财务部工作重点范文

财务部工作重点篇1

关键词：消防部队；财务管理；问题及对策

中图分类号：E232 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）05-0-01

一、消防部队财务管理工作中存在的问题分析

当前，消防部队财务管理工作的现状不容乐观，还存在着诸多亟待解决的问题，这些问题主要表现在财务管理意识不强、经费预算管理不严谨、财务管理缺乏监督、人员素质不高四个方面，其具体内容如下：

1.财务管理意识不强

财务管理意识不强是消防部队财务管理工作中存在的普遍问题。就目前而言，许多消防部队由于受高消费等社会思潮的影响，勤俭节约观念淡薄，花钱大手大脚、重钱轻物以及盲目开支等现象严重，有的甚至把预算外的经费看成是不受财务制度和财经纪律约束的“自由经费”，导致各项经费开支口子较大，账务管理混乱，这都是由于财务管理意识不强造成的。

2.经费预算不严谨

经费预算不严谨也是消防部队财务管理工作中迫切需要解决的问题。从目前消防部队的预算、决算管理情况来看，消防预算的不严谨，主要表在许多单位在制定预算时，没有切实结合部队的实际发展状况制定经费预算。加之有的消防部队不按预算项目金额开支，甚至以银行存款现有存量为资金使用依据，致使预算难于执行，在资金使用上存在盲目性和随意性。

3.财务管理缺乏监督

财务管理缺乏监督是消防部队财务管理工作的瓶颈。就财务管理缺乏监督而言，一方面，由于消防部队经费来源较广，造成上级业务部门对基层消防部队的经费监督管理难度增加。另一方面，由于财务人员缺乏开展财务工作的独立性，自然就难以独立行使财务监督的职能，导致预算外的经费收支管理不严格、使用不合理，这些都是财务管理缺乏监督的表现。

4.管理人员素质不高

在基层消防单位，管理人员的素质不高、能力不足是影响消防部队财务管理工作质量的直接原因。从消防部队基层财务管理人员队伍的素质来看，一部分的财务管理人员并不是财会专业的毕业生，他们大多缺乏完整的财务理论体系和相关的知识认知，他们的业务水平还停留在简单的账务处理工作上，许多财务管理方面的新手都还无法应对消防部队财务管理发展的新形势、新任务和新要求。因此，积极采取相关措施对消防部队的财务管理人员进行业务培训是解决消防部队财务管理人员素质不高这个难题的重要措施。

二、解决消防部队财务管理工作中存在问题的对策

为进一步提高消防部队财务管理工作的水平，针对上述消防部队财务管理工作中存在的问题，可以从以下四个方面入手来分析解决消防部队财务管理工作中存在的问题：

1.提高财务管理意识

提高财务管理意识是加强消防部队财务管理工作的关键。在消防部队财务管理工作中提高财务管理意识，要把握好两个关键点，一是要加强财务人员的预算法规意识，始终坚持量入为出和保障重点的原则。二是在预算的编制过程中，要树立正确的预算编制思想，要以科学合理、保证效益作为财务预算的指导原则，并且要积极加强预算论证，让预算能具备较好的约束力和指导性。

2.规范经费预算方式

规范经费预算方式在消防部队财务管理工作中也至关重要。从消防部队后勤财务管理来看，需要科学谋划，谋而后管。消防部队的工作是以防火监督、灭火救援为重点，一切后勤保障工作都是以拉升部队战斗力为中心，因此消防部队要积极采用科学先进的管理办法，规范经费预算方式，在统筹协调经费时，既要兼顾全局，还要保障重点，充分提高经费的使用效益。

3.加强财务管理监督

加强财务管理监督也是消防部队财务管理的重要环节。消防部队的财务管理要把加强财务监督工作提上议程，完善监督机构和人员设置，本级监督人员应相对独立，设置专职工作岗位，并保持岗位人员的相对稳定性及工作的连续性；支持财务人员大胆履行监督职权， 帮助解决财务监督工作中遇到的困难和问题，切实将财务管理和监督工作落到实处。

4.提高管理人员素质

消防部队财务管理工作还应提高管理人员素质。增强财务工作直接履行者素质是强化财务工作的有力保证。消防部队提高财务管理人员的素质，应针对当前财务人员业务素质不高的情况，要有重点的加大财务人员的培训，通过定期或不定期地开展财务管理培训工作，提高财务人员理论水平和操作水平，以便在消防部队财务管理的实际工作中，更好地为消防部队的财务管理工作服务。

三、结语

总之，消防部队的财务管理工作是一项综合的系统工程，具有长期性和复杂性。在进行消防部队财务管理工作的时候，应加强财务管理意识、规范经费预算方式、加强财务管理监督、提高管理人员素质，面对消防部队财务管理工作中出现的问题，不断探索加强消防部队财务管理工作的策略，及时采取应对措施，只有这样，才能不断提高消防部队财务管理水平，促进消防部队财务管理工作又好又快地发展。

参考文献：

[1]张弛.浅谈消防部队财务资金使用效率的提高方法[J].当代经济，2011（06）.

[2]何艳萍.浅议如何搞好消防财务管理工作[J].山西师大体育学院学报，2009（S1）.

[3]安斌.加强消防部队财务信息化建设[J].中国城市经济，2011（12）.

[4]曹伟.当前加强和改革消防部队财务队伍建设的思考[J].改革与开放，2011（06）.

[5]王强.浅析消防部队基层单位会计内部控制制度的完善[J].财经界（学术版），2011（04）.

财务部工作重点篇2

关键词：部队财务管理；问题；对策

中图分类号：E23 文献标志码：A 文章编号：1002-2589（2014）11-0081-02

一、新时期军队财务特点

党中央、中央军委根据对国际形势的科学分析，确定国防建设从准备“早打、大打、打核战争”的临战状态转到和平建设的轨道上来，这一指导思想的战略转变，将对我军建设的各个方面产生决定性影响，也给军队财务工作提出了一个适应军队建设的战略转变的问题。军队财务工作是一项综合性的军队经济工作。它的根本工作在于加强财务管理，实施部队的经费供应，提高国防经费的使用效益，为我军的现代化、正规化建设服务。在新时期加强军队财务管理工作，使财务工作适应我军战略思想转变，这是摆在全军各级财务部门财务干部面前的重大课题。

二、相关问题的出现

部队财务工作庞大复杂，涉及部队建设的方方面面。财务管理稍有不慎，就会给部队带来很大的经济损失。俗语说，“好钢用在刀刃上”，对部队财务的科学调配和使用，既能够突出部队相关建设的侧重点，又使部队财务工作科学合理。但现在部队财务管理工作中的一些问题，对部队建设的发展产生了严重的滞阻作用，具体有一些表现。

1.财务管理思想出现问题

现在是市场经济社会，拜金主义和享乐主义成为社会上一些人争相追逐的目标，这种不良风气也走进了军营，而部队财务部门成为这股思潮重点侵蚀对象。在这种情况下，部队财务工作的难度增加，部门之间工作性资金的支出矛盾也会增多。同时也淡化了财经纪律观念和法纪观念，使正常的工作关系、同志关系、上下级关系都蒙上了一层商品色彩，进而导致领导的指导思想不正。在个人财务观念淡薄的同时，有些部队的相关部门，在财务管理思想上缺乏有计划，有步骤的全局观念，没有真正从实际角度出发，一切事情的解决都是从自身利益的角度来考量，存在严重的片面性。主要有下面两种情况：一是对基层单位检查走过场，只停留在提要求上，发现不了实质性问题；二是对基层单位检查指导不经常，时紧时松，上级强调一次就检查一次；或者对基层单位检查不细，敷衍了事，或者借口工作忙，放任不管。这都严重影响了财务管理工作。

2.财务管理体制不完善缺乏有效的监管机制

部队财经法规方面，虽有一些财务管理规定、财经纪律，但比较零散，不够系统，不够具体，财务监督法规至今没有建立。《中国人民联勤财务工作条例》中并未非常具体的规定各级财务部门具有的财务监督权限等相关问题，使得监督主体职责没有得到应有的明确划分，监督主体关系不明确。内控制度方面，对宏观控制制度多，微观控制制度少；原则性的制度多，易操作的制度少；强调财务人员讲职业道德的多，内部牵制监督措施少；强调自觉遵守的制度多，经常性制约制度少。与地方不同的是部队采取的是“双轨制”财务体制，即部队管理权在党委，对事业部门和财务部门进行统一经费管理。事业部门负责部队的一切日常开支，财务部门对部队资金的接收进行集中统筹。两个部门协调一致，负责对部队财务收支平衡。可现在有的部队财务收支情况却没有按制度办事，致使财务核算出现混乱，影响了财务工作的顺利进行。部队财务的监管机制是一项严肃重要的工作，应于部队军人严谨的工作作风相匹配。其管理机构是检查其工作运行效果的财务经委会。但由于对财务经委会缺乏足够重视，没能真正发挥他的法律监督作用。有的开会无记录，有令不落实，纪律松散，形式主义严重，造成财务管理不严格。有的党委领导对财务审批制度制定的不规范，对部队财务经费的收支审批存在许多漏洞，责权利不清，经常出现一项审批需多人过关或一项资金使用，多人都能签发的现象。这是典型的财务监管不利的现象。有些单位经费报销、资金管理不够严格，对所剩资金私设小金库，或对部队财务个人进行私贷现象。不能按照部队经费使用标准进行正常的拨款，有些部队财务管理手续落实较差，盲目出现重钱不重实物，重供应轻视管理的现象。没能在监管机制上下足功夫，造成监管的混乱。

3.新技术引进的应用能力不足

信息化是部队财务管理工作的大趋势。党中央提出的科技强国、科技建军，要将我国军队建设成世界一流，技术过硬的现代化队伍，军队建设从此进入快速发展时期，一大批先进武器装备不断装备作战部队，与此同时，大量先进设备也使全军办公装备获得全面的升级换代。但当前，信息技术在部队财务管理中运用不到位，表现在部队对财务管理信息化的地位认识不到位，同时对实行财务管理信息化所需更新的管理理念和模式的要求认识不足，财务管理基础薄弱，同时相关制度不健全，严重影响了部队财务管理水平的提高。

4.财务管理人员业务能力有待提高

部队财务涉及金额巨大，对财务人员业务水平要求十分严格。财务人员的素质和理财能力、业务知识和基本技能高低直接影响着财务工作的质量。随着部队现代化装备的不断引进，各种新的科技和信息也随着硬件的提升而同步引入。这就需要部队财务人员能够与时俱进不断了解和掌握相关知识和技能，加强自身专业知识和基础理论的系统学习，更新知识结构。可是，一些部门缺乏长远观念，没有及时对环境及工作方式的变化进行人员的合理安排，致使一些单位财务人员相关财务知识陈旧落后，对工作人员财务培训长期得不到落实，对财务人员的业务培训一直是以走形式走过场，没有真正认真的去理解吸收新知识以至于有些财务人员对新的业务知识一知半解，部队要探索一条提高财务干部整体素质的有效途径，要注重培养一支政治信念坚定、本职业务精通、工作作风扎实、高素质的财务干部队伍。

三、相应的措施与改进方法

1.端正财务管理思想观念

思想教育，是人才培养的基本指导思想。部队的财务管理工作相当于军队生存的命脉，是保障部队这一特殊单位持续稳定发展的前提条件。面对新形势，部队财务干部首先要端正指导思想，讲政治、顾大局，从全局高度认识到加强财务管理工作的重要性。其次，还要有整体的管理协调能力，从日常财务管理工作中发现问题、解决问题，并能够就所研究的问题提出合理化的建议和措施。随着新时代的发展，我军必须要进行从单一兵种的后勤保障到各兵种联合起来共同作战的转变，要培养军队财务管理干部高科技的管理知识，共同致力于军队财务工作的保障工作向着更高水平跨进。

2.加强财务制度建设，进行财务全程监控

部队财务状况的好坏，首先要充分认识到制度建设的重要意义，制度规范为财务管理提供了有力依据，是防范财务风险的强有力武器。第一，推行支队级财务集中核算制度，在支队机关设置财务核算中心，对支队、大队及中队财务核算进行统一管理，大队以下单位采取逐级报账制度。第二，推行军政主官“联审会签”制度，“联审会签”制度就是经费开支要经单位党委讨论，集体研究并形成会议纪要的一项经费管理制度。推行此项制度是财务制度规范化的具体体现，能够起到相互监督制约的作用。

其次建立完善的财务监管体制，可使财务实施过程中加大监督力度，把损失降到最小。财务的监管必须以党委领导为核心，排除各种干扰，确保监管制度的长期有效性。在财务实施过程中，要强化预算法规意识和预算执行刚性能力的培养，依据财务规章制度对财务工作进行动态管理，确保每一项财政预算都能落实。要进一步增强标准办公、制度办事的观念，坚持用部队财务收支标准来衡量各项公务经费的合理性、合法性和科学性；建立健全监督体系。主要包括上级业务部门监督检查，内部监督举报和社会监督三位一体的监督体系，使工作制度化、经常化、规范化。一要坚持监督全程化。在新的形势下，财务监督要由静态监督向动态监督拓展，由事后监督向全程监督拓展，把监督贯穿于经费运行的全过程，贯穿于各个环节。二要坚持监督检查全面化。从时间上区分，年初，重点监督预算；年中，着力监督经费流向、调整开支使用重点；年底，重点监督突击花钱的现象。从时机上区分，重点是领导班子调整时、大项活动筹划时、工程建设立项时以及体制编制调整时。从单位上来区分，总部、军区财务部门重点是把握经费的分配；从人员上区分，重点是领导干部。三要坚持内部监督规范化。要坚持以法规制度为依据，严把经费预算关、资金拨付关、规范财务部门内部监督秩序科学审计，规范使用标准限额和开支范围使用经费，确保各项财经活动资金运行在法规和标准的约束下。要与其他部门一道狠抓制度建设这个部队“根本”原则。按照军委总部颁布的财务法规和执行标准制度为工作重点，制定本单位具体适用的规定和办法，防止不符合规定经费开支的随意性。部队财务监管要有一套严格的审查程序和对其进行全程有效的监督体制；落实经济责任审计，审计的重点包括:内部控制的健全有效性、资产负债的存在性、会计信息的真实性、财务收支行为的合法合规性。审计应采用查账与调查相结合的方法，以查账取证核实的事实为依据，按照全面性、客观性、历史性原则，界定评价被审计对象的工作业绩。

3.培养创新意识

财务部工作重点篇3

【关键词】财务管理 内控制度 管理措施

企业的财务管理对于企业的整体经营运行有着重要意义，特别是在医院这种国家事业单位中，财务管理的内控制度显得尤为重要。财务是一个单位运营的基础，对于单位资金的管理要有合法合规则的运行标准和原则。财务管理中重视内部控制的管理是财务管理的重要内容，遵循财务管理内控原则是医院顺利运行的重要保障。

一、财务内控制度的管理原则

我国对于财务管理的内部控制制订了一系列原则，单位的财务管理中要重视内部管理和控制，把内部控制原则作为财务管理的重要导向。

（一）财务内控要遵循合法性原则

管理的合法性，顾名思义，就是在财务管理中，无论运用什么样的方法，最根本的都要以法律为基本准绳。管理方法要在合法的范围之内，无论是企业还是事业单位，财务管理都要遵循法律的管理原则，否则，管理方法手段突破了法律界限都是不受法律保护的，对于企业和单位管理运行都会收到适得其反的效果。

（二）财务内控要遵循整体性原则

整体性原则要求财务管理人员对于财务资金的管理中要重视从整体的角度把握，在财务管理中，财务管理人员应该既注重单位财务的短期计划又要把长期的发展作为规划的总体方向，从整体上协调好整个单位财务管理，保证单位从整体上综合方面协调发展，是财务管理内部控制的重要原则，对于财务管理人员的能力也提出了更高的要求。

（三）财务内控要遵循发展性原则

财务管理内部控制的发展性原则主要是要求财务管理中重视公司单位的发展目标，财务管理是单位运行中的重要方面，单位运行管理要注重发展性，在财务管理中发展性原则的要求显得更加重要。发展性要求财务管理人员在做好现阶段的财务管理工作的同时，时刻不忘把单位的整体发展目标作为自己的工作导向。无论是公司企业还是国家机关、事业单位，在财务管理的内部控制中，都要注重单位整体的发展目标。财务管理人员也是公司管理阶层的一部分，如何做好财务管理工作，关系到公司整体的发展规划和方向。因此，在财务管理的内部控制原则中，发展性的原则也是财务管理人员重点遵循的一个原则目标。

（四）务内控要遵循经济性原则

经济性原则就是要求财务管理人员在财务管理中要充分考虑成本效益，这对于任何事业单位机关，私营企业的财务管理阶层而言都是一个重要的管理原则。财务管理内控要求内部管理人员在财务管理中重点考虑经济效益，经济效益是一个单位正常运行的基础，没有经济效益的保障单位就难以正常顺利的运行。对于财务管理人员更应该注重管理的经济效益，因为一个单位整体的资金运行都需要财务管理部门的资金把关。所以在财务管理中，管理人员的内部控制中要充分平衡管理工作中所能得到的经济效益，这也是单位整体运行的关键因素。

二、财务内控制度在医院中的应用

在财务管理中，加强财务管理的内部控制是财务管理的重点。特别是对于医院这种事业单位部门，加强财务管理的内部控制更是十分重要的。财务管理的内部控制要遵循内部控制的原则，上文中我们提到了财务管理的内部控制原则包括合法性，整体性，发展性和经济性的原则，在具体的财务管理工作中，我们实施的财务管理措施也是要以这些管理原则为标准。

（一）财务管理内部控制要制定相关的规章制度，保证财务工作的顺利进行

想要加强财务管理的内部控制，最重要的一点就是要制定相应的财务管理规章制度，从制度角度规范财务从业人员。对于医院的财务管理而言，制定相应的财务管理规章制度能够保障财务管理资金的不滥用。通过制度手段约束管理人员的行为，让每一笔资金都运行的清晰明确，对于医院的每一笔资金的收支都有明确的记录。医院是一个特殊的单位，每天都会有大量的资金流动，资金流动量大，流动频繁，是医院财务管理工作的重要特点。这就对财务管理人员提出了更高的要求，财务的内部管理中，制定相应的规章制度，保证财务管理工作井然有序的进行，是医院资金控制的重点。

（二）财务内控要提高财务管理人员的素质，从主管角度提升财务管理的质量

医院财务管理是一个庞大的财务管理体系，由于医院每天的资金运行量大，在资金的管理中，难免会有疏漏。所以在医院财务管理工作中，要提升财务管理作人员的软实力，就需要提升财务管理人员的素质。从个人素质、业务素质等方面对管理人员的能力进行提高，保证医院财务管理工作顺利高效的进行。同时，在财务管理方面以医院的整体发展目标为核心，保证医院各方面工作协调有序的发展。这是每一个财务管理人员的责任和义务。所以，在财务管理的内部控制中，工作人员的素质提升也是一个重要的方面。

三、结语

财务管理工作的内部控制要遵循管理的合法性、整体性、发展性和经济性的原则，注重从多方面提升管理质量，提升管理人员的素质和从业技能，这是财务管理工作的要点和关键，同时，在财务管理工作中还需要因单位的性质不同而调整管理理念和创新管理方法，管理方法不能因循守旧，管理手段也要加强创新。在医院的财务管理中，管理人员要注重多重管理的多样性，具体性的分析，从各方面加强管理质量的提升。

参考文献

[1] 陈利花.推进企业财务评估推动《企业财务通则》落实——《企业内部财务管理评估试行办法》研讨会观点集锦[J].财务与会计，2008（18）.

[2] 李志刚，常青.企业集团内部财务管理体制的建立——基于新企业财务通则的思考[J].中国管理信息化，2008（17）.

财务部工作重点篇4

一、财务会计和审计工作的关联性

(一)企业财务会计和审计工作的相同点

企业财务会计和审计工作是企业财务管理的主要内容，两者在具体的工作环节、工作手段、工作范围等方面都有很大的联系，具体表现在以下几方面：

1.在具体的工作内容上，企业财务会计和审计工作两者都有对企业生产运营过程的实施监督和管理。企业财务会计在进行具体的会计工作时，可以在依法的前提下，实施监督和管理企业生产经营的全过程和运营细节。企业审计的工作主要是在企业财务进行监督过程以后，再次对企业生产经营活动实行监督和管理，还有对企业财务认定的相关业务活动做出认定。

2.企业财务会计和审计在具体的工作过程中，具有相同的目标，就是在对企业内部的财务实施内部管理和控制，进而可以达到全方位掌控企业财务内部控制的目的，以最大限度地使企业实现利润增涨，降低运营成本的最终目标。同时，财务会计和审计的工作出发点都是以企业的根本利益为主。

3.企业财务会计和审计工作在范围上有很大的关联，财务会计主要管理和控制企业内部的流动资金，包括企业所有业务收支范围内的管理。审计工作的主要范围也是企业内部的经济管理和控制，以进一步保证其有效性和完整性。

(二)企业财务会计和审计工作的不同点

1.从工作重点来看，企业财务会计主要对企业生产运营的资金、一切账务记录进行管理和控制，重点放在企业的资金上。审计工作的重点是进行内部的管理和控制，主要在人力资源、运行机制、内部管理等进行监督。

2.从工作对象来看，企业财务会计主要是针对于一切账目管理，资产的运营控制，同时形成一定的会计报表，以便可以为企业以后的发展提供决策依据，其工作对象具有详细性和具体性。审计工作主要是以监督和管理财务会计所有的业务活动为主，以便保证其资金管理和控制活动得以实现。

3.从工作层次上来看，企业财务会计的工作内容主要是财务管理和控制，是低层次的监督管理。审计工作的主要内容除了有对会计工作的检测和控制，还有与企业财务相关的所有业务，是高层次的经济监督管理工作。

二、对企业财务会计和审计工作的进行提出一些建议

(一)理清企业财务会计和审计工作的关联性

要做好企业财务会计和审计的监督管理工作，必须要理清财务会计和审计存在的关联性，在本质上把两者的共同点和不同点认识清楚。企业财务会计的本质是资产管理，以推进企业经济效益的增长为主要目标。审计工作从本质上来讲，就是进行企业财务的监督，以评价企业经济业务行为主要内容。其中，企业财务会计的监督管理工作和审计工作具有一些相同之处。所以，企业就需要利用审计监督和评价，规划好发展目标，以促进企业经济高效、稳定发展。

(二)保证企业财务内部管理和外部控制互相结合

为了更好地部门企业财务工作发生的情况，企业必须要设立有关的控制管理制度。企业的内部控制管理是企业经济发展的保证，它包括企业生产经营活动中的多个环节，主要有企业业务活动运营的实际政策、管理制度、以及有关的规范、标准等。同时，可以利用多种不同的业务程序，在具体分工的前提下，进一步促进企业内部控制管理和外部控制管理互相结合，以便保证企业多项经济发展信息可以被有效规范化地记录和运用。

(三)明确企业财务会计和审计工作的职责和权利

企业财务会计的具体工作环节中，资产的监督管理程序恶化审计工作具有很大的共同点，其都是为了保证企业财务资料信息的有效性和完整性，进而促进企业经济的监督管理工作不断规范化和标准化。可是，企业财务会计的监督管理工作和审计工作的侧重点又有所不同，审计工作主要以强化企业财务的监督和评价为主。所以，就要明确财务会计和审计工作不同的职责和权利，以便加深财务工作人员对自身工作范围的认识，进而提升不同职责部门和环节的财务工作效率，保证企业财务管理和监督工作的有效进行。

三、结束语

由于现代企业财务管理的手段和理念在不断改进和变化，企业财务会计和审计工作也相应有了很大改变，就需要企业的财务管理者认清两者之间的关联性，明确企业财务会计和审计工作在具体操作中的相同点和不同点，分清两者的职责和权利，以防止在实际工作过程中出现矛盾和冲突，促进两者更好地实现配合，进而保证企业财务工作顺利展开，促进企业经济发展。

财务部工作重点篇5

    1.从年度工作计划安排上把经济责任审计与财政财务收支结合起来

    财政财务收支审计项目有两类,一类是由上级审计机关布置的,比如同级财政审计,行业审计,重点建设项目审计,重点企业财务收支审计;另一类是本级审计机关自行安排的项目。由上级审计机关布置的财政财务收支审计项目具有确定性,一般考虑当前政治、经济、社会形势在年初安排,着重于重点行业和重点资金,一般有充足的时间,为打造精品提供了时间保证。而经济责任审计工作则是本级党委、政府根据干部管理、监督的需要,由组织人事部门会同审计机关安排,时间比较难确定。因此,审计机关要充分利用有利条件,主动、及时与组织人事部门联系,结合上级审计机关安排的财政财务收支审计年度工作计划,安排经济责任审计年度计划。这些项目只要能同时实施经济责任审计,组织人事部门则下达经济责任审计委托书,同时安排经济责任审计。这样能达到一举两得的效果:既完成上级审计机关下达的财政财务收支审计任务,又对重点领域领导干部经济责任作出阶段性结论,有利于减少审计机关以及被审计单位的工作量,同时由于查得深,查得透,能使经济责任审计的风险降到较低的水平。至于自行安排的财政财务收支审计项目,由于经济责任审计在内容上涵盖了财政财务收支审计,因此审计机关自行安排项目可根据需要减少财政财务收支审计项目,留出审计力量安排经济责任审计项目。那么,为什么不把所有的财务收支审计项目都同时安排经济责任审计项目?笔者认为,经济责任审计是一项政治性强、风险大的工作,要本着对被审计领导干部负责的态度,不能为了单纯追求数量而忽视了质量。单纯追求数量,不可避免的要以牺牲质量为代价。

    2.通过审计资源共享把经济责任审计与财政财务收支审计结合起来

    (1)单纯的财政财务收支审计项目,若其主要领导属于干部管理和监督的重点对象,审计实施方案要在审计内容、审计重点、审计方法等方面考虑界定经济责任的需要。对与领导干部密切相关的经济事项,要给予足够的关注。(2)任何财政财务收支审计项目,若发现存在的问题与主要领导人员有关,就要注意做好责任性质和责任归属的取证工作,注意点面结合、重点查证,并将情况列入党政领导干部或企业领导人员经济责任档案。(3)财政财务收支审计项目围绕真实性审计开展,它所查证的被审计对象的资产、负债、结余,即“家底”也是经济责任审计的重要内容,实施经济责任审计时应加以利用,避免重复。实施经济责任审计,对已实施财政财务收支审计的任职时段一般不宜重复审计,应充分利用财政财务收支审计结果,进一步落实发现的情况和问题的责任归属,并与后面的任职时段审计情况综合起来进行评价。需要注意的是,财政财务收支审计某些情况下其审计结果反映并不全面,比如因考虑本地区利益不反映某些问题等,利用财政财务收支审计结果要注意是否有未全面反映而又与被审计责任人经济责任有关的情况存在。

    3.人员的结合

    经济责任审计要有效利用财政财务收支审计的结果,必须考虑项目组成人员结构的合理性问题。一般而言,应尽量使用财政财务收支审计的原班人马,若难以做到,组成人员至少应该有原审计组长或主审。

    以财政财务收支审计为基础开展经济责任审计工作

    经济责任审计是财政财务收支审计的人格化,但并不是“财政财务收支审计”与“评人”的简单叠加,它是财政财务收支审计在审计重点、审计方法、审计内容、结果利用等方面的深化。

    1.审计重点要突出。经济责任审计的审计重点是与被审计领导干部经济责任密切相关的经济事项。财政财务收支审计针对整个被审计单位,注重整个“面”的工作,其着力点一般是通过内部控制制度的测评来确定,审计评价一般只涉及事,不涉及人,即使有所涉及,也只是从属内容。而经济责任审计自有其规律性。它的审计重点必须在“摸清家底”这个财政财务收支的“面”和深入测评内部控制制度的基础上,结合被审计单位经济活动特点、职能,始终抓住资金走向这条线,在与领导干部经济责任相关的“点”上做足文章:一是单位内部职工、社会反映较突出的问题以及纪检监察机关反馈的问题,这是发现领导干部个人廉洁问题的主要突破口,在审计手段力所能及的范围内,结合财政财务收支查深查透;二是主要经济活动的关键环节,在这些关键环节上,领导人员必须尽到其职责,因此它与领导干部的经济责任息息相关。比如,掌握财政资金分配权的行政单位,资金的投向就是该单位主要经济活动的关键环节,资金的投向是否合理,效益如何,与主要领导的经济责任密切相关;三是领导干部直接管理的单位和部门,直接体现其经济责任,也是必须查到的;四是领导干部直接决策的重大事项,包括对外大额借款、违规对外提供担保(尤其是行政事业单位)、大宗资产的采购、基建投资等大额资金的输出,资产的整合等,反映其决策能力,有否决策不当造成损失浪费,体现直接经济责任和个人廉洁,重点检查是否经过可行性论证和决策会议讨论,是否按市场规则操作,是否存在个人决定造成重大损失。经济责任审计特别要结合当前反腐工作的要求,通过审计财政财务收支的真实、合法性,揭露党政领导干部和企业领导人员的个人经济问题。

    2.审计方法要创新。经济责任审计的审计方法在形式上要扩展,在专门技术方法的运用上要提升深度。(1)具体审计方法多样化。财政财务收支审计主要通过对会计资料的审计来实施,经济责任审计由于内容复杂,涉及面较广,既有经济活动,又涉及财务领域,应在重点审计会计资料的基础上,根据从会计资料发现的线索,重视结合其他方法,如:要求被审计单位自查,审查合同,查阅会议记录,召开领导干部经济工作相关实施人员座谈会和谈话笔录,到外单位调查,到上级主管部门了解责任人经济职责(任期内上级的方针政策,责任考核指标,经济责任的范围,上级指定落实事项),抽样,系统分析,逻辑分析等多种方法收集资料,了解相关情况,进而围绕领导干部经济责任进行重点审计。有两点应当注意,一是审计会计资料应该以分析审查财务报表入手,在对被审计单位财务状况和经营成果进行分析的基础上,结合内控测评结果确定真实性审计重点。二是审计抽样应尽量有代表性,审计覆盖面要达到一定的量,要能说明问题。(2)全面实行制度基础审计,以新的视角把握专门技术方法的着力点和着力度,将内部控制制度评审从“单纯的手段”向“既是手段又是目的”转化。要注意发现和查处由于决策失误和管理不善造成国有资产流失的问题。为此,审计人员应树立评审有关财政财务收支及有关经济活动的内部控制制度是经济责任审计的关键的新思路。经济责任审计的任务,不仅是揭露领导干部的不廉洁行为,同时还要通过对财政财务收支的审计考核领导干部的管理能力,为组织人事部门提供具有价值的用人参考信息。内控制度包含财产物资控制、会计信息控制、决策控制,内控制度是否健全,是否得到有效执行,体现党政领导干部和企业领导人员经济管理能力及决策、驾驭能力,是领导干部遵守国家财经法规、廉洁自律的制度保证,决定着一个部门、单位资金使用效益的高低和影响着工作目标的实现,是维护国有资产安全完整的前提。内控制度健全有效了,决策失误造成损失浪费导致国有资产流失的可能性就降低了。准确评价领导干部的经济责任,离不开对内控制度的深入评审。在财政财务收支审计实务中,对内部控制制度的评审有两种方式:一种是在财政财务收支审计的基础上,根据发现的问题“按图索骥”,延伸审计检查内部控制制度合理性、有效性,其优点是易于操作,缺点是重“点”轻“面”,评审欠缺科学性、全面性。这种方法下,内部控制制度的评审是财政财务收支审计的“果”;另一种是采用制度基础审计,首先对内控制度进行初步了解,再进行符合性测试,对内部控制制度的健全及有效性进行评审,进而确定实施实质性测试的范围、重点并实施测试,验证收入、支出(成本)以及结余(损益)的真实性、合法性。这种方法基于科学的抽样,能节约审计成本,提高审计效率,易于发现薄弱环节。这种方法下,内部控制制度的评审是财政财务收支审计的切入点。从前述两种内部控制制度评审方法的优缺点我们知道,经济责任审计对内部控制制度的测评应采用制度基础审计的方法,并且应从“财政财务收支审计的切入点”定位为“经济责任审计的重要内容”,在具体实施上,要降低可接受的审计风险,扩展符合性测试的范围,把重点放在涉及重大经济决策以及堵塞经济犯罪漏洞的内控制度上,以达到内控制度评审的充分、完整和重点突出,从而发现管理上、决策上、体制上存在的问题。

    3.审计内容始终围绕着财政财务收支。财政财务收支是领导干部经济责任的本质体现,经济责任审计只要围绕本质开展工作,就抓住了矛盾的核心,既实现审计目标,又节约了审计成本。经济责任审计在内容上与财政财务收支审计的显着区别,在于经济责任审计强调摸清家底和对财政财务收支效益性进行审计。按“两个暂行规定”的要求,严格限定在与财政财务收支真实、合法和效益有关的经济活动范围内,围绕财政财务收支,辐射财务管理、内部控制制度建立健全及执行情况,执行财经纪律情况,重大决策的制定和执行情况等方面,通过审计收入、支出(成本)、结余(损益),资产、负债的真实性、效益性,明确领导干部的决策在这里面所起的作用(是促进国有资产保值增值、资金高效运作,还是导致损失浪费、资金运作效率低下)。通过审计财政财务收支的合法性,揭示领导干部个人廉洁方面的情况。

    4.以财政财务收支情况为依据和基础,量化考核领导干部任期内经济工作目标,经济行为,投资决策,经济管理水平等经济责任履行情况。定性,即是以法律、法规,国家宏观经济政策,行业会计制度、财务制度为标准,判定财政财务收支真实性、合法合规性,从而对领导干部任期内遵守国家财经法规、执行国家宏观经济政策情况进行评价。定量,即是把财政财务收支审计真实性、合法性审计与绩效审计结合起来,以财政财务收支是否真实合理以及各项经济指标完成情况为基础,采用合理、全面、有效的经济责任指标评价体系,运用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法通过与历史比,与上任比,与同行业先进水平比,与上级要求比,对财政财务收支相关资料、数据进行科学分析,从而判定财政财务收支的效益性(包括眼前效益和可持续发展效益),评价领导干部领导本部门、本单位经济活动的能力和履行经济责任的努力程度。经济责任审计的一个重要职责,是对领导干部任期内的经济工作业绩作出客观公正的评价,为组织人事部门提供领导干部能力方面的信息,量化考核是经济责任审计的一项不可缺少的重要工作。需要明确的是,考核指标必须以财政财务收支为基础,不能脱离财政财务收支的范围,否则,评价的就不仅仅是经济责任了。

财务部工作重点篇6

【论文关键词】财务稽核；资产信息一体化；风险防范

一、财务稽核

1、财务稽核的概念

财务稽核的概念是单位财务部门稽查并核实本单位管理范围内的会计核算和财务管理行为是否真实准确、完整合法并且及时有效。财务稽核是一种财务监督行为，这种监督区别于包括国家主管部门监督和外部审计监督的外部监督，同时也区别于内部控制和内部审计的内部监督，是财务会计系统自我检查、自我完善和自我提高的重要手段。

财务稽核以风险防范为重点，对财务活动的依法合规性本着客观公正的原则实施监督行为。稽核的对象是单位财务活动各个方面，由财务部门来执行，主要工作方式是日常稽核和专项稽核.

2、作为一种财务活动的核查监督行为，财务稽核与审核、内部控制和内部审计的联系和区别

（1）审核。目前一般的财务审核工作局限于会计基础工作的审核，审核原始凭证、记账凭证是否准确；审核报表的编制有无错漏或明显失误；另外审核财产物资的清点与盘存工作，做到账账相符、账实相符。这样的审核工作远远不能满足现在财务管理活动的全面监督与核查。

（2）内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。内控的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 由于内部控制主要精力在按标准抽取样本量，检查定性、定量指标审批手续是否完备的复核性测试检查中，对相关流程控制点业务内容的实质性检查涉及不多。

（3）内部审计虽然能够对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。并不能完全渗透于财务管理活动中，因此无法对所有财务管理活动无法实现即时的、全面的稽查核实。

二、财务稽核现状

虽然《会计法》和《会计基础工作规范》都明文规定会计机构内部应当建立稽核制度，但目前财务部门内部一般都只是设立一个审核岗位，并没有专门的财务稽核制度指导下的财务稽核工作体系。现行财务稽核范围也不够全面，一般都只是类似于审核工作内容，比如对凭证、账簿、报表进行审核，并且对会计核算和财务收支的合规性与合理性进行审核。现代财务稽核的工作内容包括规范财务管理制度的制定和执行，财务管理风险的识别、评估和应对，稽核重大投融资、对外担保、资产采购、资产处置及会计政策变更等重大财务事项的合规合法性等。财务稽核工作的现状距离现代财务管理活动的要求还有着相当大的差距。这两者之间的差距就是我们需要弥补和提高的。

近年来，国家加大了对国有大中型企业的监管力度，国资委、国税总局等部委也采取了多项措施，加强对中央企业的管理考核和监督检查。发电企业作为倍受媒体和社会舆论关注的行业，接受外部政府主管部门的检查也比较频繁。因此，发电企业必须强化自身监督的力度，规范企业行为，提升管理水平，营造一个良好的外部环境。由此可以看出，财务稽核工作的现状距离现代财务管理活动的要求还有着相当大的差距。我们有必要尽快大力开展财务稽核工作的制度建设以及在此指导下开展具体实施工作，强化财务自律机制，规避财务管理风险，为财务管理工作保驾护航。

三、财务稽核的方式

1、稽核方式

（1）日常稽核与专项稽核

日常稽核是本单位财务部门内部开展的对日常财务会计工作同步进行的核查。

专项稽核是对本部门或所属部门重要财务事项或涉及到财务的重大经营事项所进行的事前预防性或事后监督性的核查。

（2）在线稽核与现场稽核

在线稽核是通过财务信息一体化的平台，对本单位财务部门的日常业务或所属单位财务事项进行的网络在线核查，全面推行财务在线稽核，可以提升稽核工作效率，加强财务监督，而且可以实现全方位在线稽核覆盖，在线稽核可以对会计业务核算、资金收支等多方面，对资金支付、成本费用、燃料管理、预算执行等重点业务进行动态核查，实时发现和排财务管理、会计核算中存在的问题。

现场稽核一般应用于专项稽核，或与在线稽核相结合的方式应用于专项稽核。主要以现场听取被稽核单位情况介绍，审阅、检查、核对、分析相关财务资料等做出稽核结论。

（3）借助外部力量实施财务稽核

稽核工作需要时，可以聘请专家或会计事务所对财务业务方面潜在的税务风险、审计风险、内控流程设计等内容进行稽核，稽核人员可以参考、利用这些专业的稽核结论对稽核事项做出判断和评价。

四、建立由不同层次稽核组成的防范财务管理风险的防线

1、自身稽核

自身稽核以财务工作各个岗位为基本单位，覆盖财务全部业务。每个岗位根据本岗位工作内容和工作职责要求，按照规定的执行频率对自己的工作进行自身稽核。每个岗位都承担自身稽核职责，建立起财务风险防范的第一道防线。

2、财务部门的定期稽核

财务主管和稽核人员负责本部门的定期稽核，对本企业一定时段的业务，按照规定的执行频率，对这一时段的业务按照日常稽核工作的规范进行审核，这也是财务日常工作的一部分，由此建立起防范财务风险的第二道防线。

3、资金、核算等各财务业务的专业稽核。

财务各专业职能岗位承担专业稽核职责，根据本专业岗位职责和业务流程，按照规定的执行频率对本专业关键稽核环节的有效性进行检查，对前面的稽核环节进行复核。

4、稽核专责全方位的稽核。

在完成上述三个层面的稽核的情况下，稽核专责部门或人员根据上述稽核的结果，开展全面性的普查、有针对性的重点核查或二者结合，对一定时期的财务管理事务进行全面稽核检查、对某些特定管理事项或单位部门进行重点稽核检查。

通过以上四个层次的财务稽核，组成一个完整的财务稽核体系，能够不留死角的全面涵盖财务会计各项事务，既全面、深入地完成财务稽核各项工作，又兼顾成本效率原则，建立多角度的全面稽核的管理机制。

五、下一步财务稽核工作重点

除了日常财务会计基础工作的稽核外，财务稽核内容重点放在资产保值增值、资金安全完整等方面，加强在资产信息一体化的平台上在线稽核的方式方法的研究和运用。根据上级单位的要求和本单位工作计划的统筹安排，在日常稽核的基础上，结合在线稽核，开展对专项或重点单位的现场稽核。

具体做法如下：

（1）将日常财务稽核工作的主要内容标准化、规范化，把会计基础工作、成本管理、预算管理、资产管理等业务的管理流程、关键工作点、稽核方法、稽核所需资料、工作底稿编制成模板，提高稽核工作效率。

（2）关注现金流量稽核，开展以资金稽核为重点内容的财务收支稽核，加强资金的在线控制，对大额支付、成本费用、燃料等重点业务进行动态监控，及时发现和排查经营管理中的资金风险。

（3）加强资本性支出稽核，严格控制项目成本造价，对基建、技改、大修等工程项目的资金来源、项目概预算、支付进度款、竣工决算等项目管理的重点环节实施严密稽核，降低了项目造价，也就是降低建成后的生产成本，从而增加经营效益。

六、资产信息一体化环境下的财务稽核几点新内容

发电企业有着巨大的资产规模和密集的资金，在生产运行和信息管理方面水平较高，需要也适应一个在统一平台上的信息一体化系统，以达到高度集中的管理高度集成的数据。随着财务电算化的发展，越来越多的发电企业开始采用资产信息一体化系统作为管理平台。这样，生产经营业务通过资产信息一体化系统平台处理后，同时有系统程序的提示和控制，传统意义上的或直观上能够发现的一些错漏、失误已经能够避免，比如凭证借贷方、账账、账实之间的勾稽关系在资产信息一体化平台中是肯定能够相符的。而另一方面，出现错漏和失误的方式方法也发生了变化，出现的错漏和失误甚至是舞弊现象不会留下任何纸面上的痕迹，这就使得财务管理风险更加隐蔽，识别、评估和应对的难度更大，财务稽核的内容和工作重点也应随之做出相应调整。

1、岗位和职责

根据会计基础工作规范的规定，财务部门设置的岗位更多的适用于手工处理的工作手段，实行资产信息一体化后，这种将财务会计业务割裂开来处理的岗位设置已不太适应新的管理流程的需要。而且随着财务会计管理信息化水平的提高及网络平台的使用，稽核人员应加强信息化培训，初步掌握的系统安全管理、流程维护等信息知识，提高财务信息技术的稽核能力。

2、各岗位之间牵制

现行的会计基础工作规范中规定，出纳不得兼管稽核、会计档案及收入、费用、债权债务账目的登记。但在现实工作中，往往由出纳人员登记现金日记账和银行日记账，也就是在计算机环境下的录入现金银行记账凭证。这样造成现金、银行票据管理人员又同时录入记账凭证，存在资金安全风险，应予以岗位分离。

3、交接

传统的财务交接是在一定的监交程序下，交出人掌管的现金、支票、印鉴等实物及凭证、账簿等会计资料在交接单中列明，交给交接人。目前实行计算机核算系统的情况下，除实物交接外还应有信息资源、职责权限，其中包括完整的储存数据及存储介质或途径。另外还有信息系统交接岗位的账户和操作密码等权限类的交接。这些内容均应在交接单中列明，一并交予交接人，并实地操作确认无误后签字确认交接完成。

4、签章的变化

传统意义上的签章是由权利人手工加盖的，可以作为对一项业务负责的证明，目前在计算机核算系统内，每个业务的执行人以自己的密码进入系统，执行完操作，就可以显示出自己的名字。传统的签名盖章，已经发展到在完善的信息系统的内部控制体系保证下，利用信息技术下的操作权限控制，确保业务发生、处理和记录的正确、合法，并且可以明确追溯到各项业务的实际操作人员，以判断是否是有适当权限的操作人员。

对此项内容的稽核，我们也应该从对签章是否完整、是否符合各岗位职责对应的权限，进而延伸到财务用计算机是否有安全管理措施，各人对自己的密码管理是否符合要求，各岗位执行人的操作密码是否符合安全级别要求，是否按照相关规定更换密码，密钥的保管是否符合安全规定等等。

5、对系统管理日志的稽核

在计算机核算系统中，会计信息的更改不会留下标记，但运行日志中会有准确记录，并且操作员没有系统日志的修改权限，可以从这个角度发现稽核目标。同时也应对程序维护管理的系统管理员的权限做出规定。稽核人员可以通过日志管理对密钥日志、系统日志进行事后审计和追踪，作为稽核的依据。日志管理提供了强大、完善的日志查询和检索功能，实现对登录密码、密钥生成日志和密码、密钥的分发日志；系统日志包括操作日志、监控日志和运行日志等日志信息的稽核和分析，能根据不同警告级别进行警示，满足稽核人员对日志的查询和稽核的需求。

比如：账务系统的反记账、反结账操作都可以在日志中反映出来，由此可以判断是在执行记账或结账后发现错误或需要增加新的业务，才执行的反向操作，这种反向操作的操作权限是否符合规定，是否确实是为修正错误或增加遗漏的业务才进行此类操作，这都给稽核工作提供了信息。

6、财务档案管理稽核

除了传统意义上的纸质凭证、账簿及财务报告等资料外，电子信息存储和备份的安全性及频次等也成为财务稽核的新内容。财务数据要求保存时间长，而且要真实客观的保留反映业务发生时的状态，数据不容修改泄露。稽核时应关注财务数据是否按照规定频次备份，备份介质的的选择是否符合安全管理要求，存放环境是否符合温度、湿度、防水、防火、防磁等的安全要求，保存有财务档案数据的计算机是否与外网保持物理分离等。

7、利用网络开展在线稽核

随着财务稽核工作的深入开展，可以逐步开发和使用稽核管理信息系统，采用专业稽核软件，设置账户、报表、指标、凭证和固定资产财卡稽核规则，通过执行稽核规则来检验财务处理的合理性、合规性和勾稽关系的正确性等，对所属单位的经济业务进行在线“穿透”稽核，挖掘对管理、控制、决策有用的信息。

七、财务稽核工作的构想

财务稽核的过程和意义在于及时发现财务管理中存在的风险并及时规避、排除，所以财务稽核的主要内容应该是风险的发现和控制。

1、财务管理风险的识别、分类和评估。

在财务管理中存在的风险大体分为：会计基础工作风险、效益风险、筹资风险、投资风险、营运资金风险、财税政策风险、关联交易风险等七大风险类别，在这些类别下具体描述各风险事项，形成财务管理风险的明确列示。

2、风险评估。

（1）对重点事项的确认

运用定性与定量分析结合的方法，对风险事项进行评估，根据评估结果确定每个风险事项的风险级别。根据不同级别，采取不同关注度，对级别高的风险事项应重点监控，根据其涵盖的财务核算管理工作流程，编制对上述风险事项对应业务的财务工作流程的稽核流程，并相应提高稽核的频次和关注度。

（2）对风险事项管理流程中关键点的确认

通过对每一项风险事项的工作流程的分析，找出其关键控制点及对应职责岗位，对其稽核职责详细描述。

3、制作财务稽核工作手册。

以财务部各职能岗位为基础，编制财务稽核工作手册，将财务核算管理工作流程中，对各岗位所承担的相应稽核职责做详细描述，形成整个财务部门按照岗位归集的财务稽核体系的工作流程汇总，以此作为财务稽核实用的工作手册，也是被稽核后部门或相关事项流程管理人整改的依据。

财务部工作重点篇7

（一）业财融合是进一步提升公司经济效益的重要方式

追求价值最大化是企业经营管理的重要目标，而财务管理本身是价值管理，对于施工企业而言，是通过对招投标管理、投融资方案、材料采购、施工组织等各环节的价值分析与管控来实现效益最大化，如不能将财务管理融入至业务环节中，则生产各项环节的主要财务信息只能是事后反映，不能及时反馈至财务部门，财务部门的价值分析与监督管理职能就不能得到有效的发挥，财务资源不能得到高效的配置与应用，公司的价值最大化则难以实现。施工行业的特点是竞争性强、可替代性高、利润点低，如依然采用“粗放式”管理模式，将极容易出现大面积亏损局面；通过加强业财融合，将财务管理融入至业务中，是有效提升企业竞争性与盈利能力的重要手段。

（二）业财融合是进一步加强公司监督管理、风险防控的重要手段

根据国家基建建设规划，施工行业业务规模飞速增长；企业面对的业务领域也迅速扩张，进入许多新型领域，为拓宽市场，境内外并购不断出现，企业机构数量不断增长，管理幅度不断拓宽，因此面临的传统和新型风险也在不断增长，而风险的反馈最终均体现在财务上，因此建立起有效的风险预警机制显得尤为重要，而业财融合能更好地发挥风险预警作用。一是能打破传统单部门运作方式，更好的发挥财务决策、监督职能；二是能使财务部门参与到公司各个业务环节，有助于财务部门及时为业务提供专业意见，指出风险控制点，尤其是在投资、融资、采购、销售等重要环节；三是能使企业风险预警财务指标更科学合理，更好地加强财务指标的预警作用。

（三）业财融合能充分发挥财务的决策支持作用

施工行业的大多数企业将财务工作定位为记录与事后反馈，大量的财务信息没有得到有效的利用，财务的预测、分析、决策职能没有得到有效发挥，其中很重要的是业务与财务融合不够；一是财务部门往往孤军奋战，不了解具体业务，从而导致很多的财务管理对业务无实质性的支撑作用，二是财务工作专业性太强，许多业务人员不理解，从而对一些财务管理没有足够支持；只有将业务与财务融合，改变业务与财务分离的状态，将财务工作重心由核算反映向决策支持转移，才能为企业的良性发展提供有力的支持。

二、施工企业业财融合的实现途径

（一）加强顶层设计，做好宏观管控

目前国内大型施工企业的管理架构层级较长，业务面广，各公司管理水平不一；面对复杂的管理结构，没有统一的规划作为支撑，不经过“自上而下”的系统谋划，要求各单位加强业财融合将只是纸上谈兵，难以落到实处，同时还会出现执行混乱局面；只有做好顶层设计，从全局角度对企业业财融合进行整体规划，针对业财融合的关键点与目前存在的问题，集中有效资源，高效快捷的实现业财融合，才能确保集团目标的快速实现。

（二）创新建立新的管理架构，完善制度建设

业财融合的关键是业务团队与财务团队的有效沟通，建立起一个良好的沟通机制，成立由业务人员、财务人员等部门共同组成的合作团队，通过制定有效的制度约定团队的决策流程与工作方式，明确各岗位分工，将能有效提升企业的业财融合；此运作方式要求财务人员具有良好的沟通能力、较强的业务理解能力和丰富的管理会计经验，能够利用自身的专业知识为项目提供成本预算、效益测算和风险评估等基础性数据资料，实现优化业务流程和决策价值最大化的目标。因此将财务人员从传统的核算记录中解放，更多的精力投身于财务管理显得尤为重要，共享中心的出现能很好地解决此种问题，因此大力推广以业务板块划分为基础、集团层面管控的共享中心，以实现财务工作的有效转型，从而加强企业的业财融合。

（三）以全面预算管理为抓手

全面预算管理是一项需要各单位、各部门参与配合的工作，具有全方位、多点面的特点，需要各部门之间的反复沟通与协调，是一种实现业财融合的有效方式，因此各单位应认真落实预算管理委员会职责，具体负责公司预算的全过程管理，由财务人员专门对接各职能部门，配合各职能部门详细分解各项业务环节，制定详细的预算计划，将全面预算真正落到实处；同时利用信息技术加强预算过程管理，及时反馈预算执行情并加以认真分析，找准预算执行偏差点并提出解决方案；因此以全面预算管理作为加强业财融合的抓手，有效发挥?A算的管控作用，将能有效提升企业整体业财融合。

（四）以投资管理、成本管控为切入点

投资是目前国内施工企业的热点业务，从具体的项目投资到整体的并购重组均有涉及；而投资业务流程涉及项目的前期评估、过程控制及后期维护管理，前期评估中需要财务采用管理模型为项目提供决策方案，过程控制中需要财务及时掌握执行数据，发挥财务监督职能，后期维护管理需要财务评估项目有效周期，提供决策支持，哪一阶段均离不开财务专家的参与财务系统的支持；业财融合将能为投资项目提供更多的资源支持，更好的评价与管理投资项目。

成本管控是企业价值管理的重要主线，是施工项目管控的重中之重，是链接财务与业务部门的重要业务流程，成本管控的每一环节均离不开财务人员的参与，只有将财务管理融入至成本管控的每一个环节，将成本管控目标分解至每一个部门、每一个员工，才能更好地实现项目成本管控，业财融合将能有效地实现财务人员参与至项目管理的每一个环节，从而更好地加强项目成本管控。因此以投资管理与成本管控作为业财融合的切入点，将能有效落实业财融合的管理目标。

（五）加强信息化建设，打通信息孤岛

信息化的全面推广是应用是加强业财融合的重要途径；目前各单位由于具体业务需求，已形成各有特色的管理系统，但整体层面布局较弱，功能主要集中于财务数据的收集，各级单位信息化建设呈现出功能不一、各自为点、连通性差、重复业务多等特点，财务系统与业务系统往往相互独立，更多的系统仅停留在解决某一项具体业务层面，关键数据未集成共享，造成信息孤岛多；因此加强信息化建设整体布局，将系统的共享通连作为目前信息化开发的重点，实现真正的ERP集成，将能业财融合的有效加强提供有力的支撑。

（六）做好多层次的培训宣贯

业财融合对业务人员与财务人员均提出了较高的要求，首先要求财务人员财务知识更专业，对业务知识与流程也更熟悉，跳出财务看财务，才能更好地为业务管理提供更有建设性的意见；同时也要求业务人员更进一步熟悉与理解财务知识、财务管控的方向与关键节点，才能更好地配合财务人员开展工作；因此有针对性的制定相关培训计划，使财务人员更好的熟悉业务知识，是使业务人员更多的了解财务管理知识，将业财融合的观念融入各级管理人员中，才能更好地推行业财融合。

业财融合是财务管理模式的系统性变革，能够有效地实现财务管理的价值创造，同时又是一项系统性管理目标，需要上下各层级的重视与参与，通过业财融合才能使集团各项管理目标更好、更快的落到实处，有效提升集团的管理效益，从而实现集团价值的最大化。

财务部工作重点篇8

关键词：事业单位；财务；内部控制；研究分析

作为事业单位财务管理工作的重要基础内容，事业单位的财务内部控制管理是其工作有序开展的前提与保障。市场经济条件下，事业单位的财务内部控制也存在很多既存问题，需要我们进一步思考，并出台解决措施有效规避。

一、事业单位财务内部控制的重要性分析

事业单位财务内部控制分析具有多层面的意义，一直是事业单位财务管理工作的核心。加强事业单位财务内部控制分析具有两个方面的意义。一方面可以保证国有资产的稳定性与安全性。事业单位的单位属性决定其资产为国家拨付，防止国有资产的损害与流失很有必要。一些事业单位资产规模有限，做好资金安全管理可以确保资产用到实处，有助于地方经济的稳定蓬勃发展。另一方面可以督促事业单位更好地发挥自身职能。不同于一般的企业财务管理工作，事业单位的财务管理具有自身特点，其追求社会总效益的最大化，而不是自身经济效益的最大化。其资金主要来源于国家，因此资金使用时为了社会。其不存在所有者权益问题，也不会出现倒闭或者清算风险。我国当前经济处于转型期，事业单位的发展直接影响当地经济，因此做好事业单位财务内部控制可以引导其合理使用资金，规范运行，认真履行职责，带动地区经济发展。正是基于这两方面的意义，做好事业单位财务内部的控制分析很有必要。

二、事业单位财务内部控制分析既存问题

（一）职员对内部控制管理缺乏正确认识

我国事业单位的快速发展，使得财务内部控制管理的价值在事业单位财务管理中有所凸显。财务内部控制管理涵盖多个方面，并贯穿于事业单位的全部社会和经济活动中。在当前形势下，事业单位的领导和工作人员往往缺乏对财务内部管理的正确认识，关注度不高，忽略其重要性。在具体的财务管理中，片面追求单位财务工作的安全与达标，缺乏有效的内部控制手段，忽略细节，影响单位财务管理工作的优化，不利于事业单位自身发展。

（二）务内部控制管理制度不健全不完善

事业单位的财务内部控制管理不是一蹴而就的，而是系统性的工程，更需要以完善科学的工作平台作为支撑。因此制定适合事业单位实际的财务内部控制制度很有必要。但是多数事业单位财务内部控制管理制度不完善，无法体现不同工作流程及不同工作性质对应的管理差异，设计缺乏科学性与系统性，导致部分企业权责不明确，难以做到责任到人，对内控管理产生负面影响。

（三）财务内部控制管理忽略了对重点的关注

事业单位的财务运行管理主要借助预算，对于多数事业单位来说，预算控制就是其财务内部控制的手段。但在一些事业单位中，预算控制并没有被引起足够重视，预算编制与预算控制也未纳入重要日程项目，这样的后果是预算编制不科学不合理，调查研究不深入不具备指导性与参考性，实际的预算可操行性差等。正是因为事业单位财务内部控制的不到位，使得预算数与实际数存在差异，导致预算超支等问题。

三、事业单位财务内部控制分析的主要举措

（一）强化职工财务内部控制管理意识

事业单位的领导及财务从业人员都要转变思维，树立财务内部控制管理意识，自觉参与到财务内部控制管理中。积极树立财务内部控制管理意识，借助多种形式的学习与培训，引导事业单位工作人员不断提高思想认识和觉悟，将财务内部控制管理作为事业单位财务管理的基础内容长久开展下去。并且关注结果，贯彻到位，落实到位。事业单位的领导必须树立榜样，认真学习财务管理的知识，自觉将财务内部控制管理作为日常项目坚持开展。定期组织财务人员参与内部控制的培训，内部之间相互监督，时刻绷紧财务内部控制管理的弦，调动职员参与财务内部控制管理的热情。

（二）不断建立健全财务内部控制制度

无规矩不成方圆，对于事业单位财务内部控制来说也是如此，必须有制度的约束与规范。必须建立健全财务内部控制管理制度，进行责任分工，把责任细化到具体的环节中，将责任下放到单个体中。不相容的岗位要坚持分离贯彻的原则，起到相互监督与制约。财务活动必须合理详细归类，确保工作流程的高效与科学，实现规章制度的约束指导。通过制度的健全让事业单位财务内部控制更具有实效性与执行力。

（三）凸显财务内部控制管理的重点

基于当前事业单位财务内部控制管理重点不突出问题，把必须关注重点，凸显重点。事业单位的预算管理工作必须确保预算编制目标明确，预算执行监控严格，预算评价合理等。一方面做好事业单位财务预算编制内控，结合单位的近期发展规划，综合事业单位财务内部控制的实际需求，部门间沟通联系，收集科学合理的编制建议。另一方面要提升事业单位财务预算执行调控力度。按照财政部门批复的预算执行，资金不随意挪动，专项资金专用。财务内部预算执行配合监督，建立跟踪与监督评估的完整机制，事前检查，事中监督，事后审查，让事业单位财务内部控制管理更到位。

结束语

我国事业单位的财务内部控制分析工作整体呈现正向发展的趋势，但是其依然存在很多的问题，事业单位只有在内部控制管理中发现问题、思考问题，针对既存问题制定可行性的策略，事业单位的财务内部控制分析管理才能落到实处。

参考文献：

[1]李玮娜.科研事业单位财务内部控制管理分析[J].中国乡镇企业会计，2016（08）：124-125.

[2]杨木珠.关于科研事业单位财务内部控制的若干问题与建议[J].中国总会计师，2015（11）：73-75.

[3]邓慧娟.浅析行政事业单位财务内部控制存在的问题及对策[J].会计师，2013（10）：49-50.