过程审计工作总结范文

过程审计工作总结篇1

总公司审计部

我们总公司现有职工1584人、农电工595人。公司下设14个供电所、35个电工组，辖有220千伏变电站2座、110千伏变电站9座、35千伏变电站114座，主变总容量达到124.4万千伏安。2008年公司完成售电量13.65亿千瓦时，主副业销售收入突破10亿元，2008年，被山东省电力集团公司确定为全省售电量在8亿千瓦时以上县供电企业综合标杆和资产运营、发展潜力两个标杆单位。

近年来，我们总公司审计部在上级审计机关和内审协会的指导帮助下，不断完善内部审计体系，建立适应现代企业制度要求的审计工作机制，结合电力体制改革的新形势，突出工作重点，抓好重点项目审计；进一步加强财务管理、经济责任、各类工程与合同、财务预决算等关键环节的审计；通过加强审计信息化建设，推动了内部审计工作不断提质提速，充分发挥了内部审计“促进管理，提高效益”的职能作用。2008年以来，我们通过审计直接和间接为企业节约资金1698万元，其中实施计算机辅助审计的项目资金占70以上，为公司总体经营目标的实现提供了强有力的支撑。2008年先后荣获“威海市内部审计先进单位”和“全省2008年度做出突出贡献和创造新经验内审机构”等荣誉称号。

一、加大投入，优化配置，为审计信息化建设提供坚实基础

公司党委始终高度重视内部审计工作，并顺应新形势下审计工作信息化和财务会计电算化发展的要求，将信息化建设提上了重要议事日程，从人员配备和软硬件建设上给予大力支持。

一是建立复合型的审计队伍。公司不断优化审计队伍结构，为我们审计部组建了一支既精通计算机专业技术，又通晓审计业务，能够胜任硬件维护、软件开发、程序设计的复合型人员队伍。目前，审计部拥有工程审计骨干2名，高级财审人员2名，计算机骨干3名，为开展计算机辅助审计提供了人才保障。

二是配置先进实用的硬件设备。工欲善其事，必先利其器。公司为审计部每人配备了一台微机，并购置了打印机、复印机、数码相机、全自动测距仪、扫描仪等设备。为方便内审人员实施现场审计，还专门为审计部配备了笔记本电脑，为内审人员利用计算机辅助审计提供了硬件支撑。[本文来源于 --有文章需求，请到 站留言板，12小时内解决您的问题]

三是努力提升整体的计算机应用技能。我们采取“全员培训，重点培养”的方式，坚持理论学习和实践运用相结合。首先抓好计算机基础应用的全员培训。通过开展经常性的专业培训、实务研究、经验交流等活动，为内审人员讲解计算机知识和解答实际工作中遇到的一些疑难问题，切实增强内审人员的计算机操作技能。目前审计部所有内审人员都通过了国家电网公司考试，取得了A级证书。其次是对计算机骨干实行重点培养。我们开展每个审计项目都至少配备1名高级财审人员和1名计算机骨干，实行优势互补，解决审计实践中遇到的问题，并将工作中遇到的一些难点、需求进行技术攻关，为开发审计软件、实施计算机辅助审计奠定基础。（本篇于 -百度直接输入“ ”第一个网站便是[注：中间加的符号请勿复制]）

二、整合资源，探索创新，在计算机审计和审计信息管理方面实现重点突破

近年来，我们荣成市电业总公司根据业务需要，先后建设了办公自动化、调度管理系统、配网自动化系统、营销管理系统、计划管理系统、95598服务系统、视频会议系统和GPS综合管理系统，实现了生产过程的自动化和管理方式的现代化，为审计信息化管理提供了坚实的基础。同时针对各管理信息化系统相对孤立，数据存储分散的实际，大胆探索，通过整合现有资源，建成了对公司所有经营业务实现管理、控制、查询、监督功能为一体的共享平台，实现了各类信息传输、存储、处理的自动化，从而形成了公司内部审计信息的快速通道，先后建立了“新产品信息库”、“材料、设备价格信息库”、“工程造价与质量信息数据库”、“人才资源信息库”、“会计凭证及帐表库”等信息库。同时，我们初步建设了对重点领域、部门和财务信息及电子数据的密切跟踪系统，实现了审计方式从单一的事后审计向事中与事前审计相结合转变，从单一的现场审计向现场与远程审计相结合的转变，从单一的静态审计向静态审计与动态审计相结合的转变，在加强干部管理、促进廉政建设，加强企业管理、提高经济效益等方面均发挥出了重要的作用。

（一）信息化手段加速了日常的办公自动化进程。我们在加强信息化建设的同时，注重将信息化与审计工作规范化结合在一起考虑，先后利用计算机技术实现了审计工作计划与总结、审计业务文书、审计日

记、审计工作底稿、审计档案等电子化，做到公文处理无纸化，全面提升了审计工作的管理水平。并经常利用公司的网站宣传财经审计法规，做到警钟常鸣。平常工作中，我们注重积累审计资料，目前已初步建立了审计项目管理、审计报表统计、审计常用法规检索、工程预（结）算审计、材料设备价格信息、经济责任审计等数据库，为审计计划的制定、审计项目的查阅、审计成果统计和审计情况分析等一整套审计资料，为审计业务的顺利进行，提供了及时有效的支持。

（二）信息化手段更好地促进了“超前预防”和“事中监督”。

自1997年公司成立审计部以来，我们对总公司的经济合同审计进行全程的审计监督，在审计工程中逐步完善了经济合同审计程序，并不断探索、大胆创新，充分利用我公司计算机信息化管理的优势，形成了经济合同审计的网络化。例如总公司下属的物资公司的物资比价采购、招投标、合同签订等环节，审计部通过局域网进行全过程的监督，真正做到了“事中监督”和“超前预防”。具体做法是：物资公司在需要采购招标时，首先将电业总公司物资采购选厂审批表以电子邮件的方式发送到审计人员邮箱里，审计人员经过审核后确定此项工程物资可以进行招投标，通知物资公司按照招投标的要求以电子文件的形式发出招标邀请函，上述等项工作准备好以后，审计人员根据情况从总公司人才信息库中随机抽取招标小组成员，分别成立技术组、综合组、商务组、监督组，并组织协调该项工程物资的开标、评标会议，评标结果由审计人员当众宣布。会议在电子会议室举行，全过程由审计人员通过摄像机拍摄下来，并以电子文档保存，真正做到了审计过程、审计成果的公开化、透明化、信息化、网络化。通过健全完善经济合同审计程序，运用计算机等辅助手段，堵塞了公司在物资采购、工程物资招投标及合同签订等环节的漏洞，每年可为总公司节约资金　多万元，大大降低了公司的经营成本。

（三）信息化手段在会计电算化审计项目中发挥了重要作用。近几年来，公司审计人员不断探索新方法、解决新问题，逐步完善运用了一系列的系统分析技术、系统测试技术、数据测试技术、管理自动化运用、网络技术等审计方法，充分发挥计算机辅助审计在财务审计等方面的作用。针对下属单位全部实行会计电算化的实际情况，我们将审计计划、审计通知书、审计方案等通过局域网发给被审计单位，审计人员根据审计方案运用审计软件将被审计单位的财务数据转换成标准格式的会计凭证及帐表库，然后审查分析会计报表及其各个项目，从中发现问题和疑点，再有针对性地核对总帐和明细帐，最后审查记帐凭证和原始凭证，对需要从对方取证、签证的审计工作底稿通常采用手工的方法来进行，以降低审计风险，而其他工作底稿则全部从信息库中下载标准格式的工作底稿，工作底稿、审计报告及项目建议书在微机中编辑完成后，通过局域网转发给相关领导进行批示，从而大大提高了审计效率和审计质量。几年来，我们充分发挥计算机辅助审计的作用，克服了人手少、时间紧、任务重的矛盾，大大提高了审计效率及审计质量，在财务收支审计、经济责任审计、内控制度评审、财务决算审计、资产经营审计、电费资金管理审计以及电网建设审计等方面做了大量的工作，累计完成审计项目600多个，提出审计建议　多条，为总公司决策提供了可靠的依据。

三、自主研发，深化应用，以手段革新促使审计工作再上新水平

我公司电气工程主要由各施工单位负责施工，工程结算也由各施工单位的预算员编制。由于他们的理解和编制水平不同，导致工程结算编制不尽完善。近年来，我市正处于电网建设大面积改造时期，改造项目多、工程量大，而工程审计人员相对较少，靠人工审计无力完成。针对这些情况，我们组成了专业攻关队伍，先后自主开发了不同电压等级的“计算机辅助工程审计软件”，并在总公司系统内部推广使用，实现了电气工程的结算编制、验收和审核一体化：施工单位可以利用该程序编制工程预、结算，验收人员可以利用该程序验收各部分工程量。施工单位将编制好的结算以及相关资料通过网络传输到审计部，审计部通过网络传输的工程审计信息，利用自行开发的软件进行计算机审计。这样既规范统一了结算编制，又极大地提高了结算审核的效率，同时大大降低了差错率。通过自主研发软件、实施计算机辅助审计，我们有着非常深刻的体会：一是信息化手段带来了高效率。去年，我们利用该软件对438个电气工程进行了审核，审计工程造价　亿元，审减额达　多万元。如果这些项目沿用传统的手工审计来完成的话，就需要几个月甚至更长的时间，而利用计算机辅助审计在较短的时间内就全部完成了，而且确保数据准确无误，较之以前人工计算、提高工作效率15倍以上。二是扩大了审计效果，提高了审计质量。运用计算机辅助审计，可以根据审计需要通过网络进行智能化检索，审计范围由以前的抽样检查扩大到了全面检查，从而提高了审计质量，降低了审计风险。2008年以来，我们先后对公司下属单位的工程结算编制进行了全面审计，累计审计资金　亿多元，其中实施计算机辅助审计的项目资金达　多万元。对重点工程实施了实地拍摄、录像，为工程结算审计提供准确的信息，保证了工程审计质量。

各位领导，以上是我们在审计信息化建设和应用方面所进行的一些探索和尝试，虽然取得了一定的成效，但是我们深知，搞好计算机辅助审计工作任重道远。在今后的审计工作中，我们将继续按照上级审计机关和内审协会的要求，立足企业实际，进一步推进信息化建设和计算机辅助审计，不断加大培训力度，提高审计人员的综合素质，努力推进内部审计信息化工作再上新台阶。

过程审计工作总结篇2

关键词 工程分包结算 内部审计 问题及对策

一、前言

在工程建设中，工程分包作为一种重要的管理形式，对工程建设起到了重要的推动作用。但是在工程分包的同时，如何规范工程分包结算行为，提高工程分包结算的准确性，成了工程分包结算的主要内容。基于工程分包结算的实际需要，以及内部审计的重要作用，认真分析工程分包结算中内部审计存在的问题及原因，并制定具体的应对策略，对提高工程分包结算内部审计质量具有重要的促进作用。基于这一认识，我们应认识到工程分包结算中内部审计的必要性，并结合工程建设分包结算实际，制定具体的内部审计措施。

二、内部审计的价值分析

在目前工程建设领域，积极开展内部审计不但能够规范工程结算行为，同时也能够提高企业的整体效益，内部审计已经成为企业发展不可或缺的重要因素之一。结合内部审计的实行，内部审计的价值主要体现在以下几个方面：

(1)内部审计帮助企业实现收益最大化。通过采取必要的内部审计手段，企业在资金管理和财务管理方面更加规范，在资金结算行为和结算过程中，有了更多的依据和可靠的手段，使企业的整体效益得到了较多的保障，对企业发展而言具有重要意义。

(2)内部审计有效控制了企业的资金支出。在内部审计中，对企业的资金支出有着明确的审计要求，企业只有合理控制资金支出，才能满足内部审计需要。在这一管理目标的指导下，企业在资金支出方面建立了预算制度等多种审查制度，达到了控制资金支出的目的。

(3)内部审计帮助企业建立了风险管理体系。通过采取内部审计措施，企业对经营管理风险和资金风险有了更加清醒的认识，通过内部审计查找出漏洞，并根据漏洞建立起的风险管理体系，对企业规范经营管理行为和有效抵御经营管理风险和资金风险有着重要意义。

三、工程分包结算中内部审计存在的主要问题

基于内部审计的重要作用和价值，在工程分包结算中开展内部审计是十分必要的。但是从目前工程分包结算中内部审计取得的效果来看，距离理想状态还有一定的差距，其问题主要体现在以下几个方面：

(1)结算工程量的审计不够准确。结算工程量的审计，应获取图纸以及统一的工程量计算规则，按规定方法和程序对分包工程细目进行逐项计算、汇总，然后与分包结算工程量进行比对，审核其是否存在差异。但是从目前分包结算内部审计来看，在审计过程中，工程量在统计过程中存在不准确因素，对内部审计结果造成了影响。

(2)结算单价和总价的审计缺乏统一标准。在结算单价和总价的审计过程中，审计人员应审查结算综合单价与分包合同约定是否一致，除合同另有约定外，综合单价的调整应参照工程量清单计价规范的原则确定。但是从目前工程分包的内部审计来看，缺乏统一的标准是导致工程分包结算内部审计难以取得实效的关键。

(3)合同外计量的审计力度较小。程分包过程中存在大量的合同外工程量，这部分工程量也是导致建设单位增加预算的主要原因。但是从目前工程分包内部审计来看，对合同外计量的审计力度相对较小，不能达到有效审计合同外工程量结算金额的目的。

(4)主要工程材料的审计不规范。在工程分包内部审计中，主要工程材料的审计是内部审计的关键。但是在工程建设中，主要工程材料由于消耗量和剩余量不明确，并且有些材料的剩余价值无法统计，导致了主要工程材料的内部审计不规范，存在审计失误的风险，对于这一问题，应引起足够的重视，并采取有效方法应对和解决。

(5)分包往来账目的审计，缺乏基础资料支撑。在工程分包结算内部审计中，分包往来账目的审计是内部审计的重要组成部分，关系到内部审计的整体效果。但是在实际审计中，有些分包单位在往来账目上无法提供更为详细具体的证据材料，导致了分包往来账目的内部审计因缺乏基础材料支撑而无法达到预期目的。

四、工程分包结算中内部审计的主要对策

基于工程分包结算内部审计的特殊性，以及内部审计对工程分包结算的重要意义，如何做好内部审计工作，对提高企业的整体效益具有重要影响。结合当前工程分包结算中内部审计存在的问题，只有从以下几个方面入手，才能提高内部审计的整体效果：

(1)按照合同内容核对工程量，提高内部审计的准确性。在内部审计过程中，为了提高内部审计的准确性，在工程量的核查过程中，应以合同内容为主，并做到以合同核查图纸，以图纸确定实际工程量，提高内部审计的准确性。

(2)在结算单价和总价的审计中，采用统一的审计标准。在结算单价和总价的审计中，为了避免出现多重标准，应根据结算实际和内部审计需要，采用统一审计标准，并加强对结算单价和总价真实性的审计，避免多重标准造成内部审计结果不准确。

(3)加强对合同外工程量的审计，提高内部审计的全面性。由于合同外工程量的客观存在，以及合同外工程量在核算中容易出现超预算的情况，在合同外工程量的内部审计中，应严格依据图纸及相应的见证材料予以认定，对没有依据的合同外工程量不予确认。

(4)认真核对主要工程材料的剩余价值，提高内部审计的规范性。考虑到主要材料剩余价值认定困难的特点，在内部审计中，应对主要工程材料的剩余价值进行认真核对，并采用统一规范的标准核对剩余价值，提高内部审计的规范性。

(5)加强对分包往来账目基础资料的核查力度，以原始材料为准。基于分包往来账目缺乏基础资料支撑的问题，在内部审计中，只有加大对分包往来账目基础资料的核查力度，才能解决此问题。如果存在没有相关见证材料的情况，对存在问题的账目不予认定。

五、结论

通过本文的分析可知，在工程分包结算内部审计过程中，只有按照合同内容核对工程量，提高内部审计的准确性、在结算单价和总价的审计中，采用统一的审计标准、加强对合同外工程量的审计，提高内部审计的全面性、认真核对主要工程材料的剩余价值，提高内部审计的规范性以及加强对分包往来账目基础资料的核查力度，以原始材料为准，才能保证工程分包结算内部审计取得实效，进而满足工程分包结算的实际需要。

过程审计工作总结篇3

在此种模式下，开展内部审计时的目标、对象、技术方法、风险等都发生了深刻变化，给传统审计带来了前所未有的挑战。基于此，本文拟结合内部审计实践，探析EPC工程总承包模式管理缺陷和内部审计对策。希望引起同行关注，以资参考借鉴。

一、EPC工程项目总承包形式存在的管理缺陷

1.专业管理人员匮乏的困扰凸显

工程投资项目总承包（EPC）管理模式进入中石油企业建设投资市场时间较短，需要一定学习认识消化应用过程。工程项目投资主体（业主）缺乏具有专业知识的管理人员，造成管理、监督的漏洞或不完善。具有工程投资项目总承包（EPC）管理模式资质的总承包企业多数为大型设计或大型施工企业，尽管具有一定专业优势，但实施总承包时：一方面大型施工企业，在设计、设计选型、采购时“短板”，另一方面大型设计企业，在施工组织、施工措施、施工工艺、采购时“短板”。

2.投资主体（业主）与总承包商掌握总承包知识不对称

中石油企业作为投资主体，总项目投资具有阶段性特点，各分项目投资也存在时间段、周期段限制，由于缺乏具有EPC专业知识的专业管理人员，所以对总承包概念、知识、操作、管理的了解相对总承包商存在差距与欠缺，也即具有总承包资质的总承包商相对投资主体来说掌握了解总承包（EPC）管理模式知识比较全面和深入。何况，缺乏工程监理、设备监造、招投标等强有力的专业中介咨询机构，难以为投资主体提供最佳的技术支撑与保障服务。实际上，这就造成了　“大承包商、小业主”的不对称困局。

3.完成建设产品的出发点不同

工程建设项目投资主体（业主）期望的最佳目标是：缩短工期，降低投资，保证质量，确保建设项目投产的经济、社会、环境效益。总承包商追求的最佳目标是：利润最大化，在设计、设备选型采购及施工等各阶段深化管理降低成本。无论是以设计企业牵头实施的总承包，还是施工企业牵头的总承包，在实施各项目分包招投标过程中，都会被利益驱使降低发包成本、异地价格，在主观意识方面自然会影响建设产品的质量及技术性能。投资主体和总承包商在完成建设产品过程中追求目标迥异，以致彼此频发利益冲突，矛盾交织，难以达成共识，阻碍了既定目标的实现。

二、EPC工程项目总承包形式下内部审计对策

作为维护投资主体（业主）利益的内部审计人员，如何有效完成EPC项目审计是面临的新课题，也是亟待研究探索的新领域。总结内部审计实践经验，笔者认为：应以工程总承包合同为准绳，以可行性调研、概算为基础，依据设计文件规定的技术参数、建筑产品（设备）实施审计，而且要拘囿在工程总承包合同框架内进行，超出或越过工程总承包合同条款内容，就将埋下遭遇法律诉讼的审计风险。

1.组建具有各专业知识人员的审计组

完成此种模式下审计项目的前提条件是，组建由相关专业技术人员组成的审计组。这对工程投资项目总承包（EPC）审计具有重要意义。因为审计组成员的业务素质、工作能力、专业技术知识，直接影响审计成果的质量，况且审计对象是外部单位。对工程投资项目总承包（EPC）审计，面临比其他审计项目更多的审计风险，审计组成员需要由具有财务会计、工程设计、概算、施工管理、工程造价、设备管理、生产工艺等专业知识的专业技术人员构成。只有具备足够的工程投资项目总承包（EPC）知识，才能达到预期效果。

2.进行周密细致的审前调研

常规审计项目的审前调查对审计方案的制订具有十分重要意义。工程投资项目总承包（EPC）审计有别于常规的工程结算、竣工决算审计。工程结算、竣工决算审计是在内部审计权限范围内开展的审计工作。而对工程投资项目总承包（EPC）审计是以投资主体对委托建设产品进行的鉴证行为，宗旨是维护投资主体投资工程建设项目或产品的利益。内部审计人员由于对可行性研究、概算、蓝图、施工及形成的建筑产品陌生，也不了解现场具体建设的实际状况等等，所以必须详细了解所涉主要建筑结构特色、大型机器设备特点、关键技术、组织措施等，从而制定出切实可行的审计方案，以便更全面细致的实施审计。

3.制定具有项目特点且具有可操作性的审计方案

审计方案是实施审计工作的指南，其中应在包含常规工程项目审计内容的同时，重点突出重要施工组织设计、关键大型设备、关键施工工艺等重点分部分项工程审计。核实其工作量的工作内容、技术措施与工程投资项目总承包（EPC）合同约定、投标报价及概算内容、可行性研究规定的内容及条款是否相符，是否存在差异。审计方案关注的重点应是关键设备、特殊品质材料、大型建构筑物等。

4.在工程总承包合同条款框架内规避审计风险

工程总承包合同条款是内部审计人员介入的接合点，要依据合同条款深入研究工程总承包合同，在工程总承包合同条款约定范围内实施审计。工程总承包合同生效后，形成投资主体（业主）与承包商之间法律规定的权利及义务。内部审计人员必须在总承包合同规定的内容条款内开展审计，若超出合同约定范围，即使发现问题也会带来法律诉讼的风险。

过程审计工作总结篇4

AO审计软件作为一款金审工程的标志性平台，其数据分析处理能力的专业性、与各种计算机技术产生的电子数据的兼容性、审计流程的完整性三者的完美融合已经在很多审计领域里树立了其不可替代的地位。其功能的强大无需多言，因此现阶段审计人员要做的就是找好AO软件与工程结算审计领域的契合点。目前来看，AO软件在工程结算审计领域如下四个重要应用方向都能体现其强大的功能。

一、对招、投标阶段的审核

《2013建设工程工程量清单计价规范》明确规定：“国有资金投资的工程建设项目应实行工程量清单招标，招标人应编制招标控制价。”这个阶段重要事项多、资料纷繁复杂，历来都是审计的重点，同时也是审计的难点，更是审计人员常常忽视的地方。审计人员往往只关注送审资料中关于招投标程序的完整性和齐备性，而在这个最终决定工程合同合规合法性的阶段如何规避可能出现的围标、串标却少有切实可行的审计方法。若单纯通过手工复核中标价将费时费力，AO在这方面却可以游刃有余、扬长避短。一种可行的审计方法如下：审计人员利用施工图纸导入功能在算量软件算量后生成目标工程的预算书，然后以EXCEL格式导出到AO中，再把各单位投标书用造价软件同样以EXCEL形式导出到AO中，在AO中把个标书与审计人员的预算书进行横向比较和纵向比较，如果投标企业采用串标、围标的形式统一制作了标书，或对此仅作了一定的修改，通过上述比较，很容易发现相关的线索和端倪，进一步核实后将形成审计证据。例如：利用审计人员的专业判断可以先期确定雷同率的禁戒值，如果各投标书与中标企业的标书雷同率较大，或者各投标企业、中标企业的预算书中的重要子目构件与审计人员的基准预算书漏项雷同，都有重大围串标嫌疑。如果是某两份标书是基于同一份预算书进行相关的修改的话，那么这两份标书之间的子目编号很可能存在雷同子项，可采用下面语句：

Select [A预算表].* From [A预算表]，[B预算表] WHERE [A预算表.编号]=[B预算表.编号] and [A预算表.工程量]=[B预算表.工程量]

执行结果将把两份标书之间相同的子目编码列举出来，其他诸如与工程工程量是否存在雷同，清单子项、材料材差、材料名的雷同项等都可以在AO中用类似语句比较出来。最后通过sum（金额）和count（*）来计算雷同资金总数和雷同子项数，再按事先确定的禁戒值进行判断，结合进一步的审核工作形成相关的审计结论。不难看出，AO审计技术的运用，今后完全可能成为在工程招、投标阶段重要性事项审核方面的主要审计方法。

二、对单个工程实体重要施工项目合理性的审核

建设工程规范多、施工处理要求繁，施工场地环境变化快，许多因素的变化都可能产生工程变更，而相关的变更成本如何分摊有时候不仅牵涉到法律层面还牵涉到技术层面。在一些情况下AO往往能发挥意想不到的作用。在很多大型土建施工过程中经常出现建设方要求工期缩短，而施工方自然而然把这些视为工程变更然后提出相关费用的要求，但这些费用的要求合理与不合理往往又牵涉到技术层面。下面以一个审计实例进行说明：建设方提出某体育场需缩短建设工期18天，而根据钢屋架吊装要求，需要在底部混凝土强度到达30N/mm2时才可吊装，施工单位申请将C30混凝土变更为C50高强混凝土，以实现将混凝土达到施工强度所需的28天缩短18天的目的。面对这一工程变更审计人员将《混凝土龄期强度对照表》导入AO，根据强度要求，自动筛查成本最低的变更方案。语句如下：

select top1 * from [混凝土龄期强度对照表] where [达到强度（N/mm2）]>=30 and [龄期（天）]

根据以上查询结果，C45混凝土在第10天的强度完全满足钢屋架吊装所要求强度，原施工企业所要求调整为C50高强混凝土的变更要求属于不合理施工范畴，审计组针对C50与C45混凝土的价格差进行了核减。类似的审计方法还有很多，牵涉相关的业务数据网络上都很容易找到资源下载。而业务数据与AO的结合也有效缓解了造价软件使用中过分关注价、量两方面而工程施工合理性单纯依靠审计人员个人判断的尴尬局面。

三、对大型项目的审计疑点的确定和分析

大型项目往往投资规模大、标段多，对这些工程资料的审核往往费时费力，工作量大，审计成本高。如果仅仅抽样审计的话又不能完全规避诸如过分信赖、信赖不足等种种弊端。审计中如能充分运用AO软件的优势，有目的、有重点地对原始资料进行筛选分析，进而确定审计重点，就能起到节约审计资源，事半功倍的成效。对于多标段项目来说，各个标段往往在某些工程实体上的施工内容基本一致甚至是标段本身就很雷同。运用AO技术可以对不同标段的单位造价，变更率进行对比分析，筛选出单位造价高、变更率大的标段，另一方面也可以筛选出不同标段变更相同的分项工程，区分变更单价相同和不同的分项工程。此外，AO还能通过汇总、比较的方法分析不同标段相同分项工程的单位造价。这些通过AO软件比较分析出来的结果都是最核心的审计重点，而相关的语句基本上和对招投标的审核所运用的语句差别不大，通过AO的SQL语句管理功能直接引用，再修改相关的表名又能从另一方面使审计工作更方便快捷。

四、对日常工程造价软件运用的辅助

目前工程投资大、结构复杂，分析计算的工作量较繁重，审计重点的确定相对困难。通过AO软件将报审的工程结算与合同工程量清单以及信息价汇总表格进行对比、筛选，确定审计重点和疑点，缩小审计范围，进而通过相应的工程造价软件对重点单项工程进行全面复核，提高工作效率，完全可以达到事半功倍的效果。首先将中标预算书和结算书以EXCEL格式导入到AO中，然后运用SQL语句对2个表进行相关对比分析，例如：比较结算工程量增减变动幅度异常以及总价变化异常内容的语句：

Select * from [预算书]，[结算书] where abs（（[结算书].工程量-[预算书]. 工程量）/[预算书]. 工程量）>=10% and abs （（[结算书].总价-[预算书].总价）/[预算书].总价）>=10%

该对比结果还能作为结算单价调整的依据。类似的语句进行适当修改也可以用来分析结算单价较预算发生变动的字目、增减的子目、重复结算的子目等。

AO是一种软件，更是一种方法，只要审计人员善加利用，勤于思考，充分利用AO软件自身的优势，挖掘AO的各项潜能，使其与工程结算审计的各个关键节点和薄弱环节联系起来，必将开创出工程结算审计领域的新局面。

过程审计工作总结篇5

一、建设项目全过程审计的转变及其审计目标

（一）建设项目全过程审计的转变 传统内部审计中，审计人员往往对已然事项的合法性予以较多的关注，因此通常采用对财务会计领域的事项结果进行事后监督的方式来开展审计。这种审计方式忽视了审计对象的全部过程及审计要素之间的联系，使内部审计之路越走越窄，无法适应现代管理的需求。建设项目全过程审计与传统审计相比有了本质的转变，在目标层面上更加关注或然事项的风险和绩效，在内容层面上注重业务和管理过程的控制，将传统审计对于具体事项的结果审计转变为对整体机制的过程审计。在审计方式上，全过程审计深入到建设项目业务管理的过程中，从事后检查走向了事前、事中控制，开拓了内部审计的业务空间，利用“过程式审计”方式解决了“结果式审计”所不能解决的问题，实现了现代内部审计职能的转变。

在审计理念转变的过程中需要明确的是，建设项目全过程审计仍然属于审计，其本质和特点不能变。实施全过程审计仍然要保持独立性和客观性，要按照内部审计准则和操作规程进行合理的职业判断，并将最终成果通过审计报告的形式反映出来。由于全过程审计具有一些特殊性，很多情况下容易进入一种误区，审计人员参与到管理与决策过程当中，这就造成了越位。虽然全过程审计体现了现代内部审计理念，要求内部审计人员必须考虑管理问题，但也需牢记审计不是管理人、决策人，审计人员的基本职责是及时提醒相关管理部门在作出决策时尽可能地使用足够充分的信息，从理论和实务上对管理行为进行评价，帮助管理部门更好地履行其职责，提高管理工作的效率和效果。

建设项目全过程审计通过方式的转变和职能的拓展很好地实践了现代内部审计的先进理念。审计人员在过程中要正确扮演自己的角色，把全过程审计做成审计。不要仅是参与到建设过程中去，而是要在参与的过程中充分地发挥审计的职能，提供监督和确认服务。特别是在现阶段，委托工程建设咨询公司来完成全过程审计还是必要手段的时期，更要求审计人员在实施过程中一定要把握角色、准确定位，明确目标、分清责任，处理好监督与服务的关系，为工程建设提供合理、有效的审计意见和建议。

（二）建设项目全过程审计的目标 目前对于建设项目全过程审计的目标尚未统一，普遍存在三种目标，即“审减目标”、“物有所值目标”和“控制工程造价目标”。“审减目标”主要关注的是工程造价审减率，以全过程后期结算审计形成的审减率为目的，认为较高的审减率才能反映审计工作成果。实际上经过全过程审计后，建设项目后期的结算审计是不应有较高审减率的，这个阶段的审减率高反而证明的是全过程审计并没有真正解决建设过程中遇到的问题和形成的风险，导致问题滞留到了竣工结算阶段，因此并没有充分发挥全过程审计的作用。“物有所值目标”则是一种概念的混淆，认为不论工程造价的高低，只要形成资产的价值与工程的造价相符则认为是合理的。对于“控制工程造价目标”则与审计的职能作用不相符。这项目标的承担主体应该是负责实施工程建设和管理的一方，虽然全过程审计通常与建设方共同被认为是一个大的甲方概念，但毕竟全过程审计不是管理方，不能承担管理和决策的责任，因此应当区别对待全过程审计与实施工程建设和管理方各自的责任目标。

审计目标是审计活动的出发点与归宿，促进效益的提高和管理的改善则是任何类型审计的最终目标，而全过程审计的目标应当是促进控制工程造价和规范工程管理。运用审计控制的理念，在建设管理方对工程建设进行业务控制的基础上实施的再控制过程，旨在实现促进控制工程造价和规范工程管理的目的。通过参与建设项目的全过程，关注并及时发现建设项目管理中的漏洞和问题，并从内部审计的角度提出意见和建议，促进建设单位及时纠正并加强管理，促进造价得到有效控制、机制得到有效改善，从而实现“管理＋效益”的现代内部审计目标。

二、建设项目全过程审计的实现途径

（一）不同控制阶段对造价的不同影响 建设项目实施阶段的全过程可以分为决策阶段、设计阶段、招标阶段、施工阶段和竣工阶段。其中，决策阶段的重点是进行投资估算，为设计阶段进行设计概算提供主要依据；招标阶段的重点工作是施工图预算，为施工过程及竣工阶段的工程结算和决算提供主要依据。投资估算与设计概算是建设项目前期决策和设计阶段的工作重点，对建设项目总体投资效果的控制主要集中在这两个阶段。以总体影响效果100%为例，投资估算对总体造价的影响达到90%，设计概算对总体造价的影响达到75%，招标阶段的施工图预算对总体造价的影响仅为30%，而竣工阶段的结算对总体造价的影响只有5%。由此可见，项目投资的高低与效益的好坏，主要取决于对投资估算和设计概算的控制。同时，为了实现总体造价控制的目标，各个阶段必须建立明确的造价控制责任，即估算控制概算、概算控制预算、预算控制决算，层层牵制，最终实现造价的控制目标。

（二）以施工过程为主的过程审计 以施工过程为主的过程审计认为施工阶段是建设项目实施的关键阶段，也是造价控制的关键阶段，应将审计重点确定在这个阶段。因此，采用主要针对施工过程为主的方式进行审计，这种审计方式忽视了投资估算和设计概算对总体造价的决定性的影响，很可能会造成审计工作量很大，但工作效果却不明显的被动局面。从项目造价受各个阶段的影响程度可以看出，施工图预算对总体造价的影响仅占30%左右，并不是影响造价的最主要原因。只有突破以施工过程为主的过程审计模式，才能从源头上控制工程造价，才能形成全过程审计的良性循环模式。

（三）突破以施工过程为主的全过程审计 鉴于以施工过程为主的过程审计存在缺陷，项目造价受投资估算和设计概算的影响程度较大，结合全过程审计促进控制工程造价和规范工程管理的目标，应突破以施工过程为主对建设项目实施全过程审计。

（1）强化机制控制，明确控制责任。恰当的审计控制应当是一种对机制的控制、对结构的控制和对过程的控制，而不应仅仅是对事项、总量和结果的控制。对机制的控制是发现并解决问题的根本之策。工程造价控制的核心问题是建设项目的管理机制，实实在在的效益潜伏在各个管理环节和阶段中。全过程审计控制可以通过提高建设项目各阶段业务活动的合规性和效益性，使之建立一套适当的控制机制，从根本上提高管理效益。另外，全过程审计通过对结构和过程的控制可以改善各循环环节的协调性问题，并在过程式控制中及时发现业务活动存在的潜在风险，有利于协调控制、规范管理、防范于未然。同时，按照估算制约概算、概算制约预算、预算制约决算的控制理念，明确各阶段的控制责任，是保证总体造价控制的有效途径。

（2）强化投资估算控制，促进限额设计。大型建设项目造价控制的关键环节是建设投资估算控制，全过程审计应当强化对投资估算的审查程序。应重点审查投资估算的依据是否真实、科学，投资估算精度是否满足项目决策的要求，投资估算是否准确，影响投资估算的因素是否充分考虑等。为了保证估算控制概算、概算控制预算的层层控制作用，应在保证工程要求的前提下，促进限额设计。按照上一阶段审定的投资额控制设计过程，以保证总投资不突破批准的限额。提高投资估算的合理性与准确性是进行限额设计的关键环节，为了能够实现决策和设计阶段投资造价控制目标，必须强化投资估算控制和限额设计思路。

（3）加强设计概算审计。在建设项目做出投资决策之后，控制项目投资的关键就在于设计概算。设计概算对于工程建设的筹建开工、建设管理和工程造价控制都有着非常重要的作用，如何对其进行控制是一个关键的问题。长期以来，由于普遍忽视工程建设项目设计阶段的造价控制，只注重施工预算、结算，使基本建设投资失控。要有效地控制工程造价，必须加强对设计概算的审计，这样不仅充分体现了事前控制的思想，同时在此阶段控制造价也能起到事半功倍的效果。

审计控制与审计评价相结合是开展全过程审计的有效途径。通过对机制、结构和过程的控制，可以实现变静态为动态、变被动为主动的全过程审计，从源头上控制工程造价。审计评价手段的有效运用有助于审计目标的实现。建设项目全过程审计评价的内容主要包括建设项目的管理以及影响造价和工期的环节与事项。对于审计控制无法达到的领域更需要运用审计评价手段，通过内部审计来分析和评价内部控制体系的建立、执行及运行情况，从而对项目执行过程中可能引发风险的制度缺陷和管理漏洞进行诊断，从而逐步完善内部控制。

三、建设项目全过程审计的规范

（一）选择业务组织方式 从事建设项目全过程审计的内部审计人员，除了具备财务知识以外，还应具备建筑施工、工程管理、工程造价等方面的专业技术知识。目前，内部审计人员的知识构成中，仍然以财务知识为主，其工程专业知识尚不足以胜任对建设项目的全过程审计工作，为了有效地降低审计风险，需要采取与专业的工程建设咨询公司合作的方式来完成全过程审计工作。与咨询公司的合作可以采取委托审计或合作内审的方式来开展，通过利用外部专家的协助，充分发挥各自的特长，以提高内部审计的工作质量，控制审计风险。

（二）注重业务前期管理 在业务开展的前期，应通过对建设项目的管理业务与控制流程的全面分析，区分全过程审计中可控因素与不可控因素，并在建设项目全过程审计方案中将相关责任予以明确。如在建设项目施工合同履约过程存在大量的工程变更，既有以工程变更指令形式产生的工程变更，也包括由业主更改和不可抗力等因素形成的工程变更。其中设计变更和施工方案变更的可控性相对强一些，但对于条件、计划和新增工程的变更其可控性相对较弱。因此，必须明确不同变更的审批权限，区别工程变更的可控性强弱，有效降低审计风险。同时，审计人员应把握好角色定位，时刻从审计的角度观察问题、以审计的角色发表意见。对于建设过程中有关责任和权限，需要在全过程审计实施方案中明确划分。由于建设项目具有独特性、复杂性和多样性的特点，是一次性非重复性工作，必须制定切实可行的审计实施方案，切忌生搬硬套。

（三）规范业务过程管理 在委托咨询公司进行全过程审计的过程中，审计部门需要根据性质和金额来确定业务授权管理事项，明确授权事项和非授权事项的界限。咨询公司在业务授权的范围内开展审计事项，并以业务报告形式向委托方反映工作情况，进而规范和加强业务过程管理。业务报告可以根据内容分为综合审计报告、投资控制报告（报表）和审计绩效报告（报表）等，通过不同类型的审计报告充分反映咨询公司的各类工作成果，以便于审计部门加以有效利用。报告期间可以分为季报和月报，报告形式可以采用文字报告和报表。

（四）审计招标与定价方式 对于咨询公司的选聘，审计部门可以通过审计招标的方式来确定，这样有利于选聘优质队伍、降低审计费用。但审计招标不同于工程招标，其特点是工作成果不确定，难以量化。审计委托人应从保证和提高审计质量的角度，采用审计目标决定定价方式或绩效观影响定价方式来确定审计费用。目标决定定价方式即以是否完成既定目标为标准确定审计费用，绩效观影响的定价方式是通过控制工程造价的程度来确定审计费用。无论采取哪一种方式确定审计费用，都应以保证审计工作质量为前提，并能够充分发挥咨询公司的专业特长为基础。

建设项目全过程审计是实现现代审计职能转变的重要途径，全过程审计并不等同于单纯的全过程造价咨询、造价管理或造价控制，它实现了从传统审计向管理审计的延伸，将事后审计变为事前、事中和事后的全过程跟踪审计。全过程审计通过控制和评价工程建设过程中存在的问题，及时提出审计意见和建议，在促进建设部门规范工程管理的同时，有效促进了建设工程造价的控制，实现了内部审计管理与效益管理的目标。

参考文献：

过程审计工作总结篇6

工作总结是对这一年的工作，进行一次全面系统的检查、评价、分析以及研究，从而分析不足，得出可供参考及改进的经验。以下是小编整理的审计个人工作总结，希望可以提供给大家进行参考和借鉴。

审计个人工作总结1一年来，在企业领导的亲切关怀和指导下，我在审计部经理的岗位上，带领审计部的全体同仁严格按照年初制定的审计计划，紧紧围绕企业提出的"加大核查、审核、监管力度，确保各项制度深入落实"这一工作目标，积极主动地在企业内部开展了审计工作。经过全体同志们的共同努力，取得了一定成绩，主要表现在：

一、严格审计的纪律和制度。

审计部是一个新设部室，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在企业管理中得以顺利开展，审计部在成立后的第一次全体会议上，就根据制定的年度工作计划，并结合内部人员的具体业务能力，本着既要明确各自岗位职责，还要坚持分工不分家的原则，进行了内部分工。并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。

二、积极开展对驻外企业分部财务管理的监督和评价。

__企业是我企业至今一家对外独立开展经营业务的驻外企业分部，年生产各种复合肥近__吨，加上销售总企业的肥料，销售收入已经突破了一亿元，企业的资产总额也达到了__多万元。但是由于种种原因，该企业一直没有建立起完整、严密的内部核算管理制度，从而使会计信息的反映带有很大的不真实性，也企业的财务管理带来了一定的风险性。

根据企业领导的要求，我们在对其会计核算进行检查审核的同时，先后分两个阶段对该企业的财务管理进行规范、核查。第一阶段是参照企业的相关制度，帮助该企业制定其内部的财务管理制度，建立健全仓库管理的工作流程，健全会计核算的账簿体系，规范会计核算程序，建立严格的、定期的会计报告制度。第二阶段，对规范后的会计核算制度，实施正常的审计检查，通过这一系列工作，规范了该企业核算制度的同时，也教育了会计人员，增强了他们做好工作的责任心，起到了很好的效果。

三、严格费用报销规定，严格费用审核。

今年是我企业各种费用报销新规定出台的第一年，旧的报销程序和标准对审计工作影响很大，突出反映在人们的认识上。审计是执行各种规章制度的前沿，审计人员就是把这个关口的，将不符合规定的支出堵在这个关口之外，是我们审计人员的责任。

我们从一开始的单纯的业务费用审核逐步扩大到后勤的费用审核、生产车间工资的审核、装卸费的审核、车间修理费的审核等，基本上包括了所有的支出。为了保证这一工作的质量，我们利用可利用的一切时间，组织学习企业出台的新规定，新同志为了尽快提高自己的技能，主动请教老同志，并对要点及时做好笔记，所作的这一切都为做好这项工作打下了良好的基础。一年以来，尽管我们对费用的审核量上不断增大，但基本上没有出现有问题的审核，从而有效的配合了企业的财务管理工作。

四、利用一切可利用的机会，为领导提供市场监管信息。

根据企业领导的安排，今年，我先后到__和省内的几个市场。针对市场反映出的问题，进行了核查，并结合核查进行了市场调研，这也是审计部2019年工作计划的一项基本内容。核查中，我们昼夜兼程，为了把问题核查清楚，把市场调研准确，每到一处都积极地与客户沟通，多方收集市场信息资料，这一切都为我们后期报告的撰写积累了丰富的第一手资料。先后两次的市场走访，形成了近万字的报告，把问题找准了，建议提对了，得到了企业领导的肯定和客户、业务人员的好评。

五、工业园区建设项目的结算工作已接近尾声。

根据工作计划，并经企业领导批准后，组织了对工业园区建设项目施工单位报价的核对及园区设备计价等工作。园区项目建设跨度长、项目多、投资大、施工单位多、资料零散，我们通过努力一一克服了这些困难，截止到10月底这项工作已基本结束。此项工作的顺利开展，既较好的维护了我们__大企业的对外形象，也为企业取得了可观的经济效益。

审计个人工作总结2经过了一年的努力，公司各个方面都有了一定的发展和提升，同时也会发现新的问题，现将一年的审计工作做如下总结。

一、加强理论学习，不断提高自身素质。

注重审计业务理论学习，除参加了地区审计局组织的审计业务培训班的学习外，还比较系统的自学了计算机ao审计系统、财政改革相关知识、专项审计调查报告写作等内容，特别是参加了7月份自治区审计厅举办的“以培代审”固定资产审计调查。通过学习，理论素养得到了进一步的提升，理想信念更加坚定，审计工作思路更加开阔。

二、注重党性锻炼与修养。

自觉遵守“审计人员工作纪律”，以此来规范自己的行为;不断加强党性修养，牢记“两个务必”，自觉地与市委、政府保持高度一致，不说不该说的话，不做不该做的事。在处事为人上，坚持诚实做人，踏实做事。始终以强烈的事业心和责任感做好审计工作;在工作关系处理上，比较注意把握自己的角色定位，自觉地维护大局，维护团结。

三、依法审计，求真务实。

在审计工作中，能够认真贯彻执行《审计法》赋予的审计权限，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点”工作方针，始终能够做到：科学审计、文明审计、廉洁审计、客观公正，对自己分管负责的工作能够尽职尽责。一是能够深入审计一线，及时协调和解决审计工作中遇到的具体问题和困难，帮助年轻的审计干部尽快成长;二是，对一些热点、难点、事关百姓切身利益的审计项目，能够亲自深入到基层进行审计调研、了解，掌握第一手资料;同时，能够积极配合局长做好各项审计工作，大力弘扬“依法、求实、严谨、奋进、奉献”的审计精神。

另外，对负责的妇委会工作也能够尽心尽力，我局是一个以女同志占大多数的单位，因此，我局班子历来很重视、关心女同志的身体、工作和生活等情况，只要是女同志的节日，一定会尽力安排。

四、廉洁自律、清廉从审。

作为一名审计工作者，能够充分认识到党风廉政建设是我们审计机关的生命线，并深知：其身正、不令则行;其身不正，虽令不从。一年来，注意做到常思贪欲之害，常怀律己之心，常排非分之念，常修为仕之德，坚持把轻名利、远是非、正心态和纳言、敏行、轻诺作为自己的行为准则，时刻做到自重、自省、自警、自励。坚持以科学发展观指导我们审计工作和反腐倡廉工作，进一步强化了依法从审、廉政为民的思想意识，增强了自觉抵御腐朽思想侵蚀的能力。

五、今后努力的方向

在当今世界正在发生着人类有史以来以来最为迅速、最为广泛、最为深刻的变化，“全球经济一体化”、“知识经济”、“电子商务”、“生物技术”、“基因工程”、“数字地球”、“电子政府”、“加入世贸”、“西部大开发”等新名词、新事物不断涌现，要深刻意识到知识更新之快，要有不学习就要落后、不学习就赶不上时代的潮流、不学习就要被历史淘汰的危机感。

因此，加强学习，进一步提高审计技术方法和手段的自主创新能力，不断提高审计工作的技术含量和技术水平，尤其是提高宏观层面分析问题、解决问题的能力，不断提高审计质量，把审计工作不断引向深入，用发展的眼光分析经济改革中存在的问题，提出科学可行的审计建议，推动经济体制改革的步伐。

审计个人工作总结3今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司20__年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就20__年度审计工作总结如下：

一、完成主要工作

20__年共完成审计项目__项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审计__项，专项经营考核审计__项，任期经济职责审计_项，投资企业财务收支与资产负债审计_项，基建工程项目预算审计__项，基建工程项目结算审计__项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。

1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行。

预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导整改。20__年度完成上年度财务收支与预算执行审计__项，发现问题__项，提出推荐__项。10-11月份审计部对年度审计发现问题的整改状况与逾期应收账款催收进行审计回访，个性是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。透过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。

2、开展专项经营考核审计。

20__年_月，公司为扭转__汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核职责书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营状况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认__汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、用心的经营成果。

3、完善投资企业审计，带给投资评估依据。

为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对20__年度省__等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。个性是__公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策带给依据。

4、加强离任审计，带给人事管理参考。

20__年，宝__原总经理、新_湖副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核带给参考。

5、完善基建工程审计。

20__年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。20__年完成基建工程项目预算审计__项，预算金额__万元，核减金额__万元;基建工程项目结算审计__项，结算报审金额__万元，核减金额__万元。

根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。20__年引进外部力量进行工程造价审核_项，结算报审金额__万元，核减金额__万元。为集团降低了工程造价，节省超多的资金。

二、主要工作体会

1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键。

20__年度在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来必须便利，推动年度审计工作顺利完成。

2、加强过程管控，提升内审质量。

质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。

在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。

在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行，ERP系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能能够大大助力审计工作。审计人员用心学习ERP流程操作、深化ERP审计系统应用，着手开展ERP环境下的项目审计工作。

3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实。

20__年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关推荐，指导整改。

三、存在问题与今后打算

1、存在问题。

由于目前审计部仅有财务审计__人，工程审计__人，疲于应付近__家子公司财务收支与年度预算审计等及超多基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济职责审计、内控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。

2、今后打算。

坚持学习，提高专业知识与专业应用潜力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业潜力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中用心探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业潜力，为集团审计工作发展积攒力量。

20__年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管理类审计涉入不多，内审监督的深度与广度有待加强，根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。

审计个人工作总结4我在银行任审计员工作一年来，在领导的带领下，在大家的帮助和配合下，我认真履行审计员工作职责，在规定的职责范围内独立开展工作，按照审计员工作职责开展业务检查，根据检查内容下发整改通知书并监督落实整改情况，有效防范了各类事故的发生，确保了全行全年安全核算无事故、无案件。现将工作情况总结如下：

一、加强学习，不断提高自身素质。

按照审计员的“政治坚强、业务精通”的要求，自年初以来，我始终以提高自身素质为目标，坚持把学习放在首位，努力提高业务素质和工作水平。一年来，我能够认真学习相关文件制度等有关规定，掌握了核算办法和流程，增强了业务分析能力和解决问题的能力，提高了审计水平。在学习上严格要求自己，认真学习，在学中提高，在学习中进步，从实际需求增加自己学习的自觉性。通过学习，提高了自身的业务素质，掌握了先进理念，拓宽了视野，增强分析问题、检查问题、解决问题的能力。

二、扎实做好本职工作

我作为员工，一年来，亲身感受了银行给我们的日常生活带来各方面的巨大变化，使经营理念从过去的只注重量的扩张转变到注重质的提升，以及由此带来的岗位分工和收入分配的变化。各种制度的出台，对我们银行规范经营管理提出了许多更为明确和细化的要求，工作中注重细节的管理、精细化的管理。针对违规行为，也有了更多的预防和惩戒措施，内控部门是全行监督部门，深感自己责任重大和工作的重要性，我要扎扎实实做好检查工作。

(一)、认真履行审计员工作职责，检查了支行及网点各项规章制度执行和业务操作情况，及时发现和纠正了工作中出现的问题并落实整改情况。对岗位轮换、离任审计、财务检查、合规手册撰写等工作。

(二)、求真务实、尽职尽责，做好检查工作。认真履行审计员职责，做好审计工作。在检查中认真仔细，精益求精，认真检查每一项工作内容，做好纪录，对发现的问题出整改意见，提高了网点的核算质量，增强了内控管理水平，防范了操作风险的发生。

三、回顾检查自身存在问题

一是学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况、新问题层出不穷，新知识新科学不断问世，面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。二是工作较累的时候，有过松弛思想，这是政治素质不高，也是自己世界观、人生观、价值观不高的表现。

四、针对以上问题，今后的努力方向是：

一是加强理论学习，进一步提高自身素质，对前台金融业务的熟悉不能取代提高个人素质更高层次的追求，必须通过学习增强分析问题、解决问题的能力。二是增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导和同事们把工作做得更好。

总之，在过去的一年工作中。虽然较好地完成了各项工作任务，但仍存在问题和不足之处，这些问题和不足之处在今后的实际工作中将得到逐步改善，并充分发挥审计员的职能作用，全面提升工作水平。

审计个人工作总结5本人于今年调至分公司从事审计工作，在此工作期间，工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的帮忙支持下，较好地完成了各项工作任务，现将在分公司借调一年期间的工作情景小结如下：

一、加强学习，培养提高自身综合素质。

为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，在实际工作中端正思想，认真学习贯彻重要思想，进一步坚定社会主义信念，自觉抑制不正之风和腐败现象的侵袭，毫不松懈地培养自我的综合素质和本事，做一个合格的审计人员。

二、强化技能，努力提高工作本事和水平。

在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法，为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审计工作本事和水平，提高审计工作质量和效率。

三、履行职责，圆满完成各项工作任务。

在此从事审计工作以来，参加了分公司系统内三个电厂的物资专项审计，还实施了对分公司所属电厂的资本性支出专项审计、井冈山电厂的内控缺陷整改情景监督、井冈山电厂热值差专项审计及井冈山、瑞金电厂的厂内费用及损耗专项审计，出具审计报告10篇，提出审计提议或意见40余条，得到分公司领导及同事的肯定。除分公司系统内的审计项目外，还圆满地完成了平凉电厂的任中审计、股份公司借调的上海电力检修公司离任审计和瑞金电厂绩效审计，每一项审计工作，异常是随股份公司去审计，不仅仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作本事有了必须的提高。

过程审计工作总结篇7

我受市总工会第三届经费审查委员会的委托，向市工会第四次代表大会报告工作，请予审议。

一、关于对市总三届委员会财务工作报告的审查意见

市总工会三届经费审查委员会第十八次会议审议了市总三届委员会财务工作报告。会议认为，报告列举的市总工会20xx—20xx年经费收支情况符合实际。七年来市总工会财务工作以党的十六大精神和“三个代表”重要思想为指导，按照以收缴经费为重点，强化管理为手段，用好用活为目的的工作思路，坚持改革创新，服务工会工作大局，认真履行了依法聚财、科学理财、有效用财的职能。特别是在全市推行地税代收工会经费工作，实现了工会经费收缴体制的重大转变，提高了工会经费的收缴率，财务管理和制度建设得到加强和改进，经费支出结构更加合理，突出了为基层、为职工、为工会重点工作服务的原则。七年来，市总工会经费收入34477321元，支出33542187元，其中用于职工活动、送温暖活动、补助下级工会等各项费用11617259元，占总支出的34.5%，为工会履行各项社会职能提供了坚实的物质保障。七年工会经费累计结余935134元，符合全总对财务工作要求“收支平衡，略有节余”的原则，为全市工运事业的发展奠定了一定的经济基础。会议认为，市总财务工作报告所提出的今后五年工会财务工作的主要任务，符合**工会财务工作实际，积极进取切实可行。会议同意这个报告，因此，建议大会审议通过。

二、七年来市总经审工作回顾

市工会第三次代表大会以来，市总工会三届经审会在市总党组和省总经审会的领导下，依法履行职责，加大审查审计监督力度，在健全审查制度、规范审计行为、提升监督能力等方面，取得了显著成绩。

（一）关于对市总本级工会经费的审查审计监督。市总经审会坚持每年对市总本级预算执行情况进行审议。从20xx—20xx年，市总本级经费预算执行情况良好，实现了“量入为出、收支平衡、略有结余”的目标。七年来，经审会对工会经费的收、管、用等方面提出的意见和建议，市总财务认真采纳，及时整改。实践证明，市工会财务能够正确把握经费使用方向，对重点工作经费使用保障有力，为全市工运事业的健康发展提供了有效的财力支持。

（二）关于对市总专项资金使用情况及直属单位收支情况的审计监督。根据《**省工会专项资金审计暂行办法》的规定，市总经审会坚持每年对市总送温暖资金、文印费、招待费、电话费等专项资金的使用情况进行审计，为市总专项资金使用严把了关口，保证了专项资金的合理合规使用。根据《**省工会基本建设项目审计暂行办法》规定，市总经审会先后对市总办公楼装修、困难职工帮扶中心、文化宫活动大厅、市总车库、大门等基建项目竣工决算进行了审计，核减了工程造价，节约了基建开支。同时我们还坚持每年对市总直属的工人文化宫、职工文体协会年度财务收支情况进行审计，对直属单位进一步健全制度、完善管理、规范经济行为、实现工会资产的安全完整和保值增值等方面，提出审计意见和建议并督促整改，促进了工会经济活动的规范运作。

（三）关于对县区总工会经费收支的审计监督。根据全总、省总《关于加强经费审查监督工作的意见》要求，市总经审会坚持每年对所辖的6个县区（含经济开发区）工会经费收支和财务管理状况进行审计。审计表明，县区工会在工会经费收缴、管理和使用方面总体情况较好，经费收入稳步增长，帐面滚存结余逐年增高，工会财力不断扩大。税务代收经费工作稳步推进，经费收入效果明显。但也存在财务管理工作不规范、工会资产管理薄弱等问题。市总经审会有针对性地累计提出126条改进意见和建议,并督促整改，促进了县区工会财务管理的规范化建设。

（四）关于对县区工会主席离任经济责任的审计监督。根据《**省各级工会主席离任审计暂行办法》的要求，市总经审会分别对临颍县、郾城区、源汇区、经济开发区12位原任主席进行了任职期间经济责任审计，并作出了实事求是、客观公正的评价。通过对工会离任主席任期经济责任审计，澄清了单位家底，划清了离任者和继任者的经济责任界限，为继任者提供可借鉴的经验，提高了工会经济工作的透明度。

（五）关于对基层工会经费计拨情况的审计监督。根据全总《关于加强工会经费审查监督工作的意见》，市总经审会坚持每年对基层工会经费进行审计。七年来，通过对374家基层单位的审计，审查出行政少拨、漏拨、欠拨工会经费 304.9万元，补解基层工会经费182.94万元，地方工会收回入库经费121.96万元，不仅为工会增加了财力，更重要的是宣传了《工会法》和《**省工会条例》，维护了国家法规的权威性和工会财务制度的严肃性，增强了基层单位依法拨缴工会经费的意识，使工会计拨审计工作走向了 法制化轨道。

三、七年来市总经审工作的新发展

七年来，工会经审组织切实加强组织建设、制度建设、业务建设，拓展工作领域，提升审计质量，实现了工会经审工作创新与发展。

（一）领导重视有新举措。市工会第三次代表大会以来，市总领导将经审工作放到工会全局工作中来把握，统一研究、统一安排、统一部署，提出了工会的所有经济活动都要接受经审会审查监督的要求。实行了领导班子听取工会经审工作情况汇报、工会委员会听取经审工作报告、工会经费支出的重大事项有经审人员参与等一系列举措。做到人员配备、办公设施配备、工作经费保障“三到位”，形成了全会重视工会经审工作的良好局面。各级工会都提高了对经审工作的认识，把经审工作纳入重要的议事日程，加强领导，强化措施，有力地推进了经审工作的有效开展。

（二）组织建设有新突破。加强组织建设是经审工作的基础。各级工会组织在组建工会的同时，做到了经审会与工会委员会同时考察、同时报批、同时选举产生。市、县区总工会都配齐了经审会主任，设立了经审办公室，配备了经审干部。基层工会经审组织得到了加强，全市已建基层经审组织1265个，规模以上企业经审组织组建率达100%。各级工会经审干部得到不同层面的培训，市县两级经审干部均已获得省级岗位资格证书，经审组织建设的加强和经审干部素质的提升为开展经审工作打下了坚实基础。

（三）制度建设有新发展。一是从审计依据方面出台了《关于加强工会经费审查监督的意见》、《关于对下级工会经费审计监督的暂行办法》、《工会基本建设维修改造工程竣工决算审计暂行办法》、《工会企事业单位财务收支审计暂行办法》等7个法规性文件。二是从审计程序方面转发了全总的《工会审计操作规定》等8个文件，制定了《工会审计通知书》、《工会审计意见书》等12个格式文本。三是从经审工作制度方面出台了《工会经费审查工作规范化建设标准》、《经审会职责任务》等10个规章制度，这些文件的出台为依法实施审查审计，提高审查审计质量和工作水平提供了依据。

（四）业务建设有新加强。一是通过开展经审工作竞赛，实施经审工作目标责任制，全面提升了经审工作水平；二是贯彻市级经审工作规范化建设标准，制定实施县区工会经审工作规范化建设标准，市县两级工会经审业务建设得到加强；三是开展了优秀审计项目评选活动，狠抓了审计“一本卷”工程，探索了税务代收工会经费后经审组织计拨审计的路子，规范了审查审计程序，保证了审计质量的提高；四是开展了经审工作理论研讨和优秀论文评选活动，用理论指导经审工作，把理论转化到具体的工作实践上来，促进了经审工作水平的提高。

（五）实务审计有新成效。积极参与了税务代收工会经费工作，开展了劳动模范、五一劳动奖章、奖状和模范职工之家等“评先表模”活动的专项审计，开展了对我市规模以上企业工会经费计拨情况的审计，建立了工会与国家审计机构对工会经费实施审计的长效机制，把基层工会经费拨缴情况统揽到经审工作的范围之中。通过一系列的实务审计，促进了基层工会财务管理和经济活动的规范运作，有效防止了工会资产的流失，维护了工会组织的经济利益。

七年来，市工会经审工作连年被上级工会评为特等奖、一等奖。这些成绩的取得是各级工会组织重视和有关方面支持的结果，是各级经审组织和经审干部开拓进取，勤奋工作的结果。在此，我代表市总工会三届经费审查委员会，向重视和支持工会经审工作的各级工会领导和有关部门表示衷心的感谢！向为经审工作作出贡献的工会经审干部表示崇高的敬意！

在肯定成绩的同时，我们还应看到工作中存在的问题，如：市总经审会分类指导力度不够，非公企业经审组织还不健全，部分经审组织对同级工会财务的审查监督制度还没有落实到位，基层工会经审组织还没有发挥应有的作用，审计结果的执行还有折扣现象，经审干部的业务能力还须加强。这些问题有待于在今后的工作中切实加以改进。

四、今后五年工会经审工作的建议

今后的五年，是全市各级工会组织动员广大职工，为**全面建设小康社会而努力奋斗的五年，是工运事业全面发展的关键阶段，也是各级工会经审组织在工会全局工作中进一步发挥作用的五年。面对新的形势和任务，今后经审工作的总体要求是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真落实科学发展观，按照上级经审会的部署，围绕市总四届工会委员确定的工作目标，强化工会经费审查监督工作，推进经审工作规范化建设，提升经审监督能力和审计监督质量，进一步提高我市经审工作水平。为此建议四届经审会今后要抓好以下几个方面的工作：

（一）努力学习，提高认识，进一步增强做好新时期工会经审工作的责任感和使命感。各级工会经审组织和经审干部一定要认真学习、深刻领会总书记关于共建共享和谐社会的重要思想和充分发挥工会组织“四个作用”的重要指示精神，紧紧围绕党和国家工作大局和工会的重点工作找准定位，不断增强做好新形势下工会经审工作的责任感和使命感。通过依法审查审计，确保工会经费的支出使用向重点工作、向基层和职工倾斜，继续推动在工会经济活动中坚持依法守纪的原则，促进收好、管好、用好工会经费，促进工会资产的保值增值，在工会全局工作中充分发挥作用

（二）拓展领域，扩大范围，进一步以科学发展观统领工会经审工作。近年来，工会经济活动的范围不断拓展，审查审计领域不断拓宽，力度不断加大。目前，工会系统内部审查审计的范围已由财务收支审计，拓展到经费预算、经费计拨、专项经费、基建维修、经营绩效、经济责任和离任审计等多个方面，因此，各级工会经审组织要在全面审计上下功夫，要坚持工会工作开展到哪里，工会经审工作就延伸到哪里；工会经济活动运行到哪里，工会经审工作就监督到哪里，将工会的全部经费和资产置于有效的监管之下。

（三）突出重点，履行职能，进一步提高审计质量加大工会经审工作力度。一是要继续强化同级工会财务的审查监督，特别是加强对预算的审查，促进建立科学的预算管理体系标准，使预算的制订更加符合实际。要通过审查审计，提高预算的执行水平和效果，增强预算执行的严肃性。二是要加强对专项资金的审计监督，确保资金专款专用，严格遵守国家的财经法纪。特别是对工会送温暖资金、劳模补助资金、职工教育资金、金秋助学资金以及帮扶中心的财政拨付资金等进行重点审计，严格规范专项资金的收入、支出、管理、使用情况。三是强化基建工程审计，从立项到竣工决算要全过程介入，坚持没有经过审计就不能结算的原则，确保工程质量和节约基建开支。四是坚定不移地对县区工会及直属单位财务收支情况进行审计，对工会干部实行离任经济责任审计，并形成制度化，从而更好地推进工会组织党风廉政建设。五是依法加强对基层工会经费的计拨审计监督，坚持不懈的推进市总经审会提出的：审计程序要依法，审计取证要科学，审计评价要准确，审计结论要真实的原则。严把审计质量，提高审计结果执行的严肃性。六是要认真研究工会经费实行新的收缴方式后出现的新情况，积极探索在税务代收、财政集中划拨情况下开展工会经费计拨审计的新办法，找准工作切入点，探索建立工会经费收缴划拨的监督制约机制，进一步促进工会经费的稳步增长。

（四）加强监管，发挥效能，进一步实现工会资产的保值增值。随着经济发展和社会进步，工会自身的资产总量也在不断加大，各级工会经审组织要对照《物权法》的有关规定，积极开展工会资产监督审查工作。既要开展对工会经营性资产的审计监督，也要加强对工会行政性资产的监督；既要开展对工会资产经营的绩效监督，也要推动完善各级工会资产台帐的管理，进一步完善内部控制制度。推动和督促工会不动产的产权登记工作，努力促进形成来源可靠、增长有力、管理有序、督促到位的工会经费资产管理体系。确保工会资产的完全完整和保值增值。

（五）认真调研，加强指导，进一步推动县区和基层工会经审工作的有效开展。经审工作要按照下管一级的原则，市、县区工会经审组织要向基层下沉，要向薄弱环节延伸。要以“一本卷”工程为重点考核内容，切实加强对下级工会经费资产的审计监督与业务指导。一是要结合下审开展调查研究，深入了解基层情况，针对各县区和基层工会的实际情况，加强分类指导；二是要积极帮助县区工会和基层工会完善财务审计制度，加强内控机制的建立和运转；三是要大力开展业务培训，努力提高县区和基层工会经审干部素质。四是健全基层工会经审组织，配备经审干部，并指导基层经审组织开展工作并发挥好监督作用。五是要为县区和基层工会开展审查审计工作创造有利条件，提供有力支持和服务，推动县区和基层工会经审工作的有效开展。

（六）建立机制，规范管理，进一步提高工会经审工作的整体水平。做好新形势下的工会经审工作，关键是要加强工会经审干部队伍建设，努力培养造就一支优秀的工会经审干部队伍。一是加强政治理论学习。工会经审干部要结合工作和思想实际，认真学习邓小平理论和“三个代表”重要思想，学习领会科学发展观与社会主义和谐社会的战略思想，坚定不移地走中国特色社会主义工会发展道路。二是加强业务学习。工会经审干部要提高学习业务的自觉性，努力掌握财务和审计知识，不断提高发现问题、分析问题和解决问题的能力。三是坚持依法办事。要坚持执行制度不放松，按章办事不走样，按制度监督，按规定审查审计。审查审计自身也要按制度办事，接受制度的规范和约束，四是增强创新能力。要善于抓住工作中的新情况、新问题，提出解决问题的办法，在创新中推动经审工作的发展。要善于调查研究，在调查研究的过程中发现问题，总结经验，推进工作，从而全面提高工会经审工作的整体水平。

过程审计工作总结篇8

Abstract:State-owned large-scale, medium enterprise to items of basic construction subpackage project audit, mainly examines the sub-contract sign the provision and the work load content, uses the suitable method examination resilience to calculate whether accurately, the fixed quantity does apply mechanically whether reasonably, to take spends the standard whether based on the contract agreement, Zha Bi to correct error, reasonable definite building cost of projects.

关键词:分包工程 竣工结算 效益审计

Key words:Subpackage project completion settlement effectiveness audit

【中图分类号】F239 【文献标识码】A【文章编号】1004-7069(2009)-09-0095-01

200X年7月份在对国有大、中型企业某成员单位200X年的分包工程“XX工程14B标段土建、水工保护、线路土石方”工程审计中,审计核减69.98万元。

一、工程概况

该项分包工程基本概况:合同编号GDF14-2,合同工期2002年4月1日―2003年3月30日,合同造价2100万元,该工程主要工程量:管沟石方爆破、土方开挖、回填土压重块预制安装运输、管沟回填、混凝土连续覆盖、水工保护、水工建筑物。

二、审计依据及疑点

审计人员依据线路施工图纸及补充设计、相关设计文件、施工方案、施工措施、设计变更单、工程量签认单等内容对该工程进行了审计,该工程定额执行1999年《XX省建筑安装工程综合概预算定额》,定额不足部分参照《全国统一市政工程预算定额X省价目表》(2001年)中油计字(2000)第106号文件关于印发《石油建设安装工程概算定额》的通知。

在对该项工程实施审查时,发现该分包工程结算全部以工程量签认单形式确认工程量,且每份签认单又单独编制结算,总计360多张签认单,形成360多份结算罗列汇总,应用excel电子表格自行编制结算书。这个过程产生两个疑点;1、由于没有使用预算系统软件,因此对以电子表格生成的汇总金额作为各取费类别基价产生怀疑,2、对360多份结算,每份结算书里的工程量是否填写正确产生怀疑。

三、审计线索和方法

审计人员针对以上情况采用了以下全面审查的方法。

首先,把每份签认单上的工程量与结算书上的工程量进行核对,同时核对结算书里定额使用情况,发现第32号签认单挖掘机挖土定额单位换算小数点错误多计5616m3土方,合计金额多计2.2万元,、自卸车运土定额单位换算小数点错误多计5616m3,合计金额多计14.08万元。没有发现高套定额、重复套用定额等定额使用不合理情况。

其次,审计人员根据以上问题,要求分包队伍提供了电子版结算书,然后应用电子表格里的自动筛选功能,按照定额编号查找各项工程量,再与结算书里的工程量一一 核对,修改电子版第32号签认单结算书里错误工程量,形成新的工程量汇总,应用新工程量编制一份正确分包结算与原上报结算比较,经审计发现以下不符事项,1、定额2:8灰土夯填工程量汇总多计6228 m3,合计金额多计24.12万元,2、定额素土回填工程量汇总多计6228 m3,合计金额多计9.74万元。

最后,核对材料价差、材料运输和分包工程管理费的计算,经审查发现以下事项,1、5t汽车运输水泥合计错误多计12.89万元,导致材料运输汇总多计12.89万元,2、由于工程量核减产生数量差异核减材料价差3.01万元,核减材料运输2.74万元,3、将套用预算定额的现场预制构件作为外委成品构件冲减计取管理费基数,少扣管理费1.2万元。审计没发现工程类别划分不合理、取费费率及计算过程错误情况。

四、工程存在的主要问题

经过分析,该项分包工程主要存在以下问题:(一)多计工程量,(二)材料运输计算结果错误导致汇总错误。经过与分包队伍沟通、协商,统一意见、消除分歧,最后确定核减额为69.98万元。

五、案例具体分析

通过审计,审计人员认为该项分包工程存在以下不足之处:1、主要工程量以签认单形式确认,对其真实性与可靠性存在怀疑,2、初次使用XX省预算定额和费用定额,加上时间短,对于个别定额使用难免出现认知上的偏差,文件精神没能透彻理解。3、部分主材单价和机械台班单价依据不十分充分。4、该项工程审计时间紧,工程量大,分包队伍催促急,难免有考虑不周的地方。

六、审计经验及总结

1、从对该项工程审查过程看,分包工程结算审计属于合规性审计,但从审查结果看,分包工程审计是管理效益审计。

2、对分包工程审计要坚持审计原则,即公平、公正、客观、胜任原则,以事实为依据,个人做到不偏不倚,不损害客观事实,具备良好的从业道德。

3、分包工程结算审计重点应审查以下内容:

⑴、工程量审核。它是形成工程造价的基础数据,直接影响直接费和其他各项费用的计算。工程量计算规则多,工作量大,是编制结算最繁杂的环节,最容易出现多算、重算或漏算情况。

⑵、定额子目套用审查。要了解施工工序,熟练掌握定额子目所包含的工作内容及人工、材料、机械消耗。避免工程量分开计算,重复套用两个定额单价,也要避免结构相似,定额分别定价,就高不就低,高套定额单价。

⑶、定额未计价主材量价审查。建筑材料占工程造价60%以上,且施工淡季、旺季建筑材料价格相差很大。核对主材数量计算的准确性,主材单价是否控制在相关文件规定上限以内,或者有审批权限机构的批准价格。

⑷、施工取费的审查。工程结算造价由直接费、间接费、计划利润、税金构成,其中间接费、计划利润、税金通过相关文件规定的标准计算取得。要正确划分工程类别,不同类别,费率不同,计费基数不同,形成造价不同。

⑸、审查竣工图纸、竣工资料等手续是否齐全。