企业财税知识范文

企业财税知识范文第1篇

关键词：应用型大学；财税专业；课程体系；现状分析；解决措施

财税管理在会计学科与税务学科中占据着很重要的地位。通常情况下，财税管理指的是在企业的战略目标下，对企业的资金的筹措、企业现金的分配以及企业的税务进行管理[1]。在企业的管理中，财税管理是非常重要的环节，同时也是不可缺少的关键工作项目。只有加强企业的财税管理才能更好的促进企业的发展，进而在激烈的市场竞争中占据有利的地位。应用型大学作为财税专业人才的培养基地，其课程体系的设置在很大程度上影响着人才的培养。本文主要就应用型大学财税专业课程体系设置的现状进行分析，并且在此基础上提出建设应用型大学财税专业课程体系的科学有效的措施。希望能够为我国社会的发展提供更多的财税专业的新型人才。

一、应用型大学财税专业课程体系设置的现状分析

（一）课程设置缺乏一定的集中性

不同于其它的课程，财税专业课程的范围比较广，主要涉及财务管理、会计以及税务管理等三种学科。在传统的教育体系中，由于课本知识比较落后，没有跟上时代的发展需求，老师的专业素质也不高等因素，造成这三门课程的教师都在自己的领域进行着独立的开讲，没有对三门课程进行有效的整合。这种教学现状使得课程教学存在很多的重叠，其次教师讲解的比较少，学生对知识缺乏足够的了解，更谈不上在日常生活中更好的应用财税知识[2]。

（二）重视理论教学，忽略实践教学

财税专业课程的理论知识相对较多，因而在具体的教学中，教师为了赶进度，正常情况是对理论知识进行灌输，对于其实务知识缺乏必要的处理。这种教学模式是不利于学生走入社会更好的应用财税知识的。

（三）课程的选择不能与时俱进

财税实务的发展速度是异常迅速的，因而高校必须要与时俱进，对课本上的财税知识进行更新，但是当前我国很多的高校都没有及时的对财税知识进行创新，导致学生学习到的知识依旧是比较落后的，这种落后的知识是无法满足新社会的发展的。

二、建设应用型大学财税专业课程体系的科学有效的措施

（一）实现财务知识与税务知识的有效融合

财务基础课程涉及的范围也比较广，主要有经济学、经济法以及会计基础等各类学科。这些课程与经济专业的课程没有明显的区别，但是财税专业想要获得较好的发展，应该要形成自己的课程体系。可以将经济学改为税收分析，在讲解经济学的课程知识的同时可以重点阐述国家的税收政策。还可以将经济法课程改为税收相关的法律，进而对税收法律的本质进行重点的研究。

（二）强化会计课程的考察力度

财务与会计向来是不分家的，在财税课程中，高校财税实务的处理能力直接受会计水平的高低程度影响。因而，高校在实际的操作中，要加强对会计基础知识的培养与考察，要提升会计电算化的处理能力，通过典型的案例分析，对财税知识进行具体的了解[3]。

（三）积极开展课外实践

任何课程体系的改革都离不开课外实践的开展，财税专业的课程改革同样也是如此。高校在改革中必须要寻找大量的财税管理业务的企业单位与事业单位，通过开展与这些单位的合作为高校提供财务管理的实习基地。学校可以通过考试选拔的方式来推举一些成绩比较突出的学生提前进入企业开展财税知识的学习与应用[4]。这种教学模式不仅可以帮助学生更好的理解财税理论知识，还能通过科学实践的机会增强学生的财税管理业务能力。进而在今后的就业中更好的为社会创造价值。

三、结语

应用型大学教育财税专业课程体系的研究，是一项意义比较深刻的改革与创新。不仅有利于高校培养优秀的财税人才，同时也在某种程度上提升了该校的知名度，不管是对企业的发展，还是对学生自身的发展都是大有裨益的。伴随着我国经济的发展以及社会的进步，社会对财税人才的需求也越来越高，如何培养适合社会发展的财税人才已经成为各大高校必须要重视的问题。当前我国应用型大学财税专业课程体系设置的现状还存在很多的不足之处，上文针对这些不足进行了具体的阐述，并且提出了科学有效的解决措施，希望能够对财税专业课程体系的改革起到一定的促进作用。

参考文献：

[1]张鸣放，窦立军，于雷，张杰.中德应用型大学课程设置比较分析[J].现代教育科学，2011，11：50-55.

[2]王玉林，张向波，孙家国，兰四清.应用技术型大学土木工程专业实践教学体系研究[J].高等建筑教育，2015，06：29-33.

[3]财政学类教指委课题组，樊丽明，刘小兵，孙世强，任倩倩，朱红琼，杨颖.地方财经类院校财政学类专业课程设置与就业导向问题研究[J].中国大学教学，2016，01：48-53.

[4]王晓洁，王泽，龚志斌.华北高校第九届财政学教学研究会年会观点综述[J].河北经贸大学学报（综合版），2015，01：123-125.

企业财税知识范文第2篇

关键词：财税一体化；仿真；实践教学

1 财税一体化综合模拟实训的现状分析

随着经济的发展，用人单位对财会人员的综合素质提出了越来越高的要求，在企事业单位的实际工作中，为了完成一项工作任务，往往需要综合运用各个方面的知识。目前，一些落后实践的教学内容以及会计专业课程之间“断裂”的现状已不能适应社会发展的需求。以培养学生职业能力为主线，提高人才培养质量，基于企业工作过程，完善财税一体化实训内容，是当前迫切需要研究和解决的问题。目前在实训中存在的问题主要有：

1.1 实训内容单一化，缺乏综合性

目前的教学内容，往往按《会计》、《税法》、《财务管理》、《审计》等科目独立进行授课，在对学生的考核中，重点考核学生对某项知识的掌握程度，缺乏对学生综合运用知识、解决实际问题的能力的考核。在实训材料方面，一般学校会有会计和税务的单项实训软件或者手工实训，但还是建立在单门课程的基础上的培训，没有将岗位之间的业务有机的串联，降低了财务和税务的关联性，没有从本质上实现相关课程的融合。而在单位具体的工作过程中，往往需要综合运用多个方面的知识来解决实际问题，尤其是会计、税务和财务方面的知识的综合运用。目前的实训现状不利于学生综合性业务的学习，使学习和工作仍然存在很大的差距。

1.2 实训过程重视理论性，缺乏职业性

在实际工作中，每个人的工作都离不开其他部门和个人的配合，每个人除了要熟悉自己的工作内容，同时也要了解其他部门和个人的协同关系，才能更好地完成工作。但是，目前的实训内容注重单个学生知识和能力的训练，整个实训过程往往是学生单独完成实训任务，实训内容一般也是事先给定的，学生按部就班就可以得到结果。造成学生在团队意识、沟通能力、职业道德和创新方面的实训严重不足，这样就容易造成学生缺乏职业性，很难适应会计职业的需要和现代社会发展的需要。实训过程只重视单项知识的训练，缺乏上下游之间的联系，会造成学生普遍缺乏在现代企业管理中如何做好会计工作的认知及能力。所以，在学生的职业性方面，应加强对学生的引导和学习。

2 完善财税一体化综合模拟实训的意义

科学设计财税一体化综合实训课程，提高学生的综合业务能力，提高学生财税知识的应用水平和实际操作水平具有非常现实的意义：

第一，通过优化实训内容，可以进一步充分利用财税一体化实训室，提高学生综合业务能力。第二，通过完善财税一体化综合模拟实训，不仅解决了会计相关课程独立进行授课的不足，而且对其它相关课程的开设起到了很好地引导作用，对《纳税实务》、《财务管理实务》《审计实务》等课程的改革提供了参考。第三，基于工作过程，从企业实际出发，将会计、税务和财务结合在一起进行实训，通过学生完成整个财税工作过程，掌握全面的会计工作过程，可以全面提高学生财税知识的应用水平。第四，通过完善实训内容，可以使在校学生“以实训促进学习”，提升职业技能水平，使其在学校就能顺利的完成课堂到工作岗位的角色转化；可以提升学生综合业务的能力以及相关的业务操作技能，掌握中小企业财会人员必备的专业核心技能，培养满足区域经济发展所需的技能型财务人员。

3 完善财税一体化综合模拟实训的对策建议

完善财税一体化综合模拟实训，从使用的实训资料、“财税一体化”实训教学环境的充分利用、实训过程的具体开展、教学模式的改革创新以及考核方法等方面进行改革，通过以上方面的改革，对有效开展本实训课程以及相关课程的改革提供借鉴。

3.1 开发综合性实训材料

开发财税一体化综合模拟实训资料，确定财税一体化综合实训的基本思路和实训内容的选取，开发适用的教材资料，实现实训内容和职业标准对接。在对会计职业调研分析的基础上，确定高职职业面向和就业岗位，构建基于会计职业岗位的实训内容，使实训材料按照会计工作总体过程关联化、顺序化，既避免了不同实训内容之间的重复，又可以帮助学生实现顶层设计下会计职业能力培养的递进衔接。

3.2 充分利用仿真的财税工作环境

实训过程和生产过程对接，设置科学合理的岗位职责，适应企业经营管理的需要，充分利用财税一体化实训环境。通过对企业的调研和对毕业生的信息反馈，确定合理的岗位设置，通过仿真的财务环境，注重学生实践能力的培养，注重教学过程的实践性、开放性和职业性，实现学生学习和工作的零距离对接。教师可以根据教学需要构建模块化、层次化的财税管理一体化实训课程教学体系，通过多样化、多元性的实训教学活动，全面提高学生的综合实践能力和创新能力，有效提高学生实际操作能力。

3.3 提升师资水平，打造“双师型”教学团队

进行有效的财税一体化综合模拟实训，不仅需要有高素质的具有教师资格职称的教师，也需要有具有财务工作经历的教师。首先树立财税一体化教学的理念，然后制定可操作的一体化教学的方案，提高一体化教学的能力。通过教学团队的集w努力，收集典型的会计工作流程，将会计、财务、税务等方面的课程与实践深度融合，解决目前解决会计专业课程之间"断裂"的现状，打造“双师型”的教学团队，实现财务和税务的无缝互联，真正落实财税一体化的教学方式，大大提高教学效果。

参考文献

[1] 刘小刚.财税一体化实训室建设及教学改革[J].经济期刊.2015（3）

[2] 王超.许淑云.李洪亮.高职“银财税审一体化”实训室建设研究[J].工业和信息化教育.2014（10）

[3] 胡月珍.中职学校会计专业课程一体化教学的实现途径[J].现在职业教育.2016（8）

[4] 徐会军.对高职院校会计专业实训现状的研究[J].时代经贸.2013（3）

企业财税知识范文第3篇

关键词：会计专业；财税一体化；应用性人才；职业能力；职业素养

1 课程建设的背景

高等职业教育会计领域人才培养目标应该是为中小企业培养能直接上岗的应用型会计人才，从培养应用性会计人才的角度来看，我国高等职业教育会计专业主要存在两个问题：第一，课程设置与企业实务脱节，我们设置了会计、税务等理论课程，分别给学生讲授这两门课程的系统知识，并且就会计实务，我们也进行了会计电算化与会计手工账的模拟实训，满足了学生对会计实务的要求。但税务实务没有进行专业的实践训练，使学生到了就业岗位面对报税平台束手无策。这样的课程设置满足不了企业需要多学科支撑的岗位需求，即依据企业用人岗位及其需求来设计课程及其教学内容。二是理论与实践脱节，教学方法偏重课堂理论教学，尽管设计了一些“实践”课程，但会计专业的特殊性，这些实践也只是书本上的“实践”，与社会一线的实践活动还有一定的差距；

就以企业销售业务为例。财务会计课程讲解，从销售收入确认、销售成本的结转，作出会计分录，然后填制凭证，登记账簿，直到登记报表，表面看，从理论做到了实践；税务课程也讲收入确认，讲各种税的计算纳税计算、申报，但税法与会计的收入确认是又是不同的。两门课分别去讲，甚至有时还相隔一、两个学期讲，学生掌握起来就比较困难。若将税务、会计两门课程“合二为一”，放在同一门课里，对销售业务，讲解会计分录的同时也进行纳税计算和申报，再确认二者收入确认的差异，也就做到了企业实务相吻合，学生也就能掌握透彻了。

目前会计专业存在的主要问题就像，我们教给学生的是一个一个的“零件”，而学生走上工作岗位面对的却是一台“机器”，那么学生缺的就是如何将单个的“零件”进行组装成“机器”。

我校在“会计本领域”实施了“会计手工模拟”、“会计信息化实训”， “税务领域”实施了“税务仿真模拟实训”等教学环节，但很多时候分别做过“会计模拟”、“税务仿真”的学生，处理同时涉及会计和税务企业实务问题是仍有困难。为了适应激烈的就业竞争环境，实施财税一体化课程建设与实践来解决会计专业理论与实践脱节的问题就显得势在必行。

2 课程建设的意义

为我国高等职业高校的会计及相关专业创建一门全新的应用型课程，即以就业为导向的财税一体化课程建设，探讨全新的面向就业的实践应用型人才培养模式。在目前这个历史阶段，具有重要的理论意义和实际应用价值。

我们目前会计学实践教学的基本做法是在会计教学实验室进行模拟教学，并且基本都是单一课程的模拟。特别是我们的教师队伍大都是从学校毕业直接进入课堂教学，年轻且学科知识单一，大都没有实践经验。在这种情况下，为满足社会发展需要和学生就业需求，我们学校应该从基于实践的财税一体化课程建设着手，大力探索面向实践教学的途径，提高教学质量，丰富教学理论，培养符合社会需要的复合型应用性人才。

面向就业的财税一体化课程建设是从认识到实践的一个飞跃，强调理论与实践相结合，也有助于完善会计专业教学体系。会计专业要想做到“学以致用”，若将会计课程和税务课程放在两门课程，甚至放在不同的学期，学生在会计实务中要想将会计税务有效联系在一起确实有些困难。若将两门课程联系在一起，进行财税一体化课程建设，完善会计专业课程体系，更能提高教学效率。同时，我国有些会计教师不懂税务，税务教师不懂会计。财税一体化课程又“兼容”会计和税务知识，如果教师都偏科怎么能培养出符合社会需求的复合型应用人才呢。求因此培养我国高等职业教育会计专业复合型教师队伍，满足社会实践需具有重要的意义。

理论知识与实践应用脱节就是学生就业难的原因之一，也就是说学生在学校所学的并不能满足实践的需求。学生有了知识或者兼有一部分并不能融合的实践能力，脱离“财税合一”的实践活动，单门课程的“各自为战”学生便不能“学用一致”。要使学生有足够的职业能力和职业素养，提高就业能力，建设面向就业的财税一体化课程，解决会计与税务课程“断裂”问题，就是迫切的问题了。

3 课程建设的原则

面向就业的财税一体化课程建设，要遵循“合二为一”和“有效兼容”的原则。

1. 合二为一

将财务知识、税务知识“合二为一”是面向就业的财税一体化课程建设必要条件。在企业实际业务中，会计业务遵循会计准则、会计原理、企业会计制度，侧重于日常经济业务核算和信息披露，；而税务工作则遵循税收法规和相关税收条款，侧重于税款的计算、申报和缴纳。两者面对同一业务，要同时进行处理，因为依据不同，则财务数据和税务数据存在差异；因而二者存在有机结合的基础和融合的天然“基因”。面向就业的财税一体化课程建设内容，将会计和税务两门实践课程“合二为一”开展教学活动。教学流程依据企业财税业务处理得的“真实”场景，让学生了解企业从经营过程、资金流转，即企业购进、生产、销售的流程。对一笔经济业务，在讲解过程中既讲解会计处理方法也讲解税务处理方法，会计岗位既能掌握会计理论、会计手工、电算化实务，又能掌握税务理论知识以及计算报税的实务知识。

2.有效兼容

面向就业的财税一体化课程建设，提高会计专业的教学效果，需要教师队伍、教学设施和教学方法的多方面配合，有效兼容。

目前我国会计教师队伍因为工作量或者片面强调某一门课程的熟悉度，存在财务知识、税务知识不兼容的问题。会计教师不熟悉税务知识，税务教师不懂会计知识，这就难怪学生，到了就业岗位上，财务、税务知识不能相互结合、熟练转换变通、调整。借此培养财税一体化的复合型教师队伍，促进教师队伍的职业能力具有重要的意义。

面向就业财税一体化课程建设，必将促进教学设施的升级，比如模拟实验室，通过与航天信息科技有限公司的校企合作，我校建立了“财税一体化模拟实验室”，为学生财税知识由理论到实践的动手实操提供练习场所，必将提高学生的动手能力。同时，我校积极参加了“航信杯”全国大学生财税技能大赛，大赛的主旨在于为全国大专院校财税相关专业的优秀学生搭建从学校走向企业的桥梁，并提供就业技能培训及职业化技巧指АMü实战竞赛的方式，考核学生的财税一体化实际业务处理能力，全面提升参赛学生的专业水平、职业道德规范以及财税实操能。通过学赛结合，给了学生动力，也切实的提高了学生的动手能力，为顺利就业做了充分的准备。

企业财税知识范文第4篇

【关键词】财税管理；信息化；现状；应用效果

企业在经营的过程中需要特别注意财税环节，因为税收管理对企业的每个环节都有重要的影响。目前，我国税收政策受到诸多因素的影响，加上国内各种经济因素的制约，使得企业在进行财税管理时面临着巨大的风险，为此就要求企业相关部门做好应对准备，通过完善财税管理的各个环节来防止问题的发生。财税管理从业人员必须具备专业知识，同时需要严格按照相关的政策来规划整个管理工作，从而保证公司的整个财税工作能够符合法律的要求。

一、财税管理现状

1、财税风险较大

企业的财税管理人员需要按照财税政策规定的操作细则来完成相关的纳税工作，而且在管理的过程中还需要多个部门的配合，但是现在许多企业的财税工作因外部环境的影响而导致风险的加大，这些风险出现的原因体现在多个方面，而国家财税管理体系的改革就是其中一个最重要的原因。要知道改革会对所颁布的政策带来很大的影响，同时由于很多财税政策在运行的过程中缺乏专业的解释，因此很多财税工作人员在操作的过程中会受到一定的影响。而且监管力度的不同也会对企业的财税风险造成不同程度的影响，这些都是现代企业特别是央企在改革过程中需要解决的问题。

2、财税管理机制不统一

现在很多企业在开展财务管理工作时还存在比较大的随意性，各个部门没有统一的管理尺度，一个公司所属的下级单位在管理时一般都是按照自己制定的标准来进行的，毫无疑问这样做对公司的整体运营都存在极大的不利。因此，企业要加强财务管理人员的统一培训，让他们全面理解税收改革的内容，熟练业务。同时，企业管理者应该及时关注最新的财税政策动态和市场走向，随时掌握税收最新的动向，在遵循国家财税政策的前提下制定统一的税收管理标准、合法的纳税方案，最大限度地减轻企业税负。这样才能有效地控制公司的财税风险。

3、信息水平有待提高

我国很多企业都没有建立起现代化的财税信息管理系统，这将会对其工作效率产生很大的影响。企业财税管理的信息化水平较低主要体现在很多方面，其中工作人员的素质就是一个很重要的制约因素，财税管理人员由于受到其本身教育背景的影响，且其已习惯根据自己的经验来完成工作任务，在处理报表的时候也是按照传统的方式进行。财税管理对公司的业务有很大的影响，因此财税部门要做好信息共享工作，这样才能使整个公司更协调的发展。

二、财税信息化管理需求

加快财税的信息化建设是企业不断完善的重要体现，面对财税管理的较高风险，企业在制定财税政策的时候不但要运用科学的理念，而且还需要为信息化管理体系的建立提供相应的平台。加快财税管理信息化不仅是企业的发展要求，而且也对国家税收政策的完善和落实都有很大的影响，因此在信息化的过程中要从多方面配合及完善这项措施。财税工作的有效管理需要处理好一些基础环节，因为这些方面的统一有利于实现税收知识的共享，且财税工作的流程也需要按统一的标准进行，在完成税费计提后才能进行申报和缴纳，因此财税管理的基础工作也应该得到相应的重视。公司的纳税情况需要通过分析财务数据来完成，因此为更好地统一分析口径。

三、财税管理信息系统业务功能框架

1、核心理念

财税管控体系对财税管理的信息化有很大的影响，在整个过程中需要做好各方面的统一工作。

2、业务的功能体系

我国许多企业在财税管理方面体现了信息化的理念，其财税管理信息系统在很多方面也都是按标准进行的，比如在税种税费计算方面就很好的体现了这一点，而纳税调整事项对于整个系统都有着很重要的影响，因此工作人员要做好登记工作，而且还要充分利用内置纳税申报表模版，因为工作人员需要将缴纳的税款向相关的机构申报。公司的财税管理中很容易出现风险，因此通过建立信息系统业务可以帮助及时发现这些风险，这个过程中离不开分析指标体系的作用，除此之外，评估模型的建立也是发挥业务功能的重要手段。

3、业务解决方案

在纳税体系的建设中需要对纳税主体的相关信息进行有效处理，纳税主体属性的统一需要规范相关的登记信息，比如说登记类型和税种信息，这些情况对于纳税主体的属性会有很大的影响。现在不同的公司需要按照不同的税种来缴纳税务，在我国，营业税、增值税和房产税都是一些比较常见的税种，因此对于不同的税种要进行统一的管理，这对这个纳税体系的建设有很重要的影响。每一个税种都有相关的基础分类，这些分类信息对于了解公司的业务有很大的帮助，而且这些划分标准都是按照业务的类型制定的，比如说进项税和销项税属于增值税的范畴，但是这两个税种又有属于自己的内容。因此明确这些细小的类别对财税的统计工作有很大的帮助。财税的标准化管理需要在很多环节进行改进，比如说税费计提规则需要进行统一，而且下属单位还要按照这个标准统一开展工作，因此这种管理方式对于税费核算方式的一致性也有很大的影响。财税管理工作的信息化对日常的业务处理也有很大的影响，其中涉税基础信息自动采集就是一个很重要的环节这种业务可以充分发挥数据集成平台的作用。税费计提这种业务也要按照固定的规则来开展，而且还需要发挥模版的作用。企业的税务信息需要进行保存，因此这就对纳税申报提出了一些要求，自动生成的纳税申报表可以在企业自查税务信息中发挥很大的作用。

四、结论

总而言之，企业财税信息的深入分析需要充分发挥信息化的作用，为了使财税信息化管理应用有更好的模式，企业要加大研究力度，通过各个环节的不断改进来降低企业的财税风险。

参考文献

企业财税知识范文第5篇

关键词：财税法课程；特殊性；改革对策

一、财税法课程的特殊性分析

财税法是一门比较特殊的课程，其特殊性在于法学和经济学两者融为一体，而且不同质的知识特性相互渗透的深度是其他哲学社会科学难以比拟的，以至于在笔者所亲历的几所各具特色又颇具代表性的高校中，财税法本科教学显示了鲜明的个性特点。

1、财经类高校拥有得天独厚的财经类学科、教学、科研等方面比较丰富的资源。不仅有财经类师资力量、专业图书和刊物、实践场所、设施设备等都具有极强的学科专业特性，而且将财税法纳入财经专业，尤其是CPA、财税专业的课程设置及其结构体系之中，财税法课程就不得不在经济的氛围中，被经济学原理、宏观经济理论、微观经济理论、数理逻辑、数学模型、计算公式、技巧、方法等工具进行全方位的翻来覆去地梳理与解读，使初来乍到本不具有专业方向及定位的知识背景的本科生，不仅因其激情、兴趣与偏好，还与经济霸权脱离不了情感瓜葛，更源自于经济学的话语，理论与学术氛围，似乎到财经校园，时时都能呼吸到流动清新的经济气息，处处都能觉察到财富的价值形态变幻无穷的奇妙，财经类本科学生早已在一个被设计成固定模式的财经类专业知识框架体系里被熏陶，使其思维方式无不打上经济或算计的烙印。因而，财经学校之财经专业本科生在理解财税法时，其思路似行云流水般对财税法的认知也能充分扩充其价值损益的想象空间和来龙去脉。

当然，财经专业本科学生对经济的悟性和敏感，并不能掩盖其对法律规范和法学理论之技术和技巧同样深地介入财税法之中给财经专业学生造成的艰涩与困惑。即是说，在教学的过程中，笔者也明显地感到财经学校财经类专业的本科生对法、法律及其规范的理解和反应就较之本校经济法学专业的本科学生迟钝，这使得他们在把握法律主体及行为的界定上比较困难，这类学生追询的问题，大都是涉及法理学的基础理论问题。不过，同一所学校，经济法学专业的本科学生在财税法课程的教学过程中，其进度相对明显地慢于前者，效果也明显不如前者。由此可见，财经学校内的财经专业与经济法学专业的本科生在财税法教学过程中，并不能因为在校园踏内同一块草皮而相得益彰和发展得比较平衡，这里当然涉及到教学计划的设计与课程的科学合理安排问题。

2、政法类高校拥有法科教学与科研的最高话语权。在高校复招之初，政法类财税法意识形态化，其教材及理论体系，课程内容、设置、教学计划等基本要素与眼下的财税法理念截然不同而无法相提并论，前者更多的是人治和计划经济遗留的产物，后者系法治和市场经济转型时期的理论与实践，前者的内容被后者所替代其形式的表象也就失去了内力的支撑。为此，一方面，如今政法类高校的财税法教学应追逐法治和市场经济的理念，将法权的人人享有和应有的公平、正义道德基础价值贯穿其中，不仅要有描述，更应该增加评价和倡言驳论。虽然，财税法只是税收、预决算等法律关系的行为规范，但解读现代法治自古罗马法漫长的进化历程所构建的实存法律的有机整体，并不能孤立地去看待某一法律规范的地位、功能和作用，否则“设想美国法律实际上或者可以不受财政权衡的影响，这种设想只能使我们对权利保护的政治现实熟视无睹。尽管让人心痛，但是很现实，权利的成本意味着提取和再分配公共资源的政府部门实质上影响着我们权利的价值、范围以及可行性”。所以，尤其是法理性解读财税法需要旁征博引去揭示和充实纳税义务背后的东西――权利。

另一方面，如今政法高校之财税法课程的开设不必复言是法治经济的要求，而不可不说的是政法高校的财税法讲授仍停留在法律基本概念、原则、理论等抽象的话语上，至少于市场对税务人才的需求是格格不入的。财税法贯穿始终的计算公式、技术、技巧设计，不可能因为重复千万次公平、公正原则就能使公平赋税、纳税人的权利得以保障、税收征管等诸多问题迎刃而解。他们必须接受经济学思维方式和计算的技术技巧等方面的强化训练。否则，如果说只懂计算，不知概念，就可能是那种自己被卖了还帮别人数票子的人；那么只懂概念，不知计算，则无异于那种被“忽悠”之后还如数奉送谢意。在教学实践中，法学专业的学生对财税法中有关法的东西耳熟能详，对钻文字、概念牛角尖有浓郁的兴趣，每逢阐释、界定之内容，他们总是眼亮嘴快，津津乐道，然而一遇到实务性、操作性问题，就明显感觉到一脸茫然，思维瞬时停顿。培养这样的学生，一旦步入社会难免不背上“光说不练”、“动手能力差”之骂名。当然，这与学校教学计划、课程设置和内容要求、师资的知识结构和素养是否合理和科学是密切相关的，只有学科交融，资源互补，财税法的教学才能跃上一个新的台阶，而不论是财经类大学，还是政法类大学概莫如此。

二、财税法本科教学平台的市场定位

相同的财税法教材和课程，不同的区域、学校、学科、教学资源配置、市场需求和不同制度安排下的不同专业学生对财税法课程的反应是不同的。综合分析上述元素，可以梳理出财税法需要明确的与WTO全面接轨的方向和市场经济的定位，以及因应的教学改革对策。

财税法本科教学平台定位于何方?换言之，财税法本科教学之内容虽属国内法的范畴，但他的理念却理应是以人为本的，而不应被区域和专业学科个性化所分割出现明显的差异。从资源配置上，不应存在严重的“瘸腿”现象。自我国引入和确立“公共财政理论”和“纳税人”概念，以及加入WTO时起，就义无反顾地踏上了遵循国际规则的法治经济之路，而不能让传统意识形态成为经济、贸易、金融，科技、文化、教育等领域发展的桎梏。由此，在实务上应尽可能扩展眼界，多了解别国的经验和操作办法，在比较和分析研究中寻求资源的最优配置：在理论讲授上，则要坚持“百花齐放、百家争鸣”的方针，不仅应在专业课程教学计划的结构组合上，采取兼容并包的不同理论流派并存的差额选课制度，而且还应提倡良好的学术批判精神。毕竟，理论只有在批判中，才能确立其自身的恒久价值。

纳税人的普遍性及其义务和相应的权利的法定化便注定了财税法制继往开来，发扬光大的广阔的未来前景。纵使不致家喻户晓、人人皆知，那也至少不能不为其提供全面履行纳税义务和主张相应权利所需要的精通专业知识人才的储备，而且，法治经济对这一专业人才资源的需求总是随着经济的发展和法治的进步而不断增强，

因而，财税法本科阶段着眼于培养社会应用型人才，其教学定位当是法治经济的内生性与外生性的统一。

一国财税法之效力及于本国疆界之内的所有不同区域之公民，除了国家根据宏观层面的特殊情况在财税法中作出差异性制度安排之外，作为纳税人的国民对财税法的受用并不存在因文化而出现的实质性差异，故而在社会层面普遍适用且属于应用型和操作性的本科财税法，不仅应有法意和法理学的规定性，而且还要有可操作性，前者遵从税收征纳法定原则，而后者则取向于立法之规范层面上技术技巧的合理安排和运用。

不论本科生自己的偏好怎样，对财税法的感受如何，原本就不影响财税法作为普适性的法律应用于企业、集体和公民个人将产生的征纳法律关系，财税法知识结构及其深度的特殊性亦不会也不应该因难度而被削弱，尽管纳税人的义务还有待其他权利的伸张、落实和保障来支撑，但即使是这种实然性状况，也反证了财税法知识的普及程度还不足以达到或上升到具有民主国家公民纳税人意识的思想境界，而要建立良好的财税法法治秩序，作为本科段凡开设财税法课程的专业教学计划的设计，无疑都应当身体力行地承担起传播和应用财税法，服务于税收法治的重任。从实然走向应然。

特别需要提及的是：我国加入WTO意味着其规则对国内各主体具有约束力，国内不仅要扬长避短、强其自身、增强国力，而且还要努力提升本国国民的国民待遇，包括经济的和政治的；不仅要在社会活动中体现平等，而且应当纳入财税法教学内容，这也是体现社会主义市场经济制度优越性的内在要求，否则，在国内的垄断或非公平竞争，何谈树立作为义务主体的纳税人意识呢?

三、财税法本科教学改革的对策

综观财税法本科教学的现状和存在的问题，笔者认为：要培养既有一定财税法学理论功底，又侧重于娴熟自如地运用财税法技术技巧的实务人才，财税法本科教学改革应有以下对策。

1、财税法所涵盖的知识结构。财税法不仅具有一般法及法律渊源意义上的界定、概念、规范、解释等抽象的知识及体系结构，而且税作为国家向企业、集体或个人征收的货币或实物，其表现形态并不像一般人们所理解的看得见摸得着的有形物体，而是要在商品和劳务的价值化形态中去作纷繁复杂的甄别与计算才能得出赋税的量化指标，这个量化指标无疑是本科法学专业学生倍感困扰之所在。当然，这丝毫不意味着财经专业的学生在税法法理学的知识结构中没有迷惑或偏好劣势，只是因为法律的规范性较为客观和稳定，而不显得不可捉摸而已，因而财税法本科教学照本宣科是对学生隐性知识结构失衡缺乏认知的表现，这意味着财税法本科教学的起点，就应针对不同学校、不同专业学科环境形成的不同偏好或差异性取长补短，强化应对其环境可能存在的“软肋”的教学计划设计，适当增加其辅助课程、课时、教学和实践环节，以达致“扭亏为盈”的知识结构的平衡。

2、财税法课程的教学长期陷入困境。皆因财税法自身独特而又要求较高水准的法学和经济学知识结构，而国内长期缺乏基于财税法专业人才及师资的培养所致。实际上，不论是财经类大学的财经专业，还是政法类大学的财会专业，或是综合性大学的经济学、管理学专业，都存在着缺乏法理学及部门法学方面的专门训练的思维单一的问题；相反，不论是政法类大学的法律专业，还是财经类大学的法律专业，或是综合性大学的法律专业，同样免不了存在经济学及财税知识的短缺问题。现有的财税法师资均是通过各种途径和方式施以“恶补”之后转化而成的，即使如此，实践中也很难否定有带着“一条腿”上讲坛的。因此，财税法师资的培养，不仅应从高校中自身培养财税法专业的知识结构兼具的专门人才，而且还应当引入相关实务部门培训师资(高级人才)的议事计划，以矫正现有财税法教师知识结构不合理的状况，最终使财税法师资队伍形成一支知识兼备、年龄、层次结构合理的独立的力量，以适应市场经济社会不断发展的需要。

3、财税法教学潜在的要求是财税经济知识与法学知识的架构，而实际上不同类别的跨学科知识领域的进入是存在壁垒的。笔者认为，进入壁垒是随着年龄和某一类别的专业知识的积累而增高的，其深层原因是两门不同学科的思维方式存在着差异，因而财税法本科阶段，财税经济知识和税法学知识的齐头并进是至关重要的。然而，眼下并没有给予财税法专业应有的重要地位，两个不同专业学科的知识体系不能融会贯通自成体系，致使专业性较强的人才需求只能通过拾遗补缺或嫁接来满足，所以，建议规范就业渠道，创设财税法学(本科)专业，以有利于培养高素质的专业人才。

企业财税知识范文第6篇

【关键词】财税法课程；特殊性；改革对策

【正文】

一、财税法课程的特殊性分析

财税法是一门比较特殊的课程，其特殊性在于法学和经济学两者融为一体，而且不同质的知识特性相互渗透的深度是其他哲学社会科学难以比拟的，以至于在笔者所亲历的几所各具特色又颇具代表性的高校中，财税法本科教学显示了鲜明的个性特点。

1．财经类高校拥有得天独厚的财经类学科、教学、科研等方面比较丰富的资源。不仅有财经类师资力量、专业图书和刊物、实践场所、设施设备等都具有极强的学科专业特性，而且将财税法纳入财经专业，尤其是CPA、财税专业的课程设置及其结构体系之中，财税法课程就不得不在经济的氛围中，被经济学原理、宏观经济理论、微观经济理论、数理逻辑、数学模型、计算公式、技巧、方法等工具进行全方位的翻来覆去地梳理与解读，使初来乍到本不具有专业方向及定位的知识背景的本科生，不仅因其激情、兴趣与偏好，还与经济霸权脱离不了情感瓜葛，更源自于经济学的话语，理论与学术氛围，似乎到财经校园，时时都能呼吸到流动清新的经济气息，处处都能觉察到财富的价值形态变幻无穷的奇妙，财经类本科学生早已在一个被设计成固定模式的财经类专业知识框架体系里被熏陶，使其思维方式无不打上经济或算计的烙印。因而，财经学校之财经专业本科生在理解财税法时，其思路似行云流水般对财税法的认知也能充分扩充其价值损益的想象空间和来龙去脉。

当然，财经专业本科学生对经济的悟性和敏感，并不能掩盖其对法律规范和法学理论之技术和技巧同样深地介入财税法之中给财经专业学生造成的艰涩与困惑。即是说，在教学的过程中，笔者也明显地感到财经学校财经类专业的本科生对法、法律及其规范的理解和反应就较之本校经济法学专业的本科学生迟钝，这使得他们在把握法律主体及行为的界定上比较困难，这类学生追询的问题，大都是涉及法理学的基础理论问题。不过，同一所学校，经济法学专业的本科学生在财税法课程的教学过程中，其进度相对明显地慢于前者，效果也明显不如前者。由此可见，财经学校内的财经专业与经济法

学专业的本科生在财税法教学过程中，并不能因为在校园踏内同一块草皮而相得益彰和发展得比较平衡，这里当然涉及到教学计划的设计与课程的科学合理安排问题。

2．政法类高校拥有法科教学与科研的最高话语权。在高校复招之初，政法类财税法意识形态化，其教材及理论体系，课程内容、设置、教学计划等基本要素与眼下的财税法理念截然不同而无法相提并论，前者更多的是人治和计划经济遗留的产物，后者系法治和市场经济转型时期的理论与实践，前者的内容被后者所替代其形式的表象也就失去了内力的支撑。为此，一方面，如今政法类高校的财税法教学应追逐法治和市场经济的理念，将法权的人人享有和应有的公平、正义道德基础价值贯穿其中，不仅要有描述，更应该增加评价和倡言驳论。虽然，财税法只是税收、预决算等法律关系的行为规范，但解读现代法治自古罗马法漫长的进化历程所构建的实存法律的有机整体，并不能孤立地去看待某一法律规范的地位、功能和作用，否则“设想美国法律实际上或者可以不受财政权衡的影响，这种设想只能使我们对权利保护的政治现实熟视无睹。尽管让人心痛，但是很现实，权利的成本意味着提取和再分配公共资源的政府部门实质上影响着我们权利的价值、范围以及可行性”。[1]所以，尤其是法理性解读财税法需要旁征博引去揭示和充实纳税义务背后的东西——权利。

另一方面，如今政法高校之财税法课程的开设不必复言是法治经济的要求，而不可不说的是政法高校的财税法讲授仍停留在法律基本概念、原则、理论等抽象的话语上，至少于市场对税务人才的需求是格格不入的。财税法贯穿始终的计算公式、技术、技巧设计，不可能因为重复千万次公平、公正原则就能使公平赋税、纳税人的权利得以保障、税收征管等诸多问题迎刃而解。他们必须接受经济学思维方式和计算的技术技巧等方面的强化训练。否则，如果说只懂计算，不知概念，就可能是那种自己被卖了还帮别人数票子的人；那么只懂概念，不知计算，则无异于那种被“忽悠”之后还如数奉送谢意。在教学实践中，法学专业的学生对财税法中有关法的东西耳热能详，对钻文字、概念牛角尖有浓郁的兴趣，每逢阐释、界定之内容，他们总是眼亮嘴快，津津乐道，然而一遇到实务性、操作性问题，就明显感觉到一脸茫然，思维瞬时停顿。培养这样的学生，一旦步入社会难免不背上“光说不练”、“动手能力差”之骂名。当然，这与学校教学计划、课程设置和内容要求、师资的知识结构和素养是否合理和科学是密切相关的，只有学科交融，资源互补，财税法的教学才能跃上一个新的台阶，而不论是财经类大学，还是政法类大学概莫如此。

二、财税法本科教学平台的市场定位

相同的财税法教材和课程，不同的区域、学校、学科、教学资源配置、市场需求和不同制度安排下的不同专业学生对财税法课程的反应是不同的。综合分析上述元素，可以梳理出财税法需要明确的与WTO全面接轨的方向和市场经济的定位，以及因应的教学改革对策。

财税法本科教学平台定位于何方?换言之，财税法本科教学之内容虽属国内法的范畴，但他的理念却理应是以人为本的，而不应被区域和专业学科个性化所分割出现明显的差异。从资源配置上，不应存在严重的“瘸腿”现象。自我国引入和确立“公共财政理论”和“纳税人”概念，以及加入WTO时起，就义无反顾地踏上了遵循国际规则的法治经济之路，而不能让传统意识形态成为经济、贸易、金融，科技、文化、教育等领域发展的桎梏。由此，在实务上应尽可能扩展眼界，多了解别国的经验和操作办法，在比较和分析研究中寻求资源的最优配置；在理论讲授上，则要坚持“百花齐放、百家争鸣”的方针，不仅应在专业课程教学计划的结构组合上，采取兼容并包的不同理论流派并存的差额选课制度，而且还应提倡良好的学术批判精神。毕竟，理论只有在批判中，才能确立其自身的恒久价值。

纳税人的普遍性及其义务和相应的权利的法定化便注定了财税法制继往开来，发扬光大的广阔的未来前景。纵使不致家喻户晓、人人皆知，那也至少不能不为其提供全面履行纳税义务和主张相应权利所需要的精通专业知识人才的储备，而且，法治经济对这一专业人才资源的需求总是随着经济的发展和法治的进步而不断增强，因而，财税法本科阶段着眼于培养社会应用型人才，其教学定位当是法治经济的内生性与外生性的统一。

一国财税法之效力及于本国疆界之内的所有不同区域之公民，除了国家根据宏观层面的特殊情况在财税法中作出差异性制度安排之外，作为纳税人的国民对财税法的受用并不存在因文化而出现的实质性差异，故而在社会层面普遍适用且属于应用型和操作性的本科财税法，不仅应有法意和法理学的规定性，而且还要有可操作性，前者遵从税收征纳法定原则，而后者则取向于立法之规范层面上技术技巧的合理安排和运用。

不论本科生自己的偏好怎样，对财税法的感受如何，原本就不影响财税法作为普适性的法律应用于企业、集体和公民个人将产生的征纳法律关系，财税法知识结构及其深度的特殊性亦不会也不应该因难度而被削弱，尽管纳税人的义务还有待其他权利的伸张、落实和保障来支撑，但即使是这种实然性状况，也反证了财税法知识的普及程度还不足以达到或上升到具有民主国家公民纳税人意识的思想境界，而要建立良好的财税法法治秩序，作为本科段凡开设财税法课程的专业教学计划的设计，无疑都应当身体力行地承担起传播和应用财税法，服务于税收法治的重任。从实然走向应然。

特别需要提及的是：我国加入WTO意味着其规则对国内各主体具有约束力，国内不仅要扬长避短、强其自身、增强国力，而且还要努力提升本国国民的国民待遇，包括经济的和政治的；不仅要在社会活动中体现平等，而且应当纳入财税法教学内容，这也是体现社会主义市场经济制度优越性的内在要求，否则，在国内的垄断或非公平竞争，何谈树立作为义务主体的纳税人意识呢?

三、财税法本科教学改革的对策

综观财税法本科教学的现状和存在的问题，笔者认为：要培养既有一定财税法学理论功底，又侧重于娴熟自如地运用财税法技术技巧的实务人才，财税法本科教学改革应有以下对策。

1．财税法所涵盖的知识结构。财税法不仅具有一般法及法律渊源意义上的界定、概念，规范、解释等抽象的知识及体系结构，而且税作为国家向企业、集体或个人征收的货币或实物，其表现形态并不像一般人们所理解的看得见摸得着的有形物体，而是要在商品和劳务的价值化形态中去作纷繁复杂的甄别与计算才能得出赋税的量化指标，这个量化指标无疑是本科法学专业学生倍感困扰之所在。当然，这丝毫不意味着财经专业的学生在税法法理学的知识结构中没有迷惑或偏好劣势，只是因为法律的规范性较为客观和稳定，而不显得不可捉摸而已，因而财税法本科教学照本宣科是对学生隐性知识结构失衡缺乏认知的表现，这意味着财税法本科教学的起点，就应针对不同学校、不同专业学科环境形成的不同偏好或差异性取长补短，强化应对其环境可能存在的“软肋”的教学计划设计，适当增加其辅助课程、课时、教学和实践环节，以达致“扭亏为盈”的知识结构的平衡。

2．财税法课程的教学长期陷入困境。皆因财税法自身独特而又要求较高水准的法学和经济学知识结构，而国内长期缺乏基于财税法专业人才及师资的培养所致。实际上，不论是财经类大学的财经专业，还是政法类大学的财会专业，或是综合性大学的经济学、管理学专业，都存在着缺乏法理学及部门法学方面的专门训练的思维单一的问题；相反，不论是政法类大学的法律专业，还是财经类大学的法律专业，或是综合性大学的法律专业，同样免不了存在经济学及财税知识的短缺问题。现有的财税法师资均是通过各种途径和方式施以“恶补”之后转化而成的，即使如此，实践中也很难否定有带着“一条腿”上讲坛的。因此，财税法师资的培养，不仅应从高校中自身培养财税法专业的知识结构兼具的专门人才，而且还应当引入相关实务部门培训师资(高级人才)的议事计划，以矫正现有财税法教师知识结构不合理的状况，最终使财税法师资队伍形成一支知识兼备、年龄、层次结构合理的独立的力量，以适应市场经济社会不断发展的需要。

3．财税法教学潜在的要求是财税经济知识与法学知识的架构，而实际上不同类别的跨学科知识领域的进入是存在壁垒的。笔者认为，进入壁垒是随着年龄和某一类别的专业知识的积累而增高的，其深层原因是两门不同学科的思维方式存在着差异，因而财税法本科阶段，财税经济知识和税法学知识的齐头并进是至关重要的。然而，眼下并没有给予财税法专业应有的重要地位，两个不同专业学科的知识体系不能融会贯通自成体系，致使专业性较强的人才需求只能通过拾遗补缺或嫁接来满足，所以，建议规范就业渠道，创设财税法学(本科)专业，以有利于培养高素质的专业人才。

4．尽管拥有法学和经济学专业知识至关重要、缺一不可，但社会实践环节也是不可或缺的。如果能够提供栖身于注册会计师、评估师、注册税务师、证券期货业务高级管理人员、各类大中小型企业财务经理等进行培训、接触和互动交流，想必会受益匪浅。实务部门业务人员将会将实践中遇到的大量疑难问题抛置于讲坛之上，使人不得不在错综复杂的问题之中穿梭，不厌其烦地梳理问题之中的线索，在潜移默化中增长见识，于苦苦觅思中寻求问题解。有鉴于此，建议学习财税法切忌纸上谈兵，一定要深入实践，学校开设财税法课程有必要安排实习，例如，到事务所、税务机关或企业等进行调查研究。只有这样，高校本科财税法教学才能为社会推出合格的应用型人才。

【注释】

[1]史蒂芬;霍尔姆斯．权利的成本——为什么自由依赖于税[MI．毕竟悦译．北京；北京大学出版杜，2004．

[2]托马斯．杰斐逊．独立宣言(TheDeclarationoflndependence)

企业财税知识范文第7篇

关键词：财税管理 制度体系 财税基础工作

XX供电公司财税管理以公司重大经济决策和涉税业务为方向，不断创新管理模式，通过规范纳税申报、发票管理、进项抵扣等各项财税业务流程和管理标准，严控各环节风险点，明确责任分工，有效提高工作效率。同时通过量化财税管理指标，开展专项检查，强化责任考核，及时防范和化解纳税风险。针对检查出的问题及时汇总整理形成案例库，为下一步规范管理和完善制度体系提供参考，提高企业经营管理人员的税法观念，进一步规范前端涉税业务，提高财务管理水平，有效维护公司利益。

一、紧跟财税政策，争取优惠政策

公司财务资产部密切跟踪国家财税政策的动向，全面收集和梳理现行各项相关财税政策文件，并对相关的财税政策认真分析与研究，不断加深对税法知识的熟知程度，提高财税政策的运用水平，准确把握具体内容、资格条件、办理程序等，同时结合业务部门提供的相关信息，针对规定不明确的政策，主动加强与主管税务部门的沟通，争取将优惠政策全部落实到位，避免纳税风险。

二、规范标准和流程，量化考核指标

财务资产部统一规范发票管理、纳税申报、进项抵扣、税金提取等十项财税业务流程，并建立财税管理标准。通过标准流程明析各业务部门及相关专责的业务分工，对业务流程的时间点和实施效果提出明确要求，并对风险点实行有效控制。公司制定了增值税、所得税申报纳税管理标准、增值税发票管理标准等十个管理标准和流程。财务资产部通过与各业务部门的沟通，确立财税管理标准和各项财税业务流程，并将设定的考核指标报人力资源部审批，纳入到公司业绩考核办法。

三、开展检查防风险 细化财税基础工作

营销部作为供电公司的前端业务部门，直接负责电力销售服务和发票的开具，每月的开票量就达15万份。为确保销售财税零风险，财务资产部定期到营销部开展增值税专用发票、普通发票、增值税抄报税等专项检查。依照财税管理标准，明确电费发票领用、开具、保管、作废、盖章等管理流程，对发票及发票专用章的使用、保管进行检查，确保发票及印鉴的正确使用和保管。依托营销186系统和税控系统信息平台，每月将发票的开具信息和营销系统收费信息进行核对，确保开票信息真实准确，有效控制纳税风险。同时财务资产部加强对其他各业务部门涉税业务的管理，及时排除财税风险，进一步规范前端涉税管理工作，每次检查结束后都会形成检查记录。

四、加强税务宣传，深入政策辅导

财务资产部通过开展税务知识大讲堂、培训讲座、网页宣传、财税服务进基层等多种方式，给职工宣传和讲解相关的税收政策。通过开展各种宣传活动和专题培训，进一步提高前端业务人员的财税知识水平，使前端涉税业务开展得更加规范。各业务部门在即将发生涉税业务时，及时与财务资产部沟通，告知有关事项，财务资产部给予财税政策的辅导与支持。

财务资产部为提高县供电公司整体财税管理水平，组织县公司在进行自查的基础上梳理近三年的税收检查问题，开展税务专项研讨会，化解税务风险，避免出现重大涉税事项。同时聘请财税方面的专家，针对电力企业涉及的税收问题进行授课。

五、健全财税制度，完善财税案例库

财务资产部通过不断完善公司财税制度，建立起科学合理、配套完善的财税管理制度体系，从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面指导、规范财税管理各项工作，促进财税管理工作持续改进。同时为方便相关业务部门及时查阅和学习，财务资产部在部门网页上建立了财税制度库，及时更新。针对各业务部门被检查出的问题，及时分析成因，严格落实整改措施，并通过全面梳理各部门上报的有关纳税业务方面的问题、建议、经验等，结合专项检查形成的专题报告，逐步建立和完善财税管理案例库。

六、今后努力方向

一是进一步总结工作经验，充分研究利用国家的各项优惠政策，继续加强进项税抵扣等工作，为企业降低税负，减少支出，提高经济效益深入探索。二是结合税务部门的纳税评估全面梳理涉税核算各个环节的风险点，并重点关注涉税业务运行和核算控制，建立企业税务风险识别、风险评估、风险控制和应对机制。并针对财税工作的薄弱点和风险点，通过制定和补充公司财税制度，逐步完善公司财税制度体系。三是结合财务管控系统中开发的税收管理模块，构建税务管理分析指标体系和分析制度，在准确掌握与自身经营相关的现行税收法律、法规的基础上，利用一些恰当的纳税筹划方法对现行税收政策进行分析，增强税务分析的可靠性。

参考文献：

[1]程涛.企业财务预警系统研究[J].财会月刊，2O03：8―9

[2]胡凯，康超.企业财务预警问题的理论恩考[J].财会研究，2003（6）：47-48

[3]苗润生.公司财务预警系统研究[N].中央财经大学学报，2003（8）：47-51

企业财税知识范文第8篇

[关键词]财税信息化;纳税实务;教学;金税工程三期

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.22.200

[中图分类号]F230-4;G712.0 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）22-0-02

笔者有幸参加了主题为“财税信息化在企业中的应用”的国家培训项目，深刻地感受到了国家在财税信息化建设发展上的迫切要求，也体会到了金税工程项目在企业财务工作中为纳税人提供的及时、便捷、规范、优质、全方位、多渠道的纳税服务，因此在财税信息化建设及金税工程（三期）项目的推进环境下，纳税实务的课程教学工作也应顺应社会发展，积极进行教学改革，确保我们培养的是社会需求的人才。

1 财税信息化与金税工程

1.1 财税信息化

当前时期，信息化已全面渗透到社会建设发展的方方面面，它是现代社会进步与发展的重要支持力量。主席在世界互联网大会的贺词中对发展互联网行业的发展做出了充分肯定，他指出：互联网改变了我们的思维，改变了我们的生活方式。用好互联网，政府和人民都受益。也在今年政府工作报告中首次提出了“互联网+”行动计划，把“互联网+”上升为国家发展战略。财税工作是我国政府工作的重要构成部分，因此加强信息化与财税工作的结合也是社会发展的必然。在北京举办的中国首届“互联网+财税”论坛，彰显了税务部门以国家税务总局推广应用“金税工程（三期）项目”为契机，大力发展“互联网+财税”行动计划的一个开端。

1.2 金税工程

金税工程是经国务院批准的部级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。自1994年开始建设与实施，为我国税收工作取得巨大成就和不断进步作出了重要贡献。随着金税一期、二期的顺利完成，金税工程也正式进入三期建设及实施阶段。借助“互联网+财税”计划，金税三期系统上线后，将打造更好的纳税服务平台，给纳税人带来很大便利：所有涉税事项都有可能实现网上申请、网上流转、网上办结，不受物理形态限制，全流程无纸化办税――一个便捷的互联网税务局将我们走来。

2 财税信息化与金税工程三期给纳税实务教学带来的影响

财税信息化建设工作的重点是信息化建设及信息技术的应用等方面，融合了互联网应用、金税工程三期、税银联网和数据交换等技术。金税工程（三期）项目加强了在信息处理及应用方面的关注力度。想要真正实现金税工程（三期）项目的顺利推进，不仅需要强化在网络硬件建设及基础软件建设等两方面的工作，对于财会人员的专业技能及职业道德水平也有了更高要求。而传统的税收实务教学重点基本是放在教会学生计算各税种应纳税额及税务会计处理上，纳税申报也大多流于形式，就是填写一些纸质的纳税申报表，较少有涉税实务网上操作的机会，因此我们的学生在进入社会后不能及时适应岗位需求。所以，对于纳税实务课程教学工作来说，应在强化纳税实务教学基本项目的基础之上加强财税信息化技术、意识、技能方面的培养力度。

3 纳税实务课程教学的思考

纳税实务是财经类专业的重要课程，对于高职院校来说，财经类学生在完成学业以后将直接进入社会从事相关财务工作，他们将直接参与到企业的纳税事务工作中，而企业税负、纳税成本的高低都将影响企业的长远发展，因此，如何在财税信息化背景下将金税工程三期的具体要求渗透于日常教学与培养当中，使学生能在进入工作岗位后快速地达到国家、社会、企业在税务处理上的要求就显得尤为重要与紧迫。

3.1 完善教学目标，强化教学内容的针对性

纳税实务为会计电算化专业的核心课程，传统的教学目标是通过学习，培养学生守法意识和对企业各税种的具体计算、账务处理、纳税申报工作等能力。在“互联网+财税”环境下，我们要根据财税信息化建设和金税工程（三期）项目推进要求来对教学目标加以补充完善。在强化纳税实务基本技能教学基础上，应提升学生在财税信息化知识以及金税工程三期要求技能方面的学习，从而实现教学活动与实际要求有机结合。

有针对性的教学活动才能取得事半功倍的效果。财税信息化建设和金税工程（三期）项目的主要工作设定为提升财税征收率、计算机网络化覆盖和降低财税成本三方面，因此，财税队伍正由传统型的数量型队伍转变为新型的质量型队伍，这就要求综合提升财税人员的管理知识和操作技术。因此，在纳税实务课程教学中，不能单纯为了算税而去教税，要结合会计核算、财务管理、纳税实务多方面的内容，结合国家税收政策改革及“互联网+财税”的建设目标，融会贯通，讲清原理，让学生真正掌握的是财税知识的根和魂。万变不离其宗，今后工作了，不管国家政策如何变化，原理通了，方法也就顺了。通过有针对性的财税内容教学，加强学生对于财税信息化建设及金税工程项目的了解与学习，我们的学生才不会永远是一个只会做做账、理理票据的小会计，他们会参与到企业的管理经营之中，促使企业长远发展，真正成为一个实实在在的管理型会计。

3.2 提升教师自身专业素养，改革教学思路

教学活动是教师与学生的互动，是教师传授学生专业知识的过程。作为任课教师来讲，也需要加大自身学习，以适应教学工作具体要求。税务老师应及时关注国家最新税收政策变化及其对社会的影响，如正在推行中的“营改增”政策，消费税的变动，迟迟尘埃未定的房产税，遗产税、环境保护税的研究开征等。同时，为了要在日常纳税实务课程教学中体现财税信息化建设及金税工程（三期）项目推进的具体要求，任课教师要认真学习现代信息技术，熟练操作相关财税软件的操作方法，如增值税防伪税控系统中的开票系统、网上认证系统、远程抄报税系统、自助办税终端、开票接口软件、发票查询统计系统等。

面对当前社会日新月异的变化，传统的教学活动远远不能适应社会发展需求。尤其是在财税信息化背景下，我们应改革旧的教学思路，更多地重视实践活动对教学工作的积极影响，从书本为主、实践为辅转变为理论与实践相结合、取长补短的教学思路，确保学生在学习过程中能学以致用。

3.3 升级教学手段、重视财税信息化实训

教学手段应用得当能够让教学工作的质量大幅度提升，在财税信息化背景下，在纳税实务的教学活动中也应增加专业化、科技化的教学工具，如多媒体教学、网络教学、公共社交网络平台教学等多种教学手段，通过教学手段的多样性。让学生走出教室，走出校园，带学生走进税务局，走进企业，充分发挥校企合作优势，让学生能够充分的置身于不同的教学环境之中，让学生切身感受社会对财税工作的要求，激发学生想学好的积极向上的正能量。

税务实训是历来财经类专业教学活动中的一个必要环节，但是税务实训工作很多是停留在常规的税务会计分录、计算应纳税额、填制纳税申报表操作上。而在金税工程（三期）打造的互联网“税务局”中，这些涉税事项都可以在网上完成：网上申报各种税费、网上办理涉税事项、网上采集财务数据、网上税源直报、涉税查询和纳税咨询等等。因此我们应重视财税信息化实训及实践。对于税务实训，我们学院已经配置了相关的财务系统及软件，如网中网中的七大实训模块，基本能够全方位地进行财税相关工作内容的实训。但仅仅依靠校内实训活动仍显得不足，毕竟校内实训是一个相对理想的操作环境，学生也未能真正接触到实际发生的纳税实务工作及相关问题。为了能进一步提升学生的实战能力，学院应加强与当地企业的联系与合作，为学生积极争取真正的实践机会，让他们近距离地接触到纳税实务技能与信息技术的结合运用，这样不仅能够让学生接收到更好的教育、把握更多实践机会，同时也能为毕业生提供更多就业机会，提升学校毕业生就业率，从而提升学校的社会影响力与综合实力，可谓一举多得。

4 结 语

企业财税知识范文第9篇

关键词：创新实践导向；财税专业；课程；优化整合

一、创新实践导向下财税专业税法与会计类课程设置的基本目标

（一）总体教学目标的优化。会计知识已成为财税专业学生知识体系的重要组成部分和从事相关工作的基础工具，在设置总体教学目标时应充分体现会计理论知识与实践能力的重要性，将总体目标设置为：培养富有创新精神和实践能力，具备财政、税务、会计等方面的理论知识和业务技能，熟悉税收政策、税收与会计实务操作，能够在税务、经济管理部门及企事业单位从事税务、税收筹划、企业财务等相关工作的高素质应用性人才。

（二）具体教学目标的优化。（1）会计学课程教学目标的优化：各高校财税专业会计学课程的设置方式存在一定差异，但普遍课时量较少，任课老师的授课重点往往在于具体事项的处理，对基本财务理论以及财务报表的讲述不够深入，。结合专业特点以及后续课程的要求，在制定《会计学》的教学目标时，应加强对财务会计基本理论的讲述，在有限的教学时间内以基本理论为纲提升学生处理实际问题的能力。（2）税法课程教学目标的优化：本课程的前导课程为《会计学》，通过讲授税收法律知识及中国税收体系，使得学生熟悉税收政策，增强学生税收实务的应用能力。（3）税务会计课程教学目标的优化。本课程的前导课程为《会计学》和《税法》，由于财税专业学生《税法》课时量较多而《会计学》课时量相对较少，因此本课程的教学目标应侧重于会计知识的讲述，以本课程作为会计类课程的有效补充，引导学生比较税法和会计准则的异同点，使学生通过学习熟练掌握各类涉税事项的会计处理方法。（4）税务稽查课程教学目标的优化：本课程的前导课程为《会计学》、《税法》与《税务会计》。通过本课程的学习，学生能够掌握税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的基本方法。

二、税法与会计类课程教学计划的优化整合

第一，适当增加《会计学》课程的学时。以本学院为例，学生需要在48学时内学习会计的基本原理、簿记系统的构成、基本操作程序以及《企业会计准则》中一般会计事项的具体核算方法和操作方法，课时量难以满足教学要求。建议将《会计学》分为《会计学原理》和《中级财务会计》两门课程，在《会计学原理》中介绍财务会计基础理论、复式计账、账户设置、会计凭证的填制与审核、账簿登记、试算平衡、调整与转回；财产清查、会计报表简介、财务会计核算程序与组织等，《中级财务会计》介绍企业一般会计事项的具体核算方法以及财务报表。第二，在课程开设学期的安排上应做出优化，将《会计学》作为学科基础课安排在大一下学期开设，之后按照《税法》、《税务会计》、《税务稽查》的顺序，依次安排在不同的学期，保证各门课程知识体系的连贯性。一方面学生能够及时复习前导知识，又可以为后续课程的学习奠定基础；另一方面，也可以避免出现教师授课时过多介绍与本课程相关但学生尚未学习的知识，后续课程又重复讲授的情况，提高教学效率。

三、税法与会计类课程教学内容的优化整合

（1）会计学教学内容应更具针对性。首先应重视对于财务会计基本理论的讲解，加强学生依据基本理论处理实际问题的能力，在讲解到具体事项时也应引导学生分析具体方法的理论根源；其次，会计学教材对于涉税事项往往做出了简化处理，但是对于财税专业学生而言，涉税事项是学习的重点，因此可以引导学生自行查找税法相关规定，思考若不做出简化应如何进行账务处理，这样既能提升学生学习会计知识的兴趣，也能引导学生预习后续的税法课程；最后，会计报表、会计账簿、会计凭证的稽查要点和稽查方法是税务稽查课程的重要内容，因此应加强对会计报表的讲授，使学生能够理解会计报表的编制方法和各个项目的经济含义。（2）将会计学知识融合于税法教学中，加深学生对税法的理解，提升税法课程的教学效果。（3）税务会计教学侧重于增值税会计和所得税会计，避免与税法和会计学内容重复。现有的税务会计教材主要介绍各税种的税法规定和涉税事项会计核算，有些教材中还介绍纳税申报和调账方法，结合财税专业学生的专业特点和知识体系，应以涉税事项的会计核算为教学重点，主要教学内容包括：增值税会计、消费税会计、出口退税会计、所得税会计及其他税种会计，其中又以综合性最强的增值税会计和所得税会计为教学重点。（4）税务稽查主要讲述税务稽查的基本理论、基本方法和技巧，以及主要税种的稽查要点和方法。

四、税法与会计类课程教学方法的优化整合

税法与会计类课程均为实践性很强的课程，在理论学习之后必须通过必要的方式提升学生的实践操作能力，达到学以致用，更好地满足社会对于财税专业人才的需求，可以从以下两个方面着手：其一，在税务稽查课程后安排税务实训课程，加深学生对于理论知识的认识，将学生所学的税法和会计知识转化为实践操作能力。（1）形成基于工作全过程的综合化实训内容，会计与税务在实务工作中是不可分割的，因此在课程设计中，应以提升学生综合实践能力为目标，将税法与会计类课程的各项基本概念、基本方法有机融合于实训内容中，具体包括会计处理、纳税申报和税务稽查。在经济业务的设置上，鉴于学生在学习完《会计学》课程后一般并未进行财务会计模拟实习，税务实训课不应将经济业务局限于涉税事项，而应包括所有经济事项，从而使学生对企业经济活动有更为完整的认识；（2）模仿企业真实场景设立工作岗位，明确各岗位职责，选用企业实际经济业务作为实训案例，在实训进行中使用真实的凭证和报表，使学生在实训中能够体会到实际岗位中需要的工作能力和处理方法。（3）建立完整的业务体系，使学生通过实地操作熟悉从原始凭证――记账凭证――会计账簿――会计报表――纳税申报的全过程，最后再由其他小组同学进行税务稽查，通过实际操作将各门课程的理论知识较好地结合起来。其二，加大对实践性教学的投入，完善税法与会计类课程实践教学设备，建立多元化的实践教学平台，将实践教学融入到整个教学过程中，包括专业实践平台、校内外实践教学基地、学生职业技能训练平台、学生素质拓展平台等，强调在真实情境中训练技能，不断增进和提高学生的创新实践能力。现有财税专业学生的实习基地主要是在国家税务机关，实习内容也侧重于从国家角度对企业进行纳税检查，这仅仅是财税工作的其中一个方向，因此还应深入到企业，结合企业经济活动的实践，深化学生对会计工作和纳税申报工作的实地认识。

参考文献：

[1] 王敏，《职业发展导向财税专业课程设计之探讨――借鉴台湾逢甲大学财税系课程革新经验》，湖北经济学院学报，2007年第1期。

企业财税知识范文第10篇

就财税政策而言不仅包括激励型的政策还包括环境方面的政策，这种政策主要是为企业技术创新打好基础，让企业技术创新活动可以在一个良好的氛围中进行，避免外部不良因素的干扰和影响。例如，对知识产权的保护；对金融发展的扶持等等。这些政策涉及的范围很广，涵盖了企业内部管理，外部经营，以及政府采购等多个方面，有效的完善了企业的技术创新条件，对企业的技术创新给予了一定的保障。财税政策中涉及创新环境方面的政策，在评判标准上与激励政策相同，都将企业作为了进行评判的主体，通过了解企业的认可度，判断财税政策的合理性。通过对企业的走访与调查，我们可以知道，进行技术创新的企业最急需的是可以进行技术研发的人才，因此与人才培养相关的政策更容易受到企业的欢迎。除此之外，产业政策也是企业关注的重点之一，该项政策关系着行业的发展。值得注意的是，无论政府出台何种财税政策，其都是企业技术创新的外部助力，影响企业技术创新的根本性要素还是企业自身。也就是说企业实力的强弱、规模的大小，都会影响到财税政策在企业中作用的发挥。也正是因为此，实际工作的过程中，同一财税政策在不同的企业中进行应用，往往会得到不同的认可度。通常情况下，企业发展的越好，规模越大，政府财税政策促进企业技术创新的效果就越明显，反之则稍显不足。为了明确该现象产生的原因，笔者进行了深入的走访，调查显示，小型企业在信息接收上存在迟缓，没有对国家财税政策予以关注，并且国家财税政策对小型企业扶持的力度不够，仍难以提供小型企业进行技术创新的条件。

二、对财税扶持政策的建议

（一）完善补贴体系，发挥导向作用

通过上文的介绍我们可以知道，政府财税政策的作用效果，关系着企业技术创新的发展情况。因此我国政府应把握住二者之间的关系，深度发掘财税政策的作用，对财税政策进行进一步的改革与完善，使得政府财税政策可以符合现代经济社会的发展需要，通过扶持政策的提出，分担企业技术创新方面的压力，促进我国高新技术产业的发展。首先，政府要在原有财税扶持政策的基础上，完善补贴体系，对企业进行技术创新给予更大的优惠和照顾。例如，提高所得税的抵扣比例，扩大税款减免的范围等等。其次，重视财税政策对企业技术创新的导向作用，引导企业的技术研发方向，使其可以在环保、节能等方面的技术上有所提升，实现绿色发展、低碳发展。与此同时，为了对企业的科技创新进行保护，在财税政策方面还应进一步强化与创新环境有关的政策，深化知识产权的保护，推进产业的升级等等。

（二）进行针对扶持，强化激励机制

就目前来看我国政府的财税扶持政策在促进国有企业技术创新方面取得了一定的成绩，但是在对非国有企业进行扶持的过程中，却存在着一定的局限性，形成隔靴搔痒的现象，无法真正的解决非国有企业技术创新方面的问题。鉴于此，在今后工作的过程中，我国政府可以采取有针对性的扶持办法，制定出一些专项政策，主要对非国有企业进行扶持。例如，扩大抵扣范围、降低融资限制等等。同时，我国政府还要通过财税政策的应用，为非国有企业营造出良好的技术创新氛围，稳定市场环境，避免非国有企业受到外部不良因素的冲击，影响技术研发进程。除了要针对非国有企业进行针对扶持外，对于国有企业我国政府也应给予一些个性化的关注，通过强化激励机制的方式，让国有企业在技术创新方面获得更大的进步。

（三）增加优惠政策，大力扶持中小企业

由于受到资金、场地等各方面条件的限制，中小企业在技术创新方面一直不具优势，一些小型企业甚至忽视了企业内部的技术创新工作。因此为了弥补我国中小型企业在这一方面的不足，我国政府应对中小型企业进行大力的扶持，通过增加优惠政策的方式，激发中小型企业技术创新的积极性。中小型企业在技术创新过程中最大的困难是经济实力不足，我国政府在制定财税政策时可以在这方面下功夫。例如，提高税收抵扣幅度；给予贷款贴息等。同时，在中小型企业技术创新成功后，政府还应通过出台财税政策的方式，帮助中小型企业进行创新技术的应用。相对于中型企业而言，小型企业在技术创新方面更加的困难，所以在对中小型企业进行扶持的过程中，我国政府应有侧重的加大小型企业的扶持力度，首先，政府要向小型企业进行财税政策的宣传，让其对相关优惠政策有所了解，树立创新意识。其次，要建立技术创新基金，解决小型企业研发资金不足的问题。最后，对税收减免政策、抵扣政策进行完善，为小型企业提供更大的优惠。

三、结束语

综上所述，为了促进我国经济的持续增长，我国对经济增长的方式进行了有效的引导，并且在市场经济的推动下，为企业的发展创造了充足的空间。通过实践证明，政府出台的扶持政策对于企业的发展有着积极的作用，尤其是企业技术创新方面，单靠企业自身的力量经常很难得以实现，但是如果政府在财税政策方面给予一定的扶持，降低企业经济上的压力，那么企业就可以满足技术创新方面的需要，提升技术创新的水平。