税法课程范文

税法课程范文第1篇

【关键词】 税务会计;税法;教育教学;整合

税务会计能否单独成为一门学科,或者说税务与会计是统一还是分离,人们对这个问题仍然存在争论。目前的研究结果表明,税务会计作为会计学科的一个分支,统一是暂时的,分离是发展的趋势。但是,对于财会类专业人才的培养而言,税务会计知识教育应该成为其教学计划中的重要内容。

而在实际教学过程中,《税务会计》课程的教学内容、教学方法以及与相关课程的衔接等方面确实存在一系列问题,尤其是与《税法》课程的整合问题,亟待研究解决。

一、《税务会计》课程教学的意义

参考国内高校财会类专业本科阶段的教学计划,几乎所有院校都不同程度地开设了税务会计方面的课程,有《企业税务会计》、《税务会计》、《税务会计与纳税筹划》、《税务会计实务》、《税法》等等,这说明对于财会类专业的本科教育而言,税法以及税务会计知识已经成为其知识结构中不可缺少的一部分。

对于社会需要而言,更体现出对于税务会计人才的热切需求。根据有关社会机构的调查,未来十年我国急需的13类人才当中,税务会计师居于首位。培养社会需要的专业人才是高等教育的基本任务,既然社会对税务会计人才有旺盛的需求,因此,在财会类专业教育中开展《税务会计》课程的教学就十分必要。

另外,对于大学生而言,面临就业等各方面的压力,他们也渴望摄取税务会计方面的知识。比如,报考注册会计师、注册税务师、注册评估师等资格考试,财会类专业的毕业生走上工作岗位参加专业技术资格考试等,都会或多或少地涉及税法及税务会计方面的知识。

二、《税务会计》课程与《税法》课程的关系

根据调查,有些高校在财会类专业教学计划中只开设《税务会计》或者《税法》一门课程,将其设为必修课或选修课;也有些高校同时开设《税务会计》和《税法》两门课程,将《税法》设置为必修课,而将《税务会计》设置为选修课;或者同时设置为必修课或选修课等等情况,并且授课学时也存在一定差异。总而言之,这些设置方案没有统一的规范。当然,各个高校为了体现各自的特色,对于同一专业的教学计划存在差异可以理解,但是,对于同一学科而言,在教育教学过程中遵循其自身规律是毋庸置疑的。

税务会计是以国家现行税收法规为准绳,运用会计学的理论与技术并融汇其它学科的方法,以货币计价的形式,连续、系统、全面地综合反映、监督和筹划纳税人的税务活动,以便正确、及时、足额、经济地缴纳税金,并将这一信息提供给纳税人管理当局和税收机关的一门专业会计。税务会计研究的既是会计中的税务问题,也是税务中的会计问题。

税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。它是国家权力和意志的体现,属于国家法律的一个部门。

尽管两者属于不同的范畴,但两者之间的关联非常密切。税法是税务会计的依据,税务会计是税法在会计核算当中的体现。因为纳税人的任何涉税事项在会计核算时都必须以税法的规定为依据,而税务活动也必定引起纳税人的相关资金的运动,从而在会计核算中要进行反映,这也体现了税务会计学科的边缘性。所以,在教学过程中处理好《税务会计》和《税法》两门课程之间的关系就显得非常重要。笔者认为,不宜人为分割,而应该进行整合。

三、《税务会计》课程与《税法》课程的教学整合

(一)教学计划方面

在开设财会类专业的很多高校,其会计专业、财务管理专业和审计专业的教学计划中,分别设置了《税法》和《税务会计》两门课程,把《税法》课程作为先到课程,而后开设《税务会计》课程,授课学时都在40学时左右。这样做的结果使两门课程都没有达到很好的教学效果,《税法》课程的讲授可能会依赖于《税务会计》课程,但局限于课时,对于税法条文及法律精神的讲解不够深入;而《税务会计》课程可能会基于《税法》课程已经开设而泛泛讲解的有关的会计核算内容,对于税法与会计的差异等重要内容可能会涉及得很少。这样做的结果是使学生对于两门课程知识的学习处于脱节状态,不能把税款的计算缴纳与会计核算紧密联系起来,或者在学习《税务会计》课程时已经遗忘了《税法》课程的内容,并且不能够深入地理解税法与会计的差异形成、处理原则、实务操作等重要内容,而这些内容又恰恰是《税务会计》课程的精华所在。

高等院校专业教学的目标要求学生对所学知识做到融会贯通并要有所发展,而现在人为地将其分割开来,违背了相关知识的关联性,背离了教学规律。因此,应该对教学计划作出调整,将两门课程合二为一,设置为《税务会计》或者《税法与税务会计》。根据其教学内容,课时设置为60至70为宜。

在整合之后,应将《经济法》、《基础会计学》、《财务会计学》作为先导课程,尤其是《财务会计学》应该在《税务会计》课程开设的前一个学期开设。当然,《基础会计学》作为《财务会计学》的先导课程,理应在其之前开设。《经济法》作为经济学、管理学专业的专业基础课,一般都在本科学习阶段的一年级下学期或者二年级上学期开设,符合教学要求。

在实践教学方面,基于财务会计与税务会计相辅相成的实务现状,将《税务会计》课程的知识体系融入到以《财务会计学》课程为框架的会计手工综合实验当中较为合理,这也符合会计对于经济事项进行确认、计量、记录、报告的现实要求。

(二)教学内容方面

《税法》课程的主要任务就是分税种介绍税制构成要素,包括总则、纳税义务人、纳税范围、税目、税率、税额计算、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、法律责任等;而《税务会计》课程的主要任务是解决纳税主体对于涉税事项如何进行会计核算。两者涉及的是同一问题的两个阶段,而不是一个问题的两个方面或者两个独立的问题。如果将两门课程分割,将会给《税务会计》课程的教学带来一些问题:对于《税法》课程的内容是否涉及,涉及多少?而在实际教学中又不得不涉及,这样则会产生教学内容的重复,在教学课时有限的情况下又该如何分配?

教育教学应该把培养学生独立思考、分析问题和解决问题的一般能力放在首位,而不应该片面强调获取专业知识。因此,整合之后,《税务会计》课程教学内容安排的总体思路为:第一章介绍税务会计的基本概念及基本理论;第二章介绍税收及税法的基本知识;第三至第九章分别介绍增值税、消费税、关税、营业税、资源税、所得税、其他税法的基本税制要素及其会计处理,其中,第九章其他税会计的内容多少可以根据实际教学需要进行适量安排。除了第一、二章内容之外,其他各章都是以一个税种为主线,将计税依据的确定、税款计算、纳税申报、税款缴纳到会计处理各个环节联系在一起,有利于融会贯通。

另外,教学内容要做到难易搭配,轻重兼顾,比较难的内容深入讲解,比如增值税会计、所得税会计、税法与会计的差异等。简单的内容可以作一般了解或者让学生自学,比如城建税、教育费附加等内容。还有些内容可以作适当讲解,比如营业税、消费税、关税、资源税等。在教学计划调整的基础上,这样就可以充分利用有限的教学时间来科学筹划教学内容。

(三)教学方法方面

传统的教学方法有优势,也有弊端,这要看具体课程的具体内容。对于《税务会计》课程而言,纳税主体的涉税经济事项复杂,并且具有联系性、综合性,并且教学的最终目的是要回归实践。所以,对于本课程的教学而言,传统教学方法显得无能为力。

整合之后,在继承传统教学方法优势的基础上,采用案例教学并辅助以多媒体教学手段,将较为抽象的理论知识融入到案例的分析和实践当中,学生将更容易接受和理解,可以达到预期的教学效果。在条件允许的情况下,还可以让学生在企业以及税务机关进行实地观摩,以增强感性认识。

(四)教材建设方面

结合教学计划、教学内容、教学方法的整合,教材建设成为两门课程教学整合的关键因素。目前,已经公开出版的《税务会计》方面的教材也有不少,内容编排、写作体系各有不同。由于税法和会计存在差异中的有些问题在会计制度、会计准则中被回避或者规定得不够清楚,因此,在教材编写中出现了百家争鸣的局面。

因此,会计教育界应该集中优势力量,同时吸收企业实务界及税收征管界的人员广泛参与进来,在充分调研的基础上,全面筹划、广泛论证、科学设计、搜集资料,精心编写一部真正符合教学要求的高质量的《税务会计》教材。

近年来,税制改革步伐的加快,会计和税法分歧的事项也越来越多,对于这些内容,教材的出版和修订往往具有滞后性,容易导致教材中的内容与实际的税法规定不符,与其他学科的教材建设相比稳定性较差,这也是《税务会计》课程教材建设的困难所在。所以,结合会计与税收制度改革的步伐,应该建立《税务会计》教材的快速更新机制,加快修订和更新节奏,保证教学所需,并且做到与时俱进。

四、结论

财会类专业经过多年的发展,已经成为一个较为规范和成熟的专业领域,财会类人才也成为经济建设中不可或缺的重要力量。但是,在社会不断发展和经济活动不断丰富的过程中,社会对人才的要求更加全面,并且越来越显苛刻。财会类人才要成为经济建设当中真正的投资理财和管理高手,税务会计知识已经成为其知识结构中重要的组成部分。针对实际教学中存在的问题,《税务会计》课程和《税法》课程的教学整合已经势在必行。

【主要参考文献】

[1] 盖地. 税务会计与税务筹划[M]. 北京:中国人民大学出版社,2008.

税法课程范文第2篇

【关键词】税法 税务会计 税收筹划 课程整合

目前，高校财会专业税法相关课程设置、教学安排主要分布在《税法》《税务会计》《税收筹划》《纳税实务》等课程中，而与税法联系紧密的课程，也是高校常设课程则集中在《税法》《税务会计》《税收筹划》三门课程。与此有关联的教材更是层出不穷、五花八门。已经公开出版发行的有《税法》《企业税务会计》《税务会计学》《税务会计与税务筹划》《纳税申报与筹划》《税收筹划》《税务筹划理论与实务》等。但是，课程体系的交叉、教材的繁杂，造成了学生学而不精、知识架构混乱的局面。这与培养兼具税法和财务管理、会计学知识的复合型人才相冲突。因此，整合《税法》《税务会计》《税收筹划》课程刻不容缓。

《税法》《税务会计》《税收筹划》的教学现状

1.课程设置方面

现行国内本科院校财务管理、会计学等经济管理专业对《税法》《税务会计》《税收筹划》等税法相关课程的教学计划安排主要有三种方式：（1）分属于不同学期，先后开设《税法》《税务会计》《税收筹划》三门课程；（2）将《税法》作为先修课程，再将《税务会计》与《税收筹划》整合后作为一门课程选修；（3）《税法》《税务会计》选其一设为必修课或选修课，《税收筹划》作为扩展学习，设为选修课。

2.教材建设与教学内容方面

《税法》《税务会计》《税收筹划》三门课程中，《税法》的教材内容主要包括：以18个具体税种为主的实体法和以税收征管法律制度为主的程序法。但在实际教学中，由于课时紧张，加之程序法内容枯燥繁琐，往往只重点讲授具体税种的相关概念、构成要素、税额计算等，其他内容则一带而过。

《税收筹划》教材的编排基本有两种方式。一种以18个税种作为筹划对象，比如增值税的税收筹划、消费税的税收筹划、企业所得税的税收筹划等。这种方式以《税法》中的实体法作为编写依据，有利于学生对《税法》课程内容的巩固和深入理解。另一种则以企业的经营活动作为筹划对象，比如企业筹资活动的税收筹划、投资活动的税收筹划、企业收益分配的税收筹划等。这种方式以企业涉税事项的资金流向作为编写依据，便于学生对企业具体业务操作的理解。实际教学过程中，教师需要结合税法相关选修课程的内容体系安排、教学大纲的要求、学生的接受程度等方面的因素，因地制宜地选用合适的教材。

《税务会计》教材的编写体系主要囊括了具体税种的计算、账务处理及税收筹划。与《税法》《税收筹划》等课程相对比，容易发现，“具体税种的计算”属于《税法》的重点内容，“税收筹划”是需要单独开设的一门课程，而“账务处理”则是《财务会计》中强调的内容，比如所得税会计。在实际教学中，由于《税务会计》课程的边缘性、综合性，导致无论如何安排《税法》《税务会计》、《税收筹划》三门课程都会造成课程内容的重复或缺失。

（1）《税法》《税务会计》《税收筹划》三门课程同时开设时，由于三门课程的边界很难划分清楚，内容存在交叉，势必出现两种教学效果：一种情况是重复讲解，造成课时浪费；一种情况则是“踢皮球”，认为其他课程中有类似内容就省略讲解，造成学生学习内容盲点。（2）先修《税法》，再修《税务会计》与《税务筹划》的整合课程，无法突出《税务会计》的重点，同时由于课时紧张，容易将《税收筹划》变成摆设。（3）《税法》《税务会计》选其一，再修《税收筹划》。只修《税法》，无法让学生理解财税关系，涉税事项的会计处理欠佳。只修《税务会计》，如果不给予足够的课时，则使学生无法熟练掌握税额计算，进而不能理解涉税事项的账务处理；如果给予充足的课时，内容的繁多同样不利于学生对税法相关知识的吸收掌握。

《税法》《税务会计》《税收筹划》的教学整合

1.课程设置方面

目前，有关《税法》《税务会计》《税收筹划》课程整合研究方面的文献相对较少。姚爱科（2009）最先提出将《税法》与《税务会计》整合为一门《税务会计》课程，以税种作为主线，将基本税制要素与会计处理联系在一起，并指出整合后的课程安排有利于知识的融会贯通。苏强（2011）强调采用“多元立体化理念”的教学模式，设计整合后的《税法与税务会计》课程。胡春晖（2014）认为《税法》《税务会计》《税收筹划》三门课程应合并为《税法、纳税筹划与会计综合（一）、（二）》，提出以18个具体税种为纵线，横向讲解每一税种的税额计算、账务处理、税收筹划的内容。整合课程加大课时后，分两个学期进行讲解。但考虑到教学内容的分量和学生的接受水平，笔者认为，将三门课程整合为一门课程，有其不可避免的弊端：其一，内容面面俱到，易使学生对税法相关课程基本知识的理解杂而不专；其二，学习周期长，容易造成学生学习兴趣的消磨与学习内容的遗忘；其三，内容繁冗细碎，无法使学生对税法相关课程构建完整的知识体系。

综合来看，《税法》《税务会计》《税收筹划》三门课程的整合思路并不是将其简单合并，而应合理划清界限，突出各课程的重点。即《税法》《税收筹划》的内容不变，主要以税额计算、具体税种的筹划为主，而《税务会计》则应取消与《税法》《税收筹划》重复的部分，加入《纳税实务》的实践内容，并强调其与《财务会计》的区别与联系。如此整合可以使学生在《税法》《税收筹划》中掌握税法相关知识，在《税务会计》中理解财税关系，锻炼实务操作能力。

2.教材建设与教学内容方面

（1）教材建设方面

目前，已经出版发行的税法相关教材主要分为两种，一种为考试用书，比如注册会计师、注册税务师的应试指导书；一种为高校的教学用书。考试用书由于其应试用途，理论性较强，与本科院校培养复合型人才的目标不符，而教学用书因其编写人员的水平参差不齐、需求刚性等因素，导致权威性、时效性欠佳。另外，本科院校的学生对教材的依赖性较强。鉴于此，会计教育界、企业实务界、税收征管界的税务、财务管理、会计人才应联合建立教材编写团队，以高校教育建设为平台，从教学目标、教学安排、教学内容、教学方法等环节入手，设计、编写与培养目标相匹配、适应学生理解程度的教材。

（2）教学内容方面

整合后的《税法》《税务会计》《税收筹划》三门课程中，《税法》侧重对法律条文的解释，《税收筹划》主要针对不同税种的案例进行筹划分析，《税务会计》则强调涉税事项的会计处理。在具体教学操作时，《税务会计》可加入仿真实验课，比如采用与《财务会计》相同的资料，将其中税法与会计准则处理方式不同的涉税事项进行调整，让学生理解税法规定与会计制度的不同。也可以将“纳税申报”部分的实务操作案例转换为更为直观的会计账册与纳税申报资料表，同时练习“电子报税软件”，让学生掌握手工申报纳税、网上申报纳税的具体操作过程。

综上所述，《税法》《税务会计》《税收筹划》课程的整合思路应以人为本，从合理划分《税务会计》与《税法》《税收筹划》课程的边界着手，辅以实务操作内容，区别于《财务会计》，最终达到高校培养复合型、应用型财税人才的要求。

参考文献：

[1]姚爱科：《试论〈税务会计〉课程与〈税法〉课程的整合》，《会计之友》2009年第6期。

[2]苏强：《基于多元立体化理念的“税法”与“税务会计”教学模式设计》，《长春理工大学学报》（社会科学版），2011年第7期。

[3]胡春晖：《〈税法〉〈税务会计〉〈税收筹划〉课程整合研究――以财会专业为例》，《财会通讯》2014年第28期。

税法课程范文第3篇

关键词：高校；税法；课程思政；教学改革

税法课程属于财经类专业的一门必修课，通过税法课程学习，掌握我国现行税收实体法和程序法相关法律制度，分析企业各税种纳税状况，为企业进行纳税核算和纳税筹划。通过在税法专业教育中引入思政教育内容，强化税法课程的价值观引导和育人功能，引导学生做到诚实守法，德业兼修，并树立正确的思想道德观[1]。

1税法课程思政教学改革的理念与思路

税法课程思政教学改革要充分发挥课程育人功能，以育才和育人相统一作为培养人才的根本任务，结合税法课程专业教育，在学生学习税务处理过程中，充分融入思想政治教育元素，重新设计教学体系和教学内容，随之创新教学模式和教学方法，在知识传授和能力培养中强调学生的价值观引导，从而实现全面育人的教学目的。融入思政教学内容的税法课堂应重点解决五个问题：知识如何新起来（如何更新课程体系、课程内容）？学生如何动起来（如何提高学生主动思考、主动学习能力）？课堂如何活起来（如何实现课堂的有效互动，提高学习效率）？能力如何实起来（如何提高学生解决实务问题、复杂问题的能力）？素质如何高起来（如何使学生做到知税法、晓税法、学好税法、依法纳税）？

2税法课程思政元素的设计

将思政元素引入税法专业课程旨在实现专业育人与思政育人相统一，提升学生职业精神、思想道德品质，激发学生的学习兴趣，有效提升教学质量，培养全面发展的高质量人才[2]。如结合社会热点，理解国家税收政策对社会资源的宏观调控作用；结合明星逃税漏税的事件，提高学生依法纳税意识等。税法课程思政元素设计见表1。

3税法课程思政建设途径探索

3.1教学内容深入“思政”

打破原有的课程体系之间的分界，提高税法与会计、税务会计、经济法等课程的融合度，引入企业的综合性实务案例，加强学生多学科、多税种知识的综合实践能力，拓展学生专业知识的广度和深度[4]。并充分挖掘税法课程中的思政元素，结合税法课程专业教育，在知识传授和能力培养中强调学生的价值观引导，从而实现全面育人的教学目的。

3.2教学活动开拓“思政”

每节课开展“每课一税”活动，活动时间为3-5分钟。每次课由一名同学通过PPT展示最新税法政策改革内容、实务处理答疑解惑内容，实现“教师站讲台，不如学生动起来”，从而让学生自主更新课程内容，了解并学习税法最新政策变更内容，提高学生自主学习能力。

3.3教学组织助力保障“思政”

基于学堂云平台和雨课堂平台，打通课前、课中、课后教学一体化通道。引入多媒体教学手段，将声音、动态图像与案例讨论充分结合起来，基于多元化和现代化的教学手段，充分调动学生学习积极性，合理利用现代教育技术提高学生学习效率和效果。税法课堂教学组织和设计见图1。课前，基于九竹教育平台的课程资源，通过雨课堂预习。预习内容侧重税收政策法规改革、税法思政案例的搜集与探讨，并于每节课开展“每课一税”活动，更新课程内容，并帮助学生塑造正确的思想道德观。课中，基于雨课堂平台，采用“六顶帽子”案例教学方法——实现课堂的有效互动，通过恰当的思政案例的引入，提高学生自主思考、逻辑思维、解决具体问题、价值塑造能力。课后，基于雨课堂平台，由学生实时提交课堂笔记，并综合性的实务案例，提高学生解决复杂问题的能力，并整合巩固学习内容。

3.4教学方法提升“思政”

“六顶思考帽”教学法是案例教学方法的深入实践，近来来被逐渐进入到教学改革中。传统的教学模式在一定程度上忽视了学生学习的主动性、抑制了学生想要发问的好奇心。将“六顶思考帽”实践到税法课程的教学当中，在教师的引领下，通过学生进行自主搜索资料、分组讨论、总结汇报展示成果，完成课前预习的方式，实现课堂翻转，让学生成为课堂教学过程中的重要参与者、主人翁，掌握课堂的推进，培养学生的主体意识[5]。新型的教学模式通过师生互动的方式，促进师生的沟通与交流，引导学生独立思考、敢于质疑、勇于发问。减少教师在授课过程中的教学占比，鼓励学生分组讨论，组内分析讨论发现问题、提出问题并将其解决，这种方式不仅可以达到教师的授课目标，还可以达到以生促生的效果。

3.5师资力量保障“思政”

课程思政的主力军是教师，解决谁来教的问题。税法教师应该在提高专业能力的基础上，坚持教育者先受教的原则，积极提升自身的思政教育意识和能力，做实课程思政工作。税法课程教师队伍要明确思想，承担好育人责任，对该课程思政建设进行深入思考、科学谋划和积极实践。教师通过讲历史、讲事实、讲逻辑，让学生将思政理念真正入脑入心，从而培养学生对国家的认同感和归属感。

4总结

高素质人才的培养是一个长期的过程，税法课程思政要深入探索教学内容、教学活动、教学组织、教学方法、师资队伍等多个方面教学改革的手段和方法，需明确课程思政应该按照谁来教，教什么，怎么教，从而实现知识、能力与价值观的有机融合，以达到育人和育才相统一。

参考文献

[1]杨灿明.新时代保障法学教育高质量发展的原则[J].法学教育研究,2020(1):20-28.

[2]燕玲,贾兴飞,刘素坤.课程思政在税法课程中的应用及进阶路径探析[J].辽宁经济,2020(08):83-85.

[3]朱明会.高职院校课程思政教学改革的设计与实践——以税法课程为例[J].现代营销(信息版),2020(05):132-133.

[4]茆晓颖.课程思政理念融入“税法”课程教学的探索[J].教育教学论坛,2020(48):52-54.

[5]叶莉娜，龙英锋，赵鹏.论六顶帽子教学法在税法案例教学中的应用[J].教育教学论坛,2020(02):258-259.

税法课程范文第4篇

关键词：会计本科；税法；教学改革

中图分类号：G64文献标识码：A

一、会计本科税法课程教学现状

税法课程是在我国注册会计师和注册税务师职业资格考试开考后开设的，近二十年来，税法教学取得了一定的成绩，但同时也存在一些问题，直接影响税法课程教学效果。

（一）现有教材缺乏时效性，无法满足教学要求。税法具有很强的政策性和时效性，国家为了实现特定的目的，会不断出台新的税收法规，而教材往往跟不上税法的这种变化，造成教材中经常存在一些已经失效或无用的内容。注册会计师税法教材更新快、权威性强，许多高校将它作为教材用书。但是考试用书有个最大的缺点，就是知识点的介绍不够系统全面。

（二）教学方法比较单一，没能充分调动学生的主观能动性。税法是一门理论性和实践性都很强的学科，然而“填鸭式”教学仍然是目前大多数高校税法教学采用的主要方法。在学时有限的情况下，授课教师为完成教材内容不得不用大量时间来讲解税收政策法规，而没有足够的时间给学生安排丰富的案例，也无法采用启发式教学、情景教学等费时较多的教学方法，使得原本抽象的理论更加枯燥。

（三）实践性教学匮乏，不利于培养学生的实务操作能力。实践性教学环节是提高学生分析问题、解决问题能力的重要途径，但目前多数本科院校税法教学恰恰缺少这一环节。对于绝大多数学生来说，税法与自己的生活经验基本上没有什么关联，也就无法通过已往的经验来形成或加深对税法知识的经验结构。如果能在传统讲授知识的过程中增添实践性教学的内容，就可以将直观的经验直接传递给学生，并使学生通过实践与理论的结合，不断地对特定的知识经验进行调整和修正，从而能够更好地培养学生的实务操作能力。

二、会计本科税法课程教学改革思路

（一）注意税改动态，更新教学内容。税法涉及社会经济活动的各个方面，与国家的整体利益及企业、单位、个人的切身利益密切相关。随着我国市场经济的发展，国家和地方政府不断颁布新的税收法律、法规，从而使税法这门课程具有较强的政策性和时效性。为此，在税法教学中，要求教师密切关注经济发展的趋势和税收政策的动态，通过订阅权威性杂志、登陆国家税务总局网站等方法，随时收集时事税收政策信息。通过了解税收改革的动向，时刻保持对经济、税收、高新技术方面政策变动的敏感性，不断更新教学内容，使课堂教学与税务实践保持高度一致。

（二）教学方法的改革。税法的理论性和实务性都比较强，如果采用传统的教学方法，就极易造成内容空洞、枯燥，激发不起学生的学习兴趣，更调动不起学生主动学习的积极性。因此，在传统教学法的基础上，我们可注入启发式教学法、情景教学法、对比教学法以及案例教学法等多种现代化的教学方法，以丰富税法教学课堂，提高其教学效果。

1、启发式教学法。启发式教学法就是指教师在教学过程中根据教学任务和学习的客观规律，采用多种方式，以启发学生的思维为核心，调动学生的学习主动性和积极性，促使他们生动活泼地学习的一种教学方法。启发式教学的实质在于正确处理教与学的相互关系，它反映了教学的客观规律。

在税法教学中，教师应注重结合现实启发学生挖掘税收法律、法规更深层次的含义，引导他们理解税法的立法精神。如为什么要取消农业税？为什么要将生产型增值税改为消费型增值税？为什么要将企业所得税法与外商投资企业和外国企业所得税法“两税合一”？为什么近年来个人所得税的起征点一再上调？为什么应税消费税的税目由原来的11种发展成为目前的14种？另外，可结合生活经验和有关常识启发学生理解性地记忆消费税的相关税目。例如，过度消费会危害人体健康的烟和酒，过度使用会破坏生态环境的成品油、鞭炮以及焰火，非生活必需品的化妆品、小汽车，贵重首饰及珠宝玉石等奢侈品，浪费资源的汽车轮胎、木制一次性筷子等，这些都属于消费税的税目。通过启发式教学，学生很容易从根本上将消费税的税目记得非常清楚。

2、情景教学法。情景教学法是指在课堂教学过程中尽量为学生提供与专业相关的学习环境与氛围的一种教学活动形式。与传统教学法相比，情景教学方法仍以现行教材为基本研究内容，但以学生周围世界和生活实际为参照对象，为学生提供与课堂教学内容相关的教学背景，使学生产生身临其境的感觉，从而使税法教学中的各个琐碎的知识点融会到该情景中，使学生身体力行，从而使他们牢牢掌握税法各知识点的内容。例如，在讲授《增值税法》内容时，通过提供真实的增值税专用发票来讲解增值税的开具和价外税特征；在讲授增值税一般纳税人应纳税额的计算时结合《增值税一般纳税人纳税申报表》来讲解一般纳税人应纳增值税额的计算方法和程序，从而使抽象而枯燥的内容变得具体而生动。又如，在讲授《个人所得税法》内容时，可将听课的学生现场分成若干组，每组设定金额相同但发放方式不同的奖金，以此来解释在同样的收入条件下，不同发放方式对于税收负担的影响，从而有助于吸引学生的注意力，激发他们研究《税法》的热情，使课堂教学充满勃勃生机，也使学生在轻松的环境中掌握个人所得税费用扣除及应纳税额计算方法的相关知识点。

3、对比教学法。所谓对比教学法，是指将同一事物的两个方面或两个不同事物对立面进行比较的一种教学方法。税法中各项法律规定内容多，知识点琐碎，极易混淆。如果不能准确掌握这些知识点，就可能导致税款计算缴纳错误。如果通过把税法中两个对立的知识点进行比较，两者之间的联系和区别就自然会比较明显地反映出来，从而有利于学生理解和准确掌握相关知识点。如增值税法和营业税法的征税范围具有一定的对立性，因此在讲授这部分内容时，可以采用对比的方法。增值税的征税范围是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物；而营业税的征税范围是在我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。增值税销售的是货物，而营业税销售的是不动产；增值税提供的是修理修配劳务，而营业税提供的是修理修配劳务以外的劳务，二者征税范围无交叉，相互补充。

4、案例教学法。案例教学法是一种以案例为基础的教学法，在案例教学中，教师主要扮演着设计者和激励者的角色而非传授知识者角色，学生则是案例教学的主体。在这种教学方法里，学生可以自由讨论，提出不同的观点，教师最后综合不同的观点进行点评。

由于税法课程知识点多，而且政策变化特别快，每年都有新的税法条款出现，很多条款都是经济生活中的“热点”问题，因此特别适合选用案例教学的方法。通过案例教学，让学生讨论税法课程内容中目前社会关注的“热点”问题，并进一步诱导学生充分感知教材中的税法理论，使获得的概念更加清楚、结论更加准确、记忆更加深刻。需要注意的是，在实施案例教学时，为了达到预期的效果，教师应该在正式开始集中讨论前一周左右将案例材料发给学生，让学生提前阅读案例材料，查阅相关资料，搜集有关信息，并积极地思考，初步形成案例问题的解决方案，为小组集中讨论做好必要的准备。在小组集中讨论完成之后，教师应该留出一定的时间让学生自行思考和总结，这样学生对案例以及案例所反映出来的各种问题就会有一个更加深刻的认识。

（三）实践教学的改革

1、积极创造实习机会。随着市场经济的发展，企业对税务会计人才的需求日益增多，但与此同时，许多用人单位反映毕业生缺乏实际操作能力，不熟悉税务工作的基本流程。由此可见，高校教育中学生实习的力度还应进一步增加。

对于多数高校而言，一般要求学生在大四的后半年进行实习。与庞大的会计专业学生数量相比，会计部门和岗位是非常有限的，因此很多会计专业的学生在实习时找不到对口的财务部门，很多学生被安排在其他部门进行实习，使很重要的实习机会基本流于形式。为此，各院系及专业课老师应当积极主动地联系企业、税务机关及其他事业单位，与相关单位进行协调，与他们建立长期的合作关系，保证学生在毕业前都有到财务部实习的机会。另外，由于学生数量多，学生实习没必要都安排在大四后半年。多数会计本科学生大三上学期就学习了税法课程，大二学习了财务会计，因此实习可以从大三的下半学期就开始安排，实习的时间也可以灵活些，比如利用没课的时间或是寒暑假。通过分批实习的方式，大大提高会计专业学生实习的机会。

2、建立税务模拟实验室。税务会计作为一门融税收法律和会计核算为一体的特殊会计，它不仅要求会计人员具备良好的税法理论知识，还要求会计人员具有较强的实务操作能力，以及综合应用税法和会计知识的能力。因此，为了满足税务会计的素质要求，教师在教学中应当培养学生掌握各个税种的计算、熟悉纳税申报的基本流程和各个税种纳税申报表的填列。

基于以上考虑，建立税务模拟实验室是提高高校税法教学质量的有效途径。在模拟的过程中，学生可自由组合或由教师分配为若干小组，每个小组各成员再按岗位分别扮演税务人员、税务会计，由他们来轮流演示税务登记、纳税鉴定、发票领购、发票认证、纳税申报、税款缴纳等具体的涉税业务。

三、结语

总之，会计本科税法课程教学应适应经济环境及社会实践的需求，进行教学内容、教学方法、教学实践等系列环节的改革，提高税法课程的教学质量，使培养的学生具有扎实的理论功底和较强的实务操作能力，成为能够真正满足社会需求的高素质综合型人才。

（作者单位：河南科技学院经济与管理学院）

主要参考文献：

[1]李晓红，谢晓燕.高校税法课程教学改革研究[J].会计之友，2010.10.

[2]王亭喜.浅议税法课程教学方法的继承和创新[J].经济研究导刊，2011.3.

税法课程范文第5篇

关键词 税法 课程 教学 实训 教材

中图分类号：G424 文献标识码：A DOI：10.16400/ki.kjdkx.2016.03.056

1 “税法”课程的设置

“税法”是会计类专业的必修课程、核心课程。在会计实务中，会计人员接触税法是不可避免的，一要知道企业需要交哪些税？国家怎么规定的？二要知道这些税如何计算？如何核算？如何申报缴纳？三要知道如何进行合理节税？如何纳税筹划？在会计从业资格考试中，“税法”不是单独出现，其基本内容涵盖在《财经法规与会计职业道德》考试科目中；在助理会计师、会计师考试中，“税法”也不是单独出现的，其主要内容涵盖在《初级经济法》、《中级经济法》考试科目中；在注册会计师考试中，“税法”作为一门考试课程单独出现。在会计类专业教学中，“税法”课程首先是必须开设的，无论中专、大专还是本科；其次，其位置应该放在“基础会计”、“中级财务会计”课程之后；再次，其开设课时应该一周六节；第四，不同层次授课内容应该繁简有别，中专基本、简单，本科多而全，大专居中。

2 “税法”老师的配备

目前的“税法”课程就内容上来说，大量是法律条文。其对应的教材因不同编者水平不一样或不同层次教学使用也有区别，期间除了贯穿大量的法律条文外，也有实例及计算。但对于老师来说，在讲解大量的法律条文时，如果不与会计结合起来，它就是一些干巴巴的说辞，不好理解，不好与工作实际紧密结合。所以“税法”课程的老师必须对“基础会计”、“中级财务会计”的内容特别熟练，否则讲不好“税法”课程。基于此，“税法”课程的老师最好是会计类专业毕业，平常既教会计类课程也教税法课程，隶属于会计学院，或会计系，或会计教研室。学好“税法”的最高境界还不是会计与税法的结合，而是会利用税法帮单位理财，会帮单位纳税筹划，这样做一方面维护了单位利益，另一方面也顺应了国家的法律意识，不但不影响税法的地位，反而会加强税法的地位，从而使国家当局利用税法进行的宏观调控更加有效。

3 “税法”教学的实施

3.1 会计贯穿法

会计应该贯穿税法教学的全过程。与会计结合，才能讲透“税法”。分散在“基础会计”与“中级财务会计”课程中的关于涉税的会计处理，已经将税法的规定融进去了。在讲到税法规定相应内容时，用带领学生回顾的方式，通过回顾对应的会计处理来印证、解读税法的规定，让学生有种恍然大悟的感觉，原来会计中的涉税处理为什么那么做原因来源于此。如税法规定，自2009年1月1日起，我国由生产型增值税转为消费型增值税。生产型增值税与消费型增值税的核心区别在于：生产型增值税在计算应纳增值税额时不允许扣除外购固定资产的价款，但消费型增值税在计算应纳增值税额时允许扣除外购固定资产的价款。在讲到这个内容时，用学生过去学过的会计处理一下就说明白了。如某增值税一般纳税人购进一批设备，买价100万元，进项税额17万元，全部款项用银行存款支付。用提问的方法让学生回答，学生肯定回答：

借：固定资产――设备 1000000

应交税费――应交增值税（进项税额） 170000

贷：银行存款 1170000

那老师就可以说，这就是目前税法规定的消费型增值税对应的会计处理，固定资产价款对应的进项税额可以单独列示，允许从销项税额中扣除。而生产型增值税，因为不允许扣除固定资产价款对应对进项税，其会计处理为：

借：固定资产――设备 1170000

贷：银行存款 1170000

像这种情况，税法教学中比比皆是，各种税收的纳税义务人、征税范围、税率、税收计算、纳税申报等，都可以与学过的基础会计、中级财务会计结合起来。将税法与会计紧密联系起来，一是增加了会计类专业学生学习税法的积极性，二是让枯燥的法律条文有了生机，三是让学生在税法课上又加深理解了会计处理。会计类专业学生学习税法主要是为了将来在工作中使用，而涉税会计处理则是最基本的应用。

3.2 纳税筹划法

在讲授税法条文时，可以将纳税筹划贯穿其中。如《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。老师可以一方面讲解业务招待费金额的多少对会计利润与应纳税所得额的影响，通过会计利润计算应纳税所得额；另一方面讲解业务招待费金额的多少影响企业税负的程度不一样，企业可以根据销售（营业）收入选择或控制业务招待费金额而降低税负。如企业2014年销售（营业）收入8000万元，会计利润总额1000万元，企业所得税税率25%，企业实际发生的业务招待费70万元、66.4万元、60万元对企业所得税的影响程度是不一样的。

第一个内容讲解：用业务招待费70万元的60%（即42万元）与年销售（营业）收入8000万元的5‰（即40万元）进行比较，得出允许税前扣除的业务招待费为二者之中较低者40万元。但会计利润总额已经按照业务招待费用的实际发生额70万元作了扣除，因此在计算应纳税所得额时应用会计利润总额1000万元加上多扣除的30万元（70万元40万元）作为计算企业所得税的依据。

第二个内容讲解：业务招待费70万元，其中不能扣除的30万元应负担企业所得税为：30万元？5%=7.5万元。即在业务招待费为70万元时，其负担的企业所得税共7.5万元，实际支出共计77.5万元，实际支出的负税比率为10.7%（7.5万元/70万元）。如果该企业2014年度实际发生的业务招待费60万元，则60万元的60% （即36万元）与8000万元的5‰（即40万元）进行比较的话，允许税前扣除的业务招待费则为36万元，不能税前扣除的业务招待费为24万元（60万元36万元）。24万元需要负担的企业所得税即为：24万元？5%=6万元。即在业务招待费为60万元时，其负担的企业所得税是6万元，实际支出共计66万元，实际支出的负税比率为10%（6万元/60万元）。为什么会出现税负程度不一样的情况？原因或道理在于：假设企业2014年销售（营业）收入为X，2014年业务招待费为Y，则2014年允许税前扣除的业务招待费=Y？0%≤X？‰，只有在Y？0%=X？‰的情况下，即Y=X？.3‰，业务招待费在销售（营业）收入的8.3‰的临界点时，企业才可能充分利用好这一税收规定。本例中，业务招待费的临界点是：8000万元？.3‰=66.4万元。66.4万元？0%=8000万元？‰。当企业实际的业务招待费70万元大于66.4万元时，不仅仅业务招待费超过其60%的部分28万元（70万元70万元？0%）需要全部计税处理，而且还要多计税2万元（30万元28万元）；当实际的业务招待费60万元小于66.4万元时，因为60万元的60%（即36万元）的限额可以全额扣除，只需要就60万元的40%部分（即24万元）计税处理。

像这种情况，税法教学中有很多可以分析，可以提前预计，可以通过分析来掌控。将税法与纳税筹划紧密结合起来，一是增加了会计类专业学生对税法条款的理解，二是促进了学生对税法条款的活学活用，三是为学生将来走进单位为单位合法节税、有效理财奠定了基础，四是顺应了税法意识，使国家当局利用税法进行宏观调控更加有效。纳税筹划不再是躲躲闪闪的事，而是单位阳光下的事业。税法本身就具有导向作用，研究税法、用好税法正是发挥税法的作用。

4 “税法”实训的进行

“税法”课程除了在内容上与会计实务、纳税筹划结合之外，还有必要对其实施三级实训。第一级：课内分散实训，即针对老师所讲的每个模块、每个税种，单独、分别进行的技能训练，包括计算、核算、填表、申报等，这些可以借助税务软件来完成，避免手工情况下不能反复使用造成浪费。纳税实务中，网络、软件已经普及，教学软件高度仿真。第二级：课程集中实训，即在税法课程结束之后进行为期一周的集中实训，将税务会计软件与纳税处理、纳税申报软件结合使用，借助一个企业的仿真资料，从税种计算到核算，最后填写申报表，全部内容一气呵成；三是到企业顶岗实习，即在会计岗位完成涉税处理、纳税筹划。

5 “税法”教材的编写

到目前为止，还没有一本融税法条款、涉税会计与纳税筹划为一体的教材版本。对于税收的每一部分内容，先是税法规定，接着会计处理，第三纳税筹划。这本书的核心是税法条款，会计处理用来印证税法条款，税务筹划用来解读、研究税法条款。

总之，“基础会计”、“财务会计”课程必须在“税法”课程之前开设，其中的涉税内容该怎么呈现就怎么呈现，该怎么讲就怎么讲，不能将涉税会计处理略写或轻讲。专门开设“税务会计”课程完全没有必要，在“税法”课程中重现涉税会计处理既是对税法条文的印证，又是对税法条文的解读，而且发挥了“税务会计”课程的作用。在税法课程中融进纳税筹划内容也是在解读税法、研究税法，发挥税法的导向作用。给予了“税法”课程这么多的内涵，它已经不适合再用原名，应改名为“纳税实务及筹划”。该课程应按照文中最新释义去编写教材、安排课时、组织实训、配备老师。

参考文献

[1] 解青芳，孙学辉.税制改革背景下会计学专业税法教学存在的问题及对策[J].教育理论与实践，2015（9）.

[2] 姜琴.高职会计电算化专业税法课程实践教学探析[J].教育与职业，2015（3）.

税法课程范文第6篇

[关键词]税法;教学改革;教学方法

税法课程是目前高等院校财经类专业的一门重要课程,同时它还是高校学生参加注册会计师考试、注册税务师职业资格考试的重量级课程。如何提高税法课程的教学质量,提升学生的学习兴趣,培养应用型、创新型人才是税法课程教师值得深思的一个问题。

一、税法课程的特点分析及对教师的要求

要进行税法课程教学改革,必须首先分析这门课程的特点。通过多年的税法课程教学。笔者认为税法课程具有以下几个突出的特点。

(一)教学体系的综合性和复杂性

税法与其他法律有所不同,兼具实体法律与程序法律的内容,通过设计缜密的征纳税环节与程序来实现税收实体法律关系内容。目前,我国的税法体系中不但包括全国人大及常委会制定的税收法律,而且包括国务院制定的行政法规、地方政府和国家税务总局、财政部等税务主管部门制定的税收规章等等。而税法教学的主要任务就是要让学生全面地认识我国现行的税制体系,掌握税收法律的主要内容,并能灵活地运用这些法律规定。面对这样一门特殊的学科,就需要采取与其他课程不同的教学方法,以便让学生能够在有限的教学时间内掌握尽可能多的税法规范。

(二)教学内容的多变性

随着我国市场经济体制改革的不断深入,特别是在加入世贸组织以后,为了适应国际化的要求,税收作为调节经济最重要的手段之一也在发生着重大变化,税制改革如火如荼,从全面取消农业税到个人所得税起征点的一再调整:从内外资企业所得税统一合并到消费税的税目、税率及相关政策进行重大调整;从房产税、车船税增加了外籍纳税人到增值税、消费税、营业税条例的重新修订,进入21世纪以来我国税制以几倍于从前的更新速度发展变化着,这必然导致税法课程更新频繁。对于法律课程的讲授,时效性是极其重要的,这就需要教师及时更新教学内容,保证教学质量。

(三)关联性强

税法课程的关联性表现在两个方面,一是各个税种并不是孤立存在的,在流转税之间、流转税与所得税之间、流转税和所得税等大税种与各个小税种之间都存在着千丝万缕的联系。二是税法课程本身与管理学、会计学、财务管理、金融学、国际贸易等课程之间都存在着交叉和重台的内容。因此税法课程关联性强的特点要求教师要在分模块分项教学的基础上,首先要将税法的内容作为一个不可分割’的整体来讲授。注重培养学生多税种的综合运用能力;其次授课老师必须具备多学科的知识基础和渊博的知识储备,能够打破课程体系之间的壁垒,把相关学科的知识渗透到税法课程教学中。

二、税法课程教学的现状分析

学生的学习过程受到多种因素的影响,但起核心作用的是学生的学习动机。美国著名心理学家奥苏伯尔指出“动机与学习之间是典型的相辅相成的关系”,学生学习一方面是为了获得和掌握知识与技能,另一方面也可以因学习满足求知欲、自信心或获得他人赞扬,当学生通过学习体验到了成功的乐趣或者获得了社会的认可甚至是赞扬后,就会促使学生产生越来越强烈的学习动机。学生的学习过程也就进入到一个良性的循环过程中。因此任何课程都应当注重激发学生的学习动机,税法教学也不例外。但纵观目前的税法课程教学现状,普遍存在以下几个方面的问题,直接抑制了学生的学习动机。

(一)现有教材枯燥、乏味,过于注重知识结构的阐述,缺乏引导学生从感性认识过渡到理性认知的内容

教材是课程教学与学生之间的桥梁。学生对于一门课程的学习都是从对教材的直观印象感知开始的,通过感知教材、理解教材、巩固知识等阶段,最终达到掌握知识,灵活运用的目的。但由于目前大多数教材内容都是偏重于法规的罗列。缺少对法规背景和原理的阐释,特别是缺乏与现实生活中税收的有效结合,学生对于教材的第一感觉是晦涩,第一印象是生硬,很难调动起阅读的欲望。通过教材学习是学生领会知识的起点,如果学生通过教材直观感知知识内容效果不佳的话,对由此而进行的识记、理解等学习过程的效果就更是可想而知了。此外许多教材的内容由于不能及时更新,造成教材中还存在部分失效、无用的内容。学习内容必须是学习者认为有价值、有意义的知识,存在失效内容的教材让学生无法重视。甚至产生对课程教学的偏见。

(二)教学方法比较单一,多以讲授为主,没有充分发挥学生的教学主体作用

传统“填鸭式”教学仍然是目前大多数高校税法教学的主要方法。特别是对于这样一门遍布法条规范、需要学生支出大量记忆细胞的课程。但这是一种传统但不正确的认识,学生在学习之前应当是对税法与税收基本没有什么概念,但他们可能具备一些日常片面的生活经验或一些相关的知识基础,教学过程的任务是要将他们片面的经验中符合税法知识的部分进行强化,而对不符合税法知识的部分则要进行颠覆,要成功做到这点,教师必须了解学生,要与学生互动,倾听他们的想法,并分析这些想法的由来,从而以此为根据。引导学生主动地调整自己的理解。而不仅仅是被动接受。

(三)实践性教学匮乏,大量的概念性知识教学成为中心内容,限制了教学的有效性

实践性教学环节是利用活动和感知来合成学生所学的理论知识,提高学生分析问题、解决问题能力的一条重要途径。而在大多数税法教学工作中,这一环节的内容都是缺失的。同时对于社会阅历较浅的学生来说,税收与税法与自己的生活经验基本没有相交汇的部分,也就无法通过新旧知识经验的相互作用来形成或调整自己对于税法的经验结构。如果在传统概念性知识教学过程中加入实践性学习的内容,可以给学生建立起非常直观的对于税法的知识经验。并通过实践与概念教学的结合,使学生不断地对这部分知识经验进行修正。这对于今后学生走上工作岗位,面对实际工作能够尽快适应工作也是大有裨益的。

三、对税法课程教学改革的思考

教学工作是一项有目的、有计划、有组织的活动,要想取得良好的教学效果。就必须要严格遵循教学过程的基本规律,古代大教育家孔子早在公元前6世纪就概括了学习过程是“学-思-行”的统一。学生通过教学工作掌握知识必然要经过感知、理解、掌握、运用几个阶段,结合税法课程的实际特点,教学改革工作应当注重以下几方面。

(一)注重教材的编撰与更新

教材建设是税法教学改革的基础。学生学习是通过掌握间接经验来认识客观事物的特点,决定了教材成为教学工作的重中之重。教材的编写既要体现学科内容的完整性,又应当按照教学规律设置层次,充分体现启发式教学的基本理念。在教学过程中,学生学习一般包括以下几个阶段:第一,激发学习动机的准备阶段;第二,接触学习内容的感知阶段;第三,深化知识概念的理解阶段;第四,牢固掌握知识的巩固阶段;第五;熟练运用知识的形成阶段。那么好的教材也应当按照这个规律来设置内容,如在每章正式内容之前设置引导性案例,激发学生的学习兴趣,让学生带着问题理性地思考本章的内容;在某些重要的知识内容方面结合实际设置思考栏目,推进学生理解知识的进程,培养学生运用理论知识、分析解决实际问题的能力;每一章内容结束后,设计综合性案例题,囊括本章所有重要的知识点,使学生对本章知识的掌握更加系统;课后练习题的设计也应当按照由浅入深、循序渐进的思路分层次设置,让学生通过由简单到复杂、由浅显到深入的习题演练过程,扎实地构筑知识框架。此外,为提高学生阅读教材的兴趣,还可以在体例设计上增加一些活泼幽默的内容,寓教于乐。

(二)教学方法的改革

教学方法的改革是税法课程教学改革的关键。结合税法课程的特点,笔者认为教师可在税法课程中综合运用以下教学方法。

1　启发式教学法

启发式教学法在税法课程中的应用与税法课程的特点是紧密相联的。税收就是时刻发生在学生身边的事实,只是由于生活经验和阅历的原因,学生不善于发现它而已。因此教师应当循循善诱,通过日常生活中最平凡常见的事例来引导学生逐步熟悉税收、熟悉税法。从教育心理学的角度来讲,教师的启发应当是一种诱因,越是深刻细致贴近生活,就越能将学生的学习需要与学习期待紧密地联系起来,从而激发学生强烈的学习动机。因此在教学中,教师可以根据内容的需要设计不同的启发点。如在讲授与显性的日常生活关联不大的增值税法时。可以通过引入我国近年来发生的几起重大虚开增值税专用发票刑事犯罪案件。用这些触目惊心的事件来震憾学生,进而引发学生对我国增值税制度的探究欲望;在讲授所得税法时,可以引用所得税申报制度,比如让学生讲述亲戚朋友中高收入者的纳税情况,使学生真切地感受到所得税实实在在的存在,犹如“蓦然回首、那人却在灯火阑珊处”的感觉。

2　结构式教学法

著名的心理学家布鲁纳认为:“不论我们选教什么学科,务必使学生理解该学科的基本结构。”所以笔者认为,税法课程也应当广泛使用结构式教学法。

首先,在教学过程中应当时刻提醒学生要注重税法学科的整体性,不要将各章节的知识割裂开来,而是要相互联系,相互结合。其次,在学习各类税种时应当充分运用学习迁移理论。既要注意把握各税种的共性,又要注意把握每一大类中的具体税种的个性。如在流转税税法体系中,通过增值税和消费税的对比,可以加深学生对二者关系的认识;通过对混合销售行为和兼营行为的对比,可以帮助学生理解增值税和营业税的交叉问题;等等。最后,在学生掌握了全部税种的基础上。还可以通过进行专题教学,培养学生多税种的综合运用能力。

(三)实践性教学的改革

实践性教学的改革是税法课程教学改革的瓶颈。由于税法体系中涉及到大量纳税申报表的编制,处理过程相当繁杂,操作性又非常强,在理论教学中很难全面涉及,笔者认为可以通过以下途径来发挥实践性教学的作用。

一是大量组织实施案例教学,恰当结合理论与案例,使学生在老师讲解理论时能主动思考、判断,加深对理论的理解和掌握。同时在课堂讨论案例教学时应以学生为主体。教师在对案例进行介绍后,由学生找出案例中适用的相关法律法规,并运用税法原理进行分析,由教师有针对性地对案例涉及的主要法律问题或核心问题进行梳理。在此基础上,教师可提出需要深入思考的问题,引导学生继续关注相关理论或实践方面的困惑或未解决的问题。

二是建立纳税模拟实训室,组织模拟实训来完成理论与实务的对接。学生通过模拟纳税人和征税人员,进行办理各种税务登记流程和网上申报纳税的实际演练,既熟悉掌握了税收实务流程,又能全身心地投入到工作中去感受知识带来的无限乐趣。

三是尽量给教师和学生创造到税务师事务所、会计师事务所、税务局实习的机会。授课教师与校外实习基地进行校企合作,可以获得第一手的教学资料,和实务界共同开发一批具有应用价值、现实意义的案例,并为学生理论联系实际、拓展视野以及推动案例教学的开展搭建平台。学生则通过亲身体验实务中遇到的问题,可以迅速地将所学的理论知识转化为实践技能。减少今后就业从事财务工作的不适应性。

[参考文献]

[1]莫雷,教育心理学[M],广州:广东高等教育出版社,2005

[2]郝保文,教育学纲要[M],呼和浩特:远方出版社,2003

税法课程范文第7篇

【关键词】税法；问题；教学改革

一、目前税法教学中普遍存在的问题

（一）教学手段及教学方法较为落后

当今世界处于高度信息化的时代，提高教育科技手段的现代化水平和信息化程度已经成为实现教学目标的重要手段。当前各高校已普遍利用多媒体教学工具，然而，在实际的课程教学中，相当一部分教师还是习惯于沿袭传统的教学方法，尝试利用多媒体教学的教师也存在着缺乏经验的问题，加之教育经费紧张，硬件建设的步伐较慢，多媒体教室等资源紧张，导致现代化教学手段的应用受限，从而使教学效果大受影响。

（二）教学内容互相割裂

在税法课程的教学中，教师一直是根据教材内容，按照章节教学，针对单个税种独立授课，极少考虑各税种的内在联系。一般只重点讲授流转税和所得税等主要税种，而忽略财产税和行为税等小税种，对税收征收管理法律法规也涉及较少。致使学生掌握的知识不够系统、全面，不能解决实际问题。

（三）忽视实践教学

在税法课程的教学中，目前很多院校虽然表面上既安排了理论课时又安排了实践课时，但实践部分多流于形式。因为绝大多数的院校教师都是从学校毕业后直接参与教学的，没有涉税工作的实战经验使得教师在课堂上无法引领学生学习税法实践方面的知识和技能。

二、对税法课程教学改革的探讨

（一）运用现代化教学手段与教学方法

首先，税法课程应该充分利用鲜活素材实施教学，如国家税务总局网站的税收动漫、税法故事等，将税法知识以非文字、数字的崭新形式呈现，化枯燥为生动、变平淡为神奇。其次，税法实践教学中可以通过广泛运用多媒体技术提高教学效果，如在演示纳税申报环节时，采用多媒体进行辅助，直观地展示纳税申报的每一个步骤，变抽象为具体，从而达到更好的教学效果。使用新的教学手段，既节省时间，又增加信息量，丰富教学内容，活跃课堂气氛。再次，实施案例教学也是提高教学效果、培养学生创新能力的一种有效办法。税法课程非常适合案例教学，由于大量的案例都来自于社会生活实践，真实性和趣味性较强，再加上教师的启发诱导，能够吸引学生的注意力，使课堂教学气氛活跃，便于学生掌握所学内容，并使理论与实际相结合，提高学生分析问题和解决问题的能力，案例教学在提高学生的综合素质等方面具有独特的、不可替代的作用。

（二）开展综合教学

税法课程综合教学可以针对涉税业务较为全面的多税种纳税义务人展开，在课堂上进行多税种联合教学的方法；也可以针对某些行业的税收问题进行专题讲授。它避免了各税种分章教学的不足之处，使各税种之间建立联系。例如，某企业为商品流通企业，与其相关的税种有增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、企业所得税、个人所得税等；房地产企业则会涉及增值税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、契税、企业所得税、个人所得税等。具体教学中以实际企业为例，将该企业涉及的诸多税种串联在一起教学，提高学生综合运用解决社会实际问题、复杂问题的能力。这就要求教师对有关问题要深入研究，充分准备，可以在学期末进行，也可结合平时教学进行，安排综合教学的时点不同，综合教学的繁简度也应适当。

（三）突出实践教学

应用是学习的最终目的，如何将学到的税法知识顺利地应用到实践中去，这是教师需要着重要考虑的问题，教师在教学中要努力为学生提供模拟实践、参与实际工作的机会。在教学实施中应加大实践教学的时间和力度，可以考虑将税法的实践教学单独作为一门课程，由有实际工作经验的教师组织教学，提高教学效果。税法实践教学具体应从以下几方面着手。首先是计税与报税。应纳税额的计算可以与纳税申报表的填制同步进行，税额计算是填制纳税申报表的基础，申报表中各栏次已明确列出各种数据的计算步骤，教学中，应讲明各栏次的数据关系以及填表的注意事项。这部分教学可以采取手工操作，也可以使用相关的纳税申报教学软件，教学软件与企业实际使用的纳税申报软件非常接近，形象直观，有助于节约教学时间，提高学习效率。其次是涉税业务的账务处理。税法与其他学科有比较紧密的关联性，如与会计学、经济学、法学等。税法与会计课程关系尤为密切，一方面计算应纳税额的数据多来源于会计资料，另一方面，税额的计算与缴纳等涉税经济业务，又是会计核算的内容，因此，在教学实践中可以在讲解相关税法知识后，再相应讲解涉税经济业务的会计处理，使学生对所学的相关学科建立起综合的联系，避免各学科孤立教学，真正做到学以致用，提高教学质量。

（四）培养高素质的双师型教师

师资是实现以上教学改革思路的重要保证，因此各院校应采取激励措施鼓励税法教师到企业去实践，把企业真实的纳税流程等各种最新税法相关信息传授给学生，提高教学效果。

税法课程教学知识点多，涉及面广，与其他课程和实际工作联系密切，税法课程改革的研究是一项长期而艰巨的任务，需要在实践中不断探索，总结经验，逐步加以完善。

参考文献：

[1]孙杏桃.浅谈税法的教学改革[J].吉林省教育学院学报，2013（6）

[2]左卫青.打造鲜活的税法课堂[J].大家，2011（9）

作者简介：

税法课程范文第8篇

【关键词】财税法课程；特殊性；改革对策

【正文】

一、财税法课程的特殊性分析

财税法是一门比较特殊的课程，其特殊性在于法学和经济学两者融为一体，而且不同质的知识特性相互渗透的深度是其他哲学社会科学难以比拟的，以至于在笔者所亲历的几所各具特色又颇具代表性的高校中，财税法本科教学显示了鲜明的个性特点。

1．财经类高校拥有得天独厚的财经类学科、教学、科研等方面比较丰富的资源。不仅有财经类师资力量、专业图书和刊物、实践场所、设施设备等都具有极强的学科专业特性，而且将财税法纳入财经专业，尤其是CPA、财税专业的课程设置及其结构体系之中，财税法课程就不得不在经济的氛围中，被经济学原理、宏观经济理论、微观经济理论、数理逻辑、数学模型、计算公式、技巧、方法等工具进行全方位的翻来覆去地梳理与解读，使初来乍到本不具有专业方向及定位的知识背景的本科生，不仅因其激情、兴趣与偏好，还与经济霸权脱离不了情感瓜葛，更源自于经济学的话语，理论与学术氛围，似乎到财经校园，时时都能呼吸到流动清新的经济气息，处处都能觉察到财富的价值形态变幻无穷的奇妙，财经类本科学生早已在一个被设计成固定模式的财经类专业知识框架体系里被熏陶，使其思维方式无不打上经济或算计的烙印。因而，财经学校之财经专业本科生在理解财税法时，其思路似行云流水般对财税法的认知也能充分扩充其价值损益的想象空间和来龙去脉。

当然，财经专业本科学生对经济的悟性和敏感，并不能掩盖其对法律规范和法学理论之技术和技巧同样深地介入财税法之中给财经专业学生造成的艰涩与困惑。即是说，在教学的过程中，笔者也明显地感到财经学校财经类专业的本科生对法、法律及其规范的理解和反应就较之本校经济法学专业的本科学生迟钝，这使得他们在把握法律主体及行为的界定上比较困难，这类学生追询的问题，大都是涉及法理学的基础理论问题。不过，同一所学校，经济法学专业的本科学生在财税法课程的教学过程中，其进度相对明显地慢于前者，效果也明显不如前者。由此可见，财经学校内的财经专业与经济法

学专业的本科生在财税法教学过程中，并不能因为在校园踏内同一块草皮而相得益彰和发展得比较平衡，这里当然涉及到教学计划的设计与课程的科学合理安排问题。

2．政法类高校拥有法科教学与科研的最高话语权。在高校复招之初，政法类财税法意识形态化，其教材及理论体系，课程内容、设置、教学计划等基本要素与眼下的财税法理念截然不同而无法相提并论，前者更多的是人治和计划经济遗留的产物，后者系法治和市场经济转型时期的理论与实践，前者的内容被后者所替代其形式的表象也就失去了内力的支撑。为此，一方面，如今政法类高校的财税法教学应追逐法治和市场经济的理念，将法权的人人享有和应有的公平、正义道德基础价值贯穿其中，不仅要有描述，更应该增加评价和倡言驳论。虽然，财税法只是税收、预决算等法律关系的行为规范，但解读现代法治自古罗马法漫长的进化历程所构建的实存法律的有机整体，并不能孤立地去看待某一法律规范的地位、功能和作用，否则“设想美国法律实际上或者可以不受财政权衡的影响，这种设想只能使我们对权利保护的政治现实熟视无睹。尽管让人心痛，但是很现实，权利的成本意味着提取和再分配公共资源的政府部门实质上影响着我们权利的价值、范围以及可行性”。[1]所以，尤其是法理性解读财税法需要旁征博引去揭示和充实纳税义务背后的东西——权利。

另一方面，如今政法高校之财税法课程的开设不必复言是法治经济的要求，而不可不说的是政法高校的财税法讲授仍停留在法律基本概念、原则、理论等抽象的话语上，至少于市场对税务人才的需求是格格不入的。财税法贯穿始终的计算公式、技术、技巧设计，不可能因为重复千万次公平、公正原则就能使公平赋税、纳税人的权利得以保障、税收征管等诸多问题迎刃而解。他们必须接受经济学思维方式和计算的技术技巧等方面的强化训练。否则，如果说只懂计算，不知概念，就可能是那种自己被卖了还帮别人数票子的人；那么只懂概念，不知计算，则无异于那种被“忽悠”之后还如数奉送谢意。在教学实践中，法学专业的学生对财税法中有关法的东西耳热能详，对钻文字、概念牛角尖有浓郁的兴趣，每逢阐释、界定之内容，他们总是眼亮嘴快，津津乐道，然而一遇到实务性、操作性问题，就明显感觉到一脸茫然，思维瞬时停顿。培养这样的学生，一旦步入社会难免不背上“光说不练”、“动手能力差”之骂名。当然，这与学校教学计划、课程设置和内容要求、师资的知识结构和素养是否合理和科学是密切相关的，只有学科交融，资源互补，财税法的教学才能跃上一个新的台阶，而不论是财经类大学，还是政法类大学概莫如此。

二、财税法本科教学平台的市场定位

相同的财税法教材和课程，不同的区域、学校、学科、教学资源配置、市场需求和不同制度安排下的不同专业学生对财税法课程的反应是不同的。综合分析上述元素，可以梳理出财税法需要明确的与WTO全面接轨的方向和市场经济的定位，以及因应的教学改革对策。

财税法本科教学平台定位于何方?换言之，财税法本科教学之内容虽属国内法的范畴，但他的理念却理应是以人为本的，而不应被区域和专业学科个性化所分割出现明显的差异。从资源配置上，不应存在严重的“瘸腿”现象。自我国引入和确立“公共财政理论”和“纳税人”概念，以及加入WTO时起，就义无反顾地踏上了遵循国际规则的法治经济之路，而不能让传统意识形态成为经济、贸易、金融，科技、文化、教育等领域发展的桎梏。由此，在实务上应尽可能扩展眼界，多了解别国的经验和操作办法，在比较和分析研究中寻求资源的最优配置；在理论讲授上，则要坚持“百花齐放、百家争鸣”的方针，不仅应在专业课程教学计划的结构组合上，采取兼容并包的不同理论流派并存的差额选课制度，而且还应提倡良好的学术批判精神。毕竟，理论只有在批判中，才能确立其自身的恒久价值。

纳税人的普遍性及其义务和相应的权利的法定化便注定了财税法制继往开来，发扬光大的广阔的未来前景。纵使不致家喻户晓、人人皆知，那也至少不能不为其提供全面履行纳税义务和主张相应权利所需要的精通专业知识人才的储备，而且，法治经济对这一专业人才资源的需求总是随着经济的发展和法治的进步而不断增强，因而，财税法本科阶段着眼于培养社会应用型人才，其教学定位当是法治经济的内生性与外生性的统一。

一国财税法之效力及于本国疆界之内的所有不同区域之公民，除了国家根据宏观层面的特殊情况在财税法中作出差异性制度安排之外，作为纳税人的国民对财税法的受用并不存在因文化而出现的实质性差异，故而在社会层面普遍适用且属于应用型和操作性的本科财税法，不仅应有法意和法理学的规定性，而且还要有可操作性，前者遵从税收征纳法定原则，而后者则取向于立法之规范层面上技术技巧的合理安排和运用。

不论本科生自己的偏好怎样，对财税法的感受如何，原本就不影响财税法作为普适性的法律应用于企业、集体和公民个人将产生的征纳法律关系，财税法知识结构及其深度的特殊性亦不会也不应该因难度而被削弱，尽管纳税人的义务还有待其他权利的伸张、落实和保障来支撑，但即使是这种实然性状况，也反证了财税法知识的普及程度还不足以达到或上升到具有民主国家公民纳税人意识的思想境界，而要建立良好的财税法法治秩序，作为本科段凡开设财税法课程的专业教学计划的设计，无疑都应当身体力行地承担起传播和应用财税法，服务于税收法治的重任。从实然走向应然。

特别需要提及的是：我国加入WTO意味着其规则对国内各主体具有约束力，国内不仅要扬长避短、强其自身、增强国力，而且还要努力提升本国国民的国民待遇，包括经济的和政治的；不仅要在社会活动中体现平等，而且应当纳入财税法教学内容，这也是体现社会主义市场经济制度优越性的内在要求，否则，在国内的垄断或非公平竞争，何谈树立作为义务主体的纳税人意识呢?

三、财税法本科教学改革的对策

综观财税法本科教学的现状和存在的问题，笔者认为：要培养既有一定财税法学理论功底，又侧重于娴熟自如地运用财税法技术技巧的实务人才，财税法本科教学改革应有以下对策。

1．财税法所涵盖的知识结构。财税法不仅具有一般法及法律渊源意义上的界定、概念，规范、解释等抽象的知识及体系结构，而且税作为国家向企业、集体或个人征收的货币或实物，其表现形态并不像一般人们所理解的看得见摸得着的有形物体，而是要在商品和劳务的价值化形态中去作纷繁复杂的甄别与计算才能得出赋税的量化指标，这个量化指标无疑是本科法学专业学生倍感困扰之所在。当然，这丝毫不意味着财经专业的学生在税法法理学的知识结构中没有迷惑或偏好劣势，只是因为法律的规范性较为客观和稳定，而不显得不可捉摸而已，因而财税法本科教学照本宣科是对学生隐性知识结构失衡缺乏认知的表现，这意味着财税法本科教学的起点，就应针对不同学校、不同专业学科环境形成的不同偏好或差异性取长补短，强化应对其环境可能存在的“软肋”的教学计划设计，适当增加其辅助课程、课时、教学和实践环节，以达致“扭亏为盈”的知识结构的平衡。

2．财税法课程的教学长期陷入困境。皆因财税法自身独特而又要求较高水准的法学和经济学知识结构，而国内长期缺乏基于财税法专业人才及师资的培养所致。实际上，不论是财经类大学的财经专业，还是政法类大学的财会专业，或是综合性大学的经济学、管理学专业，都存在着缺乏法理学及部门法学方面的专门训练的思维单一的问题；相反，不论是政法类大学的法律专业，还是财经类大学的法律专业，或是综合性大学的法律专业，同样免不了存在经济学及财税知识的短缺问题。现有的财税法师资均是通过各种途径和方式施以“恶补”之后转化而成的，即使如此，实践中也很难否定有带着“一条腿”上讲坛的。因此，财税法师资的培养，不仅应从高校中自身培养财税法专业的知识结构兼具的专门人才，而且还应当引入相关实务部门培训师资(高级人才)的议事计划，以矫正现有财税法教师知识结构不合理的状况，最终使财税法师资队伍形成一支知识兼备、年龄、层次结构合理的独立的力量，以适应市场经济社会不断发展的需要。

3．财税法教学潜在的要求是财税经济知识与法学知识的架构，而实际上不同类别的跨学科知识领域的进入是存在壁垒的。笔者认为，进入壁垒是随着年龄和某一类别的专业知识的积累而增高的，其深层原因是两门不同学科的思维方式存在着差异，因而财税法本科阶段，财税经济知识和税法学知识的齐头并进是至关重要的。然而，眼下并没有给予财税法专业应有的重要地位，两个不同专业学科的知识体系不能融会贯通自成体系，致使专业性较强的人才需求只能通过拾遗补缺或嫁接来满足，所以，建议规范就业渠道，创设财税法学(本科)专业，以有利于培养高素质的专业人才。

4．尽管拥有法学和经济学专业知识至关重要、缺一不可，但社会实践环节也是不可或缺的。如果能够提供栖身于注册会计师、评估师、注册税务师、证券期货业务高级管理人员、各类大中小型企业财务经理等进行培训、接触和互动交流，想必会受益匪浅。实务部门业务人员将会将实践中遇到的大量疑难问题抛置于讲坛之上，使人不得不在错综复杂的问题之中穿梭，不厌其烦地梳理问题之中的线索，在潜移默化中增长见识，于苦苦觅思中寻求问题解。有鉴于此，建议学习财税法切忌纸上谈兵，一定要深入实践，学校开设财税法课程有必要安排实习，例如，到事务所、税务机关或企业等进行调查研究。只有这样，高校本科财税法教学才能为社会推出合格的应用型人才。

【注释】

[1]史蒂芬;霍尔姆斯．权利的成本——为什么自由依赖于税[MI．毕竟悦译．北京；北京大学出版杜，2004．

[2]托马斯．杰斐逊．独立宣言(TheDeclarationoflndependence)

税法课程范文第9篇

关键词：应用技术型；课程设计；税法

中图分类号：G4文献标识码：A文章编号：16723198（2015）26021902

按照党的十八届三中全会的精神，我国高教领域将有重大改革，那就是加快构建以就业为导向的现代职业教育体系，引导一批普通本科高校向应用技术型高校转型。三峡大学科技学院作为一所三本的独立院校，已经开始了向应用技术型高校转型的步伐。

税法课是一门既具有理论性又具有很强的操作性的课程，理论知识深化和扩展的空间非常大。该课程以我国税收法律法规为中心内容，以流转类税法、所得税法、财产和行为税类税法为主要内容的完整的知识体系。由于税法在经济活动中的重要作用与普遍影响，学习税法相关知识成为本科生应用技能的体现之一；此外，税法在财经类各种考试中，往往作为涉及内容或单独考核科目，比如：会计证考试、会计中级考试、税务师、注册会计师考试等。因此，税法课程就显得举足轻重，很多院校都将其设置为必修课，甚至定位为核心课程。

以三峡大学科技学院为例，财务管理专业开设了《税法》课程，64课时，该课程为财务管理专业的核心专业课，而且还购置了网上报税模拟实训软件作为实践教学环节的一部分。但是仅仅只有这样的重要定位以及配套的软硬件还是非常不够的，作为一名税法课程的专业课教师，必须认真贯彻学院的转型战略，税法教学必须体现出应用型的特点，才能培养出符合社会需要的人才。

应用型人才的提出已经有几年时间，但是一直没有明确的定义，因此对于什么样的人才才能界定为高素质的应用型人才，不同的人有不同的理解，对于这个问题，本人是这样理解的：应用型人才必须区别于研究型人才以及高职高专层次的人才，具体从两个方面体现：一是理论知识不仅要有一定广度，而且还有有一定深度。理论知识不能像研究型人才那样的深度，但是应该比高职高专层次的人才的深度应要高。二是不能只有实践能力而忽视了创新能力。实践能力要高于研究型人才的培养要求，但是，不能因此而忽略了创新能力的培养，这是有别于高职高专层次的人才之处。要培养出这样的人才，很明显按照之前的教学模式肯定是行不通的（之前的三本教学没有体现出与二本的区别），因此，对于税法的教学必须重新进行设计。

本文以三峡大学科技学院财务管理专业《税法》课程为例，将从总体思路、教学内容、教学设计、教材选用四个方面进行阐述。

1总体思路

教学内容应该紧密结合学生将来的就业岗位。学生将来的就初次业岗位主要是企业办税员岗位。因此，根据对企业纳税申报、税收筹划岗位的知识要求及能力要求，将教学内容按税种设计为八个教学项目，前面七个项目又分为基础知识认知、应纳税额的计算、税收筹划和纳税申报四个具体的工作任务，第八个项目是对学生综合纳税申报及税收筹划能力的训练。在教学过程中引入与实际接近甚至是真实的案例，与纳税的流程相结合，然后通过各种教学方法和手段的灵活运用，将教、学、做融为一体，提高学生的实践动手能力，增强毕业生就业竞争能力。教学项目设计如表1。

表1教学项目设计

序号模块（或子模块）名称学时1纳税工作流程62增值税计算、筹划及申报123消费税计算、筹划及申报84营业税计算、筹划及申报65企业所得税计算、筹划及申报106个人所得税计算、筹划、扣缴及申报87其他税计算与申报68企业涉税综合处理及课程总结8合计642教学内容

设置税法课程的目的就是使学生掌握应纳税额计算的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，毕业后在实际工作中能正确处理企业与国家的税收征纳关系，并能够正确的运用法律法规，正确地维护纳税人的利益。因此，教学内容应该紧密结合学生将来的就业岗位。学生初次就业的岗位主要为办税员岗位，这也是最主要的就业岗位。部分同学也可能通过公务员考试，进入税务部门，从事税务稽查工作。有的同学可能进入中介机构从事税收筹划工作，因此，教学内容紧紧围绕以上岗位展开。

2.1根据企业对办税员要求确定课程内容

办税人员是企业的一分子，其工作必须代表企业利益。办税人员的主要工作就是正确进行纳税申报并合理合法的维护企业权益，因此，课程内容的选定必须考虑申报人员、税收筹划的这一角色定位。本课程的课程内容阐述方式不仅需要对法律条文进行解释，让学生深刻理解条文的含义并能够正确运用并能够正确计算应纳税额，而且以真实的经济业务为基础，将税法条文逐项落实到经济业务事项上，让学生掌握纳税申报的相关要求，正确填写纳税申报表格，实现纳税申报、税收筹划的有机结合。

2.2根据会计证及初级会计职称考试的需要确定课程内容

从事会计工作，取得相应的从业资格是会计专业人员的必然追求，也是对其自身能力的一种评价。在校学习期间取得会计从业资格和初级会计师资格，是学生的一种基本需求，而且学院也是非常鼓励的。作为会计证考试的三科目之一的《经济法》和初级会计职称两科目之一的《经济法基础》，虽然包括的内容比较广泛，但税收法律制度占分值的绝大部分。本课程内容的选取充分考虑初级会计职称考试大纲的要求，涵盖了流转税、所得税、财产税、行为税等八个项目的基础知识认知、纳税申报与税收筹划的相关内容，通过本课程的学习，可以为学生顺利通过会计证和初级会计职称考试打下坚实的基础。

2.3根据学生二次就业及未来发展课程内容

税法课程范文第10篇

关键词：任务驱动；职业能力；课程改革；教学模式；

通过税法课程的学习，应能使会计专业的学生办理企业税务登记，通过报税软件依法纳税申报。因此，税法课程改革，要使学生逐步明白不是要他“知道什么”，而是要他“做出什么”。当学生很好的将知识与工作任务结合起来，并能顺利的完成工作任务时，他就具备了职业能力。

一、税法课程教学改革思路

1.项目导向整合教学内容

以企业办税员某月的涉税业务为一个完整项目，根据办税员的职责范围和能力要求精选课程教学内容，通过对相同内容的归类整合，以职业能力形成为依据，将该完整的项目分解成若干具体工作项目，再将分散在各种不同税法规定中的要求与具体工作项目相结合即能确定教学项目。

2.任务驱动设计教学模式

在教学模式上，按知识适度、够用的原则，把税收理论知识点分解嵌入办税教学项目，依据会计纳税业务的实际工作步骤，设计典型工作任务。这样，将具体工作项目移植到课堂，以完成纳税申报典型任务为课堂驱动力，主导教学进程，教师的教与学生的学、做均围绕设计的典型任务，可实现教学做一体化。

3.工学结合活用教学方法

职业教育丰富创新了很多教学方法。结合纳税业务工作的情境和税法课程特点，在传统教学方法基础上，可灵活选择适用工学结合的教学方法，以更适合学生接受的方式来更好地提高课堂教学效果，从而能够很好地引导学生勤于实践，促进思考，积极完成设定的学习项目。

二、税法课程教学内容的整合

1.根据税务机关对办税员的要求来确定课程内容

办税员日常工作就是及时申报纳税、缴纳税款，依法履行企业纳税义务。税务机关为保证企业正确及时履行纳税义务，对办税员岗位提出了具体要求，如纳税时间、纳税地点、纳税程序等，这些要求应是确定税法课程内容的重要依据。

2.根据行业企业对办税员的要求来确定课程内容

办税员并非国家税务机关派驻代表，作为企业员工，首先得优先考虑企业利益。对税法不熟悉造成的任何税收差错都有可能造成企业损失。学生必须要掌握基本的税法知识，全面了解相关税收优惠政策，既要避免税收违法行为，也要避免税收优惠损失，最大限度地维护企业的合法利益。税法的基本知识和各项税收优惠政策掌握是行业企业对办税员的基本要求，也应成为课程重要的内容。

3.兼顾会计资格考试的需要来确定课程内容

财政部门通过会计资格考试明确了会计人员应具备的税法知识标准，会计从业资格、会计职称、注册会计师执业资格等考试大纲均涉及税法的基本内容。税法课程教学既要考虑学生会计从业资格和初级会计师考试，还要考虑学生将来参加会计师、注册会计师考试，教学内容整合时要兼顾学生的现时需要与未来可持续发展。

因此，税法课程内容的整合要能使学生经过系统学习与训练，熟悉各税种的法律规定，能准确计算出应纳税额，填写好报税表格，熟练掌握报税软、硬件的使用方法，独立并准确的完成企业开办、变更、注销各环节相关的税务登记工作。任务驱动下的税法课程教学改革，将有利于培养学生通过会计账簿准确申报纳税的能力。

三、税法课程教学模式设计

1.将工作项目移植到课堂

将纳税岗位的工作项目移植到课堂上，是指经过对办税员岗位的工作内容提炼，总结归纳成若干具体工作项目，并以此确立课堂教学项目。日常涉税工作的处理需要办税员自己根据会计原始单据进行职业判断，这要求学生要更多地通过会计资料查找纳税数据。因此，课堂纳税项目的训练要设计与实际工作一样格式的各种原始凭证，而不是给定假设的数据。教学项目设计和办税员日常工作的真实内容相结合，保证了教学项目与工作内容的一致。通过工学交替，甚至将工作项目真正搬入课堂，以“记账中心”等校内生产性实训基地为周边企业记账，完成真实的纳税申报、缴纳税款任务。

2.采用任务驱动的方法主导教学过程

传统的课程教学以教师为主体，学生在学习中处于被动地位。任务驱动法要求以学生为主体主导教学过程，教师对每一个具体纳税项目只作基本讲解和说明，由学生独立思考或团队协作主动地完成既定的典型任务，教师对任务的完成情况进行评价，总结完成工作任务的基本过程。学生在寻求完成工作任务的方法时，就成了课堂推进的主导力量。学生利用所掌握的会计循环技能，通过给定的原始凭证判断是否发生纳税义务以及如何申报纳税，对需要缴纳税款的，他们从会计账簿中寻找数据，从而完成纳税申报表的编制。这使学生从抽象的数据计算中回到了真实的会计核算流程中，实现教学过程与工作情境的统一。

四、税法课程教学方法的运用

1.任务驱动教学法

任务驱动教学法强调学生主动探索学习，通过设计某一大型工作项目，建构该项目中若干任务，教师以任务引导学生边学边做，实现学生的“学中做和做中学”。税法课程内容模式较为相似，对每一税种均涉及税款计算、纳税申报、税款缴纳等相同内容。因此，采用任务驱动教学法就可以某企业某年经济业务为项目，涉及各税种的纳税情况。通过“设计典型任务-进行任务说明-介绍相关知识-分析任务-跟学任务-独立完成任务-过程评价”七个环节，可有效地促进学生对相关知识的学习掌握，还能锻炼学生纳税的实践能力。任务驱动教学法增强了学生学习的主动性和主体性。

2.现场教学法

现场教学法又称感知实践法。现场是指模拟实训室、生产一线。现场教学将理论与实践有机结合，通过现场感知将抽象的知识点具象化，大大提高了学生的理解能力。税法教学最好地现场教学就是让学生亲自到税务局的办税服务大厅参观，熟悉各窗口承办纳税事务，自然就会很容易分清税务登记窗口、发票领购窗口、纳税申报窗口等职责范围。具体到各税种的纳税申报可模拟税务大厅，让学生携带需要的资料完整地走完一个流程。

3.教学做一体教学法

教学做一体教学法也叫渗透实践法，就是边教边学边做。教师在讲授专业理论知识点的同时，适时的说明有关实践的内容，将专业实践教学课堂化，即课堂与实习一体化。税法课程所涉及的各税种办税项目，都要从分散的原始凭证筛选数据，填报纳税申报表。数据筛选涉及到税法规定和会计核算知识，需要边学边做或边做边学，教学做相互交叉，只有教学做一体化，才能使学生具有坚实的理论知识和过硬的实践技能。

4.分角色实训法

税法课程教学改革中分解的各项任务工作量都很大，如果每个学生独立完成每项任务，会极大地影响教学效率，不利于培养学生团队合作意识，也使学生的积极性受到损伤。分角色扮演是一种有效地措施，能活跃课堂气氛，很好地促进课堂教学。团队分工要注意角色的更换，有利于换位思考，明确学生在团队中的责任，方便于不同团队交替完成不同的工作任务，提高教学效率，使学生在知识、能力、素质各方面得到综合培养。

5.案例引导分析法

案例是对过去一种现时状况的描述，有很大的代入感，分析案例对学生有更大地启示作用。税法教学常用的是办税业务指引案例，对复杂办税业务通过案例指引，让学生完成每个税种的纳税申报。结合课程内容描述案例更能激发学生的学习兴趣，加深对税法的理解。警示作用明显的违法处理案例，在进行专业学习的同时，也加大了职业道德的教育。通过对简单直观的纳税筹划案例分析，感受知识的价值，让学生体验到熟悉税法知识为企业节税带来的成就感，激发学生学好税法的积极性。

总之，任务驱动法是"以任务为主线、教师为主导、学生为主体"的教学模式，是在教师的指导下，以学生任务的完成进度推动课堂教学进程的一种教学方法。任务驱动法要求教师灵活采用各种方法，和学生一起发现问题，引导学生自主解决问题。同时，还要注意教师设计的“任务”既要能够引发学生探究的兴趣，又必须考虑任务的难易程度和合理性，使教学过程充满逻辑性和系统性。

参考文献

[1] 邓泽民，侯金柱.职业教育教材设计[M].北京：中国铁道出版社，2006.

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[3] 曾祥光.任务驱动教学法在翻转课堂实践中的应用研究[J].中国成人教育，2014，7：130-132.

[4] 刘长英.任务驱动法在高职课程教学中的实践研究[J].轻工科技，2015，8：159-160，164.

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