期货公司工作总结范文
时间：2023-10-06 23:31:54
期货公司工作总结篇1
一、2007年证券期货市场的主要改革工作
2007年，我会抓住证券期货市场发展势头较好，市场承受能力较强的有利时机，因势利导、积极稳妥地推动了多项改革与创新工作。
（一）加快多层次市场体系建设。适应经济发展过程中多元化投融资需求的不断增长，我会加快了多层次市场体系建设步伐，市场层次结构逐步趋向合理。一是大力发展交易所主板市场。2007年，中国石油、中国神华、建设银行等一批大型企业陆续在境内上市，大盘蓝筹股在股市中的主体地位进一步增强，极大地拓展了市场深度。二是继续推进中小企业板建设。进一步加强了中小企业板上市公司信息披露、募集资金使用、大股东和实际控制人行为等方面的制度建设和执法监督，中小企业板总体运行规范，活力不断增强，初具规模和影响力。截至2007年底，中小企业板上市公司达到202家，比2006年底增加100家，总市值为10646.84亿元，比2006年底增加8631.54亿元。三是积极推进创业板市场建设。在前期对创业板定位、功能、管理模式进行充分研究的基础上，我会成立了创业板建设工作小组，创业板的发行上市、交易结算、市场监管制度基本准备就绪。四是进一步完善了代办股份转让系统的报价交易功能，审慎推进中关村科技园区未上市股份有限公司利用代办系统进行股份转让试点工作。经过广泛调研，基本摸清了未上市股份公司的情况，起草了《非上市公众公司股票发行管理办法》。
（二）开展公司债券发行试点工作。2007年我会颁布实施了《公司债券发行试点办法》及信息披露、信用评级等相关配套文件，建立了公司债交易平台与结算体系，启动了上市公司债券发行试点。截至2007年底，长江电力等3家上市公司成功发行了公司债，并在上海证券交易所挂牌交易。
（三）推动金融期货和商品期货协调发展。一是扎实开展股指期货筹备工作。相关的制度和技术准备基本完成，中介机构参与股指期货的各类业务资格审核工作有序推进，深入开展了股指期货投资者教育和机构投资者培育工作，初步建立起股指期货与股票市场的跨市场监管协作机制，落实了相应的风险防范、预警和处置体系以及监管安排。二是完善商品期货品种体系。2007年先后上市了锌、菜籽油、塑料、棕榈油等4个商品期货新品种。2008年1月，黄金期货成功上市。至此，国际期货市场上的主要商品品种，除石油外，都已在我国期货交易所上市交易。三是全面实施期货保证金安全存管监控制度和期货公司风险监管指标管理，设立期货投资者保障基金。四是推进期货中介机构多元化，出台证券公司从事期货中间介绍业务的规则，推动商业银行试点金融期货的结算业务。
（四）促进上市公司质量稳步提高。一是继续做好股权分置改革收尾工作，推动和指导困难公司进行股权分置改革。二是在上市公司中开展了加强上市公司治理专项工作，要求上市公司对发现的问题及时整改。三是基本确立了全流通下上市公司信息披露规则体系，稳妥实施了新会计准则。四是完善上市公司并购重组制度，支持上市公司通过并购重组实现整体上市、行业整合。五是健全综合监管体系、辖区监管责任制和快速反应机制。六是完善了高风险上市公司托管、风险处置机制和破产重整监管机制。
（五）促进证券经营机构规范运作与发展创新。一是全面实施了客户交易结算资金第三方存管，截至2007年底，已上线合格资金账户4867万户，占合格账户总量的97%。二是实施了证券公司分类监管，全面推行以净资本为核心的风控指标监管制度。三是稳步推进QDII业务试点。截至2007年底，已有5家证券公司、15家基金管理公司获得QDII资格，5只QDII产品完成募集，累计募集1075亿元人民币。四是批准部分证券公司开展直接投资业务试点。五是批准部分基金公司开展特定客户资产管理业务。
（六）加强市场法制建设。探索建立有中国特色的证券期货执法体系，组建了稽查总队，充实了稽查力量。完善了行政处罚工作机制和程序，进一步健全查审分离、调查与处罚相互制约的证券执法新体制。由我会牵头、相关单位参与，成立了整治非法证券活动协调小组，建立了打击非法证券活动预警机制和快速反应机制。
二、2008年改革动态
2008年，我会按照党的十七大和中央经济工作会议关于资本市场改革发展的部署与要求，继续加强证券期货市场基础性制度建设，推动解决制约市场长期发展的体制性、机制性矛盾，健全市场运行机制，为证券期货市场长期健康发展奠定基础。
（一）继续完善资本市场层次结构。
（二）大力发展债券市场。
（三）促进期货市场平稳有序发展。
（四）继续支持行业创新发展。
期货公司工作总结篇2
一、AF公司存货现状
AF公司为积极响应集团公司发展改革需求，已经连续4年着力控制存货占营业收入比率，始终牢抓存货清理这条主线。2011年至2014年，AF公司存货占营业收入比率分别为55%、53%、52%、51%，存货占资产比例分别为25%、25%、24%、23%。通过逐年清理，公司在经营规模持续增长的情况下存货不增反降。国外先进制造企业诸如韩国航宇工业公司、法国赛峰集团、罗.罗公司、美国精密铸件公司等，存货占营业收入比率基本维持在23%左右，存货占总资产比例基本维持在20%左右，虽然公司存货占营业收入比率较国外公司尚有一定差距，但存货占总资产比例已与国外的先进制造企业差距逐渐缩小。
二、AF公司开展的存货清理工作
AF公司为一家多品种，中小批量的离散型生产企业，为满足订货厂家急需并储备一定数量的原材料，存货资金占用过高，严重影响公司运行质量和盈利能力，为解决存货资金占用过高问题，加强存货清理迫在眉睫，AF公司着重从以下方面抓好存货清理工作。
（一）成立领导小组
公司成立以单位一把手为组长，与存货管理相关的二级单位行政负责人为成员的领导小组。清理工作由总经理主抓，形成了坚强有力的领导责任管控体系，为存货清理工作顺利推行提供了坚强的组织保障。
（二）明确工作职责
公司存货清理工作职责清晰，明确财务部门作为清理工作的牵头和指导单位，指导责任单位开展清理工作，细分存货清理执行组、考核组和监督组，强化工作职责，做到分工明确、职责清晰。
（三）确定工作目标
公司的存货清理目标结合集团公司下达的存货占营业收入目标进行控制，同时要求将三年以上积压存货全部清理完毕并盘活，将存货清理总体目标细化分解到各二级单位，同时结合工作实际确定阶段性清理目标及工作节点。
（四）措施方法得力
对于存货清理要认真分析问题症结所在，有针对性的采取有效方法。公司认真分析存货产生及滞留的原因，先从降低存货规模入手，采取有效措施加强市场形势研判，合理安排购、产、销衔接计划，改进采购模式，整合内部供应链，梳理流程，清理超量库存，加快毁损报废、滞销积压存货清理处置，组织专门力量开展清仓利库，通过技改利用、内部调剂、降价促销、集中处置等方式，尽最大限度变现收回现金，缩短在制品滞留时间，从而加速资金周转。
（五）分门别类管理
针对库存商品：坚持“以销定产”的原则，财务部门重点关注销售计划科学合理性、生产计划与销售计划匹配度、销售周期、合同返回期限、订单下达量等指标情况。
针对原材料：坚持“以产定采”为基本原则，财务部门重点关注采购计划与生产计划匹配度、不合格材料处理及时性、采购周期；按“ABC”模式对原材料进行管理，针对高价值的材料作为重点监控对象，选取原材料品种10―20%左右作为样本，关注其存货增减变化、消耗速度，在总量控制的基础上高度关注增量管控，结合采购周期，合理测算安全库存量水平。
（六）建立长效机制
建章立制，形成长效机制。制定存货清理管理办法，成立长期积压和毁损变质存货鉴定小组，对新产生的不良存货落实形成原因，出具鉴定报告，制定相应的责任追究制度，加强对各级管理者的划分和追责。
（七）计算资金占用成本，强化考核管理
严控资金占用规模，对超控制目标的库存计算年末资金占用成本，直接从责任单位结算款或绩效中给予扣除，以便促使二级单位通过改进管理手段合理控制库存规模。
资金占用成本=（存货储备资金+长期积压及毁损变质存货+加成折算存货-预算控制目标）*同期银行贷款利率
三、启示
（一）切实加强组织领导是存货清理工作得以开展的保障
存货清理过程中，强化组织领导给存货清理工作提供必要的资源保障，特别是主要管理者的存货清理意识是决定一家企业存货管理水平的先决条件，统一了思想，才能确保存货清理工作取得实效。
（二）明确目标是存货清理工作的方向
对于目标值的确定，公司遵循协商一致、有挑战性、考核目标逐级分解三个基本原则。在后续管理上，做到期间不调整和期后可追责两点，以保证目标管理的科学性和有效性。
（三）过程实行动态管理是确保存货清理工作取得实效的关键
目前公司已形成了由月度跟踪分析季度对话年度考评任期考核四部分组成的层层递进的全过程闭环式的动态考核机制，从而保证了业绩评价的实时性和全面性。
（四）严格考核是存货清理工作的原动力
为增强各单位对资金成本的敏感度，将存货资金占用按同期银行贷款利率计算资金占用成本，并与部门绩效考核挂钩，这一措施提高了各单位对存货周转速度的关注度。同时为激励业务部门盘活长期不用的资产，对于处置三年以上的存货给予降低资金占用成本20%的金额奖励，为责任部门强化清理工作提供了动力。
（五）建章立制，力求常态长效是目的
建章立制，制定存货清理管理办法，为后续工作的开展指明方向，形成常态长效的工作机制从而达到降低存货规模的目的。
期货公司工作总结篇3
■ 期权交易将正式登场
■ 原油期货即将推出
■ 银行、保险将角逐国债期货市场
2013年对期货从业者来说可谓是充实的一年，行业创新不断推进：新品种大量上市、夜盘交易上线、资管业务开放、风险管理子公司业务推出。
2013年上市了9个期货新品种，包括焦煤、动力煤、石油沥青等8个商品期货和国债期货，使得国内期货品种增加至40个。是自上世纪90年代开始的期货行业整顿结束后，期货新品种最多的一年。
2013年国内各大期货公司也收获颇丰。国内有10家期货公司的净利润超过1亿元，除2012年“亿元俱乐部”的永安期货、中信期货、中国国际期货、国泰君安期货、广发期货、银河期货、中粮期货和华泰长城期货外，又新增了海通期货和国信期货。
随着期货行业深化改革，展望2014年，期货行业又有哪些新看点？
期权元年
2013年末，各大交易所纷纷开展面向全市场的期权仿真交易。目前，开展仿真交易的期权品种有中国金融期货交易所的沪深300指数期权、上海证券交易所的个股期权、郑州商品交易所的白糖期货期权、大连商品交易所的豆粕期货期权、上海期货交易所的铜期货期权、黄金期货期权。业内人士预计，2014年上半年这些仿真交易的期权品种都会陆续上市。
北京工商大学证券期货研究所所长胡俞越表示，期权交易作为一种重大的制度创新将改变中国期货市场的生态。期权是一种非常灵活精巧的风险管理工具，同时也是财富管理工具。
南华期货研究所所长朱斌告诉《中国经济周刊》，期权推出会给期货行业带来革命性的变化，期权在企业风险管理中有不可替代的优势，可以为企业客户参与期货衍生品市场的套期保值提供工具。
期权市场的流动性关系到期权交易能否顺利开展。因此，胡俞越呼吁，在股指期权、商品期权中要推行做市商制度，以提高流动性。就股指期权来说，券商、基金公司可以扮演一级做市商；就商品期权来说，大型商贸企业也可以扮演做市商的角色。
原油期货或4月推出
2013年11月22日，上海国际能源交易中心在上海期货交易所挂牌成立，标志着原油期货的推出渐近。中国证监会副主席姜洋表示，建设原油期货市场是国家战略，上海国际能源交易中心作为原油期货市场的具体组织者，要按照“国际化、市场化、法治化、专业化”的原则，扎实做好原油期货上市的各项准备工作，确保原油期货顺利推出。
日前有报道推测，原油期货将于今年4月左右推出。
如果说2013年大量新品种的推出还只是为壮大中国期货市场带来“量”的变化的话，那么原油期货的推出将真正带来中国期货“质”的飞跃。在全球的大宗商品市场，原油占有绝对的龙头地位，而且原油是全球工业的血液，原油期货的推出将完善整个期货商品序列。
中国国际期货董事总经理王可猜测，作为一个较大的品种，原油期货推出有可能采用美元和人民币混合计价的计价方式，这对我国来说是一个非常大的创新。
此外胡俞越还透露，原油期货将在上海国际能源交易中心推出，而且将采用国际平台竞价交易、保税交割的全新交易模式。
期货公司争设风险管理子公司
20多年来中国期货公司只能做经纪业务，同质化经营非常严重。这两年陆续推出的创新业务，如资产管理业务、风险管理业务等等为期货公司的多元化发展提供了契机。
宏源期货总经理王化栋表示，期货资管是2013年以来期货公司重要的创新业务。通过资管业务，期货公司可以把期货、期权作为特色，为投资者提供多样化的理财产品。
虽然期货公司的风险管理子公司业务也在2013年起航，但业务开展还处于萌芽阶段，真正投入业务运营的公司并不多。今年将是该业务将迎来大发展。
风险管理子公司是指期货公司可设立控股50%以上的子公司，以仓单服务、合作套保、定价服务、基差交易等风险管理服务为主要业务。这将帮助期货公司进军现货市场，利用期货和现货两个市场谋取利润。
朱斌介绍，南华期货于2013年9月开始成立风险管理子公司，在2014年年初开始稳步推进风险管理业务。
朱斌表示，与期货资管业务相比，他更看好风险管理子公司业务，因为从资产管理业务角度来说，期货资管业务跟银行、基金、证券公司等资产管理业务都是竞争的关系，而风险管理子公司业务则跟其他金融机构的业务没有重合，是全新的。
而且风险管理子公司业务，在理论上是非常开阔的，可以和场外市场结合，做场外的衍生产品业务；可以和企业结合，给企业提供个性化的风险管理方案；还可以和金融机构结合，给金融机构提供个性化的理财产品。
国债期货交易将日趋活跃
2014年，随着金融机构投资者进入国债期货市场，国债期货交易将日趋活跃。国债期货自2013年9月6日推出以来，跟其他商品期货和股指期货相比，交易并不活跃。中国期货业协会公布的2013年期货市场数据显示，国债期货每月的成交量在几万手的规模，而股指期货每月的成交量则有1000多万手。
期货界人士普遍认为，国债期货交易不活跃有多方面的原因，除了专业性强、门槛高、国债期货涨跌难以预测等各种因素外，以商业银行、保险公司为代表的金融机构均没有实质性进入国债期货市场是最重要原因。
2014年初，商业银行、保险公司等金融机构进入国债期货市场的工作正在稳步推进。中国金融期货交易所副总经理陈晗表示，中国金融期货交易所的下一步工作重点是在证监会的领导下，做精做细国债期货，实现国债期货市场投资者结构的多元化，具体工作包括做好商业银行、保险公司等金融机构入市政策配套工作，降低交易成本，推出其他年限的国债期货等。
在我国，商业银行和保险公司是国债现货市场的主要参与者，其国债现券持有量和交易量在市场中占有较大比例。随着我国利率市场化的不断推进，商业银行、保险公司持有大量国债，面临着较大的利率波动风险，国债期货正是为这些金融机构量身定做的避险工具。
2014年，在监管层的推进下，金融机构将会陆续进入国债期货市场，国债市场活跃令人期待。
做市商制度
期货公司工作总结篇4
期货经纪公司目前实行会计核算的依据主要包括《期货经纪公司商品期货业务会计处理暂行规定》（财会字［2000］19号）与《商品期货交易财务管理暂行规定》（财商字［1997］44号）。
财政部2001年底了《金融企业会计制度》，该制度中已将期货公司其他业务的核算纳入其中。
审计方面的依据包括中国证监会颁布的《关于对〈期货经纪公司年度报告参考内容与格式〉作出部分调整的通知》（证监期货字［2002］9号）、《关于做好期货经纪公司年度审计和报告工作的通知》（证监会计字［2000］3号）以及中国证监会期货部组织编写的《期货经纪公司内部控制制度指南》等。
期货经纪公司内部控制制度审核的要点
期货经纪公司内部控制制度的建立是衡量一个期货经纪公司管理水平的基础，是防范和控制期货市场风险的主要保证，中国证券监督管理委员会于2002年4月6日印发了《关于加强期货经纪公司内部控制的指导原则》（证监期货字［2002］10号）。该文件首次将注册会计师对期货经纪公司内控制度的评价报告作为期货经纪公司年检的重要内容之一，即会计师事务所除在期货公司审计工作基础上出具公司年度审计报告外，还需对公司结算、财务审计、保证金管理、营业部管理等方面内控制度的有效性进行评价，出具内控制度评价报告。
注册会计师进行内部控制审核的要点主要有以下几个方面：
1.法人管理制度：（1）建立“三会一经理”制度，股东会应正常召开，重大投资问题经董事会决策，涉及董事会决策内容必须召开会议做出决策，并形成相应的决议。（2）监事会应定期召开，监事应履行其监督职责。（3）经理层定期召开办公会，按董事会授权开展业务。
2.营业部的管理制度：（1）是否统一结算、统一风险控制、统一资金调拨、统一财务管理和会计核算。（2）相关原始档案必须定期寄回总部。（3）公司不存在未经批准设立的营业点。
3.交易管理制度：（1）客户进行交易必须办理开户手续，签署合同。（2）实行一户一码，专码专用。（3）交易记录保存完整，杜绝不进场交易、二级、吃点等违规行为。（4）严格控制交易风险，按合同的约定收取客户保证金，追加保证金和进行强行平仓，禁止透支交易。
4.结算管理制度：（1）公司采用每日结算制，及时与交易所及公司财务部门核对。（2）结算账单及时签字，有交易月报或日报。（3）结算档案的保管年限符合办法规定。
5.保证金管理制度：（1）专户存储指定银行，不得挪用占用客户保证金。（2）客户出入金手续齐备。（3）设置客户保证金的明细账。
6.财务会计管理制度：要设立独立的财务部门，明确分工，账簿完整齐全，定期与结算部门对账。
7.内部稽核制度：建立内部稽核部门或岗位，对公司内部交易结算、财务及营业部做定期或不定期的稽核，出具内部稽核报告。
期货经纪公司审计的重点关注事项
1.保证金专户存储。保证金是指客户缴存期货经纪公司用于期货交易、结算和保证履约的资金，属客户所有。根据有关规定，期货经纪公司应当在期货交易所指定结算银行开立投资者保证金账户专门存放投资者保证金，与自有资金分户存放。目前，中国证监会批准的结算银行为交通银行、工商银行、建设银行。
在实际工作中，由于法律法规的限制，公司只能通过开设一个基本账户提取现金。由于公司日常经营管理已开立了基本账户，结算银行无法再开立基本账户用于客户提取现金，期货公司必须通过自己的经营账户“倒账”。这就成为个别期货经纪公司未进行专户存储的理由。
在审计时，应关注期货公司是否对银行存款进行二级核算。可分为保证金账户和经营账户，并 将总部所在地和各营业部所在地分别进行核对，索取银行对账单，发放银行询证函，并且还应通过核对资金调拨指令单与期货交易所所在地银行账户，以判断期货公司保证金是否专户存储？是否由公司集中统一调拨？保证金的入金、出金是否严格履行了相关手续？
2.客户保证金的安全性。根据有关规定，期货经纪公司向客户收取的保证金属于客户所有，期货经纪公司除按照中国证监会的规定为客户向期货交易所交存保证金、进行交易结算外，严禁挪作他用。
审计时，注册会计师可通过以下公式判断是否挪用了客户保证金：
（现金+保证金存款+应收保证金±结算差异）—应付保证金≥0如果上述公式不成立，即可判定挪用客户保证金。计算时还应注意以下问题：
（1）首先认定应付保证金余额。将客户明细账与结算部提供的结算汇总表进行核对，所有客户开户合同与应付保证金的客户明细进行仔细核对，确保应付保证金的完整性和真实性。
（2）应剔除客户穿仓损失，即应付保证金中为负数的金额。客户穿仓会导致占用其他客户的保证金或公司的自有资金，使应付保证金总额变小，虚减了负债，会掩盖公司挪用客户保证金的真相。
（3）确认应收保证金的金额。应收保证金是公司存放在交易所的客户保证金，应将应收保证金明细账与交易所提供的资金对账单进行核对。
（4）确认结算差异的真实性。结算差异主要是指期货公司对客户的结算与期货交易所对期货经纪公司的结算，因采用的结算方式和结算程序不同形成的应收保证金与应付保证金之间的差额。应对结算差异进行核实，重新验算，避免公司利用该科目调节损益。
3.客户编码。根据有关规定，期货经纪公司应当为每一个客户单独开立专门账户、设置交易编码，不得混码交易。
在审计中，注册会计师应索取客户合同、成交记录、交易所成交记录、交易所记载的客户开户情况进行核对。尤其需关注注销的客户交易编码的取消情况以及虽未注销但保证金余额很小的客户。一旦发现问题，要求期货公司的结算部门对所发现的问题给予合理解释，发表适当的意见。
4.自营业务。根据有关规定，期货经纪公司不得从事或者变相从事期货自营业务。尽管自营业务是期货交易管理暂行条例禁止的行为，但未在各期货经纪公司中完全杜绝。
这方面应注意审查期货公司是否自营。主要从客户合同的真实性、客户交易一户一码制度执行中有无漏洞、应付保证金明细中客户的异常现象等方面，特别关注客户保证金余额虽小、交易量大、出入金频繁的客户，观察有否自营现象。
5.非客户资金混合核算。由于期货经纪公司开户、清户自由便利，个别不合法者会串通期货公司内部人员将非交易用途的资金，以期货公司做为中转站，从事特殊目的的活动，从而给期货经纪公司带来非交易的风险。
审计时应从审查合同入手，保证金的非交易所去向是否与合同中的名称一致，索取交易日报或月报，观察其交易情况，是否只有很少量的交易或几乎没交易，出金是否频繁，出金的去向是否固定等。对得出的结论应及时与管理当局沟通，提请管理局注意，必要时要求管理当局做出承诺。
6.交易不进场。公司在期货经纪公司开户后，期货公司将客户保证金打入期货交易所，客户的交易指令通过期货公司下到交易场所内。但在实际工作中，个别公司为获取手续费，欺骗客户，采用“对赌”的方式，未将客户交易下进场内。
在审计中，注册会计师将客户的指令单、结算账单与相应的交易所成交记录仔细核对，即可发现交易不进场的现象。交易不进场隐藏着巨大的风险，对此注册会计师应给予极大的关注。
7.营业部的管理。经过最近一年多的调整，期货经纪公司的营业部管理基本做到了四统一，即“统一结算、统一风险控制、统一资金调拨、统一财务管理和会计核算”。营业部实行留存备用金，日常费用开支实行报账制。但即便是做到“四统一”，也存在营业部承包的个别现象。因此注册会计师要协助监管部门，对期货公司对营业部的管理作出评价。比较直观的判断就是：账面显示没有资金拨付且营业部费用核算极为随意的，即可判定是承包行为。
8.短期投资与投资收益。目前期货经纪公司做股票投资主要有以下几种不规范形式：
（1）将自有资金以期货公司的名字开立账户存入某证券公司，期货公司不做短期投资核算而放入其他应收款核算，不给注册会计师提供证券公司打印的交割单及持仓情况、可使用资金情况核对单，也不核算投资损益。到年末终了时，将本金从证券公司一次性打回期货公司以应付审计或主管部门检查。
（2）将自有资金以期货公司的名字开立账户存入某证券营业部，期货公司做短期投资核算，平时不核算投资损益，甚至年末也未核算投资损益，也不提供与证券交易有关的任何原始凭证。
（3）期货公司与某投资公司签订委托理财合同，固定收益率，由委托理财公司操作，不提供任何原始凭证，收到收益时，做投资损益核算。
审计中，对第（1）种情况注册会计师可要求期货公司按会计制度要求核算，并向证券公司函证等，如期货公司不同意会计师的要求，可做保留意见。对第（2）种情况，可建议期货公司如果股票交易频繁，可分段核算投资收益，如交易不频繁也可年度终了时核算投资收益。短期投资在期末必须以持仓量按市值披露。对第（3）种情况，要审查并辨别委托理财合同的真实性、合法性，如有必要追加向委托理财公司函证的审计程序，并要求期货公司及时入账，确认投资收益时要谨慎。
9.实收资本。按照期货交易管理暂行条例的规定，设立期货经纪公司注册资本最低限额为3，000万元人民币。在审计中应关注以下几个问题：
（1）期货公司由集团性公司控股且实际的控制人为自然人的，容易形成与集团内部公司较大金额的往来款，这些集团内部公司频繁而且长期占用期货公司的资金，发放函证且回函率非常高，但这些往来款的性质仍无法确认，会计师必须特别予以关注。
（2）股东以实物资产出资，实际上这些实物资产未被期货公司使用，且实物资产多年未办理过户手续，会计师要关注原因及未来是否有过户的意图，并提请监管部门关注。
（3）期货公司股东变动，已做账务处理，但未经行业主管部门批准，未经会计师出具验资报告，未向工商行政管理部门备案的，会计师提请期货公司管理当局履行相应手续，关注相应结果。
期货公司工作总结篇5
下面先从企业内部环境､外部环境和风险管理技术这个层次对风险的原因进行分析:
1.我国期货经纪公司内部治理结构存在较大问题,很容易导致公司风险的发生｡“我国期货经纪公司都建立了股东会､董事会､监事会,法人治理结构基本形成,证监会也在这方面有相应的管理和监督,但在治理结构建设的意识和实践上仍然处于比较落后的状态(胡俞越,2005)”｡具体表现在以下几个方面:
(1)股权结构不合理,一股独大现象严重｡在“三会一经理”的法人治理结构中,股权结构是和股东成分是影响股东会的首要因素｡在我国的期货经纪公司中,除少数公司股权结构较分散外,大部分公司存在严重的“一股独大”现象,股东只有2-3家,第一大股东持股比例多在50%以上,更有相当一部分公司第一大股东持股比例超过80%｡公司的经理层完全由控股股东直接任命和委派,控股股东控制了公司所有经营和决策｡这就使得大股东抽逃资本金的行为变得轻而易举,而且在经营中更容易发生非法占用客户保证金的事件｡2004年发生的四川嘉陵期货经纪公司风险事件就是因为大股东挪用客户巨额保证金以及股东虚假出资所造成的｡在我国2?蛐3的期货经纪公司的控股股东是国有企业,另外1?蛐3比例是民营企业｡很多企业自身还未建立起现代企业制度,不论在意识还是实践上,都阻碍了所控制的期货经纪公司治理结构的改革步伐｡在管理中行政色彩浓厚,人情味重,主动性差,很难根据实际情况制订切实可行的内部控制制度和风险管理流程｡民营企业控股的期货经纪公司在快速反应和严格执行控制流程方面更胜一筹｡但受自身特点局限,这些经纪公司战略制订没有持续性,经营决策更随意,短期行为明显,只重视业绩和利润,不重视规范经营､不重视员工道德素质和业务素质的培养,不重视风险管理技术的更新,很容易发生违法违规的风险事件｡所以,由于期货经纪公司股权结构过于集中,股东自身的法人治理不健全,控股股东直接任命公司经理层,股东会在公司治理中的作用发挥不当,致使经营决策随意化､风险控制形式化,最终可能导致风险发生｡
(2)董事会机构虚置,董事会独立性不强,存在内部人控制的现象｡我国的绝大多数期货经纪公司都设有董事会,但平时很少召开董事会议,公司的很多重大决策由大股东内部开会商量决定,不经过董事会议表决｡董事会成员绝大部分是内部董事,体现现代企业制度优势和出资方､经营方之间委托关系的独立董事制度流于形式｡我国期货经纪公司的独立董事要么是公司高管人员的亲朋好友,要么和股东方有着千丝万缕的联系,他们只是“花瓶”而已,当公司在战略决策､审计､风险控制等方面需要他们时,独立董事却无法发挥他们应有的作用,当然更无法客观中肯地评价公司经理层的工作业绩了｡董事会成员为大股东指派的董事超过50%,如果考虑到股东之间的关联,比例就更高了｡董事会和经理层重合现象严重,董事长兼总经理､董事兼总经理的现象较为普遍｡这种情况容易使董事会偏袒经理层,经理人作为董事也容易影响董事会的决策,从而使董事会的独立性大打折扣,严重导致内部人控制现象｡2005年发生的海南省万汇期货经纪公司原董事长兼总经理严芳､副总经理卞明携带2800万客户保证金潜逃事件就充分体现了董事会不独立､缺乏独立董事制度､内部人控制的弊端｡
(3)监事会形同虚设,难以发挥作用｡目前约有1?蛐3的期货经纪公司设有监事会,大部分只设立1-2名监事｡从监事的产生方法上看,一部分是大股东委派,一部分选择公司员工担任｡公司员工由于与经理层存在上下级关系,很难有效监督公司经理层的经营活动｡所有监事都是兼职,而且大多数都缺少期货公司监管的专业背景和经验,加上监督多为事后监督,监督手段有限,所以监事会的作用难以发挥,无法形成有效监管｡
(4)对经营者的激励和约束机制不足｡目前我国大部分期货经纪公司的效益较差,无法留住高水平的经营管理者,公司的薪酬制度没有真正和业绩挂钩,股权､期权等激励机制不完善,导致管理层更注重短期行为和短期利益,只重视近期的财务指标｡这样不但影响公司的长远发展,更会诱使管理层利用经营权随意违规,引发经营风险,损害股东和客户的利益｡
2.期货经纪公司的组织结构不利于风险的控制和管理｡公司组织结构是公司的股东大会､董事会､监事会､总经理､职能部门等组成的公司架构,重点是职能部门或者和其他具体业务部门的设置和分工｡我国期货经纪公司涉及风险控制和管理的部门主要有风险控制部､稽核部､财务部､结算部｡这其中,稽核部把主要工作放在各部门､营业部开支､日常费用､成本､业绩排名等上面,财务部主要负责客户保证金管理､公司日常资金管理,结算部负责公司所有客户每日交易､持仓､权益等的结算｡真正全面负责和管理公司风险的应是风险控制部｡但目前,我国绝大多数期货经纪公司的风险控制部还只是简单地负责每天的客户交易和持仓风险通知､督促客户追加保证金､强行替客户平仓､交易账单的邮寄和存档､客户电话委托录音记录等工作,风险总监向公司总经理负责,和其他部门主管及营业部经理平级｡这种组织架构和部门职责会使风险控制部门在风险来临时忙于和风险所涉及的各部门协调关系,无法在第一时间内迅速完成风险的识别､衡量､应对和控制过程,无法和董事会及时沟通,并使董事会迅速作出反应,也很难以一个部门的力量在全公司内部贯彻“全民风险管理”的文化及进行风险管理培训｡没有有效的､有利于风险管理的组织架构,期货经纪公司会很容易任风险隐患发展成风险事件,并且会让公司遭受的损失更为严重｡
3.风险管理意识薄弱,风险管理文化缺乏｡我国期货经纪公司从高层到一般员工对风险认识不足,风险管理意识薄弱,公司推行的企业文化并未把风险管理作为文化中的核心部分,风险管理理念没有深入人心｡许多公司的管理者只关注客户保证金存量､每日交易量､新客户开发等,把风险管理工作放到了一边｡在今天,企业文化在一个企业的发展过程中发挥着不可替代的作用｡它是一个企业存在的灵魂,是企业稳定和可持续发展的重要保证｡我国国内期货市场上发展良好､行业利润和交易排名前几位的期货经纪公司都有着很好的企业文化,他们都把人才管理､业绩､做事风格等理念放入企业文化中,并在日常的管理过程中大力推行｡但风险管理理念却一直没有作为企业文化的主要组成部分得到很好的推广｡加拿大联合谷物种植公司的风险部经理麦肯德勒斯说过:“我认为风险管理的意识是每个管理人员都应该学习和具备的｡风险管理不是这样:‘哦,我们公司有风险管理经理,他负责处理公司风险｡’风险管理过程就像预算过程或其他行政过程,要有人推动,并克服出现的困难,而且公司的业务经理必须积极执行这个过程｡”风险管理需要企业各个部门和人员的参与,仅有风险管理部门是远远不够的｡要让期货公司的所有员工都了解这些,就需要公司的管理者推行以风险管理为核心的企业文化,把风险意识印到员工的脑子里｡
4.期货从业人员素质偏低,诚信和道德水平不足｡期货从业人员主要是指期货交易所的管理人员和专业人员､期货经纪公司的管理人员和员工､其他机构中从事期货投资分析和咨询业务的人员｡期货市场的人员流动主要发生在各个期货经纪公司之间及期货公司和其他期货投资咨询机构之间｡期货业是市场经济活动的高级形式,处于市场经济发展的前沿｡期货业也是金融领域内专业性较强､技术性较高､涉及面较广､影响范围较大的一个行业｡期货业的这一特点,决定了它对从业者的文化水平和业务素质要求较高､标准较严｡但我国的期货市场目前尤其缺乏大量合适的､高质量的从业人员｡造成这种现象的原因有两个:一是我国期货市场发展时间较短,市场存量资金较少,行业盈利能力偏弱,还没有形成大规模的专业化人才市场,也很难吸引到顶级的人才加入｡二是行业内对于从业人员的诚信和道德素质培养不够重视,相关的培训太少,也很少组织以此为主题的活动｡无法像西方发达国家的期货市场一样通过许多再教育的课程和培训不断提高从业人员的专业水平和职业道德水平｡期货公司的风险管理要求各部门的积极参与和支持｡低素质､道德水平差的人员极有可能会在风险管理和控制的过程中无法完成自己分内的职责而最终导致公司风险控制的失败｡
5.期货经纪公司风险度量､评估技术和方法落后｡了解公司面临风险的真实程度无疑具有非常重要的意义｡这需要先对风险进行分类,然后尽可能对风险进行度量｡只有在此基础上,公司的管理人员才能真正制定出价值最大化经营决策｡期货经纪公司所面临的风险中,目前很大一部分还只能定性地度量和分析,无法进行定量地分析｡但对于公司的市场风险,在国外各类金融机构和企业广泛运用风险价值法､压力测定法等定量分析方法能够较为精确地测定自身的金融操作和交易所带来风险的概率和大小的今天,我们国家却远远落在了后面｡近几年随着外资逐渐进入我国银行业,加上银行业的财力雄厚,我国的一些大型股份制银行通过技术交流等方式从国外引进了一些风险度量技术｡但在证券公司和期货经纪公司中,这些技术还没有被应用｡公司中的风险控制部门把主要的精力和时间都放在了对客户交易和持仓的市场风险的管理上,但他们无法利用先进的技术､结合大量历史数据得到风险概率和大小的数值,他们只是利用自己在行业内多年经历的教训和风险管理的经验,大概地估计风险大小,进而作出客户交易保证金水平调整､风险警告､增加保证金通知､砍仓等风险应对措施｡这样做很可能会出现两个后果:一是过于害怕行情大幅度波动导致客户保证金不足而穿仓,于是在交易所保证金基础上过分增加客户保证金比例｡这样不但对客户的资金是很大的浪费,而且迫使客户降低交易数量和次数,极大地影响公司的利润和行业排名,最终是大量客户的流失和公司生存的危机｡二是为了吸引客户的资金和增加公司的交易量,不顾行情可能的波动,把交易保证金水平降到了警戒线以下的比例,行情朝着与客户持仓相反方向发展,在客户和期货公司来得及砍仓以前保证金告罄,客户账户穿仓,期货公司垫付自有资金来弥补交易的欠款｡那么一旦客户不认可交易或者拒不偿还这部分欠款,期货公司就只能通过诉讼来解决了｡这种风险从我国期货市场诞生以来就经常发生,是令各个期货经纪公司非常头痛的问题｡
6.期货市场法律､法规不健全｡健全的法律､法规体系是期货市场健康发展的前提条件,期货市场属于高风险新兴市场,从一开始就需要一整套完备的法律､法规加以规范｡国外期货市场的发展历程也大体都是“先立法,后上马”,立法先于实践,用法律､法规来规范实践,这样能够很好地促使期货市场健康有序地发展｡但我国却是“先上马,后立法”,由于期货基本大法《期货交易法》的缺失,我国期货市场从成立起就长期处于“无法可依”的尴尬境地｡一直到1999年国务院颁布了《期货交易管理暂行条例》,以及后面相继实施的《期货交易所管理办法》､《期货经纪公司管理办法》､《期货经纪公司高级管理人员任职资格管理办法》和《期货业从业人员资格管理办法》,情况才有所好转｡期货交易所和经纪公司的违规行为和风险事件也大为减少｡但现在我国期货市场的法律､法规建设仍存在两个主要问题:一是建设和完善速度过慢,跟不上期货市场发展的步伐｡目前仍有许多配套的法规和制度没有制订和公布出来,如投资者保护基金法､期货投资基金法等｡二是目前的期货法律､法规有一些地方内容模糊,或者不够具体,执行起来有难度｡另外由于市场的快速发展变化,一些法律条款已经不再适用,甚至还有一些条款自相矛盾或者与我国的其他方面的法律如《公司法》的条款矛盾,这些都应尽快修改｡法制建设越完善,期货经纪公司就越能够合规经营,风险发生的概率就越小｡
此外,市场准入､退出制度不完善,没有真正形成“优胜劣汰”的市场法则｡要想让期货经纪公司更健康､更快速地发展,我们就必须严格执行市场准入､退出制度,把好的､强的留下,坏的､弱的剔除｡我国期货市场只有数百亿的资金存量,却有180多家期货经纪公司｡为了争抢有限的客户资源和增加交易量,很多公司恶意降低交易手续费和客户保证金比率,甚至在开户､交易､资金存取等方面违规操作｡这些行为一方面破坏了行业的正常盈利方式,使得规范经营的公司反而难以生存,另一方面,极大地增加了经纪公司的风险水平｡
7.监管体系不适应期货市场的发展｡我国的期货市场监管同样也经历了一个长达几年的没有主管机构的时期｡目前的期货市场监管体系主要分三个层次:一是国家证券监督管理委员会作为政府监管机构,通过立法和各地区派出机构的日常监管活动,对期货交易所､期货经纪公司､投资者等市场主体的活动进行监督管理;二是郑州､上海､大连三家期货交易所通过制订和执行各期货品种的交易制度､交割制度､结算制度､会员管理办法等来监督管理期货经纪公司和投资者;三是期货行业协会这类行业自律组织对期货经纪公司的监管｡证监会和交易所监管手段主要有大客户持仓报告制度､保证金存取､客户资料抽查等,基本属于事后监管和静态监管,缺乏动态监管和事前预警的技术手段｡期货业协会也没有充分发挥行业自律监管的作用,没有完成期货从业人员培训､人员管理､法律法规宣传､调节纠纷等职责｡没有很好地弥补期货公司的风险漏洞,引发期货风险事件｡
造成上述七个方面问题的深层根源有三大方面:
1.我国期货公司的出资方缺乏对现代企业制度的认识和了解,或者由于个人利益的关系,不愿督促经理层对期货公司进行现代企业制度的改革｡
我国大部分期货公司的控股股东都是传统的国有企业或当地政府的直属企业｡如中期公司､浙江永安､建证期货､金鹏期货､中粮期货这五家国内规模较大的期货公司,其控股股东分别是衮煤集团､浙江经建､常州投资､有色工贸､中粮集团｡企业长期的国有企业体制､政府式的思维方式在短期内无法消除｡他们作为控股方,通过控制董事会和经营层轻松实现对期货公司的控制,但由于缺乏对现代企业制度的深入了解,再加上过多地考虑个人的利益,他们不愿督促和监督经营层对期货公司进行现代企业制度的改革,也没有动力去聘请具有现代企业管理经验的职业经理人进入公司｡这样,期货公司的治理结构､组织架构､企业文化､人员素质就无法得到改善和提高｡
2.国家法制体系建设落后,严重阻碍企业的发展｡
美国的法制体系非常健全,金融领域的法律和民法､商法等相关领域的法律形成的法律支持体系保证了期货市场的稳定和发展｡和我国期货市场建立时间很接近的韩国和台湾地区的期货市场,由于各自总的法律体系很完善,他们能够在较短的时间里结合自己期货市场的特点和相关领域法律条文,制订出自己的期货法律法规,这些法律法规作为有利的支撑,促进了自己期货市场的大跨步发展｡现在韩国和台湾地区的期货市场发展水平已经远远领先于中国内地的期货市场｡中国内地期货市场至今还没有自己的期货大法,政府监管机构对行业的监督管理无法可依,所以监管效果不好,期货公司也没有一个可以参考的改善公司内部环境的标准｡
3.国家对期货市场的发展不够重视,支持力度太小｡表现在一是国家对期货市场没有连续､稳定的行业政策,二是国家的相关部门对期货市场增加品种､增加资金容量等设置人为的障碍｡这就导致了我国期货市场规模上不去,期货公司成熟稳定的盈利模式无法形成,公司拿不出资金和人力去完善公司内部环境,也没有办法引进和留住期货专业人才,更没有精力去引进先进的风险管理技术和方法｡
参考文献:
[1]中国期货业协会.中国期货业发展创新与风险管理研究[m].北京:中国财政经济出版社,2005.
期货公司工作总结篇6
一、要确定合并报表的编制范围
编制合并报表,一个重要问题就是确定合并会计报表应合并被投资企业的范围。即明确哪些子公司应当包括在合并范围之内,哪些子公司应当排除在合并范围之外。
新的《企业会计制度》第一百六十一条规定;企业对其他单位投资如占该单位资本总额50%以上(不含50%),或虽占该单位注册资本总额不足50%但具有实质控制权的,应当编制合并会计报表。
在实际操作中,对于超过50%的企业比较好掌握,而对于低于50%的企业,就应当根据协议、章程的规定,将持有半数以上表决权、半数以上投票权,有权任免董事会等权利机构的多数成员、有权控制企业的财务和经营政策的企业加以合并。企业集团应根据装团规模等一些实际情况来确定合并范围,而确定这个范围的目的,是能反映企业集团的真实经济信息。
二、要统一企业集团内部会计报表决算日、会计期间和记帐本位币。
三、要统一企业集团内部所采用的会计政策
当集团内部各个子公司所采用的会对政策不一致时,母公司就要规定统一的会计政策,但当子公司的会计政策对整个集团影响不大时,也可直接利用子公司的会计报表编制合并会计报表。
四、要采用权益法核算
权益法核算是合并会计报表具有真实性的最重要的基础。企业集团无论规模大小,都不可能只有一级子公司,母公司对子公司的控制力也不可能是全方位的,而采用权益法核算,能够把各级干公司的真实情况比较全面地反映出来,从而为合并会计报表提供基础。
五、确定合并抵销内容
确定合并抵销内容是一项具体操作。目前的合并会计报表以合并资产负债表及合并利润和利润分配表为主,主要的抵销项目包括以下七项:(1)权益性资本投资项目与子公司所有者权益项目;(2)内部债权债务项目;(3)内部存货项目;(4)固定资产项目;(5)盈余公积项目;(6)财务费用项目;(7)内部投资收益项目。这些项目在加总的过程中会产生重复因素,必须通过抵销处理使合并会计报表反映企业集团真实的财务状况和经营成果。
在这些抵销项目中,第(1)、(2)、(3)、(5)项目比较普遍,且(2)、(3)项目需要在平时做大量的基础工作。为此,笔者就第(2)项内部债权债务项目及第(3)项内部存货项目加以说明。
1、内部债权债务的抵销
内部债权债务的抵销从会计处理上是相对简单的,但在实际操作中却比较复杂,因为在汽车工业集团内部母子公司之间、各子公司之间的关联交易频繁,有时业务量很大,往来科目随时变动,双方还会发生时间性差异。为此,在实际工作中可以采取内部报表的形式。把发生关联交易的子公司设计在一张报表上,按月上报,通过计算机汇总,及时掌握动态,同时母公司对子公司的基础工作进行监督。如果月末双方上报的数据差异很大,母公司应立即督促双方单位对帐,查找原因。母公司期末根据汇总数做抵销分录
借:应付帐款
贷:应收帐款
2、内部存货项目的抵销
内部存货项目的抵销最为复杂,要分部进行,随每一个步骤做好基础工作。
(1)确定期末存货结存率
期末存货结算率=期末存货合计/本期购货合计
这里,本期购货合计需要逐月统计,可以要求子公司按月上报,或设计一个内部报表。
(2)计算内部存货结存金额
从某一销货方取得的内部存货结存金额=期末存货结存率×从该销货方本期购进金额
(3)计算存货中的内部销售利润额
存货中的内部销售利润额=从某一销货方取得的内部存货结存金额×该销货方的销售毛利率
(4)汇总确定存货内部抵销数
即将集团内部发生的各品种存货所含的内部销售利润额加以汇总,得出存货内部抵销数。
(5)计算确定内部销售收入抵销数
这个数据无法在期末一次计算得出,需要在平时做一些基础工作,仍然可以通过内部报表的形式逐月汇总。
(6)计算确定销售成本
前面,我们已经计算得出存货抵销数,销售收入抵销数,就可以根据借贷平衡关系得出销售成本的抵销数,据以作出分录,借:主营业务收入,贷:主营业务成本,贷:存货。
这里,还有一个需要注意的地方,如果是逐年合并,就要考虑期初数,用期末减去期初确定本期抵销数。
除此之外,还有盈余公积、投资收益等的抵销,基本可以在编制合并报表时一次性计算得出抵销数,但在平时需要随时监控各个子公司的变化情况。
期货公司工作总结篇7
第一条、为了规范期货交易行为，加强对期货交易的监督管理，维护期货市场秩序，防范风险，保护期货交易各方的合法权益和社会公共利益，制定本条例。
第二条、从事期货交易及其相关活动的，必须遵守本条例。
第三条、从事期货交易活动，应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。禁止欺诈、内幕交易和操纵期货交易价格等违法行为。
第四条、期货交易必须在期货交易所内进行。禁止不通过期货交易所的场外期货交易。
第五条、中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）对期货市场实行集中统一的监督管理。
「章名第二章、期货交易所
第六条、设立期货交易所，由中国证监会审批。
未经中国证监会批准，任何单位或者个人不得设立或者变相设立期货交易所。
第七条、期货交易所不以营利为目的，按照其章程的规定实行自律管理。期货交易所以其全部财产承担民事责任。
第八条、期货交易所会员应当是在中华人民共和国境内登记注册的企业法人。取得期货交易所会员资格，应当经期货交易所批准，并交纳会员资格费。
期货交易所会员由期货经纪公司会员和非期货经纪公司会员组成。
第九条、期货交易所设理事会。理事长、副理事长由中国证监会提名，理事会选举产生。
期货交易所设总经理、副总经理，由中国证监会任免。总经理为期货交易所的法定代表人。
第十条、有证券法第一百零一条规定的情形或者中国证监会规定的其他情形的，不得担任期货交易所的高级管理人员、财务会计人员。
第十一条、期货交易所的工作人员应当忠实履行职务，不得以任何方式为自己从事期货交易，不得泄露内幕信息或者利用内幕信息获得非法利益。
第十二条、期货交易所的工作人员履行职务，遇有与本人或者其亲属有利害关系的情形时，应当回避。
第十三条、期货交易所的工作人员在任职期间或者离开期货交易所未满一年的，不得在该期货交易所的会员单位任职。
国家公务员不得在期货交易所任职。
第十四条、期货交易所履行下列职能：
（一）提供期货交易的场所、设施和服务；
（二）设计期货合约、安排期货合约上市；
（三）组织、监督期货交易、结算和交割；
（四）保证期货合约的履行；
（五）制定和执行本条例第三十五条规定的风险管理制度；
（六）中国证监会规定的其他职能。
第十五条、期货交易所不得从事信托投资、股票交易、非自用不动产投资等与其职能无关的业务。
禁止期货交易所直接或者间接参与期货交易。
第十六条、当期货市场出现异常情况时，期货交易所可以按照其章程规定的权限和程序，决定采取下列紧急措施，并应当立即报告中国证监会：
（一）提高保证金；
（二）调整涨跌停板幅度；
（三）限制会员或者客户的最大持仓量；
（四）暂时停止交易；
（五）采取其他紧急措施。
前款所称异常情况，是指在交易中发生操纵市场并严重扭曲价格形成的行为或者不可抗力的突发事件以及中国证监会规定的其他情形。
异常情况消失后，期货交易所应当及时取消紧急措施。
第十七条、期货交易所有下列情形之一的，应当经中国证监会批准：
（一）制定或者修改章程、业务规则；
（二）上市、中止、取消或者恢复期货交易品种；
（三）上市、修改或者终止期货合约；
（四）中国证监会规定的其他情形。
第十八条、期货交易所的所得收益应当按照国家有关规定管理和使用，不得分配给会员，不得挪作他用。
期货交易所的税后所得按照国家有关规定提取公益金后，应当全部转作公积金，用于弥补以后年度发生的亏损。
第十九条、期货交易所的合并、分立，由中国证监会审批。
第二十条、期货交易所因下列情形之一解散：
（一）章程规定的营业期限届满，会员大会决定不再延续；
（二）会员大会决定解散；
（三）中国证监会决定关闭。
期货交易所因前款第（一）项、第（二）项情形解散的，由中国证监会审批。
「章名第三章、期货经纪公司
第二十一条、设立期货经纪公司，应当符合公司法的规定，并应当具备下列条件：
（一）注册资本最低限额为人民币3000万元；
（二）主要管理人员和业务人员必须具有期货从业资格；
（三）有固定的经营场所和合格的交易设施；
（四）有健全的管理制度；
（五）中国证监会规定的其他条件。
第二十二条、设立期货经纪公司，必须经中国证监会批准，取得中国证监会颁发的期货经纪业务许可证，并在国家工商行政管理局登记注册。
未经中国证监会批准，任何单位或者个人不得从事期货经纪业务，不得在其名称中使用“期货经纪”、“期货”或者其他类似字样。
第二十三条、期货经纪公司根据业务需要可以设立营业部，作为分支机构。设立营业部应当符合中国证监会规定的条件，经中国证监会批准，取得中国证监会颁发的经营许可证，并在国家工商行政管理局登记注册。
营业部在期货经纪公司授权范围内依法开展业务，其民事责任由期货经纪公司承担。
第二十四条、期货经纪公司接受客户委托，以自己的名义为客户进行期货交易，交易结果由客户承担。
第二十五条、期货经纪公司除接受客户委托，从事期货交易所上市期货合约的买卖、结算、交割及相关服务业务外，不得从事其他业务。
期货经纪公司不得从事或者变相从事期货自营业务。
第二十六条、期货经纪公司有下列情形之一的，应当经中国证监会批准，并在国家工商行政管理局办理变更登记：
（一）变更法定代表人；
（二）变更注册资本；
（三）变更股东或者股权结构；
（四）变更住所或者营业场所；
（五）变更或者终止营业部；
（六）中国证监会规定的其他情形。
第二十七条、期货经纪公司因下列情形之一解散的，应当结清受委托的业务，并依法返还客户的保证金：
（一）营业期限届满，股东会决定不再延续；
（二）股东会决定解散；
（三）因合并或者分立需要解散；
（四）破产；
（五）中国证监会决定关闭。
期货经纪公司因前款第（一）项、第（二）项、第（三）项情形解散的，由中国证监会审批。
期货经纪公司解散，应当在国家工商行政管理局办理注销登记。
「章名第四章、期货交易基本规则
第二十八条、在期货交易所内进行期货交易的，必须是期货交易所会员。期货经纪公司会员只能接受客户委托从事期货经纪业务，非期货经纪公司会员只能从事期货自营业务。
期货交易所会员应当委派出市代表进入交易场所内进行期货交易。出市代表只能接受本会员单位的交易指令，不得接受其他单位、个人的交易指令或者为其提供咨询意见，不得为自己进行期货交易。
第二十九条、期货经纪公司接受客户委托为其进行期货交易，应当事先向客户出示风险说明书，经客户签字确认后，与客户签订书面合同。
期货经纪公司不得向客户作获利保证或者与客户约定分享利益或者共担风险，不得接受公司、企业或者其他经济组织以个人的名义委托进行期货交易，不得将受托业务进行转委托或者接受转委托业务。
第三十条、下列单位和个人不得从事期货交易，期货经纪公司不得接受其委托为其进行期货交易：
（一）金融机构、事业单位和国家机关；
（二）中国证监会的工作人员；
（三）期货市场禁止进入者；
（四）未能提供开户证明文件的单位；
（五）中国证监会规定不得从事期货交易的其他单位和个人。
第三十一条、客户可以通过书面、电话或者中国证监会规定的其他方式，向期货经纪公司下达交易指令。
客户的交易指令应当明确、全面。
第三十二条、期货经纪公司根据客户的交易指令，为其进行期货交易。期货经纪公司不得未经客户委托或者不按照客户委托范围，擅自进行期货交易。
第三十三条、期货经纪公司向客户提供的期货市场行情应当真实、准确，不得隐瞒重要事项或者使用其他不正当手段诱骗客户发出交易指令。
第三十四条、期货交易所应当及时公布上市品种期货合约的成交量、成交价、持仓量、最高价与最低价、开盘价与收盘价和其他应当公布的信息，并保证信息的真实、准确。期货交易所不得公布价格预测信息。
第三十五条、期货交易所应当按照国家有关规定建立、健全下列风险管理制度：
（一）保证金制度；
（二）每日结算制度；
（三）涨跌停板制度；
（四）持仓限额和大户持仓报告制度；
（五）风险准备金制度；
（六）中国证监会规定的其他风险管理制度。
第三十六条、期货交易应当严格执行保证金制度。期货交易所向会员、期货经纪公司向客户收取的保证金，不得低于中国证监会规定的标准，并应当与自有资金分开，专户存放。
期货交易所向会员收取的保证金，属于会员所有；期货交易所除用于会员的交易结算外，严禁挪作他用。
期货经纪公司向客户收取的保证金，属于客户所有；期货经纪公司除按照中国证监会的规定为客户向期货交易所交存保证金、进行交易结算外，严禁挪作他用。
期货经纪公司应当为每一个客户单独开立专门帐户、设置交易编码，不得混码交易。
第三十七条、期货交易所、期货经纪公司应当按照中国证监会、财政部的规定提取、管理和使用风险准备金，不得挪用。
第三十八条、期货交易所向会员、期货经纪公司向客户收取交易手续费，应当按照国务院有关部门的统一规定执行。
第三十九条、期货交易实行集中竞价，按照价格优先、时间优先的撮合成交原则进行。
第四十条、期货交易的结算，由期货交易所统一组织进行。
期货交易所实行每日结算制度。期货交易所应当在当日收市后及时将结算结果通知会员。
期货经纪公司根据期货交易所的结算结果对客户进行结算，并应当将结算结果及时通知客户。
第四十一条、期货交易所会员的保证金不足时，该会员必须追加保证金。会员未在期货交易所统一规定的时间内追加保证金的，期货交易所应当将该会员的期货合约强行平仓，强行平仓的有关费用和发生的损失由该会员承担。
期货经纪公司在客户保证金不足而客户又未能在期货经纪公司统一规定的时间内及时追加时，应当将该客户的期货合约强行平仓，强行平仓的有关费用和发生的损失由该客户承担。
第四十二条、期货交易的交割，由期货交易所统一组织进行。期货交易所不得限制实物交割总量。
交割仓库由期货交易所指定。期货交易所应当与交割仓库签订协议，明确双方的权利和义务。
第四十三条、交割仓库不得有下列行为：
（一）出具虚假仓单；
（二）违反期货交易所业务规则，限制交割商品的入库、出库；
（三）泄露与期货交易有关的商业秘密；
（四）参与期货交易；
（五）中国证监会规定的其他行为。
第四十四条、会员在期货交易中违约的，先以该会员的保证金承担违约责任；保证金不足的，期货交易所应当以风险准备金和自有资金代为承担违约责任，并由此取得对该会员的相应追偿权。
客户在期货交易中违约的，期货经纪公司比照前款规定执行。
第四十五条、期货交易所、期货经纪公司应当保证期货交易、结算、交割资料的完整和安全。
第四十六条、任何单位或者个人不得编造、传播有关期货交易的谣言，不得恶意串通、联手买卖或者以其他方式操纵期货交易价格。
第四十七条、任何单位或者个人不得使用信贷资金、财政资金进行期货交易。
金融机构不得为期货交易融资或者提供担保。
第四十八条、国有企业、国有资产占控股地位或者主导地位的企业进行期货交易，限于从事套期保值业务，并应当遵守下列规定：
（一）进行期货交易的品种限于其生产经营的产品或者生产所需的原材料；
（二）期货交易总量应当与其同期现货交易总量相适应；
（三）中国证监会的其他规定。
前款企业从事套期保值业务的，应当向期货交易所或者期货经纪公司出具其法定代表人签署的文件，并经期货交易所或者期货经纪公司依照前款规定审核同意。
第四十九条、未经批准，任何单位或者个人不得直接或者间接从事境外期货交易。确需利用境外期货市场进行套期保值的，由中国证监会会同国务院有关部门审核，报国务院批准后，颁发境外期货业务许可证。
禁止期货经纪公司从事境外期货交易。
「章名第五章、监督管理
第五十条、期货交易所和期货经纪公司应当定期向中国证监会报送财务会计报表、有关资料和审计报告。
第五十一条、中国证监会可以随时检查期货交易所、期货经纪公司的业务、财务状况，有权要求期货交易所、期货经纪公司提供有关资料，有权要求期货交易所提供会员、期货经纪公司提供客户的有关情况和资料；必要时，可以检查会员和客户与期货交易有关的业务、财务状况。
中国证监会在检查中，发现有违法嫌疑的，可以调取、封存有关文件、资料，并应当在规定的期限内及时作出处理决定。
中国证监会的工作人员在检查时，应当出示合法证件。
第五十二条、中国证监会对有期货违法嫌疑的单位和个人有权进行询问、调查；对期货交易所、期货经纪公司、会员和客户在商业银行或者其他金融机构开立的单位存款帐户可以进行查询；对有证据证明有转移或者隐匿违法资金迹象的，可以申请司法机关予以冻结。有关单位和个人应当给予支持、配合。
第五十三条、当期货市场出现异常情况时，中国证监会可以采取必要的风险处置措施。
第五十四条、中国证监会对期货交易所和期货经纪公司的高级管理人员和其他期货从业人员实行资格认定制度。
第五十五条、期货交易所应当依照本条例和中国证监会的规定，建立、健全各项规章制度，加强对期货交易所交易活动的风险控制和对会员以及期货交易所工作人员的监督管理。
期货经纪公司应当建立、健全内部业务管理规则，加强对客户资信情况的审查，并应当按照期货交易所的规定，向期货交易所报告大户名单、交易情况。
第五十六条、期货交易所总经理离任时，期货交易所应当聘请具有从事相关业务审计资格的中介机构对其进行离任审计。中国证监会认为必要时，可以指定中介机构进行离任审计。
「章名第六章、罚则
第五十七条、期货交易所有下列行为之一的，责令改正，给予警告，没收违法所得：
（一）违反规定接纳会员的；
（二）违反规定收取交易手续费的；
（三）违反规定使用、分配收益的；
（四）不按照规定公布信息的；
（五）不按照规定向中国证监会履行报告义务的；
（六）不按照规定向中国证监会报送有关文件、资料的；
（七）不按照规定提取、管理和使用风险准备金的；
（八）限制会员实物交割总量的；
（九）任用不具备资格的期货从业人员的；
（十）有违反中国证监会规定的其他行为的。
期货交易所有前款所列行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予纪律处分，可以并处1万元以上10万元以下的罚款。
期货交易所有本条第一款第（二）项所列行为的，应当责令退还多收取的交易手续费。
第五十八条、期货交易所有下列行为之一的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不满10万元的，处10万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿：
（一）未经批准，擅自制定或者修改章程、业务规则的；
（二）未经批准，擅自上市、中止、取消或者恢复期货交易品种的；
（三）未经批准，擅自上市、修改或者终止期货合约的；
（四）允许会员在保证金不足的情况下进行期货交易的；
（五）直接或者间接参与期货交易，或者从事与其职能无关的业务的；
（六）违反规定收取保证金，或者挪用保证金的；
（七）伪造、涂改或者不按照规定保存期货交易、结算、交割资料的；
（八）未建立或者未执行涨跌停板、持仓限额和大户持仓报告制度的；
（九）拒绝或者妨碍中国证监会监督检查的；
（十）有违反中国证监会规定的其他行为的。
期货交易所有前款所列行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予纪律处分，并处1万元以上10万元以下的罚款。
第五十九条、期货经纪公司有下列行为之一的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不满10万元的，处10万元以上30万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿或者吊销期货经纪业务许可证：
（一）接受不符合规定条件的单位或者个人委托的；
（二）接受公司、企业或者其他经济组织以个人名义委托进行期货交易的；
（三）将受托业务进行转委托，或者接受转委托业务的；
（四）允许客户在保证金不足的情况下进行期货交易的；
（五）从事期货自营业务或者违反本条例规定的其他业务的；
（六）不按照规定向中国证监会报送有关文件、资料的；
（七）不按照规定提取、管理和使用风险准备金的；
（八）伪造、涂改或者不按照规定保存期货交易、结算、交割资料的；
（九）任用不具备资格的期货从业人员的；
（十）未经批准设立营业部的；
（十一）未经批准办理变更事项的；
（十二）伪造、变造、出租、出借、买卖期货经纪业务许可证和经营许可证的；
（十三）违反规定进行混码交易的；
（十四）拒绝或者妨碍中国证监会监督检查的；
（十五）有违反中国证监会规定的其他行为的。
期货经纪公司有前款所列行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予纪律处分，并处1万元以上5万元以下的罚款。
第六十条、期货经纪公司有下列欺诈客户行为之一的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不满10万元的，处10万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿或者吊销期货经纪业务许可证：
（一）不按照规定向客户出示风险说明书，向客户作获利保证或者与客户约定分享利益、共担风险的；
（二）未经客户委托或者不按照客户委托范围擅自进行期货交易的；
（三）提供虚假的期货市场行情、信息，或者使用其他不正当手段，诱骗客户发出交易指令的；
（四）向客户提供虚假成交回报的；
（五）未将客户交易指令下达到期货交易所内的；
（六）挪用客户保证金的；
（七）有中国证监会规定的其他欺诈客户的行为的。
期货经纪公司有前款所列行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予纪律处分，并处1万元以上10万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
任何单位或者个人编造并且传播影响期货交易的虚假信息，扰乱期货交易市场的，比照本条第一款、第二款的规定处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十一条、期货交易内幕信息的知情人员或者非法获取期货交易内幕信息的人员，在对期货交易价格有重大影响的信息尚未公开前，利用内幕信息从事期货交易，或者向他人泄露内幕信息，使他人利用内幕信息进行期货交易的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不满10万元的，处10万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十二条、任何单位或者个人有下列行为之一，操纵期货交易价格的，责令改正，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不满20万元的，处20万元以上100万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）单独或者合谋，集中资金优势、持仓优势或者利用信息优势联合或者连续买卖期货合约，操纵期货交易价格的；
期货公司工作总结篇8
股指期货的到来，已是没有任何悬念的事。而关于股指期货只要有个风吹草动，相关的期货概念股就集体闻风而动。如今，股指期货的准备已进入实质阶段，关于其的消息在今后几个月中出现频率将越来越高，而每一次都将会引起相关股票的波澜起伏。
股指期货呼之欲出
股指期货的推出时间越来越紧绷投资者的神经。有迹象表明，股指期货正渐行渐近。
证监会副主席范福春在“两会”期间表示，将争取在今年上半年推出股指期货；此后，为股指期货而专门设立的中国金融期货交易所(下称“中金所”)也在上海金融工作会议上表示，股指期货上市的各项工作正在有序推进，将按照证监会的统一部署，在准备充分、条件成熟时推出股指期货。日前，中金所对《交易规则(征求意见稿)》等10个股指期货配套文件的征求意见已落幕，各类培训工作如期举行，监管部门对股指期货市场准备工作进入到牌照审批发放阶段。至此，股指期货的制度准备从无到有，完成了里程碑式的跨越。如无意外，上述10个文件有望于近期正式出台。所有这些都指向一个事实：中国首个金融期货品种正破茧待出。
这10个配套文件分别是《中金所沪深300股指期货合约》、《中金所交易规则》及其实施细则，包括《交易细则》、《结算细贝Ⅱ》、《结算会员结算业务细则》、《会员管理办法》、《风险控制管理办法》、《信息管理办法》、《套期保值管理办法》、《违规违约处理办法》。业内人士指出，细则令股指期货的游戏规则更加明晰，让纷乱已久的市场传闻尘埃落定。
根据《条例》规定，期货公司、证券公司等主要市场参与者，若需经营股指期货业务，必须取得相关业务牌照。比如，期货公司必须取得金融期货业务牌照，愿意从事介绍经纪人(IB)的券商必须取得IB业务资格。据悉，目前监管部门还没有发放出一份金融期货业务牌照和IB业务资格证。造成此情况的主要原因是，期货公司的年检将在6月底才能结束，这导致财务指标等重要审批内容需在年检后确认。按照正常工作流程，监管部门可以在今年7月完成首批金融期货业务牌照和IB业务资格证的发放。同时，股指期货相关人员的业务培训要到6月底才能结束。
因此，业界推测，股指期货的推出将在6月之后，但会在10月之前。理由是到今年9月8日中金所成立已一周年，如果股指期货在9月以后推出，国际舆论也会给国内有关部门一定压力。因为交易所成立一周年内应该有产品面世，不然就会被认为过早建立交易所，造成“资源浪费”。
东方证券资深金融工程师高子剑表示，股指期货的市场准备工作可以在7、8月份全面到位。根据我国香港、台湾地区及新加坡的经验，股指期货推出之前，有关部门往往会提前公示一段时间，大多是一个月或两个月。
期货概念股有望受益
股指期货如果推出，受益最大的是谁?期货公司无疑也!
近十年来期货公司由于期货交易量小而收入很少，有的公司甚至连年亏损，股指期货的推出可望完全改写该行业的经营状态。按照国际经验，股指期货推出后，期货公司的交易量可能增加10倍以上，在股市处于牛市时期会更加火爆，期货行业的收益会因此而大幅改观。业内认为，在目前A股市场每天有1200多亿元交易量的情况下，股指期货每天的交易量可能达到300亿元左右，一年交易量可能达到60000亿元之上，这将为期货业提供每年60亿元左右的毛利润。
然而，股指期货的推出虽将使期货行业整体受益，但对个体仍是千差万别。虽然金融期货业务牌照还未发放，但一般而言，只有全面结算资格的期货公司才会获得牌照，才有可能受益明显。具有全面结算资格的是期货交易所的交易结算会员，他可以为自身的金融期货业务，它可以为与其签订结算协议的非结算会员的金融期货业务办理结算交割业务。目前，能真正成为中金所全面结算会员的不过10家，其中包括南都期货、格林期货、浦发期货、华闻期货、中国国际期货公司、安徽新兴期货、厦门国贸期货和刚刚获批的大工期货。其中券商背景的期货公司为数不少，如南都期货就是光大证券在去年8月初收购的，随后对其进行增资扩股，将其原注册资本金3000万元扩大至1亿元。国泰君安证券已于近日签署了收购浦发期货公司70％股权的协议，浦发期货目前注册资本金为1亿元，达到成为中金所全面结算会员资格。
相应地，期货的即将火爆将推动期货概念股水涨船高。目前，拥有期货公司股权的上市公司不多，主要有中大股份、美尔雅、厦门国贸、西北化工、高新发展等。其中，厦门国贸100％控股的国贸期货利润相对较高，每年能为上市公司贡献400万元左右的利润。中大股份旗下的中大期货每年交易量在期货业排名较前，曾一度连续排在全国前十名内，未来收益有望大幅增加。美尔雅、高新发展、西北化工期货业务较小，对上市公司的总利润影响很小。但可以预见的是，股指期货推出后，期货业务对相关上市公司的利润贡献率将明显上升。
另外，随着股指期货推出时间的临近，上市公司参股的期货公司注册资本金达到3000万元以上的也容易通过增资扩股获得中金所全面结算会员资格，目前明确提出增资扩股的期货公司主要有美尔雅。除美尔雅外，中金岭南参股的深圳金汇期货、弘业股份参股的江苏弘业期货、天利高新参股的新疆天利期货、中储股份参股的深圳金牛期货等注册资本金均在3000万元以上，增资扩股是迟早的事。
资金将涌向蓝筹股
股指期货推出，期货概念股将大为受益，而另一“另类期货概念股”――以指数股为代表的大盘蓝筹也将强化其市场影响力，受到市场资金的追捧。
与真正的期货概念股所不同的是，大盘蓝筹是股指期货的战略性筹码，无疑将成为市场优化配置中获益最大的板块之一。尤其是计入沪深300指数的、具有行业规模优势的公司，更加将成为市场的“宠儿”。在这样的市场背景下，资金会向蓝筹股、龙头股集中，使其具有了更强的资金运用能力。而另一些不那么优秀乃至在产业竞争中基本面日益恶化的公司，在资本市场上会受到更多的局限，生存空间将被不断挤压，最终很大几率将沦为只具备壳价值的仙股，由此反过来为优质企业提供了购并和发展机会，并为以购并退市方式为产业整合奠定基础。所以，推出股指期货将优化资本市场在资源配置上的功能，引导和推动社会资源朝优质上市公司集中，并促进股票市场步入良性循环的轨道。