筹资风险的识别方法范文

筹资风险的识别方法篇1

一、税收筹划风险控制的意蕴解读

（一）税收筹划风险

税收筹划的目的在于企业通过安排筹划生产经营的活动达到减税、节税的目的，它的前提条件是不能够违反国家的法律法规的规定，要采取合理、合法的手段对相关的经营活动进行统筹安排[1]，这就是税收的筹划，而税收的筹划风险则是对税收筹划过程无法预测的结果所形成的风险，这种风险经常会出现在企业中，主要是由于很多企业对于税收筹划的估计不够全面，忽略了很多无法确定的因素，导致纳税人在经济方面的损失，最终造成企业做出逃税、偷税漏税等违反法律的行为。税收筹划风险具有一些自身独有的特点，如主观的相关性、客观性、可度量性、复杂性及不确定性等，这些特点既是具有企业风险的共同特征，又体现了税收筹划风险的特性。税收筹划风险可以根据不同的划分标准可以分为不同的类型，一般而言，税收筹划的风险有政策风险、执法风险、操作风险及经营风险四种类型，每一种风险都会为企业不同的危害，影响税收筹划为企业带来的最大化效益。

（二）税收筹划风险控制

通常情况下，对于风险的处理方法可包括两种，一种是通过财务处理来规避风险，另一种是通过风险的控制来避免风险，风险控制是风险处理的基本方法之一，它是指企业要识别与预测生产经营活动中出现的风险，采取合理合法的手段与控制方法来降低或者防止风险对企业产生的不良影响与后果，企业采用的风险控制方法一般有控制损失、回避风险、转移风险、保留风险等四种主要的方法。由此可知，税收筹划风险控制的内涵为企业首先要评估和识别出现的税收筹划风险，然后要按照法律法规的有关规定采取合法、合理的经济与技术方式筹划、控制与调整企业投资、经营及理财活动过程中存在的税收筹划风险，根据企业事前、事中、事后采取的一系列活动来对税收筹划风险进行转移、控制与规避，从而降低企业因税收筹划多带来的风险，减少企业的经济损失，这一些列的管理活动统称为税收筹划风险控制。

二、企业税收筹划风险控制的系统构建

企业税收筹划风险控制的策略需要构建风险控制的系统，这主要从识别、测量及设计方案三个方面来进行。企业税收筹划风险的识别需要从筹划环节的识别、经营环节的识别及环境环节的识别三个层次来开展。筹划环节的识别主要是对主体的选择，目标的确定，信息的收集，方案的制定、实施及反馈等阶段的识别，它的作用在于对筹划环节的每一个阶段中有可能出现的风险进行预测与研究，从而及时发现筹划环节中的问题与风险，寻求有针对性的解决方案来化解筹划环节的风险；经营环节的风险主要发生在前期的准备阶段与中期的筹资阶段，这两个阶段由于直接关涉到税收的问题，需要通过战略管理决策有关的知识内容的运用来识别风险；环境环节的识别是企业对自身内部环境与外部环境中出现的筹划风险的识别，通过内外部环境的改变与调整能够识别出税收筹划的风险[2]。税收筹划风险的测量需要从风险的概率及损失额来构建税收筹划风险系统，要先依据模糊测评法来建立计算税收筹划风险的概率，即税收风险的概率等于税收筹划风险因素的模糊集合与税收筹划风险因素的可能风险等级模糊矩阵的乘积，通过这个公式来计算出税收筹划风险的概率，获知企业税收筹划风险所处于的状态与程度。税收筹划风险损失额的计算也需要根据公式来计算出现风险的大小，并依据不同的公式计算平均损失额及损失的区间，从而对企业的税收筹划风险进行排序与预警，提前做好防治风险的准备。税收筹划风险的设计方案需要从回避、控制、转移与保留四个方面进行，回避税收筹划风险是指企业在风险发生之前就放弃了对于企业存在风险的行为，从而通过回避的方式避免风险对企业的危害；控制税收筹划风险实在风险发生之后，企业在税收筹划的过程中对风险的类型、形式、特征等方面进行诊断，依据风险的相关内容采取有针对性的措施来减少风险的危害或降低风险的不利影响；税收筹划风险的转移则是在风险发生以后，企业采取各种合理与合法的措施，利用转移的方式将风险造成的利益损失中的一部分或整体的转移给他人，通过这种方式企业可以确保自身的利益安全，它是企业在风险规避中普遍采用的一种措施；税收筹划风险的保留是通过将风险留给自己的方式，利用企业自身的内部资源来将风险进行化解，使其不会对企业整体造成危害，不影响企业的正常运作与发展。

结论

企业税收筹划的风险控制需要构建一个完整的系统来解决风险对于企业的不利影响，这需要企业从思想上与行动上做出相应的改变与完善，一方面构建系统的整体框架，另一个方面完善系统的整体内容，从而加强企业对税收筹划风险的预警与规避，促进企业的健康发展与运作。

筹资风险的识别方法篇2

【关键词】 非营利组织； 财务风险识别； 财务风险控制

风险是现代财务管理的基本概念之一，在市场经济条件下任何组织都面临着财务风险的威胁。非营利组织的财务风险是指非营利组织在各项财务活动中，受各种难以预测和控制的因素影响，财务状况具有不确定性，并由此导致非营利组织蒙受资金和信誉损失的可能性。如何应用现代财务理论和工具，结合非营利组织资金管理的特点对非营利组织财务风险进行识别与分析，对于防范和控制非营利组织的财务风险、更好地实现非营利组织的组织目标与财务目标具有重要意义。

一、非营利组织财务风险的识别与分析

财务风险有狭义和广义之分。狭义的财务风险指由负债引起的资不抵债的风险；广义的财务风险就是指在财务系统中客观存在的由于各种难以或无法预料和控制的因素作用，使实现的财务目标和预期财务目标发生背离，因而有蒙受损失的机会或可能性，主要表现在筹资、投资和资金运作等过程中。

一般认为，非营利组织不以营利为目的，没有追逐利润的动力和压力，组织的营运资金基本来自社会捐助与政府拨款。在非营利组织中不存在财务风险。实际在现代市场经济条件下，任何组织的财务风险都是客观存在的。而防范控制风险的前提是对财务风险的性质和特征进行准确识别与分析。

（一）我国非营利组织筹资风险识别与分析

非营利组织筹集完成组织目标所需资金是非营利组织财务管理的核心任务。按资金来源划分，非营利组织的收入可以分为非自创收入与自创收入。非自创收入是指财政补贴，包括来自中央政府和地方政府的拨款和项目经费；社会捐赠，包括个人捐赠、企业、基金会及国际组织提供的资助。自创收入是指非营利组织通过提品或劳务而向消费者直接收取的收入以及通过投资取得的收益，指服务收费，包括会员缴费、服务取酬；经营性收入，包括经营实体收入、投资收入、产品销售收入等。不同性质的非营利组织和同类组织发展的不同时期筹资渠道及资本结构都会有所不同。

非营利组织的筹资风险主要包括两个方面：一是能否筹集到完成组织目标和维持组织日常活动所需的足够资金；二是筹资行为规范对组织声誉度是否有消极影响。前者的风险体现为资金短缺，致使目标无法顺利实现或者组织难以存续；后者的负效应是可能导致组织的社会公信度降低。非营利组织公信度不高，难以达到筹资多元化，弱化组织的筹资能力。筹资风险可能发生在组织理财之前，也可能发生于理财过程之中；可能单独存在发生作用，也可能与其它风险交合于一处发生作用。

目前，我国非营利组织的资金总量不足和筹资困难是一个相当普遍和非常严峻的问题。一方面，社会慈善捐赠的市场规模始终有限；另一方面，随着政府逐步退出在社会福利事业中的垄断地位，公共部门给予非营利性组织的财政拨款也日益削减。事业成长与资金收缩的矛盾是很多非营利性组织都面临的困境。资金缺乏限制了组织执行社会服务项目的数量和质量，导致非营利组织的社会公信力下降，使其难以从外部获得充足的资金来改变现状，最终又限制了其自身筹资能力的提高。随着非营利性组织的筹资环境复杂化，很多组织积极尝试将适当的市场运作引入非营利领域增加自创收入，但随着自创收入在资本结构中比例的逐步增加，非营利性组织也面临很多市场风险。

上述风险产生的原因是与非营利组织的非营利性质等因素密切相关的。与企业相比，非营利组织在筹资时，利益驱动机制和筹资责任机制不足，对逐利性资金缺乏吸引力，一旦社会捐助不足，就会出现筹资困难。我国现阶段尚未形成针对非营利组织的融资服务体系，组织难以从银行或资本市场获得资金，而且，资金的筹集和使用都存在信息不对称的风险。同时，由于非营利组织缺乏有效的筹资评估机制和监督机制，无法衡量非营利组织职能完成的绩效，无法确定筹资使用效能，并且多数组织的自创收入能力较弱，因此而导致我国非营利组织筹集资金困难，组织声誉度不高。

（二）我国非营利组织用资风险识别与分析

非营利组织用资风险是指在资金的使用过程中产生的不确定性或有损组织形象的可能性。用资风险既存在于组织的事业活动中，也存在于经营活动中。

非营利组织筹集的资金应主要用于公益目的，资金进入非营利组织后，受助者并不关心此公益资金是否与出资人的愿望相符。如果资金运用缺乏有效监督和制约，当非营利组织的生存目标与其公益目标发生冲突或经营者作出逆向选择时，非营利组织的日常性财务支出和行政支出膨胀，挤占公益支出时，造成支出结构异化，公益资金可能变成为非营利组织为生存而使用的资金，其公益性就逐渐丧失，从而导致非营利组织的公信力下降，因而需要严格控制资金支出风险。

在市场经济条件下，非营利组织为提高向社会提供公益服务的能力，一般会从事各种投资活动。其主要目的不在于分配投资收益，而是在于弥补营运成本，投资获取的收益主要作为非营利组织实现社会公益目标的积累资金。但非营利组织在投资时，使用的是毋需偿还的公益资金，缺少资金的增值压力和偿还压力，同时有效监督制约不足，投资决策失误的风险与投资收益异化（投资收益被挪用到非公益用途）的风险比企业大得多，并且一旦出现投资风险也很难追究责任。除此之外，投资活动还面临投资合理回报的不确定性、外部政策的变动性和同业竞争等方面的风险。

（三）其他风险的识别与分析

除了筹资和用资环节可能出现的财务风险外，非营利组织还存在其他多种原因引起的各种风险。比如，人为或自然原因发生的固定资产和流动资金毁损、灭失风险。自身管理疏忽等原因造成的非营利组织的收入发生较大波动的风险。主要表现在收入来源减少以及服务成本上升两方面。资产损失、人员低效、信誉受损、责任缺失等都会导致非营利组织收入的减少。

二、非营利组织财务风险防范与控制的策略选择

非营利组织财务风险管理的总体目标是要建立一个决策科学、业务活动规范、管理高效、持续、稳定、健康发展并能充分体现社会效益的实体。具体来说，在我国现阶段，非营利组织财务风险防范与控制的策略应重点关注以下几方面：

（一）推行法人经济责任制，将责任风险直接与决策层挂钩

经济责任制即按领导分工予以纵横监控，规定职责，相应授权，从而实现各尽其职、相互协调、相互制约的控制目的。将风险责任指标引入领导和组织绩效考核指标中，有重大财务风险导致经济损失，应追究组织和直接领导者的经济和行政责任。同时，要建立必要的信息披露制度，接受社会公众的监督和约束。

（二）加强组织的财务风险意识，建立财务风险评价体系

风险控制要求树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险进行全面防范和控制；借鉴国际先进经验并运用现代科技手段，运用财务预警指标，加强财务风险预测逐步建立风险监控、评价和预警系统。通过一系列指标的横向和纵向数据比较，对财务运作中潜在风险预警预报，提出控制措施，将可能萌发的财务风险予以化解。适时调整财务管理政策和改变管理方法，提高组织对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险；不断提高财务管理人员的风险意识。保证财务信息的真实性，规范会计行为，促进决策的规范化和程序化。严格遵守国家有关法律法规和行业监管规章，自觉形成依法履行职责、业务规范运作的经营管理思想和风格。确保组织内部各职能部门和全体员工尽职尽责。非营利组织的财务风险管理，不仅有助于组织内部防范控制风险，而且有利于组织效率的提高和运作成本的降低。

（三）建立多元化监督机制

作为权威部门的监督主体政府监管不到位，重审批轻监管的问题普遍存在，民政局针对非营利组织的年检制度还有待进一步完善；调动广大公众的监督意识，开通互联网、电话、邮件等公众投诉渠道；鼓励媒体发挥监督功能；建立具有非政府、非营利性质的第三方评估机构，对我国的非营利组织在诚信及绩效上作适当的评估，定期公布结果，让社会大众尤其是资金提供者了解各非营利组织的资金运作能力。

（四）加强预算管理，控制财务风险

预算管理是非营利组织财务管理的核心，非营利组织的预算是各项事业发展计划在财务上的体现，也是政府分配资源方式的具体体现。同时是政府对非营利组织进行财务风险防范与控制的主要手段。根据《预算法》的要求，在预算的编制、执行、调整、审批、监督和管理权限上严格规定内部控制程序，建立科学的预算管理体制，强化预算的刚性，将连带和潜在风险降到最低，增强财政资金使用的有效性。增强政府财政部门控制非营利组织的财务收支行为的能力和效率。

（五）提高非营利组织的社会公信力

社会公信力是非营利组织的核心，社会对其关注度、舆论对其评价是非营利组织存在及持续发展的一个关键因素。组织高质高效地完成社会服务项目，舆论的肯定与引导都将提升其公信力。得到认可后可吸引更多人加入，增加会费收取基数和收取力度；公信度高，捐赠者愿意提供更多的资金和物质，非营利组织能接受更多捐赠和进行更多的项目筹资；公信度高，政府在补贴、制度、政策方面会更多的倾斜。非营利组织公信度高，使非营利组织在动员社会资源方面形成马太效应，加强筹资能力。

【参考文献】

[1] 文军，王世军.非营利组织与中国社会发展[M].贵阳：贵州人民出版社，2004.

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[4] 于国旺.非营利组织财务治理的经济理论分析[J].审计与经济研究，2007，（3）.

筹资风险的识别方法篇3

关键词：投资决策风险管理现金流量税收筹划

股份公司的财务目标是股东财富最大化。股东财富最大化的途径是提高报酬率和减少风险，公司报酬率的高低和风险的大小又决定于投资项目、资本结构和股利政策。因此，财务管理的主要内容是筹资决策、投资决策和股利决策三项。筹资决策要解决的问题是如何取得公司所需要的资金：股利政策是指在公司赚得的利润中有多少作为股利发放给股东，有多少留在公司作为再投资，股利政策从另一个角度来看就是保留盈余决策，是公司内部筹资问题：投资决策是指以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出决策。投资决策、筹资决策和股利政策有密切关系，筹资数量的多少要考虑投资需要，在利润分配时加大保留盈余可减少从外部筹资。对于创造价值而言，投资决策是三项决策中最重要的决策，筹资的目的是投资。投资决定了筹资的规模和时间。所以，当公司面对众多的投资机会，应如何有效地控制每一项投资中所蕴含的风险，如何合理地确定投资项目的现金流量以及如何合理地解决投资中的税收问题，都是十分重要的事情。

一、实行风险管理

风险管理是通过对风险的识别、衡量和控制，以最少的成本将风险导致的各种不利后果减少到最低限度的科学管理方法。风险管理和投资管理从来就是一对孪生兄弟，任何投资收益都是在控制风险的前提下取得的，在当前资金运用所处的市场环境下，风险管理水平和风险管理能力的高低决定了资金运用的成败和效益，因此，加强资金运用风险管理、提高风险管理水平对资金运用是非常重要的。从2004年爆发的中航油事件来看，中航油最大的失误就是涉足不熟悉的石油指数期货交易，同时又没有严格的风险限额控制措施。如果中航油能够准确评估石油指数期货头寸的风险，并将风险控制在与资本对应的最大风险限额内，就不会造成5.54亿美元的巨额损失。中航油事件的教训是极为深刻的，从中也可以看出总风险限额控制在风险管理中的重要作用。所以，我们在进行投资决策时就应将这些风险控制在总风险额度范围内。从而达成风险控制的总体目标。要想有效地控制每一项投资中所蕴含的风险就应建立科学的风险控制体系。建设好资产负债匹配管理、风险预算管理、信用管理、内控管理和绩效评估五个部分组成的风险控制体系，同时，为了更有效地发挥风险控制体系的作用，还必须建立一个能够相互制约、相互监督的组织架构和高效的运行机制。只有这样，才能及时、准确、有效的识别、评估和控制各类风险，将总风险控制在预算范围内。

二、科学预测投资项目的现金流量

在企业的投资决策尤其是长期投资决策中，准确识别投资项目未来现金流入量和现金流出量的大小也是十分重要的工作。因为现金流量预测的准确度，直接影响到决策的质量。但是，与单独实施的新建项目不同的是，公司投资的项目总是与本公司现有的经营业务活动有着千丝万缕的联系，费用和效益往往不易直接确定，这使得项目现金流量的识别工作变得非常困难。要想解决这一问题，就应遵循实际现金流量原则和增量原则来识别公司投资项目的费用和效益，正确区分沉没成本、机会成本；相关费用和非相关费用；正确处理折旧费、税金和融资成本；合理解决费用分摊等问题。对上述问题做出正确判断后，剩下的任务就是按照常规做法和税收的规定，分别估算项目的增量年经营费用、销售税金及附加和所得税，然后编制现金流量表。

三、合理进行税收筹划

企业在进行初始投资预测和决策时，首先要考虑投资收益率。在企业的诸多竞争中，尤以成本的竞争最为核心，而所纳税额是企业的一大成本，应缴税款的多少直接影响到投资者的最终收益。所以，投资者为降低税收成本，获得预期的投资收益，就有必要对其纳税事宜进行筹划。税收筹划也称节税，是指纳税人在既定的税法和税制框架内，从多种纳税方案中进行科学、合理的事前选择和规划，是企业本身税负减轻的一种财务管理活动。税收支出作为成本的组成部分，是任何公司都不能回避的问题，如何在合法、合理的范围内通过税收筹划，有效地节约税收成本，也是现代公司经营者增强企业活力、创造发展生机、实现理财目标的一大举措。投资时。公司可选择企业组织形式、投资地点、投资行业、投资方式和投资结构等来进行纳税筹划。如选择税收优惠地区投资或与税收优惠地区的公司通过联营、信托等方式进行合作，从而享受税收优惠，投资者只要把握好筹划空间，就可以避免缴纳或少缴纳所得税。另外，还可以利用行业性税收优惠，结合行业自身特点，注意公司的综合税负水平。但是，在投资税收筹划时要注意考虑成本效益原则。也就是说，税收筹划在可能给纳税人减轻税收负担、带来税收利益的同时，也需要纳税人为之支付相关的费用。税收筹划作为企业财务管理的一个组成部分，它的目标是由财务管理的目标决定的，即实现股东财富最大化。因此，在筹划纳税方案时，不能只考虑税收成本的降低，而忽视因该筹划方案的实施而引发的其他费用的增加或收入的减少，必须综合考虑采取该税收筹划方案是否给企业带来绝对的收益。除了要注意考虑成本效益原则外，还要考虑税收筹划的风险。如对有关税收优惠政策的运用和执行不到位的风险，不依法纳税的风险，在系统性税收筹划过程中对税收政策的整体性把握不够造成税收筹划失败的风险，等等。此外。税收筹划是一种事前行为，具有长期性和预见性，而国家税收法律、法规和政策在今后一段时间内可能会发生变化。所以，税收筹划和其他财务管理决策一样，收益与风险并存。

筹资风险的识别方法篇4

筹资活动是企业财务管理的重要环节，也是企业其他各项经济活动能够顺利进行的保证。虽然资金是企业正常进行生产经营活动的重要保障，但企业自身拥有的资金数额总是有限的。因此，企业如果想在激烈的竞争中脱颖而出，就一定要在资金保障上满足投资和经营的需求。政府和纳税人在税务筹划和税收的关系上是双相的，并且这一过程的主动权完全掌握在政府的手上。调整税收政策，税务行政执法偏差和执行偏差，都会影响企业业务的节税预算。筹资活动中的纳税筹划会涉及到一些税法、会计学、金融学的相关知识，是一种综合性非常强的财务活动。如果有轻微的偏差也可能致使筹划方案的失败。因此，企业融资活动，税务规划在给其带来优惠的同时也不可避免的伴随着一些风险。如果任由这些风险肆虐，不防范其发生的话，其结果可能是遭受更大的损失。所以对税收风险防范和控制规划不可轻视。

一、筹资活动中存在的纳税筹划风险

在纳税筹划中产生的因为种种原因而造成无法实现既定目的的可能性就是纳税筹划风险。不管是民营还是私营企业都要面对的主要融资风险具体包括财务的风险、政策的风险、操作的风险、市场的风险与执法的风险等。

1、财务风险

从税收收入和债务增资扩建规划获得企业税收筹划空间规划的角度来看，获得的相关收益越多，与之对应的财务风险也就越大。自有资金和银行借款是我们的生产和经营的大部分资金的主要来源，企业借入的资金越大，随之而来的是债务比例也相应的增加，最后资本结构的财务金融风险也会相应的增加。

2、政策风险

所谓政策风险，就是利用国家政策进行筹划的风险。主要包括政策变化风险和政策选择风险。一个国家的税收政策总是随着经济形势的变化而变化。政策变化风险主要是因为国家政策时效具有不确定性。现行的税收法律、法规会被不断补充、修订或完善，旧政策会被不断废止，新规章也会适时推出。政策选择风险是指企业不确定是否选择了正确的政策，即企业采取的行为可能符合国家的政策精神，实际上却不符合国家的法律法规。国家政策的这种时效性或不定期性会对企业的纳税筹划产生较大的影响。

3、操作风险

多层次的中国税收立法管理体制、在立法方面的技术也还不够完善，不但内容上有许多模棱两可之处，与法律、法规之间也存在分歧与冲突，导致专业人士也不能精确的加以把握，加之纳税筹划已经在税收规划的边缘经营操作，这就带来了许多的具体操作风险。实际上操作的风险具体包含了两个方面：一是利用税收政策实施与执行不理想的风险；二是在系统规划过程中形成的对税收筹划风险的整体性把握不到位产生的综合风险。若不能准确了解和全方位的加以把握并综合的去运用，便会出现税收筹划失败的风险。

4、市场风险

在市场经济条件下，企业的各项理财活动主要是依据市场状况进行，并拥有自主经营权。但是市场在很大程度上是受多方面因素影响的，如通货膨胀率、贷款利率、货币供求状况等。这样就容易增加企业的资金成本和筹资难度，导致筹资风险。假定某企业现通过纳税筹划拟发行企业债券筹资，在操作过程中出现资金紧缩，筹资困难，即使仍选择发行企业债券筹资，其筹资成本增加势必影响收益。因此，企业在纳税筹划方案实施的过程中，必须面对由所处市场环境的变化产生的风险。

5、执法风险

纳税的筹划是应该在法律规定范围内执行的，而且应该是达到立法者意图的行为，可是最终验证其合法性的是税务行政执法部门。在此验证过程中，由税务行政执法的一些偏差致使纳税的筹划失败这一风险也是不可避免的存在着的。由于我国的税法对某些具体并特定的税务问题常会留下一些灵活的弹性空间，也就是说在合理的范围内，自由裁量权也是掌握在税收机关手中的，加之税收执法行政人员在相关素质与处理经验上各有不同，都是一定程度上产生税收执行偏差的原因。

二、防范与控制纳税筹划中存在的风险

1、加强风险管理

风险的规避、风险的减低与风险的转移是纳税筹划风险三种基本管理模式。风险的规避指为了避免发生风险而没有去实行某一具体事项。这被称作一种不作为思路，从一定范围内来说是避开风险最有效的一种方法。风险的减低则是运用使风险频率和程度最小化的控制措施与方法，降低风险损失的程度，这之中涵盖了事前、事中与事后的风险控制。而且纳税筹划的特点（前瞻性）很好的说明了事前控制风险的防范效果是最好的。将风险转换到参与该计划另外其他人之上，致使本身尽量可能的少一些风险，这便是风险转移。一般情况下是透过合约等形式达成的。

2、逐渐建立起合理有效的风险预警机制

由于企业经营环境的不可预测性与目的的具体特殊性，致使税收筹划的风险无时无刻不存在，一定要对其引起相当的重视。并对实行过程中可能存在或发生的风险时刻监控，一经发现，马上向上级发出预警，提示其应该及时采取相应的有效措施，迅速找出产生这一风向的根源，阻止该风险发生。而且要对该筹划事项开展对应的风险评估。在遇到某一种预期的效果的时候，还可对即将发生的可能程度与面临风险的大小展开定量、定性的分析，可用排位或者标明级别的办法来解决。这样的话，如果风险出现了，该采取什么策略与措施便一目了然而且方便实施和具体的执行。

3、加强纳税筹划人员业务水平

想要更快更好地处理解决纳税筹划的风险，使纳税筹划的方案取得应有的效果，应该增强纳税筹划人员对民营企业财务会计知识与相关税收政策的了解，包括金融、工商、贸易、保险等多方面的知识是必须具备的，这样有助于制定有效合理的纳税筹划方案，快速的组织实施纳税筹划，进一步确保了纳税筹划方案的成功。

4、营造良好的税企关系

首先，在实际操作中为了全面把握税法内涵，要学法、懂法和守法。时刻关注税收政策的发展变化趋势，遵照有关规定制定合法的税收筹划方案。务必贯彻国家的立法意图和宗旨，使纳税筹划有法可依，体现国家产业政策，不但有利于资源的合理配置和资本的有效流动，而且有助于经济的持续健康发展。

其次，由于各地具体的税收征管方式不同，制定不同类型且具有相当大弹性空间的税收政策时，税务执法机关就拥有较大的自由裁量权。所以，企业要加强与税务机关的联系和沟通，了解其工作程序，争取在税法的理解上与税务机关达成共识，特别是处理概念模糊的新生事物时要得到征税人和税务机关的关充分认可。

三、小结

筹资风险的识别方法篇5

关键词：纳税筹划;风险管理;现存问题;解决策略

一、引言

纳税筹划管理体系最初出现于上个世纪三十年代的欧美等发达国家，随着研究的进展和实践经验的丰富，到了上世纪五十年代，纳税筹划已经发展成为一项专业化和实践性极强的管理体系。近年来，我国的市场经济进程已经逐步深入，市场条件日趋完善，随着经济全球化趋势的日益增强，我国的相关领域开始关注纳税筹划问题，并取得了一些不错的研究成果与实践经验。但是值得指出的是，虽然我国已经开始着手进行相关的研究，但是有关纳税筹划怎样进行风险识别、风险评估和风险规避这方面的研究尚显不足。所以，怎样实现对纳税筹划进行风险的评价和应对是一个亟待解决的问题。

二、企业纳税筹划风险管理现状分析

1.未能形成足够的纳税筹划风险体系，也未能充分意识到纳税筹划管理的重要性。在现实中，有不少公司在涉及到纳税筹划的时候，常常过于注重纳税筹划所带来的直接经济利益，有些公司还将纳税筹划理解为能为公司节约税收的具体额度值，并以资金节约的比率来评价纳税筹划方案的可行性。这些公司往往没有意识到纳税筹划的另一面――风险因素，因此也就没能配置专门的风险管理部门或者负责人来实施纳税筹划的风险评估、预警及规避。

2.未能形成一套行之有效的纳税发现管理流程。与欧美国家相比，在我国的各大企业和科研院所普遍没能及时地进行纳税筹划风险的实践和理论研究，因此客观地说目前比较缺乏纳税筹划风险管理流程的具体实施步骤与方案，不少已经发表的纳税风险研究成果在深度上和广度上均难以满足实际应用的需求。具体来讲，在一个公司中，怎样进行纳税筹划风险管理的阶段性实施，在每一个具体的实施流程中应该进行什么样的具体工作，选择何种客观的评估算法及体系进行纳税筹划风险的识别与规避，以及如何结合具体的纳税筹划风险源进行针对性的应对等等，均未能进行足够深入的研究，甚至在一些研究领域中尚存学术理论和实践方法上的争议。

3.纳税风险管理实际操作人员的专业素养和主体性亟待提升。风险的识别与规避是一项涉及面很广的系统性工程，对执行人员具有较高的专业要求，不但应具备多样化的专业背景，还应具有足够的实践经验。由于我国发展纳税筹划风险管理的时期较短，因此符合上述要求的专业人员远远不能满足当前企业的要求。在企业中，风险管理工作者的主体性指的是工作人员是否在风险识别与规避中起到充分的主导作用，其角色是否处于风险监控的主动地位。这些因素均对企业纳税筹划风险工作有效性造成影响。而目前的情况却是：兼具企业生产运营背景和扎实风险管理经验的工作者更是少之又少。从业者整体素质难以满足要求，这种现状也是纳税筹划风险管理发展的短板和障碍。

三、企业纳税筹划风险管理策略

1.应将风险管理体系和方法纳入到纳税筹划工作里，在公司中形成对风险管理重要性的一致认识，从而最终将纳税筹划的风险应对纳入进公司的企业文化中。应该意识到，只有公司中所有纳税筹划的管理者能够认同纳税筹划风险应对的紧迫性和重要性，才能在全公司范围之内形成风险管理的氛围，将对纳税筹划的风险意识完全内化为一种企业的行为模式和工作风格，在公司之中使全体员工将纳税筹划风险管理视为自身份内的工作，在意识到风险管理重要性的同时，使之能够完善部署、充分发挥作用。

2.进一步支持学界与企业对纳税筹划风险进行深入广泛的研究，从而增强在企业中普及纳税筹划风险评估方法和管理手段的可行性。针对我国的纳税风险发展现状和实际需求，应该支持相关部门增强人力资源和研究环境的配置，从而尽快取得具有创新意义的纳税筹划风险管理的理论成果与实践经验。通过紧密结合风险管理相关的理论、方法与企业纳税筹划面临的实际风险，构建具有较高实用度的企业纳税筹划风险管理的具体方法和实施办法，从而为企业开发出具有较强操作性的纳税筹划的风险评估与规避策略。

3.强化和提升企业纳税筹划人员风险管理的专业素养。企业应该将纳税筹划风险管理视为一门系统性极强的学科，风险管理工作者必须要有足够的专业知识与素养才能胜任。这些知识包括与企业类型相关的专业知识、风险评估和规避知识、企业运营知识等等，通过对这些知识对自身的武装，并加以熟练运用，提升风险管理的有效性。在进行相关人力资源的配置时，实现应结合力设置人员聘任和录用的标准，着重考察其纳税筹划的专业背景以及风险管理的优势和经验。其次，也应积极进行公司人员的培养和提升，使其在现有工作的基础上，能够结合企业需求来努力掌握风险管理相关知识，胜任税务筹划的岗位要求。

四、结束语

为了能够制定出具有针对性的应对和规避纳税筹划风险的有效策略，只有对企业的具体特点和纳税筹划所采取的实际方案进行通盘考虑，才能制定科学有效的风险管理体系，从而不断发现和改善纳税筹划中有可能出现风险的薄弱环节，提升纳税筹划风险管理的水平。

参考文献：

[1]王平.中国石油集团税收筹划策略研究及实证分析[D].西安石油大学硕士学位论文，2011.

筹资风险的识别方法篇6

1.政策风险。政策风险是指税务筹划者利用国家政策进行税务筹划活动以达到减轻税赋目的的过程中存在的不确定性。总体看，政策风险可分为政策选择风险和政策变化风险。

第一，政策选择风险。政策选择风险即错误选择政策的风险。企业自认为筹划决策符合一个地方或一个国家的政策或法规，但实际上会由于政策的差异或认识的偏差受到相关的限制或打击。由于税务筹划的合法性、合理性具有明显的时空特点，因此税务筹划人员首先必须了解和把握好尺度。

第二，政策变化风险。国家政策不仅具有时空性，且随着经济环境的变化，其时效性也日益显现出来。但并不是说政策变化就一定有风险，如果政策变化没有超出预测的范围和程度，税务筹划还是完全可以达到预期目标的。

2.经济环境变化风险。企业的纳税事宜与税收政策及所处经济环境密切相关。一般来说,政府为促进经济增长,会施行积极的财税政策,制定减免税或退税等税收优惠政策,鼓励企业生产和投资，这时，企业的税赋相对较轻或稳定；反之，企业的税赋可能加重或不稳定。另外,政府在国民经济发展的不同阶段、不同时期或地区,运用税收杠杆在内的宏观经济政策，针对不同产品或行业实行差别性税收政策，使得税收政策常处于变化之中，从这个意义上讲,政府的税收政策总是具有应时性或相对较短的时效性，这种税收环境的不确定性将会给筹划人员开展税务筹划(特别是中长期筹划)带来较大的风险，所以任何企业的税务筹划都将面临经济环境变化所引致的风险。

3.税务行政执法力度导致的风险。随着我国国民经济的发展和国家财政支出的不断增长，国家对税收检查和处罚的力度不断加强。从国家税务总局到地方各级税务机关，都不断出台新的规范税务检查工作的文件和政策。这就意味着纳税人在规范纳税操作方面的工作必须相应加强，否则纳税人由于对税务机关执法力度的决心、程序与步骤的忽视或不熟悉，往往会导致税务风险的增大。

4.筹划人员的纳税意识风险。企业纳税人员的纳税意识与企业的税务风险有很大的关系。如果企业依法纳税意识很强，税务筹划的目的明确，那么只要筹划人员依法严格按照规程精心筹划，风险一般不高。

5.筹划人员的职业道德风险。税务筹划人员的职业道德水平影响其对风险的判断和筹划事项的最终完成结果。有的企业为了增加自己的利润，减少成本，会要求筹划人员做出违背职业道德的行为，如伪造、变造、隐匿记账凭证等；在账簿上多列支出或者不列、少列收入等，这些都会给企业带来税务上的风险。

6.财务管理和会计核算风险。企业的财务管理能力、会计核算水平以及内部控制制度，既影响可供筹划的涉税资料的真实性和合法性，也易导致筹划人员筹划方案的失误。如果筹划方案是依据虚假的涉税资料做出的，就很可能产生失误，风险极大。二、企业税务筹划风险的防范

企业在税务筹划方案确定之前应通盘考虑风险因素，根据风险的产生动因，从源头抑制风险，增强抗风险的能力。具体来说，企业主要应从以下方面进行风险防范：

1.加强税收政策学习，提高税务筹划风险意识。通过税收政策的学习，可以提高风险意识，密切关注税收法律政策变动。成功的税务筹划应充分考虑企业所处外部环境条件的变迁、未来经济环境的发展趋势、国家政策的变动、税法与税率的可能变动趋势、国家规定非税收因素对企业经营活动的影响，综合衡量税务筹划方案，处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系，为企业增加效益。

2.提高筹划人员素质。企业应采取各种行之有效的措施，利用多种渠道，帮助财务、业务等涉税人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习，了解、更新和掌握税务新知识，提高运用税法武器维护企业合法权益、规避企业税务风险的能力，为降低和防范企业税务风险奠定良好的基础。

3.企业管理层充分重视。作为企业管理层，应该高度重视纳税风险的管理，这不但要体现在制度上，更要体现在领导者管理意识中。由于税务筹划具有特殊目的，其风险是客观存在的。面对风险，企业领导者应时刻保持警惕，针对风险产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。

4.评估税收筹划风险，定期进行纳税健康检查。评估税收筹划风险就是企业对具体经营行为涉及的纳税风险进行识别并明确责任人，这是企业税收筹划风险管理的核心内容。在这一过程中，企业要理清自己有哪些具体经营行为，哪些经营行为涉及纳税问题，这些岗位的相关责任人是谁，谁将对控制措施的实施负责等。还应定期进行纳税健康检查，目的就是要消除隐藏在过去经济活动中的税务风险，发现问题，立即纠正。

5.坚持成本效益原则。税务筹划可以达到节税的目的，使企业获得一定的收益。但是，无论是由企业内部设立专门部门进行税务筹划，还是由企业聘请外部专门从事税务筹划工作的人员，都要耗费一定的人力、物力和财力，而这些可能完全是出于税收方面的考虑，而非正常的生产经营需要。所以，纳税筹划与其他管理决策一样，必须遵循成本效益原则。只有当税务筹划方案的收益大于支出时，该项税务筹划才是正确的、成功的。

6.搞好税企关系，加强税企联系。由于某些税收政策具有相当大的弹性空间，税务机关在税收执法上拥有较大的自由裁量权，现实中企业进行的税务筹划的合法性还需要税务行政执法部门的确认。在这种情况下，企业特别需要加强与税务机关的联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的税收处理要能得到税务部门的认可。

随着税务筹划活动在企业经营活动中价值的体现，税务筹划风险应该受到更多的关注，因为只要企业有税务筹划活动，就存在税务筹划的风险。因此，企业在进行税务筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险防范措施,为税务筹划的成功实施做到未雨绸缪。

参考文献：

[1]范忠由.企业税务风险与化解.

[2]李淑萍.控制税务风险构建防范机制

【摘要】税务筹划是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分，企业在进行税务筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险防范措施,为税务筹划的成功实施做到未雨绸缪。本文在分析税务筹划风险产生动因的基础上，提出了若干税务筹划风险的防范措施。

筹资风险的识别方法篇7

关键词：筹资活动；税收筹划；风险；对策

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-0243-01

企业筹资，是企业根据其生产经营、对外投资以及调整资本结构等需要，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的一种行为。税收筹划是企业在充分了解、掌握税收政策、法规的基础上，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、组织及交易事项的复杂筹划活动，目的在于合理、合法地降低税收负担，实现税收利益最大化。所谓税收筹划风险，是指纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在而无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性。

一、企业筹资活动面临的税收筹划风险

（一）政策风险中的政策变动风险

具体原因为一是税收作为政府对经济进行宏观调控的重要手段，税收政策会随着经济形势发展的变化而作出相应的变更；二是对于税收政策的缺陷和漏洞，政府会不断地对税收法律法规进行补充、修订和完善，以致对企业税收筹划方案产生较大的风险。

（二）操作风险中的错误筹划风险

具体原因表现为企业没有全面把握相关的法律法规，或者没有正确理解具体的政策规定，或是对企业生产经营活动不够了解，以致税收筹划的出发点就是错误的。

（三）操作风险中的片面性风险

具体原因表现为企业只关注某一税种或几个税种税收负担的降低却忽视了对总体税收负担的考量，或是没有考虑对企业税后利润的影响，又或是忽视了该税收筹划方案对他^利益的损害，以致税收筹划的失败。

（四）操作风险中的方案选择风险

具体原因为不同的税收筹划方案具有各自的特点，企业受多种因素影响，最终选择的方案不一定就是最优的方案，而且最优的方案也因具体因素的变化而变化，以致企业不可避免地要面临方案选择的风险。

（五）经营风险中的经济环境风险

具体原因为企业所选择的税收筹划方案对企业的经营范围、经营地点、经营期限等经营活动带来了约束性，一旦企业的经营活动发生变化，则定会给企业带来风险，以致税收筹划由有效变为无效。

（六）成本性风险中的成本偏高风险

具体原因为税收筹划在给企业带来税收利益的同时，也需要企业支付相关的成本，而且这些成本需要通过税收筹划的收益予以补偿，如果企业在进行税收筹划的同时，没有充分考虑其实施成本，没有对企业的情况和外部环境进行成本和收益分析，以致税收筹划面临成本偏高，甚至得不偿失。

（七）违法违规风险

具体原因表现为企业的税收筹划行为在企业不知情或恶意避税的情况下在形式上看起来似乎符合法律法规的规定，但在实质上却违反了法律法规的规定，以致税收筹划遭到法律惩罚失败的危险。

二、企业筹资行为中税收筹划风险的应对策略

（一）企业应树立纳税意识依法合理开展税收筹划

纳税人应强化税收筹划的意识，运用合法的方式保护自己的正当权益，在各种筹资决策过程中，有意识的运用税收筹划的方法。企业应当树立正确的纳税意识，使企业在享受有关税收优惠的同时，也要了解国家的反避税条款及措施，减少恶意避税逃税的嫌疑与风险。

（二）企业应确立风险意识完善内部财务控制制度

企业应当意识到，由于税收筹划目的的特殊性和客观经营环境的多变性、复杂性，其风险是无法避免的，因此企业需要确立科学的税收筹划风险意识。与此同时，应提前做好税收筹划风险的防范和控制工作，完善企业内部的财务控制制度，尽力将税收筹划可能发生风险的可能性降到最低限度。

（三）企业应总揽全局综合衡量税收筹划

在实践过程中，企业往往只注重税收筹划的收益方面，从而导致成本偏高，增加税收筹划风险。因而，企业在进行税收筹划时不应仅注重部分纳税环节中个别税种的税负高低，还应遵循成本效益原则，着眼于整体税负的轻重。企业进行筹资决策时，除了要考虑税收因素外，还应从企业的社会形象、发展目标、经营规模等多方面综合考虑，选择能实现企业整体效益最大话的税收筹划方案。

（四）企业应适当选择放弃保持税收筹划方案灵活性

企业应了解到，并不是所有的税收筹划方案都是可取的，针对各个企业经营环境的不同或同一企业经营阶段的不同，适用的税收筹划方案亦是不同的，注重税收筹划的所带来的效益，不能简单地为筹划而筹划。企业还应注意税收筹划的主客观条件时刻都处在变化状态，因此在进行税收筹划时，需要保持税收筹划方案适当的灵活性，以便随着税制、税法等相关政策的改变或预期经济活动的变化调整筹资行为，确保税收筹划目标的实现。

（五）企业应确保筹划人员专业水平加强与税务机关沟通

企业税收筹划工作既可以选择由企业内部人员进行，也可以选择委托外部专业机构和人员进行，两者各有其优劣性。企业不管选择何种方式进行税收筹划，都应注重筹划人员的专业水平，降低税收筹划风险。税务机关具有税收执法权和一定的自由裁量权，为了获取税务机关的认可和肯定，企业和筹划人员就应保持同税务机关密切的联系与沟通。

三、结语

总的来说，筹资作为一个相对独立的行为，其主要通过资金成本的变动而发生作用并对企业经营产生影响，在分析企业筹资活动中的税收筹划时，应着重注意两个方面，资金成本的变动是通过何种方式对税负和企业经营利润产生影响的以及企业应当如何合理进行资本（或资金）结构的配置，才能实现税收筹划的目标。与此同时，在进行税收筹划过程中应加强对其风险的规避，降低税收筹划失败的可能性。参考文献：

[1]刘继雄.企业税收筹划及其风险控制[J].企业家天地（理论版），2011（1）.

筹资风险的识别方法篇8

关键词：现代企业；财务内部控制；必要性；方法；策略

一、加强我国企业财务内部控制的必要性

我国社会主义市场经济体制以及现代企业制度的逐步确立，促进国内企业逐渐发展为自主经营、自我发展、自我约束、自我完善的一种崭新的商品生产者及经营者模式。这使得国内企业不得不积极应对我国国情及国内企业经营现状，并从组织机构、财务管理角度人手，构建满足自身企业发展的财务内部控制制度和机构，以强化企业内部管理、严格控制企业内部不良行为，从而提高现代企业管理水平，提升企业自身市场竞争力。基于此，加强财务内部控制在实施企业管理过程中发挥着极为重要的作用。

二、完善现代企业财务内部控制体系的基本策略

企业财务风险的控制是通过建立健全风险管理控制机制，加强对筹资、投资、营运资金、负债、资产损失、税收支出等关键环节的控制，以识别、评估、预防、控制和分散财务风险，在实现经营目标的同时力求风险损失最小化。

1　建立财务风险防范与控制机制

企业应单独成立机构或在财务机构内部设立风险管理岗位，专门负责企业财务风险的识别和评估、预防和控制、风险报告和披露、风险的损失处理。

2　筹资风险控制

筹集资金包括股本筹资和债务筹资，公司在筹资时需要进行认真研究，合理选择筹资方式，降低筹资风险和筹资成本。股本筹资决策一般限于公司本部。

企业筹资应遵循以下控制原则：筹资要符合国家政策和金融纪律；筹资前要预测资金需要量，按以需定筹、收支平衡的原则筹集所需资金；要周密研究资金项目的价值与资金使用效果；要综合研究筹资渠道、筹资方式和筹资成本，实现筹资结构最优化；筹资结构要与企业的财务结构相适应，资本结构(权益资本与长期借款)与公司的长期资产规模相适应；筹资总规模要与企业发展要求、承受能力、偿还能力、收益能力相适应。

3　投资风险控制

企业应区分对内投资和对外投资进行分类控制，并特别注重资本运营投资风险的控制，分别制定严密的评估、论证、决策程序，明确决策责任、实施责任和奖惩措施，预计投资回报率一般不能低予公司总资产报酬率。投资项目从确立起要实施过程控制和终端控制，及时反馈财务信息，严格投资预算目标管理，非经法定程序不得突破预算。

4　负债和或有负债风险控制

(1)资产负债率的管理与控制。企业应该根据自身特点和营运能力，合理确定资产负债率的警戒线，财务风险管理机构应及时向决策机构通报资产负债率的变动情况，及时调整融资规模和策略，保持安全合理的资产负债结构。

(2)签订合同的管理与控制。企业应制定完善的合同管理规定。经营合同签订前对客户资信进行审查，重点审查客户法人资格、资信状况、履约能力和担保条件等。合同签约后要严格按合同组织生产和销售，杜绝随意发货的现象。

(3)经济担保的管理控制。企业对外经济担保应充分考虑和评估被担保单位的资信和偿债能力，严格遵守《担保法》等法律、法规和严密的决策程序，并按规定程序实施控制；未按程序擅自越权签订担保合同，对企业造成损失的，应当依法追究当事人的责任；企业为他人提供担保，应当按照国家的有关规定签订具有法律效力的书面合同，采取反担保等必要措施防范风险，并进行严密跟踪监督。

5　资产减值损失风险控制

企业要建立资产定期盘点检查制度，合理估计各项资产有可能发生的减值损失，及时计提短期投资跌价准备、坏帐准备、委托贷款减值准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备，及时处理已经确认的资产损失，并查清责任，严格奖惩。

6　税收支出风险控制

企业应认真学习、研究各项税收法律、法规、规章和国家有关税收政策，统筹运作资金，依法按时、足额缴纳税款，减少和避免各项税收罚没支出风险。

三、总结