经济责任审计报告范文

经济责任审计报告篇1

分公司经理任中经济责任审计报告

XX分公司：

根据《中华人民共和国审计法》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，按照《重庆市XX(集团)有限公司关于下达2021年审计工作计划的通知》，审计部派出审计组，于2021年2月1日至2月25日，对XX同志2017年11月1日至2020年12月31担任XX公司党支部书记、经理期间经济责任履行情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。在审计过程中，根据工作需要，查阅了有关会议记录、纪要等材料，听取了XX同志任职期间工作情况介绍和XX分公司现任领导班子成员的意见，参考了以前年度其他审计结果。XX同志和XX分公司对其提供资料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计部的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

XX分公司为重庆市XX（集团）有限责任公司（以下简称集团公司）下属的不具有独立法人资质的二级公司，财务未独立核算。经营范围主要为：停车场，物业租赁，旅游停泊，抱龙河作业区，物业管理。XX分公司共有员工23人，公司下设办公室、财务室、停车场、安全环保部等6个部门。

XX分公司2017年至2020年度收入分别实现213.6万元、321.2万元、458.05万元、348.46万元，利润分别实现-168.3万元、-135.82万元、-73.50万元、-119.91万元。同比，2018年、2019年收入出现大幅增长收入，亏损也大幅减少。2020年因疫情影响，收入和利润出现一定的下降。2018年至2020年，XX分公司除2020年收入指标和2019年变动成本率指标外，XX分公司完成了集团公司下达的考核目标。

二、以前年度审计报告披露问题的整改情况

除合同执行随意未整改外（同XX签订的《停车管理服务协议书》），以前年度审计发现的其他问题已经全部整改。

三、审计评价

XX同志自2017年11月担任XX分公司党支部书记、经理职务，主持公司支部、行政全面工作，分管办公室、财务部。XX同志任职期间，在履行经济责任方面主要做了以下工作：

（一）盘活XX作业区，实现公司产业结构转型。抢抓非法码头整治机遇，通过积极争取，与相关利益方多种方式博弈和采取合作运营等措施，盘活XX作业区码头，让沉睡资产发挥效益，XX作业区全面歇业近5年以来再次焕发出生机。2018年至2020年，XX作业区实现租赁收入100万元，开发了铁矿石、煤炭、碎石等货种，完成作业量XX万吨，完成装卸作业收入XX万元。

（二）高度重视码头合法化工作，顺利完成XX、XX货运码头的综合验收工作。XX同志到任XX分公司经理以来，就将XX码头和XX码头的验收作为一项重要工作在抓，通过不懈努力，做了大量工作，最终将二个码头完成了综合验收，为办理码头经营许可证打下了基础，最终实现码头运营的合法化。

（三）强化内控制度建设，管理发生质的变化。为强化管理，XX分公司制定了《党支部议事规则》《经理办公会议事规则》《选人用人制度》《公务车辆管理办法》《收费员管理制度》《物资材料管理制度》。严格了公车、物料采购、水电费台账、费用报销及免费车辆审批等各方面的管理，彻底改变了XX分公司之前内部管理上的无序状态。

（四）严格执行“三重一大”集体决策制度。XX同志任职期间，严格执行支委会前置决策程序，重大事项、大额资金开支、工程项目及资产租赁都经过支委会、经理办公室研究、决策，班子成员充分履职尽责、遵纪守规，提高了班子的凝聚力、战斗力，整个班子获得了全体员工的充分信任。

从审计情况看，XX同志任职期间，带领XX分公司班子成员，在调整产业结构、拓展货源方面取得了很好的成绩，在管理上发生了质的突变，“三重一大”集体决策制度也得到了很好的执行，较好地履行了经济责任。本次审计也发现，XX同志履行经济责任过程中，工程验收和结算资料上存在一定的疏忽，外包业务安全风险意识存在不足，停车场免费车辆管理也需进一步改进。在审计范围内，根据XX分公司提供的相关资料，未发现XX同志在任职期间存在违反国家财经法律、法规和领导干部廉政纪律的行为。

四、审计发现的问题

（一）维修工程未履行验收程序，未会同职能部门及维修单位进行验收。

1、2018年10月25日，XX分公司向集团公司提交《关于整改趸船设施安全隐患的请示》，请求对XX趸船的配电系统及消防系统进行维修，集团公司批复同意维修且费用控制在66000元以内。2019年4月23日，XX分公司凭《产品购销合同》、发票、集团公司批复及请示等将维修费66000元进入成本，无验收报告。该维修工程完成后，应由XX分公司会同职能部门及维修单位对维修设施进行验收，无误后出具验收报告，三方应在报告上签字，验收报告应作为财务入账的重要凭据。2、2019年4月17，XX分公司向集团公司提交《关于百吨驳船改造的请示》，请求对百吨驳船改造为连接跳船，集团公司批复同意改造且费用为20925元。2019年11月21日，XX分公司凭《百吨驳船维修改造合同》、发票、集团公司批复及请示等将改造费20900元进入成本，该改造工程也未经验收。工程验收环节是工程全过程中最重要的一个环节，经过验收才能证明工程已确实完工，且已达到可使用状态，并能充分证明投资的真实性。

（二）安全风险意识不足，将趸船定锚作业承包给不具有作业资质的自然人。

2020年1月7日，XX分公司向集团提交《关于调整码头囤船设置的请示》，拟对XX实施抛锚定位（2口锚），增设固定钢缆，并在其与XX之间搭设连接跳船，以增加码头作业囤船数量及整体泊位长度，集团批复同意该事项并对费用控制为15600元。XX分公司实施该事项时，将其承包给自然人刘红，并签订《趸船定锚作业承揽协议书》。该事项XX分公司未考虑到自然人不可能具有抛锚作业的能力，也未考虑到如在作业过程中出现安全事故自然人的承受能力问题。

（三）工程费用结算依据不完整，无工程预（结）算报告。

2019年7月3日，实施XX作业区一期散货码头喷淋降尘系统设施工程开支132800元，入账依据有请示、合同、发票、工程竣工验收表等，无工程结算报告。同XX建筑工程有限公司签订的《XX港XX作业区一期防尘管道系统安装工程合同协议书》合同专用条款第2条合同范围约定：工程量清单详见附件“XX港XX作业区散货码头喷淋降尘系统预算”，但合同中并无此附件。工程预算报告是签订合同的重要附件，工程结算报告是办理财务结算的重要资料，XX分公司未认识到预（结）算资料的重要性。

（四）停车场免费车辆有待进一步规范，未使国有资产收益最大化。

停车场免费车辆主要存在问题如下：一是未严格执行协议，协议形同虚签。同XX签订的《停车管理服务协议书》，期间为2020年1月1日至12月31日，约定5辆车停车费6000元/年，而实际是35辆车，相当于免费30辆车；二是租赁客户合同本身未约定免费车辆，而实际上是每个租赁客户基本上都有免费车，且有的客户免费车辆数量过多，如KTV免费6辆车；三是部份业务往来单位免费车辆过多，如XX公司免费6辆车。

以上问题XX同志均负有领导责任。

五、审计建议及意见

（一）高度重视更新维护工程项目验收工作，项目完工后，必须会同职能部门及施工单位对项目进行验收，并填制工程项目验收报告，无工程项目验收报告，财务应拒绝同施工单位办理结算。

（二）不断提高安全风险意识，外包业务要充分考虑到合作方的风险承担能力以及业务资质，规避潜在的风险。

（三）加强专业知识学习，不断提高财务管理水平，切实避免因能力不足发现不到问题的情况。

（四）加强停车场监督、管理，尽可能杜绝免费车、人情车，使国有资产收益最大化。

请XX分公司接到审计报告后，一个月内将整改报告提交给审计部。

重庆市XX集团有限责任公司

经济责任审计报告篇2

《经济责任审计结果报告》到底是细点好，还是粗点好？什么地方该细，什么地方该粗？首先要把握经济责任审计要回答什么的问题。从内容上说，结果报告要说清四个方面问题：第一，审计工作开展情况，即审计依据、时间、范围、内容、重点、审计对象的配合情况；第二，目标任务完成情况及财政财务收支基本情况；第三，审计对象履职情况评价；第四，存在的主要问题和审计建议。这里，审计评价是核心，查处问题是重点，整改纠错是关键。其次，经济责任审计结果报告是向政府汇报审计情况的工作报告，从便于阅读，精简文字的角度，应该详略得当，重点突出。

一、基本情况要凸显总体，突出重点

第一，基本概况。简要概述被审计单位的基本情况，被审计领导干部任职时间和分管工作等。这部分要简明，主要是做好背景说明。第二，财政财务收支情况可以采用汇总描述，列表说明的方法。财政财务收支要给人一个整体印象，不必过细；目标任务完成情况应单独说明；重点资金和重点项目情况可做详细说明。一般采用列表的方式，不用多费笔墨，一目了然，而且便于分类比较。被审计单位取得的业绩或重要荣誉也可在基本情况中概括说明，予以辅证，体现经济或社会效益情况。第三，审计实施情况，不用过多篇幅，交待清楚，重点说明就行。基本情况的重点在目标任务完成情况和财务状况、财务成果的反映上，不必篇幅过长。

二、审计评价

由于审计对象所处单位行业、性质、级别不同，评价内容、评价标准也各不相同，如何才能客观公正地做好对审计对象的评价，特别是准确反映领导干部依法行政、依法理财的业绩和表现，一直是从事经济责任审计工作的审计人员长期以来探讨的课题。

结合近年来经济责任工作形势发展和审计业务视角转换，笔者认为应注意三方面问题：

第一，评价的内容可以适度拓展。现在经济责任审计主要是围绕会计信息的质量（真实性、完整性），财经法规政策的执行情况，国有资产管理情况，重大建设项目管理情况，重大经济决策情况，个人廉洁自律情况等来进行评价。但多数仍停留在财务层面，真正涉及绩效评价的不多，为什么？一方面是没有掌握更多关于工作成效的信息、资料，评价缺乏内容的支撑；另一方面也是由于评价标准的缺失，导致无法把握评价的度，即“量”和“度”的问题。而绩效评价不仅是审计工作的方向，也是干部监督管理部门正确评价衡量干部业绩的需要，因此，审计内容要向工作的效率、效果、效益方面拓展，搜集的信息不仅仅局限于财务信息，要向业务、行政、社会信息延伸，这就要求审计方法也要多样化。只有跳出传统审计方法的束缚，掌握了充足的信息资料，才能进行分析研究，透过财务信息看效益。

第二，评价方法可以多样化。可以定性评价，也可以定量评价，最好采取写实的办法，必要时引用一些数据或例证。注意在评价中引用数据，其来源应有一定可靠性，一是经审计确认的；二是政府公告的；三是社会公认的；四是被证明了的。运用例证，则要注意所举例子要典型，有代表性，能够支撑观点。

第三，运用审计分析。对于一些出现问题较多或比较复杂的单位，要注意综合分析，从体制、政策、管理、观念上以及内外部环境上进行分析，指出原因。把原因分析运用到评价中，有利于客观地反映情况，分清责任，一方面能让政府和组织部门更加清晰深刻地看到问题的本质，另一方面也更容易让审计对象认可接受。原因分析应有一定政策水平，注意要实事求是，切中要害。

三、审计发现的主要问题

对审计查出的问题的表述，结果报告应简洁明了、条理清楚、重点突出，主要体现在以下环节：

一是事实清楚、定性准确。准确指出问题性质，只讲结果，不讲过程；二是引用法律法规，点明法规名称、条款即可，不用详细引用具体内容，重要或复杂问题需交待清楚的除外；三是问题金额统一使用万元单位，便于阅读；四是问题要分类归纳，不必逐一列示，同类性质或某一个方面的问题汇总反映，具体列举。在问题的筛选上，可以有所取舍，突出主要和重要问题，一些金额较小、性质轻微，与个人履职无关，不影响主流的枝节问题可以不在结果报告中反映，以免显得琐碎和凌乱。相反，这部分在经济责任审计报告应写详细，便于被审计单位进行对照检查，逐一整改。特别要提到的是，审计报告征求意见稿一定要细，因为是征求审计对象意见的，过程、结果、定性、依据都要交待清楚，便于正确理解和核实认定，出具正式结论就可以在征求意见的基础上浓缩和概括了。

四、审计处理意见和建议

这部分应注意三点：第一，对查出问题的审计处理可以一笔带过，对于个别重点事项，需要单独交待的，予以概括说明。

第二，提出恰当的审计建议。这是重点环节，首先建议要有针对性。要针对问题所在，不能泛泛而谈；二是建议要切实可行，能在管理中或实际运用中行得通，即有可操做性，不能光好看；三是对涉及体制或上级部门、多个管理部门的问题，应分层处理，使用审计建议书发送至相关部门，引起必要的重视，有利于问题的解决和整改。

经济责任审计报告篇3

首先是审计机构(人员)自身的因素。一是审计人员风险意识不强，凭经验办事。不以发展、变化的眼光看问题，常常自认为对被审计单位情况很了解，因而情况调查不能深入。二是审计技术不精。审计人员知识结构单一，真正既懂财务又懂法律和其他相关专业知识的复合型人才很少。三是审计力量配备不足，审计人员配备与所应承担的审计任务不适应，致使一线审计人员长期与时间赛跑，超负荷工作。四是管理不到位。当审计机关管理松懈时，审计风险产生的可能性会大大增加。其次是审计环境因素：一是审计法律环境不健全、不完善，致使审计过程中遇到新情况和新问题等难以认定和处理。二是审计独立性受制约。三是违规违纪行为更加隐蔽。针对审计风险的不同成因，笔者认为，经济责任审计风险防范最关键的还是要从以下几个方面入手：

一、强化风险意识。采取制度与教育并重的方式，双管齐下，强化对审计人员的风险意识。一要健全制度，如完善岗位责任制、审计过错追究制、考核激励机制等制度；二要加强对审计人员的法制教育、职业道德教、风险教育等，提高其防范风险的自觉性和主动性。

二、提高审计人员自身素质。既要提高审计人员的业务素质，又要提高审计人员的政治素质。审计人员要不断更新知识，学习掌握现代审计技术和审计方法，掌握国家现有的经济法律法规和经济责任审计法规，坚持“公开、公正、公平”和“以事实为依据、以法律为准绳”原则，做到“事实查得清，道理说得明，处理能到位”。，

三、加强质量控制。质量是审计工作的生命线，审计人员应严格按照审计署《审计机关审计项目质量控制办法》的要求，制订严密的审计工作计划和实施方案，并对审计工作每一道程序进行严格审核把关，实施审计质量全程监控。

经济责任审计报告篇4

2020经济责任审计个人述职报告

首先，诚挚地欢迎区审计局、审计组各位领导和同志来我局对我进行任期内的经济责任审计。下面，按照审计组要求，我将2005年至2008年人局长以来的工作情况作以简要汇报。

一、不断加大教育投入，全面改善办学条件。一是以两项督导评估为契机，争取财政投入按时足额到位。2006年以来，我们以迎接省、市两项督导评估为契机，积极向区委、政府领导反应教育的困难，使得我区在财力十分有限的情况下，区财政对教育的预算支出做到了优先考虑、尽力保证、只增不减。光2004年-2007年，财政对教育的投入累计达到2.95亿元，年均增长12.56%，其中2007年教育支出占到同期财政支出的32.48%，确保了教育经费的“两个比例”、“三个增长”。二是大力兴办民办教育。为有效缓解公办学校的办学压力，我局积极鼓励社会力量投资办学，致力发展民办教育。近年来，由民营企业投资8000多万元办起了一批上档次、上规模的中小学校和幼儿园，如铂金玫瑰幼儿园、恩雅幼儿园投资都在500万元以上。目前，全区民办学校(幼儿园)总数达到64所，在校学生(幼儿)达到14000多人，民办教育成为区域教育体系的重要组成部分。三是多元投入强硬件。为把公办学校做大做强，我局采取多元投入的形式全面改善公办学校的硬件设施。2005年以来，吸纳社会资金1560多万元，完成了12所薄弱学校的改造任务，彻底消除了D级危房。二、三、四中3所高中学校通过银校合作、社会赞助和教师集资共筹措资金8000多万元，建好了学生公寓、食堂、科教楼和体育馆。城区教育布局调整取得实质性进展，今年投资600多万元的先锋学校、娄底五小等项目建成后，城区大班额的紧张局面可望得到一定程度的缓解。

二、围绕体制机制创新，不断深化各项改革。改革创新是教育发展的不竭动力。我区以小财政办出大教育，改革创新是活教之源。一是课程改革创特色。我区财政虽小，但通过率先课改创新教育特色。2002年，我区作为全省第一批新课改实验区，局里就优先安排了60多万元专项资金，对3000多名教师进行了通识培训，组织近300名青年骨干教师外出学习交流课改经验，先后有12个课题在国家、省级立项。体育教育、校园文化、血性教育、家庭教育等校本教育独具特色。2003年，全省基础教育课程改革现场研讨会在娄星区召开。2005年，娄星区被教育部确定为“全国校本教研制度建设基地”。近3年来，有21名教师在全国、全省各类教学比武中获一等奖，89名学生在全国、全省各类竞赛中获一等奖，我局连续3年荣获教育部主题教育活动集体一等奖。成人学校坚持市场导向，致力培养技能型农民，目前已有3所成校先后被评为省级示范性成校。二是人事改革添活力。我区财政虽小，但通过“精兵简政”激发全员活力。从2003年起，全面实行教职工聘任制、行政干部竞聘选拔制和全员绩效工资制，彻底打破了“铁交椅”、“大锅饭”和“终身制”，切实增强了行政干部和教职员工的竞争意识、责任意识和效率意识。目前，全区共待岗培训教师580人，转岗分流教师32人，并全部清退dai课教师和临时工;全区106名局管干部全部通过公开竞聘产生，30名优秀教师走上行政岗位，24名原有的行政干部被转岗分流。三是体制改革提效益。我区财政虽小，但通过体制改革提高资金效益。2006年，我局在全市率先建立了教育资金管理中心，这不仅大大缩短了教育资金的运转周期，而且大幅节约了公务费支出成本，切实提高了教育资金的使用效益。2006年全区中小学校的公务费支出只有313万元，比2005年的1062万元节减749万元。同时，为有效减少教育管理层级，节省行政成本，2006年至2007年，我局采取先行试点、分期分批的方式，在全省率先撤销了乡镇办事处学区，原学区的管理职能由所在地中学或中心小学承担，45名行政人员重新回到教育教学第一线。

任职以来，我尽职尽责，做了一些工作，取得了一定成绩，但也存在一些不足，主要表现在工作中求稳意识重和机关制度建设抓得不紧，还存在少数干部职工拖沓散慢现象。今后的工作中，我会逐步克服存在的不足之处，并加以解决，以更进一步推动工作，加快全乡的发展步伐。

经济责任审计报告篇5

本人从XX年X月至今任XX区人民政府代区长、区长。三年来，在市委市政府的关怀支持下，在区委的正确领导下，在区人大、区政协监督支持下，我和区政府班子成员一道坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，认真履行工作职责，较好地完成了各年度的目标任务。现述职报告如下： 

一、任职以来的经济社会发展成效 

XX年，全区实现地区生产总值22.54 亿元，比2005年增加9.79亿元，增长76.8%， 年均增长20.9%， 其中一、二、三产业分别增加1.76亿元、6.77亿元和1.26亿元,分别比2005年增长65.8%、159.5%和21.6%。全社会固定资产投资完成7.74亿元，比2005年增加1.89亿元，增长32.2%。财政总收入1.77亿元，比2005年增加1.05亿元，增长145%；

地方一般预算收入完成3282万元，比2005年增加2055万元，增长167.5%。 

（一）工业经济快速发展。 XX年实现工业总产值40.43亿元，比2005年增加25.72亿元，增长174.8%，年均增长40.1%，其中，规模以上工业实现产值37.56亿元，比2005年增加24.56亿元,增长188.9%，年均增长42.4%。工业增加值达到10.66亿元，比2005年增加6.66亿元，增长166.9%，年均增长38.7%。规模以上工业企业达到22家，比2005年增加8家,其中税收过千万元的企业从无到有共5家，分别是 长江铝业、凯普松电子、三峡制药、永鼎红旗、红光港机 ，基本形成了 铝及铝制品、电子材料、生化医药、电气电缆、机械加工、钢琴制造等六大产业 。 

（二）新农村建设成效明显。 XX年，全区实现农业总产值7.27亿元，比2005年增加2.88亿元，增长65.9%，年均增长18.4%。实现农业增加值4.43亿元，比2005年增加1.76亿元，增长65.8%，年均增长18.4%。新发展安全蔬菜园7000亩、精品柑橘园1000亩，新发展各类专业村11个，新培育规模养殖户81户、景观植物种植大户37户，新开发绿色食品1个，有5个农产品在武汉国际农业博览会上获金奖。加快推进农业产业化，农产品加工企业发展到50家，各类农民专业合作组织发展到9个。切实加强水利设施建设，启动王家坝水库除险加固和王家坝灌区节水灌溉、楠木溪水库除险加固等重大工程建设，新建U型渠9700米，集雨抗旱水窖550口。完成生态家园建设2000户。通过实施“引楠入福”、生物漫滤等安全饮水工程，新解决安全饮水12300人，我区首创的单户生物慢滤技术得到水利部肯定并在全国同类地区推广。 

（三）休闲旅游异军突起。 科学制定旅游发展规划，组织修订了《XX区旅游业总体发展规划》，确立了“一城两区”的旅游发展格局（五龙旅游新城，车溪—青龙峡乡村旅游片区、乡村大世界—文佛山城郊休闲旅游片区）。指导辖区车溪、青龙峡、文佛山等重点景区编制了相应的总体规划。切实加强旅游资源开发管理工作，在全市率先制定了《关于进一步加强旅游资源保护与开发的意见》，为加快XX旅游发展、提高开发效率、加大保护力度发挥了重要作用。大力推进核心景区建设，车溪、鸣翠谷景区在全市4A、3A级景区中特色鲜明。大力推进旅游招商工作，青龙峡景区基本建成并正式投入营运，文佛山一期项目建设进展顺利，乡村大世界完成相关前期工作。三年累计接待游客184.89万人次，实现旅游综合收入1.87亿元，年均增长9.9%。 

（四）人民生活更趋殷实。 XX年，城镇居民人均可支配收入达到12839元，比2005年增加4128元，增长47.4%，年均增长13.8%。农民人均纯收入4639元，比2005年增加1344元，增长40.8%，年均增长12.1%。社会消费品零售总额达到5.26亿元，比2005年增加1.78亿元，增长51.4%，年均增长14.8%。宽带用户达到4500个，固定电话用户达到11000户。全区贫困人口减少1200人，低收入人口减少2000人。全区城乡居民收入持续增加，生活环境不断改善，文化娱乐活动不断丰富，人民安居乐业，幸福指数不断提升。 

二、任期履职情况 

（一） 紧扣发展第一要务，自我加压，加快发展，经济发展活力明显增强 

与其它县市区相比，XX的基础条件更差，面临的困难更多，发展任务更重。任职以来，我始终坚持把加快发展作为第一要务，紧紧围绕区委制定的“四区”发展战略，突出重点，主攻难点，把项目建设、招商引资、向上争取作为加快发展的关键举措，咬定目标一抓到底，经过全区上下不懈努力，取得了明显成效。 

1、凝心聚力抓项目建设。 始终坚持把项目建设作为政府工作的首要任务、经济工作的关键环节，直接拿在手上，强力推进，实行一个项目、一套班子、一抓到底。提议制定了《关于加强项目建设的实施意见》，建立了区领导联系重点项目制度，组建了区项目建设服务中心，对项目实行一站式服务。为切实提高签约项目开工率、开工项目投产率和投产项目达产率，建立了重点项目建设督办通报考核制度，坚持每月召开一次重点在建项目督办会议，对项目建设中的主要任务明确责任单位，倒排时间表，限时完成。坚持不定期现场办公，及时协调解决项目建设中的突出问题。三年来，全区共实施项目204个，其中续建项目55个，新开工项目149个，竣工投入使用项目175个，累计完成固定资产投资18.6亿元，年均增长9.8%。 

2、全力以赴抓招商引资。 始终坚持把招商引资作为推动发展的重中之重，重点围绕新型工业、特色农业、休闲旅游、城市开发等领域，大力推广以商招商等成功做法，广泛搜集招商信息，层层签订责任目标，重奖“第一引荐人”，对重大招商项目坚持亲自接待、亲自洽谈，在全区形成了全员招商的浓厚氛围，招商引资取得显著成效。XX年以来，全区共引进新项目52个，协议总投资32.3亿元，实际到位资金10亿元，其中过亿元项目11个，协议总投资23.6亿元。过千万元项目32个，协议总投资8.34亿元。先后引进美、欧、港、韩等4家外资企业，利用外资3010万美元。外经外贸工作被评为全市先进单位。 

3、锲而不舍抓向上争取。 始终坚持把向上争取作为加快XX发展的关键举措，抢抓机遇，克难攻坚，取得了丰硕成果。 一是政策争取取得重大突破。经过几年不懈努力，成功争取省政府出台《关于倾斜支持XX区加快发展的意见》， 每年可新增惠农资金1800万元 ；

成功争取科技部将XX确定为全国可持续发展实验区；

成功争取省政府批准筹建湖北XX工业园；

成功争取省政府将XX纳入三峡对口支援范围，省直45多个部门和三峡开发总公司等6家中省企业对口支援帮扶XX；

成功争取省政府将江南旅游新区纳入鄂西生态文化旅游圈建设规划，14个项目被列为建设重点。以上政策的取得，为XX经济社会又好又快发展创造良好的条件。二是重大项目争取成效明显。三年来，共争取各类项目448个，其中投资过500万元的项目9个，分别是XX污水处理厂、XX垃圾填埋场、王家坝水库除险加固工程、王家坝灌区续建配套与节水改造工程、楠木溪水库除险加固工程、谭艾路、翻坝公路主通道改扩建、五龙路、XX人民医院迁建等项目；

争取投资过100万元的项目50个。三是资金争取成绩突出。三年来，累计向上争取各类专项和项目到位资金2.33亿元，其中XX年3992万元，2019年6949万元，XX年1.24亿元。资金争取工作呈现连年大幅增长的良好态势，为全区经济社会发展提供了有力支撑。 

4、坚持不懈抓发展环境。 始终坚持把优化发展环境作为提升区域经济发展竞争力的重要抓手，在逐步改善硬环境的同时，把软环境建设放在突出位置。不断强化“人人都是发展环境、事事都是发展环境”、“产业第一、企业家老大”的大局意识，不断强化各级各部门主动为纳税人、投资者服务的职责意识，千方百计帮企业解难，努力做到“领导服务客商零距离，部门服务企业零投拆，企业生产经营零干扰”。认真 

落实“首问负责制”， 建立健全服务承诺、限时办结、矛盾纠纷调处等工作机制，为企业提供“一条龙”保姆式服务。 大力倡导诚信政府建设 ，在财力非常困难的情况下，先后筹措资金700多万元，妥善解决了原李家河经济技术开发区的债权债务遗留和一批项目建设遗留问题 ， 兑现了政府承诺。三年中，区财政严格按时向商业银行还本付息，无一不良记录。 不断改善的发展环境，得到了更多投资业主的青睐和驻宜各金融单位的肯定。 

（二） 牢记执政为民理念，关注民生，统筹兼顾，各项惠民工程顺利推进 

三年来，始终 坚持把解决民生问题摆在首要位置，从人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题入手，区政府每年实施“十件实事”，把经济社会发展的长远战略目标和提高人民生活水平的阶段性任务统一起来， 着力实施了一批利民惠民的民生工程。 

1、坚持科教兴区，科教文卫事业发展迅速。 建区以来， 受体制局限，XX办学条件远不如山区贫困县，比江北城区至少落后十年。为尽快缩短差距，早日实现教育均衡发展，提议制定了《 XX区教育脱困进步工程实施方案》，并获区委批准。筹资2000余万元，先后建成桥边小学教学楼、XX一中学生宿舍楼、XX四中科技楼，桥边小学、土城小学塑胶运动场。大力实施学校网络信息化建设，所有中小学都实现了班班通。全面实施 农村义务教育经费保障新机制，全区中小学学生杂费全免 。着力提高教师专业素质，教师专业成长计划在全省产生较大影响。九年义务教育完成率达到99.5%，中考质量连年稳步攀升。 三年来，先后被评为 “全国教育信息化建设先进单位”、 “全省规范教育收费示范区”和 “全省零辍学区”。 坚持“科技兴区”， 着力提高科技创新能力。三年来，培育省级高新技术企业7家，成功实施科技项目24个，授权专利18项，创建农业科普示范基地5个，组建农业科技推广服务机构7家。2019年被授予“国家科技进步县市区”称号。着力改善群众就医条件，启动了区人民医院新建工程，整建乡镇卫生院3个、甲级村卫生室48个，参加新型 农村合作医疗的农民达到79869人，参合率达94.4%，综合补偿比达到50.3％。积极推进计划生育综合改革，不断加强计划生育基层基础工作，符合政策生育率一直稳定在99%以上。加强文体事业建设，成立了XX区文化馆和XX区艺术团，新建村级文体活动中心20个，文化中心户20个，农民体育健身工程20套，新建乡镇文化站3个，41个村开通了无线广播，38个村开通宽带网。 

2、关注弱势群体，和谐社会保障有力。 高度重视社保扩面和就业再就业工作，三年来全区完成社保扩面7863人次。认真落实就业扶持政策，共发放各类补贴350万元，为自主创业的下岗失业人员落实小额担保贷款463万元、减免税费500余万元。就业再就业培训工作走在全市前列，先后组织就业再就业培训64期11977人，实现新增就业4615人，帮助下岗失业人员再就业2139人。积极维护农民工合法权益，帮助追讨拖欠农民工工资300多万元。认真落实市政府128号令，全区1700多名被征地农民参加了基本养老保险，目前已有127名被征地农民开始领取养老金。城市低保实现应保尽保，并获省“城市低保规范化管理A级单位”称号。在全市率先启动困难群众土坯房改造工程，三年共补助资金72.54万元，改建危房487栋。全区5所农村福利院全部完成改扩建，“五保”对象供养率达到100%，“五保”对象生活条件得到明显改善。城乡大病救助、临时救助全面启动。“双拥”优抚工作成绩突出，2019年，区政府被评为全省“双拥工作先进单位”。 

3、统筹城乡发展，城乡面貌大为改观。 XX建区的20年是保护的20年，启动江南大规模城市开发是全区人民的夙愿，也是改变城市面貌、增加三产税收、缓解财政困难的必要途径。任职以来，我始终把争取尽早启动五龙新城建设作为改善城乡面貌的突破口，争取市政府支持完成了XX分区规划编制工作，争取市规划局支持完成了五龙新区、火车南站、XX工业园等区域控制性详规以及土城、联棚集镇规划编制工作。争取市政府投资2000万元修建了1公里五龙路，拉开了XX城市开发的序幕，目前已有近20个项目落户五龙新区。高度重视“三城联创”工作，圆满完成了市委市政府下达的各项任务，实现了“三不”（不拖全市后腿、不抹黑、不被一票否决）目标。举全区之力改善通行条件，筹资5000多元拓宽改造谭艾路、桥联路、土三路，高标准硬化了双十路、新平路，硬化通村公路119.7公里。全力服务宜万铁路、翻坝高速、七回线路、江南变输变电线路等国家重点工程建设，共征地6000余亩，拆迁房屋837户，目前宜万铁路XX段已完成铺轨，翻坝高速公路今年内可完成路基建设，明年将建成通车。成功争取省供电公司批准成立XX区供电公司，投资2000万元，新建了一批供电设施，电网改造有序推进，全区供电质量明显提高。 

4、狠抓信访维稳，全区上下和谐平安。 认真落实信访工作责任制、领导信访接 待日制度和领导包案责任制，面对问题、矛盾不退让、不回避。每年多次主持召开政府常务会、区长办公会专题研究信访工作，坚持亲自阅批人民来信、亲自接待群众来访、亲自处理重点信访问题、亲自研究人民群众反映的实际困难。 三年来，本人共签批处理各类信访案件百余件，先后主持研究解决了长江铝业周边群众反映的环境问题、巴王店村民反映的修建村组道路问题、紫阳村民要求比照葛洲坝移民落实后扶政策问题、原牛扎坪旅游公司职工欠款问题、原铜版纸厂改制职工社保问题、联棚村袁家冲土地纠纷等一批群访案件。如为解决移民信访问题，经过积极向上争取，较好地落实了辖区各类移民的后扶政策，三年来，全区共发放移民后扶直补资金596.9万元，惠及移民3979人；

落实后扶项目资金370.7万元，落实移民专项资金115.8万元，移民生产生活条件明显改善。认真履行综治委主任职责，高度重视社会治安综合治理，扎实开展各项专项整治行动，维护了良好的社会治安秩序。2019年，我区 被省政府授予“平安县市区”称号。 高度重视安全生产，认真落实安全生产责任制，安全生产形势连年好转，在2019、XX年全市安全生产考核中我区连续两年被评为优秀。 

（三）坚持向管理要效益，规范理财，公开透明，资金使用效率不断提高 

财政是政府运行的支撑，地位至关重要。我区是典型的“吃饭型财政”，财政收支矛盾尤为突出。任职以来，本人严格按照公共财政的要求，切实加强财政管理，基本实现了“六保” （保工资、保基本运转、保法定支出、保民生支出、保重点支出、保诚信）的工作目标。 

1、坚持科学聚财。 着力培植财源，扩大增收渠道。组织财税部门深入开展税源调查，健全税源信息库，夯实增长基础。积极争取省市国税局支持成立了XX区国税局，加大税收征管和稽查力度，确保经济增长及时转化为现实财政收入。抢抓政策机遇，多方筹措资金近3000万元赶在国家宏观调控政策出台前办回两个批次用地2100亩，为招商引资、项目建设和城市开发储备了土地、降低了用地成本。强化“收支两条线”管理，确保非税收入全额纳入财政预算。全区财政收收入呈现快速增长态势，三年平均增幅达到38.5％。 

2、坚持依法理财 。 严格部门预算编制，推行编审分离，努力做到预算收支平衡。坚持集中财力办大事，捆绑资金保重点，合理有序安排财政支出。三年来，共落实新型农村合作医疗基金达1139.7万元，落实义务教育“两免一补”经费622万元，落实各项惠农政策直补资金2127.5万元。认真开展编制与财务政务公开工作， 在全省“双公开”考核中连续3年被评为优秀等次。 严格资金监管，制定出台了《XX区政府投资项目管理办法》、《XX区国家投资项目审计实施办法》，对预算安排的项目资金和上级专款采取使用前单项申报审批办法，实行“一事一议”，资金拨付后财政审计部门跟踪管理，实现了对项目资金事前、事中和事后全过程监督管理，提高了资金使用效益和质量。三年来，共对32个政府投资建设项目实施了审计，送审金额3523.2万元，核减工程价款300.2万元，审减率达到8.52%。 

3、坚持节约用财。 在抓财政增收的同时，更要抓好节支工作，切实把有限的资金用在刀刃上。积极倡导全区上下牢固树立过“紧日子”的思想，努力降低行政运行成本。切实加强行政事业单位人员编制、机关事业单位用车、机关事业单位临时用工聘用等管理工作，规范干部津补贴，先后出台了《关于统一区直机关行政事业单位津补贴发放标准的规定》、《区直机关事业单位购车管理规定》、《区直机关事业单位合同工管理暂行办法》，完成了教育、卫生两大系统的整编定员工作。认真执行《政府采购法》，将政府性投资的商品和劳务纳入政府采购范围，降低政府运行成本。三年来，通过政府采购支付资金863万元，节约支出124万元，资金节约率达12.6%。 

三、任期勤政廉政情况 

到XX工作后，我始终坚持践行“为XX人民谋福，为江南发展尽力”的行为要求，在区委的领导下，无时无刻不以发展的重任鞭策自己，以群众的期盼激励自己，以党员领导干部标准严格要求自己，始终保持饱满的精神状态，做到尽心尽力，尽职尽责。 

（一）理清发展思路。 思路决定出路。到XX以后，参与制定并坚决实施“四区”（宜昌新型工业区、三峡休闲旅游区、现代都市农业示范区、生态型城市新区）发展战略。在工业发展上，重点围绕铝及铝制品、电子材料、生化医药、电气电缆、机械轻工、钢琴制造等六大优势产业，延伸产业链，集聚产业群。在旅游业发展上，充分利用XX地处“两坝一峡”和宜昌都市旅游圈的区位优势，突出“绿色XX、休闲乐园”主题，努力建成宜昌及周边城市市民休闲的理想地、三峡旅游的特色地。在农业发展上，立足城郊区位优势，突出“生态、绿色、优质、高效、安全”特色，大力发展现代设施农业、绿色生态农业、旅游观光农业，形成与城市发展相协调 的 现代都市农业体系。在城市开发上，立足独特的环境、资源和区位优势，突出“天蓝、地绿、水清”，科学制定发展规划，努力建设宜业、宜旅、宜居的滨江城市新区。 

（二）完善决策机制。 认真贯彻落实民主集中制，健全集体决策机制，修订完善了《政府工作规则》、《区人民政府关于推进行政决策科学化民主化的若干意见》等文件，定期召开区政府常务会议、专题办公会议、区长碰头会议研究重要工作。坚决服从区委集体领导，做到重要决策提交区委常委会和区“四大家”联席会议研究决定。坚持大事多商量、小事多通气，主动加强区政府班子与其他班子之间的沟通和联系，力求做到决策科学化、民主化。自觉接受人大、政协监督，认真落实重要事项公示、听证制度，主动邀请省市专家、市区乡（镇）人大代表、政协委员共同参与研究和论证重大课题或决定。切实保障群众的知情权和监督权，不断增强政府决策的透明度和科学性。 

（三）提速行政效能。 运用“企业家政府”理论，着力强化“好谋而成、不疾而速、分段治事”理念，提速行政效能。先后制定了《关于加强行政效能建设的意见》、《XX区行政效能监察实施办法》、《XX区影响机关效能责任追究办法》、《关于切实加强依法行政实施意见》等10多个规范性文件，使相关工作步入规范化轨道。坚持限时办文、限次开会、限期办事。坚持政府领导工作周安排，部门工作月安排、月督办制度，切实做到交必办、办必果、果必复。强化守土有责意识，坚持下级服从上级，局部服从全部，小道理服从大道理，一级抓一级，真正做到有令必行，有禁必止。坚持实施以绩效管理为核心的目标管理责任制，层层落实目标责任，科学制定考评办法，建立健全激励机制，强化责任追究。大力推进电子政务建设，在县市（区）中率先建成政府门户网站和电子政务平台，率先启用公务员办公门户系统应用，提高了办事效率，得到了市政府的充分肯定。 

（四）保持廉洁自律。 始终把廉洁自律作为从政第一要旨，经常提醒自己“两个不忘记”，即不忘记自己是一名共产党员，要模范地遵守党的各项规定和纪律；

不忘记自己是人民的勤务员，人民给予的权力只能用来为人民服务，不能以权谋私。始终坚持“两个带头”，即带头执行党组织各项规定，带头廉洁从政，凡是要求下级不能做的事情，自己坚决带头不做。在公务活动中，从不干预工程招投标和集中采购。认真落实“一岗双责”，认真履行区政府党风廉政建设第一责任人职责，将经济工作与党风廉政建设一并安排部署，一并检查落实，做到部署到位、落实到位、督查到位。对班子、对部门、对干部既关心支持，又敢于严格管理。 

经济责任审计报告篇6

【关键词】审计；经济责任审计；经济责任审计结果报告

一、审计概述

1.审计的定义和分类

审计，是审计机关、审计人员或具有特定资质的人员，以被审计单位在一定时期内的全部或部分经济活动为对象，对其所作的会计记录进行审核和评价，并提出处理或改进意见的经济监督活动。其方式是，对照法规制度和一定标准，按程序进行审核、检查，确定其实际情况，判断其经济活动的合法性、合理性和有效性，以及有关经济资料的真实性和公允性，并收集和整理证据，然后出具审查报告或证明书，从而起到进行经济监督、评价和鉴证的作用。审计工作一般由上级财务主管部门、审计部门或委托会计师事务所担当。

对审计可以从不同角度加以考察，从而作出以下不同的分类：

（1）按审计主体的不同，审计可划分为政府审计（也称国家审计）、内部审计和注册会计师审计（也称独立审计、社会审计、民间审计）。

（2）按目的、内容的不同，可划分为财政收支审计、财经法纪审计和经济效益审计。随着经济责任制的发展和深入，除了对单位的经济状况进行审计评价外，还需要对领导干部本人在任职期间的财政、财务收支和经济责任情况予以审计评价，因而又有了经济责任审计结果报告，这是一种重在审核领导干部经济责任的审计。

（3）按与被审单位的关系不同，可划分为内部审计和外部审计。机关或企事业单位组织审计机构或人员对本单位进行的审计为内部审计，这种审计是机关单位的自律行为，但它的独立性差，结论、建议、处理意见只在本单位有效。独立于被审计单位的审计机构对被审计单位进行的审计为外部审计，由于无隶属关系，审计的独立性强。

（4）按范围的不同，可划分为全面审计和局部审计、综合审计和专题审计。

（5）按施行时间的不同，可划分为事前、事中和事后审计，定期和不定期审计，期中和期末审计。

（6）按执行地点的不同，可划分为就地审计和报送审计。

2.审计方法

（1）抽查和详查。对例行性审计、巡回审计、定期审计，或人力有限、时间有限并且未发现问题苗头的审计，可以采用抽查法审计。运用抽查法要在报告中作相应说明，对有些问题不能作绝对肯定或否定。对已发现有严重问题或不法行为的审计，要详查与案件有关的全部凭证、资料，视必要进行专门审计。

（2）审阅和核对。审阅主要是审阅财务账簿、会计报表；核对主要是通过账表核对、账账核对、账证核对、账物核对等，查明经济活动实情，发现和落实问题。审阅和核对是审计最基本的技术方法。

（3）顺查和逆查。按会计记账的顺序进行的审查叫顺查，按会计记账的相反顺序进行的审查叫逆查。顺查容易发现财务问题，逆查便于检查讲究指标完成情况。

（4）分析和比较。把综合财务指标，分解成各种具体因素，叫分析；把分解后的各个因素的指标，与计划或上年比较对照，观察其中的变化，查找原因。

（5）调查和对证：在审查账面的同时，还需要向有关单位或人员调查了解，征询意见，核实情况，最后的评价判断，不能只是由账面得出，要两者结合。

二、经济责任审计结果报告的概念与特点

（一）概念

1.审计报告

审计报告是审计工作的最终成果，是审计人员在审计工作结束时，以书面形式提供的表明审计意见的书面报告。审计报告既是对某项审计工作过程和结果的全面总结，又是对被审计单位财经工作成果的评价和裁定，也是审计机关对某项审计结果作出审计结论和处理决定的依据。审计报告具有总结性、强制性、客观性、公正性等特点。

2.经济责任审计结果报告

经济责任审计结果报告是一种有特定目的、功能的专题报告。它是审计机关审定审计组提交的领导干部任期经济责任审计报告后，根据被审计的领导干部任期内单位财政、财务收支情况的审计结果，对领导干部本人的经济责任做出客观评价，提出该领导干部应负的经济责任及有关建议，向本级人民政府或上级干部管理部门提交的专题报告。经济责任审计与一般审计相比，在技术方法、作用要求、工作程序等方面，有其共性和交叉的部分，但也有别于一般审计的不同特点，即定向性、针对性。

（二）经济责任审计特点

1.报告的定向性

经济责任审计是一种受托审计，它是地方党委、政府通过干部管理部门委托审计机关进行的。其主要目的是弄清领导干部任职期间的经济责任，为管理、使用、监督干部提供依据。因其委托机关和审计目的的确定性决定了审计结果报告的定向性。它是严肃的上行文，向本级人民政府和干部管理机关负责，不抄送被审计的领导干部本人和所在单位。

2.内容的针对性

经济责任审计的对象是在一定层次上担任领导职能的“领导人员”，审计的内容是领导干部任期内的“经济责任”。它针对“领导人员”，针对“经济责任”，着重审计领导干部任期内的经济指标完成情况，领导、组织、实施和监督本单位财政财务收支情况，任期内重大经济活动和重要经济决策的情况和结果，执行国家财经法规及个人遵守廉政纪律的情况等。这种强烈的审计针对性决定了审计结果报告的针对性，即要有针对性地反映领导干部任期内的经济责任状况。所以不能用这个单位的财政财务收支审计报告代替领导干部任期经济责任审计结果报告。

三、经济责任审计结果报告的作用

经济责任审计结果报告突破了以往审计报告只是揭示单位经济活动事项的局限性，不仅对事而且对人，并且重点是评价领导干部的工作业绩和经济责任，为干部管理部门提供既量化又直观的可靠、可信的依据，便于全面客观地了解掌握干部的经济责任履行情况。具体来讲，经济责任审计结果报告具有三个方面的作用。

（一）经济责任审计结果报告是考察干部的依据材料

对经济责任审计来说，只是检查任期内经济责任的履行情况，它有别于对干部的政审考察。这是因为，审计结果来源于经济责任履行情况的综合分析，来源于大量的经济活动事实。通过对审计对象任期内遵纪守法、国有资产的增值保值、主要经济指标的实现、办公物品的清理移交等情况多方面进行检查核实，然后进行综合分析，对领导干部经济责任的履行情况作出公正、具体、说服力强的评价，是考察干部不可缺少的依据。

（二）经济责任审计结果报告是领导干部是否清正廉洁的证明材料

领导干部本人在任期内执行国家财经纪律和廉政规定的情况，是经济责任审计结果报告所反映的主要内容之一。通过客观评价，提出意见和建议，对清正廉洁的领导干部予以褒扬，对违法乱纪的领导干部予以揭露、曝光和惩处。特别是对那些虚报、谎报“政绩”，玩“数学游戏”，经济责任审计结果报告通过揭露事实、划清责任的手段，可以起到制止、警示、约束和纠正作用。

（三）经济责任审计结果报告是领导干部工作业绩的评价材料

经济责任审计结果报告通过对领导干部的经济责任评价，引导和规范领导干部的行政行为和经营行为。用大量具体的审计事实来为大胆改革、业绩突出的领导干部辨明是非，撑腰说话。对那些弄虚作假，投机钻营，钻改革空子的领导干部，同样用具体客观的审计事实予以揭露，并依据相关法律法规及廉政规定建议进行处理。无疑，开展经济责任审计，充分运用经济责任审计结果报告，对于正确使用干部具有重要作用。

应该特别注意的是，经济责任审计结果报告所提供的是领导干部考察材料中的一个非常重要的部分，但决不是考察材料的全部和唯一的信息来源。我们应该认识到，结果报告认定的经济责任，只是从审计角度认定的经济责任，而不是全部的经济责任。结果报告是考察干部的重要依据，而不是唯一的依据。审计结果报告的阅读者、使用者是党委、政府和干部管理部门，而不是审计机关，必须解决简明扼要、通俗易懂的问题，即撰写结果报告要服从、服务于干部管理工作的需要。

四、经济责任审计结果报告的内容与格式

经济责任审计结果报告的主题是领导干部本人的经济责任，其内容应紧紧围绕任期经济责任进行，以工作业绩和审计查出的问题为基础，作出评价和结论，并以此安排布局经济责任审计结果报告的各个部分。经济责任审计报告和审计机关研究确定的意见是经济责任审计结果报告内容的基础和材料来源，但是审计结果报告并不是审计报告的简单重复，而是在审计报告基础上的综合与概括。撰写经济责任审计结果报告，要选择最能充分证明经济责任的主要事项充实审计结果报告，分清主要问题和次要问题，避免出现事无巨细、面面俱到、不深不透的情况。其中经济活动的决策情况、财务管理情况、本人廉洁情况是重点内容。抓住了这三方面的情况，就抓住了“牛鼻子”。

国家审计署2002年1月23日召开审计长会议，讨论研究经济责任审计结果报告，针对报告的内容和格式提出了以下规范性意见：

（一）报告标题

经济责任审计结果报告的标题统一为：××××（审计机关名称）关于××××（被审计单位）×××（被审计人员姓名）同志任期经济责任审计结果的报告，如《西安市审计局关于西安市土地局××同志任期经济责任审计结果的报告》

（二）报告内容

1.前言

前言部分简要概括审计的依据、范围、内容、方式、起迄时间等。

2.正文

正文可分为如下几部分：

（1）被审计单位基本情况（如被审计人员所在单位情况较为简单，也可将基本情况放在前言部分，不予单列）。

（2）审计评价（简要概述经审计可以确认的被审计人员的经济工作业绩和存在的主要问题及应负有的责任和其他相关评价）。

（3）主要业绩（较为详细地说明经审计确认的被审计人员的主要业绩。如业绩不突出，内容不多，也可以将这部分概括到“审计评价”中去。不予单列）。

（4）审计中发现的主要问题（阐述经审计确认的被审计单位财政财务收支中存在的、与被审计人员有直接或间接责任关系的主要问题及被审计人员应负的责任）。对于被审计人员所在单位存在的与被审计人员没有责任关系的其他问题，可在全文的最后加以简要的阐述及提出处理原则。

（5）领导人员任期经济责任审计结果报告应做到形式统一，结构严谨，观点明确，条理清晰，用词恰当，数字尽可能用较大数位表述。

五、经济责任审计结果报告的写作准备及制发程序

（一）写作前的准备工作

1.整理审计资料

将审计工作计划、任务书、审计工作底稿、审计证据等有关资料收集起来，精选出主要的实用材料，分类整理，注明资料的名称、内容、发现的问题、性质及原因等。材料的取舍主要以金额和性质为主要标准。

2.核实责任问题

审计中查明的问题，如涉及经济责任或法律责任，就要多方核实。没有绝对把握，不可将责任结论轻易写入报告。

3.研究审计评价

审计评价要突出主要问题，对项目较多的审计，未必需要一一评价，可将各项评价结合起来给予概括性总评。

4.进行审计调整

如审计发现账账不符、账实不符等问题，从而影响到财务报表的正确性和合法性时，应根据审计记录中查到的问题作调整记录。调整的内容，以是否影响财务报表指标数额为依据。调整时，审计人员要与被审计单位主管会计共同商议，取得一致意见，然后由会计部门作调整记录，登记账册，重编调整后的财务报表，作为审计报告的附件。

5.编写报告提纲。

内容较多的审计报告，可把问题归纳分类，作为正文主体的提纲，每个问题之下列出具体资料，大纲之下还可有目，如可列“偷税漏税”、“私设小金库”、“违反现金管理规定”、“滥发奖金、福利品”等纲目。内容简单的报告，可不列提纲。

（二）经济责任审计结果报告的写作及制发程序

审计机关研究审定经济责任审计报告后，即转入经济责任审计结果处理阶段。在这一阶段的主要工作有：一是撰写、报送经济责任审计结果报告；二是制发审计意见书，要求被审计单位纠正轻微的违规问题；三是对被审计单位犯有的违规行为应给予处理、处罚的，下达审计决定，责令被审计单位执行。其中结果报告的制发程序是：

（1）经济责任审计结果报告一般由审计组代局机关草拟，局机关业务会议形成审计报告的审定意见后，审计组应立即转入结果报告撰写阶段。审计结果报告一般由审计组长或制定其中的骨干撰写。

（2）撰写者首先要认真阅读审计报告和局机关审定审计报告的会议纪要等有关资料，对审计资料中的逻辑关系、对应关系、因果关系、关联关系等有疑问、不明白、不清楚的地方，应进行计算或询问，在全面掌握情况，心中有数的基础上，拟出提纲，在一定范围内讨论研究后，着手起草结果报告。

（3）经济责任审计结果报告代拟稿形成后，首先由处科室负责人审阅，再送复核机构复核，最后由局领导签发。

（4）经局领导签发的经济责任审计结果报告经打印盖章后报送政府，抄送干部管理、纪检等部门。

（5）归入经济责任审计项目档案。

参考文献：

[1]金扬.浅议经济责任审计中的问题及对策[J].天津经济，2005（5）.

[2]刘更新.经济责任审计的运行机制及其治理效率研究[D].西南财经大学，2010.

[3]闫北方.经济责任审计应把握的四个方面[J].中国审计，2007（15）.

经济责任审计报告篇7

1、审计通知书的送达对象：

调整前：在实施经济责任审计3日前，向被审计领导干部所在单位或者原任职单位送达审计通知书。

调整后：在实施经济责任审计3日前，向被审计领导干部本人、被审计领导干部所在单位或者原任职单位送达审计通知书。

2、审计承诺制：

调整前：被审计领导干部所在单位或者原任职单位对所提供资料的真实性完整性作出书面承诺。

调整后：实行双承诺制度，被审计领导干部本人、被审计领导干部所在单位或者原任职单位均应对所提供资料的真实性完整性作出书面承诺。（提供两份承诺书）

3、审计报告的出具及报送对象：

调整前：在征求意见结束后，按照规定出具经济责任审计结果报告。经济责任审计结果报告报送本级党委主要负责同志、本级行政首长，组织、纪检部门及其他需报送的单位、被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位。

调整后：在征求意见结束后，按照规定出具经济责任审计报告和经济责任审计结果报告。（审计报告及审计结果报告（试行）格式见后）。经济责任审计报告送达被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位；经济责任审计结果报告报送本级党委主要负责同志、行政首长，组织、纪检部门及其他需报送的单位。

4、被审计领导干部对履行经济责任过程中存在问题应承担的责任：

调整前：被审计领导干部对履行经济责任过程中存在问题所应承担的责任分为直接责任、主管责任（管理责任、领导责任）。

调整后：被审计领导干部对履行经济责任过程中存在问题所应承担的责任分为直接责任、主管责任、领导责任。责任界定内容见《规定》第三十五条至三十七条。

5、经济责任审计的内容：

调整前：根据《南昌市党政领导干部和国有企业领导人员任期经济责任审计实施办法》第十五条规定的内容实施。

经济责任审计报告篇8

公共受托经济责任是受托经济责任重要类型之一。ASOSAI（最高审计机关亚洲组织）指出，公共受托经济责任指管理公共资源的当局或个人对资源管理情况进行报告，并要说明自身履行所应承担的经营和财务责任等义务。如果按照此界定，公共受托经济责任也应强调报告责任和行为责任两方面。村级财务中，村委会向村民充分披露，并证实村级公共资源应用的合规性与合理性，是公共受托经济责任的重要要求。随着村委会支出规模和项目的增加和村民参与村务愿望的加强等，其行为责任的要求以3E为基础，向环境性、社会性等要求不断的拓展，其报告责任同样不断拓展，两种责任相互匹配。在村级财务审计中，CPA审计对公共受托经济责任起到的作用存在一定的必然性。当村级集体经济组织中出现财务管理方面的问题时，传统的村级审计难以解决村级财务公开时存在的问题，所以，由政府部门主导的村级审计之外，将CPA业务引入村级财务审计中，CPA参与经济管理活动，并对农村财务的公开进行监督和检验，对村级财务中各主体之间的经济利益关系进行调节，不仅是受托经济责任随村级财务审计发展而发展的需要。与此同时，CPA行业也在村务审计业务的发展中取得了契机。以村级公共受托经济责任为基础，将CPA引入到村级财务中，拓展了其审计功能。

二、CPA服务村级财务审计的实现路径

（一)公共受托经济责任报告体系的创新具体而言，针对CPA服务村级财务审计，新的村级集体经济公共受托经济责任报告体系包含：第一、村级集体经济组织预算执行情况报告。需要提供与村级集体经济组织每年度的预算资金执行情况相关信息，为预算资金执行情况的开展提供信息载体；第二、村级集体经济组织年度会计报告。主要反映村级集体经济组织现金流量、财务状况和运营状况的信息；第三、村级集体经济组织经营活动及目标实现情况报告。通过提供村级集体经济组织相关经营活动的信息和目标实现程度，来反映对上级及本村规定的遵循情况，和政策执行效果；第四、村级集体经济组织农村社会责任报告。对自身环境、经济和成员贡献的一种表达和梳理。由于审计工作形成的审计成果(主要表现为审计报告)主要是给广大村民看的，而他们绝大多数是非专业人士，因此，CPA应该出具详式审计报告，而不是像公司年报审计那样出具格式化审计报告，报告结构安排、词句用语应通俗易懂，对于村民关心的村级收入和支出等信息，信息量应充分。可以在审计报告后附审计报告使用说明，更好地满足村民对村务公开、透明的需求。

（二）受托经济理念的树立，责任村委会的建立可从以下方面进一步完善经济责任审计制度，推进责任村委会建立：第一，村级财务目标经济责任的确定与经济责任履行报告体系的建立；第二，以目标经济责任为导向，构建以经济责任履行报告体系为基础的村级财务经济责任审计评价指标体系；第三，完善村级财务经济责任审计的运行机制和深化村级财务审计的关系；第四，公告与有效利用经济责任审计结果。完善经济责任审计结果公告相关制度，将经济责任审计结果进行公告，接受社会公众监督，并将经济责任审计结果作为村级干部考核和提拔的重要依据，进而充分发挥经济责任审计在村级财务审计中的作用。

（三）CPA审计导向的村级财务审计模式的构建与实施构建良好的村级集体经济组织CPA审计有利于强化公共受托经济责任关系，村级财务审计的本质功能在于保证和促进村级公共受托经济责任的全面有效履行。CPA审计导向的村级财务审计模式强调从评估村级财务审计状况入手，CPA审计导向的村级财务审计模式立足点在村级财务审计评价之上，通过对村级财务审计状况的分析，据以识别审计重点，并估算审计风险，进而进行基本审计程序的实施，编制审计报告。此前，应该深入研究以下几点问题，为村级财务审计导向的CPA审计模式的开展提供理论支持：第一，村级财务审计状况的评价方法。村级财务审计状况的评价方法可从公司财务审计评价方法的思路出发，从廉洁反腐、村务公开、内部控制、乡村治理责任、经济绩效、可持续发展等维度考虑；第二，审计的重点识别和风险估算。CPA审计要成为村级财务审计的重要组成部分，其发展同样受到村级财务审计状况的影响。所以，CPA审计导向的村级财务审计模式不仅需要关注更多相关者在村级财务审计结构中的利益保护，而且还需要考虑村级财务审计结构中其他相关者与审计本身可能产生的影响。

（四）建立健全绩效管理制度，构建绩效监控体系鉴于我国的实际情况，欲使CPA更好的服务村级财务审计，须在村级财务审计方面，建立健全绩效管理制度。传统的财务审计仅仅就资金使用的合规性和合法性进行判断，而对于资金的使用效率和效果，绩效审计进一步对此提供了解答：第一，以绩效目标为导向。对绩效目标的确定方式和方法进行深入研究，为村级财务绩效审计的评价提供导向和依据；第二，绘制绩效评价体系。对其绘制要考虑全面、协调、可持续发展的原则，即需要全面反映人、村和经济的全面协调发展，不可片面用经济指标对村级财务审计发展进行评价，而应关注乡村经济和乡村社会发展的可持续性；第三，建立以村级财务审计为导向的绩效监控体系。村级财务审计应该利用宏观优势，调动社会审计和内部审计资源，构建以村级财务审计为导向的绩效监控体系；第四，建立绩效责任追究机制。因为责任追究机制是绩效管理制度的重要机制保障，则在建立时应注意：对各责任主体及其权责要明晰；建立合理、公正、科学的绩效责任评价机制；并逐步建立全方位和多层次的绩效责任追究监督机制。