港口企业资产管理范文

港口企业资产管理篇1

港口企业属于重资产型企业，具有一次性投资大、资产回报周期长、后续保养维护成本高、场地内频繁移动等显著特征。根据以上特征，表1是对一个年产能约150万TEU集装箱港口，固定资产的基本配置和分类。根据各类资产特征和所占比重，可看到港口企业固定资产管理的核心在于码头主体工程和机械设备两类。港口企业为一年365天，一天24小时作业，固定资产利用率高；同时港口连续生产的特点，决定对固定资产完好率要求更高，这就意味着保养维护成本的高昂和管理难度加大。

二、港口企业固定资产管理中的若干问题

（一）固定资产前期管理规划不强，导致后续运营成本增大

固定资产前期管理，指港口的码头或设备等资产，从规划开始，经过选型、招标、设计、安装（建造）等均要符合规划要求和生产需要。一旦投资规划等前期管理过程缺乏市场调研，没能购置到最新最好的资产，固定资产很可能达不到使用要求、不能预期投产或不符合生产需要，将导致使用资产无法给企业带来预期的经济效益，资产后期管理工作祸患无穷，大大增加后期的运行成本。

（二）固定资产账实不相符现象严重，实物管理缺失

资产账簿设置不健全，仅凭资产财务账管理实物，没有建立明细实物台账和卡片；维修、调拨、报废等审批流程不清晰；固定资产未统一编号和粘贴标识；对于堆场、库场、隔离网、道路等地点或面积不断变化的资产，缺乏跟踪管理，无法核实现有状态，与财务账一一核对；没有建立资产定期盘点制度，资产出现损坏或丢失，没有及时更新资产管理台账和进行账务处理。

（三）日常管理仍为手工方式，缺乏计划性和针对性“,以养代修”意识不强

1.虽然有“以养代修”意识，实际上难以操作和执行。现代科技高速发展带来了设备维护思路的改变，港口企业基本形成“预防为主，以养代修”的意识，但是由于行业高度竞争性、缺乏有利管理工具、意识未得到全面贯彻，设备管理往往忙于作业，无暇顾及原定的保养维修计划。

2.设备管理，诸如库存管理、保养管理、跟踪管理等仍使用传统手工工具，或单个功能实现信息化，未对接所有设备管理功能，导致有计划无法时时跟进、实施，较难实现固定资产全面信息化管理。

（四）没有建立有效的固定资产使用效率和效益评价考核体系

虽然部分港口企业开始重视基础数据采集和分析，并建立了单机核算体系。但是这一核算方式仅建立初步雏形，不成体系，例如不同公司有不同核算方式，港口行业统一的标准和规范还未形成；成本单机核算是对历史成本的平均分摊，仅为事后统计分析，对设备运行效率和效益的诊断结果不具有太大指导意义；资产效益评价指标以定性评价为主，指标单一，无法全方位衡量固定资产的利用率、效果和效率。

（五）固定资产管理制度不完善，内控不到位

固定资产管理责任划分过于集中，由一个部门或岗位即担任实物管理又担任账务管理；或同时负责固定资产的采购、使用、管理、维修等多个职能，没有设定不相容岗位相互监督。另外，也存在固定资产管理责任划分过于分散，各部门各自为政，相互阻碍，固定资产整体产出效率偏低。

（六）对固定资产和运行成本核算没有考虑港口特殊性，未能正确反映当期经营损益，会计信息失真

资产使用多年前的历史成本计价，未能时时反映当期固定资产真实价值；资产减值准备计量难度较大，容易导致人为调节利润；折旧政策和年限没有行业统一标准，随意性较强；后续维修维护成本等计量随意资本化，导致资产叠加，虚增资产规模，不能正确反映真实损益水平。

三、加强港口企业固定资产管理的对策

由于港口企业固定资产的以上特征和存在的问题，港口企业对固定资产管理主要定义为：建立固定资产管理组织，通过一系列的管理手段，应用信息化管理工具，建立运行效率标杆，跟踪和管理固定资产的整个生命和生产周期，在保障固定资产有效运行前提下，降低资产运行成本。

（一）建立“1+3”固定资产管理体系，为固定资产的管理建立基础

“1+3”指通过建立一个健全的固定资产管理体系，明晰组织架构、职责分工和审批流程等三个管理基础，从而建立三层管理、交叉监督的固定资产管理组织架构。第一层：将固定资产实物和账务分开管理；第二层：对固定资产实物管理，分为公司整体固定资产管理和部门固定资产使用管理；第三层：对公司整体固定资产管理，按照港口企业不同种类的资产和技术专业性，分为设备资产管理、IT资产管理和其他资产管理。

（二）加强对固定资产的事前规范、事中控制环节及事后评估与分析

1.港口资产的前期管理是资产管理最重要的一环，决定了港口企业每年运营成本的高低。因此应建立固定资产投资管理控制制度。财务部门应参与固定资产投资的全过程管理，参与可行性研究报告会审，严格审查投资估算和经济评价。建立固定资产投资管理控制制度，首先要服从于港口企业的生产经营目标和长期发展规划，防止过高标准的投资采购；其次要充分考虑生产、技术、财务、安保等各方要求，统筹选取性价比高的采购，防止资源浪费；再次要全程严格监控规划、招标、设计、采购等每一个环节，防止不合理支出和利益输出行为，防止不合理增加固定资产投资规模。

2.通过建立固定资产管理制度，对资产增加、减少、维修、更新改造、盘点、投资资金等规定严格审批流程，监督相关费用发生，健全责任人奖惩制度，完善有效的事中管理机制，建立对固定资产定期进行清查盘点等基本管理制度。对于机械设备要在企业全面灌输“以养代修”日常管理理念，通过完善设备诊断技术和使用成熟的经验数据，提前预估和消灭设备隐患。

（三）实行固定资产投资的后评估和责任追踪制度，建立固定资产使用效率评价体系

1.固定资产投资项目全周期管理应包括前期研究、决策、建设、运营、后评价等各个环节。后评价方法为逻辑框架法，即通过投入、产出、直接目的、宏观影响4个层面对项目进行分析和总结的方法。对已经完成的投资项目所进行的一种系统而又客观的分析评价,通过与原科研报告的产能、效率、效益进行全方面的评估和比较，反映实际运营与科研决策的差距、问题，总结经验，并将后评估成果迅速反馈，加以运用。该成果既可用于调整投资计划和在建项目，完善已建成项目；还可直接复制到类似新项目；同时也是企业重大投资决策失误责任追究的重要依据。

2.从固定资产技术状态、成本效益及发展变动趋势等角度出发，建立有效的固定资产财务质量评价体系，以监督和考核各单位固定资产的营运能力、成本控制能力、收益能力和发展能力。

3.通过单机成本核算建立单机效率和运行成本标杆，以便设备之间的横向比较，从而发现设备使用和管理的问题，为设备使用及维修管理的规范化提供了依据和分析基础，提出了改善意见，提高设备的生产效率，降低成本，进而提高港口企业的效益。具体方法：（1）成本归集对象：岸桥、门机、场桥、正面吊、堆高机、拖车6类；（2）成本归集项目：直接成本，指可以全部或大部分直接归集到机械上的生产经营成本，包括人工、外判劳务、职工福利、材料、燃料、电费、维保费、折旧费8个成本项目；营运间接费用，是指全部或大部分不能直接归集到机械上的生产经营成本，包括保险费、劳保费、消防安全费、事故损失费、租赁费、疏浚费、物业管理费等7个成本项目。（3）成本归集方法：以直接归属于成本对象（装卸机械）的项目，按当月实际发生或承担的金额归集到具体成本对象中；不能直接归属于成本对象（装卸机械）的项目，按当月实际发生或承担的金额归集到具体成本项目中，再采取一定的方法按分摊系数分配到具体的成本对象中；间接费用按当月实际发生或承担的金额归集到具体成本项目中，再按分摊系数分配到具体的成本对象中。

（四）引入领先的资产管理工具，借鉴成功的资产管理经验

目前世界上较为先进的资产管理系统为EAM系统（企业资产管理系统），我国的宁波港、上海SCT等港口企业已成功上线，该系统串联资产的维护计划和跟踪管理、备品备件管理、采购供应商管理、维护成本控制和资金占用管理、资产使用和运营成本深度钻取分析等各个功能，实现高度集成，并可时时展现动态数据和分析结果，通过标杆建立提供事前预警。

（五）建立规范的固定资产财务核算制度，谨慎合理使用公允价值理念，加强会计人员的专业判断能力

1.建立港口企业的后续支出资本化标准，防止随意资本化行为，真实反映资产价值，要求后续支出达到取得固定资产时的计税原值20%以上，同时修理后固定资产的使用年限延长2年以上，两个条件缺一不可，才能将后续支出资本化。账务处理上，应将替换掉的资产原值及已计提的累积折旧转入固定资产清理，然后将新替换资产的价值添加到固定资产成本中。

2.由于港口企业一般属于长期经营，原有历史成本计量基础已无法反映企业的真实价值，因此公允价值的规范运用，可以真实有效反映资产带给企业的真实利益。尤其在对于港口并购、非货币性交易等经营行为中，大胆谨慎使用公允价值，既要反映企业真实价值，又要防止任意使用公允价值调节利润。因此要着重于现在和未来，根据港口企业地理位置、作业装卸类别、合理确定资产评估价值，港口行业也要构建港口企业实施公允价值计量的良好环境，完善公允价值的信息披露制度，使用客观的第三方评估公司等。

3.港口行业要按照资产的不同类别，建立统一的固定资产折旧政策，在折旧年限、折旧方法、残值率等方面统一标准。

港口企业资产管理篇2

在部级法规中，一批涉及到金融、贸易领域的重要法规开始实施。《证券投资基金法》使基金业在证券市场中的地位和作用得到法律确认；《保险资产管理公司管理暂行规定》和《保险资金运用风险控制指引（试行）》，标志着保险业基础性制度建设进入快车道。为了应对我国正全面面对的各种贸易冲突和摩擦，《反倾销条例》、《反补贴条例》、《保障措施条例》三大贸易救济条例也做了相应的变动。《外商投资商业领域管理办法》不仅降低了对中外投资者的限制性资格要求和对外商投资商业企业的注册资本要求，并且在放宽市场准入的同时，进一步简化了审批程序。此外，《基金会管理条例》、《国有企业法律顾问管理办法》、《港口经营管理规定》、《外商投资国际海运业管理规定》对相关领域进行了规范。

全国人民代表大会常务委员会《中华人民共和国证券投资基金法》。与1997年颁布的《证券投资基金管理暂行办法》相比，《证券投资基金法》是一部具有前瞻性、保障投资者利益的法律,特别是在准入标准、产品创新等方面，都发生了根本性变化。在基金管理公司准入标准方面，《证券投资基金法》只是规定了“主要股东”的条件，这使得银行、保险等机构都可通过设立基金管理公司进入基金管理行业。在产品创新方面,《证券投资基金法》取消了《暂行办法》规定的投资比例限制，明确基金可投资于股票、债券和证监会核准的其他证券品种，为公司型基金和私募基金的合法化留有余地。为充分保护投资者的合法权益，《证券投资基金法》还规定了基金份额持有人大会制度和民事赔偿优先原则。

中国保监会《保险资产管理公司管理暂行规定》。该规定明确了保险资产管理公司的设立、变更和终止，经营范围和经营规则，风险控制和监督管理。该规定指出，保险资产管理公司的股东或发起人，应至少有一家为具备了相关条件的保险公司或保险控股（集团）公司，境内保险企业持有的股份不得低于75％。保险资产管理公司的注册资本为实缴货币资本，最低限额为3000万元人民币或其他等值货币；受托管理的保险资金最高不得超过其注册资本的千分之一。保险资产管理公司受委托之后，保险资金运用仅限于银行存款、买卖政府债券、金融债券和国务院规定的其他形式，而且资产管理公司不得承诺受托管理的资金不受损失或保证最低收益，不得利用受托保险资金为委托人以外的第三人牟取利益，也不得操纵不同来源资金进行交易。

中国保监会《保险资金运用风险控制指引（试行）》。此文件为《保险资产管理公司管理暂行规定》的配套文件。《指引》的效力包括保险资产管理公司和保险公司本身，进一步细化了对保险资金运营监管规则，完善了风险控制机制。《指引》要求，保险公司和保险资产管理公司应结合自身情况，建立运营规范、管理高效的保险资金运用风险控制体系，制定完善的保险资金运用风险控制制度，并充分考虑控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价等要素。

国务院重新修订的《中华人民共和国反倾销条例》、《中华人民共和国反补贴条例》和《中华人民共和国保障措施条例》。与2001年颁布的3条例原件相比较，修订后的条例法律名词更加规范，主体和对象更加清晰，更好地适应了实践需要。比如修改后的反倾销条例和反补贴条例中规定，调查机关应出口经营者请求，应当对倾销或补贴及其损害进行调查，就更具有强制性；这两个条例还将“现金保证金”修改成“保证金”，以符合国际惯例；增加了“符合公共利益”包括环保、卫生等方面的规定，充分利用世贸组织允许的规则来保护国内产业。修改后的保障措施条例还将保障措施的期限从8年延长到了10年，进一步加大了保护国内产业的力度。此外，三个新条例还将原先的“外经贸部”都改成“商务部”。

商务部《外商投资商业领域管理办法》。与1999年《外商投资商业企业试点办法》相比，该办法进行了全面的修订，明确了商业领域对外开放的地域、时间进程，并降低了对外国投资者的资产额、销售额等指标限制性资格要求和对于外商投资商业企业的注册资本要求，审批程序也进一步简化。此外，《办法》还下放了部分商业利用外资的审批权限，将一部分经营规模小、开店数量少或者使用中国品牌商标、商号的外商投资商业企业交由省级商务主管部门审批。《办法》指出，自2004年6月1日以后，取消从事批发的外商投资商业企业地域限制，自2004年12月11日以后，取消从事零售的外商投资商业企业及其店铺的设立地域限制。

交通部、商务部《外商投资国际海运业管理规定》。《规定》规范了对外商在中国境内设立外商投资企业从事国际海上运输业务以及与国际海上运输相关的辅助性经营业务的管理。《规定》指出，允许设立中外合资、中外合作企业经营国际船舶运输、国际船舶、国际船舶管理、国际海运货物装卸、国际海运集装箱站和堆场业务；允许设立中外合资、中外合作、外商独资企业经营国际海运货物仓储业务或者为投资者拥有或者经营的船舶提供日常业务服务。《规定》还对设立外商投资国际船舶运输企业、外商投资国际船舶企业、外商投资国际船舶管理企业的设立条件以及应办理相关的审批手续进行了详细的说明。

国务院《基金会管理条例》。与1988年出台的《基金会管理办法》相比，该条例对设立基金会的条件、组织机构、基金会基金保值增值运作，以及检查监督作了更加详细的规范。该条例将基金会分为公募和非公募两类，允许私人建立基金会，意在鼓励民间慈善事业的发展。该条例指出，全国性公募基金会的原始基金不低于800万元人民币，地方性公募基金会的原始基金不低于400万元人民币，非公募基金会的原始基金不低于200万元人民币且原始基金必须为到账货币资金，比原先规定的10万元注册基金提高了一大步。该条例对基金会组织机构的规定更加规范，要求现职国家工作人员将不能兼任基金会的主要领导职务；基金会的法定代表人也不得同时担任其他组织的法定代表人。

交通部《港口经营管理规定》。作为《港口法》的配套法规，该规定对港口经营的范围、市场准入条件、经营管理、监督检查、以及港口经营过程中的违法行为的处罚进行了细化。该规定指出，凡是在港口总体规划确定的港区范围内从事港口经营活动的企业，不论其资产归属如何，也不分其经营的是“公共”设施还是“专用”设施，均应纳入港口经营许可的范围。未依法取得港口经营许可证，从事港口经营的；未经依法许可，经营港口理货业务的；港口理货业务经营人兼营货物装卸经营业务、仓储经营业务的，由港口行政管理部门责令停止违法经营，没收违法所得，并处相应罚款。

港口企业资产管理篇3

（一）固定资产管理工作混乱，容易造成国有资产流失

在安全生产费用列支的固定资产，一次性提足折旧，在以后期间不再计提折旧，不符合固定资产的性质，也不符合权责发生制原则，同时造成会计与税法上的差异，不利于固定资产管理。权责发生制核算原则下，固定资产以计提的折旧反映为期间成本费用与当期的收入相匹配，同时享受所得税扣除，但符合安全生产费用的固定资产的折旧一次性提足，与收入不匹配，同时也不能一次性在当期所得税前扣除。税法处理上，该项固定资产仍按照税法规定的折旧政策计算各年度应计提的折旧额，分年度调减应纳税所得额，进行所得税抵扣。在日常核算管理中，一般企业的会计核算软件，对固定资产的系统处理原则是在残值率的基础上按照折旧年限逐年计提，由于该项固定资产已一次性计提折旧，仅剩残值，无法在系统上跟其他资产一起操作计提折旧。此项资产报废时，既没有残值也没有折旧年限作为依据，无法按正常报废程序执行。在日常管理中，由于该项资产已反映为计提完折旧，资产管理者会认为不存在资产损失，管理积极性减弱，在港口企业中，由于国有资产比重大，容易造成国有资产流失。

（二）计提的安全生产费用作为所有者权益项目列报与安全生产费用的性质不符

安全生产费用是企业预期会有经济资源流出的义务，在已计提但还没有使用之前应视同企业的一项负债，作为所有者权益项目列报与安全生产费用的性质不符。企业按规定预提安全生产费用并列入当年损益，不仅提取的安全生产费用不能反映企业当年实际对安全生产费用的投入，且当计提数大于实际数时，由于结余在所有者权益项目项下反映，企业所有者权益将增加，企业的净资产收益率反而下降，使得净资产收益率指标失真。净资产收益率指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率，是衡量上市公司盈利能力的重要指标，也是国资系统考核的重要指标，而安全生产费用结余的核算方式使得该指标可能无法真实反映企业的实际盈利能力，港口行业企业的经营特点决定安全生产费用存在一定结余，因此管理办法执行后的净资产收益率比未执行前相对下降，影响投资者对企业的财务分析。

（三）缺乏相关指导细则，政策执行不到位，减弱安全费用保障机制的作用

《管理办法》首次在港口企业中执行，在核算过程中，由于缺乏细则指引，为减少对利润及相关指标造成的影响，企业会根据实际情况，在一定程度上扩大或者变更安全生产费用的使用范围使之与实际发生的费用相匹配，减弱了安全费用保障机制的作用，演变成了费用的归集。由于各企业在实际执行中归集的费用口径不一致，也使得安全生产费用失去了纵横向比较的依据。

二、建议意见

为使《管理办法》真正发挥作用，建立企业安全生产投入长效机制，针对上述会计核算存在的问题，笔者认为可以从以下几方面进行完善。

1.进一步完善计提标准和计提依据

建议根据实际情况，进一步完善计提标准和计提依据。如交通运输行业实行“营改增”后，营业收入范围发生较大变化，对计提依据的营业收入剔除代收代付部分收入，计提标准按企业规模设定不同比例。

2.完善安全生产费用的固定资产管理

符合安全生产费用的固定资产应当按照企业其他固定资产核算和管理的通常方式，根据固定资产的预计使用年限计提折旧，定期进行减值测试，确实发生减值的，应计提减值准备，计提的折旧和减值不在成本费用中列支，而作为安全生产费用的冲减。

3.计提的安全生产费用作为其他流动负债反映

安全生产费用是一种先提取后使用的预计费用，它的作用是保护企业生产安全，保障公共安全利益，性质为企业的一种承诺安全费用，类似于职工薪酬、职工教育经费等，列为负债进行核算和管理比作为所有者权益确认和管理更适合，建议设置“其他流动负债——安全生产费用”科目进行核算，企业按规定计提安全生产费用时，借记“主营业务成本”“、应付职工薪酬”等科目，贷记“其他流动负债——安全生产费用”科目，实际使用时，借记“其他流动负债——安全生产费用”科目，贷记“银行存款”等科目。

4.出台安全生产费用使用范围及内容细则

为全面正确反映安全生产费用的使用，规范会计核算，做好安全生产费用的统计分析工作，建议调研近几年《管理办法》执行后企业实际操作情况，出台安全生产费用使用范围及内容细则，进一步指导实际操作。

5.进一步完善企业安全生产费用内部管理制度

为进一步规范安全生产费用管理，企业安全生产等相关职能部门应强化对安全生产费用的管理，建立安全生产费用预算管理、监督使用制度，完善安全生产费用使用审批制度。

6.配套相关的税务优惠政策，促进企业规范安全生产管理

港口行业企业作业现场大型机械、流动机械多，存在一定安全生产隐患，但目前的管理办法仅规范企业的安全生产费用归集，便于安全生产费用统计，尽管税法对符合规定的安全生产设备给予投资额10%的税前扣除，但在港口行业由于安全生产设备购置比例较少，主要资金投入在维修项目上，并不能很好享用该优惠政策，建议借鉴研发费用的加计扣除优惠政策，对维修费用资金按一定比例进行加计扣除，提高企业加大安全生产资金投入的积极性。

港口企业资产管理篇4

关键词：制度创新 国有企业 治理机构

1.GZNS公司治理存在问题分析

公司治理结构是一种对公司进行管理和控制的体系，它不仅规定了公司的各个参与者，而且还明确了决策公司事务时所应遵循的规则与程序。从GZNS公司实际情况来看，目前GZNS公司仍然面临着制约企业进一步发展的诸多体制性障碍：

1.1产权主体缺位，不利于企业的改革发展

在GZNS公司，由于行政区划变更，导致公司的产权主体几经变迁。在涉及港口总公司资产管理、产权处置等重大事项方面，产权主体不到位，没有严格履行资产管理、产权处置所必需的法定程序，从而对企业改革发展造成一定的不利影响。具体的表现形式有：（1）政府的社会公共管理职能与所有者职能没有真正分开。企业的出资人职能由不同部门分割行使,没有形成真正的国有资产出资人制度, 造成出资人不到位。（2）政府部门多头管理。管人、管事和管资产相脱节, 权利、义务和责任不统一, 形成国有资产无人真正负责与政府部门直接干预企业经营并存的状况, 企业经营自主权难以真正落实。（3）企业国有资产经营责任不落实。不少国有企业的负责人既是企业的经营者, 又行使出资人的部分权利, 形成内部人控制, 国有资产经营责任难以有效落实。

1.2长期政企不分，历史遗留问题较多

GZNS公司作为计划经济体制的产物，很长时间都是政府直接管理的国有企业，企业虽然建立了独立核算制度，但在实际运作过程中，由于行政隶属关系，企业并未成为独立的法人主体和市场主体，特别是在人、财、物等方面政企不分的现象还很突出，在一定程度上影响了企业资产运作效益。

1.3传统国企体制不适应市场竞争

GZNS公司现今依然沿袭着传统国有企业的经营管理体制，难以真正按照市场竞争的需要转换经营观念、经营机制，从而导致企业目前的资产运作效率不高，资源配置不够优化，严重制约了企业的发展。

2.GZNS公司制度创新必要性与可行性

2.1必要性

2.1.1GZNS公司推进企业改制工作是当地物流产业发展的大势所趋

GZNS公司作当地最早成立的国有独资的港口企业，已经走过21年的港口开发与管理运营经历，经验十分丰富。公司经营团队对港口开发及物流业务熟悉，特别是公司独立开发经营的南伟1#和2#码头凭借其位于珠江三角洲和穗港经济圈的中心位置的得天独厚的地理优势和四通八达的水路、陆路、空运交通运输的优越性，以及较为先进成熟的散杂货装卸和仓储工艺设备，在珠三角地区已具有一定的品牌优势和竞争实力。而且，从清产核资情况和历年审计报告来看，GZNS公司的资产状况良好，经营比较稳定，具备一定的人、财、物的基础，是南沙搭建港口物流板块平台较佳的选择之一。

2.1.2 GZNS公司推进企业改制工作是公司实现科学、高效、快速发展的需要，也是建设具有较强竞争力的质量效益型企业的必然选择

GZNS总公司作为生产经营、市场竞争的主体，如不彻底解决好一直困扰企业的体制机制问题，企业就难以进入规范运作、健康发展的轨道。推进公司的公司制改革，夯实资产、优化资产质量，突出主业、优化产业结构，理顺体制、搞活机制、优化管理，真正建立起符合市场运作要求的现代企业制度和较为完善的公司法人治理结构，才能从根本上彻底解决制约企业发展的深层次问题，使企业焕发新的生机和活力，促进企业可持续发展，同时也为该地物流板块平台的搭建奠定良好基础。

2.2可行性

2.2.1 GZNS公司改制完全符合国有企业改革的趋势、方向与相关政策

GZNS公司积极推进企业改制工作，按照《公司法》、《国资法》的要求，建立产权清晰、权责明确、政企分开、决策科学的现代企业制度，转换经营机制，实施规范的管理体制和运作机制，使企业真正走向市场，成为“自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束”的法人实体和市场竞争主体，完全符合省、市、区有关国企改革要求，具有充分的政策依据，没有任何法律和政策障碍。

2.2.2 GZNS公司宜整体推进制度创新

从GZNS公司的实际情况来看，公司经过多年的拓展和调整优化，已打造了集港口码头经营、港口运输、仓储服务、船务、报关、进出口贸易等于一体的较为完整的港口物流产业体系。为保证公司港口物流产业链的完整性、加强公司的市场竞争实力和企业改革后企业的正常运作，宜整体推进实施企业改制重组。

2.2.3企业员工对企业制度创新形成共识

通过政策宣传和学习GZNS公司员工，特别是经营管理层和业务技术骨干大大增强了对企业改革重组的认识，普遍认为企业改革重组势在必行，不改企业就没有出路，只有改革才能使企业把握机遇做强做大。由于在企业改革重组方面形成共识，为顺利推进GZNS公司的改革重组工作奠定了坚实的思想基础。

3.制度创新的理论依据

美国三、四十年代著名经济学家熊彼特提出了创新理论，在世界上颇有影响。熊彼特创新理论的基本内容是：经济发展本身存在着一种破坏均衡而又恢复均衡的因素，这就是“创新”活动。“创新”就是“建立一种新的生产函数”，也就是把一种从来没有过的生产要素和生产条件的“新组合”引入生产体系。

谁来进行“创新”活动？是企业家。熊彼特认为，这是因为创新会使他们获得利润。由于企业家实行“创新”或“生产要素”的“新组合”，企业的总收入就会超出总支出，这种余额或“剩余”，就是企业家的利润，是创新活动的合理报酬。除了个人致富这个目的之外，企业家实行创新还是有显示自己“出类拔萃”的才能和渴求“成功的欲望”。熊彼特指出，企业家的这种欲望、“事业心”或“荣誉”是一种“战斗的冲动”，是一种非物质的精神力量，即“企业家精神”。企业家就是在追求最大利润和精神满足这两个目的驱使下，不断进行“创新”，推动经济发展。

4.GZNS公司制度创新设计

针对GZNS公司改制存在问题提出以下几点建议：

4.1深化国有资产管理体制改革，实现国有产权主体到位

为确保国有产权主体到位，必须对国有资产管理体制进行改革，按法定程序理清理顺产权关系。GZNS公司的具体措施是：

4.1.1建立和规范国有资产出资人制度

GZNS公司按照“权利、义务和责任相统一，管资产与管人、管事相结合”的原则，设立专门的国有资产监督管理机构，使多年来存在的“管资产和管人、管事相分割”、“出资人不到位”及“多头监管又无人负责”的问题从体制上解决。同时按照法定程序办理国有产权登记。

4.1.2规范履行出资人职责的机构与国家出资企业的法律关系

GZNS公司就国家对企业的出资和国家出资企业的经营自主权等主要内容作了规定。国家出资企业对其所出资的企业，应当依照法律、行政法规的规定，通过制定或者参与制定所出资企业的章程，建立权责明确、有效制衡的企业内部监督管理和风险控制制度，并依照法律、行政法规和所出资企业章程的规定决定或者参与决定所出资企业的重大事项，加强对董事、监事、高级管理人员的监督和考核，维护其出资人权益。

4.1.3制定国家出资企业管理者的选择与考核制度

国家出资企业管理者直接负责企业财产的经营管理，对企业发展和维护国有资产权益关系重大。因此GZNS公司不断完善国家出资企业管理者经营业绩考核制度并规定履行出资人职责的机构应当对其任命的企业管理者进行年度和任期考核，并依据考核结果决定其奖惩。

4.2理顺政府与企业的关系，解开政企不分的结扣

GZNS公司实行规范的公司制改革后，还必须改革公司的管理制度，取消现有存在的国有企业行政级别，将企业经营者的任命制改为聘任制，并将与此相适应的固定工资制改为根据其业绩浮动的年薪制，分配上的平均主义改为按劳动贡献大小分配，做到既能有效调动企业经营者和职工的积极性与创造性，又能从制度上强化经营管理者和职工的责任心与风险意识。因此要解开GZNS公司政企不分的结扣，政府要转变工作职能，在不干预企业的生产经营活动的同时，对企业发挥调控和监督作用，为企业创造良好的公平竞争的环境。

4.3强化GZNS公司内部管理以适应市场竞争

一个现代企业制度既包括产权清晰，也包括科学管理。而科学管理则在于有一套科学的管理制度，比如科学地决策机制、监督、约束和控制机制等。这些机制最好在GZNS公司的产权重组时就建立起来，在其经营过程中严格按照程序进行，特别是做好以下几点：

4.3.1完善GZNS公司内部监督机制

因为GZNS公司的管理者都是大股东，在企业中占有较大比例的股份，在管理中很容易形成独裁管理，这样会阻碍企业的正常发展。在GZNS公司中大股东就是企业的经营管理者，所有者承担了管理的职能，即所有权和经营权没有分离，在这种情况下很容易形成独裁管理，导致决策缺乏科学性。因此，在GZNS公司中，管理者的自我监督很重要，需要管理者有很强的自律意识，特别要发挥民主监督的作用，健全以职代会为基本形式的民主管理制度，规范运作，保证职工群众的知情权、审议权、通过权、决议权和评议监督权落实到位。

4.3.2加快改制GZNS公司的技术创新

技术创新，技术进步已经成为企业发展的重要基础，没有先进的技术支撑，产品在市场上必然缺乏竞争力，降低附加值，影响其经济效益。因此建议GZNS公司不断实施产品结构调整，提高公司的技术水平，才能为公司发展增加后劲。

4.3.3加强GZNS公司的战略管理

有些改制企业只重视眼前利益，缺少战略管理观念，忽视企业的长远发展和企业的提升。GZNS公司要发展、提升，关键是规划发展战略，解决做什么、如何做的问题。这是经营方向和方针的问题，如果企业不能确定，就根本谈不上发展。

5.制度创新后GZNS公司的发展规划

面对风险和机遇并存的市场，面对公司内部的优势和劣势，GZNS公司应紧紧抓住地缘人缘优势和南沙港口物流业发展的好时机，进一步明确公司市场定位和发展战略，集中资源主攻散杂货类港口和与南沙港口城建设相配套的喂给港开发与经营管理这一细分市场，加速发展，做大做强。初步规划如下：

近期（2011-2014年）：新公司立足于南伟1#和2#码头和注入新的港口物流资源，逐年提高港口吞吐量和销售收入、税前利润。在这一阶段，公司主要通过改制改革、生产设备投入、优化业务流程、完善管理制度、强化管理和建立有效的奖惩机制，打造企业核心竞争力，将企业做实、做精、做强。具体思路是：在南沙区国资委主导下，通过南沙区国资板块范围内资产注入、股权划转、收购兼并、资产重组、资产置换等方式，以改制后企业为平台整合南沙区国有港口物流类资产和业务，通过体制创新、管理创新、技术创新，不断提升产业竞争力和自主创新能力，做强做大南沙国资港口物流板块，使之逐步发展壮大为南沙国资的支柱产业和龙头企业。

中期（2014－2019年）：公司进一步加大产权制度改革力度，引入在资产、业务与新公司能够形成优势互补的战略投资者，全面推进新公司股份制改造，力争在国内上市，为公司发展提供更为广阔的融资平台，并力争在散杂货类港口及喂给港市场方面处于珠三角领先地位，成为珠三角地区知名港口物流企业，打造为南沙港口物流产业成为区国资发展的重要投融资平台之一，做强做大南沙区国资的支柱产业。

远期（2019年以后）：公司在散杂货类港口及喂给港市场方面处于华南乃至中国前列，并逐步向母港市场拓展，成为华南乃至中国知名港口物流企业。

参考文献：

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[2]李冬.试论国有企业制度创新的几个问题[J].金山企业管理,2000,(01).

[3]李好好、刘雯颖.制度创新是中国企业实现自主创新之根本[J].工业审计与会计,2007,(02).

[4]谭晓伟.国企改制后如何建立完善企业法人治理结构[J].经营管理者,2011,(05)

[5]黎志成、张国宏.国有企业新型公司治理结构问题及改革探析[J].经济经纬,2005,(05)

作者简介：

港口企业资产管理篇5

【关键词】港口;小额贷款;客户群

小额贷款公司(以下简称“小贷公司”)是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小贷业务的有限责任公司或股份有限公司。

一、小贷公司行业现状

1、我国小贷行业起步较晚，快速扩张后进入调整期

2005年，我国在山西、四川、陕西、内蒙古、贵州等五省区域进行小贷公司试点。2008年，小贷公司的试点范围扩展到全国。2009年至2014年是小贷公司快速发展的阶段，全国小贷公司由1334家增加至8791家，贷款余额由773亿元增加至9420亿元，已成为社会融资总量的重要组成部分。然而，受经济增速放缓、互联网金融迅猛发展等多重因素影响，小贷行业受到较大冲击，风险增大，增速放缓，甚至下降。2015年末，全国小贷公司为8910家，贷款余额9412亿元。2016年一季度，小贷行业机构数量、从业人员数量、实收资本、贷款余额等四项主要指标，较2015年末均呈现负增长，分别减少43家、979人、33．89亿元、31．41亿元，下降0．48%、0．83%、0．40%、0．33%。

2、我国小贷行业尚无国家立法，各省负责监督管理

2008年，中国银行业监督管理委员会和中国人民银行联合下发《关于小额贷款公司试点的指导意见》规定，凡是省级政府能明确一个主管部门(金融办或相关机构)负责对小贷公司的监督管理，并愿意承担小贷公司风险处置责任的，方可在本省(区、市)的县域范围内开展组建小贷公司试点。按照文件要求，各省陆续出台规章制度，规范省内小贷公司的监督管理。同时，由于国家对小贷公司没有统一立法，考虑到行政区域管理和行业风险防范，大部分省对小贷公司的最大经营区域规定为省内区域。如山东省小贷公司由省市区三级金融办垂直监管，山东省和青岛市已陆续出台30余项制度文件。2016年3月末，山东省内共有小贷公司340家，全国占比3．83%。其中，青岛市有小贷公司50家。

二、港口企业设立小贷公司的必要性分析

1、各级政府鼓励设立小贷公司，有较好的行业发展机遇

2015年以来，小贷行业发展放缓，甚至下降，显现出其发展后劲不足和抗风险能力较弱的问题，行业进入调整期。在此形势下，各级政府出台相关制度，鼓励和逐步规范小贷公司运营发展。2015年4月，山东省金融办下发《关于支持小额贷款公司做优做强的通知》，从扩大经营区域、增加业务品种、支持多元化融资等方面，进一步优化小贷公司发展环境，提升小贷公司发展质量。2015年12月，国务院《推进普惠金融发展规划(2016—2020年)》明确，要拓宽小贷公司融资渠道，加快接入征信系统，研究建立风险补偿机制和激励机制，努力提升小微企业融资服务水平。同时，配套出台小贷公司管理办法、网络借贷管理办法等规定。在国家经济进入新常态，并将长期处于新常态的背景下，国家高度重视发展普惠金融，小贷公司作为国家普惠金融发展的重要形态，有着广阔的发展空间和机遇。

2、丰富港口金融业态，推进金融供给侧融合发展

小贷公司具有客户面广、贷款审批时间短、贷款资金使用灵活等特点，可以满足各类企业及个人的小额短期资金需求，可以与港口企业财务公司、资产管理公司、融资租赁公司等金融业态优势互补，形成良好的金融生态圈。例如，与互联网和网上支付平台结合，应用大数据技术，建立客户分析模型与信息系统，可以提升风险防范能力;又如，与资产管理公司结合，通过发行私募债券、资产证券化等方式，可以盘活信贷资产，扩大资金规模和收益。

3、依托港口资源，小贷公司客户群体和发展空间广阔

发展港口金融，需要依托与不断挖掘港口资源，以拓展业务和创造效益。小贷公司依托港口物流节点资源，通过盘活应收账款，开发信贷业务产品，建立“产业链客户群”;依托港口供应商资源，开展订单融资业务，有效控制风险，建立“供应商客户群”;依托港口金融资源，通过与银行等金融机构合作，拓展银行过桥与助贷业务，建立“银行客户群”;依托港口产业链客户群，深入挖掘产业链客户的下上游客户，建立产业链客户的“联保客户群”;依托港口城市商业发展，发挥港口区域优势，建立“商圈客户群”。

三、小贷公司风险评估

1、法律风险

目前，我国小贷公司尚处于探索阶段，国家没有统一的法律法规，主要由各省金融办制定办法，规定小贷公司的监督管理，而在一定程度上，小贷公司是国家为了扭转小企业和个人无款可贷的尴尬局面而进行的制度创新。因此，小贷公司从事的业务主要是金融业务，其创新空间是广阔的，但在工商管理部门登记的是企业法人，没有取得金融许可证，不适用于商业银行法。由于法律的缺失以及相关规定的法律级别较低，在出现风险事件时，对于小贷公司的保护往往无法可依，权力主体的利益难以得到有效的保护，面临着一定的法律风险。

2、行业风险

2015年以来，小贷公司行业扩张增速大幅放缓，甚至出现下滑。同时，不良贷款增长迅速，多数小贷公司的不良贷款率在10%—20%之间，以当前小贷行业近万亿的贷款规模测算，2015年全国小贷不良贷款规模达1000亿元至2000亿元，相当于小贷行业一年的利息收入。在担保方式选择上，小贷公司大多以个人或公司的信用担保为主，且抵押财产不易变现，追讨不良贷款效果不佳，风险控制难度加大，这也造成小贷业务开展困难、业务量缩水等情况。

3、经营风

险目前，中国实体经济增速放缓，中国银行等机构的报告显示，预计国家第二季度经济增速与第一季度基本持平，上半年GDP增速为6．7%左右。同时，小贷公司的经营区域往往局限于省内，且要求的注册资本金较大。如山东省要求注册资本金5亿元以上，可申请经营区域覆盖全省范围。因此，小贷公司的经营可能出现业务量不足的风险，进而造成资金闲置，资产难以保值增值。

四、港口企业小贷公司的发展方向

1、挖掘港口资源，服务港口上下游客户和港口员工一是挖掘港口供应商资源，建立基于订单的融资产品，满足供应商短期临时资金需求;二是挖掘港口物流资源，建立基于应收账款和货物质押的融资产品，在有效降低企业应收账款的同时，保障资金安全;三是挖掘港口工程资源，建立基于工程预付款的融资产品，既满足施工方资金需求，又提高资金收益;四是服务港口员工，建立员工专享融资产品，满足员工资金需求。

2、融合信息技术，创新信贷产品服务和营销模式。一是建设小贷公司业务信息系统，管理积累小贷公司业务信息与数据;二是与港口装卸业务系统、网上支付系统、人力资源管理系统建立接口，共享数据资源，提高小贷公司风险预警与防范能力;三是利用移动互联网、云计算、大数据、物联网等新技术、新工具，创新信贷产品服务和营销模式，逐步实现信贷信息的电子化、信贷管理的网络化、信贷决策的智能化。

3、拓展融资渠道，不断提升融资能力，扩大资产规模。一是用足银行贷款，按照规定，向来自不超过2个的银行业金融机构融入资金，且融入资金的余额，不超过资本净额的50%;二是加强与信托、保险公司、资产管理公司等机构对接，在贷款批发与零售、资金拆借等方面加强合作，提高融资水平;三是加强与省内外多层次资本市场进行对接，通过发行私募债券、资产证券化等方式，依法合规开展直接融资。

4、加强风险管理，确保资金颗粒归仓。一是收集业务与风险管理所需的各类初始信息，建立信用评价体系和风险评估模型，有效控制风险敞口;二是加强制度体系建设，确保各项业务有序开展;三是加强业务跟踪与评价，防范风险事件发生，同时建立高效的追偿与止损机制，最大限度降低损失;四是加强政策学习，及时学习研究最新政策，确保小贷公司符合监管要求。

港口企业资产管理篇6

近几年，烟台市坚持以科学发展观为指导，主动把机构编制工作纳入到全市经济社会发展的大局中审视定位，按照科学发展观的要求，积极探索，大胆创新，努力促进机构编制管理与经济社会发展相适应。

(一)在机构设置上，注重因时因地制宜。牢固树立与时俱进理念，服从和服务于全市发展大局，根据经济体制改革进程，适时调整不适应市场经济发展要求的管理体制，该撤销的机构坚决撤销，该设的机构积极主动地设上去。努力做到"两个适应"：一是，机构设置与完善市场经济体制相适应。建立健全国有资产管理体制，加快市场主体的培育和市场秩序的监管，是尽快建立市场经济体制的两个重要方面。近几年，我们按照市场经济要求，一次性将8个专业经济管理部门全部撤销，授权十大企业集团经营国有资产，把政府与企业的行政隶属关系转变为资产纽带关系，提升了市场主体的发展活力和市场竞争力。上轮机构改革，我们审时度势，创新国有资产管理体制，将国有资产管理机构从财政部门独立出来，设成政府工作部门，代表市政府，专司国有资产管理和监督职能。二是，机构设置与烟台实际相适应。根据省委、省政府东部突破烟台的要求，适应烟台扩大对外开放和打造面向日韩制造业基地的需要，在具体机构的设置上，既坚持上下对口，又注意因地制宜。适时设置了招商引资和外商投资服务机构，部分经济部门内部增设了外经服务机构，为推动招商引资，实现烟台突破提供了组织保障。信息产业和汽车制造行业是烟台近几年异军突起的新兴支柱产业，为促进其旺盛的发展势头，我们强化政府信息产业和汽车制造行业的管理职能，适时设置调整和加强了相应行业管理机构，充实了工作力量，加速了这些新兴支柱产业的急剧膨胀。为加快城市现代化建设，振兴港口经济，理顺了城市规划建设管理体制和港口管理体制，消除了影响城市建设和管理的体制性障碍，为建设现代化国际性港口城市奠定了坚实基础。

(二)在事权划分上，注重减少推诿，有利于管理。立足于促进经济快速发展和社会全面进步，从降低行政运行内耗、提高政府效能的目标出发，着重理顺好三个方面的关系：一是，理顺部门之间的关系。按照相同或相近职能交由一个部门承担的原则，调整理顺了部门职能交叉的问题。先后将城管部门承担的城市公共客运管理职能划归交通部门，实现了"一城一交"的管理体制；将规划的监督检查和乱搭滥建查处职能交由城市行政综合执法部门，实行了审批管理与监察执法相分离；将土地、地质矿产和测绘职能合并，实现了对土地资源、矿产资源的集中统一管理。二是，理顺市与县市区之间的关系。本着市级主要抓宏观，区级侧重抓具体管理和社区服务的原则，结合清理行政审批事项，共向县级下放权限100多项，真正做到了该由县一级办的事项，坚决放到县级去办；依法合理划分市与区的职责权限，先后理顺了广播电视、海洋管理、房产管理等方面关系，城市规划、国土资源、市区公安等工作，实行了集中统一管理，下放了城市管理执法权，中心下移，较好地调动了市区两级积极性。三是，理顺县市区与乡镇之间的关系。县（市）直部门派驻乡镇直接为农业和农村工作服务的机构，尽可能地下放乡镇管理，健全了基层政权功能，促进了城乡经济和社会事业的协调发展。

(三)在事业单位管理上，注重资源优化整合。适应不同类型事业单位特点，按照提高公共服务效能的要求，以资源整合和改企改制为重点，确定事业单位调整方案，该弱化的坚决弱化，该退出的坚决退出，该强化的坚决强化，以弱化和退出的资源支持重点发展的领域。先后将5所中专学校合并成立了烟台职业学院，将2所职业技术教育学校合并到烟台技术学院，将600多所中小学合并重组，整合了教育资源。将分散的部门信息资源进行整合，建立了政府信息平台，降低了行政成本，促进了信息资源的高效利用。全市先后撤销了100多个重复设置、职能消亡和长期不能正常运转的事业单位，冻结了70多个职能萎缩、任务不足、经济和社会效益较差事业单位的人员编制，充实完善了医疗卫生、教育文化、公用事业、安全监察、社会治安等公共服务领域，建立了较为完善的公共服务体系，最大限度地满足了人民群众日益增长的物质和文化需求。在整合完善的同时，较早地探索将生产经营性事业单位改为企业，将规划建筑设计、地质勘探、审计会计中介机构等转为股份制单位。截止目前，全市转企改制的事业单位达330多家。

港口企业资产管理篇7

关键词：港务集团；在建工程；财务管理；财务控制

一、港务集团在建工程财务控制的总体架构

1.在建工程财务控制的基本目标

具体来讲，港务集团主要通过如下几个管理目标的完成，来实现自身资产管理水平的提升、管理漏洞的规避和国有资产的保值增值，即：编制明晰的财务科目编码体系，以详细的在建工程核算科目设置，认真、准确地统计出港务集团的投资进度金额、投资预付款、日常工程项目的分类、质量保证金、合同组成、付款情况等内容，有力提升集团工程项目管理水平；编制合理的合同编码体系，对工程项目所签订合同包含的诸多信息加以明确，比如合同类别、签订时间、单项工程、单位工程、负责部门以及后期固定资产项目等，以便于集团实施合同管理，加快工程项目完成进程，维护集团经济利益；编制科学的工程项目编码体系，特别要确保单位工程在完成交工验收阶段后，实现预转固定资产向使用单位的顺利交付，有效提升工程项目整体竣工决算速度以及集团工程项目固定资产交付使用率，紧密协调固定资产管理部门、工程管理部门、固定资产使用单位等部门在资产方面的管理，更好地维护、维修、调拨、处置集团固定资产。

2.在建工程财务控制的结构设计

通常情况下，一个在建工程项目的完成包括投资决策阶段、项目准备阶段、项目实施阶段、竣工验收阶段与生产运营阶段等，这是一个完整的工程项目建设周期，或者称作工程项目建设程序。在整体周期运作下，港务集团在建工程财务控制的过程实则是不同环节的依次传递过程，即：工程项目名称及编号、固定资产名称及代码——在建工程财务控制编码系统——在建工程财务控制方法——合同编码体系、财务科目代码体系——预转固定资产。在这一财务控制结构下，港务集团工程项目转固定资产的过程将得以更好地完成和完善，港务集团经济效益也能得到很好的保障。

首先，根据建设工程及工程建设程序，把在建工程项目划分出分部工程、单项工程、单位工程等部分，对照集团固定资产分类科目，充分考虑工程建设所牵涉内容，在不断论证项目财务控制结构基础上，构建在建工程财务控制编码系统，实施集团在建工程财务控制；然后，根据工程项目编码体系，以及该体系和在建工程财务控制所要实现目标，编制合同编码体系与项目财务会计科目编码体系，以便于日后预转固定资产；在预转固定资产过程中，针对工程项目固定资产预转过程，利用合同项目编码体系与财务会计科目编码体系，实行有效性财务控制，实现更为条理化和清晰化地工程项目转固定资产的过程，确保港务集团预转固定资产的顺利实施。

二、预转固定资产财务控制的方法

1.预转固定资产目的

(l)有助于集团会计与国际惯例协调。在符合我国国情的前提下，与国际惯例接轨是我国会计改革的目标之一。会计制度把在建工程结转固定资产的时点改为达到预定可使用状态，这个时点与国际会计准则的规定一致。在我国经济运行方式与世界发达国家经济运行方式逐渐趋于一致的前提下，无疑有助于 营口港务集团会计核算制度与国际会计惯例协调。

(2)有助于集团贯彻“实质重于形式”的会计核算原则。“实质重于形式”原则要求集团应当按着交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按着法律形式作为会计核算的依据。建设项目管理只有“整体工程项目竣工决算”后才能作为固定资产核算，而无论在建工程是否已经投入使用，是否己经参与集团生产经营活动，显然不符合实际情况。虽然在实际工作中这一时点需要较多的职业判断，但这一改变有助于实质重于形式原则在具体实务中贯彻落实。

(3)有助于集团披露真实可靠的会计信息，更好对资产实行管理。不真实的会计信息究其原因不外乎包括主观因素和建设项目管理、会计制度本身不完善。例如建设项目管理制度规定，只有在在建工程项目整体竣工决算后才能结转为固定资产，计提折旧，停止借款费用资本化。

2.预转固定资产方法设计

按照实现单项、单位工程完工后预转固定资产的目的，结合工程项目合同编码体系和工程项目财务会计科目体系，设计、编制和准备预转固定资产流程所需相关资料，依据工程蓝图，结合完工单项、单位工程(预)决算和有关资料，全面审查工程建筑和设备安装预转资产项目内容及价值，避免出现资产管理遗漏现象的发生。

3.预转固定资产过程财务控制流程

基建管理部、港口设施管理部、机电设备部应在单项、单位工程完工验收过程中同使用单位办理资产交接工作。资产预转资和转资工作严格按照程序办理，将资产交接单(预交付)分别报送相关职能部门，待整个投资计划工程全部竣工后，再编制该项目的竣工总决算。

三、港务集团在建工程财务控制方法实施保证措施

1.构建新型矩阵型项目组织形式

在实施在建工程财务控制过程中，港务集团可成立一个项目管理小组，并将该小组打造成为一个极具行动力的高效团队。而为了强化在建工程小组建设，港务集团还应明确几项内容，即：确立管理小组组长的权威性和绝对权力，向在建工程小组赋予工程项目第一责任人的权力，由小组组长凭借自身沟通、协调能力和个人魅力，带领整个团队完成各项任务，在这一过程中，小组组长同样会向各个成员给予适度的授权；进行小组成员体系规划，在策划前须充分了解工程项目的技术要求、技术支撑、工程项目组织形式等，进而明确该工程项目所需员工类型、员工人数、员工人格特质等；科学分解和管理工程项目目标，目标管理对工程项目的完成十分重要，盯着终极目标，逐步完成分解目标，有效解决工程项目中所出现的各类问题；建立健全工程项目内部沟通机制，这要求港务集团应加强工程项目信息基础建设，打造学习型组织，建立无障碍沟通渠道。

2.实施工程项目财务业务流程

为了促进集团工程项目编码系统、财务科目编码体系以及预转固定资产等政策和程序得以切实完成，港务集团须建立和实施一套科学的工程项目财务业务流程系统。在建立和实施财务业务流程过程中，港务集团至少应完成如下事宜：

构建会计核算体系，港务集团应对工程项目所涉及的会计核算、财务管理等内容进行全面、真实、及时、准确的了解和掌握，从而编制一套符合工程核算要求的会计核算体系；构建稽核管理机制，针对工程项目规模大、工期长、投资集中等特点，以及工程项目物资管理中常见的账账、账实不符等问题，集团应在设备、材料等物资管理部门设置稽核复审制度，通过专职稽核员对相关合同、物资出入库管理台账制度的稽核，加速各类信息的及时传递，以及工程投资和建设质量的准确反映。

同时，还要进行预转固定资产估价。对于自营工程的估价，人工成本、物资成本实施资本化的固定资产借款费用处理，至于其他费用与交纳的相关税金等则先以再建工程借款余额的科目转入固定资产，再根据相关计提折旧的规定给予固定资产计提折旧的处理，在办理竣工决算手续后方才加以调整；对于出包工程的估价，通常按照港务集团和施工单位结算工程进度的方法，而在施工单位所上报进度与之前签订合同数额出现较大出入，并且尚未编制工程竣工决算时，则估价依据确定为合同出包款与合同采购设备款等有关资料。

3.建立健全财务内部控制制度

在建工程财务控制方法的实施应本着推进和完善港务集团工程项目建设管理而进行，特别在当前港口建设不断变化的背景下，港务集团必须具备更强大的能力去适应新的环境、解决新的问题。从这一角度来说，港务集团不仅要建立一份财务内部控制制度，并且要逐渐对相关制度加以完善，具体要做到：

划分不同层次和阶段，设置相对应的财务控制目标，其包括投资决策阶段的初步设计及可行性研究目标，工程项目准备阶段的设计总概算和招投标合同签订目标，工程项目实施阶段的工程结算与预转固定资产目标，工程项目竣工验收阶段的竣工决算与资产交付使用目标等，通过有机结合不同阶段的财务控制目标，企业才得以构建完善的内部财务控制目标体系；在内部财务控制过程中，充分发挥各个专业人员的业务能力，即在工程项目建设中，不断发挥工程技术人员、财务人员、生产业务人员、设备管理人员等不同业务领域人员的专业水平；建立健全财务控制信息和沟通体系，在认真履行职责基础上，财务人员须对工作中需要的财务控制信息能够及时准确地了解和掌握，然后将信息传递给项目组织的其他财务人员，以有效的财务控制信息流动和沟通，推动工程项目更好更快地完成。

此外，还要建立健全在建工程财务控制制度，以规避工程项目内部控制中可能发生的问题，保证在建工程管理小组的指令得到顺利贯彻，也保障工程项目施工的经济效益；实行相对有效的监督和管理，发挥财务控制的监督作用，及时发现漏洞并进行实时修补。

参考文献：

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[6]成彦龙:港口企业财务风险的防范与控制[J].中国总会计师.2007(09).

港口企业资产管理篇8

关键词：财务管理；港口企业；优化措施

财务管理是企业以原定的目标为基础，从而进行的一系列投资、运营、利润分配等管理活动。企业财务管理涉及的范围很广，内部所有管理活动都离不开财务管理工作的支持。财务管理在一定规章制度要求下，需要不断落实财务管理职责，并以当前的市场环境和行业发展为背景，做到对企业经营实际情况的动态掌握。

一、财务管理原则

（一）风险报酬相匹配原则

随着每个区域之间经济交往不断深入，区域中企业所面临的市场环境也越来越激烈，对企业的发展会造成影响的因素也愈发复杂，因此企业的管理工作尤其是财务管理方面就会因为各种因素的作用，而受到较多的推行阻碍。企业想要得到发展，在激烈的市场环境中仍然保持自身的核心竞争力，就需要对经营过程中的风险具备管控能力，以此来获得较高的经济收益。在当前“加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局”的背景下，港口企业也在逐步构建多元化发展格局以应对风险，尝试新的经营模式和开展新兴业务，这对于港口企业的财务管理工作提出了更高的要求，其必须要对风险和报酬之间的关系作出合理分析与判断。如果企业经营的项目能够获得较高的利益，那么就要尽力将风险降低到能够控制的范围之中，以此提升企业效益，如果在追求收益的过程中忽略了风险的控制，就会对自身的财务工作产生严重的影响。

（二）重点事项管理原则

大型港口集团为培育核心竞争力，掌握市场话语权，通常通过加强港口、航运、物流等板块的紧密衔接，互为补给，形成有效引流，集团内部业务会涵盖水陆客货运、工程建设、信息及商业服务、类金融等多元化产业，对于不同企业而言，其自身的发展阶段所面临的问题也不尽相同；同一企业内，不同的投资项目财务管理的侧重点也是不一样的。财务管理工作需要根据每个企业、每个项目不同的特征，将主要的影响因素进行总结，对企业的经营与发展有重大影响的特定项目，做好分析、评估，从而更加细致地划分出财务管理应当完成的工作，之后再根据财务处理的重要程度来排序，确保重点项目顺利开展。

（三）前瞻性原则

任何企业的财务管理工作都要以自身的战略目标和经营项目为基础来进行，通过对宏观经济形势、行业变化动态的分析，深入对市场、项目的了解和参与，分析企业经营的数据，做到能够对经营现状的分析，此外，还能以现有的数据为根据，来对未来的经营目标作出预判和评估。企业的管理者能从财务管理的预估中获取有价值的财务信息，从而对已制定的战略目标进行修改和更新，以提高企业整体的管理能力。

二、财务管理提升港口企业经济效益的作用分析

在国家战略部署下，港口企业在海洋经济发展中发挥的作用也越来越大。但就当前港口企业的发展重心来看，许多企业除了扩大自身的规模拓展市场，也在构建多元化格局以实现内生增长、外延发展。由于港口企业的发展一直需要较大的资金投入，再加上整个项目的建设周期也比较长，投资回收的时间也不短，这些因素都让港口企业的未来发展受到了限制。如果港口企业对于财务管理工作还不能引起重视，就会严重阻碍其未来的发展。因此为了解决这一问题，港口企业就需要从完善财务管理的目的出发，采用优化财务管理的方式来全面提升企业的经济效益，具体而言，财务管理在提升企业利益的方面会呈现在以下三个方面。

（一）落实预算管理内容

对于推行财务管理工作的企业来说，预算管理一直是财务管理工作中不能忽视的重要部分，也是帮助企业顺利完成战略发展目标的主要途径之一。做好了预算管理，就相当于完善了财务管理的重要环节，促进了企业业务的经营，使其能获得源源不断地发展动力。对于港口企业而言，如果想在较少投入的情况下，尽可能多地获取经济收益，就需要发挥出预算管理的作用。但是实际上许多港口企业很难做到预算管理作用的有效发挥，针对预算管理所制定的制度往往是“摆设”，很多预算管理工作仅仅能做到对于企业成本的总结，预算管理在项目事前和事中的作用都没能发挥出来。基于此，为了能让港口企业将资源进行高效利用，减少原本的资源浪费情况，就需要采取一定的手段来提升资源管理能力。港口企业可以在分析战略目标的背景下，于项目开展之前就做好资源的全面规划，从而编制出有效的成本预算。当经营项目实施时，要以预算要求为基准来降低成本支出，同时挖掘出企业能够减少开支的潜力，保证预算管理工作可以良好落实，从而保证港口企业的经济效益呈现上升状态。

（二）提高资金使用效率

资金是任何一个企业运行的重要支撑和动力，直接关系到一个企业是否能在市场中生存下来。对于港口企业来说，充足的资金显得尤为重要。因为本身比其他企业在项目投资上的金额就更大，投资回收的时间也更长，所以强化资金管理，将资金的使用效率进行提升，是港口企业重要的发展方向。在资金有效利用的前提下，资金管理工作就能保持高效性。具体而言，港口企业想要强化资金管理，需要建立起相关制度进行保证，让资金管理方式能够符合企业实际的经营情况，并且将原先制定的预算规划进行执行，让投资项目与预算安排时间保持一致，也让企业实际投资金额与预算资金之间保持平衡，减少预算闲置的情况产生。

（三）降低经营过程风险

港口企业的运营会受到多种因素的影响，从政策到市场再到同类企业的竞争，都会让企业的经营过程面临一定的风险。如果港口企业不能将运营过程中的风险予以识别，从而给出应对风险之策，就会让其经济效益受到严重影响。所以港口企业重视起风险管理工作，不仅能让风险得到降低，还可以提升运营效率，实现原定的战略发展目标。具体而言，港口企业在分析自身所处经营环境的前提下，树立起良好的风险意识，并且将企业部门之间的关系进行厘清，配合业务部门，做好业务动态跟踪，发挥财务管理者的参谋作用，对涉及财务相关的内容，从风险把控方面提出建议，从而制定出符合自身需要的风险管理机制，以及不断完善配套的管理制度，采取风险应对和监控的手段，来帮助企业能够随时应对各类风险。港口企业在有效应对风险的情况之下，能够将相关的适应能力进行提升。

三、优化港口企业财务管理的措施

（一）以提升管理意识为基础，强化资金监督管理

我国港口企业的资金比较庞大，因而创造出的经营价值也会比较高。港口企业一定要对资金进行合理管理，这样才能有效控制企业的经营成本，不断提升经济效益。财务管理的重要性随着港口企业的发展正在越来越明显，企业做好财务管理不仅是相关管理工作所提出的要求，更加能帮助企业快速解决相关问题，提高资产的回报率，这对于企业未来的发展也有重要意义。在财务管理的过程中，首先要重视的就是从提升管理意识入手，为企业营造起良好的内部管理氛围，从而保证企业在财务管控的背景下获得更多的经济效益。第一，港口企业应当健全内部监督约束机制，保证资金运营安全，加强资金的计划管理与综合调度，提高资金使用效率。因为现金流量管理是企业财务管理工作中的重要组成，关系着企业的未来。所以加强现金流量管理就是提升财务管理能力，可以有效降低企业面临的风险。由于港口企业行业比较特殊，所以每年涉及资金量都比较大，回报期限也相对较长。港口企业可以增加现金流量预测，通过增加预测次数，来掌握现金流的真实情况，进而做到资金的高效分配。同时，还可以落实现金流量的考核体系，将下属公司应当履行的经济工作进行确认，强化港口企业现金流量管理的灵活性。第二，加强资产管理工作，夯实资产台账，提高资产使用效率，促进实物资产全员、全要素、全生命周期管理。配合资产管理部门定期清理低效无效资产，分析低效原因，寻找解决办法，盘活闲置资产，优化库存管理，降低备货成本，规范资产处置流程，提升资产运营质量。第三，完善应收款制度，加快资金回笼。一方面，港口企业在实施应收账款之前，可以对客户的信息进行详尽的了解，做好客户信用评级，同时通过对业务合同执行、计费、开票、应收账款流程的核查，审核业务流程的严密性、准确性及应收账款的安全性。另一方面，应收账款在发生期间，需要对客户的情况进行实时追踪，并对逾期应收账款提出风险预警，这样才能与客户就应收账款的情况进行核实，加快资金回笼，从而减少坏账风险，最大化保证企业的利益实现。

（二）以构建共享平台为手段，规范财务相关信息

港口企业随着港口的建设正在不断发展，其财务管理工作对于财务信息化的需求也在不断提升，信息科技的发展也为财务信息化建设提供了有力的技术支持，为了向财务管理工作提供更有力的保障，建立起完善的财务信息化平台，是势在必行的。在构建财务信息共享平台方面，可以从以下两方面进行：一方面，将财务信息平台进行完善。港口企业的存在形式主要是大型的集团企业，其下属公司涉及的业务种类非常丰富。要想对港口企业进行财务信息化架构的建设，就要从了解集团和下属公司的方面入手，对其沟通和交流情况进行了解。港口企业除了要与主要经营业务保持紧密联系，还要对下属公司的经营情况和组织架构等基本信息进行全面了解。这样建立起来的财务信息化平台才能发挥出最有效的作用。港口企业内部要建立起统一的数据模型，让下属企业的账务能与本部之间形成一本账的模式，让本部能够随时掌握下属企业的财务管理情况，并且推进财务集中化管理的进程。此外，港口企业要将资金信息管理工作作为财务信息化管理中的主要内容，在资金管理工作的有效推进下，本部企业与下属企业之间能及时进行资金的上报与核对，让集团公司做到对资金的统一管理。另一方面，港口企业要加快对财务管理专业人员的培养和储备。港口企业会涉及许多复杂的业务，所以财务管理工作一定要储备专业的人员才能保证管理质量。集团企业可以从现有的人员队伍入手，将队伍中专业能力强的人员抽取一部分，促成财务管理的专业团队，再通过专门的培养，使其成为能够高效处理财务管理工作的团体。企业只有具备了专业的财务信息管理队伍，为港口不断输送技术人员，才能将财务信息化平台高效地建立起来。

（三）以完善成本控制为目标，合理控制支出成本

港口企业与其他企业一样，在发展的过程中不仅有着良好的机遇，也会面临着越来越大的多方竞争。港口行业自身的经营特点，让其在成本支出方面会产生较大的差额。所以，港口企业要保证自身的地位不被动摇和取代，就要做好成本管理工作。港口企业通过将不必要的支出进行控制，达到成本费用合理化使用的目的。具体而言，港口企业想要控制成本可以从以下几个方面着手：首先，港口企业要将过去的成本管理理念进行转变。港口企业通过转变内部人员的成本管理思想，将其成本管理意识不断进行加强。对于管理人员而言，更应该做到对旧的成本管理思想的摒弃，让企业成本与投入之间形成平衡关系，从而将成本管理模式彻底扭转。其次，完善预算管理工作，按照预算编制原则和目标要求，认真梳理各项费用开支明细，持续压缩可控费用空间，强化预算执行的刚性约束功能，挖掘经营潜力，细化会计核算，强化预算执行过程管控及时对各项指标完成情况进行预算分析，对异常项目追查原因、及时反馈，为各环节增收节支、提质增效提供财务支持。此外，还要建立起相关制度，让成本控制能够真正落实。再次，要强化成本管理的内部监督工作。港口企业与下属公司之间形成有效的成本控制机制，让成本管理的核算和监督工作能有专门的小组进行负责。最后，港口企业的项目之间如果存在成本挪用或者是账目不符的情况，就要及时解决。企业要在一定时间内对下属企业的成本使用进行抽查，分析成本的使用情况，让成本经济指标得到厘清，之后以该指标为基础，顺利实现对企业成本的控制。

（四）重视融资工具利用，拓宽融资渠道

随着国家金融改革深化和资本市场的发展完善，金融机构信贷资金、资本市场所集聚的社会资本等已成为企业融资的重要来源，财务管理者应当高度重视融资工具利用，充分发挥上市公司作用，做强做大上市公司市值，提升港口资产证券化水平。根据战略需求拓宽融资渠道，综合考虑融资的成本、规模、结构、时机、风险，进行合理配置，优化债务结构，在保证重点投资项目的同时，节约财务成本提升经济效益。

（五）密切关注财税政策动向，充分利用财政税收优惠政策

新冠肺炎疫情期间，政府出台多项财税社保政策，大力扶持企业发展，财务管理者应当认真研究财税优惠政策，积极进行税务筹划，最大限度减轻公司税负，落实用好用足政策，不断提升盈利水平。

结语

港口企业的长远发展离不开内部整体管理，而企业管理的重心又是财务管理工作，所以做好财务管理工作，保证财务管理质量实际上就是在保证企业的整体管理质量。如今，在经济发展的新常态下，港口企业需要明确自身的未来发展之路，一直将财务管理作为战略目标的重要组成部分，从而通过实施预算管理、资金管理以及风险控制等多种方式，不断拓展并强化财务战略服务、决策支持、绩效引领、价值创造和风险管控职能，提高财务管理的整体能力，促进财务管理作用在企业的经营过程中不断发挥，从而推动传统港口企业新一轮的高质量发展超越。

参考文献

[1]刘鑫.港口企业基于业财一体化的财务信息系统建设研究[J].交通财会，2021（03）：50–52+61.

[2]郑冰莹.大数据时代港口企业财务管理的转型[J].中国外资，2021（04）：54–55.