审计方案范文

时间:2023-03-03 23:57:37

审计方案

审计方案范文第1篇

【关键词】审计方案;设计;探析

一、审计方案设计的重要性

审计方案的编制是审计工作计划的一项重要内容,是联系审计计划和审计实施的桥梁。对审计人员来说,审计方案是指导审计工作有效进行的书面指令,指明了审计的工作方向和步骤,同时,审计方案又是审计人员在现场审计过程中实现自我控制的一种手段,以便在规定的时间内达到审计目标,完成审计任务,提高审计工作的效率和效果,降低审计风险。

(一)审计方案有助于科学调配审计资源,合理调整审计时间

内部审计实施方案的确定进一步明确了审计目标、审计范围和审计步骤,对完成方案中规定的每一部分工作内容所需要的知识技能和时间可以较为准确的估计。据此,就能有针对性地分配审计人员、预计审计时间、统筹安排有关事项,以便控制审计成本,提高工作效率,加强内部审计业务管理,考核内部审计工作质量,从而有利于调动内部审计人员的积极性、主动性,提升审计人员的责任心和荣誉感。

(二)审计方案有助于降低内部审计风险

审计方案能够指导审计人员收集与审计目标相关的、充分的、可靠的、有效的审计证据,保证审计步骤和方法被充分实施和使用,降低因遗忘重要工作步骤而未能揭示重大问题的风险。

(三)审计方案有助于提高审计工作效率和效果

实施良好的审计方案可以使内部审计人员抓住重点,将时间和精力集中于风险较大或可能存在重大问题的领域,强化对之检查和评价的深度和力度。由此,审计人员可以减少不必要的审计工作,保证工作质量符合质量控制的要求,高效率地完成审计任务,以更经济有效的方式实现审计目标,达到审计目的。

二、审计方案设计中存在的问题

编制审计方案是审计过程中一个不可缺少的重要审计程序,但相当部分的审计人员对审计方案的重要性认识不足,认为编制审计方案没有实际意义,在编制审计方案时应付对待,流于形式。

(一)对审计方案不重视,抄袭以前或者别人方案

一些审计人员在编制审计方案时,往往是寻找现成的模版。如果以前开展过类似审计项目,直接在以前的审计方案中改改审计范围、审计时间和审计人员;或者在网络上、相关书本中找到相关审计方案,照搬照抄,没有实际指导价值。在实施审计时,这样的审计方案形同虚设,审计人员只凭经验判断进行审计,随意性非常大。

(二)审计实施方案中审计内容和重点过于简单

许多审计人员编制的审计实施方案中只是简单地描述审计资产、负债、损益情况以及财务收支情况是否真实合法完整等,而没有将具体的审计内容加以具体化,这样的审计实施方案很难对审计实践活动起指导作用,降低了审计目标对特定审计项目审计的导向作用。

(三)审前调查与编制审计实施方案相脱节

一些审计人员在编制审计方案时,不重视审前调查,不做审前调查,在开展审计项目前凭经验和以前的相关资料编出个审计方案来。或者有的审计组虽然进行了审前调查,但在编制实施方案时却不按照调查确定的内容或重点进行填写,敷衍了事,造成审前调查与编制方案“两张皮”。

(四)审计方案面面俱全,缺乏实际指导性和针对性

一些审计人员对审计事项认真做了审前调查和分析,进行了比较全面地思考,但编制出来的审计方案面面俱全,项项内容都很重要,贪大求全、目标很大。这样的审计方案审计目的不明确,审计重点不突出,审计针对性不强,在审计资源有限的条件下,审计方案执行的结果可能是重要的事项没有审查清楚,反而做了很多无用功。

(五)不适时调整审计方案

在实施审计过程中,发现方案中的审计重点、审计内容、审计时间安排、审计人员的确定或安排不合理需要修改和补充时,审计组没有相应地调整审计实施方案。

三、审计方案设计的要点

(一)明确审计目标,突出审计重点

审计目标是审计方案的纲领,是审计工作围绕的中心。高校内部审计的目的就是为学校的发展保驾护航,保障资金的安全、完整,提高资金使用效益。编制审计方案之前,要了解开展该项审计工作的原因、管理要求、针对的对象,要与学校的管理需要联系起来。制定审计方案要详细、具备操作性,但不是说要包括所有与审计有关的内容、面面俱全。审计工作要抓大放小,有的放矢,要把有限的审计资源放在重要事项的审计上。编制审计方案时,要根据审前调查掌握分析的结果,围绕审计目标,确定审计重点。审计方案中,对重点的事项要详细说清楚具体的审计目的、审计对象、审计范围、审计方法、审计步骤等等;对非重点的审计事项,可以简单地说明;对无关紧要的审计事项,可以不提。这样,审计人员在实施审计时,才能明确方向,统一思想,从而提高审计效率,保证审计质量。

(二)确定审计内容及范围

审计实施方案中的审计范围是指被审计单位财政收支、财务收支所属的会计期间和有关审计事项。这里的会计期间和有关审计事项要根据该审计项目的审计目标要求来确定。由于受到审计资源的限制,具体设计审计方案时要明确重点审计范围,不可眉毛胡子一把抓。

审计实施方案中的审计内容是指为实现审计目标所需实施的具体审计事项以及所要达到的具体审计目标。审计事项一般可以按照被审计单位财政收支、财务收支的业务活动种类或者会计报表项目划分。审计事项应当涵盖被审计单位审计范围内的全部事项,也要尽量避免相互重复。

(三)确定审计步骤

审计步骤是指导现场审计的具体行动措施,是审计方案的核心内容。审计步骤应包括采用的审计方法,审计方法是为了获取充分的、适当的审计证据以实现有关具体审计目的所应采取的审计手段。在确定了审计范围和审计目标之后,内部审计人员应继而确定具体的审计步骤和采用的审计方法。审计步骤与方法应适合特定的审计目标,并覆盖整个已确定的审计范围,内容应详细具体,具有可操作性,可以满足完成现场审计的需求。方案中确定的审计步骤和方法能够反映收集证据的手段和评价证据的方法,并能保证所收集的信息能够充分、准确地支持审计结论。

(四)确定审计时间和审计人员安排

科学分配审计人员、合理预计审计时间对于保证审计质量,控制审计进度,提高审计效率很重要。在编制审计实施方案时,以审计事项及其具体审计目标为依据,按照内审人员各自的经验、业务熟练程度、专业技能及职业道德水平等因素,以及均衡工作量的要求进行业务分工,确保每一项审计事项及其每一个具体审计目标责任到人。并根据以往的审计经验和被审计单位的实际情况,以确保审计质量、提高审计效率为原则,运用职业判断确定各审计事项的耗时量。为了防止意外情况对审计进程的影响,在确定审计人员配备和审计起止时间时,应当留有适当的余地。一般而言,一份结构合理、内容完整的内部审计实施方案有利于减少内审人员所在的现场审计时间,降低审计费用,提高审计效率。

(五)不断完善、适时调整审计方案

一方面审计方案设计出来后,要组织参加审计的人员进行讨论。审计方案经过充分地讨论、质疑、修改,充分发挥每位审计人员的聪明智慧,既很好地完善了审计方案,同时也使参加审计的人员明了审计的重点、要点,统一了口径和步骤,理清了工作思路,有利于提高审计工作实施效果。另一方面审计方案实施过程中,为了确保审计实施方案对审计实施过程的指导和控制作用的充分发挥,在实际运用中,内部审计人员应根据发现重要的新问题或者审计范围受到限制时,审计方案未提及的、要改变审计内容和重点的或者审计方案预定的内容无法实施的,要及时对审计方案进行调整和补充,以保证审计工作顺利开展。

参考文献:

[1]吴秋生.编制审计实施方案应注意的问题[J].审计与经济研究,2005.3.

[2]陈光平.编制审计方案的目的及技巧[J].中国内部审计,2001.6.

[3]曾昌铭.浅谈审计方案的编制[J].中国商界,2010.4.

[4]黄蕾.试析内部审计实施方案的作用及编制应注意的问题[J].中国市场,2011.8.

审计方案范文第2篇

第二条本准则所称审计方案,是指审计机关为了能够顺利完成审计任务,达到预期审计目的,在实施审计前对审计工作所作的计划和安排。

第三条审计机关在实施审计前,应当制定审计方案。

第四条审计方案包括审计工作方案和审计实施方案。

审计工作方案是审计机关为了统一组织多个审计组对部门、行业或者专项资金等审计项目实施审计而制定的总体工作计划。

审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务,从发送审计通知书到处理审计报告全部过程的工作安排。当一个审计项目涉及单位多,财政收支、财务收支量大时,审计组为了完成审计实施方案所规定的审计目标,可以对不同的审计事项制定若干具体实施步骤和方法。

第五条审计机关应当根据年度审计项目计划的安排和审计准则的有关规定,编制审计工作方案,对审计的组织方式、分工、协作、汇总、处理等事项作出规定,提出要求。

第六条审计工作方案的主要内容包括:

(一)审计工作目标;

(二)审计范围;

(三)审计对象;

(四)审计内容与重点;

(五)审计组织与分工;

(六)工作要求。

第七条审计工作方案由负责审计项目组织工作的审计机关编制,并下达到具体承担审计任务的审计机关执行。

第八条审计实施方案的主要内容包括:

(一)编制的依据;

(二)被审计单位的名称和基本情况;

(三)审计的目标;

(四)审计的范围、内容和重点;

(五)重要性的确定及审计风险的评估;

(六)预定的审计工作起讫日期;

(七)审计组组长、审计组成员及其分工;

(八)编制的日期;

(九)其他有关内容。

第九条审计实施方案由审计组编制,经审计组所在部门负责人审核,报审计机关主管领导批准后,由审计组负责实施。

第十条审计组编制审计实施方案前,应当调查了解被审计单位的下列情况,并要求被审计单位提供下列资料:

(一)财政财务隶属关系、机构设置、人员编制情况;

(二)职责范围或者业务经营范围;

(三)银行账户、会计报表及其他有关的纸质和电子会计资料;

(四)内部审计机构和社会审计机构出具的审计报告;

(五)财务会计机构及其工作情况;

(六)相关的内部控制及其执行情况;

(七)相关的重要会议记录和有关的文件;

(八)与审计工作有关的电子数据、数据结构文档;

(九)其他需要了解的情况。

第十一条审计组编制审计实施方案时,应当收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料。

第十二条审计组对曾经审计过的单位,应当注意查阅了解过去审计的情况,利用原有的审计档案资料。

第十三条审计组编制审计实施方案时,应当运用重要性和谨慎性原则,在评估审计风险的基础上,围绕审计目标确定审计的范围、内容、步骤和方法。

第十四条审计机关和审计组在实施审计时,如果由于客观条件发生变化或者其他原因,认为需要对审计工作方案进行调整的,需报经原制定机关批准。

第十五条审计组在实施审计时,应当对被审计单位相关内部控制进行测试、分析和评价,进一步确定审计重点、步骤和方法,必要时可以调整审计实施方案。

第十六条审计组在实施审计过程中,如果发现审计实施方案中有不适应实际需要的内容时,可以根据具体情况按照规定进行修改和补充。

第十七条审计组调整审计实施方案时,应当向审计组所在部门负责人说明调整理由,提出调整建议,一般事项报经审计组所在部门负责人批准后实施,重要事项报经审计机关主管领导批准后实施。

第十八条审计组在特殊情况下不能按照前条规定办理调整审计实施方案审批手续的,可以口头请示审计组所在部门负责人或者审计机关主管领导同意后,调整并实施审计实施方案。审计结束时,审计组应当及时补办审批手续。

第十九条审计机关应当将审计工作方案归入制定机关的文书档案,将审计实施方案及其编制、调整过程中形成的资料归入审计档案。

第二十条审计方案的编制和执行情况应当作为检查、考核审计质量的重要内容。

审计方案范文第3篇

为进一步推进村组财务民主管理,规范村组财务收支行为,提高农村集体财务信息化管理水平,建立农村财务管理和监督经常化、规范化、制度化的运行机制。根据《关于开展村组财务专项清理工作的通知》精神,结合农村财务“二年一轮审”和村级换届选举工作的要求,经镇党委、政府研究,决定在全镇开展村组财务专项清理审计工作,现就有关事宜通知如下:

一、清理范围

财务清理的范围是本镇所辖的村级集体经济组织、代行村集体经济组织职能的居民委员会和单独核算的村民小组。清理时间范围为:2014年1月至2014年6月。

二、清理内容

1、财务管理业务程序履行情况。是否按照市发的财务管理业务流程,规范开展各项工程项目的公共资源交易,村级举债,资产、资源性发包;是否严格实行村组集体资金收支两条线管理;是否依照规范程序实行民主理财和村务公开。

2、村组财务收支情况。村集体经济组织各类收入,包括发包上缴、转移支付、一事一议、上争、扶贫、捐助、奖励等资金是否全部交镇统管;村组合同档案是否交镇代管,是否建立合同管理台账,加强合同兑现管理;双代管中心是否建立工作人员的岗位责任制度,是否明确专职的会计业务审核人员,已入帐的财务凭证上是否有审核人员的签章;公共资源交易档案资料是否齐全,规定额度以下的是否经村民大会或村民代表大会讨论通过,是否有相关的会议记录。

3、工程项目建设情况。规定限额以上的工程项目是否进入公共资源交易中心规范运作,有无工程预、决算方案,超预算工程是否履行相关审批手续;一事一议资金是否实行专户管理;村部建设,环境整治,康居村创建,道路、桥梁建设等工程项目是否通过专项应付款科目分项核算。工程完工后是否经过审计验收,结算后是否转增为固定资产;所有工程项目竣工经验收后,镇“双代管”中心是否按照相关申请拨付手续通过转账方式将资金直接拨付给承建单位或个人。

4、新增债务管理情况。是否建立债务管理台帐,并及时登记债务变化情况,有无随意举债现象;是否举债用于兴办公益事业,举债程序是否规范;有无村干部无偿借用村级集体资金,是否按财务管理制度履行相关手续。

5、代管资金拨付情况。是否执行村集体经济组织备付金限额制度,支出额度在2000元以上的,是否通过转账形式支付;用现金支出证明单支出的项目,经办人、证明人、审批人签字是否齐全;农村土地征用费分配是否打卡到户;工程项目建设资金拨付,施工方是否提供正式票据。

6、审计监督情况。是否开展村组财务“两年一轮审”工作,是否开展一事一议资金、重大工程项目、财政转移资金和村干部离任的专项审计,并形成审计报告,对审计发现问题有无处理到位。

7、村组用工使用情况。村级集体公益事业用工是否按照一事一议筹资筹劳的程序实行“平时用工记载、按月汇总、按季公布、年终结算平摊”。村组集体资金支付集体用工的,是否实行一事一报,是否有详实的用工明细,是否由出工人亲自签字领款;有无以用工名义支出招待费。

8、民主理财、村务公开情况。是否严格按照“先理财后入账”的财务处理程序,及时召开民主理财会议,对村级所有收支凭证进行全面审核,并有完整的理财活动记录,村务监督委员会是否发挥应有的监督作用。对经民主理财小组审核后的村级财务活动情况及有关账目有无如实向全体村民公布,公布内容是否做到真实、完整、准确。

三、组织领导

镇上成立财务清理领导小组,由党委副书记、纪委书记叶年海同志任组长,相关分管负责同志为副组长,由财政所、监察科、经服中心、经管统计科等相关科室负责人为领导小组成员;同时镇上成立三个专项财务清理审计工作班子,按时开展各村的财务清理审计工作。

四、实施步骤

1、宣传发动阶段(8月22日前)。

因2014年和2013年2月份镇政府已分别组织了一次村级财务清理自查自纠活动,此阶段直接由经济服务中心按照实施方案要求,准备好相关的清理审计资料,并及时将资料、统计表等发放给镇清理审计工作班子成员。

2.集中审计和查处阶段,时间为8月23日-9月6日

由镇财务清理领导小组负责,对各村财务进行逐一清理审计,财务专项清理审计工作班子对每村(居)要形成详实的财务清理审计工作报告和工作底稿,对清理中发现的问题要督促限期纠正到位。对检查出的涉嫌违纪违法的突出问题,上报镇纪委研究处理。此阶段各村必须全程配合清理、审计工作,清理审计小组组长负责填好所有“市村组财务专项清理工作情况统计表”,与经村党组织书记、村主任、村会计、村理财小组组长签字后的清理审计报告一并交镇清理审计工作班子组长。

五、工作要求

审计方案范文第4篇

【关键词】审计方案 制定 实践

审计方案的重要性不言而喻。然而,在日常审计实践中经常发现,在实施许多审计项目尤其是小型审计项目过程中,最终实施的审计程序、审计时间甚至是审计范围均与实施之前最初制定的审计方案大相径庭。原因在于不重视审计方案的制定,对此必要程序大都走过场;甚至有的在项目收尾时,或整理归档时再事后补做审计方案的,也是为了应付归档。这一现象恰恰说明有的审计人员尚未理解审计方案的制定是一个动态的过程,对于何时制定,还有调整审计方案等都未能整体把握。

一、审计方案制定的三个阶段

笔者认为,审计方案从开始制定之初直到完成必要的审计程序、形成审计意见,始终具有“试探性”的特点,为了应对在审计中发现的新情况,审计方案也应随时作出调整。因此,审计方案的制定始于收到审计项目立项表,后续甚至可延续至出具报告前。其过程主要分为三个阶段:初步制定阶段、完善细化阶段、实施调整阶段。

1.初步制定阶段。在审计立项后,审计人员即可着手审计方案的初步编制工作。由于这一阶段尚无法形成严格意义上的审计方案,因此把这一阶段的工作称为制定审计实施计划更确切一些。在这一阶段,审计人员甚至尚未完成对被审计单位的初步调查,仅仅通过立项文件了解了审计项目的大致背景,或者仅获取了被审计单位部分报表数据以及工商登记等基本情况。此时主要应考虑:一是基于有限的审计资源调配的要求,受成本限制,我们目前的审计资源无论是人力、财力还是时间都是有限的,为了合理调配有限的资源,提高审计效率,审计实施计划可以起到一种内部提醒与约束的作用;二是如果审计实施计划制定过晚,可能会导致审计工作不充分和审计程序在时间安排上不经济,或者是无法优化审计程序。当然,此时的计划将更多地套用基于以往经验所制定的格式化方案,仅是对审计资源占用的粗略预估。

2.完善细化阶段。这一过程一般是在对被审计单位作初步调查之后进行。此时,通过调阅资料、人员访谈、实地走访、比照分析等方法,审计人员已对被审计单位的经营目标、主要风险、经营环境、业务模式及内部控制等有了较直观的印象。在此基础上,审计人员可着手对先期制定的粗略计划进行完善和细化,对格式化的初步方案加以必要的裁剪,进而形成审计方案。概括而言,审计方案的内容就是四个“W”:Why――为什么,即要达到什么审计目的,获取什么审计证据;What――做什么,即采取什么审计程序以及如何实施审计程序;When――何时做,即实施审计程序的时间安排;Who――谁来做,即人员安排。

3.实施调整阶段。这一过程将贯穿于整个外勤工作阶段。根据笔者的经验,即使是经过细化的审计方案,仍有可能忽略掉某些重要事项,之后更可能发现有新的情况,这就需要审计人员在外勤工作阶段随着审计项目的进展,不断调整、更新审计方案,以适应各种新情况的出现。此外,在初步调查中的一个小问题,就是有可能在外勤工作阶段随着审计程序的不断进展,最终会引出大问题。此时,审计人员不应被既定的审计方案束缚了主动性,应充分运用自身的专业判断,适时调整审计方案以应对预期方案与现实情况的差异。

审计方案在审计项目推进过程中应该保持动态调整,确保每一项重大的程序变更均形成书面记录,客观上可对审计人员起到了提醒作用。通过对照审计方案,审计人员能清楚地了解什么工作已经做了,什么工作待完善,从而避免了因粗心而疏漏了审计程序,或者重要信息由于变更未形成记录而在报告阶段被忽视。

二、审计方案制定的实例解析

笔者所在的审计部门曾对一家大型快速消费品制造企业的待报废存货实施审计。在收到审计立项表时同时了解到,涉案存货数量共计27万余箱,账载价值近7 000万元,分布于全国23个城市的22个分销中心中;涉案存货已单独存放并经被审计单位清点造册。被审计单位为老牌知名大型国企,制度健全,业务成熟,但近几年投资方及管理层变动较频繁。

(一)审计方案的初步制定

根据上述情况,该案虽然涉及存货数量较多且分布较散,但由于均为待报废存货,不存在业务流动,与正常经营活动相对分离,且被审计单位具有一定的管理经验与控制基础,因此项目整体难度并不大。在此基础上,结合类似审计项目的既往经验及该项目所涉存货的数量、结构和分布状况,我们拟定了一个初步的审计实施计划。审计目的系证实所涉存货的真实存在,检查所涉存货的计价,检查所涉存货的实物保管状况;审计范围为涉案待报废存货。审计程序定为:(1)获取并审阅被审计单位存货管理的内控制度;(2)获取被审计单位盘点文档等书面证据;(3)实地观察存货管理状况,检查现场台账记录并作必要的分析比较,检查出入库单据并作跟踪测试;(4)抽样复盘,获取被审计单位存货计价文件并进行复核,汇总计算存货价值。组织人员力量上,安排10人分5组进行现场工作,其中2人具有注册会计师资质。项目共计安排20天,其中初步了解和查阅被审计单位文件及现场准备3天;各地外勤工作10~12天;汇总情况及沟通2天;补充程序及出具报告3天。

(二)完善细化审计方案

在之后的初步调查中,我们发现了一系列的异常状况:(1)财务部门所提供的ERP存货明细账与实物管理部门的台账无法对应,经管双方相互指责对方记录有误,且据实物管理部门提供的信息,该企业财务人员存在随意改动ERP数据的行为,该信息尚未经证实;(2)企业提供的数据经审计人员分析复核,发现矛盾频出且企业无法自圆其说;(3)审计人员了解到,企业存在严重的信息沟通不畅的问题,财务部门从不主动与业务及实物管理部门对账,且彼此矛盾重重;(4)近年来由于投资方及管理层的频繁变动,导致政策多变,矛盾不断,客观上为舞弊创造了条件;(5)有举报反映,该企业领导迫于业绩考核压力,存在虚增销售、存货损失长期挂账不处理等舞弊行为,由于本次报损的损失已明确由上级单位承担,因此已集中上报处理。

根据上述情况,我们认为该企业控制环境欠佳,该案的审计风险较预估明显增大。因此在初步调查阶段后我们对初期的审计方案作了相应的完善及细化,概括如下:

1.考虑到企业的内控现状,我们决定增加实质性测试程序,由抽样监盘改为主导盘点。

2.重新考虑审计资源的分配。为避免异地仓库间的转库充数来舞弊,拟将审计人员增加到30人分10组,在全国同时实施盘点。同时提出申请,向外单位及社会中介机构借调人员解决审计资源不足的问题。

3.为有效应对估计不足的异常情况,由项目组长带一个组先选择具有代表性的3个分销中心的仓库进行试盘。试盘后进一步调整审计方案,再全面推进项目。

4.试盘后召开盘点动员大会,明确各组具体线路、负责人员、注意事项,并提示风险。

5.修改审计程序。考虑到各组人员素质及掌握标准参差不齐可能对审计认定带来的影响,这次审计采用现场打分法确定抽样开箱比例。即我们制定了包括台账记录、堆位码放、报表勾稽关系等10个方面数十个量化标准,由审计人员现场打分,根据分数高低评价仓库现场管理水平,进而确定1%~20%的抽样开箱比例。

6.增加审计程序。各点盘点结束,当场封存并拍照留取证据。盘点全部结束后,决定若干飞行回访点,查看货品封存情况。

7.调整时间安排。资料准备、择点试盘、盘点动员及人员培训时间增加到10天;外勤工作时间减为10天;报告前的沟通及补充程序、出具报告时间增加到10天,整个项目的时间安排增加到一个月。

(三)审计方案实施的调整

项目组长所带领的试盘小组对三个分销中心占涉案存货总量27%的待报废存货实施了试探性盘点。盘点中发现:(1)个别仓库将待报废品与正常库存品混合堆放且仅从外观较难区别,存在由于货品混淆引发产品质量安全事故的潜在风险。(2)发现约有400余箱存货在5年前的一次大规模的资产清理中已获批报废并经账务处理,但实物尚未销毁,客观上形成了账外资产,本次又重复报损。(3)有2.3万箱经销商退货,由于未开具退货凭证而是以供货价由经销商反开发票,导致计价有误,涉及金额约500余万元。

基于上述新的发现,项目组对审计方案作了进一步的调整:

1.扩大审计范围。对涉案待报废品与正常库存品混放的仓库,适当增加正常存货的检查及抽样,目的是验证正常存货的管理控制的有效性,评价仓库管理水平,评估相关风险。

2.增加一个审计程序。对上次资产清理中所涉及的产品品种,增加抽样比例,关注产品批次及日期,目的是检查相关货品是否存在重复报损现象。

3.增加第二个审计程序。检查相关发票、移库单、退货凭证等书面证据,验证存货的报表列示。 并在其后的外勤工作阶段中,受各地仓库管理条件、人员配合、抽样数量等因素的影响,各组的具体审计方案又作了多次调整,以适应不断出现的新情况。

在本审计案例中,审计查实涉案存货实物库存24万余箱,较上报清单短缺约3.5万箱;经重新计价的涉案存货实物库存价值4 998万元,与上报金额相差共计1 800余万元。另查明,因各种原因造成的账外资产共计1.7万余箱。此外,项目组通过现场打分,对被审计单位分布于全国的25个仓库管理状况作出了定量评估。其中被认定为管理规范,数据可信的仓库7个;被认定为管理较规范,数据基本可信的仓库9个;被认定为管理有瑕疵,数据需验证的仓库2个;被认定为管理较乱,数据存疑的仓库2个;被认定为现场基本无管理,数据无法确认的仓库5个。各方均认为这一结果较客观地反映了被审计单位存货管理的现状。

三、结语

从上述实例不难看出,审计方案的制定与调整贯穿于整个审计项目的实施过程中。在项目的立项、初步调查、外勤工作等各个不同的阶段,审计方案始终起着引导审计方向、记录审计过程、提示审计重点等多重作用,并且为审计人员后续的项目自检及接受监督提供了检查轨迹。因此,审计方案的完善过程也就是审计项目的完成过程。

(作者为审计室主任助理)

参考文献

[1] [美]劳伦斯・B・索耶.邰先宇,周瑞平,等译.索耶内部审计[M].北京:中国财政经济出版社,2005.

[2] 国际内部审计师协会.中国内部审计师协会,译.国际内部审计专业实务框架[M].北京:中国财政经济出版社,2009.

[3] 尹维.现代企业内部审计精要[J].北京:中信出版社,2011.

审计方案范文第5篇

为更好地配合村级换届选举工作,实事求是地反映村级干部任期内经济工作成效,明确经济责任,促进财务公开,根据文件精神,现就开展村级干部离任审计制定如下工作方案。

审计工作目标

查明村级组织财务收支,经营成果及有关经济活动的真实性和合法性,严肃财经纪律,纠正不合法行为。查清帐物、帐款、帐证、帐表是否相符,防止集体资产流失。摸清村级债权债务的现状,探索减债新途径。检验村级干部任期目标履行情况、廉政勤政情况,为做好村级换届工作打下坚实基础。

审计对象和范围

1.审计对象:本镇19个村民委员会。2.审计范围:2009年—2012年第一季度村级财务收支及有关经济活动,必要时可根据实际情况追溯和延伸。

审计内容

1.村级干部任期目标实现情况。包括村集体经济收入、农民人均纯收入,是否实现预期目标,村集体资产有否增值,债务有否减少等。

2.村集体账务收支情况。收入是否及时入帐,支出是否有度,专款是否专用,收支单据是否经村理财小组审查,手续是否规范齐全。

3.集体财产的管理、使用制度是否健全。如帐物、帐款是否相符;非出纳人员有否插手管理货币资金;有否因管理松散造成集体财产损失浪费等。

4.生产经营和工程建设项目的发包、管理情况。承包合同是否健全,承包款有否按时足额收取、承包期是否科学合理;学校、村部、工业区、水电、道路、农田基本建设等项目的资金来源是否合法、有无非法集资、盲目举债现象等。

5.债权债务增减变化及拖欠占用情况;有否借款用于不合理的非生产性支出;有否将非法收入或销售收入挂在往来帐上等。对债务增加较多的村要重点审查,查明原因,必要的可请区经管站协助审查。

成立村级换届审计领导小组

工作步骤

1、准备阶段(3月15日—31日)

(1)成立审计工作领导机构,组建以经管、财政为主的审计工作小组。

(2)制定工作实施方案,确定工作分工。

(3)制定工作计划和安排审计时间。

(4)组织审计人员业务培训。

(5)开展整帐自查,对各村2009—2011年三年的财务收支,债权债务,内部往来等情况进行清理,整理好各种帐簿、票据,并公布财务收支情况。

(6)做好2012年第一季度财务结算。

2、实施阶段(4月1日—4月15日)

(1)审计准备。采用送达和就地审计方式,分两组审计,每个小组四人,实行审计组长负责制,确定审计事项,编制审计方案,下发审计通知书。

(2)审计实施。审计组人员实行组内分工,互相配合,交叉审计。通过审查村委会银行帐户、会计凭证、会计账簿、会计报表,查阅有关资料,检查现金、实物、有价证券,向有关单位和个人调查等方式进行审计,取得审计证据,并进行记录,编制好审计工作底稿。

(3)审计终结。审计组应在审计终了后15天内,提出审计报告,并送村委会征求意见,如有异议应在规定期限内提出书面意见,交镇审计组进一步核实、研究后作出审计结论。

(4)审计执行:对村委会无正当理由,不按规定期限和要求执行审计结论和审计意见的,应责令执行或向法院申请强制执行。

(5)审计档案。审计结束后,按有关要求,整理好审计档案,加强管理。

3、工作总结阶段(4月16日—4月30日)

审计方案范文第6篇

一、指导思想和工作目标

(一)指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,深入贯彻落实党的十七大精神和科学发展观,围绕全区经济工作会议确立的各项目标和任务,紧密联系审计工作实际,认真履行宪法和法律赋予的职责,更加有效地发挥审计监督的作用,更好地服从、服务于实现再造一个“年的大”目标,为港城新区的壮大崛起作出贡献。

(二)工作目标

坚持服务“发展、为民、和谐”审计工作思路,通过审计或审计调查,揭示预算管理不完整、不规范的问题,全面客观地评价预算执行效果和预算管理水平,以加强本级预算执行,促进有关部门和单位依法行政、依法理财,规范预算管理,提高财政性资金使用效益,为人大审查、监督预算执行和区政府加强预算管理提供依据。

1、体现服务发展观。进一步学习贯彻科学发展观,树立科学的审计理念,突出服务中心、服务大局主题,正确处理好监督与服务的关系。把国家各项宏观调控政策措施的执行情况作为重要内容,揭露税收征收、专项资金管理使用方面存在的问题,确保政令畅通,推动宏观调控政策措施的落实,促进经济社会又好又快发展。

2、体现为民审计观。全面履行审计监督职责,关心弱势群体,加强对涉及群众切身利益的专项资金的审计或审计调查,密切关注民生和社会保障问题,关注涉农项目资金到位情况以及资金安排的合理性及效益情况,确保各项资金合理、有效使用,促进利民惠民政策的有效落实,切实维护人民群众的根本利益。

3、体现审计责任观。结合经济责任审计,促进领导干部按照法定权限和程序行使权力、履行职责。坚持以真实性、合法性审计为基础,坚持把查处问题与促进改革、完善制度、强化管理结合起来。深化一级预算单位的审计,加强对二级单位的审计监控,督促审计发现问题的整改落实,促进内部控制制度的建立和完善。

二、审计范围和对象

紧紧围绕全省审计工作会议精神和区委、区政府工作中心,关注与构建和谐社会相关的重点领域、重点部门、重点资金和重大问题的审计,选择党政领导关心、社会关注、涉及人民群众切身利益的重要专项资金开展审计或审计调查,并结合经济责任,以及选择多年未经审计的单位作为审计对象。署定、省定、市定的审计项目,按上级审计机关的审计工作方案规定的范围和对象开展审计工作。

年区级预算执行审计的对象主要有:

(一)预算执行审计单位

1、区财政局具体组织区本级预算执行。

2、部门预算执行审计。主要包括区总工会、区林办、区疾病控制中心、区卫生局、月塘乡人民政府等5个项目。重大问题可追溯到以前年度,并延伸有关部门、单位和乡镇。

(二)专项审计或审计调查项目

1、署定的农业综合开发资金审计。

2、署定的世亚行贷款项目专项审计。

3、省审计厅实施的审计调查项目--就业再就业资金专项审计调查,区审计局直接引用其审计成果。

4、全市审计机关上下联动的审计调查项目。(1)新型农村合作医疗资金专项审计调查;(2)农村居民最低生活保障及救灾救济资金专项审计调查。这两个调查项目均要达到一定的抽查面:应抽查3个乡镇,每个乡镇应抽查3个村。

5、区审计局实施的审计调查项目。(1)税收征管专项审计调查;(2)五项社保基金专项审计调查。

除农业综合开发资金审计涉及-年三个年度外,其他的审计或审计调查项目主要涉及年度。

三、审计的内容和重点

围绕财政管理体制如政府收支分类、部门预算、政府集中支付制度、财政票据电子化管理等一系列改革开展审计或审计调查,揭露财政管理体制改革中出现的新问题,揭露部门预算编制等存在问题;查处财政资金拨付、使用过程中存在截留、挤占、挪用等违法违规问题,反映由于决策失误、管理不善、损失浪费影响资金使用效益的问题,进一步规范预算征收、分配、拨付和管理行为,促进提高预算执行质量和财政资金使用效益目标的实现;帮助部门、单位查找内控制度不健全及不完善的地方,从健全制度、完善机制、提高资金使用效益等方面提出审计建议,促进提高决策和管理水平。其审计主要内容是:

(一)财政部门

1.预算批复情况。主要审查财政部门是否按规定在本级人民代表大会批准本级预算后及时足额向预算执行部门批复预算;核实本级预留预算指标是否公开并有专项用途,有无通过预留预算指标脱离政府管理和人大监督;本级年度预算执行中的追加预算是否报经区人大和政府批准;各项转移支付资金在安排和使用上是否符合有关的规定及要求。

2.预算收入管理情况。主要审查财政部门编制的年度预算执行结果中本级组织的各项收入、上级补助收入和下级上解收入,是否与财政总预算会计报表、各项收入明细账、收入凭证以及国家金库报表反映的数字一致,有无隐瞒、少列预算收入的问题;核实财政部门对征收或已缴入国库的国有资产收益、罚没收入、行政事业性收费、政府性基金和其他非税收入是否足额纳入预算管理,有无挂暂存款科目或隐瞒转移收入问题;财政部门对非税收入票据管理及监缴非税收入情况,核实“收支两条线”规定的执行情况。

3.预算支出管理情况。主要审查财政总预算会计是否严格按规定核算支出,有无以借款列支出或混淆预算年度界限,将预拨下年资金列入当年支出造成虚列或多列当年预算支出的问题;财政部门是否严格按年度预算和用款计划拨款,有无办理无预算、超预算或向没有预算领拨关系的非预算单位拨款的问题;核实各类专项资金的分配是否按政策规定及时足额下达拨付,以及专项资金的效益情况;预算调整是否编制了预算调整方案并提请区人大常委会审查批准,有无未经批准擅自调整预算的问题;预备费的动用是否经本级政府批准。

4.上级财政补助资金的安排使用情况。主要审查税收返还收入、原体制补助、一般转移支付、专项拨款补助、结算补助和其他补助等转移支付的项目是否真实、准确;核实市财政对区财政、区财政对乡镇财政的结算情况,重点核实结算项目、基础数据和文件依据是否真实、准确;财政部门有无未经批准随意调整或设立补助标准,缺乏依据办理转移支付的问题;转移支付支出占地方总支出的比重。

5.预算收支平衡情况。主要审查财政支出是否控制在预算范围之内,有无突破预算;年终结余是否真实合规,有无人为调节结转下年支出;有无违反规定将专项资金结余混同于其他资金结余,从而挤占专项资金的问题;财政部门是否按规定清理往来款项,有无通过往来科目隐瞒收入或虚列支出,造成收支不实的问题;有无资金长期挂账,通过往来科目分配预算资金,脱离政府管理和人大监督的问题;对区本级预算的细化情况、部门预算编制的完整性和准确性情况进行审计调查。

6、预算外资金收支计划完成及财政专户的管理情况。检查预算外资金收支计划是否经过政府正式批准,计划编制是否真实、合理、科学以及收支计划完成情况;检查综合预算编制的执行情况;检查是否存在通过预算外账户调节或隐瞒预算收入等问题;检查财政专户拨款是否及时、足额,各类专项资金是否按照规定的用途拨付;检查财政专户利息结算是否符合政策规定;检查各项暂存款、暂付款是否及时清理,大额资金调度是否安全、合规。

(二)预算部门

1、摸清部门各项资金的规模、结构、管理模式,检查部门、单位的各项收入是否真实、完整;检查内部控制制度是否健全、有效,以及政府采购制度的执行情况;检查国有资产的使用和管理是否安全完整、处置是否合规、合法。

2、部门预算制度建立和执行情况。检查各项收入是否纳入部门单位的综合预算,综合预算编制是否科学、完整、合理;核实部门单位是否严格执行财政批复的细化预算,从总体上把握和分析部门单位的预算执行情况和结果;检查预算主管部门是否及时批复预算、分配和拨付资金,是否存在改变资金用途或截留下属单位资金等情况;检查部门单位是否按照规定真实地编制决算,是否存在虚列预算支出等行为。

3、各项收支真实、完整、合法情况。检查各项收入是否来源合法,是否存在隐瞒转移收入、应缴未缴预算收入的情况;检查“收支两条线”、财政票据电子化管理制度的执行情况;检查有关支出是否合法,开支范围及标准是否符合规定;检查有无存在挤占挪用专项资金、将项目支出用于弥补公用经费不足的情况;分析资金使用是否达到预期的效果,有无存在损失浪费现象。

(三)专项审计和审计调查

1、农业综合开发资金审计,对-年三年来的农发工程、项目管理和资金管理情况进行摸底和清查,促进项目和资金管理存在问题的整改,推进项目工程进度和强化质量标准,进一步改善项目区的农业基础条件。

2、署定世亚行贷款项目的专项审计。按照审计署的统一部署和工作要求,认真开展审计工作,在历年审计的基础上,要突出对存在问题的整改、落实的检查,评价外债资金的使用效益,促进加强对外债资金的管理。

3、新型农村合作医疗资金专项审计调查,以促进这一惠民政策的全面实施为目标,揭示政策执行面不足以及年该专项资金在预算安排、管理和支付过程中存在的不规范问题,进一步完善农村医疗救助制度,促使参合农民得到更多的实惠,促进合作医疗基金安全规范有序运行。

4、农村居民最低生活保障及救灾救济资金专项审计调查,摸清年农村居民最低生活保障及救灾救济专项资金在预算安排、分配、拨付、使用、管理等方面存在的薄弱环节和突出问题,确保应享受对象得到全面保障,提出加强专项资金管理、提高资金使用效益的建议。

5、税收征管专项审计调查,以规范税收征管行为,加强税源管理为目标,从源头上掌握税源及其征管情况,揭示和反映年税收征管中存在的突出问题,从管理机制上解决税收流失和执法不严的问题,促进税收征管健康有序地进行,确保税收的持续稳定增长,为政府财力增收做贡献。

6、五项保险基金专项审计调查,揭示年各项基金征缴、使用和管理中存在的违规问题,促进其安全有效运行和保值增值,确保社会保障措施的贯彻落实。

(四)跟踪检查审计查出问题的纠正和整改情况

1、各审计组要对年度预算执行审计查出问题的纠正和整改情况,继续开展跟踪检查。对未纠正、整改的问题,要认真地分析原因,提出采取措施的具体意见。

2、各审计组对年度预算执行及列入年“两个报告”的审计项目的审计决定、审计报告的落实执行及具体整改情况,要在法定时效内,开展后续审计工作。要求被审计单位出具整改、落实的专题报告,各审计组要按照审计项目写出“后续审计报告”,逐条逐项地详细反映被审计单位落实、整改情况(包括未纠正的原因、整改的具体措施和采纳审计建议等情况),报分管领导审签,并抄送监察室和财金股。财金股要进行汇总整理,根据要求在年底前专题向区政府、区人大报告。

四、组织分工和时间安排

(一)组织分工

审计项目的具体分工详见《年度区级预算执行审计项目计划表》。

(二)时间安排

上级指定的审计项目,按上级审计机关统一规定时间要求完成。区级预算执行和其他财政收支情况审计,具体时间安排是:

年6月15日前,全面完成审计项目的现场实施,并书面征求被审计单位的意见。

年7月5日前(署、省定项目除外),下达审计决定书,出具审计报告、审计调查报告和审计综合报告。

年7月30日前,完成《年区本级预算执行和其他财政收支情况审计的结果报告》及代区政府草拟《年度区本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》。

五、工作要求

(一)切实加强对预算执行审计工作组织领导。区审计局全体审计人员要在局务会议统筹协调下按照“谁分管、谁实施、谁负责”的原则开展工作,各分管领导及时协调解决审计中出现的问题,并做好与市局业务科室的联络沟通工作。股室负责人、审计组长和审计人员要按照既定工作规定、要求、步骤和程序,密切配合,加强沟通,充分发挥审计整体合力作用,确保圆满完成审计任务。

(二)要把提高审计工作质量作为头等大事来抓。继续落实审计项目和审计质量责任制,审计组长和审计人员要按照各自的责任分工,审计过程的各个环节都必须做到严谨细致,认真搞好审前调查,在充分掌握本级财政资金运作情况的基础上选择好审计重点,按要求编制好实施方案,报分管领导审定。分管领导具体分管到位,抓好组织协调,定期听取审计组汇报,及时解决审计中出现的问题。

(三)要廉洁从审,按时完成审计任务。要牢固树立时效观念,对照计划规定的完成时间,加强进度控制,确保完成计划进度的时效性,确保预算执行审计任务按时、保质保量地完成。局将加强效能跟踪检查,重点关注项目进度和执行审计纪律情况,若需调整项目计划和完成时间的,各审计组长要提出调整意见交局务会议审定。各责任股室应在规定的时限内,自觉向办公室、财金股报送拟列入“两个报告”问题及宏观性建议、后续审计报告等书面资料。坚持审计公示、审计回访、廉政纪律反馈和责任追究制度,局领导要率先垂范,廉洁自律,各审计人员要大力倡导文明审计,严格遵守审计纪律,维护好审计机关清正廉洁的形象。

(四)积级开展计算机辅助审计。充分利用现有的网络资源,积极探索信息化环境下新的审计方式。要针对计算机审计运用薄弱的现状,鼓励审计人员参加计算机培训,大力推行计算机审计技术,搞好AO系统、财务软件的实践应用,进一步提高技术含量和技术水平。

审计方案范文第7篇

根据中共中央办公厅近日转发的中组部、《关于在党的基层组织和党员中深入开展创先争优活动的意见》和省委关于《全省深入开展创先争优活动动员部署会议》及市委组织部《关于抓紧做好创先争优活动动员部署工作的通知》的精神,制定本方案。

一、指导思想和目标

以邓小平理论和“三个代表”重要思想及党的十七大精神为指导,深入贯彻落实科学发展观,以加强党的执政能力和先进性建设为主线,以建设高效、务实、公正、廉洁的审计机关为目标,以围绕审计工作中心、服务审计工作大局、建设审计队伍为重点,以改革创新的精神为动力,全面推进机关党的思想、组织、作风、制度和反腐倡廉建设,努力提升我局机关党建工作的科学化水平,力争机关党建工作再上新台阶,并以此来带动和促进我局机关效能建设大提升。

二、组织领导及活动方式

成立以局党组成员组成的安庆市审计局创先争优活动领导小组,局党组书记、局长何家虎同志任组长,同志担任副组长,*等*名人员担任组员。活动采取自下而上,民主评选,集中审议的方法进行。

三、阶段划分及时间安排

根据市委统一部署,此次活动共分为四个阶段:

(一)动员部署阶段:从2010年5月1日至5月31日。主要工作是领导小组和办公室成员进行先期学习、成立领导小组、确定活动目标和主题、制定活动方案,并将此次活动与创建学习型党组织活动有机结合起来,努力提升广大党员的学习力、创造力和竞争力。

(二)全面推进阶段:从2010年6月1日至2011年6月30日。主要工作是深入学习党的十七大和十七届三中、四中全会精神,认真组织党员干部学习四中全会《决定》和同志的重要讲话,党组中心组要按计划组织学习推荐的《邓小平论科学发展》、《科学发展观重要论述摘编》等七本重要文献,切实践行科学发展观。要利用隆重纪念建党90周年为契机,切实加强革命传统教育和党性、党风党纪教育,不断提高广大党员和干部为党的事业奋斗终身的思想觉悟。

(三)深化提升阶段:从2011年7月1日至2012年6月30日。主要工作是进一步深化对党的十七大精神和科学发展观重要论述的学习和理解,充分结合市审计局工作实际,认真找出制约本单位发展的矛盾和原因,制定出切实可行的整改方案和措施,全面推进各项工作。

(四)总结完善阶段:从2012年7月至18大召开。认真总结开展学习实践科学发展观以来本单位学习实践活动的经验和教训,不断完善本单位发展的机制体制,以党内的创先争优带动本单位各项工作的全面发展。

四、活动主题

根据市委总体部署,结合审计局工作实际,开展“创先争优讲奉献,提升能力讲服务”:的主题活动。

五、基本内容和评比条件

创建先进基层党组织要努力做到“五个好”,即领导班子好、党员队伍好、工作机制好、工作业绩好、群众反映好;争做优秀共产党员要努力做到“五带头”,即带头学习提高、带头争创佳绩、带头服务群众、带头遵守纪律、带头弘扬正气。创先争优活动要做到“一诺三评”,按照“我参与、我承诺、我奉献”的要求,基层党组织向上级党组织和党员群众承诺创争目标和具体措施,党员向党组织承诺创先争优的具体举措,开展领导点评、群众评议,评选表彰活动。做到“减量、公开、提速、效能”四个到位。

(一)先进基层党组织的条件

1、深入学习党的路线、方针、政策,坚持“一个中心,两个基本点”,积极带领党员、群众出色完成各项工作任务,在推动本部门建设三个文明方面成绩显著。

2、支部班子坚持党的民主集中制,团结协调,作风正派,深入扎实,在思想上、政治上、行动上同党中央保持高度一致,在群众中威信高。

3、党的制度健全,对党员教育、管理、监督有力,党的各项工作落实。开展“创先争优”认真,党员能起先锋模范作用。

4、党的思想政治工作能结合党员工作实际,效果显著。

5、坚持党性原则,坚持奉公守法,清政廉洁。对本单位、本部门的不正之风敢抓敢管,工作、服务方向正确,党群、干群关系融洽。

(二)优秀共产党员条件

1、必须是中国共产党正式党员,严格遵守《》和履行党员的各项义务。

2、具有坚定的共产主义信念和理想,坚持党的基本路线,在思想上、政治上同党中央保持高度一致。

3、积极投身改革,求实奋进,出色完成党组织交给的各项任务。审计和本职工作成绩突出,本职工作受到市以上领导机关评优或表彰的可适当加分。

4、全心全意为人民服务,正确处理好国家、集体、个人三者利益关系,为维护国家集体利益

不惜牺牲个人利益。

5、坚持党性原则,作风正派,遵纪守法,公正廉洁,敢于同一切违法犯罪行为作斗争。

6、努力学习政治、文化、科学技术和各种管理知识,各项工作成绩显著。

六、表彰与奖励

(一)2010年

七、一期间,总支将表彰一批“优秀共产党员”和“优秀党务工作者”。

(二)2011年,在纪念中国共产党建党90周年前夕,总支将推荐一个基层党支部和1~2名党员个人参加全市机关先进基层党组织和优秀共产党员及优秀党务工作者的评选工作。

七、几点要求

(一)各级领导要从思想和行动上高度重视创先争优活动,要借鉴和运用学习实践活动经验,科学解决好工学矛盾,不要把此次创先争优活动看成是单纯的党内活动,要紧密结合本单位、本部门中心工作来谋划创先争优工作。

(二)加强舆论宣传,要充分运用板报、墙报、网络、报纸、led大屏显示器等为载体,广泛宣传创先争优活动,努力营造出学习先进、崇尚先进、争当先进的良好风气。

审计方案范文第8篇

一、指导思想

认真学习贯彻党的十精神,以科学发展观为指导,以“文明用餐,不剩菜不剩饭”为主题,以提高广大审计干部文明素质为目标,倡导节俭用餐,反对消费陋习,大力弘扬中华民族勤俭节约的优良传统,培养节约光荣、浪费可耻的社会风气。

二、目标任务

紧紧围绕“文明用餐,不剩菜不剩饭”主题,深入开展形式多样的宣传教育活动,着力整治就餐中的铺张浪费现象,改变饮食陋习,引导广大审计干部就餐不剩菜不剩饭。

三、行动内容

广泛开展“厉行节约、反对浪费”的主题教育活动,定期开展“文明餐桌行动”活动,深入学习贯彻中央关于改进作风的“八项规定”和关于“厉行节约、反对浪费”的重要批示精神,引导审计党员干部做杜绝浪费的倡导者和实践者,做文明餐桌的推广者和监督者。一是带头遵守公共道德规范,主动践行“文明用餐,节俭消费”,公共用餐场所不肆意喧哗,吃不完打包带走,外出就餐不求奢华、不讲排场。二是带头遵守“文明餐桌”行动承诺。在机关(食堂)餐厅用餐礼让他人,遵守秩序,珍惜粮食;公务用餐点餐适量,不讲排场,剩菜打包。三是带头宣传“文明餐桌行动”,推动餐桌文明进机关、进社区、进家庭,营造人人参与的良好社会氛围。

四、工作要求

(一)切实加强组织领导。开展文明餐桌行动是落实中央关于改进工作作风的八项规定的措施之一,是全国城市文明程度指数测评的一项重要指标。全局上下要充分认识开展文明餐桌行动的重要意义,切实落实责任制,形成全员参与、全员监督的活动机制,推动“餐桌文明”行动各项工作制度建设,使“不剩饭不剩菜”理念转变为广大审计干部职工的自觉行动。

(二)进一步明确工作责任。局监察室要对本局人员在食堂用餐和公务用餐情况进行监督检查,及时查找存在问题和薄弱环节,认真加以整改解决,并及时通报检查结果和整改情况。

审计方案范文第9篇

一、指导思想

以科学发展观为指导,进一步加强审计信息化基础设施建设,优化网络安全运行环境和机制,提升审计信息化应用水平,积极探索数字化审计技术和方法,创新审计信息化工作理念,推动审计现代化和审计信息化的融合,全面提高信息化环境下的审计监督能力。

二、总体目标

审计信息化人才、法制、设备等基础建设取得较大进展,审计信息化的理念和技术得到更加广泛地推广和运用,信息化环境下的审计监督能力和审计管理水平明显提升,为审计工作转型升级提供坚实有力的技术支持。

三、主要任务

1、加强AO系统和OA系统的规范应用

一是加强审计公文管理,要求所有上报上级审计机关的文书和其他资料(涉及保密的除外),都必须通过审计专网进行行文和发送,包括投资审计项目。二是加强公文接收管理,公文管理员要及时接收上级审计机关的来文,并做到及时分发。公文管理员每天至少登陆1次审计专网,其他人员也要做到及时登陆审计专网,处理相关文件。三是加强审计现场实施系统的应用。所有审计人员都必须使用AO软件进行审计,所有在OA中立项、分解的项目都必须进行AO、OA交互。

时间安排:2012年度。

2、开展审计项目数字化试点工作

2012年各业务股室要在所实施的审计项目中选择1个项目,按照电子化流程控制的要求,从立项分解、采集转换、分析数据、延伸取证、编制底稿、形成报告和归集成果档案等各个环节规范操作,制作成审计数字化案例,参加上级审计机关评审。

时间安排:2012年10月份以前,具体时间根据上级审计机关要求进行。

3、加强现场审计作业平台和审计交流平台建设

一是集中时间将全局审计人员原版AO软件卸载,安装新版AO软件并调试运行。二是根据上级审计机关统一部署,完成视频会商系统建设。

时间安排:根据上级审计机关要求时间进行。

4、加强审计信息、宣传工作

一是根据市局每月至少上报5篇审计信息和宣传材料的要求,各业务股室每月至少要上报一篇审计信息。二是充分发挥审计网站的宣传作用。2012年,除涉及商业秘密和工作秘密的信息外,其他重大审计事项、有关工作动态必须及时在网站上,动态栏目的更新每月不少于2次。三是积极推行政务公开。在政府信息公开网站上年度工作计划等应向公众公开的信息,保证全年公布数量不少于20篇;关注政民互动,对网友提问及时进行回复。

时间安排:2012年度。

5、加强审计信息化队伍建设

一是招考相应计算机审计专业人员,解决技术问题;二是加强培训,积极组织AO认证培训、选派人员参加省厅组织的计算机中级培训和市审计局组织的相关培训,确保AO认证通过率达全部人员80%、中级水平人员达审计业务人员20%的考核目标。

时间安排:2012年度。

6、抓好信息化应用成果的总结交流

每个业务股室至少提交一篇计算机审计方法或AO应用实例,或者发表一篇有关计算机审计的理论文章。

时间安排:2012年度。

7、探索开展信息系统审计工作

积极探索对被审计单位具有业务系统的开展信息系统审计,审计内容要从单纯的数据式审计过渡到对业务流程控制审计、数据控制审计、接口控制审计、系统外控制审计等较全面的应用控制审计。信息系统审计应根据审计项目进行,凡是被审计单位存在业务系统的尽量开展信息系统审计,在审计项目实施过程中,关注被审计单位信息系统的可靠性和安全性,甄别电子数据是否真实、完整、可靠,避免“假账真审”,降低审计风险。

时间安排:2012年度。

8、及时更新被审计单位数据库

审计方案范文第10篇

二、要加强培训与宣传,提高全社会特别是各级领导干部接受审计监督的自觉性。各有关部门和单位要继续加大中央两个“条例”和《中华人民共和国审计法》、国务院《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规的培训、宣传力度,将有关财经、审计法律法规作为对各级领导干部教育培训的重要内容,进一步提高全社会特别是各级领导干部落实审计决定、切实整改问题的自觉性。

三、要认真执行审计机关依法作出的审计决定。审计决定书是具有法律效力的行政执法文书,被审计单位如有异议,可以依法申请行政复议;没有异议的,必须在规定期限内执行。包括将应缴款项缴入指定账户,全面纠正违纪违规问题,健全管理制度,规范财政、财务收支行为,处理有关责任人员,并将执行审计决定和整改情况书面报告审计机关等。被审计单位无正当理由未按规定期限和要求执行审计决定的,审计机关应当责令执行;仍不执行的,审计机关可依法申请人民法院强制执行和采取财产保全措施,并及时向本级政府报告,追究有关责任人的责任。

四、要积极配合,共同促进审计决定及时全面落实。审计决定得到及时全面的落实,需要各有关部门的大力支持和密切配合。监督部门要将审计决定执行情况检查纳入正常监察工作,使监察、审计联合检查审计决定落实情况正常化、制度化,形成长效机制,并依法对有关部门配合执行审计决定的情况进行监督检查。财政部门对审计机关依法提请暂停拨付与被审计单位违纪违规行为有关的款项、代扣罚没款等事项,要及时扣缴和清收应当上缴财政的款项。税务机关对审计机关作出被审计单位补缴税款的决定或移送处理的意见,应当依法足额征收。金融机构对审计机关建议保障贷款资金安全的措施等,应予以支持和配合。有关主管部门要督促下属单位全面落实审计决定。

五、要严格履行法定职责,进一步加大执法力度。审计机关要加强自身建设,不断提高依法审计能力,以严谨细致的工作作风依法作出审计决定。要贯彻“一审二帮三促”的原则,坚持审计处理处罚与规范整改相结合,把促进整改作为审计监督效果的重要检验标准。对严重违反财政、财务收支规定,屡查屡犯,或者有阻碍审计工作行为并造成不良后果的单位,要依法从重处罚。对违规问题严重又不落实审计决定的单位要实行跟踪审计制度,直到整改到位为止。对领导干部经济责任的审计报告要反映其任期内所在单位执行审计决定、整改存在问题的情况。审计机关还要加大推进审务公开的力度,努力扩大审计影响,提高社会对审计工作和审计处理的认知度。

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