国有企业风险控制范文

2019-09-27 版权声明

国有企业风险控制

国有企业风险控制篇1

1.国有企业与风险控制概述

1.1风险理论及其发展

风险理论是指在不确定性的条件下对一个位置视角或者事物的预估过程,国有企业的风险控制是一个基于未来的过程,在对经济活动中存在的风险性问题研究中,奈特表示,经济学当中所有不确定性的问题的根本原因在于经济发展过程自身的一种前瞻性,它使得生产者在生产经营的一开始就必须要定下目标,另一方面,社会商业管理活动的过程中会涉及到经济活动与实际情况的偏差,这种偏差对利润的结果就是不确定性和风险存在的表现。

1.2国有企业风险控制问题研究意义

本文以我国的国有企业发现现状为切入点,对其内在的风险控制问题做出相应的研究,其中主要是对国有企业风险控制的特殊性问题进行了一定程度上的研究,此外,在对国有企业的风险控制机制的一般框架所带来的保障国有资产经营安全性的制约性问题进行研究,进而从风险控制的角度来研究这一问题。它为当下国有企业自身在治理结构上存在的缺陷进行了一定程度上的纠正,同时也为考察工作的顺利进行提供了理论指导,并且从国有企业的控制力和影响力层面探究出相关的理论点,为我国企业的更好更快发展提供坚实有力的理论指导。

2.国有企业风险识别

2.1一般企业风险识别过程

风险控制是一项具有整体性的制度安排,其管理模式是动态的,最终目的在于企业组织的收益性。在企业管理中,最根本的目的是收获经济效益,在此前提之下,必要的经济估算则是实现这一目标的必经过程,而在经济估算当中,由于预想与实际情况的偏差所导致的问题以及人与交易的控制点的差异性对经济估算结果带来的影响成为相关研究者和企业管理者所关心的问题。风险识别就是对这种风险进行判断、界定和管理的主体,它包括各个具体的职能部门以及企业管理层两个层次,在一般情况下,风险识别是对风险管理中的风险认知水平进行有效识别。

2.2国有企业风险识别特点

不同企业类型在风险识别管理机制上的内容与方式不尽相同,因此,在国有企业的日常经营管理过程中,一般意义上的风险识别并不完全适用于国有企业的管理,比如一般企业的风险识别主要集中于管理层面,而国有企业的风险识别主要集中于治理层面,在这种情况下,我们对国有企业的风险识别问题上应该有所区分。国有企业的风险识别特点在外在决定性上的体现较为明显,一方面在于其完善的制度管理体系,另一方面在于其决策层的足够保证,这就使得国有企业在风险识别主体的选择机制上存在特殊性。

2.3国有企业风险识别具体内容

从一般企业的风险识别与国有企业的风险识别的对比之下可以预见到国有企业在企业群体中的差异性,这一差异性包括两方面的内容,一是单个国有企业风险识别具体内容的界定,另外还包括国有资产监督机构风险识别具体内容的界定。通过对双方面因素进行综合衡量,来获取风控重点内容。

3.国有企业风险控制

3.1国有企业风险治理概述

在国有企业的经济体制改革中,风险控制是一项严肃的课题,它关系到企业的探索过程,风险治理涉及到诸多理论知识,包括政治经济学、法律以及经营管理,风险控制是一项系统的课程,它在企业的日常经营管理中发挥着潜在的影响作用,对于国有企业的风险治理,各大相关领域暂时达成了一致的共识,认为在企业治理中应该有风险控制的意识,另外,我国目前的国有企业在风险控制的创新方面还存在一定程度上的欠缺,因此,本文的研究目的在于为国有企业的风险控制提供新的视角与思路,并从更加广泛的角度和更高层面为国有企业的风险控制理论提供案例以及参考。由于国有企业在企业内部风险交易和风险传导机制上存在一些特异点,因此,国有企业的风险控制问题应该被单独列到一个版块进行相关的理论阐述和实践探究。商场化改革为我国国有企业的发展道路指明了方向,同时在企业的风险治理方面,必须遵循标准化的价值原则,以我国国有企业治理问题的研究为导向,对市场环境下企业治理的模式进行考量,以此来丰富国有企业风险控制理论的研究状况。

3.2国有企业风险案例研究及案例分析

我国企业集团的形成过程比较短,在相关的体制建设和制度研究方面尚且存在缺陷,现实西方经济体系中活跃的大型企业集团均拥有稳定的企业制度和成熟的运作机制。本文就西方大型企业运行机制与我国国有企业发展现状为前提性背景,对国有企业的风险治理实践情况做相应的实践探究。首先是对企业经营管理过程中的法律风险进行调查,分析其内部原因与外部原因,对企业治理存在的缺陷进行探讨,根据国资委对14家央企的抽样调查中可以发现,在2010年上半年累计发生的法律纠纷案件有288件,在2010年下半年则增加到了544件,增幅高达143%,其中金融、投资、知识产权和并购等方面的法律风险尤其突出。说明这一问题的严重性,本文采用改制后国有企业引入民营企业作为战略投资者的案例,从反面证明了当前国有企业改制中存在的法律风险问题。国有企业风险控制是一个综合化过程,内部控制与外部控制应该同时实施。内部从制度、资源配置优化等方面展开,做好风控评估工作,并制定出预防性方案,使得风险事件发生概率得以降低。外部控制则需要结合市场动态进行,以市场为导向,遵从市场机制,防范市场风险,从而让企业能够立足于市场。

4.结语

在国有企业风险评价与控制机制研究现状的基础上,本文运用政治经济学的研究模式对国有企业的风险管理机制设计和运行的具体情况进行分析研究,在集体与个体的层面上对国有企业的风险控制问题进行分层论述,一方面分析了国有企业风险控制的特殊性问题,另一方面也对国有企业风险决策的主体外部影响状态做出有效判断,在强化微观企业的风险控制制度的同时也进一步加强了我国国有资产的监督管理体制。

作者:李东亮 单位:中国中化集团公司

国有企业风险控制篇2

一、国有企业内部审计简述

(一)国有企业内部审计的简介

国有企业在发展过程中为了适应时展的需要,并且快速适应市场经济制度的各项要求,建立了内部审计制度。国有企业是国民经济的命脉,虽然在几十年的发展过程中取得了显著成就,但是国有企业经营风险依然存在,并有加大的趋势,因此内部审计成为控制国有企业风险的重要手段。2011年内部审计的定义得到确立,它是一项提高企业价值与运营效率,具有独立性以及统一性的咨询活动。这项活动对于企业降低风险,提高治理效果,协调各方组织方面具有显著效果。

(二)国有企业内部审计发展存在的问题

内部审计具有风险,风险可以被降低但是不能被消灭,审计工作的各个环节都具有风险,这给企业带来的各类风险非常严重。经过几十年的试用,国有企业内部审计表现出种种风险特征,致使内部审计工作存在一些列问题。例如,国有企业内部审计发展不均衡,发展速度十分缓慢,内部审计仍然存在政府控制的影子。

二、国有企业监事制度简述

(一)国有企业设立监事制度的重要性

改革开放以来,国有资产不断增加,但是人民群众并不是国有资产的实际拥有者,而是由政府代为管理。在市场经济时代,政府管理国有资产的身份与时展不兼容,由于受到社会化环境的影响,社会中人们不会长时间保护国有资产,这就使得国有企业发展出现制约因素,经济体制与政治体制不能相互促进,处于不协调状态,国有企业的国有资产不断流失,动摇国民经济的发展基础,随之而来的腐败问题越来越严重。因此,要在国有企业建立监事制度,对企业进行监督,提高资产的安全性以及资产的使用效率。

(二)国有企业设立监事会的责任

监事会的组织权由国务院所有,对国务院负责,监事会代表国家向国有企业实施监督,以此来保证国有资产安全。监事会的工作核心为:监督国有财务,在国家法律、法规以及相关规定的指导下对国有企业财务活动以及财务管理者的管理行为实施监督,实施双重监督的目的就是保证国有资产不受监督。根据国有企业监事会的实行条例,监事会的责任分别为:第一,定期检查国有企业执行国家法律、法规的情况。第二,对国有企业的财政实施情况进行检查。并对企业的会计资料进行检查,而且对企业各个部门的活动资料实施检查。另外,监事会还要检验国有企业会计报告是否属实,是否符合国家法律。第三,监事会还要负责国有企业运营的经济效益与社会效益的查阅,还会检查企业的利润分配情况。

三、内部审计与监事制度对国有企业经营风险控制的作用

(一)促进企业形成健全的风险管理制度

内部审计与监事制度可以促进国有企业形成健全的风险管理制度,这是因为,对国有企业的经营风险实施管理,其管理的重点在于对可能产生的风险进行预估,控制风险的发生范围。内部审计与监事制度还可以促进国有企业形成经营风险的防范体系,提前制定出企业经营风险的解决措施,形成企业经营风险的具体防范方案,提高整个国有企业的警惕性,做好解决风险的准备,防止经营风险发生时,国有企业仓促应对造成风险升级。内部审计通过预估工具对国有企业的经营风险进行综合分析,并作出判断,当发现有导致企业出现经营风险的潜在因素时,就要迅速提出警告。监事制度的不断完善,可以促使企业的经营者或者管理者加大风险防范系统的关注度,参考企业量化的财务指标、企业经营风险评估系统等有针对性的调整企业发展战略,通过适应市场发展需求达到自身发展的目的。

(二)提高企业防范经营风险的意识

内部审计与监事制度从国有企业上层建筑的高度提高企业防范经营风险的意识。企业在发展过程中会遇到这样或者那样的风险,具有潜在性与突发性,并存在于企业结构的各个环节之中,内部审计与监事制度通过提高企业的经营风险意识,为企业发展提供保障。只有企业的经营管理者认识到经营风险对于企业发展的重要性,对可能发生的经营风险作出预测,才能真正提高企业在发展过程中的管理质量与效率。风险的存在是一把双刃剑,企业的经营管理者将防范风险工作融入企业发展过程中,可以有效提高经营风险的预测效率以及风险的甄别与控制,以此来保证企业健康发展。

(三)有助于加强企业的内部调节

企业的内部控制是企业持续发展的调节器,内部审计与监事制度有助于加强企业经营的合法性,通过提高企业内部审计与监事制度的质量促进企业提高经营效益,并防止企业发生大规模的经营风险,这是企业防止经营风险发生的有效途径。各个国有企业要根据实际情况,不断调整企业经营管理的方式、管理流程,完善企业的防范制度。内部审计与监事制度可以促进企业以财务管理为中心,加强财务管理工作的强度,拉近企业的预期目标与现实管理结果的距离,达到防范风险的目的。在《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确指出,实行社会主义市场经济制度,坚持和完善基本经济制度并深化财税体制改革,促进企业全面深化改革,更好发挥中央和地方两个积极性。另外,内部审计与监事制度促进了混合所有制改革。十八届三中全会指出国有企业政企分开、政事分开、权力分开,这就凸显了内部审计与监事制度作用,降低了国有企业经营风险。

四、案例分析

我国某国有企业成立于1992年,是全国性的大型集团,到目前为止,集团的总资产超过90亿元人民币,但是集团在发展过程中所建立的内部审计与监事制度并不合理,这导致集团出现内部审计发展不均衡,发展速度十分缓慢以及基金使用混乱等问题。监事制度不完善,企业内部监督不严格,造成企业各个部门责任推诿,管理效率下降。企业面对这样的情况,决定从根源上处理这样的问题,完善了内部审计与监事制度,通过对企业的财政实施情况进行检查,对企业财务活动以及财务管理者的管理行为实施监督,审计企业的财政部门等措施,解决了企业发展财政混乱、管理效率低以及责任分配不清等问题。内部审计与监事制度的设立并完善降低了企业的发展风险,在很大程度上避免了企业由于内部管理而造成经营效益降低,促进了企业发展。

五、结束语

综上所述,面对经济全球化以及我国建立社会主义市场经济体制的外在环境,国有企业要加强经营风险的防范工作,根据实际情况,建立一系列符合企业发展的防范制度与机制。国有企业还要根据市场需求,动态调整企业的财务指标与发展目标,综合分析企业财务风险,并制定出风险的处理措施。企业通过内部审计与监事制度主动提高企业的管理水平,减少企业经营风险发生率。

作者:颜庆华

国有企业风险控制篇3

一、基于财务分析视角的通信企业风险控制存在的问题

(一)财务分析的重视程度不够

由于通信行业的特殊性,早期的通信行业是国有垄断行业,由政府主导,政企合一,政府相关部门直接进行经营管理,员工吃大锅饭。随着通信企业的现代企业制度的建立,企业的各项制度不断完善,财务制度逐步建立健全,但通信企业对财务管理和财务分析的重视程度不够。企业对财务分析的重视程度不够,导致企业财务工作效率低下,财务管理水平不高,影响到企业经营和风险控制。企业成本最小化意识薄弱,导致成本控制水平较低,对通信企业的财务风险控制造成了极大的不利影响。一部分国有企业不进行财务分析,忽视了财务分析在企业经营中的重要性,正是这种思想上的不重视影响了通信企业财务分析工作的进行,影响了企业管理活动,不利于企业的风险控制。

(二)财务管理系统不完善

由于早期中国实行的是计划经济体制,国有企业的发展实行的是计划制,由国家直接下达企业生产经营的行政指令,政企合一。后来中国进行了经济体制改革,实行了中国特色社会主义的市场经济体制,国内经济的发展逐渐放开,但国有企业仍然存在一些体制弊端和缺点。通信企业内部财务管理层次不高,财务管理制度不完善,仍然存在不少漏洞,如风险控制和应急机制薄弱,反馈机制落后,没有适用于通信企业的风险评估方法等。这些缺陷对于企业的经营发展是不利的,对企业风险的控制存在不良影响。通信企业想要有效的进行风险控制必须建立完善的财务管理系统。完善的财务管理制度可以保证企业的发展有制度可循,对企业财务活动进行有效约束,对企业风险进行有效控制。

(三)财务分析人员缺乏企业风险控制意识

由于通信企业是国有企业,还有一些计划经济体制的弊端存留下来,不少通信企业的员工还存在吃企业“大锅饭”现象,财务分析人员缺乏企业风险控制意识。通信企业将财务部门作为一个职能部门,企业财务分析人员只需要对企业财务报表进行分析,财务分析人员只需要做好财务分析工作,企业忽视了对财务分析人员企业风险防范和控制的意识。如果财务分析人员专业水平不到位,那么将会影响企业财务分析工作的正常进行,影响企业的财务管理水平。非专业的财务分析人员有可能更缺乏企业风险控制意识,甚至可能借职务之便,利用财务漏洞挪用公款等。这种问题的出现将对通信企业的财务工作造成重大不利影响,直接降低企业财务管理水平,不利于企业的风险控制。通信企业需要专业的财务分析人员从事财务分析工作,保证企业财务部门人员结构的合理性,提高企业财务分析人员的专业素质,培养通信企业财务分析人员的风险控制意识。

(四)财务信息存在失真

我国通信企业营业网点分布广泛,数量较多,财务信息难免会出现失真的问题。当前我国通信行业的三大巨头是中国移动、中国联通和中国电信,三大巨头企业在中国通信业中拥有绝对优势,这种寡头垄断使得企业容易忽视财务管理和风险控制,财务管理意识薄弱使得企业财务管理出现漏洞,财务漏洞使得财务信息出现失真。企业会计核算出现差错容易导致财务信息失真。而财务信息失真会造成财务分析的准确性降低,不能及时发现企业财务系统的漏洞,不能对通信企业的风险进行有效控制。财务信息失真会导致企业资产的流失,尤其是作为通信企业这种国有企业,财务信息失真将扰乱企业经营活动,甚至对社会经济秩序造成不利影响。对于通信企业自身来说,信息失真会影响财务分析水平,影响经营者对企业的管理和决策,削弱企业的竞争力,影响通信企业利润水平的提高。

二、基于财务分析视角的通信企业风险控制的有效措施

(一)提高企业对财务分析和财务管理的重视程度

企业在经营过程中不仅要面临内部风险还要面对外部风险,通信企业首先要正视财务分析和财务管理的重要性。企业经营过程中要面临国内和国际市场经济环境的变化,内部风险主要指的是企业面临的财务风险。企业需要提高对财务分析和财务管理的重视程度,强化财务人员对风险控制和防范的意识。企业只有提高了对财务分析和财务管理的重视程度,才能营造良好的风险控制环境,才能建立有效的风险防范机制,才能进行有效的权责分配,确保企业风险控制制度的有效实行。与此同时,国家应该出台企业风险控制的相关政策法规,提高通信企业对风险控制的意识,帮助企业建立现代风险控制制度。

(二)建立健全完善和规范的企业财务制度

制度是企业运行的良好保障,企业需要建立完善的制度才能保证工作的有序进行。面对激烈的国内竞争形势,通信企业需要从企业发展实际情况出发,建立健全完善和规范的企业财务制度。完善的财务制度能够保障企业财务分析工作的展开,有利于企业风险的控制。当企业财务人员工作突出时,企业应该给予员工一定的奖励,这样可以调动员工的工作积极性;当出现违反企业财务制度的行为时,员工必须受到处罚,这样可以减少企业财务工作的失误,保障企业财务工作和经营活动的有序进行。

(三)提高企业财务人员专业素质,加强对企业财务人员的培训和监督

企业能否在激烈的市场竞争中生存下来,人才是一个非常关键的因素。现代公司的发展越来越重视人才。人也是企业管理中的主要部分,员工是企业经营的主力,同时许多企业风险的出现也都是因为员工的问题,所以企业风险控制要关注员工。由于通信企业是国有企业,计划经济体制的弊端导致许多员工的专业素质并不高。如果企业财务人员的专业知识水平较低的话,那么企业的财务工作将受到不良影响,企业财务管理水平将会被降低,甚至出现经营漏洞和企业风险,影响企业的正常运行。所以企业需要定期组织专业培训,提高企业财务人员专业素质,建立有效的监督制度,加强对企业财务人员的内部监督。

(四)建立有效的通信企业风险内部控制制度

企业风险内部控制制度可以有效的防范企业风险的发生,可以确保企业资产的安全性、完整性和财务信息的真实性。当前我国通信企业风险内部控制制度存在一定的不足,通信企业在自身发展的基础上需要向国外通信业借鉴先进风险控制方法,建立有效、可行的企业内部风险控制制度。有效的风险控制制度可以降低企业分权管理的潜在风险,减少通信技术更新的不确定性,提高企业经营效率,提高企业的利润水平。除了建立有效的风险控制制度外,企业还可以建立财务预算制度,预算制度可以帮助企业减少资金的浪费,提高资金的利用效率,减少财务风险和企业风险的发生。

三、结语

随着中国通信企业的上市,企业风险控制的重要性愈加凸显出来。通信企业需要提高对财务分析的重视程度,建立有效的财务管理制度,加强对企业财务分析人员的培训,提高财务分析人员的专业素质,建立有效的企业风险内部控制制度,降低企业风险发生的可能性,保证企业正常经营活动的进行。

作者:刘丽 单位:中国联通山东德州市分公司

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