计算机辅助审计范文

计算机辅助审计范文第1篇

第二条本办法所称计算机辅助审计，是指审计机关、审计人员将计算机作为辅助审计工具，对被审计单位财政、财务收支及其计算机应用系统实施的审计。

本办法所称计算机应用系统，是指被审计单位与财政、财务收支有关的计算机应用系统。

第三条审计人员将计算机作为辅助审计工具实施审计，主要包括下列内容：

（一）审计业务所需法律、法规的辅助检索；

（二）对被审计单位财务报表的辅助分析；

（三）对被审计单位的计算机应用系统进行符合性检验；

（四）分析审计风险和确定审计范围；

（五）对被审计单位的财政、财务收支进行检查；

（六）形成审计工作底稿；

（七）形成审计报告、审计意见书和审计决定；

（八）对审计资料的管理；

（九）对审计项目计划的管理；

（十）对审计档案的管理；

（十一）对审计业务的综合、统计和分析；

（十二）其他内容。

第四条计算机辅助审计工作应当由具有计算机专业技术资格的审计人员担任。

第五条审计机关应当定期对承担计算机辅助审计的审计人员组织专业进修和岗位培训。

审计机关应当鼓励或组织审计人员，参加人事部组织的全国计算机软件专业技术资格或水平的统一考试。

第六条审计机关实施计算机辅助审计时，可以聘请计算机审计专家参加。

第七条为便于审计机关实施计算机辅助审计，审计机关应当要求被审计单位的计算机应用系统给审计留有数据接口和必要的工作空间。该数据接口应当能将计算机应用系统中应用的数据转换成审计机关指定的格式输出。

为便于确定被审计单位使用计算机处理的信息对其财务收支的真实性、合法性是否会产生影响，被审计单位必须按照审计机关规定的期限和要求，报送计算机应用系统开发的验收报告、申请使用该系统的报告、与之配套的管理制度和措施以及计算机应用系统变动情况等资料。

第八条审计机关实施计算机辅助审计时，被审计单位应当向审计机关和审计人员提供审计监督所需要的原始技术资料和原始数据。

第九条审计人员在工作中取得的有关被审计单位的文档资料和电子数据，必须严格遵守被审计单位有关资料和数据使用、管理的规定，并履行使用手续。使用被审计单位的电子帐表数据，应视同使用相应的纸质帐表资料。

第十一条审计机关组织推广使用商品化的计算机审计软件，应当根据该软件的应用范围，由相应审计机关的有关专业部门对其组织测评，并取得合法使用权后才能正式使用。

第十二条审计人员在编制计算机辅助审计方案前，应当了解被审计单位计算机应用系统软件、硬件的设置和系统的基本功能，以及被审计单位提供的数据接口。

第十三条编制计算机辅助审计方案时，除应当遵循《审计机关审计方案编制准则》的有关规定外，还应当包括拟使用的计算机软件、硬件配置，必须进行的测试项目及所需技术条件等。

第十四条用计算机辅助实施抽样审计时，抽样审计中使用的随机数表或由计算机程序产生随机数的程序，应当由审计署统一规定。

第十五条对被审计单位计算机应用系统测试获取审计证据时，审计人员应当检测计算机应用系统相关的内部控制是否存在、有效，以及对审计证据可靠性的影响。

计算机辅助审计范文第2篇

【关键词】审计；计算机审计；辅助审计

随着电算化的发展和普及，计算机已广泛应用于企业经营管理、劳资财会、生产建设等各个领域，从而使得企业信息化程度不断提高，也对审计工作提出了新的挑战。

一、企业开展计算机辅助审计的优势

（一）有助于提高审计工作的效率，降低审计成本

计算机辅助审计的运用既提高了审计的正确性与准确性，也使审计人员从冗长乏味的计算工作中解放出来。计算机的优势在于能对数据进行高速、正确的运算处理，而审计工作的对象正是以数据为基础的财务及其他资料，因此正可利用计算机的高速、正确性来辅助审计，以提高审计工作的效率，降低审计成本。

（二）可以帮助审计人员扩展审计的范围

通过计算机辅助审计技术可以直接对企业全部的会计资料进行审计，无论其资料是以书面形式保存还是储存在计算机系统的磁媒介或其他储存器中。由此，计算机辅助审计可使审计的范围由书面向其他媒介扩展。

（三）具有相当大的机动灵活性

在企业采用会计电算化的情况下，运用计算机辅助审计能使微型计算机在一位审计人员的控制下就能对会计事项进行全面、迅速、经济、有效的分析。而目前便携式计算机的广泛使用、应用软件的推陈出新更使计算机辅助审计如虎添翼，更灵活、方便地应用于各种场合、各种状况。

（四）有利于审计文书及审计项目管理

审计人员亦可运用办公自动化软件进行审计文书管理，如审计通知书、被审计单位基本情况、审计计划、审计工作底稿、审计报告、档案均可由计算机协助处理，方便日后的查询及调阅。

（五）方便审计法规查询。审计的法律法规、财经制度和通则、准则的查询、引用是审计工作中非常烦心的一件事。建立审计法规库，通过计算机查询，使审计人员既省了心，又避免了法律法规引用的错误，做到快捷准确。现在的问题是权威的审计法规库尚未建立起来，购买中国法律大全一类的光盘，一方面价格过高，另一方面就审计而言适用性不强。

（六）便于审计档案管理

随着时间的推移，审计文书、审计档案越来越多，给保管特别是查阅带来了很大的不便。一方面，每年形成的审计档案必须移交档案室保管，另一方面，每次对被审计单位的审计，都必须调阅上一次审计的资料。利用计算机进行管理、查询或检索就方便多了。但这是一个审计领域的系统工程，前提是要实现审计公文计算机处理，实现计算机辅助审计。没有这两个提前，那么只能是低层次上的计算机文件检索。

二、利用计算机审计应注意的问题

（一）审计准备阶段应注意的问题

1.审计软件的完备程度。判断标准至少包括：在操作上使任何一个审计人员易于进入、易于退出该软件；与被审计单位财务会计软件产生的数据库文件进行数据转换容易，数据接口兼容性好；软件运行流畅；能最大限度地接近审计人员在审计现场作业审查的实际过程。

2.被审单位采用财务会计软件的成熟程度。审计人员在准备阶段除要求审计软件优良的同时，也必须熟悉了解被审计单位所采用的财务会计软件及其成熟程度，这也是必须考虑的一个重要因素。因为当被审计单位所采用的财务会计软件非常成熟或比较成熟时其产生的数据库文件会更好地被审计软件所共享。

3.审计人员操作软件的熟练程度。用计算机就是用软件，因此，审计人员无论使用何种审计软件，都应该对其操作熟练，这是审计前必须做到的。

（二）审计现场作业阶段应注意的问题

1.利用计算机进行分析，查找内部控制薄弱或易发生问题的环节，从而确定审计重点。审计人员在现场作业阶段一开始就应该充分利用审计软件这一功能，在进行实质性测试前进行分析、预测，找出易产生问题的环节及反常现象等，以此为重点做进一步的审计查证工作。

2.充分利用计算机的优势及特点开展实质性测试。面对经数据库文件转换后形成庞大的账、证、表等电子数据，审计人员应充分利用计算机的功能和特点，对其进行实质性测试：利用计算机运算速度快、计算精确的特点，可进行一些需大量复核、计算性的工作；利用计算机具有自动运行的能力，可完成对财务会计电子数据抽样、检索、筛选等工作；利用计算机具备逻辑判断的优势，可完成在进行查询凭证库的凭证，检查、抽样、筛选数据时设置各种条件工作；利用计算机具有记忆的长处，可完成对审查结果及重要数据的保存工作。总之，审计时要充分发挥计算机的各种优势，物尽其用。

3.积极利用审计软件测试被审单位财务软件的不足或漏洞，以

提示个人贪污、私设“小金库”等深层次问题。通过适时的检测，审计人员可判断在程序运行中有无使账面少体现实际收入或不体现收入，虚增支出项目等漏洞，因为这些漏洞是人为修改软件运行程序形成的，由此会引发个人贪污、私设“小金库”等犯罪问题，因此这也是审计的一个重要内容。审计人员除对被审单位的账、证、表以电子数据所反映的财务会计资料作出评价外，也要对被审单位采用财务会计软件本身通过审计软件检查、测试后作出鉴定。这也是在新形势下审计专业人员对目前大力提倡防止利用计算机犯罪的有效举措之一。

（三）审计终结阶段应注意的问题

审计现场作业结束后，审计人员应主要总结利用计算机进行审计的得与失，有意识地积累软件操作经验以得于下次再审计时充分利用其成功经验。具体包括：

1.认真总结利用计算机审计操作中的问题。审计终结阶段，审计人员必须认真总结利用计算机进行审计时哪些操作比较成功。哪些操作曾造成失误，对软件中的菜单、工具按钮哪些已了解，哪些还未曾使用，对于计算机容易被更改数据的特点，通过臬的操作，会使其不能随意更改数据库已存在的数据，从而使取得的数据有效、充分、真实。

2.认真总结审计软件的优与劣，以便使软件开发者对该软件及时升级。审计人员使用审计软件后，应该对其优点和缺点认真加以总结，哪些功能与审计人员现场作业的实际情况更接近，应予以保留，哪些与现场作业还存在较大差异，是缺陷，不能适应审计现场作业实际，急需进一步完善、补充等等，审计人员应将这些问题及时反馈给软件开发商或软件开发部门，以便及时对该计算机应用软件升级。

总之，随着计算机审计的应用越来越多，审计人员必须与时俱进，多学习，多思考，不断总结经验，借助辅助审计软件，提高审计工作效率，更好地发挥审计对经济领域的监督职能。

【参考文献】

［1］ 审计技术方法.董大胜. 中国时代经济出版社，2005.

［2］ 浅谈计算机辅助审计技术的应用. 中华论文网.

［3］ 浅析电算化审计. 中华论文网.

计算机辅助审计范文第3篇

【关键词】计算机　辅助　审计

计算机辅助审计的概念：计算机辅助审计就是运用现代办公自动化技术、网络技术、计算机技术、通讯技术等先进技术，对审计工作计划、项目管理、资源管理、档案管理、审计支持、工作沟通、审计业务操作、数据计算、资料整理、作业文档管理、审计经验管理、审计程序管理、审计台账管理、审计决策管理等审计过程进行的一种辅助工具。

一、计算机辅助审计作用

提高审计工作效率。通过计算机辅助审计工具的应用，可以实现快速查账、快速查数据、快速分析、自动编制工作底稿、自动编制审计报告、自动进行审计项目资料归档，实现快速计算和资料自动整理功能，能大大提高审计工作效率。

降低审计工作风险。计算机辅助审计工具，能够对所有的被审计电子信息进行全面的疑点扫描、筛选；能够对已经审计过的信息资料进行自动化的初步测试；能够通过设置预警指标进行被审计对象经营信息的过程化线索跟踪，最大程度上实现全面审计、深入审计、重点审计、过程审计，降低因为信息不完整、不及时给审计工作可能带来的工作风险。

提升内部审计师能力。计算机辅助审计工具，具有审计经验过程化沉淀技术、具有审计模型和审计预警分析指标自定义和保留功能、具有审计案例整理记录和支持功能、具有审计法律法规库在线支持功能。内部审计师通过长期运用计算机辅助审计功能共享审计经验，直接获取有价值的线索，以最陕捷的方式找寻到审计疑点线索评判依据，能够快速和持续提升审计工作能力。

保证审计工作质量。通过计算机辅助审计工具的应用，规范了工作底稿，同时还根据实际情况编制本单位其他工作底稿，实现自动取数、计算，大大节省了手工审计过程中制作工作底稿的时间，而且工作底稿更加规范、美观，提高了自动化程度和审计工作质量。

增加审计成果利用价值。审计作业各审计管理人员，通过使用计算机辅助审计工具，能够体系化、效率化完成全年的审计工作任务；过程化监督管理制度、管理决策、既定目标的执行情况，对可能存在疑点的执行措施和成效进行预警，实现事中防范；内部审计师通过审计软件的应用，大大提高审计效率，增强审计工作能力，能够有更多时间发现企业经营管理的问题、提高合理化的咨询建议、跟踪后续审计执行情况，使企业各经营相关部门及时发现并降低风险；通过计算机辅助审计工具的应用，内部审计师可以更全面、更及时地为领导提供企业经营执行中的风险点、不合理措施；通过计算机辅助工具，内部审计师可以对多年经营信息、审计结果信息、审计过程中的统计评价分析信息，以及日常是被审计对象信息进行综合预警、设置分析模型，为领导制定重大战略提供全面依据，辅助领导科学决策。

二、计算机辅助审计系统的主要功能

数据采集与转换功能。计算机辅助审计的前提是能够将被审计对象的不同业务管理软件、同一软件不同版本的电子业务数据采集转换到审计软件中，进行包括查询、分析、对比、抽样、底稿编制等审计业务操作。数据采集与转换系统实现对被审计对象的财务数据、业务数据、管理数据的一次性、选择性、自动化结合手工方式的数据采集；数据采集与转换工具作业地点的不同又分为现场数据采集和远程数据采集两种方式。

审计项目管理功能。审计项目管理软件是对具体审计项目的审计任务、审计方案、审计资源、审计台账的综合管理软件，通过该软件，能够实现对一个审计项目的计划和计划执行情况、项目过程资料、人个项目结束后的综合资料的统计管理，规范审计作业管理，实现审计资源共享。

审计数据查询功能。审计软件提供了为审计人员作业需要的丰富的数据查询工具，具体包括账表查询，审计抽样，财务数据及企业经营数据的经验指标的自定义和自动查询，查询结果数据的表格化图形化展示，按照不同时间、不同类别、不同层次条件筛选方式查询等功能。

审计业务分析功能。审计业务分析系统是在审计数据查询系统基础上，提供的各种审计人员常用的审计分析方法，具体包括杜邦分析、指标趋势分析、指标对比分析、指标结构分析、分录分析、相关业务关联分析、财务报表分析、财务指标分析、经营指标分析、行业业务参考指标分析、国资委评价指标分析、自定义指标分析等功能。

审计文书管理功能。审计文书管理软件为审计作业和管理人员提供了丰富的审计作业过程需要的审计模板文档和模板文书，并按照审计程序进行了各阶段审计文书归类。系统提供了审计通知书、审计责任承诺书、审计方案、被审计单位情况表、各项审计任务内控测试和实质性测试程序参考表、审计工作底稿、审计报告、审计意见书、审计决定书、审计建议书、审计处罚意见书、后续审计报告等几百种常用审计文书。通过审计文书管理软件的应用减少了内部审计师以往手工进行文书编制的工作量，实现了审计资料的自动化整理。

审计程序管理功能。审计程序管理软件是为规范审计作业过程，对内部审计师的工作进行动态化管理、检查审计作业过程完成进度的计算工辅助工具。审计程序管理按照一般审计过程区分为审计准备、审计实施、审计终结、后续审计4个阶段，分别就各阶段的审计文书、审计底稿、审计资料、审计执行情况进行管理。

联网审计系统功能。联网审计是为内部审计机构或者内部审计师开展与重点资金、重要领域、重要部门的业务系统实现数据式审计的一种新型计算机辅助审计工具，是实现“业务跟踪+联网核查”这种新审计工作模式的解决方法，其本质是一个针对大规模“业务数据”的数据分析平台系统，实现审计方法从账表式向数据式审计的过渡。

审计管理核心功能。审计管理系统是实现审计内勤工作的计算机辅助工具集，核心功能包括审计管理体系、审计办公自动化、审计资源管理、审计支持系统、审计档案管理、审计管理决策等功能，实现内勤审计作业及审计管理人员的工作计划、审计复核、众多审计项目进度查询、审计结果分析、审计绩效评价等工作管理要求。

三、计算机辅助审计的优点

具有审计资料收集更加便捷的优点：传统的手工审计，以纸质的会计报表、账簿、凭证为对象，如进行就地审计，需要被审计单位将资料搬到审计现场办公场所；如报送审计，需要被审计单位将资料运送到审计机构；上述资料的提供、运送、保管都极不方便，审计单位成本高、时间长、审计效率低。采用计算机辅助审计时，被审计单位只要提供纸质报表、账务电子数据，由审计部门利用计算机软件进行辅助审计，对注意到的违规问题或调查事项，分析存在问题的科目和业务管理事项，并做好记录，然后再对照原始资料进行审计，这就大大的提高了工作效率。

具有快速计算的优点：传统的审计工作，经常伴随着大量重复的计算工作，并且在人工计算过程中，稍有疏忽，就会出现错误。计算机辅助审计，计算过程都是事先编好的程序，只要输入数据正确，就不容易出现错误，并且计算速度快而准确。

具有快速查询的优点：在传统审计过程中，如果要查找某一类型问题时，需要在相关凭证和帐册中一页一页查找，并手工记录，容易出现遗漏的情况。审计小组在审计过程中，一般都是分工合作，每个人面对的只是部分账册，这样所审计的账不是很完整。采用计算机辅助审计，审计人员相当于每人面对一整套账，甚至于多年的账，这样的审计更全面、更细致、更准确；同类型的问题，通过筛选，只要花较少的时间，在整套账中就能一笔不漏地查出；对于只知道某些业务的部份内容的，可以进行条件查询，从整套账中快速地找到相关内容的所有凭证，并作相应的记录。

具有快速编制审计工作底稿的优点：作为审计工作的重心，传统的审计工作底稿的内容都是手工填写。利用计算机辅助审计，大部分底稿是利用ExcEL表格制作的，可以自己修改编制。这些底稿中可设置自动取数、自动计算的功能，可以自动地将被审计单位的账、表中的相关数据填入到工作底稿中，大大节省了编写时间，并且工作底稿更加规范，更加系统性。

审计软件的优点：随着计算机技术的发展，市场上出现了多种财务软件。作为审计人员，没有时间，也没有精力去把市场上的所有财务软件都学会、学精。在没有使用审计软件时，只能依靠被审计单位提供的报表、凭证等进行审计，审计工作处于被动。使用审计软件，只要把被审计单位的财务数据导入到审计软件中，审计人员就掌握了被审计单位的财务数据，可以更主动地开展审计工作。

四、计算机舞弊及其审计方法

(一)输入类计算机舞弊及其审计方法

输入类计算机舞弊主要是发生在系统的输入环节上，通过伪造、篡改数据，冒充他人身份或输入虚假数据达到非法目的。审计输入类计算机舞弊的审计检查方法主要包括：①内部控制检查。主要包括：职责分工检查、接触控制检查、操作权限控制检查、控制日志检查、其他输入控制检查；②应用审计抽样技术，将部分机内记账凭证与手工的原始凭证相核对，审查输入数据的真实性；③应用传统方法审查原始凭证的真实性、合法性；④对数据的完整性进行测试；⑤对例外情况进行核实；⑥对输出报告进行分析，看有无异常情况或涂改行为。

(二)软件类计算机舞弊及其审计方法

软件类计算机舞弊主要是通过非法改动计算机程序，或在程序开发阶段预先留下非法指令，使得系统运行时处理功能出现差错，或程序控制功能失效，从而达到破坏系统或谋取私利的目的。软件类计算机舞弊的审计检查方法主要包括：①内部控制检查；②程序源编码检查法；③程序比较法；④测试数据法；⑤计算机辅助追踪；⑥平型模拟法；⑦借助计算机专家的工作；⑧对违法行为的可能受益者进行调查，审查其个人收入。

(三)输出类计算机舞弊及其审计方法

输出类计算机舞弊的主要是通过涂改报告、盗窃或截取机密文件或商业秘密来实施的。输出类计算机舞弊的审计检查方法主要包括：①内部控制检查，检查主要包括：接触控制检查、输出控制检查、传输控制检查、操作员身份和权限控制检查。②询问能观察到敏感数据运动的数据处理人员；③检查计算机硬件设施附近是否有窃听或无线电发射装置；④检查计算机系统的使用日志，查看数据文件是否被存取过，是否属于正常工作；⑤通过调查怀疑对象的个人交往以发现线索；⑥检查无关或作废的打印资料是否及时销毁，暂时不用的磁盘、磁带上是否还残留有数据。

(四)网络接触类计算机舞弊及其审计

在这里，网络接触类计算机舞弊的审计是指只要有机会接触计算机，即使其他控制措施非常严格，也能实施舞弊。常见的舞弊手段是超级冲杀与计算机病毒。

对超级冲杀程序审计检查方法主要包括：①检查对超级冲杀程序的管理、控制和使用情况，是否有私自动用的情况；②把数据文件或应用程序与其拷贝进行比较，有无异常变动情况；③调查输出报告的接受者，看报告中是否有不同寻常的差异；④检查是否有无凭证的活动发生；⑤检查系统操作日志，看计算机系统是否被非法中断过。

计算机辅助审计范文第4篇

一、计算机辅助审计的主要步骤

（1）可行性分析。主要是调查了解被审单位会计信息的管理现状，看其计算机使用水平能否满足审计项目的方案要求（质量、时限等），从而确定是否采用计算机辅助审计。

（2）审前准备。主要是配备相应的电脑和熟悉计算机应用的审计人员，选择符合财政部规定、适用性强的审计软件。制定审计方案、下发审计通知书等；

（3）现场审计。主要包括数据采集和数据分析两个环节。数据采集就是应用一定的方法，对被审单位的数据信息进行迁移，按审计方案的要求以及财务管理的基本原理进行整理；数据分析就是应用相关审计软件对采集到的数据进行分类、筛选、归并、统计和分析判断，从中查找被审单位财务管理中的疑点线索，发现违纪违规问题，汇总相关数据，以满足审计报告的需求。

（4）审计报告。在传统手工审计的基础上，结合计算机辅助审计将采集到的数据，应用计算机进行结论性审计文档的处理，形成审计报告，出具审计决定。审计意见书等，并由此形成被审单位电子数据库的部分数据。

二、数据采集的主要方法

在分析被审单位电子记帐数据的完整性的基础上，确定采用计算机辅助审计，我们主要采取以下方法来进行数据采集。

第一步：导出被审单位财务管理数据。在实践中主要采取三种方法：

（一）直接使用被审单位的财务管理软件，将数据导出为通用数据库格式（如：mdb、xls、txt等）。其优点是：适用范围宽、导出数据随审计人员的意愿，因而是审计人员首选也是运用最多的数据导出方法。因为一些著名的财务软件为证明自己的“开放性”、“兼容性”特征，都具备“数据可被第三方软件使用”这一功能，诸如：用友、金碟、远方等，并且版本越高，此项功能越明显。而且从审计情况看，如今不少行政企事业单位大都使用上述软件。

如在对樊城公安分局的审计中，该单位使用的是用友M8.0财软，我们就直接将其总帐、明细帐分别导成一个通用数据库如 mdb的两张数据表；在对全市民政系统审计中，因该系统使用了用友M7.0，一次只能将总帐、明细帐的一个科目导成一个通用数据库，因此我们就根据需要，生成了多个科目的多个相关数据库。另外有些软件开发商专门设计了特定格式的导出，如：电力系统使用的远方财软4.XX版本，高度自动化设计，财务人员只需输人原始资料，数据汇总、帐表生成等全部由系统自动完成，其操作程序符合财政部最新颁布的会计制度，审计人员可将其中所有汇总表格和明细帐的查询结果导出为EXCEL格式，利用帐页查询功能，完成电子数据的采集工作。当然一些高端数据库软件，如：使用 SQL Server、DB2等作为数据仓库开发的财软，由于这些服务器端的专业数据库软件本身具有强大的分析、备份和安全恢复等功能，因而客户端的应用软件也就没有必要开发数据导出功能了。

（二）直接使用被审单位企业（财务）管理软件而产生的备份数据。

因为几乎所有的企业（财务）管理软件都具有数据的备份和恢复功能。我们完全可以将数据的备份带回，在自己的电脑中进行恢复。这种方法最大的优点是导出的数据最完整（甚至包括软件的

使用日志、用户权限及密码等），分析起来最方便。由于用户软件本身具有强大的分析和查询功能，因而不需要借助任何第三方的辅助分析软件或数据库软件。但其缺点是必须有一套与被审单位软件一致的能使用的软件，且有多少个审计对象，你就需要准备多少个软件。这类商业软件由于审计人员只用于辅助审计，不作为生产使用，因而购买起来极不经济，其来源主要是通过以下方式获得：一是使用演示版软件，由于相当多的演示版软件与标准版软件仅在表证的打印上有区别，因而使用演示版软件没有问题。二是使用软加密方式的软件。相当多的软件是通过合法用户名和系列号来限制使用的，我们可以用被审单位软件的用户名和序列号在自己的电脑在进行安装软件，再将备份的数据恢复进来就可使用了（如：远方财软）。三是使用“光盘市场”版软件，目前光盘市场提供的版本相近的经过解密的软件，如：用友、金碟、交易等大腕软件，基本上都可以使用。四是与软件公司协商，支付少量费用，借用软件公司同版本号的正版软件和限次软件。

（三）直接将用户软件的原始数据库表导出。

就是使用专业数据库，如：SQL Server等，直接使用专业库的管理工具将数据导出。这种方法的特点是对审计人员的计算机技能提出了较高要求。主要表现在：l、软件的开发者为减少数据的冗余而采用了关系表，用户采用了这些表在自己的电脑中分析时需自行定义关系。2.这些表一般都为原始数据，审计人员要得到自己的记录集需自建查询集（视图）。3、这些表多为英文或拼音组成的字段（为了适应更多的开发工具）且有许多认证字段，完全搞清楚还费点周折。但是如果将上面问题都搞清楚了，使用通用数据库软件和专门的辅助审计软件分析起来还是比较方便的。

第二步、导出数据迁移

一般情况下，将数据导出后必须存入审计人员的电脑中，置于审计人员自己定义的某一目录下。这一点，要视实际情况的不同，分别采取不同的对策，从审计实践看，不外乎有以下王种情况：

（一）若数据文件总量在SM以下，通常采用压缩软件如： winzip等将数据压缩成几张盘，将数据带走。

（二）若数据文件总量在SM以上，如采用压盘方法由于盘片较多，恢复成功的风险较高，因而一般采用外置硬盘的方法，将数据在不压缩状态下直接导入自己的硬盘。

外置硬盘有打印机接口的外置硬盘和USB接口的外置硬盘。USB接口的硬盘支持热插拔，打印机接口的硬盘支持老一些的电脑，外置硬盘通常由外置硬盘盒加普通硬盘组成，这是一种最经济最方便的数据迁移的方法。

（三）若审计人员随身携带有笔记本电脑（带以太网卡）且被审单位也组建了局域网，可直接采用电脑与电脑对拷的方法实现。这里也有两种方法：

1、笔记本电脑与数据源电脑直接对持。审计人员需自己制作一条网络线（将普通的网络跳线12. 36对调），将两台电脑配成对等网，在数据源电脑中将自己需要的数据目录设置“共享”后，拷入笔记本电脑。

2.网络下载。审计人员将自己的笔记本电脑接入被审单位的网络，找一个被审单位空闲的PJ45信息接口，配置好网络获取一个合法网络帐户，进入网络后，将数据源电脑中的数据持出。

三、如何进行数据分析

在审计工作中，我们大都要使用通用的或专门的软件分析数据。因为通用的数据库软件具有极其强大的分析功能，使用起来也特别方便灵活。若审计人员很熟悉诸如：Foxpro、access、SQLServer或SQL语句之一种，基本上就可以不依赖任何辅审软件独立开展计算机辅助审计了。以我局对湖北化纤集团审计为例，我们直接将被审单位的数据采集回来后，导入access2000，利用access2000中的可视化的查询分析器对数据进行筛选，得出所需要的数据。但是现阶段不少审计人员并不熟悉专业数据库软件的使用，尽管诸如 access、 foxpro、SQLserver等使用起来都很方便容易，但对相当多的审计人员来说仍有一定困难，这样就可结合使用相对而言更易使用的一些软件，诸如：南京特派办的《审计数据采集分析软件》等。

从实际情况看，我们主要是采取以下几种方法进行数据分析的：

一是利用被审单位软件的自身查询功能，发现不正常的会计分录。主要通过查看明细帐、记帐凭证，审查会计科目的对应关系，发现不正常的会计分录。如：“实收资本”科目一般对应“现金”、“银行存款”或者是“存货”等资产类科目，如在查询中发现，有的对应科目却是“应付款‘、”其他应付款“等科目，就可将这种不正常的会计事项作为审计重点，经调阅有关的原始凭证和调查相关往来单位，发现该单位虚列股本、转移国有资本、化公为私等问题；

二是利用被审单位软件数据转换功能，结合《审计数据采集分析软件》的查询、筛选等功能，发现违规支出。以“费用”审计为例，首先将把被审单位数据库中“管理费用”、“经营费用”和“财务费用”明细帐打开，将数据转换成EXCEL格式，通过《审计数据采集软件》进行查询摘要、筛选数据，经调阅有关的原始凭证和审计相关单位，发现费用中违规支出问题。

三是利用分类汇总、规划求解和拖动复制柄等功能，发现收入不合规等问题。比如审查债权债务，湖北化纤集团涉及的往来单位共有1938个，往来款总额数亿元，若一个审计人员用人工查账法，按帐龄分析其发生的现状，摸清其真实合法情况，需要一个星期。但运用计算机辅助审计，在EXCEL电子表格中，按照“单位”、“帐龄”等检索条件，一个小时之内查出三年以上不良资产1000多万元，往来单位1360个；二年至三年往来单位269个，金额3000多万元；又如在今年的电力行业审计中，在审查电价标准方面，我们首先将被审计单位用电量数据库采集过来，存为EXCEL电子表，用电总量中分居民生活电量、农民排灌电量、优惠

电量等，通过对电价、二次综合加价等电量收费分类汇总，再把每项价格的收取标准编制计算公式，相同公式单元格，用复制桶进行复制后，使用规划求解模拟计算出二次综合加价、三峡基金、电源基金等每项的收取总额，再与入帐收入核对，以此查出违价收入问题。

计算机辅助审计范文第5篇

【关键词】企业审计；计算机辅助审计；优势；具体应用；注意事项

1 引言

企业审计工作是企业正常运营中一个重要的环节，企业开展审计工作是以企业发展和管理工作为中心，做好监督与服务两项工作。实现监督向监督与服务并重转变、查错纠弊向积极增加企业价值和防范风险转变、事后监督向事前事中控制转变。立足纠弊功能、发挥监督作用；强化控制功能、发挥预防作用；体现评估功能、发挥防护作用；突出促进功能、发挥建设作用，切实肩负起保障企业健康运行“免疫系统”的重要防线作用。做好审计工作有助于企业管理，对收支情况规范性、业务活动真实性等进行监督和评价。在现代企业管理中企业的审计工作更加显得重要，为了更好的开展审计工作，将计算机辅助审计技术引入企业审计系统中，为审计工作的顺利进行提供了保障。

2 计算机辅助审计的优势

2.1 连接各个部门互相协调和监督工作

一般来说企业的审计工作很多都是由相关部门提供资料相互协作来完成的，但是要使得审计工作保质保量顺利的完成，就要求企业的相关各部门之间互相协调和配合工作。计算机辅助审计技术的应用可以将部门之间联系在一起，通过内部局域网传达相关的资讯信息。另外也能够对其他部门进行有效监督，这给审计工作的顺利执行提供了保障。

2.2 更加高效地处理财务数据

在企业里每天都有经济往来，几乎每个操作流程都会和资金挂钩，这样一来每天审计系统里面就会有大量的数据需要财务进行处理。引入计算机辅助审计技术后，对数据的处理效率就更加高效。比如在Office系列办公软件中的Excel表格软件能够将各类数据分类汇总，然后进行有效的运算统计，再通过审计技术软件对各类数据进行整合，最终得到需要的处理结果。

3 计算机辅助审计在企业审计中的具体应用

3.1 对企业物料管理审计

企业审计部门在对物料管理进行审计的时候需要特别关注两个方面的内容，一方面是检查企业物料采购是否按照企业的相关要求，企业采购的物料在招标目录内，录入中标物料的价格是否正确；另一方面主要是对物料的加成率进行审计。在物料管理审计中容易出现问题的主要体现在这两方面。在计算机辅助审计中可以采用一些case语句能够对不合理的地方进行重复核查，对企业的物料采购使用流程的规范有一定的监督作用。

3.2 对企业财务收入审计

对于企业而言，对财务收入的监督审计是非常重要的。计算机辅助审计技术应用到企业审计中后首要做的工作就是对企业的财务收入流程进行核实，且需保证每一发生一笔财务收入就必须将其录入到计算机系统之中。然后把审计的各类信息进行分类汇总，核实相关工作人员操作流程是否规范。通过对企业财务收入的审计对企业每一笔财务收入都起到了良好的监督作用。

3.3 对企业财务支出审计

随着企业的不断发展，开展新技术、新项目，企业会不定期的对其生产经营设备进行更新采购，企业环境建设也在不断的改善，基建及维修改造项目不断增加。这对企业来说都是一笔很大的支出，需要审计部门对这个过程实行监督，可以为企业节省很多的成本开支。当计算机辅助审计技术应用到审计工作中，能够使采购的过程规范起来，保障采购流程能够顺利进行，这个流程需要在计算机系统中公示，这样能够使整个采购流程得到有效的监督。

4 计算机辅助审在具体应用过程中的注意事项

计算机辅助审计技术给企业审计工作带来了很多便利，也保证了审计工作高效率的能够顺利完成。但是辅助审计技术在审计工作中应用的时候会出现一些问题是我们需要注意的。首先，值得我们关注的是信息的安全问题。凡是设计的系统程序哪怕再完善也会有漏洞。网络上一些黑客可以借助这些漏洞窃取企业内网的一些信息和数据，这是一种严重的安全隐患，如果信息和数据泄露很可能给企业造成巨大的损失。其次，需要提高企业工作人员的计算机操作水平。目前在企业的很多工作都使用计算机，但一些人又对计算机的相关程序操作不是很熟练，导致他们在日常工作中效率低下，不能充分发挥计算机辅助审计技术在审计工作的作用。

5 结语

综上所述，计算机辅助审计在企业管理和物料管理、财务收入和财务支出管理等方面的应用发挥了重要的作用。它能够帮助工作人员在短时间内对庞大的数据进行处理并得出结果；通过局域网共享一些相关信息，对企业各部门之间实行有效的监督；让企业的信息公开透明化，使企业在公众面前提高了公信度。同时，我们不能忽视计算式辅助审计在使用的时候出现的一些问题，对网络维护要切实做到位，提高企业工作人员的计算机水平，这样计算机辅助审计才能更好服务企业审计工作。

参考文献：

[1]陈婉玲.利用通用审计软件辅助审计[J].财会月刊，2006，（01）

[2]秦宇.会计电算化条件下的计算机审计[J].会计之友，2008，（03）

[3]陈伟，张金城.计算机辅助审计技术研究综述[J].计算机科学，2007

计算机辅助审计范文第6篇

一、通过现场连接，建立审计基础数据库

审计人员在对地税征管平台有一个基本了解的前提下，现场登录“山东地税综合信息管理系统”，从而获取了“基本信息库”、“征收库”、“申报库”、“登记库”及“票证库”等基础数据库，然后存储到审计人员的移动硬盘，利用SQLserver或Access软件将数据库表导入Access数据库中，初步建立起计算机辅助审计的工作环境。随后，审计人员对获取电子数据的真实性、完整性、准确性进行检查和测试，将拷贝的地税数据与地税会计统报表、金库报表分别验证一致后，依托计算机数据处理技术实现数据共享和数据处理成果共享，再根据审计分工对相应的数据进行分析、甄别，确定审计重点，从而加快了审计数据的分析处理和传递速度，实现了与地税征收、管理、申报、登记等主体业务的全流程贯通和融合。

二、围绕审计重点，搞好数据整理分析

一是对纳税人已缴入库税款的详细数据库，采用数据筛选、分类汇总、数据关联查询、分析、对比等辅助审计方法，对所有纳税人的已入库税款分税种汇总、排序，取得全部纳税人缴纳各项税款的详细资料。二是通过对欠税原始数据库进行欠税时期筛选、数据透视分税种汇总、数据关联查询等数据处理，分清欠税期限，摸清欠税规模，全面掌握地税部门陈欠、新欠税收的增减变化趋势。三是通过取得的纳税人纳税详细资料，对税源大户进行重点抽样检查，与纳税信息进行对比，找出税收增减变动的原因，针对税款整数入库现象及对流转税和城建税的对比分析，发现异常比率，确定疑点纳税户，再手工查阅征管资料，掌握其应缴各项税额，对照已入库税额，发现少征漏征税款问题，进而审查地税部门是否征收预交税、重复税和人情税、过头税等问题。四是针对近几年各地相继出台“引税”政策、相互挖挤税源、侵占其他区域税收的问题，通过入库税票数据库，对特殊单位代码进行分析和筛选，查出未在征收税务机关登记而在其区域纳税的情况，掌握挖挤侵占其他区域税收的审计线索，维护税法的严肃性。五是通过对入库日期超过限缴日期的纳税记录的分析处理，掌握延压企业税收的规模、各税种情况，查出地税部门延期积压当期税款和人为调节税收的问题。

三、抓住审计重点，开展辅助审计

（一）对少征税收的辅助审计

通过获取的入库税票数据，确定下载数据中税款的所属期，要求与纳税单位征管资料反映的税款所属期时间相一致，再通过对入库税票数据进行分单位分税种的汇总处理，取得“重点税源户征管情况表”，并在此基础上进行抽样分析，确定少征税收审计疑点，形成“审计疑点情况表”，作为审查地税部门是否存在少征漏征税收的重要依据。具体操作步骤是：一是对数据在6万条以下的入库数据的处理。首先用Excel的“数据透视”功能，按纳税人识别码（以下简称“单位代码”）分类汇总，单位代码作为电脑识别的唯一分类标识，用以汇总纳税人缴纳各项税款的数据最为精确。而且在户管清册表中，一个单位代码也只对应一个单位名称，利用Access数据库软件，将上述已经按单位代码分类汇总的电子表格与户管清册表格，通过连接查询功能，将与单位代码一一对应的单位名称显示出来，按顺序排列在分单位分税种表格中，使审计人员能一目了然地掌握所有纳税人缴纳各项税款的情况资料，并从中发现疑点，找出问题。二是对数据量在6万条以上的入库数据处理。因为数据容量无法在一张Excel电子表格中完成，为此下载数据时应采用选择税种分段下载保存的方法完成。对用税种分段方式下载的数据量巨大的入库数据，在操作过程中要分别对分段下载的入库数据进行数据透视和连接查询，产生若干“分单位分税种汇总表”，然后在Access查询中将各个分段税种表进行连接查询，显示各表中所有税种字段，将分开的税种合并到一张“分单位分税种汇总表”中，完成“重点税源户征管情况表”的数据处理。

（二）对欠税的辅助审计

对欠税数据库，即开票未入库数据，采用划分欠税所属日期、数据透视分类汇总等计算机辅助审计方法，摸清欠税规模，分析欠税成因，真实反映欠税总体概况。下载的欠税数据库应为系统中原有的开票未入库税票数据，即从审计开始年度以前存在、至下载之日止的开票未入库税票数据。具体操作方法和步骤是：打开欠税数据表，找出审计期间内欠税期限比较长，从系统开始运行到下载日为止的开票未入库数据，用Excel的自动筛选功能，分清欠税时段，将新增欠税和以前的陈欠分开，掌握陈欠和新欠的规模，了解地税部门压欠管理水平，反映欠税突出、压欠力度不够的问题。

（三）对挖挤侵占其他区域税款的辅助审计

通过对入库税票数据库殊单位代码进行分析、筛选等进行计算机辅助审计，查出纳税人未在征收税务机关登记而在该税务机关纳税的其他区域缴纳税款的情况，取得挖挤侵占其他区域税款的审计线索。地税系统纳税人单位代码是按区（县）局、分局等要素有规律制定的，对纳税人而言是唯一的，计算机开票的前提是必须有纳税代码。但地税部门有时对临时发生的纳税行为以“**”开头作为特别号。对此通过入库税票数据，对单位代码中的临时编码或异常编码进行筛选，分析在“空号”中征税的原因，剔除正常情况下列入“空号”入库的纳税人，即临时建筑安装队和开具完税证集中入库的个体纳税人等因素，筛选出未在征收税务机关登记，而在该税务机关纳税的其他区域税源户，取得挖挤侵占其他区域税款的审计线索。

（四）对延期积压税收的辅助审计

延期积压税收辅助审计是对入库税票数据，利用Excel的数据筛选功能，将入库日期超过限缴日期的纳税记录进行分析处理，掌握延压企业税收的规模及税种，查出地税部门延期积压当期税款，人为调节税收的问题。基本方法是（以2003、2004年度数据为例）：如打开一张2004年入库税票电子表格，关注“税款所属期”和“入库日期”两个字段，正常情况下，税款所属期为2003年1－11月份税款，限缴日期（入库日期）应该为2003年1－12月。在入库税票数据中，若发现税款所属日期为2003年1－11月的税款，入库日期显示为2004年，即可断定其入库日期超过了限缴日期。具体操作步骤：

1、筛选限缴期以内的税票记录。用电子表格打开入库税票数据库，点击“数据”选项下“筛选-自动筛选”功能，每个字段右边会出现一个带箭头的复选框，在“税款所属期”字段点击复选框，选择“自定义筛选”，设置查询条件为“不包含”2003年12月“与”“不包含”2004年，点“确定”显示筛选结果。

2、筛选入库日期超过限缴日期的税票记录。在“入库日期”字段点击复选框，选择“自定义筛选”，设置查询条件为“大于”2003年12月25日，（该日期为2003年的限缴日期），点“确定”显示筛选结果。

3、剔除查补税款情况。由于查补税收入库日期滞后，在次年入库属正常现象，因此暂时应在超过限缴入库期税票记录中予以剔除。在“申报类型”字段点击复选框，选择“自定义筛选”，设置查询条件为“正常一般”与“正常代扣”，点“确定”显示筛选结果。

4、保存为另一张工作表。将上述筛选结果复制，粘贴到另一张工作表中，取名为“延压入库税票记录”。

5、处理整理“延压入库税票记录”，分析对比延压税款情况。对“延压入库税票记录”进行分单位分税种汇总，取得延压入库税款的详细情况，并与上年同期进行对比，分析延压企业及税种等情况，掌握人为调节税收进度的原因。

（五）对未按属地征管的辅助审计

运用Excel在全系统的入库税票总表中，将“市直”和“所属税务机关”两个字段的编码进行对照分析，“市直”字段由2位数的编码组成，代表纳税人的地理区域即经营地点所在区域，“所属税务机关”字段由2位数的编码组成，筛选出地理区域和征收税务机关区域不相符的纳税人，即为未按属地征管的纳税人。

（六）对漏征漏管的辅助审计

漏征漏管辅助审计的基本方法，就是通过运用Access查询，将一个年度入库数据资料和其中的正常户管资料进行对照分析（即对两表中的“纳税人识别号”进行对照），在征管清册资料中剔除“已纳税户”、“零申报户”、“注销户”、“非正常户”，筛选出既未申报又未纳税的经营户，这些既未申报，又未纳税的经营户反映出地税局对漏征漏管户的控管环节存在漏洞，具体步骤是：

1、导入数据并调整数据类型。打开Access数据库，点击“文件”选项下“获取外部数据”，导入“入库数据表”和“正常户管清册数据表”，在Access表的“设计”状态下，将两表的“纳税人代码”的数据类型调整一致，均调整为“文本”型，建立两表之间的连接查询。

2、筛选“未入库的正常户管资料”。在Access查询中，点击“查找不匹配项查询”，按照向导提示操作，先双击“户管清册数据表”，再双击“入库数据表”，下一步选择两表的匹配字段中的“纳税人代码”，点击“＜＝＞”符号，“在查询结果中所需字段”框中选择所有字段，指定查询名称为“未入库的正常户管资料”，完成查询，并生成“未入库的正常户管情况表”，此表中已经剔除了“注销户”、“非正常户”和“已纳税户”。

3、剔除“未入库的正常户管情况表”表中“零申报户”。将已经拷贝的“零申报情况表”导入到Access表中，将“纳税人识别号”数据类型改为“文本”型，在“查找不匹配查询向导”中双击“未入库的正常户管情况表”和“零申报情况表”，选择两表的匹配字段中的“纳税人代码”，点击“＜＝＞”符号，生成查询结果为“未申报未纳税正常户管”的资料，点击“运行”显示查询结果。

4、生成表查询。点击“查询”选项下的“生成表查询”，对上述查询结果进行查询，重新取名为“未申报未纳税正常户管情况表”，然后再运行一遍查询结果，将新表保存在Access表中。

5、初步分析。在上述表中，发现“税管员”字段名下有“非正常”户，同时还发现有“社保”户和新登记户（未确定税管员，显示为“征收所”），剔除这些非正常因素，才能初步确定漏征漏管户。

6、剔除非正常因素。新建查询，添加“未申报未纳税正常户管情况表”，双击该表中“*”，再双击“税管员”，取消显示栏中“√”标识，条件栏内输入“<>非正常”、或“<>征收所”，运行查询结果，显示相应的记录数据。

7、再做生成表查询。点击“查询”选项下的“生成表查询”，对上述查询结果进行查询，重新取名为“漏征漏管线索情况表”，然后再运行一遍查询结果，将新表保存在Access表中。

8、打印核实取证。将Access表中“漏征漏管线索情况表”导出，保存为Excel工作表，整理打印，向被审税务机关核实取证。

计算机辅助审计范文第7篇

随着计算机技术在日常工作中的广泛应用，外汇管理应用系统的开发与应用也日趋成熟。跨境流动资金分析、国际收支统计申报、经常资本项目外汇管理等系统相继上线并不断完善，外汇管理领域基本实现了信息化、网络化。在这种形势和环境下，传统的外汇管理内部审计迎来了新的挑战，迫切需要适应形势变化，改变原有的审计方式，积极探索应用计算机辅助审计，以提高工作效率。本文从基层外汇审计工作开展现状出发，对外汇管理领域利用计算机辅助审计的作用和审计系统设计思路进行探讨，提出广泛推进计算机辅助审计工作开展的建议。

关键词：

基层外汇，计算机辅助审计；建议

一、外汇管理领域计算机辅助审计的含义

计算机辅助审计，是指审计人员在审计过程和审计管理活动中，以计算机为工具，利用计算机技术，来执行和完成某些审计程序和任务。在外汇管理工作中，它并非专指对各外汇管理系统的审计，还包括对传统的外汇管理审计。外汇管理工作中计算机辅助审计包含着两层含义：一是指在审计业务中，审计人员利用Word等电子表格、各外汇管理系统中的一些功能，对审计数据进行统计、检索、筛选、分析。如，用外汇管理系统统计分析功能统计外汇业务发生笔数，检索一定期间内业务办理的具体电子信息；用电子表格软件筛查金额较大、交易频繁等可疑信息，对相应业务档案进行复核；在外汇业务审计中，利用Wps等字表处理软件，将审计工作底稿输入到计算机中，用于编写审计报告等。二是指开发并利用专门的软件进行外汇管理审计。一方面，用于审计情况汇总。根据工作需要，编制专门的汇总软件，自下而上，从审计底稿开始，对审计情况进行逐级汇总。其优点是能全面、准确反映审计情况，避免错漏和防止人为操作，便于统一定性、统一处理。另一方面，直接用于协助审计人员用设定好的审计方法进行审计。开发专门外汇管理审计软件，按照审计要求检索、筛选、分析审计数据，发现疑点，分析识别风险事项，利用网络技术随时开展内部审计，这是外汇管理计算机辅助审计未来的发展方向。

二、外汇管理领域计算机辅助审计的作用

（一）提高工作效率。传统的审计作业，以纸质的业务台账、业务办理凭证和各种登记簿为对象。开展审计时，需要将相关资料搬到审计场所。审计缺乏重点，时间长、效率低。利用计算机辅助审计，审计人员可以借助计算机软件开展工作，从而实现检索、筛选、分析、快速计算，资料整理也可实现自动化。还可根据筛查出的违规线索或调查事项，多次调阅资料，有重点地开展审计，极大地提高了审计工作效率。

（二）降低审计工作风险。在传统外汇审计工作过程中，如果想要查找某一类问题，需要在相关凭证和台账中逐页查找，并手工抄录，这种原始传统的工作方式容易出现遗漏和错误。计算机辅助审计能够对所有被审计外汇业务电子信息进行全面疑点扫描、筛选；能够通过设置外汇业务异常指标，对被审计对象业务办理异常线索进行跟踪，这就在很大程度上实现了全面审计、重点审计，降低因信息不全、不准确给审计工作可能带来的操作风险。

（三）创新审计工作模式。外汇管理领域计算机辅助审计，可使外汇管理审计实现实时在线审计、异地远程审计、跨部门联合审计和开展各信息系统审计，创新和丰富了审计模式。

（四）提高审计工作准确性。审计工作过程中，有很大的计算工作量。传统的审计方式是靠人工来完成的。人工计算，极易出现差错。计算机辅助审计是按照事先编制好的程序进行计算，既快又准，不容易出现错误，大大提高了审计工作的准确性。

（五）保障审计工作质量。作为审计工作的一项重要内容，传统的审计工作底稿都是手工填写。计算机辅助审计，可以根据外汇业务实际情况，制定一套比较完整、规范的工作底稿模板，实现自动取数、计算，自动编制工作底稿，节省了编写时间。利用计算机辅助审计形成的工作底稿更加规范、更具系统性。针对从工作底稿中发现的问题，提出合理化建议，跟踪后续整改情况，可使审计成果利用价值大大提高，外汇业务风险也大大降低，在很大程度上提高了审计工作质量。

三、计算机辅助审计系统设计思路

计算机辅助审计的关键是辅助审计系统的开发与应用，其发展思路也是计算机辅助审计系统的建设思路。计算机辅助审计系统建设是一项系统、专业、持续的工作，贯穿审计工作始终。其开发应满足以下功能需求。

（一）审计数据采集与转换。计算机辅助审计的前提是能够将各个外汇管理系统电子业务数据采集转换成所需要的数据格式，包括查询、分析、比对、抽样等审计业务操作。计算机辅助审计要求数据的采集与转换，能够实现对被审计对象的外汇业务数据一次性、选择性、自动化方式的数据采集。通过审计数据采集与转换辅助系统的应用，对被审计单位实行全面审计提供必要条件。

（二）进行审计数据查询。计算机辅助审计应该为审计人员提供必要的数据查询工具，包括：报表查询、审计抽样、业务数据查询、查询结果数据的表格化及图形化展示，按照不同时间、不同类别、不同层次条件筛选查询等。通过使用这些查询工具，提高审计工作效率。

（三）审计业务数据分析。计算机辅助审计要求在审计数据查询结果的基础上，为审计人员提供常用的审计分析方法，具体包括：数据趋势分析、数据对比分析、数据结构分析、业务关联分析、报表要素分析、自定义指标分析比对等。所有数据分析支持图形、表格的表现形式。通过分析辅助工具的应用，为内部审计提供丰富的作业工具，工作人员能够更准确、更全面、更深入地开展审计，工作事半功倍。

（四）审计文书管理。计算机辅助审计应能提供一定的审计模板文档，并可按照工作程序进行各阶段文书归类。应能提供包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计初步意见书、审计报告等常用审计文书，同时各项文书应支持智能化生成、支持自动化归档。通过辅助文书管理应用，减少审计作业人员文书编制的工作量，实现审计资料的自动化整理。

（五）审计程序管理功能。审计程序管理功能，能够规范审计作业，实现对内部审计人员的工作进行动态管理，随时检查工作进度，实现审计作业过程管理与审计方法的有机整合，规范审计程序，提高审计质量。

四、推进计算机辅助审计工作开展的建议

（一）强化计算机知识培训和使用。一方面，把计算机辅助审计普及性学习和骨干培训相结合，打造一支素质较高、适应计算机辅助环境下审计工作要求的干部队伍。另一方面，注重学用结合，积极引导审计人员将所学的计算机知识与外汇审计业务有效结合，在工作中充分利用计算机技术，切实提高审计工作水平。

（二）完善审计标准与准则。目前，外汇管理有关计算机辅助审计的规范较少。因此，应在原有的外汇管理审计标准和准则的基础上，建立一系列与计算机辅助审计相适应的新的审计标准和准则。在制定标准和准则时，一要坚持在计算机辅助审计实践基础上，研究制定计算机辅助审计的标准与规范，逐步建立和完善适应外汇管理信息化要求的审计业务操作管理标准和计算机辅助审计制度体系。二要注重对计算机辅助审计系统内部控制的评价，对计算机辅助审计过程和相关的审计技术以及证据收集等方面做出明细规范。

（三）建设审计基础数据库。审计人员可以利用审计数据库，随时检索、查询、调阅有关历史数据、历史资料、历年的审计报告和审计工作底稿，外汇管理现行的法规、规章和制度，高效率完成审计任务。建立审计数据库，能整合资源，避免重复劳动，极大地提高外汇管理审计质量和效率。

（四）积极推进工作有效开展。推进计算机技术在外汇管理审计实务中的应用，实践是关键。上级层面可硬性规定在外汇管理审计工作中使用计算机辅助审计，最大效能发挥计算机辅助作用，使计算机审计技术在加强外汇管理、提高审计质量的过程中切实发挥积极作用，实现传统审计技术与计算机辅助审计技术的有机结合。

计算机辅助审计范文第8篇

建立审计分析模型

农村合作金融机构是独立的小法人机构，大部分机构没有独立的计算机辅助审计系统。慈溪农合行内部审计部门根据审计方案确定的目标，利用SQL SERVER数据库，建立了审计分析模型，通过设定条件、创建过程、数据比对等，综合分析查找审计线索，查明审计存在的问题，针对性地实施现场审计。

数据采集。审计数据主要有省级核心系统源表数据和辅助管理系统源表数据，根据审计项目的不同，需要采集不同的表数据（核心系统数据由省农信联社清算中心或办事处提供，行社级的财务管理系统的数据由办事处清算中心提供），其中省农信联社提供的核心系统数据，只需要导入SQL SERVER或DBII数据库即可；其他辅助管理系统由于记录数据相对较少，一般可使用ACCESS或EXCEL进行分析，以方便审计人员进行计算、采集和筛选。

数据库环境搭建。一是表结构设计：由于省级核心系统表较多，为了直观、易记，表名一般采用中文名；为了方便整个数据导入导出，数据库里的表结构采用核心系统原表中字段的数据类型，长度基本不变，各个字段列名采用中文名。二是创建过程及自定义函数：在开展审计项目时，简单的可通过SQL语句直接进行筛选，复杂的可采用过程方法，将审计疑点一条加入目标表中。另外，为便于操作，可根据开展审计项目的情况，创建一些自定义函数，以便筛选分析。

开发计算机审计系统

审计分析模型建立后，应对数据进行充分挖掘。慈溪农合行充分利用审计案例，利用核心业务系统数据的属性，深入挖掘审计案例的相关内容，并且通过技术分析，使同类问题成为固化模式，方便数据提取。另外，在挖掘核心业务数据的同时，充分考虑核心业务系统与其他辅助管理系统之间数据属性的勾稽关系，在实现模型的过程中，采用分析性复核或比较法可以很方便地提取出数据。

及时编写详细的业务需求。在开发计算机辅助审计系统之前，由审计部门针对当前审计业务的规章制度、操作流程进行重新梳理，并借鉴其他部门和专家的意见和思路，编写详细完善的业务需求说明书，以便于科技部门进行开发。一个好的业务需求说明书除了需求详尽、内容完整、描述清晰、定义准确外，更重要的是要对将来有一定的预见性。因此，在编写业务需求书时，审计部门要充分考虑目前计算机技术可实现的功能，结合本单位自身的实际需要，放眼未来，大胆构建新思路、好方法。

重视系统测试工作。与科技部门进行系统开发时，审计部门要十分重视测试工作，在组织业务人员对系统进行系统测试之前，要知道系统的整个业务流程。同时在测试的过程中，业务人员也要详细设计制定测试数据，既要按正常场景进行测试，还要对异常场景和特殊数据进行测试。没有经过全方位测试的系统，在实际实施后可能会引起严重后果。

规范计算机辅助审计操作

规范提取数据。为了保证数据的准确性和全面性，除规定前台数据录入的过程需对相关数据进行完善外，在实施计算机辅助审计时，应提取其他（如账户管理系统、信贷管理系统以及同城电子票据交换系统中的）数据，来验证数据的完整性。同时，将影像缩微技术引入计算机辅助审计系统，对相关审批资料与会计资料进行扫描、集中存储和按权限调阅查看，实现借款合同、会计凭证等电子档案的远程调阅，有效拓展非现场审计内容，实现非现场审计由后台到前台的转变。

计算机辅助审计人员要参与审计实施方案的设计。在审计项目确定后，计算机辅助审计人员要提前介入，根据审计重点、方向及开展条件，确定计算机辅助审计的重点内容，保证人力、物力、时间到位；计算机搜索之后，提前召集参审人员分析计算机辅助审计提取的线索，根据审计方案要求，对采集的线索进行具体分析，确定审计重点并整理计算机辅助审计线索，据此完善实施方案。

计算机辅助审计范文第9篇

[关键词]计算机辅助审计　审计风险　防范

随着信息技术和网络通信技术应用范围的不断扩展，计算机对审计的影响越来越大。然而，计算机在给审计带来方便、快捷、高效的同时，也带来了新的审计风险。只有做好审计风险的防范，才能使计算机辅助审计工作得以顺利地开展。

一、审计风险的主要研究模型分析

1、传统审计风险模型分析

长期以来，审计职业界一直使用的审计风险模型是：审计风险=固有风险(IR)×控制风险(CIZ)×检查风险(Dlk)，并要求根据该模型来计划和执行财务报表审计工作，以最终将审计风险降至可接受的低水平。该模型从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，又解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域。

从理论上看，该模型不存在明显的不妥，但在长期的实务操作中却面临很大的问题和困难：第一，直接设定固有风险为100％。第二，评估控制风险不认真，有走过场的嫌疑，实务中控制风险(CR)评估为最高时只要求记结论，不记理由，问题很大。第三，原先将“了解被审计单位情况”和“风险评估与内部控制”单独作为两个准则，使了解被审计单位情况没有跟风险评估有机结合，使了解没有明确的目的性，不被重视。第四，原风险模型侧重于指引认定层次的实质性审计测试工作，对财务报表层次重大错报风险的评估和应对重视不够，导致实质性测试没有目的性、方向感和针对性，进而必然会影响对认定层次重大错报的检查效果。第五，没有抓住财务报表审计工作的“关键点”。

2、现代风险导向审计下的新风险模型

由于传统审计风险模型在识别、评估和应对重大错报风险方面存在问题，国际准则以及我国审计相关准则都进行了修订。原审计准则规定：审计风险倡导以客户风险为导向，但实际未落实。新审计准则规定：以财务报表重大错报风险为导向的审计，强调重大错报风险评估和实质性程序并重。也就是说，新风险准则和风险模型以识别、评估和应对重大错报风险为导向、以控制总审计风险至可接受低水平为目标的最新风险导向审计理念。

现代风险导向审计下的新风险模型为：审计风险=重大错报风险(RMM)×检查风险(DR)。其审计风险包括两个层面，一是财务报表层次，二是交易、账户和列报与披露的认定层次。审计实务中，新审计风险模型下的风险评估包括三个阶段：了解客户及其环境包括内部控制，评估报表层的重大错报风险和认定层的重大错报风险；针对报表层重大错报风险，制定“总体应对措施”；针对认定层重大错报风险，展开“进一步审计程序”，具体包括：实施控制测试，再评估认定层的重大错报风险；实施实质性程序，其目的是为了降低认定层的检查风险。应该看到，新审计风险模型与原审计风险模型相比有显著的理论进步，对CPA的要求更高、更严、更细。

二、计算机辅助审计下的审计风险分析

所谓计算机辅助审计风险，就是指审计人员利用计算机辅助审计技术对运用了信息技术的被审计单位进行审计，当被审计单位的财务报表未能公允揭示被审计单位财务状况、经营成果和现金流量情况，审计人员的不恰当审计意见的可能性。本文按照现代风险导向下的新的审计风险模型，就从重大错报风险和检查风险两个方面来尝试进行分析。

1、计算机辅助审计中的重大错报风险分析

现代风险导向模式下的重大错报风险是指被审计单位财务报表审计前存在重大错报的可能性。这种可能性来自于两个层面：一是财务报表整体层次，二是交易、账户和列报与披露的认定层次。这样，我们可以认为计算机辅助审计下的重大错报风险受两方面因素的影响：一方面是信息系统对企业财务报表总体层次的影响，另一方面是信息系统对产生财务报表的认定层次的影响。

信息系统固然能提高企业财务处理的效率，但是它自身的一些特性却会产生新的经营风险或增加管理层舞弊的可能性。其主要原因是：第一，电子数据的“无形”特性使得记录在存储介质上的数据相对于纸质信息更加容易被滥用、篡改、丢失或破坏。这就使得企业的经营过程中风险增大，管理层通过信息系统舞弊的可行^生和可能新更大，使得总体层次的错报风险增加。第二，电子数据的存储集中程度高，数据处理速度快。因为数据高度集中的存储和快速的处理对错误或疏忽造成的损失产生了放大作用，一旦出现问题极易造成巨大的损失。这也会在一定程度上增加经营风险，从而增大了财务报表总体层次的错报风险。第三，信息化系统中软件及硬件自身的所存在的风险也会随着信息技术的运用而成经营风险的一部分，此外信息化的会计核算环境为凭借计算机手段的非法接入提供了可能。所以总体层次和认定层次的经营风险都会因此而有所增加。第四，信息化环境下的权限控制问题。在手工环境下，职责分离授权、批准是最常用的内部控制手段。虽然在信息化环境下仍然可以设置授权、批准功能，但是由于在信息化环境下的业务人员可以同过的盗用授权文件或口令，而是控制失效。增大了经营风险和管理层舞弊风险使得总体层次的重大错报风险增加。第五，信息完整性异常的情况导致的风险。信息完整性异常的表现常见的有以下两种：信息处理数据和业务传递资料的不一致，导致的管理层决策失误；信息修改功能引发的数据缺失。这些都会进一步加大认定层次的重大错报风险。

2、计算机辅助审计中的检查风险分析

通常的检查风险是指审计人员由于采取了不恰当的测试程序，未能发现已存在的重大(实质上)错误的风险。在计算机辅助审计的情况下检查风险的产生主要有以下原因：第一，由审计软件的应用产生的检查风险。信息技术的发展极大地加快了会计软件的更新换代，因而审计软件的更新速度与会计软件的适配程度，审计软件自身的完善程度和运行的稳定状况都会影响到审计计算分析正确性。第二，历史数据查找困难增加的检查风险。由于信息系统使用的软件升级，平台迁移，导致了账套不能够兼容使得查找历史数据的难度增加，从而检查风险增大。第三，审计线索减少导致检查困难，从而引发的检查风险上升。信息化的被审计单位中很多传统环境下的一些传递环节所涉及的审计线索大大减少，或者甚至在经济业务发生后自动消失导致取证的难度加大，并由此产生检查风险。第四，审计信息资源浪费严重，导致的检查风险增加。在现有的审计实务中许多审计信息资料与数据储存在各审计人员的独立的电脑中，审

计信息资料没有有效地与局域网络进行链接，审计信息与数据不能互通或者说交流效率低下，导致检查风险增加。

三、计算机辅助审计风险的防范

1、降低计算机辅助审计中重大错报风险的措施

首先，制定针对重大错报风险的总体层次的错报风险防范措施。要对计算机辅助审计下总体层次的错报风险进行控制就要求审计人员能够与管理层进行积极、有效地沟通，在审计工作开展之前就应该对被审计单位的信息化程度和信息系统深入了解。对被审计单位的信息系统要详细了解是指对其使用的财务软件要熟悉它的版本、业务处理流程等；针对信息系统则要在可能发生舞弊的环节注意管理人员尤其是信息系统的管理人员有没有对信息系统或财务系统施加不良影响，从而便于开展对重大错报风险的评估工作。如果被审计单位信息系统庞大，系统结构复杂，审计人员就应当考虑要先对被审计单位的信息系统做一个专门的IT审计，或者邀请计算机方面的人才以专家身份加入到审计团队中，以确保审计工作开展时计算机辅助审计对象系统的可靠性、稳定信和有效性。对管理层和整个信息系统我们需要关注和防范的就是系统的稳定性和可以信赖程度，以及对管理层在信息系统下舞弊风险的评估。此外，被审计单位信息系统自身的特性会对被审计单位的经营风险产生影响，所以当审计人员在考察被审计单位的信息系统时，同时也应当考虑使用该信息系统对企业的经营风险的影响。

其次，制定针对认定层次的错报风险防范措施。制定认定层次的错报风险防范措施可以从降低计算机辅助审计下的固有风险和控制风险两方面来着手。管理层对固有风险的认识和重视是降低固有风险的关键，因此为了降低被审计单位的固有风险，审计人员只有通过和被审计单位的管理层切实沟通，增强他们对计算机辅助审计下固有风险的认识。使管理层认识到在信息系统环境下固有风险仍然存在，信息系统的存在并不会使得固有风险消失，需要管理层给予足够重视。要降低计算机辅助审计下的控制风险，审计人员要对被审计单位内部控制情况有所了解。同时要注意结合计算机辅助审计情况中内部控制的新特征，例如经济活动的中间记录可能会在交易完成之后就消失掉，这种情况我们称之为缺乏交易轨迹。除此之外职责分工的特殊性，同类处理的一致性都要纳入考虑，并在此基础上设计一套有针对性的审计检查程序。在观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况之外，选择若干具有代表性的交易和事项来进行测试，争取有效地降低认定层次错报的风险。

2、降低计算机辅助审计中检查风险的措施

计算机辅助审计范文第10篇

我局自2004年9月以后，在局领导的重视和支持下，通过全局人员的共同努力，短短一年时间，我局的计算机辅助审计项目从无到有，至目前已有90%以上的项目采用了计算机辅助审计技术，并成立了由30位审计人员组成的技术一组、技术二组，有5篇审计信息化文章被国家审计署网站录用刊登，有两篇计算机辅助审计精品案例参加了审计署计算机辅助审计专家库评选，实现了“同级审”中跨系统、跨平台的数据采集，研制成功了审计日记远程监控系统等软件，先后有广东、安徽、深圳、淄博、温州、金华等省内外十来家兄弟单位到我局考察交流审计信息化工作经验。

下面，我结合担任审计信息化技术组组长以来所做的工作，联系实际，谈谈如何搞好计算机辅助审计工作的一些做法和体会，旨在抛砖引玉、举一反三，引领更多的审计人员一起探讨此课题，共同把审计信息化工作推向前进。

一、“数据采集”是搞好计算机辅助审计的必修课

审计人员要想搞好计算机辅助审计，首先要通过数据采集这一难关，否则，隐藏在被审计单位财务或业务系统中的后台数据库，就如摆在审计人员面前的一个个迷团，看不见，摸不着，造成审计人员进不了门、打不开账的尴尬局面。所以，如何尽快总结出一套行之有效的数据采集方法，是搞好计算机辅助审计的当务之急。

根据目前财务软件系统的特点，数据采集大致有以下三种方法：

（一）直接拷贝数据库文件实现数据下载

在WindowsXP或Windows2000下运行的通用财务软件，如“小蜜蜂”、“用友”等，它们一般使用独立的数据库文件，如ACCESS、DBASE等数据库文件。遇到这样的财务软件，可以根据软件说明书，找到数据库文件的存放位置，直接将数据库文件拷贝到笔记本电脑上，再运用“AO”、“金剑”等专用审计软件进行数据分析处理。

（二）运用财务软件或专用会计软件中自带的数据导出功能实现数据下载

大多数的通用财务软件和专用会计软件都带有基本的数据导出功能，在软件的菜单中一般都能找到相应的按钮，运用相应功能，可以将查询到的批量数据，直接导出成EXCEL、ACCESS或TXT等通用格式，然后在笔记本电脑上就可以直接进行分析处理。此方法简单易用，适用于一般的审计人员，特别是不熟悉后台数据库技术的同志。

（三）运用“ODBC”技术实现跨系统、跨平台的数据采集

ODBC（OpenDataBaseconnectivity），直译为开放式数据库互连接，是Microsoft公司提出的一种异型数据库互连的解决方案，也成了目前流行的一种数据访问标准。采用ODBC方式能够和所有遵循ODBC标准并留有ODBC接口的数据库系统互连，目前大多数流行的关系型数据库管理系统都支持ODBC标准。ODBC实际上是一个数据库访问库，它包含访问不同数据库所要求的ODBC驱动程序，如要访问Sybase，就用Sybase的ODBC驱动程序，要访问DB2数据库，就用DB2的ODBC驱动程序。总之，应用程序要访问不同类型的数据库，只要调用ODBC所支持的函数，动态链接到相应的驱动程序上即可。

审计人员如果掌握了ODBC技术，也就得到了数据采集的万能钥匙，任何复杂的数据采集都将变得非常容易。在对被审单位进行审计时，审计人员可以采用ODBC技术使被审单位信息系统中的后台数据库和审计组自带的服务器或笔记本电脑中的数据库之间通过计算机网络直接相连。根据审计要求，就可以通过这一直接连接的数据接口，在被审单位信息系统的数据库中读取规定时间段、规定范围内的审计数据。

下面，以我市财政“同级审”和丽水遂昌县原县长经济责任审计中使用SQLServer数据库管理系统访问被审单位小型机UNIX系统中Sybase数据库的实际工作经历为例，介绍一下运用ODBC技术实现跨系统、跨平台访问大型网络数据库的操作步骤及方法。

第一步：创建ODBCDSN文件

在创建数据库脚本之前，必须提供一个使应用程序定位、标识和与数据库通讯的途径。数据库驱动程序使用DSN（DataSourceName）来定位和标识特定的ODBC兼容数据库，将信息从应用程序传递给数据库。DSN包含数据库配置、用户安全和定位等信息。通过ODBC，可以选择希望创建的三种DSN类型：即用户DSN、系统DSN或文件DSN.其中用户和系统的DSN存储在Windows注册表中，并且系统DSN允许所有的用户登陆到特定的服务器上去访问数据库，用户DSN使用适当的安全身份证明限制数据库到特定用户的连接，而文件DSN用于从文本文件中获取表格，提供了对多用户的访问，并且通过复制DSN文件，可以轻易地从一个服务器转移到另一个服务器，本例中我们将使用文件DSN.

首先，要求被审单位的技术人员，在审计组自带服务器或笔记本电脑上安装好Sybase的客户端软件（SybaseClientforNT）。然后，通过在Windows的“开始”菜单打开“控制面板”，双击“ODBC”图标，然后选择“文件DSN”属性页，单击“添加”，选择数据库驱动程序，单击“下一步”，再按照下面的提示配置适用于您的数据库软件的DSN.

第二步：配置Sybase数据库DSN文件

在“创建新数据源”对话框中，从列表框中选择“Sybasesystem”，然后单击“下一步”，键入DSN文件的名称“Sybase”，再单击“下一步”，最后单击“完成”创建数据源，在“LogontoSybase”对话框中键入由被审单位提供的Sybase服务器名称（含端口号）、用户名、用户密码和数据库名称，单击“OK”。如果上述操作均没有问题的话，系统就会在Programs/Commonfiles/ODBC/DataSources目录中创建一个Sybase.dsn文件。

第三步：下载数据

在本地SQLServer中选择导入数据，在“数据源”对话框中，从列表框选择“SybaseSystem”，然后在“用户/系统DSN”列表框选择上一步建立的DSN“Sybase”，单击下一步，在“目的服务器”中选定“Local”，然后在数据库中选择要导入到的数据库名称，再进行数据导入。这样，被审单位信息系统中的数据库就可以一次性地迁移到审计组服务器或笔记本电脑的SQLServer数据库管理系统中。

运用此方法，举一反三，还可以访问其他如Oracle、DB2、Informix、RDB等数据库系统。

二、“求实创新”是搞好计算机辅助审计的永久动力

计算机辅助审计必须根据审计工作的实际需求为导向，发掘一切有利于提高审计效率和审计质量、降低审计风险的新技术与新方法。同时，需要开放思想，积极发挥创新精神，多方面、多层次、多角度地探索信息化技术在审计工作各个领域中的应用，这样才能把计算机辅助审计工作搞好、搞活。

如在今年我市财政“同级审”项目中，为进一步提升计算机辅助审计应用水平，我局专项投资5万多元，为审计组配置了高性能的IBM服务器、交换机、激光打印机等先进设备，将审计一线打造成一个信息化的审计现场，大大提高了计算机辅助审计效率和办公自动化水平，收到了较好的效果。

（一）审计组所有审计人员的笔记本电脑全部联网，实现审计数据共享、打印机共享、电子数据互传等自

动化办公功能。将以前单兵分散工作的传统模式转变为如今的计算机协同作战，极大的提高了审计工作效率。

（二）该平台与被审计单位的计算机中心联网，通过数据库接口技术，将2004年度全部税收征管数据、预算总会计数据、国库综合专户等后台数据库直接通过网络迁移到审计组专用服务器上进行集中处理。由于这些数据库容量大，计算复杂，以往使用笔记本电脑根本不可能对全部数据进行分析、核实，现在有了专用服务器，这些工作就变得轻松了，同时也扩大了审计的覆盖率，降低了审计风险。

（三）在本次“同级审”项目中，技术组还通过政府专网，将现场局域网与审计局内部网站相联，依托“宁波审计”网站的网上办公平台，实现了审计现场和市局领导办公决策系统的联网，局领导坐在办公室内就能随时查阅和批示审计人员在现场填写的审计日记、工作动态等资料，也可以组织专家组通过网络与现场审计人员共同会诊，初步实现了审计作业的远程控制。

（四）有了这些信息化装备，计算机辅助审计的独立性也得到了增强。以前需借用被审计单位服务器处理的大容量审计数据，目前在审计组自己的服务器上就可以独立运行，完全不占用被审计单位的计算机资源，体现了审计技术的独立性，得到了被审计单位的充分肯定。

又如为了更好地贯彻落实审计日记制度，我局积极探索新思路、新方法，组织审计信息化技术组人员进行专项攻关，充分利用现有技术资源，依托宁波审计网站的网上办公平台，研制成功了审计日记远程监控系统，经过近半年时间的试运行，收到了较好的效果。

（一）打破审计日记的空间性

审计日记远程监控系统首先解决了一个经常遇到的难题，即当审计组在远离单位的异地进行审计时，由于审计实施阶段审计组成员不回单位，所以领导和复核部门无法及时看到其审计日记，因此往往失去重要的决策机会。

监控系统提供了4条专用电话线路供审计人员远程提交审计日记，只要有电话就可以随时随地向单位传送数据。所以即使在国外审计，单位领导也能及时看到审计组的审计日记。有了该监控系统，审计日记如插上了飞翔的“翅膀”，打破了时空的界限。

（二）提高审计日记的时效性

审计日记要求审计人员以人为单位按时间顺序反映其每日实施的审计过程，6号令第44条规定“审计人员应当在实施审计过程中逐日编写审计日记”，但6号令并没有建立此项工作的监督检查机制，突击完成审计日记的编制工作还时有发生，不能完全做到逐日编写。

有了审计日记远程监控系统，这一问题就迎刃而解。因为审计日记可以远程提交，所以审计组的每位审计人员就能天天上传审计日记。如果在审计实施阶段，某个审计人员有三天以上没有提交审计日记，监控系统还能在网站上自动进行提醒催办。采取这些措施后，大大提高了审计日记的时效性。

（三）增强审计日记的交互性

运用审计日记远程监控系统后，审计日记不仅仅是记录审计过程和轨迹的简单文书，审计日记已成为审计组与领导之间传递信息的重要媒体。通过这一系统，单位领导可以随时查阅最新的审计日记，也可以在上面批阅、指示，更可以组织各方专家对审计日记进行共同会诊。

（四）保障审计日记的安全性

审计日记远程监控系统采用多重加密技术，确保了审计日记的安全保密性，并且设置不同的用户权限，如局领导可以批阅所有审计日记；局专职复核部门可以提前进行复核；业务处人员只能查看本部门的审计日记；对于个别特殊审计项目还可以单独进行加密处理，只有个别相关人员才能查阅；审计日记一经提交后就不能修改，只能在下篇日记中补充说明。这样，既保证了审计日记的安全性，也保护了审计日记的撰写人。

今年上半年，我局已通过该远程监控系统收集审计日记241篇，其中许多项目都是异地审计，比如最远的遂昌县原县（市）长经济责任审计项目，审计现场距离市局有四百多公里路程，有了该远程监控系统后，局领导就能随时查阅审计日记，调整工作思路，有时还根据实际情况，及时组织专家给现场审计人员进行工作指导，收到了很好的效果。

三、理清思路，共创计算机辅助审计成功之路

计算机辅助审计产生的时间不长，是一门技术性和专业性非常强的学科，它不同于计算机办公自动化，能参考和模仿社会上各行各业的通用做法，计算机辅助审计技术和方法要靠广大审计人员自己来共同研究和探讨。

（一）三思后行，谋定后动

开展计算机辅助审计是当前审计部门的一项重要工作，各级审计机关的领导已充分认识到其重要性和迫切性，而将计算机辅助审计作为大事来抓，但往往急于求成，欲速则不达，或没有长远规划，缺少持续发展的基础和动力。

所以，在搞计算机辅助审计之前，首先要对本地区、本单位的计算机软硬件基础、审计人员计算机知识程度、有无专业计算机技术人员及能够勇于探索、善于管理的骨干力量等情况作充分的了解，并根据实际情况制订出适合于本地区、本单位的计算机辅助审计工作思路和工作方向。

往往有些单位担心自己的基础条件差，以前也没有开展过此项工作，计算机辅助审计是个空白点，而对搞好此项工作缺乏信心。其实，这样的单位可能更加容易后来居，这就好像一个城市的建设，老城市往往局限制于原有建筑风格和交通道路等既定设施，发展和创造的空间并不多，而一片新区的开发往往潜力无限，可以在广阔的土地上自由构建和创新，最终形成一个现代化的美丽都市，关键是要做好城市的长远规划方案。

总之，要搞好计算机辅助审计工作，首先要把握好发展的总体方向，否则就会失之毫厘，差之千离，最终事与愿违，欲速则不达。

（二）博采众长，为我所用

要善于借鉴他人经验，主动学习先进单位的成功经验，使自己站在他人的基础上，跨越式的向前发展，不能闭门造车，进行低水平的重复开发，从而大大缩短计算机辅助审计工作的起步时间，达到事半功倍的效果。

我局在去年开展计算机辅助审计工作之初，就组织技术组人员多次前往广东、深圳等地向先进单位学习取经，使审计人员了解到别人的先进技术，开阔了眼界，获取了许多宝贵的经验和方法，为以后的工作起到了积极的作用。

（三）由浅入深，顺序渐进

计算机辅助审计有难也有易，各项工作必须有浅入深，顺序渐进，不能一味地求大、求全、求难，否则就会适得其反，使审计人员产生畏惧心理，对今后的工作极为不利。相反，刚开始尝试计算机辅助审计时，要选择那些比较简单的、比较容易出成果的小项目作为试点项目，要以此为基础，不断地总结成功经验，逐渐地增加技术难度，按部就班，最终广大审计人员都将成为计算机辅助审计的行家。

（四）以人为本，以点带面

事在人为，要搞好计算机辅助审计工作，必须要有一支勇于探索、敢于创新、甘于吃苦的好队伍，要有几名技术经验丰富、善于组织管理的骨干力量，要注重培养自己本单位的小老师、土专家。

审计信息化技术组就是一种很好的组织形式，要使技术组成为计算机辅助审计的“冲锋队、播种机、智囊团”。技术组的人员可以采用资源整合的方式，从个业务处室抽调计算机基础较好的，热爱计算机技术的审计人员兼职担任。根据计算机知识水平的差异，技术组可以分为一组和二组，其中技术一组为关键，人员要精而少，一般不超过十人，否则不利于工作的开展，技术二组为推广普及组，人数可以适当多些。

技术组的总体工作方式为，技术一组进行集中学习、集中研究、集中攻关，并将取得的成果通过传、帮、带的形式传授给技术二组，技术二组的同志在计算机辅助审计实践工作给技术一组的人员当助

手，并在工作中不断学习与提高。这样，通过以点带面，层层传递，既保证了科研攻关的需求，又解决了计算机辅助审计的培训辅导。

（五）软硬兼施，扎实基础

计算机软件和硬件是搞好计算机辅助审计工作的有力武器，要充分利用“金审工程”项目，引进和开发一批高效的计算机辅助审计专用软件，配置一批实用、够用的计算机硬件设备，保证计算机辅助审计工作的顺利开展。

同时，绝不能迷信只要有先进设备就一定能搞好计算机辅助审计的错误思想，要充分挖掘现有计算机设备资源的潜力，注重开发新的、实用性强的软件，否则，不切实际的过多装备不仅会造成大量的资金浪费，还有可能成为今后工作的累赘和包袱。

目前我局用于连接省厅、市政府、全市11个县（市）区审计局及各处室的唯一的一台服务器是7年前购买的惠普PII老服务器，我们不仅靠它运行了自行开发的宁波审计网站和独具特色的网上办公系统等办公软件，还运行了最新研制的审计日记远程监控系统以及其他计算机辅助审计软件。这在一定程度上说明只要肯努力发掘，一些老的设备还是可以不断发出新的光彩的。

计算机辅助审计范文第11篇

计算机辅助审计主要依靠审计软件开展工作。通用性的审计软件一般包括了数据的采集转换、审计项目作业管理、财务数据查询分析、进销存查询分析、通用工程审计系统、法规查询等,先进的审计软件甚至还配备了专家系统和审计实时监控系统。实际工作中,计算机辅助审计(特别是现场审计)主要包括数据采集转换和数据分析两个核心环节。

数据的采集与转换。数据采集就是应用一定的方法,对被审单位的数据信息进行迁移,按审计方案的要求以及财务管理的基本原理进行整理。

目前,通用的审计软件都提供了较为完善的数据采集和转换工具,解决了当前主流财务软件及数据库采集的问题,如中普审计管理平台,能采集几乎所有财务软件的数据,可以针对不通用财务软件,专门定制数据采集接口,利用网络技术,还能实现远程数据采集,大大提高了计算机辅助审计的通用性,拓宽数据处理的范围,提高了审计的效率。

审计数据分析。我们可以直接将被审单位的财务、存货、固定资产、工程结算等数据采集回来后,可以导入access2000、foxpro、SQLserver等数据库,利用数据库中可视化的查询分析器对数据进行筛选,得出所需要的数据。对大多数审计人员来说,更多地结合使用通用审计软件。通用的审计软件具有极其强大的分析功能,通过数据分析模块或工具,利用计算机超强的数据处理能力,进行多层次、多角度的数据比对分析,使用起来也特别方便灵活。

我们以中普审计管理平台软件功能为蓝本,主要是采取以下几种方法进行数据分析:

一是利用审计软件的“对应科目发生分析”功能,发现不正常的会计分录。主要通过查看明细账、记账凭证,审查会计科目的对应关系,发现不正常的会计分录。如:“实收资本”科目一般对应“银行存款”、“固定资产”或者是“原材料”等资产类科目,如在查询中发现,有的对应科目却是“应付账款”、“其他应付款”等科目,就可将这种不正常的会计事项作为审计重点,经调阅有关的原始凭证和调查相关往来单位,容易发现虚列股本、转移国有资本、化公为私等情况。

二是利用“账户综合审计分析”功能,对科目余额表进行实质性测试,对关联科目进行智能疑点分析,对单个科目或多个科目进行纵向或横向比较分析,发现疑点。以“生产成本”审计为例,将本期、上期生产成本各明细项目作比较分析,必要时比较本期各月份生产成本,对有重大波动和异常情况的项目所注明原因,必要时作适当处理。审计工作中,我们通过对生产成本各项目的构成、各个时间段成本的变化,特别是按照费用的变化率进行排序,很容易查出虚列成本、超计划列支、人为调节成本、转移利润之类的情况。

三是利用分类汇总、规划求解和拖动复制柄等功能,可帮助我们提高工作效率。比如审查债权债务,对于有的单位往来款项多、金额大,若一个审计人员用人工查账法,按账龄分析其发生的现状,摸清其真实合法情况,需要几天时间。但运用计算机辅助审计,在EXCEL电子表格中,按照“单位”、“账龄”等检索条件,一个小时之内就可查出三年以上的不良资产金额和往来单位的多少。在审查电价标准方面,我们首先将被审计单位用电量数据库采集过来,存为EXCEL电子表,售电量中分居民生活电量、农民排灌电量、优惠电量等,通过对电价、二次综合加价等电量收费分类汇总,再把每项价格的收取标准编制计算公式,定制为相同公式单元格,并使用规划求解模拟计算出二次综合加价、农网还贷等每项的收取总额,再与入账收入核对,以此可以查出违反电价多计收入之类的情况。

四是利用账套功能,可发现收入不入账等问题。这一点主要体现在行业性、系统性的审计中。尽管其中某些单位使用的财务系统版本不同,但只要我们使用通用审计软件,就可把多单位、多版本的电子数据,统一到一台电脑中,通过选择账套功能,调阅不同单位的电子账,关注关联单位异常的经济往来。抓住疑点,通过追踪查询、核实,容易查出单边挂账、收入不入账之类的情况。

五是利用报表分析,查证人为调整会计报表。会计实行电算化后,会计报表可以由账户系统自动生成,但是对生成后的报表允许手工修改,被审单位可能会基于某种需要手工修改报表某些项目数据。运用审计软件,可以生成资产负债表、损益表、现金流量表、经济技术指标表,系统内置了各行业的报表模版,可快速生成各会计期间的财务报表,如生成“比较分析表”、“比较和百分比资产负债表”等,与被审单位进行比对,并可对其进行结构、趋势、比率分析,容易查出人为调节报表项目之类的情况。

此外,运用计算机开展辅助审计,要重视运用其强大的二次数据加工能力,包括:升序、降序重序;按金额、科目、摘要过滤;再统计;快速数据运算等,通过数据的整合,查找数据变化的规律,从而查找数据变化的原因和实质。计算机辅助审计还可以运用“计量经济学”方法,建立财务等数据的数学模型,由系统从数据的突变点直接找出可能存在的疑点。

二、运用计算机辅助审计能开展的一些新审计工作

1.开展IT审计。采用会计电算化后,计算机舞弊日益严重,主要表现在:被审单位在检查部门来之前基于某种目的,手工修改财务数据库,等检查完再改回去。开展“计算机信息系统审计”,也就是针对目前存在的问题,要求审计人员检查被审单位“电子”数据的正确性,即IT审计。由于涉及到复杂的计算机软件技术,对审计人员来说具体操作上难度太大。运用计算机辅助审计,通过审计软件的“重新记账”技术,将被审计单位的科目年初数及所有记账凭证、往来、项目等核算数据采集到审计系统中,再按照“财政部”标准的记账方法,重新记账,产生各种汇总数、明细账簿;然后利用财务数据本身的勾稽关系,从多个角度,对记账后的数据进行自身核对及与被审单位提供的资料进行校对,充分利用计算机强大的计算能力,快速、准确地完成以上工作。

2.固定资产账卡审计。对于大中型企业,固定资产有几万项,甚至十几万项,固定资产占资产总额一般比例都较大,固定资产折旧费占总成本比例逐年上升,对固定资产的账卡审计显得很有必要,而手工完整地对固定资产账卡进行审计几乎是不可能的。开展计算机辅助审计,通过导入资产卡片数据,利用“固定资产专项调整工具”功能,重新计算固定资产增加减少,重新计提折旧费并与账户比较,按类别对比资产折旧率,从数据采集到数据分析过程全部自动化完成,上万张卡片不过一个小时就能完成,折旧率的正确性、折旧费提取的正确性、固定资产分类的正确性、固定资产卡片增减变动与账户的一致性能够迅速地得到查证,大大地提高了审计效率,降低了审计风险。

3.抽样审计。由于审计的资源有限,对于企业较长期间发生的经济业务,审计人员不可能每张凭证都审到位,所以审计抽样是常选的审计方法。而手工抽样在样本的选择上随意性大、对所有业务同等对待,无法控制审计风险。计算机辅助审计能够运用“现代统计抽样原理和技术”(分层属性货币统计抽样),帮助审计人员设计有效的抽样计划、衡量证据的充分性,并根据抽样条件,由系统自动计算出样本总量、样本量,指导样本的选择以及评价发现的问题,对重点业务,发生金额大的业务抽中的概率比较大,可以控制审计风险。审计软件还提供详尽的内部控制制度测评模版,采用量化技术帮助审计师完成内部控制制度的测试与评价工作。强大、全面的审计分析工具再结合科学的计算机统计抽样技术,可大幅度地提高审计工作效率、审计质量,降低审计风险。

4.审计工作的流程化管理及审计过程的规范化、网络化。计算机辅助审计可以建立审计网络,通过审计网络,组长或审计部门领导可以对一个审计项目从准备阶段、实施阶段到审计报告阶段,实施全过程计算机管理与监控,项目进展到什么程度,发现了哪些问题、疑点、做了哪些底稿可以一目了然;审计人员可随时调用法规系统,查看被审单位的财务处理是否合乎相关法规及会计准则;审计组长通过局域网、广域网,可实时了解及协调审计工作进程,审计小组成员共享审计工作中发现的疑点与问题,轻松实现现场审计、非现场审计及异地远程审计。

三、存在的问题及对策

1.从事计算机辅助审计的人才较缺乏。计算机辅助审计需要一批既掌握财会知识,又熟悉计算机技术的复合型人才。但从目前审计人员的知识结构来看,大多属于会计或工程专业,对计算机的应用局限在上网浏览、用WORD打字或是用EXCEL做图表上,远不能满足计算机辅助审计的要求。这就要求我们一方面加强对在岗审计人员计算机应用能力的培训,不断扩展和更新他们现有的计算机知识,以适应会计电算化审计的需要;另一方面也要有计划、有重点地培养一批IT审计人员,对他们进行审计理论和业务的培训,以满足计算机辅助审计的需要。

2.计算机辅助审计受信息化及自动化水平制约。计算机辅助审计的基础是数据的电子化,从目前信息化建设来看,发展很不平衡,财务上基本实现了电算化,但物流管理、工程管理、人力资源管理、生产管理等自动化、信息化水平还不高,一些电子数据难以取得,影响了计算机辅助审计工作的开展。社会的进步以及信息技术的革命,要求我们重视信息化的建设和发展,改变审计手段落后的局面,应随信息化的发展而不断发展。

3.计算机辅助审计制度建设滞后,影响了计算机辅助审计工作的开展。一些单位对计算机辅助审计认识不深,没有相关的计算机辅助审计制度作保证。在开展计算机辅助审计时,有可能遇到被审计单位以各种理由,数据不让采集,不提供数据接口,数据多层加密,为审计人员数据采集设置障碍等情况;也存在计算机辅助审计不提供必要装备,不组织人员培训和学习,软硬件设备难以满足审计工作的需要,这些现象反映了计算机辅助审计制度不完善,软件和硬件都得不到保证,使得计算机辅助审计工作难以开展。因此,要统一对计算机辅助审计的认识,建立健全完善的计算机辅助审计管理制度,切实为开展计算机审计提供制度保证,以促进计算机辅助审计。

4.计算机审计软件功能还较为单一,审计技术和审计方法研究探索得不够。目前的审计软件还不具备审查会计软件的功能,使审计在制止被审单位在恶意篡改程序、故意违反国家财经法纪方面还存在盲区;计算机辅助审计在政策法规的应用方面还有待完善。计算机辅助审计目前尚处在初级阶段,在实践中还有许多新的方法和技术,需要我们去研究、去探索。

计算机辅助审计范文第12篇

关键词：石油企业；计算机辅助；审计系统；开发与应用

随着时代的发展，计算机技术也在不断地进步，并且被广泛地应用到各行各业当中，使得审计的工作也在不断地发生改变，被审计的企业也在不断地进行变化，并且变得更加的隐性和数字化，传统的审计系统已经不能满足现代的审计工作要求，因此，需要不断地开发审计系统，使得审计系统能够为审计工作提供更大的便利，提高审计工作的质量和效率。

1石油企业计算机辅助审计系统的功能

1.1将财务数据转换成审计数据格式

在石油的审计系统中，可以将所有的财务数据进行相应的转换，进而成为审计系统中的使用格式，将财务中的数据能够灵活地运用到审计工作中，并且还可以实现全部的转换，进而使得财务的数据能够将全部的信息进行完整的转换，保证了财务数据转换过程的准确性，并且通过计算机辅助审计系统，还可以形成流动的读取单项显示，在读取的过程当中，不会被编入数据库中，进而使得审计工作中的数据库更加的安全。

1.2方便财务数据的获取和恢复操作

采用计算机辅助审计系统，在读取数据和获取数据的过程中，可以进行不同机制的工作形式，比如，可以采取批量任务的管理或者是单一任务的管理。其中在单任务的获取和恢复数据中，需要人工进行相应的操作，在操作的过程当中，每次只能将一个数据进行恢复或者处理；采取批量任务的处理方式，可以将多个财务数据自动地进行获取或者恢复，进而有效地解决了人工来进行获取恢复数据的操作，使得工作效率提高很多，也有效地保证了数据的获取和恢复的质量。

1.3分等级开展规范管理

石油计算机辅助审计系统中，可以设置相应的权限，而采用的权限管理主要分为一级或二级的管理员模式。其中，如果可以获取一级管理员的权限，可以对单位中的人员以及每个小组的信息等进行相应的分配，分配出二级管理员。二级管理员可以在一级管理员的操作基础上详细地分配工作人员以及工作的内容，为人员安排相应的角色。

1.4提高资料管理的水平

通过计算机辅助审计系统，可以结合上传电子资料，将电子资料按照相应的类别进行自动的归类和整理，并且通过计算机系统当中的自定义结构来实现资料的智能化管理，进而使得全部的电子资料变得清晰、工整，有利于资料的获取和共享，并且在获取和查看资料的过程当中，也会受到权限的控制，每个审计人员只可以依照自己的权限来查看相应的资料，进而使得整体的电子资料数据安全性更高。

1.5有效的辅助审计操作

通过计算机辅助审计系统可以有效开展账薄上的核算功能，如果责任中心在进行跳跃式查询的过程当中，也可以进行双向的查询服务，并且还可以采取多种查询方式来查询相应的账目，进而使得审计人员能够快速地获取相应的信息，提高了审计工作的水平和质量。在查询的过程当中，还可以采用多种抽样查询方式使审计的风险降低，提高了审计结果的准确性。

1.6可以随时的记录审计的结果

在石油的计算机辅助审计系统过程中，还可以采用随审随计的模式，使得审计人员在分析或工作的过程中，详细地记录整个工作过程，并且还可以在工作过程中，将有问题的地方进行相应的标注，进而使得整个审计轨迹能够有效的体现出来，同时，还可以按照相应的情况来查询审计的过程以及结果，并进行针对性的核实。而这种随审随计的模式，可以形成一定的审计轨迹，也会成为一种审计的日记，使得审计人员在工作中不用一直输入，减少了审计工作人员的工作量，提高了审计工作的效率。

2石油企业计算机辅助审计系统的开发

2.1规范化

在开发计算机辅助审计系统的过程中，需要将审计的程序和技术方法进行有机的结合，进而使得在开发审计系统的过程中能够更加的规范科学，因为在之前的审计系统开发过程中，审计人员工作时可以随意地运用一些审计技术和方法，并且用什么样的方法，或者在哪个时候用，怎样正确地去操作，都没有相应的规范和标准，进而使得审计机构审计工作效果得不到有效的保证，因此，在开发计算机审计辅助系统的过程中，能够在审计程序的使用过程中有效的规定审计的技术以及使用的方法，进而使得审计人员在工作的过程中能够正确地使用审计技术。

2.2万能化

在石油企业的计算机辅助审计系统过程中，所有的数据格式都是统一的，但是在其他的经营管理当中有的软件所使用到的数据库和财务管理信息系统的数据库不一样。并且还有的软件会有加密功能。进而在设计和开发审计软件的过程当中，需要能够转换不同数据库的数据格式，并且还要对于一些加密的软件进行自动的解密操作。在开发审计系统的过程当中，需要将采集数据的部分进行相应的提升和扩展，进而能够采集不同的数据，并且将不同的数据能够进行自动的转化，更加符合财务管理系统的数据格式。

2.3智能化

在实际的发展过程中，不管什么行业，都要朝着智能化的方向发展，而在审计系统的开发过程中，也要遵循智能化的发展方向，并且结合实际操作中出现的问题来进行不断的改进和优化。在实际的审计过程中使用系统软件来分析相应的结果，并不能真正地做出最终的判断，因为在系统中进行计算的时候会有固定的计算公式，但是其中有很多变量还需要人工进行核算和分析，因此在开发审计系统的过程中，还有的石油公司会邀请行业的专业人员进行分析和判断，进而给出最终的审计结果。因此，应该在此方面进行不断的优化和改进，实现审计结果的智能化分析，为审计工作提出更准确的意见。

2.4程序化

程序化指的是在审计系统软件开发的过程中，需要对监督系统进行程序化的设计，因为在使用计算机技术的过程中，可以为所有的工作人员设置相应的控制点，进而有效地控制审计工作的实际质量，做好审计工作的监督管理，比如对于审计工作中的工作底稿可以设置不同的控制点，比如，可以由审计人员进行制定，再由主要审计人员进行复核，最后，由部门管理人员来进行最终的审定，通过计算机技术可以使更多人参与到审计的过程当中，加大对审计工工作的监督和管理工作力度。如果相应的审计工作人员没有让上级领导进行授权就无法进入下一步的操作，而审计人员在计算机上的操作也会有一定的轨迹，在审计监督的过程中，可以通过查看工作人员的轨迹提高相应的监督管理质量。

3石油企业计算机辅助审计系统的应用

3.1不断的创新审计工作方式

在石油企业中，可以通过审计系统对被审计单位的实际经营状态进行及时的监督和管理，而在实际的应用过程中，已经推广使用这种审计系统，并且还可以对平时所记录的数据进行监控和管理，还可以有效地分析数据，并对于现场进行核查，这样的工作机制使得整体的审计工作可以高效地开展，相关的部门可以对石油企业的日常行为和管理活动进行实时的调查和监控。通过调查监控还可以降低企业经营和管理的风险性。通过在监控过程中获取到企业的财务数据以及生产的统计等各种重要的经营信息，可以做出更为全面的分析，并且及时的发现审计过程当中存在的风险和问题，进而针对性的进行核实操作。

3.2开展远程重点审计操作

在我国的石油企业过程中，有的石油企业很可能会在其他的地区建立一些分支机构，在海外的发展市场中，可以利用计算机辅助审计系统对一些海外的企业或单位进行远程的管理，相应的审计部门可以通过审计系统运用专业的审计技术和方法进行远程的链接，对于海外的一些数据系统进行相应的管理，并且有效地实行远程的监控操作，进而不仅减少了人力资源的消耗，同时，还可以有效地降低整体的企业经营成本，有效的改善传统审计过程当中的很多不足之处。一旦发现问题，可以及时地做出相应的指示，为海外的机构经营管理出谋划策。此外，还可以实行联网审计，这样的审计方式可以有效地提高审计质量，同时，还可以防止出现重大审计线索的遗失情况。

4结语

在石油企业的管理中，审计工作是重要的组成部分，现代的审计工作都是使用审计系统，因此，应该注重开发审计系统，注重审计系统的规范化、万能化、智能化和程序化，并且还要创新应用方式，实现远程的审计工作，提高审计的质量和效率。

参考文献：

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[2]张晟昊.计算机辅助审计管理系统的设计和实现[D].吉林大学，2008.

[3]李晓春.石油企业计算机辅助审计系统的开发与应用构想[J].北京石油管理干部学院学报,2007(03):34-36.