理财平台范文
时间：2023-10-26 10:24:39
理财平台篇1
【关键词】网贷理财 网贷平台 分散投资 资产配置
做网贷理财，甄选好平台是关键。一个好平台至少能够、也应该在如下三个方面对投资者有所助益：
第一，资金安全方面：无论是资金的存管还是托管，都只能由平台和第三方金融机构合作处理；处理好这方面问题，能有效区隔平台自有资金和投资者资金，避免因平台卷款跑路给投资者造成的损失。
第二，可投资项目的质量、数量和品种方面：做网贷理财类似于逛超市，质优量足、品种丰富的超市方能称之为好超市；同样的，好的网贷理财平台会推出质优量足、品种丰富的项目供投资者选择，尽量满足各类投资者各式各样的投资偏好。
第三，投资者利益保护方面：是否甄选过可投资项目？是否进行了项目跟进？是否竭力弱化因项目违约给投资者造成的损失？对于这些问题，一个好平台的回答应该都是肯定的。在降低投资者（潜在）损失方面，一个好平台必然会采取实质性的行动，其形式或不尽相同，但初衷不异。
至于选择好平台的方法，已有不少文章Υ俗龉详尽讨论，兹不赘述。在此仅归纳列示一些常用的评价维度，以供参考：
第一，平台的资质：先看平台是否主动披露加载社会统一信用代码的营业执照，再查询平台于工商行政管理部门注册的相关信息、平台的ICP备案等，以评判平台的真实性与合法性。
第二，平台的股东背景及管理团队状况：一言以蔽之，可投资项目的质量与此密切相关。
第三，平台营运时期：一般而言，随着营运时期的延长，平台的道德风险会下降，各方面经验会不断丰富。
第四，第三方机构对平台的评价：同一家平台，不同的评级机构给出的评价未必一致，有时甚至殊异彼此。然而，兼听则明，偏听则暗；博览约取，庶无大过。权威机构的评价虽不必对之盲从，但作为参考还是有价值的。
第五，明确的第三方支付、第三方托管与存管合作机构：这与投资者资金安全直接相关。据笔者观察，有些平台只有明确的第三方支付合作机构，有些平台将第三方支付与第三方托管混为一谈，有些平台则用第三方存管替代第三方托管。这绝对是三个完全不同的概念，分清三者的区别对投资者护卫资金安全大有裨益。
第六，投资者利益保护措施：一旦项目出现问题，投资者的利益将如何得到保障？目前常见的应对措施有三种，即引入第三方担保机构、抵押质押物的变现偿付以及风险准备金偿付。投资者应该对这三种利益保护措施各自的优劣有一定的了解，并明确其所投资的项目将得益于何种保护措施。
第七，投资项目的透明程度：平台是否对项目做了必要的说明？是否上传了相关项目的佐证资料？这些信息是否易于理解？
第八，投资项目的回报率：在网贷领域，低回报未必低风险，但高回报必定高风险。普通投资者遇到“低风险高回报”的项目必须提高警惕。至于项目的回报率适宜与否，行业均值是不错的参考。平台是否存在夸大实际收益率之举，也是投资者应留意的问题。
第九，平台披露的营运信息：只关注信息的及时性还不够，投资者可将这些信息与第三方机构披露的信息（如有）相参照，以查验其可信度。投资者非常关注的某些指标，如某类项目的逾期违约率，平台是否主动做了披露？
第十，若已投资了该平台，个人的投资体验：这种体验往往是难以言传的，它是平台给投资者的整体感觉。良好的投资体验是留住投资者的基础。
既已简述好平台于投资者之助益及评价平台的一些维度，让我们接着讨论好平台的爱莫能助之处。平台再好，也无法为投资者操办好一切。纵使选了好平台，获得了好平台的助益，投资者依旧要亲自思考和应对某些问题。
做网贷理财，投资者始终是在与不确定因素博弈的过程中前行。有些不确定因素是非系统性的，有些则是系统性的。限于篇幅，在此只择要讨论某些不确定因素。
非系统性的不确定因素我们只讨论两个：平台存续与项目违约。当下的好平台只属于当下，它能存续多久，大概无人确知。当下的好项目只属于当下，它会不会违约，大概也无人确知。现实比我们所认为的要复杂，未来更是难以预测。定期审视所投资的平台和项目，重新评估它们的风险，这是有必要的。同时，将资金分散投资于几个有把握的平台，分散投资于若干有把握的项目，对大多数网贷理财者而言，这也是有必要的。较之平台的倒闭或跑路，项目违约给投资者造成的损失要小些。虽然不少平台都有保护投资者利益的措施，但保障方式却不尽相同，甚至差异明显。投资者的本息最终即使得到赔付，但由于保障方式的不同，其现金流状况却难免不受影响。对普通投资者而言，做好分散投资――将资金分散投资于几个有把握的平台和若干有把握的项目――或许是应对非系统性不确定因素最有效的方式。为给自身留下更宽裕的安全边际，做网贷理财的资金以闲置资金为宜。
市场利率的变动很可能是对网贷理财者影响最大的系统性不确定因素。几乎所有的网贷理财产品都是固定收益类项目。从近期看，市场利率的下行致使网贷理财者只得接受不断下调的名义回报率。对于固定收益类项目的名义回报率，投资者只能选择接受或不接受；要追求更可观的投资回报率，他们不能只购买固收类项目，而须另行考虑资产配置方案。据笔者观察，在某些平台上，投资者既可以选购固定收益类项目，还可以投资浮动收益类资产；既可以选购国内的项目，还可以投资海外的资产。这些平台已经由原先纯粹的网贷理财平台转型为综合性投资理财平台，旨在满足投资者多样化的资产配置需求。它们为投资者上架了各类资产，提出了多种投资建议，但要找到适合自己的资产配置方案，投资理财者始终得自己拿主意。在此，好平台的助益主要体现于供给侧，即它能为投资理财者提供更多的选择，但不能替他们抉择。在好平台上，投资理财者的自由选择空间会更大，他必须从自身实际出发，仔细思考，审慎抉择，只买自己有把握的资产，哪怕它收益平平。资产配置绝不只是说说而已，切忌陷于资产配置多元恶化的处境。如若你对自己配置多样化资产组合的能力充满信心，那就凭借好平台的助益构筑好你的多样化资产组合；如若你只对网贷理财有把握，那就专心做好网贷理财；如若你对投资理财尚不知何去何从，那就持币在手，谨慎行事，保护好本金。有得赚比没得赚强，没得赚又比亏损强。
参考文献
[1]中国P2P借贷服务行业白皮书.2013/第一财经新金融研究中心著，北京：中国经济出版社，2013.7.
[2]中国P2P借贷服务行业白皮书.2014/零壹财经，零壹数据著，北京：中国经济出版社，2014.6.
理财平台篇2
关键词：财务管理 实验考核 教学
一、对财务管理课程教学平台的开发背景认识
当前，随着科学技术的不断发展，人们生活的各个方面慢慢的朝着信息化、科学化、高效化等方向发展和演变。科学技术的发展带来的不仅仅是日常生活的改变，在衣食住行上都有所体现。同样，在教育事业上，也发生了很多改变。这种改变慢慢的受到人们的重视。随着现代化的发展，教育事业也发生了很大的改变。例如，教师的授课方式，不再单纯的板书授课，教师也开始使用各种辅助设备和系统来帮助授课。辅助授课设备和系统的使用简化了繁琐的工作，提高了授课质量。山东某大学的财务管理课程是一门重要的课程，随着课程重要性的提高，对其授课方式也引起了学院的重视。财务管理课程在授课过程中会有很多的授课资料和大量的数据，这不利于教师进行授课，也不方便学生进行学习。但是这些资料对于学生的学习来说是非常重要的，不能删减。所以这给财务管理课程的教学带来了很多麻烦，给学生的学习也增添了很多负担。因此，能否高效的组织好授课资料，清晰简洁的展示给学生成为了财务管理教学的一大挑战。
众所周知，目前，很多课程的教学已经开始采用多媒体方式进行授课。这给了山东某大学启示，是否可以采用多媒体方式实现学院的财务管理课程的教学。目前，国内许多大学的财务管理教学还是停留在使用人工板书的方式进行授课，也有一些采用多媒体 PPT 进行授课。学院发现，这些授课方式都没有实现学生的互动，没有减轻学生的学习负担。学生在听课的过程中，只能是被动的接收，而不能主动的参与，阻碍了学生学习的积极性。其实，山东某大学的财务管理教学中使用的很多资料都是固定的，可以整理成一定的材料供学生学习，虽然会发生改变，但是基本的理论基本不会变化。另外，财务管理教学中一个很重要的是具体案例的学习。这是一门实用性很强的课程，所以需要实际的例子供学生学习。这就需要案例不断更新，不能一直沿用旧的案例。如何解决财务管理教学过程中的这些问题：基本理论内容变化不大，案例学习内容随时更新，公式繁多等是关键问题。为此，山东某大学希望开发财务管理课程教学平台来解决这些问题。
为此，山东某大学迫切的希望能够用计算机软件技术来实现多媒体财务管理课程教学平台。希望开发出的平台能够很好的实现财务管理教学的高效化、规范化，提高教学质量，调动学生学习的积极性。
二、财务管理课程教学平台的重要性
财务管理是目前各个大学、学院很重要的一门课程，各个大学、学院对于课程的授课都很重视。财务管理课程教学平台是一个辅助老师进行授课的系统，用来简化老师的繁琐工作，提高教学质量，调动学生学习的积极性。
通过建立财务管理课程教学平台，学院财务管理课程的授课方式可以进行变化，将老师从繁重的琐碎工作中解脱出来，注重提高教学质量;学生可以利用系统随时进行自检学习，调动学生学习的积极性，提高学习效率。
采用多媒体方法来进行课程教学，是目前的趋势。因为，多媒体授课方式能简化教师板书工作。在处理大量的授课资料方面有明显的优势，可以采用图表等各种方式呈现课件。另外，采用财务管理课程教学平台授课，可以提高学生的积极性，增加学习兴趣。所以，开发一套财务管理课程教学平台来辅助教学是非常必要的。
三、实验考核在财务管理课程教学平台中的地位
实验考核是测试学生学习成绩的多媒体功能应用。学生通过连接登录多媒体教学平台进行实验考核的考试。因为考核是单人进行的，所以学生用用户名登录系统进入考试。学生还可以进行个人基本信息的维护和完善以及修改密码等操作。
在实验考核过程中，学生首先以真实姓名登录考核多媒体平台，然后进行实验考核的各项考核操作。平台处于考试状态，学生可以进入考核，考试题型分为判断题、单项选择题、多项选择题、简答题和填空题。在判断题中，学生选择是否选项，完成后，提交结果，则结果保存，如果不提交，结果不会保存，完成后，关闭可以进入其他题型，执行相似的操作。注意，学生最后交卷并退出考试后，则无法再次进入考试，除非获得教师在考试管理中的重新允许考试，否则无法再次考试。
财务管理课程教学平台是面向学院大学进行课堂多媒体教学的应用型广泛的财务管理教学多媒体系统。目的是帮助老师实现多媒体教学，实现学生在线自主学习和自主测试，实现的财务管理课程教学平台并不是最完美的，这在以后的教学过程中会继续发现不足之处，需要继续完善。
参考文献：
[1]褚怀保.财务管理教学改革浅析薛冰[J].科技信息.2010年01期 8-8
[2]段海艳.以学生为本位的财务管理教学创新研究[J].现代企业教育.2009年14期2-5
[3]霍振芳，杨丽娟.获取最新基于学生视角的财务管理教学改革研究[J].中国会计学会第八届全国会计信息化年会论文集.2009年
[4]生洪宇.信息化环境下的财务管理教学模式创新研究[J].经营管理者.2013年31期4-7
理财平台篇3
关键词：ERP系统；财务资源；财务分析；资源统筹；内控；监控
中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）01-0-02
一、有效利用ERP平台，能强化财务资源统筹
ERP系统，在已有信息的深度挖掘和充分利用的基础上，按照“统一规划、统一标准、统一投资、统一建设、统一管理”①信息化建设要求，及时、细化、全面地集成信息，使业务流程更加规范顺畅，计划和控制能力明显加强，工作效率得到提高。ERP系统目前已成为企业核心信息系统和财务资源统筹的重要工具。
ERP平台的有效利用，实现了财务资源统筹的高度统一。ERP系统的业务流程是一个紧密连接的供应链。它将企业内部划分为相互协作的支持子系统，使ERP系统中的各种信息、数据能通过综合门户在治理支撑系统中有力展现出来，以提供决策支持、知识挖掘、商业智能等一体化服务，实现了系统界面统一、流程统一、账户统一、数据统一。ERP系统统一了数据源，保证了业务、财务数据的一致，为企业进行管理考核提供了可靠的数据依据。
ERP平台的有效利用，提高了财务资源统筹的准确度。“目前，大部分企业都逐渐以ERP系统中的财务管理模块来替代原有的传统会计信息系统，实现产、供、销业务和人、财、物等各方面的合理配置与利用，达到管理的高度集成，从而提高企业的经营效率”。②在ERP环境下，订单上的原始数据成了企业物流、资金流、信息流的源头，数据一次录入系统后，相互集成的模块可以共享数据，不需要重新录入。数据可以自动传输到各个业务环节，自动生成会计凭证和统计报表，替代了传统手工输入统计信息的操作。此外ERP软件，一般都具有票据维护、票据打印、付款维护、银行清单打印、付款查询、银行查询和支票查询等和现金有关的功能，它还和应收账、应付账、总账模块集成，自动产生凭证，过入总账，任何人都无法篡改，实现统计数据的同步共享，保证了统计信息的准确性和可靠度。
ERP平台的有效利用，拓展了财务资源统筹的广度。ERP软件，支持企业的全球化经营，为分布在世界各地的分支机构提供一个统一的会计核算和财务管理平台，如提供多种币种的会计处理能力，支持各币种间的转换，支持多国会计实体的财务报表合并等。
二、有效利用ERP平台，更能深化财务分析
充分利用ERP系统，使财务分析更全面。ERP系统不仅对业务经营全过程的进、销、存、价等经营要素实施监控提供了有效手段，为经营数据的分析利用提供了可靠的平台；同时能提供多种管理性报表和查询功能以及易于最终用户使用的财务模型和分析模块，为深入精细化管理提供了数据的支持，更全面地提供各种财务管理信息。
充分利用ERP系统，使财务分析更及时。ERP系统强调管理会计的功能，在系统中部分凭证和记录可根据信息技术的特点进行重新开发设计，通过采用适合ERP系统特点的形式，简洁、高效地达成各种凭证和记录存在的目的。“它能以项目管理为核心，将项目作为成本中心、利润中心进行考核，对项目进行预测、控制和分析”，③及时提供各种财务信息，为战略决策和业务操作等各层次的管理服务。比如，对销售业绩和采购排行分析，为经营决策提供参考建议；对库存进销存月报表分析，为经营决策提供信息依据；对工单用料分析表，为降本创效创造空间；对库存查询及跟踪，控制商品损耗；对库存盘点分析，实现价格最大化等等。
充分利用ERP系统，使财务分析更能有效的利用各种统计数据。《统计法》赋予统计部门的统计数字具有权威性，但传统的统计、会计、业务等各种核算自成体系，各功能模块缺乏应有的联系，很少共享资源，很难和其他系统协同运作。ERP系统基于集成的数据结构模型，各功能模块间做到无缝集成，并可以适应组织结构的调整，支持多系统的协同运作，系统互传数据，相互补充完善，支持日益广泛的IT应用。现在只要在相同的评选条件下，统计、会计、业务统计出来的数据完全相同，并相互集成，因此，它的对象包含了业务管理、财务管理、信息管理所涵盖的相应内容，范围扩展到整个企业管理的领域。
三、有效利用ERP平台，能强化财务监控的力度
加强风险控制，完善内控流程，强化实质执行，为经营管理保驾护航，是财务工作任务和主要措施。ERP系统是一个高度集成的企业资源信息管理系统，它的核心之一就是财务管理系统。财务管理系统不仅实现了内部各模块的充分集成，同时还与供应链和生产计划、生产制造等系统达到了无缝链接，从根本上解决了传统财务软件事后会计信息处理、无法适应企业对市场灵活反映以及财务效率的问题。ERP财务管理系统涵盖了企业财务会计和管理会计的全部内容，通过改善企业会计核算和财务管理的业务流程，使得财务管理的效率得到提高，财务会计与管理会计通过集成达到了财务一体化管理。“通过ERP系统提供的强大客户管理功能，财务部门可实时掌握每天经营销售情况的资金回收和往来赊销额度，对往来款及时清账。省公司每天通过对全省销售情况的查询和网上银行资金上划情况的分析，对实际上划款项和销售开具的现金定单进行监控，及时查找资金流向，大大加大了对各分公司资金回收的监控力度。”④
ERP上线后，任意一天所有上市单位的信息都可以调出，消耗及库存情况可以随时掌握，使事中控制成为可能。月末，不需等待各单位上报数据，直接可从SAP系统中调出，排除了人为因素，提高了效率。ERP系统不仅内部的各模块充分集成，与供应链和生产制造等系统也达到了无缝集成，各项经营业务的财务信息都能及时准确地得到反馈，从而加强了对资金流的全局管理和控制。主要要体现在：
第一，实现进货环节的监控。经营单位实行外采节奏分析、进货价格对比、外采效益评价与相关供应商规范管理等诸多方面，提供了可靠的数据保证。
第二，实现销售环节的监控。ERP系统帮助各级经营单位通过报表数据监控，及时发现量价执行中存在的问题，并通过筛选、追溯功能迅速追根溯源找到问题所在，为经营单位及时采取应对措施和相应经营决策提供了依据。
第三，实现库存环节的监控。ERP系统汇集了以及零售管理系统的库存数据，不仅完整地体现全口径库存总量数据，而且更能细分至油库、油罐以及加油站的分品种实物库存数量以及库存结构分布，根据系统实物库存数据与库存预警设置，对优化一次物流、保障油库合理库存、稳定市场供应提供数据支持。基于对库存结构的监控，着重分析已售未提、已提未售方面存在的问题，可以帮助基层经营单位及时采取控制措施，规避经营风险。
第四，实现进销存综合平衡的监控。ERP系统不仅对进销存各环节提供纵向监控手段，而且对于进销存的综合平衡方面也展示横向监控的功能。纵向的进销存数据监控，反映的是相对独立的报表数据，主要服务于专业线条业务经营管理需求，而横向的进销存数据监控，对于各级经营管理单位领导决策层以及综合管理部门更具实用性。
第五，实现资源效益的及时分析。通过设定合理的进货成本，测算当期进销毛利，根据实际需要可逐级细化分析到单位、片区、单一加油站（或客户）的毛利情况。
四、有效利用ERP平台，强化财务对经营支持
用ERP提高企业的市场营销能力，就是通过ERP的管理功能使营销单位能够快速地掌握成本，能够掌握存货，掌握对客户的报价，客户对我们的下单，应收账款等各种综合信息。“ERP系统实现零售业务网络化管理。实现用信息化手段对加油站销售管理的监控。加油站用加油卡系统通过集成平台将油站的销售数据自动导入ERP系统，在ERP系统产生零售会计凭证，减少二次输入的工作量和输入过程中可能出现的差错，避免人为的数据修改，保证了数据的准确性。”⑤
因为掌握了这么多正确的信息，就已经增加了营销管理的能力。有效的利用ERP系统，能在以下几个方面强化对经营的支持。
第一，提高销售中资金回笼的时效性。ERP就可以通过合理的调配机制和信息反馈机制来帮助你的企业很好的处理这些问题，实现对订单和计划执行的动态跟踪，全面准确地掌握销售情况，提高资金回笼的时效性。
第二，提高生产管理的效率。ERP可以通过相应的管理模块实现高效的生产流水线模式，减少了生产中个别物料短缺造成的生产中断，提高生产线劳动效率，同时又可减少办公文档及传递工作，提高办公效率，减少职工加班时间，即使在处理紧急任务时也能预先设计出最合理的生产流程，降低无效劳动。
第三，降低采购管理成本。通过ERP的管理系统就可以实现采购信息的和搜集，及时把握和分析供货商的相关信息（包括信誉、生产能力），供货商的延续性管理和客户关系管理，采购过程的公开公正化管理，最终通过准确的采购计划，保证了物料供应，为采购人员节省了大量精力，降低采购管理成本。
第四，提高库存资金周转次数。通过ERP系统的合理规划就能及时设定准确的需求计划，可以在恰当的时间得到恰当的物料，不必留有库存，降低相应的成本和风险。如果是拥有多个生产基地的集团企业还可以实现多个生产厂的库存和在途物料地信息共享，由系统自动生成准确的批次物料需求计划，减少库存资金占用，提高库存资金周转次数。
第五，使发票管理做到日清日结。在开发票的同时，自动生成主营业务收入增加、应收账款增加的会计凭证，实现了会计凭证的自动集成。开发票人员在系统发票开具后，及时通过ERP与金税系统接口，转入金税系统，打印增值税发票，并同时将金税系统的发票号通过金税接口回写到ERP系统发票抬头中的参考号中，做到日清日结。
总之，企业的竞争已经不是单纯的企业之间的竞争，而是一个企业供应链与另一个企业供应链之间的竞争，即企业不但要依靠自己的资源，还必须把经营过程中的有关流程纳入一个紧密的供应链中，才能在市场上获得竞争优势。在这个大的管理平台上，财务管理享有了及时、充分、完整的信息，可以洞察企业业务流程中的每一个蛛丝马迹，使视野更开阔、控制更有力，更透彻。
注释：
①郭建红.BW系统促进油品销售经营管理[J].中国石化，2008（07）.
②李姗姗，李金平.ERP系统中财务管理模块作用的探讨[J].财务与会计，2012（7）.
③李玉琪.财务管理在ERP中的发展[J].财税与会计，1999（12）.
④段义彭，郭秀燕.ERP上线后如何做好财务工作[N].中国石化报，2008-5-23.
⑤张云辉.利用ERP系统强化加油站资金管理[N].中国石化报，2008-3-25.
参考文献：
[1]苏布拉马尼亚姆，怀尔，著.宋小明，译.财务报表分析（第10版）[M].中国人民大学出版社.
[2]亨格瑞，达塔尔，福斯特，等，著.成本与管理会计（第13版）[M].北京：中国人民大学出版社.
[3]周玉清，等，编著.ERP理论、方法与实践[M].电子工业出版社.
[4]陈启申，等，编著.ERP–从内部集成起步（第2版）[M].电子工业出版社.
理财平台篇4
她曾经是端着盘子被人呼来唤去的餐厅服务员，但如今想要与她共进晚宴，1万美元都未必请得动她出场——执女招待到亿万身家理财师，苏西·欧曼如今是享誉全球的第一理财师，也是美国人心目中的危机女神。
身为“影响美国股民的金融五大鳄”之他，苏西跻身《时代》杂志“全世最有影响力的人物”排行榜，也是唯一入选的个人理财财专家；与此同时，她还是美国全国广播公司商业频道的个人理财编辑、苏西·欧曼节目的主持人、《奥普拉》杂志的特约撰稿人；所著的九本理财书籍登上《纽约时报》畅销书排行榜……头衔一串，个个惊人。
别看现在的苏西在金融业呼风唤雨，想当年刚刚大学毕业的时候，毫无家庭背景的她也只找到了一份餐厅服务员的工作，每个月400美元的收入，让她开个餐厅的“老板梦”在6年内也难以实现。几个老主顾知道了苏西的梦想后伸出了援手，他们凑足5万美元借给苏西，还附上一张字条：“十年内还清，即可免除利息。”这就是服务员苏西迈向理财人生的第一次重大转折。
“那时刚开始工作，根本不懂得金钱管理，背了一堆卡债，坦白说，那殴日子很丢脸。”年轻时，苏西也有负债累累的惨痛经历，后来逐步意识到储蓄的正作用以及信用卡的“负作用”：“只要一直使用信用卡去购买根本负担不起的东西，我们就会持续活在谎言之中!”她从自己的经历中总结出教训，强调“存钱是分百的理财美德”，并且常以强硬的态度在节目里与美国主流消费观点唱反调。节制、勤奋、有梦想，这样的女人怎能不让渴望赚钱的粉丝为之疯独
乌尔苏拉·伯恩斯Ursula Burns
别做让妈妈不骄傲的事
出生背景：
父母是巴拿马移民，她从小住在纽约穷人聚集的一幢大楼里。她现在是：施乐CEO，也是美国第一位黑人女CEO。
“英雄不论出身。”乌尔苏拉·伯恩斯(UrsulaBurns)的故事与奥巴马—样，都是这句话的极佳佐证。作为施乐(Xerox)公司董事长兼cEO，她还曾前往华盛顿接受奥巴马的会见。
与奥巴马—样，伯恩斯的童年生活并不优渥；但她也拥有—位同样优秀的单身母亲。为了让三个孩子接受良好的教育，伯恩斯妈妈每天在自家的廉价公寓里替人看护小孩。伯恩斯最终获得了哥伦比亚大学的机械工程硕士学位。毕业后她在施乐一路晋升至CEO，一步一个脚印地实现“平步青云”。
理财平台篇5
关键词：互联网金融 财富管理平台 互联网创新 本土化
引言
财富管理的概念早在1933年就已经出现，之后，高盛和摩根斯坦利将它广泛用于私人部门，现如今，这个概念已逐渐渗入到西方国家的家庭中。私人财富管理公司为高净值资产的客户提供个性化、专业化的财务规划和投资建议，涉及到股票、基金、不动产、衍生品、信托投资、退休金管理等。
目前，国内不少银行已经推出私人银行服务，主要是面向高资产、高收入人群，以招商银行为例，私人银行只为净资产在1000万以上的客户提供服务，境外私人银行以汇丰银行为例，门槛都在100万美元左右。私人银行为客户提供全方位、个性化、私密性质的财富管理服务，包括客户投资的投资规划（有货币类资产投资、固定收益资产、权益类，其他等），设立私人基金、合理避税、教育信托等。
据福布斯和宜信公司公布的《2013中国大众富裕阶层财富白皮书》，中国私人财富快速增长，2012 年末中国个人可投资资产总额约83.1 万亿元。其中，可投资资产在10万美元到100万美元之间的大众富裕阶层迅速扩大，2012 年末达到了1，026 万人。大众富裕阶层的财富保值需求强劲。
然而国内外大多数私人银行的准入门槛和费用太高，大多数的大众富裕阶层并没有选择享受财富管理的服务。而如今，互联网金融的浪潮带来了普惠金融的福音。私人银行和财富管理行业也不再是高资产人群的专享了。
美国的在线财富管理平台如“Persoanl Capital”、“Wealthfront”、“Betterment”风生水起。所谓“在线”是因为它的服务都是通过互联网实现的，和私人银行的区别在于它没有一对一的服务人员，所有的服务都是通过互联网和信息技术实现的，是一种以客户为中心、提供整体建议的消费科技。客户可以通过联网，24小时不间断的获得投资建议和服务，管理自己的资产。
美国市场上的这种普惠金融模式和中国不断扩大的大众富裕阶层的需求不谋而合，中国市场未来数年必将诞生一系列新型财富管理公司。之所以说它新，是指新客户、新投资方式和新用户体验。而这一切与互联网的思想和技术密不可分。
本文的主要目的是介绍美国最前沿的在线财富管理平台的运营模式，这种新型财富管理平台的互联网创新点，以及这种模式在中国市场的发展前景和挑战。
一、美国互联网财富管理模式概述
美国主要的个人互联网财富管理平台有：“Personal Capital”、 “Sigfig”、“Wealthfront”、“Betterment”、“Future Advisor”。这些互联网财富管理平台建立的初衷是考虑到每个客户都值得拥有一个精致的、量身定做的投资计划，这些计划成本低、多元化、分散风险、能有效避税。这些公司让最好的金融机构和私人财富管理师为客户提供高质量的金融建议，却不需要太高的资本准入限度或费用成本。
使用在线财富管理的客户，大多数都有一个共同的特征：受过一定教育，熟悉互联网，非金融专家，资产净值不高，顾忌大银行的理财费用或门槛。
目前，国外的新型财富管理平台可以分为两类：账户管理类平台和资金管理类平台。
一类以“Personal Capital” 和“Sigfig”为代表，主要是为客户提供投资账户管理建议，称为账户管理类平台。平台将客户的各类金融账户（储蓄类账户、信用卡、股票、基金、信托、保险及退休金账户）联系在一起，在一个可视化的面板上呈现出来，客户登录一个平台就可以看到自己所有的投资账户信息。平台利用信息技术实时的跟踪客户的金融资产表现，推荐优质金融资产；分析经纪商的费用是否过高，推荐最合适的经纪商。
第二类称为资金管理类平台，以“Betterment”和“Wealthfront”为代表。客户委托平台管理一定数额的资金，平台利用其专业性将资金进行有效、优质的配置。“Betterment”和“Wealthfront”主要是通过购买ETF基金的形式，将客户的资金分散投资到7-8种不同类别的资产上，资产类别包括国内股票、全球股票、国内债券、全球债券、不动产、自然资源。根据客户的不同风险偏好，资产类别的配置也会有所不同。客户可以在平台上一目了然的获得配比信息，也有权更换ETF基金类别和比例。
这类平台的投资过程通常分为以下几个步骤：1.针对当前的投资环境，确定一个理想的资产类别集合。2.根据客户不同的风险承受能力，利用现资组合理论来分配这些资产类别。3.选择低成本的投资工具来代表资产类别。4.客户确定自己的风险容忍度，为客户量身打造一个定制的投资组合。5.平衡和持续管理。6.全方位考虑，包括涵盖递延税项资产组合在内的差异化资产配置。
截至2013年6月，“Personal Capital”已有 20 多万用户，跟踪的资金量超过 200 亿美元。“Wealthfront”管理着超过2.5亿美元的资产，仅在2013年就增长了150%。它的客户平均信托资产超过8万美元，账户规模从5000美元到500万美元不等。
二、新型财富管理平台的互联网创新
互联网“开放、平等、协作、分享”的精神与财富管理的理念碰撞后，产生了巨大的效应。基于互联网的开放性，财富管理不再有任何门槛限制，它对所有的客户一视同仁，他们以客户为中心、打造整体消费建议，24小时不间断的为客户提供建议，计算精准、科学。
互联网金融模式下的新型财富管理平台，具有传统财富管理模式无法比拟的一些优势：
（一）准确的客户定位和精确的客户属性分析：账户管理类平台需要客户绑定股票、债券、信托、基金、养老金、贷款、保险账户，公司可以一目了然的了解客户的账户信息，当然是基于保密性前提，平台对客户的定位更加准确，信息处理更加全面、迅速。
资产管理类平台首先要客户在线填写个人信息，完成风险评估，利用软件得出客户风险水平。基于客户特定的风险水平，进行有针对性的资产配置，结果会更加精确。
（二）整合资源，以可视化面板呈现：账户管理类平台凭借其专业性，将用户的现金支票、借记卡、股票、基金、退休金、贷款账户整合在一个平台上，用可视化面板呈现给客户。客户不需要像以往那样登陆不同的网站，只需要一个平台，就可以看到所有的投资账户信息，大大节省了时间和精力。
资金管理类平台选择了7-8种完全不同类别的资产进行投资，具有多样性、整合性特征，同时又分散了风险。投资结果、资金分配额度都用可视化面板呈现出来，客户可以轻松了解自己的资产配置。
（三）智能分析和评估：账户管理类平台利用信息技术，分析客户已有的金融资产类别和表现，自动的提供类比结果。当客户的经纪商收费过高时，也会自动的被系统侦测出来，客户可以选择更换经纪人。
对于资金管理类平台，当客户完成了风险评估投入资金以后，客户无需从海量的基金产品中去挑选优质的基金，投资分析决策就完全交给了计算机和互联网。多样化的投资方式，以及避税的考虑，可以帮助客户获得比市场回报率显著较高的收益。
（四）透明性与主动决策：账户管理类平台只为客户提供建议，所有的决策都由客户做出，没有经理人代为操作，可以保证客户的主动决策权。
资金管理类平台让客户了解资金每一分一厘的去处，客户可以调节ETF基金的比例。目前在国内购买理财产品，客户只能大致的了解它是股票型基金还是债券型基金，但却无法知道投资了哪些产品及投资比例。这一类平台就不会产生这个问题，给客户展示了一个高透明、可调节的在线投资理财方式。
（五）交易成本低，支付快：互联网模式下的新型财富管理模式，帮助客户节约了大量的人力资本，资金支付也更加的迅速，整个金融市场都互联网化；最后互联网有强大的数据分析和跟踪能力，能够追踪客户的交易规律，比如赎回规律等。
（六）流动性：使用资金管理类财富管理平台如“Wealthfront”进行投资，完全不需要担心资金的流动性问题。客户可以随时从账户中取出资金，每笔至少取出2500美元，也可以取出全部资金，这样就等于关闭账户。取出资金和关闭账户都没有费用。
（七）实时更新，保持同步。客户可以通过手机App和邮件通知迅速的了解账户信息和投资讯息，方便而快捷。
互联网化的新型财富管理平台，最让客户最担心的就是账户和资金的安全性，以及投资风险。因此，相较于传统模式的财富管理，它必须提供更好的安全保障措施。“Wealthfront”这一类资金管理类财平台的客户资金与公司资金完全分离，客户的资产受证券投资者保护公司（SIPC）保护，上限为50万美元的证券和25万美元的现金；公司被并购或者上市，客户的经纪商账户不变，可以随时取出自己的资金；公司一旦破产，客户的账户将由合作的经纪商代管，也可以变现。
三、新型财富管理在中国的机会和挑战
就国内实际情况而言，中产阶级及富裕阶层逐渐增多，对财富管理有着巨大需求。但是国内的专业财富管理机构少，加上资产证券化水平低、产品选择少、受到最低投资额限制等，该群体基本找不到合适的财富管理机构。目前，国内外传统金融机构目光均集中于高净资产人群，庞大的中产和富裕人群却缺乏财富管理服务。
中国市场这种普惠金融模式还处于真空状态，正为这种新型财富管理模式提供了一个巨大的空间。如果有一种软件对每一个客户来说费用很低甚至免费，它的出现将打乱金融业的秩序。
但是目前中国要搭建这样的平台，面临以下几个挑战：
挑战一 ：产品不足
以资金管理类平台为例，如果要投资ETF基金，目前在中国市场上交易的仅有56只ETF基金，最新的一只ETF基金——纳斯达克100指数ETF基金于2013年5月15日正式在上海证券交易所开始交易，国内ETF基金的数量和种类还无法与美国市场相比拟，无法充分实现投资多样化和风险分散。
挑战二 ：客户信心不足
网络安全性问题一直被质疑，即使金融公司采用加密技术，黑客也有机会盗窃客户资产。大多数人仍坚信把钱存在银行才是最安全的。此外客户也不放心把自己的账户或者是资金交给一家信誉不高的公司管理。
挑战三 ：法律保障缺乏、监管措施不完善
目前，国内在互联网金融尤其是财富管理方面的法律保障还是很不完善，关于谁来负责监管这些平台，用户资金一旦被盗由谁来承担责任等问题，都还没有系统的法律出台，这也给平台的发展增添了阻力。
四、结论
随着国内中产阶级及富裕阶层人数逐渐增多，投资理财观念增强，对财富管理有着巨大需求。大多数银行的私人财富服务都是提供给高资产净额的富裕人群，普通民众根本无法享受到类似的服务。美国的一系列在线财富管理平台如“PersoanlCapital”、“Wealthfront”、“Betterment”，都是一种以客户为中心、提供整体建议的消费科技。客户可以通过互联网24小时不间断的获得投资建议和服务来管理自己的资产。
美国市场上的这种普惠金融模式和中国不断扩大的大众富裕阶层的需求不谋而合，随着互联网技术的发展，证券化产品的增加，居民财富和投资信心的增加，国内法律环境的不断改善，这一类平民化的基于互联网金融的新型财富管理平台的市场前景将无限广阔。
参考文献：
[1]《2013中国大众富裕阶层财富白皮书》.福布斯
[2]杨涛.互联网金融挑战大财富管理.上海证券报.2013-7-23
[3]杨延能.投资银行高端私人财富管理在中国的发展研究.2009
理财平台篇6
关键词：医院信息共享平台 财务管理 实践 探索
一、引言
医院信息系统是指使用通信设备和电子化数据，为医院各个业务科室提供患者诊疗信息，同时具有为医院管理层提供数据的采集、汇总、存储、加工、传输的能力，并且可以满足系统各权限使用者的功能需求。它是一个庞大、复杂的系统，具体可参照下图：
本文将以医院信息系统为主体，以我院基于信息共享平台在财务管理中的实践为例，探讨如何合理构建医院信息共享机制，实现对财务管理的流程再造，以达到医院各信息子系统之间数据共享、无缝连接的目的。
二、传统医院财务管理模式存在的问题分析
（一）业务科室无从参与预算管理
传统医院财务管理流程缺少一个信息共享的平台，供业务科室参与到医院的预算管理中来。预算的编制、审核、下达、执行及考核等环节一定程度上违背了全面性、科学合理性和及时性等原则。预算指标的下达不及时，预算的执行率无法及时反馈到各个业务科室，导致业务科室只管支出，不问预算；负责审核的财务人员也无从实时衡量预算的执行情况，也就无法及时地通过预算执行进度来合理地控制的支出。
（二）各信息子系统之间相互独立，口径不一致
医院信息共享平台建立之前，各子系统之间相互独立，许多基础数据的口径不一致，导致不同系统统计出来的数据会有差异，使得数据使用者之间信息不对称。另外，业务科室无法通过办公平台随时掌握科室的运营情况，必须挤出时间去财务部门了解。
（三）财务核算工作量大、效率低下
在各个信息子系统处于“孤岛”状态的情况下，财务人员核算的数据量大，许多工作都是简单、低效率的重复劳务，每月各子系统提供的报表数据要先经过人为核对，发现差异再去相关子系统查找原因，不仅浪费时间和人力，而且容易出错、工作效率低下。
三、医院财务管理的流程再造
（一）医院经费管理系统的建立
医院经费管理系统由前台系统和后台系统构成。财务人员在后台系统完成预算的下达、执行、审核、支付、查询以及对接用友系统，生成记账凭证等功能。医院的年度预算由财务人员根据财政批复的额度在后台系统中下达至各个业务科室；科研经费、财政经费等其他专项经费则根据职能科室审核通过的预算申报书下达至各个课题组或项目组。
业务科室或各个课题组、项目组通过医院OA系统进入经费管理系统的前台系统。在预算下达的额度内进行报销单据的填写、查询及打印。
报销信息录入后自动传至后台系统。经财务人员审核，如审核不通过，则退回该条记录至前台系统，并注明退回原因；如审核通过，则在后台系统自动核减本次报销相应的预算，并反馈至前台系统。
待出纳支付后，在后台系统进行标记，该标记也会自动反馈到前台系统，供业务科室查询预算执行进度。
各个业务科室、课题、项目组负责人如想了解预算使用情况，随时可在前台系统中查询报销明细及各科目的计划、支出和结余明细，后台系统也具备相同功能供财务人员查询。
待出纳支付标记完成后，会计可在后台系统中将已完成报销的经费科目对照到用友系统中的经济科目，自动在用友系统中生成记账凭证；凭证号又会自动反馈到后台系统，便于日后查账。
至此，从预算的申报、审批、下达、执行、审核、支付直至最终生成记账凭证的全过程便都在医院经费管理系统中顺利完成。
（二）财务数据对接系统的建立
财务数据对接系统目前的功能主要有用友系统与HIS系统的数据对接、其他常用数据通过EXCEL导入用友系统生成记账凭证以及医院成本核算系统与HIS系统、用友系统的对接。
它的建立无缝连接了门诊住院收费系统、药库药房系统、物资系统、人力资源系统与财务用友系统。通过该系统的接口可直接从门诊住院收费系统取入门诊、住院日报的各项明细数据；从药库药房系统取入各院区各药库药房的药品出入库信息；从物资系统取入各院区设备、总务材料、卫生材料、无形资产、低值易耗品等物资出入库信息；从人力资源系统取入人员基本信息、人员变动信息、考勤信息及薪酬标准等信息；另外，还可从用友系统的薪酬模块中导出相关信息；将取入的信息进行整理并对照到相应的财务经济科目、核算的项目、对应的领用科室、匹配的供应商后，便可直接导入用友系统，生成记账凭证。
此外，一些数据量大、经常重复且可以提供原始电子数据的经济业务，也可以通过该系统导入EXCEL电子模板，在初次对照好相应的财务信息后，直接导入用友系统生成记账凭证。
成本核算系统通过与HIS系统的数据对接，取得医院所有收入和成本项目的明细数据，为医院管理层和各个业务科室提供收入和运营成本数据，也为绩效考核提供必要的依据。该系统可直接从门诊住院收费系统取入各项收入信息；从药库药房系统取入药品成本信息；从物资系统取入总务材料、卫生材料、低值易耗品等物资耗费信息以及固定资产提取折旧费、无形资产摊销费等成本信息；从用友系统取入人员经费、水电费、物业管理费等成本信息。
四、财务信息共享平台的优化
以上两个系统的建立是我院基于信息共享平台在医院财务管理方面的实践，着重在于努力搭建医院各个信息子系统之间的桥梁。
最近，我们正在实施出纳支付系统与药库药房系统、物资系统的对接。使出纳支付系统可从药库药房系统、物资系统直接获取供应商及应付货款数据，无需录入票面信息即可直接打印支票、电汇凭证等支付单据；每一张支付单据的使用情况可在出纳支付系统中进行查询。支付完成后系统自动将支付日期、支付单据号等信息反馈给库房、物资系统，方便供应商查询回款情况；并可在财务数据对接系统中取得出纳支付信息，直接在用友系统中生成付款的记账凭证。
另外，我们还在实施医院成本核算系统和人力资源系统的对接以及用友系统和成本核算系统的对接。使成本核算系统可直接从人力资源系统取得人员支出按科室核算的明细数据；还可对各个职能科室提交上来的成本数据先行分摊，会计则通过财务数据对接系统直接从成本核算系统取数，按大类进行统计、对照后，直接导入用友系统生成记账凭证。
五、构建信息共享平台对医院财务管理的作用
医院信息共享平台一方面依赖于各个子系统的正常运行和数据提供，另一方面也在医院所有信息系统之间起到了穿针引线的作用，使得医院信息系统在真正意义上成为一个开放的、功能齐全、规模适中、安全可靠的网络平台，其对医院财务管理的作用更是显而易见。
（一）使医院的预算管理更加精细化
医院经费管理系统将医院的所有预算指标分解、细化，并层层落实到每个相关业务科室或课题、项目组；科室负责人、课题组长及项目负责人即为相关预算执行的责任人，通过该系统参与到预算的编制、执行、调整及最终决算的全过程，这样才真正实现了医院的全面预算管理。
（二）实现各方面使用者的信息对称
医院经费管理系统打通了财务部门与其他业务科室之间的信息屏障，相关负责人可以非常便捷、及时地了解到预算执行的各个环节，有效地利用预算指导各项工作有序开展，所有信息在该系统中一目了然，节约了沟通的时间成本。
出纳支付系统与用友系统的对接，使得会计可以查看到每一笔业务的支付情况，有效监管了支付单据的使用，也是医院财务内控的重要环节。
成本核算系统与其他信息子系统的对接，保证了会计核算和成本核算的口径一致。成本核算取明细数据、会计核算取大类数据，一方面实现了医院的全成本管理，另一方面简化了财务核算，真正实现了财务管理的粗中有细，科学合理。
（三）提高了医院财务管理的工作效率
医院经费管理系统和财务数据对接系统的建立再一次打破了医院财务管理的传统模式，将会计从大量、重复、繁琐的记账工作中解脱出来，传统模式下4-5个人的工作量如今可由一个人完成；原来需要花费几个小时才能完成的大凭证现在通过数据对接只需几秒钟轻松导入生成，且更加保证数据的连续性和准确性。财务人员可将更多的精力用于财务数据的统计、整理和分析上，更大程度地实现了财务会计到管理会计的角色转变，以求向医院管理层和各个业务科室提供更加全面、深入、有用的财务数据，使财务部门能更有效地服务于业务科室，也使财务人员在工作中不断提升业务水平和专业素养。
六、结束语
当前，在推行卫生体制改革的进程中，如何有效提升医院经济管理水平、提高资金运行效率成为了广大医院管理者和卫生经济工作者关注的热点。医院信息共享平台的构建是一项涉及面广、内容复杂的工程，受到各方面因素的影响。本文结合财务管理工作的实践，将医院信息共享平台的理念引入到财务管理模式中进行探索研究，以期更全面地促进医院信息系统的建设和发展。
参考文献：
[1]许敏.基于云计算的医院信息技术平台的构建与研究[D].厦门：厦门大学，2014
[2]郭君伟，刘越泽，梁永德. 试论信息化建设在医院经济管理中的重要性[J]. 经济师. 2014（12）
[3]张敏芝.医院信息化建设研究[D].苏州：苏州大学，2012
理财平台篇7
1.1 新医改催生新制度
2009年4月，中共中央和国务院下发了《关于深化医药卫生体制改革的意见》，明确提出要推进公立医院管理体制改革，建立规范的医院运行机制，进一步完善财务、会计管理制度，严格预算管理，加强财务监管和运行监督。医院作为以病人为中心的公益性事业单位，是独立核算的经济组织，具有资金规模大、业务活动复杂等特点。因此，修订医院财会制度、建立完善的会计核算体系，既是提升医院内部核算和管理水平、提高医院运营效率的客观要求，也是深化医改、促进医院完善管理机制的重要内容。
1.2 促进医院改革的前奏
新《医院会计制度》和新《医院财务制度》（以下简称“新制度”）以公立医院的公益性和社会效益为第一原则，严格医院预算管理和收支管理，加强成本核算与控制，强化医院资产管理和资金使用效率，对完善医院法人治理结构、规范医疗服务收费、提升医院经营管理水平等具有重要意义，成为医院管理体制改革的前奏曲。
1.3 落实医院补偿机制的基础
新制度要求对药品购销采用进价核算的方法，为全面取消药品加成做好铺垫工作。同时强化会计基础规范工作，强化成本管理和药品物资管理，为医院实施单病种限价、探索药事服务费收费、规范医疗服务收费和完善财政补偿提供有力的数据支持。
1.4 加强医院监管机制的手段
新制度通过计提固定资产折旧的方式夯实固定资产价值，设置待冲基金和财政基本补助收入备查簿等方式核算财政补偿收入，真实反映医院运营管理成本，客观披露医院经营状况，并接受第三方注册会计师审计，成为公众和政府监督医院经济运行的有力手段。
2.医院实施新制度的意义
2.1 完善医院补偿机制
新制度重点强化了对成本管理的要求，对成本管理目标、成本核算对象、成本分摊流程、成本开支范围、成本分析和控制等作出了明确规定。完善医疗业务成本核算体系为间接医疗成本的分摊与核算作出统一规定，对全面提升医院成本核算和控制水平提供了有力的数据支持，并为政府主管部门制定合理的医疗服务价格提供依据，以完善医疗服务收费补偿机制。
2.2 强化政府监管力度
新制度设立与国库集中支付相对应的科目，增设财政补助收支情况表全面披露财政补偿情况，设置“待冲基金”会计科目，解决财政补助资金形成的固定资产及其折旧问题，完善财政补偿'同时，增设细化到临床科室和支出项目的成本报表，使财务报告更加翔实透明、真实公允，以满足政府监管和医院管理的双重需求。新制度要求在一套财务会计系统中同时容纳预算信息和财务信息，确立了兼顾财务管理和预算管理双目标、双基础的会计模式。这套财务会计系统，既能实现政府对医院财政补偿情况的有效监督，又可以满足医疗业务成本核算、医疗服务收费政策制定、强化固定资产和药品卫材管理和控制医院高额业务成本的需求。
2.3 提升医院运行管理水平
新制度催生新平台新制度对医院的预算管理、会计核算、成本管理作出新规定，江苏省则对会计核算和成本核算提出了更为精细和规范的要求。鉴于医院现有的应用系统无法满足新制度的实施要求，需要打造一个集“预算一会计一成本”于一体的新型财务管理平台，从所有应用系统中按最小数据颗粒自动获取所有经济运行信息。
新平台有助于医院建立新的运营体系合理划分核算单元是贯彻新制度、建立医院运营管理体系的基础工作。根据医院集医疗教学科研于一体的实际，按照“以医疗业务为主体、以教学和科研为两翼、以高层决策为龙头、以行政管理为驱动、以后勤服务为保障”的思路，构建新的运营管理体系，为科室理财和绩效考核提供更清晰的框架，为实现以床位为单元的精细和弹性管理奠定坚实基础。
新平台促进医院摸清家底通过建立新的财务管理平台，全面梳理资产和物资管理流程，明确医院自有资金形成的资产和财政、科教资金形成的资产，对医院家产和组织结构做彻底清查。在新制度下，以最小成本核算单元为元素，搭建医院运营管理新框架，将成本控制目标和预算执行情况作为医院及科室绩效考核的重要内容和财政补助安排的重要依据，并从资产管理、成本管理和预算管理3个方面提升医院运行管理水平。
新平台提升医院信息化管理水平通过新平台若干数据接口的开发，打通各应用系统与财务的汇集通道，消灭信息孤岛。通过信息整合，彻底解决同一指标在不同系统报告中数据不一致的问题，建立财务与各应用系统之间的良性沟通机制，使得各种跨专业、跨学科的问题在统一平台中得到解决。
2.4 新制度凸显双重作用
经过新旧制度的衔接，在摸清医院家底的基础上加强成本核算，政府的补偿边界、服务价格的调整依据、单病种的付费基础、各项均次成本、政府投入的绩效等将越来越清晰，医院与医保部门、物价部门、政府其他部门沟通和谈判的数据信息将越来越有说服力。此外，医院的成本信息也变得更加透明，行业间各类指标的可比性也越来越强，政府和主管部门的监管力度将进一步加大，会计事务所等社会中介机构将提高对医院的审计监督力度。
3.医院实施新制度面临的挑战
3.1 医院财务管理力量薄弱
目前，财务管理仍是多数医院的薄弱环节。医院经济活动已经渗透到医疗教学科研的每个角落，而医院各层管理者大多是医疗专家型人才，财务管理专业知识相对不足，医院运营日益复杂多样，急需财务管理再上台阶。实施新制度要求财会人员熟悉新的核算单元、预算体系、会计科目、成本对象、数据要求、分摊方法、财务报表和分析手段，财务人员需要有扎实细致的工作基础，才能为管理决策层提供翔实、可靠、有用的财务信息。
3.2 医院经济核算单元划分过于宽泛
为了开展医院内部绩效管理，医院较早开展了科室成本核算，但由于核算单元的划分口径过于宽泛，难以理清门诊与住院、医疗与教学、教学与科研、诊疗与医技、诊疗与护理、本部与分院的收入与支出边界，进而难以准确核算科室的总成本、诊次、床日、医疗项目、出院人次和出院病人等的单项成本。
3.3 人力资源精细管理难度巨大
医院从事医疗、教学、科研的人力资源常在门诊与住院、本部与分院、医疗与教学、医疗与科室、同类科室之间流动频繁。医院的人力资源费占业务总支出的比例一般为1/3左右，如何将这些费用按出勤情况和工作质量合理分摊到不同岗位是一个非常复杂的问题。
3.4 固定资产盘点工作繁杂
虽说医院实施了ERP项目，将现有的固定资产全部进入系统，对专业设备全面实施条码化管理。但是，根据新制度规定，要细分固定资产的使用科室，改变分类方法，提高价值标准，调整折旧方法和年限，还要按经费来源追溯到1999年，固定资产盘点工作浩大而繁杂。
3.5 业务流程改变引发应用系统升级改造
原财务系统基于旧财会制度设计，功能局限于院级对外会计核算报表，无法满足新制度关于会计核算、成本核算、预算管理的新要求。原医院信息系统中的科室过粗，因此物价、药品、材料等字典需要重新归类，收入核算口径转向精细的全面的权责发生制，原收费报表需要重新设计，药品进销存报表需按新的存货计价方法进行调整，大量的临床科室医生工作台需要重新配置。此外，原有ERP系统中固定资产使用科室需要细分，固定资产属性需要重新定义，2011年底资产和物料盘点信息需要按新分类方法进行数据迁移。
3.6 各类信息孤岛急待整合连通
医院信息化建设投入了大量的资源，积累了很好的数据基础。但也存在各类孤岛信息不能进行有机的整合，倘若将新制度全面落到实处，靠现有的财务力量和财务信息系统很难做到。
4.医院实施新制度重在构建财会管理平台
4.1 设立总会计师，加强财务管理力量
新制度再次重审和强调建立医院总会计师制度，并对医院经济管理和财务管理提出了更高要求，即“用专业的人管专业的事”，表明国家对医院经济管理和财务管理的重视。按相关制度要求，医院设立了总会计师，并按考核单元建立经济管理员，组建了一支复合型的经济管理队伍，从而促进医院“统一领导、集中管理”财务管理体制的落实和完善，以利于医院经济决策的规范化、制度化、专业化。
4.2 率先启动新制度下的财务管理系统项目
新财会制度给医院相关工作提出了更高要求，涉及到财务、信息、业务（包含临床、医技、药剂、护理）、人事、资产、药品、物料、后勤服务等领域。为优质、高效地完成与新财会制度的对接工作，医院于2010年6月制定了新的医院财务管理系统，包括会计核算、成本核算、预算管理、和数据集成等，并于7月份在整个医院范围内全面启动。
为了准确理解和贯彻新制度，对建立新型财务管理体系相关问题展开了深入研讨。一是围绕核算单元划分，梳理成本单元与医学学科、医疗与教学、医疗与科研、诊疗与医技、诊疗与护理、本部与分院等关系，为构建新的医院运营管理框架奠定基础。二是围绕资产和材料的管理，对固定资产分类标准与管理目录、卫生材料的标准分类、科室领用和核销材料的管理流程进行重新界定。三是围绕药品的成本核算，选择了难度最高的个别（批次）计价法，对由此引发的药品物流、信息流、票据流等一系列问题进行全面梳理。四是围绕新制度和内部管理对医院管理系统和ERP数据的规范和精细要求，组织技术攻关，成功解决操作层面难题。
为了实现电算化方式下的新旧财会制度顺利衔接，独创新旧账户余额结转方法，既不影响旧账的报表体系，也不在新账中做调整分录，同时在会计核算系统中保留新旧制度衔接的调整分录和相关资料，规范保留新旧制度衔接的纸质档案和电子档案。
4.3 建立规范化、一体化、可扩展的精细财务管理体系
面向两个（经济与社会）效益，建立“归口部门一执行科室一规划项目”三级预算管理体系将全院按预算归口部门划分成30多个一级预算单元，按绩效考核单元设置近200个预算执行单元，按财务规划项目要求设置项目级预算单元400多个，以全成本核算数据为基础，开展全面、科学的预算管理。
面向科室全成本，精细划分成本核算单元将考核科室细分为435个核算单元C动态维护），为贯彻新制度、建立医院运营管理体系奠定了坚实基础。
面向工作岗位，全面盘点医院人力资源对有人员经费发生的职工，按照成本核算和绩效管理等要求，进行全面盘点。2011年底通过100多份人员岗位分布稽核调查表，确定总角色4965个（单重角色3822个，多重角色1143个）。
面向付费方式，全面梳理收费项目和疾病病种按物价规范全面梳理医疗收费项目，按新会计科目建立医疗收费项目和收入明细科目的对照联系。对已发生的13000多个收费项目（包括医疗服务项目、计价药品、计价卫生材料等）
进行重新分类，与新制度会计科目、成本项目建立规范对照关系，为项目成本核算和病种成本核算奠定基础。
面向成本内容，细分费用项目根据江苏省统一规范的要求，追溯一个完整会计年度的支出记账凭证，定义支出明细项目，为实现会计核算与成本核算的并轨作业奠定基础。
根据精细核算要求，共定义费用明细项目413个，费用采集表格208个。
面向核算单元，全面清查医院现有的固定资产资产清查涉及432个核算单元，334套盘点表格，总件数达54300个，根据新的核算单元和分类方法对历史数据进行整理、迁移，为满足新制度对固定资产折旧核算的要求，提供了精细优质的数据。
4.4 根据新制度要求全面升级现有信息系统
新制度对现有信息系统提出了许多新要求，最突出的是收入核算内容与收费报表规范、药品成本核算方法、固定资产分类与折旧、卫生材料分类、核算单元细分后医生工作台重建、物价项目组套联动调整、ERP系统领用科室与审批流程关联改变、各系统向财务提交的期间报表格式的变动。
4.5 通过数据接口全面整合信息孤岛
医院正常运行的若干应用系统，凡需向财务传递报告的全部以接口数据和纸质报表方式双向传递。经过半年多时间的努力，共开发数据采集接口60个，其中基本字典9个，业务收入7个，资产物料消耗20个，人员经费14个，业务量7个，病种成本3个。随后，又通过6个月的收入数据和2个月的费用数据跟踪，接口数据全面测试通过，并按新制度的要求生成了2012年1月份的全套财务报表，为新型财务系统的上线提供了有效数据支撑。
4.6 启用新型财务管理平台，将新制度实施纳入流程化管理
经过6个多月的艰苦努力，基于新制度的新型财务管理系统在我院投入正式运行，这一财务管理新平台的使用为医院的运营管理提供有力帮助。
5.建议
5.1 医院领导应该带头深入学习新制度
新制度的实施，涉及医院内部方方面面，不是单靠一个财务部门所能解决的。作为分管财务的院长应该了解、熟悉、理解新制度。同时，组织医院管理者深入学习财务管理知识，学习有关预算管理、物价管理、成本管理方面的知识，在管理实践中，有效控制医疗业务成本，全力打造节约型医院。
5.2 院长要全力支持财务管理工作
国内大型医院的规模扩张已渐进尾声，内涵式发展将成为增强核心竞争力的唯一选择，而强化财务管理则是内涵式发展的最好切入点。强化财务管理必须依靠一支执行力强的财务管理团队，因此，院长要高度重视财务管理，关心财务队伍的建设，促进财务管理平台的完善。
5.3 医改的配套制度要跟进
新制度的实施是我国医改道路上的历史性突破，需要医院外部环境和内部条件，如配套政策、社会信用、补偿办法、激励机制、绩效考核、利益调整的跟进和相互协调。随着医改的深化，医疗机构与社保机构、社会管理和政府预算管理改革也要不断协调配合，这些都将从根本上决定公立医院自身的发展前景。
理财平台篇8
{论文摘要]随着社会经济的发展，纳枕筹划日益成为纳税人理财或经营管理中不可或缺的一个重要组成部分，企业要用科学的方法构建纳税筹划平台，并在实际经营管理中加以合理运用，以最小的筹划成本获得最大的税收效益。
纳税筹划亦称税收筹划是指纳税义务人在遵守、尊重所在国税法的前提下，运用纳税义务人的权利，旨在实现纳税最小化对多种纳税方案进行优化选择时的谋划与对策其实质是节税。但作为纳税筹划本身而言并不是一种静止的、片面的行为如何为企业构建纳税筹划平台并在企业经营管理中加以合理运用是企业财务决策中的一项重要内容，本文拟就相关问题进行探讨。
一、纳税绮划平台的构建原则
纳税筹划平台是企业理财过程中税务筹划的基础和操作空间。目前常用的有价格平台、优惠平台、漏洞平台、弹性平台和规避平台。要成功构建纳税筹划平台.必须有一定的环境条件和科学的筹划方法并且要符合以下原则:
1.政策主导
纳税筹划是对税收政策的积极利用因此开展纳税筹划必须以政策为导向由税收政策主导税收的筹划活动。离开税收政策谈纳税筹划只是一种空谈不顾税收政策导向开展纳税筹划必定一事无成。试想面对高污染、高能耗、长线产业、夕阳产业、换代产品以及其他税收上实行限制政策的产业、产品税收筹划又能有多少作为，
2.合法有效
纳税筹划作为一种节税行为其存在的基础是应当合法至少不违法。在现实生活中.人们对公然的违法偷税行为比较容易辨别，而对税法已有反避税规定的避税行为应视同偷税处理则认识不清因此开展纳税筹划必须正确认识并划清与违法的界限坚持合法筹划防止违法筹划。同时开展纳税筹划要贯彻成本、效益原则以最小的筹划成本获得最大的税收效益。在税收利益上既要考虑节税带来的直接效益也要考虑减少或免除处罚带来的间接利益:既要考虑纳税筹划的直接成本也要考虑纳税筹划方案比较选择中的机会成本。
3.切实可行
由于企业的情况千差万别.加之税收政策和税收筹划的主客观条件时刻处于变化之中.因此在纳税筹划方面找不到万能、现成的通用方案每个企业应从实际出发.因地因时地设计具体的筹划方案开展有的放矢的纳税筹划活动在设计筹划方案时应注意科学性和可行性力求在法律上站得住在操作上行得通
4.全面权衡
决定现代企业整体利益的因素是多方面的，税收利益虽然是企业的一项重要的经济利益，但不是企业的全部经济利益。因此开展纳税筹划应服从企业的整体利益不能为筹划而筹划而应从企业的社会形象、发展战略、预期效果、成功机率等方面综合考虑、全面权衡。
二、纳税绮划平台的运用及应注意的问颐
纳税筹划始终贯穿于财务决策及生产经营管理的全过程在企业筹资、投资、经营、收益分配和财务核算等过程中正确运用纳税筹划平台.科学地进行纳税筹划以期减轻企业的税收负担，促进企业经济效益的提高。
1价格平台的运用
价格平台的核心内容是转让定价转让定价方法主要是通过关联企业不合营业常规的交易形式进行纳税筹划。在市场经济条件下.任何一个商品生产者和经营者及买卖双方均有权力根据自身的需要确定所生产和经营产品的价格标准只要买卖双方是自愿的别人就无权干涉这是一种合法行为。关联企业之间进行转让定价的方式很多主要有以下几种:(1)利用商品交易的筹划关联企业间商品交易采取压低定价或抬高定价的策略转移利润或收入以实现从整体上减轻税收负担。如有些实行高税率增值税的企业.在向低税率的关联企业销售产品时，有意压低产品的售价，将利润转移到关联企业《2)利用原材料及零部件的筹划。通过控制零部件和原材料的购销价格进而影响产品成本来实现纳税筹划.如由母公司向子公司低价供应零部件产品或由子公司高价向母公司出售零部件以此来降低子公司的产品成本使其获得较高的利润《3)利用提供劳务的筹划。通过高作价或低作价甚至不作价的方式收取劳务费用.从而使关联企业之间的利润根据需要进行转移和纳税筹划哪一方有利便向哪一方转移最终达到减轻税负的目的;f4)利用无形资产的筹划。通过无形资产特许使用费转让定价以此调节其利润追求税收负担最小化有些企业将本企业的生产配方、生产工艺技术、商标或特许权无偿或低价提供给一些关联企业，其报酬不通过技术转让收入核算，而是从对方的企业留利中获取好处;(5)利用租赁业务的筹划。通常有利用自定租金来转移利润、利用机器设备先卖后租用、利用不同国家不同的折旧政策等而进行纳税筹划
价格平台作为各种筹划平台之首具有旺盛的生命力和光明的发展前景，但纳税人在利用价格平台进行纳税筹划时应注意以下问题一是要进行成本效益分析。运用价格平台进行纳税筹划在一般的情况下应该设立一些辅助的机构或公司并进行必要的安排这种安排是需要支出一定的成本费用的，在纳税人生产经营还不具备一定规模时筹划所能产生的效益不一定会很大。二是价格的波动应在一定的范围内。根据现行税法规定.如果纳税人确定的价格明显不合理.税务机关可以根据需要进行调整.一般而言.税务机关调整的价格比正常价格略高一点也就是说，如果纳税人不幸被调整不仅没有筹划效益.还会有一定的损失.而且还包括进行筹划所花费的成本。三是纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排。为了避免运用一种方法效果不太明显以及价格波动太大的弊端，纳税人可以利用多种方法同时进行筹划。这样.每种方法转移一部分利润.运用的次数多了.只要安排合理.也就能达到满意的经济效果。
2.优惠平台的运用
利用税收优惠政策进行纳税筹划，是伴随着国家税收优惠政策出台而产生的.符合国家税法的制定意图.受国家宏观经济政策引导。常用的方法有《1)直接利用筹划法。即给予生产经营活动的企业或个人以必要的税收优惠政策如国家对某些生产性企业给予税收上的优惠.则企业可根据自己的实际情况.就地改变生产经营范围，使自己符合优惠条件.从而获得税收上的好处，/2)临界点筹划法。一是价格和产量的数值确定在什么位置以寻找最佳节税临界点，使企业获利最大;二是企业和个人所得税都有一个临界点问题.这个临界点可用来作为是否转移的参考依据。(3)人的流动筹划法。包括个人改变其居所和公司法人改变其居所两个方面的筹划.纳税人可以根据自己企业的需要，或者选择在优惠地区注册或干脆将现在不太景气的生产转移到优惠地区，以享受国家给予的税收优惠政策，减轻税收负担提高企业的经济效益;(4)挂靠筹划法。指企业或个人原本不能享受税收优惠待遇但经过一定的策划通过挂靠在某些能享受优惠待遇的企业或产业、行业.使自己也能符合优惠条件.如本来不是科研单位或科研所需要的进口仪器设备.通过和某些科研机构联合.披上科研机构的合法外衣.使自己企业享受减免税。
只要有税收优惠政策.就有纳税人对其进行利用。在利用时要注意以下几个问题(1)尽量挖掘信息源.多渠道获取税收优惠以免自己本可享受税收优惠政策，却因为不知道而错失良机。(2)充分利用有条件的应尽量利用，没有条件或某些条件不符合的，要创造条件利用。(3)应尽量保持和税务机关的关系.争取税务机关的承认。再好的方案.没有税务机关的批准.都是没有任何意义的.不会给企业带来任何经济利益。
3.漏洞平台的运用
漏洞平台是以漏洞的存在为基础现阶段.我国税法中存在着许多矛盾或空白之处(1)机构设置与配合以及税收地域管辖是相对漏洞较多的领域。如我国营业税属于地方税种.增值税属于共享税.由国家税务系统进行征收.但地方税务系统往往捷足先登.将纳税人定格为营业税纳税人，这是一个税收结构设置与配合上的空白;(2)机构所在地的判定标准是依注册地、还是管理中心或经营地存在不确定的地方(3)税法总纲虽有规定.但没有规定具体操作办法。如电子商务的研究近几年刚兴起.这方面的税收问题是个很大的空白。公司就可利用这些空白.大规模地发展网上电子交易.从而省去大量税款。
利用漏洞平台应注意以下问题:一是需要精通财务与税务的专业化财会人才.只有专业化人员才可能根据实际情况.参照税法而利用其漏洞进行筹划;二是具有一定的纳税操作经验.只依据税法而不考虑征管方面的具体措施.只能是纸上谈兵成功的可能性肯定不会太高;三是要严格的财会纪律和保密措施。没有严格财会纪律便没有严肃的财会秩序混乱的财务状况显然无法作为筹划的实际参考另外又因为利用税法漏洞和空白一样具有隐蔽性.一次公开的利用往往会导致以后利用途径被堵死‘四是同样要进行风险—收益的分析。
4弹性平台的运用
有税收.便少不了税率:有税率.便难以避免税率幅度的存在。弹性平台筹划主要集中在资源税、土地使用税和车船使用税等税种上。在资源税的弹性平台筹划中.筹划客体主要是各类矿产资源.由于税额因矿产资源的优惠悬殊而跨度巨大.这就为利用税额幅度进行筹划提供了可能和空间。如原油税额为每吨8元一30元.黑色金属原矿竟然达到了每吨2元一30元.有色金属原矿更达到了每吨0.4元一30元幅度水平。纳税人想办法在跨度允许的范围内寻找最低切入点。
在运用弹性平台时应注意以下两个问题:一是弹性平台的可操作性大小判定要充分考虑到征税方，因为弹性平台的筹划要达到目的.需要‘’因人制宜”。二是在幅度中找到最佳切入点.实现税率低，税负轻、优惠多惩罚小.损失相对较少的目的。
5规避平台的运用
规避平台是利用税法中的临界点来降低税率、获得税收优惠。在实际运用时主要有:(1j税基临界点规避。起征点与免征额不同，起征点附近部分税负变化很大。(2)税率跳跃临界点规避。许多定价的分界点就是税率跳跃变化的临界点。(3)优惠临界点规避。优惠临界点很多.通常有时间临界点、人员临界点和优惠对象临界点三类。如增值税的混合经营行为和兼营行为中对以从事货物的生产、批发或零售为主.并兼营非应税劳务的企业.年货物销售额超过总营业额50%的.视为销售货物.征收增值税不足50%的，视为销售非应税劳务征收营业税。