财务预算方案范文

时间:2023-11-28 03:50:56

财务预算方案

财务预算方案篇1

关键词: 新时期; 高校财务预算; 建议; 方法

中图分类号: F234.4 文献标识码: A 文章编号: 1009-8631(2012)09-0096-02

预算管理是高校财务管理的中心内容,贯穿于高校财务活动的全过程。在当前教育事业经费供求矛盾突出的形势下,高校如何充分发挥预算指挥效能,创造资金最佳使用效益,实现学校教育事业和谐发展,是高校财务预算管理的现实问题。而预算创新改革是一个渐进的动态过程。

一、当前高校财务预算管理面临的问题

在激烈的高等教育竞争形势下,高校普遍追求良好的声誉和影响力,为实现教育事业发展目标,始终关注资金、资源的投入;预算过程力求学校正常运转和重点建设项目之间的平衡,但实际预算管理中的漏缺依然存在,具体体现在:预算不够全面、具体;管理不够规范;人为弱化预算的严肃性;对预算的控制、评价与监督力度不够等。往往形成学校预算超出财务经济承受能力,资金投入效益不明显现象。

(一)缺乏全面的财务预算管理意识。长期以来预算工作一直被认为是财务部门的事情,学校的教学、科研、管理等部门缺乏参与预算编制的意识。由于财务人员对预算编制客体的了解有限,在编制预算时又缺乏有效的沟通和了解,致使预算指标的确立缺乏合理性,难以反映学校各预算客体的具体情况,学校事业发展规划与财务预算不相匹配,使得学校事业发展无法获得有利的财务支持。在多数情况下,学校预算的编制往往是为了向上级财政部门争取拨款,丧失了作为一种有效的财务管理手段应有的作用。同时,由于预算编制过程缺乏相关部门的参与,除了在预算编制上缺乏合理性外,在预算执行的过程中各项预算措施也得不到有效的理解和执行。高校作为一个自主办学的实体,在确立了事业发展的长期战略的同时,应当建立与之相适应的一套完整、延续的财务预算管理系统,而目前很多高校的财务预算仅是资金的分配预算,缺少统一的、全局的指导效应,“重分配、轻管理”,使得预算缺乏长远性、科学性和连续性。加之校内部各部门的预算意识不够,认为预算仅仅是单一的“数字分配”,故只看重资金的拨付而疏于资金的使用效益。分配到本部门的资金使用中随意性大,项目之间出现通用、串用,而产生了“科学安排少、突击花钱多”的现象,导致预算执行丧失应有的约束力,难以维护预算的权威性和严肃性。

(二)预算管理体系不够缜密。体现在预算的编制、执行、控制、分析、考核系列环节中。高校财务预算编制是一项严肃而复杂的系统工作,很多高校通常是依照历年经验、习惯来编制预算,时间仓促、论证不够充分,很难保证预算编制的质量。尽管普遍采用上下双向结合的二级预算管理体制,但仍不能科学体现出校级和二级基层单位之间良好的财务关系,一方面,各职能部门计划申报数不能准确、切合实际地反映情况,预算编制依据论证不全,缺少真实来源;另一方面,校方对院系二级单位缺少必要的了解,难以作出囊括所有的周密计划,预算内容有漏缺,项目较粗糙,从而难以体现预算的全面可行性。与此同时,预算执行人为存在“预算归预算,执行另一张皮”的思想,调整预算的随意性大,变相支出使预算执行偏离计划的实际内涵,难以严格、准确地反映预算控制管理的目的,预算的权威性和严肃性得不到体现。另外,很多高校缺乏一套真正的自上而下、资金运行严密,层层控制,层层畅通的高校财务预算管理监督机制,对资金的使用去向及产生的具体效果,没有相应的跟踪审查,预算资金使用效益得不到科学的论证。预算执行的好坏最终需要通过预算评价和分析才能得出结论。通过分析才能发现执行过程中存在的偏差,才能汲取教训总结经验。通过考评才能明确责任,量化工作的努力程度,因此,科学的预算分析和考核是财务预算发挥作用的必然要求。但是,在我国许多高校中缺乏预算管理的评价体系,无法衡量教职工的工作努力程度,缺乏有效的奖惩措施,影响了大家执行财务预算的积极性,最终影响财务预算管理的执行效果。

(三)资源配置需要优化整合。财务预算是为学校各项事业发展服务的,发挥着“经济指挥棒”效应。以学校事业发展规划为目标,学校预算必须从财力、物力、人力等各种资源进行优化整合,以中长期发展为目标,通盘考虑,制定详细的整体计划,充分发挥预算的导向调控作用。由于校内各职能部门功能的交叉重叠,预算资金分割难以科学界定,必定会有部分资源空置浪费。因资源有限,学校财务预算必须从全方位的角度统一计划安排,一方面要统筹资金;另一方面要优化配置资源,资金安排体现重点突出、统筹兼顾的原则。

二、新时期优化高校财务预算的几点建议

市场经济条件下,高校预算管理的质量很大程度地决定了预算资金的使用效益,反映着学校财务的宏观调控水平。为确保高校财务预算的良好执行,维护学校预算的严肃性、有效性和权威性,高校财务预算必须要解放思想,转变观念,科学预测,有效监督,发挥综合预算管理效能。笔者针对上述高校财务预算管理中存在的共性问题,提出几点优化预算管理的建议:

(一)转变观念,更新预算管理思路。随着市场经济的发展和高校教育体制改革的深化,全面预算的内涵要求更加科学规范。预算管理不是学校财务一个部门的工作,而是关系整个学校各项资源的科学配置、优化整合的系统工作,预算的前瞻性和系统性要求全校的共同关注、参与。所以,要切实转变“预算管理是财务部门一家的事”这一错误观念,彻底转变顾此失彼的财务预算观念。要使高校财务预算真正发挥其应有功能,需要上级主管部门的支持,需要学校各级领导的重视、校内各部门的配合及全员的积极参与。应当集思广益、科学决策、民主监督,强化预算管理意识,积极推行财务预算公开透明,充分调动全校各部门的参与积极性,从而促进学校教育事业计划和财务活动健康、有序运行。

(二)进一步建立健全财务预算管理制度。推进学校财务预算的制度化、科学化管理。根据高校发展自身特点,建立“统一领导、分级管理”的预算管理组织体系,成立学校预算管理委员会,实行决策、管理、执行与审查监督各个层面的责任分解。进一步完善预算管理制度,明确预算管理的目的、原则、范围,明晰职责管理程序,对预算编制方法及内容等予以明文规定,强化预算的严肃性,使财务各项活动有法可依、有章可循,避免预算执行的盲目操作及人为随意性。

(三)完善预算管理职能,建立有效的风险控制与防范机制,以降低或消除风险。采取权力分解、责任落实的管理机制,充分调动基层预算单位的积极性和责任感,使预算管理与日常管理相互渗透,使预算单位在关注自身的管理工作对执行完成预算目标的影响的同时,自主提出工作方案的改进建议。逐步完善预算执行过程的跟踪和控制工作环节,建立以财务预算管理为中心,事前指导、事中控制相结合的责任中心预算管理体系,预算执行与业绩考核相结合的评价体系,从而最大限度地发挥预算管理职能。

(四)重视预算管理的评价考核。必须将各单位的预算经费与其工作任务、工作业绩和经济效果直接挂钩,提高预算资金的使用效益。每年度可由校预算审计监督部门对各部门预算的执行情况进行评议,分出优、劣等级,校财务部门据此作为下年度的预算安排的参考,以达到奖优罚劣的目的,可以进一步促使各部门经费预算的不断科学化,也促使各部门有效地利用资金。

在财务部门内可成立一个预算管理中心,加强预算的编制、审核、协助工作,推行会计委派制,对各预算基层单位的财务收支进行核算和监督;成立学校财经领导小组,由校长、主管财务的副校长、各院(系、处、所)及附属单位负责人和专家组成,对各院(系、处、所)及附属单位的部门预算草案及全校的总预算草案进行审核;发挥职代会作用,学校的总体预算、发展规划、重大投资必须经职代会讨论,实行广泛的民主决策和监督;发挥审计部门的审计监督作用,监督预算编制和执行过程的规范性,监督预算执行过程中的指标下达、资金拨付、预算调整程序是否符合规定。要建立和完善年度预算执行审计制度,国家应在健全有关法规的基础上,建立部门预算经费绩效评估机制,彻底改变教育只重投入、不重效益的现象,为高校预算经费绩效评估提供外部环境。高校内部要要充分发挥审计等部门的作用,建立和完善预算评价机制,对预算的执行全过程监督,对执行的结果进行综合评价,促进预算工作上水平。

(五)大力推进“零基预算法”。零基预算法使有限的资金发挥其最大效益,对保障学校各项工作的正常运行有着十分重要的意义,相对于传统的增量预算法具有明显的优势,它的科学性使其在高校具有广泛的应用价值.必须严格贯彻零基预算法,排除部门经费只能增不能减的问题,集中资金使用,保证重点支出。

三、结束语

高校要充分认识财务预算在财务管理工作中的重要性,正确处理好改革发展与全面预算的紧密联系,通过建立一套完整的预算管理、运行、监督系统,充分履行预算管理效能,为高校创造良好的经济运行环境,促进学校可持续健康发展,推进高校教育事业又快又好地发展。

参考文献:

[1] 谷文林.高等学校财务预算管理中存在的问题及改进对策[J].水利经济,2008,(1):72.

[2] 曹涛.论国库集中支付制度下的高校预算管理[J].当代经济,2008,(2):100.

[3] 赵安娜.高校财务预算管理应引入零基预算法[J].财会月刊(综合),2008,2:93.

财务预算方案篇2

国务院总理兼国家科技教育领导小组组长朱镕基在国家科技教育领导小组在北京举行的科技知识讲座上表示:信息化是当今世界发展的总体趋势,推行电子政务建设对于提高国民经济总体素质、提高现代化管理水平、加强政府监管、提高行政效率、开展反腐倡廉等都具有重要作用。

由此可见,推行以信息化为导向的电子政务建设,在推动政府办公透明化、提高政府工作效率、密切政府同社会民众关系等方面将起者积极的作用,那么什么是电子政务?电子政务有那些主要功能?

什么是电子政务?

电子政务(e-government),通俗的讲,就是政府部门办公事务的网络化和电子化,它是以计算机技术和INTERNET技术为基础,通过虚拟政府网站将大量频繁的行政管理和日常事务按照设定的程序在网上实施的一种工作方式,是电子政府的物化形式。

电子政务有那些主要δ苄枰??BR>

归纳目前针对电子政务功能需要的基本观点,主要包括在如下五个方面:

1. 监督电子化:通过政府公务的电子化,将政府办公事务流程向社会公开,让公众迅速了解政府机构的组成、职能和办事章程、各项政策法规,增加办事的透明度,并自觉接受公众的监督。

2. 资料电子化:服务于政府部门和科研教育部门的各种资料、档案、数据库也应上网。政府部门的许多资料档案对公众是很有用处的,要充分挖掘其内在的潜力,为社会服务。公开政府部门的各项活动,可以使政府受到公众的监督,这对于发扬民主,搞好政府部门的廉政建设有很大意义。

3. 沟通电子化:在网上建立起政府与公众之间相互交流的桥梁,并为公众与政府部门打交道提供方便,公众可直接从网上行使对政府的民主监督权利。

4. 办公电子化:网上办公是政府上网非常重要的一个内容,通过办公电子化,不仅极大的方便了公众同政府部门的办事效率,而且对于塑造政府形象也具有重要的意义。

5. 市场规范电子化:政府上网,除了其相关职能和内容上网以外,应建立起各个部门相应的专业交易市场,以推动经济的发展。尤其是个体企业的资金、技术有限,需要政府为其建立起面向供需双方的专业化网上市场,这对于搞活经济,繁荣市场非常重要。

1.2电子政务整体解决方案概述

电子政务整体解决方案是一个集成的政府信息化管理工具,它从政府机构处理日常事务的OA系统和构建公共财政财务系统的角度出发,以通用化的政府工作事务流程和相关法规制度为依据,通过高度抽象和概括的方式构建出电子政务信息化工作平台的软件体系和应用模型。

1.2.1电子政务整体解决方案概述

金蝶公司拥有大量的财政及行政事业单位用户,涉及到各级财政及行政事业单位的各行各业,从开发财务软件开始,金蝶公司在积累行业软件开发经验的基础上,根据这些行业用户在使用软件的过程中提出的需求建议进行分析,以服务电子政务为目标,以先进技术为手段,以多年软件开发经验为基础,开发集成度高、网络性好、分布广泛、业务关系复杂的全面化电子政务解决方案是金蝶产品体系不可或缺的重要组成部分。

电子政务整体解决方案特点

技术先进:采用SQL大型数据库,能够处理海量数据,适合会计核算中心处理大数据量的要求,提升了软件的性能;"一套软件,两个面孔",全面支持WEB应用,应用无边界;采用Windows DNA架构开发,网络性能优越。

业务全面:涉及到电子政务的办公自动化、政府采购、国库资金管理、财政财务管理、政府办公自动化和人力资源管理等诸多方面的功能需求,完整的产品体系,系统的解决方案,有效的促进电子政务信息化的改革进度。

操作简单:政府部门的用户多年来的需求积累,为金蝶公司的电子政务产品开发提供了丰富的业务需求内容。对软件的一个最基本的要求就是操作简单,容易实施,在软件应用的广度和宽度上具有非常广泛的涉及。

网络应用:本系列产品采用先进技术,提供了基于局域网的产品解决方案和基于INTERNET广域网的产品解决方案,打破了软件应用的时间和空间的限制,使电子政务的应用更上新的层次。网上采购、网上结算、网上查询、网上办公、网上招聘、政务公开等政府业务都可以通过网络化的应用而得到更大范围的推广和实施。

权限严密:操作员的编辑查询受控于不同级别的权限配置,由于政府机关的层次性比较强,不同层次的行政事业单位又分属不同的行业,同一单位的数据需要按照纵向组织体系进行统计,同时还需要将不同的部门按照同一级财政进行数据的汇总。这就形成了数据的多维汇总和查询结构。不同级别、不同部门、不同单位的操作员需要按照所属级别授予相应的编辑和查询权限,在金蝶电子政务系统中能够实现多层次的权限控制机制。 

集成度高:所有功能模块之间设计时通盘考虑,无缝联接,数据交换无障碍,各个不同的职能部门之间部门数据的相对独立性和所有职能部门之间数据的共享性,能够极大的满足和方便财政机关、部门、单位三个层次、多级别的查询、控制和核算。

针对性强:立足于电子政务的各级客户群,将目前涉及电子政务改革方向的相关业务均纳入到整体的解决方案中,为政府办公自动化、财政财务管理体制和人力资源管理提供技术先进、性能优良、适应电子政务不断发展所需功能的应用产品。 

系统性好:各个系统之间遵循统一的数据接口标准,不同系统完全实现了数据的共享,通过业务规划,可以按照各个职能部门的工作目标进行工作流的设置和定义,实沃电子化、无纸化的网上办公,避免了手工状态下的低效率运做带来的人忙、物力的大量耗笛。

电子政务整体解决方案是由一系列解决方案构成的集成体系。

电子政务整体解决方案由五个方面构成:

1. 政府预算解决方案体系:包括"部门预算编制解决方案"。

2. 会计中心核算解决方案体系:包括"财政总预算会计核算解决方案"、"会计中心集中财务解决方案"和"零户统管集中财务解决方案"。

3. 财政业务解决方案体系:包括"国库资金管理解决方案"、"统发工资管理解决方案"、"国有资产管理解决方案"和"政府采购管理解决方案"。

4. 政府办公自动化解决方案体系:包括"政府办公自动化/OA解决方盎"、

        5. 人力资源管理方案体系:包括"人力资源管理解决方案"。

1.3电子政务整体解决方案系列简介

电子政务整体解决方案是一个集成的电子政府办公自动化和财政财务管理信息化应用体系,它从电子政务涉及的主要功能着手,进行相关产品的开发,从内容上区分为财政业务应用产品体系和会计中心核算产品体系两个方面,不同的产品构成相应的解决方案。各方案的主要功能说明如下:

财政总预算解决方案体系

财政总预算编制解决方案:本年度先由各个预算部门所属的行政事业单位分别编制本单

位的下年度收入支出预算并上报到所属部门,各个部门在规定时间对本部门所属的各个单位预算报表进行汇总,审核后提交本级财政,财政机构根据各个部门上报的预算额进行综合预算平衡,并相应的下达各个部门的预算指标,各部门分别根据本部门的实际情况进行预算指标在本部门所属单位之间的调剂和平衡,并将平衡后的本部门预算报表再次上报,本级财政根据该预算报表经过审批后提交人大批复,通过后各个部门即可以按照该预算指标确定的收支额度开展日常的事务。 

按照上述业务进行功能规划,本系统的主要功能有预算指标定义、预算方案定义、预算编制、预算上报、预算审核、预算审批、预算调整、预算收支、增资测算、预算报表、预算分析等功能,预算编制可以按照预算级别分别进行,各级预算机构可以分别完成本级机构在预算编制过程中的任务。

经过审批的下年度部门预算,通过金蝶软件可以实现部门预算数据自动发送到金蝶财政总预算会计核算系统、金蝶国库资金管理中心和金蝶会计中心前台报销系统,从而实现整个电子政务解决方案中各个系统间的数据共享。 

财政财务会计核算解决方案体系

财政总预算会计核算解决方案:接收由财政预算编制系统中发送来的各部门年度预算,并根据年度预算核算每个期间的国库资金收入支出数,接收由国库资金管理系统编制的"预算拨款凭证",生成针对各个预算单位的财政总预算会计记账凭证。在本系统中能够核算出当前年度国库资金的预算总额、收入总额和支出总额,并相应的生成针对各项资金来源和支出的总分类账和明细账,提供各种科目余额表的查询、各种财务报表的编制功能。

可以同国库资金管理系统、会计中心财务核算系统三方对账。 

会计中心集中财务解决方案:本系统主要解决各个纳入会计中心的预算单位统一开设银行账户、接收由财政总预算编制系统中分单位的收支预算数或者在本系统中直接针对每个预算单位编制预算、录入各个预算单位的单位报账单、经过审核后的单位报账单进行资金结算并打印支票、经过结算后的报账单记录生成分单位的记账凭证并保存到各个预算单位对应的实体账套。同时,提供了针对会计中心各个核算单位的凭证处理功能,可在前台系统中对所有核算单位账套中的记账凭证进行查询、审核、修改等操作。对各个核算单位账套的凭证,提供了合并账务系统,实现将各个预算单位账套中的记账凭证集中汇总到会计中心的汇总账套,在会计中心的汇总账套中可以查询到分单位的凭证、账簿、报表,也可以按照各个单位对应的部门进行归类,生成相应的财务报表。期末可以实现针对会计中心同开户银行、国库资金管理系统、财政总预算会计核算系统以及各个行政事业单位账套之间的银行存款记录的对账。 

零户统管集中财务解决方案:本方案是针对乡镇一级的行政事业单位提供的一个集成化的财政财务解决方案。本产品通过创建统管账套和单位账套的方式,将各个核算单位的日常报账、资金管理、预算编制、报表汇总等功能集成在统管账套中,并实现统管账套同各个单位在账套之间的无缝联接,灵活的解决了乡镇一级财政财务集中核算和管理的问题。 

本系统主要由如下功能组成:预算编制、日常报销、单据结算、报表汇总、项目核算、凭证处理、账簿查询、期末处理、工资管理、固定资产管理、财务分析等 财政业务解决方案体系:

国库资金管理解决方案:是解决国库资金的调入、调出、管理、票据传递等业务的国库预算资金管理信息系统,它以国家有关国库资金管理的规章制度和相关法律法规及国库资金管理实务作为软件设计和开发的依据。以国库资金作为管理对象,通过对国库资金的账户管理,对国库资金的每笔收入和支出都按照法定的程序进行执行和监督,同时对执行中的缴款的合法合规性和支出的合理合法性进行审核,对资金结算的结果进行正确的反映,并可自动编制规定期间国库资金结算报告,同时实现和国库开户银行、财政总预算会计核算系统、会计中心财务核算系统四方之间的对账。

国库资金管理系统的主要功能:预算引入、预算查询、预算资金拨款、预算资金收款、国库资金收支日报表、国库资金收支分析表、国库资金调拨、国库资金退库等。

工资统发管理解决方案:主要是解决纳入工资统发的所有预算单位在职和离退休人员的工资发放的管理信息系统。该系统具有工资计算、发放、统计、查询等功能,具有良好的输出接口,能够将工资数据转换为多种格式的文件作为工资银行的数据源,支持银行工资。

工资统发管理解决方案的主要功能:工资方案定义、职员管理、部门管理、银行管理、类别管理、项目设置、公式设置、扣零设置、所得税设置、工资修改、工资计算、所得税计算、费用分配、凭证管理、期末结账、人员变动、输出各种工资性报表如工资条、工资发放表、个人所得税报表、人员结构分析、年龄工龄分析、万能报表等。

国有资产管理解决方案:是对行政事业单位的固定资产进行增加、变动、报表统计等业务管理的有效工具,能够随时的反映出每个核算单位的固定资产增减变动情况。本系统可以同政府采购管理系统进行关联,由政府采购系统执行的采购项目可以转化为国有资产的管理对象,为国有资产管理部门提供了实用的资产管理工具。

国有资产管理解决方案的主要功能:系统资料维护卡片类别管理、存放地点维护、新增卡片、变动处理、卡片查询、凭证管理、资产清单、变动情况表、附属设备明细表、资产增减表、固定资产明细账、资产构成表、万能报表、期末结账、用户管理、和上机日志等。

政府采购管理解决方案:是按照《政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法》和其他有关政府采购的法规制度的规定开发的管理信息系统,是公开、公正、公平的完成政府采购业务的有效信息化管理手段。

主要功能包括了供应商注册、单位管理、采购物料目录设置、采购账户管理、采购资金收入、采购资金结算、采购计划、单位采购申请、采购部门审批立项、采购方案编制、采购招标管理、采购合同签定、报表管理等模块,能够全面的记录采购过程的主要信息 政府办公自动化解决方案体系

政府办公自动化/OA解决方案:CASE OA办公自动化产品解决方案是一个基于先进群件平台LotusDomino/Notes所开发并推广的应用软件产品,它融合了先进的工作流的设计思想,提倡协同工作,提供开放式的产品接口,主要特色在于工作流程自定义、红头文件盖章、笔迹签名、周全的提醒功能、电子文件自动登录和发送、邮件自动提示、多种办公驱动模式和新型的远程办公模式等。产品符合有关国际标准和国家规定,具有开放的结构,能很好的集成主流的软、硬件产品,支持internet应用需要。

政府办公自动化/OA解决方案的主要功能:系统设置、收文管理、发文管理、档案管理、个人办公、活动安排、会议管理、信息采集、公共服务、报告管理、焦点论坛、电子邮件等功能模块 人力资源管理解决方案体系

人力资源管理解决方案:本系统是为政府人事部门进行人员管理提供的一个集成化的人力资源解决方案。它将现代人力资源管理理论同现行的人事管理政策有效结合,既照顾现行政府人事管理的特征,又兼顾先进的人力资源管理思想的政府人力资源管理解决方案。

财务预算方案篇3

关键词:企业;财务风险防范;战略预算;优化

由于我国改革经济体制的起步较晚,改革时间相对较短,加上相对薄弱的经济基础,导致国内企业没能普遍应用战略预算管理,财务风险持续出现。在实践环节,即便一些企业实施了战略预算,但其水平依旧跟发达国家存在一定差距,急需进行科学的调整、优化。

一、企业实施预算管理面临的主要问题

虽然国内大多数企业已经在理论上认识到经营管理过程中预算管理的重要作用,但在实际操作中依旧存在很多盲点。如很多企业都把预算管理作为控制成本的工具,把预算管理局限在企业的生产领域,在编制预算时忽视对财务风险的防范,没能以企业自身的特征为依据编制切实可行的预算方案,导致预算目标脱离企业发展实际,执行力低下。同时,企业编制预算的方法太单一,预算编制流程继续改进和创新。多数企业在编制预算时都采用固定预算的方法,忽视滚动预算的重要性。另外,企业的预算分析功能及绩效考评需要及时优化。企业分析预算时使用的技术和工具较落后,在考评时忽视了非财务指标。

二、财务风险防范视角下企业优化战略预算的对策

1.改进企业编制滚动预算的流程

一般地,企业滚动预算会先针对第一个季度或第一个月形成可行的、详细的预算方案,而对于预算期内的其他剩余季度或月份的预算方案的编制较粗略。当执行先编制好的预算方案后,剩余期限的预算方案就以已经取得的经营成果及预算方案执行过程中发生的变化等信息为基础进行适当的修订、调整,并自动往后延续,编制企业一年期的预算方案。然而,伴随着时间的推移,先前粗略编制的预算方案变得越来越详细,并随之形成新一期的粗略预算方案。因此,企业战略预算中的滚动预算对于执行前一期预算方案得到的反馈信息提出较高的时效性要求,实际执行预算方案的情况及其差异性分析都离不开企业的业务系统,以便实时生成预算执行信息并准确反馈。相对而言,编制滚动预算方案的工作量较大,需要企业加强预算编制及执行部门之间的沟通,积极改进企业编制滚动预算的流程,帮助企业有效防范财务风险。

在基于财务风险防范的企业战略预算调整优化中,战略预算及滚动预算目标的全部信息都会实时反馈到企业编制战略预算的各个环节,并产生一定的影响,这就要求企业的预算编制更加及时、准确,并能更好地适应企业的战略预算需求。在企业预算管理信息系统的支持下,战略预算管理能有效提高编制预算方案的可靠性,直到达成对企业防范财务风险、创造企业价值有利的战略预算方案。

2.创新企业的预算分析功能

受到传统预算分析技术及工具的制约,企业的预算分析功能局限于预算的执行及绩效考核。如果站在企业防范财务风险的角度,那么应借助信息技术调整并创新战略预算分析。一是合理确定预算目标及滚动预测。在确定企业战略预算目标的环节,预算分析的功能主要是深层次挖掘并分析历史数据,为滚动预测提供科学的依据,发现企业预算项目的发展趋势、规律,以帮助企业找寻对创造价值更有利的项目,有效规避财务风险。二是辅助企业编制战略预算。在企业编制战略预算的环节,不同的利益主体会以各自的利益为主提出预算需求,并自行编制预算方案。于是预算分析应详细了解企业各部门对于预算的需求、编制及执行预算方案的情况,为企业编制科学的战略预算提供决策参考。三是实时控制企业的战略预算。由于得不到业务信息系统的支持,企业传统的预算分析在全面性、时效性等方面存在差距,需要企业通过调整并优化战略预算来提出预算执行环节的实时性,从多个层次、多个角度对预算进行分析,为企业做出战略预算决策提供支持。四是为调整企业战略预算提供依据。在复杂的战略背景下,企业为防范财务风险,不能只分析企业预算,还应扩展预算分析范围,仔细对比企业战略预算的历史数据,合理判断预算执行可能出现的结果,确保提供的预算调整决策更加可信、全面。

3.优化企业的预算绩效考评

首先,企业的预算考核指标要兼顾非财务指标、财务指标。企业在实现战略目标的过程中不仅会受到财务因素的影响,还会受到非财务因素的影响,因而在构建战略预算评价指标体系时,要综合考虑各项影响因素,赋予每一个指标适当的权重。增加考核非财务指标的目的在于克服企业财务指标反映的时滞性,增强企业判断未来发展趋势的意识,促进企业在防范财务风险的基础上取得可持续发展,顺利实现战略目标。其次,务必全过程评价企业的战略预算管理。企业预算绩效考评必须突出时效性,并重视强调对预算相关信息的及时反馈和处理,从而实时评价企业执行战略预算的整个过程。对于按一定的规律出现的预算指标可定期进行评价,对非规律出现的那部分项目,可在发生时及时评价。如果企业在确认及处理战略预算差异时越及时,就能越主动地对企业的战略预算执行行为进行调整和控制,支撑企业成功实现既定的战略预算目标。

三、结语

预算管理作为有效的管控手段之一,在企业的经营管理中占据核心地位,需要企业以财务风险防范为出发点,有机结合企业的战略经营及预算,构建企业的战略预算体系,并坚持优化战略预算,以更好地发挥出企业战略预算管理对防范财务风险的重要作用。

参考文献

[1]王春雷.浅谈财务风险防范的战略预算管理评价与优化[J].商场现代化,2014(33):250.

财务预算方案篇4

随着外部监管法规的日趋严格和公司治理机制进一步完善的需要,以及在正常运营中所面临的激烈商业竞争,许多企业已经将“持续提升股东价值”作为企业长期发展的基本理念和最终战略目标,这些都为企业的传统财务管理理念和体系带来了新的挑战、提出了新的要求。

财务管理面临新挑战

在安然财务丑闻被曝光之后,如何更进一步保证企业财务报告的及时性、准确性和完整性的问题,引起了相关监管机构极大的重视,也相应出台了许多严格的监管制度,如美国制定的Sarbanes-Oxley法案,就要求在美国上市的15000家公司(包括在美国上市的外国公司)的高级管理层要为公司的财务报表的真实性和完整性承担个人责任。在我国,相关的监管机构也加强了对企业财务报告的监管力度,如财政部已经按国际会计准则的内容重新制订并颁布一系列新的会计准则,以提高财务报告的及时性、准确性和全面性;证监会本着保护企业中小股东利益、严格市场监管的目的,也不断对《公开发行证券的公司信息披露编报规则》等规章制度进行修订。外部监管力度的加强使得国内企业的管理层在提高公司财务数据的及时性、准确性和完整性等方面所面临的压力也随之增强。

国内企业在发展到一定规模后,其财务管理体系在计划预算管理、财务合并和报表编制等方面普遍存在问题,财务管理体系不能适应企业的发展要求,严重削弱对企业管理层的决策支持能力。

在计划预算方面

1.许多企业预算编制工具和模板过于简单,不能充分反映业务计划的详细情况。预算编制的时间较长,汇总预算数据的及时性和准确性难以保证,企业对滚动预算的编制力不从心。

2.由于多数企业所采用的预算系统与其他业务系统完全不集成或集成度较差,使其不能进行全面预算管理,无法对预算执行进行控制,使预算的实际执行容易偏离业务计划的要求。

3.企业的预算系统没有充分关注数据间的内在联系并追溯其主要变动原因;只对法人机构进行分析,而不能对事业部、责任中心、产品组等进行多维分析;此外,缺乏情景模拟能力,企业容易进入简单机械地执行原定预算的误区,忽视内外部环境的改变,使企业管理层错失及时和准确调整经营决策的机会。

在合并和报表编制方面

许多企业的组织架构非常复杂,集团内部的子公司和孙公司众多,且控股比例不尽相同,内部关联交易复杂,因而在财务报表合并和编制财务报表时就会遇到许多问题:

1.各层级公司财务系统相互之间集成性差,财务数据的整合和转换工作复杂,合并报表编制的时间长;关联交易的数据不能在合并中得到完全反映和充分抵销,从而严重合并报表数据的准确性和完整性。此外,由于一般的财务软件只能支持法定财务报表合并,并且其会计科目表一般只能反映核算信息和地域信息,不能对企业内部管理急需的管理合并提供支持。

2.一般的财务软件只能编制法定财务报表以及极为有限的管理报表,不能提供对收入分析、成本分析和管理合并等报表,且报表分析的内容不够直观,管理层在阅读时难以抓住分析的重点。此外,一般的财务软件没有报表数据追溯功能,使管理层在审阅报表时难以理解报表项目的组成和变动情况。

财务管理解决方案从容应对挑战

针对传统的财务管理理念和体系,SAS公司推出了SAS财务管理解决方案。方案主要包括“计划预算”和“合并与报表编制”两大部分,这两部分既能相互独立地在企业单独应用,也能同时应用,从而全面加强企业的预算管理、预测分析、多维合并和灵活的报表编制能力,较大程度地支持企业管理层做出及时和准确的经营决策,实现业务计划和战略目标。

“计划预算”解决方案

SAS的“计划预算”解决方案为企业各级机构建立了统一的预算编制和执行监控平台:一方面,预算编制的自动化程度大幅提高,缩短了预算编制时间;另一方面,为预算的执行情况提供了实时监控能力,并完全支持滚动预算的编制。决方案中有成熟的数据集成和转换接口包,其中涵盖了业界通用的绝大部分管理系统和业务系统,做到快速实施和速赢(Quick Win),并充分实现包括业务层面的全面预算管理,而不仅仅只局限于费用预算管理。

“合并与报表编制”解决方案

财务预算方案篇5

关键词:精细化管理; 财务审核 ;预算管理 ;风险预警

现代企业对财务工作提出了更为严格和更加多样的要求,除了要做好报表整理、财务核算等基础性工作,还必须发挥预算监管、成本控制、风险预警、辅助决策等功能。将精细化管理与财务工作相结合,通过精准定位财务目标、精简财务管理流程、精确控制资金收支,为财务工作开展创设良好的环境提供全方位支持。因此,财务人员在深刻理解精细化管理内涵、特征的基础上,尝试将精细化思维贯穿于财务工作中,转变财务管理模式,为企业规避经营风险、实现健康与持续发展奠定基础。

一、财务精细化管理的相关理论

(一)财务精细化管理的目标

现代企业在创新发展和转型升级的过程中,对财务工作的依赖性进一步增强。在传统财务管理模式下,由于资金配置不合理,严重浪费的问题并不少见,不仅损害了企业的经营效益,而且容易因为资金周转不畅导致战略计划难以顺利开展,使企业错过重大发展机遇。实施财务精细化管理,以强化财务基础工作、提升预算管理水平和优化资金配置为手段,以实现利润最大化、发展可持续为目标,让企业不断发展、壮大。财务精细化管理的内容可以归纳为两点,即“开源”和“节流”。前者是通过科学投资等方式创造新的价值,实现收入的增加;后者则是利用预算管理、风险预警等规避损失、节约资金。以此为出发点,具体到财务工作的详细内容,落实精细化管理[1]。

(二)财务精细化管理的内涵

相比于“粗放式”的财务工作模式,财务精细管理的特征体现在:一是流程化。以往的财务工作侧重于对既有财务数据的收集、统计、核算,无法保障财务数据的准确性、完整性,财务管理的价值也会大打折扣。在实施精细化管理后,实现了流程化管理、全过程监控,从前期获取经营信息、采集财务数据,到中期进行分类、精确核算,再到后期编制财务分析报告、参与经营决策,在流程化管理中提高了财务工作的效率,体现了财务工作的价值。二是系统化。在精细化管理模式下,仍然强调财务部门的主导作用,但是也运用系统化理论,主张推进财务、业务融合。在“业财一体化”的基础上,实现财务管理的分工合作,提高财会信息的传递效率、保证核算结果的精准无误。三是信息化。精细化管理要求从严、从细做好财务工作,无疑会增加财务人员的任务量。加快推进财务管理信息化进程,构建财务信息平台,由计算机完成海量数据的核算任务,提高了财务工作效率,降低了财务管理成本,保证了核算结果精确。

二、精细化管理对企业财务工作的促进作用

(一)对管理目标进行精准定位

粗放式的财务管理由于缺乏明确的目标,在财务工作开展时容易出现无序化、不规范的问题。例如预算目标设计不合理,预算定得过低,会导致资金不足而影响工作正常开展;预算定得过高,容易造成资金浪费的问题。在推行财务精细化管理之后,立足于企业的实际情况以及各项业务开展的需要,对管理目标进行精准定位。使管理目标维持在一个相对合理的范围之内,按照此目标开展各项工作计划,既保证了经费充足,工作计划得以顺利实施,同时又使得预算得到合理利用,不至于出现资金剩余和浪费的现象。由此可见,现代企业实行基于精细化思维的财务管理模式,无论是既定工作计划的实施还是企业经济效益的维护,都能够起到促进作用。

(二)对管理手段进行精细处理

单一化的管理手段和粗放式的管理模式是很多企业财务工作中面临的共性问题,尤其是广大的中小型企业,由于财务管理上存在缺陷,财务工作的价值没有充分体现出来,甚至还会给企业带来风险,影响企业经营发展的可持续性。基于精细化思想的财务工作,一方面实现了财务工作模式的转型升级,通过构建信息平台,让财务人员更加便捷地掌握企业的经营信息,保证了财务数据的时效性、全面性。利用这一渠道,财务人员能够全面监督各类经营数据,进而从专业角度展开分析、予以控制。另一方面,精细化的财务管理需要掌握海量的经营数据,要想获取这些数据,就需要加强业务部门和财务部门的联系[2]。因此,在落实精细化管理思维的基础上,有助于推进现代企业业务、财务的一体化发展,实现管理的升级。

(三)对资金使用进行精确控制

以往企业在开展各项经营或投资活动时,虽然也强调对资金的管控,但是由于管理上存在缺陷和漏洞,控制力度弱,资金浪费的现象较为普遍,使得企业的经营效益和投资收益大打折扣。在财务部门实行精细化管理之后,首先是对资金支出计划进行精确编制和仔细核验,让资金的使用合理化,这就从源头上解决了资金随意支出的情况;其次是对资金的使用进行精细化的控制,财务人员会认真核实每一笔支出资金的合理性,并追踪资金的流动渠道,避免实际情况与预算方案出现差异,从而解决了资金挪用、滥用的情况。由此可见,现代企业将精细化管理模式应用到财务工作中,有助于实现资金的精确控制,提高了资金使用收益。

三、现代企业推行财务精细化管理面临的障碍

(一)对财务预算的重视程度不足

随着企业业务量的增加,支出项目和支出费用在不断增加,这种情况下更加突出了财务预算管理的重要性。目前来看,部分企业虽然意识到预算管理的价值所在,但是并未采取行之有效的预算管控措施,导致在业务开展过程中资金超预算的情况仍然时有发生。在预算管理中,确定预算目标和编制预算方案是一项基础性工作,有些财务人员没有提前做好调查,不了解各部门当前的工作计划和以往的预算完成情况,盲目编制预算方案,导致其参考价值不高。在后期各个业务部门开展工作时,无法顺利完成预算目标,给财务工作增加了负担。

(二)资金使用效率有待提升

对于转型发展阶段的企业来说,资金利用率直接决定企业经营效益,如何实现资金的合理配置和高效利用,也是财务工作的核心内容之一。目前来看,企业资金在使用过程中,因为配置不合理造成资金短缺或闲置浪费的情况较为常见。由于财务监管不到位,在业务开展过程中随意支出资金,后期出现严重的资金漏洞,一是导致业务进度和开展质量受到影响。二是使得资金周转难度增加,给企业带来财务风险。对于那些负债经营的企业,一旦因为资金不合理使用造成资金链断裂,到期债务无法及时、足额偿还,甚至会使企业承担法律责任。因此,资金利用率不高也成为现代企业在推进财务精细化管理过程中必须要解决的问题之一。

(三)缺乏配套的绩效考核体系

在财务部门推行精细化管理,是现代企业创新发展背景下的一种策略。但是对于一线的财务工作者来说,实行精细化管理往往意味着工作环境、标准的变化,要想胜任新时期的财务工作,也需要财务人员在思维观念和专业技术等方面做出转变。尤其是对于一些入职时间较长的财会人员,长期沿用同样的财务核算、预算管理方法,已经形成了职业习惯和定势思维,在没有外部激励和提供专项培训的情况下,很难适应财务精细化管理的要求做出调整[3]。因此,企业在尝试构建财务精细化管理模式的过程中,也需要实行配套的绩效考核体系,以此作为激励促使财务工作人员树立精细化管理思维、掌握精细化管理手段。目前来看,财务部门考核体系缺乏适应性创新也是下一步实行财务精细化管理必须要克服的障碍之一。

四、现代企业财务工作中落实精细化管理的策略

(一)将精细化思维贯穿于预算管理全过程

1.预算目标的精细化。预算管理是财务工作的核心内容之一。在精细化管理模式下,首先要科学地制定预算目标,在保证预算方案可行性和资金使用合理性之间做到维持平衡。财务人员根据往年企业年度预算的完成情况以及新一年的战略计划,确定出预算总目标。在此基础上,还要对预算目标进行细分,以提高预算目标的参考价值。具体到每个部门,如市场部门、采购部门、营销部门等,制定更加精确的预算目标,这样在各个部门具体开展经营活动时,对支出资金加以控制,在预算范围以内保证工作计划顺利开展、工作任务高质量完成。2.预算方案的精细化。基于精细化理念的财务预算管理,除了目标精细化外,还要编制详细的预算方案。首先,选择恰当的编制方法,例如增量预算法、零基预算法等。财务人员要明确各类方法的适用条件和优缺点,这是保障预算方案具备可行性的关键。其次,在预算项目上,也要尽量做到精细、全面。除了基本的工资、保险等项目外,像差旅费、招待费、培训费等,也要纳入预算方案中,为后期资金支出的管控提供参考。最后,草拟预算方案后,还应当与各个部门的主要负责人进行协调,确定预算方案的可行性。如果方案内容与部门实际情况有差异,预算人员还应及时调整方案内容。只有保证预算方案的精细化,才能提高该方案具有参考性。3.预算监督的全覆盖。精细化的预算管理,除了关注前期预算方案的编制外,还应将各个部门的预算执行情况纳入监管范畴,做到监督的全覆盖。在落实预算监督时,实时收集各个部门在开展各项活动时各项资金的支出渠道,并核实支出费用是否在预算范围以内。对于超出预算指标的,联系相关负责人查明情况。对于因为预算管控不到位导致资金超支、浪费的,应当按照相关制度规范追究责任。通过精细化、全覆盖的预算监督,发挥约束力和威慑力,确保企业各项业务的资金消耗全部控制在预算范围之内,维护企业的经济利益。

(二)依托财务精细化管理提高资金配置水平

1.强化资金收支管理。合理配置资金不仅帮助企业规避了财务风险,还有助于实现资金收益最大化。基于精细化理念的资金收支管理,主要体现在:其一,优化融资方案,降低融资风险。现阶段企业融资的途径,特别是互联网金融的崛起为企业提供了更多选择。但是每一种融资渠道都有利有弊。财务精细化管理在综合对比利弊的前提下,基于企业的资金使用需求,确定最优融资方案,以较低的成本帮助企业获得现金流。其二,严格资金使用管理,无论是维持企业正常运营,还是用于项目投资,都要做到资金的合理配置,最大程度上避免资金浪费的情况。其三,对于经营收入必须及时入账,对于应收账款必须及时催收,保证资金灵活周转。2.财务风险超前预警。在企业经营过程中,财务风险除了会带来直接的经济损失,还有可能因为资金链断裂而影响企业的正常经营。防控财务风险也成为现代企业实行财务精细化管理的一个出发点。近年来,为了支持财务精细化管理工作开展,企业投入专项资金构建了财务信息系统,为风险识别与预警提供了技术支持。财务人员利用该平台,能够实现对企业经营活动、资金收支的全过程、实时化监管。在收集财务数据、获取经营信息的基础上,利用平台提供的数据对比功能,及时发现异常的财务数据、经营信息,并进行预警[4]。财务人员及时采取控制措施,避免出现资金超支而引发的财务风险。

(三)健全考评机制,发挥财务精细化管理实效性

1.细化考核指标,完善考核机制。现代企业的财务部门,推行精细化管理模式已经成为必然趋势。在这一过程中,建立起与之匹配的考核机制和指标体系,一方面能够反映出财务精细化管理的开展情况,体现出其实际应用价值;另一方面还能够对财务人员起到激励作用,对提高精细化管理模式下的财会工作质量也起到促进作用。在完善考核机制时,也要制定精细化的考核指标,例如季度、年度预算目标的完成情况,年度财务风险发生率等。利用这些指标,让财务人员明确每一项工作的标准和要求,对指导财务工作的精细化开展产生积极影响。除此之外,像考核流程、考核反馈等相关工作,也要体现出精细化思想。2.引进激励机制,激发管理动力。利用精细化的考核指标,能够如实、准确反映出每一名财务人员的工作表现和岗位胜任力。参考评价结果,实施科学的激励措施,也是财务精细化管理的内容之一。基于精细化管理思维的财务激励措施,要转变单一的物质激励,能够从财务人员的个性化需求出发,分别提供物质奖励、精神鼓励和职务激励。例如,刚入职的年轻职工希望得到物质奖励,缓解生活压力;而入职较长时间的中层人员,更希望得到职务激励,在职业生涯道路上更进一步。因此,在企业财务部门制定精细化的激励措施和提供差异化的激励方案,既是财务精细化管理的一种直接体现,同时也对财务工作更好开展、财务人员自我发展大有裨益。

五、结语

精细化管理模式在现代企业的业务、财务工作中得到了推广使用。其本质是抓好工作细节,实现效率与质量的兼顾,最终实现管理水平的提升和经营效益的增加。在推进财务精细化管理的过程中,首先要求财务人员必须转变思维观念,认识到财务精细化管理的优越性以及对企业经营发展的促进作用。在此基础上,利用财务管理信息系统实现信息资源整合,进而实现预算的全面管理、风险的超前预警、资金的合理配置,促进企业的持续发展。

参考文献:

[1]童郑博,位红更.新时期企业财务的精细化管理策略分析[J].环渤海经济瞭望,2020(8):17-18.

[2]杜伟英.新会计制度下如何加强事业单位财务管理[C]/决策论坛——企业精细化管理与决策研究学术研讨会.2015.

[3]彭建峰.关于新医改背景下医院进行财务精细化管理的思考[J].当代会计,2020(1):103-105.

[4]武鑫.电力企业的会计责任与财务报告的改进对财务精细化管理的影响分析[J].新商务周刊,2020(4):94-95.

财务预算方案篇6

关键词:事业单位;财务管理;科学化;精细化

事业单位承担市政建设、社会服务的职责,其发展质量可在一定程度上影响社会建设,事业单位在发展期间,需对自身资金、资产进行科学配置,通过合理规划避免国有资产流失,由此可见,在事业单位发展期间,财务管理工作占据重要地位。对事业单位提出了更高要求,为确保事业单位能够适应时代新变化,应以财务管理为突破口,使财务管理趋向科学化、精细化发展。

一、事业单位财务管理现存不足

(一)财务管理思路落后

在事业单位财务管理工作中,管理思路落后为关键性问题,导致财务管理工作缺乏系统化体系,各项财务工作无法形成合力,使事业单位财务管理科学化、精细化水平无法得到有效提升。随着时代的发展,管理会计、财务信息化、业财融合等先进管理思想并未在事业单位财务管理工作中被得到良好应用,因此,为实现财务管理精细化、科学化发展目标,需更新转变管理思路。

(二)内控体系有待健全

在新时代背景下,事业单位逐渐意识到了内部控制对于财务管理工作的重要性,并逐步开展内部控制工作,但结合实践情况来看,事业单位财务内部控制体系尚未健全,在长期发展中,并未根据事业单位内外部形势变化而更新优化内部控制体系结构,导致内部控制滞后而失去效果。内部控制体系滞后、不健全均严重阻碍了财务措施的有效落实,使事业单位内部性财务措施无法发挥效用,继而无法进一步提高财务管理质量,限制了财务管理工作的科学化、精细化发展。事业单位财务内部控制体系的缺失导致部分工作出现混乱现象,如申领资金时尚未严格按照标准流程进行审批,容易引发事业单位资金低效、无效利用的情况,不科学配置严重降低资金利用率。

(三)服务思维尚未构建

在精细化、科学化财务管理目标驱动下,要求财务管理工作跳出传统思维,从财务会计逐渐转变为管理会计,使财务工作可更好地服务于事业单位发展。但在实际财务工作期间,尚未建立财务管理服务思维,缺乏服务导向,导致事业单位财务工作与其他职能部门的脱节,致使财务工作成果针对性不足。在事业单位发展期间,财务数据串联了事业单位各个部门,若财务工作丧失服务性,将会大幅降低财务工作有效性。出现该问题的主要原因在于事业单位业财融合程度不高,导致财务部门尚未树立服务意识,继而降低了财务管理工作有效性,制约了事业单位财务管理工作的科学化、精细化发展。

(四)现代化水平待提升

随着信息技术的日渐完善,现已逐渐被应用到各行各业中,事业单位也逐步开始了信息化改革,但部分事业单位的财务信息化改革进程缓慢,部分主要的财务工作仍沿用传统人工处理方式,在低信息化水平情况下,不仅限制了事业单位财务管理科学化、精细化发展,还阻碍了财务数据分析工作,在人工计算分析下易出现错误数据,不利于事业单位财务管理从财务会计到管理会计的转变。产生这一现象的主要原因在于事业单位财务信息化水平不高,财务信息化体系不完整,并未迎合时展潮流而大力推动财务信息化建设,此外,财务人员的信息化水平同样限制了财务信息化发展。

(五)财务预算落实不当

预算为事业单位财务管理工作的重要部分,但在当前财务工程期间,预算管理的侧重点普遍在于预算编制阶段,对于预算执行、预算评估工作有所忽视,导致预算方案完成编制且通过后尚未严格落实,进而导致事业单位管理预算方案流于形式,而预算为开展财务工作的首要环节,若预算工作失去实效,将会直接影响财务管理质量。在预算方案编制期间,过于依赖以往经验,在实际预算编制期间尚未综合考虑事业单位战略目标及规划,且财务部门与事业单位职能部门之间的联系较少,这就导致事业单位财务预算方案不符合实际情况,继而使预算方案失去了其原本的指导意义。在预算执行阶段,由于预算执行主体主要为事业单位其他职能部门,与财务部门的关联较少,故未得到事业单位财务部门的重视,出现了预算随意变更的情况,进一步削弱了事业单位财务预算方案的指导效果。除此之外,完成并执行预算方案后,并未及时评估预算执行率,缺乏事后管控,不利于财务管理工作科学化、精细化发展。

二、事业单位财务管理实现科学化与精细化发展的有效措施

(一)创新财务管理思维

随着新政府会计制度改革的持续深化,事业单位不断加大对于财务管理工作重视程度,这就对事业单位财务管理提出了更高要求。在当前时代形势下,科学化、精细化是事业单位财务管理工作未来重要发展趋势,可通过财务管理科学化、精细化发展促进事业单位创新变革,而在此期间,应将新政府会计制度及科学化精细化发展上升至事业单位战略层面,要求事业单位严格按照现有法律法规开展财务管理工作。首先,需以科学化、精细化为财务管理目标开展工作,在此基础上系统化整理财务职能,要求财务工作形成合力,依托于信息技术,在事业单位内部实现财务数据共享,以数据为支持良好落实财务工作。其次,在事业单位财务部门内部搭建激励约束机制,根据财务岗位职责制定考核目标,对财务人员日常工作提供指引,以财务人员工作完成度为依据给予奖励与惩罚,以此提高财务人员对于自身工作的重视。最后,从财务信息化建设、业财融合、管理会计等方面更新财务管理理念,定期组织座谈会、培训活动等,将新颖先进的财务管理思维传授给财务人员,引导财务人员更新自身工作思路,并主动提升自身专业能力,以此逐渐提升事业单位财务管理科学化、精细化水平。

(二)完善内部控制体系

对于事业单位而言,应以内部控制体系为保障,对财务管理工作进行严格把控,确保内部财务管理措施可良好落实。完善内部控制体系是实现财务管理科学化、精细化发展的主要途径之一,依托于强有力的内部控制体系可将科学化、精细化理念融入到事业单位财务管理工作中,对财务部门岗位职能进行科学划分,精细化确定财务工程内容,以此确保财务工作可切实助力于事业单位的发展。例如:严格审核事业单位项目活动资金,要求资金申领必须按照特定流程执行,且需结合事业单位实际情况制定项目资金申领审批流程,最大限度确保事业单位资金可得到科学配置,避免出现资金低效、无效利用情况。在完善事业单位财务内部控制体系期间,可邀请领域专家或兄弟单位管理人员给予一定指导,结合前沿理念及建设经验,对现阶段事业单位的财务内部控制体系进行优化,找出现存问题,与事业单位领导人员及财务人员共同商讨解决办法,集思广益,尽可能提升财务内部控制质量,弥补现有漏洞,为事业单位财务管理精细化、科学化发展奠定基础。

(三)树立财务服务意识

新政府会计制度改革的持续落实促进了事业单位财务管理工作的创新,并对事业单位财务管理工作提出了精细化、科学化要求,且进一步强调了财务管理的服务性,即财务工作需服务于事业单位发展,使事业单位能够以财务数据为支撑而实现可持续发展。在当前时代背景下,服务性已成为财务工作属性之一,为实现财务管理科学化、精细化发展目标,应树立财务服务意识,使财务人员能够意识到事业单位财务管理工作的服务性属性,引导财务人员对自身职能重新定位,树立服务意识,以前瞻性眼光看待事业单位的发展,以此提升事业单位财务管理工程服务效果。为进一步突显财务管理工作的服务性特征,促进财务工作精细化发展,应以“降本增效”为目标,强化财务管理效能,并推进业财融合,使财务工作能够更好地服务于事业单位职能部门,切实发挥出财务工作的真实价值。在实际工作中,制定财务人员轮岗制度,选取潜力财务人员到职能部门中轮岗体验,了解事业单位各职能部门运作规律及财务收支特征,提高财务人员对于职能部门的熟悉程度,以此深化业财融合,使财务工作逐渐渗透到事业单位的各个方面,继而提高财务管理工作的服务效果,并促进财务工作精细化、科学化发展。

(四)推动财务信息化建设

在信息化时代背景下,可结合事业单位实际情况,提高财务管理信息化水平,以信息技术为手段推动财务管理工作的精细化、科学化发展。事业单位需积极引进现代化财务信息系统,搭建财务信息化管理平台,并根据事业单位财务工作内容合理调节财务信息化管理平台的功能板块,使信息平台更加贴合事业单位实际情况,并提升财务管理工作的精细化、科学化程度。在信息化管理平台应用下,对财务数据进行精准核算统计,并将财务数据分类存储,在信息技术应用下提高财务管理工作质量与效率。随着科技的发展,各类先进技术日渐完善,大数据、区块链、云计算等技术均可被应用到事业单位财务管理工作中,例如:借助大数据技术统筹财务数据,搭建事业单位财务数据库,使财务数据能够以可视化的方式直观清晰地展现出来,为财务数据分析工作奠定基础;借助云计算技术可对财务数据进行自动化解析,使财务管理工作不再停留在财务会计层次,逐渐转化为管理会计,以此提高财务工作实际效果;借助区块链技术可极大提升事业单位财务数据的安全性,避免财务数据丢失泄露或篡改。为进一步提高财务信息化管理平台效果,促进财务管理工作精细化、科学化发展,还需注意培养财务人员的信息化水平,确保其可正确操作财务信息化管理平台。定期组织财务人员信息化培训,将现代化财务管理系统或软件作为主要培训内容,同时做好财务人员的再教育工作,通过提升财务人员综合素质而促进财务管理工作科学化、精细化发展。

(五)优化财务预算管理

在科学化、精细化目标指引下,需细致处理事业单位的财务管理工作,注意把控细节,综合考虑事业单位内部资金资产条件及外部经济趋势,结合事业单位近阶段战略发展目标,对财务工作进行分解,并通过预算工作对事业单位资金、资产进行科学配置。预算作为财务管理工作重要部分而备受关注,在新政府会计制度指导下,要求事业单位应遵循全过程预算管理办法,从预算编制、执行、评估三个方面展开强有力的管控,以此避免财务预算方案流于形式而执行不当。对于事业单位财务管理工作而言,预算编制为开展财务活动的首要环节,预算方案编制质量可直接决定后续财务活动,因此,为实现财务管理科学化、精细化目标,需针对预算编制、执行、评估三个阶段进行科学管控,实现事前科学规划、事中监管控制、事后评估总结。第一,事前科学规划。在编制财务预算方案之前,需对事业单位财务数据、战略目标、工作情况进行全面分析,广泛采集数据信息,整理以往预算方案,以此依据编制预算方案。若涉及重大财务项目,需对其进行深入调查,对类似项目案例展开分析,综合考虑事业单位内外部经济状况,以此确保资金合理利用。在预算编制期间,财务部门需与其他职能部门沟通协作,强化业财交流,针对资金配置与预算规划内容进行商讨,使财务部门能够真正明确职能部门的资金资产需求,并使职能部门可了解事业单位整体资金资产情况,便于相互理解,提升预算编制方案有效性,并拉近财务部门与职能部门间的关系,促进业财融合。第二,事中监管控制。新政府会计制度指出,财务预算管理不仅重视编制工作,还需确保预算方案能够被良好执行,为提高预算方案执行率,避免预算超支问题,应强化预算执行监督,严格控制财务收支,若于预算执行期间出现突况需变更预算,需及时分析预算变更的必要性,总结归纳预算变更原因,同时由相关部门填写预算变更申请表,变更申请被通过后,财务人员方可发放相应资金。第三,事后评估总结。完成预算工作后,由财务人员核算数据,评估预算方案执行情况,并计算各职能部门的预算执行率。分析实际预算与设计预算之间的差异,并总结出现该差异的主要原因,在后续预算编制工作中主要规避,为下阶段财务预算编制工作奠定基础。为进一步实现财务管理科学化、精细化目标,可将财务预算管理与成本核算工作进行联动,以此有效控制事业单位成本支出,并整合财务数据,提高预算管理质量,使事业单位资金得到充分利用。

三、结束语

综上所述,财务管理质量对于事业单位发展建设而言尤为关键,为实现科学化、精细化发展,财务管理工作应顺应时展潮流,对财务管理工作进行创新,更新财务管理思维,完善内部控制体系,强化资金、财产管控,树立财务服务意识,推动财务信息化建设,并对事业单位财务预算工作进行优化,从不同方面革新财务管理工作,以此提高财务管理质量,实现科学化、精细化目标。

财务预算方案篇7

【关键词】创新 企业 财务预算 管理模式

企业进行财务预算时,要立足实际发展特点,在长远规划的基础上,科学、合理的对财务活动进行安排、规划。只有明确的财务目标,并以考核、奖惩方式作为手段,才能实现财务管理的高效性。财务预算细分了每个部门、人员的责、权、利,然后对财务以及非财务资源进行配置与管理,并完成考核任务。可以说,财务预算为企业的成产提供了必要参考,以此来提高财务目标的实现。合理的财务预算是企业内部控制的关键因素。当前,财务预算被赋予了新的意义,它不再是传统的支出工具,更是企业获得利润与收益的途径。

一、财务预算在企业发展中的重要意义

(一)确立明确的目标

预算是企业目标化的重要手段。财务部在实施预算的过程中,确立每个部门的目标,从而使企业目标更加细化。企业每个部门的目标之和就是总目标。当每个目标都能合理安排,按照计划执行,才能推动总目标的实现。一旦哪个部门目标出现问题之后,都会给企业的总目标造成负面影响。因此,财务预算能够准确制定出公司的总目标与子目标,使各部门负责人,以及各员工明确职责所在,为既定的目标努力奋斗。从这个意义上来讲,财务预算给企业提供了有效的目标计划,并在实行的过程中,加强控制和管理。

(二)促进工作的协调

企业的发展离不开各部门的积极参与,但是更需要各a部门之间及时沟通、协调矛盾,做到通力合作。每个公司都分设不同的部门,这些部门的工作性质与内容各不相同,往往因为考虑问题的方式不同,产生一系列的问题。比如:生产部制定了庞大的生产计划,以提高企业的生产力,并需要大量的资产来支持。但是财务部结合公司财务状况,认为资金欠缺,不能满足生产部的要求。再如:销售部制定了庞大的销售计划,但是生产部门认为生产力不足,不能及时供应货物,达不到销售部的要求。这两种情况下,都会引发部门之间的内部矛盾。通过制定财务预算,能够在各部门规划的基础上,权衡利弊,做出积极的应对方案,协调部门之间的关系和利益。因此,财务预算时部门协调工作的催化剂。

(三)考核的标准

各部门、每个员工在收到财务预算之后,会采取各种各样的措施和手段,来实现预计的目标。同时,公司将目标完成的程度作为标准,对部门、员工的业绩进行考核。人事部按照考核的结果实施奖惩,或者人员岗位的调整。通常,预算的目标要高于实际绩效。但是,考核不能把预算作为唯一的标准,还要参考实际情况,尤其是实际偏差可能存在风险。

二、企业财务预算管理中存在的问题

(一)预算管理机制不完善

当前,企业财务预算的重要作用日益凸显出来。但是,很多企业对财务预算的重视度依然不够。不要表现为:预算没有单独的管理机制,而是由财务部监管。在这种情况下,预算管理如果产生问题,在协调的过程中就会缺乏公正性与权威性。长此以往,还会降低预算执行的力度,从而导致形式主义。除此之外,预算管理机制不完善,导致管理人员积极性差,素质不高,给预算目标的实现带来了负面的影响。

(二)财务预算认识片面性

一些企业虽然提高了预算的认识,而且加强了预算方面的管理、协调,以及控制。但是,这些企业没有认识到预算对整个企业的综合影响。具体表现在:没有将预算融合到企业发展的方方面面。如(企业风险控制、经济效益增长、成本管理与控制、人员综合能力提高、资源的优化配置)等。

(三)把预算单纯认为是财务行为

财务部门通过对企业年度预算进行分析、研究,然后指定出预算的方案。因此,很多人将预算认为财务部门的单纯行为,这种认识存在很大的偏差。当前,随着现代企业制度的进一步发展,赋予了预算多个方面的新含义。财务预算不再是简单的收支业务,同时包括企业对资金、业务、利润,以及管理等方面的预算。财务部门的职能分为两项。其中,一项是直接给各部门提供编制的方案和标准。另一项是在预算执行的过程当中,对预算情况进行管理与控制。因此,掌管预算的部门为企业高层,而其他部门只是根据预算方案来开展业务,完成预定目标。

(四)预算管理和考评体系分离

当前,很多企业存在预算管理与考评体系分离的问题。一般,企业在考核绩效中,以个人为考核目标,这是人力资源的分内工作。所以,仅仅将个人作为考核的依据,势必会造成业务的重复,资源的浪费。从预算的管理模式来看,预算不仅是对个人绩效的评定,更是对各个部门业绩的考核,只有这样才能提高企业的凝聚力。而且,只对员工进行考核也会引起企业内部的矛盾。

三、创新企业预算管理模式的方法和措施

企业在实行预算管理中,应该结合自身运行特点,以及未来发展目标,制定出科学合理的预算机制,明确编制的范围、内容。在此基础上,加强预算报送工作,并提高预算管理与控制的质量,人员责任到位,分工明确,为财务预算工作提供必要的条件和保证。

(一)建立权威性的预算领导小组

在企业内部建立预算领导小组,并将企业高层纳入其中。预算领导小组包括三个机构。第一个为预算编制机构,第二个为预算监督机构,最后一个是预算反馈机构。这三个机构的主要职责是:首先,拟定企业预算方案,并达到各部门、各员工手中。其次,根据企业运行的状态,对预算方案实施有效的监督和管理。最后,预算在执行中如果遇到重大问题,要协调各部门积极解决。另外,预算在设置目标的过程中,要求以可持续发展为指导思想,以满足企业的长远发展。

(二)加强预算日常管理

预算日常管理包括多个项目。通常为:预算的控制、调整、仲裁。预算领导小组要充分发挥领导作用,制定合理可行的内部控制方案,对各个部门、人员加强管理与协调,保证分管部门在经营活动中井然有序,和谐相处,最终达到提高工作能力的目的。另外,要将预算的信息及时上报给执行部门,并做好沟通、交流工作,保证预算的可行性。最后,财务部要协调好各部门的关系,做好财务预算的各系工作,提高预算的整体效果。

(三)建立严格的责任机制

提高预算管理的效果,需要良好的预算环境。其中,增强人员的职业素质很有必要。因此,在预算管理中,应该建立严格的责任机制,落实每个人的职责,并联合使用监督与反馈机制,从而提高体系工作能力。首先,要加强预算宣传的力度。企业的预算目标需要每个部门、每个员工的参与,因此宣传预算方面的知识很有必要。其次,建立完善的责任机制。预算在执行的过程中,应该加强部门沟通,监督信息的流通性,避免预算在执行的过程中,出现误差。最后,如果预算出现偏差,要及时找到原因,并进行处理。

(四)各部门要做好配合工作

只有各部门相互配合,积极沟通,才能把预算工作做好。一般,企业部门主要包括财务部、行政部、生产部、技术部、销售部等。另外,部门在做好分内业务的同时,也应该加强沟通与交流,协同工作,提高企业内部控制。

(五)制定适合的财务软件

根据企业实际特点,引进适合的财务软件。财务软件在运行中,能够对随时掌握企业财务的基本信息,然后将信息反馈到有关部门。有关部门在结合企业年度预算成本的基础上,对预算成本进行调整。财务软件的作用在于:一方面,可以对预算成本做出正确的计算,提高预算资金的利用度。另一方面,通过监控预算情况,能够提高预算编制、执行,以及后期的控制工作。

(六)建立财务预算草案

企业建立财务预算草案,能使各部门得到预警信息,不但提供工作能力,解决存在的困难。财务人员在编制预算草案的过程中,要以企业实际情况为标准,对各部门的预算执行情况深入分析、研究,然后做出评估。财务预算草案将财务执行的情况更加细化,一般可分为年度、季度,或者月度考核。通过财务预算的执行,可以有效控制预算在执行过程中的成本,从而提高预算的执行力。

四、结束语

当前,预算在企业发展中的作用越来越重要。合理的预算能为企业带来更大的经济利润,并不断推动企业的发展。但是,很多企业对预算还存在很多误区,不利于企业财务预算的执行与发展。因此,本文根据相关经验,提出创新企业财务预算的方法和措施,希望能起到积极的作用。

参考文献

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[2]侯晓林.关于企业财务预算管理创新方法的研究[J].财经界(学术版),2013(05).

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[4]周顺祥.全面预算管理、财务目标与企业管理创新研究[J].中国总会计师,2014(08).

财务预算方案篇8

在我国现行审计准则中,财务审计特殊是预算执行审计为人大及其常委会监视效劳,既是人大实行监视本能机能的客观要求,也是审计机关应尽的职责和义务。当时,预算执行审计为人大监视起到了较好的辅佐和效劳效果,但在新情势下也展现了一些单薄之处,有待立异开展。因而,依照中国特征社会主义中心价值理论的要求,审计机关该当积极探究预算执行审计若何为人大监视效劳,我们以为这是非常需要的。预算执行审计若何为人大监视服好务,本文就这个问题谈谈我们的浅薄看法与领会。

一、预算执行监视的近况与问题

十多年的理论证实,人大监视财务预算执行的要求越高,审计机关预算执行审计越主要。固然审计机关展开的预算执行审计为人大监视做了很多任务,在方法办法上也不时改良和完美。然则,与新情势下人大对财务预算执行监视的要求仍有必然的差距,有待进一步改良、完美、进步与立异。

就人大监视而言,《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监视法》第三章搜检和同意决算,听取和审议国民经济和社会开展方案、预算的执行状况申报,听取和审议审计任务申报监视本级预算的执行、搜检同意本级预算的调整、财务决算是司法付与人大常委会的权柄。人概略实行好这个权柄,要求人大常委会构成人员既要熟习关于预算治理和财务治理方面的司法律例,还要熟习触及预算治理的各项营业常识和财会常识。而实践状况是,人大代表和常委会的构成人员不成能都由熟习预算治理方面常识的人构成,加上预算草案、预算执行状况申报、决算草案项目不细,通明度低,很难弄清其数字中的关系,因而,要搜检好预算执行状况的议案不轻易。其次,因为审议工夫有限,他们难以在短工夫里摸透预算任务的方方面面,面临预算执行状况的申报、报表等文字资料,难以提出具体客观的审议定见。上述缘由,使得人大对财务预算监视缺乏本质性介入的路子和伎俩,给人大依法审批、监视预算形成必然的坚苦。预算执行审计为人大监视效劳就显得十分主要了。

就审计监视而言,现阶段审计机关对财务的审计监视多是在预算年度完毕后进行的,属过后监视。加之审计后果及处置往往是经历经验式的,即只要汲取经历经验,无法实时改正问题,侵犯调用财务资金等违法违规行为难以实时有用避免,公共投资也缺乏有用的审计监视,更谈不上对公共开支执行具体的绩效审计。审计监视在人大依法监视中的积极效果难以充沛发扬。

二、预算执行审计为人大监视效劳方法的构成

现阶段,我国审计机关预算执行审计为人大监视效劳首要是接纳两个申报的方法:第一个是“审计任务申报”,它以1995年1月1日起实施的《中华人民共和国审计法》(以下简称《审计法》)为标记。《审计法》第四条规则:国务院和县以上当地人民当局该当每年向本级人民代表大会常务委员会提出审计机关对预算执行和其他财务进出的审计任务申报。同年7月19日,国务院又以181呼吁公布了《中心预算执行状况审计监视暂行方法》。该方法第八条第三款重申:审计署该当依照全国人民代表大会常务委员会的布置,受国务院的托付,每年向全国人民代表大会常务委员会提出对上一年度中心预算执行和其他财务进出的审计任务申报。随后,各省、自治区、直辖市先后了各地预算执行状况审计监视施行方法加以完美。第二个是“审计整改状况申报”,它以2006年2月28日十届全国人大常委会第二十次会议关于修正《审计法》的决议为标记,修正后的《审计法》第四条规则:“国务院和县级以上当地人民当局该当每年向本级人民代表大会常务委员会提出审计机关对预算执行和其他财务进出的审计任务申报。审计任务申报该当重点申报对预算执行的审计状况。需要时,人民代表大会常务委员会可以对审计任务申报作出抉择。国务院和县级以上当地人民当局该当将审计任务申报中指出的问题的改正状况和处置后果向本级人民代表大会常务委员会申报”。从此,两个申报正式成为各级审计机关为人大监视效劳的首要方法。

三、改良预算执行审计为人大监视效劳方法的建议

若何不时深化预算执行审计,更好地为人大监视效劳,我们以为,应从施行事前监视、加大事中监视、完美过后监视三个方面改良预算执行审计为人大监视效劳的方法。

(一)执行预算编制审计申报方法

预算编制任务是一个融资本装备、预算治理、财政治理、增收节支、财务均衡等内容在内的系统任务。预算编制能否科学、合理,事关全局,它直接关系到全年财务任务目的的顺利完成,也影响财务本能机能的正常发扬。预算草案一经人大搜检和同意,就具有司法效能,因而,在预算草案报人大搜检同意前,由审计机关对预算草案编制的正当、合理、真实和精确性进行审计就显得十分需要。经过搜检预算编制的根据能否正当,能否量入为出、进出均衡的准则;预算编制有无细化到明细科目、详细部分,详细项目,人员经费规范、公共经费定额能否合理,专项经费能否有政策根据,严重项目支出能否经由科学论证;预算编制办法能否准确,能否依照零基预算办法编制,彻底改动基数加增进和保存预算的做法;预算支出构造能否合理,能否依照在保工资、保运转、保不变的根底上,环绕当局中间任务,按轻重缓急合理布置重点项目支出;部分预算编制能否真实、精确等内容,提出审计机关的定见和建议,向人大提交预算编制审计申报,为本级人民代表大会搜检和同意预算供应明晰清楚明了的审计根据。还,也能促进财务部分编制的预算草案更科学、更合理、更标准,加强预算的严厉性和威望性,促进各项财务资金增强治理,发扬更大效益。

(二)执行严重事项审计申报方法

人大在对财务预算执行状况进行常常性监视的进程中,对预算执行中的一些严重事项和某些人民群众关怀的问题,如当地财务资金的运用效益状况、严重建立项目标资金运用状况、预备费的动用状况等,以及财务预算调整的真实、精确性,可以托付审计机关进行单项审计,然后依据审计申报状况作出响应的抉择或决议。审计机关在年度方案项目审计中,对财务投入较大,关系国计民生的项目审计状况和审计中发现的一些严重问题、主要案件,应实时自动向人大申报,以争夺人大的注重和支撑。

(三)执行财务运转质量审计申报方法

预算是包管国度实行公共治理本能机能的财务依托,预算执行的进程实践上就是国度机关实行公共治理本能机能的进程。跟着社会主义市场经济体系体例的树立和完美,财务体系体例的变革,当局的公共治理本能机能正在从促进经济开展向供应公共产物改变,这种改变必定带来预算的方法、预算的规划和构造、预算绩效评价的内容和目的等方面的转变。审计监视为顺应和效劳于这种改变,正逐渐展开财务资金绩效审计。财务资金绩效审计是指审计机关对财务资金筹集、分派、治理和运用的经济性、效率性和结果性的反省和评价。审计机关以进步财务资金的运用效益和治理程度为起点,以财务资金投资建立项目和财务专项资金为打破口,把揭露财务资金的严峻损掉糜费或效益低下和国有资产流掉问题作为财务资金绩效审计的重点,该当实时向人大提交由此构成的财务资金绩效审计申报,如许以来,关于强化预算监视,完美公共财务系统,建立效劳型当局,推进国民经济又好又快开展,具有主要意义。

(四)完美预算执行审计申报方法

第一,审计机关要不时深化预算执行审计,向人大常委会提交高质量、高规范的“审计任务申报”。审计机关在制订预算执行审计方案时,应积极自动与人大联络,仔细听取人大的定见,将人大常委会对预算监视的重点内容作为审计内容的重中之重,出力抓好对预算进出均衡、重点支出的布置和资金到位、预算超收收入的布置和运用、部分预算准则的树立和执行、向下级财务转移付出、本级人民代表大会关于同意预算的执行、国债余额、上级财务津贴资金的布置和运用等状况的审计。并应积极自动争夺当局的注重,依法合时将年度财务预算执行“审计任务申报”提请人大常委会审议,为人大及其常委会听取审议预算执行状况申报和搜检同意决算草案供应具体清楚明了的根据。

第二,逐渐探究、展开部分决算审签准则。审计署早在2001年就草拟了《中心各部分决算审签方法》,各级人大也对此提出了要求,但因为各方面的缘由,当地审计机关在这方面还根本没有起步。部分决算审签准则包括两个方面的内容:一是审计机关不只要审计预算执行状况,并且要审计部分决算;二是部分决算在上报之前,必需经由审计机关签订定见。这一准则的施行将会为人大及其常委会同意预算、监视预算执行发扬更好的效劳效果。

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