商场筹备期营运工作计划范文

时间:2023-10-30 03:37:16

商场筹备期营运工作计划

商场筹备期营运工作计划篇1

摘 要:大学生从事创业至关重要是经营管理能力和综合性能力。高职高专的创业教育,应与专业的人才培养目标定位与专业课程体系设置紧密结合,除了开设专门的创业教育类课程,还应以专业为依托在教学中渗透创业教育。

关键词:三人体系;经济法;财务管理;税收筹划;创业模拟;经营模拟

《教育部关于大力推进高等学校创新创业教育和大学生自主创业工作的意见》指出,高职院校开展创新创业教育,鼓励学生自主创业,是培养高职学生创新精神和实践能力的重要途径;是促进高职院校毕业生充分就业的重要措施。为此,高职院校的创新创业教育,要突出专业特色,课程设置要与专业课程体系有机融合,实践活动与专业实践教学有效衔接。 一、会计专业“三人”课程体系的确立

2010年,盐城纺织职业技术学院会计专业以会计岗位职业能力为依据,以职业人、岗位人、创业人的需求为导向,以学生职业生涯发展为主线,按会计核算过程和岗位能力的形成与拓展,构建了基于工作过程的“三人”模块课程体系。

“职业人”、“岗位人”模块着重强化学生职业能力训练,夯实学生创业的基础,满足行业多岗位转换甚至岗位工作内涵变化、发展所需的知识和能力;“创业人”模块,着重综合开发学生的职业能力,使学生具有知识内化、迁移和继续学习的基本能力,提高学生就业和职业变化的适应能力,培养具有创新创业意识与精神,具有职业发展潜能的人。

根据培养学生可持续发展能力的要求,高职会计专业在专门开设创业课程进行创业教育的同时,还应将“创业人”教育与“岗位人”教育相结合。一方面,在“岗位人”教育中,渗透“创业人”教育,加强“创业人”模块与“岗位人”模块的交叉融合,侧重经济法、工商税务及相关法律知识等创业综合知识传授,拓宽学生的专业知识面,加强学生的创业文化底蕴。另一方面,有效利用创业课程实践教学资源,拓展“岗位人”教育的应用领域。 二、以专业为依托在专业课程教学中渗透创业教育

会计专业的知识和技能,是创业者必备的创业基础,在创业实践中具有广泛的实用性和可操作性。精核算、懂管理、知理财的会计人才,比其他经管类专业人才更适合创业与经营企业。在专业课程教学中渗透创业教育,应从以下几个方面入手:

(一)经济法课程

经济法课程的特点是实用性强,在教学中可以采用模拟实践教学法,通过学生组建模拟企业,学习企业生产经营各环节所涉及的法律知识。经济法课程的教学内容按企业创业筹备阶段及生产运营过程中涉及的法律问题设计。

1.企业创业筹备阶段

企业筹备阶段,学生需要了解创办企业的类型与创办程序,必须具备市场主体法的知识。教学内容应侧重公司法、个人独资企业法、合伙企业法,涉及的有一种企业形式,其设立条件、出资人的责任形式,税收负担、筹集资金的能力,出资人人对企业的控制程度、企业的目标及经营管理方面存在的重大区别。教学设计上,可以从培养学生创业法律意识、掌握创办程序的角度,让学生以企业设立为工作任务,组成项目团队,围绕选择什么样的组织形式进行调研,为企业或产品设计标识,进行设立登记。

2.企业生产经营期间

企业创办后,会与其他市场主体发生各种交易行为,从事各种商事活动,要融通资金,遵守市场运行秩序,合理配置人力资源,要求创业者具备以下几类知识:一是市场主体行为法,合同法、票据法、担保法;二是劳动法、劳动合同法等劳动及社会保障法;三是反不正当竞争法、广告法、产品质量法、消费者权益保护法等市场管理秩序法;四是商标法等知识产权法。五是解决商事争议的诉讼法、仲裁法。教学过程中,可以将现实中的案例改编为情景案例,引导学生以相应职业身份参与案例的分析、讨论、处置。

(二)财务管理课程

开展大学生模拟创业活动是创业教育很重要的途径之一,是财务管理知识的具体运用。创业计划从融资安排、企业的运营到投资回报以及风险资本退出,贯穿了财务管理的各个知识点,在教学过程中、应全方位、多角度的对学生渗透创业教育。

1.在投资管理教学中渗透创业教育

投资是融资的目的,同时投资项目的选择决定利润的多寡.投资管理实质是创业机会的识别和选择。对于大学生而言,最大的障碍是缺乏经验。在投资管理教学中,教师应该指导学生掌握项目评估的程序和评价指标体系,给他们选择和评估项目的思路。

2.在筹资管理教学中渗透创业教育

对处于创业准备阶段的大学生来说,资金限制是大学生创业的主要障碍,具体表现为:一是因难以获得资金而对创业望而却步;二是因多样而复杂的资金来源而不知评估各种渠道的可行性;三是如何预测资金需要量;四是如何低成本获得资金。所以,在筹资管理教学过程中要对这些问题进行回答。

3.在营运资金管理教学中渗透创业教育

市场决定产品售价,产品成本必须与之相适应以谋求生存。在营运资金管理教学过程中,要指导学生理解固定成本和变动成本的区别和联系,计算盈亏平衡点。盈亏平衡分析不仅适用于企业的创业筹划,也适用于企业的日常运营。

4.在EXCEL的财务应用中教学中渗透创业教育

创业计划中涉及的收入、费用、现金流量的预测,投资可行性分析,盈亏平衡点分析等大量数据,基于不同的可行性分析,预期的数据需要不断地修改,手工计算的工作量很大。在教学中,应指导学生运用EXCEL数据处理方法,将创业计划书中的大量数据分别建立子模块,然后通过有效链接形成整个财务预测模块,通过财务建模建立有效的联系。当不断修改数据使得创业可行性增强时,所有相关数据都可以随着初始变量的变动而自动生成,更方便科学地进行财务决策与分析。

(三)税务税收类课程

在税收类课程中渗透创业教育的主要教学内容是纳税筹划,创业者在正式成立注册并成为纳税主体前必须考虑与分析以下因素:

1.纳税主体的类型。考虑国家重点扶持产业和项目享受相关的税收优惠政策,选择合适的产业或行业类型。考虑个体工商户、个人独资、合伙企业、有限公司等众多纳税主体组织形式中,个人所得税与企业所得税引起的税负差异、对税后利润的影响,选择个人或企业身份。考虑大学生、下岗职工、退伍军人、社区服务机构等特定经营主体享受的税收优惠,选择经营主体的形式。考虑作为增值税纳税人的中小企业,选择一般纳税人或者小规模纳税人的纳税主体形式。

2.筹资方式的选择。在企业筹资决策中,不仅要考虑企业的资金需要量,而且必须考虑企业的筹资成本。中小企业筹资的方式主要有负债筹资和权益筹资两种。通常情况下税法规定权益筹资的融资成本(股息)只能在所得税后扣除,而负筹资的融资成本(利息)可以在所得税前扣除,因而负债筹资比权益筹资更具有节税功能。 三、利用创业课程实践教学资源,拓展“岗位人”教育的应用领域 (一)企业创业模拟实践课程

企业创业模拟是围绕大学生创业计划进行企业创建策划,完成虚拟环境中的公司设立程序。

1.创业计划竞赛。创业计划从融资计划、企业的运营到投资回报,都贯穿了一个“岗位人”应具备的财务管理技能。但是创业计划竞赛需要培养学生的综合能力,要求学生对模拟环境进行市场分析、竞争分析,发现、评估创业机会,选择创业模式、创组建创业团队、制订资金筹措计划,制订公司章程,编写创业计划书。

2.创业准备实践。要求学生在熟悉“岗位人”的经济、税收法律法规知识的基础上,在虚拟环境中完成公司注册审批流程工作。通过企业名称预先登记、开立验资账户并验资、申请领取工商营业执照、登记注册、刻制企业公章及财务专业章、申领企业代码证、开设银行帐户、申领税务登记等仿真环境模拟训练,对中小企业的开业进行规范性操作,学会与工商机关、税务机关、银行、验资机构等部门的沟通交流。

(二)企业经营模拟实践课程

企业经营模拟是通过ERP沙盘实训培养创业守业能力。

在ERP沙盘实训中,要求每个公司的总经理、财务总监、营销总监、生产总监、采购总监,必须根据市场需求预测和竞争对手的动向,分别考虑公司的产品、市场、销售、融资、生产方面的长、中、短期策略,通过董事会讨论制定改进与发展方案,并遵照执行。

在财务方面,通过杜邦分析模型解读企业经营的全局;制定投资计划、评估回收周期;统筹考虑资金运营、管理与控制现金流量,预估长短期资金需求;确定合理的筹资方式,控制融资成本;配合各部门搞好投融资决策,进行管理决策协助。

在市场营销方面,要密切关注市场发展动向,关注竞争对手,把握消费需求,预测市场趋势、制定产品组合与市场定位策略,建立与维护市场地位、研究与开拓赢利机会。

在生产管理方面,要考虑更新设备与改良生产线,根据产品销售状况及投入产出比调配市场需求、交货期和数量。

在采购方面,据分析物资供应的渠道及市场供求变化,依据企业产品生产需要组织原材料的订货与采购,确保在合适的时间点、采购合适的品种及数量的物资。

以上各环节紧密相联,环环相扣,这样便要求学生在模拟运营中全面调动并灵活运用所学知识,去发现机遇、分析问题、制定决策、组织实施,以主人翁的意识为企业生存和发展谋略,强化创业意识和团队精神。

大学生创业主要集中在小企业,因此在专业课程中进行渗透教学时,要始终围绕如何创办经营小企业、小企业的创业及生存发展之道。以专业为依托渗透创业教育,将会使会计专业毕业生的个人综合素质大大提高,充分利用、发挥其精核算、懂管理、知理财的专业特长,使其在职业生涯中拥有主动权,既可应聘就业,也可以走上创业之路。(作者单位:盐城纺织职业技术学院)

[课题项目]本文系2011年江苏省高等教育教学改革研究课题“‘以职业人、岗位人、创业人’为核心的会计专业课程体系改革与实践”的研究成果之一。(课题编号:2011JSJG428)

参考文献:

[1] 教育部《教育部关于大力推进高等学校创新创业教育和大学生自主创业工作的意见》。2010.5

商场筹备期营运工作计划篇2

筹资活动是公司根据发展和生产经营的需要,在自有资金不能满足和保证公司正常运转及项目投资等特定用途时,从公司内、外部获取资金以实现公司经营目标。筹资必须充分考虑公司实际情况,制定和掌握好筹资策略和方法,确保融资成本和风险最低,资金运用效益最佳。下面仅就债权筹资方式作以论述。

1、理智的筹资决策。我公司是国有大型企业,筹资业务最高决策机构为集团公司董事会,每笔融资业务规模及运用必须经董事会授权,控制了决策风险。

2、综合的效益测算。新增资运用效益测算和对原有资金占用项目影响双关测评,以评定筹资规模和投放方式。炼治行业库存准备资金和材料预付款以及存货占用资金合理度因原料和成品市场因素很难介定,但我公司通过安全生产储备、效益储备、风险储备测算,来确定合理的资金占用量和借款额以及恰当的借入时机。

3、安全的资金链和还款预案。我公司从流动资金占用或项目建设投入相对讲属资金密集形企业,资金占用和需求量很大,几乎每月都有到期借贷资金,如何保证资金链安全呢?首先,确保专项筹资专款专用,严格区分固定资产借贷和流动资金借贷的使用,避免短贷长投造成资金的风险。其次,根据年度财务预算和项目预算制定全年借款和还款计划,按月分解和落实。项目建设必须采用固贷,固贷不到位不开工,到位不挪用;每月初根据供、产、销计划编制月份资金调度计划,月底编制本月资金来源运用表,评定资金运用效率。有预有立、远近结合,既维护了企业商业信誉,又保证了公司资金动作安全性和效益性。

4、科学的筹资策略。筹资策略本着全局性、必要性、效益性和长期性目标,作好筹资的风险评价、筹资时机、筹资规模和筹资组合等工作。必须全面地衡量收益情况和偿还能力,做到量力而行,避免风险。内部融资本着风险小、期限短,外部融资本着以四大银行为主、小规模商业银行为辅的策略。同时,严格控制相关指标:

1)严格控制产权比例和负责比率。股权筹资前提确保国有控股,股权明确;负债筹资确保投资项目或投资经营活动的回报绝对大于资金成本。产权、负责比率基于控制力下的最佳效益的临点。

2)充分论证各种担保方式。特别是基本生产经营设备和不动产用于债务抵押的安全性,抵押方式的成本和限制条款,质押方式物权监管对公司正常运营的影响;评价互相担保人的资信和持续经营能力来控制或有损失。

3)筹资适度,合理安排筹资时间和金额,避免因资金闲置浪费增加资金成本,也要防止资金滞后错过资金投放时机。

4)采用多种筹资方式及筹资组合,分散筹资风险;长短期筹资确定合理比例。

5)在充分利用商业信用筹资时,保证合理占用期限,避免信用危机。

5、严格控制二级公司对外融资。二级公司向银行或其他金融机构贷款及内部集资,其担保采取抵押或与外单位间相互担保,一次贷款在一定规模以上的或年利率超过同期银行利率一定比率以上的,须报集团公司审批。贷款担保是公司的潜在负债,给公司经营带来一定风险。原则上各二级单位不准为外系统单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。子公司之间的贷款担保,也须报请集团公司批准,确保上下利益一致,行动统一。

筹资管理并不是独立的,而是公司经营管理的不可缺失的重要环节,筹资给公司带来经营资本,也带来一定的风险,筹资管理作为财务管理的重点,最终目标实现资金成本最低,风险最小,资金充实及时而又避免闲置或滞后。

二、投资管理实论

广义的投资活动除债券投资、股权投资、其他投资外,还包括流动资产投资和固定资产投资。我公司将投资管理分为内部投资管理和对外投资管理。

1、内部投资管理。内部投资管理可分为流动资产投资管理和固定资产投资管理。

在流动资产投资管理中,我公司根据年度财务预算和经营计划,按季、月分解,安排流动资金投放数量和时间。存货投资本着保证生产的安全储备、根据市场预测的效益储备,根据对客户信用评价和适应市场竞争的应收款投资。

固定资产投资管理,首先确定公司中、长期规划,慎重评价新建、改、扩建项目,安评、环评、政策评价、市场份额等,重大项目征得股东会通过。对已确定项目,根据项目进度计划,采取招标方式,以最小的资金投入,保质保量,确保项目及时投产。其次,在立项前充分论证项目投入资金保证,投产后配套工程和追加流动资金保证,投产后对原有项目影响,投产后全公司物料平衡,公司中长期发展,上下游产品链,增容开口,综合效益测算等。

2、对外投资管理。

1)决策保证。我公司对外投资管理最高权力机构为集团公司董事会,对外投资经相关部门会专家组论证后,提交公司董事会,必须取得全体董事一致通过才可实施,对部分董事提出异议的必须重新论证或解决后再形成决议。

2)投资原则:风险小、收益高、变现快、符合主体战略。具体如下:

①投资增值程度:实现最大限度的投资增值是分析投资方案最重要的尺度。

②投资保本能力:必须遵循投资后原有价值不下跌的原则。

③投资风险性:投资有风险,事先必须考虑政策风险、利率风险、市场风险、经营风险、投资项目风险等。

④纳税优惠方针,在投资时应充分考虑到尽量享受纳税的优惠条件。

⑤全面、科学、准确预算投资的预期成本。

⑥正确估计公司的筹资能力,严格控制投资额度。

⑦投资是否符合公司的发展方向及经营思想。

⑧充分考虑实际资产和经营控制能力,对投资项目管得住,控制有力。

3)加强控股公司管理。集团公司对二级控股公司日常监管理方式主要体现在制度管理,通过下发各项管理制度定性、定量指标管理;人员组织管理,依法履行出资人管理职责,明确公司负责人、财务负责人职责;加强统一核算制度,核算办法,核算原则;加强资金结算监管,保证结算安全和效益性;加强资产、存货管理,实行采购定额招标制度,转发存收、发、存制度;加强会计信息报告管理;加强事中、事后检查、监督。

此外,二级单位对外设立分支机构,设立联营企业等,必须事先进行可行性研究,对可行性报告、立项、审批、注资额、注资方式都要慎重研究,并注意上述原则,经集团公司董事会通过后,报有关部门审查。

二级单位在用专有技术、商誉、实物等对外投资,要确保主业安全,其计价必须经集团公司有关部门核定,报董事会通过。对连续三年亏损或亏损严重,没有发展前途的投资项目,及时退出股份或采取其它补救措施。

财务上对控股的单位按权益法进行核算,其他单位按成本法核算。加强日常监管和审计工作,在收益分配上集团公司与其他投资人在分配方式和次序平等,各公司利润分配预案需报集团公司批准,严禁对集团公司不分配或分配挂帐。正确计算投资收益和损失,并实现收益的安全完整。

4)投资退出管理。公司根据经营需要,在合法退出投资时,实行严格的清算制度,国有产权交易需公示招标,确保国有财产不流失。

商场筹备期营运工作计划篇3

台湾太平洋百货入主西单开设分店,历经两年几度宣言招商开市,最后却以流产而告终;而君太百货取而代之后,经过短短四个月的筹备招商已宣布将于近期开业。这一系列事件的发生和预料之外的结果引起了社会的广泛关注。太平洋百货为何轻易放弃西单这块黄金宝地?期间经历了多少鲜为人知的变故?君太百货又何以“后台”挤滩西单并快速开业…… 各界及媒体对这一事件的评说和报道众说纷纭,莫衷一是,有的甚至相互矛盾。对此,本刊记者因此三度前往君太百货总部及相关单位,就这一事件调查采访了知情人士。

“太平洋”入主西单遭遇“天灾人祸”

两年间,太平洋百货西单店的筹备工作一直断断续续地进行,并不时在业内传出开业消息,但漫漫的合作谈判之路异常艰难,期间又经历了老总跳槽、SARS疫情等天灾人祸的影响,直到去年10月份太平洋建设集团(简称“太建”)将其原所属太平洋百货的全部股份转让给台湾远东集团后,出现了原太平洋百货东家易主、远东集团取代太建集团成为太平洋百货的最大股东的局面,原太平洋百货失去了对“太平洋”的主宰权,从而导致了太平洋西单店筹建计划的最终流产。

本刊记者从参与该项目筹备的原太百企业高管人员李宪先生处了解到,太百西单店最早是由台湾太百、香港盈科和西单股份三方合资成立的北京西单太平洋百货有限公司(现已归属远东集团)负责筹备,并且该项目立项也报请了当时的主管单位国家外经贸部并获得批复,但由于该店选址所在的西单太运大厦是由太建与中外运两大集团各投资50%建设的,是太运大厦产权的共同所有人,而太百当时属太建集团的分支而具有敏感的“血缘关系”,在商场的物业租赁费用上与中外运集团存在重大分歧,中外建方面曾一度想通过转让产权方式解决问题,却依然在价格问题上始终未能达成协议,致使项目的合作谈判屡遭受阻而多次搁浅。

同时,在商场的筹备过程中,太运大厦的产权方一直也未中止过寻求其他方面的合作,去年下半年太平洋百货出现北方区总经理朱海翔离开太百跳槽到中国银泰的事件后,该项目一度中止,当新上任总经理接管后不久又发生“太百股权转让”事件,去年10月由于太平洋的财务危机使得太建将其旗下台湾丰洋兴业所持有的“太平洋百货”股份全部转让给了远东集团,至此太建从太平洋百货完全撤出。太百易主远东集团后,太百西单店的所有筹备工作均全部终止,太平洋西单店筹备计划宣告流产。

之后,太运大厦的产权单位太建集团与中外运集团合资成立了中国太运百货公司,并几度更名为“太运”、“京太”等名称从事该项目招商的筹备工作,去年底出现“SARS”疫情后,项目的筹备运营再次被迫搁浅。

中国友谊接手破窘“君太百货”巧装出炉

京城非典疫情解除后,中国友谊集团简称“中友集团”着眼企业战略发展需求而进军百货商业,看中了西单商圈良好的投资环境和发展潜力,经过太建、中外运和中国友谊三方的攻关谈判最终达成了启动太运大厦商场的合作协议,再次更名为“君太百货”,从而解除了太运大厦63000平米底商连续闲置两年的窘境。

尽管社会上对中友集团了解不多,但知情人士认为,中友集团或许是帮助这一项目走出困境的一个合适候选伙件。中友集团虽然早年一直从事计划商品分配和外运,但近两年因为与台湾好又多合作经营“旺市百利”项目,也已累积了部分商业经验。

此外,中友集团原有的内贸主管背景,使这一事实上的合资项目在运作上可以少些麻烦。据悉,在君太百货的管理层面上,仍主要是由台方执掌。中国友谊在接手该项目后不久,于今年8月聘请了以原太百总经理章启正先生为首的曾在太平洋百货任职的高级管理人员组成骨干营运班子,成立北京君太百货有限公司为中国友谊集团下属公司,负责君太百货商场的前期招商和后期营运管理。记者从君太百货总部营业负责人黄文战先生处得到证实,君太百货经过近4个月的招商和筹备,目前商场招商工作已基本完成,装修施工正在紧张进行,到12月20日正式开业(在之前媒体报道为12月28日)前所有招商工作将全部圆满结束,工作的重点将转移到商场的日常营运管理上来。4个月来的工作进度和效率依然可以表明中国友谊集团的实力和气魄。

在采访调查中记者还了解到,原传言远东集团撤出和西单股份撤资之事纯属误传。远东、西单自始至终就没有参与“君太百货”项目的合作,早先太平洋西单店的筹备都是由原太百控股的北京西单太平洋百货有限公司统一进行,因而传言远东集团、西单商场与君太百货的所谓“瓜葛”更无从谈起。

商场筹备期营运工作计划篇4

目前,中国石油储备正处于建设时期,而石油储备投资大、风险高、回收期长,资金筹集环节的规范与完善一直是石油储备建设中的瓶颈。因此,本文对美国、日本和德国的石油储备筹资问题进行比较研究,以期为中国石油储备筹资模式提供参考性建议。

一、石油储备筹资的文献综述

国外有关石油储备筹资的文献不多,通常都以规避油价风险或通过建模以实现石油储备规模最小化和成本最优时考虑筹资成本和风险。BalasE(1979)通过建立模型,在以储备相关成本最小化为原则的基础上,对石油储备的最优规模进行研究。FredericMurphy,FernandoS.Oliveira(2010)通过构建一个基于市场的模型对美国石油战略储备的管理进行研究,认为公司可以通过购买石油期货来回避风险。Y.Bai,D.Q.等(2012)以最小化石油储备成本为目的,假设中国石油储备对国际油价无影响和不考虑私人储备投机行为建立了DP模型,给出石油储备的最优规模。JohnEdmunds(2013)认为储油方式的选择是石油储备的焦点问题,不同储油设施产生的石油储备成本不同。国内有很多学者、专家对各个国家不同的石油储备资金筹集方式进行研究。金三林、米建国(2007)指出美国大部分储备油采用招标采购获得,其中40%招标采购储备油来自与国外石油公司签订的长期供应合同,另外美国还采用市场现货招标的方式获得储备油,这需要国家经济发展实现高度市场化运作。王琳、高建(2009)指出在石油储备体系建设过程中引入商业保险可以达到分散风险的目的,同时他们还提出了动用成本的概念,指出在石油储备的动用原则上可以采用竞价销售,当遇到不能竞价销售的情况,可参照国际同品种油价。高建,杨丹,董秀成(2010)提出我国石油商业储备应实现筹资渠道多元化,建立石油储备基金、实施若干免税措施、加速折旧财税制度保证财政资金支持,发行石油储备债券、开放储备市场、政府支持、贷款优惠等方式拓展社会资本筹集途径。

二、各国储备筹资情况比较分析

不同国家石油生产量、消费量和对外依存度不同,其储备量和储备模式不同,而不同的储备模式其储备主体、布局和方式不同,其储备成本和筹资总额和来源方式也不同。从表1可见,美国总消费量巨大,达到60.26亿桶每年,但对外依存度适中只有51.84%,石油总储备量为18.07亿桶,但美国市场化进程较成熟,所以商业储备发展也较完善,商业储备达11.112亿桶,约150天石油净进口量;日本石油消费量也不低,达到15.35亿桶,对外依存度十分高,达到92.67%,石油安全的战略意义重大,所以政府战略储备量达到国内110天净进口量;德国对外依存度也很高,超过了90%,但由于其消费量本身不太大,只有8.24亿桶每年,所以保持适中的90天净进口量的战略储备和30天的民间储备量即可。虽然美国石油进口依存度适中,而日本和德国依存度都超过了90%,但美国石油战略储备资金需求量达266.62亿美元,远超德国和日本,这与美国消费量及战略储备量有关。各国石油储备量和资金规模的研究为进一步研究各国石油储备筹资模式奠定了基础,下面对三国筹资的法律依据、信息披露载体、来源渠道、资金用途和风险评价体系进行研究。由表2可见,三国石油储备筹资主体、法律依据、信息披露载体、来源渠道和资金用途、风险评价体系不尽相同:

1.三国石油储备管理机制和运营模式决定了其筹资主体美国政府战略储备由美国能源部统一运营管理,资金筹集也由能源部向国会预算办公室申请,国会和总统审批后由美国财政统一拨付,商业储备则完全是各石油公司自己筹集,实现完全的市场化运作;日本则由石油公团全权管理石油储备,包括全国70%的石油储备,其中商业储备占到30%左右,石油公团直接受日本能源厅管理,储备资金也通过政府向石油公团拨款或者石油公团自身经营服务业务获得资金;德国则主要由德国石油战略储备委员会(EBV)负责石油储备项目,占到了全国3/4的石油储备,EBV的筹资则由该机构自身筹集,政府并不给予补助。综合来看,美国石油消费量大,储备量也大,但进口依存度不高,市场化发展成熟,石油储备资金由能源部和石油公司各自筹集;日本石油消费量适中,但对外依存度极高,所以石油储备资金大部分由石油公团筹集;德国石油对外依存度很高,但由于本身石油消费量较低,所以石油储备资金大部分由德国石油储备委员会筹集,

2.三国石油储备筹资法律依据不同美国主要有《能源政策与储备法》、《机构拨款法》和《平衡预算法》,规定由能源部向政府申请拨款用于石油战略储备,具体拨付流程和审批制度都有明确的规定;日本与美国相似,也涉及到《石油储备法》、《石油工业法》和《日本石油、天然气和金属国家公司法》等,规定石油公团所需费用和与石油储备相关的资金经政府部门(经产省)审批后由政府财政支付,而德国在石油储备筹资法律方面涉及的较少,主要由EBV机构的理事会和下属的法规部以及财务部等管理部门制定相关的规章制度来说明石油储备筹资的具体情况,如贷款拨付、收缴会费等详细信息。总之,美国的战略石油储备和民间商业储备相对独立,政府不干预其市场行为,商业储备实现完全的市场化运作,这与其它两个国家的石油储备体系不同,日本石油公团不仅负责国家战略石油储备还对民间石油公司的储备进行法定约束,而德国联邦政府也对民间企业负责的商业储备进行法律约束。总之,三个国家对于石油储备资金来源都在法律层面或者管理机构理事会层面做出来详细规定,这样能更加确保石油储备筹资环节的顺利进行。

3.三国都出具了相关的石油储备年报,美国有石油战略储备年度报告、日本有石油公团年度报告,德国有EBV财政年度报告,但石油储备筹资账户及信息披露不尽相同在石油储备年报中,美国设专门的石油储备基金预算和储备账户,基金数量由国会批准,储备账户包括储备石油、储备设施、储备管理费用和储备扩张四个账户,账户动态记录石油战略储备运营情况,但并没有全部货币化计量,也没有规定出具标准会计报表;日本所有与储备相关项目(石油、天然气、煤矿、金属)都统一货币计量到相应的会计科目,每个会计年度对国家储备运营情况进行账户结算并出具标准的会计报表,包括资产负债表、损益表和现金流量表,并没有单独的披露石油储备资金运营情况;德国所有石油储备相关项目都货币计量到相应的会计科目,每个会计年度对石油储备运营情况进行账户结算并出具标准的会计报表,包括资产负债表和损益表,全面披露所有与石油储备相关活动的运营情况。另外在石油储备年报中,三个国家都石油战略储备的规模容量、品种类型、储存方式、数量变化以及当前释放能力进行了披露,在此之外美国还披露了战略升级或重大维修计划、资金账户使用情况、石油历史收购成本、操作,维护,管理相关成本分析及财务评价,日本则没有过多对石油储备资金情况进行披露,德国还披露了机构会员会费收缴依据及数量以及专业评级机构的信用评级信息。综合来看,资金信息披露的详尽与否可能直接与国家能源安全直接相关,美国披露信息更透明更全面,日本披露较笼统,安全保密性好;德国披露较透明,同时借助专业评级机构控制风险。

4.三国石油储备主要的筹资渠道有政府拨款、贷款、商业收入和会费收入几种,不同渠道筹资成本不同,而各个国家不同储备模式下筹资渠道的选择和筹资金额也不一样美国商业储备完全市场化运营,资金也由各个石油公司自身筹集,储备年报主要披露政府战略储备资金筹集情况;日本年报则包括了政府战略储备和部分民间商业储备资金情况;德国年报主要是机构储备资金筹集情况,不同国家石油储备资金筹集情况详见表3。从表3可以看出,美国石油年消费量达60.26亿桶,储备量达18.07亿桶,美国战略石油储备从建立以来总资金规模达到266.62亿美元,远远超过日本和德国,美国总资金额中235.58亿美元来自政府拨款,占到88%,另外12%来自释放储备油的收入和出租多余设备的收入,也就是说在美国战略石油储备中商业化运作带来的资金来源占到12%,虽然比例不高,但已远超其他国家。日本石油储备总资金量达99.26亿美元,总储备量为5.90亿桶,但对外依存度达到92.67%之高,总资金量中政府直接拨款12.76亿美元,主要来源于征收的石油税,还有贷款74.69亿美元和其他收入11.81亿美元,贷款主要以政府担保债券、非公开债券和承兑债券为主,期限一般为大于10年的长期债券,贷款利息采用竞争性招标利率,原则上不高于国内同期贷款利率1%,正是由于日本贷款利率低,而且由政府作担保,所以日本石油储备项目资金大部分来源于贷款,日本石油公团大部分贷款提供给民间石油公司鼓励他们保持足够的储备量,这种征收石油税补贴储备以及低息贷款鼓励民间储备都值得借鉴。而德国本身消费量不高,储备量也较少,所有由专门的机构负责石油储备,政府没有给予资金支持,93%的资金来源于贷款,以票据和债券为主,与日本相同也是以10年以上的长期债为主,所以短期偿债压力都不大,德国石油储备贷款利率以欧元区同业拆借利率为基础,2013年长期贷款利率大约维持在3.64%左右,贷款成本也不高,另外会费收入占到7%,虽然比例不高,但这种机构运营管理模式及会员制度值得中国学习和借鉴。

5.三国石油储备资金风险评价体系不尽相同美国战略石油储备的管理运作有一套完整的绩效评价体系,设置了20个指标与年初预算相比来衡量战略石油储备目标的实现情况,这些指标包括90天可持续释放率、储备设施利用率、储备安全值、信息系统可用率、储备油平均运营成本、违反环境法规事件数量等等;而日本年报中没有披露奉献评价体系;德国则完全由第三方的专业评级机构标准普尔公司对EBV的运营状况及财务情况做出专业评估。综合来看,美国石油储备市场化运作相对成熟,追求储备的效率和带来的效益,所以自身设置一套评价体系来提高石油储备运营的效率;日本石油储备高度的保密性和战略安全性,政府对储备投资力度也相当大,资金风险控制也十分重要,但在风险评价这方面披露信息文献资料很难获取;德国由专业机构管理运营石油储备,机构大部分资金来源都是贷款,资金风险控制这块尤为重要,为了给政府和公众一个更及时更公正的信息,由第三方专业评级机构每年对EBV进行评级最适合不过。总之,美国和德国在石油储备资金运营的风险评价已经做的比较完善,而日本在储备年报及相关网站上并未公布相关风险评价的信息。综上所述,除德国外,各国的石油储备筹资均由政府主导。美国主要政府出资,日本除政府主导筹资外,企业也承担小部分经费。德国则成立了德国石油储备联盟,将成员缴纳的会费作为储备资金。不同国家不同石油储备体系下的石油储备储备筹资规模、筹资渠道的选择及筹资成本都不同。

三、中国石油储备筹资模式的构建

目前,中国石油年生产量约15.3亿桶,年消费量约37.3亿桶,对外依存度已经接近60%,而中国目前石油储备以国家战略储备为主,商业储备能力还不足,目前已经成立了石油战略管理办公室,管理着绝大部分战略储备,而国家战略储备资金几乎全部由政府拨款提供,由于中国石油消费量基数大,储备量也会逐渐增大,资金需求量势必会日益增长,如此庞大的资金需求,按照美国、日本和德国储备量及资金量的比例大概测算,中国要建立最少90天石油储备量需要的石油储备资金大概在180亿美元左右。因此,必须有一套完善的筹资机制来规范石油储备筹资环节。

1.确定中国石油储备筹资的法律依据石油储备较成熟的国家在石油储备筹资环节都在法律层面有明确的规定,所以,中国石油储备筹资环节目前最紧迫的是需要在法律层面建立起一套完整的石油储备法,该法不仅是筹资环节的保障,也是整个石油储备体系建立的根本。我国的石油储备法应该像日本《石油储备法》包括石油储备主体的权利义务、石油储备的布局、规模容量、品种类型、释放等信息,同时应以政府为主要筹资主体,由专门的石油储备负责机构向财政部门申请拨款数量,审批流程应规范合理,另外,应以立法明确筹资渠道选择、规模、用途及相关配套措施。

2.设置专门石油储备资金账户及披露载体石油储备筹资需要设置合适的储备资金账户来记录资金的使用情况,同时定期向社会公众披露整个石油储备运营情况。中国可以借鉴美国专门的石油储备基金预算和储备账户,储备账户下设储备石油账户、储备设施账户、储备管理费用和储备扩张账户四个子账户,账户动态记录石油战略储备运营情况和优化,同时对所有储备相关项目全部货币化计量,每年度披露石油储备年报,并出具标准会计报表。在石油储备年报中,还应该披露石油储备的规模容量、品种类型、储存方式、数量变化以及当前释放能力等基本信息,还可以像美国披露更完整的战略升级或重大维修计划、资金账户使用情况、石油历史收购成本、操作,维护,管理相关成本分析及财务评价等信息。另外,考虑石油储备的战略安全性与保密性,以上完整的披露信息可以部分对内公布,对外只公布储备相关的基本状况信息。

3.选择合适的筹资渠道由于中国市场经济发展程度一般、石油资源消费量基数大、对外依存度越来越紧高以及石油储备资金需求庞大等因素,中国应以政府财政资金支出为主,社会资金筹集为辅,同时适当借鉴德国的机构会员分摊制,做到资金筹措的多元化。具体措施如下:一是建立石油储备预算及专项基金。中国也可以考虑像美国和日本一样建立石油储备专项基金,并在石油储备主体的预算中拨付进行专款专用的项目资金管理,这部分资金可以通过开征相关税收的方式获得,不仅可以用来购买储备油、修建维护储备设施,还可以以补贴方式给承担了石油储备义务的石油公司,另外,根据中国外汇储备数量庞大的实情,可以用外汇储备购买石油储备基金的方式间接转化为石油储备。二是开征石油特别消费税和储备税。石油储备资金需求庞大,单靠财政拨款还远远不能解决,像日本石油公团所获的政府拨款主要是1978年设立的石油税筹集而来的,对所有的原油、进口石油产品征收石油特别消费税,税率为2040日元/KL。中国也可以考虑开征特别石油消费税和储备税来补充石油储备基金。三是实行若干免税政策。日本的《石油工业法》规定给予承担石油储备义务的民营公司投资和贷款以及税收优惠,效果良好。中国也考虑在储备进口环节实行进口返还或者免征进口环节税,还可以对承担中国石油商业储备的石油公司所获得的财政补贴收入实行免征部分营业税和企业所得税。除了财政资金作为石油储备资金的主要来源,中国还应该积极筹集社会资金作为石油储备建设资金的辅助支持。四是发行特别债券。日本和德国石油储备债券发行上规模大、品种多、期限多以中长期为主。结合中国目前国内的证券市场发展迅速的现状,中国也可以由国家石油储备机构组织发行类似石油储备债券,发行期限也应以10-30年中长期债券为主,利率参考中国同期国债利率,也可适当提高,这样不仅为石油储备建设筹集到大量闲散社会资金,还能增加民众对石油储备的关注度和参与度。五是适当开放储备市场。石油储备资金的筹集还需要一个重要条件就是市场的开放性,只有选择性的允许民资进入,才能起到鼓励和推动建立储备基地的作用。这个环节建议效仿美国采取政府特别许可的方式,委托有经营资质的民企租用储备公司的运营设备来进行商业储备。这种方法既减少了公司的成本费用,又能够提高设别的运行效率。六是贷款优惠措施。中国战略储备第一阶段包括商业储备在内,目前区分还不太清楚。所以涉及到的贷款可由政府指定银行来执行借贷,准备进行储备的企业按照规定的贷款条件和审批程序取得优惠贷款,指定银行的贷款利率比商业贷款略低,损失部分由由政府贴息。取得从业资质的储备企业均可以享受贷款利率上的优惠,有需要者还可以申请延长还贷期限,此贷款主要用途可用于商业储备基地的建设、储备商品的购入和民间储备的资助等。七是适当借鉴机构储备会员分摊模式。德国以机构储备为主,并由储备联盟进行管理。德国法律规定,所有炼油厂、石油进口公司、石油销售公司及燃油发电厂都必须是联盟会员并且按期缴纳会费。依据德国石油储备资金筹集经验,中国建立石油商业储备公司的资金筹集除了利用国家财政税收和社会资本筹集方式,也可以对石油产业链涉及的进出口商、炼油商、批发商和终端销售商以及石油消费大户利用国家法律,采取市场准入等绑定措施实现储备联盟会员制,依据所在石油产业链分别征收一定的会费,共同投资、共享利益。

4.建立完善的储备资金风险评价体系考虑中国目前石油储备体系的建设进程和国内评级行业发展程度,目前还不适合由第三方评级机构来出具评级报告,但可以综合参考美国和德国资金风险评价中的相关指标,如90天可持续释放率、储备设施利用率、储备安全值、储备油平均运营成本等建立中国的储备资金风险评价体系。总之,石油储备筹资模式的完善任重而道远,但仅把筹资环节设计好还不能保证石油储备筹资的顺利进行,还需要整个石油储备管理体制和运营机制等配套措施的完善。建设过程中要充分总结并借鉴石油储备体系比较完善的国家比如美国、日本和德国的先进储备经验,结合中国储油实际条件,从立法的高度出发,建立政府主导、适当引进民间企业的储备体制,利用《石油储备法》明确各个储备主体的权利义务、石油生产、存储、交易及储备的品种、规模数量、动用等规定,考虑政治军事安全、生产消费群体聚集地以及交通设施便利程度高效布局储备基地。在当前国家大力建设石油储备二期工程,启动三期工程这个有利时期,利用国家积极鼓励民间资本参与储备建设的契机,扫除政策障碍,在储备资金筹集方面,采用政府拨款为主,设置专门的储备资金账户,建立石油储备专项基金,开征石油特别消费税补贴储备资金,积极引进社会资本,发行储备债券,适当开放储备市场运作,对企业储备实行低息贷款措施,还可建立专门的储备机构规定会员企业上缴会费分摊资金,在储备体系相对成熟和国家经济商业化程度更高之时进行市场化运作,不但或得收入补充储备资金,更能在国际能源市场上增加话语权和决定权。只有在立法规定、管理体制、布局方式、资金筹措各个方面都做到全面规划、科学管理、安全可靠、调控有力,才能真正建立一套有中国特色的石油储备管理体制和筹资模式,全方位保障石油储备的顺利运行。

商场筹备期营运工作计划篇5

关键词:轨道交通;工程筹划;编制

工程筹划是城市轨道交通工程设计文件中的必要组成部分,是对一项工程建设项目进行全程筹划的指导性文件,主要框架结构由工程概况及特点、工程建设总工期、分部分项工程进度计划、施工组织设计意见、工程招标及采购、工程监理、试运营计划等内容组成。

1工程概况及特点

1.1 工程概况

工程概况一般应说明工程项目的规模和特征,包括起迄站点、里程、沿途经过的站点名称;线路长度、车站座数,其中高架车站、地下车站、主变电所等工程项目的数量;车辆段及综合维修基地设置地点和数量。简要介绍全线工程总量,主要包括开挖土石方、回填土方、圬工、钢材等数量。

1.2 工程特点

城市轨道交通工程线路往往穿越客流密集、商贸发达的城市中心区,其施工组织措施特别需要关注以下几个问题:

(1)环保要求。如施工现场采用封闭式施工,场内须设置洗车槽,车辆须在场内冲洗干净后才可上路行驶;施工废水的排放须经沉淀达标后才可排入市政下水道;泥浆须疏干后才能运弃。施工工地要有防尘、降噪措施,尽量减少施工现场噪声与振动对周围环境的影响。

(2)工法要求。在轨道交通工程建设中经常会采取一些特殊的施工措施与方法,如在地铁工程施工中,在经济和地质条件允许的情况下,车站会尽量考虑采用暗挖、盖挖等施工方法,而地下区间也尽可能采用盾构法施工;对于高架线路,尽量采用施工进度快的支架现浇法,道路交通组织困难地段采用预制吊装法施工。

(3)时间要求。因城市轨道交通工程所处施工条件的特殊性,施工中必然会对周围的交通、居民的生活带来很大的负面影响,因此施工周期要求相对较短。

2 工程建设总工期

工程建设总工期包括工程勘察设计、施工前期准备、工程招投标、土建工程、设备安装调试和通车试运营6个阶段。

2.1 分部分项工程工期参考意见

国家建设标准规定,工程项目建议书(含预可行性研究)编制时间为6~8个月,工程可行性研究编制时间为8~10个月,总体设计编制时间为6~8个月,初步设计编制时间为10~15个月,施工图设计编制时间为12~18个月。但在实际操作中,由于时间关系及业主的要求,一般情况下预可行性研究编制时间为2~3个月,工程可行性研究编制时间为3~4个月,总体设计编制时间为4个月左右,初步设计编制时间为8~10个月。施工前期准备一般需6~12个月,每个分项工程招投标一般需4~5个月,设备安装调试一般需12~17个月,通车试运营一般需1~2年。

土建工程可根据各分项工程进度指标计算合理工期。根据这几年全国各大城市轨道交通工程施工情况及笔者工作经验的积累,关键分项工程主要进度指标可作如下考虑:

高架车站10~12个月/座;高架区间10~12个月/区间;一般地下车站18~22个月/座;特大型地下车站24~30个月/座;盾构法区间隧道180~210m/月(单洞);明挖区间双洞140~160m/月;矿山法施工单洞40~60m/月,双洞30~40m/月;轨道工程1300~2000m/月;车辆段施工一般需27个月。

2.2 分段分块发包意见

土建工程要综合考虑工程各单项工程的投资规模、施工方法、施工位置,以及专业差异等特点,根据总工期的安排及各单项工程开竣工时间,将线路分段,区间与车站工程组合招标,如2站2区间,3站2区间,4站3区间等,可便于设计过程中分项设计方对线路的优化,减少接口,达到工程利益优先之目的。换乘节点众多时,标段划分时注意以大带小,保证工程量与工程难度的均衡性。

设备系统为减少设计接口,保证设计质量。供电系统宜作为一个完整的系统标段;通信与AFC作为一个标段;信号系统可作为一个标段,考虑到系统的整合,BAS与FAS系统宜作为一个标段;电梯、屏蔽门和防淹门作为一个标段;通风空调、给排水及消防宜作为一个标段。

2.3 工程建设总工期参考意见

由于项目时间难以确定,因此工程建设总工期没有一个确切的时间,但城市轨道交通工程施工总工期却相对明确,高架线路一般为2.5~3年;地下线路一般为3.5~4.5年。

3 分部分项工程进度计划

在工程筹划文件中,最重要的任务是根据各分项工程的施工特点、工期、进度指标,以及相互间的关联关系编制工程筹划进度图。工程筹划进度图不仅反映的是对工程进度的计划安排,更主要的是对技术接口、总体设计思想的全面体现。工程筹划进度图主要包括设计、前期准备、工程招投标、土建工程、机电设备安装与调试、车辆制造与运输、轨道铺设、工程初验、整改、验收,全线系统联调、试运营等项目的实施进度。

前期准备工作中的三通一平,原则上由建设方在施工前组织完成。但在实际施工中,一般是在土建工程招标后,由相应施工单位完成自己施工场地的三通与平整;征地拆迁由业主在初步设计阶段及土建工程开工前完成;管线搬迁在土建工程开工前完成。

工程招投标中的土建招标,一般在施工图设计开始后,具备一定招标条件后即可进行,有时根据业主要求,部分提前开工的工程,在初步设计完成后即可开始;设备安装工程招标可在土建工程施工到一定阶段后进行;车辆招标应考虑车辆制造22~28个月的时间要求,并须保证车辆制造运输在各系统设备安装调试完成前6个月完成;机电设备安装工程招投标,一般在大部分土建工程完工前进行,也可提前进行。

在土建工程中,对于高架线路,车站施工与区间桥梁施工一般互不牵制,施工工期容易控制,而在地铁施工中,区间盾构与地下车站施工关系密切,必须进行通盘考虑。一般情况下,盾构利用明挖车站作为盾构井可节省工程投资,盾构始发井施工一般需6~8个月的工期。也就是说,在车站施工6~8个月之后,相临区间盾构机才能下井掘进,而盾构过站则要求相应车站完成必要的主体结构后方能通过,盾构吊出井往往也利用明挖车站一端结构联合设置。盾构机下井一般需1个月左右,而盾构过站需2个月左右,盾构由车站掉头需1个月左右,一台盾构机一般施工4.3km左右即可摊销完成。此外,其它工程如主变电所、车辆段等工程的施工相对独立,受控因素也少得多。

铺轨工程是工程筹划工作中比较重要的一项内容,高架和地下线路均存在一些特殊的要求。由于采用整体道床,在高架线路中,为消除桥梁结构徐变上拱的影响,一般高架桥梁施工完成6个月后,才能进行铺轨施工。在地铁工程中,为防止铺轨中断(不通),铺轨与盾构施工重叠时间不应过长,一般在大部分盾构区间连通后,车站主体结构完工后,才能考虑开始铺轨,轨道工程应在车辆运输之前2~3个月完成。同时,铺轨基地的选择应结合工期要求、场地条件和车站与区间工法,统一考虑布设,可多工作面平行施工,一般情况下铺轨时间控制在10个月左右。

各系统设备安装与调试,在大部分土建工程完工后进行。

车辆制造与运输一般需28个月左右。

全线系统联调在土建工程、设备安装工程、机电设备安装调试工程、铺轨工程、车辆运输完成之后进行,一般需半年时间,有时长达1年以上。

4 施工组织设计意见

在工程筹划文件中,施工组织包括前期准备工作、技术准备、施工准备、施工组织。

前期准备工作、技术准备、施工准备工作主要由工程建设主管机构负责。征地、借地及建筑物的拆迁,施工相关地段的交通改道及管线改移,施工场地的落实及平整,施工用水、电、通信的落实等,由业主委托政府专业部门来统一协调和组织实施。弃碴场地的落实,应根据当地渣土排放部门的统一安排,选择有运输资质的单位运弃余土。

在初步设计阶段,施工组织中要将主要工程施工方法,如车站、区间主要施工方法、轨道铺设方法进行介绍;施工区段如何划分;土石方开挖及弃运如何安排;主要建筑材料供应方案;轨排基地设置及大型设备运输方案;机电设备安装调试及系统联调安排意见逐项进行说明;对预可研、可研阶段内容只作简单说明。

工程施工组织设计中,根据既有工程的施工经验,主要注意以下几点:

(1) 因盾构施工对工期的影响较大,特别是在总工期要求较短的情况下,新盾构机的招标、设计和制造时间须提前并严格控制工期。

(2) 征地拆迁、管线迁移是影响施工进度策划的另一主要因素,因此必须加大对施工前期准备工作的力度,加强对该部分工作的监督。

(3)施工场地及施工措施

施工场地的布置应充分利用车站的建筑面积,尽可能与开发地块、绿化带、广场等结合,但为临时施工用地,需经城市环保及规划部门的同意,场地布置困难及交通量较小地段,经交通管理部门同意后,可临时封闭道路或占用部分道路作为施工场地。

(4)盾构井尽可能作为盾构的拼装井及施工的出土井。采用矿山法施工的区间隧道,材料和土石方一般通过竖井进入和运出。

(5)为确保铺设轨道工作的顺利进行,应根据工程量的大小及场地条件,选择几处合适的轨排基地,进行铺轨作业。

5 工程招标、采购及工程监理

城市轨道交通工程的招投标主要包括设计招投标、土建工程和设备安装工程施工招投标、车辆和机电设备采购招投标、工程监理招投标4个部分。

在设计招投标中,应从设计投标单位的设计资质、以往工程的设计经验和设计实力等方面考虑。在工种设计方案合理、适用及经济的前提下,选择多家设计单位参与设计工作。

土建工程和设备安装工程施工招投标,应根据施工标段组织招投标工作,主要从以下几个方面考虑:

(1) 施工单位的资质、资信情况;

(2) 施工单位的类似工程经验和工程实例;

(3) 施工单位近期的财务状况和在施工程;

(4) 施工方案的合理性、可行性以及先进性;

(5) 工程报价和工期计划;

(6) 施工单位的技术力量和设备情况。

车辆和机电设备招投标主要考虑生产厂商的资质、资信情况、生产能力和生产技术,以及产品的性能、报价、稳定性、适应性、后期的维护和环境保护等因素。选择设备应根据工程的具体要求,有一定的先进性和余量,尽量采用国内的产品,提高设备的国产化率,降低工程造价,促进我国机电行业的发展。同时,车辆和机电设备的招投标,必须从全局的角度,充分考虑车辆和机电设备需要的生产周期,以及其调试安装后的土建工程的建设时间。此项工作在很大程度上影响和控制着工程的总工期,因此十分重要。

为了更好地保证工程质量、控制工期和工程款的划拨,通过招标选择一家或多家有类似工程监理经验的有资质的监理单位,负责控制工程进度、监督工程质量、分项工程的核验、隐蔽工程的检查和最后的竣工验收,以及施工过程中的变更、洽商等事宜。

6 试运行计划

试运营是工程项目建成后,正式运营前的一个阶段,为了确保工程建成后可立即投入试运行、发挥该项目的效益,运营管理部门派出不同人员跟踪工程各个阶段,从初步设计、施工图设计以及土建、机电安装工程,以了解设计的意图,掌握隐蔽工程实施情况,并根据设计意图及以往城市轨道交通运营的管理经验,制订运营管理模式,编制运营管理的规章制度;参与设备调试、大联调工作,为工程移交接管做好准备工作;提前做好人员的培训、机构配置工作,通过全方位的演练,使运营人员达到上岗要求。

7 结束语

商场筹备期营运工作计划篇6

摘要随着市场经济改革不断深入,码头企业财务管理也需要进一步加强。资金是企业进行生产经营的源泉,没有足够的资金,企业的生产、经营就不可能正常运转,企业的经济效益也就无从谈起;费用得不到有效的管理,资金的流出就会失控;所以作为企业管理中心的财务管理首先必须抓住资金管理这个起点,以费用控制为重点,以此来提高整个财务管理。

关键词码头企业资金管理费用控制

一、积极进行外部筹集资金,维持合理负债水平

码头企业的前期投入相对较大,企业仅靠自身的资本金是远远不够的,负债经营是企业寻求发展的手段,可以缓解企业自有资金紧缺的矛盾、提高企业利润率。利用负债进行资金筹集,遵循筹资费低于相应资金投放带来收益。

(一)加强与金融机构的联系和协作,融洽金融机构和企业的关系,实现互惠共赢

金融机构在对企业发放贷款时,首先调查了解企业的经营情况和财务状况,然后严格审查所贷资金的效益性、风险性和流动性。企业应坚持以信为本,以诚相待的原则,搞好银企关系。每月企业应将生产经营情况和财务报表等资料及时报送银行等金融机构,取得金融机构的信赖和支持。对已取得的贷款按时还贷,以形成“有借有还,再借不难”的良性循环,为企业树立良好的信用形象。这样就可以拓宽和稳定金融机构的信贷资金来源渠道。根据目前我们码头企业的实际情况,取得贷款应该不难的,因为我们有良好的生产资源和较好的投资回报;我们需要的是如何在长期贷款和生产经营贷款做出选择,降低财务费用,提高资金使用效率。

(二)利用相关财务信用的形式进行负债融资

商业信用是指在商品交易中由于延迟付款或预收贷款所形成的企业间的信贷关系,是一种自然性融资,它的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。对于多数企业来说,商业信用筹资比较容易取得,是一种持续性的信贷形式,商业信用筹资不负担成本。码头企业一般都有良好的社会口碑,码头企业可以充分利用自身良好的企业形象和企业信誉,取得合理的商业信用融资。

(三)利用相关的财政政策,采取加速折旧、提取相关盈余公积比例等方法,增加企业自有资金

根据财政税收政策,结合码头一般处于海洋前沿、海水腐蚀性比较强的实际情况,采用快速折旧的方法,进行资金加速沉淀,增加自有资金。企业折旧方法的采取,税务的管理采取的是企业自行报备的方法,所以码头企业可以根据自身的实际情况,向企业所得税管理机关报备选用的折旧方法,采用加速折旧,合法进行税前扣除,增加企业的固定资产折旧资金沉淀。同时在盈余公积的提取时,采用积极的方法进行,比如企业盈余公积在达到资本金50%时,可以不提取,我们也可以根据企业的实际需要继续提取,增加企业的自有资金。

另外,企业还常常存在一些日常经营活动中产生的、但也可以作为自然性融资的应付费用,例如应付职工薪酬、应交税金、应付账款、其他应付款等。应付费用可以使企业受益在前,费用支付在后,相当于占用了其他方的资金,在一定程度上可以缓解了企业的资金需要,而这种占用多数情况下不需支付出代价。但应付费用的期限一般时间性,不可能长期无限制占用,不能由企业自由使用,所以企业应抓住机会合理使用,发挥占用资金的使用效率。

二、加强经营收入回收工作,确保自有资金及时回笼

企业一般都有一定的自有资金(主要是资本金、盈余公积、折旧沉淀),但是自有资金有一定的限度;虽然通过负债也可为企业筹集生产经营所需资金,但是企业负债超过一定限度就可能发生较大的财务风险,可能由于不能偿付到期的债务而面临破产。所以负债是有条件、有限度的,企业不要把负债作为筹资的唯一手段,还应该把资金来源的重点放在营业收入资金的回收上,确保营业收入资金的及时回笼。

(一)加强业务队伍建设,建立服务品牌

根据企业生产、业务的情况,提高业务员的业务水平。对业务员进行道德、行为规范、现代市场营销学及技术合同法、产品质量法、经营合同法等知识培训,通过提高业务人员的素质,尤其是对货源知识方面的相关培训,及相关货源企业的特别需求,以争取更多的货源,保证公司的生产经营规模的扩大,提高码头企业的服务品牌。

(二)实行经营收入回笼经济责任制、强化收入资金结算管理

在争取货源的同时,也要将经营收入回笼指标、应收账款降低指标等各项指标具体分解到每个业务员,并与其工资、奖金直接挂钩,提高经营收入回笼资金,降低资金风险,提高资金利用率。同时加强对货源客户单位信誉程度的审查,根据货源企业、客户的规模、信誉程度来确定不同的经营收入催收方式,大力推行分级的销售结算管理模式。另外,对经营收入回收不及时的货源单位或公司及时联系、上门的方式收回经营收入资金。

(三)分析应收账款债权,加快资金回收

经常分析往来账龄,对拖欠时间较长的欠款,组织一支高水平、高质量、高效益的清欠队伍(一般由业务人员、财务人员等参与),开展多渠道、多层次、多种方式相结合的立体交叉式的清欠工作,加速经营收入资金的及时回笼,提高资金周转率,同时降低资金风险。

三、经营管理好现有资金,提高资金使用效率

筹集资金是一个方面,有了资金,把资金经营管理好是管理方面的另一重要环节。保证资金结构合理,避免不必要的浪费,提高资金使用效率,为企业扩大规模、创造最佳效益服务。经营管理好资金还需要从以下几方面进行:

(一)制定资金使用计划,合理优化配置资金

在任何时候企业可支配的资金数量都是有限的,但对资金的需求是无限的,企业应通过科学的分析预测,把筹集到的可支配资金有效地组合起来,保持合理的配置结构。包括固定资金和流动资金结构,储备资金与生产资金结构,存货资金和速动资产结构等。同时,确定各项结构资金计划额度,并将其分解下达到有关单位,以求最小的资金消耗和占用,实现最大的资金收益。在码头企业就更为明显,码头建设期间需要大量的资金,生产运行期间资金需求量大幅减少,码头大修理期间又需要大量的资金,就需要我们合理运筹资金,既要保证建设修理期间的大量资金的需求,又要减少正常运行期间的资金大量闲置,提高资金的使用效率。

(二)灵活调度资金,把有限的资金经营好,增加企业效益

提高财务人员管理水平,尤其是在资金支付上在提高水平,按资金的需求划分轻重缓急,合理灵活高度资金。例如,在资金紧缺的情况下,稳定是第一位的,首先保证职工工资薪酬的按时发放,以稳定职工情绪,保证和谐的职工队伍;第二安排生产急需的原材料和配件,保证重大设备设施的正常生产运转、保证税金的按时运行避免产生滞纳金,以缓解资金不足的矛盾,保证企业渡过暂时的资金难关。

(三)根据业务情况、加强资金流出的管理

(1)强化采购资金管理。码头企业由于设备运行和维修需要,采购的配件品种较多,频率较大。因此,企业应该严格审批手续,科学地规范采购流程,降低采购成本,减少资金占用,提高经济效益。码头企业需要全面梳理物资采购前期方面的工作,从物资需求、采购计划、实施采购、物资入库,物资保管、物资领用和物资发放的全过程进行管理。同时应该定期组织有关人员对物资仓库保管工作进行检查、整改,采取定期盘点和不定期抽查相结合的方法,保证物资仓库的证、账、物相符。形成一个具体的操作规范,确保安全、流程清晰,高效运转的物资管理机制,合理企业的库存量,保证生产需要,减少物资积压造成的资金浪费。

(2)强化维修资金管理。码头企业的机械设备运行是不间断的,出现设备故障也是正常的,设备维修费用是码头企业修理费用的大头。对设备运行过程中按时巡检,发现问题,及时进行维修保养、精心维护,减少更大的设备损坏。加强对设备维修费用的管理,也包括对零部件、易损件的管理。在设备修理过程中,加强对保运单位的管理,在保运范围内修理,督促保运单位及时进行维修保养;保养范围外,根据情况找有维修保养能力的单位进行保养,保证设备运行的正常,同时对送到外部维修保养的,要经过企业领导的审批,合理控制维修费用的支出,杜绝资金支出浪费。

(3)加强人力资源费用管理。人是企业生存和发展的第一需素,在激烈的市场竞争中,配备高素质、高效率的员工队伍,提高员工的服务质量,才能企业不断发展壮大,扩大市场份额,立于不败之地。同时人力资源费用的控制也就显现出来了,码头企业可以通过内部和外部培训相结合的方法,提高员工的技能水平。可以通过定期和兄弟码头企业交流学习,提高员工实际操作水平,学习不同码头设备的操作技能,做到一专多能。另一方面,根据员工配合情况,合理安排职工轮休,减少不必要的人力资源浪费。

(4)加强设备盘存管理。企业应该加强设备的盘点管理,加快周转。企业应该通过对资产设备的进行第年至少一次的盘点清查,对一些不需用闲置设备进行处理,盘活闲置设备资产,提高资金使用率。码头企业在设备维修保养过程中拆下来的材料、设备也要加强管理,提高回收效益,降低修理费用。

(5)发挥审计作用。要调动企业内部审计机构、人员在费用控制中的重要作用。审计也是企业内部管理控制过程中的一个环节,通过审计,可以比较好的知道资金支出的有效性、合理性。对项目资金支出的绩效进行合理评价,有效地控制资金无效支出。因此码头企业应该在机构设置时考虑内部审计机构,并赋予其相应的权力和义务,使其能够独立进行审计业务,行使监督权力,并在资金运行管理在发挥作用。

四、做好现有资金的日常管理

(1)银行日记账和现金日记账是资金管理的日常工作,我们要做好企业和银行的对账工作,发现未达账款及时入账,对企业的银行存款余额做到心中有数;同时对预期的资金支出也要进行规划,保证资金的正常运转。

(2)提高财务队伍、会计人员素质和思想觉悟,通过组织财务人员学习银行法、票据法、会计法等财经法律、法规,定期不定期地组织财务人员进行资金运筹、资金效益方面的学习活动,提高财务人员的整体素质,强化资金管理理念。

(3)建立企业资金管理体系。企业管理是以资金管理开始的,也是资金管理结束的,所以资金管理在企业管理有着相当的地位。财务部门要起带头作用,发挥企业团队的作用。因为企业的资金流动涉及到企业生产经营的全过程,只有企业团队共同参与,齐抓共管,实现资金的良性循环。

随着码头企业的不断发展,竞争越来越激烈,市场经济改革不断深入,企业的管理水平也需要不断提高。资金管理是企业管理永恒的主题,从美国的次债危机、欧洲的金融危机无不体现着资金管理的重要性。资金的管理对于码头企业也有着重要意义,管理过程表现为投入期间的资金筹集管理、正常运行期间的资金回笼管理、生产经营过程中的费用支出管理等方面,也就是资金的流入和流出两个方面。只要进行统筹规划、科学管理,相信的我们的码头企业会在世界经济全球化和区域一体化进程走在世界前列。

参考文献:

[1]季旭东.化解中小企业融资难的几点建议.财务与会计.2012(02).

[2]王伟.港口物流机械统管企业的成本控制管理.中国水运.2011(04).

商场筹备期营运工作计划篇7

刘敬民说,筹办奥运以来,国内外媒体对我们的工作进行了多方面的报道。为国内外了解北京奥运会筹办情况做出了贡献。在此,向大家表示感谢。北京取得2008年奥运会举办权至今已有七年。七年来,在我国政府和广大群众的支持下,在国际奥委会及各国朋友的帮助下,我们按照“有特色,高水平”的目标要求,大力实施“新北京,新奥运”战略和“绿色奥运,科技奥运,人文奥运”三大理念,推动筹办工作按计划顺利完成了各阶段的主要任务,为成功举办2008年奥运会奠定了牢固的基矗

首先,各项重点筹办工作如期实现了计划目标。目前,北京奥运会计划使用的37个竞赛场馆,已有27个完工。除国家体育场因开幕式工程需要,在明年3月份竣工外,其他场馆都将按计划在年底前完工。北京奥运会开闭幕式的创意方案已经确定,排练和制作工作正在进行。奥运会火炬传递准备工作正在抓紧推进。境外各传递城市反应积极热烈,第一轮联络协调工作已经完成。境内传递工作正在各盛市、自治区政府领导下,顺利推进。20000多名火炬手的选拔工作正在各地广泛展开。

奥运会票务预定和销售进展顺利。面向境内公众的门票销售已完成第一阶段工作。本月中下旬将开始第二阶段的销售。境外销售方面销售定单正在进行确认。今年安排的26项“好运北京”国际体育赛事已完成19项。总的看,场馆设施基本满足了举办奥运会的要求,国际奥委会和相关国际单项体育组织对赛事组织工作给予好评。

奥运会志愿者队伍建设进展顺利。报名人数已超过67万。为保证志愿服务的质量,在贵宾陪同、语言服务、车辆驾驶、媒体运行、竞赛组织等10个领域招募了专业志愿者。

2008年残奥会筹备工作与奥运会同步展开。各场馆、设施的无障碍设施建设得到落实。今年9月13日,举行了国际盲人门球邀请赛,场馆设施和服务保障各方面都较好地满足了要求。

第二,生态环境、交通基础设施和文明素质建设成果显著,为举办奥运会创造了良好条件。2006年北京市蓝天数占全年总天数的66%,比2000年提高17.6个百分点。

北京市大力改善交通基础设施。本月7日,贯通城市南北的地铁5号线开通试运营。地铁10号线、奥运支线和机场线将在明年7月底前开通运营。今年底将建成的首都国际机场3号航站楼,也将在明年初投入使用。

北京每年实施的无障碍改造工程达1000多项。已有200多家商业服务单位,所有3星级以上饭店和40多家医院实施了无障碍设施的改造项目。广泛开展了“迎奥运、讲文明、树新风”活动。提出了“倡导优雅言行,建立优良秩序,培育优质服务,建设优美环境”的“四优”目标,实施了礼仪文明、环境文明、秩序文明、赛场文明和服务文明等五大文明行动。营造了热烈、祥和、文明、守则的良好城市氛围。

第三,认真遵守奥运惯例,与国际奥委会等相关各方建立了良好的合作关系。截止目前,我们与国际奥委会协调委员会已经举行了八次全体会议和九次工作组会议。双方坦诚相待,密切协作,为各项工作的开展创造了非常有利的条件。通过历年举办的世界转播商大会、媒体大会、赞助商大会,以及今年的各代表团团长会议,我们与相关各方进行了深入交流,有效地增进了彼此的相互了解和友谊。在国务院颁布实施《北京奥运会及其筹备期间外国记者在华采访规定》后,北京奥组委正式了《北京奥运会及其筹备期间境外记者采访服务指南》。7月1日,奥运新闻中心正式启动“一站式”服务,为媒体的采访报道提供方便。

商场筹备期营运工作计划篇8

关键词:风险;水利施工;纳税;研究

一、水利施工企业增值税纳税筹划遵循的基本原则

(一)成本效益原则水利施工企业在展开增值税纳税筹划工作时,其关键的目标在于对成本进行管控,并且为水利施工企业创造出更多的经济效益的原则,水利施工企业在进行纳税筹划的工作必须要从多个角度出发,将成本效益原则作为主要导向确定出最优的纳税筹划方案,逐渐落实和实现企业增值税纳税筹划的目标。

(二)事先筹划原则在水利施工企业的实际发展环节中要从根本上避免涉税风险的产生,需要确保纳税工作能够贯穿于水利施工项目的各个环节,结合相应的税收优惠政策,展开全方位的增值税纳税筹划工作,制定出有效的纳税策划规划,逐渐实现企业降税减负的目标,为水利施工项目的顺利展开积累经验。

二、风险防控视角下水利施工企业增值税纳税筹划风险问题

(一)极大增加水利施工企业的税收负担水利施工企业在生产环节中,许多大型机器设备更新周期长,致使企业的当期税负压力较大。水利施工企业对于大型机器设备的需求是刚性的,企业通常会结合实际情况,运用租赁或是购买的形式,满足水利施工项目的需求。营改增改革前,水利施工企业购置的大量机器设备运营的周期较长,水利施工企业不会在短时间内进行固定资产的购置工作,即使抵扣优惠政策的进项税额较少,增加税收负担。

(二)工程施工与劳务成本税负增加营改增改革后增值税将交易双方联接为有机纳税链条,在该链条当中倘若某环节少纳税,在接下来的环节就需要缴纳更多的税款,增值税专用发票是降低税负方法之一。工程施工与劳务成本所需要损耗的成本费用占据比例较大,在营改增之后能够为水利企业提供劳动力的工程施工企业在进行工程施工与劳务收入核算的环节中,需要将收入的至少3%(小规模3%,一般纳税人9%)作为增值税税额的计算并且开票。劳务公司没有能够进行抵扣的进项税务,公司会运用提高价格的形式将税负问题转嫁给水利施工企业,导致水利施工企业的劳务成本税负提升。若遇到项目验收机制改革的原因,将造成施工成本中涉及验收移交前产生的零星用工或是紧急的维修施工成本,这部分发票基本上为税务代开的增值税普通发票,无法进行纳税抵扣。

(三)降低了水利施工企业的利润空间水利施工企业在进行增值税纳税筹划过程中,许多企业的项目成本随时可能增加,特别是水利施工企业难以获得足够的进项税额发票进行抵扣。在《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》施行过程中,还存在着不少的问题。因为实际预缴税款操作中,大部分项目所在地税务局均不允许上述分包付款的抵扣,该部分税款流失很严重。

三、风险防控视角下水利施工企业展

开增值税纳税筹划风险防控措施在新的商业创新模式发展形势下,大禹节水集团通过模式创新,经过时间和历史的验证,不断探索出了陆良、元谋等多地的商业创新模式,开创了农田水利引入社会资本的先河,两手发力已经形成新的势头。通过对农业基础网、信息网和服务网搭建,建立了三网融合技术和服务平台,助力现代农业发展,服务于节水灌溉水利工程项目。对于风险防控水利施工企业如何展开增值税纳税筹划风险防控方面,笔者基于自身在云南省曲靖市陆良县恨虎坝中型灌区创新机制试点项目引入社会资本投资建设和管理运营农田水利工程项目、广西农垦国有东风农场现代农业灌溉项目、广西国有金光农场优质高产高糖糖料蔗示范基地水利化建设项目(创业分场、友谊分场、科技示范园、昌平分场、罗阳分场、双甲分场)、广西农垦国有滨海农场2015年优质高产高糖糖料基地建设水利化项目Ⅰ标Ⅱ标段及广西农垦国有良圻农场2015年优质高产高糖糖料蔗基地建设水利化项目等项目的实践工作经验,提出以下几个风险防控措施。

(一)创新运营模式,合理筹划资金结合水利施工企业的实际状况进行分析,展开增值税纳税筹划工作是一项较大的挑战。水利施工企业要想更好的提升经济效益,就需要把握市场机遇,提前对运营模式进行优化调整,合理应对营改增政策下税务筹划风险防控。水利施工企业应该积极的将传统运营模式进行升级,如采用EPC+O模式进行创新,结合实际状况展开精细化的税务管理以及纳税筹划工作。其次要以开源节流作为基础对原材料供应商进行严格的选择,确保其能够提供足够的增值税专用发票,以便水利施工企业进行税务筹划的抵扣。对于各项成本支出资金进行合理的管控,确保符合税务筹划的基本原则下,进行增值税的最大项抵扣,实现水利施工企业减负降本的目标。

(二)增强增值税发票管理,避免票据风险产生在水利施工企业纳税筹划当中,票据是税务筹划的主要依据,特别是专用增值税发票对于水利施工企业的税务筹划,有着至关重要的作用。水利施工企业必须要强化增值税的发票管理工作,形成健全的发票管理流程。首先就是要针对专用增值税发票的各个流程进行优化,制定出发票管理责任落实到个人的方案,并且针对开立发票票据申领以及获取等环节进行强化。从实际操作过程中来看,现在很多企业存在先开增值税发票给业主,而不重视提前预缴税款,超过了6个月的预缴时间后,将会产生滞纳金,这将是节税的一个筹划点。需要强化税筹划工作人员相关培训与教育工作,增强票据管理责任意识,妥善保管相关应税票据。

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