小企业财务工作计划范文

小企业财务工作计划篇1

[关键词]中小商贸企业；税收筹划；问题；建议

税收筹划是指纳税人在不违背法律规定的前提下，企业通过对资金募集、经营和投资等活动，在一定合理条件下安排、统筹，并在税法许可的范围内,使用税法中独有的起征点、减免税、加计扣除等一系列的优惠政策，实现企业税收成本降低，经济效益最大化。近年来，我国为营造良好的中小企业的税收筹划环境，相继实施了一些宏观经济政策和税收制度，成为中小商贸企业减轻赋税、增加收益、促进企业可持续发展发展的内在动力，为中小企业积极开展税收筹划工作提供了可靠的现实基础。我国中小商贸企业因为受先天规模小、起步晚、融资难、经营条件较差等因素影响，在我国整个市场竞争中处于劣势地位。因此，中小商贸企业为提升自身核心竞争力，开展科学高效税收筹划工作刻不容缓。

一、我国中小商贸企业税收筹划存在的问题

(一)税收筹划的意识不强和认识不深

受传统观念的影响，我国的中小商贸企业管理者对税收筹划的认识浅薄，并没深刻全面的了解其真正的内涵。其认为企业的税收成本是由税务机关决定的，只需根据税务机关的要求申报纳税。一方面有些管理者只将提高商品销售额作为企业的唯一目标，其他的经营目标并不重视。认为税收筹划就是偷税漏税，钻法律的空子，或是认为税收筹划就是在企业成立时一次性的行为，无需浪费资源过多关注；另一方面有些企业管理者意识到了税收筹划对企业长久发展的重要意义，但由于对税收筹划概念缺乏全面深刻的认识，只将企业的税收筹划局限于“减轻税收”，只将眼光瞄准一种税种，并没有从全局出发、整体考虑企业，将税收筹划与企业经营管理相结合，从而不利于企业实现价值最大化。

(二)不熟悉税收法规

中小商贸企业由于缺乏税收筹划方面的专业人才，对国家税收法律法规不熟悉，在进行税收筹划时，不能充分的利用良好的外部条件为企业发展做贡献。如国家出台的促进残疾人就业的优惠政策：当商贸企业吸纳残疾人就业时，可以在税收上享受一定的优惠，安置残疾人员的工资除了可以据时扣除之外，还可以在计算应纳税所得额时根据实际支付给残疾人员的工资按100%加计扣除。还有些地方规定中小商贸企业吸纳失业人员达到一定比例时，可以享受少交企业所得税甚至是免税的优惠。但很多企业不熟悉这些税收优惠政策，在进行税收筹划时，忽略了税收优惠政策所带来的利益，无法降低企业税收成本。

(三)税收筹划的基础较差

税收筹划的重要基础就是确保企业存在一套规范的管理制度，以及完善的财务工作机制。目前中小商贸企业财务工作机制不健全，仍存在很多问题。一是企业内部财务制度不完善，并未严格地执行会计政策，出现错误的账目、原始凭证缺失、企业小金库等现象，造成企业账实不统一。这使相应的税收筹划制度不能正常的实施；二是财务人员的职责意识较弱，没有尽到工作的责任，有时账务处理存在疏漏，不能为财务分析提供准确数据，不利于税收筹划工作的实际展开。

(四)税收筹划脱离企业经营状况

不同的企业在规模、经营方式、产品特点以及企业发展阶段等方面都存在差异，很多中小商贸企业在进行税收筹划时容易盲目的模仿大企业成功案例，直接的照搬来进行企业自身的筹划工作，忽视了将税收筹划与企业自身的实际经营状况相结合，导致税收筹划失败，扩大企业风险的同时也不利于企业税收筹划。

(五)税收筹划整体统筹能力不足

中小商贸企业在企业发展过程中，没有关注税收因素，企业缺乏整体统筹安排。如在公司开设分支机构时，企业在选择分设分公司还是子公司上没有一个周祥严密的方案，对这两种选择哪一种更节税也不是很清楚。选择开设分支机构，也没有根据开设地的实际经营状况和市场占有率来考虑，有时做出的决策只是依据公司领导的个人喜好。又如市场部门在进行商品促销时，选择促销方案也没有考虑节税的问题，哪一种促销方案最节税，企业的税后净利润最大。再如大部分采购部门忽视了最终的价格优惠，仅仅依靠供应商提供的价格来选择供应商。如果本企业是一般纳税人，选择的供应商最好也是一般纳税人，因为一般纳税人方便提供可以抵扣进项税额的增值税专用发票，这可能会使企业得到更多的价格优惠。而企业的采购一般会选择表面价格更低的小规模纳税人作为供应商，这对企业自身的整体发展不利。

二、我国中小商贸企业税收筹划问题的成因分析

(一)企业领导不重视税收筹划工作

我国的中小商贸企业领导税收筹划意识普遍淡薄。部分领导并未认识到税收筹划是企业具有的一项基本权利，并不认为税收筹划会对企业产生有利的影响。因此，企业管理者就不会主动的从企业战略上布局，战术上要求，甚至认为税收筹划工作会耗费大量的资金和人力，中小商贸企业本身的资金就很有限，这笔开销公司投入来进行税收筹划只会增加企业的经营风险。小企业无条件也无需完成，这是大企业才会计划实施的工作。

(二)企业管理制度不规范

税收筹划工作的顺利实施需要良好的企业管理制度作为支撑，中小商贸企业管理制度的不规范，导致财务工作不能为税收筹划的有序进行奠定良好的基础。一是责任主体不明确，如企业购进商品时，需经部门领导的同意且签字，但往往有时企业的采购单上只有采购人员的签名，没有部门领导的签名，这样就很难确认责任主体；二是工作内容不明确，如企业财务人员认为其职责就是会计核算并向相关利益主体提供财务报告，对之前的比较税收成本的预测、分析、控制以及相关决策的项目与自己无关是上层领导的事情，税收筹划工作不在其职责范围；然而管理者认为所有的涉税事务都应该由财务部门所负责。

(三)税收筹划人员专业知识薄弱、综合素质低

一方面由于国家高等院校课程体系不完善，对税收筹划专业重视程度低，导致税收筹划方面的专业人才缺失；另一方面，从业人员在择业时，在观念上普遍存在对中小商贸企业“歧视”心理，而高端专业人才更是选择大企业就业，所以，在专业人才拥有上，中小商贸企业明显不占优势，这在一定程度上导致中小商贸企业在管理能力资源上弱于大企业，现实中，也存在因为成本控制原因，中小商贸企业通常采用会计人员、甚至行政人员兼职税收筹划岗位，兼职人员专业知识的薄弱对企业税收筹划工作的影响是显而易见的。

(四)企业部门间沟通协调能力较弱

税收筹划工作需要企业各部门相互沟通、协调，才能整体统筹安排。中小商贸企业的各部门在采用相应方案时，只考虑本部门的可操作性和便利性，没有与税收筹划相关人员协调统一，而税收筹划人员在设计筹划方案时，没有做到及时有效的与其他部门人员进行沟通，只是从自身角度出发，没有考虑到所选的方案对其他部门来说是否可行。所以，企业很难整体统筹安排工作。

三、完善我国中小商贸企业税收筹划的对策

(一)加深对税收筹划的认知

首先，税收筹划是一项比较复杂的统筹工作，不可能在短时间内完成并取得效果，需要企业领导足够的重视，在企业管理系统顶层设计中应适当增加税收筹划工作的重要性，同时，应该投入专门的资金、专业的人才以保障税收筹划工作的高效开展。其次，在思想意识上，企业领导和相应职能人员要加强对税收筹划的深入理解。在宏观上，不仅要掌握国际经济及政策形势，更应加强与税收筹划相关法律法规的学习和理解，跟踪最新税收筹划政策形势和行业动态。在微观上，要将国家政策及相应要求同自身管理结合起来，在合规运行的基础上，探索一套适合自身经营特点的税收筹划工作方案。同时，要综合考虑外部环境和企业内部经营状况,将制约税收的政策、条件及因素进行详细地分析，做出更科学合理的税收规划。

(二)完善企业财务管理制度

完善的规章制度尤其是财务管理制度能够为中小商贸企业合理有效的开展税收筹划工作提供便利。一是中小商贸企业应建立完整的财务管理体系，适当时可通过专业咨询公司辅助建立完整、科学的财务管理体系，保证企业在制度建设上就规避风险。同时，中小商贸企业应建立和健全商品购销存环节管理办法，及时有效地掌握商品流动的情况；二是建立和健全企业财务管理考核机制，加强对财务管理人员的激励和约束，同时，应严格执行内部财务控制和会计监督，落实企业内部责任问题，强化会计监督职能，保证会计制度的落实和有效执行。

(三)促进内部整体统筹工作

中小商贸企业各部门间要重视沟通、加强合作，以主人翁的姿态共同为税收筹划工作的开展提供支持。首先企业在确定一个具体的税收筹划方案之前，相关部门先进行分析，确定方案的可行性，选择出最佳的方案，实现节税最大化和企业价值最大化；其次在执行纳税筹划方案时，各部门应互相配合并能时刻关注内外部环境的变化，及时做出调整。

(四)加快税收筹划人才培养

一是中小商贸企业要不断地提升企业税务人员的专业素质，制定科学的培训计划，并积极参与税务部门组织的年度税收政策培训班，使纳税筹划当事人接受专门的、有针对性的培训后，能够深刻了解国家税法及通晓与税法相关的经济法规、熟悉国家会计法律法规，同时应具备必要的财务管理知识，将税收筹划与财务管理中资金、价值、时间等理论和技术方法相结合，把纳税筹划工作做好；二是中小商贸企业应将“走出去”与“引进来”相结合，给企业的税收筹划人才提供学习交流的机会，在与国内优秀企业以及国外企业交流的过程中增加认识、提升能力；同时，重视吸引专业的税收人才，满足企业人才的需求。

(五)加强与税务中介机构的联系

税务中介机构的引导和服务，对中小企业税收筹划的健康发展至关重要。专业的税务中介机构拥有税务筹划方面经验丰富的人才，能给企业提供了“外援”，税务机构有效的指导会弥补中小商贸企业专业人才上的不足，专业的指导也能及时促进中小商贸企业的财务管理水平，并规避潜在的财务风险。税务中介机构的参与和社会化服务体系的大力支持，能够促进中小商贸企业税收筹划更好更快的发展，提高企业税收筹划的档次和水平。

[参考文献]

[1]董继华,刘秋月.我国中小商贸企业税收筹划问题研究[J].会计之友,2014(14):108-110

[2]赵洁.浅谈中小企业税收筹划存在的问题及措施[J].税收理论和实践,2013：21-23

[3]赵凤茹.试析税收筹划在企业财务管理中的应用[J].世纪桥,2009(9):66-67

[4]阮丽桃.我国税务筹划存在的问题及建议[J].现代商业,2015(30):140-141

[5]关磊,高桂萍.论我国增值税税收筹划[J].安阳工学院学报,2013(5):40-42

[6]李雪梅.商贸企业纳税筹划浅析[J].现代商业,2012(5):33-34.

小企业财务工作计划篇2

关键词 中小企业 税务筹划 风险防控 建议

一、前言

所谓中小企业，指的是在我国社会生产当中在所在的行业不能发挥主导地位的企业单位。这些企业生产经营规模一般都比较小，不会对本行业的发展产生重大的影响。但是，中小企业对我国国民生产总值以及社会经济的发展存在着不可忽视的重要地位。首先，基于我国人口众多的国情，中小企业为国家和社会提供了诸多就业岗位，在很大程度上减缓了我国劳动力饱和的问题。其次，中小企业可以创造很大的社会经济价值，对我国经济的发展有非常大的作用。再次，中小企业可以根据自身的特点和地域性特点更好地发挥地方资源的优势，使得资源得到更大化的利用。还有，中小型企业在生产实践当中的各项技术创新也是不容忽视的源泉。

虽然中小型企业的快速发展为国内市场经济增添了不少生机与活力，但是，中小型企业普遍存在融资难等财务问题，扰乱了国家正常的金融秩序。目前，我国尚未建成完备的税征管机制和税法体系，所以，针对中小企业的发展应该充分重视企业的税务筹划问题。所谓税务筹划，是指企业本身在法律允许的范围内通过对企业内部的生产经营和理财投资等问题进行策划，从而实现企业最大税后收益的行为。在当前税收风险越来越高的社会情势下，且企业之间的竞争也越来越激烈。因此，为了提高企业收益，税务筹划成了企业关注的重要焦点问题之一。本文主要以建筑设计行业的税务问题为出发点，通过对当前建筑设计行业税务筹划的剖析，提出了具备实践意义的策略和建议。

二、建筑设计企业税务筹划的必要性和重要性分析

（一）建筑设计企业税务筹划的必要性

众所周知，科学合理的税务筹划有助于降低企业的税负，对于建筑设计行业而言同样如此。建筑设计企业在自身的经营发展当中以实现企业最大利益为首要目标。所以，如何在企业财务管理中做好税务筹划工作，成了建筑设计企业需要研究的重要课题。建筑设计企业，是指从事公共建筑设计、居住建筑设计、园林景观设计、城乡规划设计等相关建筑设计活动的企业单位。这些具体的设计都需要消耗巨大的资金，与此同时，企业自身也要承担较大的税负。近几年来，国家实施的宏观调控政策越来越严格，这就要求企业本身要在自身发展的过程当中增强税务筹划意识，从而提高企业的投资回报率。

（二）建筑设计企业税务筹划的重要意义

建筑设计企业税务筹划有着诸多方面的现实意义。第一，由于建筑设计企业往往涉及很多方面的管理活动，所以通过科学的税务筹划可以帮助企业做出正确的经营决策，有利于企业内部经营投资工作的正常运营。第二，税务筹划作为企业经营中的一项重要财务管理手段，还可以帮助企业完善财务关系工作，从根本上提升企业和财务管理部门员工的财务管理意识和水平。此外，税务筹划的工作往往是由财务方面的专业人士来操作的，恰好可以弥补当前建筑设计企业管理分散的弊端。第三，有助于加强企业的纳税意识。税务筹划是在法律所允许的范围内，结合相关的行业政策来实现的企业盈利，这在根本上有别于通常所讲的偷税、漏税等违法行为。不仅可以帮助企业树立良好的企业形象，还能帮助企业减少经济损失。

三、中小企业税务筹划面临的风险

随着税务筹划意识在各个企业的普及，在很多企业的生产经营当中已经得到了很好的应用，并帮助企业取得了切实的经济效益。但是，我们仍需要时刻保持风险警惕。中小企业的税务筹划主要面临着以下几种形式的风险：首先，当前中小企业在税务筹划方面的基础条件不稳固。企业税务筹划的基础条件主要包括三种：一是企业内部的管理者和财务部门相关工作人员对税务筹划的认知程度；二是企业自身的财会工作质量；三是企业自经营以来的涉税诚信状况。如果一个企业内部管理阶层完全不熟悉税收筹划的工作流程、企业财会工作漏洞百出或是企业本身就有过涉嫌偷税、漏税等违法行为的，都属于企业税务筹划基础薄弱，自然会给税务筹划带来较大的风险。其次，税收政策的变动也影响着税务筹划工作。由于企业的税务筹划工作量大，内容涉及广泛，处理起来必然会花费较长的时间和投入很多人力物力。如果在项目进行的过程中遇到税收政策的变动，将会导致按照原计划进行的税收筹划面临漏洞或出现不合法的行为，这也是税收筹划工作风险的来源之一。再次，税务筹划工作的目的是否明确。任何一项税务筹划工作都是基于企业正常运营发展的基础之上的。倘若税务筹划工作没有明确的目的，将有可能导致企业在税务筹划方面出现混乱的局面，是企业面临的一个潜在风险。最后，税务执法行为的不科学会导致风险损失。税务筹划应该是建立在税务性质部门规范、合法的执政基础上进行的，没有规范的执法保证就难以避免税务筹划中出现筹划失败的风险。

四、中小企业税务筹划风险防范措施

企业财会管理工作当中的税务筹划风险是一件客观存在的事件，但是，我们仍旧需要一些科学的办法和措施来加以控制。针对建筑设计企业税务筹划风险防控给出了以下几点看法和建议：

（一）增值税纳税人类别选择的税收筹划

《试点实施办法》对于不同种纳税人的征税率做出了规定，应税服务年销售额小于500万元的归类为小规模纳税人，年销售额大于等于500万元的归类为一般纳税人。其中，小规模纳税人的征税率为3%，一般纳税人的征税率为6%。本公司属于一般纳税人，税率为6%。因此，税收筹划后可以在本公司设立几家分属的单位来对年度营业收入进行分拆，从而使得每个设计单位的营业额都控制在500万元之内。

（二）充分利用现行税收优惠政策进行筹划

针对不同地区的发展状况，国家往往会有针对某行业实行政策扶植的倾向。企业在对本单位的财务进行税务筹划管理工作之前，要深入地了解现行的国家政策，根据企业自身的实际情况向财政扶植项目靠拢，有效地帮助企业减少税收金额。当前，针对建筑设计行业的增值税优惠政策主要有过渡性财政扶植政策、向境外单位提供设计服务零税率政策两种。第一种过渡性财政扶植政策规定，在税制改革以后试点企业的税负增加额，可以根据相关文件向指定部门申请财政专项资金扶持。第二种是针对向境外单位提供相关的建筑设计服务的企业，对于满足优惠条件部分的应该按照必要的申报程序来享受零税率政策扶持。

（作者单位为山西中创建筑设计有限公司）

参考文献

[1] 盖地，梁虎.契约理论视角下的企业税务筹划――基于企业和利益相关者之间契约关系的分析[J].审计与经济研究， 2011（2）.

[2] 蒋云贵.基于Delphi法的企业税务筹划风险模糊综合评价[J].湖南社会科学， 2011（3）.

[3] 刘小龙.营改增后企业税务筹划管理的探索与建议――以上海地区营改增试点企业具体实施为例[J].中国管理信息化，2013（8）.

小企业财务工作计划篇3

（一）政府监管力度不足

企业发展需要在一个良好的政策环境中进行，家族式小企业也不例外。而我国目前对家族式小企业的重视程度不高，扶持力度不足，多采用“任由发展”的政策，对其不闻不问。这样导致很多企业在经营中没有严格的管理体制，而在会计方面出现了很多问题。财务会计工作是企业管理的重点部门，其管理质量直接影响到了家族式小企业的发展。没有良好的扶持政策和经营环境，家族式小企业无法大胆地投资或拓展经营领域，这深深地影响到了其会计工作的各个环节。

（二）管理体制较为传统，管理权分配不科学

由于家族企业其主要的经营成员为家属亲戚，因此很可能造成管理权的过于集中，在作出决策时往往没有结合群众观点，决策风险较高。而这种决策很可能没有充分结合企业的发展状况和综合运行情况，会造成与其经营不相符。同时，家族式小企业的管理人员多为家族成员，其对于财务会计没有专业的知识技能，管理缺乏有效性。在具体的操作时，没有制度和标准依据，导致会计工作较为混乱。

（三）税收筹划能力差，监督不到位

家族式小企业在税收筹划过程中，没有明确具体的预期目标，在人员管理和协调方面的工总不到位，企业没有形成系统的科学组成结构。对员工没有形成定期的员工考核制度，在责任连带方面的监管不严格，出现问题后没有明确的负责人员。对财务成本的估算工作不细致，对于很多财务成本没有计算进去，因此增加了财务成本和人工成本。

（四）员工综合素质不高，经营风险高

家族式小企业的管理人员大多数没有足够的专业和业务能力，因此，对其财务会计工作的影响较大。进行相关人员录用过程中，对于专业能力重视程度不够。由于财务管理政策、会计法等小企业外部条件市场经常出现变动，而这些财务管理人员应变能力较弱，工作缺乏灵活性，无法及时对新政策予以掌握。同时很多家族成员其道德水平和素质不高，在财务会计的创新力度上不高，没有很好地将专业知识融入到实际应用中，造成了较大的经营风险。

二、家族式小企业加强财会管理的策略

（一）政府加大扶持力度，创建良好环境

我国的政府及相关部门应加强对家族式小企业的重视，采用宏观调控和微观扶持的政策，努力维护经济市场的安全，让其能够大胆地去拓展新领域和开展新业务。同时，应对其采取减税措施，降低家族式小企业的税收压力。同时，应加强对家族企业的监管，对一些不规范、违规的经营行为予以制止，尤其是在其营业执照、经营信誉等方面。派遣相关专家为家族式小企业讲座，让其认识到财会管理的意义和作用，学习先进的财务会计方式，健全会计制度，树立先进的财务管理理念，优化会计质量。

（二）改革财会体制，合理分配决策权

家族式小企业应对自身的财务会计管理体制进行改革，制定会计操作标准，让相关的工作人员全面了解公司运营状况，综合考虑各个环节产生的财务信息，并及时记载和整理。同时，企业应对管理权重新分配，防止过度集中。在决策时，集各个部门的领导，共同商量决定，并结合企业的运营状况、投资、市场等很多因素。将管理权细分，提高战略制定的科学合理性。设置监督小组，定期检查会计报表。

（三）拔高税收筹划能力，加强监督力度

企业可以拓宽融资渠道来降低财务成本，选择适合企业自身的融资渠道，降低财务成本，这样才会保证企业税收筹划活动的顺利开展。家族式小企业可以选择委托贷款、融资租赁、低息贷款、转债融资等方式来降低财务成本。同时树立事前控制思想，提高管理人员事前控制能力，这也是企业管理中新兴的一种科学管理观念，并加强事中和事后的管理和监督。企业应加强对财务部门员工的管理，建立员工考核制度，及时发现管理问题，加强工作人员对财务成本的估算能力。

（四）提高员工综合素质，降低经营风险

财务管理人员需要具有一定的向心力，不仅需要具备一定的业务能力，还需要对上级管理方法的决策支持、对企业价值观念的高度认知，是企业税收筹划的宣传者和执行者，能够带领基层工作人员开展会计工作。管理者在工作中应该保持客观冷静的心态，并且具有一定的执行力，在业务方面可以帮助工作人员共同进步。贯彻高层领导的财会规定。高层领导一定要具备应对风险、掌控风险、规避风险的能力，需要听取下级管理人员的意见。在企业运营过程中，与税收接触最多的应该是财务部门的基层员工，对税收工作最了解的应该的管理人员，所以，高层在做出决策时切不可一意孤行。由于家族式小企管理人员多为血缘关系的亲人，素质普遍不高，因此财务会计管理方面的水平受到一定的限制。通过对其财会管理制度的改革、加强国家对其的政策扶持、提高财会人员素质等措施，能够提高家族式小企业的财务会计管理水平，帮助其正确制定决策，完善财会体系，更加健康地发展。

小企业财务工作计划篇4

关键词：中小房地产企业；财务管理；工作内容；环节

中小房地产企业在当今面临激烈的市场环境下，必须要面对转型的问题，在这个的改革与发展中，企业的财务管理工作也时刻面临诸多变化。在改革与发展的过程中也出现了新情况与新特点[1]。而这些情况的突出问题主要集中在保障对象以及保证层次方面，另外还有保障时间不够确定。以上特点的出现导致人们对很多工作充满了不确定性因素，其中财务管理工作就是较为突出的问题，因此也对财务管理者综合素质有了更高的要求，从某些特别因素而言，中小房地产单位的财务管理工作必须要面对下面多个问题：首先最大限度的处理好财务方面的工作；另外，组织好相关的财务活动；其次，对财务活动实施必要的监督等[2]。

一、中小房地产企业在财务管理方面的突出问题

（一）财务的管理以及监督控制机制不够全面

实际上就目前情况看，我国的中小房地产单位在涉及到财务管理以及监督的过程中，其事后实施必要的监督工作不够，或者说在事前以及事中的管理等工作落实不到位。实际上这主要是由于目前所实施的体制以及编制之下，相关的财务工作者甚至是财务机构都很难真正意义上的区分自身在单位上说面临的真正职责。所以，对于房地产中小企业而言，其自身缺少对相关职能部门的监督与管理。

（二）财务制度还没能够得到最有效的落实

在我国中小企业的房地产中，普遍存在这样的问题，即中小房地产企业的财务部门普遍都存在业务相对较为集中的问题，因为财务部门的工作人员相对不多，再加之财务部门本身的工作难度以及工作强度就很高，所以在某种程度上说就会导致管理工作很难真正意义上的落实到位。也正是因为这个问题的存在，其企业的经费以及在职工相关活动使用经费或者企业发展必须的经费往往都难以得到保证。

二、财务管理需要重视的问题

（一）实施必要的财务计划管理

在我国房地产的财务管理中，主要分为下面几个问题：即组织方面、指挥方面以及调节方面。作为中小房地产单位，其财务部门必须依据上级所分配的经费指标，同时结合单位自身的实际情况，以达到体现出房地产工作的具体方向。另外在对年度计划实施编制的时候，也必须真正意义上的做到将资金渠道分清楚，要真正意义上的做到基本原则不动摇，特别需要注意的是，年度计划整合一定要通过单位董事会的讨论，之后再根据单位的实际情况具体问题具体分析。

（二）预算经费的有效管理

自身产业是否能够有效发展，是目前中小房地产企业财务的基本来源，对于房地产单位来说，所谓的预算经费实际上可以分成多个科目，而所有的科目都存在计领标准。而预算经费在计领之后必须要依据中小房地产单位的事业情况实施科学有效的再分配，而本次所执行的分配过程就是有效的把经费管理变成为单位的预算管理。

（三）财务的决算管理

对于很多单位来说，财务的决算在某种程度上说能够反映出经济活动，换言之活动是否平凡丰富主要取决于公司的财务预算。中小房地产企业的建设资金主要来源的费用能够充分的反映出我国房地产事业的最后的发展战绩。利用决算的编制以及分析，能够直接或者间接的从财务方面调取经费，实际上很多单位的财务活动，都可以通过年度进行分析，同时也能够通过决算以及预算总结财务计划，对财务计划的执行实施设计，继而提出科学有效的改进措施以及改进方法，这也是为了有效提升下一年度财务工作水平创造最佳的条件。在对其决算编成工作完成后，依据年度决算的收支情况以及年度计划的完成情况，之后根据其实际情况再度编写有关的计划。

（四）财产物资资金方面的管理

实际上对于一个企业单位而言，尤其是私营企业单位，其发展的结果必然是以经济利益为出发点与落脚点，而作为中小房地产企业，其自身的财产物质基本上是以货币资金为主，之后通过地产或其他的实物形式进行表现的一种有效的资金形式，这样也能够充分的保证后勤工作以及相关的销售。另外作为房地产的设备管理组织以及物资组织都应该进行有效的配合，对于采购直至验收入库都应该有完善同时行之有效的财务管理方法，要真正意义上的做到所有的账目都能够有迹可循同时和现实情况一致。

三、中小房地产企业财务管理需要注意的问题

（一）不断的强化财务管理方面的工作

1.要建立健全行之有效的财务管理体系

在中小房地产企业的财务管理中，首要出发点即为单位的财务管理工作者，而其财务管理工作必须依据中小房地产企业未来的发展需求来分析探讨财务保障中相对较为突出的问题，另外需要对财务管理方面出现的新问题实施必要的分析。而需要特别注意的是，想要解决好上面的问题，则应该不断地提升经费管理的能力，加强部门与部门之间的监督以及管理工作。

2.强化企业的预算管理工作

对于企业单位而言，预算管理是企业财务管理的必然工作，对企业的发展有积极的意义，特别是在经费出现相对较为严重的供需矛盾的情况下，要不断的强化预算以及管理工作，从科学的角度宏观的调控财务管理等多种经费预算工作，这样才能够使预算管理工作有相对更大的权威性。

（二）建立健全财务管理体系

中小房地产企业财务管理体系在某种程度上说是加强财务管理最为基本的原则，对于企业单位而言，财务制度的有效落实以及建立健全为实现一个目标同时不断的强化财务管理工作的重要手段，同时将财务制度完全贯穿于企业发展以及改革部门工作的过程中。

作者:李欣 单位:郑州康桥房地产开发有限责任公司

参考文献

[1]王春梅,金维兴,王非等.基于柯布-道格拉斯生产函数视角的中小房地产品牌价值模型研究[J].西安建筑科技大学学报（自然科学版）,2012,44(3):426-430.

小企业财务工作计划篇5

一、预算管理概述

（一）预算管理的定义

预算管理是指相关部分利用预算对企业一切资源的进行的规划、配置，以此来保证企业发展所需的资源，进而完成企业的经营目标。一般来讲，企业预算管理主要是对企业财务进行预算管理工作，通过企业的实际经营情况及未来的经营战略，科学地对企业财务进行规划，保证企业财务利用率的最大化。

（二）预算管理在企业管理中的作用

首先，预算管理是企业战略执行的有效工具，其不仅可以为企业的发展指明方向，同时，其指出了企业的经营目标，有利于企业各个部门合作与沟通，从而实现企业的发展目标。

其次，规范业务流程，预算工作的开展涉及公司发展的各个方面，其在确定具体可行的发展目标的同时，也建立了相应的行为规范，企业人员在工作中必须按照业务流程规范办事。

再次，有利于控制企业发展方向，预算是事前、事中、事后控制的有效工具，其工作的开展有利于管理层对公司发展进行有效控制和监督，及时发现在执行中存在的偏差，并通过偏差的大小不断完善企业的经营决策。

最后，为绩效管理提供了依据，预算管理工作的开展为企业绩效管理提供的依据，企业绩效管理人员可以依据相关部门及工作人员完成的预算目标，将其作为绩效管理的参考基础，全面考量部门及工作人员的绩效。此外，科学、合理的预算计划能够合理配置企业资源，实现企业资源利用的最大化。

二、企业预算管理中的问题分析

（一）预算计划缺乏科学性

现如今，我国市场经济体制的不断完善，使得市场竞争压力越来越大，企业之间的竞争也日益激烈。预算管理作为企业战略决策的基础，做好其预算规划工作，能够保证企业的稳定发展。但是，从当前企业预算管理工作现状来看，企业虽然认识到预算管理工作的重要性，但是，其对于预算管理工作的编制及开展还缺乏一定的科学性，预算规划工作随意性较大，预算计划的编制可行性不足等等，都使得企业在执行预算计划时，出现各种各样的偏差，?o法充分发挥预算管理在企业发展中的作用。此外，在预算管理工作中，企业对于预算部门的权责划分不明确，使得预算人员对自身工作认识不足，存在“三天打渔，两天晒网”的现象，导致企业预算效果不明确，得不到领导的认可。

（二）预算审计工作开展没有效果

企业在预算管理工作中，除了要做好预算规划外，还需要对企业预算规划进行有效的审计，以此来保证企业预算计划的规范性，提高企业预算管理水平。但是，目前我国企业在预算管理过程中，其审计工作的开展流于形式，缺乏实质性，审计部门人员并没有全方位的对企业预算工作进行审计，信息披露工作没有得到落实，导致企业预算及审计工作不透明，企业超支严重等等。此外，在预算审计过程中，缺乏专业的审计人员，审计工作大都是由公司内部的财务人员兼职在做，使得审计工作不够规范，预算审计结果也缺乏一定的可靠性，给企业的财务管理工作带来严重影响。

（三）预算管理机构组织不完善

现如今，企业预算管理工作大都是由财务管理部门完成的，企业并没有设置完善的预算管理机构，预算管理组织也不健全，当企业出现较为复杂的预算工作时，财务人员很难完成预算管理工作，同时在专制管理模式缺失的情况下，企业预算管理工作出现问题是常有的事，而企业并没有设置问题的承担者，也没用设置相应的奖惩机制，使得预算权责不清晰，无法提高工作人员的预算意识。此外，在专管部门缺失的基础上，若企业财务部门人员发生变动，企业预算管理衔接不紧密，同样会制约预算管理工作的有效开展，进而影响企业财务管理工作。

（四）预算管理的信息化程度不高

随着企业的不断发展，企业规模的不断扩大，企业预算管理的工作内容也会越来越复杂，企业预算就需要根据各个部门的预算报告来编制，若只是依靠传统的人工预算模式，不仅会降低企业预算管理效率，同时，其也会影响企业预算管理的准确性。对此，为了保证企业预算管理水平，企业需引入信息化技术，为预算管理工作效率的提高打基础。但是，当前我国很多企业领导认为财务管理属于机密信息，不愿意降低纳入信息化系统，以此来保证企业财务管理的安全性，在这种理念的影响下，我国大部分企业的财务管理信息化水平都普遍不高，企业财务管理效率也会随之下降，预算管理工作水平也就无法得到提高。

三、企业预算管理工作完善的对策建议

（一）不断完善预算计划制定

首先，企业应该明确预算管理工作制度，提高企业财务人员对预算管理的认识，从而保证财务预算管理工作的顺利开展；其次，企业还需要对预算计划的制定进行规范，保证预算编制的合法性和合理性；最后，企业还需要落实预算管理计划，在企业经营活动中，严格按照预算规划执行，在执行过程中注重对预算管理权责的划分，将责任归结到个人，以此来满足企业预算管理工作的需求。

（二）加强预算审计工作

首先，企业在发展过程中，要想保证预算管理工作的顺利开展，就需要不断加强预算审计工作，设立专门的审计部分，引进高素质的审计人才，保证审计工作开展的有效性；

其次，企业应将审计纳入到预算管理的全过程中来，及时结合企业的经营活动，计算预算管理与实际经营之间存在的偏差，并不断完善预算计划，尽可能地缩小偏差范围，避免因偏差较大，而对企业造成额外的损失；

最后，企业还需要不断完善审计报告的编制工作，将审计报告作为预算管理的一部分，纳入企业财务管理中来。为企业了解各部门的预算执行情况，做好预算管理工作奠定坚实的基础。

（三）加强预算管理的信息化建设

在企业管理过程中，信息化技术和互联网技术已成为企业管理技术的重要内容，企业预算管理也不例外。要想提高预算管理的效率，发挥预算管理的作用，企业需加强预算管理的信息化建设，引入ERP软件平台，借助计算机技术建立预算管理系统，从而提高预算管理效率，保证预算结果的可靠性。与此同时，企业还需要不断引进先进的预算管理人才，以此来保证预算管理系统的正常运行，全面提高预算管理水平。

四、结语

小企业财务工作计划篇6

关键词：中小企业；财务管理；体系构建

中图分类号：F275.2 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）07-0173-02

引言

所谓体系就是一个完善的系统，汇集了人、财、物等成套的体制、制度以及与之对应的权责利关系。对于中国中小企业而言，构成了当前市场经济的较大比重，而由于成长、发展环境的不健全，使得中国中小企业的财务管理基础都相对较差，财务管理体系也十分不健全。

构建企业的财务管理体系，必须以一定的战略目标为指导，明确企业内部的职责划分，对企业所面临的风险进行适当的控制，合理计划和安排企业的融资、投资和日常经营活动。科学的财务管理体系要包括事前制定、事中实施、事后评价等阶段，从而能够实现企业预先设定的财务管理长短期目标，进而优化企业的财务行为，提升企业的整体管理水平。

一、当前中小企业财务管理体系的现状简析

（一）财务管理基础工作不完整

由于中小企业很多属于民营企业，从创业者的意识与成长初期的客观条件限制，从财务管理制度、财务人员、纳税处理等方面，都不可能达到很高的标准，难免存在着一些不正规的现象。常见的现象如坐支现金，没有正规票据就入账，企业老板的账务与企业财务混同，经营业务入账不完整，纳税不完整，报表出具不准确、规范等现象大量存在。员工的财务基本意识也较差，如开支随意，不按照报销流程进行操作等常常发生。由于财务管理基础工作不健全，构建完整的中小企业财务管理体系就存在着先天不足的缺陷。

（二）财务人员配备不到位

较多的中小企业都是基于家族企业或是个体企业等发展起来的，对于财务这些关键岗位、关键环节，往往都是用的“自己人”。这就难免在专业素质、岗位配置等方面存在一些问题。比如，由于企业规模或人工成本方面的考虑，中小企业具有高资质的员工不是特别现实。大多数财务人员都只有会计从业资格证，或者初级职称，具有中级职称的人较少，更不要说高级或者注册会计师等。从某种程度上说，专业技术资质在一定程度上能够反映人员的水平，使企业的业务处理更加规范、严谨。而人员配置方面如果配置不好，对于业务处理的科学性、不相容职务相分离等方面都不可能做得很好。同时，由于成本限制，也不可能设置较多的稽核、复核岗位，从而导致内部控制存在着失效的可能。

（三）缺乏整体的财务战略

客观上讲，中小企业在经营管理方面都存在着短期行为，这是由于中小企业实力限制、资金约束等方面的原因导致的。从这个角度而言，中小企业的财务管理往往都是围绕着业务进行的，缺乏长远的财务战略与计划，缺乏整体性与系统性。在具体表现上，体现为企业没有完整有效的预算、反馈体系，没有严格的资金计划与安排方案，没有长期（一年以上）的资本增长指标与积累指标等等。企业老板在制订经营计划指标，财务预测指标时随意性较大，往往靠自己的直觉或部分业务团队的预测进行估计，缺乏整体的科学性。

二、财务管理体系的建设原则、构建要素、建设步骤

（一）建设原则

首先，建设企业的财务管理体系必须要有系统性。即使用系统的方法，遵循财务管理的目的，合理地分解整体与部分，并保证其能充分地适应环境，将财务管理体系分解成一个个小的子系统。其次，财务管理体系的建设要以事实为依据。科学的财务决策必须以准确的财务信息为基础，还要运用各种合理的分析方法才能够获得。就实际操作来说，企业信息的收集要科学合理，各个职能部门的职责要明晰，信息的处理和传递必须准确及时，对信息的分析既要依靠经验也要适当地考虑管理者的直觉，只有这样才能够做出正确的财务管理决策。

（二）构建要素

一般来说，企业财务管理体系包含三种构成要素。第一，科学的财务规划。作为建立、实施和保持财务管理体系的基础，财务规划也能够帮助改进财务管理体系的方向。科学的财务规划要包含企业资金的筹集和使用，财务方针、战略、目标，财务管理活动、方案等。第二，有效的财务实施。没有具体的财务实施活动，财务管理的目标就无法实现，落实和改进财务管理规划，是财务管理体系建设的重要内容。第三，财务管理评价。对财务活动进行绩效检查，如实地评价财务管理活动的效果，能加深对企业财务运行的了解，有助于激励财务运行状况的改进。

（三）建设步骤

首先，“工欲善其事，必先利其器”。对于中小企业来说，要构建科学、完整的财务管理体系，就必须做好建章立制工作。制度建设是企业领导者必须高度重视的问题，应从完善企业本身的管理制度出发，构建合理、客观的企业内部控制制度，包括不相容职务相分离制度、人员分工制度、财产保管制度、报销审批流程等。对于特殊业务还必须考虑特殊的控制手段。其次，做好人员选配方面的工作。财务是企业的核心，资金是企业的命脉。因此，选择具有良好职业道德的财务人员是企业财务工作的关键。除此之外，还要考虑企业财务人员的资质水平、胜任能力，同时注意与企业内部其他关键岗位的独立性。企业管理者要有“任人唯贤”的思想，公平看待财务岗位人员安排，使这一岗位真正发挥作用。再次，完善财务基础工作。除了领导重视，财务人员本身也要坚持原则，做好宣传，使全员都逐步提升财务管理意识。如果财务人员本身对不合规的事项放任自流，也就是客观上降低了财务管理的要求，再取得领导的信任与同事的信服，反而加大了困难。最后，要具有科学的财务战略。除了财务人员的基础性思考外，企业管理者在这方面要具有全局性、长远的观点。企业管理者应立足于企业实际，着眼于市场发展，做出企业发展的科学定位与预测，财务在此基础上进行资金等方面的预测，从而构建长期性的企业财务战略。

三、构建全面财务管理体系

（一）完善企业预算体系的建设

当今社会对企业的预算管理提出了很高的要求，预算管理已经成为企业财务管理的基础内容。一个企业的管理水平在很大的程度上取决于其预算管理的能力。企业为了实现一定的财务目标，要综合考量其所面对的各种因素，结合自身的财务计划和规则制度，编制出科学的财务预算。在此基础上，有步骤、有计划地进行预算管理，进而编制出全面的财务管理体系。首先，根据所获得的第一手资料进行科学的预测分析。其次，对财务预算要保持动态化的跟踪改进，使其能够适应不断变化的环境。最后，要对预算的执行进行严格的监督，保障预算能够得到切实的实行。

（二）建设企业的财务控制体系

资金管理无疑是企业财务控制体系的关键所在，也是全面掌握企业资产耗费、运行情况和资产保全等内容的重要手段。正因为如此，要对有关企业资金流动的各项业务进行严格的会计控制，并结合企业的实物资产管理机构对这些资产进行全面的监控。此外，对企业来说，其成本费用管理攸关其产品与服务的最终竞争力，因此企业要加强对这类有形、无形资产损耗的控制，尽可能地降低各种成本。企业财务控制体系的建设离不开资金管理的责任制，财务的内部控制制度要完备，内部约束要强力有效，并得到切实的执行。

（三）加强风险管理体系的建设

市场环境的快速不定变化，使得企业面临的竞争日益加剧，企业暴露于越来越多的风险之中。对于企业来说，其既无力控制客户需求的改变，也几乎不能影响社会的经济政治形势，竞争对手又处于不断的强大之中。在这种条件下，企业必须认识到对其所面临的风险进行管理是一件十分迫切的任务。企业要增强自身的风险意识，培育和加强对风险进行分析的能力，进而制定出科学的防范和应对风险的策略，最终减少风险可能对企业带来的财务冲击和损失。具体来说，企业要结合自己的实际状况，建立一套能够涵盖大多数风险的识别系统，明确各种风险的发生可能和范围，能够利用系统的方法进行风险分析和评估，对各种风险建立一套必要的应对措施，使得企业能够对市场的快速变化进行及时的反应。

（四）完善财务监督和核查，加强财务培训体系的建设

财务监督与核查在企业的财务管理体系中起着重要的作用。商务、法律和财务审计三者能够对企业财务报表的真实性进行审查，监督企业的财务管理活动符合规定，完善企业的内部管理制度，使得企业的经济活动能够合规合法。为了完善财务监督与核查，企业要建立和完善其信息处理系统，从而能够及时应对生产经营过程中的种种问题，做到及时发现及时解决。

为了切实提高企业的财务管理水平，要加强企业财务工作人员的业务、道德素质建设。对财务人员的培训体系建设要一丝不苟，加大资金投入，完善培训考核。财务工作人员的入职必须符合一定的条件，确保其具备足够的专业胜任能力。在入职之后，要定时进行技能培训，不断完善其专业知识提高工作能力。对财务工作人员的道德素质教育要持续进行，使其具备客观公正、依法办事等职业操守。

结论

在新的经济形势下，企业必须构建现代化、复合型的财务管理体系。科学、合理的财务管理体系同时也是企业管理水平与运行效率的标志。构建这种财务管理体系就要加强在财务预算、财务控制、风险管理、财务监督与核查以及培训体系等方面的建设。从而能够快速有效地建立一套符合需求的财务管理体系，提升企业财务管理的水平，增加企业的市场竞争力。

参考文献：

[1] 邹佳丽.试论构建“经营型、控制型”的财务管理体系[J].会计之友，2011，（11）.

[2] 周艳.企业集团财务管理模式的选择和发展[J].中国证券期货，2011，（9）.

小企业财务工作计划篇7

摘要：本文以中小企业税务筹划为研究视角,首先介绍了税务筹划的相关概念与作用，然后深入剖析了中小企业税务筹划存在的问题，最后针对问题，提出了相应的解决对策，从而促进中小企业发挥纳税筹划的优势，实现企业价值最大化，提升企业的竞争力。

关键词：税务筹划;中小企业;对策随着我国市场经济机制的日趋完善，税务筹划已经成为企业发展过程中必不可少的一部分。切实有效的税务筹划可以减轻企业的税收负担，实现经济纳税的，最终达到企业价值最大化的目的。然而，在我国的中小企业税务筹划的意识薄弱、财务制度不健全、财务人员素质偏低等问题，限制了我国中小企业税务筹划的发展，没有充分发挥税务筹划的优势。本文剖析了中小企业税务筹划存在的问题，并就这些问题提出了相关建议。

一、税务筹划的概念与意义

1、税务筹划的概念。税务筹划指的是纳税人在遵守税法以及其他相关法律、法规的前提下，对企业的经营活动、投资活动、筹资活动及兼并、重组等事项做出筹划和安排，以实现最低税负或迟延纳税的一系列策略和行为。其目的是减轻税收负担,争取税后利益最大化。

2、税务筹划的意义。税务筹划是一项事前行为，它具有一定的预见性、长期性、合法性及专业性等特点。税务筹划的前提要求企业必须有健全的会计核算基础，根据税法的要求设账、记账、编制财务会计报告、计税和填报纳税申报表。因此，有效的税务筹划有助于提高中小企业的财务管理水平，有助于提高纳税人的纳税意识，减轻企业的税收负担。另外，企业在进行税务筹划时,利用税收法规的疏漏和模糊之处进行筹划,这样就给企业拉大了筹划的空间。税务机关在企业的筹划活动当中，可以及时了解和发现在相关税法上的漏洞，进而对税法进行合理有效的完善，提高税务机关的税收征管水平。

二、中小企业税务筹划存在的问题

1、企业税务筹划意识薄弱，税务筹划的企业数量少。由于税务筹划引入国内的时间较短，在我国进行税务筹划的企业大多数是外商投资企业和大中型国有企业。对很多中小企业来说这仍然是个新事物，企业税务筹划意识薄弱，许多企业不理解它的真正意义。另外，中小企业投资规模小，资金与人员较少，企业往往重视经营效益，对税务筹划重视程度不够。而且中小企业认为进行税务筹划需要投入一定的人力、物力和财力，会增加企业的筹划成本，而效果却不明显，这也导致中小企业实施税务筹划的数量较少，积极性也不高，企业没有形成充分利用税务筹划来增加企业竞争力的观念。

2、缺乏专门税务筹划机构或者人员，筹划人员专业能力不强。税务筹划是集法律、税收、会计、财务、金融等各方面专业知识为一体的组织策划活动。这要求筹划人员具备较高的专业水平,熟知相关税收法律政策，具有预测能力和统筹规划等能力,这对中小企业的财务人员提出了较高的要求。

当前，多数中小企业没有设立专门的税务筹划机构或专门的筹划人员，税务筹划主要由财务人员来完成。而中小企业因规模与实力有限，难以吸引高级财务人才加入，人员的流动性大，财务人员专业能力不强。企业财务人员在进行筹划时，可能因考虑不全面，对国家相关的税收政策掌握不全面，不能有效地对企业进行长远的税务筹划，可能导致税务筹划方案缺乏可行性或给企业带来一定的税务筹划风险。

3、中小企业筹划面临诸多风险，抗风险能力弱。税务筹划具有预先筹划性，而税务筹划依据的税收政策具有时效性和不稳定性，外加上税务执行偏差，这些可能导致企业产生税务筹划失败的风险，可能给带来损失或代价。例如，当税法中不明确的地方被明确后，或者税法中的某特定内容被取消后，筹划条件消失，筹划的权利就转变成纳税义务。即企业税务筹划依据的税收政策发生变化，就会形成相应的税收政策变化风险。另外，中小企业财务人员的专业能力不强，也会因税收政策理解不够，产生税务筹划的政策选择风险与筹划操作风险。然而，中小企业规模小，资金不足，抗风险的能力较差，所以企业在进行税务筹划时较为谨慎，这也限制了中小企业筹划工作的开展。

4、没有完善的税务会计理论，税务筹划水平不高。中小企业税务筹划水平不高，一方面受我国税务筹划的理论的影响，主要体现在筹划理论不够成熟，税务筹划发展仍处于初级阶段，没有形成完善的税务会计理论来指导企业税务筹划的管理实施；另一方面，多数中小企业税务筹划只局限于降低税负方面，没有立足于企业经营期间，仅从生产经营规模、会计方法的选择、购销活动等方面来进行税务筹划，在设立之前、生产经营之间、新产品开发设计阶段很少进行税务筹划，整体税务筹划水平不高。

三、解决中小企业税务筹划问题的对策

1、加强管理层的筹划意识，提高财务人员的专业水平。首先中小企业的管理层要提升对税务筹划的认识，加强对税务筹划的支持，在企业内部建立税务筹划机构，建立健全中小企业的财务制度，才能为中小企业税务筹划人员进行税务筹划工作提供良好的环境。其次，中小企业可以加强对筹划人员的税务培训，比如可以聘请税务筹划专家到企业进行在职培训，学习和更新税务筹划的相关理论与方法，提高筹划人员的专业技能,增强相关人员的筹划执行力和管理能力,从而能够更好地设计、操作税务筹划方案。

2、委托税务机构代为筹划。税务筹划具有较强的专业性，实际上是对政策制定的税法进行精细比较后的优化选择。税务机构具有较强的专业知识，熟知税收相关政策，具有较强业务操作能力，因此中小企业可以委托税务机构进行税务筹划，这样可以为企业提供高效的税务筹划方案，为企业创造税收利益。企业还能从中发现管理中的问题，从而提高管理水平。同时也避免了因财务人员专业能力有限，不能全局、长远地进行税务筹划而产生的相关风险。

3、熟知税收法律政策，加强与税务机关的沟通。中小企业在进行税务筹划时，必须研究国家的税收政策和法规，熟知税收优惠条款，在法律约束条件下最大限度的发掘政策资源。同时需要对税法政策的变动进行及时了解和掌握，适时搜集相关信息，充分掌握政策变动下的内容，从企业自身实际情况出发做出相应调整，从而保证税务筹划方案的有效实施。另外，企业要积极地与税务部门联系沟通,处理好与和税务部门的关系。在难以了解和掌握的税收法律上，应该积极征求相关解释和界定，并争取相关的指导方案。

4、提高财务管理水平，规范会计核算。中小企业普遍存在会计核算机制不健全，甚至存在账实不符、账外账、无原始凭证、不按会计程序做账、随意更改核算方法等问题。因此，企业必须提高财务管理的水平，建立完善的财务核算体系，依法设账、记账、编制财务会计报告、计税和填报纳税申报表，为税务筹划提供可靠的依据。

5、建立财税一体化的ERP信息系统。据统计，我国超过四千万的中小企业中，实现信息化的比例不足10%。由于缺乏信息化的支持，大多数中小企业的管理呈现粗放、混乱的状态，中小企业税务筹划缺乏良好的环境基础。针对这种情况，企业可建立融合税务会计处理的财税一体化信息系统。

该系统对企业经营过程中的涉税业务进行处理，能准确计算应纳税金；并针对企业的情况，从组建、注册登记、企业投资、筹资和经营过程等方面，运用税务筹划模型对企业的税务筹划方案进行计算、比较和选择，从而帮助企业正确执行国家税务政策，有效的进行整体经营筹划及税务筹划风险的防范，实现企业税收利益及经济利益的最大化。

参考文献

[1]王素荣.税务会计与税务筹划[M].机械工业出版社,2013

[2]盖地.税务会计与税务筹划[M].中国人民大学出版社,2011

[3]谢怡.中小企业税务筹划问题及对策――以浙江省为例[J].财会通讯2011(4)

小企业财务工作计划篇8

从会计学的角度来说，企业资产主要包括货币资金、应收及预付款项、交易性金融资产、存货、持有至到期投资等等。而货币资金又是企业拥有的集变现性、流动性、灵活性最强的资产。因此，做好企业资金计划管理，对于提高货币资金内部控制水平具有重要意义。但就目前我国企业资金计划管理的现状来看，仍存在许多缺陷和不足。

1.企业管理人员对资金的计划管理意识不强

作为企业管理人员，必须具备较强的工作能力和管理意识。资金是支撑整个企业内部各个部门的工作正常开展的先决条件，如果资金的分配和使用不当，便会造成企业的运转瘫痪。但我国大多数企业管理人员却严重缺乏对资金的计划和管理意识。他们以为，企业内部设有财务部，资金的分配使用也就自然要靠财务人员进行管理，这种思想是极度错误的。其实企业管理人员的工作范围是极其广泛的，加强对资金的计划管理是企业上层管理人员的工作之一。由于管理人员的工作疏忽，往往会给企业的发展带来巨大的财政风险。

2.企业资金计划管理制度与内部资金会计控制制度尚不完善

健全的资金计划管理制度和内部资金会计控制制度是企业内部资金得到合理有效使用的制度保障。我国不少企业，尤其是一些中小企业，由于它们的规模小，公司成立时间不长，还没有建立完善的内部管理制度，资金的计划管理工作自然也就无章可循。这突出表现在：一、财务部对企业各个部门的资金分配不合理。例如，企业生产部需要大量的原料及材料供应，同时，各种机器设备的购入也是必不可少的，这就需要通过采购部提前进行市场调研，财务部根据采购部门反馈的市场信息，计划并划拨资金。二、财务部门对整个企业发展的状况不了解，未能对企业资金使用制定相应的规划。比如，企业期末盈利以后，首先要缴纳国家税款，剩余的资金就涉及提取盈余公积金、企业内部分红、扩大生产以及对外投资等方面，会计人员应根据内部资金计划管理制度对企业的收入与支出做出相应的计划和方案。

3.企业相关财务人员素质低下，会计基础工作薄弱

企业相关会计人员素质低下，表现在很多方面。首先，会计人员的专业知识水平低，业务能力不强。很多企业聘用的财务人员并不是会计专业毕业的人才，有的甚至没有持会计从业资格证书，缺乏专业的知识和较强的业务能力，导致工作上的失误，给企业的资金计划管理工作带来严重的阻碍。其次，财务人员的道德素质低下，他们利用自己职务的特殊性，做出违反职业道德的事情，例如“公款私用”，某些原始凭证“无中生有”，有的甚至与公司上层管理人员“同流合污”，以不正当的目的私藏或销毁相关的原始凭证，造成企业银行存款日记账与银行对账单的数额不相等。第三，根据国家相关会计准则制度的明确规定，对任何企业内部的财务管理工作，都要建立严格的牵制制度，也就是说，财务主管、总账会计与出纳三个职位之间不能相互重合，其人员之间也不能有任何亲属或血缘关系，而我国某些企业并没有对其作出严格规定，这样也为企业资金的计划管理工作增加了难度。

二、加强企业资金计划管理的重要性

首先，加强对资金计划的管理，是企业财务管理工作的主要任务。资金的运作过程主要包括资金的投放、运营生产、回笼等。每个过程都涉及了资金的计划管理，只有做好对资金的计划管理工作，才能进一步提高货币资金内部会计控制水平，才能更好的使用每一笔资金，也才能保证整个企业的正常运转。其次，加强对企业资金的计划管理，可以使企业有效防范各种财政风险。企业会计要素不仅包括资产，还包括负债、所有者权益等等。企业资产除了库存现金、银行存款之外，还包括各种应收款项，应收票据、预付账款和预付票据等等。企业在制定资金收支计划时，应谨慎考虑这些因素，有的款项可能因为对方出现破产倒闭等各种状况而收不回来，或者有的账款因对方经营不当而长期不能收回，出现呆账、坏账。此时企业就应该做好坏账准备，这样就有效地避免了各种财政风险。

三、加强企业资金计划管理，提高货币资金内部会计控制水平的策略

1.强化企业管理人员的资金计划管理意识

首先，企业管理人员必须具备较强的管理能力、领导能力、决策能力，对企业内部的财务部、生产部、采购部、产销部等各个部门进行统筹管理，掌握整个企业的运营状态和发展方向；其次，企业内部应建立健全完善的监督体系，特别是要建立资金计划和使用的监督与管理体制，企业管理人员要对各个部门的工作状态和工作业绩进行监督和考核，结合企业内部的奖励与惩处机制，提高员工的工作效率，加强对资金的计划管理，从而不断提高企业的发展水平。

2.建立有效的货币资金计划与管理制度

任何企业和公司内部以及各部门必须要有严格的管理制度。资金是维持整个企业生存的“血液”，企业要谋求更好的发展，首先要有充足的“血液”供应，然后还要保证“血液”的正常运输和循环，因此企业内部必须制定有效的货币资金计划与管理制度。同时，企业财务人员应该一丝不苟地按照相应的规章制度展开工作。

3.企业内部应成立专门的专家小组和计划审核小组，加强货币资金的流出控制

企业内部应该成立专门的专家小组和计划审核小组，企业在每个会计期期初都应该制定严格的预算管理和资金支出计划，这个计划必须通过专家组和相关决策部门进行分析审核和讨论，判断资金预算是否合理，资金支出方向是否明确，同时必须有相关监察部门的工作人员在场，对其进行决策监督，资金计划审批通过以后方可进行资金的支出，以确保资金得到合理有效的使用，使每一笔资金都能发挥最大的经济效益，进一步促进资金计划管理水平的提高。

4.加强对会计人员的业务培训，不断提高他们的专业知识水平和职业道德

第一，定期对企业会计人员进行业务培训，不断更新他们的知识结构，不断丰富他们的专业知识，使其掌握先进的工作方法和手段。随着电子计算机技术的不断发展，会计电算化技术已被广泛应用于会计工作中，原来的纯手工记账方法已经渐渐被摒弃。因此，熟练掌握计算机技术是企业对财务人员的技能要求，这样有利于提高会计人员的工作效率，减轻他们的工作负担。同时，还应把ERP企业管理信息系统引入企业管理以及会计工作的管理中，不断提高企业对资金的计划与控制管理。第二，重视会计人员及企业所有员工的道德素质的培养。企业的资金计划管理工作是一项特殊的工作，不管是作为企业的管理人员，还是企业财务部的工作人员，都必须有较强的自律和自我约束能力，坚决抵制金钱的诱惑，把职业道德放在首位。另外，企业财务部门必须制定并实施严格的牵制制度，会计主管与总账会计以及出纳人员应各司其职，并相互牵制，相互监督，不断加强会计基础工作。第三，会计人员应做好原始凭证的审核监督工作。原始凭证是对企业资金收入和支出情况的依据和证明。对于不真实、不合法的会计凭证不予受理，并及时向企业高层反应情况，同时，企业应严惩私藏、伪造、销毁和变更原始凭证以及会计账簿的恶劣行为，追究相关负责人的责任，必要时对其撤职。

四、结语

加强企业内部资金计划管理，是整个企业管理工作的重要内容。它对于提高货币资金内部会计控制水平，以及促进企业的持续、健康、稳定发展具有深远意义。