年度审计工作计划范文

时间:2023-03-04 00:58:57

年度审计工作计划

年度审计工作计划范文第1篇

一、年度审计工作目标

*年的内部审计工作,以“三个代表”重要思想为指导,以国家财经法规、财务管理制度为依据,以财务收支行为的真实性、合法性、效益性为重点,结合我院*年工作要点、学院党风廉政建设和反腐败工作的主要任务,把促进管理,防范资金风险,提高资金使用效益,增进服务,作为审计工作的出发点,针对合理科学利用教育资源,防止铺张浪费等内容开展审计。对被审单位的财务收支行为做出客观评价,并针对审计发现的问题提出审计意见和建议,帮助和督促被审计单位及时整改。

二、审计的内容

1、根据内部审计的规定要求,有计划地对教学系的教师津贴发放,学生奖学金、助学金发放,班费、实习费等使用情况进行内审;

2、根据内部审计的规定要求,有计划地对电大工作部的学费、教材费等收缴情况进行内审;

3、根据内部审计的规定要求,有计划地对附属中学的学费、教材费等财务收支情况进行内审;

4、根据内部审计的规定要求,有计划地对成人教育部的学费、教材费等收缴情况进行内审;

5、根据内部审计的规定要求,有计划地后勤集团(育苑公司)的财务收支进行审计;

6、根据内部审计的规定要求,有计划地对学院招待费使用情况进行内审;

通过开展财务周期审计,使审计工作规范化、制度化,及时评价部门财经管理状况,加强事前防范,促进部门管理自律。

三、审计的方法及范围

审计的方法是:首先各单位自查,并形成自查报告;其次内审人员采取审查资料、个别访谈、审计调查等方法进行。

审计的范围是:教学系及相关单位07年以来的财务收支情况,其中教学系学生奖学金等项抽查一个年级。

四、时间安排

1、上半年对教学系进行内审;

2、下半年对电大工作部、附属中学、成人教育部、后勤集团(育苑公司)等部门进行审计。

五、有关资料的提供

1、学生奖学金、助学金发放,评定办法、评定程序、评定结果;班费、实习费的使用情况等资料。

2、院、系两级教师津贴发放及津贴分配与二次分配办法。

3、电大工作部、附属中学、成人教育部各类生源的收费依据;后勤集团(育苑公司)各类收费的依据

4、学院有关接待、招待的文件、审批表、月汇总表等

六、其它相关工作

年度审计工作计划范文第2篇

一、财政审计

㈠本级预算执行审计(市级)。组织对2012年度市本级预算执行情况进行审计,以促进规范预算管理,提高财政资金使用效益,建立公共财政制度。重点审计预算编制是否科学合理,预算执行是否真实合法,财政管理改革措施是否得到落实。6月底以前完成。

㈡部门预算执行审计(市级)。组织对市民政局、市卫生局、市人力资源和社会保障局、市交通运输局、市水利局、市住房保障和房屋管理局、市国土资源局、市环保局、市教育局、市统计局等10个部门2012年度预算执行情况进行审计,以促进规范预算管理,提高财政资金使用效益和财政财务管理水平。重点审计预算编制和执行情况,解剖、分析预算执行的真实性,揭露和查处改变用途、弄虚作假、违纪违规等问题。6月底以前完成。

㈢乡(镇、办)财政决算审计(市级)。组织对张集镇、竹林桥镇、赞阳办事处2012年度财政决算进行审计,摸清乡级财政运行管理状况,规范支出,提高质量。重点审计影响地方经济社会建设与发展,特别是关系农村、农业发展和农民切身利益的资金使用情况,确保专款专用,发挥效益。6月底以前完成。

㈣全省扩大内需大型项目竣工决算审计(省级)。组织对我市实施的30个扩大内需项目竣工决算情况进行审计,摸清扩大内需大型项目竣工情况。重点审计立项审批、资金管理使用、项目造价结算等环节,依法查处截留、挤占、挪用等各类违纪违规和损失浪费等问题。6月中旬以前完成。

㈤地方政府债券跟踪审计(省级)。由省审计厅统一组织对地方政府债券使用情况进行跟踪审计。重点检查财政部门债券资金预算安排程序是否合规,资金是否全部安排到位,是否及时编制预算调整方案,并报同级人大常委会批准,揭示和反映资金分配、使用和管理中存在的问题,提高地方政府债券使用效益。4月底以前完成。

二、绩效审计

㈥重点建设项目审计(市级)。政府投资重点建设项目审计。按照审计署新近的《政府投资项目审计规定》,组织对全市政府投资重点建设项目进行竣工决算审计。重点审计建设项目管理、履行基本建设程序、有关政策措施执行和规划实施、工程质量、工程造价和资金使用效益情况等,并延伸审计涉及的市建设投资经营有限公司等单位财务收支情况,促进建设单位进一步管好、用好建设资金,提高使用效益。12月底以前完成。

㈦专项资金审计

1、水库除险加固项目审计(省级)。组织对古城水库、马冲水库除险加固工程项目进行审计。重点审计资金到位和使用、概算执行、工程质量管理以及招(投)标管理情况,严肃查处转移、挤占、挪用建设资金,违法转包,高估冒算,损失浪费,招(投)标管理不规范等问题。6月底以前完成。

2、扶贫专项资金审计(市级)。组织对至2012年度我市扶贫专项资金进行审计。重点审计资金的拨付、管理和使用以及项目建设效益情况,促进规范管理,提高资金使用效益和效果。12月底以前完成。

3、土地开发整理专项资金审计(市级)。组织对我市土地整理专项资金进行审计,全面掌握土地开发整理项目资金拨付、管理、使用情况,严肃查处挤占挪用、违法转(分)包、高估冒算和损失浪费等问题,促进管好用好土地开发整理资金,确保国家惠农惠民政策贯彻落实。6月底以前完成。

4、南水北调中线工程水库移民资金跟踪审计(省级)。组织对市移民局年至2012年南水北调中线工程水库移民资金实施跟踪审计。重点审计移民安置政策及移民资金管理使用等有关规定的执行情况,移民工程项目法人责任制、招标投标制、建设监理制、合同管理制、质量管理和验收等制度的落实情况,确保移民资金和移民工程质量安全,为实现我省南水北调移民“搬得出、稳得住、能发展”提供可靠保障。12月底以前完成。

三、行政事业审计

㈧事业单位财政财务收支审计(市级)。以促进管理,提高效益为目标,组织对市供水总公司、市建设投资经营有限公司、市城市园林绿化办公室等3个单位财政财务收支情况进行审计,全面了解掌握单位整体经营管理状况及政府相关政策措施执行情况,揭示企业化管理的事业单位经营管理情况,为促进加强管理和政府宏观决策服务。11月底以前完成。

四、金融审计

㈨全省畜牧、水产养殖户救灾贴息贷款审计调查(省级)。由省审计厅统一组织对2012年畜牧、水产养殖户救灾贴息贷款进行审计调查。重点审计、调查贷款对象、贷款程序、贷款投放、贷款用途是否符合规定,贷款发生数额是否真实,调查结束由省审计厅向省政府提交专题报告。3月底以前完成。

㈩2012年度农村信用社联社(农村合作银行)资产负债损益审计(省级)。由省审计厅统一组织对全省15个县(市、区)农村信用社联社(农村合作银行)2012年资产负债损益及财务收支情况进行审计。重点审查2012年度资产、负债、损益的真实性、合规性,揭示违规放贷、融资、投资理财等重大问题;揭示和分析不良资产的增减变化及其对金融安全的影响;检查落实支农等信贷政策及其内部控制制度等方面存在的突出问题。从机制体制和内外部管理上分析并提出加强管理、防范风险、做大做强地方金融机构的措施和建议。12月底以前完成。

五、经济责任审计

(十一)经济责任审计(市级)。以促进领导干部贯彻落实科学发展观和树立正确的政绩观,加强对权力的监督与制约,促进依法行政为目标,按照《党政主要领导和国有企业领导人员经济责任审计规定》,重点关注领导干部任期内重大决策事项的决策程序、决策执行、决策效果,重点审计任期内基本建设项目、专项资金使用、大宗物品采购、固定资产处置、大型活动财务收支管理等事项,检查评价领导干部在有关经济活动中的职责履行及廉洁自律情况。具体审计对象、审计时间和分工,根据市经济责任审计工作领导小组的委托确定。12月底以前完成。

年度审计工作计划范文第3篇

(一)以服务经济社会发展为目标,着力强化审计监督。高度重视并十分珍惜全市上下关心支持审计发展的大好契机,紧紧围绕党委、政府的中心工作以及经济社会发展的重大事项,不断强化审计监督职能,积极建言献策,充分发挥审计的“免疫系统”功能和建设性作用。一是深化预算执行审计,将预算执行审计与绩效审计相结合,高度关注资金的使用、管理绩效,从预算编制入手,对全部政府性资金实行“全过程、全方位”监督。二是加强政府投资审计,围绕市政府加大基础设施建设以及省审计厅的工作部署,着力抓好政府在建、续建、代建工程的审计监督,不断扩大跟踪审计覆盖面,促进边审边改,并注重从宏观层面提出审计建议,促进规范建设市场秩序。三是加大专项资金审计力度,把重点放在政策执行、财政绩效、民生幸福、责任履行等方面,认真办好涉及民生的大事要事,进一步保障和改善民生。四是推进经济责任审计,深化审计内容,改进审计方法,提高审计效果,促进干部守法守规守纪尽责,并加强与纪检、组织部门的沟通和联系,扎实推进审计结果公开问责评议,不断规范领导干部的权力运行。

(二)以提高审计工作质量为目标,着力打造审计精品。把“质量创优”战略作为年的重头戏,多措并举,狠抓落实,不断提高审计工作质量和效果。具体来说,主要是做到“三抓”。一抓制度建设。按照《市审计局关于大力推进审计规范化建设的实施意见》要求,进一步抓好审计计划管理体系、审计督察体系、审计质量控制体系、审计文书格式规范体系等8大体系建设,并加大督查力度,促进各项制度贯彻落实到位,进一步推进审计工作的规范化、制度化和标准化。二抓项目管理。对审计项目从计划制定、组织实施、过程控制、绩效后评估等各个环节均坚持依法合规,程序不走样、环节不漏项,责任明确,管理严格。三抓成果转化。坚持“着眼宏观、服务大局”的原则,注重对领导关心、群众关注、社会反映强烈的重点工程和重大项目进行综合分析,深度挖掘,提炼总结有利于领导决策的审计成果,并充分借助党委、政府以及人大等各方力量,通过公开审计结果、开展问责评议、跟踪督查整改等形式,积极促进审计成果转化。

(三)以促进审计转型升级为目标,着力抓好工作重点。围绕促进审计转型升级的总体要求,进一步突出重点,狠抓落实,全力在三个方面求突破,不断提高审计工作层次和水平。一是在绩效审计上求突破。把大力推进绩效审计作为全局工作的重中之重,贯穿于审计工作全过程,在充分借鉴样板项目的基础上,重点在审计目标、审计范围、审计方式、审计成果挖掘上下功夫,推动绩效审计在年实现更大突破。二是在信息化建设上求突破。围绕省审计厅“一个平台、两个中心”建设的部署,进一步研究计算机技术在审计工作中的应用,积极创新技术方法,扎实推进联网审计、信息系统审计向更广领域、更深层面发展,争取出一批具有较高决策价值、具有一定影响力的联网审计成果和信息系统审计成果,推动数字化审计建设。三是在信息宣传上求突破。按照省审计厅大力推进信息宣传转型升级的工作要求,把信息宣传作为年重点突破的一项工作,进一步修改考核办法,落实任务到项目、到具体人员,不断加大考核力度,形成鲜明导向,努力推动信息宣传工作上台阶。四是在审计研究上求突破。紧紧围绕省审计厅下达的研究课题,创新载体,定期举办理论研讨、成果交流等活动,调动审计人员开展理论研究的积极性,增强理论研究的针对性、实践性和前瞻性,更好地为审计实践服务。

(四)以提升审计工作效能为目标,着力加强队伍建设。充分认识到新形势下审计发展面临的严峻形势,进一步加强干部队伍建设,凝心聚力抓发展,强化责任促落实,不断提高审计工作效能。一是实施绩效管理。研究制定《市审计局全员绩效考核办法》,按照“每人一张表、一月一考核”的方式,对全体审计人员实行绩效考核,并在局机关进行定期公示,促进加快工作节奏。二是确立审计精神。根据“三创三先”和全国审计工作会议上提出的审计核心价值观,把“攻坚克难、拼搏奋进、勇于担当、争先创优”作为审计精神,通过开展精神文明建设、文明单位创建、廉政文化建设等活动,引导审计人员进一步加强作风建设,激发内在动力。三是加大人才培养力度。认真落实《关于加强审计机关队伍专业化建设的意见》,严把审计人员准入关、培训关,深化人事制度改革,加强干部轮岗交流,不断提高审计人员的业务能力和综合素质,为推动审计工作上台阶提供人才保障和智力支持。

年度审计工作计划范文第4篇

一、省级审计计划管理的范畴

省级审计计划管理包括长期计划、短期计划,总体计划、部门计划,基础工作计划、项目实施计划,行业审计计划、项目实施方案等等。本文试图对其进行科学的分类,但经过多方努力,均未找到既能做到涵义明确,又不相互包容的分类原则。但为了说明问题,在此试作如下分类:

(一)审计业务计划管理

1. 按时间划分

(1)审计战略目标管理。这是审计机关对未来审计工作发展的总体构想,它包括审计战略目标和实现这些目标所必须采取的行为过程和行动总方案。审计战略作为一种长期工作目标,首先应该具有连贯性,特别是涉及到人法技等审计基础工程项目,不是短时间内所能完成的工作,往往需要几个战略周期,乃至于几代人的努力才能实现的宏伟目标。其次,审计战略要有利于审计长期工作计划和短期工作计划的实现。再其次,审计战略应具有适当弹性,审计战略目标是长期的,但并不都是永恒不变的,当客观的审计环境发生了显著的变化,审计战略目标必须做出调整。

(2)中、长期审计计划管理。中、长期审计计划介于审计战略与年度审计计划之间的一种计划,从时间的概念来说,中、长期审计计划的管理时限最少要超过一年,一般三年或五年,中、长期审计计划是粗线条的计划,是审计机关用粗线条勾画未来发展轮廓的设想。在计划中应明确审计工作要实现的目标以及为实现规划目标要采取的策略、执行策略及其需要遵守的程序规则等都应在计划中明确予以规定。

(3)年度审计计划管理。年度审计计划是各级审计机关都要编制的计划,是指导审计机关年度工作的蓝图。每年省级审计机关都要根据全国审计工作会议确定的全国审计工作计划要求,结合全省经济工作、审计工作发展的状况,综合省市县三级审计资源配置的情况确定全省年度审计计划,并据以安排、检查全省各级审计机关的工作。

2. 按组织方式划分

(1)行业审计计划管理。这是省级审计机关通过全国的行业审计计划或全省的行业审计计划统一时间、统一标准、范围和审计时限安排、检查地方审计机关工作的办法。

(2)政府临时交办任务的审计计划管理。政府临时交办的审计任务一般都是政治敏感性比较强,群众反映比较强烈的事情,地方审计机关一旦接到这类任务一般都要组织精干的力量,编制周全缜密的审计计划,以尽量避免和减少在审计实施阶段出现纰漏。

(3)部门审计计划管理。省级审计机关各职能部门每个年度都要制定部门年度工作计划,以规划各部门年度审计工作。其中有些计划属于行业审计计划,需要组织全省的力量才能完成的,应该按行业审计计划来管理;有些计划是规划各职能部门业务工作的,审计机关每年根据批准的各部门计划来检查督促各部门的工作进度和完成情况。

(4)综合审计计划管理。它是由审计机关办公室或综合部门制定的指导审计机关全部工作的计划,包含审计机关方方面面的工作,每年审计机关要组织办公室、人事处、机关党委、纪检监察等部门对综合审计计划的完成情况进行督促检查。

3. 按工作对象划分

(1)审计项目计划管理。主要指在遇到需要动用较多审计资源的大型审计项目或行业审计项目时,为了统一协调工作进度,确保审计工作的质量,而对审计的对象、范围、时限和重点检查方向等内容,事前做出的筹划。

(2)审计项目实施方案管理。审计项目实施方案是审计计划工作在具体审计工作中的体现。为了降低审计风险,保证审计工作质量,提高审计工作效率,除了规模非常小的审计项目外,都应编制审计项目实施方案,使参加审计的每一位同志都清楚地了解到该项目的审计目标、工作时间、检查时限、重点资金、重点方位,同时对审计客体的资金分布、单位规模等情况都有一个清楚的认识,以便于最小的投入获得最佳的审计效果。

(3)审计小组工作计划管理。这是审计工作中规模最小的计划。审计小组负责人为了按时完成任务,对全组同志的工作要进行细化、分工、明确任务和时间。但一般不形成正式文件,大多是由审计小组长口头进行部署。

(二)审计机关基础建设计划管理

1. 审计人力资源计划管理。省级审计机关人力资源计划管理主要是负责审计机关和所属事业单位进、出、管、配、培五个方面的计划。按我国现行的人事管理体制,省级审计机关的人力资源进、出计划只局限于有限的范围内,比如审计机关录用干部的时候,门槛是由人事部门规定的大专以上学历(含五大毕业生),学历低一些的学生为改变身份,在报考应试的时候,是竭尽全力去博,应试成绩往往优于高学历、高水平的学生,但进入审计岗位以后,又很难胜任专业性很强的工作,而有能力、功底厚的学生往往因为入门考试的成绩不突出,而被拒之门外。由于审计干部的入口受限,出口除了自然减员以外,自主流出的人数微乎其微。事实上省级审计机关有自的人力资源计划管理,主要体现在审计人力的管理、配置和培训三个方面。

2. 审计法制计划管理。按照我国的法律规定,省级人民代表大会具有制定地方性法律的权限,省级人民政府具有制定地方性行政法规的权限,省级审计机关作为政府的一个组成部门具有制定部门行政规章和代政府起草行政法规的权限。这无疑增加了省级审计机关法制建设工作的任务,从目前行政体制来看,省级审计机关法制计划管理主要有四个方面。一是计划起草地方性的审计法规或规章,二是制定全省审计法制检查计划,三是制定本级审计案件复核计划,四是制定法制教育培训计划。

3. 审计技术计划管理。随着会计电算化的普及应用,纸质的审计载体已经逐渐被淡出,传统的纸质账薄和审计工具:纸、笔、算盘已经没有多少生命力了,未来的审计必将是计算机审计的天下,这已经是不争的事实。电子信息的采集、分析和利用,数据库的转换,审计软件的开发,计算机应用技术的培训等都必须制定出由浅入深、循序渐近的开发培训计划,以保证审计机关跟上信息时代,计算机应用技术飞速发展的步伐。

(三)审计工作后勤保障计划管理

后勤保障计划主要是为审计工作提供保障和支持的,如财务计划管理、审计档案开发利用计划管理、备品供应计划管理、审计机关生活服务计划管理等等,这些工作虽然与审计工作指标没有直接联系,但却与审计人员的生活息息相关,与审计人员的切身利益息息相关,这些工作做得不好,或长期得不到重视,则会挫伤第一线审计人员的积极性。

二、省级审计计划管理的运行

(一)省级审计计划的编制

省级审计计划包括项目审计计划、部门审计计划和综合审计计划等多种计划,从编制的层级和复杂程度来看,综合审计计划编制要相对复杂一些,其它计划由于层级低一些,编制程序也可适当减化一些,为了较好地说明问题,下面以综合审计计划为例进行阐述。

1. 应充分了解审计署和同级人民政府、党委的工作意向和战略意图。从理论上讲,根据宪法的规定,我国省级审计机关要接受国家审计署和同级人民政府双重领导,在业务上以审计署为主。但在实际工作中,由于地方审计机关的人事权和预算资金分配权限隶属于同级人民政府,同级政府对审计机关的领导力度要远远大于上级审计机关。因此省级审计机关在编制年度或长期工作计划的时候一定要充分领会审计署和省委省政府的总体工作方针和审计工作的总体部署,然后才能考虑全省审计工作计划的框架。

2. 充分了解下级政府和审计机关的未来的工作任务和承载工作能力情况。市县两级审计机关每年除了预算执行审计、任期经济责任审计工作外,各市、县政府每年都可能给审计机关下达一些地方性或临时性的工作,市县审计机关必须配置相当的力量,才能有效地完成这些工作。省级审计机关在拟定全省审计工作计划的时候需要充分考虑地方政府和下级审计机关常规、必备工作需要,然后还要综合考虑两级审计干部的专业结构和计算机审计技术水平和能力,上述各种因素考虑的越充分,制定出的审计工作计划才越有可行性。

3. 审核审计机关各职能部门申报的部门工作计划草案。各部门工作计划草案是制定全局性工作计划的基础,是在充分考虑到各部门的工作目标和可供调配的专业力量的基础上形成的部门工作计划,是办公室或部门制定综合性审计工作计划的基础素材。但又绝对不能把部门审计计划累加成综合审计计划,因为部门的工作计划不能完全站在全局的高度审时度势,综合考虑全省审计工作的轻重缓急,所以部门的审计计划草案难免存在过度地强调某些因素,而忽略更重要的审计信息,或者存在对微观的看的多些,而忽略了宏观的具有远景规划的东西。

4. 综合分析审计数据库的信息,确定初步审计目标。完整的审计数据库的信息内容应该是很丰富的,但在制定综合审计计划时,需要重点参照的信息:一是审计对象及内部控制情况信息,二是近期未审计对象的信息,三是行业性违纪违规行为的信息,四是整改情况信息,五是群众举报信息。按着常规的作法,通过这些信息筛选出近期内未审过的或虽然审过,但整改效果不好,乃至于行业性违纪违规行为迟迟得不到纠正的行业或单位为初步审计对象。然后比较综合分析的结果与各职能部门申报的审计计划草案有哪些差距,并提出适当调整的意见。

5. 由办公室或综合部门汇总、梳理所掌握的各种信息,提出拟制综合审计计划的意向草案,提请审计机关主要领导研究确定审计机关综合审计计划的总体工作目标。

6. 由办公室或综合部门按照厅领导确定的总体工作目标,综合各方面信息,按照全面审计、突出重点的原则拟定年度综合审计计划或中长期综合审计工作计划草案。

7. 向下级审计机关和各职能机构下发综合审计计划草案,征求修改意见。但多数情况是通过召开全省审计工作会议形式来达到这一目的的。综合各方面的意见进行修改完善后,审计计划即可下发执行了。

(二)省级审计计划的执行。审计目标的实现是通过执行计划来完成的,是审计计划的实施过程。如果说编制审计计划是计划管理的起点,那么说执行审计计划,圆满的完成审计计划才是计划管理的最终目标。审计计划能否执行,关键是要抓落实。落实审计计划一般应抓住三个环节:一是计划执行初期要注意检查计划执行单位是否部署了足够的力量去做;二是在计划执行中期应该注意检查计划完成的进度和工作质量,对工作进度迟缓和工作质量差的应及时提出督促改进意见;三是在计划执行终结阶段应检查计划完成结果。既可以采取对重点单位、重点环节进行抽查复核的方法,也可以采用同类对比的方法,把同类单位或部门的情况进行对比,特别是在检查中发现的共性、普遍的大家都应该查出的问题,如果有个别单位没有发现这类问题,则应该进一步考查是审计客体确实存在特殊性,还是具体审计人员的工作出了问题。还应根据审计计划的完成情况进行评比和表彰,以鼓励先进,鞭策落后。

(三)及时调整审计计划中的缺失,以促进审计工作和谐发展。不论审计计划在制定过程中下了多大的功夫,做出多少次调查研究,它毕竟属于计划制定者的主观行为,在实际执行过程中难免出现与客观实际不相适应,或与部分单位、部门对接不上的情况。这就要求各级审计机关在发现问题后及时报告,上级审计机关更要深入实际,调查研究,发现问题及时查明根源,如果是计划的问题,要及时向领导汇报,并尽快地修改审计计划,使审计计划贴近实际、符合实际,便于操作和执行,以促进各级审计机关的工作健康和谐地发展。

三 、编制省级审计计划应注意的问题

(一)应确定恰当的审计工作目标。审计工作目标是审计机关期望通过全体职工的努力工作力求达到在一个阶段的预期结果,是审计机关进行管理的重要手段,是审计机关管理层和全体职工进行管理和审计实践的行动指南,是制定审计工作计划的基础。它既要代表审计机关先进的审计技术水平,又要切实可行、相对合理。也就是说审计机关确定的总体工作目标是能够实现的,但要通过审计机关全体职工做出一定的努力才能达到。恰当的审计目标能激发职工积极向上的工作热情,推动审计事业不断向前发展。

(二)应足够地关注审计机关所处的环境。审计工作是国家行政管理的一项措施,属于上层建筑范畴。审计机关的存在与发展决定于经济基础,同时还要受到政治气候和周围环境的制约,如随着改革的进一步深化,在县域经济里,国有企业基本上不存在了,县区审计机关再谈企业审计的问题,岂不成脱离实际的空谈吗?再比如由于各地审计工作发展的不平衡,审计工作在地方党政领导心中的位置也不一样,按着相同的目标、相同的标准要求基层审计机关执行同一的审计计划,难免造成有的吃不了,有的吃不饱,如有些经济形势比较好的县区,每年的办公经费有可靠的保证,相反对于一部分经济困难的县区,个人的工薪尚做不到足额发放,每年的公用经费更无法保证审计业务工作的需要。在制定审计计划的时候如不充分考虑到这些因素,多好的审计计划也是无法实现的。

年度审计工作计划范文第5篇

一、强化交通运输工程建设项目资金审计监督

按照省厅“扎实开展建设项目和建设资金审计”的要求,年内实施的建设项目和建设资金审计有:

1、农村公路建设和管养资金跟踪审计:在积极配合上级部门对农村公路建设和管养资金监督检查的同时,结合全市农村公路建设和管养措施落实的实际进展情况,按照农村公路建设资金、管养资金管理规定,组织实施农村公路建设资金和管养资金使用情况跟踪审计,充分发挥跟踪审计在建设项目管理、资金管理中的预防和控制作用。

2、继续实施并完成客运南站二期扩建工程跟踪审计和市三环北路万寨丁万河桥维修加固工程跟踪审计。

通过工程建设项目审计和交通基础设施建设项目专项资金审

计,确保“专款专用”,强化工程建设财务管理,提高交通建设资金使用效益。

除市局直接审计的上述工程项目外,市局直属各单位、各县

(市、区)交通运输局,要认真执行《交通建设项目审计实施办法》、《省交通建设项目审计监督实施办法》和《交通建设项目委托审计管理办法》等规定要求,对本单位所发生的工程建设项目上报市局财务审计处备案后实施审计监督管理,坚持做到“不经审计,不得付清工程尾款,不得办理竣工验收”。

二、认真开展预算执行及财务收支审计和专项审计

省厅审计计划要求今年要“狠抓厉行节约和遵守财经纪律等制度落实情况,开展管理性支出专项审计或审计调查”。为此市局将开展:

1、对市航道管理处2012年度预算执行及财务收支情况审计。重点审计市处本级并延伸抽查部分所属单位。

2、对市港口管理局2012年度财务收支情况审计。

3、对局下拨到各处和各县局的“交通规划及基础设施完善资金”和“行业发展政策引导及支持保障体系建设资金”的使用情况进行审计调查。

4、按照部、省交通部门委托审计管理办法要求,积极配合局组建交通投融资公司工作的需要,委托中介机构,对相关单位进行资产评估;组织实施对客运南站资产经营委托管理情况专项审计,确认委托经营管理相关指标完成情况。

通过开展预算执行和财务收支真实性、合法性、效益性的审计,贯彻落实预算管理的各项要求,揭示管理中存在的薄弱环节,促进预算管理科学化、精细化,优化支出结构,提高预算资金使用绩效,同时强化各单位执行国家相关政策、财经纪律和财务会计制度的自觉性,完善制度建设,促进规范管理,严肃财经纪律。

各县(市、区)交通运输局、局直属各单位,应结合各自的

实际情况,加强单位的财务检查和审计监督,管好用好交通运输资金。

三、深化经济责任审计保护国有资产安全促使领导干部遵纪守法守规尽责

认真贯彻落实《省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计暂行办法》,不断深化经济责任审计。年度将实施的经济责任审计项目有:

1、市交通运输局物资供应站(高速公路建设物资供应服务站)领导人任中经济责任审计。

2、刘集船闸管理所领导人离任审计。

3、沙集船闸管理所领导人离任审计。

通过审计,加强对权力运行的制约和监督,提高依法行政和管理水平,促进廉政建设责任制的落实。

市局要求:除上级安排的国家审计机关实施的领导干部离任审计项目外,各县(市、区)交通运输局、局直属各单位,应针对所属单位领导人变动状况,加强与组织人事、纪检监察等部门的联系和沟通,认真组织开展领导干部离任审计工作。

四、加强交通运输内部审计的行业管理进一步提高交通运输内部审计工作水平

市局财务审计处在认真做好以上审计工作的同时,将按要求及时完成领导交办的各项临时性或特殊性审计工作任务,并将继续抓好对局直属各单位和各县(市、区)交通运输局的内部审计工作指导等各项审计工作;各县(市、区)交通运输局要结合本局实际,切实加强对公路管理站、航道管理站和地方海事处等所属单位的审计监督与指导,以努力营造良好的审计工作氛围。

局直属各单位和各县(市、区)交通运输局要按照上级审计部门工作要点,结合本单位实际,切实加强内部审计工作。各单位的审计工作计划和总结、审计报告和报表等资料要按照要求上报市局,以便汇总上报省厅;及时调度各单位内部审计工作开展情况,协调审计中遇到的问题。积极向上级审计机关和审计部门报告市局审计工作开展情况,接受上级审计机关和审计部门的工作领导和业务指导;认真做好审计业务档案管理等工作,按照规范化的要求对审计业务资料进行整理归档;对全局二O一三年度审计工作情况进行总结,通报局属各单位和各县(市、区)交通运输局审计工作开展情况。

协调好与外部审计及各方面的工作关系,特别是要把好外部社会审计质量关,切实维护本单位利益;积极选送审计人员参加交通运输部、省厅组织安排的审计培训班学习,拓宽审计人员业务知识,提高审计人员素质。

年度审计工作计划范文第6篇

关键词:企业;内部审计;思考

作为企业内部监督部门的审计,每年年末如何筹划好下一年度的审计工作计划,成为年末审计重点工作之一。俗话说:“一年之计在于春”,本人认为做好来年的审计项目,一年之计在于项目计划要确立好。下面就如何做好内部审计项目计划谈几点思考。

一、理清思路,重视审计计划的意义

年度审计计划是企业内部审计人员为了完成各项审计业务,达到预期的审计目标而编制的工作计划,是审计工作总体目标和工作主线。

年度审计计划应当是全方位的,包含所有应当履行的职责范围的工作项目和任务。审计计划应结合实际经营发展情况,重点突出,增强科学指导性。对审计有效履行监督职责,更好地为企业经济发展服务,提升审计工作整体质量,推进审计工作高效有序具有重要的意义。

二、全面总结,加强调查研究确保计划的科学性

计划前全面总结,对以前年度查出的问题分类,对那些内部控制制度执行不到位,对同一类问题屡查屡犯或是发生违纪问题的单位首选列入计划;加强调查研究,到生产、营销等部门开展深入调研,探索加强财务管理、提高资金效益的措施;对拟定审计项目进行必要性、合理性、和可行性研究,多方征求意见,反复甄选,形成对象明确,范围合理,目标可行,要素完整的审计项目计划,切实保证审计项目立项的科学性。从而制定出适合审计工作实际情况的有效策略和计划。

三、围绕中心,突出审计项目计划的重点性

围绕中心,主要指两个方面:一方面是项目计划要紧紧围绕国家政治、经济工作中心,作为指导方针编制审计计划;另一方面是要紧紧围绕公司党委年度重点工作、“两会”精神,上级审计部门的工作重点和对审计工作的总体部署及有关要求为中心,制定审计项目计划。

突出重点,就是要在制定审计项目计划时,科学确定审计覆盖面,根据现有的审计力量,本着轻重缓急的原则,确保工作的主动性,有计划地安排审计不同重点专业,针对财经违纪问题高发区域,争取在短期内完成对审计对象的审计,基本掌握被审计对象资产资金管理和使用情况,以便发现宏观经济管理中存在的问题,为企业及时提供风险预警报告。要准确掌握制定审计项目计划的关键因素,逐步完成由事后审计向事中事前审计转变,实现审计从“裁判员”向“教练员”的有效过渡。

四、整合资源,提高效率力争达到事半功倍的审计效果

准确掌握审计资源。审计资源可分为人力资源和设备资源。切实整合审计资源,提高效率效益。目前,大多数单位都面临这审计人力资源不足的现象,如何做好资源的合理配置,加强审计计划管理,无疑是实现资源有效利用的重要环节之一。结合有限资源,通过任务和人力等资源的统筹安排,集中优势兵力打攻坚战,合理安排时间,注重审计信息化工具运用,做到审深审透,最大限度地发挥审计功效,力争达到事半功倍的效果。

五、精心组织,明确责任确保项目计划的有效执行

采取措施精心组织实施,把审计项目计划任务层层分解、明确责任、落到实处。通过采取会议传达、目标分解、信息宣传等办法进行贯彻落实。实行多种形式的责任制,将审计项目计划任务落实到审计组。在分解审计项目计划时,注意平衡工作量,根据审计种类、任务繁简以及有效工时,分配工作任务。要求项目实施审计组组长在审计工作方案的基础上具体制定审计实施方案,确保审计项目计划完成质量。

审计组织的外部环境因素和内部因素,在未来实施中都具有一定的不确定性和变化性。审计计划是面向未来的,能够通过周密细致的研究,系统运作各种科学方法手段来预测审计未来变化,尽可能将审计未来的变化和不确定因素转为确定因素。通过审计计划,将各种不利因素转化为有利因素。减少未来不确定因素的负面影响,促进审计工作顺利进行,全面落实推进“依法治国”、“依法治企”,确保审计计划项目有效执行。

参考文献:

[1] 徐鸿飞.浅谈内部审计对企业管理的推动作用[J].现代农村科,

2011(15).

[2] 李德安.现代企业内部审计管理制度建设刍议[J].财经界(学术),2009(12).

[3] 杨肃宁.现代企业管理制度中内部审计的职能与措施[J].中国外资(下半月),2012(11).

[4] 孙明琦.浅谈我国现代企业内部审计[J].黑龙江科技信息,2014(1).

年度审计工作计划范文第7篇

关键词 经济责任审计 审计效率 审计成果

中图分类号:F810 文献标识码:A

经济责任审计与年度财务收支审计虽然审计计划、审计目的、审计重点和评价方法不尽相同,但其审计程序、审计方法有其相同点,从根本上说,财务收支审计也是一种经济责任审计,而经济责任审计即是对单位负责人履行经济责任情况进行审计,也是对单位的财务收支进行审计,二者都具有维护财务收支真实、合法和效益的审计监督职能。如果能够做好二者的结合,可以避免重复审计,节约审计资源,提高审计效率,加强审计成果落实和应用。结合近几年开展的此类审计工作的经验和体会,笔者认为年度财务收支审计与经济责任审计相结合不但可行,而且提高效率。

一、财务收支审计与经济责任审计的目的和重点内容

财务收支审计是对会计核算的合规性、合法性、相关内控制度的健全、有效性,财务信息的真实、正确性进行监督和评价活动。主要目的是维护财经法纪,改善经营管理,提高经济效益。审计重点主要对被审计单位总体财务状况进行审计与分析。而经济责任审计的主要目的则是客观、公正地评价单位负责人在任职期间对本部门、本单位经济活动中的业绩和存在的问题应负的责任,为主管部门和其他有关部门考核使用干部或者兑现承包合同等提供参考依据。

二、经济责任审计与财务收支审计有效结合的必要性

维护年度审计计划纲性的需要。审计部在制度年度审计工作计划时都会将所属单位的年度财务收支计划纳入审计范围,按照审计工作计划有序开展审计工作。而经济责任审计则不同,由于单位负责人的离任或更换是受主管单位任命,由于多方面原因审计部在制定年度审计计划时不可能将该年度的经济责任审计全部纳入年度审计计划,这就造成了经济责任审计任务的不确定性,不利于统筹安排全年审计项目,整合审计资源。如果在年度财务收支审计工作中,逐步形成与经济责任审计的结合,充分考虑经济责任审计任务和内容,即可以避免重复审计,又节约了审计资源,一旦主管部门委托审计部开展某单位负责人的经济责任审计,可以充分利用年度财务收支审计中的审计底稿和审计结论,提高审计效率,强化年度审计计划。

提高审计效率和审计时效的需要。经济责任审计一般为离任审计,由于审计部难以确定该年度中的经济责任审计项目,且主管部门对干部任免大都属于集中任免,往往一下委托审计部的经济责任审计项目不是一二个项目,而经济责任审计又要求审计报告的出具不能距离原单位负责人离任时间太长,否则失去审计意义。而一些负责人任期时间多则二三年,长则五六年,在短时间内要完成几年的经济事项审计工作,还要做出客观、公正的评价,又要保证审计质量,这就往往要求审计人员必须临时放下一切审计项目,集中审计资源去做经济责任审计项目。如果能够在年度财务收支审计中做好这方面的审计证据收集和审计底稿编制工作,就可以充分加以利用,提高审计效率。如某单位负责人任期经济责任审计中,由于该单位负责人任期长达六年之久,如果按照常规审计,三四个审计人员至少需半月时间才能完成审计工作,改变审计策略后,审计人员首先调取了该单位六年的财务收支审计报告和审计底稿,经过讨论分析,筛选出对经济责任审计有用的审计底稿,再对多年的经营指标、资产状况等进行对比分析,对重大事项和决策进行梳理,从而在审计人员未进驻该单位开展现场审计前已经做好了审前准备工作,并充分了解了该单位经营特点,确定了审计重点和具体工作范围。从而在审前调查阶段大大节约了时间,减少了被审计单位需要提供审计资料的范围和数量。进驻该单位后根据审计方案有序开展现场审计工作,避免了重复调取审计资料、重复取得审计证据,减少了现场审计时间,提高了审计效率。下面是某单位负责人经济责任审计单独开展和与年度财务收支审计二者结合的审计效率对比表。

提高审计成果应用的需要。原单位负责人在离任的同时也到了新的单位上任,只要在经济责任审计中不存在重大的违反国家法律法规行为,不存在重大决策失误行为,不存在损失浪费或负主要责任的问题发生现象,经济责任审计报告对原负责人在主管部门中考核依据的重要性已大打折扣,而任期经济责任审计审计程序烦琐,即要与离任负责人本人交换意见又要与原单位交换意见,原负责人认为自己已经离任,对经济责任审计不重视,推脱、延时现象时有发生,而新任负责人对原任负责人任期间存在的问题认为与自己关系不大,以对原来问题不清楚等为由配合力度不够,对审计意见整改力度缺少积极性。如果在年度财务收支审计中按照经济责任审计要求开展工作,对于发现的重大经济事项等问题,由于负责人尚在任中,对审计意见能够及时有效落实,审计成果能够得到较好应用,达到审计效果。

三、近几年任期经济责任审计中的体会

与一般审计不一样,任期经济责任审计往往是跨越几个会计年度,而且起始日期还往往不是一个完整的会计年度。实际工作中一般以最为接近的会计报表结算日期作为审计期间的起止日期,任职期间则视为一个大的会计年度,分别列出其资产负债表项目的期初余额和期末余额,对其按照一般的年审程序进行审计,利润表上项目则可列出其分年度的各年发生额表示(做法与年审中的管理费用棋盘表的编制类似)进行趋势分析,然后运用职业判断对于一些重要项目及变化异常项目分别按年度进行详细审计。任期经济责任审计期间长、时间紧、内容广的特点决定了分析性复核程序在整个审计过程中的重要性。采用这种方法通过指标对比,可以帮助审计人员判断和确定重要的审计项目。分析程序可以帮助内审人员发现财务报表中的异常变化,发现财务状况或盈利能力发生变化的信息和征兆,可以减少细节测试的工作量,节约审计成本,降低审计风险,使审计工作更有效率和效果。

年度审计工作计划范文第8篇

根据今年全省交通审计工作计划安排和《关于做好内审工作总结等有关事项的通知》(鄂交审计〔2007〕1号)要求,省厅定于2007年11月下旬组织对各单位2006年以来内审工作情况(重点是今年工作情况)进行检查考核。现将有关事项通知如下:

一、检查考核方式

此次审计考核根据《湖北省交通审计工作考核评分标准》(鄂交审〔2003〕632号),结合年度审计工作计划等要求,采取实地检查考核和资料考核相结合的方式分两批进行。其中:

第一批实地检查考核单位:孝感、随州、荆门、天门、黄冈、仙桃、荆州、宜昌、咸宁、黄石、鄂州市交通局,省运管局、省港航局、湖北交通职业技术学院等14个单位;

第二批实地检查考核单位:武汉、襄樊、潜江市交通局(委),省公路局等4个单位(由省厅另行组织考核)。

资料考核单位:十堰、恩施、神农架林区交通局,省交通规划设计院、高路集团,京珠、汉十管理处,楚天、武黄、黄黄公司等10个单位;

二、考核组成员及分工

负责考核省运管局、省港航局、交职院、交规院、高路集团,京珠、汉十管理处,楚天、武黄、黄黄公司和十堰、恩施、神农架林区交通局等13个单位。

三、考核时间安排

第一批实地检查考核和资料考核从2007年11月20日开始,进驻各单位的具体时间由各考核小组安排确定,并提前通知被考核单位;第二批考核时间由省厅另行通知。

四、几点要求

1、各单位要高度重视这次审计检查考核,把这项工作作为推动本单位审计工作发展的良好机遇,进一步加强内审机构和队伍建设,进一步加强审计质量管理。要认真总结、交流、学习好的工作经验和作法,认真查找并纠正工作中存在的不足和问题,认真做好迎接检查考核的各项准备工作。

此次审计考核情况省厅将予以通报,并将把各单位审计任务完成及资料报送等情况纳入对市州交通局(委)和厅直单位综合考核及评先评优的范围。

2、请各资料考核单位对照省厅下达的审计计划文件(鄂交审〔2007〕77号、〔2006〕44号)和《湖北省交通审计工作考核评分标准》(鄂交审〔2003〕632号)有关要求,抓紧准备和系统整理反映本单位审计工作情况的资料和审计档案,并于本月20日前上报省厅。

年度审计工作计划范文第9篇

【关键词】审计成果;运用;建议

审计成果是指审计人员在审计实践中经过实施审计程序,汇总工作成果而形成的审计结论与建议,审计成果运用是审计工作的最终环节,是审计人员履行职责过程中形成的工作结晶,研究审计成果运用,某种程度上来说,关乎审计工作的目的和存在的意义。近年来,人民银行各级内审部门围绕中心工作开展审计, 以审促管,以管增效,在保障各项业务工作操作规范和防范风险方面发挥积极作用。但审计成果运用仍属于薄弱环节,人民银行内审成果运用要做到寓监督于服务之中,进一步促进人、财、物各种资源的合理有效配置,更好地发挥内审职能。

一、提升审计成果运用的意义和作用

1.有效的审计成果运用可以发现并改善组织内部控制的薄弱环节,提高内部管理水平。内部审计人员通过审计发现组织制度建设方面的不足,弥补制度的漏洞,织密制度的笼子,预防腐败案件的发生。及时警示谈话教育,帮助被审单位分析原因,查找漏洞,制定整改措施,提高内部管理水平。

2.有效的审计成果运用有利于提高制度执行力,实现改善提高的良性循环。内部审计通过对内部管理、职责履行、财务收支等的审计,提出管理中的意见,只有通过审计成果运用,可以及时预警、发现、纠正业务操作和内部管理中潜在的各类风险,保证管理措施落实到位,促进基层央行科学高效履职。

3.有效的内部审计成果可以促进审计作用的发挥,提升审计部门的权威。审计成果的运用使得内部审计工作在具体管理工作中得到体现,使得内部审计真正在人民银行日常管理工作中发挥作用,从而进一步促进内部审计的发展。

二、内部审计成果运用存在的问题

1.内部审计成果运用的“服务性”不够。年度审计计划制定的科学性不够,大多数按照上级行下达的审计工作安排拟定审计计划,未能深入调查了解被服务部门的需求。对上年度审计发现问题的整改结果以及风险点的关注度不够,缺乏全局性的审计工作规划。

2.内部审计成果运用的“韧度”不够。审计成果的运用通过审计报告的方式,提出整改意见,要求被审计部门开展整改。而审计部门随即开展下一个审计任务,对于上一个审计成果的运用与否,后续跟踪随访不够,未能做到及时的有效监督。

3.内部审计成果运用的“深度”不够。个别行对内审查出的问题避重就轻、敷衍了事、拖延纠改,存在审计整改不全面、不彻底,或有选择地作象征性整改,对审计处理决定置若罔闻,或就事论事,不能举一反三地整改有关问题,审计成果运用效率较低。

4.内部审计成果运用的“广度”不够。当前大部分审计成果的运用还仅仅停留在个别审计项目的审计结果上,结合同类审计项目进行综合分析、总结提炼的较少。部分审计发现的问题也往往可能属于组织管理体制或者制度层面的问题,本质原因得不到解决,没有从源头上解决问题,无法做到标本兼治,存在屡查屡犯现象,尚不能很好地做到结合审计反映的情况有针对性地出台或完善相关管理制度。

三、深化审计成果运用的做法及建议

1.科学编制审计计划,做到有的放矢。根据被服务部门需求编制审计工作计划,提供有针对性的审计服务。通过发放问卷调查表、召开审计需求座谈会、上门访谈等多种方式,向单位领导及全辖各单位调查了解管理中存在主要风险、重大漏洞以及当年审计工作的要求或需求。并结合上一年度风险评估与审计整改情况,形成年度审计工作计划,实现审计需求的滚动式管理。

2.加强审计精细化管理,提高审计质量。审计是要发现问题、找出风险点,为业务管理部门提供既治标更治本的整改建议,审计发现问题的整改效果很大程度上有赖于被审计单位对审计建议的响应态度,而积极的态度源自于审计人员针对发现问题提出合理可行的整改建议。审计工作中不仅要强调发现线索和分析问题,还要反复锤炼对问题的整改意见和建议,以此为突破口,提高审计质量和被审计单位认可程度。

3.开展综合分析,实现成果分享。项目结束后,审计部门及时召开审计结果分析反馈会,对审计中发现的问题及提出的意见或建议进行综合分析。此外,还应及时总结项目经验,编制、编写审计案例或信息、论文等,作为提升审计人员素质的重要资料予以保存,以备交流或参加点评。加强战略性的汇总分析,形成一些跨年度、跨审计类型、跨审计对象的审计分析报告,帮助管理层判断财务管理和业务管理中的风险分布和严重程度。

4.开展后续审计,实现审计整改滚动式管理。在收到审计整改报告后,突击式的开展后续审计,并将被审计单位审计整改落实情况,纳入年度工作考核范畴,作为全辖各单位、各部门绩效考核的依据。

年度审计工作计划范文第10篇

一、竣工决算审计和跟踪审计

进一步加强建设项目和建设资金的管理,切实加强资金安全和资金使用效益的监管,按照“谁主管、谁组织、分级负责”的原则,扎实开展交通建设项目和建设资金审计。

(一)各单位按照审计分工和管理权限开展建设项目竣工决算审计,确保建设项目竣工决算审计覆盖率100%。继续推进建设项目跟踪审计,加大跟踪审计工作力度,保持在建省、市(与市局签订年度综合目标责任)重点工程建设项目跟踪审计覆盖率100%。

(二)配合做好农村公路审计工作,及时纠正审计中发现的问题,不断提高农村公路建设资金水平。各单位要按照省审计厅要求,做好农村公路建设专项资金自查工作。

二、财务收支预算执行审计

继续做好各单位财务收支审计工作,重点检查各单位经济活动的真实性、合法性、效益性,加大对部门预算执行力度检查,加强项目支出绩效目标的管理,提高资金使用效率和效果,提高本单位的行政效率和效能。

2013年,市交通运输局组织完成下属事业单位、协会等单位2012年度财务收支和预算执行情况审计。各县交通运输局、各直属单位按照年度审计工作计划,完成下属企事业单位2012年度财务收支审计工作。

三、干部任期经济责任审计

贯彻落实《省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计暂行办法》,加强内部干部经济责任审计工作。进一步扩大经济责任审计的覆盖面,积极开展任期年度和期中经济责任审计工作,探索审计结果运用的新模式、新途径和新方式,切实发挥经济责任审计服务干部管理监督、促进单位发展目标有效实现的重要作用。

四、专项审计和审计调查

积极开展省厅专项补助资金专项审计,组织完成省厅补助客运场站建设专项资金的拨付、使用和管理等专项审计调查。积极开展全市货物港务费征收及资金使用情况专项调查。各单位要加强对预算执行、资金使用绩效、资产管理的审计监督,促进预算编制科学、

执行有效和资产使用安全。

五、审计基础管理工作

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