群或者大学生人群的就业机会，提高这部分群体的收入和消费需求。

第二，财产性收入是造成收入差距扩大的重要因素。根据花旗银行的《2010年财富报告》，在2009年拥有100万美元可投资净资产的人士在中国有34.3万人，比美国的251.9万人、日本的66.9万人和英国的43.9万人少，但却比德国的34.2万人、法国的26.6万人，意大利的23.2万人、巴西的18.1万人和瑞士的16.5万人多。《2010胡润财富报告》显示，2009年底中国大陆有87.5万个千万资产的富翁，5.5万个亿元资产的富翁，1900个十亿元资产的富翁和140个百亿元资产的富翁。千万元资产的富翁在北京市有15.1万个、广东14，5万个和上海市12.2万个；亿元资产的富翁在北京市有9400个、广东8200个和上海市7300个。千万元资产的富翁主要集中在炒房、商人、炒股和公司政府的高管高收入人士。拥有巨额资产的人，或者将其财富存入银行收取利息，或者购买办公楼和住宅用于出租，或者投资于股票市场获得股利或者资本收益。也就是说，随着贫富差距的两极分化，财产性收入主要集中在富有阶层，这些阶层可以在劳动性收入之外获得巨额的利息、红利和租金收入。由于富裕阶层的收入很大一部分都是用于投资而不是消费，或者其边际消费倾向较低，我们就需要改革目前的以工资为主的所得税体制，实行综合所得税和财产税缴纳机制，对穷人或者低收入者的利息、股息和租金免税，而对富人的财产性收入征收所得税。

第三，在职享受的收入，是收入差距的一个巨大来源。许多竞争性行业的职工，如劳动密集型产业的职工、农民等，工资性收入就是其劳动的全部报酬。但是，许多垄断行业和公司、政府的中高层人员享有太量的在职消费收入，如单位公车、饭费补贴、汽油费补贴、单位发放福利房、医疗费报销补贴、旅行补贴、服装费补贴、电话费补贴、计算机补贴、，养老金和退休金缴纳较高的补贴等等。这些潜在的补贴进一步扩大了各阶层的收入差距。2002年，城乡收入比为3.12倍，加上各种城镇补贴后增加到4.35倍。

在工资政策受到严格控制和过高的工资会遭到社会的非议的情况下，各公司和单位从内部团结、公司地位和社会尊重的角度出发，不断增加全体或者部分职工和管理阶层的在职收入。“公司作出了一整套投资、生产和组织决策，这些决策会反映多种多样的因素一政治稳定、劳工反对、社会抗议。我们有理由说，企业家也同任何其他人一样，有许许多多个人动机。利润也许就是其中之一，但他们同样也对性、食物、和拯救灵魂感兴趣。只有当更多的利润能够带来更多的未来预期报酬和职位升迁时，管理者才会追求利润最大化。否则，管理者会追求当前收入和效用的最大化，利用各种支出为自己谋利，高额的采购成本中拿取回扣、豪华办公设备中的在职消费、庞大的豪华车队和侍从人员获得荣耀、低价出售产品获得回扣等。任何资金的使用，如工资、房租、税收、分红、利息、广告费、采购、投资、建筑等，都可以给经营者带来回报。社会学研究表明，国有企业中普遍存在着依附、庇护、特殊主义等新传统主义的权力关系。国有企业的领导者通过手中掌握的集体资源控制和分配权力，构建了一种独特的上下级之间的“庇护依赖关系”或者“上下间施恩回报关系”。在法律关系欠缺的状态下，这就演变成为一种以忠诚为中心的“有原则的特殊主义制度”，从而造成了领

导者与积极分子构成的特殊利益集团和与一般工人集体的利益对立，单位权力者在原有的再分配体制和新兴的市场体制中都将优先获得实际利益。例如，在2008-2009年度获得天津市食品科技先进工作者称号的64人中，只有7位是研究员、工程师、实验员，其余57人不是经理就是董事长、院长、科长、处长、主任或者党委书记；在2008-2009年度获得天津市食品科技突出贡献奖称号的37人中，只有一位是总工程师，其余36人都是经理、总裁、董事长、主任、所长、校长、局长和院长。

在房屋价格急剧膨胀的时代。或明或暗的住房补贴，可以说是最大的单笔在职收入。陕西省眉县县城的“城市美景”项目计划建设1838套经济适用房和廉租房，但在在2010年4月申报出售的610套一期工程住房中，政府机关-和事业单位的工作人员占了绝大多数，各部门领导有40多名，分配给城区居民的只有22套。安徽省毫州司谯城区福利院“老年公寓二期工程”被盖成了40多套上下两层的别墅，民政局对面的“老年服务中心”被盖成了18幢三层欧式别墅。温州政府官员低价购买安置房、武汉经济适用房六联号、杭州74套房超低价成交、合肥公职人员违规占用直管公房、浙江省台州市政府官员倒卖价值5万50万元的“房票”，都是住房补贴。北京“观林园”二期的内部认购329人中，有近百名的政府官员，内部认购价为每平方米1.95万元，而附近楼盘价格为每平方米2.5-2.6万元。在海口市政府下发的《于加强市直机关干部职工双限商品房(五源河公寓)分配销售纪律的意义》中说：“为有效解决市直机关干部职工的住房困难问题，进一步改善干部职工的居住条件，市委、市政府本着以人为本，解决民生问题的宗旨，拟统建五源河公寓。”五源河公寓一期有6000多套，以社会保障性住房的价格向公务员销售。这些靠近海边的“限价房”的每套面积大都在100平方米左右，每平方米售价3000多元，而相应地区房屋的价格为每平方米2，5万元。2010年，海口市根据规划建设保障性住房16208套，其中主要供给财政人员的有7600套，从而把为中低收入阶层服务的经济适用房、保障性住房转变为少数政府火员或者富有阶层服务的廉价房。这些隐含的或者间接的在职收入，不仅扩大了社会各阶层的收入差距，而且增加了企业和政府的经营成本。逃避了税收和监管，不利于企业和政府提高经营效率和实现结构的调整。因此，我们需要将所有在职享受的收入实现货币化改革，构建一个简洁透明的工资体系并纳税。

第四，合法的企业家收入是收入差距的正常组成部分。市场经济本质上就是企业家创造和主导的经济，企业家在创新和承担高风险下理应获得高额的回报。例如，2009年上市的113家创业板公司，489位企业家成为亿万富翁。在2010年上市的28家创业板公司中，北京有神州泰岳、乐普医疗、探路者、立思辰、鼎汉技术、北陆药业的10位自然人股东产生了24位亿万富翁，3位拥有超过10亿元的股票资产。乐普医疗的一位股东拥有6300万股，每股6l元，拥有36亿元的资产。许多大型国有企业的高管也因为股票解禁和拥有巨额的股票期权而成为亿万富翁。除了这些亿万富翁级的企业家外，我们还需要关注中小企业家群体。汪和建在2006年在对89名自主经营者、25名合伙经营者和38名打工者的调查时发现，68.9％的人表达了当老板的愿望，而89名自主经营者投入资本只有184.6万元，16.7％来自自有资本，12.5％来自银行信用社的贷款，而70.8％来自亲朋好友的借款。提供城镇80％以上就业岗位的中小企业，融资难问题长期未得到解决。显然，政府要努力支持个人的创业，增加对个人的创业贷款和中小企业的融资，鼓励更多的企业和个人进入开放的垄断行业，以便全面提高中低层的收入。2010年5月7日，国务院要求贯彻落实2005年《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》的政策措施，鼓励民间资本进入未明确禁止准入的行业。这些行业包括交通运输、水利工程、电力、石油天然气、电信、矿产资源勘探等基础设施行业，市政供水、供电、供气、供热、污水处理、公共交通、政策性房屋改造等公用事业，医疗、教育培训、社会福利、文化旅游、体育等社会事业，金融机构、批发零售、国防科技、国有企业改造等众多行业。显然，垄断行业的开放，不仅有助于加强市场的竞争和促进企业的创新，而且有助于推动经济发展和提高国民收入。

但是，在推动企业发展过程中，我们需要注意企业家非法收入的获取行为。王荣利在《2009年中国企业家犯罪报止》中分析了2009年的83名影响重大的企业家犯罪情况，其中34名国企企业家涉案金额34.0466亿元，人均涉案1亿多元，人均贪污受贿3109万元，人均挪用公款1.4376亿元；在49名涉案民营企业家中，牵涉诈骗、非法集资、非法吸收公众存款、传销、非法经营、抽逃出资、偷税的有22例，涉黑案件9例，涉嫌故意杀人、故意伤害等暴力犯罪6例，涉嫌行贿和受贿的2例，涉嫌其他犯罪的4例。因此，民营企业家的合同诈骗和暴力犯罪，国有企业的管理人员的贪污受贿和挪用公款值得高度关注。

第五，投机性收入。我们处在一个暴富的时代，股票、彩券、房地产、基金、，都能让我们一夜暴富。在2002-2010年间的福利抽奖中，我们见证了河南的3.6亿元、甘肃11380万元、广东9668万元、安徽5050万元、云南省5600万元、唐山5000万元、广州4500万元、湖南4124万元、沈阳2500万元、武汉2250万元、重庆2000万元、吉林1989万元、保定1250万元、北京1000万元的一次性巨奖。2010年《中国青年报》社会调查中心的一份调查显示，89.1％的人表示身边的年轻人打算做“炒族”一靠炒卖股票、房产、黄金、字画、外汇、期货、基金进行发财致富，而高达76.8％的人认为靠踏实工作很难致富。到2010年11月，中国股票市值大约与国民生产总值持平，只是每年有所波动，股票账户1.26亿户，106家证券公司总资产达到1.8万亿元，净资产5000亿元；61家基金公司管理619只基金，资产净值2.2万亿元，证券从业人员已有23万人。2009年，工商银行利润1285.99亿元，建行1067，56亿元、中石油1031.73亿元、中国银行808.19亿元和中石化612.9亿元，合计4806，37亿元。这些利润的很大一部分都通过红利分配流入高收入的基金和证券公司，难怪美国投资大亨巴菲特指导人们投资于中国的垄断性行业。

在股票投机和房地产投机成为中国千万元资产富翁的主要来源之时，绝大部分股民却亏损惨重。在北方地区，

60％的投资者将家庭资产的50％以上投入了股市，而40％的投资者甚至将家庭资产的70％都换成了股票。在南方，把家庭资产的10％-50％投入股市的人占53.13％。在2010年1-6月期间，中国股市的75％的投资者都亏损，而亏损投资价值30％以上的人占40％。少数人在股票市场上的暴富与多数人的亏损形成了鲜明的对比。按照市场效率理论，任何独立的机构和个人在金融市场上都只能获得平均利润，偶尔获得超额利润，但不会系统性地获得超额利润。一旦某些专职投资机构或者个人年复一年系统性地获得超额利润，那么，这些专职投资机构或者个人就不是独立的，特别是依靠内部信息、垄断、操纵进行不公平交易。对此，国务院在2010年11月要求加强股票市场的规范化，防止内部操纵和腐败行为。

第六，非法收入和未统计的收入。在我国的收入中，非法收入和未统计的收入占有不小的比例。王小鲁在《国民收入分配状况与灰色收人》的研究报告中指出，中国的国民收入中政府税收占1／3，规范性的收入占1／3，还有不规范的收入占1，3，如2008年近30万亿元的国民收入中有9万亿元的不规范收入。在2005年估计的4.4万亿元遗漏收入中，灰色收入估计为3万亿元，其中工程承包资金损失5600亿元、企业向银行贷款提供的关系费1万亿元、企业为获得行政许可和审批而支付的旅行和娱乐花费5000亿元、土地征用和非公开拍卖的土地收益流失7500亿元等。北京市在1978-2008年期间就立案侦查贪官1.6万例，批捕26万人。在2006-2009年期间，江西省11个设区市国土资源局有4名正副局长、县市区国土资源局有29名正副局长被查处，单是2009年就在国土资源系统查获13人的受贿案件。其中，在2003-2009年期间担任江西省国土资源厅副厅长李江华，利用土地规划、地籍、土地利用等权力，非法收受24人的贿赂款574.4万元，并在北京、海口、南昌等地拥有多处房产，还有大量的金砖金条、高档首饰、名贵字瓷器、名贵相机，高档酒200多瓶。在2002-2009年期间任江西省国土资源部整理中心副处长和副厅长的许建斌，多次收受设计院、建筑企业、拍卖公司的贿赂款221万元。南昌市国土资源局局长周宏伟，利用置换土地、办理土地证、增加容积率等方面的权力，受贿579万元，其办公室堆满各种名贵礼品，装钱的信封就有40多个、价值300多万元。在1994年至2007年期间担任安徽省颖上县副县长、阜阳市颖泉区区委书记的张治安，利用职权为30个单位或者个人承揽工程、职务晋升等方面谋取利息，先后52次索取359万元的贿赂款。贵阳市市长助理樊中黔在任职期间，收受的成捆贿赂资金装了五个保险柜，计有人民币1310万元和30万美元、13万欧元、46万港币，外加上房产9处，面积从116平方米到239平方米不等。这正是应了古话：“贪如火，不遏则自焚；欲如水，不遏则自溺。”在2010年5月，河南省的各级政府查出697个小金库，资金5.03亿元。这些大量的黑色收入和灰色收入，不仅扭曲了政府的权力运行机制，而且也也扭曲了市场的正常消费需求，大量的藏匿现金则抑制了市场的需求。

看清了收入的来源，我们就知道区域收入差距、城乡收入差距、垄断行业与非垄断行业的收入差距、职工与管理层的收入差距，还有数也数不清的收入差距，正在困扰着中国人。狄更斯在《双城记》中写到：“这是最好的岁月，也是最坏的岁月；这是智慧的时代，也是蒙昧的时代；这是信任的纪元，也是怀疑的纪元；这是光明的季节，也是黑暗的季节；这是希望的春天，也是绝望的寒冬；我们拥有眼前的一切，我们实际上一无所有。”中国的收入分配的这种二重性，道出了高收入阶层和低收入阶层的天壤之别。根据世界银行的数据，美国5％的富人拥有美国60％的财产，而中国1％的富人就拥有了41.4％的财产。这种差别孕育着社会阶层的分化、社会心态的改变、消费需求的不足、制度的不完善、道德感的失落和地区经济的发展不平衡。中国居民的劳动报酬占总收入的比例从1983年的56.5％减少到2005年的36.7％，而资本报酬却在1978-2005年期间增加了20％。居民收入占国民可支配收入的比重从1992年的68.3％下降到2007年的57.5％。同时，我国的总体基尼系数从1981年的0.29增加到1992年以后的超过0.4和2004年的0.44，其中农村基尼系数从1980年的0.25增加到2005年的0.38，城市基尼系数从1981年的0.17增加到2004年的0.326。王小鲁甚至估算城镇最高收入与最低收入10％家庭间的人均收入差距为31倍，城乡最高收入和最低收入10％家庭间的人均收入差距为55倍，远比国家统计局公布的9倍和21倍要高得多。在这种巨大收入差距的影响下，中国的贫富差距存在代际传承现象：富者的后代在富有的遗产和资源条件下更加富有，贫者的后代在微薄的遗产和较少资源条件下更加贫穷。这种现状推动我们需要把社会保障、义务教育和公共卫生的投入向贫困人口倾斜。

在贫困人口中，中小城市、农村和西部地区显得尤为更加突出。与大城市和沿海地区相比，贫困地区和中小城市往往在人才资源、政策资源和财政资源方面显得不足。由于中小城市基础设施较为落后，较大的企业不愿在中小城市投资，高端人才和大学生不愿到中小城市工作。在这些限制条件下，中小城市的工资收入比较低。尽管凤凰网一项调查显示94，3％的人支持向中小城市转移，但是大城市的高工资和丰富的文化生活却阻止了这种转移的意向。为此，向中小城市提供更优惠的政策，是推动中小城市经济发展和收入提高的根本动力之一，也可以缓解大城市和特大城市人口过于集中带来的城市拥挤、环境污染、房地产价格暴涨等问题。2006-2010年期间中国吸引外资4200亿美元，直接吸纳就业人员4500万人，而中西部吸收外资占全国总量的比重由11％上升到14％左右。为此，外资政策要向中小城市和西部地区倾斜，加大对中小城市和中西部的财政投资，这就可以极大地改善区域的收入差距，提高中西部地区的收入。

当然，扩大内需还要取决于未来收入预期和消费环境的稳定性。大量研究表明，对未来收人不稳定和风险的预期是造成消费不足的重要原因。中国农村居民的消费倾向要低于收入高的城镇居民的消费倾向，就是因为农民面临更大的收入风险从而提高了预防性储蓄的结果。社会保障体制不健全，教育、医疗和住房价格的不断攀升，必然影响到我们目前的消费状况。我国从1999年进入老龄化社会，60岁以上的老人在2004年高达1.43亿人，2014年将预计达到2亿人。人口老龄化带来的大量医

疗、保健和其他服务需求，会造成绝大多数独身子女家庭的沉重负担，致使许多家庭增加储蓄并推迟消费。死后买墓地，也需要巨额的储蓄，如北京市福田公墓，0.5平方米的公墓平均价格在7万元，1平方米11万元；北京市八宝山人民公墓的新开盘墓地需要8万元。而且，社会安全程度的变化严重限制着各种消费行为。根据社会科学院的《卒土会蓝皮书》报告，中国的从1993年的8700起增加到2005年的8，7万起和2006年的9万起，用于公共安全方面的财政支出在2010年高达5140亿元，与国防开支持平。2008年全国群众安全感调查中，对于目前的社会治安环境，被调查群众认为“很安全”、“安全”和“基本安全”的占94.6％，比2007年上升1.3％。在影响群众安全感受的问题中，被调查人选择“刑事犯罪”的占26.06％，公共秩序混乱、刑事犯罪和交通、火灾事故一直以来都是影响群众安全感最为突出的因素。2009年犯罪数量为485万起左右，其中暴力犯罪率维持在万分之三十四。2009年1至11月，全国共破获抢劫案件13,4万起，抢夺案件6.1万起，盗窃案件125.4万起，拐卖人口4420件，犯罪团伙7.7万个。因此，健全社会保障体制，增强社会的安全感，严格控制房价、教育费用和医疗费用的无限上涨，是政府在未来扩大内需和调整经济结构中所应承担的责任。

我们不可忽视转移支付在扩大内需中的作用。一是向贫困人口和失业人群的转移支付。这些转移支付包括向贫困人口发放救助金、免费乘坐公交车、失业救济金、住房补贴等。厦门市公共租房的租金只相当于市场租金的10％一30％，深圳市公共租房的租金补贴标准为市场租金的60％-70％。在许多大城市，老年人免费乘坐公交车、半价享受景点门票。从1999年开始，天津市政府每月给每位百岁老人发放100元营养补助金，2001年提高到每月200元。2010年上半年，天津市有3903户家庭享受廉租房，50257户家庭享受租房补贴，18737户家庭享受公有住房租金核减。这些补贴的作用，不仅是增加贫困人口的收入，而且还会增加我们生活的希望。美国总统奥巴马曾说：“如果有什么事情能够触动我，那就是最卑微者的希望所在，以及那希望中有多少成分使他们相信可以超越科嗾、地界、宗教以及社会等级的。”对于贫困补贴，我们要注意到中间的漏出行为。例如，湖南省茶陵县扶贫办公室主任谭文明在2004-2010年期间，从工程项目承包、基础设施扶贫工程和农业产业化等扶贫资金的拨付中，收受贿赂43次、32.2万元，其中涉及扶贫项目20余次、23.7万元。对于失业救济和贫困补贴，我们还要看到其长期效应。根据市场搜寻理论，更高的失业救济金会拉升失业率，延长市场搜寻时间，因为更高的替代收入可能会延缓向另一个有收入的工作过渡的时间，或者寻找工作的机会成本较低会延长寻找工作的时间。同样，不断资助穷人就可能延缓穷人自立的倾向，贫困补贴导致贫困化：贫困村和贫困县没有动力机制摆脱贫困。诚如美国经济学家托马斯・谢林所说：“政府政策优先奖励那些陷入困境的人们。……几乎任何补偿都直接针对一种人们可以操控的、即使是细微或微弱操控的情况，它降低了人们脱离这种境况或从紧急状况中摆脱出来的动机。”

更值得我们关注的一种转移支付形式是资金外逃。到2009年底，中央企业境外单位资产总额4万亿元左右，营业收入接近2.8万亿元，实现利润3000多亿元，约占全部央企利润总额的40％左右。1990-2005年期间，通过贸易、对外投资和地下钱庄实现的资本外逃估计为1531亿美元。如果加上送子女海外上学、大量购买海外资产和贪官的卷逃资金，则我国的资本外逃数量更大，如1997年为364亿美元，1998年为386亿美元，1993年为283亿美元、2000年为480亿美元。我国在海外的留学人数在2003年为46万人，其中很大一部分是依靠国内父母的支持。北京市检察院在2008年举行的“纪念首都检察机关恢复重建30周年”座谈会指出，从1990年代中期以来，中国外逃官员人数高达1.6-1.8万人，外逃携带款项达8000亿元人民币，主要来自土地开发、税收、城建工程经费、金融机构贷款、截留的政府开支、大型国家建设项目资金等。但据商务部统计，改革开放以来我国外逃贪官数量约为4000人，携走资金约500亿美元，人均卷走近1亿元人民币。比较典型的是，2001年中国银行广东开平支行原行长，伙同许超凡、许国俊贪污4.82亿美元；2003年原浙江省建设厅副厅长杨秀珠涉案金额高达2.532亿元；2005年前中国银行哈尔滨河松街支行主任高山汇往境外的资金达两亿元。2007年，美国国务院发放了1099张投资移民绿卡，293张发给中国人；2009年美国发放4218张投资移民绿卡，其中中国人获得1979张；预计在2010年美国政府发放的投资移民绿卡中，中国人可能占70％。在伴随移民投资的过程中，大量的投资者把资产和子女转移到海外，并最终成为美国的公民。这引起了中共中央政治局2010年4月23日召开会议，审议关于对配偶子女均已移居国(境)外的国家工作人员加强管理的暂行规定。

小金属调查报告范文第8篇

**年来，在省局和市委、市政府的正确领导下，我局坚持以党的十七大和十七届四中全会精神为指导，深入学习实践科学发展观，围绕“落实政策促发展、强化征管保收入”两大主题，突出推进税收风险管理、加强征管基础建设，全面发挥国税职能作用，服务科学发展、共建和谐税收，各项工作取得显著成绩。现将工作总结如下：

一、围绕“保增长、保发展、保民生”，积极贯彻落实各项结构性减税措施，大力促进××经济又好又快发展

今年来，我局围绕服务“三保”，认真贯彻结构性减税措施，累计办理各项税收优惠50多亿元（不含免抵调库12亿元），为抗击国际金融危机，促进××经济平稳较快发展提供了有力的税收支撑。

1、广泛宣传解读各项减税措施，提振企业发展信心。一是深入开展“税企同心、共克时限”主题实践活动。制订下发《关于学习宣传落实保增长促发展政策措施的实施意见》，召开政策落实推进会；组织干部深入1000多户企业宣传、落实新政；举办60多期培训班，对2万多名企业人员进行有针对性培训；编印1万多本各类税收优惠政策汇编，在全市组织发放；开通服务“三保”税收政策“网上直通车”，开设日报、晚报专栏，加强宣传解读，取得较好宣传效果。二是认真组织开展“税收宣传月”活动。组织税收政策进党校、进园区、进校园、进军营；开展新中国成立60周年暨国税成立15周年征文活动；**年国税纳税二十强企业名单；曝光**年涉税违法案件，以案说法。三是深入开展“我为××发展献一策”活动。市局领导带头深入仪化、油田等重点税源企业，开展税收政策执行调研；通过《国税收入月度简析专报》，及时、主动向市、县党委、政府汇报，供领导决策参考。

2、认真执行各项结构性减税措施，不断强化税收政策的拉动效应。一是全面实施增值税转型改革，降低投资成本，激发投资热情。全市5760户增值税一般纳税人申报抵扣固定资产进项税金6.7亿元，其中累计抵扣千万元以上的企业达12户。二是全面落实调低小规模纳税人征收率、提高个体起征点政策，促进中小企业和个体工商户加快发展，依法减征税款近6532万元；认真执行部分矿产品提高抵扣率政策，进一步减轻企业税收负担。三是认真执行小排量汽车车购税由10%减按5%征收的政网策，激发购车热情，拉动汽车消费，共减征税款3686万元。四是认真落实促进残疾人就业等增值税“先征收、后返还”税款4.5亿元；继续执行利息税零税率政策，对改善社会民生起到积极促进作用。

3、及时落实多次提高出口退税率政策，强力支撑外贸出口。一方面，积极争取出口退税指标。经过努力，省局共下达我市退库指标24.88亿元、调库指标10.2亿元，同比分别增长33.54%和4.8%。其中，年初一次性分配我市退库指标9.9亿元，创单笔历史新高，为及时足额退税提供了充足保障。另一方面，不断加快退税进度。继去年在大洋船厂试行“先退税、后核销”后，今年又扩大到诚德钢管、江苏顺大等10户重点出口企业，涵盖造船、光伏、化学、机电、轻工等支柱行业，11户企业累计预退税款6.94万元，其中，仅大洋船厂预退税就达6.33亿元；进一步扩大b类企业范围，由原来的69户增加到106户；继续简化退税单证，使退税申报周期由30天缩短为7天，极大缓解了企业资金压力。全市共办理出口退税24.88亿元，办理调库12.04亿元，同比分别增长15.03%和15.77%，为全市外贸出口扭转下滑势头提供强劲动力。

4、全面兑现企业所得税优惠政策，促进××经济转型升级。一是结合企业所得税年度汇算清缴，共为4664户企业办理企业所得税优惠10.27亿元，其中，涉农优惠44户420.90万元，资源综合利用10户707.94万元，研发费加计扣除47户4015.75万元，购置节能、环保、安全设备抵免税4户533.85万元，“三资”企业享受过渡期优惠363户9.7亿元，小型微利企业优惠4033户1321.98万元，其他企业89户1944.23万元。二是结合企业所得税季度预缴，审批办理3903户企业所得税优惠2.84亿元。三是认真做好高新技术企业申报认定工作，与有关部门配合，审核上报4批44户企业高新技术认定申请，有26户已通过审核认定。截止年底，国税征管范围内共有38户高新技术企业，累计实现销售70.03亿元，减免企业所得税1815万元。

二、克服国际金融危机和结构性减税等因素叠加影响，坚持一门心思、一着不让，依法采取一切措施抓收入

今年来，我局坚持狠抓组织收入不放松，挖潜增收，堵漏增收，全市共征收入库省局口径国税收入111.78亿元，同比增长5.29%。其中，“两税”入库90.83亿元，企业所得税入库16.99亿元。

1、加强组织领导，强化重点企业管理。一是进一步强化组织收入工作挂钩联系制度。将挂钩联系范围逐步延伸到全市重点地区、重点行业、重点企业、重点税种，市局领导经常深入企业，广泛调研，现场督查；多次召开局常务会和组织收入工作专题办公会，认真学习贯彻总局、省局加强组织收入工作的一系列文件精神，结合实际，及时研究采取落实措施。二是强化组织收入工作考核。科学分解税收计划，按月组织收入进度考核；从下半年开始，按月倒排收入计划，分解收入指标，强调“月月都是十二月”，逐月抓冲刺、抓进度、抓考核，编发10多期《组织收入工作专题简报》，强化交流通报。三是深化税收分析。坚持“点、线、面”相结合，深入开展国际金融危机影响分析、宏观经济走势分析、各项专题深度分析，以及政策调整变动分析，牵头完成《全省船舶工业税收经济分析和行业发展建议》，受到省局肯定；办好市局《税收经济分析简报》，形成《商贸企业税负分析》等抽样调查报告10篇、《重点税源企业收入质量解析》等数据应用分析报告11篇，指导和促进税收征管。四是强化重点税源日常监控。深化重点税源三级监控机制，通过重点税源预警监控平台，市局将453户年入库税金300万元以上或年销售2亿元以上的重点税源户纳入直接监控范围，占全市总收入58%以上；各县（市、区）局将1007户年入库税款100万元以上的企业纳税监控范围，占全市总收入78%以上；各基层分局根据红、橙、黄三类不同预警等级，实施差别化应对，补缴税款2853万元，调减留抵407万元，调减亏损2522万元，加收滞纳金、罚款169万元。国际处重点税源风险管理优秀案例在省局办公会上作专题演示，受到好评；江都市局、开发区局突出加强重点骨干企业管理，收入保持稳定增长。

2、全面推进税收规范管理，狠抓堵漏增收。一是继续推进商贸企业税收规范管理。今年重点抽取44户企业，评估补税760万元；制订下发《商贸企业税收规范管理办法》，狠抓长效管理，全年征收入库商业增值税11.58亿元，同比增长30.25%。江都市局逐步推行库存商品管理软件，狠抓规范管理，取得明显成效。二是全面开展中小工业企业税收规范管理。狠抓动员辅导、企业自查、重点稽查等五个环节，对全市9000多户年销售收入低于3000万元的工业企业进行规范管理，累计补税5599万元。三是不断加强个体、市场税收管理。制定了《关于进一步规范个体税收征管工作的意见》，重新核实调整个体税收定额，确保在调低个体征收率、调高起征点的情况下，定额税收不下降；组织开展市区4大商业区个体户、28个专业市场税收专项检查，补征税款1200万元。市直一分局每月组织开展对一个专业市场的税收检查；江都、仪征市局加强对造船企业外包施工管理，有效防止了本地税源外流。

3、强化纳税评估，狠抓以评促管，以评促收。一是强化流转税评估。分析产生7个行业269户重点企业名单，下发基层评估补税610万元；市局通过案头分析产生72户风险企业，发动企业自查补税142万元；组织“两税”联评补税197万元，调增应纳税所得额753万元，弥补亏损584万元；编制14个行业管理模型和评估指南，推进行业规范管理、长效管理，补税2650万元。二是强化所得税评估。开展对156户企业沟通评估，依法调增应纳税所得额7952.27万元，补税1821.53万元；开展所得税专业化评审48户，补税2950.28万元，调减亏损135.04万元，限期补正资料26户；按照省局统一部署，认真做好江苏银行和农村信用社所得税专项评估工作，共调整应纳税所得税额9386.37万元，补税1567.5万元，得到省局领导批示肯定。三是强化出口退税评估。筛选290户出口企业开展五个类别专项评估，发现问题110户次，移交稽查1户，补税1100多万元，扣回已退税额0.61万元；组织征退税联评69户，发现问题57户，直接补税150.3万元，扣回已退税款22.3万元，加收滞纳金7万元。

4、强化税务稽查，狠抓以稽查促自查，以自查促收入。一是及时做好税收日常检查和纳税评估移送案件检查，组织日常检查81户，组织移送检查2户，发现有问题94户，有问题面达91%。二是认真组织开展六个行业专项检查。一方面，不断加大企业自查力度，按风险等级排序共筛选出2843户发动企业进行自查，补税面达80%；另一方面，对自查不深入的企业筛选131户进行抽查，有问题面达100%。江都市局开展酒类行业突击检查，查补120万元；高邮市局对灯具行业实行“五查、五核、五看”，补税1000多万元。三是不断加大举报案件检查力度。受理a、b类举报103起，查结103起，结案率达100%。四是认真抓好专用发票协查工作。委托发出45起806份发票，受托协查124户次797份发票，按期回复率达100%。五是与公安、地税紧密合作，认真组织开展打击制售假发票违法犯罪活动，重点打击“卖方市潮，兼顾整治“买方市潮，联合办案24起，抓获违法犯罪嫌疑人31人，捣毁制售假发票窝点13个，摧毁发票犯罪团伙8个，缴获各类假发票141.22万份，有效整顿了发票管理秩序。全年各类税收检查共补收入2.05亿元，同比增长3倍，创历年新高，其中，自查补报1.62亿元。

三、结合深化税源联动管理，全面推进税收风险管理，不断提高税源管理综合质效今年来，我局坚持以“提高税法遵从度”为目标，以“征管资源优化配置和层级资源控管”为主线，全面推进税收风险管理，先后召开税收风险管理、征管基础建设培训推进会、汇报分析会，以及五次专题会议和四个专业现场推进会，强势推进。

1、建立税收风险管理运行机制。一是在组织管理上，将风险管理与税源管理联动机制有机融合，联动办下设风险管理规划、分析评定和应对三个小组，具体承担市局风险管理的日常工作；各县（市、区）局和市直各单位也对税源联动管理小组进行有效整合，形成上下配合、联动顺畅的税收风险管理组织架构。二是在职责分工上，进一步明确风险规范、分析评定、应对、评价、支撑等五个环节，以及市局机关、县（市、区）局、基层分局、税收管理员四个层级的工作职责和工作要求。三是在内容安排上，明确重点税源户、重点行业、商贸企业、所得税管理、个体税收等五大风险领域，确定重点税源户服务性调研、重点行业纳税评估、重大风险户税务稽查等八项风险管理工作重点，明确责任单位和完成时限，强化督促检查。

2、强化税收风险分析和排序。一是建立税收风险特征库。市局组建税收风险分析评定小组，编写风险预警查询系统业务需求，建立并不断完善包括26个风险特征、35个风险指标、67个参数分值区间、1个规模系统的税收风险特征库。二是认真做好风险分析排序工作。经对全市所有行业税源总量、户源结构及分布、税负水平等因素综合分析，选择金属结构、化学试剂等5个行业584户企业，通过运用特征库和人工干预相结合的方式，进行风险分析、排序和。三是不断拓展第三方信息运用。制订了《关于加强第三方信息分析应用提高税收风险分析能力的实施方案》，逐步完善第三方信息应用机制；积极参与市政府《综合治税平台》（二期）建设，主动与工商、地税、质监、外管等部门联系，建立涉税信息采集、核对制度。全系统利用第三方信息共补税6302万元，核减退税1081万元。各县（市、区）局、市直各单位结合税源结构和工作实际，分别确定1-2个第三方信息运用重点，不断拓展税收风险分析识别领域。

3、结合推进机关实体化运作，组织专业团队强化税收风险应对。今年，市、县两级机关适当上收重点税源企业、重大税收复杂事项的主要风险应对职能，组建各类税收风险管理专业化团队76个，参与管理人员256人次，占税收管理员总数的64%。一是加强流转税风险应对。对87户再生资源综合利用企业进行清理，对其他146户享受审批类、备案类税收优惠政策的企业进行资格认定和年度清算；开展对农产品加工企业、运费和海关完税凭证抵扣异常企业等风险应对，共补税400多万元；设计专门表格和台账，对固定资产进项税金抵扣情况进行审核监控；加强成品油、烟、酒消费税税率、税额调整前后日常监管，开展烟、酒消费税最低计税价格专项核查，全市共征收入库消费税4.48亿元，同比增长87.91%。二是加强出口退税风险应对。对出口收入、退税额上升幅度较大、税负异常、只退税无免抵等8类风险等级较高的企业，组织评估检查补税85.67万元，调整应纳税所得额411万元，核增所得税51.38万元。三是加强所得税风险应对。认真组织**年度企业所得税汇算清缴，共汇缴企业14465户，汇缴面100%，调减留抵亏损1142.51万元，调增应纳税所得额928.91万元，补缴企业所得税368.57万元；通过所得税日常预警监控和常规风险审核，分别补税985万元和424万元，组织重点企业和重点行业风险应对补税7784万元。四是强化跨国税源风险监控。根据《特别纳税调整实施办法（试行）》，督促343户企业正确界定关联方，关联企业申报面同比提高20％；加强关联交易申报审核，调整应纳税所得额8990万元，补征非居民所得税2300万元，得到省局领导批示肯定；认真组织开展总局定点联系的部分重点企业税收检查，6户企业累计补税756.72万元。五是加强普通发票税收风险应对。从风险预警综合查询系统抽取5大类1876条发票风险信息，分别组织顺查26次、逆查143次，普通发票风险应对分析4872户，发现有问题发票721份，补税、罚款达1241万元。

四、突出强化征管工作基础地位，深入开展“征管基础工作强化年”活动，扎实推进征管基础建设

今年来，我局坚持以规范日常管理为重点，以开展“征管基础工作强化年”活动为抓手，以强化执法检查为推动，大力加强征管基础建设，取得明显成效。

1、精心制订活动方案，不断完善考评考核机制。一是制订《开展“征管基础工作强化年”活动的意见》，明确指导思想、组织领导和“八个到位”的工作目标；多次召开专题会议，进行全面动员、认真部署和扎实推进。二是细化征管基础工作要求。根据现行相关法律法规，市局对管理服务、征收监控等18个方面内容进行全面梳理，形成646项基础工作内容，汇编成《征管基础工作一览表》，下发《关于进一步加强征管基础工作的意见》，对户源管理、发票管理等13个方面工作，提出严格、细致、明确的要求。三是强化征管基础工作考核。将征管基础工作在目标管理考核中的分值比重由10%提高到50%，进一步强化征管工作基础性地位；年终，对“征管基础工作强化年活动”开展情况及其效果进行专项考核，促进工作落实。高邮市局深入开展争创“征管无差错分局”活动效果明显。

2、狠抓征管各环节工作，夯实征管基矗一是着力构建税收执法预警纠错机制。开发风险预警—执法预警子系统，将日常执法行为按业务类别分为户源管理、发票管理、申报征收、税收优惠和税源管理等五个模块，设立38个执法风险点指标，涵盖除稽查以外的所有征管业务流程。二是加强征管质量效率考核评价。对照《税收征管质量效率考核评价办法》，按月对县局使用的94个指标、市直管理分局使用的68个指标进行考核评价。三是加强发票管理。不断强化增值税专用发票管理，金税工程“三率”长期保持100%；在去年试点基础上，全面启用普通发票信息管理系统和新版防伪用纸普通发票，调剂30多个票种180多万份发票，减少发票工本费损失10多万元，另销毁旧版手工普通发票10782本、机打票103367份；认真做好普通发票网络开具试点工作，取得初步成果。四是规范征管资料管理。制定《市直分局税收征管资料管理办法》，明确外分离模式下各环节资料管理职责，并对往年资料进行清理归档。市局办税服务厅、市开发区局积极运用征管资料管理系统狠抓电子档案管理。五是加强信息安全管理。认真组织开展“信息安全教育月”活动，制定《网络与信息安全总体策略》，严格机房巡检制度、进出登记制度和数据备份制度，开发病毒监控实时查询软件，开展机房电力系统、省级骨干网络系统应急演练。

3、深入开展税收执法检查，促进规范执法。一是加强日常执法监控。及时更新升级“税收执法管理信息系统”，继续认真做好执法过错信息核实追究工作，执法过错行为同比明显下降。二是全面开展执法检查自查。3月份、7月份，市局分别从征管信息系统抽取15个指标共14296条异常信息，给各单位进行自查，并对自查情况进行巡查，延伸核查了7个基层管理分局和5个基层管理科。三是认真组织开展重点执法检查。市局选取26个参数类指标、10个非参数类指标，从4916条异常信息中抽取790条，组织人员分两次对市直单位去年下半年和今年上半年税收执法情况，进行重点检查，发现26个参数类和非参数类指标81项问题，编发《**年度执法检查情况通报》。四是狠抓整改落实，针对存在问题，举一反三，全面整改，狠抓落实，在此基础上，制订了《注销税务登记管理工作规范》等八项基础管理制度，修订了《过错责任追究办法》和《评议考核办法》，将税收执法过错行为由原来的648条增加到845条，使每一个税收执法过错行为都能找到相应追究级次、标准和依据，进一步推进规范执法。市局被评为**年全市依法行政示范单位，并被推荐参评省级依法行政示范单位。

4、创新基础管理机制，提高综合效率。一是积极推进税收专业化管理。制订《关于推行税收专业化管理的实施意见》，按照市直单位、县市城区分局、农村分局“三个类别”确定专业化管理参照模式，指导基层探索和实践。市直一分局按工业和商业进行科（室）设置，按行业优化人员配置，全面推行分行业专业化管理。仪征市局统一基层分局股室设置，全面推行涉税事项专业化管理。二是全面开展税源管理讲评。制订《关于推行税源管理讲评制度的实施意见》，明确不同层级、对不同管理对象税源管理讲评的内容、方式、步骤和要求，在全市全面推开。市局所得税处结合年度汇缴，开展了企业申报质量讲评、中介讲评和汇缴审核讲评；高邮市局、宝应县局等单位把深化税源管理讲评与强化征管质效考评有机结合，提高讲评实效。三是全面推行基层管理平台。组织9期共460人次上线培训，按时完成岗位角色配置、风险管理模块、征管质量管理和业务设置等初始化工作，在全省率先上线运行。四是组织创新税收管理员制度试点。结合推进税收风险管理、专业化管理和机关实体化运作，试行将管户与管事职能适度分离，减轻税收管理员负担，提高管理质效。江都市局被省局确定为试点单位，并在全省会议上作了专题介绍。

五、牢固确立征纳双方法律地位平等的理念，不断优化纳税服务，积极构建和谐征纳关系

今年来，我局认真贯彻上级纳税服务工作一系列文件、会议精神，强化理念，完善制度，规范流程，狠抓创新，不断优化纳税服务。

1、不断完善办税服务制度，着力构建方便、快捷、高效的办税服务机制。一是继续坚持和完善《双值班长制度》、《双向建议工作制度》和《管理、服务、稽查三方联席会议制度》、《“三服务”十项承诺》等，不断强化办税服务各环节无缝化链接。二是继续实行“集中受理、综合调查”模式，将绝大多数审批事项前移至办税服务厅，在开发区局设立办税服务厅，实行征收服务内分离模式，全面推行汽车车购税在县（市、区）就地征收，方便广大纳税人；全面停收税务登记证工本费，切实加强对金税工程服务单位和税务中介机构监管，不断减轻纳税人负担。三是根据市委招商引资“六个凡是”精神，结合国税实际，制订12条《关于贯彻市委、市政府〈关于优化投资环境、促进各类投资商来扬投资的六项措施〉的细化措施》，《××日报》头版头条刊载，受到广泛好评，被誉为“国税12条，条条是实招”。

2、简化、优化征管业务流程，着力提升办税服务效能。一方面，认真贯彻《办税服务厅管理办法》，进一步规范办税服务标识、办税服务区域和办税窗口设置，在全市所有办税服务厅都设置自助服务区，增添打印机等办税设施，编写《自助办税服务区功能介绍及操作指南》，让纳税人轻松办税。另一方面，进一步规范税收征管业务流程，制订了《关于进一步规范税收征管业务流程管理的意见》，全面推广“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的闭环运行模式，召开优化纳税服务、规范业务流程现场会，并组织专项督查，从根本上减少纳税人多头找、多次跑的现象。市直办税服务厅建立了办税导航制度，设计《纳税需求征求意见表》，广泛征集纳税人共性和个性化的服务需求，不断改进纳税服务；各县（市、区）局积极推行市直单位成功运行的综合调查服务模式，将47项县级局审批业务下放基层分局，提高了办税效率。

3、强化信息技术的支撑、促进作用，积极推进纳税服务创新。一是将受理窗口涉及的3类35种表格在国税外网公布，提供下载链接，方便直接填写；不断改进纸质申报资料报送方式，将以前需分期提交的18张主表、195份附表和375项附列资料，改由纳税人先自行保管，年终集中一次性送报送，减少纳税人往返次数。二是强化网络办税功能，建立网上办税服务厅，升级车辆购置税软件，修改消费税网络申报软件，开发所得税网络申报软件，做好机动车销售统一发票税控系统上线运行工作，拓展短信平台功能，加强了税企信息联系与沟通。三是认真解决金税工程与税收征管信息系统之间相互转换问题，采用“一机双卡”的办法，在全省率先推行“一机通办”全职能窗口模式，减少了纳税人排队次数和等待时间。四是改进发票发售方式，为欧尚、沃尔玛等新开业企业提供及时高效的发票印制审批、购领审核服务，为部分运输公司上门集中办理车购税征缴业务，受到外商广泛好评。五是创新纳税服务品牌建设。继续坚持并不断完善“××国税服务e站”服务品牌建设；积极申报全市创新创优项目；开通“12366纳税服务热线”；国际处继续坚持并不断深化涉外税企“沙龙”活动，受到广泛好评，不仅多次获赠锦旗，还荣获“全省国税系统十佳纳税服务创新项目”并名列榜首。

六、深入学习实践科学发展观，不断加强专业技能培训，全面推进干部队伍建设今年来，我局坚持以深入学习实践科学发展观为推动，大力加强能力作风建设，全面提升干部队伍整体素质。

1、认真组织开展深入学习实践科学发展观活动。一是加强组织领导。市局印发了《深入学习实践科学发展观活动实施方案》，召开专题会议进行动员部署；成立了由“一把手”亲自挂帅的学习实践活动领导小组，各县（市、区）局也成立相应工作机构。二是认真学习调研。在党员干部选读自学的基础上，分3个专题进行集中学习，举办“周末大讲堂”，邀请盛市专家和领导授课，提高学习效果；深入开展“大调研”活动，围绕11个课题，市局领导带队，深入基层专题调研，形成调研报告，指导工作实践，殷天成局长专题调研报告获市政府评比一等奖；深入开展“大讨论”活动，在内网设立“我为国税发展献一策”、“民意直通车”、“解放思想大家谈”3个交互栏目，围绕学习实践主题，开展广泛讨论。三是深入分析检查。市局领导分头开展谈心活动30余人次，向各类纳税人发放问卷测评表1000多份，收集基层意见和建议33条，纳税人意见和建议8条；针对意见和建议，市局党组召开专题民主生活会，进行认真剖析，形成《分析检查报告》，通过多种渠道，广泛征求意见。四是狠抓整改落实。制定整改落实方案，明确近期、中期和长期三大类共62项整改措施，年内已完成9项内容的整改落实工作，初步形成“服务科学发展、共建和谐税收”的良好机制，群众满意率达95%以上。市局党组中心组被评为07-08年度全市县级党委（党组）理论学习中心组先进集体，并在全市大会上作经验介绍；市局被评为全市学习实践活动新闻宣传工作先进单位，荣获二等奖。

2、加强干部队伍日常管理。一是大力加强思想政治工作。召开思想政治工作交流会，狠抓思想政治工作的研究、推进和落实；组织干部认真学习党的十七届四中全会精神，召开纪念建党88周年座谈会，组织5个支部改选和支委调整，选送16名科级干部参加市级机关专题培训；深入开展“党员活动日”、争创“党员示范岗”、“每月一星”评选，参加全国“双百”英模评选等活动，进一步增强广大干部爱岗敬业、无私奉献精神。开发区局注重“五必访、五必谈”，把握干部思想脉搏。二是认真做好干部选拔任用工作。配合省局对市局班子调整，晋升副局长1人，转任非领导职务1人，选拔2名副处级调研员；积极做好干部交流和转非工作；两次召开“上挂下派”干部座谈会，了解情况，听取意见；做好公务员招录和干部调配工作，被省局评为先进单位；组织开展干部任用工作“一报告、两评议”活动，综合满意率较高。邗江区局结合股级干部竞争上岗，加强了干部城乡交流。三是加强绩效管理试点工作。召开机关绩效分析会，修订完善机关重点责任指标、监管分析指标和项目化管理指标等三项主要指标，在2个县（市、区）局、4个市直单位和5个市局机关处（室）进行试点。高邮市局不断深化绩效考核；市直二分局加大股长扣分比例，提高工作责任心。四是加强国税文化建设。举办了庆祝建国60周年暨国税成立15周年文艺汇演，选送节目参加省局“流金税月”文艺汇演；举办第三届运动会球类比赛、市直系统冬季健身长跑和趣味运动会；组织参加××市“颂歌献祖国”歌咏大会和“国缘杯”元旦万人健身长跑活动等，丰富干部职工文化业余生活，市局获万人长跑组织奖。办税服务厅在全市行政办事服务中心相关文体活动中获三项大奖。五是认真做好老干部工作。组织老干部体检，看望住院老干部，重大节日登门慰问；按规定归并老干部津补贴；筹建老干部支部，创建老干部活动室，组织相关活动，受到老干部欢迎。

3、大力加强业务技能培训。一是加强日常培训。组织干部积极参加总局、省局视频培训、专题讲座；实行市、县、基层分局三级联动，层层举办培训班，强化增值税转型改革、企业所得税汇算清缴等专题培训。宝应组织老同志与青年干部结对，实行传、帮、带。二是加强脱产培训。组织62名分局长参加省局专题培训；在上海财大、总局党校、省税校等单位，先后举办企业所得税高级培训、中层以上领导干部更新知识培训、行业税收风险应对业务骨干培训等，市局共举办各类培训班6期，培训572人次；各县（市、区）局也组织开展了各级各类培训。三是组织128人和38人分别参加总局稽查人员业务考试、执法资格考试，通过率分别达99%和95%；组织410名干部参加四个类别中、高级考试%；与市总工会、市级机关工委联合，组织“征管信息系统操作知识和技能竞赛”，网上答题参赛面达100%，通过初赛、复赛产生50名市级能手。宝应县局、开发区局获奖人数较多。四是组织干部加强对增值税转型改革等税收热点、难点问题研究，按时完成省局重点课题研究任务，10多篇调研文章被总局、省局核心期刊采用，3篇在省学会和市社科联获奖。

4、继续狠抓机关作风、国税行风建设。一是加强机关管理。认真贯彻执行机关作风建设各项规定，对市级机关作风评议中反馈的问题和市发展软环境投诉中心的两件投诉，进行认真调查处理；先后多次组织明查暗访，及时考核通报，扣发相关责任人和所在部门负责人考核奖。二是狠抓重点工作督查和落实。召开机关重点工作交流会，明确处（室）年度工作重点、奋斗目标、主要措施和完成时限；制订下发《**年部分重点工作落实责任分解表》，修订完善对基层、对机关目标管理办法。三是扎实推进国税行风建设。积极参加市纠风办、市文明办统一组织的民主评议行风活动，通过召开行风监督员座谈会、发放征求意见表、设置网上征求意见箱、走访纳税人等多种形式，广泛征求意见和建议；市局两位领导与相关处室负责人两次走进“行风热线”，与广大听众交流互动，在市纪委组织的对全市31个部门和行业行风评议中活动名列第一，总体满意度超过全国文明城市创建标准。

5、结合深化创建“群众满意基层分局”活动，扎实推进五好和谐基层建设。下发了《关于**—2011年开展创建“群众满意基层分局”活动的实施意见》，明确创建目标；继续深化各级领导挂钩联系制度，突出分类指导，强化抓典培典，推动基层工作不断跃上新台阶。5个单位（部门）被表彰为盛市巾帼文明岗；市局连续三度荣膺“群众满意先进部门”，13个基层分局被评为全市“最佳基层站所”和“先进基层站所”，获评数量在全市21个参评部门中位居第一。江都市局代表××在省局年中国税工作会议上作专题交流。

七、认真贯彻落实惩防体系实施办法，突出加强“两权”监督，扎实推进党风廉政建设

今年来，我局始终坚持“两手抓”，惩防并重，纠建并举，标本兼治，综合治理，狠抓党风廉政建设，不断提升国税良好形象。

1、认真贯彻党风廉政建设责任制。组织实施了对市局机关、市直各分局领导班子的年度个人述职和机关工作人员测评考核；召开了党风廉政建设工作会议，对党风廉政建设责任制落实情况进行全面检查，签订《**年党风廉政建设责任状》。在此基础上，认真贯彻落实惩防体系《工作规划》，制定下发《惩治和预防腐败体系建设**-2012年目标任务分解意见》，涵盖7个方面、18项具体任务和68条落实措施，逐项明确主办部门、协办部门和完成时限，加大检查考核力度，按月考核，按季通报，把反腐倡的各项工作任务全面落到实处，在市纪委专项检查中受到好评。

2、不断加强廉政教育。一是加强日常教育。深入开展“当国税忠诚卫士，树勤廉行业新风”主题教育活动，全面加强反腐倡廉理论学习；继续深化“四德、五珍惜”教育，注意加强正、反典型学习，开展“算账对比”大讨论；组织80多名市区副科长以上干部到市警示教育基地，集中开展专题警示教育，集体作出廉政承诺。市局和邗江区局、高邮市局被评为“××市预防职务犯罪工作先进单位”。二是突出加强节日期间党风廉政建设。下发专门通知，编发节日廉政宣传教育提纲，召开各单位、各部门“一把手”节日廉政专题会议，重申重大节日期间“十条廉政禁令”，预防“节日脖的发生。三是加强廉政文化建设。召开廉政文化建设现场推进会，组织开展廉政文化作品征集活动；在办公区精心布置廉政图片，建立廉政文化室和廉政电教室，营造廉政文化氛围。市局通过省级“廉政文化示范点”检查验收；4个县（市、区）局被命名为市级“廉政文化示范点”，邗江区局廉政文艺节目在省局调演中获二等奖。

3、进一步强化“两权”监督。一是扎实推进权力内控机制建设。认真清理涉及税收执法和行政管理的权力事项，编制权力目录，确定8类68个内控事项，绘制70个权力运行流程图，查找119个权力风险点、管理风险点和人员素质风险点，制订154条预控措施；建立廉政风险信息定期制度，共4期26条廉政风险信息，加强日常预警提醒，形成过程监控、及时提醒、适时纠错的廉政风险预警机制，得到总局和省局的肯定，总局在我局专门召开税务系统内控机制建设理论研讨会。二是深入开展巡视巡查。主动接受省局对市局领导班子及其成员的巡视考核，认真研究反馈意见，及时制订整改措施，逐项抓好落实；市局专门制定巡视工作意见，提出三年一个轮回，从班子建设等多方面，对县（市、区）局、市直单位领导班子和领导干部进行巡视，今年已组织对两个县（市）局和一个市直单位的巡视，并对4基层分局进行延伸巡查。各县（市、区）局组织对10个基层分局勤廉巡查，受到较好效果，省局在我局召开现场推进会进行推广。三是重视社会监督。发放并收回廉政监督卡53份，回访被稽查单位20户；组织税收管理员、税务稽查员向纳税人公开述职述廉52场次；办理6件人大建议、政协提案和72件寄语书记和市长信箱，全部按期回复；核查来信来访4件，量同比下降35%，且无一积案，连续三度被评为全市工作先进单位，全年没有一起违法违纪案件。仪征市局、国际处等单位继续保持“零违法、零违纪、零投诉”。

4、突出加强财务管理。一是狠抓财务规范化管理。认真开展中财拨款定员定额测算工作；严格执行经费预算，大力压缩公务接待等三项费用；严格按上级批复，对经费账户进行年检备案；严格按规定标准，核定公务车辆配备编制；严格按规定程序，对已审批立项的基建项目恢复开工，同时，报批邗江区局、仪征市局综合办公楼维护项目，改善基层办公条件。宝应县局与县纪委联合，提前制订基建监督预案。二是加强财务审计。及时下发内审计划，先后对5个县（市、区）局实施经费审计；认真组织开展“小金库”专项治理活动，组织自查、重点检查和抽查，接受省局巡视组专项检查。三是加强节约型机关建设。加强政府采购管理，发挥二次竞价节约采购成本效用，进一步规范政府采购行为；制订机关食堂管理制度和市局大楼应急预案，狠抓日常规范管理；加强节能教育，采取多项措施，节水2654吨、节电2.9万度，其他能耗指标也明显下降，被评为市级机关节能先进单位。

小金属调查报告范文第9篇

2009年来，在省局和市委、市政府的正确领导下，我局坚持以党的十七大和十七届四中全会精神为指导，深入学习实践科学发展观，围绕“落实政策促发展、强化征管保收入”两大主题，突出推进税收风险管理、加强征管基础建设，全面发挥国税职能作用，服务科学发展、共建和谐税收，各项工作取得显著成绩。现将工作总结如下：

一、围绕“保增长、保发展、保民生”，积极贯彻落实各项结构性减税措施，大力促进××经济又好又快发展

今年来，我局围绕服务“三保”，认真贯彻结构性减税措施，累计办理各项税收优惠50多亿元（不含免抵调库12亿元），为抗击国际金融危机，促进××经济平稳较快发展提供了有力的税收支撑。

1、广泛宣传解读各项减税措施，提振企业发展信心。一是深入开展“税企同心、共克时限”主题实践活动。制订下发《关于学习宣传落实保增长促发展政策措施的实施意见》，召开政策落实推进会；组织干部深入1000多户企业宣传、落实新政；举办60多期培训班，对2万多名企业人员进行有针对性培训；编印1万多本各类税收优惠政策汇编，在全市组织发放；开通服务“三保”税收政策“网上直通车”，开设日报、晚报专栏，加强宣传解读，取得较好宣传效果。二是认真组织开展“税收宣传月”活动。组织税收政策进党校、进园区、进校园、进军营；开展新中国成立60周年暨国税成立15周年征文活动；2008年国税纳税二十强企业名单；曝光2008年涉税违法案件，以案说法。三是深入开展“我为××发展献一策”活动。市局领导带头深入仪化、油田等重点税源企业，开展税收政策执行调研；通过《国税收入月度简析专报》，及时、主动向市、县党委、政府汇报，供领导决策参考。

2、认真执行各项结构性减税措施，不断强化税收政策的拉动效应。一是全面实施增值税转型改革，降低投资成本，激发投资热情。全市5760户增值税一般纳税人申报抵扣固定资产进项税金6.7亿元，其中累计抵扣千万元以上的企业达12户。二是全面落实调低小规模纳税人征收率、提高个体起征点政策，促进中小企业和个体工商户加快发展，依法减征税款近6532万元；认真执行部分矿产品提高抵扣率政策，进一步减轻企业税收负担。三是认真执行小排量汽车车购税由10%减按5%征收的政网策，激发购车热情，拉动汽车消费，共减征税款3686万元。四是认真落实促进残疾人就业等增值税“先征收、后返还”税款4.5亿元；继续执行利息税零税率政策，对改善社会民生起到积极促进作用。

3、及时落实多次提高出口退税率政策，强力支撑外贸出口。一方面，积极争取出口退税指标。经过努力，省局共下达我市退库指标24.88亿元、调库指标10.2亿元，同比分别增长33.54%和4.8%。其中，年初一次性分配我市退库指标9.9亿元，创单笔历史新高，为及时足额退税提供了充足保障。另一方面，不断加快退税进度。继去年在大洋船厂试行“先退税、后核销”后，今年又扩大到诚德钢管、江苏顺大等10户重点出口企业，涵盖造船、光伏、化学、机电、轻工等支柱行业，11户企业累计预退税款6.94万元，其中，仅大洋船厂预退税就达6.33亿元；进一步扩大b类企业范围，由原来的69户增加到106户；继续简化退税单证，使退税申报周期由30天缩短为7天，极大缓解了企业资金压力。全市共办理出口退税24.88亿元，办理调库12.04亿元，同比分别增长15.03%和15.77%，为全市外贸出口扭转下滑势头提供强劲动力。

4、全面兑现企业所得税优惠政策，促进××经济转型升级。一是结合企业所得税年度汇算清缴，共为4664户企业办理企业所得税优惠10.27亿元，其中，涉农优惠44户420.90万元，资源综合利用10户707.94万元，研发费加计扣除47户4015.75万元，购置节能、环保、安全设备抵免税4户533.85万元，“三资”企业享受过渡期优惠363户9.7亿元，小型微利企业优惠4033户1321.98万元，其他企业89户1944.23万元。二是结合企业所得税季度预缴，审批办理3903户企业所得税优惠2.84亿元。三是认真做好高新技术企业申报认定工作，与有关部门配合，审核上报4批44户企业高新技术认定申请，有26户已通过审核认定。截止年底，国税征管范围内共有38户高新技术企业，累计实现销售70.03亿元，减免企业所得税1815万元。

二、克服国际金融危机和结构性减税等因素叠加影响，坚持一门心思、一着不让，依法采取一切措施抓收入

今年来，我局坚持狠抓组织收入不放松，挖潜增收，堵漏增收，全市共征收入库省局口径国税收入111.78亿元，同比增长5.29%。其中，“两税”入库90.83亿元，企业所得税入库16.99亿元。

1、加强组织领导，强化重点企业管理。一是进一步强化组织收入工作挂钩联系制度。将挂钩联系范围逐步延伸到全市重点地区、重点行业、重点企业、重点税种，市局领导经常深入企业，广泛调研，现场督查；多次召开局常务会和组织收入工作专题办公会，认真学习贯彻总局、省局加强组织收入工作的一系列文件精神，结合实际，及时研究采取落实措施。二是强化组织收入工作考核。科学分解税收计划，按月组织收入进度考核；从下半年开始，按月倒排

收入计划，分解收入指标，强调“月月都是十二月”，逐月抓冲刺、抓进度、抓考核，编发10多期《组织收入工作专题简报》，强化交流通报。三是深化税收分析。坚持“点、线、面”相结合，深入开展国际金融危机影响分析、宏观经济走势分析、各项专题深度分析，以及政策调整变动分析，牵头完成《全省船舶工业税收经济分析和行业发展建议》，受到省局肯定；办好市局《税收经济分析简报》，形成《商贸企业税负分析》等抽样调查报告10篇、《重点税源企业收入质量解析》等数据应用分析报告11篇，指导和促进税收征管。四是强化重点税源日常监控。深化重点税源三级监控机制，通过重点税源预警监控平台，市局将453户年入库税金300万元以上或年销售2亿元以上的重点税源户纳入直接监控范围，占全市总收入58%以上；各县（市、区）局将1007户年入库税款100万元以上的企业纳税监控范围，占全市总收入78%以上；各基层分局根据红、橙、黄三类不同预警等级，实施差别化应对，补缴税款2853万元，调减留抵407万元，调减亏损2522万元，加收滞纳金、罚款169万元。国际处重点税源风险管理优秀案例在省局办公会上作专题演示，受到好评；江都市局、开发区局突出加强重点骨干企业管理，收入保持稳定增长。

2、全面推进税收规范管理，狠抓堵漏增收。一是继续推进商贸企业税收规范管理。今年重点抽取44户企业，评估补税760万元；制订下发《商贸企业税收规范管理办法》，狠抓长效管理，全年征收入库商业增值税11.58亿元，同比增长30.25%。江都市局逐步推行库存商品管理软件，狠抓规范管理，取得明显成效。二是全面开展中小工业企业税收规范管理。狠抓动员辅导、企业自查、重点稽查等五个环节，对全市9000多户年销售收入低于3000万元的工业企业进行规范管理，累计补税5599万元。三是不断加强个体、市场税收管理。制定了《关于进一步规范个体税收征管工作的意见》，重新核实调整个体税收定额，确保在调低个体征收率、调高起征点的情况下，定额税收不下降；组织开展市区4大商业区个体户、28个专业市场税收专项检查，补征税款1200万元。市直一分局每月组织开展对一个专业市场的税收检查；江都、仪征市局加强对造船企业外包施工管理，有效防止了本地税源外流。

3、强化纳税评估，狠抓以评促管，以评促收。一是强化流转税评估。分析产生7个行业269户重点企业名单，下发基层评估补税610万元；市局通过案头分析产生72户风险企业，发动企业自查补税142万元；组织“两税”联评补税197万元，调增应纳税所得额753万元，弥补亏损584万元；编制14个行业管理模型和评估指南，推进行业规范管理、长效管理，补税2650万元。二是强化所得税评估。开展对156户企业沟通评估，依法调增应纳税所得额7952.27万元，补税1821.53万元；开展所得税专业化评审48户，补税2950.28万元，调减亏损135.04万元，限期补正资料26户；按照省局统一部署，认真做好江苏银行和农村信用社所得税专项评估工作，共调整应纳税所得税额9386.37万元，补税1567.5万元，得到省局领导批示肯定。三是强化出口退税评估。筛选290户出口企业开展五个类别专项评估，发现问题110户次，移交稽查1户，补税1100多万元，扣回已退税额0.61万元；组织征退税联评69户，发现问题57户，直接补税150.3万元，扣回已退税款22.3万元，加收滞纳金7万元。

4、强化税务稽查，狠抓以稽查促自查，以自查促收入。一是及时做好税收日常检查和纳税评估移送案件检查，组织日常检查81户，组织移送检查22户，发现有问题94户，有问题面达91%。二是认真组织开展六个行业专项检查。一方面，不断加大企业自查力度，按风险等级排序共筛选出2843户发动企业进行自查，补税面达80%；另一方面，对自查不深入的企业筛选131户进行抽查，有问题面达100%。江都市局开展酒类行业突击检查，查补120万元；高邮市局对灯具行业实行“五查、五核、五看”，补税1000多万元。三是不断加大举报案件检查力度。受理a、b类举报103起，查结103起，结案率达100%。四是认真抓好专用发票协查工作。委托发出45起806份发票，受托协查124户次797份发票，按期回复率达100%。五是与公安、地税紧密合作，认真组织开展打击制售假发票违法犯罪活动，重点打击“卖方市场”，兼顾整治“买方市场”，联合办案24起，抓获违法犯罪嫌疑人31人，捣毁制售假发票窝点13个，摧毁发票犯罪团伙8个，缴获各类假发票141.22万份，有效整顿了发票管理秩序。全年各类税收检查共补收入2.05亿元，同比增长3倍，创历年新高，其中，自查补报1.62亿元。

三、结合深化税源联动管理，全面推进税收风险管理，不断提高税源管理综合质效

今年来，我局坚持以“提高税法遵从度”为目标，以“征管资源优化配置和层级资源控管”为主线，全面推进税收风险管理，先后召开税收风险管理、征管基础建设培训推进会、汇报分析会，以及五次专题会议和四个专业现场推进会，强势推进。

1、建立税收风险管理运行机制。一是在组织管理上，将风险管理与税源管理联动机制有机融合，联动办下设风险管理规划、分析评定和应对三个小组，具体承担市局风险管理的日常工作；各县（市、区）局和市直各单位也对税源联动管理小组进行有效整合，形成上下配合、联动顺畅的税收风险管理组织架构。二是在职责分工上，进一步明确风险规范、分析评定、应对、评价、支撑等五个环节，以及市局机关、县（市、区）局、基层分局、税收管理员四个层级的工作职责和工作要求。三是在内容安排上，明确重点税源户、重点行业、商贸企业、所得税管理、个体税收等五大风险领域，确定重点税源户服务性调研、重点行业纳税评估、重大风险户税务稽查等八项风险管理工作重点，明确责任单位和完成时限，强化督促检查。

2、强化税收风险分析和排序。一是建立税收风险特征库。市局组建税收风险分析评定小组，编写风险预警查询系统业务需求，建立并不断完善包括26个风险特征、35个风险指标、67个参数分值区间、1个规模系统的税收风险特征库。二是认真做好风险分析排序工作。经对全市所有行业税源总量、户源结构及分布、税负水平等因素综合分析，选择金属结构、化学试剂等5个行业584户企业，通过运用特征库和人工干预相结合的方式，进行风险分析、排序和。三是不断拓展第三方信息运用。制订了《关于加强第三方信息分析应用提高税收风险分析能力的实施方案》，逐步完善第三方信息应用机制；积极参与市政府《综合治税平台》（二期）建设，主动与工商、地税、质监、外管等部门联系，建立涉税信息采集、核对制度。全系统利用第三方信息共补税6302万元，核减退税1081万元。各县（市、区）局、市直各单位结合税源结构和工作实际，分别确定1-2个第三方信息运用重点，不断拓展税收风险分析识别领域。

3、结合推进机关实体化运作，组织专业团队强化税收风险应对。今年，市、县两级机关适当上收重点税源企业、重大税收复杂事项的主要风险应对职能，组建各类税收风险管理专业化团队76个，参与管理人员256人次，占税收管理员总数的64%。一是加强流转税风险应对。对87户再生资源综合利用企业进行清理，对其他146户享受审批类、备案类税收优惠政策的企业进行资格认定和年度清算；开展对农产品加工企业、运费和海关完税凭证抵扣异常企业等风险应对，共补税400多万元；设计专门表格和台账，对固定资产进项税金抵扣情况进行审核监控；加强成品油、烟、酒消费税税率、税额调整前后日常监管，开展烟、酒消费税最低计税价格专项核查，全市共征收入库消费税4.48亿元，同比增长87.91%。二是加强出口退税风险应对。对出口收入、退税额上升幅度较大、税负异常、只退税无免抵等8类风险等级较高的企业，组织评估检查补税85.67万元，调整应纳税所得额411万元，核增所得税51.38万元。三是加强所得税风险应对。认真组织2008年度企业所得税汇算清缴，共汇缴企业14465户，汇缴面100%，调减留抵亏损1142.51万元，调增应纳税所得额928.91万元，补缴企业所得税368.57万元；通过所得税日常预警监控和常规风险审核，分别补税985万元和424万元，组织重点企业和重点行业风险应对补税7784万元。四是强化跨国税源风险监控。根据《特别纳税调整实施办法（试行）》，督促343户企业正确界定关联方，关联企业申报面同比提高20％；加强关联交易申报审核，调整应纳税所得额8990万元，补征非居民所得税2300万元，得到省局领导批示肯定；认真组织开展总局定点联系的部分重点企业税收检查，6户企业累计补税756.72万元。五是加强普通发票税收风险应对。从风险预警综合查询系统抽取5大类1876条发票风险信息，分别组织顺查26次、逆查143次，普通发票风险应对分析4872户，发现有问题发票721份，补税、罚款达1241万元。

四、突出强化征管工作基础地位，深入开展“征管基础工作强化年”活动，扎实推进征管基础建设

今年来，我局坚持以规范日常管理为重点，以开展“征管基础工作强化年”活动为抓手，以强化执法检查为推动，大力加强征管基础建设，取得明显成效。

1、精心制订活动方案，不断完善考评考核机制。一是制订《开展“征管基础工作强化年”活动的意见》，明确指导思想、组织领导和“八个到位”的工作目标；多次召开专题会议，进行全面动员、认真部署和扎实推进。二是细化征管基础工作要求。根据现行相关法律法规，市局对管理服务、征收监控等18个方面内容进行全面梳理，形成646项基础工作内容，汇编成《征管基础工作一览表》，下发《关于进一步加强征管基础工作的意见》，对户源管理、发票管理等13个方面工作，提出严格、细致、明确的要求。三是强化征管基础工作考核。将征管基础工作在目标管理考核中的分值比重由10%提高到50%，进一步强化征管工作基础性地位；年终，对“征管基础工作强化年活动”开展情况及其效果进行专项考核，促进工作落实。高邮市局深入开展争创“征管无差错分局”活动效果明显。

2、狠抓征管各环节工作，夯实征管基础。一是着力构建税收执法预警纠错机制。开发风险预警—执法预警子系统，将日常执法行为按业务类别分为户源管理、发票管理、申报征收、税收优惠和税源管理等五个模块，设立38个执法风险点指标，涵盖除稽查以外的所有征管业务流程。二是加强征管质量效率考核评价。对照《税收征管质量效率考核评价办法》，按月对县局使用的94个指标、市直管理分局使用的68个指标进行考核评价。三是加强发票管理。不断强化增值税专用发票管理，金税工程“三率”长期保持100%；在去年试点基础上，全面启用普通发票信息管理系统和新版防伪用纸普通发票，调剂30多个票种180多万份发票，减少发票工本费损失10多万元，另销毁旧版手工普通发票10782本、机打票103367份；认真做好普通发票网络开具试点工作，取得初步成果。四是规范征管资料管理。制定《市直分局税收征管资料管理办法》，明确外分离模式下各环节资料管理职责，并对往年资料进行清理归档。市局办税服务厅、市开发区局积极运用征管资料管理系统狠抓电子档案管理。五是加强信息安全管理。认真组织开展“信息安全教育月”活动，制定《网络与信息安全总体策略》，严格机房巡检制度、进出登记制度和数据备份制度，开发病毒监控实时查询软件，开展机房电力系统、省级骨干网络系统应急演练。

3、深入开展税收执法检查，促进规范执法。一是加强日常执法监控。及时更新升级“税收执法管理信息系统”，继续认真做好执法过错信息核实追究工作，执法过错行为同比明显下降。二是全面开展执法检查自查。3月份、7月份，市局分别从征管信息系统抽取15个指标共14296条异常信息，给各单位进行自查，并对自查情况进行巡查，延伸核查了7个基层管理分局和5个基层管理科。三是认真组织开展重点执法检查。市局选取26个参数类指标、10个非参数类指标，从4916条异常信息中抽取790条，组织人员分两次对市直单位去年下半年和今年上半年税收执法情况，进行重点检查，发现26个参数类和非参数类指标81项问题，编发《2009年度执法检查情况通报》。四是狠抓整改落实，针对存在问题，举一反三，全面整改，狠抓落实，在此基础上，制订了《注销税务登记管理工作规范》等八项基础管理制度，修订了《过错责任追究办法》和《评议考核办法》，将税收执法过错行为由原来的648条增加到845条，使每一个税收执法过错行为都能找到相应追究级次、标准和依据，进一步推进规范执法。市局被评为2009年全市依法行政示范单位，并被推荐参评省级依法行政示范单位。

4、创新基础管理机制，提高综合效率。一是积极推进税收专业化管理。制订《关于推行税收专业化管理的实施意见》，按照市直单位、县市城区分局、农村分局“三个类别”确定专业化管理参照模式，指导基层探索和实践。市直一分局按工业和商业进行科（室）设置，按行业优化人员配置，全面推行分行业专业化管理。仪征市局统一基层分局股室设置，全面推行涉税事项专业化管理。二是全面开展税源管理讲评。制订《关于推行税源管理讲评制度的实施意见》，明确不同层级、对不同管理对象税源管理讲评的内容、方式、步骤和要求，在全市全面推开。市局所得税处结合年度汇缴，开展了企业申报质量讲评、中介讲评和汇缴审核讲评；高邮市局、宝应县局等单位把深化税源管理讲评与强化征管质效考评有机结合，提高讲评实效。三是全面推行基层管理平台。组织9期共460人次上线培训，按时完成岗位角色配置、风险管理模块、征管质量管理和业务设置等初始化工作，在全省率先上线运行。四是组织创新税收管理员制度试点。结合推进税收风险管理、专业化管理和机关实体化运作，试行将管户与管事职能适度分离，减轻税收管理员负担，提高管理质效。江都市局被省局确定为试点单位，并在全省会议上作了专题介绍。

五、牢固确立征纳双方法律地位平等的理念，不断优化纳税服务，积极构建和谐征纳关系

今年来，我局认真贯彻上级纳税服务工作一系列文件、会议精神，强化理念，完善制度，规范流程，狠抓创新，不断优化纳税服务。

1、不断完善办税服务制度，着力构建方便、快捷、高效的办税服务机制。一是继续坚持和完善《双值班长制度》、《双向建议工作制度》和《管理、服务、稽查三方联席会议制度》、《“三服务”十项承诺》等，不断强化办税服务各环节无缝化链接。二是继续实行“集中受理、综合调查”模式，将绝大多数审批事项前移至办税服务厅，在开发区局设立办税服务厅，实行征收服务内分离模式，全面推行汽车车购税在县（市、区）就地征收，方便广大纳税人；全面停收税务登记证工本费，切实加强对金税工程服务单位和税务中介机构监管，不断减轻纳税人负担。三是根据市委招商引资“六个凡是”精神，结合国税实际，制订12条《关于贯彻市委、市政府〈关于优化投资环境、促进各类投资商来扬投资的六项措施〉的细化措施》，《××日报》头版头条刊载，受到广泛好评，被誉为“国税12条，条条是实招”。

2、简化、优化征管业务流程，着力提升办税服务效能。一方面，认真贯彻《办税服务厅管理办法》，进一步规范办税服务标识、办税服务区域和办税窗口设置，在全市所有办税服务厅都设置自助服务区，增添打印机等办税设施，编写《自助办税服务区功能介绍及操作指南》，让纳税人轻松办税。另一方面，进一步规范税收征管业务流程，制订了《关于进一步规范税收征管业务流程管理的意见》，全面推广“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的闭环运行模式，召开优化纳税服务、规范业务流程现场会，并组织专项督查，从根本上减少纳税人多头找、多次跑的现象。市直办税服务厅建立了办税导航制度，设计《纳税需求征求意见表》，广泛征集纳税人共性和个性化的服务需求，不断改进纳税服务；各县（市、区）局积极推行市直单位成功运行的综合调查服务模式，将47项县级局审批业务下放基层分局，提高了办税效率。

3、强化信息技术的支撑、促进作用，积极推进纳税服务创新。一是将受理窗口涉及的3类35种表格在国税外网公布，提供下载链接，方便直接填写；不断改进纸质申报资料报送方式，将以前需分期提交的18张主表、195份附表和375项附列资料，改由纳税人先自行保管，年终集中一次性送报送，减少纳税人往返次数。二是强化网络办税功能，建立网上办税服务厅，升级车辆购置税软件，修改消费税网络申报软件，开发所得税网络申报软件，做好机动车销售统一发票税控系统上线运行工作，拓展短信平台功能，加强了税企信息联系与沟通。三是认真解决金税工程与税收征管信息系统之间相互转换问题，采用“一机双卡”的办法，在全省率先推行“一机通办”全职能窗口模式，减少了纳税人排队次数和等待时间。四是改进发票发售方式，为欧尚、沃尔玛等新开业企业提供及时高效的发票印制审批、购领审核服务，为部分运输公司上门集中办理车购税征缴业务，受到外商广泛好评。五是创新纳税服务品牌建设。继续坚持并不断完善“××国税服务e站”服务品牌建设；积极申报全市创新创优项目；开通“12366纳税服务热线”；国际处继续坚持并不断深化涉外税企“沙龙”活动，受到广泛好评，不仅多次获赠锦旗，还荣获“全省国税系统十佳纳税服务创新项目”并名列榜首。

六、深入学习实践科学发展观，不断加强专业技能培训，全面推进干部队伍建设

今年来，我局坚持以深入学习实践科学发展观为推动，大力加强能力作风建设，全面提升干部队伍整体素质。

1、认真组织开展深入学习实践科学发展观活动。一是加强组织领导。市局印发了《深入学习实践科学发展观活动实施方案》，召开专题会议进行动员部署；成立了由“一把手”亲自挂帅的学习实践活动领导小组，各县（市、区）局也成立相应工作机构。二是认真学习调研。在党员干部选读自学的基础上，分3个专题进行集中学习，举办“周末大讲堂”，邀请省、市专家和领导授课，提高学习效果；深入开展“大调研”活动，围绕11个课题，市局领导带队，深入基层专题调研，形成调研报告，指导工作实践，殷天成局长专题调研报告获市政府评比一等奖；深入开展“大讨论”活动，在内网设立“我为国税发展献一策”、“民意直通车”、“解放思想大家谈”3个交互栏目，围绕学习实践主题，开展广泛讨论。三是深入分析检查。市局领导分头开展谈心活动30余人次，向各类纳税人发放问卷测评表1000多份，收集基层意见和建议33条，纳税人意见和建议8条；针对意见和建议，市局党组召开专题民主生活会，进行认真剖析，形成《分析检查报告》，通过多种渠道，广泛征求意见。四是狠抓整改落实。制定整改落实方案，明确近期、中期和长期三大类共62项整改措施，年内已完成9项内容的整改落实工作，初步形成“服务科学发展、共建和谐税收”的良好机制，群众满意率达95%以上。市局党组中心组被评为07-08年度全市县级党委（党组）理论学习中心组先进集体，并在全市大会上作经验介绍；市局被评为全市学习实践活动新闻宣传工作先进单位，荣获二等奖。

2、加强干部队伍日常管理。一是大力加强思想政治工作。召开思想政治工作交流会，狠抓思想政治工作的研究、推进和落实；组织干部认真学习党的十七届四中全会精神，召开纪念建党88周年座谈会，组织5个支部改选和支委调整，选送16名科级干部参加市级机关专题培训；深入开展“党员活动日”、争创“党员示范岗”、“每月一星”评选，参加全国“双百”英模评选等活动，进一步增强广大干部爱岗敬业、无私奉献精神。开发区局注重“五必访、五必谈”，把握干部思想脉搏。二是认真做好干部选拔任用工作。配合省局对市局班子调整，晋升副局长1人，转任非领导职务1人，选拔2名副处级调研员；积极做好干部交流和转非工作；两次召开“上挂下派”干部座谈会，了解情况，听取意见；做好公务员招录和干部调配工作，被省局评为先进单位；组织开展干部任用工作“一报告、两评议”活动，综合满意率较高。邗江区局结合股级干部竞争上岗，加强了干部城乡交流。三是加强绩效管理试点工作。召开机关绩效分析会，修订完善机关重点责任指标、监管分析指标和项目化管理指标等三项主要指标，在2个县（市、区）局、4个市直单位和5个市局机关处（室）进行试点。高邮市局不断深化绩效考核；市直二分局加大股长扣分比例，提高工作责任心。四是加强国税文化建设。举办了庆祝建国60周年暨国税成立15周年文艺汇演，选送节目参加省局“流金税月”文艺汇演；举办第三届运动会球类比赛、市直系统冬季健身长跑和趣味运动会；组织参加××市“颂歌献祖国”歌咏大会和“国缘杯”元旦万人健身长跑活动等，丰富干部职工文化业余生活，市局获万人长跑组织奖。办税服务厅在全市行政办事服务中心相关文体活动中获三项大奖。五是认真做好老干部工作。组织老干部体检，看望住院老干部，重大节日登门慰问；按规定归并老干部津补贴；筹建老干部支部，创建老干部活动室，组织相关活动，受到老干部欢迎。

3、大力加强业务技能培训。一是加强日常培训。组织干部积极参加总局、省局视频培训、专题讲座；实行市、县、基层分局三级联动，层层举办培训班，强化增值税转型改革、企业所得税汇算清缴等专题培训。宝应组织老同志与青年干部结对，实行传、帮、带。二是加强脱产培训。组织62名分局长参加省局专题培训；在上海财大、总局党校、省税校等单位，先后举办企业所得税高级培训、中层以上领导干部更新知识培训、行业税收风险应对业务骨干培训等，市局共举办各类培训班6期，培训572人次；各县（市、区）局也组织开展了各级各类培训。三是组织128人和38人分别参加总局稽查人员业务考试、执法资格考试，通过率分别达99%和95%；组织410名干部参加四个类别中、高级考试%；与市总工会、市级机关工委联合，组织“征管信息系统操作知识和技能竞赛”，网上答题参赛面达100%，通过初赛、复赛产生50名市级能手。宝应县局、开发区局获奖人数较多。四是组织干部加强对增值税转型改革等税收热点、难点问题研究，按时完成省局重点课题研究任务，10多篇调研文章被总局、省局核心期刊采用，3篇在省学会和市社科联获奖。

4、继续狠抓机关作风、国税行风建设。一是加强机关管理。认真贯彻执行机关作风建设各项规定，对市级机关作风评议中反馈的问题和市发展软环境投诉中心的两件投诉，进行认真调查处理；先后多次组织明查暗访，及时考核通报，扣发相关责任人和所在部门负责人考核奖。二是狠抓重点工作督查和落实。召开机关重点工作交流会，明确处（室）年度工作重点、奋斗目标、主要措施和完成时限；制订下发《2009年部分重点工作落实责任分解表》，修订完善对基层、对机关目标管理办法。三是扎实推进国税行风建设。积极参加市纠风办、市文明办统一组织的民主评议行风活动，通过召开行风监督员座谈会、发放征求意见表、设置网上征求意见箱、走访纳税人等多种形式，广泛征求意见和建议；市局两位领导与相关处室负责人两次走进“行风热线”，与广大听众交流互动，在市纪委组织的对全市31个部门和行业行风评议中活动名列第一，总体满意度超过全国文明城市创建标准。

5、结合深化创建“群众满意基层分局”活动，扎实推进五好和谐基层建设。下发了《关于2009—2011年开展创建“群众满意基层分局”活动的实施意见》，明确创建目标；继续深化各级领导挂钩联系制度，突出分类指导，强化抓典培典，推动基层工作不断跃上新台阶。5个单位（部门）被表彰为省、市巾帼文明岗；市局连续三度荣膺“群众满意先进部门”，13个基层分局被评为全市“最佳基层站所”和“先进基层站所”，获评数量在全市21个参评部门中位居第一。江都市局代表××在省局年中国税工作会议上作专题交流。

七、认真贯彻落实惩防体系实施办法，突出加强“两权”监督，扎实推进党风廉政建设

今年来，我局始终坚持“两手抓”，惩防并重，纠建并举，标本兼治，综合治理，狠抓党风廉政建设，不断提升国税良好形象。

1、认真贯彻党风廉政建设责任制。组织实施了对市局机关、市直各分局领导班子的年度个人述职和机关工作人员测评考核；召开了党风廉政建设工作会议，对党风廉政建设责任制落实情况进行全面检查，签订《2009年党风廉政建设责任状》。在此基础上，认真贯彻落实惩防体系《工作规划》，制定下发《惩治和预防腐败体系建设2009-2012年目标任务分解意见》，涵盖7个方面、18项具体任务和68条落实措施，逐项明确主办部门、协办部门和完成时限，加大检查考核力度，按月考核，按季通报，把反腐倡的各项工作任务全面落到实处，在市纪委专项检查中受到好评。

2、不断加强廉政教育。一是加强日常教育。深入开展“当国税忠诚卫士，树勤廉行业新风”主题教育活动，全面加强反腐倡廉理论学习；继续深化“四德、五珍惜”教育，注意加强正、反典型学习，开展“算账对比”大讨论；组织80多名市区副科长以上干部到市警示教育基地，集中开展专题警示教育，集体作出廉政承诺。市局和邗江区局、高邮市局被评为“××市预防职务犯罪工作先进单位”。二是突出加强节日期间党风廉政建设。下发专门通知，编发节日廉政宣传教育提纲，召开各单位、各部门“一把手”节日廉政专题会议，重申重大节日期间“十条廉政禁令”，预防“节日病”的发生。三是加强廉政文化建设。召开廉政文化建设现场推进会，组织开展廉政文化作品征集活动；在办公区精心布置廉政图片，建立廉政文化室和廉政电教室，营造廉政文化氛围。市局通过省级“廉政文化示范点”检查验收；4个县（市、区）局被命名为市级“廉政文化示范点”，邗江区局廉政文艺节目在省局调演中获二等奖。

3、进一步强化“两权”监督。一是扎实推进权力内控机制建设。认真清理涉及税收执法和行政管理的权力事项，编制权力目录，确定8类68个内控事项，绘制70个权力运行流程图，查找119个权力风险点、管理风险点和人员素质风险点，制订154条预控措施；建立廉政风险信息定期制度，共4期26条廉政风险信息，加强日常预警提醒，形成过程监控、及时提醒、适时纠错的廉政风险预警机制，得到总局和省局的肯定，总局在我局专门召开税务系统内控机制建设理论研讨会。二是深入开展巡视巡查。主动接受省局对市局领导班子及其成员的巡视考核，认真研究反馈意见，及时制订整改措施，逐项抓好落实；市局专门制定巡视工作意见，提出三年一个轮回，从班子建设等多方面，对县（市、区）局、市直单位领导班子和领导干部进行巡视，今年已组织对两个县（市）局和一个市直单位的巡视，并对4基层分局进行延伸巡查。各县（市、区）局组织对10个基层分局勤廉巡查，受到较好效果，省局在我局召开现场推进会进行推广。三是重视社会监督。发放并收回廉政监督卡53份，回访被稽查单位20户；组织税收管理员、税务稽查员向纳税人公开述职述廉52场次；办理6件人大建议、政协提案和72件寄语书记和市长信箱，全部按期回复；核查来信来访4件，量同比下降35%，且无一积案，连续三度被评为全市工作先进单位，全年没有一起违法违纪案件。仪征市局、国际处等单位继续保持“零违法、零违纪、零投诉”。

4、突出加强财务管理。一是狠抓财务规范化管理。认真开展中财拨款定员定额测算工作；严格执行经费预算，大力压缩公务接待等三项费用；严格按上级批复，对经费账户进行年检备案；严格按规定标准，核定公务车辆配备编制；严格按规定程序，对已审批立项的基建项目恢复开工，同时，报批邗江区局、仪征市局综合办公楼维护项目，改善基层办公条件。宝应县局与县纪委联合，提前制订基建监督预案。二是加强财务审计。及时下发内审计划，先后对5个县（市、区）局实施经费审计；认真组织开展“小金库”专项治理活动，组织自查、重点检查和抽查，接受省局巡视组专项检查。三是加强节约型机关建设。加强政府采购管理，发挥二次竞价节约采购成本效用，进一步规范政府采购行为；制订机关食堂管理制度和市局大楼应急预案，狠抓日常规范管理；加强节能教育，采取多项措施，节水2654吨、节电2.9万度，其他能耗指标也明显下降，被评为市级机关节能先进单位。

小金属调查报告范文第10篇

——八成以上的公募基金为投资人赚到了钱，信托的投资收益却在持续下降。股市风水轮流转，一个板块从领涨到领跌的转换速度比你想象得快出许多。

——经济下行风险和流动性不足将投资市场置于恐慌氛围中。6月20日，上海银行间同业拆放利率（SHIBOR）罕见“爆表”，隔夜SHIBOR飙升578.4个基点，到达13.444%的历史新高。

这就是2013年上半年。那么，下半年你该投什么呢？

在这一期的封面故事里，我们为你准备了12条投资建议，结合这些揭示的机会和风险提示，你可以适当调整投资组合。最后，你还要记住一些投资“防雷”的方法，有些时候，保存资金实力比获取高收益更重要。

01 创业板风险来临

风水轮流转，从领涨到领跌可能比你想像的快。

从2013年5月31日开始，沪深主板开始下跌，创业板跟随下跌6个交易日后，于6月13日开始反弹，并于6月17日创下了1091.91点的历史新高。

特立独行的创业板能继续牛么？

从估值来看，创业板市盈率从2012年12月的25倍低点，涨至50倍的历史高位，而代表大盘蓝筹股的沪深300市盈率只有10.5倍（历史低点是2012年11月的9.8倍），创业板对大盘蓝筹的估值溢价已经达到了5倍。

大盘蓝筹指数和创业板的互相强势是有周期的。大盘股每次占优大约持续5个月至6个月，而小盘股占优持续的时间要长一点。

创业板从2012年12月4日算起，已经强于大盘蓝筹指数超过7个月。股市有自我恢复的需求，到了某一个时点，二者的估值就会回归。

在经济向下、蓝筹股纷纷业绩下降或亏损的情况下，新兴产业的创业板成长股必定会受到大环境的影响。创业板之所以6月以来依然保持强势，一方面是因为中国经济结构性调整，创业板的新兴产业股受到资金追捧；一方面是因为流动性紧张，资金在创业板抱团取暖，形成马太效应。

但受到资金追捧而市盈率高企的创业板股票，未来业绩仍然是个问号，而大盘蓝筹股纷纷创下新低，减持高估值创业板股票，转换为低估值大盘蓝筹股的现象已经开始出现。

2013年6月20日，创业板指数大跌3.57%，跌幅超过沪深300指数，从5日均线直接跌破30日均线。当天在5只跌停的股票中，就有4只是创业板股票，如果在接下来几个交易日内继续下跌，则技术形态上完全破位，向下补跌的风险变得巨大。

时间进入二季度末，创业板代表的成长股群体的确面临不小考验。随着中报时间的临近，高成长逻辑将进入验证期，由于整体经济形势不佳，很多投资者担忧高成长将被证伪，或至少在部分“成长股”上被证伪。被证伪的标的未来将迎来大幅下跌。

创业板股东上半年的疯狂减持，也是投资者暂避创业板的理由。根据深沪交易所披露的诚信档案，上半年高管累计套现134.66亿元，同比增长2倍，其中，创业板高管减持54.83亿元，与2012年同期相比暴增近6倍。

除了降低创业板仓位来规避风险，投资者也可以在这里寻找机会。

不同券商的融资融券开户门槛已经从之前的50万元降到了20万元，甚至10万元。融券卖空的日内交易，当天就可以获利了结。投资者在当日高点择机融券卖出标，收盘前以买入做空标的偿还解除的融券，不用付利息就完成了一次完整的日内交易。你要付出的是两次千分之一的交易佣金（有券商已经降到了万分之八，甚至是万分之五），和一次千分之一的印花税，合计千分之三。如果要持有过夜，你要付出的利息是持仓金额的每日万分之二点三九（年化利率8.6%）。

虽然创业板融资标的仅有吉峰农机、机器人、华谊兄弟、碧水源、燃控科技、蒙草抗旱6只融券标的，但由于投资者融券的前提是券商用自有资金购买了融券标的股票，再借给你卖空，不同于融资，无论你赚还是亏，券商都赚钱，融券中你赚的就是券商亏的钱。特别是对高风险的创业板股票，很多券商根本没有买这6只股票，买了的数量也很少，经常出现券被借完的情况。

其实如果所在券商没有做空创业板股票的券，那么投资者可以在合适的时机找到上半年同样涨幅巨大的中小板成长股，有很多与涨幅巨大的创业板股票属于同一个行业。

比如传媒股华闻传媒、触摸屏股欧菲光、软件股科大讯飞、页岩气股宝莫股份等都属于这种情况。你需要注意融券有成本，并且有持仓期限（比如半年），最好是看好机会短线做空，而不要长期持有。

02 买估值低、成长性好的二线蓝筹股

市场的注意力正从创业板及中小板转移到具有业绩扭转、成长和估值价值的二线蓝筹股上。

在美国，人们打牌下赌注有三种颜色的筹码，其中蓝色筹码最为值钱，红色筹码次之，白色筹码最差。后来人们就把股票市场上业绩好，最有实力的股票称为蓝筹股。

2013年上半年，国内大盘蓝筹股却未能表现出优质的一面。以沪深300为代表的蓝筹股，截至6月14日，跌幅达到4.21%。中小板和创业板却走出牛市行情，分别上涨49.63%和14.66%。

更无奈的6月，在对经济复苏的担忧和缺钱效应的作用下，市场未能延续5月涨势，急速下跌。大盘蓝筹股不仅没有完成护市的使命，反而由于其良好的流动性，成为机构逃离市场的重要帮手。

新一届政府不断强调经济结构性调整，虽上半年经济数据依旧不好，经济复苏的乏力，政府对投资拉动的经济刺激计划和宽松的货币政策都保持谨慎。

股市是经济的晴雨表，当所有的政策性救市化为泡影后，市场内在逻辑也就得以发挥。代表新兴产业和成长的创业板自然有其暴涨的理由，从环保到传媒，再到信息技术等新兴产业成为各路资金追逐的对象。

蓝筹股萎靡，到底发生了什么？

在股市中，蓝筹股并非一成不变。随着公司经营状况的改变及经济地位的升降、蓝筹股的排名也会变更。

据《福布斯》杂志统计，1917年的100家最大公司中，目前只有43家公司股票仍在蓝筹股之列，而当初蓝筹中最兴旺的铁路股票，如今完全丧失了入选蓝筹股的资格和实力。

在国内我们似乎也能找到这样的实例，蓝筹股发生明显的分化。钢铁、石油、煤炭等传统产业的蓝筹公司，虽然大盘的权重较大，影响着市场的走势，却无法给投资者带来收益。中国石油在2013年6月13日再次创下上市以来的历史新低。

一线蓝筹公司即使市场形象良好、股本规模大、红利优厚仍然未受到机构和投资者的认可。它们未能表现出业绩稳定、股价走势稳健的特点。

在南方基金投资首席策略师杨德龙看来，“如果从大、小盘的走势看，大盘蓝筹、二线蓝筹和创业板这几个顺序，我们看好二线蓝筹。大盘蓝筹没有足够资金推动，创业板估值太高。可积极配置低估值二线蓝筹，包括汽车、家电、机械以及农业等板块中的优质个股。”

A股市场中一般所说的二线蓝筹，一般相对与一线蓝筹而言，是指在市值、行业地位上以及知名度上略逊于中石油、民生、中国联通等一线蓝筹公司。二线蓝筹主要从行业和市值上来定义，大概是总市值100亿元至200亿元的蓝筹股。这样的公司也是其行业内部响当当的龙头企业。

二线蓝筹在经济转型的过程中，可能成为新的方向。其中不乏新兴产业，节能环保的桑德环保、首创股份等，高端设备的军工企业中国卫星、航天电子等，通信行业的烽火通信等，以及电力行业的特变电工、国投电力等。

经济基本面和资金面较难出现超预期惊喜，那么，业绩成长的确定性就十分关键。因为，可以结合估值来衡量投资是否具有较好的风险与收益匹配度。从这个角度看，金融、地产、汽车、家电、食品饮料等行业中，业绩平稳增长的且低估值的二线蓝筹股可以配置。

03 经济越差，成长股的机会越大

经济增长不确定之下，成长股可能依旧是基金经理和投资者的避风港。

Q&A 梁辉 泰达宏利投资部总经理

L=梁辉 M=《好运·MONEY+》

M：2013年以来，虽然中国经济下滑，政府却未再像以前一样推出新的刺激计划，新一届政府不断强调经济结构的重要性。你认为未来中国经济发展的方向在哪里？

L：我们注意到中国从2009年经济刺激之后，经济增速是一直回落的，2013年已经回落到第四个年头。中国经济在经历了20多年高速增长后，进入中速增长期，也就是说2007年后中国经济已经进入转型期。

从历史上看，中国正在经历与20年前的韩国和40年前的日本相似的经济历程。韩国和日本在1988年和1969年，分别进入转型期。

那时的韩国、日本在工业占GDP的比重，人均占钢材的消费量和经济增速状况等等很多指标和如今的中国非常相似，都是由投资拉动的经济增长模式向消费为主的经济增长模式转变。

所以在转型期市场究竟有什么样的机会，是我们需要关注的。日韩经济转型的基本特征是与投资相关的传统行业遇到调整的压力，而随着消费提高，新兴产业快速发展。

1969年至1991年，日韩的教育、娱乐、保健和奢侈品行业都有了快速增长。韩国涌现出的新兴产业是以三星为首的电气、电子和通讯业，日本涌现出的新兴产业是精密仪器和交运设备，在日韩经济转型期，总体来说两国的股市变现并不差。

M：转型期，中国的哪些行业会持续增长呢？

L：在转型期，消费和新兴产业表现抢眼，内在动力一方面是盈利增长，在经济转型过程中，GDP增速由高往低走，大部分行业盈利增长都是比较低的，消费和新兴产业的盈利增长都是高于经济增长的速度。另一方面，新兴产业代表未来的发展方向，估值也在不断提升。

对比日韩产业的变化，新兴产业主要集中在医药、消费、科技等行业。中国目前的投资已经达到高位，股市整体的系统性机会并不大，结构性机会将是趋势，特别是消费和新兴产业。从投资组合的数据来看，2011年至2013年，上证综指走势在下跌，我们投资的成长股明显跑赢大盘。

所以坚持长期看好成长股，即使短期出现出于估值原因的调整，也不改对长期投资价值的判断。

M：下半年，你怎么看待中国成长股的表现？

L：我们认为，经济越差，成长股的机会越大，因为周期股和经济增长的相关性更高。例如医药行业表现出非常强的负相关性，在经济差的时候，医药制造的表现会相对好很多。

上半年，成长股表现好的原因主要是经济复苏不断低于预期和全球宽松的流动性。年中，市场的调整与流动性收缩有关，美国国债收益率开始上升，资金回流美国。

资金面的短缺只是短期因素，不改变基本面的判断，中国经济依然处于转型期，经济会持续低迷，成长股的机会就会持续存在。

即使流动性不好，成长股依然会有比较好的相对收益，如果流动性宽裕，将会继续获得比较高的绝对收益。流动性紧缺导致成长股回调，恰好是买入的时机。

即使不考虑宏观经济的因素，单纯投资在真正的高成长公司上，依然能够获得超额收益。一般企业的高成长能维持3至5年，即使企业处在高增长提升的第三年，它的超额收益也是非常明显。而高成长企业一旦结束其成长期，超额收益也就没有了。我们应重点去寻找有那些3至5年高成长的公司。

基于上述判断，建议投资者近期淡化行业，精选个股，适当减持业绩稳定性较差，以及前期累积涨幅较大的个股。

04 金融买点保险股

低估值加业绩恢复，这可能就是汇金增持保险股的理由。

投资国家队最近也有了动作。2013年6月13日，汇金第五次出手增持银行股，与以往四次不同的是，这次增持的标的，除了四大银行，还有光大银行和新华保险。2天超过4亿元的增持额度虽然不多，但国家队的出手指明了政策底——沪指2100点，也表明了国家队认为金融股被低估的态度。金融股的机会是不是来了？

2013年6月19日，媒体披露证监会准备在7月底重启IPO，当日开盘，券商股继续大跌，完全忽视IPO开闸对券商股投行业绩的增厚。这是因为相对投行业务占营收比重而言，股票交易佣金仍然是券商的主要收入来源。在经济复苏趋弱、市场下行、成交量萎缩的情况下，IPO重启的消息虽然能增厚有上市项目储备的券商的业绩，但六七月的股市若继续承压走弱，佣金下滑对券商带来的影响可能更大。熊市不买券商股就是这个道理。

而中国股市权重和利润都占比最大的银行股，也在端午节后连续下跌，中国银行等7只银行股跌破净资产，银行股破净的同时是股息率的高企。四大银行股息率都超过了5%，远超3%的一年期存款利率。虽然钱存银行不如买银行股，但快速下跌的股价表明，投资者对此并不买账。

银行股这一波下跌，一方面是年初上涨的获利回吐，另一方面是2013年5月中国经济复苏转弱的情况下对银行不良债务爆发的担忧。

投资者需要尤其注意中国经济硬着陆、地方债务危机的爆发对银行股风险的影响，它会影响银行的贷款质量及中国接下来的投资计划。更重要的是，中国以外的投资者对中国经济前景的担忧，将会触发资金外流。

汇金对银行股的增持，一方面是因为银行股的估值确实处于低位，另一方面也是为即将到来的IPO重启造势。

不要因为现在银行股便宜就去买。回顾A股历史，政策底和市场底从来都有距离，增持可能带来一两天的上涨，但难以左右长期趋势。而且6月以来，市场上流动性紧张，甚至出现了光大银行对兴业银行的60亿元同业拆借违约事件。市场资金面的紧张状况何时缓解、资金为什么紧张等不确定性，银行股的盈利增速下滑，都让银行股的未来还看不清楚。

在汇金的本轮增持中，很多投资人关注它增持新华保险206.0532万股，以及在未来6个月内继续增持新华保险股份的计划。这对市场来说的确算是释放积极信号，但是得注意，这并不完全是投资者解读的“救市”，而是具有基于基本面的考虑。

与此同时，投资者还需要注意的一个迹象是，太平洋保险的高管在不断增持公司股票，并且增持的幅度在不断地加大。

股东和高管增持，一方面是因为保险公司的估值已经在历史最低位置，另一方面，虽然保险行业基本面仍面临不少挑战，但保费已经开始走出最低谷，业绩和投资收益都在上升。新华保险2013年一季度净利润14.65亿元，同比增速90.8%，每股净利润0.47元。中国人寿和太平洋保险一季度盈利也大增，增速分别为79.1%和241.3%。

低估值加业绩恢复，这可能就是汇金增持保险股的理由。相比之下，保险股不像银行股那样有巨大的坏账隐忧，所以持续弱势的保险股，可能要打翻身仗了。投资者可以适当配置新华保险、太平洋保险。

05 短期别买周期股

一跌再跌的周期股，短期内还看不到机会，反弹不要抢。

2013年上半年，押在A股新兴产业上的投资者会发现很多股票大幅跑赢市场，而跟着强周期股，比如有色金属、煤炭、钢铁的投资人则损失巨大。

新兴产业的赢家们主要分布在环保、电子制造、生物制品、传媒领域。

换句话说，看好周期股票的投资人对经济复苏的预期太高了。

有很多预警信号出现。GDP增速减慢，即便是各大金融机构，也都趁势纷纷调降2013年中国GDP预期；生产者物价指数（PPI）数据连续16个月位于负值区间；反映经济先行指标的汇丰制造业采购经理指数（PMI）5月为49.2%，6月预期值48.3%，创9个月新低。

一连串的数据印证了工业、制造业的不景气局面。库存高企之下，自然带来对生产原料煤炭、有色、钢铁需求的减少，价格大跌。

根据来自财政部的数据，在2013年前5个月，利润降得最大的行业分布在交通、有色、煤炭、化工和建材等领域。

中国经济疲软，欧洲的情况更加糟糕，开始走强的美元和QE退出的预期更是压制着全球大宗商品价格。全球大宗商品价格的下行，刺激了中国对大宗商品的进口，对国内有色金属、煤炭、钢铁等行业造成了强烈冲击，产能严重过剩，引发大面积亏损。

以煤炭行业为例，秦皇岛6月下旬的煤炭库存超过了700万吨，达到历史纪录，需求不旺之下港口积压严重。

中投顾问能源行业研究员任宁浩透露，现状是煤炭企业大概有50%处于亏损和盈利的边缘，有20%的煤炭企业濒临破产，卖得多亏得多，大批中小煤矿、贸易商、煤场停产、停业，甚至倒闭。更糟的是，这可能还不是终点。

《好运·MONEY+》了解到，山西一家煤企在调研交流中承认，企业业绩下滑之快，近十多年没有出现过。

不仅是煤炭，有色、钢铁企业也在经历着一样的遭遇。

经济调结构在2013年上半年展现得非常明显，依靠投资拉动工业需求的作用逐渐降低。2013年前5个月，虽然固定资产投资增速依然维持在同比20%以上的高增长，但实体经济状况却并没有改善，而房地产和基建投资对于实体经济中工业品和消费品的拉动作用显着弱化。同时，制造业投资增速持续下滑，可见产能过剩的情况无法得到很快缓解。

2013年6月19日，在IPO重启、房产税扩围消息的冲击下，A股又大跌了。但尾盘钢铁、煤炭板块突然拉起，吸引了投资人的注意。

钢铁、煤炭，这些是产能严重过剩的传统行业，为什么资金又开始青睐它们？有种解读是，人们怀疑央行是否会调整货币政策，一旦放开，强周期性板块是具备吸引力的。

如果没有外在的货币政策刺激，周期行业本身并没有改善迹象，股价表现只能是昙花一现。

周期股真正凸显大行情的前提，是补库存的要求与政策面利好的出现。跌多了并不意味着就可以买。预期决定收益，经济预期和行业数据若不好转，下跌只是对未来更差业绩的提前反映，而不是估值变便宜。在不存在低估值的环境里，现在找不到买周期股的理由。

06 更高收益的银行理财产品出现了

端午节过后，紧张的流动性使得银行又开始发行5%以上预期收益的理财产品。不要再等了，快买！

年的开头前5个月，想通过银行理财产品获得高收益是一件让人忧心的事儿。你会发现，很难买到5%以上的高收益银行理财产品。

市场资金充裕、流动性宽松、融资成本下降是造成这个现象的部分理由。而且从2012年年底开始，和银行理财产品有关的各种灰色地带开始被揭露出来，理财产品的投资配置受到影响。

理财产品的收益率的确在下滑，整体收益率从1月的4.3863%降至5月的4.2757%，下降了0.11个百分点。

普益财富数据显示，前5个月，在10468款公布了到期收益率的产品中，仅有240款产品的到期收益率超过6%。如果把到期收益率提高到8%，能够达到这个标准的产品只有34款。

在到期收益率超过6%的240款产品中，有36款为结构性产品。这意味着结构性产品由于挂钩了复杂金融衍生品，因而具有获得潜在高投资回报的可能，但同时也伴随着较高的投资风险。不过，需要注意的是，这不代表高收益都来自结构性产品，240款超6%收益率产品中，204款为非结构性产品，占比更高。

根据银率网对2013年5月到期的2515款产品的统计，预期收益达标率为99.81%。4款未达标产品，均为结构性产品，最低收益为零。

这看上去为你的投资增加了兜底保证，可是实际情况是，有393款产品没有披露实际收益数据。从2012年开始，多家银行的理财产品被爆出到期亏损。尽管亏损产品在所有银行理财产品中占的比例很低，但银行不再“兜底”，貌似稳健的理财产品爆出巨亏让投资者揪心。

从这个角度上说，买投向低风险固定收益标的的非结构性产品更有保证，高风险、高投资起点和低流动性的结构性理财产品并不能保证实现高收益。

从哪里购买银行理财产品也会成为影响收益率的因素之一。普益财富数据显示，同样是2013年前5个月，城市商业银行理财产品成为仅次于股份制商业银行的第二大发行主体。

城市商业银行相比大银行资金更短缺，发行的理财产品会给出较高的收益率以吸引客户，达到补充资金并占领更多市场的目的。这对你来说就是个可考量的机会。

2013年1月至5月，城市商业银行和农村商业银行的产品平均预期收益率分别为4.58%和4.42%，明显高于股份制商业银行和国有银行。

在中短期理财产品的收益上，城市商业银行的产品的表现也更好一些。

想要成为银行理财产品投资达人，银行间同业拆放利率（也就是银行互相借款的利率）也是你要关注的重要指标。银行理财产品的资金投向以固定收益产品为主，发行时的预期收益率和这个指标正相关。

市场上的钱越少，流动性越紧张，将发行的银行理财产品的收益率会越高。

6月就出现了典型的流动性紧张。受月末上缴财政存款、补缴存款准备金、外汇占款流入趋缓以及月末季末银行考核时点到来等诸多因素的叠加影响，市场流动性短期出现了较为紧张的局面，并于端午节前夕升至高峰。

从端午节假期前一天6月7日开始，银行间同业拆借隔夜利率开始上涨，6月20日一度摸高至13.44%，而4月下旬时该利率只有2.7%。央行仍然对流动性紧张无动于衷，没有像以往那样采取降低存款准备金率或大额逆回购等释放流动性的措施。这表明央行有意对信贷和“影子银行”规模的快速扩张予以警示，限制整体债务规模的扩张速度，抑制金融系统风险的继续积聚。当然，资金面紧张持续太长时间的确存在危险，如果紧张到一定程度，央行态度还有待观察。

银行理财产品投资者可以抓住这类机会。资金面状况紧张的压力已经向理财产品市场传导，据银率网数据，6月1日至6月8日，银行理财产品平均预期收益率已连续两周上涨，尤其是1个月以内期限的超短期银行理财产品此前一周大幅上涨了10%，重回年内最高水平。

当下多家银行理财产品又出现了5%以上，甚至更高预期收益的产品，在流动性紧张的当下，这正是出手购买挂钩利率的理财产品的时候，大型城商行发行的非结构性高收益短期理财产品就是你要争抢的对象。

07 弃债基买股基

如果从年初开始配置基金，无论哪种类型，你赚钱的概率都比较大。

2013年上半年，公募基金交出了漂亮的成绩单。据好买基金数据显示，截至2013年6月14日，有数据统计的1256只基金中共有1011只取得了正收益，这意味着超过八成的基金能替投资者挣钱。

上半年，公募基金中赚钱最多、净值增长排名靠前的均为偏股型基金，并且多与创业板、新兴产业和TMT主题相关。其中，易方达创业板ETF以48.87%的收益率替投资者挣了最多的钱，收益排名前五名的基金平均收益率也都在40%以上。

优异的投资业绩与股市清晰的市场风格不无关系。“涨势较好的偏股型基金，基本上与市场风格保持一致。”根据晨星分析师王蕊的观点，年初以来，市场行情一直以中小盘成长股为主导，特别是4月以来，创业板股票几乎领导了市场的上涨，把握住市场热点的股票型与偏股型基金都取得了较高收益。

截至6月17日，股市整体表现并不理想，沪指下跌4.72%，深指下跌6.99%，但由于结构性行情突出，行业表现差异较大，因此股票型与混合型基金的业绩出现结构性分化。

按行业来划分，偏向于科技、传媒及电信类个股的股票型基金表现最佳。据《理柏中国基金市场透视报告》显示，2013年前5个月，上述基金平均上涨40.26%。其次是医药和医疗保健股票基金，平均业绩上涨31.22%，这也是持续表现良好的行业。表现最差的为天然资源股票基金，前5个月平均下跌10.30%，是这5个月唯一业绩下跌的基金类型。

在天然资源股票中，煤炭板块表现最差。据东湾证券统计，截至6月3日，板块下跌幅度为17.19%，在A股所有板块中堪称垫底。这也导致以采矿业为主要重仓行业的自然资源类基金下跌惨重，如分级基金鹏华资源分级B，截至6月17日，跌幅近40%，在所有基金中排名倒数第三。

东莞证券分析师李隆海认为，“煤炭行业与宏观经济周期密切相关，煤炭下游需求的关键又是房地产和基建行业，房地产和基建行业投资增速低于预期，直接导致煤炭需求低于预期。”

指数型基金中，中小盘股指数业绩排名靠前，创业板指数、TMT行业指数占据业绩排名前五位。

多家机构对下半年的行情走势达成共识：因为经济复苏迹象较弱，市场走出震荡格局、形成趋势性行情的可能性很小，但结构性行情可能仍将继续，因此对于基金投资，仍可配置行业与主题类基金，以把握结构性机会。

根据招商证券的《A股2013年中期投资策略》，从经济转型的中长期角度看，值得配置的领域将主要局限在三大块：服务——地产金融，消费——家电、医药、食品饮料、服装，以及新兴行业——环保、TMT、文化传媒、军工等。但从当下看，新兴行业估值已过高，应等待估值下跌之后再择机配置。

经过2012年的债券牛市，债券基金收益开始下滑，除博时宏观回报债券与益民多利债券外，其余基金在上半年均取得正回报，截至6月14日，平均涨幅约3.77%。事实上，排名居前的债基所取得的业绩很大程度上也与股市相关。

天治稳健双盈债券以13.59%的涨幅排名业绩第一，该基金在一季度中权益类资产与中盘可转债仓位较重。排名紧随其后的申万菱信可转债债券、浦银安盛优化收益债券A，在一季度都配置了不同比例的可转债品种。

尽管4月底债券基金市场一度遭受赎回压力，但在此后近1个月时间内，交易所企业债、公司债、分离债三大信用债指数继续全线上涨。泰达宏利高票息定期开放债基拟任基金经理卓若伟认为，信用债市场在监管发生变化情况下的非理性抛售正逐渐得到修复，债券市场不会因为债市监管风暴就不发展了。

相较于股基来说，债券型基金在下半年机会似乎并不明显。东莞证券分析师段福林认为，2013的债市难以回到2012年的牛市状况，所以基金对债券的需求将进入调整期，2013年下半年可降低债券型基金配置比例。随着长期利率的震荡上行，可以关注投资长期利率债基的交易性机会。另外，在市场出现结构性机会的前提下，投资可转债的债券型基金也有波段操作机会。

Q&A 王克玉 长盛电子信息产业基金基金经理

W=王克玉 M=《好运·MONEY+》

M：投资者在投TMT基金前需要了解什么？

W：TMT行业的主要特点是发展较快、创新能力很强，这里面的大企业并不一定具有最强的竞争优势，一旦跟不上创新的步伐，很快就会被落下。比起TMT行业指数基金，主动管理型产品的优势就是能及时做出调整。

M：您所管理的TMT基金事如何进行行业配置的？

W：我们认识到这个行业存在风险，于是选出认为较好的子行业作为投资范围，避免大的风险。我们主要投资TMT、电子信息、信息服务这三个子行业，按照细分的子行业，再选八个至十个行业主题，分为品牌营销类、影视类、互联网科技类、与大数据发展有关的、电子领域的经营制造类等，然后再进行具体选股。2013年表现较好的主题，也是品牌营销、影视及传媒，收益非常明显。

从我个人的投资方向来说，我并没有特意把投资集中在创业板。我现在做的是一个比较中庸的组合，包括成长型和低估值公司等，组合的集中度并不高，否则将会面临更多风险。

M：短期看TMT基金涨幅已经很大，是否应该继续持有？

W：对于行业后市的发展，现在还看不到变坏的迹象，这一行业与宏观经济的关联度相对弱一些，主要还是看企业提供的产品或服务是否符合用户的需求。我认为电子信息行业在中国的发展还是处于比较快速和健康的阶段。

现阶段，包括之后一段时间，我们重点关注云计算、显示屏、影视内容的创作、移动支付、卫星导航等主题，在实际的投资过程中，应根据主题所处的发展阶段与企业盈利状况等因素，做出有相对侧重的投资。

08 在你的财富配置中加入黄金

如果降到每盎司1200美元，吉姆·罗杰斯会买更多的黄金，你呢？

金价曾经连续12年不间歇地上涨，却在2013年断崖式下跌。1月4日，国际黄金价格以每盎司1626.19美元开盘，截至6月20日收盘已经跌至每盎司1286.20美元，跌幅20.91%。

在这场大跌中，“中国大妈”因以千亿资金疯狂抢购300吨黄金而被认为损失惨重。但金价持续下跌，亏钱的真的是购买金饰的“中国大妈”吗？首饰本身有加工费，需要缴纳消费税，还有17%的增值税。如果期望通过买金饰赚钱，金价至少需要上涨30%左右。从投资的角度看，买金饰在绝大多数时候是亏钱的。

在大妈购买金饰的时候，中产家庭正热衷于金条和其他黄金投资品种，国际大型基金则对黄金持续减仓。截至5月30日，全球最大的黄金上市交易基金（ETF）SPDR Gold Trust的黄金持仓量已经降至1013吨。与此同时，越来越多的机构调低了对黄金价格的预期。南非标准银行就将2013年平均金价预测从每盎司1700美元调低至1450美元。

黄金不可能永远只涨不跌，金价也许会走低一段时间。量子基金创始人吉姆·罗杰斯对国际金价走势保持关注。他在6月接受《彭博商业周刊》采访时表示，“现在黄金价格接近一盎司1300美元，如果降到1200美元，我会买更多。”

多数投资机构都预计贵金属将在2013年剩余时间中承压。

美国经济学家鲁比尼列出了黄金价格下跌的六条理由：危机已经宣告结束；实际与预期通胀都在下降；其他资产带来的收入，比如股票分红等会增加，回报更高，黄金没有这种收入；实际利率正在上升，将打压现货黄金价格；高债务国家正在抛售黄金；现货黄金并非储备货币。

从单纯黄金投资的角度看，2013年下半年国际黄金市场的风险可能大于机会。如果你已经购买了黄金，在没有刚性流动性需求前，暂时先不要抛出。而对于试图继续抄底买黄金的投资者，下半年的黄金投资或许还需冷静观察。但如果你在建立长期的投资组合，黄金仍然是不错的配置类资产。

黄金的长期历史表现好于股票指数。2001年至2012年年底的11年里，以人民币计价，黄金累计上涨374.65%，而上证指数上涨33.3%，而标普500指数同期上涨31.6%。如果将时间提前到1972年，黄金累计上涨3699.43%，而道琼斯股票指数仅上涨1372.04%。

根据GFMS和世界黄金协会的统计，黄金作为一个独立的资产类别，其配置规模已经高达9万亿美元。越来越多的机构投资者在考虑分散风险时会配置另类资产，其中还包括私募股权基金、对冲基金、房地产以及大宗商品。

黄金能分散风险，主要原因在于黄金和股票、债券等资产的相关性均非常低。从过去10年的历史数据来看，黄金和上证综指的相关性均在0.3以下，2009年和2011年的相关性甚至为负。在投资组合中加入黄金，能有效降低组合的波动率，对于非常看重投资业绩稳定性的保险机构来说，这是非常有价值的。

在国内，华安基金做过这样一个测试。以2003年1月2日至2013年1月2日为观测期，以50%股票和50%债券作为资产配置组合。黄金的比重由0至15%，分四个组合配置进行模拟研究。得出的结论是：加入15%黄金的配置组合的年化波动率由原来14.04%降低到12.46%，同时投资收益从原来的7.60%提高到8.65%。

世界黄金协会对过去10年发生的若干次突发性危机事件进行分析，得出的结论是：包含黄金的投资组合的表现要比不包含黄金的投资组合高出3%至17%。

即便你不是一个热衷于黄金的投资人，也可以参考上述模拟研究，尝试在自己的投资组合中适当配置黄金资产，利用黄金对自身财富进行“保险”，优化投资组合。目前，国内可供选择的黄金投资种类包括投资金条、纸黄金、黄金现货实盘交易、黄金现货延期交易、黄金期货交易、黄金QDII和黄金ETF。

Q&A 徐宜宜 华安黄金ETF及联接基金拟任基金经理

X=徐宜宜 M=《好运·MONEY+》

M：怎样分析黄金走势？

X：分析黄金走势的框架主要是从三个方面：货币属性、商品属性和避险属性。对于普通投资者，投资黄金最主要的目的是对抗货币贬值，也就是关注黄金的货币属性。有时候通胀是隐形的，资产价格的暴涨不一定会及时反映到日常生活费用的增长上，货币贬值的速度，就是你财富被稀释的速度，比你想象的要严重。相比货币年均15%的年化供应增长率，黄金的增长只有1.5%甚至更低。

M：下半年黄金价格会如何变化？

X：我们在黄金市场上观察到几个积极的因素。第一，美元冲高回落，日元贬值乏力。第二，美国国债利率从高位下滑，反映了投资者的恐慌情绪有所加剧，利好黄金。第三，也是最直接的，就是从国外黄金ETF的黄金储量上看，资金正在逐步流回黄金市场。

09 债市警钟：调整信用债级别

债券的收益总是在有限的范围内浮动，如果你追求的是资产的相对稳定升值，就要警惕低等级信用债的风险。

便2013年至今债券处于牛市，它仍然不会是一个高收益的投资品种。但如果你追求的是资产相对稳定升值，中高评级的信用债或许是下半年投资配置的一个不错选择。

上半年，关注债券的投资者认识了一个新名词——“代持养券”。

公募基金等资产管理机构在投资债券时通过“表外化”放大杠杆，进行债券交易。在牛市中，代持养券让一些债基的业绩突出，甚至到了有些不正常的地步。2012年，一级债基的平均回报约8.13%，但分级债B份额的平均涨幅约20%。

正如个人投资者可以通过正回购放大杠杆购买债券，杠杆也是机构投资债券时常用的工具。但合规的做法是通过抵押所持有债券，在银行间或交易所市场进行融资，放大其资金头寸。

随着监管层对银行间债市的核查风暴悄然向公募基金等资产管理机构蔓延，基金管理者开始担心“代持”事件会被持续深入调查，于是银行间市场交易机构集体降低债券投资的杠杆。体现在债券二级市场上，就是不少基金、券商资管和自营部门忙着抛券。因为银行、保险买券有投资级别的限制，所以低评级信用债的接盘较少，只能不断提高收益率来抛券。

从目前的情况看，“代持养券”事件带来的二级市场波动仅是一波突发性冲击，但机构是否会在下半年继续降低杠杆，会直接影响投资债券的收益。申银万国指出，监管升级行动令信用债投资机构更趋谨慎，预计这将成为机构加速去杠杆的导火线，并建议机构短期内对信用市场更加谨慎。

对于个人投资者，如何才能找到投资信用债的诀窍？

根据招商证券的分析，信用利差的趋势变化会受到基本面的经济增长、通货膨胀和宏观政策之间的影响，而信用利差的阶段性波动又与信用事件冲击、供需关系改变和市场情绪推动等因素密切相关。

但起码从经济环境看，“通胀温和回升+经济弱势复苏”这一组合趋势尚未被破坏。招商证券预计，二三季度物价可能还是会涨，不过，经济弱复苏将继续压制通胀回升的速度。整体来看，信用债的市场环境、政策因素并没有发生实质变化，这意味着，短期内信用债的调整幅度已经趋缓。

从大类资产配置的角度看，理财产品为保证收益率，资产配置转移至信用债的概率较大。你可以把这个信息理解为商业银行、理财资金对信用债的配置需求可能会有所提升。因此，招商证券认为下半年信用债的信用利差会保持稳定，收益率则主要呈现小幅波动。

下半年债券收益率可能进行区间波动，大幅上行或者下行概率不大。兴业证券固定收益部研究员蔡艳菲认为，由于资金面较为紧张，收益率曲线将较为平坦，受月末季末因素冲击也将较大。因此2013年下半年的债券市场投资可以采取票息为主、适时调整杠杆的策略。

从目前的收益率水平来看，多数债券品种的收益率低于历史均值。但由于企业盈利不佳，即便是低等级债券的信用利差处于低位，其相对价值仍然低于高等级信用债。其中，投资者要谨慎对待低行政级别的城投债。

银监会要求农村中小金融机构严格控制城投平台贷款，并且除国家重点项目之外不能购买平台发行的债券，包括企业债、短融、中票、信托产品等。农信社是城投债的主要购买和代持方之一，该政策将会降低城投债的需求。此外，之前平台贷新规要求压缩县及县以下平台贷款，这将加大低行政级别城投债的再融资风险，未来城投债收益率走势可能出现分化。

蔡艳菲建议，投资者可以减少长久期低等级信用债的仓位，以长久期高等级信用债或者金融债来替代。

值得一提的是，在经济增速下行、产能过剩的大环境下，投资信用债需要仔细甄别潜在风险，一些高收益信用债“踩雷”可能性上升。在2013年下半年，你需要注意这些风险：

当前信用利差大幅缩窄，特别是低等级信用债的信用利差已经在历史1/4位附近，而目前经济增速处于低位，企业盈利不佳，当前低等级信用债的信用利差显然已经不足以覆盖其风险。2013年以来不断爆出上市公司财务造假、盈利大幅下滑等负面消息，信用风险正在积聚，若市场出现信用事件，则低评级品种反弹的幅度将高于高评级品种。

下半年资金面面临较大变数。6月以来，资金面紧张程度已经超出市场预期。可是在五六月资金面逐渐紧张之时，央行仍不断进行央票发行和正回购操作，表明央行中性偏紧的调控思路，不愿再走2008年的老路。因此，下半年资金面总体而言将较上半年紧张，这为2013年以来不曾停歇的债券牛市敲响了警钟。

10 关注那些和美元相关的投资品

逐步退出QE影响着2013年下半年投资美国的投资策略。

2013年上半年，如果你是关注美国投资市场的投资人，来自美国的好消息会让人心情不错，直到6月19日。

在这一天，美联储主席伯南克表示美国印钞票的速度要逐渐慢下来了，而他此前被称做“用直升机撒钞票的人”。伯南克说，美联储可能在2013年下半年开始减少资产购买规模，并在2014年年中结束第三次量化宽松政策（QE3）。但是目前美联储仍维持现有的每月总额850亿美元的资产购买计划。

从2013年二季度以来，美国的个人消费开支、就业率、制造业指数等关键指标都不断传出利好，这些数据都证明美国经济正走在复苏的快车道上。

近期以来，美联储不断释放将退出量化宽松货币政策QE的信号，引发了市场的不安。在5年前，为了应对金融危机和刺激国内经济，美联储连续实施了多轮的量化宽松货币政策，大肆印钞。

逐步退出QE意味着收紧流动性，而收紧流动性意味着美国市场利率会上涨，美国国债收益率将会上升，美元也会呈现长期升值的态势。正是在这一预期下，热钱开始从全球各个市场撤回美国等发达国家，从而引发了包括日本、中国香港、亚太新兴市场，以及部分欧洲国家股市在内的全球股市的持续暴跌，特别是日本股市，更是在短短20天内跌去了20%。QE的退出预期正在触发全球资产的重新布局。

在这个大背景下，市场投资者们应该开始调整操作计划了。

机会1：下半年应继续持有美股

2013年以来美国股市上涨强劲。Wind数据统计显示，截至5月31日，2013年前5个月A股涨幅为1.39%，而美国三大股指——道琼斯指数、标普500指数和纳斯达克指数同期分别上涨15.35%、14.34%和14.45%。

美国股指一直创新高，最近出现了获利回吐的现象，市场出现了不少见顶减持的声音。不过，经济学家和投资专家们并不认为美国股市到了应该减持的高位。

中欧国际工商学院教授许小年认为，美国股市和房地产的投资风险是最低的，值得投资。

国泰美国房地产开发基金的基金经理吴向军同样看好美国股市，他认为美国资本市场的周期非常明显，目前美国的经济周期正处于上升通道中，美国经济在2009年和2010年期间触底后，伴随QE3的推出开始逐渐回升，在此背景下，吴向军判断，美国经济缓慢复苏的动力主要来自内需消费品和房地产。在内需型导向的经济复苏大背景中，美国股市延续强势的确定性较高。

具体到投资哪些板块，香港华富国际控股有限公司副主席、行政总裁林建兴认为，2013年上半年美股市场的涨幅主要体现在科技、环保及医疗股。下半年可以继续投资科技、环保及医疗这三个板块。

机会2：投资美国房地产不如投资美国房地产信托基金

虽然美国房地产市场在陷入低迷后的第六个年头终于出现了较为明显的改善迹象，标普和Case-Shiller在2013年5月的调查报告显示，美国3月大城市房价指数年率上升10.9%，同比创下自2006年4月鼎盛时期以来的最大涨幅，新建房和二手房的销售量分别为5年和3年半新高。

但是如果国内投资者抱着暴富的心理去投资美国房地产，往往会失望。

美国房产升值的幅度并不大，以1996年至2006年为例，即使是在泡沫经济时期，美国的房产才升值约60%，远低于新兴市场国家。在美国投资房产，讲究的是租金回报。按照目前美国20大城市平均接近7%的租金回报来看，即使不计算其他支出，投资者也需要14年才能收回投资成本。在美国，房子的持有成本较高，一是房子交易过程繁琐、税收多，二是房子后期的管理成本也高。所以并不建议没有居住需求的投资者在美国购置房产。

如果对海外房地产有偏爱，美国房地产信托基金（REITs）也是一个不错的投资出口，目前国内基金市场上发行的3只海外房地产QDII均主要投资于REITs，收益不错，但回报还是没有直接投资REITs回报丰厚。

REITs的模式很简单，就是将有固定租金收益的物业资产打包上市证券化，让买不起房产的小额投资者也可以分享物业的租金和增值收益，而且随时可以卖出。

但是买REITs并不等同于买普通的股票，REITs主要投资于商业地产，收益以租金为主。REITs的价格和股票一样，波动很大，其每年的租金回报才是投资者需要关注的根本。美国法律规定，REITs每年要将90%的收益分给股东，年平均派息率高达7%至8%，收益比较稳定。REITs经营物业所获得的租金收益还可以免缴所得税，这也增加了REITs的整体收益率。

由于金融危机的影响，现在REITs的股票价值被低估，平均低于基金资产净值的10%。

但从经济形势来看，现在美国经济正在复苏，股市开始反弹，所以现在买REITs是一个比较低的价位。虽然还是逊于某些股票的投资收益，但从表中可以看出，在1至15年期限的投资中，其回报率是远高于标普500的。

林建兴认为投资REITs，租金回报是重点，可以作为长期投资。建议可以关注REITs板块中的医疗和公寓相关的REITs医疗机构，包括医院、诊所、养老社区（Senior House）等。美国的商业地产包括办公楼、购物中心、零售、医疗、公寓、储物中心等。

机会3：从长期来看，做多美元、做空非美货币，或将是外汇理财中较长一段时间内的选择

美联储逐步退出量化宽松政策的举措，不仅会影响股市，还将对外汇市场带来重大的冲击，因为这与美元走势直接相关。一般来说，美联储量化宽松规模与美元指数呈负相关关系。如果美联储逐步退出QE，那么市场流动性将逐步趋紧，这将推动美元升值。下面这些数据也揭示了这一点：截至2013年6月14日，印度卢比兑美元汇率创下历史最低，菲律宾比索兑美元汇率也创下近1年以来的新低，亚太多个国家则以下调存款利率来应对热钱流出，货币争相贬值。

因此，目前普遍的市场预期是2013年下半年的美元震荡上涨将成为外汇市场的主基调，对投资者来说，做多美元、做空非美货币，有可能会是较长一段时间内的选择。

不过从2013年5月底以来，美元指数却呈现单边下跌的态势，半个多月跌幅达4.6%，这与市场预期并不相同。这是由于经济数据向好，热钱回流美国后，首先选择的目标还是收益较高的股市，所以美股近期上涨剧烈，使得美元指数不涨反跌。不过，随着美股在高位出现调整，资金逐步从股市撤离时，美元指数将止跌反弹。

大家都想从伯南克的措辞中找出些蛛丝马迹，既然伯南克暗示会逐步缩减购债规模，美元指数或将震荡上行。

11 大资金买信托比配置私募基金更靠谱

信托收益持续下行，阳光私募业绩差距巨大，怎样才能挑选出赚钱的产品？

信托：收益下行，尽早配置

正如信托资管规模在上半年首次超过保险、成为仅次于银行的第二号金融机构，它在理财配置中的地位也跟着攀升。每年8%至10%的收益，比起股市、房地产或贵金属市场的不确定性，信托这几年来一直是大资金固定收益配置的香饽饽，有的投资者甚至几个人“组团”凑资金买信托。

不过对比数据，你可以很明显看出，比起往年，2013年信托产品发行数量在减少，收益率也在下降。据普益财富的统计，上半年集合信托产品的平均预期收益率从2013年1月的9.17%下连续下降到5月的8.5%左右。

出现这种变化的理由并不难理解。在经济弱势复苏的大环境下，实体企业对资金的需求下降，它们没有好的投资渠道，意味着信托项目的减少和更激烈的竞争；利率下行和降息预期让企业融资成本也跟着降低。

如果这两个前提不变，下滑还将延续到下半年。中信证券研究部金融产品首席分析师黄晓萍在接受媒体采访时表示，“预计信托产品的收益率有一定下行压力，但变化速度将比较缓慢。”

利率下行，固定收益产品会越加抢手。那该怎么选？综合考虑流动性、收益和风险，18个月的中期品种是不错的选择。就上半年信托产品的平均收益情况来看，期限为12个月至24个月的产品的平均收益具有优势。

就着“刚性兑付”的行业共识，信托产品不知不觉被打上了“稳健”的标签。但别忘了信托行业累积的风险。虽然信托系统性风险还未见暴露，但经济疲弱下企业盈利减少难免会造成个别产品仍会有偿付问题，零星曝出的抵押拍卖新闻足以让你警惕。

是时候保持谨慎了。

根据刚披露完毕的2012年年报，有27家信托公司存在不良资产，合计16.29亿元。这虽比2011年时20.63亿元的不良资产下降1/5，但这27个信托公司中仍有个别不良率突出的，其风控能力值得质疑。

除了避开这类风控和实力较弱的信托公司，你还要留意融资方的信用水平和产品投向。好买财富CEO杨文斌建议选择有大中型国企背景的信托产品，它们的资源和集团实力往往更能转化经济低位中的经营难题。

私募基金：寻找业绩稳定的私募产品

如果想追求更高收益，比固定收益信托更激进的当属信托化的阳光私募基金。我们选择它们的理由是追求能比公募更高的绝对收益。

2013年上半年，阳光私募基金的市场情势在明显复苏，这点可以从投资二级市场的证券投资信托发行情况可知。根据中国信托业协会数据，截至一季度，阳光私募规模已经首次超过2000亿元，环比增加22.16%。而2013年以来已有51只私募基金新产品发行。这代表的一个信号是私募机构普遍认为二级市场投资机会的显现。

它们的理由很充分：大盘整体估值处于历史低位，“可以肯定的是2100点的点位比3400点低”；经济转型+复苏背景下有不断涌现的结构性机会，出现严重低估的行业板。

不过从收益角度来看，在震荡调整的市场环境下，私募基金整体表现并不突出。所以你的钱如果不能承受更高的风险，还是选择公募基金比较稳妥。如2012年跌幅最大的产品亏损达40%，而公募股票基金最差也只为10%。

虽然阳光私募从2007年以来整体收益达到75.85%，成功跑赢同期沪深300指数22.24%的成绩，但继2012年阳光私募整体以平均0.81%的净值增长输给偏股公募基金5.66%的收益，2013年上半年的整体表现仍然落后公募。私募的灵活性还是更适宜单边牛市，而在下半年经济弱复苏的态势下，出现单边上涨牛市的概率几乎为零。

如果你风险承受能力不错且打算长期投资，可以试着选择业绩稳定的私募基金。私募基金收益排名往往波动剧烈、业绩缺乏连续性是最大难题。但据海通证券基金研究中心研究，把考查周期拉到3年其业绩反而较为稳定，因为私募基金管理的投资风格较为稳定。如此，在结构性牛市机会下，选准更适宜这种轮换风格的私募就是关键。擅长把握成长性企业的私募就要优于被动防御的基金。

而对于上半年表现突出的凯丰基金、颉昂投资这类宏观策略和管理期货类对冲策略产品，可以放宽眼界保持关注，但由于它们还属于比较新的产品，业绩需要一个观察期，毕竟4月私募年会上“金牛对冲阳光私募管理公司奖”还是空缺的。

12 下半年更适合进行艺术品投资

从一些拍卖数据来看，市场在增长，艺术品卖得更好了。

艺术品市场回暖了吗？艺术市场研究机构Arttactic认为，中国香港与中国内地的春拍结果显示出，中国艺术品市场可能即将迎来反弹。

从一些拍卖数据上看，市场在增长，艺术品卖得更好了。

根据Arttactic6月13日的分析报告，比起2012年11月，中国香港与中国内地的整体拍卖金额已有31%的增长，四大拍卖行——苏富比香港、佳士得香港、中国嘉德、北京保利的拍卖金额总计已达到16亿美元，上一季度这个数据为12亿美元。不过这些销售数字比起2011年的市场最高点仍落后38%。

但雅昌艺术市场监测中心就不这么看，“就目前来看，2013年春拍市场并没有‘回暖旺盛’，而是呈现出在调整期中平稳发展的趋势。”无论是举办拍卖的机构数量、拍卖会数量、上拍数量，还是成交数量、成交率、成交总额等，均有所下滑，高端作品价位下跌。

截至目前，2013年春拍中国艺术品拍卖成交总额为215亿元，同2012去年春拍下降近25%。“但由于部分拍卖公司春拍在6月下旬甚至7月展开，部分已拍完公司数据尚未提供，加上这些数据，2013春拍成交总额将跟2012年春拍接近。”雅昌高级分析师徐翠耘说。

不过比起2012年秋拍，市场已明显好转，不仅是二级市场，还包括一级市场，艺术收藏专家赵孝萱观察到，“像今年几个艺术博览会，从艺术北京到香港芭莎等等，整体的成交率都很好，所以能感觉到市场有全面复苏的迹象。”

将主要注意力放在中国书画上可能还会继续有机会。2013年春拍中，中国书画仍占主导地位。据雅昌艺术监测中心，中国书画市场份额占比为56%，比去年春拍有5%的增长。

在雅昌艺术市场监测中心统计的中国艺术品拍卖Top 10中，书画占据6席。

除了中国书画，油画及当代艺术板块也有同比4%的增幅，瓷杂市场份额有所下滑。

徐翠耘认为，2013年春拍的另一显着特征是，拍品质量整体下降，精品数量急剧减少，高价作品数量减少和价位滑落。在2013春拍上，5000万元以上的作品有13件，无过亿拍品，最高成交价9315万元。

占更大成交比重的，其实是中低端拍品。这类拍品均价略有下滑，每件22万元，数量与成交率都不低。这在赵孝萱看来也是正常现象，“因为2012年一整年艺术品市场都不太好，到秋拍变成了最悲观的阶段，所以拍卖公司就调整步骤，不敢出估价太高的拍品，而且高价的拍品也较难征集到，所以中低价的拍品会出现得比较多。”

下半年，艺术市场很可能还将持续好转。徐翠耘说：“在货币政策相对宽松的2013年下半年，艺术市场比较乐观，回暖趋势增强。

拍卖行经历了市场调整与运营经验的积累，新买家不断入场，买家越发理性和成熟，市场购买力相对旺盛，这些都为下半年艺术市场的回暖提供了重要的条件。”

如果只是想收藏，你其实已错过了最好的时候，2013年下半年更适合入手投资艺术品。

“2012年是最好的收藏时机，因为通常逢低买好东西总是没有错的，收藏者也不在乎它多少年能有回报，”赵孝萱说，“但必须要看到市场有一定向上或反弹的趋势，做投资才会安全一些。”

在投资标的的选择上，除了古代书画、当代油画等传统板块，赵孝萱认为，还可关注一些板块轮动中的新趋势——中国当代水墨与抽象油画。在写实油画和以张晓刚、曾梵志为代表的“F4”的作品向下沉寂的时候，“当代油画中新的族群抽象作品却显现出过多活力，其中谭平、王川等较为活跃的抽象油画画家比较值得关注。”

而当代水墨在艺术市场上也从边缘变得更加主流，“以前当代水墨根本没什么市场，全是油画的天下，只要谈到‘当代’，就只会联想到油画，未来这两部分会有并驾齐驱的趋势。

现在看来，已有不少作品突破百万的艺术家，这就是个迹象。”