民营企业财务风险范文

民营企业财务风险范文第1篇

[关键词]民营企业超速发展财务风险关系

在我国经济步入快车道的大环境下，出现了许多超速发展的民营企业，像蒙牛等发展之快令世界惊叹。同时，由于企业发展速度过快而落马的例子在中国现今过热的经济环境中也数不胜数：顺驰地产的快速规模扩张导致其无法承受财力之重而轰然倒塌；家世界连锁商业集团扩张所需资金不是靠利润积累而是靠负债，主要渠道是供货商货款与银行贷款，当上市计划搁浅，提前透支的财务危机全面迸发，最终资金链断裂……那么，什么是超速发展的民营企业？超速发展与财务风险之间的关系是怎样的？对于民营企业来说，怎样的发展速度才是安全的？

一、超速发展民营企业的界定

本文的研究主要基于可持续增长理论。可持续增长一词最初来源于发展经济学，其基本含义是指：人在社会和经济发展过程中，保证资源与环境的长期协调发展，做到满足当代人的需求，又不损害后代人满足需求的能力，但是当这一理念被引入到企业发展研究中时，其内涵得到了极大的丰富。从企业增长的关系来看，企业可持续发展是企业可持续增长，是对过度增长和增长不足的矫正。过度增长是指一种牺牲未来的增长，它容易导致企业快速消亡，致使员工、供应商、股东、国家和社会承受巨大风险和损失，甚至可以说是破坏。企业可持续发展可以定义为一种超越企业增长不足或增长过度，超越资源和环保约束，超越产品生命周期的企业生存状态，这种生存状态通过不断创新、不断提高开拓和满足市场需求的能力、不断追求企业可持续增长而达到。企业可持续增长理论是伴随着社会可持续发展理论的提出而发展起来的，社会可持续发展理论为企业可持续发展提供了必要的宏观指导，但是这一方面的理论侧重于论述社会经济环境的协调发展，而很少从企业微观主体的角度进行研究。理论界已开始尝试着站在企业微观主体的立场上，从不同角度对企业可持续发展问题进行阐述。其中影响较大的有：波特的竞争战略研究、彼得·圣吉的学习型组织研究等。其共同点在于：都是从某一个侧面的现实问题或假定出发来研究企业的可持续发展问题，内含着较为严密的逻辑推理，因而能够有针对性地解决某一方面的问题。

在可持续增长理论的指导下，我们对此问题的研究引入“可持续增长率”。美国资深财务学家罗伯特·C·希金斯教授是可持续增长率的首创者。他从企业发展所需要的资金来源来考虑可持续增长问题。他指出，可持续增长率是指在不需要耗尽财务资源的情况下，企业销售所能增长的最大比率。如果民营企业的发展速度超过了其可持续增长率，我们称其为超速发展。对于企业来说，超速发展是不健康的发展状况，会引起企业经营的不确定性。惠普创始人之一DavePackard曾说:大多数企业是“撑死”的而不是“饿死”的。

二、企业发展速度与财务风险的关系

现实生活中，民营企业往往过度关注销售增长，而太少考虑高速增长所引起财务后果。应该说企业超常增长的确是具有极大的诱惑力，张瑞敏的“快鱼吃慢鱼”说拥有绝对的拥趸。但其后果同样是不能忽视的:诸如资金供应与结构的不协调、组织结构迅速膨胀、员工队伍大幅度扩充、管理与技能短缺和流程与制度的不配套等等。速度中掩盖的这些矛盾数不胜数，但其中最主要的是忽视了财务资源是有限的。

企业的财务风险，从狭义上看是指由于财务杠杆给企业带来破产风险或普通股收益发生大幅度变动的风险；从广义上看，是指企业在筹资、投资、资金营运及利润分配等财务活动中由于各种原因而导致的对企业的盈利及发展等方面的重大影响。前者立足于企业筹集资金时过多举债或举债不当引起的。后者立足于企业全局，是全方位的，从而避免了只重视企业筹资过程的风险而忽视其它方面，更有利于企业经营目标的实现。

企业的财务风险主要包括财务结构偿债风险与资金运用效率风险。这二者是前导与主导的关系。财务结构偿债风险是前导，是结果显现。资金运用效率风险是主导，是根本原因所在。财务结构偿债风险是为取得财务运动出发点形态的风险，一旦筹集到了资金，即使不对资金加以运用，也存在无法偿付利息等资本成本的风险。可以说，财务结构偿债风险先于资金运用效率风险，没有资金运用效率风险也会有财务结构偿债风险。但更重要而又似乎矛盾的结论是，没有资金运用效率风险就不会有财务结构偿债风险。资金不加以运用所指的财务结构偿债风险，只是不能支付本金报酬的风险。因为这时本金是可以偿还的。但资金不加以运用就不能成为资本，因为资本是用来谋取剩余价值的价值。正是由于资金的不合理运用，造成了未来无法偿付本金及其报酬的可能性，它是企业破产的内在原因。资金不加以运用所存在的财务结构偿债风险，严格来说还不属于财务风险，财务风险产生于资本运动，产生于资本价值形态的转换。财务结构偿债风险与资金运用效率风险是财务活动与财务关系的关系。资金运用效率风险归结于财务活动的不合理，来自于资金运用的盲目性和缺乏效率。资金运用中的每一个环节如资金配置环节、资金消耗环节、资金产出环节、资金回收环节都有无法实现资本价值期望要求的可能性。财务结构偿债风险归结于财务关系的极度恶化，如果没有资本保值增值的财务要求，没有资本所有权对资本使用权的权益分配和清偿要求，就无需实现预期的资本价值，资金运用效率风险也不会成为风险问题。可以说，财务结构偿债风险是资金运用效率风险的结果在经济关系上的总结和反映。

财务风险的核心在于盈利能力（现金流）与负债规模的匹配程度。民营企业的超速增长不论是采取外部扩张式还是内部增长模式其首先面临的问题就是融资问题。现阶段我国民营企业由于外部融资环境还不成熟，面临诸多融资难问题。许多企业为了抓住良好的发展机遇不惜采用高成本的融资方式如私募融资。无疑加大了企业偿还资金使用成本的压力，增加了财务成果与状态的不确定性。另外，诸多企业也采取了“短融长投”的资金使用方式，这同样加大了资金使用风险，增加了财务成果与状态的不确定性。对于企业来说，有效的融资必须满足融到的资金获得的利润大于资金的使用成本。在企业快速发展过程中，在资金使用效率一定的情况下，负债规模不断扩大，企业财务风险也会不断加大。反过来，在负债规模一定的情况下，资金的使用效率下降，那么企业面临的财务风险也会不断加大。如果这两个因素都不稳定，那么企业财务风险将会提高的更快，财务危机发生的概率将会更大。

从可持续的角度来分析，企业核心能力是企业的一项竞争优势资源和企业发展的长期支撑力。企业只有具有核心竞争能力，才能具有持久的竞争优势，企业价值才能不断增大；否则，企业价值可能会遭受直接或潜在的毁损。因此，企业的增长只有能够带来企业核心竞争能力的持续培养，才能在根本上为企业价值创造提供坚实的基础；否则，过快的增长就可能导致超出企业承受能力的风险，从而引发财务危机。例如，企业利用多元化战略追求快速增长过程中，企业可能要从事与原有业务不相关的陌生业务，如果企业没有足够的相关资源储备，其结果就可能会把原来的竞争优势丧失殆尽，丧失核心竞争能力，从而毁损企业价值。借用现代财务理论，将公司的价值分解为资产的价值和增长价值，并通过实证研究发现，合理的增长率是可以为企业带来资产现金流的增长率，即使企业增长波动性很大，合理增长率也会给企业带来更多的增长价值，从而会让企业保持持久的增长性；而超过合理增长率的增长（即超速增长）不但不会增加企业价值，而且会导致企业陷入财务危机，从而毁损企业价值。企业在投资时，一直把企业业绩与股东价值及盈余（或销售）的增长联系起来，要求经理们在一段时期内最大化销售增长和盈余增长，这种观点是基于增长与股东价值同步增长假说之上；但实证结果显示，尽管企业盈利能力指标通常会随着盈余或销售增长而增长，但如果增长超出了最佳增长点的限度而继续增长，股东价值就会降低，也会对企业盈利能力造成负面影响。即增长的最大化并不能最大化公司盈利或股东价值。相反地，拥有稳健的销售或盈余增长率的企业却能获得高回报率，为股东创造价值。这个结果也得到了有效的验证。从长远角度来看，一个企业非理性的增长，如果仅是为了让不可预期的市场达到满意而不惜牺牲企业自身的价值，那么必然会使企业陷入困境，也必然会导致企业整体价值的毁损；如果一个企业的预期增长率超出了行业增长率，如果不能很好解释怎样和为什么可以达到这种“超常业绩”，这种增长就注定要失败。因此，增长并不必然意味着增加企业价值，超速增长可能会毁损企业价值，使企业价值的波动变大，从而使企业财务风险增加，发生财务危机的概率变大。所以说，超速发展的民营上市公司，其发展速度越快财务风险越大。

三、结论：把握好企业发展的“度”

那么这个“度”该如何掌握呢？什么样的速度算“快”？什么样的速度算“慢”？在本文研究中，我们的企业发展的速度“快慢”是相对于企业自身财务资源而言的。我们认为企业的可持续的发展速度就是企业发展中该掌握的度。在这个速度的合理范围内，企业的发展是健康的，可持续的，企业不会因为财务资源的过度消耗而产生种种不确定因素。若企业的发展速度超过了这个可持续的发展速度，我们就认为它发展的过“快”。

美国资深财务学家罗伯特·C·希金斯教授提出警告:“从财务角度看，增长不总是上帝的一种赐福。快速的增长会使一个公司的资源变得相当紧张，因此，除非管理层意识到这一结果并且采取积极的措施加以控制，否则，快速增长可能导致破产。”无数实践也表明民营企业的超常增长或跳跃式发展，经常不是走向成功而是走向毁灭。

通过以上的分析，可以看出，在民营企业的高速增长期时，必须要考虑到其财务资源的支撑能力，把企业的增长速度控制在现有资源包括财务资源所能承受的范围之内。而且现实中，我们也可以发现不少国际超大型企业的核心业务都只有微不足道的增长:例如，在1995年～2000年间，摩根大通的核心业务增长率为5.1%，美国铝业为5.7%，波音为7.9%。但是，持续稳定的增长仍然可以使他们成长为同类企业中的佼佼者。民营企业应该牢记“欲速则不达”的道理。通过与企业可持续增长率的比较，权衡企业的经营效率以及财务资源的潜力，调整好企业的增长速度，使增长率基本保持在可持续增长率的左右，实现企业的可持续发展。当然，我们也允许实际增长率在一定范围内与可持续增长率的偏离，这时需要参考可持续增长模型贡献因子，发挥出企业的财务潜力，最终也同样可以实现企业的可持续发展。

综上，惟有依靠财务资源的可持续支持，公司的发展才可能持续性的。

参考文献：

[1]BasakS,ShapiroA.Value-at–risk-basedriskmanagementoptimalpoliciesandassetprices[J].TheReviewofFinancialStudies,2001.2:371～409

[2]黄德忠:企业财务风险预警研究综述[J].财会通讯(学术版),2005.9:42～44

[3]佘从国席酉民:我国企业预警研究理论综述[J].预测,2003.(2)

民营企业财务风险范文第2篇

关键词：民营企业；财务；风险；控制

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）009-0-01

民营企业财务风险具体指什么呢？民营企业财务风险就是指民营企业在财务活动中的各个环节出现的结果与预算有所差异，这些各种各样的差异是由于各种不同的因素影响而成的，导致民营企业出现意料之外的经济损失，或者为企业带来意外的经济利益。下面我们就这些问题展开一一讨论。

一、研究民营企业财务风险的意义

1.民营企业属于一种特殊性质的企业，所以很多民营企业并没有真正的去重视财务风险，即使有一定的了解，也并不够全面。很多民营企业就是不够清楚地了解财务风险，所以才会发生因没有意识到的财务风险，才会倒闭破产，带来让人无法接受的结局。所以对民营企业财务风险的研究会使得民营企业的经营者更加注重财务风险，然后尽早的预料到财务风险会给民营企业带来的危险，从而加强民营企业间的竞争力，促进民营企业的快速发展。

2.由于民营企业没有认识到财务风险的威胁性之大，就更没有采取相应的措施来应对财务风险，所以对民营企业财务风险的研究能够促进民营企业积极采取风险的防范措施。很大程度上，是财务风险阻碍了民营企业的发展，民营企业应该采取相应的防范措施，有助于它自身更久更稳的发展下去，并且提高民营企业的竞争力，促进国民经济的发展。

二、民营企业财务风险有哪些存在的形式

1.财务风险是客观存在的，我们无法消除它，躲避它，能做的也就只有面对它，减少它。我们应该采取各种措施手段来应对它，财务活动能否达到预期的目标是不确定的，所以民营企业能否达到目标是按一定的比例发生的。

2.由于财务风险包括很多方面的风险，所以在民营企业财务工作的各个过程中都会有可能出现财务风险的。

3.民营企业财务风险具有一定的不确定性，因为我们无法掌握它控制它，并不知道财务会在哪项工作的进行过程中发生，会让民营企业的经营者更加提心吊胆，稍有不慎就有可能造成经济的损失。

4.如我们所知，风险和收益往往是并存的，所以一定的财务风险也会给我们带来相应的经济利益，财务风险还可以促进企业的经济利用率。换句话讲，在某方面，是财务风险左右着企业经济收益的稳定性。

5.财务风险是一种风险也是一种激励。财务风险越高就意味着它可能带来比一般性收益更高的收益，但拥有经济利益的前提是有较好的运营模式，良好的运营状态，企业会为了取得更高的收益去采取措施对财务风险进行防范，所以在某种方面来讲，财务风险也是一种激励机制。

三、民营企业财务风险现状

1.机构设置不健全。我国的民营企业多数是以合伙人的方式成立的或者是家族式的经营。这样就显得比较随意，对于企业内部的工作分工等。没有良好的管理体制。而且对于中小型民营企业来讲，一般不会按照严格的要求设立会计等专门机构进行企业内部财务的记录管理，只有在必须向上级提交财务报表的规定期临时编制可靠性较低的财务报表等。这样一个不健全的机构设置，不但不能提供有效的财务信息，还会加大企业财务风险。

2.民营企业家族式会造成很多的不良现象，如企业管理者往往越权行事，很容易感情用事，或者将公私混合等。除此之外，家族式的民营企业有着很弱的管理体制，在很多大事情的决策上不能够考虑到多人的感受，而是会一人全权决策。这样的行为现象都会造成财务风险的加大。

3.财务管理理念陈旧。民营企业经营者的管理观念比较陈旧的话，就会认为财务工作就是填制各种凭单和报表。企业不会用专业的财务管理人员去进行严格的财务管理工作，不会让财务人员做好某企业每项活动的流程中的资金运转等工作，更不会去专门分析财务工作中穿线的问题，这样就大大浪费了财务这一方面的资源。而将财务工作定义为应付各个银行，税务的检查。所以陈旧的财务管理观念很大程度上影响了民营企业的发展。

4.会计人员素质水平的低下。我国很多的民营企业都没有设立专业的会计机构，一方面，是因为企业的水平达不到去设置专业的会计机构，既耗力又耗时，在聘请会计人员的时候没有选拔专业知识水平较高的人才，并且缺乏上岗前的培训等。都造成了企业会计人员水平低下，会计人员水平的不够会导致不能对会计事项进行专业性较强的评价。并且不同水平的会计人员也会对同一项会计事物有不同的看法与评价，造成意见的不统一。从而影响民营企业内部会计制度的执行。会计人员缺乏判断力与辨析能力，不能够满足社会快速发展不断创新的需求，会阻碍民营企业的良好发挥在那。

四、民营企业财务风险防治措施

1.完善企业机构的设置。企业必须按照相关行业的行业要求设立各机构。如会计机构的设立，虽然只是企业中小小的一个部分，但是它真正发挥作用时所带来的利益是不可小觑的，所以必须依照要求设置会计机构，并且做到一人一岗，每个工作人员都要为自己的岗位负责，做好自己的本职工作，做到不越权。协助民营企业快速发展。

2.对于家族式的民营企业，要制定相关的规章制度，尽量不要使企业的管理人越权，也不能出现一人独大的现象。要公平的分配想一个人的工作任务，并做到各司其职，加强管理力度，进行严格的监督，促进民营企业的发展。

3.梳理科W的财务管理理念。正确认识才管理工作内容，做好对资金的管理，资金的运转时财务管理的重要工作任务，所以财务工作者应该认真的记录每一笔资金的流转，监督资金的运作，要确保资金用在该用的地方，发挥资金的作用。也可以制定资金管理体系，各部门相互配合和协调，保证资金的顺利流通。

4.提高会计人员的素质，会计人员在企业的工作中还是有着很重要的影响地位，所以要做到对会计人员选拔的高要求，提高企业会计人员的素质，这样会计信息才能保证有效安全可靠。才能发挥会计人员的真正作用，为企业财务决策提高有效的参考信息等。

参考文献：

[1]易冰娜，韩庆兰.民营企业社会责任与企业财务绩效关系的实证研究[J].中南大学学报（社会科学），2012（2）.

民营企业财务风险范文第3篇

关键词：民营企业；财务风险；成因；对策

广义的财务风险是指由于多种因素的作用使企业不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。财务风险客观存在于民营企业财务管理工作的各个环节。财务风险的存在，无疑会对民营企业生产经营产生重大影响。因此，对财务风险的成因及其防范进行研究，以降低风险、提高效益，具有十分重要的意义。

一、我国民营企业财务风险现状

（一）机构设置不健全，人员素质偏低，财务管理职能未得到发挥

我国民营企业的组织形式以独资、合伙及股份合作制形式存在，其经营方式多数以家族式经营为主，这必将造成企业管理水平落后，内部分工模糊，职能不清等诸多问题。会计机构的设置上存在两种情况：一是设置会计机构，但分工不明确，兼职多；二是有些小企业根本不设置会计岗位，只是在必须提交报表和纳税时才突击编报予以应付。民企的特殊性决定了会计机构相对简单，但各种性质的经济活动都会发生，这就决定了民企的会计人员业务技能要求比较全面，综合能力要强。但目前很多民企在财会人员的任用上任人唯亲，致使财务人员素质不高，直接影响民企会计信息质量的高低。随着企业规模的扩大、产品的升级换代，如果还认为会计就是“记账”、“算账”，那么财务管理的职能就无从发挥，有效的财务分析与预测信息就不能提供给管理者。

（二）财务会计制度形同虚设，内控管理乏力

目前民企的投资者和经营者缺乏基本的会计知识，企业自己设计规章制度的很少，会计凭经验和直觉做事较多，往往会给企业带来不良影响，甚至造成无法挽回的损失。曾轰动全国的庄妈妈净菜社宣布关门，负债近百万元，究其原因是不懂财务管理和资金运作，从而导致破产。

二、民营企业财务风险形成原因

我国民营企业存在财务风险的原因很多，不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因。财务管理因决策失误、管理不善及缺乏风险意识等原因造成财务风险存在于财务管理工作的各个环节。

（一）民营企业财务风险产生的根本内因

负债经营和资金周转慢是民营企业财务风险产生的根本内因。财务风险主要是指无法偿还到期的负债而产生的危机，它与企业负债融资相伴而产生。对民营企业来说，负债经营是一把双刃剑，合理的债务有利于降低民营企业资金成本，给投资者带来超额利益。反之，过度的负债则会加大民营企业经营亏损，使企业增加财务危机成本，甚至会加速企业破产。同时资金周转慢直接导致现金流量少，从而影响偿债能力，由此产生的财务风险严重时可能会影响企业生存。

（二）民营企业财务风险产生的重要外因

外部环境的复杂多变是企业财务风险产生的重要外因。影响企业财务风险的外部因素主要包括国民经济整体的形势及行业景气度，国家信贷以及外汇等政策的调整、银行利率及汇率的波动、通货膨胀程度等等。财务管理外部环境的变化有可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁，因此财务管理系统必须适应复杂而多变的外部环境，否则将直接威胁民营企业的生存。

（三）财务决策失误是催化剂

财务决策失误是产生企业财务风险的催化剂。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策和主观决策现象，由此导致决策失误经常发生，从而产生财务风险。例如，在固定资产投资决策中，由于对投资项目的可行性缺乏周密和系统的分析研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实，导致投资决策失误频繁发生。决策失误使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，给企业带来巨大的财务风险，使企业承担着到期付款的威胁，在一定程度上使企业风险加剧。

（四）民营企业财务风险产生的另一个重要原因

内部财务控制不合理是企业财务风险产生的又一重要原因。在资金管理及使用、利益分配等方面，由于企业内部各部门之间以及企业与上级之间存在权责不明、职责不清的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保障。例如，企业库存周转率不高，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压无法实现销售，或者材料物资变质等。这势必造成企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降，造成资金无效占用。同时长期库存存货，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失。进而不进行赊销对象的资信调查，盲目扩大赊销金额，而且各部门之间没有明确收款责任，导致大量坏账的发生，加大了财务风险的出现。

三、民营企业财务风险的防范

财务风险是客观存在的，企业作为一个财务主体必然面临财务风险。财务风险导致企业财务机制不稳定并可能带来财务损失，因此必须对财务风险加以控制。所以，民营企业应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。防范企业财务风险，主要应做好以下工作：

（一）建立企业内部有效的企业制度和治理结构

制度建设是保证企业能够长期健康发展的重要条件。随着家族企业的发展和企业的逐步规范化，必须建立和完善企业的各项规章制度。建立完善的决策制度、财务制度、监督制度、法人治理结构等。要丢弃企业创业初期凭经验管理的模式，建立规范的法人治理体制以及能够相互制衡和约束的权利分配机制，保证企业的发展战略和管理措施的实现。设置专门的机构来讨论与经营相关的家族事务，包括家族理事会、家族控股公司和家族股东会等形式。这样董事会成员能够从繁杂的家族事务中脱身，集中精力考虑公司的战略问题和创造长期的股东价值。

（二）树立财务管理是企业管理核心的理念

企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理，把强化财务管理作为推行现代企业制度的重要内容。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应充分认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。

（三）增强企业风险意识，建立有效的风险防范处理机制

1、坚持谨慎性原则，建立风险基金。即在损失发生以前以预提方式建立用于防范风险损失的专项准备金。如产品制造业可按一定规定和标准计提坏账准备金、商业流通企业计提商品削价准备金，用以弥补风险损失等。

2、建立企业资金使用效益监督制度。民营企业应定期对相关财务比率进行考核，加强流动资金的投放和管理，提高流动资产的周转率，进而提高企业的变现能力，增加企业的短期偿债能力。另外，还需盘活存量资产，加快闲置设备的处理，将收回的资金偿还债务。

（四）提高财务决策水平，建立财务预警系统

投资决策是企业重大经营决策的主要内容之一，其正确与否直接关系到财务管理工作的成败。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案进行决策时，切忌主观臆断。

财务预警系统是以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中潜在的风险进行实时监控的系统，对于经营者来说，它能够在财务危机出现的萌芽阶段采取有效的措施来改善企业经营；对于投资者来说，可以在企业财务风险初露端倪时及时处理现有投资，以避免更大损失；对于供货单位来说，可以在这种信号帮助下制定商业信用政策，以加强对应收账款的管理等等。

（五）加强资产管理，提高营运能力

加强企业资产管理，防止不良资产产生，提高资产的变现能力是防范财务风险重要的管理手段。从长期看，企业资产的盈利能力直接影响到企业的整体盈利水平，而保持高盈利水平的企业往往是其负债能力高、财务风险相对低的有效保证和标志，一个健康企业的偿债资金一般来源于其盈利，而非负债资金。因此，企业应通过合理配置资产，加速资产周转等措施，促进企业盈利能力的提升，同时，较高盈利能力的企业往往享有较高的信誉和良好的企业形象，这也使得企业有较强的融资能力，相应使企业有较强的抵御财务风险的能力。

参考文献：

1、潘秀庆.民营企业二次创业中财务管理的若干问题[J].广西会计，2002(11).

2、贾明月.改进民营企业财务管理[J].商业时代，2004(32).

3、王晓东.关于民营企业财务管理的几点思考[J].工业技术经济，2005(1).

4、唐红珍.民营企业财务管理的现状及其改进方法[J].企业经济，2005(6).

5、王珍义.民营企业发展中的财务管理问题研究[J].中南财经政法大学学报，2005(4).

6、曾健如.我国民营企业财务管理中存在的问题及对策[J].商场现代化，2005(1).

民营企业财务风险范文第4篇

关键词：中小民营企业；财务风险；成因；防范

一、研究中小民营企业财务风险的意义

财务风险是企业资金运动过程中存在的不确定性。研究中小民营企业财务风险的意义在于：充分认识其所面临的财务风险，并在此基础上，采取各种科学、有效的手段和方法，对各类风险加以预测、识别、预防、控制和处理，以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的理财活动。

二、中小民营企业财务风险的现状

（一）筹资渠道受到限制引发的风险

中小民营企业，在股票上市方面很难满足上市资格的要求。从发行企业债券方面讲，由于涉及到金融风险问题，中小民营企业的信用程度相对大企业而言较低，投资者缺乏购买信心，企业很难通过发行债券取得资金，在银行信贷方面，由于中小民营企业经营风险大，缺乏不动产抵押，贷款额度较小，满足不了企业经营资金的需要。

（二）筹资风险没有得到应有重视

筹资方面的风险主要是指中小民营企业在筹集资金时融资额度不当、筹资方式不合理、资本结构不合理、资产负债率较高等。中小民营企业在筹资过程中要重视选择合适的融资方式，避免在融资的过程中因成本太高而造成财务风险。

（三）投资风险不断加大

投资风险是指中小民营企业投资某项目后，由于某些因素的影响，使投资不能达到预期效益、遭受损失的可能性而形成的风险。投资者对投资项目的获利能力、现金流量等不能准确预计而可能导致决策失误，给企业带来损失，甚至危及中小民营企业的生存和发展。

三、中小型企业财务风险形成的原因

（一）宏观环境方面

我国的中小民营企业在筹资、投资等生产经营活动中仍有较大的财务风险。主要体现在以下几个方面：

1.缺乏有效的法律保护

在我国，民营企业属于弱势群体。特别是在现实生活中，出现了许多问题和矛盾，在现有的法律框架内，公有制产权和非公有制产权的实际地位不完全相等，保护个人财产的法律规定不够明确，非公有制企业财产权的保护水平比较低。此外，一些地区的中小民营企业的合法权益遭到随意侵犯，除税收负担较重外，还承担着各种繁杂的乱收费、乱摊派、乱罚款等各种不合理的负担，加大了中小民营企业的财务风险。

2.金融市场不完善

企业的融资投资环境不佳，融资渠道、融资规模和投资领域都受到限制。特别是在筹资方面，民营企业的融资渠道比较狭窄，民营企业很难以从资本市场上融资，银行的信贷政策向国有大中型企业倾斜，每年银行的新增贷款主要用于支持国有、集体企业发展，民营企业基本没有信用贷款，就是抵押贷款抵押品也十分狭窄，有的银行将贷款抵押品只限于国库券和定期存单，抵押条件无法与国营、集体企业相提并论。这些融资上的限制造成了企业的资本结构不合理，加大了企业的财务风险。

3.信用环境比较差

信用是市场经济的基础，是维系各种经济关系的纽带，是保持市场公正和效益的前提。目前我国中小民营企业的财务信用缺失最为严重，已成为民营企业发展的瓶颈，表现在中小民营企业缺少科学的信用管理制度，很多企业随意编造经营业绩，制造良好的企业数据，上市圈钱，欺骗民众，失信赖账，逃避银行债务的现象比比皆是，以短期信用套取银行巨额贷款的现象时有发生，故意违约，不交货，不付款，三角债层出不穷，这些又进一步恶化了信用环境。

（二）中小民营企业自身方面

1.企业财务管理制度不健全

由于受生产资源等方面的限制，管理资源相对短缺，管理结构简单，专业性不强，内部控制制度不健全。很多中小民营企业不设财务机构，没有专职的财务管理人员。另外，由于缺乏有效的外部监督和管理机制，我国中小民营企业财务制度普遍不健全，报表不统一。

2.业主从思想意识上不重视

多数中小民营企业的创办人是20世纪80年代的城镇个体户、农村专业户及一些辞去公职的人员。相当一批人文化素质偏低，财务知识缺乏，对财务管理的要求和作用认识不清，认为企业效益是靠业务做出来的，不是企业财务管理管出来的，有没有财务管理无所谓。对财会人员的要求只停留在记账、算账和报账这一层面上，而对如何运用财务信息指导生产经营活动则考虑不多，至于让财会人员参与经营决策，则更为少见。因此缺乏对企业财务风险的规划和防范。

3.中小民营企业财务人员素质低下

我国大多数中小民营企业的财务人员都是业主自己的家人或是亲戚，企业在财会人员的任用上任人唯亲，致使财务人员业务素质不高，直接影响中小民营企业的会计信息质量。这些人大多数未经正规的专业培训，并不熟悉会计业务，缺乏财务管理的能力，难以为管理高层提供有效的财务信息。因此，难以做到账目清晰。

四、中小民营企业财务风险的防范对策

（一）宏观环境方面

1.进一步完善法律制度

加强对中小民营企业的保护，不仅要从法律上为中小民营企业提供合法的地位，建立公平的财产保护制度，还要完善司法环境，加强执法力度，坚决打击侵犯民营企业财产的行为，逐步完善促进民营经济发展和保障其合法权益的地方性法规，使民营企业真正享受国民待遇，排除市场准入歧视，进一步放开产业限制率；改革企业注册方式，简化前置审批和登记手续，降低市场准入门槛，坚决取消各种不合理收费，凡必不可少的收费项目，要制度化、规范化和公开化。同时建立法律法规来规范民营企业的经营行为，对中小民营企业的生产经营活动进行引导和约束，使其有序化、法制化，达到让中小民营企业有法可依，违法必究。

2.完善金融市场

国家要规范金融机构的贷款政策，使其在统一的市场环境下，遵循市场经济规则，平等对待各种经济实体，商业银行首先要解放思想，更新观念，要用发展的观点来对待中小民营企业。中小民营企业是最具活力和发展前景的市场经济的组成部分，其次要切实做到对各种所有制的经济实体平等对待，在统一的市场环境下，遵循市场经济规则平等竞争，消除对中小民营企业的偏见和歧视，为其发展创造良好的环境和氛围。最后要建立地方金融机构服务体系，加强对中小民营企业的支持。

3.改善信用环境

国家有关方面要制定相应的措施，建立信用体系，完善信用制度，建立企业信用保管档案，提高失信成本，使守信者受益无穷，失信者不仅无利可图，还要付出惨重代价。加强中小民营企业诚实守信的道德教育，让企业懂得没有信用，市场经济就不能健康发展，企业自身也会寸步难行，政府要加强信用方面的立法和执法建设，发挥其在信用管理方面的宏观指导、调控、监督的作用。

（二）中小民营企业自身方面

1．从家族制向现代企业制度的管理模式转变

中小民营企业应按照国际通行的原则建立新型民营企业，规范其经营行为，改善其经营机制，提高企业经营管理和财务管理的水平。特别是要逐步开放财务，让社会了解企业的财务状况，以获得社会的信任，缓解或解决中小民营企业的财务信用风险问题。

2.提高业主思想意识

民营企业家的素质是中小民营企业发展最重要的前提条件,其自身的才能、人际关系、信誉等也是企业极其重要的资源。因此，企业要发展，老板们就一定要不断地学习，与时俱进，从思想上重视企业的财务管理，充分理解和大力支持财会管理工作，在实际中加强对企业的财务控制。

3.提高财务人员的素质

中小民营企业要懂得将财务职位放开，敢于引进专业人员。同时应有目的组织财务会计人员学习社会道德知识，培养其高尚的道德情操，引导其正确认识会计职业，树立正确的价值观和人生观，此外，还要加强对企业财会人员的培训。从业人员不仅要熟知国际会计准则及各国相关政策法规，还要熟悉相关专业知识，提高财务人员专业技能，鼓励财务人员自己参加继续教育，需加强对财务人员的激励与考核。

4.健全企业财务制度

中小民营企业要依法建立账目，并严格地按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，不设账外账，保证会计资料的真实完整；严格执行国家财务管理制度，按时如数偿还银行贷款，在金融机构保持联合好的信用；加强应收应付账款的管理，按时如数支付客户货款，提高在客户中的信用。民营企业也要依法纳税，及时足额地缴纳税款，更要进行税务筹划。

参考文献：

[1]刘小丽.民营企业财务风险的成因及防范对策[J].科技情报开发与经济,2008，（06）.

[2]黄德忠.企业财务风险预警研究综述[J].财会通讯(学术版)，2005，（09）.

[3]陈巧慧.民营企业财务风险分析[J].财会通讯・理财,2008,(02).

民营企业财务风险范文第5篇

关键词:民营企业;财务风险;原因;防范

一、民营企业财务风险的成因分析

(一)从宏观环境来看

1、缺乏有效的法律保护。尽管1999年和2004年的宪法修正案,以国家最高法律的形式明确了非公有制经济在我国的法律地位、权利和作用。但是由于尚未颁布《私营企业法》,民营企业合法财产和其他的合法权益无法得到有效保护,特别是在现实生活中,出现了许多问题和矛盾,在现有的法律框架内,公有制产权和非公有制产权的实际地位不完全相等,保护个人财产的法律规定不够明确,非公有制企业财产权的保护水平比较低,市场主体法律框架基本形成以后,缺乏完善的民法规则支持,特别是缺乏对物权、债权的完整规定。

2、不公平的国民待遇。由于目前我国正处于经济转型时期,长久以来国人看重企业“出身”的观念还未完全转变,喜欢把企业分等级来对待,在政治和理论上解决了民营经济的地位问题,但由于政策和观念上的惯性,至今还有不少人歧视民营经济,这就使得民营企业在很多方面享受不到本应享受的“国民待遇”,甚至在很多方面还不如外资企业。

3、金融市场不完善。民营企业的发展离不开资金的支持,金融机构贷款是民营企业融资的主要渠道,而目前我国国有商业银行仍处于转轨过程中,为民营企业服务的地方金融体系尚不完备,民营企业的融资投资环境不佳,融资渠道、融资规模和投资领域都受到限制。

4、信用环境比较差。目前我国民营企业的财务信用缺失最为严重,已成为民营企业发展的瓶颈,主要表现在民营企业缺少科学的信用管理制度。很多民营企业随意编造经营业绩,制造良好的企业数据,上市圈钱、欺骗民众、失信赖账、逃避悬空银行债务的现象比比皆是,以短期信用套取银行巨额贷款的现象时有发生,故意违约、不交货、不付款、三角债层出不穷,这些又进一步恶化了信用环境。

(二)从民营企业自身来看

1、筹资风险没有得到应有的重视。筹资风险是指由负债筹资引起、且仅由资本承担的附加风险。企业承担风险程度由于负债方式、期限及资金使用方式等不同其面临的偿债压力也有所不同。因此,筹资决策除规划资金需要数量,并以合适的方式筹措到所需资金以外,还必须正确权衡不同筹资方式下的风险程度,并提出回避和防范风险的措施,一些企业在进行生产时候没有足够的认识到筹资风险的危害。

2、企业财务管理制度不健全。由于缺乏有效的外部监督和管理机制,我国民营企业财务制度普遍不健全,报表不统一,有的民营企业甚至不编制财务报表,财务上存在严重不实问题,对外提供虚假的财务报告,隐瞒企业的财务状况,财会人员的职责不分明,经常听命于经理、老板的个人意志做账。账簿的设置、记账、核算、调账、销账等会计行为随意性较大,会计信息失真等等,这些状况加剧了信用环境的恶化,破坏了市场经济运行基础,动摇了投资人的信心,也使得银行不敢贷款给民营企业,这些都直接制约了民营企业的发展,特别是民营企业的融资和贷款。

3、人才机制不灵活,财务管理人员业务素质低下。大多数民营企业家都非常重视人力资源,但现实条件下大多数民营企业却面临着严重的人才危机和信任危机,其根本原因在于企业家落后的“资本雇佣劳动力”观念。他们认为员工和企业的关系只是劳动力的雇佣关系,缺乏人才关怀,企业员工没有归宿感,缺乏安全感、进取心和献身精神。很多民营企业家认为只要有高薪,市场上多的是优秀人才,而没有从思想意识上真正重视过人才及其人格尊严,更没有考虑过这些优秀人才的职业生涯问题。民营企业大多是家族式企业,任人唯亲的用人方式根深蒂固,使优秀人才难以真正融入民营企业。民营企业还普遍存在财务管理混乱、信息披露不规范、会计工作不完善等现象。由于民营企业任人唯亲的观念严重,认为企业的财务状况只有“自己人”做才可靠,而这些“自己人”的财务知识欠缺,对财务风险的客观认识意识不强,这也是造成企业财务风险的另一大原因。

二、民营企业财务风险的防范对策

(一)宏观方面来说

1、法律上,要积极完善法律规章制度,加强对民营企业的保护。不仅要从法律上为民营企业提供合法的地位,建立公平的财产保护制度,还要完善司法环境,加强执法力度,坚决打击侵犯民营企业财产的行为,逐步完善促进民营经济发展和保障其合法权益的地方性法规,使民营企业真正享受国民待遇,排除市场准入歧视,进一步放开产业限制率;改革企业注册方式,简化前置审批和登记手续,降低市场准入门槛,坚决取消各

种不合理收费,凡必不可少的收费项目都要制度化、规范化和公开化。同时通过法律法规来规范民营企业的经营行为,对民营企业的生产经营活动进行引导和约束,使其有序化、法制化,达到让民营企业有法可依,违法必究。

2、政策上,国家应平衡政策差距,为民营企业的发展创造一个公平的环境。首先要放宽市场准入条件,对国有企业、外资企业、民营企业一视同仁,凡是外资企业可以进入的行业,民营企业也可以进入;其次要变革财税政策,规范各种费用的收取,民营企业筹资比较困难,因此,必须出台一系列政策和措施,杜绝乱收费、乱摊派的现象,减轻民营企业的税负。

3、完善金融市场,改善金融机构服务体系。首先商业银行要解放思想,更新观念,要用发展的观点来对待民营企业。民营企业从无到有,从小到大,从不规范到逐步规范,从受歧视到得到重视,都充分证明了民营企业是最具活力和发展前景的市场经济组成部分。商业银行想在市场经济中抢占先机,必须扩大客户群,有针对性地与民营企业建立稳定的银企关系。其次商业银行要切实做到对各种所有制的经济实体平等对待,在统一的市场环境下,遵循市场经济规则平等竞争,消除对民营企业的偏见和歧视,为民营的发展创造良好的环境和氛围。最后要建立地方金融机构服务体系,加强对民营企业的支持。

4、改善信用环境。国家有关方面要制定相应的措施,建立信用体系,完善信用制度,建立企业信用保管档案,提高失信成本,使守信者受益无穷,失信者无利可图,甚至付出惨重代价。加强民营企业诚实守信的道德教育,同时政府要加强信用方面的立法和执法建设,发挥其在信用管理方面的宏观指导、调控、监督的作用和职能,从严执法,加大打击力度,将各种失信问题解决在萌芽状态,使失信违法者没有藏身之地,创建一个讲信用的大环境。同时也要加快企业信用中介机构的发展,减少或消除企业交易信息的不对称,提高交易主体的信用程度。

(二)对于民营企业来说

1、树立正确的风险观念,理性融资,保持合理的资本结构。许多民营企业忽视长远安排,没有清晰的发展规划,多以利润最大化为目标,以会计利润(即绝对数额)的多少判断经营业绩,风险意识薄弱,未能将长短期目标的有机衔接;由亲属担任的会计和管理人员平时只是进行经营活动事后的会计核算即簿记工作,疏于会计资料分析及其运用,主动的事前资金管理少,缺乏预算管理,资金调控余地小,风险防范意识差,不注意企业融资与再融资能力的培育与维益资金成本低,考虑不同来源资金所占比重的加权平均资金成本低,则会给企业带来较大盈利空间。民营企业在追求企业价值最大化的过程中,以合理方式、适度数额筹措资金满足相应需求、并保持合理的负债比率是规避融资活动中的财务风险的基本原则。

2、及时认识财务风险。财务风险存在于财务管理工作的各个环节,任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险,财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。通过认真分析财务管理的宏观环境及其变化,提高企业对财务管理环境的适应能力和应变能力。同时,企业应设置高效的财务管理机构,加强队伍建设,引进高素质的财务管理人员,并对其进行持续的专业培训,使企业财务管理系统能有效运行,以适应不断变化的财务管理环境,从而防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

3、建立健全民营企业内部稽核制度。民营企业要依法建立账目,并严格地按照国家统一的会计制度规定进行会计核算,不设账外账,保证会计资料的真实完整;严格执行国家财务管理制度,按时如数偿还银行贷款,在金融机构保持联合好的信用;加强应收应付账款的管理,按时如数支付客户货款,提高在客户中的信用。民营企业也要依法纳税,及时足额地缴纳税款,更要进行税务筹划。

4、成立专门的财务风险管理班子,切实树立财务管理是企业管理核心的理念。企业管理的核心是财务管理,财务管理的核心是资金管理。为防范财务风险,企业必须理顺内部的各种财务关系。要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及职责,并赋予相应的权力,真正做到权责分明,各负其责。企业经营者应转变观念,要把强化财务管理作为推行现代企业制度的重要内容,贯彻落实到企业内部各个职能部门,共同为企业财务管理做出贡献。

5、提高财务人员的素质。首先要改善财务用人机制,财会人员的任用应任人唯贤,而不是任人唯亲。民营企业的老板要将财务职位放开,敢于引进专业人员,广纳贤才。同时应有目的地组织财务会计人员学习社会道德知识,培养其高尚的道德情操,引导其正确认识会计这一职业,树立正确的价值观和人生观,纠正其“国企财务须对政府和社会负责私企财务只需对老板负责”的错误思想。此外,还要加强对企业财会人员的培训。从业人员不仅要熟知国际会计准则及各国相关政策法规,还要熟悉相关专业知识。充分利用其机制的灵活性,加强对财务管理人员的培训,提高财务人员专业技能,鼓励财务人员自己参加继续教育。另外,需加强对财务人员的激励与考核。

6、加强日常资金管理保证资金合理匹配。首先要使资金的来源和动用得到有效配合,其次准确预测资金收回和支付的时间,最后合理地进行资金分配,流动资金和固定资金的占用应做到合理组合。加强财产控制,民营企业向来重视货币资金的管理而忽视实物资产的管理,企业应建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序,堵住漏洞,维护安全,对财产的管理与记录必须分开,以形成有力的内部牵制。

参考文献:

1、鲁爱雪等.企业财务风险监测预警系统构建[J].现代管理科学,2003(9).

2、谢艳云.财务预警系统初探[J].黑龙江财会,2003(4).

民营企业财务风险范文第6篇

关键词：民营企业；财务风险；原因；防范

一、民营企业财务风险的成因分析

（一）从宏观环境来看

1、缺乏有效的法律保护。尽管1999年和2004年的宪法修正案，以国家最高法律的形式明确了非公有制经济在我国的法律地位、权利和作用。但是由于尚未颁布《私营企业法》，民营企业合法财产和其他的合法权益无法得到有效保护，特别是在现实生活中，出现了许多问题和矛盾，在现有的法律框架内，公有制产权和非公有制产权的实际地位不完全相等，保护个人财产的法律规定不够明确，非公有制企业财产权的保护水平比较低，市场主体法律框架基本形成以后，缺乏完善的民法规则支持，特别是缺乏对物权、债权的完整规定。

2、不公平的国民待遇。由于目前我国正处于经济转型时期，长久以来国人看重企业“出身”的观念还未完全转变，喜欢把企业分等级来对待，在政治和理论上解决了民营经济的地位问题，但由于政策和观念上的惯性，至今还有不少人歧视民营经济，这就使得民营企业在很多方面享受不到本应享受的“国民待遇”，甚至在很多方面还不如外资企业。

3、金融市场不完善。民营企业的发展离不开资金的支持，金融机构贷款是民营企业融资的主要渠道，而目前我国国有商业银行仍处于转轨过程中，为民营企业服务的地方金融体系尚不完备，民营企业的融资投资环境不佳，融资渠道、融资规模和投资领域都受到限制。

4、信用环境比较差。目前我国民营企业的财务信用缺失最为严重，已成为民营企业发展的瓶颈，主要表现在民营企业缺少科学的信用管理制度。很多民营企业随意编造经营业绩，制造良好的企业数据，上市圈钱、欺骗民众、失信赖账、逃避悬空银行债务的现象比比皆是，以短期信用套取银行巨额贷款的现象时有发生，故意违约、不交货、不付款、三角债层出不穷，这些又进一步恶化了信用环境。

（二）从民营企业自身来看

1、筹资风险没有得到应有的重视。筹资风险是指由负债筹资引起、且仅由资本承担的附加风险。企业承担风险程度由于负债方式、期限及资金使用方式等不同其面临的偿债压力也有所不同。因此，筹资决策除规划资金需要数量，并以合适的方式筹措到所需资金以外，还必须正确权衡不同筹资方式下的风险程度，并提出回避和防范风险的措施，一些企业在进行生产时候没有足够的认识到筹资风险的危害。

2、企业财务管理制度不健全。由于缺乏有效的外部监督和管理机制，我国民营企业财务制度普遍不健全，报表不统一，有的民营企业甚至不编制财务报表，财务上存在严重不实问题，对外提供虚假的财务报告，隐瞒企业的财务状况，财会人员的职责不分明，经常听命于经理、老板的个人意志做账。账簿的设置、记账、核算、调账、销账等会计行为随意性较大，会计信息失真等等，这些状况加剧了信用环境的恶化，破坏了市场经济运行基础，动摇了投资人的信心，也使得银行不敢贷款给民营企业，这些都直接制约了民营企业的发展，特别是民营企业的融资和贷款。

3、人才机制不灵活，财务管理人员业务素质低下。大多数民营企业家都非常重视人力资源，但现实条件下大多数民营企业却面临着严重的人才危机和信任危机，其根本原因在于企业家落后的“资本雇佣劳动力”观念。他们认为员工和企业的关系只是劳动力的雇佣关系，缺乏人才关怀，企业员工没有归宿感，缺乏安全感、进取心和献身精神。很多民营企业家认为只要有高薪，市场上多的是优秀人才，而没有从思想意识上真正重视过人才及其人格尊严，更没有考虑过这些优秀人才的职业生涯问题。民营企业大多是家族式企业，任人唯亲的用人方式根深蒂固，使优秀人才难以真正融入民营企业。民营企业还普遍存在财务管理混乱、信息披露不规范、会计工作不完善等现象。由于民营企业任人唯亲的观念严重，认为企业的财务状况只有“自己人”做才可靠，而这些“自己人”的财务知识欠缺，对财务风险的客观认识意识不强，这也是造成企业财务风险的另一大原因。

二、民营企业财务风险的防范对策

（一）宏观方面来说

1、法律上，要积极完善法律规章制度，加强对民营企业的保护。不仅要从法律上为民营企业提供合法的地位，建立公平的财产保护制度，还要完善司法环境，加强执法力度，坚决打击侵犯民营企业财产的行为，逐步完善促进民营经济发展和保障其合法权益的地方性法规，使民营企业真正享受国民待遇，排除市场准入歧视，进一步放开产业限制率；改革企业注册方式，简化前置审批和登记手续，降低市场准入门槛，坚决取消各种不合理收费，凡必不可少的收费项目都要制度化、规范化和公开化。同时通过法律法规来规范民营企业的经营行为，对民营企业的生产经营活动进行引导和约束，使其有序化、法制化，达到让民营企业有法可依，违法必究。

2、政策上，国家应平衡政策差距，为民营企业的发展创造一个公平的环境。首先要放宽市场准入条件，对国有企业、外资企业、民营企业一视同仁，凡是外资企业可以进入的行业，民营企业也可以进入；其次要变革财税政策，规范各种费用的收取，民营企业筹资比较困难，因此，必须出台一系列政策和措施，杜绝乱收费、乱摊派的现象，减轻民营企业的税负。

3、完善金融市场，改善金融机构服务体系。首先商业银行要解放思想，更新观念，要用发展的观点来对待民营企业。民营企业从无到有，从小到大，从不规范到逐步规范，从受歧视到得到重视，都充分证明了民营企业是最具活力和发展前景的市场经济组成部分。商业银行想在市场经济中抢占先机，必须扩大客户群，有针对性地与民营企业建立稳定的银企关系。其次商业银行要切实做到对各种所有制的经济实体平等对待，在统一的市场环境下，遵循市场经济规则平等竞争，消除对民营企业的偏见和歧视，为民营的发展创造良好的环境和氛围。最后要建立地方金融机构服务体系，加强对民营企业的支持。

4、改善信用环境。国家有关方面要制定相应的措施，建立信用体系，完善信用制度，建立企业信用保管档案，提高失信成本，使守信者受益无穷，失信者无利可图，甚至付出惨重代价。加强民营企业诚实守信的道德教育，同时政府要加强信用方面的立法和执法建设，发挥其在信用管理方面的宏观指导、调控、监督的作用和职能，从严执法，加大打击力度，将各种失信问题解决在萌芽状态，使失信违法者没有藏身之地，创建一个讲信用的大环境。同时也要加快企业信用中介机构的发展，减少或消除企业交易信息的不对称，提高交易主体的信用程度。

（二）对于民营企业来说

1、树立正确的风险观念，理性融资，保持合理的资本结构。许多民营企业忽视长远安排，没有清晰的发展规划，多以利润最大化为目标，以会计利润（即绝对数额）的多少判断经营业绩，风险意识薄弱，未能将长短期目标的有机衔接；由亲属担任的会计和管理人员平时只是进行经营活动事后的会计核算即簿记工作，疏于会计资料分析及其运用，主动的事前资金管理少，缺乏预算管理，资金调控余地小，风险防范意识差，不注意企业融资与再融资能力的培育与维益资金成本低，考虑不同来源资金所占比重的加权平均资金成本低，则会给企业带来较大盈利空间。民营企业在追求企业价值最大化的过程中，以合理方式、适度数额筹措资金满足相应需求、并保持合理的负债比率是规避融资活动中的财务风险的基本原则。

2、及时认识财务风险。财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。通过认真分析财务管理的宏观环境及其变化，提高企业对财务管理环境的适应能力和应变能力。同时，企业应设置高效的财务管理机构，加强队伍建设，引进高素质的财务管理人员，并对其进行持续的专业培训，使企业财务管理系统能有效运行，以适应不断变化的财务管理环境，从而防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

3、建立健全民营企业内部稽核制度。民营企业要依法建立账目，并严格地按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，不设账外账，保证会计资料的真实完整；严格执行国家财务管理制度，按时如数偿还银行贷款，在金融机构保持联合好的信用；加强应收应付账款的管理，按时如数支付客户货款，提高在客户中的信用。民营企业也要依法纳税，及时足额地缴纳税款，更要进行税务筹划。

4、成立专门的财务风险管理班子，切实树立财务管理是企业管理核心的理念。企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。为防范财务风险，企业必须理顺内部的各种财务关系。要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及职责，并赋予相应的权力，真正做到权责分明，各负其责。企业经营者应转变观念，要把强化财务管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门，共同为企业财务管理做出贡献。

5、提高财务人员的素质。首先要改善财务用人机制，财会人员的任用应任人唯贤，而不是任人唯亲。民营企业的老板要将财务职位放开，敢于引进专业人员，广纳贤才。同时应有目的地组织财务会计人员学习社会道德知识，培养其高尚的道德情操，引导其正确认识会计这一职业，树立正确的价值观和人生观，纠正其“国企财务须对政府和社会负责私企财务只需对老板负责”的错误思想。此外，还要加强对企业财会人员的培训。从业人员不仅要熟知国际会计准则及各国相关政策法规，还要熟悉相关专业知识。充分利用其机制的灵活性，加强对财务管理人员的培训，提高财务人员专业技能，鼓励财务人员自己参加继续教育。另外，需加强对财务人员的激励与考核。

6、加强日常资金管理保证资金合理匹配。首先要使资金的来源和动用得到有效配合，其次准确预测资金收回和支付的时间，最后合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应做到合理组合。加强财产控制，民营企业向来重视货币资金的管理而忽视实物资产的管理，企业应建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全，对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制。

参考文献：

1、鲁爱雪等.企业财务风险监测预警系统构建[J].现代管理科学,2003(9).

2、谢艳云.财务预警系统初探[J].黑龙江财会,2003(4).

3、周文斌.企业财务风险的技术性防范方法[J].财务与会计,2001(11).

民营企业财务风险范文第7篇

民营企业内部财务管理人员职业素质较低，也会导致民营企业在财务管理中产生很大的财务风险。由于我国大部分的民营企业都是家族企业式的，这些民营企业内部管理实行高度的集权统一，这种管理方式显然不适应现代社会发展的需求。而且在这种管理模式下，由于企业内部财务管理人员财务意识淡薄，职业素质较差，财务风险预防以及控制能力不强，致使企业整体管理水平低下，进而使企业在发展中面临着越来越大的风险，进而阻碍企业的发展。

二、针对民营企业财务风险的防范措施

财务风险贯穿于民营企业发展的各个环节，财务风险的出现会对民营企业的发展的产生一定的影响。企业生产经营过程中的财务风险是必然存在的，针对企业发展过程中的这些财务风险，采取积极有效的措施进行应对，才是企业在未来持续发展的前提。针对民营企业中存在的财务风险，现特提出以下解决措施。

1.优化民营企业产品结构

要想提高民营企业的财务风险控制管理水平，优化民营企业产品结构是一个重要的应对措施。现阶段我国民营企业的产品结构较为单一，无法形成较强的竞争力。优化民营企业产品的结构，分散民营企业所面临的财务风险，深化产品加工，尽可能的生产出一些技术含量较高的产品，来提高民营企业整体的竞争力水平，以及民营企业抵抗财务风险的能力，进而促使民营企业在未来社会中的更好发展。

2.拓宽民营企业筹资渠道

拓宽民营企业筹资渠道，也是增强民营企业抵御风险的一个重要的方式。而拓宽民营企业的筹资渠道可以从以下两个方面展开：首先，国家应当出台相应的措施来鼓励和引导民营企业的发展。对于那些具有较大发展潜力以及信誉较高的民营企业，提供健全的担保管理体系，例如：国有担保公司，等等。只有这样才能够促使民营企业在未来社会中的发展有更多的资金支持，进而降低民营企业所面临的资金风险。其次，民营企业自身应当加强管理，提高信用水平。民营企业应当在内部建立健全的信用管理机制，民营企业要想获得更多的融资渠道，最重要的一点就是建立健全的信用管理机制，在企业内部提高信用意识，进而获得更多的社会认同。只有企业自身的信用水平提升了，才能够提高自身在外界的投资以及融资者心中的信用等级，才能够获得更多的资金支持，才能够提高自己抵御财务风险的能力，才能够在未来社会中获得更好的发展。

3.健全民营企业内部控制管理

健全民营企业内部控制管理，提高民营企业内部控制管理水平，也是民营企业规避存在财务风险的一个重要的举措。要想健全民营企业内部控制管理，首先，要在民营企业内部建立规章制度。民营企业内部的家族式经营方式，使得民营企业内部管理混乱，内部管理水平较低。针对企业内部各个部分建立一定的规章制度，要求各个部门务必按照规章制度上的要求来工作，是提高民营企业内部管理水平的一个重要方法。其次，实行奖惩考核制。针对违反民营企业内部控制管理各项规定的，进行一定的处罚，而对于遵守民营企业内部控制管理的各项规定的，给予一定形式的奖励。这样形成一定的奖惩考核制，鼓励民营企业内部各个员工积极的拥护内部控制管理的规定，提高民营企业内部整体的控制管理水平。只有民营企业内部控制管理水平得以提高，民营企业抵御风险的能力才能够得到提升，民营企业才能够在未来社会中获得更好的发展。

4.提高民营企业内部财务人员职业素质

除了上述的三点外，提高民营企业内部财务人员职业素质，也是提高民营企业抵御风险的重要举措之一。而要想提高民营企业内部财务人员的职业素质，首先，应当对民营企业中已有的财务人员进行定期的培训，提高其财务意识；其次，应当聘用一些具有财务风险防控意识的有经验的财务管理人员。提高了民营企业内部财务人员的职业素质，才能够使民营企业内部抵御风险的能力得到提高，进而提高民营企业内部整体的管理水平。

三、结语

民营企业在现代市场经济中占据着十分重要的地位和作用，但是由于民营企业规模较小，内部控制上存在问题，使得民营企业在发展过程中面临着很多的财务风险。而要想采取积极有效的措施规避这些风险，就应当提高民营企业财务风险防控意识和内部控制管理水平，只有这样民营企业才能够在未来社会中获得更好的发展，社会整体经济发展水平才能够得到更大的提升。

民营企业财务风险范文第8篇

[关键词]民营企业 财务风险 成因 对策

广义的财务风险是指由于多种因素的作用使企业不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。财务风险客观存在于民营企业财务管理工作的各个环节。财务风险的存在，无疑会对民营企业生产经营产生重大影响。因此，对财务风险的成因及其防范进行研究，以降低风险、提高效益，具有十分重要的意义。

一、我国民营企业财务风险现状

1.机构设置不健全，人员素质偏低，财务管理职能未得到发挥

我国民营企业的组织形式以独资、合伙及股份合作制形式存在，其经营方式多数以家族式经营为主，这必将造成企业管理水平落后，内部分工模糊，职能不清等诸多问题。会计机构的设置上存在两种情况：一是设置会计机构，但分工不明确，兼职多；二是有些小企业根本不设置会计岗位，只是在必须提交报表和纳税时才突击编报予以应付。民企的特殊性决定了会计机构相对简单，但各种性质的经济活动都会发生，这就决定了民企的会计人员业务技能要求比较全面，综合能力要强。但目前很多民企在财会人员的任用上任人唯亲，致使财务人员素质不高，直接影响民企会计信息质量的高低。随着企业规模的扩大、产品的升级换代，如果还认为会计就是“记账”、“算账”，那么财务管理的职能就无从发挥，有效的财务分析与预测信息就不能提供给管理者。

2.财务会计制度形同虚设，内控管理乏力

目前民企的投资者和经营者缺乏基本的会计知识，企业自己设计规章制度的很少，会计凭经验和直觉做事较多，往往会给企业带来不良影响，甚至造成无法挽回的损失。曾轰动全国的庄妈妈净菜社宣布关门，负债近百万元，究其原因是不懂财务管理和资金运作，从而导致破产。

二、民营企业财务风险形成原因

我国民营企业存在财务风险的原因很多，不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因。财务管理因决策失误、管理不善及缺乏风险意识等原因造成财务风险存在于财务管理工作的各个环节。

1.民营企业财务风险产生的根本内因

负债经营和资金周转慢是民营企业财务风险产生的根本内因。财务风险主要是指无法偿还到期的负债而产生的危机，它与企业负债融资相伴而产生。对民营企业来说，负债经营是一把双刃剑，合理的债务有利于降低民营企业资金成本，给投资者带来超额利益。反之，过度的负债则会加大民营企业经营亏损，使企业增加财务危机成本，甚至会加速企业破产。同时资金周转慢直接导致现金流量少，从而影响偿债能力，由此产生的财务风险严重时可能会影响企业生存。

2.民营企业财务风险产生的重要外因

外部环境的复杂多变是企业财务风险产生的重要外因。影响企业财务风险的外部因素主要包括国民经济整体的形势及行业景气度，国家信贷以及外汇等政策的调整、银行利率及汇率的波动、通货膨胀程度等等。财务管理外部环境的变化有可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁，因此财务管理系统必须适应复杂而多变的外部环境，否则将直接威胁民营企业的生存。

3.财务决策失误是催化剂

财务决策失误是产生企业财务风险的催化剂。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策和主观决策现象，由此导致决策失误经常发生，从而产生财务风险。例如，在固定资产投资决策中，由于对投资项目的可行性缺乏周密和系统的分析研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实，导致投资决策失误频繁发生。决策失误使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，给企业带来巨大的财务风险，使企业承担着到期付款的威胁，在一定程度上使企业风险加剧。

4.民营企业财务风险产生的另一个重要原因

内部财务控制不合理是企业财务风险产生的又一重要原因。在资金管理及使用、利益分配等方面，由于企业内部各部门之间以及企业与上级之间存在权责不明、职责不清的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保障。例如，企业库存周转率不高，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压无法实现销售，或者材料物资变质等。这势必造成企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降，造成资金无效占用。同时长期库存存货，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失。进而不进行赊销对象的资信调查，盲目扩大赊销金额，而且各部门之间没有明确收款责任，导致大量坏账的发生，加大了财务风险的出现。

三、民营企业财务风险的防范

财务风险是客观存在的，企业作为一个财务主体必然面临财务风险。财务风险导致企业财务机制不稳定并可能带来财务损失，因此必须对财务风险加以控制。所以，民营企业应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。防范企业财务风险，主要应做好以下工作：

1.建立企业内部有效的企业制度和治理结构

制度建设是保证企业能够长期健康发展的重要条件。随着家族企业的发展和企业的逐步规范化，必须建立和完善企业的各项规章制度。建立完善的决策制度、财务制度、监督制度、法人治理结构等。要丢弃企业创业初期凭经验管理的模式，建立规范的法人治理体制以及能够相互制衡和约束的权利分配机制，保证企业的发展战略和管理措施的实现。设置专门的机构来讨论与经营相关的家族事务，包括家族理事会、家族控股公司和家族股东会等形式。这样董事会成员能够从繁杂的家族事务中脱身，集中精力考虑公司的战略问题和创造长期的股东价值。

2.树立财务管理是企业管理核心的理念

企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理，把强化财务管理作为推行现代企业制度的重要内容。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应充分认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。

3.增强企业风险意识，建立有效的风险防范处理机制

3.1坚持谨慎性原则，建立风险基金。即在损失发生以前以预提方式建立用于防范风险损失的专项准备金。如产品制造业可按一定规定和标准计提坏账准备金、商业流通企业计提商品削价准备金，用以弥补风险损失等。

3.2建立企业资金使用效益监督制度。民营企业应定期对相关财务比率进行考核，加强流动资金的投放和管理，提高流动资产的周转率，进而提高企业的变现能力，增加企业的短期偿债能力。另外，还需盘活存量资产，加快闲置设备的处理，将收回的资金偿还债务。

4.提高财务决策水平，建立财务预警系统

投资决策是企业重大经营决策的主要内容之一，其正确与否直接关系到财务管理工作的成败。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案进行决策时，切忌主观臆断。

财务预警系统是以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中潜在的风险进行实时监控的系统，对于经营者来说，它能够在财务危机出现的萌芽阶段采取有效的措施来改善企业经营；对于投资者来说，可以在企业财务风险初露端倪时及时处理现有投资，以避免更大损失；对于供货单位来说，可以在这种信号帮助下制定商业信用政策，以加强对应收账款的管理等等。

5.加强资产管理，提高营运能力

加强企业资产管理，防止不良资产产生，提高资产的变现能力是防范财务风险重要的管理手段。从长期看，企业资产的盈利能力直接影响到企业的整体盈利水平，而保持高盈利水平的企业往往是其负债能力高、财务风险相对低的有效保证和标志，一个健康企业的偿债资金一般来源于其盈利，而非负债资金。因此，企业应通过合理配置资产，加速资产周转等措施，促进企业盈利能力的提升，同时，较高盈利能力的企业往往享有较高的信誉和良好

的企业形象，这也使得企业有较强的融资能力，相应使企业有较强的抵御财务风险的能力。

参 考 文 献

[1]潘秀庆.民营企业二次创业中财务管理的若干问题[J].广西会计，2002(11).

[2]贾明月.改进民营企业财务管理[J].商业时代，2004(32).

[3]王晓东.关于民营企业财务管理的几点思考[J].工业技术经济，2005(1).

[4]唐红珍.民营企业财务管理的现状及其改进方法[J].企业经济，2005(6).

[5]王珍义.民营企业发展中的财务管理问题研究[J].中南财经政法大学学报，2005(4).

民营企业财务风险范文第9篇

一、当前中小民营企业财务风险表现分析

（一）从民营企业财务活动全过程分析存在的财务风险 企业的财务活动过程作为一个完整的系统应该包括筹资、投资、资金回收、收益分配四个有机联系的环节。中小民营企业在财务活动过程中更容易产生筹资、投资、资金回收、收益分配四个方面的财务风险：

一是筹资风险。是指由于借入资金引起负债规模过大，从而增大丧失偿债能力而带来的风险。由于企业筹资决策失误等原因，企业负债资金占全部资金的比例过高，很多中小民营企业资产负债率超过50%。使用负债资金虽然具有利息支出抵税效应，但是这种靠负债所筹集的资金来支撑企业发展，极易陷入偿债危机，过度而不合理的负债将危及企业的生存。

二是投资风险。是指由于不确定因素导致的投资报酬率达不到预期值而发生的风险。企业投资项目并不都能产生预期收益，从而引起企业盈利能力和偿债能力降低的不确定性。中小民营企业投资风险主要表现有三种情况：投资项目不能按期投产或虽已投产但出现亏损，导致企业盈利能力和偿债能力降低；投资项目并无亏损，但盈利能力很低，利润率低于银行存款的利息率；投资项目既没有亏损，利润率也高于银行存款的利息率，但低于企业目前的资金利润水平。

三是资金回收风险。资金回收风险主要指应收账款的回收在时间上和金额上的不确定所导致的风险。当前我国市场已经由卖方市场转变成为买方市场，大量的中小民营企业普遍存在产品滞销现象。企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加，严重影响企业资产的流动性及安全性，相当比例的应收账款长期无法收回，甚至成为坏账。反映资金回收风险的主要指标有：应收账款周转率，即一定时期内主营业务收入净额与平均应收账款余额的比率，它能反映应收账款周转速度；应收账款回收期，即反映企业收回应收账款所需的平均时间。应收账款回收期长，资金回收风险较高。

四是收益分配风险。收益分配风险是指企业在分配收益的方式、时间和金额上的不同权衡和取舍所产生的风险。如果收益分配方案选用不当，企业脱离实际一味追求给投资者高额的回报，必然造成企业的保留盈余不足，给企业今后的生产经营活动带来不利影响，同时也会影响债权人的利益。对企业的发展造成巨大影响，甚至导致企业倒闭破产。

（二）从民营企业资产负债状况分析存在的财务风险 从资产负债分析，主要分为三种类型：一是流动资产的购置大部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集，也就是流动负债全部用来筹集流动资产，自有资本全部用来筹措固定资产，这是正常的资本结构型，财务风险很小；二是资产负债表中累计结余是红字，表明一部分自有资本被亏损侵蚀，从而总资本中自有资本比重下降，说明出现财务危机，必须引起警惕；三是亏损侵蚀了全部自有资本，而且还占据了负债一部分，这种情况属于资不抵债，属于高度风险。

（三）从民营企业收益状况分析财务风险从企业收益分析，分为三个层次：一是经营收入扣除经营成本、管理费用、销售费用、销售税金及附加等经营费用后的经营收益。二是在其基础上扣除财务费用后为经常收益。三是在经常收益基础上与营业外收支净额的合计，也就是期间收益。

对这三个层次的收益进行认真分析，就可以发现其中隐藏的财务风险：如果经营收益为盈利，而经常收益为亏损，说明企业的资本结构不合理，举债规模大，利息负担重，存在一定风险；如果经营收益、经常收益均为盈利，而期间收益为亏损，可能出现了灾害及出售资产损失等，若问题严重可能引发财务危机，必须十分警惕；如果从经营收益开始就已经亏损，说明企业财务风险已经显现。

二、中小民营企业财务风险防控措施

（一）树立和强化风险理财观念 一是中小民营企业主要强化风险防范意识。在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何一个市场主体的利益都具有不确定性，不可避免地存在承担一定经济损失的风险。因此，要树立和强化财务风险防范意识。要使企业主及财会人员意识到财务风险存在于企业财务活动的各个环节和各个方面之中。为此，企业主及财会人员必须时刻保持风险意识，提高抵御风险的能力，把风险防范工作放在财务管理的首要位置。二是提高中小民营企业主及财会人员的业务素质。为此，要通过各种形式组织中小民营企业领导和财会人员学习法律知识、现代企业管理知识、财务管理知识、计算机及网络知识等，为防范与控制财务风险筑起一道坚固的防线。三是关注政策，适应市场变化。中小民营企业也要时刻关注国家宏观政策的变化对企业经营可能带来的财务风险。要关注国家产业政策、投资政策、金融政策、财税政策等变化对企业在投资项目、经营项目、筹借资金、经营成本等方面可能产生的风险效应。又要关注因市场需求、供求关系等变化而引起企业成本费用和资金需求增加，使财务成本上升而出现经营亏损的风险。要力争把财务风险带来的损失降到最低限度，牢牢把握企业发展的主动权。

（二）加强中小民营企业财务活动全程风险管理 中小民营企业财务活动全程风险管理就是对包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和分配活动每个环节潜在的风险予以预测和控制。

第一，对筹资风险的防范与控制。主要措施有：一是提高资金的使用效益。这是防范和控制筹资风险的根本，因为企业还本付息的资金最终来源于企业的收益；二是适度负债、优化资本结构。负债经营犹如一把双刃剑，在给企业带来更高收益的同时，也可能带来较大的筹资风险损失，所以企业一定要做到适度负债经营；三是合理安排流动负债和长期负债的比例。一般来说，流动资产的购置大部分应由流动负债筹集，固定资产应由长期自有资金和大部分长期负债筹集。这种合理搭配的稳健的负债策略对于筹资风险的防范和控制是非常必要的。

第二，对投资风险的防范与控制。主要措施有：一是加强投资方案的可行性研究。在投资之前对未来收益情况进行合理预测，将风险高而收益低的方案排除在外，这对防范与控制投资风险具有十分重要的作用；二是合理进行投资组合。在其他条件不变的情况下，不同投资项目收益率的相关系数越小，投资组合降低总体投资风险的能力越大。因此，在进行投资决策时要注意分析投资项目之间的相关性。企业进行项目投资时，在突出主业的情况下，也应注意多种经营，使多种产业和多种产品在利润和时间上相互补充以分散投资风险。

第三，资金回收风险的防范与控制。主要措施有：一是选择合理的销售方式和结算方式。对于财务状况和资信状况好的客户，采取赊销的方式，结算时相应采取分期收款、商业汇票等风险较小的结算方式。对于那些信用状况不好、偿债能力差的客户则宜尽可能采取现销方式；二是制定合理的收账政策，及时催收货款；三是建立坏账准备金制度。企业应依据谨慎性原则，对于可能发生的坏账损失提取坏账准备金，以减少本期虚增的利润、防范资金回收风险带来的不利影响。

第四，收益分配风险的防范与控制。主要措施有：一是制定合理的收益分配方案。一般来说，收益分配方案取决于企业的实际盈利情况。如果企业的盈余是稳定的，则可以发放较高的红利。否则，只能发放较低红利；二是树立企业良好形象，塑造投资者信心。收益分配方案不当或者收益分配方案频繁变动都可能对企业造成不利影响。此时，企业应积极采取措施，向投资者传达正面有利的信息。

（三）优化财务结构，降低企业财务风险 优化财务结构是保持企业财务稳健、降低财务风险的关键。具体标志是综合资金成本低、财务杠杆效益高、财务风险适度。企业应当根据经营环境的变化，不断通过存量调整和变量调整增量或减量的手段确保财务结构的动态优化。企业财务结构管理的重点是对资本、负债、资产和投资等进行结构性调整，使其保持合理的比例。一是优化资本结构。企业应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的比例结构，使负债水平始终保持在一个合理的水平上。二是优化负债结构。负债结构性管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致，这就要求企业在允许现金流量波动的前提下，确定负债到期结构应保持安全边际，企业应对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡，以确定既使风险最小、又能使企业盈利能力最大化的长、短期负债比例。

（四）健全和完善民营企业财务监督机制一是健全和完善中小民营企业内部会计监督机制。内部会计监督机制是指企业内部为保护财产安全和完善，确保会计信息真实可靠，提高工作效率和质量，保证经营方针和目标的实现而对经济活动进行组织、制约、考核和调节的总称。它是企业的会计机构和会计人员，通过会计核算来参与控制本企业的经济活动过程的一种内部控制方式。在市场经济条件下，中小民营企业一方面要依赖及时、准确的会计信息作出经营决策；另一方面还要通过提供真实的会计信息以取信于社会，树立良好的企业形象。二是以会计法规为依据，形成企业事前会计监督机制。有效的会计监督必须是全方位、全过程的监督。而建立事前会计监督机制是实现全过程监督的必备条件。因此民营企业事前会计监督分为两个层次的监督：企业会计机构和会计人员在参与制定各种经营决策以及相关的各项计划和预算时，依据有关政策、法规、制度和经济活动的一般规律，对各项经济活动的可行性、合法性和有效性的审查，是对未来经济活动的指导；国家通过制订颁布法律、法规、准则、制度等规范文件，尤其是在法律中作出强制性规范，规定企业必须作出或禁止作出一定行为，否则就是违法，要受到法律的制裁，这样利用法律的强制力达到事前监督的目的。

参考文献：

民营企业财务风险范文第10篇

【关键词】 民营企业;财务风险;风险规避

一、我国民营企业的现状和特点

(1)民营企业增长较快, 特别是注册资金增幅较大,表明我国民营企业规模逐步扩大, 实力增强。(2)民营企业稳健发展, 经济效益明显提高随着民营企业的稳步、健康发展, 为国家创造了良好的经济效益和社会效益。(3)民营企业缓解了国企深化改革过程的压力, 为社会稳定发展做出了不可磨灭的贡献。

二、我国民营企业内部财务风险解析

(1)我国民营企业的财务现状。一方面机构设置不健全,人员素质偏低,财务管理职能未得到发挥。我国民营企业的组织形式以独资、合伙及股份合作制形式存在,其经营方式多数以家族式经营为主,这必将造成企业管理水平落后,内部分工模糊,职能不清等诸多问题。会计机构的设置上存在两种情况:一是设置会计机构,但分工不明确,兼职多;二是有些小企业根本不设置会计岗位,只是在必须提交报表和纳税时才突击编报予以应付。另一方面财务会计制度形同虚设,内控管理乏力。我国民营企业的组织形式以独资、合伙及股份合作制形式存在,其经营方式多数以家族式经营为主,这必将造成企业管理水平落后,内部分工模糊、内控制度不健全、职能不清、执行力度不够等诸多问题。(2)我国民营企业财务风险的成因。负债经营造成的财务杠杆过高是民营企业财务风险产生的根本内因,主要是指因无法偿还到期的负债而产生的危机,它与企业负债融资相伴而产生。过度的负债会加大民营企业税后利息率,使企业经营资产差异率变为负值甚至加速企业破产。外部环境的复杂多变是企业财务风险产生的重要外因,影响企业财务风险的外部因素主要包括国家宏观经济政策和微观经济政策的调整,企业所在行业的景气度变化、国家税收政策的调整、国家信贷以及外汇等政策的调整、银行利率及汇率的波动 、通货膨胀程度等。这些因素彼此关联相互影响,具有复杂性、动态性和不确定性,决定了企业面临的主要机会和威胁。

三、有效规避和处理我国民营企业内部财务风险的措施

(1)建立有效的企业内控制度和治理结构。随着民营企业的发展和逐步规范化,必须建立和完善企业的各项规章制度。要建立完善的决策制度、财务制度、监督制度;要放弃企业创业初期经验管理的模式,建立规范的法人治理体制以及能够相互制衡和约束的权利制约机制;要建立分权管理制度,保证企业的发展战略和管理措施的实现。设置专门的机构来讨论与经营相关的家族事务,包括家族理事会、家族控股公司和家族股东会等形式。(2)完善财务管理制度,树立财务管理是企业管理的核心的理念。企业必须建立完善的财务管理制度,并在企业内部形成以制度管理为核心的企业管理氛围,通过领导的推进作用,把完善财务管理制度、有效执行财务管理制度作为企业管理的重要内容。要层层落实各项制度,要求各个部门按照制定好的规章制度行事,任何人在执行企业事务时不得行使特权,共同维护好企业的财务管理制度。(3)增强企业风险意识,建立有效的风险防范处理机制。遵循谨慎性原则,建立内控定期考核制度,计提相应的风险准备。根据会计谨慎性原则,应设计专门的内部控制考核制度,由从事不相容岗位的人员定期进行考核、监督。有条件的民营企业可以设立内部审计机构,定期对企业的财务杠杆和财务风险进行评价,同时对企业以预提方式建立用于防范风险损失的专项准备金。企业可按照会计准则的规定和标准计提资产减值准备,用以弥补风险损失。建立企业资金使用效益定期监督制度。民营企业应指定专业人员定期对相关财务比率进行考核、分析,加强流动资金的投放和管理,提高流动比率、速动比率和现金比率,进而提高企业流动资产的变现能力,增加企业的短期偿债能力。盘活企业存量资产,加快闲置设备的处理,将收回的资金偿还债务。(4)提高财务人员素质和财务决策水平。为防范财务风险,企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中,应充分考虑影响决策的各种因素,尽量采用定量计算和定性分析相结合的方法,运用科学的决策模型进行决策。(5)建立财务预警系统。财务预警系统是以企业信息化为基础,对企业在经营管理活动中潜在的风险进行实时监控的系统。对于经营者来说,它能够在财务危机出现的萌芽阶段提示经营者采取有效措施改善企业经营;对于投资者来说,可以帮助其在企业财务风险初露端倪时及时调整现有投资,以避免更大损失;对于供货单位来说,可以在这种信号的帮助下制定商业信用政策,以加强对应收账款的管理等。

参考文献

[1]姚燕,张宁.上市公司控制权转移与股东融资―对家族式集团企业融资方式的评析[J].财务与会计(理财版).2007(8):24～25