同业调查报告范文
时间：2023-03-05 12:57:23
同业调查报告范文第1篇
摘 要 本文根据当今社会会计信息严重失真的现状，从财务报告舞弊的角度出发，详细列举了财务报告舞弊的主要手段，着重分析了财务报告舞弊识别的主要方法和技巧。
关键词 财务报告 舞弊 手段 识别
诚信危机是目前世界各国面临的共同社会问题，在会计领域则表现为财务信息严重失真。在我国，近些年来，财务信息造假一直相当普遍，财务报告舞弊行为已经蔓延到各类企业，并成为广泛误导市场主体行为的普遍问题，致使市场配置资源的效率降低，交易成本增加。该现象己直接或间接地给资本市场的投资者、债权人等利益相关者造成了损失，同时也给会计行业招致灾难。那么，财务报告舞弊的手段有哪些呢？如何才能辨别财务报告的真假呢？识别过程中有什么技巧呢？这几个问题已经引起越来越多人们的关注和重视。
一、根据当前企业的会计业务操作，我们可以归纳出财务报告舞弊的手段主要有以下几个方面
（一）虚构或模拟会计主体
该方法往往是一些业绩不好、资产规模不够的企业，为了能够上市、能够多募集资金或者能够向商业银行顺利获取贷款，采用伪造营业执照和验资报告、虚假投资设立子公司的形式虚构会计主体，并以子公司的名义向商业银行骗取贷款。
（二）关联方交易
利用关联方交易是一种十分重要和常见的财务报表粉饰方法。主要方式有：利用控股股东和非控股子公司虚增销售；利用不同控股程度的子公司调节销售；溢价采购控股子公司的产品及劳务形成固定资产；贷款客户将不良资产剥离或者置换、变卖给母公司：关联方之间提供或接受劳务、提供担保或抵押以及进行资金拆借等。
（三）资产重组
资产重组一直是资本市场的热点，在我国，有为数不少的企业客户在利用资产重组进行着财务报表的粉饰。当公司经营业绩滑坡时，公司就进行资产重组，或剥离劣质资产，或进行资产置换，或进行合并，美其名为“资本经营”，实则牺牲国家利益和股东利益来维持公司的业绩。
（四）巨额冲销
巨额冲销的财务报表粉饰方法是那些已经两年连续出现亏损，为避免第三年继续发生亏损的上市公司所广泛采用的方法。就是把有可能在以后期间发生的损失提前确认，以提高企业以后年度的业绩。具体表现为当期的净资产收益率大幅下跌，以后期间出现反弹。此外，当那些新任总经理上任后，为公司以后发展卸掉包袱，往往也采用此种方法。
（五）资产假评估
我们经常遇到这样的情况，许多企业在股份制改组、对外投资、租赁、抵押时，利用资产评估，将坏账、滞销和长期投资损失及递延资产等潜在亏损确认为资产评估减值，冲减资本公积，从而达到粉饰财务报表，虚增利润的目的。
（六）虚拟资产挂账
虚拟资产就好比企业操纵利润的“蓄水池”，这部分资产基本上不能或很少能给企业带来未来经济利益，它虽然列示在资产负债表的资产方，但并不是真正意义上的资产，几乎没有变现的价值。例如：三年以上的应收账款，长期待摊费用以及待处理财产损溢和固定资产清理等。
（七）虚拟交易或事实，掩饰交易或事实
采取虚构交易或事实的方法来粉饰财务报表的企业，所虚构的交易或事实形形，不仅虚构关联方交易，也虚构非关联方交易，不仅虚构交易业务，也虚构重组业务。“其他应收款”和“其他应付款”科目是更财务报表粉饰中的“财务报表垃圾筒”和“利润调节器”，一些国有企业和上市公司“其他应收款”和“其他应付款”科目期末余额巨大，其原因往往是隐藏潜在亏损、高估利润，或隐藏收入，低估利润的结果。
（八）选用不当会计政策，随意变更会计政策、会计估计方法
由于在同一交易或事项的会计处理中，人们通常很难判断哪一种会计政策更能真实、公允地反映企业真实状况，造成同一交易和事项的会计处理可能给出多种可供选择的会计处理方法。这样，对于那些急于粉饰财务报表的企业来说，就利用会计政策变更的这一特征随意变更会计政策，今年这种会计政策对企业有利，就采取这种会计政策，明年这种会计政策对企业不利，就换一种会计政策。例如，将某会计年度固定资产折旧计提方法由加速折旧法改为一般折旧法，对长期股权投资的核算，由成本法改为权益法或由权益法改为成本法均会对企业的利润产生较大的影响。
以上是企业财务报告舞弊的主要途径，了解这些造假手段，也可以间接地帮助财务报告的使用者识别财务报告的真假。
二、面对背后奇形异色、交易错纵复杂的财务报告，其主要项目的舞弊识别方法可归纳为以下几个方面
（一）财务分析方法
财务分析主要是对企业的财务报告部分进行分析。具体包括财务报告的审计报告类型分析、会计报表附注分析、财务数据和财务指标的静态分析、趋势比较和同业比较。
1.财务报告的审计报告类型分析
进行财务分析时，我们首先阅读财务报告的审计报告。审计报告是注册会计师对企业的会计报表是否真实地反映其财务状况、经营成果和资金变动情况等发表的审计意见。公司财务报告的审计报告有五种类型：无保留意见审计报告（无解释）、无保留意见审计报告（有解释）、保留意见审计报告、无法表示意见审计报告、否定意见审计报告。不同类型的审计报告代表着不同的内容，详细分析审计报告的类型，可以帮助我们判断公司财务报告反映其财务状况及经营成果和现金流量情况的真实程度。
2.会计报表附注分析
在分析会计报表之前，我们应该先分析会计报表附注。会计报表附注所列示会计报表中有关重要项目的明细资料，是判断会计报表反映其财务状况及经营成果和现金流量情况真实程度的重要依据。会计报表附注的第一部分是公司的基本情况。了解公司的基本情况，可以分析公司的历史和主营业务、重大历史事件可能影响盈利前景的程度，以及公司所处行业的发展状况及其对公司盈利能力的影响程度。会计报表附注的第二部分是公司所采用的主要会计处理方法、会计处理方法的变更情况、变更原因，以及对财务状况和经营成果的影响。我们必须关注这些内容，因为根据相同的原始会计记录，使用不同的会计处理方法，可以编制出不同财务数据的会计报表，得出不同的净利润。会计报表附注的第三部分是控股子公司及关联企业的基本情况。子公司和关联企业往往是调查分析的重点，它们能对公司经营活动和盈利能力产生具大影响。会计报表附注的第四部分是会计报表主要项目注释。它们是判断会计报表反映公司财务状况及经营成果和现金流量真实程度的重要线索，我们必须逐一仔细阅读和分析这些重要项目的明细资料。除此之外，会计报表附注的第五部分会列示公司关联方关系及交易、或有事项、资产负债表日后事项等明细资料，以及其他重要事项的说明等。这些内容均可能成为辨别公司会计报表真实程度的重要线索。
3.财务数据和财务指标的静态分析、趋势比较和同业比较
在分析公司人资产负债表、利润和利润分配表、现金流量表以及有关附表时，主要有三种基本方法：静态分析、趋势分析和同业比较。其中，静态分析是趋势分析和同业比较的基础。
（1）静态分析
静态分析是对一家公司一定时期或时点的财务数据和财务指标进行分析。通过静态分析，我们可以寻找辨别公司会计报表反映其财务状况及经营成果和现金流量情况真实程度的调查分析重点。
例如资产负债表中的 “短期投资” 项目分析，“短期投资”是指公司购入能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资，包括各种股票债券等。如果公司资产负债表中有“短期投资”，报表使用人则必须阅读“会计报表附注”的“短期投资”明细资料，分析“短期投资”的结构和风险。“短期投资”与利润及利润分配表的“投资收益”项目有关系。
我们还可以通过计算企业的财务指标来进行分析。例如：流动性比率是常用的财务指标，它测量企业偿还短期债务的能力。在正常情况下，企业的流动比率应该大于1。流动比率越高，企业偿还短期债务的能力越强。如果流动比率小于1，意味着其短期可转换成现金的流动资产不足以偿还期流动负债，偿还短期债务能力弱。一旦企业不能通过借款或变卖固定资产等取得现金，用于偿还到期债务，则企业立即会遭遇一连串的债务危机。
（2）趋势分析
趋势分析是对公司不同时期或时点的财务数据和财务指标进行分析。如果公司的经营活动处于持续健康发展的状态，那么，其主要财务指标应该呈现出持续稳定发展的趋势。如果公司的主要财务指标出现异常波动，或者主要财务指标之间出现背离，或者出现恶化趋势，那么，这些就意味着公司的某些方面发生了重大变化，这些也是判断公司会计报表反映其财务状况及经营成果和现金流量情况真实程度的重要线索。
进行会计报表趋势分析，需要分析公司3年以上（含3年）的会计报表，寻找异动的财务数据或财务指标，分析是否与其相关的财务指标也发生了相应的波动，这有助于我们寻找财务指标发生异动的原因，以及未来的发展趋势。
（3）同业比较
任何一家公司的发展状况必然受到行业发展状况和宏观经济运行状况的影响。无论是行业的龙头企业或者末尾企业，它的实际财务状况不会严重脱离本行业的平均发展水平或发展状况。运用同业比较分析方法，我们可以寻找出严重偏离同业平均水平的财务数据和财务指标，从而寻找也判断公司会计报表反映其财务状况及经营成果和现金流量情况真实程度的调查分析重点。
进行同业比较分析，我们首先要确定公司所处行业，选择或区分公司的同业企业和相关行业个业，划分公司所处行业越细致，同业比较结果越准确。2001年4月3日中国证监会公布了《上市公司行业分类指引》，我们可以对照上市公司的主营业务，细分公司所处行业，将上市公司的财务指标及数据与其同业平均值、同业最高值和同业最低值相比较，找出明显偏离同业平均水平的财务指标和数据。对明显偏离同业平均水平的财务指标或数据做进一步的同业比较分析，直到找出影响严重偏离同业平均水平的根源，从而找出判断会计报表反映其财务状况及经营成果和现金流量情况真实程度的调查分析重点。
（二）基本面分析
比较企业基本面分析结果与财务分析结果，可以帮助我们寻找判断企业会计报表反映其财务状况及经营成果和现金流量情况真实程度的问题线索。基本面分析主要包括宏观经济运行状况、行业现状和前景、企业在本行业的位置、企业的资源状况、企业的竞争优势、企业的竞争手段和经营策略、企业的组织结构和高级管理人员能力等方面的分析。
（三）现场调查
任何一家企业均存在问题区域和风险，这些问题区域和风险就是银行和投资者要承受的风险。财务分析和基本面分析只能提供判断企业财务报告真实程度的线索，而不能作为判断企业财务报告真实程度的依据。现场调查是判断企业财务报告真实程度的核心环节以及投资和贷款决策的核心环节，现场调查结果是作出判断的依据。
现场调查的程序包括：准备现场调查提纲；到调查对象单位或部门实地察看；与现场调查对象单位或部门的管理人员面谈询问有关问题；提交现场调查报告。
首先，在现场调查前，根据财务分析和基本面分析发现的问题线索，需准备详细的现场调查提纲。
接下来按照现场调查程序和现场调查提纲，到被调查单位进行现场调查，并且记录现场调查情况。如果只是到企业参加股东大会，听董事长或董事会秘尽收眼底介绍企业情况，或者到企业随便看一看，这种现场调查是毫无用处的。现场调查提纲的详细程度和质量对于现场调查结果的准确性有重要的影响。
同业调查报告范文第2篇
通过毕业实习，进一步掌握本专业的基本理论与技能，在实践中印证自己所学的知识。作为一个实践型专业的毕业生，更要在实习中善于发现问题，并培养分析问题、解决问题的能力，为撰写实践报告和走上工作岗位打下基础。 本次实习，学生要自主选择一个具体领域，深入到其内部进行实践，将所掌握的旅游管理专业的综合知识运用到该行业中，提高在相关领域的实际技术水平，并初步培养动手能力，为毕业时顺利走向工作岗位打下良好基础。其基本目的是了解所在地区、所在行业部门的一般概况，所在单位的性质、职能，经营、管理水平，特点与创新，发现存在的问题，运用相关知识进行原因分析，提出相应的办法与策略等。
通过毕业实习，达到如下目的：
1 、较全面、深入地了解相关工作的关系及重要作用，熟悉现行管理体制及实务操作技能，使学生对所学专业有更为全面的认识。
2 、帮助学生进一步消化、补充和巩固已学到的专业理论知识。通过实践环节，检查学生对所学知识的理解程度、掌握程度和实际应用能力。
3 、有针对性地锻炼学生观察问题、分析问题和解决问题的能力，促进学生将所学理论与实践相结合，培养他们脚踏实地、扎扎实实的工作作风，为今后较顺利地走上工作岗位打下一定的基础。
4 、培养社会交往和公关能力。
二、实习地点、单位和时间毕业实习地点：学院实习基地及由学生自行联系确定的其他单位。
实习岗位：由实习单位具体安排，主要是市场营销相关工作岗位。
三、实习的基本内容
经济管理教研室关于实习内容的建议如下： 学生通过一段时间在相关岗位上的具体操作练习，应了解实际工作中具体作业流程及不同模式，从而使已学过的专业知识与实践相结合。本实习原则上应选择与市场营销专业知识相关的部门进行，内容包括商品销售、市场调查研究、生产与供应、开拓市场等。毕业实习的基本内容：
1 、收集实习岗位相关资料，了解实习单位的组织机构，尤其是旅游企业管理组织机构的设立及其职责权限的划分情况。
2 、参与实习单位的工作过程。
3 、观摹实习单位的工作活动。包括：商品销售、市场调查研究、生产与供应、开拓市场等。
4 、在实习报告中分析评价实习单位管理制度的制定和执行情况与不足，并提出合理化改进意见。
Eg1 ：旅游饭店实习
现代饭店是一种综合复杂的商业部门，包括前厅部、客房部、人力资源部、财务部、营销公关部等服务部门。因此要实习的内容是十分丰富的。但总的要求，经过有关服务实践，了解掌握现代饭店的管理理论的组织结构、组织制度、经营战略与决策、市场营销管理、服务质量管理、督导管理、人力资源管理、财务管理、饭店设备管理和安全管理等。
实习的具体内容如下：
1 、了解和掌握现代饭店服务的标准。
服务的态度标准；服务的行为语言标准；服务如何满足宾客个性化需要的标准；服务工作的指导方针。
2 、前厅部
前厅部的工作特点及其基本职能；前厅部的组织管理；前厅部的工作流程及岗位职责；了解前厅部的区域环境设计与设备设施；了解前厅工作中的人际交流；前厅预定工作管理；前厅接待工作管理；前厅问讯工作管理；前厅收银和收入审计工作管理；前厅商务工作管理。
3 、客房部
组织结构及主要岗位职责；客房部区域环境艺术和布局装潢设计；客房的清洁保养工作和管理；客房服务工作及管理；客房部物资设备的管理；客房部的劳动管理。
4 、人力资源部
饭店员工的配备与储备方法；饭店员工的培训管理方法；饭店员工的考核评估方法；饭店工资制度设计的原理和方法；饭店的动力管理方法。
5 、营销公关部
饭店的需求分析；饭店市场细分与营销战略的选择；饭店的产品设计；饭店的价格决策方法；饭店营销的沟通技术；饭店的主要推销方法。
Eg2 ：旅行社实习
1 、导游接待部
接受旅行社分配的导游任务，按照接待计划安排和组织旅游者参观、浏览；负责向旅游者导游、讲解、传播中国文化；配合和督促有关部门安排旅游者的交通、住宿，保护旅游者的人身和财产安全等事项；反映旅游者的意见和要求，协助安排会见、座谈等活动；解答旅游者的问询，协助处理旅途中遇到的问题。
2 、计调部
排好线路，安排好行程。联系酒店、旅游车、以及用餐的地方。出好票据，并事先核实所出票据的准确性（数量、时间等）。如是组团社需联系地接社，用传真或电话协商好接待标准及价格。做同行业的游客输送简称同业。多以电话和传真来完成。
3 、接待部
热情周到的接待所来办理、咨询相关旅游业务的人员。向游客介绍特色的旅游线路。
4 、外联部
利用相关的旅游信息到有旅游需求的地方介绍自己的旅游产品。联团、调查市场同业价格、组团等相关工作。
注意：学生可根据自身情况以及企业的需求，选择其中的若干内容进行深入了解和实习。
七、实习的有关要求
1 、自行联系实习单位。
2 、联系好实习单位后开始实习两周内，将实习单位名称、地址、联系方式等信息反馈给导师。
3 、实习结束后，需提交实习单位加盖公章的鉴定意见和个人实结。
4 、遵守国家法律、法规与社会公德；严格遵守实习单位各项规章制度；
5 、尊重单位领导和职工，虚心请教，深入细致地开展实习活动；
6 、爱护公共财物、注意环境卫生和个人卫生，积极参加实习单位的公益活动；
7 、加强自我修养，树立良好的大学生形象；
8 、加强安全意识，保证实习顺利进行；
9 、服从实习领导小组及实习单位的协调和指导；
10 、重大问题和困难及时与实习领导小组取得联系并作汇报；
11 、按时返校进行实结；
12 、违反上述要求者，视情节轻重给予纪律处分及扣除实习成绩的处理。
八、毕业调查报告的书写
（一）选择与联系实习调查单位
建议选择所在实习单位。如确认有更合适的调查单位，可以另选，但必须附有调查单位的通讯联系资料。
（二）拟订实习调查计划
1 、调查目的
根据本专业特点，通过调查侧重掌握旅游景区或旅游企业的经营特点、企业发展现状、前景，整个旅游行业的发展状况、存在的问题及对于解决对策的思考、旅游文化形式、旅游对社会、文化的影响等内容。
2 、调查计划
从上述内容中，选择调查的核心主题，并做适当延展，拟订调查计划——调查什么、如何调查、从何处入手。要调查部门、人员，具体布置和时间安排等。
（三）整理资料及撰写调查报告阶段
前一阶段所获的均为原始资料，本阶段应注意围绕调查目的。对原始资料进行筛选，确保真实性、准确性和实用性。
然后对之进行分析与研究，充分运用所学理论知识与之印证，要能通过调查发现问题更能解决问题。将分析研究的结论撰写出来。调查报告注意要理论联系实际，语言流畅，逻辑性强，不少于 1500 字，并连同调查提纲、调查记录按时提交被调查单位和实习指导教师。
（四） 毕业实习报告的内容要求
1 、报告标题
2 、实习地点
3 、实习单位
4 、具体部门
5 、实习时间
6 、实习内容
7 、实习收获：了解所在地区、所在行业部门的一般概况，所在单位的性质、职能，经营、管理水平，特点与创新，发现存在的问题，运用相关知识进行原因分析，提出相应的办法与策略等。
同业调查报告范文第3篇
2010年10月14日，《中国银行家调查报告(2010年)》会暨首届中国银行家高峰论坛在京成功举办，多位商业银行高管围绕“后危机时代中国银行业发展思考”发表主旨演讲，探讨在后危机时代所面临的战略调整、发展机遇、挑战及应对之策，共谋行业科学发展。另有10余位银行家分别围绕“银行业务转型战略战术思考”和“银行业金融服务及社会责任再改进思考”等主题在座谈环节展开对话。
中国银行业协会与普华永道在会上联合《中国银行家调查报告2010》(以下简称《报告》)。《报告》分为宏观形势、发展战略、业务发展、风险管理、公司治理、信息化建设、人力资源、企业文化、监管评价、银行家群体、发展前瞻等11个部分；同时还包括对银行高管的11篇访谈手记，内容涉及金融转型、农村金融服务、国际化、信贷结构调整、房地产及地方融资平台贷款风险以及银行组织架构改革等。
《报告》显示，在应对国际金融危机的过程中，中国银行业的外部经营环境正在发生深刻变化，这些变化包括：经济发展方式转变、资本约束加强、金融“脱媒化”提速和同业竞争更为激烈等。“转型”成为银行应对环境变化的主要战略。
银行家们表示，要让银行的发展模式从原先的规模扩张型发展，转向讲求财务成本、注重定价能力和资本节约的集约式增长。银行提出的转型是全方位、立体化的：客户结构由主要服务大企业客户的“垒大户”方式，转向服务于与自己的业务优势相匹配的客户群体，小企业得到更多的重视；业务结构由注重传统信贷业务转向更加注重中间业务和高端零售业务的发展；经营范围由传统银行业务向综合化经营方式迈进；业务空间由城市向县域农村金融布局以及向国际化方向拓展。在应对“经济发展方式转变和产业结构的调整”方面，银行通过调整信贷结构适应这种变革；而在业务空间拓展方面，《报告》指出，中国银行业曾一度都集中在城市开展经营。
风险管理始终是银行家关注的重点。62％的银行家认为提高风险管理要求、增加对业务风险的把握程度，有利于业务的健康发展。注重风险管理与业务增长之间的平衡，关注经风险调节之后的收益水平，已经逐步成为中国银行家的共识。部分银行家认为不良贷款额的集中上升将出现在未来3至5年。71％的银行家认为未来可能出现不良贷款额集中上升的情形。从对未来3年不良贷款率的预期来看，银行家普遍认为不良贷款率不会出现高企的情形，总体将维持在较低的水平上。完善风险管理体系是提高风险识别和控制能力的关键。调查结果显示，48％的银行家认为采用风险管理部门和业务部门协同参与、以实现风险管理和内部控制的相互结合是未来银行风险管理组织架构的发展方向。54％的银行家指出所在银行已经建立内部控制架构，并正在完善。银行家认为，在所有类别风险中，信用风险形势仍然最为严峻，合规风险关注度上升。同时，45％的银行家认为，目前实施巴塞尔新资本协议的最主要的工作在于提高风险量化水平。
同业调查报告范文第4篇
关键词:台湾;科技企业;投资
中图分类号:F279.24文献标识码:A文章编号:1003-4161(2010)01-0130-05
两岸学者对台商投资大陆的动机、区位偏好做了大量的、深入的研究,取得了丰硕的研究成果,一个基本的结论是台商投资动因主要是延续产品生命周期、选找最优生产要素,而其投资区位的选择取决于其对投资环境的偏好。台湾电电公会(TEEMA)从2000年起也通过对已经赴大陆投资的台湾企业母公司进行问卷调查,对台商在大陆地区的投资环境与风险进行调查评估,《中国大陆地区投资环境与风险调查》报告(简称《TEEMA 调查报告》)。电电公会会员多、分布广,调查报告对台商具有重要影响力,已成为台商大陆投资的重要参考依据,甚至“可以决定一个庞大的候鸟企业群的迁徙方向”,另一方面也可以通过调查和报告表现台商的诉求,形成对大陆地方政府强大的“集体谈判能力”。历年的报告总体上比较客观地反映出大陆各城市、区域的投资环境和投资风险。
一、台湾科技产业对外投资和对大陆投资的动因分析
延续产品生命周期、选找最优生产要素分别是台商投资大陆的内、外驱动力。台湾科技产业在中国大陆投资多以寻求市场型和寻求效率型为主。台湾科技企业投资大陆的区位选择,取决于台商偏好的区位投资环境。
(一)台商对外投资的驱动
区域产业分工的深化,与区域内国家或地区间直接投资的发展密切相关。产品生命周期理论揭示:产品的成长过程要经历新产品时期、成熟产品时期和标准化产品时期三个阶段;一旦进入标准化产品时期后,生产企业便进入海外直接投资阶段,以直接供应当地市场或利用当地廉价生产要素来降低生产成本。
按照M•波特的“钻石理论”,企业的投资行为,最主要的有两种驱动:“生产要素驱动”和“创新驱动”[2]。台湾是工业化地区,对外投资的动机基本属于“生产要素驱动”型,这种要素通常包括:廉价的劳动力,廉价的技术人才,高级科研人才。“生产要素驱动”的投资行为还可以细分为三种动机:寻求市场型、寻求资源型与寻求效率型[3]。寻求市场型,通常是企业在对海西区的出口达到相当规模后,以投资当地生产来代替出口,也指一些企业一开始就以市场的需求潜力为考虑前往某一地区投资(这也是各跨国企业赴大陆投资的主要动机);寻求资源型,是指多数因本地缺乏天然资源或矿产的企业赴海西区投资取得稀缺资源,以降低生产供给成本,也称为供给推动型;寻求效率型,又称为合理化投资,是经比较本地与投资地的生产成本、技术组合或运输成本后所作出的,充分考虑了产业分工的比较优势。
(二)台湾科技产业投资大陆的动因
台湾科技产业投资大陆的动因,多以寻求市场型和寻求效率型为主。其中机械和运输工具产业的投资多着眼于大陆内销市场,两岸之间多水平分工,产品差异性大;电子零组件业和资讯业是台湾外销导向型产业,投资大陆主要是为了降低生产成本,提高收益率;电机产业赴大陆投资一般是为了配合中心工厂转移大陆的投资策略;通讯产业在大陆的投资则有利用两岸科技人才合作研发、寻求技术突破的考虑。台湾通讯行业的大霸电子赴大陆投资自我分析的动机有:(1)利用当地便宜劳动力开拓外销市场;(2)尽早进入以便占领大陆市场;(3)利用或开发当地资源;(4)有竞争力的同行已投资大陆,不得不跟进。不少投资大陆的科技型厂商表示,大陆员工的成本产出比优于台湾,约为1.1∶1,相比东南亚等其他地区也有易于培训等优势,投资效率高。从中也可以看出,对大陆投资而形成的两岸生产分工模式,有利于改善台资企业的经营情况,促进台湾产业升级。
资料来源:《制造业对外投资实况调查报告》,台湾“经济部统计处”,2006年10月
从销售市场来看大陆对台湾科技业也具有巨大的吸引力。市场对产品的销售起到决定性作用,市场越大商品资金转化为货币资金就越快,利润的商品价值实现得也就越快,从而再生产的规模不断扩大也就有了保证。祖国大陆10 多亿人的巨大市场,不仅是台湾无法比拟,更对台湾的高科技业具有莫大的“磁吸效应”,是其迈向国际化的第一步。
台商在大陆的投资,初期基本是属于生产功能的转移,而将其营销、财务、研发功能均留在台湾。因此,在两岸产业合作上,基本属于垂直分工,后来则主要表现为:越来越多的台商将其研发功能移到东南沿海地区,在其生产体系中,由东南沿海地区招收的技术人员占其技术团队的比例越来越大。
二、台商对大陆的投资环境需求――对TEEMA历年调查结果的比较分析
2008年大陆经历宏观调控、世界金融危机等大的事件,国内外形势变化较大。所以本文选取2007《TEEMA 调查报告》对台商的投资环境需求进行分析。
(一)总体投资环境评价指标分析
2007《TEEMA 调查报告》列入调查评比的城市数总共有88个城市(区)、回收有效问卷2 565份。该调查研究主要部分,一是投资环境分析,将自然环境、基础建设、公共设施、社会环境、法制环境、经济环境、经营环境共七个指标,按一定的权重计算出投资环境的加权满意度分值,然后按分值高低将投资地区分成A、B、C、D四个等级。二是投资风险分析,根据台商问卷统计,并按社会风险(权重10%)、法制风险(25%)、经济风险(25%)和经营风险(40%)计算出台商在内地各城市的投资风险,按风险高低分成A、B、C、D四个等级,分别对应“极力推荐”、“值得推荐”、“勉于推荐”、“暂不推荐”城市。
(二)自然环境评价指标
2007《TEEMA 调查报告》关于自然环境的评价是所有七大投资环境力评价指标中得分最高(3.62分),其下一级指标中“当地生态与地理环境符合企业发展的条件”评价最高,但其在所有47 项指标中排名中从2003―2005的第1位,到2006 的第2位,再到2007 年已经下滑至第7位,显示中国大陆生态恶化程度值得关切。
从2007《TEEMA 调查报告》可以看出,台商认为大陆必须对生态的保护投入更大的关注度,不能够受“数字工程”、“政绩工程”和“形象工程”的驱动而忽视生态与地理环境的保护。要建构符合企业发展的生态环境与地理环境,可持续经营和基业长青也是在大陆投资的台湾科技企业追求的终极目标。
(三)基础建设评价指标
2007《TEEMA 调查报告》对基础建设的评价与自然环境并列投资环境力七大评价指标第1(3.62分),在基础建设中,“当地海、陆、空交通运输便利程度”评价最高,这一指标在所有指标中的排名从第三名(2003)、第2名(2004)、第3名 (2005)到第一名(2006),显示其都维持在所有评估指标中的前茅。
中国大陆招商策略中,第一个阶段就是“筑巢引凤”,因此便捷的海、陆、空交通环境已经成为中国大陆经济发展的重要动力。近几年来,中国大陆采取积极的财政政策,加强基础设施建设,公路、民航、铁路、管道运输的运能都是成倍数增长,2007 年中国大陆高速公路通车总里程达到5.36万公里,居世界第2位,仅次于美国的8.8万公里。公路建设也飞快成长,近15 年中国大陆一共修建15 万座公路桥梁,总长度为8 300 多公里,平均一年一万座大桥,数量和长度都处于世界前列,桥梁的设计、施工,包括原材料都是自己负责建造完成。
随着大陆近年来交通建设的大发展,人便于行、货畅其流的海、陆、空交通运输立体网络体系已逐步成形,但是欠发达地区的基础设施发展还比较滞后,将在一定程度降低对台湾科技产业的吸引力。
(四)公共设施评价指标
2007《TEEMA 调查报告》对大陆公共设施的评价为3.55 分,其中“当地的学校、教育、研究机构的质与量完备的程度”为3.58 分,在“医疗、卫生、保健设施的质与量完备程度”为3.48 分。另外,“当地的城市建设国际化的程度”指标为3.53 分,高于2006 的3.37 分。就公共设施四项衡量指标而言,“当地的学校、教育、研究机构的质与量完备的程度”指标与2006 年相比,是四个指标中进步最快的,显示中国大陆对教育的重视已经达到一定效果。
随着“十一五”规划的实施,强调自主创新已经成为中国大陆产、官、学的共识,而自主创新的落实重要的是科研机构的完备,从台商的评价中即可发现,科研机构的质量并进,已经成为整个中国大陆投资环境完善的重要指标。
(五)社会环境评价指标
2007《TEEMA 调查报告》的评价为3.55 分,比2006 年的3.36 分高,显示整体的社会环境趋好,尤其是社会环境下一级指标“民众及政府欢迎台商投资设厂态度”的评价最高(3.71)。
该指标在历年的排行中,都在所有投资环境当年度评价指标中名列前5名:2003(第4名)、2004(第5 名)、2005(第2 名)、2006(第3 名)、2007(第3 名),显示中国大陆各城市的民众与政府,都知道引进外资对解决当地的就业、增加当地的税收、提升当地人民的整体生活素质,是有决定性的贡献,因此各地的政府官员对台商投资设厂的态度依旧是积极而热诚。
(六)法制环境评价指标
2007《TEEMA 调查报告》的评价为3.48 分,高于2006年的3.39、2005 年的3.23、2004 年的3.01。在法制环境评价指标的13 项评估指标中,又以“行政命令与国家发展的一致性程度”(3.60)最高,其次是“当地的地方政治对台商投资承诺实现程度”(3.55),居于最后的是“当地政府积极查处违劣仿冒品的力度”(3.34)。值得关切的是法制环境在2006 年所有的投资环境力七大评价指标中排名第3,但是2007年却排在第7,这一排名与2003、2004、2005年排名居末是一致的。
从法制环境评价指标总体得分看,中国政府在完善法制环境的努力已获得台商高度的肯定。但中国大陆要鼓励内资企业或台商企业建立自有品牌的优势,还需要加大查处违劣仿冒品、保护知识产权的工作力度,建构完善的自有品牌发展环境。中国大陆在“十一五”规划中所提出的“两自战略”:自主创新与自创品牌,而大陆传统制造业台商逐渐由代工朝高科技的角度迈进,台湾科技企业在自创品牌的过程,最重视的就是当地政府积极是否查处违劣仿冒品的力度和当地政府是否强调知识产权保护。
近年来,台商投资极力推荐长三角区域,一个重要因素就是长三角区域城市在当地政府透明度、政府对台商投资承诺、最有诚信道德和价值观、当地政府最重视自主创新、当地台商享受自主创新奖励、对台商知识产权保护等评价指标方面领先于其他区域。如:作为台商最密集投资区的昆山历年都是台商“极力推荐”的城市:2004 (A08),2005(A03)、2006 (A03),2007 年更上升至A02。昆山提出从“昆山制造”向“昆山创造”的转型思路和自主创新、自创品牌、自我创业的战略,特别重视对外资投资的知识产权保护,制订了《昆山市知识产权战略规划纲要(2006―2010)》,此外还于2007年6月18日正式挂牌成立“昆山市人民法院知识产权审判庭”,让昆山的知识产权保护正式走路专业审判的道路,这对于长三角密集的高科技台商而言是一个极为重视的投资评估条件。
(七)经济环境评价指标
2007《TEEMA 调查报告》的评价为3.59 分,比2006 年的3.39 有较大提升。其中以“当地人民的生活条件及人均收入相较于一般水平的程度”(3.72)最受肯定。而“该城市未来具有经济发展潜力的程度”也获得高评价(3.71),该指标2006 年为3.47 分,进步了0.24 分,显示台商对中国大陆城市的经济发展潜力是持正面肯定的。
“当地人民的生活条件及人均收入相较于一般水平的程度”指标在2003―2005 这三年都位居所有指标的第24名或25名,但2006 年却大幅提升至第12名,而2007年该指标排名47 项投资环境力细项指标之首,这显示这几年随着中国大陆城市化、百姓商业经营意识强化和投资效益提高,使得老百姓的所得增加。这也显示了台商掀起赴中国大陆投资布局的重要因素就是随着中国大陆人民生活的富裕,拉动了内需,13亿人消费的潜力对台湾企业具有强烈的吸引力。
“无利不起早”,要让台湾更多的科技企业看到大陆发展的前景,还要看到 “钱景”。必须持续扩大经济总量,产生规模效应和产业聚集效应。同时要“藏富于民”,不断提高人民的生活条件和收入。
(八)经营环境评价指标
2007《TEEMA 调查报告》的评价为3.55分,位居七大评价指标的第6位。在经营环境的十项细项指标中,“当地的市场未来发展潜力优异程度”得分最高(3.65),其次为“当地的基层劳力供应充裕程度”(3.62)与“当地政府奖励台商自创品牌措施的程度”(3.61),而其中以“当地的专业及技术人才供应充裕程度”得分最低(3.40)。
经营环境评价指标排名与2006年相同,但从长期的趋势而言,该评价指标在七大评价指标中从2003、2004的第3名、到2005的第5名,显示其排名在下滑之中,经营环境的评价进步的速度不如其他评价指标。经营环境评价指标是直接影响企业经营绩效的评价指标,该评价指标如果不能够得到台商的肯定,那就表示企业未来增资、扩厂、成长都有所受限,这必须引起中国大陆以及各地的政府高度重视,并在优化经营环境、支持企业提升经营绩效上下功夫。在台资企业升级的过程,最重要的就是专业技术人才的招募与培育,而就2007年的调查结果显示,该项指标排名顺序在2003年到2007年从20名一路下滑至44名,显示其严重性已不可言喻。如何广建技职学院、专技学校,培养产业所需要的专业人才已成为当前产业发展与招商引资刻不容缓的课题。
(九)对TEEMA 历年调查报告中大陆投资环境评价的分析
1.总体评价
2007《TEEMA 调查报告》在88个列入评比的城市中,投资环境力的评分高于2006《TEEMA 调查报告》的评分3.41,也就是说2007 年中国大陆整体投资环境比2006 年趋好,而在2006《TEEMA 调查报告》中,也曾经分析2006 年投资环境比2005年趋好,整体来讲连续两年台商对中国大陆城市投资环境力的评分都呈现上升的趋势,显示中国大陆改革开放以来,在不断吸收外资之下,不只吸收了外资的经营管理思维,也引进了国际先进的管理模式,与世界并轨,已成为中国大陆迈向现代化过程中极为重要的战略举措,从投资环境力的分析可了解中国大陆加入WTO之后,其相关的投资环境评价指标都在不断的优化之中。
2.主要弱点
2007《TEEMA 调查报告》的投资环境力七大评价指标,其得分排名顺序为(1)自然环境与基础环境(并列);(3)经济环境;(4)公共设施与社会环境(并列);(6)经营环境;(7)法制环境。这一排序显示七大指标中法制环境相对来讲还是台商企业最为诟病的。
台商在投资环境力方面最关注的前10劣指标(见表2)分别是:
注:“法制-13)当地政府积极查处伪劣仿冒商品”是指法制环境评价指标中第13项细项指标,其他类推。资料来源:根据TEEMA 2007 调查报告的统计数据整理制作
(1)法制环境方面四项:当地政府积极查处伪劣仿冒商品;当地的各级官员操守清廉程度;当地政府对台商知识产权保护的程度;当地的政府与执法机构秉持公正的执法态度。
(2)社会环境方面三项:当地社会风气及民众的价值观程度;当地民众的诚信与道德观程度;当地民众的生活素质及文化水平的程度。
(3)经营环境方面一项:专业及技术人才供应充裕程度
(4)经济环境方面一项:当地的金融体系完善且资金贷款取得便利的程度。
(5)基础环境方面一项:当地污水、废弃物处理设施完善程度。
因此,必须强调法制的一致性、重视知识产权保护、加强政府政策的稳定度与透明度、强化地方官员的清廉操守、提升海关税务等机构的行政效率、提供完善解决经贸纠纷管道,建立优质的法制环境,进而提升台商投资、扩厂的意愿。
三、对大陆各城市投资环境的比较分析[2]――基于大陆台商的评价
2007《TEEMA 调查报告》针对88个列入评比的城市进行投资环境评分,其结果如下:
(一)投资环境十优城市
投资环境力排名前10名的城市依序为:(1)苏州工业区;(2)苏州昆山;(3)无锡江阴;(4)杭州萧山;(5)廊坊;(6)无锡宜兴;(7)宁波北仑区;(8)成都;(9)南昌;(10)苏州新区。
对比2006《TEEMA 调查报告》可以发现,2006年、2007年同时列名投资环境力前10优的城市只有:苏州工业区、苏州昆山、无锡江阴、宁波北仑区等四个评估区域,这显示区域排名变化极为快速,如果当地的政府不积极改善投资环境、不积极维持美誉,很快就被后发的城市追赶上。苏州工业区2006―2007 连续两年都列名投资环境力的第一名,显示中国大陆与新加坡合作开发的苏州工业园区以其高度的行政效率、规范的投资作业流程、严谨的招商政策获得台商投资企业的高度肯定。
(二)投资环境十劣城市
投资环境力排名前10劣的城市依序为:(1)兰州;(2)北海;(3)惠州;(4)西安;(5)深圳龙冈;(6)郑州;(7)东莞长安;(8)南宁;(9)沈阳;(10)汕头。
对比《TEEMA 调查报告》近年来报告可以看出,2006年、2007年同时列名投资环境力前十劣的城市有:惠州、东莞长安等两个评估城市,显示对台商而言两城市的投资环境并无积极的改善。而2007年首度列入评估的甘肃兰州,第一次进榜评估就敬陪末座,这也显示“西部大开发”背景下西部欠发达地区的投资环境仍得不到台商的肯定。此外,北海市在2005年的《TEEMA 调查报告》评价中投资环境排名受评的75个城市最末,2007年排名倒数第2,这显示北海的投资环境,依旧没有受到台商的认同[3]。另外,从台商的角度看,汕头的投资环境急剧变化,从2003的第9、2004的第8、2005的第10、2006的落榜再到2007进入“黑名单”――投资环境力排名前10劣。
(三)投资环境力十优城市历年来变化
2003―2005年三年投资环境力都位居榜首的杭州萧山,在2006 年的评估中落到10名之外,但2007 年又再度回到了排名的第4名,显示其能够认真面对台商的评价,检讨原因,采取改善投资环境的应对措施,而再次获得台商们的高度评价。苏州昆山是从2004―2007年连续四年都能列入投资环境力前10优的城市,而无锡江阴则是从2005―2007年连续三年都能列入投资环境力前10优的城市。
资料来源:2003―2007年TEEMA调查报告
此外,2007《TEEMA 调查报告》上海为台湾企业未来布局中国大陆或其他地区最想投资的城市,其百分比为19.96%,而2到10名分别为:昆山(14.94%)、苏州(13.26%)、北京(7.50%)、成都(6.43%)、厦门(5.83%)、天津(5.09%)、青岛(4.76%)、宁波(4.62)、杭州(3.75%)。
2008年的调查结果商未来考虑布局的城市和地区,排前10名的分别是上海、昆山、北京、杭州、越南、苏州、天津、成都、青岛、厦门;从事高科技产业的台商未来想要布局的城市,排前10名的则全部在大陆,其中苏州排在第1位,依次是昆山、宁波、上海、厦门、北京、无锡、南京、深圳等地。
四、结语和建议
台商投资动因主要是延续产品生命周期、选找最优生产要素,而其投资区位的选择取决于其对投资环境的偏好。
要对接台湾科技产业,必须高度重视台商对大陆整体投资环境力的负面评价比分,通过比对,发现在投资环境建设方面的优势和不足,并积极采取对应措施,不断优化、提升投资环境。
大陆要重视生态与地理环境的保护,建构符合企业发展的生态环境与地理环境;发达地区与次发达地区、欠发达地区的交通条件和基础设施发展不平衡,将在一定程度降低大陆整体对台湾科技产业的吸引力,大陆应继续大力建设交通和基础设施;大陆在劳动力供应充裕程度和劳动力成本上比起其它国家和地区有着独特的优势,但在鼓励自创品牌、专业及技术人才供应充裕程度上与发达国家还有一定的差距,要鼓励内资企业或台商企业建立自有品牌,同时加大查处违劣仿冒品、保护知识产权的工作力度,建构完善的自有品牌发展环境;必须持续扩大经济总量,产生规模效应和产业聚集效应,同时不断提高人民的生活条件和收入,扩大消费能力;要在优化经营环境、支持企业提升经营绩效上下功夫,解决台资企业升级的过程中遇到的专业技术人才缺乏问题,广建技职学院、专技学校,培养产业所需要的专业人才。
注 释:
①台湾区电机电子工业同业公会,简称电电公会(英文简称TEEMA),成立于1948 年,是台湾地区规模最大、最具影响力的产业公会组织之一,目前拥有会员企业近6000多家,会员企业的年工业产值和出口金额约占台湾地区总额的50%强,其中有4000家左右的会员企业已在大陆投资设厂,涉及资讯(信息)、通信、光电、家电等20多个领域。电电公会从2000 年开始以“两力两度”――“市场竞争力”、“投资环境力”、“投资风险度”、“台商推荐度”,而侧重投资环境力和投资风险度的评估模式,扫描中国大陆经济区域及台商密集投资城市的投资机会与风险,十年来的系统性、一致性分析与调查,让《TEEMA 调查报告》的信度与效度得到肯定与认同,除获中国大陆台商的好评外,也得到中国大陆政府及地方官员的重视,此外还成为许多国际研究机构研究中国大陆市场的重要参考信息来源.
②TEEMA报告中城市投资环境中的“城市”包括建制市和台商聚集地城市的次一级区域.
③台商关于北海市投资环境评价连续居末的原因分析参见:北海市委政策研究室“关于大陆地区城市投资环境与风险调查的分析报告”,2007年7月.
参考文献:
[1] 台湾电电公会. 2008中国大陆地区投资环境与风险调查(摘要报告)[R].2008-8-28.
[2] 台湾电电公会. 2007中国大陆地区投资环境与风险调查[R].2007-9-1.
[3] 台湾电电公会. 2006中国大陆地区投资环境与风险调查[R].2006-8-1.
[4] 台湾电电公会. 2005中国大陆地区投资环境与风险调查[R].2005-9-1.
[5] (美)迈克尔•波特.竞争优势[M].北京:华夏出版社,2002.
[6] 林世渊.两岸产学研合作机制的建构 [J].世界经济与政治论坛,2004,(5).
[7] 北海市委政策研究室“关于大陆地区城市投资环境与风险调查的分析报告”,2007年7月,.
[8] 台湾“经济部统计处”.台湾制造业对外投资实况调查报告[R]. 2006年10月.
[作者简介]蔡金树(1959―),台湾高雄人,厦门大学台湾研究院博士研究生。李非(1962―),厦门大学台湾研究院教授,博导;林坚,福建省外经贸厅台港澳处工作人员。
同业调查报告范文第5篇
关键词：经济资本;风险控制;精细化管理
“十二五”是我国经济结构调整和经济发展方式转变的关键时期，商业银行的经营转型也迫在眉睫，下面结合本人在基层行的工作经验，从收益和控险两个角度谈下信贷客户精细化管理。
一、以资本约束为导向，实现贷款定价精细化
1.树立经济资本管理理念，严格执行经济资本控制。经济资本是银行内部用于覆盖非预期风险带来损失的权益资本,是一种虚拟资本。基层行应高度重视经济资本在资产业务考评中的重要作用，在经营中要严格贯彻执行经济资本控制。一要严格执行经济资本增量控制计划。尽量将经济资本配置到低风险业务上,限制高风险资产增长,同时减少存量资产占用的经济资本。二要努力提高经济资本回报率。在分配经济资本的基础上,设置经济资本回报率指标,对各项业务进行评价,既要考察其盈利能力,又要充分考虑该盈利能力背后承担的风险。并将绩效考核和经济资本回报率挂钩,使经济资本回报率高的单位或业务得到激励或发展。三是最大限度地提高经济增加值。要保持实际经济资本回报率高于最低回报要求,确保经济增加值为正值,同时要力争实际经济资本回报率高于系统内和同业平均水平,确保经济增加值最大化。
2.夯实资产客户管理基础，实现贷款精确定价。每一笔贷款发放前，客户经理在掌握客户经营状况以及对信贷质量完整性进行审查的同时，应严格按照客户类别、信用等级、融资品种、贷款期限确定贷款价格和最低经济资本回报要求，确保贷款投放效益。各基层行要以经营利益最大化为原则，针对每个客户制定差异化的经济资本回报要求，探索多元化的定价模式。以资产业务的发展带动中间业务，使有效客户资源得到充分利用，产品功能得到充分释放。
3.强化经济资本管理，精确评价客户管理效果。在信贷资产的贷后管理阶段中，除继续关注贷款企业的生产经营情况与贷款本息收回情况外，须建立贷款客户经济增加值档案，根据每个贷款客户在贷款年度内每年带来的净利润与经济资本成本的差值汇总形成该贷款客户的经济增加值，按年平均经济增加值对资产客户进行后评价；按照合同要求核查客户带来的中间业务收入以及日均存款，对客户经济资本回报率达不到预算要求的客户进行原因分析，追究相关客户经理的管理责任，对达到预期标准的客户，给予相应的绩效奖励。
二、以全过程风险控制为着力点，确保信贷客户管理精细化
1.严把客户准入条件，建立信贷客户风险防控第一道防线。贷款调查是风险过滤的第一个环节。目前，基层行贷款调查人员在调查环节调查的内容应更加全面、详尽，调查的方式应灵活多样。一要严格审查借款主体，从根本上杜绝冒名贷款；二要确保贷款需求的真实性。在贷款额度上，银行必须按照客户的真实需求发放贷款；在贷款用途上，要根据申请人的经营情况、经营环境、经营目标等进行专业判断，认真考察借款人以往经营活动中的资金需求及相关贸易背景，判断贷款用途是否符合企业的发展趋势与特点，根据贷款用途的相关证明材料进行认真审核。三要全面考察、了解客户的现金流模式，更加精细化地判断其现金流的稳定性。并在此基础上判断第一还款来源的稳定性。同时对担保、抵押情况进行精细化的调查，确保第二还款来源的可靠性。四要努力提高调查报告的水平。调查报告是后续环节决策的主要依据之一，高质量的调查报告将直接影响贷款的审查与发放。
2.细化风险评价，强化贷款真实性审查。基层行要通过量化的标准和系统的测算实现风险评价的精细化。有权审批人要着重验证调查报告内容的真实性，审查贷款主体的合法性、贷款需求与用途的真实性、验证借款人情况与贷款结构的匹配性、贷款安排的合规性、贷款安排的风险水平。
3.遵守贷款新规，强化支付管理。目前，银监会“三个办法，一个指引”的新规规定了贷放分离的原则，使贷款支付成为相对独立的环节，基层行应按照新规要求设置独立的责任部门和岗位，负责支付审核和操作。一是要按照“三个办法，一个指引”进一步细化各类贷款的支付方式、支付条件。二是要注意到支付方式选择方面的灵活性。三是严格按照先落实支付条件再进行支付的原则办理支付。四是在贷款支付过程中，如借款人信用状况下降、贷款资金使用出现异常的，贷款人应与借款人协商补充贷款方法和支付条件，或根据合同约定变更贷款支付方式、停止贷款资金的发放和支付。
4.加强贷后管理，严控贷款资金风险。基层行应充分发挥贷后管理在风险防控中的重要作用。一要持续地、动态地分析借款人经营、财务、信用、支付、担保及融资数量和渠道变化等状况，掌握各种影响借款人偿债能力的风险因素等。二要加强延伸监测、用途管理。在贷款发放后的一定时期内对贷款资金流向进行检查，同时加强定期与不定期现场检查与非现场监测，密切关注大额及异常资金流入流出情况。着重考察资金划拨的流向与事先承诺的用途或购销合同是否一致，考察资金划拨的流向与支付后的相关凭证是否一致。三要加强对资金回笼账户的监控，动态关注借款人经营、管理、财务及资金流向等重大预警信号，根据合同约定及时采取提前收贷、追加担保等有效措施防范化解贷款风险。
参考文献：
同业调查报告范文第6篇
关键词：反洗钱；案件调查；数据管理
中图分类号：F832.31 文献标识码：B 文章编号：1007-4392(2012)02-0071-04
一、天津市反洗钱调查工作现状
反洗钱调查工作是人民银行开展反洗钱行政管理的重要内容，是进行洗钱犯罪类型研究的重要载体，是加强与司法机关沟通协作、预防和打击洗钱犯罪的重要途径和手段。近年来。人民银行天津分行积极采取有力措施，推动反洗钱调查工作不断取得新的成效。
(一)天津市反洗钱调查工作成效初显
人民银行天津分行采取多项措施，推动天津市反洗钱调查工作取得实效。一是注重收集各地的典型上游犯罪案例。深入剖析总行通报的重大洗钱案件，精心总结各种类型犯罪在金额、交易方式、地域分布等方面的规律和特征，努力提高自身对可疑交易线索的分析判定能力和水平。二是通过专题培训、实地走访、一对一辅导等方式指导金融机构优化可疑交易报告的流程，提高金融机构可疑交易的分析水平和重点可疑交易的报告质量，增强金融机构配合反洗钱调查的熟练度和规范性。三是通过联席会议、案件会商等渠道加强与公安机关和司法部门的沟通协作，完善与公安和司法机关的合作机制，发挥天津市反洗钱联席会议框架在预防和打击洗钱犯罪方面的基础作用。四是加强工作力度，提高可疑资金交易线索报案的数量和质量。近五年来，人民银行天津分行发起反洗钱调查137起，通过反洗钱调查向侦查机关移送涉嫌洗钱案件36件。其中，在2008年“天网行动”和“雷霆行动”两项反洗钱专项行动中，协助公安机关破获洗钱及上游犯罪案件15起，抓捕犯罪嫌疑人37人，为国家和人民群众挽回经济损失6000余万元。在最近的2011年，协助公安机关破获“10.26”传播木马和跨境洗钱案，为打击洗钱犯罪活动作出重要贡献。
(二)探索符合天津市特点的反洗钱调查工作方式
天津市作为中国四个直辖市之一，在行政管理结构和社会经济发展方面具有一定的地域特点。作为天津市反洗钱工作主管部门，人民银行天津分行不断探索符合天津市地方特色的反洗钱调查方式和可疑交易案件判定技巧和规律。一是探索最佳的反洗钱调查工作方式。与其他省份不同，天津市地域范围小，实施反洗钱调查的人员少，近年来经济发展速度快，金融业务创新多，金融交易量成倍增加，有限的人力使得人民银行天津分行不宜过多采用占用大量人力的现场调查，只有代之以非现场调查方式。在此情况下，人民银行天津分行充分利用非现场调查法定文书少、程序较简易的优势。以人民银行为中心辐射全市金融机构，采取多个调查线程并行的流转方式。不断优化调查项目的流程和衔接，努力提高反洗钱调查工作的效率和质量。二是深入研究天津市可疑交易的类型特点和判别技巧。人民银行天津分行在开展反洗钱调查工作的过程中发现，天津市由于社会经济发展态势较好，且金融环境较为宽松，在当前货币政策收紧的情况下，出现了一批带有地下金融、涉众集资性质的典型案件，给民众造成了潜在的资金损失，也对金融系统的正常运行带来了不利影响。对于天津市此种典型的可疑资金交易，人民银行天津分行深入研究该类交易在资金规模、交易类型、涉众数量、地域分布、流转方向等方面的特点和判别要点，积极开展调查分析。向公安机关提供相关案件线索，为天津市金融体系的稳定做出了贡献。
二、金融机构在配合调查中存在的问题
(一)调查结果反馈时效性不足
反洗钱调查工作的时效性较强。只有迅速调取可疑资金账户的交易资料。才能尽快着手汇总资金交易的模式特征和判别资金交易的涉嫌犯罪类型，才能及时将可疑线索移送侦查机关对涉嫌犯罪的不法分子实施控制。相反，调查周期过长则可能贻误战机，增加犯罪分子逃匿和可疑资金转移的概率和风险。当前，在反洗钱调查工作的整个流程中，金融机构配合调取可疑账户交易明细的环节耗时较长，成为影响反洗钱调查时效性的突出环节。在接到人民银行天津分行的反洗钱调查通知书后，部分金融机构可以在通知书规定时限的末期反馈调查结果，有的金融机构则超出时限甚至拖延较长时间后才能反馈，使得人民银行天津分行在等待和催促金融机构反馈调查结果的过程中耗费了过多时间，给整个反洗钱调查工作流程造成了被动。
(二)可疑交易明细数据完整性和规范性缺乏
金融机构在反洗钱调查中将调取的交易明细数据以电子表格的形式向人民银行天津分行反馈，人民银行天津分行反洗钱部门据此进行汇总整理，分析可疑交易的资金流转特点，判别可疑交易涉嫌犯罪的类型。当前，金融机构反馈的电子交易数据的完整性和规范性存在一定欠缺，给后续的调查步骤造成了困难。一是交易对手等信息要素不完整。在交易数据中。交易对手开户行、交易对手户名和交易对手账号等内容对于可疑交易线索的追查具有重要的信息价值，而金融机构反馈的调查数据却或多或少、甚至是大范围地缺失此项信息。二是交易方式或交易渠道字段填写混乱。不同金融机构对资金交易方式的分类和命名规则不同，致使不能凭借该字段信息区分每笔交易的现转性质，影响了可疑线索的进一步分析。三是电子交易数据格式不规范。金融机构反馈的资金交易数据在格式上欠缺规范性，增加了可疑交易整理和汇总的困难度。比如，有的把资金交易日期写成“YYYYMMDD”而不是“YYYY-MM-DD”，有的把借贷标志写成“收支”或“0102”而不是“借贷”，有的把交易金额的格式设置为“文本”而不是“数值”。另外，目前大部分金融机构的电子交易数据都无法准确体现资金来源用途和人等信息。
(三)可疑交易报告撰写质量有待提高
按照反洗钱调查的程序和要求，金融机构要依据账户交易数据和格式模板撰写反洗钱调查报告并作为调查结果和电子交易数据一同反馈人民银行天津分行。金融机构撰写的反洗钱调查报告可以纳入电子交易数据以外的非交易信息，对于人民银行天津分行快速掌握可疑交易的特征和类型具有重要的作用，但目前金融机构反馈的反洗钱调查报告的质量仍有待提高。一是未充分纳入可获取的非交易数据信息。可疑主体在营业机构办理业务时的样貌服饰特征、态度表情异相、业务需求状况等不可量化的非交易数据信息是判别可疑交易涉嫌犯罪类型的重要线索来源，通常金融机构不能充分了解这些信息并将之纳入反洗钱调查报告。二是未按要求格式对交易数据进行分析。比如，未注明相关账户的类型和状态，只对部分交易数据进行汇总分析，未说明资金交易的渠道和来源去向，只汇总总体的交易笔数和金额未分别汇总转入与转出的笔数和金额。三是未对可疑交易的上游犯罪类型进行初步判断。对于反
洗钱调查报告而言，判别上游犯罪类型越准确证据越充足(或者有充足的证据排除可疑)，报告的质量就越高，就越有利于可疑交易线索的报案和侦破。由于金融机构可疑交易分析水平的欠缺或可疑交易类型的可识别性较差等主客观原因，金融机构反馈的调查报告一般无法对可疑交易的上游犯罪类型做出初步判断。
三、天津市金融机构配合反洗钱调查工作存在问题的根源
(一)配合意愿较差
金融机构对反洗钱调查工作的配合意愿属于一种主观因素或状态。当前，金融机构在反洗钱调查工作配合中具有一定程度的被动性和抵触心理，对反洗钱调查的时效性和质量产生了负面影响。一是金融机构承受较大的盈利压力和竞争压力，反洗钱调查会给其增加额外的但非盈利性的工作量，使金融机构产生某种抵触心理。二是金融机构存在一定程度的顾虑，担心反洗钱调查工作降低客户的体验度，造成客户资源和储蓄资金的流失。三是金融机构内部对反洗钱工作的认识和认同度不均匀，反洗钱牵头部门以外的各个部室参与的热情不高，增加了反洗钱牵头部门协调各业务条线调取可疑交易信息和数据的难度。四是金融机构尚未把洗钱风险纳入其整体风险管理体系之中，对反洗钱相关工作的激励机制也未成熟，使得金融机构在反洗钱调查配合中存在一定程度的消极性和被动性。
(二)配合基础薄弱
配合基础指金融机构配合反洗钱调查调取可疑账户资金交易数据时的客观技术条件或便利性。金融机构处理日常资金交易时依托各种电子业务系统和清算渠道，形成天量的资金交易数据。反洗钱调查需要从其中某一时期的历史数据中按照账户调取资金交易明细，金融机构的业务数据系统对交易调取的支持度越高，就越有利于提高反洗钱调查的效率和质量，反之若金融机构的业务系统不便于对历史交易数据的批量调取，就只能依靠逐笔查询或翻阅纸质凭证，从而延缓反洗钱调查的周期，降低调查数据的质量。当前，金融机构配合反洗钱调查的技术条件和配合基础存在一定的薄弱性。一是部分金融机构系统整合度和数据集中度较差，增加了资金交易数据调取的难度。一方面，金融机构若不能对各种清算渠道的报文信息进行有效的整合和管理，就不能对交易对手等反洗钱调查所需的数据进行批量提取。另_方面，金融机构的核心系统以会计账务处理功能为中心，在其分户账的数据结构中一般没有交易对手信息的字段，只能通过交易流水号逐笔进行查询，甚至只能通过翻阅原始会计凭证查找，大大增加了资金交易数据调取的难度和耗费的时间。二是各种清算渠道的若干特殊性造成了某些交易数据尤其是对手信息数据的缺失。第一，同城票据清算中提回的转账支票不包括收款人的账号信息，加之各金融机构没有强制在业务系统中录入提入和提出票据的对手信息，使得票据业务的交易数据要素大量缺失。第二，借助超级网银(网上支付跨行清算系统)进行跨行转账汇款时通过总对总的方式划转，使得交易数据中“开户行”信息不能精确到具体的交易网点。第三，POS商户的开户行若不同时是该商户的收单行。则该商户账户只能记录每天的汇总交易信息，而不能逐笔显示每天在此POS机具上所有的刷卡交易数据。第四，在ATM通道的交易中，受理ATM机具的金融机构无法获取使用该ATM交易的他行卡的账户名称。三是金融机构某些特殊的账务处理方式对交易对手信息造成了屏蔽。比如，某金融机构在进行转账操作时大量使用过渡账户，人为阻断了资金的传输链条，给交易对手的查询造成了障碍。
(三)配合能力有待加强
配合能力指在配合意愿和配合基础等主客观条件下，金融机构配合反洗钱调查工作的能力和水平。经过近几年的反洗钱调查工作实践，金融机构开展反洗钱调查的经验不断丰富，实施调查的水平有了显著提高，但就反洗钱调查的目标要求而言，其配合调查的能力仍有待提升和改进。金融机构向监管部门提交的可疑交易报告分为两种，一般可疑交易报告和重点可疑交易报告。一般可疑交易报告的数据通过后台系统提取，除少数交易外一般包含交易对手信息，重点可疑交易报告由人工进行汇总整理和深入分析，反洗钱调查工作的流程和要求与金融机构的重点可疑交易报告类似，但部分金融机构向监管部门反馈的调查数据的对手要素信息有不同程度的缺失。一般可疑交易报告与包括反洗钱调查在内的重点可疑交易报告在交易数据要素完整程度上的这种差距反映了金融机构配合调查能力的高低，人工调取的交易数据质量与自动抽取的交易数据质量的差距越大，说明金融机构的配合能力越差。具体来讲，金融机构的配合能力问题集中在工作流程和调查报告分析撰写等方面。在工作流程方面，部分金融机构过于依赖营业网点通过逐笔查询或翻阅原始会计凭证调取交易对手户名、账号、开户行等调查所需数据要素，而不能有效地通过科技后台对交易数据进行优化整合从而实现更有效率的批量自动查询，致使交易数据的完整性受到影响。在反洗钱调查报告分析撰写方面，金融机构对洗钱犯罪及其上游犯罪的资金流转特征的了解程度仍有待提升，不能有效利用成本利益分析法和反侦察推断法等分析甄别方法对可疑交易数据信息进行剖析识别，加之报告的撰写技术有所欠缺，致使反洗钱调查的效果和调查报告的质量降低。
四、提升金融机构反洗钱调查配合水平的政策建议
(一)政策建议的简化动态模型框架
根据上文的分析，建立以下简化模型作为提出政策建议的框架基础。
Lt=f(Wt，Bt，Ct)
式中。Lt指金融机构配合反洗钱调查的水平，Wt、Bt、Ct分别指对金融机构配合意愿、配合基础和配合能力的测度。Lt为Wt、Bt、Ct的增函数。金融机构的配合意愿越强，配合能力越高，客观的基础技术设施越完善，其配合反洗钱调查的水平就越高。在Wt、Bt、Ct三个要素中，按照活跃度或主观能动性排序，配合意愿Wt居首，配合能力Ct其次，配合基础位末。活跃度最高的配合意愿因素，对其他两个因素的效力具有放大性的影响，因此上述简化模型可以变形为Lt=f(Wt，Bt，Ct)=Wt*f1(Bt，Ct)。与活跃度对应，从动态的时间属性来看。活跃度越强，对其改进完善所需的时间就越短，成效也越迅速。因此，依据主观活跃度和动态时效性的特征，应该从配合意愿、配合能力、配合基础三个方面着手，有步骤、有阶段性重点地对金融机构的反洗钱调查水平进行提升和改进。
(二)政策建议
1.提升金融机构配合意愿，增强配合积极性。一是加强对金融机构反洗钱调查工作的监管和考核。反洗钱调查工作考核可以对金融机构施加强有力的外部激励，弥补其内部反洗钱激励机制的缺位。增强其配合反洗钱调查工作的意愿和积极性。激发其配合调查的自主性和能动性。对配合反洗钱调查时效性强和质量高的金融机构要给以考核加分和奖励表彰，对配合反洗钱调查工作时效低、质量差的金融机构要给予考核减分甚至批评惩戒。同时，适时加强
反洗钱宣传和培训，增强其对反洗钱调查工作的责任感和认同感。二是设定金融机构开展反洗钱调查的合理反馈时限。设定一个合理的反馈时限可以对金融机构产生正向的约束和激励。若反馈时限过长，会助长金融机构调查流程中的惰性，反馈时间过短，则会打乱金融机构的调查步骤，影响调查结果的质量。只有预设一个相对合理的反馈时限，才能产生适度合理的约束和激励，激发金融机构配合反洗钱调查的积极性。当然，合理反馈时限的设定要充分考虑到各金融机构的不同情况，选择一个能产生最大效力的中位数，并根据不同阶段的具体情况进行动态调整。
2.提升金融机构配合能力。增强调查报告质量。一是优化金融机构内部实施反洗钱调查的流程。对金融机构反洗钱调查流程进行优化的基本原则是将调查链向上集中，减少中下游的调查环节。当前部分金融机构过于依赖营业网点通过逐笔查询或翻阅原始凭证调取可疑交易数据，应逐步将现行相对分散的调查流程向集中的流程模式过渡。总部金融机构应由科技等后台部门集中统筹交易数据的管理和调取，分支金融机构应向总部申请完整的数据管理权限，或者申请由总部统一设置数据调取渠道，从而减少中下游的人工环节，提高数据调取的时效性和质量。二是提高金融机构调查报告的分析撰写能力和水平。要通过专题培训、现场“一对一”辅导等灵活有效的方式，进一步提高金融机构对洗钱犯罪及其上游犯罪可疑资金流转方式和特征的认识，提高其对可疑资金交易模式的预警和识别能力，强化其反洗钱调查报告撰写技巧，不断提升金融机构反洗钱调查报告的分析撰写水平和质量。
3.优化基础技术设施，增强交易数据的完整性。一是优化和完善金融机构的数据处理系统。当前部分金融机构的交易数据保存较为分散，同一账户下不同渠道的交易数据需要到信用卡部、电子银行部等不同业务条线去调取，对反洗钱调查数据调取的时效性和完整性造成了不利影响。因此。金融机构要把数据系统的优化升级纳入战略规划，适时地开展“数据仓库”的建设，对核心业务系统的数据和各结算渠道的数据进行有效整合，将所有交易数据集中在一个统一的数据库下，增强交易数据调取的时效性和完整性。二是适时对支付清算系统进行优化调整。对于不符合反洗钱调查数据调取需求、不能保证交易链条完整性的支付清算系统的某些特性，要逐步进行反洗钱适应性的调整和优化。比如，要逐步增加票据业务电子化的范围以增加交易对手信息的完整性，在相关票据电子化之前。金融机构要将实物票中的交易信息尽可能多地录入业务系统。再如，POS、ATM等银联渠道的交易要在报文结构中增加户名、账号等交易信息要素，并增强相关参与机构的交易数据易得性。
课题组组长：原永中
同业调查报告范文第7篇
[关键词]物流园区；物流产业；服务功能
[中图分类号]F063.1；F207 [文献标识码]A [文章编号]1672-2426（2017）03-0052-04
当前，我国经济进入新常态已经成为全社会的共识，经济增长速度从过去的10%以上的高速转变为7%左右的中等速度，受我国经济新常态的影响，物流产业发展具有新特点。一是物流产业发展速度放缓。二是物流成本持续增高。三是物流业务外包比例持续增长（社会化程度越来越高）。四是物流专业化水平日益提高。2014年10月，国务院印发《物流业发展中长期规划（2014-2020年》中提出“现代物流业是融合运输、仓储、货代、信息等产业的复合型服务业”，由此可见，现代物流业在我国产业结构转型升级、提高国民经济运行水平等方面发挥重要作用，而物流业转型升级最重要是增强物流园区的服务功能。
一、物流园区服务功能分析
20世纪70年代，国外学者开始对物流园区服务功能进行研究，主要从物流园区的服务功能分类、服务功能测评、服务功能影响因素、服务功能定位方法等方面取得研究成果。21世纪初国内学者也开始研究物流园区服务功能等相关内容，其主要包括：根据资源要素禀赋特征和经济流动量进行物流园区服务功能规划（鞠鸽腾，2003年）；为满足目标市场客户物流业务需求，依据物流园区战略定位进行物流园区服务功能定位（陶经辉、乔均，2006年）；基于物流园区内部和外部影响因素，提出建立物流园区服务功能可靠性评价指标体系（马成林、毛海军、李旭宏，2008年）；物流园区服务功能应具备一站式服务功能，包括信息服务、运作服务等常规物流服务功能，能为生产企业提供生产的平台（王之泰，2009年）；为了避免浪费资源和重复建设，认为物流园区应该具备基本物流业务和园区综合服务功能（罗建，2013年）；通过对港口物流研究，提出港口物流服务功能类型有综合服务、配套服务、衍生服务等（陈继红、郑师禹，2015年）；基于互联网+思维，提出物流园区服务功能定位是信息化、配套化、跨境化和增值化（陶经辉、王玉，2016年）。
1998年深圳平湖建立我国第一个物流园区？熏与发达国家比较我国物流园区发展时间相对较短，从全国4次物流园区（基地）调查结果显示，进入21世纪，我国物流业发展速度较快，尤其是物流园区建设明显加快。[1]
2015年《第四次全国物流园区（基地）调查报告》显示，“全国包括运营、在建和规划的各类物流园区共计1210家，比2006年的207家增长484%；与2008年的475家相比，增长155%；与2012年的754家相比，增长60%。”（见表1）。
与此同时，全国物流业服务需求变化明显，促使物流园区服务功能日趋全面，表现出新的特点。
1.综合服务型物流园区数量占绝大多数。2013年10月我国政府的《全国物流园区发展规划（2013―2020年）》中提出建设五类物流园区，一是货运枢纽型物流园区，二是商贸服务型物流园区，三是生产服务型物流园区，四是口岸服务型物流园区，五是综合服务型物流园区。2015年《第四次全国物流园区（基地）调查报告》问卷调查结果显示，全国综合服务型物流园区占整个物流园区的比重是62%，商贸服务型占比15%，货运枢纽型占比12%，生产服务型占比6%，口岸服务型占比5%，调查数字表明综合服务型物流园区仍然是占比最多的园区类型。[2]
2.增值服务收益稳步上升。从4次全国物流园区（基地）调查报告的结果看，2006年和2008年调查结果表明，物流园区的赢利模式变化不大，依次是：库房/货场租金；办公楼租金、配套设施租金、管理费、物业费；设备租金、所属物流企业、国家拨款、税收优惠、土地升值；增值服务收入。而2012年《第三次全国物流园区（基地）调查报告》数据显示，在经济发达的东部沿海地区，产业融合、产业链延伸等增值服务收入已经开始成为物流园区重要的利润来源。2015年《第四次全国物流园区（基地）调查报告》数据进一步显示，“从园区主要业务功能来看，虽然仓储、运输、配送等传统业务功能仍然占主导地位，但能够提供流通加工、金融物流等业务的园区占比明显上升。尤其是提供金融物流服务功能的园区占比从2012年的16%上升到2015年的36%。”[2]，表现出明显的服务创新和管理创新特征，说明物流园区服务领域逐渐扩大，增值服务收益增加明显。
3.基础配套服务水平不断完善。物流园区在实现了主要的业务功能后，在基础配套服务方面有很大改善。2015年《第四次全国物流园区（基地）调查报告》显示，有93%的物流园区提供了停车服务。有70%以上的物流园区还分别提供了餐饮、住宿、物业、安保等基础服务。
4.政务和商务服务逐年增加。从4次全国物流园区（基地）调查报告的数据看，我国物流园区建设开发模式有三种：一是政府规划、企业主导开发；二是政府规划、工业地产商主导开发；三是企业自主开发。政府规划、企业主导开发模式占比一直在65%以上，是最多的，政府提供服务主要体现在物流园区开发建设中制定各种优惠政策及通过优惠政策吸引企业投资建设。但是从2015年《第四次全国物流园区（基地）调查报告》结果看，政府开始转向为物流园区提供更完善的商务服务和政务服务。与此同时，具有信息服务收入的物流园区数量占比进一步提升，达到59%，已经仅次于物业租赁、仓储保管、运输配送，排在第4位，信息化投入成为物流园区的重点投资方向，信息化投资超过100万元人民币的园区占比达到66%，具有金融物流收入的园区数量占比也达到29%，[3]这充分说明物流园区政务服务和商务服务等增值服务呈现出快速发展的态势（见表2）。
二、物流园区发展存在的问题
近年来，我国物流园区发展较快，但是从总体来看，物流园区在规划、建设、运营、管理等服务功能定位方面还存在一些问题。
1.规划不统一。从全国物流园区布局看，一些地方政府离经济发展的实际需求，盲目建设物流园区，数量过多、过滥，在市场定位、产业定位、功能定位、服务对象定位、经营模式定位等方面没有规划就匆忙上马。一是与区域经济规划衔接不够，二是与交通运输规划缺乏有效衔接，三是与城市建设规划衔接不够，造成物流资源利用率不高，园区闲置率高，企业入驻率低，土地浪费严重。
2.管理体制不顺。物流园区规划建设中涉及部门多达10多个，包括发改委、经信委、服务业委、国土厅、住建厅、交通厅、工商、海关、税务、邮政、民航，等等，不同部门管理重点也不同，服务业委针对商贸物流业、交通厅针对交通物流业、民航部门针对航运业等，因此多头管理、条块分割、扯皮现象严重。
3.目标定位不明确。目前，部分建成或在建的物流园区目标定位不明确，相当数量的物流园区在前期规划、市场调研与分析并不充分，在市场定位、产业定位、功能定位、服务对象定位、经营模式定位等方面没有规划清楚就匆忙上马。一是与区域经济规划衔接不够。二是与交通运输规划缺乏有效衔接。三是与城市建设规划衔接不够。[4]
4.政策扶持不够。主要表现为简化行政监管和审批手续、税收返还、用地、用电等政策优惠支持不到位。
三、物流园区服务功能定位
物流园区是一个高度集中的物流集散地，承载着物流服务供需双方的重要平台，随着物流业在我国的快速发展，特别是信息技术、物联网技术日益渗透到物流业务及物流服务中，物流园区服务功能具有突出的信息化、配套化、跨境化、增值化发展趋势，为适应这种发展趋势，应该增强物流园区信息化服务功能、配套化服务功能、跨境化服务功能、增值化服务功能。
1.物流园区信息化服务功能。随着信息技术飞速发展，互联网、物联网、云计算、大数据、移动互联网等技术正在成为推动物流园区发展重要手段，因此，迫切需要完善基于物流园区运营的物流公共信息化平台建设。一是政府相关部门应将物流园区公共信息化平台建设纳入地区整体公共信息化平台建设中，相互联系、相互融合、相互支持，将政府资源与物流园区资源、物流企业资源等共享。二是建立线上物流信息服务平台。目前，全球范围内商品交易量不断攀升，对物流线上服务平台的需求将成为未来的发展趋势，完善线上物流信息服务平台，开通线上金融支付沟通业务，还可以对线下物流资源和线上物流资源进行整合，集聚资源并服务于客户。三是完善电子政务信息。在对接海关等政府相关部门基础上，整合业务流程，进一步完善政府与物流园区、物流园区与企业、企业与企业的电子政务信息平台，完成企业网上备案、网上审批、网上订单、网上配载、网上核查、网上监管、网上退税等功能，通过物联网技术完成物流信息的全面感知和可靠传输。
2.物流园区配套化服务功能。随着全球经济一体化趋势加强，为工业、农业、贸易等产业服务的物流业日益国际化，除了传统物流服务业务以外，对物流园区配套化服务要求越来越高。一是增强物流金融服务业务。提供物流仓储抵押服务、物流授信金融服务、物流结算金融服务、物流供应链金融服务。二是创新产业链服务平台功能。在物流园区创新产业链服务平台，将生产商、供应商、制造商、零售商、经销商、终端客户集聚到产业链服务平台，实现信息交流、技术共享、交易透明、效率快捷。
3.物流园区跨境化服务功能。全球范围内跨境电子商务交易量急剧增加，对跨境物流服务的需求不断上升，而货运服务型物流园区和口岸服务型物流园区，主要是利用综合交通网络优势，开展区域间和国际间货物中转业务服务，因此创新物流园区跨境化服务功能非常重要。一是互联网+跨境服务。物流园区应积极为企业建立线上物流信息平台，为客户提供所需的物流线路、物流费用等物流信息。二是构建跨境一体化服务业务。一些物流园区可以在海外构建海外仓库或租赁海外仓库，为中国在海外的企业提供售前、售中、售后和物流服务。三是建立产权交易维护机构。为跨境企业提供境内外交易货物的产权交易服务，使企业避免或减少损失。
4.物流园区增值化服务功能。目前，我国物流业呈现出“增长速度放缓、规模扩张趋稳、结构调整加快”的发展态势，由于人力资源、土地资源、原油价格、税收负担及同业竞争等多种因素影响，我国物流业的纯利润较低，而物流客户需求却越来越个性化。因此，物流园区服务功能除了满足基础物流服务需求外，应该进一步提供差别化、多样化、细分化和专业化等个性化的增值服务功能。一是增强物流需求定制服务业务。物流园区通过构建大数据平台，搜集企业相关信息，了解客户需求，推出符合客户要求的产品，营销物流园区独特的设计理念，并利用互联网等先进技术和手段，实现客户的个性化、差别化的需求。二是提供信息化通关服务。在物流园区内将互联网与通关相结合，通过信息化管理提供全天候货物进出口通关和转口服务，运用电子数据交换技术实现无纸化，增加货物通关效率。
参考文献：
[1]宫秀芬.我国物流园区发展探析[J].科技促进发展，2015，03.
[2]《第四次全国物流园区（基地）调查报告》
[3]黄世政.物流园区发展从囚徒困境到合作赛局[J].中国流通经济，2013，9.
同业调查报告范文第8篇
2006年1月23日，世纪瑞尔(430001)和中科软(430002)登陆新三板，开启了中国资本市场的新篇章，新三板作为场外资本市场的典范，从此风生水起。以星星之火可以燎原之势在科技界、产业界和证券市场引起了巨大的反响，得到了各地高新园区的关注和广大中小企业的翘首以盼。究其原委，不外乎新三板审批时间短、挂牌程序简便等特色，更确切的说是新三板吻合了中小企业发展成长的轨迹，以一种易于适用的方式而倍受青睐。
根据现行法律法规的规定，主板、中小板和创业板的股票上市发行实行审核制，企业登陆主板、中小板、创业板。都要向证监会上报申请材料，业经发行审核委员会审核通过方可，这就意味着上市的时间成本、人力成本和费用成本均较为昂贵，而根据《证券公司代办股份转让系统中关村科技园区非上市股份有限公司股份报价转让试点办法(暂行)》(以下简称“试点办法”)和《主办券商推荐中关村科技园区非上市股份有限公司股份进入证券公司代办股份转让系统挂牌业务规则》(以下简称“挂牌业务规则”)等相关规定。新三板市场在协会的严格监管下，实行备案制，形成了以协会自律性管理为主导，政府及券商相配合的多层次监管体制。
备案制，主要体现在如下几个方面
公司申请挂牌须取得地方政府出具的《试点资格确认函》并由具备推荐主办券商业务资格的券商(以下简称“主办券商”)向协会推荐；
挂牌条件中未设置规模、盈利指标等硬性要求，公司是否满足挂牌条件，主办券商享有较大的自主判断权；
主办券商需对拟挂牌公司进行尽职调查、召开内核会议，并决定是否向协会推荐备案；
协会对备案文件进行严格的书面审查，承担主要的监管职责；
公司挂牌后，主办券商履行持续信息披露义务，负有较大的推荐责任。
备案制的特点是挂牌过程中，主办券商享有主导权和判断权。主办券商的内核会议类似发行审核委员会，内核会议依据《公司法》、《试点办法》等法律法规核查拟挂牌公司的《招股说明书》、《尽职调查报告》等备案文件的可靠性、完整性及合法合规性，并决定是否向协会推荐。拟挂牌公司自身的质地优良，行业发展前景、科技创新性、成长性和盈利能力的利好是拟挂牌公司的制胜之处，主办券商的有力推荐则是助推剂，二者有效结合，对于公司顺利挂牌至关重要。
新三板业务的挂牌流程，主要分为以下步骤
1 股份制改造
新三板市场主要以非上市股份有限公司为主，目前尚处于有限公司阶段的拟挂牌公司首先需要启动股改程序。根据《试点办法》的要求，拟挂牌公司需成立满两年，为保证公司业绩的连续性，拟挂牌公司应以股改基准日经审计的净资产值整体折股即由有限公司整体变更为股份公司。
2 主办券商尽职调查
尽职调查是指主办券商遵循勤勉尽责、诚实信用的原则，通过实地考察等方法。对拟挂牌公司进行调查，有充分理由确信公司符合试点办法规定的挂牌条件以及推荐挂牌备案文件真实、准确、完整的过程。
主办券商针对拟挂牌公司设立专门的项目小组，至少包括注册会计师、律师和行业分析师各一名，并确定项目小组负责人。项目小组制定项目方案，协调其他中介机构及拟挂牌公司之间的关系。跟进项目进度。会计师事务所、律师事务所等中介机构完成相应的审计和法律调查工作后，项目小组复核《审计报告》、《法律意见书》等文件，根据《主办券商尽职调查工作指引》，以财务、法律和行业三个方面为中心，开展对拟挂牌公司内部控制、财务风险、会计政策稳健性、持续经营能力、公司治理和合法合规等事项的尽职调查，发现问题，梳理问题，理顺关系，与拟挂牌公司、中介机构通力合作，彻底解决拟挂牌公司历史上存在的诸如出资瑕疵、关联交易、同业竞争等问题，建立健全公司法人治理结构，规范公司运作，协助公司制定可行的持续发展战略，帮助企业家树立正确的上市和资本运作观念，把握企业的营利模式、市场定位、核心竞争力、可持续正常潜力等亮点并制作《股份报价转让说明书》、《尽职调查报告》及工作底稿等申报材料。
3 证券公司内核
这是新三板挂牌的重要环节。主办券商内核委员会议审议拟挂牌公司的书面备案文件并决定是否向协会推荐挂牌。
主办券商新三板业务内核委员会对前述项目小组完成的《股份报价转让说明书》及《尽职调查报告》等相关备案文件进行审核，出具审核意见，关注项目小组是否已按照《尽职调查工作指引》的要求对拟推荐公司进行了勤勉尽责的尽职调查；发现拟挂牌公司存在的仍需调查或整改的问题，提出解决思路；同意推荐目标公司挂牌的。向协会出具《推荐报告》。
4 报监管机构审核
这是新三板挂牌的决定性阶段，中国证券业协会审查备案文件并做出是否备案的决定。
通过内核后，主办券商将备案文件上报至协会，协会决定受理的，向其出具受理通知书。自受理之日起五十个工作日内，对备案文件进行审查，核查拟挂牌公司是否符合新三板试点办法和挂牌规则等规定，如有异议的可以向主办券商提出书面或口头的反馈意见，由主办券商答复。无异议的，则向主办券商出具备案确认函。
协会要求主办券商对备案文件予以补充或修改的。受理文件时间自协会收到主办券商的补充或修改意见的下一个工作日起重新计算。
协会对备案文件经多次反馈仍有异议，决定不予备案的，应向主办券商出具书面通知并说明原因。
5 股份登记和托管
依据《试点办法》的要求，投资者持有的拟挂牌公司的股份应当托管在主办券商处，初始登记的股份应托管在主办券商处。推荐主办券商取得协会备案确认函后，辅助拟挂牌公司在挂牌前与中国证券登记结算有限责任公司签订证券登记服务协议，办理全部股份的集中登记。
综观来看，新三板的挂牌速度较快，通常意义上讲，如拟挂牌公司需进行股改的，大约需要2―3个月；主办券商进场尽职调查及内核大约1―2个月；协会审查(包括反馈时间)需要2个月；经协会核准后可以进行股份登记挂牌，全部流程预计需要半年左右的时间，当然，如果企业自身存在法律或财务等某方面的障碍需要整改的，前述时间会随着整改进度而有所调整。
同业调查报告范文第9篇
一、当前农村信用社分析、决策的现状
（一）缺乏相应的分析、决策机构和组织。农村信用社所设科室普遍是以业务经营为主而设立的，没有专门为管理层提供研究、分析的机构和组织，也没有相应的决策管理组织。管理层需要进行决策时，往往是按照决策项目的内容，由与之相关科室或部门提供相应的报告、资料作为管理层进行决策的依据。
（二）内部民主集中制式的决策。目前农村信用社的决策体制基本上是按照内部管理班子讨论研究进行决策的。经营方案、重大事项极少经过社员代表大会进行讨论、决策，而由内部管理者对决策方案、决策项目，按照自身需要和自己的思维理解、判断，进行表决，最后形成“比较统一”的集体讨论研究结果，由一把手拍板定案，属于群体决策下的民主集中制式的决策机制。
（三）按照管理者的经验进行决策。目前，农村信用社的管理者基本上都是来自本系统，都是在农村信用社工作几十年或者长期从事农村信用社工作的老农信干部担任，有着比较丰富的实际工作经验。目前农村信用社的业务仍然主要是贷款业务为主。就贷款发放而言，虽然破除了过去的“一支笔”的贷款方式，制定了贷款管理权限制度，实行审贷小组或审贷委员会，但是实际在贷款发放过程中，特别是大额贷款的审批中，对发放对象的信用程度，行业趋势、产品销路、市场竞争力、发展走向，申请人的道德、管理能力等情况的分析，基层大多数信贷员并没有给决策者提供一个科学、详细、完整的可行性分析论证报告，而是根据自己多年的贷款经验，编写模式化的调查报告进行上报，管理者则是凭借以往的老实战经验进行研究、判断和决策的。
（四）完全按照上级布置要求进行决策。农村信用社无论是在经营上还是内部管理上，都是全盘硬性按照上级要求、规定布置各项工作和 “一切照办”式决策。由于农村信用社地域广阔，网点分散，各地经济状况不尽相同，往往在贯彻执行上级布置的工作中，或多或少会出现不适合本地区或本部门的情况和问题，完全按照上级布置要求去决策，虽然不会犯错误和受到上级的批评，但是必然会打乱正常的经营管理和影响信用社自身的全盘经营计划和自主性的决策。
二、当前农村信用社分析、决策存在的问题
（一）对分析机制重要性缺乏必要的认识和足够的重视。当前农村信用社还没有设立专门的研究分析机构，而农村信用社管理层对设立分析机构的认识不到位，从而忽视了分析机制在农村信用社决策中所发挥的重要作用。认为农村信用社为“三农”服务，项目小、项目多、投入小、风险小，没有必要投入过多的人力和精力进行分析论证。因此在农村信用社的经营中，无论在贷款业务、中间业务、内部管理、项目投资等分析决策中，都缺乏相应的、必要的、科学的、完整的、系统的分析报告作为决策的依据，造成在决策中不可避免地出现盲目性和随意性，从而带来了诸多的风险隐患。
（二）项目决策缺乏必要的可行性论证分析。农村信用社在重大项目和对企业进行贷款决策时，所提供的调查分析报告，缺乏系统性和科学性。以贷款方面为例，在对企业进行贷款时，贷前调查报告没有从行业趋势、产品周期、内部管理、风险状况、中长期影响等方面进行分析、论证，所提供的调查报告缺乏详细、严谨、周密、科学的分析、分析，而是内容简单雷同、模式化、有的分析甚至只有一两句话，而管理者基本上只是按照信贷员的提供的贷前调查进行决策的。例如某信用社对一家造纸行业进行贷款，原有贷款存量已达1040万元，而今年初又对该企业发放60万元，所提供的贷前调查报告和该企业的贷款申请内容几乎一样，报告的最后结论是“该企业实力雄厚，不会出现风险”，这样的报告通过层层审批最后得到实施。如果该企业排污达不到环保标准和要求，那么该企业就会很快跨掉，信用社投入的资金也会随之化为乌有。类似这样的调查报告模式，在农村信用社普遍存在，这样就不可避免地会给决策者的决策产生误导、偏差或错误，继而带来的将是风险的存在和发生。
（三）项目决策缺乏对宏观经济形势趋势的判断。农村信用社由于没有专门的分析机构和缺乏素质较高的分析人员，管理层在经营管理和决策中，普遍存在信息不畅、视野狭窄，对国家宏观经济走向的判断极容易出现偏差性和滞后性，继而带来了经营和管理上的风险。例如国家对小水泥、小造纸、小钢铁、小煤窑、小铝业等限制行业的投资在早几年前就发出了风险预警，提示不要盲目对其进行投资。我们知道与宏观经济政策逆向而动的行为，最后吃亏的总是自己。但是部分农村信用社对此反映迟钝或由于局部利益所驱动，对限制性行业不但不压缩贷款，反而增加投资，等到国家强制性压缩或关闭此类企业的时候，信用社的贷款已经造成了无法挽回的损失。
（四）缺乏中长期分析发展规划。目前农村信用社正值改革时期，在经营管理中变数较大，现有的分析、决策都是跟着现状走。中途不得不对目标进行经常性的调整来，继而形成经营管理决策缺乏连续性、稳定性和自主性的局面。但如何研究、分析农村信用社中长期发展趋势、同业竞争方向、金融衍生工具的开发、高科技在农村信用社中的应用等方面，农村信用社普遍处于空白、缺乏和滞后。造成这一现状的原因一是和农村信用社管理层的任职期限有关，管理者注重的是任期内的目标，维持现状，造成中长期分析规划难以形成。二是对分析、论证的作用认识不足，忽视了中长期发展分析规划的制定。三是现有的人员素质还不能满足制定分析规划的需要。
（五）决策负责机制没有建立。目前农村信用社决策的制定大部分没有分析论证方法的选择，普遍采用民主集中决策形式或一把手拍板形式来代替科学分析论证。许多决策者经常喜欢用拍胸膛，打保票代替全面的决策分析论证；使决策的制定缺乏程序分析论证和实施详细记录，导致决策责任不清，出现决策失误没有具体的人为之承担责任，不能明确地确定责任人，形成出现问题时，谁都负责，谁都不会负责的局面。
三、对策与建议
（一）提高对分析机制重要性的认识。导致农村信用社许多决策失误的主要原因是决策层对分析机制认识的不到位和重视程度不够所造成的。对此，农村信用社决策层要将建立健全分析机制作为防范风险的一
个重要环节来抓。首先是认识分析机制的在管理经营中重要性和作用，无论决策者、员工都要对此在思想上和行动上引起重视，把分析论证当作风险防范的第一道屏障。其次对有关人员进行系统培训，使其掌握分析基本技能，学会分析和提供分析报告，减少以主观愿望而形成的报告，为决策层决策提供可靠的依据。三是对分析人员的待遇要高于其他部门，考核按照分析报告给决策结果形成的绩效大小来决定。
（二）建立相应的分析机制。农村信用社无论管理和经营都要尽快与现代企业制度接轨，规范管理操作行为。要防范和杜绝决策出现风险，就必须建立和建全分析机制，成立相应的分析机构和组织，负责对农村信用社各类重大项目、投资、决策进行论证分析。一是建立项目风险评价分析制度。规范分析评价制度，实行逐级负责项目评价分析，同时承担相应的风险责任。二是注重信息收集。对项目投资对象、本行业、同行业、其他金融机构等对手和对象相关的数据进行搜集，把竞争对手的经营管理业绩和能力与己进行分析比较，可以促使改善自己的管理和业绩。通过对竞争对手一些重大经营活动的记录，可以分析对手在市场竞争中的态势和在竞争中将会采取什么样的行动和反应。尽可能掌握对方的经营管理动向及其可能对自身产生的影响，形成规范、严谨、科学的分析报告，为决策者提供高质量的决策信息。同时建立自己的数据资料库，做到知彼知己，不断提升农村信用社自身的竞争优势。三是研究宏观经济、政策走向。分析部门要密切关注国家政策的变化，随时关注宏观经济走势的变动和趋势，并预测政府的政策走向，及时调整经营方向和经营策略，避免因政策变化而引起的政策性风险。四是制定中长期发展规划。要有稳定的企业发展战略规划和预期发展目标，分析部门要按照农村信用社自身经营状况和未来形势发展趋势制定中长期发展规划，规划要符合农村信用社的发展方向和趋势，要跨越决策层的任期，以避免决策层在任期内的短期行为给农村信用社带来的风险隐患。
（三）加快农村信用社决策体系建设。逐步改变重大决策由农村信用社内部社员来实现的模式，构建和完善重大决策由“三会”决定的管理模式。决策体系要分层次，充分授权，使得每一个部门都能各司其职、各尽其责。由基层信用社对决策项目进行论证，论证报告完后交联社有关科室进行讨论，提出修改意见后，最后提交理董事会进行审批决策，必要时可以聘请决策方面的顾问参与决策。一是要提高农村信用社信息披露的透明度，在外部要让外部社员知道信用社的经营管理状况，使其积极参加信用社的决策管理，发挥外部社员的参与意识和作用。二是对内要让基层信用社人员参与分析论证，实行一定的分权、授权，使决策管理系统层次分明、责权分明，有利于提高决策效率和决策质量，也有利于政令畅通，指挥有力，管理效率提高。三是发挥法人治理结构的职能，管理层要根据各自的职能和权限进行分析、决策，避免日后产生后遗症。四是建立农村信用社内部信息共享机制，打破组织壁垒，做到信息相互沟通、共享，确保各个职能部门分析决策的有效性、准确性。
同业调查报告范文第10篇
1997年WilliamRScott提出,盈余管理是在一定范围内通过会计政策的选择使管理层自身利益或企业市场价值达到最大化的行为,是会计政策选择具有经济后果的一种具体表现。1999年Healy和Wahlen则将盈余管理解释为管理层运用职业判断编制财务过程和通过规划交易来改变财务报告的行为,目的是误导某些以公司经营业绩为基础的利益相关者的决策行为,或影响那些以会计报告数字为基础的契约的执行结果。盈余管理从表面看是会计研究中的重要课题,但从更广范围看,这是涉及其他经济理论与实践的问题。特别是从其动机分析,企业的盈余管理能够较大程度上影响企业的债权融资。根据契约理论,企业的实质就是“一系列合约的联结”,是各契约方之间博弈的结果。签订契约的各方将其所拥有的资本、技能、服务等资源优势投入到企业中去,并希望得到相应的回报,这些投入和回报将由契约维系。股权契约、报酬契约、债务契约、税收契约等都是组成合约系列的子合约。企业的契约不仅要以会计盈余作为签约基础,而且还以会计盈余作为评估契约履行情况的依据。在契约关系中企业管理当局往往会进行一系列的操作,通过改变会计盈余数字影响各签约方之间的利益分配,使自己或本企业的利益得到最大化。这也为管理当局进行盈余管理提供了内在动力。例如债务契约,为了达到商业银行的“借款企业提供至少最近一个年度以上的盈利的年度报告”的要求,从而达成债务融资,一些经营情况达不到要求的企业只有采取盈余管理、使报表的利润转为较好的能被商业银行接受的数字,或将一些不符合银行审批条件的报表指标进行调整。如高新技术企业,过去可以通过政府科技拨款、银行信贷和企业自筹融资,但现在政府拨款受限、企业自身行业风险较大且资产不符合银行抵押的要求,更难以满足上市要求获得直接融资,较为可行的方式只有获取银行短期流动贷款。但由于高新技术企业一般尚处于起步阶段,盈利状况并不理想,且按照现行会计制度计算出的财务指标缺乏对高新技术企业未来价值和无形资产价值信息的反映,产生较好的绩效评价延后和价值被低估等问题,于是对资金的需求与现实经营状况的矛盾促使其寻找盈余管理的方式来解决矛盾。而经理人员在会计政策选择方面具有某些灵活性,使得其在企业经营过程中总有一定的盈余管理权限,这也为管理当局进行盈余管理提供了内在可行性。
二、企业盈余管理的方法和对其信用等级评价造成的影响
银行对企业评级体中的定量指标共分为六个方面及多个具体指标,它们为衡量偿债能力的资产负债率、流动比率、速动比率、现金流量、经营现金短期偿债比率等指标;衡量信用状况的贷款质量、贷款付息等指标;衡量盈利能力的总资产收益率、销售利润率、净资产收益率等指标;衡量经营与发展的销售收入增长率、存货周转率、净利润增长率等。为了适应银行对这些指标的硬性要求,企业可能采取多种手段管理盈余。
1.企业盈余管理的常用方法
总体上看,盈余管理的方式包括会计政策的选用,会计项目的管理,交易时间的改变,关联交易和资产重组等。总体思路是调整或控制企业对外报告中的会计利润等资料数据。具体来看,盈余管理的方法包括以下几种。
(1)从调控销售量、销售价格方面着手控制现金。如突击降低售价,短期内剧烈扩充销售量,回收大量现金。
(2)采取订单生产的方式来控制存货的数量,从而调整流动资产数量。
(3)企业可通过延长信用期限,放松信用销售的条件,使企业的销售规模、销售收入迅速上升,使评级得分提高。
(4)采用直接转销法,推迟确认坏账损失。
(5)当年年底开出虚假销售发票,下年再以各种理由冲回。
(6)改变存货计价方法,如将先进先出法改为加权平均法。
(7)改变固定资产折旧方法,将加速折旧法改为直线法。
(8)延长无形资产的摊销期限。
2.企业盈余管理对其信用等级评价造成的影响
统计数据显示,约有超过百分之五十的中小企业在进行债权性融资的时候进行盈余管理,这类行为对其信用等级评价造成了至少一个等级的提升。例如在流动资产比率方面,通过综合运用上述几种方式,企业可以增加或减少应付账款及短期应付票据的数量,适当调整流动资产的数值。再如在销售收入增长率方面,企业也可通过销售数量的虚假增加来进行调整。而综合或单独运用上述方式更能直接调节企业利润额,使企业获得不错的销售利润率、资产收益率等指标。从企业盈余管理给债权融资带来的影响来说,盈余管理之后的财务报表与实际状况相差不会显著,表面看提升了企业融资效率,但调整后的会计信息难保真实性,在加大企业自身财务风险的同时,也加剧了银行的信贷风险。尤其是企业债权融资中的过度盈余管理行为,如果银行不能有效识别,防范信贷风险,将会造成银行信贷资源的损失,影响信贷市场的正常发展。
三、银行对企业盈余管理造成的风险的防范
防范中小企业债权融资盈余管理造成的信贷风险的根本方法,是构建高效、实用的风险防范机制。只有构建并实施了强有力的风险防范机制,银行才有可能将企业债权融资中因盈余管理产生的风险降到最低,并有可能实现银企双赢目标。银行的风险防范机制必须是健全的、包含信用调查、审批机制及贷后预警的长效机制。
1.严格的授信调查机制
为了减少银行与企业之间的信息不对称,避免信贷风险,银行接受企业信贷申请之后应该从多方面、多渠道调查获取第一手信息。授信调查的原则是实地调查原则和双人调查原则。参与企业授信业务调查的人员包括客户经理、风险经理和业务部负责人。授信业务调查必须坚持客户经理(信贷人员)和风险经理(或业务部负责人)二人调查制度,每两位客户经理共管一个客户。客户经理是授信调查主要责任人,负责受理授信申请,收集和整理授信数据,核实信息,撰写授信调查报告,明确个人授信建议,对授信资料和报告内容的真实性、完整性、合规性做出基本判断。客户经理一般根据企业的实际情况来审核企业贷款申请,而不单纯依靠提交的财务报表(据前面研究分析得知,企业提供的报表较大比例是盈余管理后的报表)、商业计划或各类书面材料,要全面、整体的了解最近三至五年的财务报表,注意易出现盈余管理的数据或指标,同时去现场调查收集非财务信息和软信息。深入企业生产经营现场,通过实地考查、与借款企业管理人员面谈等形式,了解企业经营管理水平、技术水准、行业内地位及市场前景等第一手资料。客户经理汇总分析借款企业信息后,着重分析资产负债表、损益表和现金流量表,从而分析企业财务状况和还债能力,并重点关注和判断企业的借款原因、现金流量、还款能力。风险经理对客户经理提交的授信调查报告进行风险分析,提出风险防范措施,填写风险评价意见。风险经理为授信调查第二责任人,对调查资料的完整性、合规性负责,对风险评价意见的客观性、公正性负责。
2.完善的授信审查机制
评审人员依托申请客户提交的资料、客户经理授信调查报告、风险经理风险评价报告等纸质材料和授信风险管理系统信息等软件材料进行授信审查,审查方式仍以非现场审查为主。授信审查程序包含授信申报数据的完整性、表面真实性和合规性审查,申请客户信用等级评价审查两项。前一项主要审查授信调查书面材料是否完整不缺失,签章是否清晰、完整;授信风险管理系统中信息录入是否完整、准确;各项申报材料之间是否存在明显矛盾,申报材料内容有无明显不合理或不合规。后一项主要审查内容:一是银行过往授信情况。查阅授信申请人在银行或其他金融机构历史(尤其是最近一次)调查报告、评审报告、贷后检查报告和审批书,重点查阅原授信申报方案、终审意见、原审批条件落实情况,授信额度支用、还款、当前余额以及到期情况,参考贷后管理部门意见,调查评价授信申请人在银行的信用状况。二是授信申请人、授信项目的审查和评估。三是担保方式和担保能力审查。审查担保方式是否合法、有效;担保品权属是否合法,价值是否充足,变现能力是否较强。四是授信方案合理性和可行性审查。授信额度是否与企业还款现金流匹配;授信产品是否符合企业结算特;方式授信期限是否与企业经营周期匹配;授信用途是否合规、合理;综合收益是否覆盖风险。
3.严密的授信审批机制
对授信申请的风险评析及综合评审项目包括政策风险评审、行业及市场风险评审、经营及财务风险评审、担保方式的风险评审、操作风险评审、其它需说明的事项、对授信方案的综合评价。根据以上评审项目,评审经理给出评审报告。可以看出银行对企业授信调查、审查、审批流程不仅要有完备的授信机构设置,而且要有严格的授信制度设计,这才能构成严密的银行信贷风险防范机制。
4.及时的贷后预警机制
为进一步降低信贷风险,银行还必须加强还贷约束和贷后监督。首先应常规性结合突击性调阅企业财务报表,尽早利用这种易获取的信息识别“风险信号”,将贷后检查与风险提示紧密联系,及时识别风险、防范风险发生。如果企业财务状况信号突然发生变化,需引起高度重视。客户企业财务指标恶化的情形主要包括:一是流动性比率如流动比率、速动比率等过低,当然注意判断高低时应区分行业差别;二是杠杆比率如负债比率过高,用短期债务偿还长期债务或代替长期资金使用;三是保障比率如利息保障倍数过低,现金流不能覆盖应付利息;四是获利能力比率如资产收益率、资本收益率等大幅下降。其次通过定期或不定期的客户回访与实地考察达到“售后服务式”的贷后跟踪管理。第三充分利用人民银行及其它同业金融机构征信系统和中小企业贷款违约信息共享平台,加强贷款资金使用去向和资金安全的监控力度,结合预警信号及时有效识别风险发生。