风险识别机制范文
时间：2023-11-02 13:50:53
风险识别机制篇1
一、兴澄特钢风险识别
（一）筹资活动风险识别具体如下：
（1）债务性筹资规模分析。由于公司经营规模的逐年扩大，资金需求增加，因此公司大量举债。2006年公司的短期借款为22808万元， 2007年为20730万元元，减少2078万元。长期负债由198808万元增长到294888万元，增幅48.33％。公司的资产负债率由2006年的64.13%上升到2007年的67.71，虽然资产负债率仍在安全界限范围内，但是债务的逐步扩张在一定程度上增加了公司的偿债风险。
（2）债务结构分析。分析占所有债务大部分的长期借款的偿还期限可以得知，兴澄特钢从2006年到2007年的借款的偿还期限都比较集中，这就意味着到还款年度公司将以大量的现金支出偿还长期负债，通常一个年度大量的现金支出会给企业带来诸多负面影响，一旦公司现金短缺，后果更是不堪设想。可见兴澄特钢长期借款期限比较集中增加了公司的债务性筹资风险。
（3）长期借本文科学分析。兴澄特钢近年的长期借款利率不等，如果公司投资收益率不能高于借款利率，则公司面临不能按时偿还利息的风险。长期负债的浮动利率增加了企业的利率风险。
（二）投资活动风险识别具体如下：
（1）投资角度分析。兴澄特钢的投资属于固定资产投资，其中以建设项目投资对公司发展影响最为重大，项目投资的主要特点是投资时间长、投资数额大、投资决策复杂且难度大、影响投资效果的因素多、投资效果持续时间长、投资转移性与替代性差等，项目投资的这些特点决定了其必然具有很大的财务风险。
（2）投资规模分析。兴澄特钢近几年大规模发展投资范围广，规模大，占用资金多，由于投资项目涉及环节多，而且各个环节影响因素具有不确定性，一旦某一环节脱节，都会给公司带来毁灭性的打击甚至破产。
经过近两年的扩张发展，兴澄特钢的主营业务生产基地布局基本成形，进一步巩固了兴澄特钢行业领先地位，有利于公司长远的发展。但凡事有利必有弊，公司母公司经过近几年一系列的投资活动组成中信泰富特钢集团，规模化经营的同时，也构筑了一个结构复杂的集团经营主体：公司的治理结构、组织结构更加复杂，存在多重委托关系，集团的管理链条加长，对集团的财务管理机制、财务目标和财务资源配置的要求更加严格，集团受宏观、微观经济环境的影响更大，集团面临的风险因素增多。
（三）经营活动风险识别具体如下：
（1）销售中的风险因素。具体如下：第一，从客户信用状况分析。公司的客户主要是东风汽车、一汽、上海锅炉等大型企业，这些客户信用等级较高，客户信用因素导致的经营风险可能性较小；另一部分主要客户来自国外，受国际宏观环境的影响远远大于国内客户，且这些客户占有兴澄销售的份额不小，因此一旦客户经营状况失控，对兴澄特钢的经营产生的影响非常大。第二，由于公司的主要客户信用状况良好，兴澄采用宽松型的信用政策，公司销售大部分采用担保先发货后付款的结算方式。这种信用政策和结算方式有利于巩固、扩大客源，对企业销售产生积极影响，另一方面由于主要客户的集中性，一旦客户经营不理想，宽松的信用政策和先提货后付款的结算方式则构成集团经营风险的重要因素。第三，从应收账款管理分析。兴澄特钢应收账款回收历史记录良好，应收账款发生坏帐的率很低。由于应收账款质量高，公司因应收账款不能按期回收导致经营风险的可能相对较小。但外贸销售受外汇结算和国际政治、经济影响，应收账款有上升趋势。
（2）商品采购风险因素。由于不对称的信息充斥着公司的整个采购流程中，因此从采购计划的制定、供货商选择、采购决策等，每个环节都存在风险因素，兴澄特钢要面临的风险主要有以下两点：第一，采购计划分析。公司采购计划的依据是生产计划，生产计划又是由销售订单决定的，因此一旦钢铁市场需求发生变化，显然会直接影响到采购计划的准确性，而计划目标与实现情况则可能发生较大偏差。第二，原材料的采购分析。原材料价格的不稳定性是构成公司商品采购风险的一个不利因素。原材料价格受需求和上游成本推动上升幅度较大，供给比较紧张，会使公司的生产成本大幅上升，影响到企业的净利润。另外，基于和商品销售同样的原因，公司主要物资矿砂、废钢、铁合金、煤炭供货商的相对集中，主要供货商范围较窄，使公司材料采购范围受到限制，也会加大原材料采购风险。
二、财务预警模型及其应用
（一）财务预警模型具体如下：
（1）一元判别模型。一元判别模型，是通过单个财务比率指标的走势变化来预测企业的财务失败。一元判别模型最早是由Fitzpatrick（1932）提出的。他19家公司作为样本，运用单个财务指标进行预测，结果发现净利润/股东权益、股东权益/负债这两个财务指标判别能力最强。一元判别模型虽然比较简便，但其缺点在于：一个企业的财务状况是用多方面的财务指标来反映的，没有哪一个比率能概括企业的全貌。因此，这种方法经常会出现对于同一个公司，使用不同的预测指标得出不同的结论的现象。为此招致了许多批评，而逐渐被多变量预警模型所替代。
（2）多元判别模。Altman（1968）首次将多个指标分析的方法引入到财务预警模型，后人称为“Z模型”，但这仅适用于制造业上市公司。随后，Altman又提出了适用于非上市企业的Z1模型和适用于非制造业公司的Z2 模型。Altman教授的多元判别模型：
Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.999X5
其中：X1=（期末流动资产-期末流动负债）/期末总资产；X2=期末留存收益/期末总资产；X3=息税前利润/期末总资产；X4=期末股东权益的市场价值/期末总负债；X5=本期销售收入/总资产。
X1反映的是企业的变现能力。期末流动资产-期末流动负债也就是营运资本，它是具有周转速度快，变现能力强，获利能力高，投资风险小等特点。营运资本/期末总资产偏小，往往预示着企业资产周转不灵或资产变现能力偏差。
X2反映的是企业的获利能力。留存收益是指盈余公积和未分配利润之和，是企业累积形成的税后利润。一般说来，该指标越大，说明企业的获利能力越强，反之，说明获利能力越弱。
X3反映的是企业的偿债能力。息税前利润是指扣除债务利息与所得税之前的正常业务利润。该指标反映了企业资产的使用效率，也是反映企业偿债能力的最有力依据之一，该指标越大，说明偿债能力越强；反之，说明偿债能力越弱。
X4测定的是企业的财务结构，也就是负债和权益的比例。对于上市公司而言，该指标计算较为容易。而对于非上市公司来说，期末股东权益的市场价值较难确定。在运用时，一般用以下公式计算： 企业资产市价＝企业预期实现的年利润额/行业平均资金利润率。由此X4＝（企业资产的市价/负债总额）-1。
X5反映的是企业的营运能力。该指标可以用来分析企业全部资产的使用效率，该指标越高，说明企业利用全部资产进行经营活动的效果好；反之，则相反。
Z- score 模型中的X值除X5之外，均以绝对百分率来表示，比如“留存收益/资产总额”为20%，则X2为20。Altman的Z模型具体判断标准见表1。
（二）兴澄特钢Z值计算结果及分析
根据Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.999X5，相关结果计算如下：
根据奥特曼Z值的划分标准，如果Z系数大于2.675，那么公司的财务状况是稳健的。兴澄特钢的Z值自2004年以来均大于2.675。由此可以得知，奥特曼Z值的结果与兴澄特钢风险识别明显不相符，因此不能直接把奥特曼Z值模型作为兴澄特钢的财务预警模型，需要在此基础上进行改造，以满足兴澄特钢的需要。
三、财务预警机制建立
（一）完善现金流量动态调控体系 为及时把握资金动向，反馈资金流入、流出信息，保证资金高效运作，应建立三个资金管理系统：一是建立月计划用款指标控制系统。每月25日前各分厂、部门根据下月生产任务及大中修安排向归口部门报送下月物资使用计划，各物资归口部门根据上月物资消耗、库存、市场采购、技改措施、大中修进度等情况进行综合平衡，将确定的物资采购计划上报财务部，财务部按照生产计划安排市场预测，编制资金回收计划，并结合物资采购计划和各分厂、部门财务收支计，本着量入为出、统筹安排、保证重点、兼顾一般的原则，编报全公司资金分配使用方案，经公司研究批准后执行。二是建立周资金调控系统。公司在资金总量控制上，每月资金不是按周进行简单的平均分配，而是根据全公司供、产、销、运、技改及大中修等动态情况，提出每周的资金平衡方案，经公司协调会确认后实施。对资金投入使用流向随时调整，这样就能把资金用活，促使各分厂、部门用好有限的资金。三是建立日分配及资金使用情况信息反馈表系统。财务部根据每天资金进量、出量、存量及物资存量的具体情况，在部突破周计划的情况下，提出当天资金分配指标，由财务部部长批准后实施。
（二）提高公司决策层财务预警意识公司决策层应增强主动运用财务预警的意识，以一种正面的、积极的态度对待财务预警，财务管理决策或监测当局可以建立更适用于本公司的财务预警模型，并根据自身情况对评价指标加以改进，及时预测公司的财务状况。此外，财务预警是建立在对会计信息进行加工和处理基础上的，但会计有其固有的局限性，很多非会计事项虽然能对企业造成非常重大的影响，却不能在会计信息系统中得到反映。企业财务预警分析应该重视对非财务信息的收集和分析，重视对非财务因素的分析，可以从以下两个方面入手：一方面公司内部与企业自身相关的非财务因素包括：企业对研发的重大投资;企业获得某项专利的情况；公司在同类中的竞争力；企业技术与专利的先进性与保护程度;人才的流失情况;企业信誉如何;企业有没有盲目扩张等等。另一方面宏观环境方面，应重点关注国家对待企业的产业政策，如是否鼓励，在企业的开办、用地或是税收方面是否给予政策上的优惠，是否在企业的融资渠道上予以大力支持，以及政府是否会增强对产品的购买以扶持企业的发展等等。
（三）建立预警分析、反应、决策、执行运行机制企业必须对预警指标进行事前、事中、事后的经常性监控，对企业每一项重要经营活动所带来的财务状况变化进行预先测定，分析判断经营风险程度，为决策提供反馈信息，对在日常监控中预警的风险，能快速反应控制，达到预警、纠错、改善的目的。
（四）建立健全内部控制制度 财务预警主要是发现问题，预示风险，但其本身不能化解风险，是企业内部控制的一种形式，财务预警系统向内部控制制度提出了更高的要求，良好的内部控制制度应包括法人治理结构完善、组织建设权责分明、交易处理程序适当、信息记录真实、披露及时等内容。企业的危机不会及时体现于会计信息，有些风险因素是无法通过报表反映，如政局变化、管理层变化等，而这些因素对企业影响非常大，因此，在对企业进行定量预警分析的基础上，还必须结合非量化因素甚至是有经验分析人员的直觉判断， 作定性的分析评价，弥补定量分析的不足。
（五）加强公司营运资金管理，积极拓宽公司融资渠道公司应根据市场情况，采用适当的营销策略，对大客户设定一个担保发货限额，在限额允许范围之内滚动使用，减少客户对公司的资金占用，同时应尽可能增加直供客户，减少中间贸易商。分析国际市场需求，有针对性的扩大东南亚、欧美地区钢材销售，对中东地区客户可根据国际环境进行调控，规避国际政治、经济带来的不稳定风险。公司应根据战略发展需要，在周边地区建立重点物资储备基地，可以合营、合作建立废钢收购、重要铁合金生产企业；针对矿砂价格上涨和海运费的提升，可以与宝钢等其他钢厂进行战略合作购买，既可以争取尽可能多的资源，又可以降低运费成本。公司应该利用行业地位优势，尽可能多地获得银行授信额度，争取银行的透支额度，同时考虑外资银行更多的参与中国市场，针对内外资银行的不同专业化程度，有选择的满足自我发展需要；争取政策性贷款。对新的工程项目进行项目融资，发行短期融资债券，更好地满足项目资金的需求。国内外大型成套设备的融资租赁。对企业在实施发展战略过程中的需要购建较多的固定资产，可以考虑选择融资租赁方式。由原来单纯依赖银行贷款的模式，向以银行贷款为主、创新融资为辅，建立阶段性多元化组合融资、实现项目低成本和资金链安全的策略融资渠道模式转变，使企业竞争力得到全面提高。
参考文献：
［1］郑伟：《企业财务预警指标体系的构建》，《财会通讯》（理财）2006年第3期。
风险识别机制篇2
关键词：机场安全管理；风险管理措施
中图分类号：V328 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2014）23-0152-02
国际民航组织（ICAO）提出建设安全管理体系（SMS），加强机场安全管理，以提高航空安全运营的水平。安全管理体系（SMS）的“四大支柱”包括安全政策、风险管理、安全保证和安全促进等四部分。其中，风险管理是安全管理体系的核心功能之一。
机场作为客货集散中心，是民航业最重要的重要载体，是民航安全的重要节点。据业内统计，有70%～80%的事故发生在机场或机场附近区域，说明机场对航空业安全健康地发展十分重要。随着中国民航业的蓬勃发展，如何进一步提高机场的风险管理水平，是一个重要而且须要认真研究的课题。
1 机场安全风险管理现状
1.1 机场SMS风险管理体系
①基本概念。机场安全风险管理是对所有影响机场安全运行的各种影响因素进行系统化管理，通过制定一系列相互配套的安全政策、管理制度、岗位职责和操作流程，对各种风险加以识别、分析、评价和控制，将风险降低到可接受的安全水平，从而提高机场的安全管理水平。②体系组成。一般而言，机场SMS中风险管理体系由系统和工作分析、危险源识别、风险分析、风险评价和风险控制等环节组成。③基本流程。机场风险管理的流程是通过全面、详细的系统和工作分析，识别出机场运作系统或操作流程中各环节危险源，适用一定的标准，采用一定的方法对各种存在的或潜在的风险源进行分析和评价，由此针对性地制定出相应的风险控制措施。进而通过判断风险控制措施的有效性，实现对风险的闭环管理。其流程如图1所示。
1.2 机场SMS风险管理体系实施现状评价
目前国内各大小机场均推行SMS的的总体情况来看，通过建立健全完善SMS，进行了大量有益的探索和尝试，成绩较明显，主要体现在：建立健全各级安全监管体制和制度，建立安了一整套安全审计、安全评估、运行监察流程以及安全信息管理系统，确立了“系统安全管理”的科学管理思路，营造出良好的安全文化氛围等等。但总体上来说，全国在探索实行SMS管理中仍处于初步阶段。
在风险管理上，目前尚未形成一套行之有效的风险管控的方法，收效不是很明显。主要是：①对危险源识别多为静态管理，没有实时进行动态更新，建立新的危险源信息库，将SMS风险管理应用于日常的安全管理工作当中成为“守株待兔”。②对风险分析和评价没有相对科学合理的评价标准，人为主观因素影响较大。③风险控制手段不是很成熟全面，相对落后。④中国民航管理当局也没有制定出一套可以让各机场运行管理中能够普遍借鉴或参照的风险管控模式，没有总结归纳出成熟可靠的风险管控办法。目前机场风险管理整体上尚处于探索阶段。所以说，针对各种风险源，如何进行风险的综合分析和评价，如何对风险进行有效管控，是各机场风险管理者需要解决和研究的重大难题。
1.3 实施SMS风险管理存在的主要问题
作为机场安全管理体系的核心要素，风险管理的重要性不言而喻。但就目前的机场风险管理水平而言，尚处于初级发展阶段，主要是在风险辨识、风险评价和风险管控等方面存在一些不足，主要是：①风险辨识方面的问题主要体现在：机场全体管理和运作人员全体广泛参与度不够，仅仅是操作性岗位特别强调和重视，领导层和辅助管理岗位对此重视和参与程序不高；风险辨识缺乏动态识别和更新机制，危险源信息库更新不及时；安全风险管理中的全员培训力度和深度不够，涉及层面少。②风险分析评价方面的问题主要体现在：缺少风险评价的量化和分析机制，如果某些方面的风险突然增加时，往往由于缺乏量化分析，没办法从根本上管控。③风险管控方面的问题主要体现在：风险管控的闭环管理机制没有形成，很多风险能够识别和评价，但在整改措施和力度上往往跟不上，导致“虎头蛇尾”。
2 机场风险管理的实施要求
为确保机场风险管理工作能够有序地开展，针对风险管理的各个环节，笔者经过研究，在具体操作流程上提出如下要求。
2.1 系统与工作分析
系统和工作分析是风险管理的起始阶段和重要基础，其工作质量决定着后续风险管理工作的有效性。所谓的系统，是指保障飞机运营过程中涉及到相对独立的部分，如飞行运行、运行控制、机务维修、客舱服务、地面保障、货物运输等系统。所谓的工作，是指为实现系统功能所设定的一系列流程。在系统和工作分析时必须应用“SHEL模型”，涉及到软件（Software）、硬件（Hardware）、环境（Environment）和人员（Lifeware）等各种因素，评估上述要素的影响程度和相互影响。其结果体现为《运行流程分解表》及《系统和工作分析表》。
2.2 危险源识别
危险源“识别”是指在系统和工作分析的基础上，使用一系列流程与SHEL要素编制的“网”，来查找机场运行过程中出现或可能出现的各种危险源，找出其特征及其相互联系。除了关注所识别出危险源的数量和质量外，深层次、根源性的危险源要特别关注，还要注重研究危险源之间的关联性。同时建立机场的危险源信息库，并实时动态更新和维护。在危险源识别方法上，总体上可以采用“目标推导法”、“要素分析法”和“事件推导法”等，具体操作中要根据实际情况选用合适的方法。为应对不断变化的风险因素，提高保障水平和危险源识别的准确性和有效性，急需开发和应用更多新的危险源识别方法。
2.3 风险分析
根据机场事先所确定的等级标准，对已识别出的有效危险源实施全面、系统的分析，确定有效危险源的风险等级。目前，大多数机场采用风险矩阵法、作业条件风险分析法（LEC法）等两种方法分析危险源的风险等级。实施风险分析涉及到危险源的可能性、严重性、危险源在环境中的暴露程度等要素。风险分析的结果是风险评价的基础，并为风险控制措施的制定提供参考依据。风险分析方法可以采用定性、定量的或半定量的。具体应用需依据实际应用情况、历史数据及相关信息的可获得性、工作经验以及领导的价值取向来选定。为满足不断变化的风险管理工作的需要，需要进一步完善现行的风险分析方法，开发出更多新的风险分析方法。
2.4 风险评价
风险评价就是应根据风险矩阵明确的危险源风险分布状况，确定风险控制优先等级，为进行有效的风险控制提供依据，其内容可概述为以下几点：①明确机场各运行安全管理层级中风险的可接受标准、权限、责任和程序。②明确机场风险的分布状况、责任分配状况及风险控制的优先等级。③评价已实施风险控制措施的有效性。
2.5 风险控制
各机场一般会事先制定风险控制策略，如风险消除、风险减少、风险转移和风险隔离等。在风险分析和评价的基础上，针对识别出的有效危险源所可能产生的风险，采用相应的风险控制措施来控制和减少风险，尽可能地将风险降低到最低可接受范围内。开展风险控制工作时，要综合考虑时间、成本、效果和采取措施的难度等因素，以及有效性和可行性，确保在有限的资源条件下实现最大的风险控制效果。
3 提升机场风险管理水平的思路
针对目前机场风险管理中存在的问题，为了提高风险管理水平，要建立以周期性风险管理、系统风险管理、专项风险管理为主要内容的长效动态管理机制，提升机场风险管理水平。
3.1 周期性动态风险管理
一般而言，动态风险管理周期为6个月。每一周期结束，要分析危险源产生或消除的情况，及时更新机场危险源信息库，分析机场危险源分布状态、变化规律，明确各系统下一周期危险源的重点和关键点，并调整相关危险源的风险控制措施。
3.2 系统风险动态管理
风险管理的系统评价功能能够反馈出机场运行过程中所存在的新的危险源以及无效的控制措施，通过开展相应的分析、识别和评价，确认新危险源的有效性，修改无效的控制措施，及时地开展后续的风险管理工作。
3.3 专项风险管理
当运行需求、运行技术、与运行相关的组织机构或关键人员发生变化，与运行相关的系统硬件、软件发生变化，及运行政策发生变化等等情况下，从而有可能产生新的危险源，或使得现有危险源风险等级发生变化，此时需要启动专项风险管理。
当出现专题风险项目时，首先应判断是否需要启动风险管理工作，以及实施风险管理的具体负责单位。将专题项目中的因素与相关系统和工作流程相结合开展系统和工作分析，开展危险源识别工作，在此基础上开展后续的风险管理工作。
4 提升机场风险管理水平的配套措施
4.1 加强安全管理队伍建设
机场风险管理水平的高低与员工队伍素质密切相关，这些素质体现在：丰富的专业知识、严谨的工作作风、过硬的管理技能、强烈的责任心和良好的沟通协调能力等方面。加快建设技术过硬、结构合理的空管安全管理专业人才队伍是当务之急，其主要出路在于：①完善科学的选人、用人机制，优化人才结构，建设结构合理、人员比例适宜的人才队伍。②注重空管人员的培训。特别是对关键岗位、特殊工种人员，更要进行强制性的安全意识教育和安全技术培训。③提升各层级的执行力，增强队伍的凝聚力和战斗力。
4.2 建立并完善以风险管理为主线的管理体系
用高度流程化和系统化的方法规范机场机场安全运行，必须借助完善的管理文件体系。这个体系涉及到本机场的安全政策和方针、安全目标、组织机构以及相关的运行层面的一系列高效、易于操作的风险管理程序文件和操作规程，从而使机场员工能够以文件为依据，指导实际作业。
4.3 加强风险管理效果监控
机场风险管理的效果必须定期评估风险控制措施，以确保风险管理的有效性。采用的风险管理程序贯穿系统、任务和活动的全部过程，通过持续监控和个别评估等方式对风险管理进行监控，用来保证机场的风险管理在机场管理层和各部门得到持续有效运行的执行，达到风险管理的目标。
参考文献：
[1] 贾索.中小型机场安全风险管理研究[D].昆明：云南大学，2011.
[2] 李奎，李雪强.航安全管理[M].北京：航空工业出版社，2011.
风险识别机制篇3
关键词：商业银行；风险管理；结构与建设
中图分类号：F830.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）02-0-01
一、商业银行的基本风险与银行的风险管理系统
在我国，商业银行的基本业务主要包括吸收存款、发放贷款和提供票据贴现等金融服务。在商业银行的日常经营过程当中，会面临众多的风险。银行面临的风险是银行遭受资产和收入损失的不确定性或可能性。从风险事故发生频率和损失程度进行衡量，现代商业银行主要面临的风险包括由于操作过程中的人为原因产生的失误导致的操作风险、借款者无法依据借贷凭证内容，在约定时间内向银行还本付息，而使银行因面临本金无法按期收回和贷款利息无法顺利实现而产生的违约风险和由于金融市场波动而使上市银行机构面临资产缩水而产生的风险。各种潜在风险因素的相互组合叠加导致风险事故的发生，风险事故的发生往往给银行带来巨大的损失。我国实行综合银行制度，银行经营范围往往涵盖金融市场的多个领域，风险因素较多，因此需要银行风险管理系统的建设与完善。
二、银行风险管理系统的现有结构
根据国外有关金融机构的管理经验，在面临有关风险因素增加的现状未采取及时的风险管理措施会由银行内部的风险管理部门依据风险管理清单，逐项进行排查，以减少风险事故的发生。但是由于我国有关银行机构和国家管理部门由于进行金融机构市场化运营的时间较短、经验较少，因此大多没有形成成熟完善的风险管理部门，银行等金融机构的风险管理工作主要依靠市场风险管理委员会进行风险的识别、衡量和控制工作。
在风险管理委员会在董事会的领导之下，内部可划分为风险识别部门、风险衡量部门和风险控制部门。在我国，由于综合银行制度要求银行机构具有广泛的金融营业范围，风险管理部门必须对银行机构的存款吸收、贷款发放和信用工具的汇兑业务进行完整的监督，因此整个风险管理系统会形成横向与纵向相交叉的网状棋盘式分工结构。
从横向结构进行分析，根据风险管理的系统包括风险识别、风险衡量和风险控制部门，各个部门存在工序上的先后分工和信息的相互传递关系。风险识别部门进行风险识别工作，风险识别过程是对风险进行全面的认知过程，了解风险因素的变动机制、为风险衡量和风险控制奠定基础。由于我国实行专业银行制度，银行的不同业务范围就形成不同的风险因素集合，由于这些业务本身具有较大区别，因此需要风险管理人员形成横向的风险识别子系统。按照风险管理流程，风险管理部门需要进行风险衡量，通过数理统计方法，计算风险事故造成损失的预期结果，从而形成一定的风险管理策略。在这一过程中同样包含对不同业务范围的分别衡量，从而形成风险衡量系统。风险管理系统的分工顺序中处于末端位置的横向子系统是风险控制系统。风险控制系统需要将风险的识别和衡量结果转化为具体的风险管理方案和计划并付诸实施，以实现减少损失的目的。风险管理系统的横向结构依据风险管理程序先后进行划分，因此形成叠加式管理过程，为风险管理实现制度结构的架构。
银行业风险管理系统的纵向结构，源自于我国的综合银行体制，全国各个主要银行机构的经营范围大多囊括存贷业务、直接投资业务和金融市场操作业务等金融交易行为。因此在客观上银行风险管理系统需要进行针对不同业务的分工，形成完整的包含存款业务风险管理系统、贷款业务风险管理系统和金融市场业务风险管理系统等在内的纵向风险管理系统。呈现出风险管理系统的纵向结构。每一纵向风险管理子系统都包含完整的风险衡量、风险识别和风险控制等分工，各个纵向系统没有先后关系而是依据各自经意业务独立存在。
银行业的风险管理系统的总体结构是横向子系统与纵向子系统相互交叉而形成的棋盘状网格系统，保证了信息流在不同管理程序和不同业务类型之间进行交错传递，形成完整的信息网络。
三、银行风险管理系统的建设
银行的风险管理系统需要整体信息传递网络的数字化运行机制。使整个风险管理系统实现信息的快速处理、快速反应和全方位监督。在现实的风险管理系统运作构成当中影响风险管理效果的首要因素是信息的反馈机制。风险识别过程中信息的收集和处理情况是决定风险识别过程的质量与水平的直接决定因素，而银行内部风险信息在各个环节具有极高的时效性。数字化的运行机制可以使有关部门随时监测整个经营过程，对金融市场走势、贷款业务对象信息资料进行及时掌握快速的风险识别并制定相关方案，采取措施将风险因素可能带来的损失减少到最低水平。
银行的风险管理系统应当更加外部化。建设转嫁和规避风险机制是减少损失的重要措施。银行本身应当与保险公司等其他金融机构进行广泛的合作，同时与有关部门形成良好的沟通机制，及时将风险信息向上级主管机构进行反馈，形成相对于系统内部风险管理机制更加完备的内部与外部相互互动的立体管理机制。
由于风险管理过程需要对信息的快速收集、处理与反馈，因此银行风险管理系统本身应当尽量减少信息传递的层级，通畅信息传递渠道，减少信息传递障碍，精简风险管理机制本身，并实行风险管理岗位轮换制度。借以完成风险管理系统的快速运作和有效运行。
参考文献：
[1]卜壮志.从美国次贷危机看我国商业银行房贷管理[J].经济纵横,2007(10).
[2]田永强,王凤芹.美国商业银行的风险管理技术[J].经济经纬,2005(2).
风险识别机制篇4
随着经济社会的不断发展，企业经营活动日趋复杂多样化，内部控制已成为一种重要的管理手段，同时随着经济一体化在全球范围内的大规模发展，使企业经济与发展面临更大的风险，这样一来，企业内部控制与风险管理显得更加重要。
【关键词】风险管理；内部控制；COSO《内部控制整合框架》；内部控制基本规范
随着国际经济和信息技术的不断发展，内部控制已成为一种重要的管理手段，同时随着经济一体化在全球范围内大规模发展，为企业经济活动提供了更多的机会，也使企业经济与发展面临更大的风险，这样一来，企业的内部控制与风险管理显得更加重要。
一、内部控制及风险管理
内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度，是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的，旨在保证实现企业基本目标的一系列控制活动。
内部控制是保护资产安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营活动的有效进行的一系列方法、手续和措施的总称。内部控制包括五个基本要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。《内部控制指引》中把内部控制定义为由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
风险管理是企业通过对潜在意外或损失的识别、衡量和分析，并在此基础上进行有效地控制，用最经济合理的方法处理风险，以实现最大的安全保障的科学管理方法。通过风险识别、风险估测、风险评价，并在些基础上选择与优化组合各种风险管理技术，对风险实施有效控制和妥善处理风险所致损失的后果，从而以最小的成本获得最大的安全保险。
风险管理的基本程序包括风险识别、风险估测、风险评价、选择风险管理技术和评估风险管理效果五个环节。风险识别是指对企业或个人面临的和潜在的风险加以判断、归类和对风险性质进行鉴定的过程。是对尚未发生的、潜在的和客观存在的各种风险，系统地连续地进行识别和归类，并分析产生风险事故的原因。风险估测是在风险识别的基础上，通过对所收集的大量资料进行分析，利用概率统计理论，估计和预测风险发生的概率和损失程度。风险评价是指在风险评估的基础上，对风险发生的概率、损失程度，结合其他因素进行全面考虑，评估发生风险的可能性及其危害程度，并与公认的安全指标相比较，以衡量风险的程度，并决定是否需要采取相应的措施。选择风险管理技术是指根据风险评价结果，为实现风险管理目标，选择最佳风险管理技术是风险管理中最为重要的环节。评估风险管理效果是指对风险管理技术适用性及收益性情况的分析、检查、修正和评估。风险管理效益的大小，取决于是否能以最小风险成本取得最大安全保障，还要考虑风险管理与整体目标是否一致，是否具有具体实施的可行性、可操作性和有效性。
二、内部控制与风险管理的关系
内部控制与风险管理既有区别又有联系，主要区别是：（1）涉及的范畴不同，内部控制是一种管理职能，主要用于事中和事后控制，而风险管理贯穿于整个过程的每个环节，主要用于内部控制。（2）执行方式不同，内部控制所负责的只是事中和事后控制，不涉及到企业目标的设立，而风险管理包含了制定风险管理目标和战略，选择的评估程序等环节。
内部控制与风险管理有一定的联系，风险管理是内部控制的主要发展方向，风险管理框架主要是建立在内部控制框架的基础之上的，是对原有内部控制框架的延伸和扩展。风险管理和内部控制都是为了维护企业的财产安全、保证企业的经济效益，只有通过提高企业的风险意识，才能使企业安全有效地运行，为企业实现目标提供合理的保证。
三、我国企业内部控制存在的问题
（一）意识观念不强
目前，许多企业的员工风险意识比较薄弱，缺乏风险应对、控制的有效机制，一旦出现重大风险就容易使企业陷入困境，而加强风险管理是以增强风险意识为前提的。实践证明，没有风险意识或风险意识淡薄的企业或组织，是不可能加强风险管理的。缺乏风险意识或风险意识淡薄有多种表现：其一是对风险的意识不强，只盯着利润而忽略背后的风险，如盲目的多元化、盲目的低成本扩张，盲目的扩大销售等。其二是有风险意识，但存在侥幸心理，而轻视风险的管理。其三是因现实中缺乏严格的责任追究制度，使有些员工对风险抱着无所谓的态度。其四是思想方法的片面性，做事直往好处想，不考虑事情所面临的危险的可能性。
风险有时就是机遇，个人对风险机遇的偏好不同，对处于战略机遇期的中国来说，要想抓住机遇谋求发展，就必须增强风险意识，树立风险观念，加强风险管理。
（二）公司治理机构不完善
我国的公司治理是建立在以董事会、监事会为核心的双层治理机构的基础上，完善公司治理有利于内部控制的有效运行，提高企业的透明度。从中国公司制企业的现状看来，公司治理机构不完善主要表现在：（1）我国一股独大的现象比较严重，导致了公司控股股东操作上市公司的股东大会、董事会和监事会。（2）我国的职责分离机制不够健全，关键人常常集控制权、执行权和监督权于一身，这样一来，就起不到了互相监督的作用，信息的有效性就难以保证。（3）企业内部人控制的问题，由于外部人员的监督不力，是企业的内部人员在公司的重大决策上过分追求内部自身利益的最大化，从而损害出资人的利益。（4）经营者的选拔、激励和约束机制不健全，其高层经营管理人员不少事由政府部门任免，缺乏用高薪来吸引高级人才的自，缺少现金、灵活的激励机制。
公司治理机构是为保障财产所有者利益而在所有者和人之间形成的一种契约关系和制度结构。良好的公司治理机构能够利用制度安排的互补性质，并选择某一种结构来减低成本，实现经济利益。
（三）信息沟通不畅
企业受传统模式的影响，同时受专业人才、信息技术等客观因素的制约，管理信息化的水平较低，沟通渠道不畅。表现在：（1）管理信息化的水平较低，主要表现在计算机网络技术使用率低和管理信息系统比较落后。（2）信息沟通不畅。一方面是由于企业的纵向沟通不畅，即上级人员与下级人员不能保持良好的沟通，反馈信息速度慢，企业缺乏对员工的保护和激励机制。其中包括自下而上的信息获取，主要途径依赖于制度设计好的定期报告制度，管理者对此之外的信息反馈没有强烈的倾听愿望，不会给予重视和及时进行处理，因此自下而上的信息交流缺乏原动力，沟通受阻。还包括自上而下的信息传递还主要表现在上级对下级的行政命令，带有强制性、灌输性和层级性，缺乏充分的讲解和沟通交流，因此自上而下的信息传递较慢，容易造成信息的误解与遗失。另一方面是由于企业的横向沟通，即企业在采购、生产、销售、财务等环节缺少各自的信息交流平台，没有实现信息的共享和交流。
信息系统的好坏直接影响到企业内部控制的效率和效果，内部控制是涉及企业内外各方面的活动，不管是管理层或者是内控职员单一的责任和工作，都有需要整体的沟通和协调。
四、运用风险管理解决内部控制问题
（一）完善企业的内部环境
1.明确合理的企业目标
目标设定是有效事件的识别、风险确定以及风险应对的前提。只有知道了企业的工作目标，才能识别控制环境的各个要素中哪些要素会带来危险，这些风险对企业整体而言是不是重要的，并针对产生的风险的对企业影响大的要素采取控制活动。
相对于企业来说，选择合理的企业目标对成功非常重要，战略目标是高层目标，与企业任务相关，并且支持其他目标，合理的选择企业目标，可以降低估价风险。
企业的目标应与企业的风险偏好一致。如果不一致，可能导致企业不能接受足够的风险达不成目标，或导致企业为完成目标而接受不恰当的风险。有效的企业风险管理没有规定企业必须选择那些目标，而是要求企业将目标与战略相匹配，即目标与企业风险偏好一致。
2.优化组织机构
组织优化与企业环境、企业的战略发展相关，只有优化了组织机构，才能彻底达到企业的全面管理。优化组织结构，要做到以下几点：
首先，要以组织机构的稳定性过渡或稳定性存在为前提：稳定现时的经营生产管理活动；设置的组织机构具有一定时期的稳定性；人员的岗位调整能平稳过渡到新的部门和岗位；不适应的原有岗位人员能平稳的离职，不会因为个别人的离职带走人员，导致员工对企业产生没有信心的思想变化等。
其次，要分工明确，在现有基础上，改进不协调的组织关系；预防和避免可能产生的摩擦的关系，优化的结果是使部门职能清晰，权责到位，能有效地完善部门之间的管理联系、促进工作程序协调。
再次，部门岗位设置要与培养人才紧密结合，优化调整部门和岗位时，要综合考虑人员，不能为了照顾人情关系，设立人情岗位，在聘用人员时，要考虑人员的品行，有意识地将部门、岗位和人才培养相结合。
3.良好的人力资源政策
企业的人力资源政策与企业外部的经济状况、市场环境、行业状况紧密相关，完善的人力资源政策，能确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和良好的品德。企业在建立并实施人力资源政策控制过程中，至少应强化以下几个方面：
（1）岗位职责和任职要求应当明确，人力资源需求计划应当合理。
（2）招聘及离职程序应当规范，开展培训，以提高员工的专业胜任能力和道德素养。
（3）确定合理的人力资源考核制度，只因员工实现企业的经营目标。
（4）制定完善的薪酬制度，将员工的薪酬分档次，以员工的工作表现和技术含量，为基础上进行薪酬分配，加大收入中与员工绩效挂钩的部分，以加强薪酬的激励作用。
（二）对企业及时的风险评估
1.全面的风险识别
目前企业的风险管理制度不是很完善，而完善的风险管理制度有助于企业识别风险，并针对风险采取控制措施和方案控制风险，预防事故的发生。在进行风险评估时，风险识别是风险管理的基础，只有正确的识别出自身所面临的风险时，人们才能主动选择适当有效地方法来进行处理，在进行风险识别时，应选取适当的风险识别方法，例如流程图法、风险专家调查列举法、财务状况分析法、分解分析法等，并遵循风险识别的全面周详原则、综合考察原则、量力而行原则、科学计算原则、系统化原则等对不同的风险进行风险识别，并归纳整理，找出明显和潜在的风险及其导致风险发生的各种因素，拟定风险处理方案，最后进行风险决策。
2.合理的风险分析
风险分析是对识别出的各种风险进行分析和估量，是风险评估的基本环节，合理的风险分析，有助于做出正确的风险应对，帮助企业应对风险，做出决策。具体体现在以下几个方面：一是无论事件是否会导致财务损失，都应在当期的风险分析报告中加以反映；二是由信用、市场和营运风险导致的损失应该系统地从损失数据库中获取并总结在风险报告中；三是风险分析应给管理层提供风险的前瞻性评估，主要是对现有风险的发展趋势及将来可能出现的风险进行预测，为管理层提供参考。
风险分析和评价后，可以根据风险发生的可能性大小，对企业影响程度的高低，将风险分为不同等级，对发生可能性较大且影响程度较高的风险，应重点关注。
（三）选择正确的风险应对策略
风险应对策略就是对已经识别的风险进行定性分析、定量分析和进行风险排序，制定相应的应对措施，将风险降低到可接受的程度。
风险应对的策略由四种，分别是：规避风险、接受风险、降低风险、分担风险。在进行风险分析时，判断风险类型，选择适当的风险应对方法。当选择风险规避的方法时，我们可以通过采用技术熟练的员工来操作某项工作，得以规避风险；当选择风险分担的方法时，我们可以采用委托、联合的形式来分担风险；当选择的是风险降低的方法，我们可以通过完善人员治理和公示制度来减少风险。
在现实工作中，在进行风险应对时，应选择适当的方法，对风险加以处理，才能达到降低风险的目的。
五、结论
内部控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立健全及实施是企业生产经营的关键，对于完善企业治理机构和保护投资者的合法权益有着重要意义。而内部控制与风险管理有着密不可分的关系，如何运用风险管理，来解决我国内部控制的问题，需要进一步的研究。
参考文献：
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作者简介：
风险识别机制篇5
【关键词】人民银行 风险管理 风险控制
一、引言
风险管理是20世纪50年展起来的一门应用性管理学科，是指对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其控制在可承受范围内。2007年以来美国次贷危机、全球金融风暴乃至经济危机的深度蔓延，让人们更深刻认识到风险管理对于内部控制的重要性。如何强化内部控制、防范并有效化解各方面的风险，已经成为摆在各级机构管理者面前的重大课题。人民银行作为我国的中央银行，是我国宏观经济金融管理的核心机构，实行全面风险管理势在必行。基层人民银行作为中央银行的组织细胞，也应尽快纳入全面风险管理的范畴，但由于基层人民银行存在着现实困难，一定程度上影响了风险管理工作的深入开展。笔者通过分析基层央行风险管理工作中的制约因素，尝试探索适合基层央行的风险管理方式和手段，有效防范和化解各类风险。
二、基层人民银行风险管理工作的制约因素
（一）尚未真正建立风险管理文化
目前，基层人民银行尚未真正形成自身特色的风险管理文化。许多基层员工对内部控制和风险管理的认知程度较低，参与意识不强，片面地认为风险管理工作是管理者的职责，缺乏风险意识和责任意识。部分员工甚至将风险管理简单地理解为制定各项规章制度，以为建立健全了规章制度，就是建立了风险管理机制，却不会及时、主动地分析、思考常规性业务和突发性事件。
（二）风险管理组织架构和制度体系缺失
目前，人民银行尚未建立科学的风险管理组织体系，基层人民银行风险管理工作并没有形成统一的管理模式。虽然各级分支机构成立了内控建设领导小组，但风险管理工作职责几乎都由内审部门承担。而现阶段人民银行内审部门的独立性和权威性不足，只能将风险管理当作一种日常审计任务来完成，难以达到应有的效果。此外，基层人民银行也缺乏相应的风险管理制度体系，风险管理理念、表述几乎散落于各项业务制度、办法或操作规程中，过于简陋、抽象，缺乏操作性，无法为风险管理工作的全面开展提供保障。
（三）人员素质与风险管理要求不相匹配
风险管理工作是一项系统性和技术性强、复杂程度高的全新工作，从事风险管理工作的人员必须熟练掌握人民银行业务理论知识，具有丰富的实践经验和管理水平，又要具有一定的风险控制和风险评价能力。但现阶段，基层人民银行员工普遍缺乏风险管理专业知识，知识结构老化，对新业务的风险识别分析不到位，习惯于套用老文件、老办法来处理新问题，难以适应风险管理的要求。
（四）风险分析和评价的标准尚未统一
《中国人民银行分支机构内部控制指引》虽然指出了风险评估是指识别和分析相关风险并确定应对策略，但没有明确具体统一的评价标准。有的以内部控制五个要素作为评价标准，有的以内控的有效性、全面性、及时性和合理性为评价标准，并没有为基层人民银行制定统一的风险评价标准，导致基层人民银行员工无法对风险做出准确、恰当的评估。
（五）风险管理的长效机制有待强化
部分基层人民银行或职能部门将风险管理作为阶段性工作来抓，并未认识到此项工作需要持之以恒地予以关注和跟踪，导致未能及时防控已识别的风险点，未能有效排查新出现的风险点。在风险应对评价阶段，就无法充分利用以往的管理情况进行再分析、再评价，使得风险应对措施未能随着人员、流程、系统和外部环境的变化而更新，导致风险控制作用逐渐弱化。
三、基层人民银行风险管理工作路径设想
对于基层人民银行而言，主要是执行上级行决策，工作内容的执行性和操作性强，决定了基层人民银行在履行职能过程中工作对象、使用的资源、工作方式等相对固定，鉴于此，笔者对其风险管理的路径做出如下设想：
（一）构建职责分明的风险管理组织架构
基层人民银行的风险管理组织架构应该由三个层次组成：第一层次是设立风险管理委员会，主要负责建立风险管理体系、研究风险事件、制定风险管理策略、研究讨论有关风险评估报告等，确保风险文化与基层人民银行履职目标一致;第二层次是建立以各职能部门为主体的风险控制体系，各部门负责人需要识别风险状况，完善以风险管理为核心的制度体系，确定风险应对措施和方案、纠正风险管理薄弱环节等;第三层次是发挥内审部门的风险管理评估与监督职责，利用内审的专业优势，构建有效的内部控制评价体系，对各部门的风险识别、衡量、分析等程序进行评估与监督。
（二）构建动态循环的风险管理流程
理想的风险管理，是一连串排好优先次序的过程，通常包括风险识别、风险评估、风险应对等阶段，因此，要实现良好的风险管理，应该分阶段、按流程逐步实施。
1.风险识别阶段。风险识别是对基层人民银行面临的潜在风险加以判断、归类和鉴定风险性质的过程。根据《中国人民银行分支机构内部控制指引》（银发〔2006〕111号），基层人民银行面临的风险主要包括法律风险、声誉风险、资产风险、信息技术风险、效率风险、操作风险等6大类。各职能部门应认真研究《中国人民银行分支机构内部控制指引》中6大类风险的具体情形，大力营造风险管理氛围，逐步培养员工风险意识，让每一位员工学会从自身开始，仔细辨别自己岗位和具体工作中面临的风险隐患，然后提交至本部门的专职风险联络员，进行风险隐患的再分析、筛选和分类，突出重点风险。
2.风险评估阶段。风险评估是采用定性和定量分析相结合的方式对已识别的风险进行研究分析，评估其发生的可能性及影响程度。首先，各职能部门的专职风险联络员要对风险隐患初始识别情况进行自我评估，根据风险发生的可能性和影响程度分为高、中、低三个风险等级，即高等风险级别主要是指因内控执行不力或人为因素易导致资金、财物发生较大损失、业务产生重大差错、在系统内和社会上造成重大影响的;中等风险级别主要是指内控制度虽较为健全，但执行中因职责履行不充分、工作不作为、制度落实不到位而造成的风险，且风险仍在可控范围之内，未造成重大损失、差错和影响的;低等风险级别主要是指属于工作细节不到位、操作程序不规范、技术性错误等一般性问题，且尚未造成严重后果和较大损失的。然后，各部门风险评估联络员将分析结果提交给内审部门，内审人员运用定性和定量分析相结合的方式进行风险评估。在分析操作风险、效率风险和声誉风险时，采取问卷调查、情景分析、调查研究、专家咨询等定性分析方法，在分析信息技术风险和资产风险时，采用统计推论、计算机模拟等定量方法，也可以将两者结合起来进行分析评估，以此判断职能部门是否识别出所有风险，若发现遗漏的风险点，要及时给予提醒。
3.风险应对阶段。风险应对是指根据风险识别和评估结果，由各职能部门选择最佳管理策略将相关风险控制在可接受的范围内。各职能部门在选择风险应对策略时，应遵循以下几个原则：一是恰当性原则，就是各部门要充分考虑自身业务情况进行准确选择;二是合理性原则，就是要将考虑应对策略实施后的剩余风险水平是否能控制在合理范围内;三是成本效益原则，就是将风险控制的成本控制在风险本身可能带来的损失范围内;四是审慎性原则，就是要密切关注实施风险应对策略后可能产生的新风险以及相关处理措施。不同的业务风险点采取的风险应对策略也不相同，各职能部门负责人和专职风险联络员，要结合不同情况分别采取接受风险、规避风险、降低风险、分担风险等策略，明确具体控制措施，制定相应的处置方案。同时，各职能部门要充分考虑控制措施实施后可能产生的新风险，建立动态监测机制，及时做出提示，以进一步强化人民银行风险防范管理、降低风险损失。
（三）构建严密的风险管理监督评价体系
作为基层人民银行的内设监督部门，内审肩负着风险管理、控制及治理过程的有效性评价和改善的重要职责，既是风险管理的最后一道防线，又是风险管理的倡导者和推动者。因此，内审部门必须推动风险监督评价体系建设工作，采用定量与定性相结合的方式定期开展风险监督评价活动，以促进基层人民银行整体管理水平的提升。内审人员应将风险划分为两种：固有风险和剩余风险。固有风险是指管理者没有采取任何措施来改变风险的可能性或影响的情况下，一个主体所面临的风险。剩余风险是在管理层采取风险应对措施之后所残余的风险。一旦风险应对已经就绪，管理层接下来就要考虑剩余风险。管理者既要考虑固有风险，也考虑剩余风险。通过两种风险的比较，可以对风险控制有效性进行评价;对于剩余风险仍较大的，意味着风险控制充分性和适当性不够，需要改变或增加已有的控制措施，实现以风险评价促进组织内部控制的目的。通过建立定期的、有效的监督评价体系，可以督促各职能部门实行动态监测，定期查找风险管理中的薄弱环节和漏洞，不断完善风险应对策略，促进内部管理水平的提高。
参考文献
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风险识别机制篇6
关键词：人民银行分支机构：风险评估：框架构建
中图分类号：F830 文献标识码：B 文章编号：1007-4392(2010)07-0056-03
风险评估是指机构识别和分析相关风险，选择恰当控制活动对相关风险进行持续监控和有效管理，并将相关风险控制在合理范围的动态过程。风险评估是人民银行分支机构实施内控管理的基本环节，也是内部审计部门开展风险导向审计的基础。
一、人民银行分支机构风险识别与评估工作现状
2006年，《中国人民银行分支机构内部控制指引》制定下发后，人民银行各分支机构普遍开展了风险评估工作。一是积极组织开展业务领域的风险识别活动，各项业务活动风险点基本得到排查确认。二是成立专门评估小组，普遍采用定性的风险分析方法，对本单位的各项业务活动风险点进行了风险等级划分。三是按照上级行相关规定或业务操作规程，结合本单位实际制定了相应的风险控制措施。
但由于分支机构风险评估工作缺乏一个科学的风险评估体系框架为指导。使风险评估工作存在不足。一是对业务活动中隐含的各类风险不能够充分识别。许多分支机构由于缺乏相应的专业评估人员，仅局限于对一些传统业务的常规风险进行识别，如货币发行、会计财务、国库核算等传统业务中的资产风险、操作风险，而对履行职责中的效率风险、法律风险、声誉风险、信息技术风险等认识不足。二是风险分析主观性较强。目前许多分支机构多采用定性分析方法对风险的高低程度进行分级。定性分析方法受分析者经验和专业能力影响较大，缺乏一定权威性。三是风险应对措施存在局限性。由于对业务活动中的风险识别不够充分，使许多风险缺乏明确的应对措施，同时风险分析不够科学合理，导致一些风险的应对策略与风险程度不匹配。
二、建立人民银行分支机构风险评估框架初步构想
(一)合理确定评估基本单元
风险评估单元的合理划分对风险评估结果的合理性、适用性具有较大影响，考虑到人民银行分行、省会(首府)中心支行、地市中心支行、县支行部门设置差异，可将分支机构涵盖的各项业务作为基本评估单元，根据各级行部门职责分工，对基本评估单元进行排列组合，构成对一项业务、一个部门或一个机构的评估内容。
(二)准确定义风险事项
1.确定分支机构所面临的风险类别
对风险类别进行划分，有助于全面、合理地识别和管理人民银行分支机构所面临的风险。按照《中国人民银行分支机构内部控制指引》，综合考虑人民银行履行管理职能的实际情况，其所面临的风险主要包括法律风险、声誉风险、资产风险、信息技术风险、效率风险、操作风险。
2.分析确定风险因素
风险因素是指可能导致风险的事物，风险因素的分析对判断固有风险的重要性具有重要作用。分支机构应当关注和考虑的内外部因素，包括：高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；管理制度、业务流程等制度因素；业务运行与管理等管理因素；自然灾害、环境状况等自然环境因素；其他有关风险因素。分支机构风险类型及风险因素如下表：
(三)分析测定固有风险等级
固有风险是指分支机构未采取任何措施的情况下履行职责所面临的风险。测算固有风险，就是通过采用定性分析和定量分析，按照风险发生的可能性及其影响程度，对识别的固有风险进行分析和排序，划分具体等级，确定优先控制的风险。
确定固有风险高低或大小级别，要综合考虑人民银行分支机构自身的风险偏好及风险承受能力，根据风险影响程度与发生概率，设定相应固有风险评估标准，其通常的测算公式为：固有风险：风险发生可能性×风险影响程度
1.测算风险的影响程度
考虑到人民银行分支机构与一般金融企业不同，其风险影响程度可以定义为风险的发生将对分支机构履行职责目标的影响程度。因此。测算风险的影响程度应重点围绕与分支机构履行职责有关的因素进行考虑，鉴于这种履行职责目标无法量化，可采取定性方式，将其职责按重要性分为四类，分别将其主要风险影响程度由高到低可划分为A级、B级、C级、D级，并赋予相应的权重分值为30分、20分、10分、5分，同时将各类职责的次级风险统一定为D级，赋予权重分值5分。具体分类如下：
第一类：与辖区金融稳定运行、货币政策的调控力度、支付清算系统的正常运行、人民币发行与流通管理工作职责有关的基本评估单元，主要风险影响程度定性为A级，其它次级风险影响程度定性为D级。
第二类：与国库资金、反洗钱工作、外汇管理工作职责有关的基本评估单元，主要风险影响程度定性为B级，其它次级风险影响程度定性为D级。
第三类：与会计财务工作、后勤保障工作职责有关的基本评估单元，主要风险影响程度定性为C级，其它次级风险影响程度定性为D级。
第四类：与其它工作如综合办公、人事管理、纪检监察、内部审计等对内服务工作有关的基本评估单元，各类风险影响程度均定性为D级。
2.分析风险发生可能性
风险发生的可能性是指风险因素导致风险事件发生的可能性。通常采用定量的方法进行分析，需要充分取得分支机构在历史年度内发生的各种风险的次数，以及所导致的损失、影响后果等统计数据，统计时段越长，准确性越高。但考虑到分支机构实际，可分不同阶段对风险发生可能性采用不同分析方法。
第一阶段是风险评估工作开展初期，可暂不对风险发生的可能性进行分级，统一定级为基本确定，赋值为1，主要原因是对于许多影响程度高的风险，如影响辖区金融稳定运行的风险，尽管其发生的概率很小，但一旦发生后果较为严重，且现阶段无法得到比较完整的、系统和准确的相关历史数据，在实际操作中，许多风险发生的可能性实际上难以量化，所以可考虑将其划分为基本确定级别。
第二阶段是在积累大量评估数据后，对风险发生的因素进行分析，在了解历史上各种风险发生的频率基础上，还要充分考虑风险的客观环境是否改变，如果有变化，就要在历史数据的趋势分析上进行修正，并建立相应数学模型，采用定性与定量相结合方式确定风险发生可能性。
3.确定固有风险等级
在综合考虑人民银行分支机构自身的风险偏好及风险承受能力基础上，设定固有风险评估标准，对各类业务固有风险进行综合评估，按照分值将固有风险划分为高(分值1≥40分)、较高(30分≤分值
40分)、中(20分≤分值
第一类各基本评估单元综合分值=30分fA级主要风险影响程度)*1(A级主要风险发生可能性)+5分(次级风险影响程度)*1(次级风险发生可能性)*次级风险个数
第二类各基本评估单元综合分值=20分(B级主要风险影响程度)*1(B级风险发生可能性)+5分(次级风险影响程度)*1(次级风险发生可能性)$次级风险个数
第三类各基本评估单元综合分值=10分(C级主要风险影响程度)*1(C级风险发生可能性)+5分(次级风险影响程度)*1(次级风险发生可能性)*次级风险个数
第四类各基本评估单元综合分值《分(D级主要风险影响程度)*1(D级主要风险发生可能性)+5分(次级风险影响程度)*1(次级风险发生可能性)*次级风险个数
(四)测算固有风险控制有效性
按照《中国人民银行分支机构内部控制指引》要求，分支机构风险应对策略要基于风险分析的结果，结合分支机构风险承受度，考虑内部控制的合理性原则，采取规避、降低、转移和接受策略，使风险应对策略实施后的剩余风险水平控制在合理的范围之内，将应对策略体现在基本评估单元相关风险的控制指标中，便于评估人员通过问卷调查、穿行测试等方法评估风险控制措施有效性，
基本公式为：基本评估单元风险控制有效率=控制有效指标数÷总指标数x100％
评估标准：控制有效(分值≥80分)：控制基本有效(60分≤分值
(五)剩余风险的评估与持续监控
通过对基本评估单元固有风险控制有效性进行评价，测算剩余风险是否已经降低到可接受的水平，对控制有效性测评结论为“基本有效”或“控制无效”的，表明某些风险在选择了控制措施后仍处于不可接受的风险范围，应考虑是否相应增加控制措施或改变原有控制流程。
三、建立人民银行分支机构风险评估框架的建议
(一)设立相应风险评估机构
建议分支机构设置风险评估委员会，负责领导、组织、协调本单位的风险评估工作，制定风险评估制度，建立风险评估流程。风险评估委员会下设风险评估小组，具体负责风险评估工作计划的制定、指标体系的设定，并对本单位各项业务活动定期进行风险评估。内部评估人员应具备较强的业务能力、良好的职业道德水平，并保持相对独立性和客观性，为风险评估提供保障。
(二)建议采用以定性分析为主、定性与定量分析适当结合的风险评估方法
选定评估方法时，不仅要考虑定性分析与定量分析的利弊，更应关注到人民银行履行管理职责的实际情况，从人民银行对风险的容忍度考虑，建议较多使用定性的分析方法。可由总行组织专家对各类业务存在的风险进行分析评估，使风险等级划分具有一定权威性：同时结合总行内审司在全国推广应用的《内审业务综合管理系统》，逐步积累相关数据信息，对可量化的一些风险逐步尝试定量分析，实现风险评估定性与定量分析的适当结合。
(三)制定风险应对策略要符合人民银行实际
在风险处理方式及控制措施的选择上，应适合人民银行的实际情况，符合内部控制的合理性原则，注意预防性控制措施与检查性控制措施之间的相互配合，在预防性控制不足以确保风险得到降低的情况下应追加检查性控制措施。风险控制措施应优先考虑消除风险，再考虑降低风险，最后考虑采取个体防护或应急预案等。同时要将风险控制责任层层分解到每个部门、岗位、人员，确保控制措施的有效落实。
(四)注重风险评估工作的持续有效开展
一是风险评估过程要形成相关的文件及完整的评估记录，应经过审核，确保评估结果的客观、真实。二是要注重风险评估工作中所形成的各类风险评估资料的保管工作。建立风险评估档案，为持续开展风险评估工作提供依据。三是应当结合职责和业务变化情况，持续收集与风险变化相关的信息，及时进行相应的风险评估，根据情况变化及时调整风险应对策略，确保职责目标的实现。
(五)探索开发风险评估信息系统
风险评估工作是一项较为复杂的工作，离不开定性与定量的分析与统计，应积极开发和使用风险评估信息系统，建立广泛的数据库，保证数据的完整和准确，使风险评估更具操作性、科学性，有效提高风险评估的工作质量和效率。
课题组组长：王山松
风险识别机制篇7
关键词：机电安装；施工风险控制；控制策略
中图分类号：TU85 文献标识码： A
引言
机电安装工程在建筑工程施工占据中重要的组地位，安装的安全风险管理问题也在建筑工程开展过程中受到了较高程度的关注。在机电安装工程施工中，机电安装工程管理人员需要对整个工程项目开展过程中潜在的风险进行分析与识别，并需要将工程项目所面临的安全风险控制在一定范围内，这一过程中关系着机电安装工程质量、进度、效益以及成本等多样目标的实现。
一、当前阶段机电安装风险管理分析
我国自改革开放以后就对风险管理理论进行了研究，而建筑工程项目的安全管理，符合风险管理理论，更是一种风险管理，但由于我们的发展模式使得建筑方面的施工企业对其缺乏足够的重视，因此，施工安全风险管理也只是处于起步的阶段。目前，在国内的建筑施工类企业里几乎没有专门的施工安全风险的管理机构与组织，在国内的大中专院校中也几乎没有这方面的专业课程，因此整体上来说，对于这方面的研究很少，并且无论是理论还是技术方面的研究成果都是滞后，并相对空白。出现这样的问题跟安全风险的特点有一定的关系，如安全事故发生的偶然性、难遇见性及离散性等特点无论是对于小企业还是大企业都是很难控制的，因此也都增加了我们对安全风险管理的研究难度，再加上我们所研究的成果具有不可复制性的特点，适用于某个项目的研究成果很难运用到其它的项目，因此导致了很少学者能够很全面得对这方面进行研究，也就少有研究成果。目前，无论是国内还是国外，对风险识别，分析和评价的技术发展已经相对的成熟，因此很多的学者也开始从风险识别，分析和评价这几个方面来研究施工项目的安全风险管理，但是由于国内的安全风险管理研究的起步较晚，因此对于建筑安装行业，尤其是机电方面的文献更是少之又少。
二、机电安装安全风险分析
跟所有的安全风险一样，机电安装安全风险也存在一定的特点，因此其风险管理也要针对其特点进行一定的管理，下面针对我国机电安装安全风险管理的几方面的特点及其问题做一个简要的分析和思考。
1、机电安装施工安全风险管理的特点
建筑行业都具有制造周期长，技术含量高，不能搬迁等特点，因此其面临的风险跟其它的行业存在着差异，如要对其研究，必要了解其的特点，因此本文从以下几个方面来介绍安全风险管理的特点。
（1）客观存在普遍性
总所周知，风险是不以人的意志为转移的，它的发生发展具有一定的客观性，而且它贯穿于整个施工阶段，因此人在施工前，应客观得认识这个特点，这对于较少风险带来的损失具有一定的作用。
（2）偶然与必然兼并
由于安全风险具有一定的客观性，因此在施工过程中我们如果只对一个安全事故进行研究，则会觉得这个事故发生地偶然，但其实如果我们对多年施工过程所发生的安全事故进行统计分析，则可发现其是具有一定的规律性，是有章可循的，因此它又是必然性的，所以我们可以用概率学的知识来对我们施工过程中的安全风险进行识别、分析并预测，以减少风险带来的损失。
（3）多样并可变性
周期长，技术要求高等建筑行业的特点，导致了风险存在的多样性，并且有时各种风险会交叉进行，具有多样性的特点，但即使我们对风险进行了分析，掌握了一定的规律， 但是随着周围环境、施工人员等的变化，有些风险会有所改变，因此针对风险我们应该时刻要有一定的防御措施。
2、机电安装施工项目存在问题
虽然我国对机电安装施工安全风险管理做出了一定的努力，但是总体还是存在着很多的问题。
（1）风险识别资料不足
风险识别是风险管理的第一步，而对之前项目风险的总结是风险识别的基础，但是，就目前看，施工企业对风险总结的资料较少，因此不足以展开风险识别工作的实施，因此影响了安全风险管理研究的开展。
（2）风险管理意识不足
对我国建筑施工企业进行调查的结果显示，随着我国对企业安环体系的建构和实施，企业的安全防范意识有了一定的提高，但是还未形成系统的风险管理体系，因此风险管理的意识还有待提高。
（3）施工人员素质有待提高
由于施工企业多由一些低技术含量的工人来担任一线工作，由于其受教育的程度低，安全意识程度较差，而接受培训与风险控制措施的能力也相对较弱，因此这就增加了施工安全风险控制的难度。
三、加强风险管理建议
风险管理的目的是尽量地降低风险，并且是以最终风险的预防和控制作为目标，机电安装管理的模式也逐步转向了以项目开发与以项目实施为主的模式，相比之下，其风险得到提高，如果不能有效地控制这些风险，就会给施工项目带来不同程度的损失。而机电工程项目是以机电制造、安装为主要任务的工程项目，并且由于其拥有涉及面广，跨度大的特点，其施工环节风险发生的可能性较大，所以对其进行风险的识别、分析和控制显得尤为重要，因此我们可以应用风险层次全息模型（HHM）、访谈法、问卷调查法等方式对风险的要素进行分析，从而识别风险，并采用因子分析法，单指标未确知测度及信息熵对机电施工过程中的风险进行分析和评价。
四、机电安装工程施工安全风险控制策略
1、规避风险
回避风险是指在没有其他方案控制安全风险时，可以改变施工方案，进而成功地回避施工安全中的风险。虽然这种方式能够对施工安全风险进行一定的控制，但是是一种消极的风险控制策略。尤其是对于机电安装工程来讲，如果在施工过程中，临时改变施工策略，那么可能会影响整个项目的施工日期，进而造成一连串的连锁反应。
2、风险转移
转移风险与回避风险相比，具有一定的积极意义。转移风险是指，在施工过程中，如果意识到安全风险的到来，可以将一部分或者是全部的风险转移到其他单位或者个人，从而减少自身程度风险的概率。在机电安装工程施工过程中，主要的风险转移方法有：第一，保险类安全风险转移，主要是指在机电安装施工过程开展之前，或者是开展过程中，可以通过购买保险公司的保险，由保险公司承担一部分的施工安全风险，这样能够有效地将机电安装工程的风险转移给保险公司，但是目前我国的工程施工安全保险制度还存在一定的完善空间，所以在进行投保过程中，一定要选择信誉比较好$知名度比较高的保险公司；第二，非财产类的风险转移，与财产类的风险转移方式形成一定的互补，因此主要是指机电安装工程可以通过外包或者转售，让其他公司进行相应的施工，从而转移自身在施工过程中的安全风险。
3、风险预测
预测风险主要是指通过对施工安全风险的识别和评价，成功意识到施工安全风险的存在，从而在进行机电安装工程施工以前，找到相应的应对方案。与以上两种安全风险控制策略相比，这是一种积极的应对安全风险的控制策略，同时也是最常用的一种手段。预防施工安全风险主要包括两种：第一，有形的手段，就是在施工进行之前，对于有可能出现安全风险的因素采取一定的预防策略，同时将有可能形成安全风险的相关联的因素进行隔绝，从而避免各种风险因素的共同作用产生施工安全问题；第二，无形的手段，主要是指对施工现场的人员或者是管理者采取安全教育或者安全培训，使得他们能够提高安全风险意识，对一些比较普遍存在的安全风险能够进行识别，同时在施工过程中可以严格按照施工安全手册进行机电安装，从而避免因为人员操作失误造成重大安全问题；另外，可以采取一定的施工安全应急演练，使得工程施工人员能够身临其境地进行安全风险的控制，从而达到学以致用的效果。
结束语
在机电安装的工程的过程中，安全分析的监控是动态循环的一个过程，在施工当中是循环的不断运行的，通过对风险进行有效的评价，对风险存在的因素进行有效的确定，进一步对风险进行有效的预防和控制，在一定程度上把风险降到最低。机电安装工程项目施工安全风险的管理对工程的实施具有非常重大的意义，但是它也是个动态循环的过程，本文从研究的现状，风险管理的特点以存在的问题进行了分析，以便对学者的研究提供理论参考。
参考文献
[1]熊华.浅谈建筑机电安装工程施工技术[J].现代物业（上旬刊）.2011（09）.
[2]李佩华.浅析建筑机电安装施工管理措施[J].现代物业（上旬刊）.2011（12）.
风险识别机制篇8
[关键词]金融创新;金融风险管理;内控体系;市场经济
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.20.093
[中图分类号]F830 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）20-0-01
1 金融风险的新特点
金融行业在市场经济中占据重要地位，对金融行业而言，其存在普遍的风险因素，一旦金融风险的识别和控制不及时，就会使金融市场出现混乱，从而破坏正常的经济秩序。通常而言，引发金融危机的因素较多，如市场环境因素、金融企业自身因素等，1997年爆发的亚洲金融危机，就存在多方面的引发因素，国际市场的资本集团人为进行金融操作，导致泰国的外汇储备不足以弥补外资流入，同时东南亚各国的经济增速过高，其不良资产出现了极速膨胀，再加上世界性分工不合理，贸易和货币体制的不平衡性，综合各个方面从而引发了亚洲金融危机。
当前金融危机呈现了新的特点，首先，金融危机的破坏深度和广度更大，这是因为随着经济全球化的发展，世界成为了一个整体性的经济组织，一旦局部出现金融危机，在短时间内就会蔓延到世界，给世界经济造成关联性的破坏。其次，金融危机会导致房地产市场的崩溃，金融危机爆发后，人们的经济收入受到削减，房地产业需求量下降迅速，人们的购买能力下降，从而造成房地产业的大萧条。此外，金融危机的破坏性体现在股票市场上，金融危机引发股市暴跌，大量企业经营困难，甚至出现倒闭，使得股票市场大受冲击，股市市值蒸发迅速。
2 金融管理中识别金融风险的重要性
识别金融风险是控制金融危机的首要工作，通常而言，在最短时间内及时识别风险的存在有助于进行针对性的政策调控，从而把金融风险扼杀在摇篮中。当前我国金融市场的运行机制不甚完善，强化金融风险的识别避免对整个金融市场造成严重冲击，有助于对已经存在的金融危机进行后期修复和调整，维持金融体系的健康发展。规范金融风险的识别机制有助于规范金融市场，以应市场变化，同时有利于建立规范化的竞争机制，维持金融市场的可持续发展。此外，金融风险识别和政策的完善联系密切，反应迅速的识别机制使政策调整更具针对性和科学性，适应金融创新条件下的金融管理需求。
3 金融管理中风险的识别和控制策略
3.1 强化金融市场的资产组成评估
资本是金融行业的核心，充足的资本有利于应对金融危机，而资本不充足则会降低对金融风险的应对能力，从而导致金融市场不断恶化。在金融市场中，资产组成结构是衡量资本优良与否的关键参数，因此，要强化对资产组成的评估，侧重于对先进、贷款、固定资产、证券等多种形式的资金进行衡量评估，明确资产的组成形式以及大致数量，并以此评估其应对金融风险的能力，以便于做好应对之策。
3.2 优化资本的准入机制
金融创新条件下金融风险管理要增强资本的硬约束力，资本金的硬约束体现在三个方面：首先是金融机构出现承担的风险转化超过资本金，当前资本金消耗殆尽之后，必须进行依法的破产和重组;其次是在金融机构发生破产之前，如果金融机构的风险相对于其资本金过大，监管当局有权限制金融机构开展风险较大的业务，以将金融机构的风险承担降低至与资本金相适应的水平;最后是金融机构应该在统一的风险政策下，依风险配置资本，即进行风险资本配置，作好风险预算。
3.3 建立治理结构和内控体系
治理机构是金融机构风险管理的原动力，良好的治理机构能够为金融风险的控制提供有利支撑，同时风险管理的量化和控制都应当建立在完善的内控体系上。当前建立治理结构和内控体系是我国金融风险管理中应重点解决的问题。因此，金融机构要解决资本金不足的问题，就要健全治理结构，从本质上增强对风险的“硬约束”能力，同时，建立独立的董事制度、内部审计制度，逐步形成以风险管理部门为核心的风险管理组织体系。
3.4 完善中介服务
金融机构完善中介服务，可以有效掌握市场经济信息，有利于对风险做出正确的识别和度量，有利于提高风险控制策略的有效性。但也要重视中介服务所带来的风险性，一旦中介服务出现问题，就会造成反馈信息的错误性、延时性，甚至会诱导金融机构做出错误的市场判断，从而造成经济损失。银行在金融机构中扮演着重要角色，因此，要从银行信贷的风险识别入手，保证银行贷款业务盈利，以保证银行不会出现贷款亏损，从而提高金融市场的稳固性。另外，要突出银行在金融市场的把握作用，保证银行有足够的资产存储量来应对风险。
4 结 语
我国的金融行业飞速发展，在市场经济中发挥着重要作用，鉴于金融危机的强大破坏力，要在金融创新的条件下加强对金融风险的管理，提高识别和控制能力，维持我国金融市场的健康发展。
主要参考文献
[1]杨菊华.金融机构风险识别和风险管理[J].时代金融，2010（2）.
[2]郭威.金融管理中如何有效识别金融风险[J].现代营销，2015（15）.