税法实训总结范文

税法实训总结范文第1篇

关键词：税法；实践教学；探索

专项课题：本文为2010年度邢台学院教改课题“邢台学院会计类专业《税法》实践教学研究与实践”（课题编号：JGY10015）的阶段性研究成果

中图分类号：G64文献标识码：A

税法是一门实用性、操作性较强的课程，但长期以来，高校税法教师习惯于扮演税法宣传员的角色，照本宣科，空洞说教，重理论，轻实践，每周有限的课时只能用于讲授基础理论知识，使得学生虽然熟悉了纳税核算，但纳税申报操作能力较差，而根据对一些企业的税务会计岗位需求调查得知，企业急需的会计，除了能准确地计算所交税种的应纳税额外，及时进行纳税申报和办理纳税结算都是必须掌握的技能，这正是当前税法课程的瓶颈。授课教师只有突破传统教学中“满堂灌”的单一格局，将理论教学与实践教学相结合，积极尝试案例教学、模拟实训教学等新型实践教学方法，才能切实培育出实用型人才，才能使会计专业毕业生在走上工作岗位后遇到现实的税收问题时不会束手无策。

一、依托案例教学，提高理论课教学水平

税法课的案例教学法，就是针对所要讲述的税法条文，选择典型的税收征管案例，提出问题，启发诱导，从而引出所要讲述的课程内容。由此可见，恰当的案例是实施案例教学的关键，选择时既要与教学目标相吻合，又要便于教师把握，易于学生接受，做到因理选案以案释理。笔者根据近几年税法教学中的体会，总结出以下几种案例类型：

（一）阐释型案例。这种案例是教学中最常用的，税法条文比较原则，如果只是泛泛地讲解，难免空洞乏味。通过具体的案例，可以变抽象为形象，变文字为数字，例如税法规定“全年一次性奖金单独作为1个月工资计算，但税率为全部奖金除以12以后适用的税率。由于对每月的工资、薪金所得在计算税款时已按月扣除了费用，因此对上述奖金原则上不再减除费用，而将全额作为应纳税所得额。如果纳税人取得上述奖金当月的工资、薪金所得不足2000元的，可将上述奖金收入减除当月工资与2000元的差额后的余额作为应纳税所得额计税。”对于这样复杂的规定可以设计一个阐释型案例就会变得通俗易懂。设计如下：王某2010年12月工资3000元，奖金6000元，则工资应纳税额=（3000-2000）×10%-25=75元，年终奖：6000/12=500元，适用税率为5%，其应纳税额=6000×5%=300元；若工资1800元，奖金6200元，则年终奖：［6200-（2000-1800）］/12=500元，适用税率为5%，其应纳税所得额=6200-（2000-1800）=6000元，应纳税额=6000×5%=300元。

（二）融合型案例。税法与会计的关系极为密切，在实际工作中，纳税业务就是通过会计凭证、账簿及报表来搜集、整理数据，计算和缴纳税款的。但由于会计目标与税法目标的分离，有时使得同一事项的会计处理与税务处理又不完全一致。通过融合型案例，可以将税法与所学过的会计知识联系起来。如关于增值税的进项税额抵扣，税法条文对于可以抵扣、不可以抵扣以及如何抵扣的情况都有明确规定，反映到会计处理中，就表现为对符合税法规定的可抵扣进项税记入“应交税费―应交增值税（进项税额）”的借方，对不符合抵扣条件的进项税额记入相关成本；而在企业所得税中，由于会计与税法在收入、费用、成本的确认和计量上有差异，造成应纳税所得额与会计利润不相等，依据利润表来计算应纳税额时必须进行纳税调整。这种增值税上的一致和企业所得税的不一致都可以通过具体的融合型案例来剖析对比。

（三）启发型案例。此种案例是基础理论的延伸。如税法对混合销售行为，是按“经营主业”来确定征税的，只选择一个税种：增值税或营业税。由此可知，企业完全能够通过控制应税货物和应税劳务占总销售额的比重，来达到选择作为低税负税种的纳税人的目的。可以设计一个关于跨行业经营企业的税收筹划案例来启发学生思维，既有利于加深对税法条文的理解，又可以开阔学生的思路。如某建筑材料公司，在主营建筑材料批发和零售的同时，还对外承接安装工程作业。本月对外发生一笔混合销售业务，销售一笔建筑材料并代客户安装，收取的费用为115万元，购进原材料的价格为100万元，增值税税率为17%，营业税税率3%，那么该公司如何进行税收筹划？如果缴纳增值税则应纳税额为：115×17%-100×17%=2.55万元；如果缴纳营业税则应纳税额为：115×3%=3.45万元。显然，该公司选择缴纳增值税合算，应设法使年货物销售额占到与非应税劳务年营业额合计数的50%以上。

二、辅以模拟实训教学，增强学生实务操作能力

当前，许多税法理论课教材只注重对税收实体法中各税种应纳税额的介绍，对于税收征管法中的各项纳税事项只是泛泛提及，一带而过，甚至根本就没有将纳税申报表编写进去，这就直接导致许多学生能够准确计算应纳税额却不会纳税申报这一现象。实训教学中的一项重要内容就是对各纳税事项相关表格的填写，填补了教学上对于税收征管法的欠缺，实现了税收实体法与税收征管法的有机结合。笔者认为模拟实训教学应分两阶段进行：

第一阶段：基本技能实训。该阶段旨在使学生从总体上对税收征管流程形成直观认识。将重心放在税收基本技能方面，对纳税人开业、变更、歇业及经营期间各纳税事项的相关表格进行登记训练，其中纳税申报实训应作为重点内容。

第二阶段：综合技能实训。该阶段以培养学生综合把握某企业的纳税业务为目标，采用情境式仿真教学。可先将学生分为几个小组，每组代表不同类型的企业，向每组学生提供该种企业的性质和基本资料。组内的学生分别扮演相关角色，各司其职来模拟现实企业的经营、管理、生产、销售、纳税申报、税款缴纳等环节，要求学生首先能够判断企业在各个环节应缴纳税种（如：购进环节的增值税、营业税、购置税、消费税等；生产环节的契税、农业税、耕地占用税等；销售环节的所得税、城建税及教育费附加等），然后利用企业会计账簿、会计报表中一个月或一年的业务数据，自行计算各相关税种应纳税额，据以填制各税种所对应的纳税申报表，并进行相应税务会计核算，使税务与会计这一对“孪生体”最终又合而为一。

三、实践教学应注意的问题

任何一种教学方法如果将其模式化地加以滥用，都必然带来诸多负效应。是否采用实践教学，采用实践教学的具体内容都要视教师素质、学校环境、学生情况而定，不可牵强附会。

（一）实践教学应以学生为主体，以教师为主导。实践教学的主要目的是调动学生学习的主动性和积极性，使课堂变成学生思想的“海洋”，但教师的主导作用不容忽视。首先，实践教学应与所对应的理论知识有直接联系，即实践教学一定要在理论基础上进行，所以在开展实践教学之前首先应由教师将基本概念、基本原理讲解透彻，只有这样才能充分开展实践教学，使二者优势互补，达到理想的教学效果；在学生分组讨论或模拟实训的环节，更需要教师发挥“主持人”作用，控制好课堂秩序，避免使课堂失控，处于“放羊”状态；在每一次讨论或实训结束后，教师还应及时进行归纳总结，对存在争议的问题加以澄清，对好的方案提出表扬，尤其要鼓励学生的创造性思维。

（二）实践教学应有足够的课时保障。由于税法课程的开设时间较晚，现在许多院校都存在着课时不足的问题，理论课课时紧张，有时一个案例讨论就会占用一次课时间，稍不注意就会跟不上教学进度，实训教学内容的安排也未能摆上应有的位置，有的学校甚至只是在会计模拟实训中一带而过。要让学生真正学好用好税法，要有课时做保证。税法理论课周课时应在3～4课时为宜，在上完理论课后应安排2～3周的实训课时间。税法课时增加的要求并不是空穴来风，因为随着经济体制改革的深入，纳税申报已经成为会计专业毕业生就业所必需的技能，税法已被列为社会上热门的注册会计师、注册税务师资格考试必考课程之一。另外，从税法与其他课程的融合性来看，税法的实训过程实际上就是对会计实务、财务报表分析等课程的综合运用，所以，税法课时的增加是必然的，也是可行的。

（作者单位：邢台学院）

主要参考文献：

[1]王珏.高职会计专业税法课程实践教学模式的探索[J].产业与科技论坛，2008.

[2]雷明.中职学校.税法实务.渐进式全程实训研究与实践[J].科教纵横，2010.

税法实训总结范文第2篇

税金计算、上报、筹划等涉税业务的处理要遵循相关法律法规，其中税收法律法规是核心（简称“税法”）。税法必须以保障税收活动为其存在的理由和基础，而税收在财政收入中的主导地位，使得涉税业务处理必然要用到财政学中所学的基本知识。财政学需要运用经济学的基本原理、基本分析方法和基本结论，使得涉税业务处理以微观经济学和宏观经济学为基础。税金核算业务要遵循会计核算制度，涉税业务处理必须具备一定的会计学知识。可见，涉税业务处理已打破了各课程体系之间的分界，需融合多学科知识。融合多学科理念的涉税课程内容上必将是零碎分散的，必须挖掘各学科之间的内在联系及其规律性，加以归纳总结，将知识系统化。

社会经济发展的地区不均衡性和整体变化性，决定着国家为实现特定时期的调控目标，会不断调整税收法律法规，这必然影响涉税业务实践操作。时效性要求教学紧随税收政策法规的调整步伐，不断更新、充实、完善，也要求教学过程应着重培养学生终生学习的能力和品质。基于本科阶段涉税课程特征，涉税课程教学应坚持学科融合、强化实践、注重思维能力与思维品质的培养。

二、教学团队建设

（一）师资素质要求

（1）融合多学科知识背景。涉税课程多学科融合与交叉的特性要求授课教师须具备相关学科知识背景，用以诠释“企业涉税”课程的教学内容。（2）归纳总结能力。融合多学科理念的各项税收法律规定内容零碎分散，教师须具备挖掘各学科之间的内在联系及其规律性，加以归纳总结，将理论知识系统化的能力。（3）实践能力。以提升学生实践操作技能为企业涉税课程教学的重心，要求教师熟悉企业涉税处理工作流程，并能准确处理涉税事务，从而有的放矢地组织实践教学，培养学生的实践能力。（4）与时俱进完善知识结构。涉税课程教学内容的时效性，要求教师具备随着税收政策法规的调整不断更新、充实、完善知识结构的能力。

（二）团队建设措施

在课程建设主持人统筹下，吸引自愿参与且具有相关学科背景的教师参与课程模块建设。特别是要将具有丰富实践经历的校外相关资质人员引入到课程建设过程中，从而保证课程团队年龄、职称、学历结构合理，实现校内外教师的相互交流，协同发展，保证课程建设内容从实践出发，解决实际问题。形成稳定的教学团队后，建立定期交流机制，如相互听课、集体备课，交流研讨会，外出实践等，以体现课程特性，保证教学质量。

三、教学大纲建设

课程教学大纲作为纲领性文件，对教学质量有至关重要的作用，是课程建设的首要内容。

（一）以生为本

教学质量在于在教师指引下学生在一定学习期限所达到的思想觉悟、品德修养、知识储备、智能开发和身体素质的程度，从这个角度讲，学生是课程学习的主体。因此，课程教学大纲编制应让学生参与，关注学生需求，在师生交流的基础上，以学生为核心设置教学大纲课程目标、内容、重难点等，并增加学生能够使用和学习的内容。

（二）课程目标

教学大纲编写时应注重引导学生进入“纳税人角色”，以强化其辨析、计算、申报、筹划主要税种的实践操作能力为课程目标。

（三）学时安排

围绕课程目标，合理安排理论与实践教学学时，见表1。

（四）课程内容

中国现行20几个税种中，实际工作和日常生活中涉及率较高的主要是增值税、企业所得税、个人所得税等，课程内容应以此为重点、难点。税法模块教学内容以理论讲授增值税法、消费税法、企业所得税法和个人所得税法等关键税种法律法规为重点，对于房产税法、车辆购置税法等财产、行为税法以学生自学为主，教师引导讲授为辅，以培养学生自主学习能力。单项实训模块课程内容以每一税种税法模块为基础，各税种税法理论授课初期提供企业具体经济活动资料，要求学生待各税种税法模块课程结束后完成专项课程实践任务，并提交实训成果，检验单一税种理论知识的消化和理解，以培养学生单税种实践操作能力。综合实训模块内容由两部分构成：安排学生对周边企业调研，对比分析企业应交的主要税种与实际交纳税种，撰写企业税种调研报告并相互交流；学生根据企业综合经济业务资料，分析判断企业应缴税种类，计算各税种税额，规范填写各税种纳税申报资料，以培养学生综合分析解决实际问题的能力。

（五）考核

针对课程模块构成的综合性，实行理论基本知识考核、单项实训日常考核、综合实训日常考核3种考核方法相结合的考核方式，以综合考核学生对所学内容的理解和实际应用能力。3部分考核均采用百分制，各占总评定成绩比重：理论基本知识考核占60%，单项实训日常考核占20%，综合实训日常考核占20%。理论基本知识考核以税法期末卷面考试为主，以单选、多选、改错、计算分析等方式开展。单项实训日常考核以单项实训基本技能考核为主，结合出勤、课堂提问、资料查阅、实训成果等成绩评定方式，评分比重：实践实施过程占60%（包括分析能力、合作能力、解决问题能力），实训成果占40%。综合实训日常考核以综合实训基本技能考核为主，结合出勤、调研报告、实训成果等成绩评定方式，评分比重，实践实施过程占60%（包括分析能力、合作能力、解决能力），实训成果占40%。

四、教学资源建设

（一）教材与教学参考资料

教材是体现教学内容和教学方式的载体，是把教育思想、观念、宗旨等转变为具体教育现实的工具，对于稳定教学秩序，提高教学质量具有重要意义。应遵循高等教育教学规律，结合课程特色，编写具有自身特色的教材和教学参考资料。结合涉税课程特色，教材及教学参考资料编写应注意以下2个显著特点。（1）与时俱进性。鉴于当前税收法律法规一直处于调整状态，税法模块教材不易编写的过于详细，应重在阐述各税种法律法规的基本原理及其构成要素，通过不断更新教学参考资料内容反映立法和征收实践中法律法规的变化情况。（2）实践性。坚持内容与实践统一。单项实训模块与综合实训模块内容来源于企业，反映实际经济业务涉税处理本质，注重教师在教学过程中使用方便，学生在阅读时容易理解。

（二）网络教学资源

涉税课程内容的时效性特色，决定了涉税课程学习不是阶段性学习过程，而是终生学习过程。网络上的学习资源可使终身学习成为可能，因此，网络教学资源也是课程各模块建设的重要内容。涉税课程网络教学资源主要涉及课件、讲稿、测试题库、案例、问题解答、各类网络媒体素材等。网络资源建设过程中应遵循以下原则。（1）合作性。网络教学资源的建设是一项复杂的系统工程，建设过程中课程建设主持人要对工作合理分配，以发挥教学团队的合作优势。（2）实用性。保证网络教学资源的素材来源于实践。（3）共享性。网络教学资源的素材既可为课程团队教师提供借鉴，也应是教师与教师间、教师与学生间、校外与校内间相关交流的平台。（4）动态性。注重网络教学资源内容的及时修正，以反映税收法律法规实践中立法、执法的动态变化。

五、教学方法探索

根据教学大纲，结合课程特色，运用适宜的教学方法开展会计学专业涉税课程教学是必要的。

（一）实物信息式教学

各税种税款从计算到缴纳涉及大量信息及数据，教学中应将经济业务的各涉税环节全面演示，对所涉及的表单证进行详细说明，将要领讲解、实际操作等教学环节有机融合。对于难以用口头、板书展示的，可充分利用多媒体技术以Flash、音频、视频、Word文档等形式制成课件直接使用。这样可使理论与实际结合，增强学生感性认识，调动学生学习的主动性、积极性。

（二）启发式教学

涉税课程内容的时效性特色，决定了教学过程中应考虑到会计学专业学生未来职业发展的需求，培养学生主动学习精神。教学中避免过分注入式教学，注重发挥教师指导作用，适时运用启发式、讨论式教学，让学生发展自我调控能力，掌握学习方法，从“要我学”转变为“我要学”。

（三）技能式案例教学

案例教学以其认知的典型性，对学生能力的培养和智力的开发起着重要的作用，已成为课堂教学过程中的重要方法。案例教学成功与否的首要因素是案例，教师应积极参与涉税经济活动的实践，提高自身工作技能，同时获得可用于教学的案例，从而保证了案例来源于实践。此外，注意对已有案例进行更新完善，以保证涉税课程的时效性。授课过程中强调尊重学生主体地位，以引导的方式提示学生运用多学科理论知识分析案例操作要点，以班级或小组形式讨论解决案例问题可行性途径，实现学习和就业统一的同时，培养团队合作精神。

税法实训总结范文第3篇

关键词：税法课程;课程设计;教学内容;教学方法与手段;内涵建设

【中图分类号】G 【文献标识码】B 【文章编号】1008-1216（2016）01C-0066-04

在国家大力发展职业教育之际，面对职业教育的新形势，课程建设与改革是提高教学质量的核心，也是教学改革的重点和难点。税法课程作为高职院校财经类专业的核心课程，如果仍然按照以往的模式进行教学，已不能满足当前高职院校财经类专业教育的需求。为此，本文从乌兰察布职业学院的实际出发，结合其他高职院校的先进理念，对税法课程内涵建设进行了探索研究，初步形成了以下几方面的研究成果。

一、课程设计理念

（一）课程定位

税法课程是乌兰察布职业学院会计电算化专业的专业核心课之一，是本专业知识体系重要组成部分。其主要目的就是让学生走上社会后，从事与会计、税务等相关的工作岗位时，必须具备的会计处理、税款计算、纳税申报、税务登记等税收知识和技能。

（二）课程设计

税法课程立足于职业岗位对税法知识的客观需求，按照高职院校财经类专业人才培养方案的要求，紧密联系我国税务工作的实际，以岗位（群）工作过程为主线确定课程内容体系，突出工作过程在课程框架中的主线地位。以讲解常用税种的法律法规、计算方法为教学内容，紧紧围绕完成常用税种的纳税申报的需要组织教学过程，以多媒体教室、相关专业实训室作为上课场所，采用“教、学、做”结合，以“做”为主的教学方式，变知识本位为能力本位，变书本知识讲授为实际技能操作，从岗位需求出发，构建实训课程，提高学生的实际工作能力，不断强化对学生技能的训练。

1.课程体系的设计面向岗位需求，通过项目化教学培养学生的专业素质。

围绕确定的职业能力要求设置课程项目，遵循理论知识够用为度、注重能力培养、提高综合素质、精讲多练、综合评价的教学思路，对课程内容进行整合，加大了税法课程实务、实训技能知识的比重。在课程设计上注重了对学生实践能力的培养。

2.在教学中采取项目教学法，进行“教、学、做”合一的探索。

在税法课程的教学中，把学生需要掌握的职业技能设计成具体项目，通过课堂对相关项目知识的讲解，学生结合纳税报表的填制和案例的分析练习，把“教、学、做”一体化落到实处。

3.按照行业标准和人才培养方案的要求，加大仿真实训力度。

实训内容的设计要以“就业导向、能力本位”为指导，以企业主要税种的计算、纳税申报、征收管理和账务处理为主线，改变过去以税法法律条文记忆为主的教学模式，重点培养学生不同税种税款计算、机打增值税发票演练、税收票证填写、税务登记和纳税申报及账务处理等能力，注重纳税申报表的填制、增值税的开票实训和报税过程相关手续的掌握，强化对学生职业应用能力的训练。

4.建立开放的、个性化的教学模式。

通过让学生走进企业、税务师事务所、会计师事务所及税务机关等实习，亲身感受课本知识在实际工作中运用时遇到的问题，税法条文在执行过程中的情况，通过发现问题、分析问题，最后为解决问题提出合理化的意见和建议，让学生把理论与实践结合起来，充分发挥学生的主观能动性。

二、教学内容的选取与组织

（一）内容的选取

1.课程内容的确定依据就是税务部门对企业办税人员的具体要求。

企业在会计工作的具体操作中，办税员岗位的日常工作，就是依据税法规定及时申报纳税，履行企业的纳税义务。为了保证企业及时准确地履行纳税义务，税务部门对办税员业务岗位提出了具体的要求，课程内容的主要组成部分就是依据这些要求确定的。

2.教学内容的确定要按照企业实际涉税业务的具体要求。

在企业会计工作的具体操作中，涉税业务岗位的日常工作，就是依据财务会计和税法的规定，进行会计账务处理，及时申报缴纳税款，履行企业的纳税义务。我们在对毕业生回访和去相关企业调研时，着重询问和了解企业的涉税业务情况，根据涉税业务范围和能力要求精选教学内容。以真实的企业经济业务为基础，把税法的规定落实到具体的经济业务上，实现税务与会计的有机结合。教学内容在选取时充分考虑了会计与税法的这种衔接。通过本课程的学习，能使学生较好地掌握企业涉税业务处理及纳税申报技能，为日后工作做好准备。

3.课程内容的确定兼顾会计从业资格考试和初级会计资格考试的需要。

根据本专业学生在毕业前要求绝大多数要拿到会计从业资格证书，部分学生要拿到初级会计师资格证书的要求，本课程教学内容在选取时要充分考虑初级会计师资格考试大纲和会计从业资格考试大纲的要求。通过学习本课程，能够为学生轻松考取会计从业资格和初级会计师资格打下坚实的基础。

（二）内容的组织与安排

课程内容的组织要体现以服务为宗旨，以就业为导向，为地方经济培养人才的特点，按照突出应用性、地方性、实践性原则整合课程的内容体系。税法课程的教学内容分为理论教学和实践教学两部分，按税种分为不同项目，将学生需要培养的能力贯穿于各项目中。在组织课堂教学时，教师以税种的计算及纳税申报为主线，通过讲授、案例分析等多种方式讲解税种知识。同时，通过办理税务登记、税种核定、发票领购、各税种税额计算、纳税申报及账务处理等实践教学培养学生的实际操作能力。税法课程的教学内容与学时分配如下表：

项目 理论教学内容 理论

课时 实践教学

内容 实践

课时

税法基本原理 1.税收、税法概念

2.税种分类

3.税法构成要素 4

增值税法 1.增值税的基本要素：纳税人、征税范围、税率

2.一般纳税人与小规模纳税人的认定标准，一般纳税人资格认定办理流程及所需资料。

3.增值税的计税依据和应纳税额的计算

4.增值税的征收管理和纳税申报（一般纳税人和小规模纳税人）

5.营改增的相关规定 18 增值税计算

填写增值税纳税申报表（一般纳税人和小规模纳税人） 6

消费税法 1.消费税的基本要素：纳税人、征税范围、税目、税率

2.消费税的计税依据和应纳税额的计算

3.消费税的征收管理和纳税申报 8 消费税计算

填写消费税纳税申报表

4

营业税法 1.营业税的基本要素：纳税人、征税范围、税目、税率

2.营业税的计税依据和应纳税额的计算

3.营业税的征收管理和纳税申报 14 营业税计算

填写营业税纳税申报表

6

城建税和教育费附加 1.城建税和教育费附加的基本要素：纳税人、征税范围、税率

2.城建税和教育费附加的计税依据和应纳税额的计算

3.城建税和教育费附加的征收管理和纳税申报 4 填写城建税和教育费附加纳税申报表 2

关税法 1.关税的基本要素：纳税人、征税对象、税率

2.关税的计税依据和应纳税额的计算

3.关税的征收管理 6

常用小税种 1.房产税、契税、车船税、印花税、土地增值税、城镇土地使用税和资源税的基本要素：纳税人、征税范围、税目、税率

2.这些税种的计税依据和应纳税额的计算

3.这些税种的征收管理和纳税申报 14 填写房产税、契税、车船税、印花税、土地增值税纳税申报表 8

企业所得税法 1.企业所得税的基本要素：纳税人、征税对象、税率

2.企业所得税的应纳税所得额和应纳税额的计算

3.企业所得税的税收优惠

4.企业所得税的征收管理和纳税申报 16 企业所得税计算

填写企业所得税纳税申报表

6

个人所得税法 1.个人所得税的基本要素：纳税人、征税对象、税率

2.个人所得税的应纳税所得额和应纳税额的计算

3.个人所得税的税收优惠

4.个人所得税的征收管理和纳税申报 12 个人所得税计算

填写个人所得税纳税申报表

6

税收征管法 1.税务管理：办理企业的开业税务登记及变更税务登记。

2.税款征收

3.税务检查

4.税务行政复议及税收法律责任 8 办理开业税务登记和注销税务登记 2

综合实训中涉税会计业务 在会计综合实训中，学生根据仿真企业资料完成增值税、附加税费、企业所得税等主要税种税额的计算、编制相关凭证、登记应交税费总账、明细账并进行纳税申报等系列工作。 30

合计 104 70

三、教学方法与手段

（一）多种教学方法的运用

1.课堂讲授法。

作为传授理论知识和基本操作技能的传统的教育教学方式，课堂讲授法具有不可或缺和不可替代的作用。教师在面对面的讲解中，通过多媒体设备的演示，加强教与学的互动，让学生掌握和了解每个教学项目的整体结构、基本流程以及知识点之间的区别与联系。

2.案例分析法。

案例分析法主要是通过分析典型技能式案例的操作过程，让学生进一步理解学到的税法理论知识在现实生活中的具体运用。在此过程中，为了提高学生的动手能力，一是重视提问，让学生分析操作要点，开动脑筋，获得答案，在知其然的同时知其所以然。二是注重讨论，增强学生主动参与意识。教师要营造一个自由讨论的氛围，及时组织讨论会，引导学生大胆发表见解，深入分析案例，交流心得体会。必要时教师还可以扮演反方代表与学生进行辩论，指导学生理论联系实际的要点和关键，帮助学生坚持正确的观点，修正错误的意见。最后，由教师进行总结归纳，得出结论。

3.项目小组工作法。

税法课程的全部学习工作任务就是在两个学期的教学中，完成“增值税办税业务”“消费税办税业务”“营业税办税业务”“个人所得税办税业务”“企业所得税办税业务”等教学项目。每个教学项目就是要把实际工作中零散的经济业务的原始凭证，通过对原始数据的职业判断和归集处理，最终形成纳税申报表，这种归集处理过程和数据判断涉及会计核算和税法条文等多方面的知识与技能。在会计模拟综合实训的操作中，每个小组需要各自完成企业的记账工作、纳税申报，在顶岗实习阶段，每个项目小组就是完成共同工作任务的准职员小组。

4.模拟教学法。

教师利用会计账簿、会计报表、纳税申报表等模拟教学工具，就某一具体业务的规范性操作程序进行演示，引导学生深入观察，让他们在实务操作中逐步理解经济原理和现象，掌握操作要领，增强学生的感性认识，减少学生对实际操作的陌生感，强化教学的仿真程度。

5.网络自主学习法。

通过搭建网络教学平台，教师将与课程相关的学习资料到网上，学生将学习中发现的问题也到网上，实现师生互动。这一教学方法的运用，使学生的自主学习不受时间空间的限制，可以有效提升学生自主学习的积极性，对于提高教育教学质量具有重要意义。

（二）现代技术教学手段的应用

1.搭建“世界大学城”教育教学平台。

乌兰察布职业学院2012年引入“世界大学城”网络学习空间，建立一个资源共建共享型交互式教育学习网络服务平台，为每个教师和学生建立一个功能强大的终身学习空间，通过信息技术把教学实践融合落实到每个教师与学生的日常教学活动与学习活动中去。每位任课教师通过建立税法课程主页教学计划、教案、课件、案例和作业等，学生通过“世界大学城”税法课程主页获取这些信息，进行重修、预习、复习，并通过师生交流平台反馈完成的作业和其他需求信息。

2.网上办税厅。

为实现教学与工作的一体化，我们通过税务局网站的网上办税厅系统，利用真实企业的相关信息，为学生营造了一个与真实企业情况相同的网上税务办税业务环境。网上办税厅系统包括网上申报、网上抄报、网上认证、网络发票等。

3.涉税业务的网上操作演示。

为给学生提供办税业务示范操作，我们通过税务局网站提供的场景式办税服务系统，该系统模拟办税服务厅中具体涉税业务的办理场景，针对不同纳税人的需求，通过可选择的交互式方式演示不同纳税人办理涉税业务的具体流程和相关要求。在网上给学生演示了大量的办税业务操作过程，并通过动漫形式，把学生带入一个模拟现实的学习场景。通过动漫中的操作演示，学生能较全面地了解实际办税业务中的操作流程。这些演示内容包括税务登记、发票业务、纳税申报等三大类100多项业务的办理流程，同时为纳税人提供了涉税表格下载和涉税提醒等拓展功能。

4.充分运用设备先进的多媒体教室和实训室开展教学与实训。

税法课程从2009年开始在配备多媒体设备的教室或实训室进行教学与实训，教师均能熟练制作多媒体课件，现代化的教学手段贯穿课程教学的始终。

学院建设有一个跨专业综合模拟实训室（包括税务综合业务模拟实训等会计专业的实训），经济管理系建设有一个手工会计模拟实训室、两个会计电算化模拟实训室和一个ERP模拟实训室，配备了近200台电脑和全套网络设施，并安装了企业财务部门在实际工作中使用的软件，为学生通过仿真操作完成办税业务提供了技术支持和设备支持。

四、实践教学

（一）校内教学实训环境

学院先后投入大量资金建立了手工会计模拟实训室、会计电算化模拟实训室、ERP模拟实训室及跨专业综合模拟实训室等，配备了计算机及软件、互联网接入系统、投影仪及幕布、空调机、网络服务器及软件、交换机及软件、终端计算机及桌椅近200套，完全能够满足税收基本理论实践教学、税法实务模拟实训、税务综合业务模拟实训课程教学、毕业设计等需要。每个实训室都有专人负责安全，实训的资料也有专人负责，可同时开设两个教学班的实训课。从总体上看，校内教学实训设施能够满足现有规模学生学习的需要。

（二）校外实习基地的建设与利用

本专业重视校外实习基地建设，目前已和多家企事业单位建立了合作关系，为学生的就业和顶岗实习提供了实践场所。

乌兰察布职业学院与内蒙古民丰薯业有限公司、中国人寿保险有限公司乌兰察布市分公司、中国银行乌兰察布市分行、卓资蒙银村镇银行、乌兰察布市地方税务局、集宁区国家税务局、乌兰察布市瑞丰税务师事务所、乌兰察布市国诚会计师事务所、鄂尔多斯康宁爆破有限公司、乌兰察布天辅乳业有限公司等10多家单位签订了实习协议，初步建成了以学院所在地为主的校外实习基地，形成了开放式的教学格局。

五、教学评价

（一）校外专家评价

乌兰察布职业学院税法课程组的教师们能够积极研究新的教学方法，充分利用现代教育技术手段，调动尽可能多的教学媒体、网络资源，经过多年的教学研究和教学改革，探索出“工学交替、项目导向、顶岗学习”等有利于增强学生能力的教学模式，在教学内容上突出基础理论知识的应用和实践能力培养，使学生能够成为知识信息的主动建构者，达到良好的学习效果。

（二）行业企业专家评价

近几年乌兰察布职业学院会计电算化专业毕业生无论是参加工作还是校外实习，不管在机关、事业单位，还是在生产、流通、服务、金融保险、中介机构等企业单位，领导和职工普遍反映“接受能力强、功底扎实，能短时间适应工作岗位”。会计电算化专业的学生得到了业界的普遍认可，这在一定程度上体现了税法等课程良好的教学效果。

（三）学院教学督导评价

学院教学督导组通过现场听课、学生座谈、抽查教案与课件等督导检查，给予税法课程充分肯定，一致认为，税法课程经过多年来的建设，在教学组织、教学手段、教学理念等方面都形成了突出的特色。课程组教师多年来致力于教学改革，具有很高的教学水平和很强的敬业精神，积累了丰富的教学经验。同时，课程组的多数教师有企业的实践经验和校内外的培训经验，整体教学效果好，教师教学能力强。多次学生评教显示，该课程教学受到学生的广泛好评。

（四）学生评价

学院督导部门每学期都通过学生网上评教的方式，测评每门课程任课教师的教学质量，结合院系定期召开的学生代表座谈会反映的情况，经过汇总确定每位任课教师的综合得分。近五年来，税法课程主讲教师的学生评价均在90分以上，达到优秀标准。

参考文献：

[1]中华人民共和国教育部.关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见[S].2006.

[2]陈云兰.会计专业税法课程教学模式探索[J].江苏技术师范学院学报，2010，（5）.

[3]王艳利.基于工作过程的高职税务实务课程教学探索[J].价值工程，2011，（23）.

[4]何霞.税法课程教学方法改革的探讨[J].边疆经济与文化，2008，（12）.

[5]李相琴.“三环互动”教学模式下财税法规课程教学一体化设计思考[J].商业经济，2010，（2）.

[6]戴锋.高职“纳税实务”课程教学改革浅探[J].重庆广播电视大学学报，2011，（6）.

税法实训总结范文第4篇

关键词：税法；教学改革；现状；问题；对策

中图分类号：F240文献标志码：A文章编号：1673-291X（2014）16-0087-02

一、税法课程的地位和作用

目前长江大学工程技术学院开设的《税法》课程，是管理系会计电算化专业的核心课程。会计电算化专业学生的培养方向主要是税务会计方向，《税法》课程是学生学习《税务会计》、《税收筹划》等课程的基础。《税法》课程既不是单纯的知识传授，也不是纯技能训练，而是培养学生的综合职业素质。学习《税法》课程能够使学生全面系统地理解国家的税收方针和政策，掌握相关税收法律制度，强化学生在未来会计工作中依法处理税务事务的意识，使其具有较强的工作岗位适应能力、分析和解决实际问题的能力，能够应用税法知识帮助单位或个人依法履行纳税义务并依法维护单位或个人的权益。

二、税法教学改革现状及问题

（一）税法教学改革现状

第一步，精选教材，建立教材库：我们选用了曹颖编著，立信会计出版社出版的“十二五”规划教材《税法》，该教材结构合理、内容充实，充分利用上海为税法改革试点的优势展示前沿的税收理论知识。同时，我们积极搜集整理了会计专业技术资格考试辅导书、财会类核心期刊，作为扩充性资料陈列供师生借阅，扩大教师的教学素材，开阔师生的视野。

第二步，改革教学内容：税法课程所涉及到的知识点比较多。会计教研室在教学内容上进行了精心的编排，理论部分讲得少而精，实务部分则多讲精练，教学内容按模块整合后主要包括五个部分：（1）流转税应纳税额的核算及流转税纳税申报表的填制；（2）资源税应纳税额的核算及资源税纳税申报表的填制；（3）所得税应纳税额的核算及所得税纳税申报表的填制；（4）特定目的税应纳税额的核算及特定目的税纳税申报表的填制；（5）财产和行为税应纳税额的核算及财产和行为税纳税申报表的填制。其中流转税与所得税模块是重点教学内容。

第三步，改革教学方法：在教学方法上，会计教研室以课堂理论教学为基础，以启发式教学、案例教学和多媒体教学为依托，以模拟实训和岗位实习为平台，淡化基础理论、基础知识的记忆、存储，强化实践实训，形成了一整套理论与实践相结合的教学方法体系。

第四步，改革考核方式：严格课堂管理，加强教学考核。采用过程考核和考试成绩相结合的方式，其中过程考核分为考勤、平时作业、笔记、课堂提问（分组演示）、课堂实训、随堂测验等部分，考试为闭卷考试，以灵活多样的选择题、实务计算题和综合分析题为主，题型设计上避免死记硬背的知识题型，基本题占到60%，综合题占到35%，提高题占到5%。

（二）税法教学改革存在的问题

1.税法复杂且变动频繁，教材更新滞后。中国幅员辽阔、经济发展参差不齐、宏观政策不断变化、税源状况千差万别、纳税人的实际情况各具特色，导致了中国税收政策一直处于调整与改革之中，造成税法教材的更新滞后，给教材的选用和教学过程带来了较大的困难。虽然会计教研室在每个学期末尽量选用出版日期较新的教材，但由于教材编撰与出版的时差问题导致教材内容没有得到及时更新，即使是实用性很强的注册会计师和注册税务师等考试教材也明显滞后。

2.教学内容存在重叠，缺乏充分的实践教学。由于我院会计电算化学生以税务会计方向为培养目标，会计教研室除了设置税法课程，还设置了税务会计与税收筹划两门课程。税法课程结束后在下一学期即开设税务会计课程，该课程既包括税收法律、法规、规章的介绍和税额计算，又涉及到涉税业务的会计处理。前者已在税法课程中作为重点讲授，但由于学生分学期学习，知识遗忘严重，教师不得不在税务会计课程中重复讲授税法的有关规定与计算，造成课程特点模糊，教学效率低下，学生厌学等现象。

虽然我们在税法教学内容上进行了精心的编排，理论部分讲得少而精，实务部分则多讲精练，但实践教学内容仍然停留在教学生填制各种纸质纳税申报表上，知识模块相互独立，对整个办税流程并未作出全面展示。同时，在税务综合模拟实训中，虽然我们探索了以一家企业的综合涉税业务为背景，引导学生分析税种、计算税额、填制纳税申报表，但由于学生社会阅历较浅，税法与其生活经验基本没有相交汇的部分，实训效果不够明显。

3.教学方法、手段较单一。税法教学多以讲授为主，教学方法手段单一，没有充分发挥学生的教学主体作用，虽然我们使用了启发式教学、案例教学和多媒体教学，但对于这样一门遍布法律、法规、规章，需要学生大量记忆的课程，学生仍然没有清晰的概念。一些学生自我约束力能力较差，基础比较薄弱，在启发式教学中基本不与教师互动，把案例教学当作听故事，喜欢教学课件中的图片与视频，自动忽略掉枯燥的法律条文。

4.教学考核方式有待创新。针对我院学生基础比较薄弱的特点，我们已经采用了过程考核和期末考试相结合的方式加强教学管理，更加注重过程考核，取得了一定效果。但是期末考试内容基本是书上的例题或实训题的改版，学生只要背一背写一写就能得高分，很难考察学生分析处理涉税事项的实际动手能力。

从目前的教学效果来看，我院会计电算化专业的学生学习税法课程后，基本了解了中国现行的税收法律体系，对单个税种的涉税业务处理掌握较好，能填制简单的纳税申报表，但综合运用能力不强，比如不能正确处理混合销售业务、兼营业务、视同销售业务，难以理解增值税和消费税的区别，难以正确调整企业会计利润为应纳税所得额，只要稍微变换考核点，一些学生就不能随机应变。

三、税法教学改革存在问题的对策

（一）教师应时刻关注最新税收法律变化

在教材选择上，要尽量选择更新及时案例较多的教材，即使教材的更新滞后，教师也应注重讲解现行税法的规定，在课件上及时补充最新政策，使学生掌握税法的前沿知识。鼓励学生充分利用教材库阅读税法有关的考试教材，甚至尝试参加注册会计师、注册税务师的考试，为将来的工作奠定基础。

（二）融合教学内容，加强实践教学

笔者认为我院应有效整合税法与税务会计两门课程，甚至可以考虑直接用税务会计课程取代税法，同时，要严格区分这两门课程的教学目标、教学内容和重点，准确定位，把握课程特点，力求避免重复或把重复内容缩减到最小。

针对实践教学内容不足的局限，应做好理论教学内容的取舍，对税收实体法采用“专题讲授+案例分析”模式，采取分行业分经营业务大类的方式，将税法课程中涉及的各个税种，按工作过程的不同任务实现知识与技能的整合。同时，应以寝室为单位组织学生到周边调研各单位的应纳税税种、征税对象、税率、纳税时间地点、税收优惠等作为实践教学素材，增加学生的感性认识，让学生认识到日常生活与税法的交叉性。在理论模块完成后除了及时引导学生编制纳税申报表外，还应利用视频或情景模拟教学补充纳税申报流程等基本知识，让学生掌握全面的涉税业务流程。

（三）改革教学方法与手段

1.上好第一堂课，分析税法课程结构。在第一堂课上阐述课程设置的目的与意义、课程性质、学习方法、学习要求、课时安排、课外参考资料等，对后续教学提纲挈领，激发学生兴趣。同时，应采用结构教学法，提醒学生注重税法学科的整体性，不要将各章节的知识割裂开来，而是要相互联系，相互结合，既要注意把握各税种的共性，又要注意把握每一大类中的具体税种的个性。

2.督促学生整理预习笔记。在下次课前提前安排预习内容，让学生通过课外搜集资料整理预习笔记，了解税法前沿知识，较好地训练学生的自学能力。

3.创新案例教学法，采用判例教学法。应大量组织实施案例教学，以学生为主体，由学生找出案例中适用的相关法律法规，并运用税法原理进行分析，由教师有针对性地对案例涉及的主要、核心问题进行梳理，在此基础上，由教师提出需要深入思考的问题，引导学生进一步思考。同时，还可采用判例教学法，改变目前税法教学案例“假大空”的缺点，采用国家税务总局出台相关政策时所依据的真实案例，既增加案例的说服力又让学生对税法出台的背景和条件有所了解。

4.探索角色互换和情景模拟教学法。在案例分析时，要求同寝室学生组成小组上台演示一个经典案例或者调研案例，模拟教师授课；在纳税申报学习中，让学生扮演征纳双方的不同角色，模拟上门申报与网络电子申报流程，同时总结出申报过程应遵守的税法规定，从而将税收实体法和程序法融合到一起学习。

5.将课堂理论教学与校外实习实训结合。利用网中网、金蝶、用友财务软件中的税务会计模块授课，讲练结合。同时应为教师和学生创造到会计师事务所、税务师事务所、税务局实习的机会。授课教师与校外实习基地进行校企合作，可以获得第一手的教学资料，共同开发一批具有应用价值和现实意义的案例。学生则通过亲身体验，可以迅速地将所学的理论知识转化为实践技能。

（四）创新教学考核方式

应注重对学生的全面考查，将学生所学理论与实践结合起来，把学生在单位调研、案例分析、情景模拟、顶岗实习的表现融入平时成绩考核范围，对基础理论部分可实行传统的闭卷考试，对计税报税税务会计处理等基础技能实行操作考核，并要求学生撰写实训报告。综合考核成绩由平时成绩、理论考试与实践操作三个部分共同构成。通过考核促进学生的学习积极性，让他们既有学习压力又有学习动力。

税法课程有着更新快、规定多、关联性强、难度大等特点，教师应牢牢把握税法课程特点，精选教材，合理安排教学内容，精心选择教学方法，做好学生的全面考核，努力培养出合格的税务会计人才。

参考文献：

[1]李晓红，谢晓艳.高校税法课程教学改革研究[J].会计之友，2010，(10).

[2]卢美玲.应用型本科税法教学方法研究与开发[J].会计之友，2010，(8).

[3]李晶.基于《税法》课程的课堂教学改革[J].东北财经大学学报，2006，(3).

[4]白琳.高职院校会计专业税收课程教学改革探讨[J].财会通讯，2012，(5).[责任编辑 陈丽敏]

收稿日期：2014-03-19

税法实训总结范文第5篇

目前长江大学工程技术学院开设的《税法》课程,是管理系会计电算化专业的核心课程。会计电算化专业学生的培养方向主要是税务会计方向,《税法》课程是学生学习《税务会计》、《税收筹划》等课程的基础。《税法》课程既不是单纯的知识传授,也不是纯技能训练,而是培养学生的综合职业素质。学习《税法》课程能够使学生全面系统地理解国家的税收方针和政策,掌握相关税收法律制度,强化学生在未来会计工作中依法处理税务事务的意识,使其具有较强的工作岗位适应能力、分析和解决实际问题的能力,能够应用税法知识帮助单位或个人依法履行纳税义务并依法维护单位或个人的权益。

二、税法教学改革现状及问题

(一)税法教学改革现状

第一步,精选教材,建立教材库:我们选用了曹颖编着,立信会计出版社出版的“十二五”规划教材《税法》,该教材结构合理、内容充实,充分利用上海为税法改革试点的优势展示前沿的税收理论知识。同时,我们积极搜集整理了会计专业技术资格考试辅导书、财会类核心期刊,作为扩充性资料陈列供师生借阅,扩大教师的教学素材,开阔师生的视野。

第二步,改革教学内容:税法课程所涉及到的知识点比较多。会计教研室在教学内容上进行了精心的编排,理论部分讲得少而精,实务部分则多讲精练,教学内容按模块整合后主要包括五个部分:(1)流转税应纳税额的核算及流转税纳税申报表的填制;(2)资源税应纳税额的核算及资源税纳税申报表的填制;(3)所得税应纳税额的核算及所得税纳税申报表的填制;(4)特定目的税应纳税额的核算及特定目的税纳税申报表的填制;(5)财产和行为税应纳税额的核算及财产和行为税纳税申报表的填制。其中流转税与所得税模块是重点教学内容。

第三步,改革教学方法:在教学方法上,会计教研室以课堂理论教学为基础,以启发式教学、案例教学和多媒体教学为依托,以模拟实训和岗位实习为平台,淡化基础理论、基础知识的记忆、存储,强化实践实训,形成了一整套理论与实践相结合的教学方法体系。

第四步,改革考核方式:严格课堂管理,加强教学考核。采用过程考核和考试成绩相结合的方式,其中过程考核分为考勤、平时作业、笔记、课堂提问(分组演示)、课堂实训、随堂测验等部分,考试为闭卷考试,以灵活多样的选择题、实务计算题和综合分析题为主,题型设计上避免死记硬背的知识题型,基本题占到60%,综合题占到35%,提高题占到5%。

(二)税法教学改革存在的问题

1.税法复杂且变动频繁,教材更新滞后。中国幅员辽阔、经济发展参差不齐、宏观政策不断变化、税源状况千差万别、纳税人的实际情况各具特色,导致了中国税收政策一直处于调整与改革之中,造成税法教材的更新滞后,给教材的选用和教学过程带来了较大的困难。虽然会计教研室在每个学期末尽量选用出版日期较新的教材,但由于教材编撰与出版的时差问题导致教材内容没有得到及时更新,即使是实用性很强的注册会计师和注册税务师等考试教材也明显滞后。

2.教学内容存在重叠,缺乏充分的实践教学。由于我院会计电算化学生以税务会计方向为培养目标,会计教研室除了设置税法课程,还设置了税务会计与税收筹划两门课程。税法课程结束后在下一学期即开设税务会计课程,该课程既包括税收法律、法规、规章的介绍和税额计算,又涉及到涉税业务的会计处理。前者已在税法课程中作为重点讲授,但由于学生分学期学习,知识遗忘严重,教师不得不在税务会计课程中重复讲授税法的有关规定与计算,造成课程特点模糊,教学效率低下,学生厌学等现象。

虽然我们在税法教学内容上进行了精心的编排,理论部分讲得少而精,实务部分则多讲精练,但实践教学内容仍然停留在教学生填制各种纸质纳税申报表上,知识模块相互独立,对整个办税流程并未作出全面展示。同时,在税务综合模拟实训中,虽然我们探索了以一家企业的综合涉税业务为背景,引导学生分析税种、计算税额、填制纳税申报表,但由于学生社会阅历较浅,税法与其生活经验基本没有相交汇的部分,实训效果不够明显。

3.教学方法、手段较单一。税法教学多以讲授为主,教学方法手段单一,没有充分发挥学生的教学主体作用,虽然我们使用了启发式教学、案例教学和多媒体教学,但对于这样一门遍布法律、法规、规章,需要学生大量记忆的课程,学生仍然没有清晰的概念。一些学生自我约束力能力较差,基础比较薄弱,在启发式教学中基本不与教师互动,把案例教学当作听故事,喜欢教学课件中的图片与视频,自动忽略掉枯燥的法律条文。

4.教学考核方式有待创新。针对我院学生基础比较薄弱的特点,我们已经采用了过程考核和期末考试相结合的方式加强教学管理,更加注重过程考核,取得了一定效果。但是期末考试内容基本是书上的例题或实训题的改版,学生只要背一背写一写就能得高分,很难考察学生分析处理涉税事项的实际动手能力。

从目前的教学效果来看,我院会计电算化专业的学生学习税法课程后,基本了解了中国现行的税收法律体系,对单个税种的涉税业务处理掌握较好,能填制简单的纳税申报表,但综合运用能力不强,比如不能正确处理混合销售业务、兼营业务、视同销售业务,难以理解增值税和消费税的区别,难以正确调整企业会计利润为应纳税所得额,只要稍微变换考核点,一些学生就不能随机应变。

三、税法教学改革存在问题的对策

(一)教师应时刻关注最新税收法律变化

在教材选择上,要尽量选择更新及时案例较多的教材,即使教材的更新滞后,教师也应注重讲解现行税法的规定,在课件上及时补充最新政策,使学生掌握税法的前沿知识。鼓励学生充分利用教材库阅读税法有关的考试教材,甚至尝试参加注册会计师、注册税务师的考试,为将来的工作奠定基础。 (二)融合教学内容,加强实践教学

笔者认为我院应有效整合税法与税务会计两门课程,甚至可以考虑直接用税务会计课程取代税法,同时,要严格区分这两门课程的教学目标、教学内容和重点,准确定位,把握课程特点,力求避免重复或把重复内容缩减到最小。

针对实践教学内容不足的局限,应做好理论教学内容的取舍,对税收实体法采用“专题讲授+案例分析”模式,采取分行业分经营业务大类的方式,将税法课程中涉及的各个税种,按工作过程的不同任务实现知识与技能的整合。同时,应以寝室为单位组织学生到周边调研各单位的应纳税税种、征税对象、税率、纳税时间地点、税收优惠等作为实践教学素材,增加学生的感性认识,让学生认识到日常生活与税法的交叉性。在理论模块完成后除了及时引导学生编制纳税申报表外,还应利用视频或情景模拟教学补充纳税申报流程等基本知识,让学生掌握全面的涉税业务流程。

(三)改革教学方法与手段

1.上好第一堂课,分析税法课程结构。在第一堂课上阐述课程设置的目的与意义、课程性质、学习方法、学习要求、课时安排、课外参考资料等,对后续教学提纲挈领,激发学生兴趣。同时,应采用结构教学法,提醒学生注重税法学科的整体性,不要将各章节的知识割裂开来,而是要相互联系,相互结合,既要注意把握各税种的共性,又要注意把握每一大类中的具体税种的个性。

2.督促学生整理预习笔记。在下次课前提前安排预习内容,让学生通过课外搜集资料整理预习笔记,了解税法前沿知识,较好地训练学生的自学能力。

3.创新案例教学法,采用判例教学法。应大量组织实施案例教学,以学生为主体,由学生找出案例中适用的相关法律法规,并运用税法原理进行分析,由教师有针对性地对案例涉及的主要、核心问题进行梳理,在此基础上,由教师提出需要深入思考的问题,引导学生进一步思考。同时,还可采用判例教学法,改变目前税法教学案例“假大空”的缺点,采用国家税务总局出台相关政策时所依据的真实案例,既增加案例的说服力又让学生对税法出台的背景和条件有所了解。

4.探索角色互换和情景模拟教学法。在案例分析时,要求同寝室学生组成小组上台演示一个经典案例或者调研案例,模拟教师授课;在纳税申报学习中,让学生扮演征纳双方的不同角色,模拟上门申报与网络电子申报流程,同时总结出申报过程应遵守的税法规定,从而将税收实体法和程序法融合到一起学习。

5.将课堂理论教学与校外实习实训结合。利用网中网、金蝶、用友财务软件中的税务会计模块授课,讲练结合。同时应为教师和学生创造到会计师事务所、税务师事务所、税务局实习的机会。授课教师与校外实习基地进行校企合作,可以获得第一手的教学资料,共同开发一批具有应用价值和现实意义的案例。学生则通过亲身体验,可以迅速地将所学的理论知识转化为实践技能。

(四)创新教学考核方式

应注重对学生的全面考查,将学生所学理论与实践结合起来,把学生在单位调研、案例分析、情景模拟、顶岗实习的表现融入平时成绩考核范围,对基础理论部分可实行传统的闭卷考试,对计税报税税务会计处理等基础技能实行操作考核,并要求学生撰写实训报告。综合考核成绩由平时成绩、理论考试与实践操作三个部分共同构成。通过考核促进学生的学习积极性,让他们既有学习压力又有学习动力。

税法实训总结范文第6篇

关键词：税法课程；教学改革；互动教学

税法课程是税收学专业教学课程体系中的一门主要课程，税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间的征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法课程是一门应用性极强的财经类课程，该课程以我国税收法律制度为中心内容，以流转类税法、资源税类税法、所得和收益类税法、财产和行为税类税法、特定目的税类税法为主要内容。

一、税法课堂目前存在的问题

随着税收知识在我国经济社会中的重要性愈发显现，以及注册会计师资格在工作市场中的强竞争力，税法的学习越来越受到学生的重视。这就对我们的税法课程教学提出了更高的要求，但是在目前我们的税法课堂仍然存在着一些问题，影响了学生对该课程学习的热情。主要问题归纳如下：

（一）学生课堂参与度低，由于税法的难度较大，法律条文较多而且繁琐复杂，导致教师上课与学生的互动内容较少，学生的学习兴趣降低，对课堂学习的参与度低。

（二）教材内容有一定滞后性。由于税法教材的编写每年变化较小，而现实当中我国财政体制和政策是处于不断变化和更新的状态中，这样会造成课本所学内容与税收实践的脱节，比如我国正在进行的“营改增”改革，这是我国财政体制的一项重要变革，但对这些内容教材很少涉及。

（三）实践能力薄弱。税法是一门实践性较强的课程，学习完该课程的学生应具备税务实践的技能。而目前税法课堂还只停留在理论教学层面，在实务性和实践教学方面存在欠缺，学生无法胜任纳税申报、税务筹划等工作。

二、互动教学在税法课堂应用的方式

（一）案例分析教学方法

税法课程是一门与现实联系非常密切的课程，在现实生活中存在着许多真实、典型的案例，都可以拿来与学生在课堂上分享。教师可以选择设计到税法中知识点较多的案例，或者具有典型性代表的案例发送给学生。将学生分成小组，每个小组利用课余时间分析一到两个案例，将案例涉及的知识点、解题思路与分析结果用PPT的形式呈现出来。在每次课堂教学中留出20-30分钟时间，用于学生讲解，教师进行点评，帮助学生掌握知识，同时提高学生解决问题的能力。这种方式比仅在课堂上提问问题，更能调动学生的积极性，提高学生的参与度，使教师与学生之间增强了互动。

（二）关注热点教学方法

目前我国税收领域最为关注的问题，即营业税改增值税。增值税一直是我国的第一大税种，是税收收入的主要贡献者。营业税改增值税可以解决企业重复征税的问题，增加了税收的公平性。但因为营业税改增值税工作量巨大，涉及到方方面面的内容，这为我们的课堂教学提供了许多素材。如果仅依靠教师的信息传达，渠道单一且有限，而且会使学生没有代入感。可以通过让学生自己收集税收领域热点问题资料的方式，使学生增强对现实的关注度。比如每次上课的前15分钟，指派一位同学对这一周税收领域或者财经领域的热点问题进行总结，其他同学可以就感兴趣的内容发表自己的看法。在常规教学外，还可以就营业税改增值税进行专题讲座，将改革中的核心问题抓出来，便于学生及时掌握。比如，尤其是改革对电信业、交通运输业、现代服务业等行业的影响，可以组织学生结合某一行业的特色，讨论改革针对这一行业的影响。

（三）税务模拟实训教学方法

现在我们的税法课堂主要是从理论上讲授我国现行税种的概念、特点、征税对象、纳税人、税率等主要税法要素，对于每个税种在不同情境下如何判定征税范围、确定计税依据和计算应纳税额，以及如何填写纳税申报表还缺乏实际有效的指导和训练，这也造成了学生工作时产生知识与实践脱离的困惑。在理论教学的同时，也要进行实际操作训练模拟，使用计算机通过互联网连接税务机关网站，依托远程电子申报软件进行纳税申报，完成电子申报和电子纳税的全过程。培养学生对各税种纳税、报税的能力以及对互联网电子申报和电子纳税的应用。需要建立税务实训的实验室，选择目前税务局采用的网上报税系统，比如“金税三期”，以及企业应用较多的报税软件，利用电子税务的手段增强学生的实际纳税和报税能力。通过这种模拟纳税的情景设置，使得学生可以将知识与实际操作联系起来，增强了趣味性，学生会更有兴趣和动力投入到税法的学习中来。

三、总结

在当前的高校教学中，仅依靠教师课堂上的教授是远远不够的，尤其是在税法这样一门知识点繁多、复杂且枯燥的课程中，学生不仅需要对知识理论体系熟练掌握，还需要将理论与纳税的实际操作联系起来。因此，传统的教学方法很难再税法的课堂上达到较好的教学效果，需要教师在教学过程中不断探索新的教学方法，采用互动教学的模式，提高学生对教学的参与度，增强学习的兴趣，调动学生的积极性，提高自身能力，实现综合素质的培养。

参考文献：

[1]邹函赤.营改增企业税收筹划案例分析[J].经营管理者，2014（03）.

[2]张宁.“营改增”背景下加强《税法》课程教学的探讨[J].山东纺织经济，2014（06）.

税法实训总结范文第7篇

关键词：会计专业；税法课程；角色扮演；教学

中图分类号：G4

文献标识码：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.33.180

0 引言

税法课程是一门综合性、实操性较强的课程，兼具法律与经济两个专业的知识，不但有对法条的理解，还有对公式的推导与应用。然而，在教学过程中，大多数教师过于注重知识的灌输，未能重视学生的思维、技能与个性发展，教学方法枯燥、课堂乏味，学生兴趣不浓，或者由于缺乏实践，学生理论与实践结合能力不强，影响了教学效果。近年来，角色扮演法作为一种新的教学方法由于极富特色与成效，逐渐在教学活动中广泛应用。那么，如何在会计专业的税法课程中应用角色扮演法开展教学活动呢？

1 角色扮演教学法内涵

角色扮演法是一种以学生为教学中心，注重教学互动，重视提升学生主动参与性的教学方法。在税法课程教学中，角色扮演法的应用，充分尊重学生的主体地位，而学生在扮演角色的过程中，首先要熟悉纳税范围，找到自己属于什么税种的纳税人，然后根据基本理论知识，然后计算出什应纳税额，再查找可抵、可免、可减的项目，你更好地理解课堂所学知识，包括税率、计税依据等，寻找最佳的途径，为税务筹划提供服务。通过角色扮演法，调动学生的学习积极性，改变传统抽象、枯燥、纯理论的税法教学，进一步提升了学生的价值与成就感，对提高教学效果具有重要意义。

2 当前税法课程教学存在的问题

现阶段，会计专业的税法课主要以讲解基础知识结构为主，很少和实际生活中的税收相结合，故学生容易感到枯燥、乏味。同时，由于课堂教学以理论讲解为主，学生对税法的认识仅停留在感性层面，无法进入到理性认知及实践应用方面。此外，因为课堂教学以教师讲授为主，学生基本处于被动接受知识的状态，很少能提出自己的疑问与见解，也没有办法提出学生的看法，疑问总是被搁置，缺乏对办税流程的全面展示，压制了学生的主观能动性与探索能力，填鸭式的税法学习，容易让学生对知识左耳进右耳出，“水过鸭背”，学了就忘，对办税流程的实际情况更是不了解。实际上，当前企业需要的是对税务知识有充足了解，并具有一定经验的实用性会计人才。在处理企业日常销售业务的过程中，需要灵活变通，不仅要熟悉主要客户的开票要求，而且不能影响公司的正常税务处理，给企业带来企业的风险，现在大部分企业都不愿意用刚毕业的没有实践经验的税法相关专业的学生去报公司的税，大部分是需要有经验的又有理论基础的会计。

3 角色扮演法在会计专业税法课程中的应用分析

3.1 合理选取教学案例

在税法课程中应用角色扮演法，若想取得良好的教学效果，首先应合理选取教学案例。税法课程理论知识点多，税法内容繁多，故案例应与理论知识点相关，且涉及现实问题的解决方案。一般来说，选取的案例应具有真实性与吸引性，来源于实际生活与工作，最好是广受关注，且具有一定影响力的案例，这样既能聚焦学生影响力，还能提高对税法知识的认识。

3.2 注重对情景环境的合理设计

真实的情景环境有利于学生感受到身临其境的氛围，而且能真实反映学生在实践中的表现与反应。所以，教师首先要创设一个真实、合理的情景环境，让学生在真实的环境中扮演会计角色。同时，保证实训材料的充足。会计日常工作中的专业用品主要有日记账、明细账、总账、利润表及资产负债表等，还有剪刀、装订机、封皮及账绳等。让学生在实训过程中形成良好工作习惯，为日后从事会计工作奠定基础。

3.3 合理设置角色

在会计专业的税法课程中，涉及大量的税务与法律知识，对每种会计角色的要求也会各不相同。因此，在税法课程的角色扮演教学中，对角色的合理设置也非常重要。教师可让学生去体验不同的角色，如会计主管、出纳、成本会计等，让学生在扮演这些角色时，更好地掌握相关税法知识与实操技巧，不但锻炼了自身综合能力，还增加了自身阅历与自信。

3.4 角色分配和任务的执行

做好相关准备工作后，教师还应根据班级及角色人数将学生分成若干小组，每组4个人左右。分组后，为每个角色分配工作，由学生自主或讨论完成角色人物。完成角色分工任务后，教师应给予学生相应的指导，保障学生用积极心态去完成任务，达到预期效果。

3.5 合理设计与安排课堂程序

在税法课程教学中应用角色扮演法，x不开教师在税法课程中对课堂程序的合理设计和安排。具体来说，教师应从课前、课中及课后三个环节做好相应工作。每次课程结束之后，教师应先向学生布置下节课需扮演的案例内容，提出相关问题让学生在课后思考与查阅。在课堂上，根据教师所讲知识进行相关计算，并简要阐述计算中使用的知识点，然后由其他同学或者教师指出其中的错误或不足之处，归纳总结出最合适的答案。完成了每次角色扮演后，教师应认真听取学生对角色扮演案例作出的总结与归纳，然后就存在的疑问提出解决方案，并对学生的谨慎、周全思维给予肯定与鼓励。通过对角色的扮演，学生对税法知识的了解更进一步，逐渐由感性认识进入到理性认识层面，对更好地开展实践锻炼具有重要意义。

4 角色扮演法在税法教学中应用价值

传统的理论税法教学不能满足当今企业对人才需求，学生尽管能通过理论学习掌握了基本的税法知识，但是在实际操作中，却未必能够胜任，所以在税法教学中，对学生进行角色扮演是十分重要的。能够将学生的理论知识灵活运用到具体的企业实践运用中。

第一，锻炼了学生思考与解决问题的能力。通过引入角色扮演法，学生可在真实的情境下对案例进行分析，并采用自己的处理方式分析与解决问题，参与课堂学习的主动性与能动性明显提高。第二，加强了学生之间的沟通及团结协作意识。在角色扮演法的应用过程中，往往会涉及多个角色，而多个学生在参与这一过程时，需要对问题进行探讨与分析，有效加强了学生之间的交流与沟通，且有利于他们树立良好的团结协作意识，对日后进行团体活动具有积极意义。第三，提升了教师的业务物质与能力。角色扮演法的实施，全程需要教师的参与，如选择案例、设置角色、分配任务、总结应用成果及问题等。若想保证这些环节的顺利与有效进行，离不开教师的全过程参与和掌控，如事前搜集资料、加工材料、形成案例及改进不足等。为例实施角色扮演法，教师必须不断提升自身的业务素质与能力，才能保证角色扮演法的高效进行，达到理想的效果。

5 完善角色扮演法在税法教学中的应用建议

当前角色扮演法在税法课程中的应用仍不够成熟，若想进一步发挥该方法的作用，要求教师应对现阶段角色扮演法的相关情况进行不断改进与完善，以提升税法教学的效率。

5.1 注重与其他教学方法相结合

在一节课的教学中，至少会包含2种以上的教学方法。角色扮演法在税法课程中的应用，也应辅以讲授法与案例教学法，取长补短、相互配合。比如，在W习“消费税”“增值税”相关知识时，先采用讲授法，再采用角色扮演法，必要时辅以其他方法，从而能够提升教学效果。

5.2 合理处理师生的关系

在角色扮演法的应用中，毫无疑问，应当以学生为主体，但教师也发挥着主导地位，不能忽视教师的主导地位，只有两者协调、契合，才能达到预期的效果。教师作为主导的作用，负责对整个教学进行观察与调控，密切注意学生的角色扮演情况，学生发表了观点并作讨论后，由教师进行总结。

5.3 积极完善税法角色扮演案例

角色扮演法的应用，对案例及课上时间把握要求均较高。在选择案例时，往往需要经过深入思考与多次修改。但是，当前的税法课程法在应用角色扮演法时，可用的案例仍然比较匮乏，大多是匆忙或临时编写，严谨性与科学性均欠缺。因此，在今后的教学中，还应对税法角色扮演案例进行不断完善，以满足教学发展的要求。

6 结语

由上述可知，税法课程是会计专业的重要科目之一。基于当前税法课程教学存在的问题，如重理论轻实践、上课氛围枯燥乏味等，一种新的教学方法――角色扮演法得到了较广泛的应用，但在应用时必须紧密结合课程实际，并积极完善应用中仍不足的地方，以不断提升税法教学的效果，为社会培养新一代的应用型人才。

参考文献

[1]颜艳，房桃峻.基于角色扮演法的会计专业综合实验教学研究[J].财会通讯，2013，（09）：12-14.

税法实训总结范文第8篇

达到以上职业能力的毕业生，基本能够胜任出纳、会计（财产物资核算、工资核算、成本费用核算、固定资产核算、财务成果核算、资金核算、往来核算、总账报表、稽核、报税、档案管理）、会计主管等岗位的工作需求。

基于对高职会计专业学生职业能力的重视，高职院校应通过创建教学环境，改进教学方法，更新教学模式，改良教学课程等方式，努力打造学生的职业能力，以满足社会对职业技术人员的需求。

一、专业能力方面

对高职会计专业学生职业能力的具体要求包括资金管理能力、会计核算能力、税务管理能力、会计监督能力、财务分析能力等。学院会计专业课程体系基本能够涵盖以上的专业需求，但在教学实践中，笔者有以下思考。

（一）丰富专业课程 课随需重

1.《税法》课程——税务管理能力

目前，《税法》课程的教学力度还不能适应对高职会计专业学生职业能力的培养要求，导致学生实习、就业中报税及税务处理成为困难。鉴于税务管理工作的重要性，教学中要加大税法课程教学比重，做到“税会”并重。在比较紧张的教学安排中，目前的课时能够安排的是一些主要税种如增值税、消费税、营业税、企业所得税及个人所得税的讲解，以及一些重要的小税种如城市维护建设税、关税、土地增值税等的讲解，对于如房产税、印花税等重要性稍低的小税种，很难涉及到，但这些税种虽然金额不高，但在实际工作中也是常常会遇到，甚至在很多情况下不可避免的会和一些主要税种的计算分析结合起来。所以，学生税务管理能力的提高，增加学习课时，提高重视度是前提。其次，不仅要扩大《税法》的课堂教学课时，作为高职会计专业的税法教学来说，还要扩大实践课时，教学中要深入开展税法的学习，让会计专业学生熟悉报税、税务会计处理工作，而不是简单学习几个主要税种，报税环节一无所知。实践的一方面就是要引进报税学习软件，让学生展开仿真实训。另外，具体实践中，适合高职学生学习的全面的税法教材不是很多，需要编制既有理论又有实训的适合高职学生学习的税法校本教材，有好的教学资料，才能达到预期的教学效果。

2.《出纳》课程——资金管理能力

有的高职院校至今未设置专项的《出纳》课程，只是在财务会计等相关会计核算课程中顺带涉及，导致学生这方面能力的缺失。实际上，会计专业课程体系中一定要开设《出纳》课程。学生最初实习及就业的第一份会计岗位，往往就是出纳岗位，而提高学生初次就业的职业信心有助于学生很快适应工作，并为进一步提高职业技能打下基础。《出纳》课程的开设，能够很直接地解决学生很多的问题，如出纳员基本技能（也是会计专业人员技能）的学习中，可以采用“教学做”一体的方式，让学生扎实掌握会计文字数字的书写，熟练计算器的应用，人民币真伪的识别，点钞技术，原始凭证的识别，印章的管理和使用，保险柜的使用等。同时，通过现金业务及银行存款业务的实训，可以让学生熟练掌握现金、银行存款收支规定及收支手续、办法，现金的盘点、保管，银行业务的处理，银行票据的识别、使用，以及出纳会计凭证的编制，出纳账簿的登记等。出纳课程的教学，完全可以将教室与实训室融为一体，以学生为主体，配合教材及多媒体设备，边讲边做，以达到预期的效果。

3.《财务分析》课程——财务分析能力

高职会计专业教学，往往忽略了学生应该具备的财务分析能力。 《财务分析》课程的开设当然应该在高年级阶段，通过低年级阶段的系统专业学习，学生已经具备了一定的基础职业技能，但合格的会计人员还要具备一定的财务分析能力。对于自己产出的工作成果——财务报表，要能够提供对报表的分析，从而助力企业的经营管理。高职教育的培养目标定位的职业能力从来不是算死账，《财务分析》课程应是必修课。具体教学中在进行了前期的分析方法、分析指标、分析方案讲解后，课程的设计应多从案例出发，结合多媒体教学设备，教师引入案例，学生自主分析，最终形成财务分析报告，多整体，少片段，多实践，少说教，既能形成学生的职业判断，又使课堂生动，收到实效。

（二）构建“实践为重”课程体系 强调职业教育优势

虽然高职教育强调“教学做”一体，但真正的教学实践中，这方面的工作显然不足，学生到了工作岗位，动手能力还是欠缺。目前，高职财务会计课程群的教学内容一般以财务会计、财务会计实训为主要课程内容。从财务会计的教学方法来看，大多采用理论教学和实践教学两步走，即先行理论教学，后实践教学。还有部分学校即使进行了实践教学，但由于实践教学实施方式、实践内容的设计、组织方式不尽合理，教学效果较差。学生考试也均侧重考核规则的记忆程度，学生沿袭了应试教育下的传统学习习惯，被动接受，缺乏独立思考能力。在这种教学模式下，学生难以系统地理解会计知识和会计思想，缺乏足够的职业判断能力和实际岗位工作能力，很难适应会计工作日益发展的职业能力要求。因此，要优化课程设置，调整课程设计，突出实践能力。

（三）尝试阶段实习 及时教学反馈

目前高职会计专业学生的实习设计是在三年学制的最后一学期。经过调研，学生在大一、大二的暑假及寒假就具备一定的实习能力，他们实习之后回到学校学习，动力会很足，实习中遇到的问题，也可以有目的地解决并且可以就实习中遇到的问题向指导老师请教，实习循序渐进，大有裨益。高职院校会计专业可尝试阶段性实习，根据课程，可以帮助学生在大一、大二阶段就安排初期实习，以增强其专业能力，实习过程中安排实习指导老师负责各方面的指导，达到锻炼的目的。

二、专业辅助能力方面

高职会计专业学生的专业辅助能力要求具体包括计算机能力（电算化软件、Excel表格、ERP管理等）、语言文字能力（会计行文）、外语能力、持续学习能力等。会计电算化及外语方面，高职会计专业课程体系均有设置，已经重视了这方面能力的培养。其他方面，可尝试从如下方面着手。首先，应开设Excel表格制作、Word文字处理实训课程作为必修课，对学生有相应的考核。其次，还应开设财经写作课程，加强学生的会计行文能力。对于学生持续学习能力的提高，通过要求参考会计从业资格考试、初级会计师考试，让他们认识到会计专业持续学习能力的重要性。

三、社会能力方面

对高职会计专业学生的职业能力要求具体包括沟通能力（礼仪、口语）、团队合作能力、执行能力、分析能力、抗压能力等。谈到社会能力，可能大部分这方面能力的形成需要学生走上社会后摸索。但在校阶段，高职会计专业教学体系可以通过普通话考试、演讲比赛、技能大赛、礼仪课、社团活动等达到对学生的培养，以增强学生的竞争力。

税法实训总结范文第9篇

一、经济法实践课教学国内研究现状

总体上，我国的相关研究得出的结论都是经济法学课应开展实践教学。但是，学者们对法学课程的任务驱动法研究甚少，有研究者也仅限于刑事案件处理能力训练、公司法方面，而对合同法、经济纠纷解决、财税法、市场秩序法等方面还没涉及。虽然近年来市场上也出现了《法学实践性教学与应用型法律人才培养》方面的研究课题以及《经济法实务》方面的教材，但是这些研究大多是针对法学专业学生而言的，而且大多是建构在实训基地建立、模拟法庭、法律诊所、校外实习、实地观摩、义务法律咨询等层面上，实训的设计及组织等问题谈及较少。学者们通过研究非法学领域方面的任务驱动法教学模式及它带来的正面影响，进而将非法学的任务驱动法教学模式应用于公司法、刑事诉讼法、环境法法学课的教学过程中。这是对法学领域实践教学模式的一大创新。但是，这一创新对非法学专业(主要是经济类专业)学生法学教育的合理性和实效性值得商榷。首先，这种将任务驱动法应用于法学课堂的研究都只是理论，没有付诸实践。其次，法学课的任务驱动法教学模式是照搬别的学科的任务驱动法的设计方式进行的，而对是否适合经济类专业学生没有研讨。再次，法学知识能否用任务来驱动以及实际效果如何值得商讨。

二、对经济类专业学生经济法教学的思考

本研究试图将这些纯理论教学或大篇理论教学的模式用任务驱动方法进行替代，进而详细分析任务驱动法与经济类专业学生经济法课程的适用性与实效性以及如何实施等问题。特点是:(1)以实训为重点，重新组合经济法教学内容;(2)在实践的方式上不拘泥于模拟法庭、法律诊所、实习实训、实地观摩等方式，而是以任务驱动为主线，有效结合“案例导入、问题引出、分组讨论、情景模拟、角色扮演等多种方式，根据所学知识特点灵活运用这些方法;(3)在学生知识的获取上，与时俱进，结合经济前沿新现象或典型案例，争取每块知识都能用线条直观地表现出来。为此，本课题重点要研究的是适应经济类专业学生的经济法课程内容设计以及经济类专业学生经济法课程的教学方式改革两大问题。课题组成员通过文献研究、问卷调查、专家咨询等多种方式进行调研，以学生“有所学、有所用、有所悟、有所知”为目标，以“合理、适度”为原则，设计经济法课程教学内容为以下四大模块:(1)企业法模块:主要包括企业设立实训、企业机构治理实训、企业合同管理实训、企业用工管理实训;(2)财税法模块:主要包括政府预算实训、政府采购实训、企业涉税(缴税实务与节税实务)实训、基础会计记账实训、审计实训;(3)市场秩序法模块。主要包括竞争法实训、产品质量法实训、消费者权益保护法实训;(4)经济纠纷解决模块。主要包括谈判实训、调解实训、仲裁实训、民事诉讼实训、行政复议实训、行政诉讼实训。教学方式确定为:以“针对性、实践性、灵活性”为原则，以“任务驱动”为主线，“案例导入、问题引出、分组讨论、情景模拟、角色扮演”相结合的方式。实训的组织行式是:大模块情景假设/问题引入———子模块之间的关系———子模块实训环节(认识子模块———子模块情景假设———学生讨论———法律分析———角色扮演———实训评价———作业回顾)———总结大模块所学知识。

作者：祝华 单位：云南经济管理学院

税法实训总结范文第10篇

取得会计上岗证已毕业的学生不会做会计，或者说不知道会计平时要做什么，怎么做。指导老师告诉他们说以后工作中会有师傅带你的，经过一段时间的实习你就会做会计了。会计专业的学生都是经过了财务会计实训考核、会计信息技术和财经法规、基础会计都是通过了省统考才拿到会计从业资格证书的，我们的毕业生都是具备会计的基本能力的。

企业的招聘对职位和任职条件一般要求：熟悉操作财务软件，熟悉国家有关财税法律法规，具备一年及以上会计工作经验等等。中小型企业本身聘用会计不多，会计部门是企业重要的内部部门，企业一般不欢迎学生去会计实习（也有一些同学去记账公司、会计师事务所免费实习获取工作经验）。

会计工作经验的获取对学生的实际工作和应聘工作非常重要，但是能够实习的渠道相较其他职业来说稀缺多了。所以设计和改进我们的财务会计实训非常必要。

二、财务会计实训存在的主要问题：

第一，实训内容现状分析。

一是实训内容构成。财务会计实训一般选择制造业、流通企业为例，其缴纳的是增值税，属于国税局管理范畴。实训采例主要包括资金的筹集（权益性资金和负债资金、利息的核算）、商品材料采购、生产加工（领用原材料；其他费用的核算；固定资产和无形资产增加、减少、计提折旧的核算；工资分配和发放、结转部分扣款；结转完工产品）、销售核算（收入确认和销售成本结转的核算、销售税金的计算和缴纳）、财产清查的核算、经营成果的核算。

二是实训内容的时代性。2008年会计具体准和企业所得税法的内容都发生了很大的变化，个人所得税法也在不断修订，劳动法规定的最低工资和社保的计算也年年在变。目前实训内容的修订没有跟上时代变化的步伐。

三是与相关知识之间的衔接体现不充分。企业都是希望效益最大化的，由于会计人员少，会计的工作内容越来越丰富，尤其是中小企业，可能不仅要进行日常核算，还要计算工资，办理社保、、工商年检、纳税申报、年终汇算清缴、年度审计等。会计实训只是选择了理论上认为重要的知识点（如长期借款、金融资产等），实务上常见的知识点遗漏较多（如企业按季收取的存款利息、注册资金和购销合同等的印花税等）。

实训资料中没有体现学生如何计算社保部分、代扣个税部分，工资是否违反劳动法等等知识内容，而企业要求会计人员必须具备这些知识。

四是对不同行业的关注度不够。财务会计实训目前主要集中在制造业和商品流通企业的经济业务，对增值税行业的训练比较充分，但是对营业税范畴的企业经济业务关注度不够。而服务业是国家和地方政府鼓励发展和扶持的，也是我们学生当前一个重要的就业方向。服务业缴纳营业税，城建税和教育费附加计算是建立在营业税基础上的，与增值税企业还是有点区别的。

第二，实训手段方面。

学校由于实训条件限制，一般采用手工记账进行模拟训练。手工记账可以提高学生对会计核算方法的理解和掌握，增强对账证、账账、账实之间内在联系的感性认识，掌握会计报表编制技能。但是，由于会计核算工作量很大，稍有差池就会引起系列反映，影响会计报表的正确性，所以手工记账占据了学生大量计算复查的时间，影响学生对经济业务审查的注意力。

另外，由于简易会计软件售价下降，相关管理部门对会计核算的要求不断提高，会计软件记账普及率越来越高。学校的实训条件制约了学生对会计核算软件的熟练程度。

第三，实训指导老师现状分析。

目前学校基本没有专职的会计实训老师，实训老师一般是财务会计课程结束后理论课老师兼任的。而且学校教育管理上实训老师的待遇低于理论教学的专业老师。所以，实训指导老师存在以下几个方面的问题：

一是实训指导老师缺乏实践经验。会计专业老师招聘的都是应届毕业生，平时教学环节的实习由于各种原因流于形式；工作以后所谓的下企业锻炼由于学校和社会因素，也是流于形式，所以实训指导老师没有渠道获取丰富的实践知识。

二是实训指导老师知识的更新较慢。会计每年都有继续教育，都是学校不愿意承担老师的会计教育费用，导致专业老师对会计税法管理等知识的更新不够积极；专业老师是全日制管理，课程教学任务繁重，理论教学内容有相对的稳定性，对会计知识更新缺乏迫切性；由于专业老师不在企业兼职，所以对会计相关业务的了解和把握就没有压力，对会计知识的更新缺乏动力。

三是实训指导老师缺乏一贯性。兼任实训老师，带完这届下届不知何时，就实训中出现的问题、教训来不及总结；如果没有专职实训老师，就没有时间精力和热情去收集实训资料，并对实训资料进行改良完善。

三、改进财务会计实训的对策

学校首先要真正意义上重视财务会计实训，应该将财务会计实训作为一个会计专业必不可少的教学环节在教学计划中固定下来，不被外因所挤占。其次，可以在以下几个方面来改进会计实训：

第一，实训内容的改进。

一是更新财务会计实训资料。修订现有的手头资料，使实训资料更符合最新的会计具体准则和法律规定；补充手头资料，经济业务不仅包括传统的销业务，还要增加原来被忽略的知识点：印花税、防洪基金、绿化费、城镇垃圾处理费、残疾人保障基金、以及工会经费、职工教育经费的上交、留用部分、土地使用税、房产税等；按季收取存款利息、业务招待费、广告费、滞纳金等。

二是增加劳动法、社保知识、税收知识、公司法等知识点。加强实训过程的辅导，提醒和演示、补充财务会计教学中的遗漏。工资应该是会计核算的一个重要方面，许多税费都是在此衍生，如社保、绿化费、残疾人基金、城镇垃圾处理费、工会经费、职工教育经费、职工福利费、个税职工薪酬的计算等。工资要高于当地的最低工资，必须为职工缴纳社保，企业遵守执行情况有劳动局和社会保障中心监管，每年都要接受社保年检、劳动年检。企业所得税费用税前扣除的工资不得高于地税系统纳税申报中个人所得税明细申报客户端软件中申报的工资，年终汇算清缴时会审查工资和相应的费用，企业所得税计算对有关费用扣除有规定，所以管理费用设置多栏式明细账费用专栏的时候要考虑到税法和内部管理的要求。

虽然以往的实训资料中也有工资核算，但有些不符合法律的规定，学生也不清楚数据的来源。这就不仅需要修订该部分知识，更需要指导老师的讲解。

三是增加跨行业经营。设计实训项目时不仅有制造业、商品流通业的经济业务，还可以适当增加服务业如广告业、投资业、保安业、酒店业等的相关业务。使学生能够了解不同行业的核算特点和要求。

第二，实训手段的改进。

学校应该加大对实训软硬件的投入，配备专门的会计软件实训室和安装市场上常用的财务软件如用友、金蝶、航天信息、易桥财税通等单机版，让学生在一个高度仿真的环境中进行实训，提高学生的适应性和熟练度。

同时，加强与计算机专业老师和专业机构的合作，设计高度仿真的纳税申报系统，学习正确及时的纳税申报。利用互联网教会学生如何下载社保网上申报软件进行社保的网上申报、网上工商年检等。

第三，设置专职实训指导老师。

学校应该提高专职实训指导老师的待遇，从学校内部聘请具有理实一体化的专业教师作为专职实训的负责任，从企业中聘请有丰富实践经验、有高资历学历的老师来校指导，建立起自己的专职实训队伍。专门研究、收集、整理、改进实训资料，使会计实训更具真实性，使学生工作时不再彷徨，为后续的其他专业课程教学增加感性认识。

最完善的会计实训资料也需要实训指导老师的指引和提醒，才能将实务的理论水平和实践能力有机地结合起来。即使不详实的会计资料经过实训指导老师的加工、讲解演示也能让学生获得对会计业务知识和能力的一个全面认识。

总之，财务会计实训存在的问题主要是学校会计专业的教学和企业的实际需要脱节导致的，经常保持与实际工作的联系是财务会计实训成功的必要环节。