经费管理办法范文

经费管理办法篇1

云阳县供电公司

工会经费使用管理办法

为管好、用好用活公司的工会经费，做到“用得合理，职工满意”，更好地为职工服务，为工会建设服务，按照重庆市电力公司工会对工会预算管理办法和工会会计制度改革的要求，根据《中华人民共和国工会法》和《中国工会章程》等有关规定，结合公司工会实际，特制定本办法。一、工会经费使用管理原则

1、坚持经费独立管理的原则。独立建立银行帐号，实行单位核算。根据审定的预算，工会经费开支，由工会主席"一枝笔"审批。

2、坚持遵纪守法原则。严格执行国家财经政策、规定和开支范围、标准，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律。

3、坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡"的原则。工会经费重点用于维护职工权益、开展职工教育和职工群众活动方面。

4、坚持“预算管理“的原则。一切费用均应纳入预算，并按重庆市电力公司工会要求，认真编报和执行。

5、坚持“勤俭节约”的原则。要少花钱，多办事，办好事、办实事，节约开支，依靠职工用好工会经费，提高工会经费的使用效益。

6、坚持“民主管理”的原则。定期公布工会帐目，接受会员监督和经费委员会审查及重庆市电力公司工会考核。

7、坚持“为职工服务”的原则。工会经费不得用于非工会活动开支；不得支付社会摊派或变相摊派的费用；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。

二、工会经费开支范围

1、会员活动费。主要用会费组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用。如会员活动日郊游活动、联欢会、参观、电影、舞会、游园以及其他集体活动的费用等。

2、职工活动费。主要用于职工开展教育、文娱、体育、宣传活动以及其他活动等方面的开支。

职工教育费。主要用于工会举办的职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；职工教育所需资料、教师酬金；优秀教师、学员（包括自学）奖励；工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。

文体活动方面。主要用于工会举办职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影、展览；文体活动所需设备、器材、用品购置与维修；文体汇演、比赛奖励；以及按规定开支的伙食补助费、误餐费、夜餐费等。

宣传活动方面。主要用于工会组织政治、时事、政策、科技讲座、报告会的酬金；工会组织技术交流、职工读书活动以及举办展览、黑板报等所消耗的用品；重大节日工会组织活动的宣传费；工会举办图书室、阅览室、读报组所需图书、报刊以及工会宣传的消耗用品费等。

其他活动方面。除上述支出以外，用于工会开展的其他活动费用。如：职工集体福利补助等。

3、工会业务费。主要用于履行工会职能、加强工会自身建设和开展业务工作等方面的费用。如：工会干部和积极分子学习政治、业务所需费用；培训工会干部和积极分子所需教材、参考资料和讲课酬金；评选、表彰优秀工会干部和工会积极分子的奖励；工会会员（代表）大会的费用；建家活动费用；工会维护职工合法权益开展的法律咨询服务、劳动争议协调等各项工作活动的费用；慰问困难职工的费用；工会办公、差旅、维修等方面的费用。

4、事业支出。主要用于工会管理的为职工服务的文化、体育、教育、生活服务等附属事业的相关费用以及对所属单位必要的补助支出。

5、其他支出。主要用于以上支出以外的，由工会组织的活动费用。

6、上解经费支出。按规定比例上解重庆市电力公司工会的经费。

工会在保证正常工作活动且经费结余的前提下，可用部分结余经费或实物开办为职工服务的"三产"或作为投资经营。但必须进行可行性经济分析论证，经经费审查委员会审查同意，工会委员会讨论决定后编列预算，并严格按照规定的程序，履行必要的法律手续，确保投资项目的保值增值。

工会应根据实际需要和经费可能以及本规定的开支原则、范围、编列预算，掌握使用。基层分会如果经费确有不足，影响工会工作正常开展时，可按《工会法》和《中国工会章程》和规定，商请行政给予补助。

三、国家规定由行政承担的费用开支

根据《工会法》、全总、财政部及国家的有关规定，下列费用应由行政列支：

1、基层分会办公用房、文艺、体育、教育和服务等活动场地设施、设备及其维修、水、电、取暖等费用。

2、基层分会专职人员的工资、奖金、医疗、补贴、劳动保护费用及其他福利待遇。

3、基层分会专职人员的离退休费及退职生活费。

4、基层分会兼职干部短期学习工资及差旅费。

5、工会组织的劳动竞赛、技术交流、技术革新活动所需的奖励费用。

6、公司光荣榜制作的设备材料费

7、公司部门、厂队室、班组订阅的报刊费 。

8、公司行政主办由工会进行管理的宣传设备等费用。

9、由行政方面或委托工会布置的庆祝"五一"节、“国庆节”及其他重大节日所需的宣传活动费。

10、行政方面委托工会举办的劳模、积极分子及先进生产（工作）者等方面的会议费和奖励费。

11、基层分会为搞好劳动保护工作所需的费用以及劳动保护宣传教育费。

12、公司工会召开的职工代表大会所需的各项费用。

13、由工会管理的困难职工补助费。

14、公司的职工教育费。

15、工会组织劳模、先进生产（工作）者休养活动的往返差旅费、宿费、伙食补助。

16、工会组织职工疗（休）养活动的费用。

四、附则

1、本管理办法由公司工会委员会负责解释。

2、本管理办法如有未尽事宜，由公司工会委员会修改或补充。

3、本管理办法自20xx年1月1日起施行。

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经费管理办法篇2

为规范村级办公经费的使用及管理，根据__市委组织部、__市财政局等相关文件规定，经乡党委政府会议研究，决定对村级办公经费使用及管理作如下规定：

1.购买村级办公用品，办公设施设备维护维修、垃圾清除及水电费用等;

2.召开村支两委会、支部会、村委会、村民代表大会等相关会议生活开支;

3.村干部到社入户开展工作、政府开会、办事及到大竹河为群众办事等摩托车加油交通费用;

4.突击性工作临时开支;

5.村级党务、政务、财务等公开宣传费用等;

6.归还原村集体债务(必须要有移交清单，且经审计认定);

7.支部村委为谋求发展外出考察学习费用;

8.其他支出。

1.由乡财政所代管村级账务，统一做账，各村凭有效票据(票据上要有经办人，书记、主任实行“双签字”，但超过500元的支出项目必须经联系村领导审核后方可报销)按时到财政所进行财务报销，次月10号前必须报完上月开支项目，过期不予报销。

2.生活费以财政所统一印制的生活接待清单规范入账(清单须注明招待单位、主要工作或会议内容、接待负责人、主要菜品等，并附结账收条或花名册)，每桌(按10人计算)不超过300元;对参会人员在20人以内的不招待生活的会议，可以给予参会人员(农村)伙食补助，每人每次补助30元，必须附有参会人员本人签到名单(驻村干部或联系村领导)、研究会议事项等。生活费、会议费开支总计原则上一年不超过3000元，严禁发包包烟。

3.用于临工支出的费用须经联系村领导批准后以规范的签章花名册报帐，村活动室卫生打扫不纳入支付项目，村干部实行轮班打扫。

4.办公用品的购买(不准有香烟发票)、宣传费用、报刊杂志订阅等支出费用必须以正规发票为准。

5.摩托车加油需正式机打发票作为报销凭证，村三职干部(不含下派干部)每人每年补助600元。

6 村干部由党委政府安排到市级开会或出差，严格按机关干部管理要求进行报销(市内交通费：__20元/天，__50元/天;住宿费：__160元/晚，__280元/晚，其发票必须有本人姓名的机打票;生活伙食补助100元/天;车费实报实销)。

7.以上支出结算时间以每年1月1日至12月31日止，但所有超支项目的开支，一律由经办人自行承担，绝不得在下年度或以后帐务移交或村级费用中列支。

8.其他未尽事宜以具体研究讨论为准。

本管理办法从2015年1月1日起执行。

经费管理办法篇3

二、政府的财务工作由财经办统一负责管理，本着厉行节约，量入为出的原则合理安排。机关内各办公室根据本办公室工作实际需要，在年初做出行政经费预算，经党委会研究批准后执行，使用情况由党政办公室协助核算。

三、财务室出纳人员，负责机关内的经费运作记录；会计人员，负责机关各办公室的经费核算。会计、出纳要各司其职，互相配合，互相监督，定期对帐，日清月结，确保帐证相符，帐帐相符，帐表相符，账实相符，会计资料、档案要妥善保管。

四、加强机关票据管理。各办公室一律向财务室统一领取票据，其收入由财务室统一记帐管理。

五、从严控制经费支出，严格审核支出票据。凡须报帐的有效票据均由经办人员签字并注明用途、分管领导审核签名后报长审批。500元以内的公务性支出需提前向党委副书记提出申请，审核同意后方可办理，500元以上的支出在请示分管领导后，经长同意方可开支并审批报销。

六、政府各项接待用餐原则上设在机关食堂，由党政办按照来宾的级别，分别确定接待标准。凡有接待任务的各办公室需凭党政办公室开具的接待用餐证明单负责接待，由分管领导审核。负责接待的办公室必须在当天内办理接待手续，如遇节假休息日，需先向党政办公室进行通报，再补办相关接待手续。如有特殊原因需在外接待的，要提前向长请示，并一律用现金结算，不得签字代结。在接待费用（包括烟、酒费用）发生之日起7天内，经分管领导审核后报长审批报销。党政办公室和财务室分别对在机关食堂和在外接待的费用情况进行登记，逐月汇总向长汇报。

七、严格控制差旅费支出。工作人员出差必须填制由党政办公室统一印制的出差及用车申请单，经分管领导批准后方可出差。凭批准后的申请单及原始单据由分管领导审核报长审批后方可报销差旅费。报帐原则上在出差返回后的7天内完成。司机凭出车单经党政办公室登记核对过路费等出车费用后，报长审批。凡乘坐单位车辆上下班或在市区办事的，不予报销途中补贴和市内交通费。

八、机关干部因公务确需借用公款的，必须填写《借款申请表》，列明用途、金额及借用时间，经分管领导审核报长审批后方可借支。借款人员应在公务办理结束后三日内，办理报帐结算手续，借款期限不得超过一个月。一律不得借用公款作私人用途。

九、办公用品实行政府统一采购制度。各办公室如有购置的办公用品，需提前列采购计划，经党政办公室统一汇总，报长审批后，由财经办统一购置。

经费管理办法篇4

一、管理原则

厉行节约，制止奢侈浪费；项目资金专款专用，确保项目资金运行的安全、高效。

二、资金来源和使用范围

项目征地搬迁安置补偿款和工作经费的资金由海南省地产集团预付，资金汇入市国土环境资源局账户。资金的使用范围为：专项用于征地、地面附着物、青苗、房屋拆迁补偿，安置小区建设及项目开展工作经费的支出。

三、资金拨付和管理

省级土地储备项目资金的使用，由项目具体实施单位提出用款计划，报市省级土地储备项目工作领导小组办公室审核后，联合发函向市国土环境资源局申请拨付资金，市国土环境资源局提出审核意见报市省级土地储备项目领导小组组长提出拟办意见后呈市长审批，再由市国土环境资源局将资金拨付给具体实施单位实行专账核算。

四、赔偿款管理和使用

征地补偿、地面附着物及青苗补偿款、房屋搬迁补偿等由市土地开发整理储备中心开设银行专户，并设置专账分类核算，预留市土地开发整理储备中心主任和委派会计印鉴。补偿款的支付须经以下程序：先由各驻村工作组经办人、审核人员和组长对补偿事项进行核实签名，提出意见；项目单位核算站长和会计人员审核签章，送市土地开发整理储备中心领导提出审核意见；送项目领导小组办公室领导及财务组长复核签章并提出拟办意见呈领导小组组长审批。

五、安置小区建设资金管理和使用

安置小区建设资金由市住房和城乡建设局开设银行专户，并设立专账分类核算，预留该局局长和委派会计印鉴。建设资金的拨付须经以下程序：先由该局业务股对需要的建设资金提出意见，经项目单位会计核算站长和会计人员审核签章后，送局领导提出审核意见，然后送项目领导小组办公室领导复核签章并提出拟办意见呈项目领导小组组长审批。

六、工作经费管理、使用和核算

（一）项目各项工作经费由领导小组统一安排使用，办公室每月集中按程序呈领导小组组长审批。

1、省级土地储备项目领导小组工作经费设立银行专户管理，实行独立核算。银行专户预留项目领导小组专用章，项目领导小组组长和项目委派会计的印鉴。

2、项目办公室根据会计制度规定的会计科目，分别设置总账、明细账、日记账（分别设现金日记账和银行日记账），进行日常的财务核算。帐簿使用由财政部门统一印制的三栏账和多栏账簿。

3、项目领导小组成立财务组，组长由市省级土地储备领导小组副组长兼任，会计由市直财务第七核算站站长担任，出纳由市粮食局主任科员担任。

（二）工作经费支出。

1、项目领导小组工作经费含办公室、征地拆迁组、住房分配组、治安组等工作经费。

2、项目领导小组财务核算设置分类账，实行“一支笔”审批制度。

3、工作组各项工作经费必须按照规定的用途和标准，严格按经费预算科目执行，禁止超预算、无计划开支。

4、各项开支单据取得及报批程序：

（1）各工作组由专人收集项目经济业务发生时所取得相应的书面凭证——原始凭证。原始凭证必须符合国家有关政策法规，所填写的内容必须真实、准确、完整，由报销事项的经手人、证明人在原始凭证背面或固定格式的报销封面指定栏目里签名，送工作组负责人初审签名确认。

（2）各工作组将初审合格的报销凭证送项目办财务组会计审核签名确认。

（3）项目办财务人员将审核无误的凭证送领导小组办公室领导、财务组长复核，并提出拟办意见呈领导小组组长审批（一般每月集中报批一次）。

5、项目办财务人员依法对原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性进行审核。

（三）现金管理。

1、各工作组因工作需要预借现金，须由工作人员填写借款单，并附带用款计划，由工作组负责人初审签名，送办公室会计审核后，报项目领导小组办公室领导提出拟办意见后呈领导小组组长审批。

2、出纳员在支付现金时必须认真、详细审查现支付凭证是否完整、合法、开支是否符合规定、负责人是否审批。

（四）支票管理。

1、现金支票和转账支票由出纳根据用量统一到开户银行购买和保管，购买的支票要分别按顺序号登记。

2、建立支票使用登记制度。登记内容为：支票号、使用日期、收款单位、用途、金额、领用人、经手人签字。收回已使用过的支票存根，未使用过的支票要及时逐笔勾对注销。

3、支票在使用时签发，不得事先盖章备用。严防支票遗失和被盗，一旦发现支票遗失或被盗，必须及时报告，并迅速向银行办理挂失手续。

4、实行银行预留印鉴分管理制度。签发支票时使用的印章有三个，即会计印鉴，由主办会计保管，领导小组负责人印鉴和领导小组专用公章，领导小组负责人印鉴和领导小组专用公章由领导小组办公室负责保管。

（五）往来款项的管理。

各类往来款项应及清理，不得长期挂账。各工作组借款应在15个工作日内提供手续完备的原始凭证送办公室财务人员，然按审批程序办理报销。上一次借款未及时提供完备手续办理报销冲账的，不得再次提出预借款。

（六）对账程序。

每月初办公室财务人员按以下程序开展对账工作。

1、核对会计凭证与会计账簿记录是否相符。

2、核对总账与明细账是否相符。

3、核对库存现金和现金日记账、银行存款余额和银行存款日记账是否相符。

4、核对总账与会计报表是否相符。并将核对后的明细开支情况编制报表，每月呈报领导小组组长，同时做到财务公开。

七、工作人员补贴标准和考勤登记

抽调镇、村工作人员的工作生活补贴以考勤登记为准，按规定标准计发。考勤由各工作组负责登记，并每天报领导小组办公室。

经费管理办法篇5

【关键词】国防科研；财务管理

一、国防科研经费管理办法修订的背景及原则

1.修订背景

我国目前规范国防科研项目计价的顶层文件主要为1995年财政部和原国防科工委联合下发的《国防科研项目计价管理办法》（简称1765号文件），由于科研项目的价格是确定项目合同经费的基础，为了满足项目经费管理，科研单位科研项目“完全成本法”核算原则、成本核算会计科目基本是按照此办法的要求设置的，因此该办法对科研单位财务管理影响深远。

随着国家经济体制改革和科技体制改革的深入发展，国防科研经费管理的内外部环境发生了深刻变化，1765号文件在执行过程中暴露出的成本科目设置交叉重复、计价无法真实反映项目资金需求、缺少经费使用财务管理内容等问题，表明其已经不能适应新形势下国防科研项目经费管理的需求。因此，基于市场环境的变化和发展战略的需要，国家对1765号文正在进行多轮修订调整，将建立一套能够恰当地处理计价、财务核算和财务管理的关系，涵盖科研项目经费管理全过程的科研经费管理制度。

2.修订原则

（1）经费科目设置合理化

新办法（征求意见稿）修改完善了计价科目的设置，取消按阶段划分的科目，将相关成本按其发生内容计入对应科目；按照科研任务性质、成本形式和经费构成特点，将项目分类进行计价；将不易测算的费用按可直接计列成本的一定比例计价；允许有事业拨款的科研单位计列工资及劳务费。

（2）经费管理全过程化

旧办法仅仅是合同计价的依据，而研制单位在实际经费管理和成本核算中则还需依据财政部下发的《军工科研事业单位会计制度》等制度执行，制度之间存在一定差异。新办法新增了财务管理和成本核算的章节，对科研项目经费管理的各环节进行了规范，解决了之前重计价轻核算、重分配轻管理的问题，同时也为审计和财务检查提供了标准和依据。

二、新办法对科研单位财务管理的要求

从新办法的修订思路可以看出，新办法设置的成本项目更加科学，支出标准更加明确，对项目承担单位的财务管理也提出了更高的要求。

首先，财务信息需要更加详实、明晰。由于新办法对预计成本项目及其反映的内容作出了明确规定，各成本项目所反映的费用性质单一化，因此无论是合同定价、外部检查，还是项目成本控制，均需要严格按照新办法的要求提供分类清晰、依据充分的财务信息。

其次，成本控制需要进一步加强。新办法明确了预计成本项目的测算标准，例如对会议费、差旅费、专家咨询费的测算标准和方法均作了明确规定，因此需要在项目研制过程中对各成本项目实施有效控制，从而满足新办法的要求，并为提高承研单位市场竞争力提供财务支持。

再次，财务管理的领域需要进一步扩大，质量需要进一步提高。在军工科研事业单位改制和军工产品市场化的大背景下，经费管理办法的修订明确传达出粗放型财务管理模式将成为历史，科研单位的生存和发展需要建立更加精细全面的财务管理模式的信号。财务管理不仅仅是单位财务部门的专属职责，更需要全员全过程全方位的参与。

三、科研单位提升财务管理能力的措施建议1.拓展财务管理领域，实施“大财务”战略

从成本源头抓起，增强各部门财务意识，树立“大财务”战略观。将财务管理触角延伸至所有的生产经营领域，实现财务管理与生产经营的协同发展。科研单位应引入管理会计理念，建立成本中心、利润中心等现代企业内部管理责任单元。决策层应深入进行调查研究，在精细化、全过程管理理念的指导下，明确合理的费用类型和标准定额，确保在全单位范围内树立成本意识，改变“重科研轻成本”的传统经营模式。

2.推行全面财务预算，实施全方法财务管控

采用以成本为起点的预算管理模式，按照“总量控制、分解到项、重点突出”的成本控制思路，以预计成本为目标成本，以科研生产计划为已知变量来规划单位总预算成本，再分解到各预算单元，建立约束各预算单位行为的分预算成本。通过严格控制预算执行过程，考核预算执行结果，及时纠偏调整，将成本目标渗透到生产经营的各个环节，责任落实到具体员工，从而对成本实行有效控制。

3.完善财务信息管理系统，提供精确财务信息服务

为生产经营和经费管理提供财务服务，要求财务部门“从财务的角度看经营，从经营的角度看财务”。科研单位要建立完善的财务信息管理系统，利用信息化工具提高财务信息处理效率。财务部门要对项目研制全过程进行动态监控，出具定期及不定期的财务分析报告，客观揭示项目研制成本全貌，为项目经理决策提供依据，确保项目经费支出合理合规，实现项目经济效益最大化。

四、结束语

防科研经费管理办法的修订和实施是优化财务管理体系和创新财务管理手段的催化剂，军工科研单位应以此为契机，深入分析、锐意创新，推动单位财务管理水平迈向一个新台阶，为释放单位活力、提升国防科研力量做出应有的贡献。

参考文献：

[1]《军工科研事业单位财务制度》解读 国防工业出版社 2013.

[2]《军工科研事业单位会计制度》解读 中国财政经济出版社2015.

[3]《军工项目管理文件汇编》 中科信工程咨询（北京）有限责任公司 2014.

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经费管理办法篇6

《北京市环卫行业岗位津贴实施细则》经市政府领导同意，现随文发给你们，望认真贯彻执行。

津贴标准按不同岗位分别定为每人每天2.5元、2元、1.5元、0.9元。自1988年12月1日起实行。

实行《北京市环卫行业岗位津贴实施细则》所需经费，由市财政补助60％，不足部分由市、区、县环卫部门自行解决。市财政补助款项，按市、区、县环境卫生管理局（处、所）1988年末编制内的在册职工人数（年人均180元）计算，并按现行财政管理体制分别下达给市环卫局和区、县财政局（预算指标另行下达）。

特此通知。

附件：北京市环卫行业岗位津贴实施细则

一、凡本市环卫系统事业单位的固定职工、合同制工人均实行环卫行业岗位津贴。

二、环卫行业岗位津贴与原有环卫津贴合并使用（以下简称津贴），按以下四类标准执行：

（一）掏粪、掏化粪池、疏通厕所的工人，公厕保洁工，清运垃圾的汽车司机及随车操作工，垃圾场（站）的常设工作人员，每人每天2.5元；

（二）运输粪便、渣土和洒水、扫尘（大、中型扫尘车）的汽车司机及随车操作工，清扫马路工，维修公厕的工人，清洁车辆修理工（含徒工），每人每天2元；

（三）修理清洁车辆的车、磨、铣、刨、钳等机械加工工人（含徒工），水暖工（含锅炉工），检验工，外线电工，每人每天1.5元；

（四）除执行上述标准以外的其他职工，每人每天0.9元。

三、环卫系统各基层专业队和车队的正，副队长，车间的正、副主任以及生产调度，均执行本部门主体工种的工人所执行的津贴标准。

北京市环卫车辆改装厂、清洁机械厂、环卫科研所、环卫技工学校、环卫教育中心、环卫职工中等专业学校的职工和垃圾渣土消纳管理处的机关工作人员（含北京十一所职工）一律执行第四类津贴标准。

四、上述各类津贴均按职工所在岗位的上月实际工作天数，随同当月工资计发，半日工作的发半数津贴。

五、凡缺勤或在优化劳动组合中下岗的待业人员，停发津贴。

六、新工人在参加入场（厂）教育或汽车司机学员培训（包括正式工人改学司机）期间，不发津贴。

七、职工在本单位或环卫系统内调动工作、变换岗位的，若新岗位与原岗位津贴标准不同。自调动工作或变换岗位之日起，其津贴改按新岗位的标准计发；凡调出环卫系统的，自调出之日起停发津贴。

八、职工临时借调到不实行环卫行业岗位津贴的单位工作时，在借调期间，其津贴由原单位按第四类津贴标准计发。

九、职工参加各种脱产学习，学期在两个月以内的，其津贴按第四类津贴标准计发；超过两个月的，从第三个月的第一天起，停发津贴。

十、环卫系统各级干部下基层劳动、工作时的津贴，按所在岗位同类人员的津贴标准执行。

十一、各单位对津贴的使用，要按规定执行。在不提高标准、不扩大范围和不突破应发津贴总额的前提下，可结合本单位的实际，同生产、工作任务挂钩。对由于个人原因未完成规定的生产、工作任务以及违纪的职工，应酌情减发直至免发其津贴。

十二、本细则执行中的具体问题，由市环卫局负责解释。

十三、本细则自1988年12月1日起实行。原京国工改字〔1986〕第3号《关于〈改革环境卫生行业津贴制度实施办法〉报告的批复》、〔86〕环卫劳字第121号《关于贯彻执行〈北京市环卫系统环卫津贴暂行管理办法〉的通知》和〔87〕环卫劳字第30号、（87）财文字第1253号《关于调整环卫津贴标准的通知》同时废止。

北京市环境卫生管理局（  ）关于对《北京市环卫行业岗位津贴实施细则》第二条第（四）款的解释（〔89〕环卫劳字第90号）

各区、县环境卫生管理局（处、所）：

1989年3月28日（89）环卫劳财字第68号《关于执行〈北京市环卫行业岗位津贴实施细则〉及其经费补助办法的通知》下发后、有些区、县提出，市容环境卫生监察员是否属于发“环卫行业岗位津贴”范围。现解释如下：

《北京市环卫行业岗位津贴实施细则》第二条第（四）款“其他职工”中含编内市容环境卫生监察员，应享受环卫行业岗位津贴。

经费管理办法篇7

【关键词】科技经费 科技项目 经费管理

随着国家及地方财政对科技经费投入的逐年增加，有力保障了科技发展各项任务的顺利实施，而如何进一步加强和规范科技经费的管理，提高财政资金的使用效益，并发挥引导、带动作用，促进社会资源支持科技创新，已成为各方关注的重点。

2012年，中共中央、国务院印发《关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见》要求完善科技经费管理制度；2013年，十八届三中全会通过《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》要求完善政府对基础性、战略性、前沿性科学研究和共性技术研究的支持机制。国务院于2014年颁布了《关于进一步加强中央财政科研项目和经费管理的若干意见》对科技经费管理的改革提出了若干建议，其中提出了改进加强科研项目和资金管理的总体要求，即通过深化改革，加快建立适应科技创新规律、统筹协调、职责清晰、科学规范、公开透明、监管有力的科研项目和资金管理机制，使科研项目和资金配置更加聚焦国家经济社会发展重大需求，基础前沿研究、战略高技术研究、社会公益研究和重大共性关键技术研究显著加强，财政资金使用效益明显提升，科研人员的积极性和创造性充分发挥，科技对经济社会发展的支撑引领作用不断增强，为实施创新驱动发展战略提供有力保障。同时从优化整合各类科技计划（专项、基金等）、建立健全统筹协调与决策机制、建设国家科技管理信息系统等三方面提出加强科研项目和资金配置的统筹协调，并要求实行科研项目分类管理。

随着我国财政科技投入的逐年增长，在科技项目实施与管理中，也出现了许多不尽如人意的地方，科技失信行为屡屡发生。如重申报、轻执行，项目管理不规范，预算编制不够科学，预算执行不严格，费使用和管理缺乏公开和透明等。因此，加强科技经费的管理，确保经费安全并充分发挥经费效用，就成为当前科技经费管理工作中重点。

1 我国科技经费管理中存在的问题

1.1 没有健全科技经费管理制度

首先，国家缺乏统一权威的科技经费管理办法。财政部、科技部尽管针对不同的纵向科技项目出台了20多项科技经费管理办法，但是不同的科技项目却有着不同的管理办法，甚至同一个单位出台的管理办法内容也会有所不同。如《国家社会科学基金项目管理办法》规定“项目负责人所在单位科技管理部门和财务部门提取的管理费，特别委托项目和重点项目每项2000元”，而《国家社会科学基金项目经费管理办法》规定：项目负责人所在单位的“管理费的支出总额，重大项目每项不超过5000元；其他项目不得超过项目资助额的3%，其中，年度项目中的重点项目每项不超过3000元”。没有形成一个统一权威的科技经费管理办法，存在着难执行的问题。

1.2 预算编制不够科学，预算执行不严格

科技项目均要求财务人员参与编制预算，但实际工作中，项目专业性强，通常以科技人员为主导，或者全部由科技人员完成，财务人员参与度不高，更谈不上达到经费预算编制的精细化。在预算执行环节，普遍存在科技人员与财务人员沟通不足的问题，科技人员不了解财务制度，财务人员不了解科技业务，经费管理与研究工作不能有机结合，导致项目经费的投入、运用，耗费与补偿缺乏综合的管理与监督。

1.3 科技经费使用和管理缺乏公开和透明

目前我国科技经费管理和使用过程中涉及到宏观的科技经费管理部门、项目承担单位、项目承担者、项目经费的监督审查部门，这其中由于科技经费和项目数量巨大、作为宏观的科技经费管理部门和国家的审计部门，受制于客观的人力、财力制约，无法逐项、逐笔审核，导致了科技经费使用的监督“缺位”。

2 完善我国科技经费管理的建议

2.1 国家要制定统一权威的科技经费管理办法

目前，在国家层面上，有《国家社会科学基金项目经费管理办法》、《国家高技术研究发展计划（“863”计划）专项经费管理办法》、《国家科技支撑计划专项经费管理办法》、《国家杰出青年科学基金项目资助经费管理办法》等20余种。可是绝大多数科技经费管理办法是通行法规，致使科技经费管理办法并不完全符合科技经费使用的实际情况。因此，建议国家制定统一权威的、适合高校实际情况的科技经费管理办法。主要包括：经费开支科目及使用标准及课题后续节余经费的管理等，既保证高校科技经费使用的规范化、合法化，又提高高校科技经费使用的效益化、科学化。

2.2 加强科技项目的预算评审工作

为了提高科技项目经费的效益性，经费管理部门一要建立经费论证与经费分配相分离制度，互相监督、互相约束；二要建立项目评审专家库，并完善评审专家的遴选、信用、问责、回避制度，对于达到一定金额的项目，组织经费预算的评审工作，专家在对经费预算的真实性、科学性、合理性及可能产生的效益和效果进行全面审核，提出预算审核建议，以提高经费与项目的匹配度，使之既有利于部门预算编制的规范化、科学化，又有利于项目资金预算管理，维护预算的完整性和严肃性。

2.3 提高科技经费管理和使用的透明度

结合政府信息公开制度的建设，逐步推动科技经费管理和使用过程的公开和透明度的提升。公开对象和范围可以有所区别，包括在科技共同体范围内的公开以及向全社会的公开。可以公开的事项包括：科技经费的配置、科技经费的使用过程、科技机构的投入产出情况、科技人员承担项目、产出与申请奖励情况等。

3 结语

本文针对科技项目经费管理中出现的问题进行分析，建议从制定国家层面的统一的管理办法、加强科技项目的预算评审工作与经费使用的透明度等方面进行完善，从而加强科技经费管理，对科技单位的科技水平的提高以及科技创新的能力建设都具有参考和借鉴意义。

参考文献：

[1]部分国家科技经费管理模式及经验研究[J].行政事业资产与财务，2012，11：69-72.

[2]聂常虹.中国科技经费管理体制研究：基于发达国家经验[J].世界农业，2013，12：6+1-5.

[3]聂常虹.科技经费管理与使用相关问题研究[J].中国财政，2014，03：47-50.

经费管理办法篇8

关键词：办公费用；精益管控；预算管理

中图分类号：F273 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）009-0-02

一、企业办公费用管理现状

我国经济发展进入新常态，面对严峻的外部市场形势和持续加大的内部经营压力，大多数企业越来越意识到在企业转型升级过程中成本管控对企业可持续发展的重要性，但尚存在一些认识与实务的盲区，比如对办公费用的管理在其科学性和合理性方面就有待改进。由于办公费用在一个企业的管理费用中占比较小，没有引起应有的重视，企业在激烈的市场竞争环境影响下，将更多的注意力放在了其他管理费用的管控上，以致目前我国多数企业办公费用管理现状不尽如人意。

1.办公费用管理得不到重视

长期以来，人们对“精益管理”都局限于生产过程中，企业往往注重生产成本的管控，而对于办公费用的控制则不加重视，认为办公费用占比小，无足轻重，对企业的经营指标不能产生直观、可见的经济价值，不会影响到企业的生产经营，对办公费用的支出缺乏实际的管控，而企业内部各单位对办公费用的支出随意性比较强，员工在使用办公资源时没有形成节约意识，对办公资源的利用不合理，造成了很多不必要的浪费。

2.办公费用管理不规范

由于企业在新的经济环境下面临更多的挑战和风险，还在不断地探索新的经营模式，在费用管理方面还不尽完善，财务部门与专业部门之间缺乏互动或互动不够，专业部门的参与面还主要集中在预算指标编制和执行结果评定阶段，而对预算过程的管理监控参与度低甚至基本不参与，致使业务预算数据更新不及时，财务部给出的办公费用与实际可能不相符，实际损耗信息无法通过财务报表反映出来。这使企业经营管理者对办公费用实际使用情况不完全了解，以致对办公费用的管控不精准。而且目前我国很多企业在精益成本管理方面经验不足，资金预算管理粗放，对办公费用的管理更是简单，还基本沿袭传统预算管理模式，费用管理方式陈旧，没有创新。在办公费用管理上缺乏整体的规划，没有建立与企业实际发展相适应精益化管理模式，管理手段单一，不规范。

3.费用支出监管不到位

由于对办公费用没有实行精益化管理，随着市场经济的发展，有些人会利用管理的漏洞谋取私利，很明显的一点就是，支出随意性比较大，变相列支现象严重，为了本部门的小团体利益挪作他用，甚至私用，而企业对办公费用的管理还较粗放，缺乏系统的监管，财务部门对办公费用的支出不完全了解，没有及时控制办公费用的来龙去脉。对办公费用的监管力度不够，导致我国企业办公费用没有发挥其应有的作用，没有对资金进行合理的利用。

二、办公费用精益管控的方式方法

1.办公费用精益管控的概念

办公费用精益管控的核心就是通过减少不必要的浪费，以最少的的资源投入，推动企业党政组织系统的正常运转，创造出尽可能多的价值，并有效的推动企业发展。近年来，随着市场经济的发展，企业外部竞争压力不断增加，企业内部成本压降的压力也日益增加，对办公成本进行有效控制，也成为困扰企业发展的新问题。推行办公费用精益管控，就是要对办公费用进行有效控制，通过预算管理实施有保有压，一方面保证核心业务部门办公的需要，一方面又控制其他部门的办公费用，做到各级组织的办公费用的精化管理。所谓没有最好的管理，只有最适合的管理，办公费用精益化管理立足于本企业的长期发展，从细节入手，全员参与，持续改善，能做到物尽其用，减少浪费；能提高企业员工的成本意识，能引导员自觉加入费用控制改进行列。

2.办公费用精益管控的精髓

办公费用的精益管控与生产制造成本的精益管控类似，都是希望合理使用资金，减少浪费，以最少的投入，获得最大的产出，通过持续的改善，以便企业能最大化地利用资金，使企业在同行业之间相比更具发展优势，更具竞争力，最终取得较高的经济效益与社会效益。

三、办公费用精益管控的探索

办公费用精益管理以优化资源配置、消除浪费、提升效率为目的，这就需要企业从费用指标各个环节出发，严格控制费用支出，达到开源节流的目的。

1.提高员工精益管理的自觉性

企业办公费用精益化管理，关系到企业的每一个部门，每一位管理人员。实行精益管理，需要全员参与，做到人人参与办公费用管理，要提高员工的成本意识，员工对于精益管理的成效起着主要作用。因此，要将精益化的制度和思想传输给员工使其形成自觉性，让自觉性作为保障逐渐的使其成为一种规范化的制度模式，从而实现管理的目标。

2.全面预算管理

全面预算管理是现代企业管理的重要手段，一个好的预算方案可以更好的实现企业财务管理，节约企业生产成本。预算管理是一项系统而又复杂的工作。企业要实现预算管理，必须结合企业实际发展情况，对预算管理工作进行综合分析，针对办公费用支出，办公费用主管部门要及时掌握各单位办公费用使用情况，从发生源头开始介入管控，主动参与到预算管理中，与财务部门和各费用使用单位形成良好的联动机制，及时更新预算数据，将精益管理融入到办公费用管理的全过程，列出详尽完整的预算项目，从而进行预算工作，最终使财务预算管理能够很好的对企业的办公资金进行规划，进而保证企业办公费用的合理、科学流动，提高办公费用的利用效益。

制定了科学合理的预算方案之后，要加强对预算的管理，具体项目要落实到人，企业各部门都有相关责任，并加强各部门的合作，各部门都应按照预算方案相关要求进行科学安排预算费用，将办公成本控制在科学合理范围内，控制由人为因素而加大的办公费用。

3.强化财务监督，逐步消除浪费

强化财务监督，是对资金合理利用管理的有效手段。强化财务监督，必须从两方面着手：一方面是加强财务部门和办公费用分管部门对企业各部门的办公费用日常支出的监督，此外还得加强审计部门和纪委的监督，审计人员纪委监察人员应对财务管理各程序进行有效监督，加强审计工作力度，强化内审作用，关注财务操作的合法性，及时查处挪用办公费用的违纪行为，实施事前预防，用行政手段对办公费用进行有效管理。

在强化财务管理的基础上，企业应逐步消除铺张浪费的现象。费用管理部门应对办公费用进行有效分解，对各项办公费用支出进行有效梳理，强化预算管理的严肃性，对不执行预算标准的单位进行考核；严格区分办公费的开支项目，严禁将一些拟是而非的项目列入办公费用科目当中；对办公用品的领取进行规范，细化量化办公费的支出标准并及时完善，制定科学合理的管理办法，并严格执行该管理办法，对办公费用的支出做到全程可控，减少办公费用的浪费。并在每月底，对办公费用支出进行分析，梳理出不必支出的办公费用，并进行公示，用以提醒企业员工在今后的工作当中，减少不必要的办公费用支出。这样查找管理短板，并进行针对性的改进，我国企业的办公费用管理体系终将会得到持续的改善。

4.转变管理者的理念

取得长期持久的竞争优势，是现代企业的管理宗旨，所以在办公费用管理上，企I管理者也应转变观念，成本意识，是现代企业管理的重中之重。企业管理者应根据实际情况，对办公费用管理进行改进，促进精益管理的可行，建立属于本企业实际的办公费用精益化管理模式。这就要求管理者在对办公费用精益管理中不单单只看重眼下，更要以长远的眼光，系统的分析费用管理现状，及发展方向，从而拟定费用管理方案，并在办公费用精益管理的执行中，注意各部门之间的协调，分析费用管理问题所在，深入了解企业当前费用管理现状，并从整体的角度提高企业办公费用管理能力和管理执行情况，优化办公费用管理水平。

四、成效

中车眉山车辆有限公司将办公费用管理全部纳入企业资源计划ERP信息系统进行管理，确保了办公用品的订货、审批、采购、领用各个环节全部通过ERP系统进行，各环节管理痕迹清晰可查，办公用品库存资源实现共享，主管部门可以有效调济调配使用。2016年全年办公费用比“十二五”期间下降12%，办公费用精益管控取得了明显成效。

参考文献：

[1]李欣.国企办公室费用的精益管理[J].北方经贸，2015（7）：246+248.

[2]徐文滨，崔建华.基于ERP整合的电网基建成本精益化管控探索[J].会计之友，2016（3）.

[3]黄家嘉.全面预算管理模式下的行政办公费用精益化管控方法[J].经济管理（文摘版），2015（10）.

[4]杨纪琬，阎达五.论“会计管理”[J].经济理论与经济管理，2008（4）.