税务管理体系范文
时间：2023-03-24 18:09:38
税务管理体系范文第1篇
关键词：企业；税务风险管理体系；因素；措施
结合企业税务工作开展要求及当前的市场经济形势特点，运用科学的方法构建出应用效果良好的企业税务风险管理体系，有利于加强企业税务风险的严格把控，消除各种干扰因素可能造成的影响，全面提升企业税务工作计划实施中的综合管理水平。实现企业生产效益最大化发展目标的同时增强其发展稳定性。
一、引发企业税务风险原因分析
结合当前企业税务风险的研究现状，可知引发企业税务风险原因包括：主观原因与客观原因。主观方面的原因具体表现在：（1）企业经营活动开展中缺乏有效的纳税意识，自身的税务风险管理能力不足；（2）税务风险管理中缺乏可靠的管理机制，降低了实际的管理工作效率；（3）税务风险管理中信息技术、计算机网络掌握不充分，缺乏科学的监督体系；（4）企业税务风险管理人员综合素质有待加强，实际的业务水平低，未能深入解读各种政策，影响了税务风险管理效果；客观方面的原因包括：（1）当前形势下我国的税务机制并不完善，存在著一定的漏洞；（2）税务执法工作落实不及时，执法效果有待加强；（3）各项税务政策自身有着不确定的特征，加上企业与税务机关的利益出发点存在差异性，加大了企业税务风险，需要采取必要的措施进行科学管理，构建出完善的税务风险管理体系[1]。
二、企业税务风险管理体系构建要点分析
（一）扎实构建过程中的理论基础
当前引发企业税务风险原因既有主观的，也有客观的；既有外部的，也有内部的。因此，为了加强税务风险管理，避免其实际影响范围扩大，实现税务风险管理体系构建，企业应扎实这种管理体系构建中的理论基础。具体表现在：（1）合理运用全面风险管理理论，深入理解风险评估、风险识别、风险应对等内容，在此基础上开展税务风险管理活动，降低税务风险发生率；（2）企业应结合自身的发展状况在扎实税务风险管理基础上，优化税务风险管理流程，采取科学的管理方法进行各类风险因素处理，并完善相关的管理机制；（3）在可靠的信息技术及计算机网络支持下，构建出功能强大的税务风险信息管理系统，并根据税务法律法规内容，优化系统服务功能，实现企业税务风险实现管理，增强其管理体系构建有效性[2]。
（二）优化税务风险控制流程，合理设置风险控制点
结合各种参考资料及实践经验，可知企业税务风险有效规避与具体的管理工作开展、风险控制流程优化及风险控制点的合理设置有关。因此，在构建企业税务风险管理体系的过程中，企业应采取各种措施不断优化自身的税务风险管理流程，合理设置风险控制点，促使税务活动开展中能够实现对各种风险的有效控制。具体表现在：（1）结合税务方面的法律法规及各种政策，确定税务风险控制点，并对给予的税务风险管理流程进行优化，建立高效的自动化控制机制，实现对税务风险的高效处理；（2）根据税务工作开展的实际需要，企业应根据自身的实际情况，对各项业务开展中可能涉及的税务风险进行严格包括，制定出科学的控制流程，找出其中的控制关键点，充分发挥税务风险管理体系的实际作用；（3）企业应对税务政策解读及市场经济形势分析，加强税务风险控制流程合理性评估，确保其设置合理性，避免税务风险发生[3]。
（三）严格遵循相关特殊原则要求，提升税务管理人员的认知水平
构建完善的税务风险管理体系，实现税务风险实时把控，需要企业严格遵循相关原则要求，即：按时缴纳、准确申报、绝不拖欠原则，将税务风险控制在合理的范围内，确保企业业务活动的正常开展。同时，企业税务风险管理体系构建中也需要达到全面性、经济性、目标导向性等原则要求，增强税务风险管理体系构建合理性。除此之外，企业应开展各种专业培训活动、不断提升税务风险管理人员的整体认知水平，充分发挥他们的职能作用，加强税务风险管理的同时为税务风险管理体系构建提供保障。
（四）税务风险的科学应对方式
企业发展中应针对不同类型的税务风险，采取相应的应对方式进行处理，确保税务风险管理可靠性，避免税务风险影响范围扩大。不同类型税务风险的科学应对方式包括：（1）尽量避免易发生的税务风险，应采取各种预防措施避免其发生；（2）运用科学的管理策略对发生几率小、危害性小的风险进行高效控制，必要时可进行转移。实际操作中应重视信息技术与计算机网络的合理运用，根据风险发生率大小及危害程度选择相应的应对方式，保持企业良好的税务风险管理水平，为税务风险管理体系构建提供参考信息。
三、结束语
未来企业发展中面临的市场竞争形势更加复杂，实际的竞争压力也会加大。因此，为了保持良好的经济效益与社会效益，企业应提高对税务风险管理的正确认识，重视管理活动开展，灵活运用各种管理学知识、管理机制、计算机网络及信息技术等，实现税务风险管理体系构建，促使企业能够长期处于稳定、高效的发展状态，全面提升我国经济发展整体水平。
参考文献：
[1]乐德美.浅析企业税务风险管理体系的构建[J].会计师，2015，20：33-34.
[2]蔡晓琴.关于如何构建企业税务风险管理体系的思考[J].财会学习，2016，14：153+155.
[3]乔国强.刍议企业税务风险管理体系构建[J].全国商情，2015，24：57-58.
税务管理体系范文第2篇
【关键词】企业税务风险；风险管理体系；途径
一、前言
就目前市场竞争形式来看，金融危机的席卷使我国企业面临着非常严峻的经济发展形式，企业要在这种恶劣的市场环境中立足就必须保证自身资源充足的同时具备各种应付风险和问题的应变能力。税务风险管理是企业风险管理中重要的环节之一，税务风险会直接影响企业的正常运营和可持续发展。因此，企业必须督促自身积极构建一个科学、合理、可行的税务风险管理体系，并且充分认识到税务风险管理的重要性和必要性，并采取相应的措施进行税务风险的有效预防和处理，从而保证企业能够获得一定的市场竞争优势。
二、企业税务风险的主要内容
无论企业的规模、收益如何，一旦设计到税务问题，就不可避免的存在税务风险的问题。企业存在的目标是为了盈利，所以开展的活动也都是围绕经济效益而开展，纳税行为也不例外。许多企业采取各种形式去逃税、漏缴税，虽然为企业谋得了短期经济效益，但是却为企业的发展埋下了深深的风险隐患。通常情况下，企业面临的税务风险大多就是企业未按相关税收政策而发生的税收风险以及盲目进行节税而放大了某些税务风险这两个方面。按照涉税环节的不同可以将企业税务风险大致划分为：第一，由于企业内部组织结构不合理或业务流程制定不规范而引发的税务风险；第二，没有完全领悟税收政策而引发的税务风险，主要体现在收入、成本、费用以及特殊项目的确认上，如优惠税率的使用等;第三，由于财务处理不当或者关联交易而引发的税务风险，如企业内部融资等；第四，发票管理和税务处理引发的税务风险，如增值税发票的保管、营业税的处理等;第五，在缴税申报及缴纳的过程中，由于不及时性或其他问题而引发的税务风险。按照税务风险的影响程度可以将企业税务风险划分为：第一，资金风险，对企业的正常运营造成直接的影响；第二，违法风险，企业相关工作人员在纳税处理上有意无意的违法行为有可能直接构成犯罪；第三，信誉损失风险，一旦企业涉及税收违法政策被暴露出来，会直接对公司的声誉造成恶劣的影响；第四，税收政策风险，这是企业违反了一些税收法律相关规定而导致的无形损失。
三、企业税务风险产生的原因
从目前企业税务风险的现状来看，可以从主观和客观原因来分析。从主观原因的分析主要从四个方面来体现：第一，企业纳税意识薄弱，忽视了税务风险管理的重要性；第二，企业内部税务风险管理机制设置不合理，导致内部税务风险管理秩序管理；第三，企业对内部税务风险管理的监管机制设置不合理，制度不监督；第四，企业税务风险管理人员综合素质低，专业能力有限，对税收政策的理解不够全面。从客观原因的分析主要从三个方面来体现：第一，目前我国企业税务制度不健全，漏洞太多；第二，具体税务执法工作落实不到位，需要进一步规范；第三，税收政策自身存在不确定性的特征，企业与税务机关因为各自的利益及出发点不同，博弈在二者之间总是客观存在。就目前而言，产生企业税务风险的客观原因一时之间难以消除，企业对于此也是无能为力，唯有从主观原因着手，不断增强自身的税务风险意识，加强对企业内部的税务风险管理，构建完善的企业税务风险管理体系。
四、构建企业税务风险管理体系的具体途径
（一）构建企业税务风险管理体系的理论基础
企业税务风险不仅有内部和外部的原因，也有主观和客观的原因，因此要解决一系列企业风险问题，要求企业必须把握构建企业税务风险管理体系的理论基础，如全面风险理论，全面风险管理理论主要由内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制策略、信息沟通、问题监察等八个部分组成，税务风险管理应以此为理论基础，详细的了解企业税务风险管理的流程和方法，及时准确的编制企业适用的税法规范制度并不断更新；建立及完善健全的税务风险管理体系及更新系统，保障企业税务管理系统与国家法律规范的标准保持一致，以此来构建科学的、全面的企业税务风险管理体系，从而实现企业科学、有效且全面的税务风险管理。
（二）制定风险控制流程，设置风险控制点
我国税务局颁布的《大企业税务风险指引》的文献，其中明确指出了企业税务风险管理的目标，并且为一些具体的税务风险问题提出了解决方案和措施，不仅为企业税务风险管理指明了方向，同时也使得企业税务风险管理提供了政策依据。企业应该在围绕《指引》展开一系列企业税务风险管理工作，设置税务风险控制点，采取人工控制机制或自动化控制机制，建立预防性控制与发现性控制机制。针对重大税务风险所涉及的管理职责与业务流程，制定覆盖各环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施；协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险，联系企业具体实际情况，制定出科学合理的，适合企业发展的税务风险管理制度，并且严格落实制度具体方案，最大限度的控制企业的税务风险，杜绝企业偷税漏税等违法行为，促进企业税务风险管理体系的构建。
（三）遵循构建企业税务风险管理体系的特殊原则
企业税务风险管理体系的构建要求企业必须遵循及时准确申报、按时缴纳、绝不拖欠的特殊原则，坚决履行企业纳税任务，尽可能的降低企业税务风险对企业正常运作的影响。除此之外，构建企业税务风险管理体系要求企业还用遵循成本效益、全面性、可操作性、目标导向性以及有效性等原则，帮助企业成功化解各种税务问题，并且为企业税务风险管理提供指引，从而促进企业税务风险管理体系的构建。
（四）提高税务风管理人员对税务风险管理的认识
企业税务风险管理人员普遍风险意识薄弱，这也是制约企业税务风险管理发展的一大问题，作为税务风险管理的主心骨，不仅要不断提升自身综合素质及专业水平，同时也要不断提高自己的风险意识，才能有效地促进企业税务风险管理的发展，避免出现因为“谋私利”、“中饱私囊”等的现象。同时增强对风险的预知能力，最大限度的降低税务风险带给企业的损失。
（五）规划税务风险应对策略
税务风险对企业造成的影响可大可小，企业对风险的应对也有多种策略，可分为可接受、逃避、转移、小心管理等。因此，在处理税务风险上可按照税务风险的危害程度来选择应对策略，对于比较容易发生且风险影响大的风险尽可能的避免；对于比较容易发生但危害程度小的可选择转移；对于发生几率小危害程度也小的风险可选择小心管理的策略，尽量控制风险使其合理化；对于发生几率和危害程度都小的风险，就可以选择可接受，适当适量的风险反而有利于推动企业的发展。
五、结语
综上所述，为保障企业税务管理工作的有效开展，必须遵循纳税原则，把握全面风险管理的理论基础，重视相关的政策依据，重视税务管理人员的综合素质与风险意识的培养，构建一整套科学且全面的税务风险管理体系，增强企业的税务管理水平，进而增强企业的竞争软实力，巩固企业的竞争地位，实现企业的可持续发展。
参考文献
[1]高朝霞.企业税务风险管理浅析[J].现代商业，2011，(35):227-227.
[2]胡一梅.构建企业税务风险管理体系研究[D].安徽财经大学，2013.
[3]刘茜.企业税务风险管理体系构建研究[D].山东大学，2012.
[4]张瑜.构建企业税务风险管理体系研究[J].商，2014，(24):168-168.
税务管理体系范文第3篇
关键词：税务管理；创新措施；税务筹划
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-0-01
企业的税务管理是合法的利用税收政策，减少企业的纳税来提高企业的经济效益。税务管理与偷税、漏税不同的是它本身是合法、合理的行为。在外国，企业通过税务专家研究税收政策来减少纳税。当前背景下，税收在逐年增加，企业加强税务管理能够将企业的税收成本降低。
一、税务管理体系的构建
（一）现代企业税务管理目标。首先，纳税。企业根据税法之规定，在税收法律和相关法规基础上，保障税款的及时上缴与足额上缴，使企业在税法的背景下快速发展。其次，规避税险。包括规避处罚风险和规避遵从税法成本风险两个方面；最后，税务筹划。指纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
（二）现代企业税务管理体系的组成。首先，应当立足企业实际，不断的创新和改进税务管理方法，从根本上改变传统的企业税务管理方式和方法，建立现代化税务管理模式，以实现企业税务管理工作的制度化、规范化。其次，设立专门税务管理机构。在做好企业涉税事务管理工作的同时，还要及时、准确的建立获取税收信息数据的有效渠道、采取动态的管理模式把握宏观经济动向，为企业决策的做出提供有效的数据参考。这是构建现代化企业税务管理体系的基本内容，也是税务管理体系得以有效实施的重要保障。
二、企业税务管理的现状
（一）税务管理观念落后。我国企业的税务管理观念还远远落后于其他国家，企业人员对税务管理认识不够深刻，企业的税务人员对税法以及关于税务的法规认识不足，往往会受到税务部门的处罚和限制。而有些企业在缴纳税务的过程中投机取巧，往往被判定为漏税、偷税，因而受到处罚，这就增加了企业的税务成本。
（二）税务筹划与管理相混淆。企业在进行税务管理时，将税务筹划与税务管理相混淆，税务筹划只是税务管理中的一个环节。企业将税务筹划当做是税务管理，在进行税务筹划时，并没有完成税务管理，这就忽视了税务管理所具有的协调及预测作用，只是将某个方面的税收降低，却并没有整体的减少企业的税收。
（三）企业的税务风险意识不高。企业在日常的企业管理中，没有将税务管理提升到一定的地位，对税务管理的意识非常淡薄，总是想尽方法的晚交税，少交税，将纳税当做是企业的负担。这样就增大了企业税务风险，如果经历税务稽查，企业的名誉形象会受到影响，同时也会令企业遭受巨大的经济损失。
（四）税务管理没有形成完整的系统。我国企业虽然注重建立以降低税负为目标的税收筹划体系，但用于构建适合企业长远战略目标的企业税务战略和管理体系还尚未到普遍重视。近年来，一些企业已经注意高效率、专业化的企业税务管理体系是确保企业战略成功的关键，企业税务管理应该和企业的财务管理、风险管理乃至战略管理相互契合，在降低税收的成本的基础上，有效控制企业纳税风险，提高财务业绩，并为实现企业战略管理目标提供支持。
三、税务创新策略及分析
（一）税务筹划。企业税务管理的核心就是税务筹划，企业税务管理的其他活动都是为了税务筹划能够更好的完成。税务筹划是事前的行为，税务筹划的本身具有预见性以及长期性的，但是税收的相关法律法规可能发生新的变化。因此，企业在进行税务筹划是应根据实际情况进行适当的调整，防范以及避免风险，争取企业利益的最大化。税务筹划要合法合理。企业的税务筹划决不能违反国家的法律法规，也就是说，企业的税务筹划必须合法。企业在进行税务筹划时，要对税法以及税收相关的法规进行充分的了解，在合法的前提下设计税务筹划的方案。成本―效益的原则。所有的事物都具有两面性，税务筹划同样也具有两面性：一方面为企业带去经济利益；另一方面，税务筹划也需要费用。税务筹划可以为企业减轻税务负担，同时，税务筹划也需要企业支付与之相关的费用。企业在聘请相关机构或自己组织人员进行税务筹划时都会产生一定费用。企业的税务筹划应该是在多种税收方案中选择最优的方案，交税最少的方案未必会是最优的方案，这种方案也可能会使企业的经济利益总体降低。
（二）加强税务管理。1.建立完善的体系，聘请有经验的税务顾问，成立管理部门。在税务系统越来越复杂，税法日趋完善的情况下，单独依靠会计是不能完成企业的税务管理的需求的。税务系统越来越复杂，很多问题得不到解决，这就需要企业向有关的税务中介部门进行请教，税务中介部门对于税收政策的把握非常准确，对于收税的经验较丰富，能够为企业提供良好的服务。聘请这些专业的人员作为企业的税务咨询，能够提高企业的税务管理的水平。企业成立专门的税务管理部门，聘请专业的税务管理人员，进行有效的税务筹划，防范和规避企业的税务风险，使企业的经济效益得到提升。
2.企业建立自查的制度。企业应建立自查的制度以及成立自查的机构，定期的对企业的纳税进行检查，及时发现问题并解决问题，将企业的税务风险降低。同时，企业对税务计算的方面也要了解，检查在计算时是否存在错误的情况。另外，企业的税务申报是否及时，是否异常也需要检查。自查的意义是使企业能够及时发现税务管理中的问题并解决这些问题，降低企业的风险，提高企业的经济利益。
总结：税收管理作为企业管理的重要内容，对企业的发展具有非常重要的作用。本文主要从企业税务管理现状、税务管理体系构建中的相关问题等方面，进行了分析，并在此基础上就如何有效的构建企业税务管理系统和创新，提出了一些建设性建议，以期能够为我国企业税务管理工作的发展，做出一点贡献。
参考文献：
[1]温彩霞.大企业税收管理与服务的探索和创新[J].中国税务，2010（07）.
税务管理体系范文第4篇
(一)税务管理观念落后。我国企业的税务管理观念还远远落后于其他国家，企业人员对税务管理认识不够深刻，企业的税务人员对税法以及关于税务的法规认识不足，往往会受到税务部门的处罚和限制。而有些企业在缴纳税务的过程中投机取巧，往往被判定为漏税、偷税，因而受到处罚，这就增加了企业的税务成本。
(二)税务筹划与管理相混淆。企业在进行税务管理时，将税务筹划与税务管理相混淆，税务筹划只是税务管理中的一个环节。企业将税务筹划当做是税务管理，在进行税务筹划时，并没有完成税务管理，这就忽视了税务管理所具有的协调及预测作用，只是将某个方面的税收降低，却并没有整体的减少企业的税收。
(三)企业的税务风险意识不高。企业在日常的企业管理中，没有将税务管理提升到一定的地位，对税务管理的意识非常淡薄，总是想尽方法的晚交税，少交税，将纳税当做是企业的负担。这样就增大了企业税务风险，如果经历税务稽查，企业的名誉形象会受到影响，同时也会令企业遭受巨大的经济损失。
(四)税务管理没有形成完整的系统。我国企业虽然注重建立以降低税负为目标的税收筹划体系，但用于构建适合企业长远战略目标的企业税务战略和管理体系还尚未到普遍重视。近年来，一些企业已经注意高效率、专业化的企业税务管理体系是确保企业战略成功的关键，企业税务管理应该和企业的财务管理、风险管理乃至战略管理相互契合，在降低税收的成本的基础上，有效控制企业纳税风险，提高财务业绩，并为实现企业战略管理目标提供支持。
二、税务创新策略及分析
(一)税务筹划。
企业税务管理的核心就是税务筹划，企业税务管理的其他活动都是为了税务筹划能够更好的完成。税务筹划是事前的行为，税务筹划的本身具有预见性以及长期性的，但是税收的相关法律法规可能发生新的变化。因此，企业在进行税务筹划是应根据实际情况进行适当的调整，防范以及避免风险，争取企业利益的最大化。税务筹划要合法合理。企业的税务筹划决不能违反国家的法律法规，也就是说，企业的税务筹划必须合法。企业在进行税务筹划时，要对税法以及税收相关的法规进行充分的了解，在合法的前提下设计税务筹划的方案。成本一效益的原则。所有的事物都具有两面性，税务筹划同样也具有两面性:一方面为企业带去经济利益;另一方面，税务筹划也需要费用。税务筹划可以为企业减轻税务负担，同时，税务筹划也需要企业支付与之相关的费用。企业在聘请相关机构或自己组织人员进行税务筹划时都会产生一定费用。企业的税务筹划应该是在多种税收方案中选择最优的方案，交税最少的方案未必会是最优的方案，这种方案也可能会使企业的经济利益总体降低。
(二)加强税务管理。
1.建立完善的体系，聘请有经验的税务顾问，成立管理部门。在税务系统越来越复杂，税法日趋完善的情况下，单独依靠会计是不能完成企业的税务管理的需求的。税务系统越来越复杂，很多问题得不到解决，这就需要企业向有关的税务中介部门进行请教，税务中介部门对于税收政策的把握非常准确，对于收税的经验较丰富，能够为企业提供良好的服务。聘请这些专业的人员作为企业的税务咨询，能够提高企业的税务管理的水平。企业成立专门的税务管理部门，聘请专业的税务管理人员，进行有效的税务筹划，防范和规避企业的税务风险，使企业的经济效益得到提升。
2.企业建立自查的制度。企业应建立自查的制度以及成立自查的机构，定期的对企业的纳税进行检查，及时发现问题肖解决问题，将企业的税务风险降低。同时，企业对税务计算的方面也要了解，检查在计算时是否存在错误的情况。另外，企业的税务申报是否及时，是否异常也需要检查。自查的意义是使企业能够及时发现税务管理中的问题肖解决这些问题，降低企业的风险，提高企业的经济利益。
三、总结
税收管理作为企业管理的重要内容，对企业的发展具有非常重要的作用。本文主要从企业税务管理现状、税务管理体系构建中的相关问题等方面，进行了分析，并在此基础上就如何有效的构建企业税务管理系统和创新，提出了一些建设性建议，以期能够为我国企业税务管理工作的发展，做出一点贡献。
税务管理体系范文第5篇
关键词：风险管理体系；问题；对策
当前市场竞争激烈，企业要想从中脱颖而出，必须重视企业税务风险管理，本文主要研究构建企业税务风险管理体系的过程中遇到的阻碍和解决办法，愿能给企业税务风险管理带来帮助，降低企业的税务风险及税务成本，提升企业的核心竞争力。
一、我国企业税务风险管理的现状及问题
(一)企业税务风险管理人才专业性不高
当前大多企业没有专门税务部门，当然别说税务风险管理人员了，多是拿其他部门人员来临时充用管理税务。这些人员没有进行应有的税务系统学习，当然更没有深入思考过当今的税务政策，企业也没有尽到应有的职责对其进行培训，其较低的专业性给企业的纳税成本提升和税务风险的升高提供了生存空间。绝大多数的企业对税法的执行不主动，特别是在税务风险管理的工作能力及效率上不是很高，一部分企业并不在意当前税务工作的开展，达不到市场对企业税务风险管理的最基本要求。这究其更是由于税务风险管理极其缺乏对应的理论指导，业界多是站在管理方思考税务风险管理问题，却很少替企业人员着想。
(二)企业税务风险管理工作存在问题
目前，大多数企业的税务企业本身并没有构建对应的风险管理税务机制，更没有需求外部专业从业人员帮助企业的相关税务管理工作，缺少科学的税务管理方法，造成企业税务管理工作出现了落后性。但是企业平常的税务风险管理工作既关系到税务工作整体大局，也是企业搜集纳税信息的主要出处。必须重视起来，解决好这个问题。详细研究企业在税务管理过程中出现问题的主要原因，一方面是由于我国的税法体系还不太完善，一些重大的税收问题缺乏明确的法律依据而税收实体法也大都以暂行条例的形式出现，不具有强有力的权威性，使企业的税务管理有时面临无法可依、无所适从的局面。大部分企业没有真正重视风险管理对于企业经营发展的重要性，没有真正从“管理”的角度看待税务问题，本身并不成熟另一方面是大部分企业没有真正重视风险管理对于企业经营发展的重要性，没有真正从“管理”的角度看待税务问题，本身并不成熟。
(三)企业缺乏纳税意识，税务管理工作落后
企业从业人员没有掌握好税务理论知识，所以会将税务的规划与管理内容混为一谈，导致无法充分重视税务管理工作，大多数情况企业多是对国家税法机制不情愿实施，无法最大限度的应用税务管理节约企业生产成本，提升经济效益。企业不具有很强纳税意识，并且将纳税看作是一种负重，征税少、征税晚更有甚者将不纳税作为了筹划税收的重要工作，企业同时缺乏规范的税务会计核算，申报纳税材料存在着假报问题，在企业税务管理中时常发生偷漏税现象，企业缺乏科学的税务管理，不但给企业带来了重大损失，还对企业的信誉产生了不良影响。
二、加强企业税务管理工作的一些措施
(一)销售企业构建自查制度，逐步完善预防涉税风险体制
为了提升企业税务管理的科学性，企业要实行岗位责任制和授权审批等制度，岗位责任制，是每一个岗位都有其负责的职责，使此岗位的人员能够完成其工作，履行其职责。通过这种方式，规范税务人员的行为，这样从根本上避免企业的不规范税务行为，减少企业不必要的支出和损失。企业还需要邀请一些专业社会部门的管理税务研究人员，为企业定期安排一些税务管理的专业咨询工作，这些税务专业部门的研究人员大多数十分熟悉工作业务，通过他们提供的协助指导，企业有关的税务管理人员可以重点掌握新的政策，尽可能的提高企业管理税务工作水平，为企业提供更多的经济利益。
(二)税务风险管理应加强重要性的理解
企业税务管理是企业管理的核心，旨在高标准要求企业行为、合理控制企业税务成本、大力提高企业生产经营回报、降低税务风险、提高企业税务方面的专业性和效率。在发达国家的市场经济中，企业的税务管理已经达到了一个相当成熟的地步，其指导思想和实践方式极其规范；就我国而言，各种复杂形式和变化的影响，企业税务管理还处于他国初级水平。然而当今经济全球化进程不断加快，企业间竞争不断加大，那么企业间的税务管理就必须摆在更加突出的位置。一是要想控制好企业税收成本，就必须大力推动税务管理。税收是每个企业必须承担的财务支出，同时我们可以对其进行控制和管理，也必须对其进行控制和管理。就国内而言，企业利润里面税收占了很大一部分，企业可以大力推动税务管理的发展，运用多种方式方法来将税收控制在合理区间。借此来提高企业的经营发展效益，从而为企业税务管理打下坚实的基础。二是我们企业财务管理要靠税务管理来支撑，企业税务管理是企业财务管理的核心内容，而我们加强对税务人员的教育就是加强我们企业的税务管理，所以我们加大重视税务管理人员素质的提高，工作能力的增强，从而为我们企业税务管理提供智力支撑，为财务管理打下坚实的基础。三是我们要合理分配好各项人力资源，物品资源，就必然要靠税务管理来推动，通过推动税务管理的发展，企业人员可以全面生如的掌握好国家和地区出台的各项法律法规及政策，进行合理的财务投资分配，筹资分配，以及资源的优化，进而提升企业核心竞争力。每个企业应该按要求设立专门的税务部门。当今我国税法改革力度大，完善面广，随之而来的企业税务工作方式方法更加专业化，以往靠从企业其他部门抽调过来临时从事税务工作的人员已然不能适应企业税务的发展，企业管理层应出面设立直属税务管理办公室，建立健全企业税务管理体系，并培训或招聘一批合格的税务专业人员。企业高层应设立分管税务领导，不仅要积极强化自身知识及能力，还要知道获取国家税务政策的多种渠道，深入研究国家税务文件，要有专门人员随时掌控国家税务信息，，利用好国家税务文件更好地为企业服务。这一个是维护了国家的财务税务利益，二个是规范了企业的财务税务发展，使其健康化，稳定化。这适应了当今我国发展新常态，为企业实现跨越式发展注入了一针强心剂。最后企业税务部门还应对税务进行分析调整，设立红线，强化底线意识。
(三)提升税务风险管理人员的素质
一是工作能力和水平有待提高说，税务管理人员中一部分人好逸恶劳得过且过；有些忙于扩展所谓的人际关系，大搞山头主义；也不学习；有些表里不一，讲究面子，不讲里子；有些人整天期望天上掉馅饼，贪图享乐；有些学的死板，生搬硬套，做事不动脑筋。这些现象严重妨碍了我们工作水平，个人素质的提高。二是缺失工作责任感大龄工作人员对于工作缺乏热情，对待工作中遇到的难题缺乏昂扬向上的斗志，自身没有将企业当成第二个家，慢慢变成好逸勿劳，贪图享乐，推诿扯皮之人，而年轻工作人员看重的是收入，津贴，阶层等，想着读了个大学就一定要找个少劳多资的工作，没有年轻人应有的社会责任感，享乐主义盛行，久了就形成一种过一天是一天，想着不劳而获的风气。三是缺乏风险意识，最底层税务人员直接和人民接触，加上如果没有大的工作热情和警惕性，容易被枯燥乏味的工作所侵蚀，而且当今社会物欲横流，奢侈享乐风盛行，税务人员的思想容易被带入歧途，利用职务上的便利，内外勾结，私相授受，给企业造成很大损失，认识上存在很大的误区，不肯吃苦，总想占一点别人的便宜，心里面虽然有点不安，但还是抵御不住金钱的诱惑，想着得到了一点还想得到更多，越陷越深，不能自拔，最终走入深渊。所以说就工作人员素质而言，就要从提高工作能力及水平，建立工作责任感和风险意识，此外，还要提高工作警惕性，永葆自身工作纯洁性，为企业税务风险管理体系建立健全贡献力量。
三、结束语
面对知识经济的发展，新时期的税务风险管理人员不仅要有较高的政治思想觉悟、优良的职业道德，而且还要具备扎实深厚的业务知识和灵敏的创造性思维。建立一支高素质的税务工作队伍，不仅是新时期企业经营发展的具体体现，也是当前国内外环境对税务人员管理的迫切要求。
作者:杨晓丽 单位:华润新鸿基房地产 ( 无锡 )有限公司
参考文献：
[1]尹珲，张华.企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].商业时代，2011(19).
税务管理体系范文第6篇
关键词：税务部门 危机管理 执法风险
当前，随着征纳双方利益博弈和矛盾摩擦的增多，税务部门在日管、纳税评估、税务稽查工作中所面临的执法风险和廉政风险日益突出。在信息爆炸的今天，这些风险引发的个体纠纷和事件如果处理不当，就会在媒体和网络的推动下演变成危机事件，严重影响税务部门的形象，妨碍正常工作的开展。因此，如何建立和完善税务危机管理体系，有效预防危机，及时化解危机应引起税务部门的重视。本文拟结合危机管理的4R理论，提出建立和完善广州国税系统税务危机管理体系的思考。
1.危机管理理论概述
1.1何谓危机管理
危机管理主要是指企业、政府机关或团体为了应对突发的危机事件，将可能造成的损害和负面影响降至最低，而预先建立的防范、处理体系和应对措施的总称。
1.2罗伯特・希斯4R危机管理理论简述
近二、三十年来，西方国家学者对危机管理进行了深入的研究，其中，4R危机管理理论是备受认同的危机管理理论之一。该理论由美国危机管理专家罗伯特・希斯（Robert Heath）在《危机管理》一书中率先提出，指危机管理由缩减力（Reduction）、预备力（Readiness）、反应力（Response）、恢复力（Recovery）四个阶段组成。企业须在不同阶段运用不同的危机管理策略，以减少危机的攻击力和影响力（见图表）。简单地说，企业必须在危机前减少危机发生的可能，做好应对危机的预备；在危机中有效应对、处置危机；在危机后加强后续管理，重塑企业形象，恢复竞争力。有效的危机管理是对4R模式所有方面的整合，其中，缩减管理贯穿于整个危机管理过程中（图1）。
图1
2.目前税务危机管理存在的问题
2.1对税务危机认识不足
部分干部职工认为危机是企业需要面临和面对的挑战，而税务机关是国家的执法部门，只要按章办事，不可能存在危机。事实上，基于税收立法缺失、内部管理漏洞、廉政监督不力等原因，税务机关面临的税收执法风险和廉政风险一直存在，在特殊诱因下，有可能转变成税务危机。与此同时，涉及税务机关工作人员渎职不作为和廉政问题的案件时有发生，如湖南长沙“7・30”国税局爆炸案在网络上流传，引起恶劣影响，为我们敲响了警钟，其实危机离我们并不遥远。
2.2税务危机管理尚未完善
近年来，广州国税系统针对突发事件、网络舆情制定了一系列管理制度、应急预案和措施，收到较好的效果。但是，从宏观的角度看，这些制度、措施只针对危机发生过程中的处置，对于危机发生前的预测、监控和危机发生后的分析、总结，则需进一步完善。具体来说，一是内控机制有待完善。针对税收执法行为和税务人员廉政行为的内控机制尚未健全，存在监管漏洞。二是预警系统有待建立。针对投诉、网络舆情等指标的预警系统尚未形成，未能从小摩擦、小纠纷、小对立等微小事件中察觉危机的来临。三是应急方案有待明确。部分应急管理团队责任、分工未明确，新闻发言人未经专业培训，应急预案未经实际演练，专家团队未事前指定等等。四是后续管理有待加强。只关注个体危机事件的处理，“头疼医头，脚痛医脚”，而不去分析事件背后的根源，加强危机后续管理，形成治标不治本的恶性循环。
3.建立和完善税务危机管理体系初探
根据希斯的4R危机管理理论，结合广州国税系统实际，笔者提出，加强税务危机管理可从风险控制、危机预防、危机应对和危机恢复四个方面着手，税务机关应分别在危机缩减、预备、反应、恢复四个阶段采取不同的策略和措施，将危机的负面影响降到最低，做好后续管理，亡羊补牢，尽量避免下一次危机的产生。
3.1加强税收风险控制
危机是一个从量变到质变的过程，将问题解决在萌芽状态至关重要。
开展税收风险评估。从外因和内因，从税收制度、税收流程、执行能力、人员素质等不同层面分析税收风险所在，评估引发危机的可能性。目前，应积极推广应用税收执法风险防御系统（RED），税收执法管理信息系统、税收纪检监察管理系统，持续开展系统内部巡视检查、执法检查以及纳税人满意度第三方调研，多层面、多角度查找执法风险点和廉政风险点，建立长效的风险评估机制。
加强税收风险管理。针对风险评估发现的问题，制定整改措施，防微杜渐，堵塞漏洞。如，就税收执法不规范、不透明的问题，建立执法程序及规范性文件定期审查、清理机制，加大税收办税事项公开，公开期限、流程，及时通报结果；就办税服务厅安全管理问题，积极推行网上办税，采取提前预约、现场导税、延后服务、分类分流等便民措施，增加视频监控设施，加强办税大厅软、硬件建设。
提高危机管理意识。利用门户网站、走廊墙报、专刊、专题讲座等载体，强化宣传教育，提高干部风险意识、危机意识和大局意识，提升执行力和应变力。
3.2采取措施预防危机
预防是危机管理的前提和重点。出色的危机预防管理不仅能预测可能发生的危机情境，积极采取预控措施，而且能为可能发生的危机做好准备，从容地应对危机。
建立危机预警机制。税务机关应针对日管中资格认定、税额核定、纳税评估以及税务稽查等敏感岗位和环节收集危机信息，实时监控网络舆情，通过科学设定预警指标、建立预警模型，及时发现税务危机的征兆，采取有效措施规避危机的发生。
组建危机管理团队。成立危机管理工作领导小组和工作小组，负责风险评估、过程处理、总结分析等工作；选取1-2名政治过硬、业务精通、稳重冷静、诚实可信的干部任新闻发言人，负责对外沟通、交流工作；加强对新闻发言人沟通能力、语言表达能力方面的培训；设立法律咨询组、公共关系组等专业小组，小组成员由系统法律人才库、稽查人才库成员和外聘法律、公关专家组成，负责提供专业意见。
制定危机应对预案。就危机应对过程中的人员分工、处置流程、媒体应对、信息、责任追究、善后处理等关键事宜作具体规定，形成工作模板，进而严格落实执行。预案要求考虑周详，备有多个候选方案，以适应不同变化。
开展危机模拟演习。组织相关人员，模拟可能发生的危机情境进行针对性训练，从心理素质、语言沟通、处理方式等多方面提升干部的应变能力，保证面对危机时能沉着应对，从容不迫。同时，检测危机预案的可行性，查漏补缺。
3.3加强税务危机应对
快速行动，及时反应。速度在很大程度上决定了危机应对效果。一旦危机出现，税务机关必须在第一时间启动应急预案，危机领导小组和工作小组人员及时到位，各司其责，准确判断危机根源，快速隔离危机因素，严格控制危机蔓延。
加强沟通，掌握主动。对内，及时开展情况调查，并将调查结果向上级部门汇报，争取理解和支持。对外，全方位利用协调会、新闻会、公告、12366热线、网站、微博、短信等载体，强化与当事人、媒体和公众的沟通，掌握舆论导向的主动权。披露信息应以事实为依据，及时、真实、充分，避免出现强辞夺理式回应。
追根溯源，消除危机。迅速查找危机根源，制定针对性措施，必要时可邀请第三方机构，如公安、检察院、法院等协助调查，提高公众信任度，快速消除危机影响。
3.4落实整改修复危机
普林斯顿大学的诺曼・R・奥古斯丁教授认为，每一次危机本身既包含导致失败的根源，也孕育着成功的种子。发现、培育，以便收获这个潜在的成功机会，就是危机管理的精髓。因此，危机恢复管理非常重要，如果处理得当，危机完全可以演变为“契机”。
开展危机影响分析。对危机产生的原因、应对过程中采取的措施、公众的反应和危机后续影响力进行深层次的分析和研究，建立危机全过程档案，总结经验和教训。
落实危机整改措施。针对存在问题，完善内部管理，理顺制度流程，强化监督制约，提升纳税服务，加强税法宣传，从源头上避免矛盾的产生。
参考文献：
[1]罗伯特・希斯（Robert Heath）.危机管理[M].王成，宋炳辉，金瑛，译.北京：中信出版社，2001.
税务管理体系范文第7篇
一、税务机关的管理
《注册税务师管理暂行办法》规定,国家税务总局各省级税务局是注册税务师行业的业务主管部门,分别委托各自所属注册税务师管理中心行使行政管理职能。同时各级税务机关应当加强对注册税务师执业情况的监督检查。由此可见,税务机关对注册税务师涉税鉴证的管理责无旁贷,税务机关的管理应着重以下方面:
(一)国家税务总局和各省级税务局作为注税行业的业务主管部门,应从确定鉴证范围、制定执业标准、评定资质等级、惩处违法违规四个方面进行管理。
确定鉴证范围。总局或省局根据我国或本省征管实践,确定一些重点行业、重点领域或重点涉税事项作为必须鉴证项目,要求纳税人在办理相关涉税事宜时必须同时报送注册税务师涉税鉴证报告。这些项目的选择要具有科学性,通过注册税务师的涉税鉴证,既能避免纳税人可能出现的重大错报,又能防止国家税收利益的流失。鉴证范围的科学确定,能够充分发挥注册税务师涉税鉴证的作用,能够真正得到征纳双方最大程度的欢迎与肯定。
制定执业标准。恪守“独立、客观、公正、诚信”的执业原则是注册税务师从事涉税鉴证的宗旨,如果背离了这一宗旨,出具虚假鉴证报告,势必造成涉税违法犯罪活动泛滥,从而导致国家税款大量流失。因此,主管部门必须制定完善的执业标准体系,将注册税务师涉税鉴证执业行为纳入制度化管理。注册税务师执业标准体系应当由三个层次组成,第一层次为涉税鉴证准则(含基本准则与具体准则),第二层次为实务公告,第三层次为操作指南。笔者认为在当前形势下,应尽快制定、出台第一批执业标准,包括:
《注册税务师涉税鉴证基本准则》;
《注册税务师涉税鉴证具体准则第×号——企业所得税汇算清缴审核》;
《注册税务师涉税鉴证具体准则第×号——财产损失审核》;
《注册税务师涉税鉴证具体准则第×号——质量控制》;
《注册税务师涉税鉴证具体准则第×号——企业所得税审核工作底稿》;
《注册税务师涉税鉴证具体准则第×号——企业界所得税涉税鉴证报告》;
《注册税务师涉税鉴证具体准则第×号——涉税鉴证业务委托合同》等。
评定资质等级。目前我国已有税务师事务所2900多个,但是各事务所之间业务规模、人员素质、职业道德水平等良莠不齐,有必要对事务所划分资质等级,按照不同资质等级规定可接受委托等级,按照不同资质等级规定可接受的范围,以保证涉税鉴证的真实、可靠与权威,避免虚假鉴证报告的危害。
惩处违法违规。没有规矩不能成方圆,《注册税务师管理暂行办法》第七章专门规定了对注册税务师的税务师事务所的罚则,省税务局应对违法违规有依法严处,净化执业环境。同时。为了保证注册税务师出具的涉税鉴证报告真正体现“独立、客观、公正”,必须坚持纳税人自愿委托的原则,严禁税务机关和税务人员参与、操纵或指定涉税鉴证业务,对于违反禁令的税务机关直接责任或其负责人应严厉惩处。
(二)各级税务机关在注册税务师涉税鉴证活动中,扮演着“裁判员”与“管理者”的双重角色,而扮演好两个角色,恰恰正是各级税务机关管理注册税务师涉税鉴证业务的关键。
做好“裁判员”。对注册税务师按有关规定出具的涉税鉴证报告,税务机关应当承认其涉税鉴证作用,这意味着在相关涉税事项中,税务机关应当以注册税务师的涉税鉴证报告为依据,直接作出行政决定。但这决不意味着税务机关放弃了对涉税鉴证报告真实性、合法性的裁判权,税务机关应对违反有关税收法律法规规定的鉴证报告退还纳税人,要求其重新提交符合规定的鉴证报告。
做好“管理者”。按照接收执法责任制“具体人管具体事”的原则,应将注册税务师涉税鉴证报告纳入征管流程,依法加强对其执业质量的监督检查,重点检查注册税务师的审核工作底稿,并建立其执业质量和信誉度台帐。对于那些屡查屡犯、丧失职业道德的注册税务师和税务师事务所,税务机关应坚决对其说“不”,不能再从事涉税鉴证业务。
二、行业协会的管理
注册税务师协会是注册税务师行业的自律管理组织,是注册税务师的“家”,因此 要从“做好家长”、“严格家规”、“培养教育”三个方面从事管理。
“做好家长”。中税协和省税协应想注册税务师所想、急注册税务师所急,倾听广大注册税务师的诉求,向政府有关部门反映其意见,协调各方,构建和谐执业环境。
“严格家规”。国有国法,行有行规,税协在涉税鉴证方面应当建立的行规主要有:反不正当竞争的规定;鉴证从业人员自律守则;虚假鉴证惩戒办法等。同时,结合总局颁布的执业标准,开发注册税务师涉税鉴证应用系统,将涉税鉴证业务纳入信息化管理。
“培养教育”。百年大计,教育为本。税协应当挑起注册税务师后续教育、人才培养的重任,全面提升行业素质。其重点应该是:新财税政策、涉税鉴证实务、质量控制管理等。在人才培养方面,中税协可考虑与相关院校合作,开办“注册税务师”或“涉税鉴证”业务。
三、税务师事务所的管理
税务师事务所是注册税务师从事涉税鉴证业务的组织与直接管理者,重点应当加强质量控制管理、职业道德教育和考核奖惩。
质量控制管理。事务所涉税鉴证业务质量控制制度是以项目为单位,按照作业流程实施环节控制,包括以下八个方面。
1、项目的取得:分为从税务机关或其他有关部门介绍取得和直接与企业联系取得两种形式,项目取得后,应首先安排考察或晤谈。
2、立项:在立项负责人进行可行性分析、风险
评估、收益评估后,决定立项或不予立项。决定立项的,与委托人签订业务委托合同,并予编号、记录在案;决定不予立项的,项目终止。
3、项目经理产生:经立项的项目,采取所长考察与注册税务师个人自愿竞聘相结合的办法产生项目经理,经项目经理候选人填制项目实施计划后,由所长决定项目经理人选;对于特别重大的业务项目经理人选;对于特别重大的业务项目,所长可自行担任项目经理。
4、项目组成员组成:在项目经理候选人填制的项目实施计划中,包含对组成人员的选取一项,所长对项目实施计划签字批准后,项目组即宣告组成。
5、业务实施:项目组应在项目经理领导下,按照计划具体进行审核并形成完整工作底稿。
6、复核:所有涉税鉴证业务项目均实行助理审核人员、注册税务师(项目经理或部门经理),所长三级复核工业制度,未经三级复核的项目,不得对外出具鉴证报告,也不得出具管理、筹划等意见书。
7、报告:经复核无误的业务项目,项目经理安排出具鉴证报告,由所长签发,注册税务师签字盖章、事务所盖章后,一式三份,交给委托人两份。
8、回访:项目结束后,客户对事务所的工作、注册税务师及其他做从业人员的服务是否满意,还有什么其他要求,必须通过回访来进行了解,以加强日后的管理。
职业道德教育。在涉税鉴证活动中,注册税务师的形象代表着税务师事务所的形象,因此,要建立良好的事务所品牌,除了为客户提交高质量的服务产品外,还应当说加强职业道德教育,使注册税务师为了税务师事务所的整体荣誉,注重个人职业形象。
考核奖惩。税务师事务所必须要有完善的考核奖惩制度,奖勤罚懒、奖优罚劣,防患于未然。
税务管理体系范文第8篇
关键词：信息安全管理体系；信息资产；业务连续性；风险评估
中图分类号：TP393.08 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-0136-02
当前，随着税务部门管理和服务水平不断提升的客观需要，加强对税收核心业务系统和关键信息资产的保护，成为信息化工作中一项十分重要的使命。
本省地税部门信息安全现状及面临形势
（一）取得的成绩
多年来，本省地税部门在认真学习贯彻国家税务总局和各相关主管部门颁布的信息安全管理制度、政策法规及技术标准基础上，结合工作实际，陆续颁布、制定了一系列信息安全管理办法与措施，具体包括：
1.安全管理制度方面，制定了涵盖物理层、网络层和主机系统层的管理制度，总体目标、范围、方针、原则和责任基本明确。
2.安全管理机构方面，建立了信息安全领导小组，配备了具有一定安全管理能力及技术能力的系统管理员、网络管理员、安全管理员等。
3.人员安全管理方面，在内外部人员录用前，对被使用人的身份、背景和资质等进行严格审查，按期组织信息安全岗位知识技能培训。
4.系统建设管理方面，严格遵照信息系统安全等级保护要求制定建设方案，并对定级结果的合理性和正确性进行论证和审定。
5.系统运维管理方面，对各种设备运转情况进行定期检查和实时监测、报警，权限设定遵循最小化授权原则，有配置变更管理的审批流程，对重要应用程序和数据库进行定期备份。
（二）存在的不足
通过近期开展的风险评估工作，暴露出本省在信息系统安全方面还存在着一定程度的不足，主要是：
1.在安全管理方面，已制定的各项管理规定缺乏全面性、系统性，要求规范与实施细则未能很好的实现层次划分；有些制度、标准更新不快，缺乏可操作性，对基层的指导作用不十分明显；信息安全责任制度还需要进一步细化和落实。
2.在安全技术方面，现有机房空间环境已不能完全适应税收业务发展的需要；部分网络、安全设备老化需要更新，部分核心业务网络还未进行功能区域的细分，操作级的审计管理还不尽完善；应用系统开发中的安全机制尚不健全，身份认证等安全技术手段还未得到全面应用。
3.在安全运维方面，现有巡检工作中不包括安全技术措施的有效性检查等内容；网管、动环、安管等监控系统还基本处于独立运行状态，对于网络或系统故障缺乏关联性分析，未能形成统一的监控、分析、处置策略；尚未结合实际业务制定出操作性较强的应急预案，未进行过应急演练。
（三）面临的形势
随着经济的持续发展和国际地位的不断提高，我国基础信息网络和重要信息系统面临的安全风险日益严峻，计算机病毒传播和网络非法入侵十分猖獗，网络违法犯罪持续大幅上升，犯罪分子利用一些安全漏洞进行网络盗窃、网络诈骗、信息系统破坏等违法活动，给国家政治、经济和社会生活造成严重负面影响。中央已经将信息安全与政治安全、经济安全、文化安全并列为国家安全的重要组成要素。税务信息系统作为政府信息系统的重要组成部分，其安全运行不仅关系到政府机关的形象和税收业务的持续运行，还关系到社会稳定和国家安全。
提高税务信息安全保障能力的有效途径
国家税务总局在“金税三期”项目建设中明确提出，要高度重视信息安全保障工作：按照“四防”工作要求，进一步推进“人防”，做好信息安全教育培训工作；认真落实“制防”，推进信息安全标准体系和管理制度建设；稳步提升“技防”，持续保障“物防”，做好安全防护体系建设和运行管理工作。因此，构建符合信息系统运行需要的信息安全管理体系，对进一步加强税务部门内部网络的整体安全防护能力，全面提升信息安全管理水平，就显得尤为重要。
信息安全管理体系，即Information Security Management System（简称ISMS），是组织在整体或特定范围内建立的信息安全方针和目标，以及完成这些目标所用的方法和体系。它是直接管理活动的结果，表示为方针、原则、目标、方法、计划、活动、程序、过程和资源的集合。组织通过确定信息安全管理体系范围，制定信息安全方针，明确管理职责，以风险评估为基础选择控制目标与控制措施等一系列活动来建立信息安全管理体系。
信息安全管理体系的建设可以提高税务干部的信息安全意识，规范各层级的信息安全行为；对组织的关键信息资产进行全面系统的保护，在信息系统受到侵袭时，确保业务持续开展并将损失降到最低程度；在税收各项工作顺利开展的同时，提高社会公众对政府部门的公信度；另外，通过信息安全管理体系建设，可以有效加强对信息技术风险的管控，通过与信息安全等级保护、信息技术风险评估等工作的融合与衔接，使信息安全管理更加具有科学性和系统性。
税务信息安全管理体系建设实践
税务信息安全管理体系的构建，应结合税收改革发展要求，根据信息化工作职责，制定相应的策略，并最终实现总体的信息安全目标。
（一）基本定位
1.在策略制度层面，形成从方针策略、到要求规范、操作规程直至记录表单在内的层次化文件体系，为信息安全管理体系奠定技术基础；
2.在组织建设方面，建立决策、管理、执行和监督多维的组织架构，明确信息安全相关角色和职责，奠定信息安全管理体系的组织基础；
3.在风险管理方面，通过风险评估和处置过程，建立起全面的信息安全内部控制，结合信息安全事件管理和业务连续性管理，确保从整体上将信息安全风险控制在可接受水平；
4.在人员意识方面，通过有序组织信息安全培训及相关意识宣传活动，确保人员具备基本的信息安全意识和操作技能；
5.在支持保障方面，建立起内（外）部审核、管理评审、有效度量、日常检查等多项检查监督机制，确保信息安全管理体系的持续运行和改进有着推动和保障基础。
（二）设计原则
1.体现全面的特性。信息安全管理体系是一个涵盖各个方面的工程，它要求多角度、多层次，从各个环节人手，进行系统的考虑和规划。任何环节上的缺陷都会对信息系统构成威胁，要实现信息安全目标，必须保证构成信息安全管理体系这只“木桶”的所有木板都达到一定的标准。
2.体现持续改进、动态发展的特性。信息安全管理体系不仅仅是一套全面的规则集合，而且还是在体系建设与实施过程中与所有利益相关者的互动过程。另外，环境的动态性也决定了体系建设的动态性。因此，在体系架构设计和实施中应遵循PDCA的模式，通过P（策划）、D（实施）、C（检查）、A（纠正）这四个步骤的循环运行，使信息安全管理水平获得可持续性的发展。
3.以保证业务连续性为根本目标。信息安全管理必须为业务服务，脱离业务的信息安全管理也就失去了其真正的意义。因此，保证信息系统的正常运行，进而保障业务的连续开展，是信息安全的根本目标，也是信息安全管理体系的根本目标。
4.领导重视、全员参与的原则。在信息安全管理体系的建设中，应由最高管理者确立统一的信息安全方针、政策和方向，创造并保持使员工能充分、积极地参与实现信息安全战略目标的内部环境；全体员工应明确自己在信息安全管理中的职责，积极参与信息安全管理体系的建设。
5.技术与管理并重的原则。信息技术是信息安全管理的手段，信息安全管理是利用信息技术实现安全目标的保障，在信息安全管理体系中，技术与管理同等重要，缺一不可，忽略任何一方都会阻碍信息安全工作的开展。
（三）总体架构
在税务信息安全建设中，包含了信息安全管理、信息安全运作、信息安全技术三方面内容。信息安全管理体系则处于“管理一运行一技术”三元架构的最上层，包含信息安全政策、规范与标准、指南与细则等，从人员、意识、职责、监督等方面，保证并指导下一层级的顺利运行。其建立和完善，应充分依据国家标准和税务行业规范，以融合化和层次化为指导，并最大化地整合现有资源，基本框架模型，可分为五层：
第一层，总体方针，是由省局信息安全领导小组签署的书面文件，其目的是明确信息安全管理工作的总体目标、适用范围、总体方针和原则等方向性纲领性文件。
第二层，管理要求，是省局对全系统提出要求的管理性文件，包括安全组织、资产安全、人员安全、信息系统安全等各个方面。
第三层，标准规范，是针对管理要求中提出的内容，制定的对共同使用和重复行为进行指导或规范的文件，文件可以由省局制定，也可以由基层单位制定。
第四层，流程细则，是各单位按照相关标准规范的指导，根据自身的实际情况，对实施过程的具体流程和操作细则进行定义的文件。
税务管理体系范文第9篇
关键词：风险管理体系；问题；对策
当前市场竞争激烈，企业要想从中脱颖而出，必须重视企业税务风险管理，本文主要研究构建企业税务风险管理体系的过程中遇到的阻碍和解决办法，愿能给企业税务风险管理带来帮助，降低企业的税务风险及税务成本，提升企业的核心竞争力。
一、我国企业税务风险管理的现状及问题
（一）企业税务风险管理人才专业性不高
当前大多企业没有专门税务部门，当然别说税务风险管理人员了，多是拿其他部门人员来临时充用管理税务。这些人员没有进行应有的税务系统学习，当然更没有深入思考过当今的税务政策，企业也没有尽到应有的职责对其进行培训，其较低的专业性给企业的纳税成本提升和税务风险的升高提供了生存空间。
绝大多数的企业对税法的执行不主动，特别是在税务风险管理的工作能力及效率上不是很高，一部分企业并不在意当前税务工作的开展，达不到市场对企业税务风险管理的最基本要求。这究其更是由于税务风险管理极其缺乏对应的理论指导，业界多是站在管理方思考税务风险管理问题，却很少替企业人员着想。
（二）企业税务风险管理工作存在问题
目前，大多数企业的税务企业本身并没有构建对应的风险管理税务机制，更没有需求外部专业从业人员帮助企业的相关税务管理工作，缺少科学的税务管理方法，造成企业税务管理工作出现了落后性。但是企业平常的税务风险管理工作既关系到税务工作整体大局，也是企业搜集纳税信息的主要出处。必须重视起来，解决好这个问题。
详细研究企业在税务管理过程中出现问题的主要原因，一方面是由于我国的税法体系还不太完善，一些重大的税收问题缺乏明确的法律依据而税收实体法也大都以暂行条例的形式出现，不具有强有力的权威性，使企业的税务管理有时面临无法可依、无所适从的局面。
大部分企业没有真正重视风险管理对于企业经营发展的重要性，没有真正从“管理”的角度看待税务问题，本身并不成熟另一方面是大部分企业没有真正重视风险管理对于企业经营发展的重要性，没有真正从“管理”的角度看待税务问题，本身并不成熟。
（三）企业缺乏纳税意识，税务管理工作落后
企业从业人员没有掌握好税务理论知识，所以会将税务的规划与管理内容混为一谈，导致无法充分重视税务管理工作，大多数情况企业多是对国家税法机制不情愿实施，无法最大限度的应用税务管理节约企业生产成本，提升经济效益。企业不具有很强纳税意识，并且将纳税看作是一种负重，征税少、征税晚更有甚者将不纳税作为了筹划税收的重要工作，企业同时缺乏规范的税务会计核算，申报纳税材料存在着假报问题，在企业税务管理中时常发生偷漏税现象，企业缺乏科学的税务管理，不但给企业带来了重大损失，还对企业的信誉产生了不良影响。
二、加强企业税务管理工作的一些措施
（一）销售企业构建自查制度，逐步完善预防涉税风险体制
为了提升企业税务管理的科学性，企业要实行岗位责任制和授权审批等制度，岗位任制，是每一个岗位都有其负责的职责，使此岗位的人员能够完成其工作，履行其职责。通过这种方式，规范税务人员的行为，这样从根本上避免企业的不规范税务行为，减少企业不必要的支出和损失。企业还需要邀请一些专业社会部门的管理税务研究人员，为企业定期安排一些税务管理的专业咨询工作，这些税务专业部门的研究人员大多数十分熟悉工作业务，通过他们提供的协助指导，企业有关的税务管理人员可以重点掌握新的政策，尽可能的提高企业管理税务工作水平，为企业提供更多的经济利益。
（二）税务风险管理应加强重要性的理解
企业税务管理是企业管理的核心，旨在高标准要求企业行为、合理控制企业税务成本、大力提高企业生产经营回报、降低税务风险、提高企业税务方面的专业性和效率。在发达国家的市场经济中，企业的税务管理已经达到了一个相当成熟的地步，其指导思想和实践方式极其规范；就我国而言，各种复杂形式和变化的影响，企业税务管理还处于他国初级水平。然而当今经济全球化进程不断加快，企业间竞争不断加大，那么企业间的税务管理就必须摆在更加突出的位置。
一是要想控制好企业税收成本，就必须大力推动税务管理。税收是每个企业必须承担的财务支出，同时我们可以对其进行控制和管理，也必须对其进行控制和管理。就国内而言，企业利润里面税收占了很大一部分，企业可以大力推动税务管理的发展，运用多种方式方法来将税收控制在合理区间。借此来提高企业的经营发展效益，从而为企业税务管理打下坚实的基础。
二是我们企业财务管理要靠税务管理来支撑，企业税务管理是企业财务管理的核心内容，而我们加强对税务人员的教育就是加强我们企业的税务管理 ，所以我们加大重视税务管理人员素质的提高，工作能力的增强，从而为我们企业税务管理提供智力支撑，为财务管理打下坚实的基础。
三是我们要合理分配好各项人力资源，物品资源，就必然要靠税务管理来推动，通过推动税务管理的发展，企业人员可以全面生如的掌握好国家和地区出台的各项法律法规及政策，进行合理的财务投资分配，筹资分配，以及资源的优化，，进而提升企业核心竞争力。
每个企业应该按要求设立专门的税务部门。当今我国税法改革力度大，完善面广，随之而来的企业税务工作方式方法更加专业化，以往靠从企业其他部门抽调过来临时从事税务工作的人员已然不能适应企业税务的发展，企业管理层应出面设立直属税务管理办公室，建立健全企业税务管理体系，并培训或招聘一批合格的税务专业人员。企业高层应设立分管税务领导，不仅要积极强化自身知识及能力，还要知道获取国家税务政策的多种渠道，深入研究国家税务文件，要有专门人员随时掌控国家税务信息，，利用好国家税务文件更好地为企业服务。这一个是维护了国家的财务税务利益，二个是规范了企业的财务税务发展，使其健康化，稳定化。这适应了当今我国发展新常态，为企业实现跨越式发展注入了一针强心剂。最后企业税务部门还应对税务进行分析调整，设立红线，强化底线意识。
（三）提升税务风险管理人员的素质
一是工作能力和水平有待提高 说，税务管理人员中一部分人好逸恶劳得过且过；有些忙于扩展所谓的人际关系，大搞山头主义；也不学习；有些表里不一，讲究面子，不讲里子；有些人整天期望天上掉馅饼，贪图享乐；有些学的死板，生搬硬套，做事不动脑筋。这些现象严重妨碍了我们工作水平，个人素质的提高。
二是缺失工作责任感 大龄工作人员对于工作缺乏热情，对待工作中遇到的难题缺乏昂扬向上的斗志，自身没有将企业当成第二个家，慢慢变成好逸勿劳，贪图享乐，推诿扯皮之人，而年轻工作人员看重的是收入，津贴，阶层等，想着读了个大学就一定要找个少劳多资的工作，没有年轻人应有的社会责任感，享乐主义盛行，久了就形成一种过一天是一天，想着不劳而获的风气。
三是缺乏风险意识，最底层税务人员直接和人民接触，加上如果没有大的工作热情和警惕性，容易被枯燥乏味的工作所侵蚀，而且当今社会物欲横流，奢侈享乐风盛行，税务人员的思想容易被带入歧途，利用职务上的便利，内外勾结，私相授受，给企业造成很大损失，认识上存在很大的误区，不肯吃苦，总想占一点别人的便宜，心里面虽然有点不安，但还是抵御不住金钱的诱惑，想着得到了一点还想得到更多，越陷越深，不能自拔，最终走入深渊。
所以说就工作人员素质而言，就要从提高工作能力及水平，建立工作责任感和风险意识，此外，还要提高工作警惕性，永葆自身工作纯洁性，为企业税务风险管理体系建立健全贡献力量。
三、结束语
面对知识经济的发展，新时期的税务风险管理人员不仅要有较高的政治思想觉悟、优良的职业道德，而且还要具备扎实深厚的业务知识和灵敏的创造性思维。建立一支高素质的税务工作队伍，不仅是新时期企业经营发展的具体体现，也是当前国内外环境对税务人员管理的迫切要求。
参考文献：
[1]尹珲，张华.企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].商业时代，2011（19）.
[2]郭敏.试论加强企业税务管理[J].经济研究，2010（11）.
税务管理体系范文第10篇
【关键词】施工企业；税务风险；税务管理；因素；有效对策
近几年，由于我国市场经济得到了快速发展，并且逐渐趋于完善化，从而导致很多政策环境发生了很大变化，尤其是我国的税收法律变化最快，从而使得大多数施工企业因对税收的各项规定没有足够的认识，从而导致了很多税务风险的出现，可以说严重的影响了施工企业的生产和经营。由此看来，加强施工企业是税务管理是企业内部财务管理部门的一个非常重要的工作。本文通过对施工企业存在的税务风险以及造成企业税务风险的因素进行了深入的探讨和分析，进而又提出了一些加强施工企业税务管理的有效对策。
一、施工企业出现的主要税务风险
（1）营业税。企业的营业税风险一般集中在纳税的时间、金额等方面。从当前情况来看，各地税务机关对于文件的理解并不是一致的，操作也比较繁杂，一些地方规定开具发票时缴纳税金，一些地方是依照收款时的缴税，一些地方是规定根据每月的工程进度来实施缴费，作为纳税人无所适从，稍不注意就会违反了相关的规定，造成了缴费金额和时间上的差异，一些甚至造成了税款的滞纳，需要缴纳滞纳金甚至是罚款。（2）企业所得税。在施工过程中，通常情况下，施工企业的承包企业与建设企业结算周期不仅非常长，而且账龄也较长，所以，导致应付账款账龄需要很长时间。但是，我国税法明确指出，超过三年的账龄则需要对纳税进行合理调整，因此，施工企业要对账龄较长的应付款问题引起高度的重视。（3）个人所得税。个人所得税是施工企业难以管理的一种税种。由于现如今的市场管理不够规范、合理，各地区的税务机构往往为了有充足的税源，对个人所得税采用“一刀切”的管理模式，征收的金额是根据营业额的比例来收取的。
二、造成企业税务风险的因素
（1）施工企业对税务风险不够重视。长时间以来，有很多企业的财务管理人员认为只要不偷税、漏税，同时根据我国规定申报纳税金额就能够避免税务风险问题，这种想法是非常片面的。如果在计划经济中，就不会出现太大的问题，然而，在现代的市场经济体制下就会很容易出现问题了。主要有三方面的原因所造成，第一，会计制度和税法规定存在很大的差异；第二，税收政策越来越复杂，一旦对税收政策理解不够全面，那么将很难准确的计税；第三，施工企业经营形式复杂多样，进而使得税收操作也会变得更加复杂。由此看来，如果长期受传统思想的影响，那么将会增大税收风险。（2）施工企业的税务管理相对落后。现如今，很多企业往往会只安排一个报税人员，而且也没有对税收政策和施工企业的生产、经营管理之间的关系进行了深入的分析和研究。然而，很多的财务管理人员比较重视会计核算以及对企业的资金管理，完全忽略了企业的税务管理，从而在出现风险时，不能准确的辨别辨别，不能及时采取有效的措施来防范风险。（3）政府部门缺少税法宣传。目前，只有税务机构才有相关的税收法规，并没有及时发送到各个施工企业中，一旦税务机构的指导跟不上施工企业发展，那么施工企业可以通过网络、电视等具体了解相关的税法。然而，因施工企业对税务管理重视程度较低，所以，忽略了税法学习。（4）施工企业领导的偷税意识。现如今，有些企业为了使企业获得更大的经济效益，出现了严重的作假账现象，钻税法的漏洞，故意偷税、漏税。
三、加强施工企业税务管理的有效对策
（1）增强依法纳税的意识。在当今社会，依法纳税不仅仅是一种社会美德，而且更是施工企业必须要遵守的规则，任何一个企业、个人都必须要诚信经营。然而，依法纳税的标准并只是用缴纳的税款来衡量的，最关键的是要符合我国法律的法规，严格按照要求来纳税。所以，依法纳税意识是非常重要的，税务机构要采取一些措施来增强纳税意识。（2）完善企业的税务管理制度。建立并完善企业的税务管理制度，必须要结合施工企业的实际情况，根据税务事项的特点，制定出符合税务管理的具体要求。施工企业也可以在企业内部设立一个税务管理部门，同时，也能够在财务监管下，设立不同于会计税务管理部门，也可以和税务中介单位共同合作，建立合理的税务管理体制。（3）大力宣传与学习税法。对于纳税人漏税并不不是因为人的主观意愿，而是纳税人根本对纳税法律法规部了解才导致的。所以，税务机关要加强税法宣传，实现依法纳税。但是，宣传与学习税务知识并不简单是税务机构的事，更不只是某个税务执法人员的事。从现阶段来看，税务征收涉及到很多问题，和企业员工的工资与待遇都是紧密联系在一起的。所以，要定期组织税务管理人员进行税务培训，这样一来，可以增强纳税人的纳税意识，使纳税申报质量得到快速提高，从而有效的规避各种税务风险。（4）加强和税务部门的合作。施工企业和税务中介单位的合作属于国家通用做法，同时也是在市场经济条件下，企业管理的一个首要选择。但是，只凭借施工企业内部的税务管理人员，不会达到期望的效果的。这是由于施工企业内部的税务管理人员自身具有一定局限性；除此之外，施工企业和税务中介结构紧密联系在一起，提高企业防范税务风险的能力。现如今，尽管有很多较快的企业，拥有很多专业的财务管理人员以及税务管理人员，然而，这些施工企业却依然和税务中介机构联系比较紧密，来维护自身企业的合法权益。（5）税企多沟通，避免税务危机的出现。在市场经济条件下，施工企业不可以只等待税务机构来上门服务，相反，要积极、主动配合税务单位的工作，同时施工企业的财务管理人员也可以到税务单位去了解相关的知识。现如今，税务沟通形式较多，主要有座谈会、培训等形式，研究可能出现的税务风险，由此看来，施工企业必须对税务进行科学的管理，合理的规避税务风险，及时采取有效的措施解决税务风险。进一步加强税务沟通，并不少要税务人员故意隐瞒税务风险，具体的是将施工企业内部存在的问题、税务经济业务加以沟通，直到得到税务机关的认可和同意。
四、结语
总体来说，现如今，不管是在国内还是在国外，税务风险是企业面临的主要风险。同样的，由于施工企业的经营范围比较广，纳税环境时刻都在发生着变化，所以，施工企业面临的税务风险也会越来越大，由此看来，加强施工企业的税务风险管理显得尤为重要。现如今，每个企业在发展的过程中，都会出现很多经营危机，而危机的主要表现形式之一就是税务风险。所以，施工企业必须对税务进行科学的管理，合理的规避税务风险，及时采取有效的措施解决税务风险。在现实生活中，企业税务管理的方法有很多，因此，要多角度考虑企业的税务管理工作。企业在充分了解自身企业在市场中的发展，从而为企业获得更大的发展空间，同时还要熟悉企业的生产经营能力，对税务筹划进行合理定位，所以，每一个筹划方法都是有它自己所使用的环境的。由此看来，施工企业要充分考虑到自身企业的整体利益，选择最适合的方法。所以，我们税务机构要切实加强税务管理工作，将出现税务风险的概率降低到最低，进而使企业在市场中立于不败之地。只有这样，才能保证施工企业在市场中稳定、持久的发展下去。
参 考 文 献
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[3]许鲁才，张晓．试论企业税务风险管理[J]．企业导报．2009（5）
[4]李琳．浅谈大型企业的税务风险管理[J]．交通财会．2009（10）