内控调查报告范文

时间:2023-02-23 17:30:20

内控调查报告

内控调查报告范文第1篇

一、强制发起,源头控管,消除事前监控盲区

“两权”事项的发起既是“两权”运行的源头,也是容易被监督所忽略的薄弱环节。我们依托科技手段,从抓源头、控起点入手,进一步规范“两权”运行。

(一)审批事项强制发起。依托综合征管软件,优化涉税业务流程,将增值税一般纳税人资格认定、税收优惠审批、出口退(免)税登记等64项涉税审批业务的发起环节全部调整到办税服务厅,纳税人在办理以上涉税审批业务时,只要提供的资料齐全,符合政策规定,由办税服务厅直接受理并录入综合征管软件即时发起任务,通过网络传递,以文书流转的形式进入下一个环节,对所有执法事项实行内部转办。同时,系统自动设定办理流程和办结时限,将原来无法及时监控的盲点纳入可控范围,用无情的电脑来制约有情的人脑,有效解决了过去因缺少有效监控而出现的审批发起环节权力寻租、或因责任心不强业务不及时发起以及执行不到位等问题,进一步缩短了业务办结周期,提高了工作效率。目前,一般纳税人资格认定办理平均用时由过去的10天,缩短为现在的6天,减少了40%。

(二)疑点问题自动提醒。目前基层税收管理员年龄普遍偏大、业务能力参差不齐,在日常管理中缺乏有效的手段和发现具体线索的能力,有些涉税疑点很难发现,即使发现了个别企业存在疑点,由于受能力等客观因素所限,疑点问题很难查深查透,在某种程度上增加了基层的税收执法风险。针对此类问题,系统内研发了税收分析预警系统,通过设定的259个分析预警指标,对税收管理工作进行点、线、面多维扫描,依据各税种管理特点,有效发现问题疑点,并自动定期预警提醒,并设定解除时限,使税收管理员不得不为,将原来的“软约束”变为“硬要求”。同时,系统自动检测预警指标的解除情况,对疑点指标的落实进行跟踪监控并纳入考核,避免了随意做无问题解除,在提高税源管理水平的同时,也进一步增强了税收执法刚性。今年3月份,通过落实系统的发票用量变动异常预警指标,对辖区内商贸企业开展专项检查,共查补入库税款2000余万元。

(三)科室介入内生制约。发挥业务科室人员素质高、能力强、掌控资源丰富等方面的优势,由过去的单纯指导变为共同参与,业务科室直接介入税源监控与管理,对上级部门下发的重大评估任务,由业务科室进行初步分析后,确定重点评估对象,明确评估方向。基层分局则结合科室确定的监控重点,履行管理职责。日常工作中,凡重点税源企业和纳入县局监控的重点行业,皆由业务科室与分局组成联合评估小组,实施检查评估,在有效分解个人权利,降低税收执法廉政风险的同时,进一步提高了征管质效。该办法实施以来,涉税评估案件由过去处理由原来的户均6天缩短为现在的3天,户均增加税款由过去的5万元增加到现在的7万元。

二、全程防控,过程留痕,制约事中权力运行

以规范“两权”运行为主线,以制度制权,制衡分权,痕迹监权为途径,依托信息化手段,将内控预防机制嵌入到“两权”运行全过程。

(一)完善制度制权。重点围绕加强对决策权、行政审批权、财务管理权和税收执法权等权力的制约和监督,修订完善了《党组议事制度》、《行政执法责任追究制度》、《廉政预警评估制度》等49个内部管理制度。按照工作职能和业务流程相结合的原则,将各项税收业务进行细化、量化,落实到各个岗位,明确各岗位操作人员的职、责、权、能,形成了责任明确、流程清晰、有效制约的管理

链条。同时,在明晰部门和岗位职责的基础上,全方位排查风险点,并对每个风险点制定出相应的防控措施,编制《岗位风险手册》和《税收执法岗位风险防范指引》,绘制“两权”运行流程图,把“两权”行使过程转变为按信息化流程处理事项的过程,减轻人为因素的干扰。为能真正达到事前防范、约束和指引税务人员规范执法的目的,将《手册》和《指引》通过公文处理软件下发到每一位税务干部,切实让大家明白“防范什么、怎样防范、如何控制”等事项。

(二)合理制衡分权。针对过去固定管户,税收管理员权力过于集中,容易为税滋生不廉行为等问题,取消“划片管户”,将基层分局税源管理的工作事项及岗位职责重新进行梳理和归类,划分为日常户籍管理类“静态”岗位和风险评估管理类“动态”岗位,实行事权与税权分离,两类岗位既相互配合衔接,又相互分离制约。同时,打破综合征管软件原有固化流程的束缚,通过设置涉税业务受理用户,将过去税收管理员从系统直接接收任务,改为分局根据税收管理员的业务能力、专长和当前工作任务统一调配,动态编组,并实行团队执法,彻底打破了税收管理员与纳税人的绑定关系,加强了对税收执法行为的监督与制约,有效化解和防范了因管理对象相对固定而导致人情税、关系税等方面的风险。该局这一做法得到了省局高度认可,省局借鉴其做法对综合征管软件业务流程进行了修订完善。办法施行前3个月,全局一般纳税人资格认定调查发起32户,退回整改12户,不符合条件未予以认定的2户。纳税人申请发票增量56户,经核实不符合条件未予核准的16户,干部职工的执法责任意识和风险防范水平明显提升。

(三)过程留痕监权。把“痕迹化”管理作为规范和约束执法行为,加强内控预防的主要手段,明确每个业务流程应具备痕迹证据的项目、格式、内容、传递手续等要求,确保每一个步骤,每一个环节都留下痕迹,有据可查。利用税收执法管理信息系统设定的自动监控指标,对综合征管软件、税收分析预警系统等软件的操作业务,及时、准确的记录,并实现网络传输和集中共享。同时,系统自动提取每位税务人员的执法信息,高效、客观、准确进行税收执法责任考核,实现了对税收执法活动全过程、全方位的监控。对资料受理、调查核实、审核审批等手工操作业务,从最基本的“签字”环节抓起,明确各执法环节间的转办、传递手续,客观的记录保存“两权”运行全过程中的文书、数据、档案等关键资料,为岗位风险的识别、评价、控制、监督、问责提供原始依据,从而促使每个税务干部自觉地用工作规范和法律法规约束自己,最终达到控制岗位风险的目的。

三、集体定案,考核问责,强化事后行为监督

以公开促公正,以问责促执行,用现代科技手段,构建起“用权受监督,违权必追究”的内控预防长效机制。

(一)集体定案,实现决策公开透明。在税收执法方面,对分局内部查处的涉税风险事项由分局长和相关人员组成集体审理小组研究定案;对于科室参与的日常检查、纳税评估等权利性事项,由参与科室和分局共同讨论决定;对立案查处的高风险涉税事项由县局重大案件审理委员会集体审理。在行政管理方面,依托“嵌入式内控预防信息管理系统”,利用其行政管理监控、内审督查等模块,对“两权”运行情况适时监控,及时发现问题。在财务管理方面,采取财务公开和签批报销两条线的做法防止廉政风险,成立民主理财小组,按季对全局的经费收支情况进行内部评审。在人事管理方面,去年选拔任用15名干部的过程中,严格落实竞争上岗、集体决策、任前公示等制度,纪检监察部门全程参与监督,得到了广大干部职工的认可。

(二)复审复核,确保权力监督有力。为有效监控业务处理的全过程,纪检监察部门依托综合征管软件和分析预警系统,对业务受理情况、流转环节、办结时限、资料整理及评估案件发起、评估方案制定、执行等情况按比例定期进行复审复核,并定期组织讲评,对出现的问题,严格进行考核。对内,追究相关人员责任;对外,将出现疑点的纳税人作为重点评估对象,深入剖析,查找问题根源,进行相应的处理。今年4月份,在例行涉税业务复审复核中,发现某企业利用虚假合同虚报销售收入,申请发票增量,审核人员因工作疏忽未及时发现该问题。依据相关规定,纪检部门对责任人进行了教育批评,所属分局又对该企业进行了重点检查评估,评估入库税款7万元。截至目前,通过复审复核,发现各类问题3起,有2名同志受到了不同程度的责任追究,同时针对发现的问题解剖企业3户,通过重点评估,入库税款达20余万元。

(三)考核问责,持续提升内控水平。加强内部考核,制定下发《质效管理考核责任到人办法》、《税收质效问责管理办法》等相关制度,采取定期督查、综合考核、适时点评等办法,对内控机制建设推进不力的部门,严格问责;对执法过程中发现的问题,进行责任追究,并视情给予绩效考核扣分、通报批评、责令待岗等处理。自内控制度实施以来,先后对6起过错事项下达整改意见,及时进行了纠错,有效促进了执法规范,提升了执法水平。依托邹平效能监察连心网和县局外部网站,通过设立局长信箱和局长热线,及时受理网上举报、电话举报。依托科技手段,研发服务质量动态评价器,纳税人办理完涉税事项后,背对背进行评价,动态反应每个工作人员的服务质量。开通了“税信通”短信平台、“金税通”税企QQ群、“蓝迅空间”网上访谈室,让群众打开“话匣子”,打破空间、时间限制,全方位、全时段接受纳税人监督。拓宽监督渠道,从社会各界聘请115名特邀监察员,通过定期召开座谈会、税检联席会,开展行风问卷调查等形式,广泛听取社会各界对国税部门的意见建议。今年以来,共召开各类座谈会3次,接受社会各界建议20余条,在防范权力风险的同时,也树立了良好的国税部门形象。

四、初步成效

随着嵌入式内控预防机制建设的不断深化,形成了一系列科学、高效、务实的管理举措,强化了对“两权”的有效监督和制约,引发了税收工作的整体连锁效应。

(一)税收经济和谐增长。嵌入式内控预防机制的构建,提升了执法能力,化解了执法风险,税务人员轻装上阵,事半功倍,纳税人办税便捷,环境优化,国税收入实现了高速增长。2011年,组织入库各类税收42.03亿元,同比增长38.48%,增收11.68亿元。税收收入的递增,为全县各项事业的快速展提供了强有力的财力保障。

(二)税收执法进一步规范。嵌入式内控预防机制将每一项具体制度内化成工作依据,将一般的原则变成铁的规则,强化了税收执法权和行政管理权的流程控制,完善了事前、事中、事后监督、制约和评价机制,使干部职工由原来的“随意行为”向“强制守规行为”转变。对基层单位的日常检查和纳税评估实施多层防控,实现了由主管部门单向考核监督向多部门相互监督制约的转变,减少了税收执法的盲目性和随意性,税务人员的执法风险和廉政风险逐步降低,执法正确率由原来的96.7%提高到100%。

(三)队伍面貌焕然一新。通过对“两权”实施有效监督和制约,全体干部职工对风险防范控制的重视程度越来越高,依法行政意识、责任意识、风险防范意识不断增强。大家充分认识到:不作为、乱作为就会发生涉税风险;不学习、不熟练掌握技能,就要被内部监控、被问责、被追究。系统内形成了“用心工作,用心学习”的浓厚氛围,报考注册税务师、注册会计师和参加各类学历考试、技能考试的人数不断增多。

内控调查报告范文第2篇

一、提升素质,突出“作风建设”。结合“三严三实”活动,开展学习“学思践悟”栏目系列文章、业务知识大讨论等活动,采取专题学习、集中培训、混岗锻炼等方式,全面提升队伍工作能力。坚持班子成员联系点制度,组织班子成员深系点开展监督检查和调研活动128人次,在深入一线、了解情况、督促整改中推动工作落实,促进作风转变。实行重点工作督办、“室组例会”和“工作周报”制度,培养“马上就办,办就办成”的工作作风。

二、围绕主业,突出“执纪能力”。出台派驻、巡察、执纪审查“三位一体”相关文件,建立案件主办人、领导挂案等制度,提高“派驻”功效、强化“巡察”作用、整合“执纪”力量,提升派驻工作水平。以两个“六有”为重点,进一步完善基层纪(工)委的软件、硬件建设,逐步提高基层纪(工)委规范化建设水平。加强执纪审查工作力度,组建办案人才库,培养办案骨干。完善舆情监控、督查督办、审计监督等与行政监察的联动机制,对“为官不为、懒政怠政”进行问责处理,增强作风建设监督能力。

三、立足调研,突出“隐患治理”。对办结的重大案件、典型案件或有影响的案件,及时撰写案件调查报告和案件剖析报告,充分发挥执纪审查的警示和治本功能。推行廉政隐患发现报告制度,动员纪检监察干部深入各领域工作一线,排查廉政隐患27个,及时会同有关部门进行治理。围绕区委区政府重点工作开展专项监察,形成专题调查报告14篇、调研报告28篇,许多调研结果转化为工作举措,推动64个问题妥善处理,推动区委区政府重大工作的落实。

四、强化监督,突出“纪律严明”。制定区纪委机关各部门权责清单,通过科学配置权力、严格执行议事规则等,强化内控机制建设;切实发挥纪检监察干部监督委员会作用,强化外部监督。建立“定责、明责、述责、问责”环环相扣的“两个责任”链条,严格落实纪检监察机关监督责任,对疏于管理、失于监督,该检查不检查,该纠正不纠正,该查处不查处,造成严重后果的,严肃追究相关人员的监督责任。

工作计划:

一、提升素质,突出“作风建设”。结合“三严三实”活动,全面提升队伍工作能力。坚持班子成员联系点制度,促进作风转变。实行重点工作督办、“室组例会”和“工作周报”制度,培养“马上就办,办就办成”的工作作风。

二、围绕主业,突出“执纪能力”。出台派驻、巡察、执纪审查“三位一体”相关文件,以两个“六有”为重点,进一步完善基层纪(工)委的软件、硬件建设,逐步提高基层纪(工)委规范化建设水平。加强执纪审查工作力度,组建办案人才库,培养办案骨干,增强作风建设监督能力。

三、立足调研,突出“隐患治理”。对办结的重大案件、典型案件或有影响的案件,及时撰写案件调查报告和案件剖析报告,充分发挥执纪审查的警示和治本功能。

内控调查报告范文第3篇

优化资源配置追求集约化经营效益--对桂林分行机构优化和人员分流情况的分析思考 谢佳全

呼唤政策法规调整制裁改制企业逃废债务 张明宏

浅谈农行客户经理的市场营销策略 唐向阳

卧薪尝胆奋起直追实现贵港分行业务经营新跨越 梁俊,罗晓虹

发挥党组织战斗堡垒作用促进业务经营超常规发展--农行防城港分行党建工作的情况调查

关于农行博白县支行中心储蓄所先进事迹的调查报告

树立信心抢占市场努力提高经营效益

我区农行金融产品现状和开发创新对策

拓展农行城区行业务的问题研究--以农行河池分行营业部为例

关于提高柳州城区农行竞争力的调查报告 韦繁章,甘有杰

深化农行分配制度改革之我见 周春乐

农行基层行经营管理问题的探讨 郑永强

试论不良资产剥离后贫困地区农行的经营策略 黄瀚

完善客户经理制的建议 黄仕雄

拓展代客户理财业务初探 兰电祖

营业网点撤并中的难点与对策 邹胜

农村房屋及集体土地使用权不宜作贷款抵押物 向兰俊

促进县支行消费贷款的思路 罗忠杰

多管齐下激活信贷资产--柳州分行清收盘活不良资产的做法 李军

清收不良贷款要抓好"四个到位" 李茂林,杨胜永,苏弘毅

对当前国有企业改制中逃废银行债务的看法 罗景诚

国有商业银行贷款风险的成因与防范对策 廖家茹

关于提升农行防城港分行经营职能的研究报告

试论进一步完善农行客户经理制 黄金强

关于农行桂林分行城市业务发展的情况调查 蔡昌越

农行北海分行国际业务发展情况的调查分析 罗世平,彭春祥

市场机制是县支行转换经营机制的必然选择 邓正义

当前基层农行业务经营存在的主要问题 罗健恩

深入剖析抓整改注重实效促提高

对经济金融全球化问题的思考--参与全球化必须坚持自主化、民族化 郑良芳

香港商业银行房地产按揭贷款业务的考察报告 黄廷智

加入WTO后农行市场营销策略 丘常宏

拓展个人金融业务之研究 卢齐耀

商业银行发展个人金融业务的对策思考 马秀云

拓展农行消费信贷业务探析 邓佩仪

宜州市农行拓展城区业务探讨 韦汉德,韩昌

浅议拓展中间业务 韦俊泽

加强我区农行内控制度建设之我见 彭莉红

农行内控机制的问题与对策 梁瑜峰

谈维护稽核的权威性 李时华

目前我区事业单位质押贷款的问题和对策建议 刘轶

谈房地产抵押登记中两个争议问题 韦元文

农行港南支行剥离不良贷款后的信贷经营出路 潘海良

落实"三个代表"要求切实加强农行党员队伍建设 刘胜庆,韦艳华

基层行党务工作者培训工作的问题与对策 欧阳建红

浅论如何以党建工作促业务发展 马文彪

加强基层农行党建工作的思考 卓贵安

企业文化与农行企业理念 韦炳初

试论农行岗位资格培训的考试特征 徐坤林

做好农行县支行女工工作初探 卢容飞

关于农行深圳分行个人理财业务的考察报告

关于农行贵港分行市场营销工作的调研与思考 梁俊,罗晓虹

关于金融超市业务发展的探讨 原贞,曾敬

浅论广西公路交通建设与农行信贷营销 曾海科

浅谈基层农行如何开展市场营销工作 林涛

构架一体化营销体系创造最佳经营效益 刘华

农行百色分行个人存款业务情况的调查报告 黄克林

基层农行营销个人贷款业务的问题研究 黄海

对钦州分行个人消费信贷业务的调查 陈仁佑,黄岳武

浅谈我国商业银行市场营销面临的难点及对策 钟小珍

对农行藤县支行个人住房信贷业务的调查分析 杨干劲

对西林县支行个人住房贷款业务的调查 吴幸坤

关于农业银行信贷市场营销的思考 汤军成,黄声明

准利率市场化条件下农行的经营管理对策 黄高寨,李荣强

对加快我行自助服务渠道网络建设的思考 薛昌华,李宏一

农行改革与发展论札 卢齐耀

对玉林城区实行扁平化管理的业务经营调查 林清

改进农行客户信用等级评定方法的问题研究 徐静远,潘荣盛

农行苍梧县支行支持非公有制经济发展的情况调查 梁锦,谢波

国外MBO融资体对我国的启示 王维,皮宇宝

中外银行人力资源管理之比较分析 郁庆明

简析现代金融理论体系的四大学说 朱怀庆

对农业银行中间业务发展问题的思考 陈斌

中国农业银行现金管理业务简介 农行广西区分行公司业务处

商业银行风险文化之构建 刘继平

论当前加强农行企业文化"人本"思想建设的重要性 李艳丽

内控调查报告范文第4篇

内容摘要:随着我国社会主义市场经济的逐步建立和完善,企业的资本运作行为已越来越普遍,而财务尽职调查是资本运作顺利进行的前提。本文对财务尽职调查的基本概念、如何进行财务尽职调查、财务尽职调查报告的写作等内容进行了分析,以期加快财务尽职调查在我国的发展。关键词:财务尽职调查资本运作报告随着社会主义市场经济的逐步建立和完善,我国企业之间的投资、融资、并购等资本运作行为已越来越普遍,而资本运作顺利进行的基础是对商业市场、资本市场和企业经营的全方位周密考察,如果缺乏这一基础的投资、融资、并购活动,无疑会有高度的投机性和风险。从目前国内资本运作的案例来看,运作的成功率却不高。这背后的原因当然有很多,但在资本运作时,缺乏有效的尽职调查却是一个不容忽视的原因。美国学者布瑞德福特•康纳尔就曾在《公司价值评估》中指出,如果对公司未来价值的变动并不清楚就实施并购,就是一种渎职。财务尽职调查概述尽职调查(DUEDILIGENCEINVESTIGATION)又称谨慎性调查,一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后,经协商一致,投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。其主要是在收购(投资)等资本运作活动时进行,但企业上市发行时,也会需要事先进行尽职调查,以初步了解是否具备上市的条件。尽职调查的内容一般包括:目标企业所在行业研究、企业所有者、历史沿革、人力资源、营销与销售、研究与开发、生产与服务、采购、法律与监管、财务与会计、税收、管理信息系统等,也正因此,调查小组的构成包括了各方面的专家,有目标企业相关行业的行业专家、特定业务的业务专家、营销与销售专家、财务专家、法律专家等。透过有专业知识和经验的独立第三者对“目标企业”的财务、法律、业务等问题做出评析,在投资者对“目标企业”做出投资决策之前,尽职调查可以帮助投资者了解“目标企业”的情况,对投资项目的取舍做出判断,确定交易的方式,及早发现影响交易完成的因素。在整个尽职调查体系中,财务尽职调查主要是指由财务专业人员针对目标企业中与投资有关财务状况的审阅、分析等调查内容。在调查过程中,财务专业人员一般会用到以下一些基本方法:审阅,通过财务报表及其他财务资料审阅,发现关键及重大财务因素;分析性程序,如趋势分析、结构分析等,对各种渠道取得资料的分析,发现异常及重大问题;访谈,与企业内部各层级、各职能人员,以及中介机构的充分沟通;小组内部沟通,调查小组成员来自不同背景及专业,其相互沟通也是达成调查目的的方法。由于财务尽职调查与一般审计的目的不同,因此财务尽职调查一般不采用函证、实物盘点、数据复算等财务审计方法,而更多使用趋势分析、结构分析等分析工具。在企业的投资并购等资本运作流程中,财务尽职调查是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的前提,是判断投资是否符合战略目标及投资原则的基础。对了解目标企业资产负债、内部控制、经营管理的真实情况,充分揭示其财务风险或危机,分析盈利能力、现金流,预测目标企业未来前景起到了重大作用。财务尽职调查内容(一)对目标企业总体财务信息的调查在进行财务尽职调查时,首先需要了解的是目标企业的一些基本财务情况。通过取得目标企业的营业执照、验资报告、章程、组织架构图,财务调查人员可以了解目标企业全称、成立时间、历史沿革、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等。对目标企业的详细了解还应包括目标企业本部以及所有具有控制权的公司,并对关联方做适当了解。另外,目前企业的财务管理模式以及财务部财务人员结构、目标企业的会计电算化程度、企业管理系统的应用情况也是需要了解的背景资料。在获得上述信息之后,还应对目标企业的会计政策和税费政策进行全面了解:目标企业现行会计政策、近3年会计政策的重大变化、现行会计报表的合并原则及范围;及近3年会计师事务所名单和近3年审计报告的披露情况。目标企业的税费政策包括:现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门;税收优惠政策;税收减免/负担;关联交易的税收政策;集团公司中管理费、资金占用费的税收政策;税收汇算清缴情况。(二)对目标企业具体财务状况的调查目标企业财务报表的可靠性会影响到财务尽职调查结果的可靠性。而财务报表的可靠性与企业本身内控程序是否完善有关,因此,一般情况下,进行尽职调查时亦应考虑内控程序的情况。例如可以通过访谈、画流程图等方法对目标企业的内部控制制度进行总体把握。在了解目标企业的内部控制制度之后,就可以对其的财务状况、盈利能力、现金流进行详细调查。在对目标企业的财务状况进行调查时,对货币资金除了核实它的真实性之外,还应该关注是否有冻结资金的存在。对应收账款要进行账龄分析、逾期账款及坏账分析、近年变化趋势及原因分析,要关注其是否被高估,另外对大额应收账款还应调阅销售合同。一般国内企业会将投资、开办费、前期亏损或待摊费用支出暂列其他应收款,因此在对其他应收款进行调查时,应具体查询有关内容,评析会计处理是否合适,并做出合适的建议会计调整。对存货的调查,应查阅最近一次盘点记录,关注发出商品、分期付款发出商品,找出积压、毁损、滞销、过时以及有变现问题的存货,确定提取的准备是否足够,查询存货的计算方法,确定计算方法是否合适。进行长期投资调查时,对控股企业要验证其投资比例及应占有的权益,对参股企业了解其投资资料。对在建工程则要了解工程项目预算、完工程度、工程项目的用途,是否存在停工工程等。固定资产的调查,土地房屋则通过包括审阅房屋、土地的产权证明文件,如土地证、房产证等来调查,对机器、设备则要查询有否应报废或需要提取减值准备的机器设备,另外调查人员还应关注折旧提取的方法是否合理,折旧率是否反映固定资产的消耗情况和使用年限,折旧是否按照设定的折旧提取方法和折旧率计算已入账。对无形资产的调查,则要分析无形资产的种类及取得途径、无形资产的寿命、计价依据。而对于银行贷款的调查,调查人员应取得和查阅明细表,明细表应注明利率、还款期、抵押、承诺等情况,还应查阅贷款合同,了解有否资产抵押和担保等情况,还应测算贷款利息是否已足额提取,并已入账,并查阅是否违反贷款合同条款的情况。对应付账款,调查人员应取得明细表,并应分析应付账款周期、供应商分布情况。为了防止目标企业存在有未入账的负债,调查人员还应查阅期后付款凭证,查阅董事会、股东会会议记录,与有关律师尽职调查工作配合,分析对应付税金的调查,应取得各项应付税金变动明细表,并询问各项税种是否均已如期申报、完税,询问是否漏报、虚报、少报的情况,查阅与税务机关的往来书信文件,分析所交税金是否合理。对反映目标企业盈利能力的销售收入及成本进行调查时,调查人员应计算近几年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势,近几年产品结构变化趋势,目标企业大客户的变化及销售收入集中度,关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响,成本结构、发现关键成本因素,并就其对成本变化的影响做分析,对以上各因素的重大变化寻找合理的解释。对目标企业的销售收入分析,可按主要地区、主要产品、主要客户进行分类。结合上述的各项分析,可以对目标企业的过去和将来的盈利前景有所启示。对目标企业的三项费用分析,应按照费用明细表分析三项费用处理的合理性和未来走势与变化。对其他业务利润,调查人员应该了解是否存在稳定的其他业务收入来源,以及近几年数据。对投资收益的调查,调查人员应关注近年对外投资情况,及各项投资的报酬率。对营业外收支的调查应关注是否有异常情况的存在。对目标企业的现金流的调查,调查人员应特别关注经营净现金流,并通过一些比率的计算来检验经营净现金流是否能满足融资活动的利息支出净额,并应结合资产负债表及利润表,寻找除销售收入以外是否还存在主要的经营资金来源,对经营净现金流的贡献如何。财务尽职调查报告的写作财务尽职调查报告是尽职调查工作的产成品,要真正发挥出财务尽职调查的作用,这就离不开一份好的财务尽职调查报告。而一份好的财务尽职调查报告应达到财务尽职调查目的,适当表达意见和建议。为了达到这些要求,调查人员在写作过程中,应使用适当的标题;运用图表,如曲线图、比较表、图案等;用图框、下划线、斜体字、加粗以示重点;词句尽量短小、简单,段落也应短小。从实践经验来看,财务尽职调查报告内容应主要包括报告的前提以及尽职调查范围的陈述、ExecutiveSummary-重大事项汇总、资产负债表的评析内容、损益表的评析内容、需要买方(投资者)与卖方谈判的事项汇总,此外还有其他相关资料,譬如市场统计资料、行业资料或其他。

内控调查报告范文第5篇

安永全球信息安全年度调查报告《应对安全,缩小差距》(以下简称“调查报告”)日前,这份邀请了来自于包括中国在内的64个国家,1850多位首席信息官(CIO)、首席信息安全官 (CISO) 和其他信息安全高管共同参与的调查,是安永15年来调查最为全面的一次。

调查报告显示,当前形势下,企业仅靠短期的渐进式变革和修补式解决方案是不够的,缩小差距的唯一办法是从根本上实现信息安全功能的转型。

安永大中华区信息科技风险与审计咨询服务合伙人阮祺康表示,“实施信息安全转型旨在缩小脆弱性现状和安全性目标之间日趋扩大的差距,这不依靠复杂的技术解决方案,而是需要领导力、承诺、能力和行动的勇气,不是在一两年之后而是当下。”

挑战聚焦:不容小靓

随着信息安全面貌的变迁,企业如今正面临更多更严峻的新的威胁,并且产生了更加迅速的影响。因此,企业只有经深思熟虑和全面整合的方法,实现投资效益最大化,才能更加自信地确认已对企业自身重要数据和信息进行了充分保护。

一直以来,众多行业均有信息安全案例发生,其中金融行业、高科技产业尤其容易受到威胁。电子银行等平台信息安全对于行业本身发展生死攸关的,拥有研发数据、核心技术等高密度信息的高科技产业也只有避免外部攻击和内部泄露才能稳定发展。

安永调查报告显示,企业在信息安全所面临的挑战不可小觑,概括起来主要为以下五个方面:

第一,不断升级的外部威胁:2009年,有41%的受访者注意到外部攻击正不断增加;而2011年,这一数字升至72%,甚至在2012年增至77%,攻击形式包括黑客行为、间谍活动、有组织的犯罪以及恐怖主义等。与此同时,企业也意识到了内部安全挑战,46%的受访者表示已关注到这一点,认为员工信息安全意识薄弱是成功实施信息安全项目的最大挑战。

第二,安全防范措施未能同步追随云计算快速应用的步伐。新技术在为企业带来无限商机的同时,也引发了一些新的潜在威胁。从2010年至2012年,云计算的应用增长已翻倍,但仍有38%的受访者表示所在企业没有采取任何措施,缓解云计算所带来的安全风险。

第三,移动应用方兴未艾,而安全防护技术部署明显滞后:在移动互联网发展趋势下,利用个人设备接入企业应用,有助于企业降低整体的设备采购成本,并有助于提高员工的工作效率,同时激发员工的创造力。然而,风险总是与机遇并存。安永大中华区信息科技风险与审计咨询服务总监林育民表示,“2013年调查结果显示,BYOD(Bring Your Own Dev ice,员工自带设备上班)比例上升至44%,意味着更多企业允许员工在工作中使用企业或者个人的平板电脑。这导致企业内外信息交互量激增,也令相应的安全管控变得更加困难。”然而,在快速发展的移动应用环境中,对应的安全技术与软件的使用率仍然较低,只有40%的企业对其移动设备采用了加密技术。

第四,社交媒介广泛普及。通过社交媒体,企业能迅速建立品牌与开拓市场,同样也可以快速地对企业形象造成重大的负面冲击,随之而来的挑战甚至包括数据安全、隐私隐患、监管与合规要求,以及对员工生产力的影响。2013年调查结果显示,约31%的受访者表示其所在的企业,没有设计相应的机制来应对社交媒介使用所带来的风险;这不但造成企业整体风险的上升,更严重冲击企业未来全面利用社交媒体渠道行销的能力。

第五,安全预算和能力匮乏,信息安全资源与能力亟须提升。从股东与投资人角度来看,信息安全应成为其关注的重点之一,安全管理应得到充分的支持;然而,信息安全的资源与能力问题,依旧困扰着信息安全工作。调查报告显示,62%的受访企业表示预算受限,成为信息安全工作推进的主要障碍之一;44%的企业表示,安全管理和执行人员的能力偏低,严重阻碍安全目标的实现;约63%的受访者表示所在企业尚未建立信息安全整体架构体系。

战略转型:刻不容缓

在林育民看来,对于有些企业来说,安全专业人士、安全成熟度或安全预算也许在决策过程中起到一定作用;然而,仍有许多企业采用修补式或简单叠加的应付方案,看似满足了短期的信息安全需求,但也掩盖了潜在的巨大安全隐患。“目前,许多企业仅采用治标式和修补式的解决方案提高信息安全能力,却忽略了对信息安全威胁的整体与全面的应对。然而,只有从根本上转变信息安全管理策略,企业才能有效应对现有安全威胁,及由新兴技术带来的新的安全风险。”

应对这样的形势,缩小差距的唯一途径只有对信息安全进行结构性的转变。安永指出,企业需要采取以下四个关键步骤从根本上转变信息安全部门的运营方式以进一步降低风险:首先,将信息安全战略与企业战略以及对业务成果的总体预期相结合;其次,在考虑新技术与重新设计信息安全架构时,以从零开始的心态对项目的具体需求进行更准确的定义;同时实施转型,为企业成功地、可持续地改善信息安全的交付创造有利环境;而在考量新技术时,深入了解新技术带来的机遇与风险,企业必须对包括社交媒体、大数据、云计算和移动技术等势不可挡的发展做好准备。

从CFO的角度出发,信息安全管理与CFO职责有着密不可分的融合关系。一方面,信息安全管理的推行障碍之一来自预算,作为企业投融资职能的行使者,CFO需要在预算阶段精确评估投入产出比率,实现收益的同时将风险控制在合理范围之内,毕竟,信息安全的回报不具备直接精确的评估指标。另一方面,财务部门也是信息安全管理的直接受益者。财务部门本身掌握了企业大量敏感财务数据,需要对外保密,尤其处于静默期期间,财务部门需要保证自身信息数据的安全性,务必不被泄露。

然而,如何实现信息安全管理的流程化始终是企业长期以来关注的难题。鉴于目前信息安全管理存在的治标不治本的现象,企业需要将信息安全作为整体战略框架的一个有机部分,除企业本身信息安全之外,企业内控、审计等业务部门也应出具相关信息安全的内部管理规范,参与到整体管理当中,并将相关工作的完成情况融入企业员工部门考核的范畴之内。其次,企业可以对整个业务流程中可能存在信息泄露的环节进行预判,分析决定采用怎样针对性的措施把握风险点以控制局面,并通过配合若干自动化机制协助整个流程的进行,以保证企业信息安全的同时不对运营效率带来负面影响。

内控调查报告范文第6篇

目前,我国企业在内部投资管理中的主动性和积极性是不高的,企业还缺乏科学合理的内部投资管理政策,因此在进行内部项目评定的时候是不利的,而且企业也没有采取有效的管理措施、没有找到有效的管理方法进行企业内部投资管理,增大了企业内部的投资风险。另外,企业没有积极主动的进行财务预算和财务审计,企业的内部监管力度是非常弱的,所获取的财务信息也是不准确的,因此降低了内部风险的控制能力,无法对企业内部环境进行优化。

二、企业财务内控管理的优化措施

(一)加大资金管理力度,强化内部采购工作

要想保证企业的长期稳定发展,必须加大资金管理力度,要保证企业内部资金充足性,加大资金存量,保持企业内部收支平衡,便于各种业务的正常开展,因此,要在保证企业内部资金存量充足性的基础上避免闲置资金无法增值等问题出现,提高企业的潜在效益。企业要建立健全内部资金管理制度,规范企业内部资金收支活动,加大企业内部存款和现金等管理力度,相关人员要定期进行现金盘点,一旦发现账面和实际资金量不等同的问题,就要及时找到原因,严厉处罚相关责任人。另外,还要制定科学合理的物资采购方案,及时填写物资采购单,做好合同保管工作,避免不必要损失。

(二)优化企业财务内控管理环境

在企业财务内控管理中,只有优化企业财务内控管理环境,为管理人员创造出良好的工作环境,才能提高内控管理人员的工作积极性。企业的内控管理环境主要包括企业的经营管理、企业的权利管理和企业的组织管理等,要想增强管理人员的内控信念,提高管理人员的综合素质,促进企业的长期稳定发展,必须强化企业的财务内控管理环境。

(三)增强内部财务审计

在企业内部经营中,只有增强内部财务审计,才能有效落实企业财务内控管理工作。企业内部审计人员要做好审计和监督工作,要不断完善企业内部的财务审计制度,审计人员要根据企业内部的实际情况制定审计计划,企业要建立起完善的内部审计机制,提高企业审计机构的独立性,要规范内部审计的工作流程,只有这样,才能实现企业内部经营活动规范化。

(四)降低企业财务内控管理风险

在企业财务内控管理当中,外部投资控制和管理也是非常重要的,因此在外部投资控制和管理当中要严格按照安全管理原则、互利原则和合法性原则进行管理,要防止外部资金流失,降低管理风险。在外部投资之前要详细了解对应方的信誉度和经济运营情况,调查结束之后要制定出调查报告,让企业董事会讨论分析对应投资方的实际情况,确定是否应当投资。要聘请一些专业风险评估人员仔细分析该投资的具体内容,评估投资风险,要在审议结束之后发表意见,降低企业外部投资风险。企业要注意观察核查投资内容,一旦发现问题,制定出异常报告交给董事会,要把那些有潜在风险的资料整理好,认真核对各项投资信息。在签订投资合同的时候,要检查合同审批和签订程序的合法性,在确定投资之后,要认真调研对应方的财务状况,制定出最新的财务报告,评估出对应方的债务偿还能力。

三、结束语

综上所述,在当前的社会经济发展中,加强企业财务内控管理是比较重要的,只有找出企业财务内控管理当中的主要问题,采取有效解决措施,完善企业内控管理制度,强化企业内部审计,利用信息技术、提高内控管理人员的综合素质,才能保证企业财务内控管理工作的有效落实,促进企业的长期稳定发展。

内控调查报告范文第7篇

一、经济责任离任审计的方法

在对公司所属单位领导人员进行经济责任离任审计时,采取听、谈、查的方式进行审计。

听:就是在审计过程中听取所在单位对领导人员任期内工作评价情况汇报及个人工作述职报告;

谈:就是与所在单位其他领导、部分业务人员进行个别访谈,对领导人员在任期内工作能力、业务水平、团结合作等方面的看法和评价;

查:就是审查领导人员在任期内分管工作履行职责情况,同时结合所在单位的实际情况,实施对会计报表、会计账簿、会计凭证等必要的审计程序及审计调查,取得了相关审计证据,就有关审计事项向有关单位和人员进行调查、核实,审计调查是经济责任离任审计的有效方法。

二、经济责任离任审计存在的难点问题

在对公司所属领导人员任期经济责任离任审计的过程中,遇到许多难点问题,亟待解决。

(一)对重大审计事项认定的难点

1.对存货的真实性确认的难点

(1)存货涉及的账户众多,抽查审计难免有疏忽或遗漏。存货的核算内容包括材料采购(或在途材料)、原材料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、库存商品、分期收款发出商品、材料成本差异等很多账户,这些账户属企业领导人员任期内的发生时间,少则2-3年,多则达5年之久,对其审查通常依据审计人员的主观判断,选择重点账户和近年发生的事项,难免产生审计风险。

(2)存货不仅占企业流动资产的比例较高,而且品种多、数量大,实际盘点工作量非常大,通常要依靠被审单位抽调人员进行盘点,审计人员监督盘点或抽盘也只是一部分存货,因此账实核对的困难多、难度大。此外,有些存货如原煤、精煤、中煤等只能采用经验估计法或理论测算法,难以避免与实际情况有差异。

(3)对于在途存货、港口存货,审计人员外出调查取证存在路途远、花费大、成本高等困难,使审计证据的质量难以保证。

(4)对于前任领导人员任职期间留下的存货,如果有潜在损失,那么现任领导任期内究竟消化了多少前任领导的潜在亏损,现在的财务核算与管理混乱等诸多因素的共同影响,给审计人员分清离接任领导的经济责任,带来很大的难度。

2.对债权债务的确认难点

(1)债权与债务核算中相互混淆,企业没有真实准确地反映,目的在于人为缩小企业资产和负债的规模,掩盖债权债务的真实性,造成企业资产与负债、债权与债务结构合理的假象。(2)债权债务单位路途遥远,审计过程发函到对方单位询证,回函率极低,导致对企业债权债务中的坏账损失和有问题的资金难以认定。(3)审计中所属企业请求审计组不要发函到对方单位询证,否则往来单位正好以此为借口找上门来结账催债,使得审计有时无所适从、举步维艰。

3.对重大投资项目及其投资损益的确认难点

由于审计人员受知识面的局限,对企业短期投资和长期投资的效益及风险难以断定和评价,因而往往采取就事论事等回避矛盾的办法,使得企业投资及其损益的真实性难以确认,从而给审计工作带来很大风险。

(二)经济责任认定的难点

1.离接任领导人员责任划分界限:

由于时间跨度大、涉及的账户多以及账务处理的不规范、财务管理失控等因素的共同影响,审计中要全面、彻底地划清前任、接任、再后任的经济责任界限难度大、风险大。

2.盈亏不实和潜盈、潜亏的界限

从理论上讲,根据企业财务会计制度的规定和权责发生制原则,对明亏和潜亏是能够分清的。但在离任审计实践中,有时却存在较大的意见分歧。如某些离任领导人员要求对库存产品按现行市价与账面成本计算潜盈利润,而接任者则认为不能就账论账,因为产品销售过程会出现很多意想不到的情况,如质量、价格、销售费用等可能发生变化,因此不能计算和认定库存产品中的潜盈。

3.直接责任与主管领导责任的界限

对主要领导直接分管的事项,如果发生错弊、损失或风险,是否一定要承担直接责任而不是主管领导责任;而对于其他副职领导分管范围内的事项,如果出现重大问题,作为主要领导是否只承担主管领导责任而不是直接责任。对此,在审计定性处理中有时争议较大。

(三)审计评价的难点

1.政绩量化与非量化的矛盾

离任审计中有人认为,如果企业资不抵债,就不能评价其内控制度健全、有效,至少应该表述其管理不善或管理混乱。如果企业经济效益很好,就总结和评价其管理方面的成功经验,而忽视和回避企业管理中存在的问题,从而出现“一好遮百丑”的现象。在量化政绩的尺度把握上确有许多人为因素,从而给审计评价带来一定的风险。

2.审计内容与非审计内容的界限

被审单位的职工有时通过书面、口头等形式,要求审计组审查并答复某些事项,审计人员如果介入其中,往往是非难分,陷于被动局面。

3.任期政绩与发展后劲的关系

一般来说,对企业领导人员任期内已实现的经济效益指标评价比较简单,而对未来发展后劲的评价相对来说情况复杂,难度较大。

三、完善经济责任离任审计的对策

经济责任离任审计范围广、内容多,仅用听、谈的方法是难以达到审计目标的,必须与审计调查结合进行。审计调查既是经济责任离任审计的有效方法,又是经济责任离任审计的必要环节,二者有机结合,有利于保证经济责任审计质量,实现审计目标,防范审计风险。

(一)经济责任离任审计调查的特点

1.审计调查对象的特定性

在经济责任离任审计中,需要调查的对象是特定的,即与经济责任离任审计事项有关的单位和个人。

2.审计调查内容的针对性

经济责任离任审计中,调查的内容十分广泛,但又具有很强的针对性。主要有:被审计单位账面没有记载而又必须调查核实的事项;被审计单位提供的资料缺乏可靠性,而又必须调查清楚的事项,如发票要素不全、内容不真实,需要作进一步的调查;从被审计单位账面的审计发现了疑点,而又必须进一步调查证实的事项;根据审计目标和管理部门的要求,需要调查的其他事项。

3.审计调查方法的多样性

审计调查方法取决于调查对象、范围、内容和目标等的不同要求。有全面调查和抽样调查,普遍调查和典型调查,综合调查和专题调查,内部调查和外部调查,函证调查和现场调查,对单位调查和对个人调查,书面调查和会议调查等。这些调查方法可以相互结合运用,也可以与其他审计方法结合运用。

4.审计调查结果的客观性

审计调查能够获得账面审查所不能取得的比较真实的证据,审计调查的结果就是审计人员所看、所问、所闻、所查、所记、所算的和被调查单位和个人提供的各种证据资料。调查中所收集的审计证据准确、可靠,客观真实地反映了事物的本质,与账面审计结果相结合,可以起到相互印证的作用。

(二)经济责任离任审计与审计调查相结合的方法

1.根据经济责任离任审计所涉及的有关事项,确定审计调查的对象、范围和内容,又在审计调查中适当进行延伸审计,综合运用各种审计方法。

2.根据经济责任离任审计所涉及的有关项目,选择恰当的调查方式,如用统计调查法核实经济指标,用试点调查法了解经济政策执行情况,用重点调查法追查经济案件,用会议调查法征求对被审计人的总体评价等。

3.根据经济责任离任审计所涉及的特定事项,对审计调查材料进行相互联系、客观的分析,使审计调查的内容与经济责任审计的内容具有相关性,而不能将两者割裂开来,更重要的是将两者有机结合,综合利用。

4.根据经济责任离任审计方案制订审计调查方案,合理安排审计调查人员、时间和审计力量及其组织方式。同时,又要根据审计调查过程中的变化情况,及时调整经济责任离任审计方案。使审计调查与经济责任审计在目标要求上达到一致,在组织实施上达到统一,在时间安排上协调同步。

5.根据经济责任离任审计与审计调查的关系,搞好几个结合。即:审计与现场观察结合,审计与问卷调查相结合,审计与调查分析相结合,数据统计与事实调查相结合,内查与外调相结合。在此基础上,根据审计调查的要求,综合运用多种审计调查方法,以求得最佳的审计调查效果,提高经济责任审计质量和效率。

(三)经济责任审计调查结果的运用

审计调查结果就是审计调查报告及其产生的作用,经济责任离任审计与审计调查相结合,除了方法、内容上的结合外,还必须注重经济责任审计结果与审计调查结果相结合运用。

1.审计调查结果是经济责任审计结果的重要依据之一,经济责任离任审计结果包含了审计调查的结果,对企业领导人员进行经济责任审计报告的内容反映了审计调查报告的内容,是总与分的关系。审计调查的结果是经济责任离任审计结果的基础,调查报告必然成为经济责任审计报告的重要依据。经济责任离任审计报告对审计调查结果的运用程度反映了审计调查的质量和效果的高低,审计调查的质量和效果的优劣直接影响到经济责任审计报告的质量和效果,在一定意义上说,经济责任离任审计结果能否被充分地利用并发挥作用,关键取决于审计调查结果有无分量。审计调查结果是经济责任审计结果的补充,一个项目的经济责任审计报告往往是反映总括、全面的情况,而审计调查报告是反映某一方面具体、详细的情况,可以起到补充作用。

2.经济责任离任审计结果的运用程度决定审计调查结果的运用程度。因为经济责任审计报告决定了审计调查报告所反映的情况、问题和意见及其范围和方式。

(四)保证审计调查结果充分运用的措施

在经济责任审计与审计调查相结合过程中,应采取必要的措施,保证审计调查结果得到充分运用。

1.坚持依法审计,实事求是的原则,保证审计调查工作依法进行,调查结果客观公正。

2.认真编制审计调查方案,科学确定调查对象、范围、内容、步骤、方法,组织方式等,收集和整理调查资料,进行综合分析和研究,写好审计调查报告。

3.建立规范的审计调查工作制度,保证审计调查的质量、调查结果真实可靠。

4.建立经济责任离任审计工作领导小组和联席会议制度,听取和了解经济责任审计及审计调查情况,检查审计调查档案资料,防止审计调查走过场和隐瞒审计调查结果的真实情况,避免审计调查中的舞弊行为,保证如实反映审计调查结果。

内控调查报告范文第8篇

在信贷业务中,农村信用社要加强信贷队伍建设,既要培养人才又要引进人才。加强信贷人员对各种国家法律、法规的学习,尤其是对《合同法》和《担保法》的学习;加强职业教育,要培养其运用金融、会计、法律等综合知识能力,更主要是强化其职业道德。信贷人员应该抵制各种诱惑,视信用社的资金是自有资金,对不该、不能发放的贷款,杜绝发放。严格执行贷款审批制度、担保制度,不能流于形式,这样从贷款的始点彻底杜绝信贷资产发生风险。

二、规范贷款操作程序

贷款操作程序是指贷款过程的基本要素和各项环节,是保证贷款正常运行的重要前提,也是合规合法性的具体体现,主要包括:建立信贷关系、贷款申请、贷前调查、贷款审批、办理担保或抵质押、贷款发放、贷后检查监督、贷款收回、贷款展期、逾期处理、信贷制裁等环节。在信用社实际工作中,建立信贷关系十分重要,近年来农信社为农户发放“贷款证”,评定信用等级,就是建立信贷关系的体现。然而农户以外的贷款,农信社却往往忽略了建立信贷关系的环节,在贷款申请、贷前调查、贷款审批、办理担保或抵质押、贷款发放等环节中,则应注意各种书面资料的收集和整理,保证资料的真实性、完整性、合规合法性。

三、健全内控制度

农信社不良贷款的形成既有政策因素、社会因素问题,也有内部管理上的问题。要提高农信社风险贷款的防范能力,根据业务的发展变化不断完善内控制度,在确保国家金融政策、法律法规得以贯彻落实的情况下,建立健全信贷管理体系和事后监督协调运转的内部控制制度,抑制内部违规行为,不断强化信贷员和信贷会计及事后监督岗位之间相互制约的机制作用,完善信贷操作的合规合法情况,把信贷风险控制在原始的萌芽之中。

四、强化风险管理

农信社在各种风险中应始终强化信贷风险管理,安全经营,提高资产质量。首先是贷款投向上应该分散风险,行业上不能过于集中;其次在借款个体上,贷款不能垒大户,目前农信社普遍存在借名(户)贷款,累加了信贷风险;再次要根据农信社实际情况同当地经济发展紧密联系起来,发展有特色的金融产品,把资金投向特色农业、林业及个体经济发展中去,支持区域经济发展,在小额贷款、短期贷款方面做足文章,发挥农信社小银行的作用。

五、落实信贷员风险责任

内控调查报告范文第9篇

根据中支内审工作部署,二oo九年6月份和12月份分别在全行范围内开展对内部控制管理风险的分析评价活动。依照内控评价方案,分“内部控制环境”、“风险识别与评估”、“控制活动”、“信息交流与反馈”、“监督评审”五个方面内容对支行内控制度进行评审,将定期风险分析评价工作渗透到全行每一个职能股室、每一个工作环节和每一个岗位。我们将评价的监督对象确定为一线营业人员和各级管理人员;以重点股室、关键岗位、薄弱环节的审计为主;有针对性地检查监督各职能部门建立的各项制度,注意内控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了评价范围,提升了评价层次。通过审计评价,共发现重要岗位尚存在十多项风险隐患和薄弱环节,一一列出,分析存在问题的原因,提出合理的防范措施和建议,并书面报告市中支和支行领导,督促各项内部控制制度在全行得到严格落实。现将工作总结如下:

(一)积极开展内部审计调查工作

我们根据本行的重点工作、簿弱环节及风险点确定审计调查项目二项。分别是《对瑞安支行集中采购管理情况的调查》、《对瑞安支行外汇法规、内控制度和业务操作规程执行情况的调查》。

今年8月份对支行集中采购管理情况进行了调查,发现一些管理上的欠缺和不规范的操作,提出了整改意见和建议。

今年11月份对支行外汇法规、内控制度和业务操作规程执行情况进行了调查,通过现场询问、调阅部分档案资料和观察临柜操作情况,基本了解和掌握了瑞安支局外汇管理工作情况;从调查情况来看,瑞安支局能够较好地执行外汇法规,及时贯彻落实外汇政策,建立了比较健全的内控管理制度,业务授权分责明确。并能根据上级局的内控要求,结合自身特点,对各项内控制度予以细化补充,及时修订完善了各项外汇业务操作流程、外管股各岗位工作职责、外管股人员考核办法,建立了《内控督导检查办法》。但也发现了不少一问题,根据问题的不同性质提出整改建议,基本得到整改落实。促进了外汇管理部门更好地贯彻和执行外汇法规政策,严格内部管理制度,规范业务操作。

今年我们通过审计调查,共发现了违规现象20余项,提出整改建议20条,大部分已得到整改落实,分别撰写的调查报告已呈报给支行行长和中支内审科。

(三)积极开展审计发现问题“回头看”活动

在行长亲自督导下,我支行由内审牵头,认真组织开展了对20*年度以来审计查出问题整改情况的检查,做足做细“亡羊补牢”工作,强化了整改落实,巩固了审计监督成效。

1、领导重视,强化整改意识。布置安排对20*年度以来审计发现问题和整改情况进行检查事宜。要求有关部门进一步落实责任,制定切实可行的措施;强化整改意识,主动查找风险隐患,坚决杜绝同类问题的再次发生。

2、精心组织,确保整改实效。安排专人对所有审计项目进行逐一梳理,认真排查问题整改情况;并要求各部门将自查情况、未整改原因及下一步具体整改措施报内审部门。内审在各部门自查的基础上,组织人员进行了再检查。

3、强化责任,落实整改措施。制定了瑞安支行内审整改责任追究制度,对检查发现的问题经过直接责任人、部门负责人认定后,根据问题的原因、性质和情节等采取相应的责任追究措施,并给予经济处罚。

4、严格督促,实现整改目标。针对个别未整改到位的问题,督促,制定下一步具体整改措施。通过开展审计发现问题整改情况的“回头看”活动,真正实现了“整改促完善、整改促提高、整改促进步”的目标。

(四)积极参加市中支内审项目检查

内控调查报告范文第10篇

香港紧靠中国内地,资本市场成熟,因此香港一直是中国企业境外上市的首选之地。2014年“沪港通”的开通更加大了中国内地企业到香港上市的兴趣。据统计,2014年1―3季度,境外上市的80家中国企业,有56家选择了香港,占总数的70%;而2013年,83家境外上市的中国内地企业有67家在香港IPO,占了80%。

得益于中国内地企业的青睐,香港已经连续几年成为世界第二大IPO市场,2014年香港IPO融资达到2260亿港元。2015年香港IPO市场上,以融资规模而计,86%来自内地,在前10大IPO中,除李嘉诚旗下港灯电力投资,其余均为内地企业。

中国内地企业如何去香港上市呢?

展腾投资集团旗下的华腾金控有限公司,是立足于香港资本市场,集基金管理、香港上市、企业融资、资产管理的香港全方位金融服务机构。华腾金控目前管理多支港币、人民币和美元大型境内外投资基金, 致力于为中国与全球领先的大型机构、企业和高净值人群做专业化的资产管理服务。

华腾金控位于香港,由香港金融市场极具丰富经验的资深精英团队组成,对香港及国际投资银行以及对国内资本市场有着深入的了解和丰富的经验。基于华腾金控的这种独特优势,将为企业提供广泛的投资银行和资本市场的金融服务。华腾金控谨守价值投资策略的方针,配合严谨的基金管理及应对市场波动的专业精神,为客户设计最专业的商业计划,为股东争取利益最大化。为客户带来最优异的绝对投资回报是华腾金控精神的精髓。

作为合作伙伴,华腾金控拥有值得信赖的专家团队,在香港首次公开发行并上市、国际性公开招股、上市和私募方面都拥有丰富经验。在国内A股及港交所,无论中小型民营企业还是中央、地方国有企业,华腾金控都有诸多协助这些企业成功上市的经验。华腾金控对各地资本市场的监管要求、上市规则和上市程序有深厚认识,为有意在全球各主要资本市场,如上海、深圳、香港、新加坡、伦敦和纽约筹集资金的公司,提供高价值的服务。

华腾金控团队会亲自拜访每一位客户,从参与上市决策,为企业设计上市方案,进行深层次改制与重组,帮助企业建立内控制度,进行财务调整,使企业全方位符合上市条件。公司富有经验的团队特别精于为企业设计创新的债项解决方案,为企业争取最具效益的资本运作。同时引入投资者让企业获得新资金的支持,进一步高速增加企业盈利,并达到双赢效益。

香港回归祖国后,在“一国两制”框架内持续发展,已成为亚太地区国际金融、贸易、航运中心。特别是金融市场,无论在系统安全、产品多样化,还是在流动性和盈利水平方面,均处在世界前列。

企业选择香港上市,对致力于提升公司知名度,并谋求借助国际金融资本力量推动全面、长远发展的公司,具有很强的吸引力。香港上市审批制度以披露为本,企业符合上市标准便可;香港交易所上市科推荐后,经过上市聆讯会议由上市委员会审批。没有设辅导期,一般从上市筹备到挂牌约9个月至1年。

华腾金控参与企业上市决策,帮助企业设计上市方案,进行深层次改制与重组,帮助企业建立内控制度,进行财务调整,使企业全方位符合上市条件。按照当地监管政策,华腾金控可以帮助企业完成上市可行性计划书、财务及审计尽职调查报告、法律尽职调查报告等,并以此为依据制作招股说明书或信息备忘录。此外,华腾金控还与上市企业在保持一致利益的原则下,统筹安排最适合企业行业规模的第三方专业机构,上市审核机构及证券交易所,以及当地机构与个体投资人的关系。

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