税法学习计划范文

时间:2023-11-27 02:54:56

税法学习计划

税法学习计划篇1

关键词:需求;技能;实践;课程体系;改革

中图分类号:G640 文献识别码:A 文章编号:1001-828X(2016)028-000-01

当前,在高校的会计专业中,税务类课程主要有税法、税务会计,纳税筹划。根据会计专业人才培养目标,学生应当是能够掌握税收技能,能够正确核算并进行纳税申报以及能够为企业进行纳税筹划,但在教学中还是存在各种问题,所以有必要剖析原因,提出解决的办法。

一、税务知识与技能在会计类专业中的重要性

1.税务类课程是会计专业的一个核心部分

在会计专业一般会开设税法、税务会计、纳税筹划这些课程。会计专业的学生从考入大学首先就面临考取会计证。会计证从业考试中的《 财经法规与会计职业道德》,这里面就包含了一部分税法的内容,很多高校顺应学生的这一需求,开设了这一门课程。另外,会计人员的各级职称考式,都没离开税法的内容,比如在助理会计师的《初级经济法》,中级会计师的《经济法》,也都包含了税的内容,而且税的知识点成了考试的重点和难点,还有就是注册会计师考试中,税法也是必考科目。由此可见,税务知识与技能的学习在会计专业中显得越来越突出。

2.社会对税务人才的需求很紧缺

当前会计制度和税收法律制度变化很快,比如我国的营改增从2013年8月1日起,将交通运输业和部分服务业试点推广至全国,到当前的营改增在全国范围内的全面实施;2014年11月、12月关于消费税的政策进行调整;2014 年12月企业所得税纳税申报又出台新政策;2015年10月1日起,在全国实行“三证合一”。这就要求会计人员必须学到当前最新的知识。通过走访和调查,我们发现当前很多大中小型企业,这里也包含一些家族企业,他们的会计人员对当前的新的会计制度、新的税收法律政策不了解或者理解的不透彻,可想而知,他们如何高效的为企业申报税,如何充分利用税收优惠政策为企业节税,并且规避筹划风险。很多企业需要注入新的力量,招贤纳士,这就要求会计专业学生必须掌握最新的税收知识,学会纳税核算与申报,从而提高竞争力,提高就业率。

二、高校税务类课程的教学现状及存在的问题

1.税法基础知识、税的会计处理、纳税申报、纳税筹划这几个模块完全被割裂开

这些模块本应该构成一个体系,在实际中则不然,主要存在着以下问题:第一种情况,学校税法课程由文法系教师授课,教学中只能是讲解法律条款,不能将税的法律条文,税的计算和税的会计处理结合起来,而且在税务会计开设时老师再重新讲解这些内容,就存在学时浪费。第二种情况,学校开设的课程不够完整,仅仅开设了税务会计,课时很有限,大概在60学时左右,并且仅仅安排在了一个学期,不能形成一定的连贯性,课堂上为了追进度,只能提高速度,很多只是对法律条纹的介绍和讲解,给予学生练习的时间很少,不能在课堂上发挥学生的主体作用。学生对知识的掌握不够深入。在期末的考核过程中,一般闭卷考试,就是大量题目,学生应对的方法就是临考前死记硬背,失去了应有的教学效果。

2.在教学中偏离实践性,那么学生在就业中没有竞争力

根据对毕业生的跟踪调查,发现很多毕业生在刚入职时,先接触到的就是开发票,然而在学校学习时,主要侧重于税的计算,有关纳税申报流程以及各种发票,比如折扣发票、清单发票、差额发票的开具丝毫没有接触。虽然这些难度并不大,但就因为没有动手的机会,甚至连打印机都没接触过,显得适应起来就有些慢,甚至也因此不能获得就业的机会。根据我校对各专业的毕业生就业率的调查,发现会计专业跟其他建筑专业,机电专业比较,签约时间晚,这里面有一个很主要的原因就是会计专业对实践经验的要求较高有关。刚走出校门的大学生,没有工作经验,难以被企业一下就接受。如果我们在学校的教学时注重实践环节,那么就能提高就业率,也会有利于高校的会计专业的招生。

3.教师在教学中不能紧跟税改动态,且实践经验不足

在高校,教师虽然学历都达到了硕士,博士,但实践经验不足,或者忙于科研,或者忙于上课,没有时间去企业参加实践,在教师队伍里缺乏双师型教师。另外,税的学习,本来就很枯燥,尤其是学习纳税筹划的问题,教师在课堂上无法结合自己的工作经验去讲解一些案例分析,不能激发学生学习兴趣,也不能拓展学生的思路,只能照本宣科。

三、几种改革措施

1.做好教学计划,建立税务类课程体系

课程体系就是为了一定的人才培养目标,由相关学科知识和实践环节按一定的比例和逻辑关系顺序建立的一个知识系统。税法基本知识,税的会计处理,纳税申报、纳税筹划,不能人为的把这些课程割裂开来,课程必须全部由会计系教师担任,课程开设时间的安排要有连续性。税务知识可以安排在三个学期,大概150学时。第一阶段税法基础知识的学习,可以安排在第三或第四学期,大概60学时,此时应该是已经学了基础会计,第二阶段学习税的会计处理和纳税申报, 50学时(其中纳税申报安排30学时),财务会计也在同步开设或已经学完。第三阶段学习纳税筹划,40学时。纳税筹划课程有必要开设的晚一些,这门课程主要是根据税法的规定给企业涉及一些节税的方案,这就要求学生必须精通税收政策。所以说它的专业性很强,涉及到税收学、管理学、财务学、会计学、法学等综合性的知识。教材的选用,一定慎重,三本教材最好为一套的,应当经过编者精心设计的,具备一定的连贯性,又避免内容的交叉和重复性。

2.学校要创造实训条件

第一,学校应当建立专门的税务实训室,通过调研购买合适的税务软件,可以考虑航天的报税软件,当前企业应用较为广泛,也可以考虑税友集团的税务实训软件,它提供35套系统,特点是高仿真、产品全、能评分、带案例,后期维护挺不错。通过实训课程,学生可以练习发票领购,开具正常发票、清单发票、折扣发票、红字发票、差额发票,以及税的纳税申报等各环节的训练。同时,教师可以鼓励学生参加一些税务技能大赛,激发学习兴趣,增加师生间的学习和和对专业问题的探讨。第二,最终的课程考核方式也要改革,不能仅以最后的试卷成绩定优劣,教师应当注重实践环节,重视学生的实际操作能力,可以考虑把期末试卷和实践环节两方面。

3.教师应当加强业务学习,提高专业素养

税收制度变化很快,教师要关注税改动态,及时学习,参加培训,这样才能充实课堂,对教材内容进行补充、修改。具体可以关注国家税务局,地方税务局网站。学校可以鼓励教师走进企业,参加企业的税务核算,纳税申报。把教师送出去,把专家请进来,跟会计师事务所建立合作关系,增加教师的实践机会。学校要重视校内外实训场所的建设,在校内按照企业的要求建立实训和工作场所,这样给教师提供更好的机会,可以和企业的税务精英一起去研究,去学习。

参考文献:

税法学习计划篇2

关键词:CDIO 税务筹划 教学方法 案例教学

中图分类号:G642.0 文献标识码:A

文章编号:1004-4914(2015)09-245-02

CDIO工程教育模式是国际工程教育改革的最新成果,近年来在世界各类高等院校得到了广泛的应用。2000年开始美国麻省理工学院和瑞典皇家工学院等四所大学历经四年的探索和研究,创立了CDIO工程教育理念,系统地提出了具有可操作性的能力培养、全面实施以及检验测评的12条标准。CDIO工程教育理念基于工程项目工作过程,以生产流程的生命周期为载体来组织课程,将现代工程教育概括为构思、设计、实现、运作,培养学生的专业技术知识、解决问题的能力、个人职业道德、团队合作精神以及交流能力等。

一、CDIO模式与《税务筹划》

CDIO模式的主旨就是如何培养具有综合素质的国际工程师,因此最先在我国的实践主要集中于高校的工程类专业,但是其理念是通过构思、设计、实现、运作四个阶段将工程师应具有的专业知识、能力、素质等教学培养内容以有机联系的方式融入至载体来让学生主动、积极地去参与学习,这在《税务筹划》教学中同样也是适用的。《税务筹划》虽非工程类学科,但其是一门应用性和实践性很强的学科,引入CDIO模式进行教学,可以改变现行教育中重理论轻应用的现状,把《税务筹划》教学看成是一种培养学生主体性、创造性的活动。在教学活动中尊重学生的主体地位,充分发挥学生的积极性、主动性和创新性,不断提高学生的主体意识和创造力,使学生成为能自我教育、自我学习的社会主体,从而提高学生的职业能力、交流能力、团队合作能力和创新能力。

二、《税务筹划》目前教学现状

1.教学内容。《税务筹划》是财务管理专业的专业课程,是一门复合性、应用性极强的学科。“复合性”是指它包含多门学科知识:税法、财务管理学、会计学,“应用性”是指其主要是应用性学科,其税务筹划的技术、方法具有实践应用性。开设本门课程的目的是使学生充分掌握国家的各项税收政策,通过税务筹划的技术降低企业的纳税成本,达到实现企业价值最大化的目的。

《税务筹划》课程的教学内容包括三个方面:第一,税务筹划的基本理论,包括税务筹划基本概述、基本原理和基本技术。这部分是税务筹划的基础知识,也是重点内容,即掌握了税务筹划的基本原理、基本技术,才能根据会计和税法政策法规和市场的变化制定行之有效的税务筹划方案。第二,企业主要税种的税务筹划和企业经济活动的税务筹划。涉及到的主要税种包括增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税和个人所得税、其他税种。企业的经济活动包括筹资活动、投资活动、经营活动和并购活动。这是税务筹划课程的核心部分。第三,国际税务筹划的一般理论以及跨国公司的税务筹划方法及案例。纵观《税务筹划》课程的教学内容,重点倾向于税务筹划的基本技术及其应用,而对税务筹划中的风险涉及较少。

2.教学方法。《税务筹划》课程的实践性、应用性、专业性比较强,传统教学一般采用理论教学和案例教学相结合的教学方法。课堂上,授课教师介绍税务筹划的基本理论和基本技术,并辅之以案例来介绍税务筹划的技术方法。这种教学方法一般采用传统的填鸭式或灌输式教学方法,即使是案例分析,也是以知识的传递和复制为主旨,主要培养学生的系统掌握知识的能力,在课堂上学生被动地接受知识,不能发挥主观能动作用,这不利于培养学生的创新能力。

3.考核方式。《税务筹划》课程作为财务管理专业的专业课,其结课考核方式一般采用单一、简单的评价方式,结课成绩以期末结课考试卷面成绩为主,并参考平时的上课表现、作业和考勤情况。一般卷面占的比重为85%(或70%),平时占的比重为15%(或30%)。这种考核方式没有考虑《税务筹划》课程应用性和实际操作性强的特点,重理论轻应用、重知识轻能力,部分学生存在投机取巧的心理,“平时不烧香,急时抱佛脚”,考试前突击学习、死记硬背,这样得到的成绩无法反映学生学习的真实情况,而且给别的同学也提供了坏的榜样,不利于提高学生平时的学习积极性。

三、基于CDIO教育理念的《税务筹划》课程教学改革

1.优化教学内容。税务筹划课程的教学内容可划分为税务筹划的基本理论和税务筹划的实务两大部分。理论部分包括税务筹划的基本理论知识,实务部分包括增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税和个人所得税、其他税种的税务筹划,以及企业在筹资活动、投资活动、经营活动和并购活动中的税务筹划。根据《税务筹划》课程的知识体系,可以将教学内容分为六个模块:税务筹划基本理论、流转税的税务筹划、所得税的税务筹划、其他税的税务筹划、企业财务活动中的税务筹划、跨国公司税务筹划。对照CDIO能力大纲,各模块的具体教学内容和能力要求见表1。

另外,在给学生讲课的过程中,除了讲解以上内容外,还要强调税务筹划过程中的风险问题,只有让学生了解和认识到税务筹划风险的存在贯穿于企业税务活动的始终,才能够使他们在实际应用中随时注意并防范税务筹划风险,保证设计的税务筹划方案取得最优的效果。因此,在以上六个模块的授课过程中,要穿插税务风险内容,培养学生的风险意识。

2.创新教学手段和方法。案例教学法是一种以学生为中心,对现实问题和某一特定事实进行交互式的探索过程,是CDIO 教学理念的具体实践与运用。《税务筹划》是一门应用性、技术性、实践性很强的课程,如果授课时只是照本宣科,不容易激发学生的兴趣,也很难让学生全面了解和掌握筹划的技术要点。因此,教师应针对教学目标,开发各种不同难度、不同类型的案例,激发学生的积极性和探索性,促进学生对知识点的掌握,增强学生的操作技能,提高学生的实际应用能力和实际创新能力。CDIO教育模式采取以项目为中心、学生为主体的“做中学”教学模式,必然导致学习组织形式的变化。在税务筹划案例教学中,教师应注意教学方法的转变,宜采用合作性学习课堂组织形式,主要是小组案例合作研讨,该课程的案例教学一般分八个阶段,见图1。(1)布置案例。案例教学中,教师提前布置案例,一般在下次案例分析课上课前,教师把案例内容和要求布置给同学。(2)学生分组。CDIO教育模式要求采用小组合作教学模式,一个小组通常由3~6个学生组成。教师布置案例之后,学生可以自己选择合作同伴,组建高效团队――项目小组,在团队中推选出有能力的同学管理本项目小组的学习及项目任务的完成情况,并确定其为项目小组负责人或组长。经过讨论明确个人分工,各同学明确自己的岗位与责任。此过程着重锻炼学生的团队意识、技术协作精神、领导能力。(3)查找资料。项目小组利用教师提供的案例,根据要求收集相关资料,学会从图书馆,会计、税收、证券等相关网站上查找资料,并对资料进行处理。此过程着重锻炼学生的技术知识能力、推想能力、职业技能和道德能力。(4)分组讨论、分析案例。项目负责人领导项目小组成员共同制定计划,共同讨论、相互协作,执行计划并管理好时间,学会利用税务筹划基本理论知识,探索学习知识,发挥团队精神,开启创造性思维,遵守职业道德。此过程着重培养学生的实践能力与学习能力、团队协作精神。(5)形成观点,制作PPT。在掌握大量信息、深思熟虑的基础上,经过讨论,项目小组形成自己的观点,写出分析提纲或文稿,并制作成PPT。此过程着重培养学生的系统思维能力、总结归纳能力与写作交流能力。(6)进行PPT演示,实现经验共享。项目小组指定成员进行成果汇报,走上讲台进行PPT演示。此过程着重培养学生的电子多媒体交流能力、图表交流能力、口头表达能力。(7)由同学提问和点评到校外实务专家点评再到教师点评。同学们针对汇报同学的观点提出质疑,汇报同学和小组其他成员解答疑问。校外实务专家根据实务中出现的问题对汇报进行点评,并指出在实务中进行税务筹划应注意的问题。最后,授课教师进行总结补充和点评,引导学生互动对话,从而产生创新性的思想和观点。此过程着重培养学生的口头表达能力、人际交流能力。(8)项目总结反馈,形成文稿。各小组根据项目交流情况进行修改,并形成文稿。此过程着重培养学生的系统思考和知识发现的能力、总结能力、写作交流能力。

为了确保每个学生能够尝试各种角色,培养各方面能力的锻炼,特别是领导能力和组织协调能力,并有效避免有的学生懒惰、“搭便车”的现象,在整个课程的案例分析讨论中,项目小组内部成员的角色宜采用轮换制。在学习中,学生通过项目小组的形式,通过查找资料、案例分析讨论、制作交流文档、交流汇报、同学和教师点评启发等环节进行交流,创造新灵感、产生新观点,并在项目实施中体会学习的乐趣,更加牢固地掌握税务筹划知识;同时,学生在交流汇报中也培养了团队协作意识,锻炼了口头交流能力和写作交流能力,职业素养、综合能力也得到了提升。

3.改革考核评价方法。CDIO强调是全面评价,特别是能力评价,应改革传统的书面考试形式,实行多元化考核形式,实现对学生综合能力的考核。考试应以能力锻炼为主,考试为辅,因此,建议考核的重点为:个人职业技能、人际交往技能、对企业和社会的构思,设计,实施和运行(CDIO)系统的能力。《税务筹划》相关理论知识主要培养学生的技术知识和推理能力,考核时采用传统考试形式,但分值只占课程的30%。而对较高的能力目标,则根据案例课程中学生表现出来的能力进行相应的考核。根据CDIO能力要求,设定考核评价大纲见表2。

四、结语

通过运用CDIO教育理念改革《税务筹划》课程教学,优化教学内容、创新教学手段和方法、改革考核评价方法,才能提高学生的实践能力和创新能力,真正为社会培养出知识、能力、素质三位一体应用型税务筹划人才。

[本文为中国民航大学“财务管理专业综合改革”项目和“税务筹划优质课程建设”的阶段性成果。]

参考文献:

[1] 刘晓丽.《纳税筹划》课程教学改革与实践研究.新疆广播电视大学学报,2013(2)

[2] 王伟.税务筹划课程教学方案设计探析.梧州学院学报,2012(6)

[3] 秦建华.CDIO――基于“做中学”的教改新模式.教学研究,2011(12)

[4] 伟祖,潘璐,黄杰.CDIO教育理念在课程项目设计中的运用.计算机教育,2010(11)

(作者单位:中国民航大学 天津 300300)

税法学习计划篇3

【关键词】 财经专业; 税收; 课程; 教学

税收作为影响企业经营管理活动最重要的方面,一直受到各类企业的重视。掌握一定的税收基本理论知识,熟悉税收法规制度,正确进行各种税费的计算与申报,对涉税交易和事项进行会计处理,乃至采用合法手段减轻企业税负,实现税后利润最大化等等,是不同层次、不同岗位财经专业人员应具备的职业能力。通过高职院校毕业生的跟踪调查,税收知识的相对欠缺是很多财经类专业学生的通病。近年来,各高职院校逐渐认识到了这一点,纷纷在财经类专业中增开了税收方面的课程,继《税法》或《国家税收》之外,《税务会计》、《纳税筹划》、《纳税理论与实务》等也屡屡被纳入相关专业课程体系之中。然而,这些课程无论是在课程体系设置、课程内容安排,还是在教学方法上,都存在着一定的误区。

一、课程设置

据笔者了解,目前高职院校财经类专业中税收类课程设置存在两种趋向:

(一)相关课程开设不足

有些院校仅仅只开设一门《国家税收》或《税务会计》课程。从市场上通行的教材来看,《税务会计》涉及的知识模块通常是税费计算与涉税事项会计处理,而《国家税收》则仅涉及税费计算知识模块。课程体系不能满足相关专业所面向岗位的职业能力需求,学生税收知识欠缺现象依然突出。

(二)相关课程开设过滥

许多院校不管是会计专业、财务管理专业或是税收或财政专业,均在《国家税收》或《税法》之外加开《税务会计》、《纳税筹划》等课程,实行一刀切,而没有深入把握各门课程的内涵。课程定位不准,造成不同课程之间内容交叉重叠,功能互相混淆。

如,各税种的计算既是《国家税收》课程里的主要内容,又在《税务会计》占据着重要的地位,如两门课程同时开设则必然造成学生相同的知识学两遍;“所得税会计”是许多高职院校《财务会计》或《高级会计》教材中的重点章节,而《税务会计》教材中往往也有大量篇幅介绍,税务会计老师通常都会把暂时性差异的确定,递延所得税的计算与账务处理等等作为重点内容进行详细讲解,造成两门课程之间不必要的重复。又如,税法教师在讲解相关税种的计算时,由于受课时限制,会将某些内容省略,认为学生在《税务会计》课程里还会学到;而税务会计教师则认为各税种的计算是学生应掌握的基本知识,无须重复讲授,这样就造成学生知识面上的盲点,相关税收知识欠缺。

针对上述现状,笔者认为各高职院校应深刻反思当前财经专业税收类课程的设置情况,在准确定位各专业所面向岗位群的基础上,深入进行各岗位的工作任务分析,进行相应的职业能力分解,重新构架各专业所需要的税收知识体系,据此为各专业设置相关课程,既要避免开课不足、应有知识的欠缺,又避免了盲目贪多求全,更避免了各专业课程开设一刀切。会计、财务管理专业的学生对税收知识的要求与财政、税务专业的学生应有所不同;财务管理专业的课程设置也应有别于会计专业。根据会计专业主要面向的岗位群,税费计算与申报及涉税会计处理应是其主要的职业岗位能力之一。笔者认为,高职会计专业应将《税务会计》课程作为专业必修课,取代《税法》或《国家税收》课程;同时开设《税务筹划》作为选修课,以拓展学生的职业发展能力;财务管理专业面向的岗位群较之会计专业有所延伸,其核心岗位能力还应包括筹资管理,进而可细化到减轻企业税务成本,实现税后利润最大化。因此,应将《税务筹划》也作为专业必修课程开设;税务、财政专业则不必开设《税务会计》课程,税务专业可将《税法》与《税务筹划》作为必修课,财政专业仅需开设《国家税收》课程即可。同一专业开设的各门课程应按照知识的递进性依次开设,如会计专业,应由《基础会计》、《财务会计》到《税务会计》,及至《税务筹划》,并要严格区分各门课程的教学目标和教学内容,准确把握课程特色,力求把重复内容缩减到最小。

二、课程内容体系

纵观当前税收类教材,无论是《税法》、《国家税收》,还是《税务会计》、《纳税理论与实务》,抑或是《税务筹划》,其内容编排体系大多是按税种分列,教师在讲授这些课程时,也多局限于按税种讲授。这样安排,讲求知识的整体性与系统性,对宏观的《税法》或《国家税收》教材来说也许没问题,对研究型的本科、研究生学习来说也是适宜的,但对于要从事企业财务工作的高职学生而言,其实有着致命的缺陷。现实工作中,企业发生的各类涉税事项往往不只涉及单个税种,如购销产品就涉及增值税、消费税、城市维护建设税与教育费附加或者资源税等,房地产销售业务,会涉及到营业税、城市维护建设税与教育费附加、土地增值税、印花税、耕地占用税、契税等,不同的涉税事项可能还要进行不同的所得税纳税调整,这都需要学生综合运用税收知识才能进行正确的计算、申报及会计处理,而学生在以分税种的模式学习税收知识后,掌握的知识是零散的,综合运用能力较差,遇到这样复杂的涉税问题往往不能作出圆满的处理。在教学实践中也经常碰到这样的情况,学生对单个税种的涉税处理都掌握得较好,可一遇到综合性的题目就丢三落四,在以企业整个经营活动为背景的会计综合实训中要完成所有纳税申报就更难了。用人单位屡屡反映学生涉税处理能力较差,课程内容体系的编排问题不能不说是一大影响因素。

因此,笔者认为,在安排税收类课程内容体系时,同样应遵循高职教育的特点,在岗位能力分解的基础上开发课程标准,依据岗位工作过程组织教学内容。具体而言,《税务会计》、《纳税理论与实务》、《税务筹划》等课程内容应打破单一的按税种分类的编排方法,紧密结合工作实际,采取分行业、分经营业务大类设置专题的方式。比如《税务会计》课程,对于与制造业、流通业联系紧密的增值税、消费税、城市维护建设税和资源税等的计算与会计处理,可以购销业务为专题串联起来;房地产开发、销售业务通常与营业税、城市维护建设税、土地增值税、契税、耕地占用税等相联系,可将相关税种的学习以房地产开发为专题串联起来。课程内容的组织直接与工作过程衔接,方便学生进行多税种有机联系的学习,提高其综合运用知识的能力和解决实际问题的能力。又如《税务筹划》,分税种讲授税务筹划的技巧固然有其合理之处,以企业投资、筹资、日常经营以及资产重组等各主要经营活动类别为主线排列知识或许会让学生更容易形成清晰的思路,而分制造类企业、流通企业、房地产企业及服务行业等等行业大类讲授税务筹划的方法可能更贴近工作实际、更能满足高职学生实践应用的需要。

值得注意的是,出口退(免)税的申报、会计处理或筹划,在很多院校税收课教学中都被忽略了,教师们在教学实践中很少深入讲解,有的甚至完全遗漏了。实际上,很多企业都会涉及到出口退税业务,熟练掌握出口退税的程序、退税的计算与申报及会计处理或出口退税筹划同样应是会计、财务管理、税务等人员要具备的重要岗位能力。

三、课程教学方法

高职教育的一个显著特点是,培养的学生既要具备一定的理论知识,更要具备较强的实践操作能力,以面向岗位培养应用型人才为主。因此在高职教育教学中,理论教学应与实践教学并重,两者互相融合,交替进行。但是,当前高职院校的税收类课程普遍存在实践教学偏弱的现象,实践课时很少,更没有系统科学的对应实训教材,有的学校课程计划里甚至根本就没有安排实践教学的内容,有的学校实践条件简陋,实践形式单一。比如《国家税收》课程,其实践课可能就是象征性地填几张纳税申报表,时间既短,内容也不成一个完整的体系,有些学校把《税务会计》的实践课与《财务会计》合并在会计综合模拟实训当中,手工会计模拟在实验室进行,共用一套财务会计资料,完全没有突出税务会计应集中训练的内容,以上现象的普遍存在,使得许多院校税收类课程的实践教学流于形式。至于《税务筹划》,出现在高等教育课程体系当中还是近几年的事,其理论教学尚处于摸索阶段,实践教学更没有真正开展起来。此外,笔者在对财经专业高职毕业生进行调查时发现,很多学生因在校期间没有接触过电子报税软件,当工作中需要利用报税软件进行网上申报时产生极度不适应感。事实上,大多数职业院校都没有配备这类实训设施,也没有进行过类似训练。

由此,笔者认为高职教育财经专业税收类课程的实践教学条件亟待改善,实践教学形式亟待改进。任务驱动式教学方法作为高职教育教学改革的新成果,其在实践课程教学中的作用已日益为人们所认识,《税务会计》、《国家税收》及《税务筹划》等税收类课程实践性极强,更应广泛采用任务驱动式教学法。通过设计适当的工作任务来激发学生强烈的求知欲望,引导学生去自主学习和探索,提高教学效果。例如,在税费计算与申报知识模块的学习中,应在实践课中为学生提供多税种纳税人企业的、包含了各项涉税业务在内的资料,将其细化成具有独立工作任务的多个小单元,由学生运用所学知识去分析和判断,正确进行税费计算并填制相应的纳税申报表。同时,在企业普遍实行电子报税的今天,税务会计课还必须增加模拟电子报税的训练,购买仿真电子报税软件,建立电子报税实训室,由学生独立完成电子报税业务,在完成任务的过程中让学生熟悉电子报税的流程,增强动手能力,缩短就业适岗期。对《税务筹划》的教学,应将会计师(税务师)事务所和企业作为主要实践场所,让学生在真实的情境下运用所学理论知识分析和解决实际问题。

除实践课教学以外,税收类课程在理论课教学中同样应注意深入把握职业教育的特点,避免空洞的理论讲授,应大量采用学生乐于接受也易于接受的案例教学法、情境教学法等。在选择教学方法时以任务驱动为导向,教师根据所讲授的理论知识精心选择实际工作中会遇到的案例,组织学生分析和讨论,直至解决问题,将复杂的、抽象的理论知识简单化、形象化,激发学生的学习兴趣,提高学习效果,实现理论教学向实践教学的平稳过渡。

总之,高职教育不同于普通本科教育,而税收类课程又有其特殊性,在组织教学时应牢牢把握两者特色并实现有机结合,科学设置课程体系,合理安排教学内容,精心选择教学方法,以提高教学效果,满足市场对财经专业学生税收知识结构的需要。

参考文献

[1] 罗先锋.关于《税务会计》教学几个问题的探讨[J].职业教育研究,2006,(7):91-92.

[2] 胡鲜葵.对《税务会计》教学的几点思考[J].科技情报开发与经济,2007,

(21):242-243.

[3] 王红云,赵永宁.财经院校开设《中小企业纳税筹划》课程的必要性[J].云南财贸学院学报,2005,(6):174-177.

税法学习计划篇4

二、加强队伍建设、起好保障着用 歇马所半年来,按照局里的政治理论学习安排、廉政理论学习安排,坚持周五学习制度,以精神文明创建为平台,从改善税收环境(硬环境和软环境)入手,努力实现从执法型向服务型机关的转变。歇马所公告了纳税人的权利,公告了纳税服务承诺等,使歇马所的各项工作透明度大为增强,纳税人的满意度大为提高。廉政建设方面,坚持“两手抓,两手都硬”的方针,把廉政建设的工作贯穿到税收业务工作的全过程,歇马所明确了一名兼职监察员,聘请了四名特邀监察员,经常征求当地党、政、人大、上级机关领导和社会各界对歇马所及其人员的意见、要求。通过教育学习、健全制度、全面监督,全所上半年未发生违法违纪事件,所风所貌和队伍建设进步明显,社会反映良好,为税收工作起到了较好的保障着用。

三、业务重组、使征管流程更趋合理 针对歇马地区的经济税源情况,歇马所定岗、定责,重新整合业务流程,设置了前台(征收系列)三个工作岗位,即征收一岗、征收二岗和一个综合岗,从办证、售票、认证、****、申报征收、咨询服务等等,大力推行区内的征收一体化,办税一卡通,一窗式、一站式面对面办理纳税人的所有涉税事项,为纳税人全方位的服务。

管理系列(后台),设置了四个工作岗,一个重点税源岗,三个片区管理岗,实行重点税源管理与片区户籍管理相结合,大力推行建立三级实物明细账,从企业原材料的购进、生产、入库、出库、报损、销售等等,为纳税人全程服务,出谋划策,同时,对税源实行全程的监控,所内建立了重点税源工作手册,小规模织布企业清册,促进企业的规范化管理,使“六基”工作有了一个良好的开端,歇马所的征收管理工作职责明确,衔接协调,流程更趋合理,受到上级和纳税人的好评。

四、落实计划、努力完成税收任务 年初区局下达给歇马所任务工商各税2911万,比上年计划增长486万。面对计划任务的压力,歇马所全体同志下企业摸情况,掌握税源的变数,多次开会分析研究,鼓励大家面对困难,增强信心,将计划落实到管理员,落实到企业。从“两个突破”上下工夫,加强内部行政管理,各施其职,各尽其责,坚持考核,考核逗硬,以高度的热情和责任心,将各项征管措施落实到位,大力堵塞征管漏洞,消除征管死角,通过扎实有效的工作,提高纳税人的自觉申报准确率,并建立重点税源的联系制度,把管理融入服务,在服务中严格管理,半年来,歇马所坚持以旬保月,以月保季,以季保年的工作要求,月月超额完成税收任务,截止6月10日,累计组织税收开票金额1736.23万元,为年计划的59.64%,提前半个月实现了双过半,为全年税收任务的完成打下了良好的基础。

五、下半年工作计划 “总结,完善,巩固,提高”是歇马所下半年工作的总体要求。在上半年工作中,歇马所还存在很多不足,需要进行认真的总结,从制度、办法、管理、学习、宣传、辅导、监控等各方面都必须进行完善,在完善的基础上巩固成果,克服上半年的不足,使全所的政治素质、业务素质都有较大提高。特提出如下工作措施和安排: 1、继续坚持创建学习型基层组织活动,以人为本,坚持每周的学习制度,加强政治理论、政策文件、法律法规的学习,加强人生观、世界观理论的学习,提高认识,使大家爱岗敬业,与时俱进,不断进取。特别是要学好《两个条例》和《行政许可法》。

2、继续推进征管改革,使前台的服务更加优良,使后台的管理更加到位,围绕“收入任务”这个中心,使征收管理业务流程不断完善,全面提高征管质量。

3、继续加强对税源的监控,落实计划工作的要求,促进经济的发展,保证税收任务全面的完成。

4、坚持“两手抓,两手都要硬”的方针,纠正行业不正之风,杜绝腐败现象的发生,树立良好形象,争创最佳文明单位,使队伍建设上台阶。

5、坚持各项管理制度,考核到人,考核到位,保证各项改革、办法、职责的落实,保证各项工作的顺利开展,促进全年各项工作任务的全面完成。

税法学习计划篇5

摘要:本文以税务筹划实践教学为例说明强化实践教学的重要意义,通过分析目前税务筹划实践教学的缺陷,提出基于产学研合作强化实践教学的新举措:以实务需求为实践教学突破口;依托产学研基地收集实验项目案例素材;依托产学研基地推进会计实践教学改革;依托产学研基地加强师资队伍建设。

关键词:产学研基地 实践教学 税务筹划

一、强化税务筹划实践教学的意义

党的十报告中提出了“创新驱动发展战略”,要求“深化科技体制改革,加快建设国家创新体系,着力构建企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系”。《国家教育事业发展第十二个五年规划》明确要求“通过体制机制创新和政策项目引导,推动高等学校与企业、高等学校与科研院所、高等学校与地方政府、高等学校与高新区和开发区开展多种形式的产学研合作”。产学研结合是知识经济时代人类社会发展的普遍规律,是改革以来高等教育发展的一项显著特征,是新时期国家技术创新的基本模式、创新体系的核心组成部分,是国家实施“创新驱动发展战略”的一项重要举措。

对于高校培养应用型的会计人才来讲,如何在扎实的理论基础之上,锻炼学生在处理新业务以及解决复杂问题等方面的实践创新能力,是高校实践教学必需重点关注和着重解决的问题。通常来讲,实践教学主要包含专业实验和校外实习这两个环节。专业实验环节可以帮助学生及时、集中、系统地将课堂的理论知识运用于实践中。但目前的现象是,许多高校财经类专业会计的实验教学往往陷入了简单的重复套路,将会计实验演变成了大型习题,与实务严重脱节,缺少综合性、高层次、实战型和创新性的会计实验项目。

随着我国市场经济的蓬勃发展,经营管理阶层开始逐步重视税务筹划的问题。税务筹划课程是一门新兴的、边缘性的学科,它集财务会计、税法和财务管理等多门学科的知识于一体,实践性和应用性很强。纳税人经营活动千差万别,税收等优惠政策的差别以及税种所适用的条件不同等,筹划方案通常具有不确定性。税务筹划依赖于筹划者对税法的理解与智慧,而不依赖于非法手段。这门课程的特殊性决定了有关税务筹划的教学工作绝不能只停留在讲授理论的层面上,必须做到与实践相结合,给予学生足够的引导和启发,提升会计类专业实验教学水平,达到培养应用型会计人才的目的。

二、现行税务筹划实践教学的缺陷

(一)实训素材建设开发薄弱

目前,税务筹划实践教材比较有限,仅有的实践教材在内容安排上主要集中在筹资税务筹划、经营税务筹划、投资税务筹划和分配税务筹划四大主要模块,无论在结构体系还是内容方面都比较类似。另外,教材中的案例比较陈旧落后,无法跟变幻莫测的市场现状与时俱进,更无法体现出税法政策的庞杂体系。实践教学素材的滞后现象严重影响实践教学的成果,制约了以培养应用型人才目标的实现。面对新的教育使命,落实“创新驱动发展战略”,税务筹划实践素材的改革势在必行。

(二)高水平师资队伍短缺

教师自身缺少与税务相关工作的经历经验,专业实践经验也十分缺乏。产生这种情况有以下三方面主要原因:首先,高校要求专业教师具备较高的学历,一些教师从本科一直读到博士,毕业之后直接进高校从事教学科研工作,没有企业会计相关工作经历。从教以后,由于教学任务繁重,课余时间还要应对巨大的科研压力,无法抽出时间参加社会实践。其次,就财务工作性质而言,它综合反映企业的财务状况、经营成果和资金流量、税负等,属于企业的信息。企业的管理层不会将这些信息让外部人士接触,不愿意接待教师实践。第三,学校之前未与企业进行合作,无论在时间、经费和组织上都没有过多地对会计专业教师安排培训。这就会导致在实践教学过程中,对相关涉税案例的分析、筹划的手段方式等只能根据书上的理论知识进行生搬硬套,为学生安排的实习项目往往缺乏创新,一成不变。学生所期待的教师依据其亲身从业经历对涉税事项的讲解根本无法实现,会影响学生学习的积极主动性,教学效果也会受到一定的影响。所以说,人才的培养模式亟需改变,需要对实践教学环节统筹规划,对硬件和软件进行综合治理,加强实践教学的各个环节,力求培养出高素质人才。

(三)教学设计不合理

会计专业的实践教学基地一般由校内的实训室和校外的实训基地组成。由于会计的专业特殊性质,企业一般只接纳学生参观实习,不愿意接纳学生到财务部门进行专业的实习,因而学生的实践学习主要在校内的实训室进行。目前,会计学科中实践课程的学时占该学科总学时的比重偏低,有些课程甚至没有实践环节。以税务筹划为例,该门课程的理论教学学时为64学时,但实践课程学时仅为15学时。

在税务筹划的实践教学环节,目前仍处于传统的手工实训和少量的业务模拟操作层面上,实训的内容较为单一,基本只侧重经营环节的税务筹划。另外,质量参差不齐的实训模拟以及十分简易的实践教学基地无法使学生身临其境,去切身感受真实的业务交易环境。这不仅导致无法充分调动学生的积极性及创造力,而且,还限制了他们的思维和创新能力,结果导致实践教学的效果不理想,也不利于学生巩固和加深理论知识的掌握,更不利于建立学生在教学中的主体地位,也无法作为培养学生自身专业应用能力的有效平台和手段。

三、基于产学研合作强化实践教学的举措

(一)以实务需求为实践教学突破口

应用型人才培养的重点与难点问题是培养实践创新能力,而产学研基地恰恰解决了这一问题,成为培养师生实践创新能力的有效平台。沈阳工学院经济与管理学院与中准会计师事务所辽宁分所签署产学研战略联盟协议,共同组建了沈工会计产学研基地。沈工会计产学研基地能够及时传递社会经济和会计实务发展对人才培养的需求。

作为产学研合作方之一的中准会计师事务所辽宁分所,有相当数量的案例和问题均涉及企业税务筹划。沈工会计产学研基地成为学校了解会计实务发展动向的信息窗口。会计类专业的教师,可以依托沈工会计产学研基地,对税务会计以及税务筹划的热点、难点问题保持持续的关注,把专业实务的发展需求融入到实践教学中。随着会计实务的发展和培养学生处理新业务、解决复杂问题能力等方面的需要,引导学生逐步熟悉涉税会计实务发展,将多门课程里的理论知识综合应用于解决有关实务的难题,有助于模拟实际工作环境并减少简单重复工作量,从而更加突出对应用能力的培养。

(二)依托产学研基地收集实验项目案例素材

案例素材在实践教学基础性要素当中尤为重要,产学研基地在实践和案例资源方面具有明显的优势。中准会计师事务所辽宁分所日常业务较多,客户众多,经常解决复杂的税务问题,这就可以为实验项目和软件开发提供源源不断的素材。这些来自企业的真实的案例,通常具有较高的应用价值和典型性,充满启示性。收集一批当前企业的典型案例,逐个剖析、研究、研讨,将其作为税务筹划实训的最基本的素材,具有很强的现实意义。例如,中准会计师事务所辽宁分所对沈阳一家从事木纤维板(人造板)生产的企业进行税务筹划,通过采取进项税额抵扣差异、林木初加工免征企业所得税优惠、综合利用产品增值税即征即退优惠、“减计收入”的企业所得税优惠四项筹划方案,为该企业节税数百万元。以这些真实案例为素材的税务筹划实训将更加贴近会计实务前沿。

(三)依托产学研基地加强师资队伍建设

培养税务筹划能力需要理论与实践相融合,而要使二者完美结合,须辅之以“混合型”的师资队伍的搭建才可以。与产学研基地合作的单位,除了要能够提供经典案例等丰富的资源,还要拥有一批长期活跃在会计、审计、税务筹划等业务领域的实战经验丰富的专家。作为基地合作方之一的中准会计师事务所辽宁分所现有人员130余人,其中:注册会计师46人,资产评估师9人,造价工程师16人,房地产估价师13人,土地估价师18人,保险公估师26人,注册税务师8人,技术支持资格15人,项目数据分析师26人,旧机动车鉴定估价师5人。该事务所以“质量第一,信誉第一,服务第一”为宗旨,“以质量求信誉,以信誉求发展”为指导方针,恪守“独立,客观,公正,科学”的职业道德,其客户遍及农业、制造、建筑、能源、电力、邮电通讯、交通运输、金融保险、旅游餐饮、医药卫生、教育等行业。来自业务领域第一线的实务专家,考虑问题的视野十分开阔,并且具有敏锐的洞察力和妥善处理复杂问题的能力,可以为实践教学提供强大的实践技术支撑。他们在教学过程中,会将现行的国家规范要求、职业岗位的技术要求、职业道德操守带到课堂上,从而使学生更加了解本专业的社会动态,全面提升学生的职业素养和岗位适应能力。

此外,双方理论知识丰富的专任教师和实践经验较强的专家加强沟通交流与合作,共同探讨研究税务筹划实务中的不同观点、不同方法,捕捉科研创新的灵感,寻找志同道合的合作伙伴,提高科研选题的针对性,提升产学研协同创新的有效性,日后,在参与课程改革、教材开发以及教学改革时,能够考虑到市场与企业不断发展的需求,制定出更加符合市场需求的、更具竞争力的技能型人才培养方案。

(四)依托产学研基地推进会计实践教学改革

由于会计专业的实践性很强,强化专业技术实践教学势在必行,因此,经管学院确定了以“学习型”与“实习型”相结合的综合实践教学体系。其中“学习型”的实践教学环节,主要是在学校内设立的实验室完成。学生可以掌握实验基本的操作要求、重点、难点问题,然后,在实验教师的指导帮助下,自己完成实验有关内容。“实习型”的实践教学环节主要是在事务所内进行。通过在企业的实习,让学生有机会真正参与到税务筹划工作的实际环节当中去。

学院需要合理分配校内实践教学与产学研基地实践教学之间的学时比重。同时,构建税务筹划课程的实践教学体系,充分体现出应用性和能力导向的人才培养方式。在授课学时的分配上,应充分、高效地利用产学研基地,使学生在校外实践的环节,能够占实践总学时的30%以上。首先,聘请一批来自正规事务所的具有较强实践经验的专家,比如注册会计师等,以专题报告的形式,结合近期相关案例向学生传授最新的、行之有效的税务筹划方法,力争在最短的时间内,对复杂的知识体系做出高效、科学的梳理,让学生对税务筹划理论知识真正地达到融会贯通。其次,需要将学生推荐至事务所进行实地跟踪学习和观摩,让学生亲身感受事务所如何处理纳税筹划环节、核算环节以及纳税申报环节。最后,在观摩阶段结束之后,学生可以返校利用案例素材开展税务筹划的仿真模拟,进而使学生的纳税筹划技能可以在感官认知的基础上有更进一步的理解。在熟悉实务的基础之上急需深入思考,提出更加具有可行性的解决方法和思路,这样不仅有助于理论与实践的融合,而且更有益于开拓思维,全面提升学生的创新能力和综合应用能力。X

参考文献:

1..坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进 为全面建成小康社会而奋斗――在中国共产党第十八次全国代表大会上的报告[N].人民日报,2012-11-9.

2.教育部.国家教育事业发展第十二五年规划[N].中国教育报,2012-07-22.

3.胡天佑.产学研结合相关概念辨析[J].高校教育管理,2013,7(4).

4.姜正国,罗求实.新建地方本科院校产学研合作教育背景下教学运行机制创新研究[J].湖南社会科学,2011,(1).

5.袁九生,孙力平.文科综合实验教学示范中心建设的探索与实践[J].实验技术与管理,2012,29(4).

作者简介:

隋志纯,女,沈阳工学院经济与管理学院,副教授;研究方向:财务管理。

税法学习计划篇6

今年来,在上级局的正确领导下,我始终坚持邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,全面落实科学发展,认真履行“聚财为国、执法为民”的工作宗旨,忠实践行“十六”字地税精神。圆满地完成了各项税收工作任务。回顾一年的工作,本人认为自己是称职的。下面按县局要求从“德、能、勤、绩、廉”五个方面就自己一年来的履职情况汇报如下:

一:坚持学习,努力提高自己的履职水平。

如何做一名合格的分局班长?如何做到与时俱进?我认为学习最重要,所以一直以来,我的学习抓的紧,抓的实。也取得了较好的效果,在多次考试中本人都名列前茅。做到对政治理论较熟悉、税收业务较熟练。今年来,在学习方面更加注重知识更新和理论水平提高。一是强化政治学习,提高理论水平。今年来,注重三个代表 重要思想、建设社会主义新农村、总书记关于科学发展观和树立社会主义荣辱观的重要论述、党的十七大报告、中国共产党。特别是党的十七大报告,本人重温了的报告,使本人对党的方针政策有更深更全面的理解,不自觉地与党中央保持高度一致。提高了自己的政治理论水平,增强了廉洁勤政和执法为民的自觉性。二是强化法律学习,增强法制观念。学习了《行政处罚法》、《行政复议法》、《征管法》、《新刑法》以及相关部门法律。通过重温学习,提高了法律政策水平。使本人法律意识更强,法制观念更浓,抓法执政自觉性更强。三是强化业务学习,注重业务更新。今年以来,本人更注重新税收政策法规学习和掌握,如新的车船税条例、城镇土地使用税条例、企业所得税法及实施条例、新的房地产行业税收政策、新的残疾人税收优惠政策等等。做到新的政策法规第一时间熟知掌握,以最快的速度更新知识、确保执法的准确性。

二:抓住中心,努力实现任务的全面完成。

今年以来,我和分局全体干部一道继续以收入任务为中心,积极组织税收收入。全年分局组织入库其它县级税收 208.6 元,占计划的 112 %,入库两税 79.6 元,占计划的 115 %;入库省级“三税” 14.3 元,占计划的 119.2 %;另外,入库工会经费 10.3元,占计划 112.8 %;入库残保金 11.2 元,占计划的111.1 %,入库社保费 21.9 元,占计划 130.6 %;入库水利建设资金 12.5元,占计划的178.6 %。收入任务之所以取的这么好的成绩,除了经济增长因素外,更主要的是因地制宜的实施了规范管理。一是收入任务早部署。强化了对收入的分析、预测和调度。年初,认真调查核实税源状况,为收入任务分配打下坚实的基础,做到了税源与任务的匹配。再就是按月分析,按单位几税费项目预测。坚持以旬保月、以月保季、以季保年。做到了税源增长,收入入库也增长。二是重点税源抓落实。今年以来,结合分局实际,设立税费管理台账,按项目实施税源管理,重点加强了对个体私营企业税费管理与监控。全年私营企业入库131万元,占税费任务的46%,特别是“三费”占任务的68%。三是税务检查强手段。充分发挥税务检查只能作用,赌住税收流失,全面实施“阳光稽查”加大检查处罚力度。全年对15户单位进行检查,补缴税款248656.77元,罚款62100元。四是税费入库堵欠缴。今年加大税费入库力度,特别是加大了对私企业四费征收管理。做到有申报,就入库。仅仅两个星期,就入库“四费”339487元,占计划80%。五是收入任务严格考核。分局按计划将任务下达到每个乡镇,实行分局长包片,干部联乡镇,做到人人有任务,人人有责任。按月兑现奖惩,全年共有五人次扣款,扣款427.5元。确保收入任务全面完成。

三 夯实基础,努力推进征管的规范管理

征管工作是税收工作一项基础性、长期性工作,我和分局干部一道牢牢抓住这个根本,一步一个脚印,逐步完善提高征管质量。到年底,税务登记率达100%,申报率达99.73%,入库率达100%,滞纳金加收100%,资料完整率100%,信息采集准确率100%。

1、 搞好“核实征收”管理。一是认真抓好个体双定工作,重点对定税依据核实。通过努力全年“双定”户数10

71户,税款469800元,消除因起征点调高给个体税收任务的影响。在工作中坚持严格按文件办事,严格兑现下岗优惠政策,严格控管未达起征点户的认定。在工作中做到核实税款有依据、定税额能公开、政策落实合规定。二是严格控制“双定”征收面。将原来实行“双定”征收的小型私营企业、个体承包租赁经营户,实行核实基数,按月预缴,年终清算。三是强化个人所得税核定征收后续管理。主要强化取得发票的管理。主要费用指标的考核,运用纳税评估考核方法实施管理。

2、 搞好“查帐征收”管理。主要强化查帐征收企业单位申报管理。一是规范申报时间,二是强化申报审核。严防申报漏洞。今年通过窗口审核,有六个单位因申报不实,要求重新申报,补缴税款9798元。三是实行纳税评估,分行业分项目实施评估,今年两单位实行两个指标的评估,发现申报缴税不实,补缴税款5156元

3、 搞好信息建设管理。一是强化信息采集管理。严把入口,严格要求税收管理员强化对信息采集的准确率和完整率。二是强化信息核对管理。本人做到每月抽查100户纳税户信息,特别是县局两次质量征管检查,本人抽时间对每户纳税户信息进行核对,共核对3260户次。三是强化信息数据库的“保养”。今年以来要求管理员、征收员注重数据库的核对、补充和维护。确保数据库安全、可用、准确。

4、 搞好“税源建设”管理。一是搞好税源普查。全年,组织人员进行了两次税源普查:户籍普查、分税种普查。澄清税源底册。二是搞好户籍管理。全年共清理漏户76户,补办税务登记216户。

5、 搞好“行业税收”管理。一是强化房土两税管理,澄清底 册,建立台帐、强化考核。二是落实房地产开发行业税源管理,组织学习掌握政策、加强宣传理顺关系,规集资料建立数据。三是巩固网吧行业征收成果。实行单独定税、单独考核、单独检查、单独监管。

四:以人为本,努力提升队伍的综合素质

今年来,本人按照县局安排步骤,重点加强干部思想教育、素质教育、职业道德教育。让正确的思想武装人,让宏伟的部标指引人,让先进的事迹感染人,让反面典型警醒人。通过努力,本人及分局敬业精神、业务素质得到明显提高。

1、 加强班子建设。分局班子今年更年轻。本人面对新的班子集体,着力强化班子建设。注重班子成员自身学习,加强自身修养;注重身体力行,以身作则,带一个好头;注重纪律作风建设,树立全局意识,想事情、干工作,创业绩。

2、 加强干部教育培训。干部素质高低关键在于教育。今年以来,一是制定学习计划。根据县局规划,制定相关学习制度和计划。实行一周一学、一日一练、一月一考。通过以考促学,大大提高了干部自学热情与学习效果。二是制定学习目标。鼓励干部岗位成才。三是认真落实学习规划。第一组织专业老师授课、第二自组教材学习。

3、 强化思想政治教育。大力弘扬湖南地税精神,树立聚财为国、执法为民的价值理论,倡导以爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公的职业道德教育。采取互帮互学,畅通沟通渠道充分发挥团体作用。通过教育,增强队伍凝聚力。

4、 积极推进党风廉正建设。一是加强、法纪法规的学习,巩牢拒腐防变的思想道德防线。二是全面签订党风廉正建设责任状。三是积极开展纳税户走访,接受群众监督,充分发挥社会监督作用。做到警钟长鸣。四是坚持廉洁自律。坚持做官先做人,律人先律己,从小处着眼,从点滴做起,从高从严要求自己,做到慎权、慎度,较好的保持了一名领导干部应有的形象。一年来,本人在廉正建设方面是经得起时间的检验的。

五、优化服务,努力构建税收的和谐发展

为促进地税事业可持续发展,努力构筑和谐税收。本人一年来更加注重纳税服务,强化为民服务意识,从年初开始着手外部形象建设,积极协调党政关系,取得了较好效果。在年度行风测评中为县局争得了荣誉。今年五月分局被和国家税务总局授与“全国青年文明号”,本人还被推荐全省“十佳优秀分局长”。

1、 强化办税场所建设。本人经过多方努力,在县局大力支持下,进行了分局办税服务室的改造。使办税室简洁、方使、舒适、明快,同时也加强管理组维护,保证办税场所干净整洁,为纳税人创造一个良好的办税场所。

2、 积极开展税收宣传。本人和分局干部一道结合宣传月活动以税事项通知书的形式,将税收政策及时送达到纳税人,强化纳税辅导,减少纳税人因不熟悉税收政策而违规违章行为,导致的经济处罚。再就是适时实施提醒服务式的预约服务。减少纳税人违规违章的机会。

3、 规范执法行为。主要规范文书制作。一律要求出示相关证件及着装上户,并严格按双人以上执法的规定。

4、 提高办事效率。一是重点加强办税窗口人员业务操作技能,提高办事的速度与效率,减少纳税人办事等待的时间。二是对需审批事项。采取预约方式,以最短时间办理完结。三是减轻纳税人负担。对纳税人需要报送的资料报表做到事前提醒,并根据实际尽量简化。

5、 提倡文明用语。按照上级要求,不仅要求办税室人员使用文明用语、热情接待,而且要求其他工作人员使用文明用语,严禁与纳税人争吵。

税法学习计划篇7

论文摘要:案例教学法是一种寻找理论与实践恰当结合点的十分有效的教学方法,而税收筹划是一门理论和实践相结合的课程,在这门课程的教学中采用案例教学法有其必然性。但由于案例教学自身存在一定的缺陷,从而对税收筹划课堂教学的设计提出了更高的要求。本文从课前准备、案例引入、课堂提问、案例讨论和深化归纳或演绎一般理论与知识等五个方面入手,对税收筹划案例教学的课堂设计进行研究,并提出进行课堂设计时应符合相应的要求,来实现税收筹划理论知识教学与实践知识教学的有效融合。

创新精神和实践能力的培养是当代大学教育的重要目标,而案例教学则是实现这一目标的主要途径和方法。税收筹划作为一门凸现现实应用性的新兴边缘学科,做好税收筹划课程案例教学的课堂设计,是提高税收筹划课程教学质量的重要保证。

一、在税收筹划课程课堂教学中采用案例教学法的必要性

税收筹划是指纳税人或其机构在遵守税收法律法规的前提下,通过对企业或个人涉税事项的预先安排,实现合理减轻税收负担目的的一种自主理财行为。税收筹划课程是财政、税收、会计、财务管理等专业的重要实践课程之一,其所具备的以下特点决定了案例教学法在该课程中采用有其必然性。

(一)实践性强。税收筹划课程是指导纳税人如何在合法前提下降低自身税负的课程,与每一个企业、甚至每一个人的切身利益都息息相关。教学目的并不是停留在教会学生掌握书上的理论知识,而是侧重于活学活用,即能理论联系实际,分析生活中的案例,注重于培养分析问题,解决问题的能力。

(二)综合性高。税收筹划课程知识点多,内容丰富且繁杂,需要综合运用税收制度、财务会计、企业财务管理以及经济法等多门课程的知识。如果采用传统的讲授方式,枯燥地讲解,不但学生不能接受,浪费课上宝贵时间,而且也不利于学生解决实际问题能力的培养。

(三)内容更新频繁。税收筹划课程的基础是现行税制。从当前我国的现实情况看,税收制度是高度动态变化的,案例教学有助于学生更好地理解最新税收制度,以及制度对企业与个人的影响。如果能够充分发挥案例教学法的教学效果,将极大地提高课堂效率。

二、合理的课堂设计是案例教学顺利进行的保证

案例教学法是在学生掌握了有关基本知识和分析技术的基础上,在教师的精心策划和指导下,根据教学目的和教学内容的要求,运用典型案例,将学生带入特定事件的现场进行案例分析,通过学生的独立思考和集体协作,进一步提高其识别、分析和解决某一具体问题的能力,同时培养正确的管理理念、工作作风、沟通能力和协作精神的教学方式。

税收筹划课程属于实践性很强的课程,税收筹划实践在经济生活中随处可见,但在远离税收筹划实践的高校课堂中,能将实践与相关理论很好结合的重要方法之一就是案例教学方式的采用、发展与完善。

案例教学在税收筹划教学活动中虽可发挥其注重税收筹划实践和提高学生分析具体涉税问题的能力,但同时也应该注意到案例教学的缺陷。由于案例教学是通过具体的有限的案例进行,而不是通过理论推导与演绎进行知识传授,所以学生往往会发生知识的“过度化概括”这一问题,而学生又不自知。所谓案例教学的“过度化概括”是指学生通过某一或某几个有吸引力的案例对概念或者原理做出概括,这种通过个别案例概括的知识在整体知识框架中不具有普适性和科学性,往往发生对知识的片面理解、狭窄概括,甚至错误认识。

在税收筹划教学实践中,由于案例教学固有的容易使学生发生“过度化概括”的缺陷,对税收筹划课堂教学的设计提出了更高要求。只有通过合理设计课堂教学过程,将案例教学的优势和传统理论教学方法的优势结合起来,才能真正提高税收筹划教学的质量和改善教学效果。

三、税收筹划案例教学课堂设计具体实施

从税收筹划教学实践看,传统的理论讲解或许对于知识的概括有很好的效果,但是学生的学习兴趣并不浓厚,感性认识也并不强,而利用税收筹划实践中长期积累下来的经典案例和各国的实践案例,会收到良好的教学效果,而良好的教学效果在很大程度上依赖于税收筹划案例教学课堂的合理设计。

(一)注重课前准备工作。案例教学的课前准备是课堂成功与否的关键。在案例教学活动中,教师发挥着领导案例讨论过程的作用。教师不仅要引导学生去思考、去争辩,进而从案例中获得某种经历和感悟,还要解决案例中的特定问题,引导学生探寻特定案例情景复杂性的过程及其背后隐含的各种因素和发展变化的多种可能性。所以,教师的课前准备工作就必须要细化。同时,案例教学课堂上,学生的活跃思维极有可能提出各种棘手的问题,因此无论多么细化的准备工作都不为过。

一般说,税收筹划案例教学的课前准备工作分教师和学生两部分。教师的准备工作可以从以下几个方面进行:1、熟悉案例,找出案例中的关键性问题。2、判断所选案例是只存在一种分析方法还是存在其他的分析方法。如果只有一种分析方法,那么就可以依此方法组织教学;如果不只一种,就应该设计相应的方法帮助学生形成对案例的严密的逻辑分析方法。3、预先估计一下课堂上是否能够展开真正的讨论或者讨论中是否会出现一种观点占上风的现象。如果在一些重要问题上,不能展开讨论,就要从案例中的某些材料出发激发起学生的思维;如果出现一边倒的情况,就要想办法扭转,扮演起与学生观点相对立的角色。4、根据学生的知识背景,预设引导案例讨论的问题和课堂规划,激发学生参与讨论的热情。如果案例对学生来说过于复杂,就要设计较多的问题加以引导:如果不是太复杂,就要更多地督促学生进行多种多样的参与。5、根据上述准备,写出简单的组织教学的教案。这类教案与一般教案不同,主要反映的是教师打算如何组织教学,设计了哪些问题来引导学生讨论等。

学生的准备工作是由学生在案例教学中扮演的角色所要求的。学生在案例教学中不仅要对案例提出个人的分析意见而且需要有充分的理由说服老师和同学,所以课前的思考与准备是非常重要的。在案例教学中学生不仅要提前阅读案例材料,而且要根据即将学习的税收筹划的理论和概念构建自己的案例分析思路,做好课堂讨论的准备。

(二)精化案例引入方式。案例的引入是案例教学中的关键环节。鉴于税收筹划的经典案例较多,所以在挑选有代表性的案例开拓了学生的思维之后,随着课堂教学内容的深入,更重要的是引入目前实践活动中的新设案例,必要的情况下,教师自己设计新的案例,以激发学生讨论的积极性。

税收筹划案例教学是通过向学生发放文字材料、运用多媒体、投影仪等呈现案例;教师或学生用语言描述案例等方式展示案例。案例在引入时,教师应在教学中尽可能详尽地分析案例所处的经济环境,让学生尽快地进入案例情境之中,同时还要介绍本次案例讨论的具体要求,更重要的是需要将本案例的预设框架作简单的介绍,以免学生在案例讨论的环节上离题太远,以免案例讨论目标的迷失和讨论时间的失控。

案例教学的采用使得课堂教学缩短了理论知识与实际生活环境的差距,精心设计的案例特别有助于这一特点的发挥。所以,借助税收筹划理论的实践运用,教师在日常的教学与科研工作中需要不断积累案例,对案例进行整理与规划,甚至对案例进行必要的修改,凸现每一个案例的特点,以便其更能反映某一知识点的运用,便于课堂教学的使用。

(三)优化课堂实施方法。提问是案例教学活动中组织和控制课堂教学的重要手段。好的提问能够把学生带入“问题情境”,有助于提高学生运用有价值的信息分析案例和进行创造性思维,也有助于教师不断调控教学程序进而实现案例教学的目标。

学生“进入”案例情境之中,教师应立即设疑问难,要求学生剖析解惑。教师的设疑不宜将所有的问题一次全盘抛出,而应由表及里,由浅入深,环环相扣,达到“循序渐进”的目的。否则学生难免产生厌烦情绪,失去“探究”的信心。教师设疑后,不能放任自流,主要有两个基本任务:一是巡回检查,了解学生自主探究的情况,进行个别指导,并对学生探究的进程等进行“微观调控”;二是指导学法,如指导学生选择分析问题的角度、理解知识的内在联系、学习相关的税收法规、系统地阐述问题,等等。这就为后一阶段的讨论奠定了良好的基础。

税收筹划案例教学活动中的提问,可以从以下几个方面着手:1、提问的内容应该对案例分析具有一定的启发性。问题的设计应该具有趣味性和预见性,要符合学生思维的特点。2、提问的结构应该具有关联性。案例教学的提问要尽可能集中在那些牵一发而动全身的关键点上,以利于突出重点、攻克难点;同时,组织一连串课堂提问,构成一个指向明确、思路清晰、具有内在逻辑关系的能够打开学生思路的“问题链”。3、提问的方式要多样化。通过直问、曲问、反问、激问、引问、追问等方式,将案例教学引向深入。

围绕案例的各种提问在税收筹划案例教学中的作用不仅表现为对课堂内容的组织上,而且在学生讨论发生过度发散的问题时,提问还可以发挥促使讨论回归主题、揭示各种困惑、链接相关理论的作用。

(四)强化案例讨论效果。案例讨论是案例教学的主体部分。从实践中看,案例教学这些功效的发挥,在很大程度上依赖案例讨论的深入而展开,所以强化案例讨论在案例教学中举足轻重。课堂案例讨论分为两个阶段:

1、组织小组讨论——群体合作探究阶段。学生通过自己的分析获得了个人关于案例问题的见解后,教师应组织学生分组讨论。这一阶段应鼓励每个学生发表自己的看法、认识和见解,主要目的在于挖掘群体的潜能,培养合作精神。为了最大限度地发挥小组讨论的效益,小组的规模应以4~6人为最佳,成员轮流担任组长,组长负责协调关系、记录讨论内容。这一阶段的任务就是找出关键论点,相互之间的关系和问题;考虑备选的解决方案、可能出现的结果以及决定采取的措施。可以允许意见、见解有冲突、纷争,无须达成共识。在这一阶段,强调学生的合作精神,通过合作拓宽学生的思维广度、空间。

2、组织班级交流——自主学习互补阶段。班级交流是在教师的指导下进行的全班所有学生积极参与的活动,是小组讨论的延续与深入,主要任务是解决小组讨论阶段遗留的有争议的问题。这一阶段学生可以进一步集思广益,取长补短。这一阶段教师要特别把握讨论应沿着预期的轨道运行,围绕税收筹划这一主题,把讨论引导到问题的解决上去。同时,应引导学生更多地思考不同税种之间的相互影响,防止出现不同税种此消彼长,降低税收筹划效果的情况。

在这两个阶段的讨论中,教师的任务主要是引导讨论的方向而不是内容本身。在案例教学中,老师不是传统意义上的教师,不要在案例讨论时插入“专家”的建议或事实。重要的是让学生们表达各种观点和想法。学生们可以凭借自己的看法、知识和经验来评价和分析案例。在讨论中要强调讨论语言的术语化、讨论形式的文明化和讨论方法的灵活化,有效地将案例分析融入讨论过程中,达到通过讨论加深理解程度、增强分析能力的目的。

(五)深化归纳或演绎一般知识和理论。案例教学的最后一个步骤是归纳或演绎理论知识的阶段,这使得案例教学回归到教学的基本层面上来了。在这个阶段教师进行总结评价,学生在教师的总结评价过程中得到认知结构的调整与完善、情感的升华、能力的提高。一是对案例本身所蕴涵的税收筹划规律或原理进行总结和归纳,提高学生分析、解决相关问题的经验与能力,并点明这一理论或知识点在税收筹划课程框架中的位置,对该理论要进行详实地阐述,在案例教学的基础上,用传统的合乎逻辑的演绎对一般知识做出抽象化概括,对案例教学起到“点睛”的作用;二是对学生在讨论阶段中的表现进行评价。对讨论中积极发言的同学给以肯定;对有独特见解的同学给予表扬;对学生在自主探究中暴露出来的典型思维(正确的或错误的)给予合理的评价。

四、税收筹划案例教学课堂设计要求

完善的课堂设计是取得满意教学效果的前提条件,为使税收筹划案例教学课堂设计尽善尽美,必须使整个课堂设计满足以下要求:

(一)案例教学法不能取代传统的课堂教学。案例教学的优势是明显的,但缺乏对概念、原理等概括化知识的批判性分析能力的培养;反过来讲,传统教学虽然有某些局限性,但传统教学连贯性强,对于税收筹划基本概念和基础知识的学习,具有无法替代的重要作用。

(二)税收筹划案例教学的实施要与整体税收学和财务管理学的教学环境相配合。要使案例教学充分发挥其功能,取得良好的效果,不但教学案例本身质量要高,还要求教师具备相当广泛的知识背景、丰富的教学经验和技巧,并需要占用相当多的精力和时间。这就需要课时安排上兼顾理论讲授与案例教学,并能在教学设施上创造条件。如果学校能够提供模拟仿真的环境,或在实际经济部门,如工商企业、税务部门或会计师事务所等中介机构,建立一定的教学实习基地,教学的效果会更好。

(三)税收筹划案例教学需要注意教师与学生的互动。长期以来,基础教育阶段“填鸭式”教育体制培养出来的学生,往往习惯于被动地接受教师传授知识,而当教师走到学生之中参加讨论时,学生仍感到有一种无形的“防火墙”,从而对学生产生一定的负面影响。因此,税收筹划案例教学中,需要注意教师与学生的互动影响。在案例教学中,教师需要特别注意引导学生独立思考与分析问题,开拓他们的分析视野。在案例教学法中,教师的角色是引导者和启发者,其角色定位是引领学生在思考中逐渐养成独立解决难题的自主学习意识,从而完成向社会提供“学以致用”的高等教育最终产品的教学改革目标。

税法学习计划篇8

摘要:税收是一门有关税收理论、制度和管理的业务课程,与经济生活关系密切,是财务会计专业学生的专业核心课程之一。本文在明确教学目的的基础上,对本课程进行教学改革,探讨了本课程的教学设计思路和案例教学、基于工作过程的理实一体化、专题教学等教学方法。

关键词 :高职院校;国家税收;教学改革

一、课程性质与定位

税收是国家财政收入的主要来源,是国家对经济活动进行宏观调控的重要经济杠杆,又是企业经营管理和会计核算时需要重点考虑的问题。税收是一门有关税收理论、制度和管理的业务课程,与经济生活关系密切。由此可见,税收知识在高职经济类课程体系和人才培养中处于重要的地位。通过税收课程的教学,使学生较全面地了解税收的基础理论和基本知识;熟悉我国现行的税收法律制度,掌握各种税的征税规定、计税方法和申报纳税方法;明确纳税人应当承担的纳税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任。理论联系实际,提高学生理解、运用和遵守执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际问题的能力,为学生将来从事的财经工作打下坚实的基础。通过学习《国家税收》这门课程,要求掌握国家税收的基本理论、基本方法和基本技能,并在学习中处理好全面与重点、理解与记忆、原则与方法的关系。通过对该课程的学习,能比较完整地掌握国家税收的基本理论构架,并能把它们运用于实践当中。该课程具有理论性、政策性、实用性和操作性强的特点。

二、课程教学改革思路

高职教育要求学生具备全面的专业理论知识和较强的实践技能,课程改革应针对高职教育的特点,税收课程教学内容的设计应兼顾会计方面涉税工作的全过程。具体企业涉税业务工作岗位是办税员,现代企业管理体制下,要求办税员不仅要对涉税业务进行会计核算,这也是基础会计工作人员会计核算工作,其次还要求办税员能够独立的办理税务申报,再次单位还会要求办税员能帮助企业少缴纳税款。也就是说办税员要能进行基础涉税会计核算、纳税实务和纳税筹划方面的工作。基于以上办税员的工作内容,在税收课程设计思路里要兼顾这些能力要求,本门课程改革设计中涉及到不同的能力要求的教学内容采用了不同的教学方法。下面以国家税收里流转税类增值税为例说明本课程的课程设计思路。

税收课程的特点是每个税种都是根据税收制度的基本要素进行介绍的,税收制度的要素有纳税人、征税对象、税目、税率、征税范围、计税方法、纳税期限和法律责任。在增值税的纳税人知识点的学习中,可以引导学生思考如何选择纳税人身份对企业的纳税进行筹划,在这个知识点的讲解中可以进行专题教学。征税对象、税目和税率及征税范围为一知识点群进行学习,运用合适的教学案例对增值税的征税范围进行区分,引导学生思考企业不同的业务活动涉及到的税种不同。在计税方法和税收减免税优惠里采用合适的案例让学生学习涉税的基础会计核算方法,所涉及到的知识点与会计实务里的内容无缝连接。还可以引导学生思考如何利用税收减免政策进行企业纳税筹划。纳税期限和法律责任里可以让学生在模拟企业申报纳税的环境中分角色完成模拟企业的申报的全过程。这个教学内容采用的是基于工作过程的任务教学法,实现理论实践相结合。

三、教学改革思路实施途径

(一)引入教学案例———案例教学法

使用教学案例是各个课程常见的教学方法,适当的运用案例帮助学生理解掌握所学的知识。案例教学可以在课前引入教学内容,也可以课堂上使用教学案例让学生解决问题。这就要求教师在选择案例的时候要适当,既要与课堂内容契合还要来源于实际工作,在案例的讲解还需要注意案例的难易程度,学生的可接受范围,在简短的时间内能理解案例的侧重点还要能嵌入本节课的教学重点难点。教师需要走出教师利用在单位实践的机会整理出适合课堂教学的真实案例材料,特别是在纳税申报环节,教师准备一套完整的企业涉税业务,让学生根据实际工作中的原始凭证去独立的思考,完成账务处理和纳税申报的全过程。

(二)模拟企业纳税活动———任务教学法

在纳税申报和违章处理环节的教学中需要一套配备完善的纳税申报实验室,该实验室应该具备申报纳税的仿真环境,配置必要的计算机硬件设备和纳税申报软件。其实验室的功能主要包括两个方面:

第一:模拟税务局报税大厅中配备各个窗口和各种材料文件,让学生扮演各个角色去完成税务登记、领购发票、发票认证、递交文书、审核材料,填制纳税申报表、税款缴纳和业务咨询等。这样学生能深入的学习税务机关征税的各项业务工作流程,掌握各项涉税业务的办理过程,进行传统的纳税申报业务模拟活动是非常必要的。

第二:由于网上纳税申报的推广应用广泛,该实验室需要具备纳税申报软件,让学生在计算机网络环境下登陆税务部门电子申报网站进行纳税申报。这样的练习前提需要学生对税收制度理论知识扎实,能独立的进行领购原始发票,进行发票认证,准确无误的录入当月应申报数据,完成申报纳税。在这样的练习环境下,教师充当纳税申报审核工作,对学生申报的数据进行审核无误后,完成纳税网上申报工作。

(三)开展网络教学———专题教学法

税收课程在教材介绍的时候,是按照各个税种进行的,大部分税种之间联系不太紧密,这样这门课程的一些教学内容就可以设计成专题的形式进行学习,比如出口退税、个人所得税中工资薪金所得纳税筹划、最近的热点房产税等。这些专题可以制作成专题网络教学课程,方便学生学习思考。传统的课堂教学方式受时间和地点的限制,教学大纲也会限制课程的重难点。把税收课程网络教学开发成专题微课的教学形式呈现,这样的形式让学生能耳目一新、教学形式更新颖、教学内容更贴近经济热点和税务工作实际。开展专题教学的网络课程会是一个创新,对传统的课堂教学是个很好的补充。

四、总结

教学改革的关键是能够达到学生的培养目标,利用现有的教学资源,采用案例教学方法、任务教学方法和专题教学方法相结合的审计学科教学模式是创新型教学方法的一种尝试,这种仿真纳税环境开展纳税申报工作任务和网络专题教学相结合的方法下,锻炼了学生理论联系实际、独立思考、运用所学知识发现问题、分析问题和解决问题的综合能力,从而达到教学改革的目的,较好的完成教学目标。

基金项目:

本文为江苏信息职业技术学院教改课题“高职高专《国家税收实务》课程的理实一体化教学模式的探索与实践”的研究成果。

参考文献:

[1]杨文则.高职会计专业税收课程设计的思考与实践.会计之友,2009年3期.

[2]白琳.高职院校会计专业税收课程教学改革探讨. 财会通讯,2012年第5期.

[3]张心得.高职院校税收类课程开发.山东商业职业技术学院学报,2012年10月.

上一篇:思品学习计划范文 下一篇:国画学习计划范文