出纳工作要点范文3篇

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出纳工作在企业经营管理的作用

摘要:基于市场竞争的日益激烈,企业内部管理在市场发展中占据着重要的地位,而出纳工作属于企业经营管理期间不可缺少的一方面,基本职责是负责企业资金收支和财务票据管理。在本篇文章中,主要结合出纳工作的职能阐述了该项工作在企业经营管理期间的重要作用。

关键词:出纳工作;企业经营管理;重要作用

现阶段,出纳工作涉及到了银行往来账款结算、现金收付以及票据等多项业务。伴随着社会经济水平的提升,企业运行进程加快,财务管理是企业运营期间非常重要的一方面,而出纳工作则是财务管理的主要环节。为了给企业提供良好服务,这就对于该项工作提出了十分严格的要求。本文主要分析了出纳工作的职能,提出了在企业经营管理期间出纳工作的重要作用,阐述了提高企业经营管理期间出纳工作效率和质量的完善措施。

一、出纳工作的职能体现

在企业财务管理工作实施期间,出纳工作是一项关键阶段,属于企业财务管理中的基础岗位,从实际情况看出,该项工作表面上比较简单,但是实质上繁琐性和复杂性高,出纳人员每天需要详细记录资金以及票据情况,掌握财务信息数据,为后期企业经营决策提供一定的依据,将经济效益发挥到最大化。一般情况下,出纳工作的职能表现为以下几方面。其一,对银行存款的管理。其实主要是指企业的银行存款支出收入情况,比如根据企业单位的付款凭证及时的进行银行存款划转,确保资金出入账金额的准确性。其二,对票据的管理。出纳人员对空白支票、收据以及电子承兑汇票进行管理。例如登记每日收到的电子承兑汇票及其票面信息,并且根据承兑银行判断是否存在承兑风险,确保登记电子汇票台账和实际情况一致,以免遗漏。其三,出纳工作务必和会计工作相互结合,使企业资金银行存款数额与企业账套记录数据一致,为企业核算工作提供一定的依据。出纳工作中的企业资金收支和财务票据管理是企业管理的基础所在,在企业中占据着重要地位,这就明确要求出纳人员严格遵循财务规章制度要求,获取准确信息,提升企业经济效益,强化竞争实力。

二、在企业经营管理期间实施出纳工作的重要作用

出纳岗位在企业经营财务管理方面的地位明显,十分重要,对于出纳人员提出的要求也是特别高的,除了熟练掌握各项会计知识点之外,还必须树立爱岗敬业的精神,应用本岗位掌握的经营信息为企业经营管理提供良好的帮助。出纳工作中的合理性安排、资金调度和安全性都直接影响着会计核算和经营管理效率。其中,出纳工作在企业经营管理期间的重要作用表现为以下几方面。

(一)具备提供企业经营决策参考依据的作用

精准且完善的财务数据可以将企业经营活动盈亏准确表现出来,在企业经营财务管理活动开展过程中,出纳人员最先接触各项票据以及银行存款,要求出纳人员具备较强的责任意识以及对数字的敏感性和准确性。只有保持原始票据数字的真实性和准确性,才有利于企业经营活动决策工作良好开展。同时清晰的财务报表还可以对企业决策是否正确以及合理加以检验。由此来看,出纳工作除了影响着企业重大决策之外,还决定了企业经营管理质量,与企业经济效益提升有着密切的联系性,有助于增强企业竞争实力,促使企业稳定运行。

(二)有利于提升会计核算效率以及质量

企业财务管理中的会计核算工作是将出纳每日和每月的资金流转记录当成一项基础,属于企业财务工作的主要阶段,出纳人员负责企业各部门现金收支以及银行存取业务,管理空白支票、电子承兑汇票以及收据,并对企业的法人章进行管理。这些环节都是企业现金流的重要组成部分,资金准确程度决定了企业会计核算的准确性。由此来看,出纳是会计工作的主要阵地,人员自身素质和工作态度等多方面直接影响了会计核算与质量。

(三)具备监督企业经济活动的效果

对于出纳工作来讲,从初期的审核发票到记录银行资金账目等全部处于会计工作范围,是收集会计信息的根本,也是会计信息的主要采集者。对于出纳人员本身来讲,必须有着较强的责任意识,清楚的掌握各项法律法规要点,检验经手票据的规范性和合理性以及票据金额的准确性,不管是哪一项环节,都必须严格按法律规范性要求审查票据,在发现问题以后及时退回,并可以要求对方按照标准重新提交相符的票据。出纳人员清楚的掌握企业经济活动合规性以及合法性,为企业经济行为提供规范性的法律保障,在全面监督企业经营各项阶段的基础上提升资金利用率,确保资金安全性,以免企业发生经济受损现象。

(四)在企业财务管理水平提升中产生了极高的作用

出纳工作本身有着专业性、政策性强以及准确性的特征,只有提升出纳工作效率和质量,才可以提升企业财务管理工作水平。从事出纳工作的人员需要加深财务知识点和法律法规的掌握程度,采取职业培训的方式熟练操作办公软件,提升出纳工作效率。并且保持工作的时效性,定期与银行对账,与财务工作各个阶段都有着紧密的联系性。尤其是当代企业管理过程中,应将提高财务工作管理水平和效率放在第一位,进而在一定程度上促使企业稳定运行。

三、提高企业经营管理期间出纳工作效率和质量的完善措施

出纳岗位属于企业财务管理期间的重要阶段,产生的作用极高,基于企业运行进程的加快,出纳人员需要创新和改进工作方式,结合出纳岗位的特殊性延伸工作思路和途径,提升业务水平,以此为企业经营管理提供优质的服务。其中,有关于提高企业经营管理期间出纳工作效率和质量的完善措施如下所示。

(一)掌握出纳要点,制定健全的出纳工作监督体系

首先,出纳人员需要准确核对银行存款实际收支现象,在发生业务收入没有及时上缴银行现象以后,做好记录和保存工作。对于现金支出来讲,出纳人员规范性开展会计和现金管理操作作业,现金提款前期阶段中,加强会计凭证的审核力度,使现金支付和标准的法律法规要求相符合。其次,为了避免产生随意挪用企业资金现象,还需要做好银行对账操作,检验各项存款的时间以及数额,动态性实施出纳工作的绩效考核以及激励作业,全面监督企业出纳人员工作情况,检验出纳人员和标准出纳要求不相符的行为,将出纳人员不良行为彻底扭转。最后,分析产生误差的具体原因,制定出完善的应对策略,进一步实施绩效考核和激励工作,为后期决策作业开展提供良好的依据。

(二)落实企业内部出纳工作制度,增强出纳工作风险预防理念

企业领导需要摒弃以往传统理念,引进合理的企业管理方式,这是因为传统理念和传统方式已经不符合当代市场经济体系改革对企业提出的高要求,正确了解到出纳工作的开展在企业管理水平和经济效益提升中的重要性,加强出纳工作的重视程度,做好有关的宣传工作,企业财务部门定期开展管理会议,管理层和出纳人员都必须树立较强的危险以及风险管理理念。其次,落实企业内部出纳工作规章体系,企业严格遵循财政部门的要求实施各项作业,重点从企业经营情况、生产经营活动、行业性质以及其他多项因素等造成的影响性入手,依照统一的会计报表名称以及基本会计准则成立专业性的业务部门,设置相关岗位,出纳从业人员做到持证上岗,制定资金支付审批管理规定和出纳岗位职责。企业出纳工作执行重要岗位中采取定期换岗制以及多重领导复合审批制度。

(三)建设出纳工作基础设施,成立专业性强且经验丰富的财务团队

其一,企业应当对出纳从业人员提出十分严格的要求,大力提升出纳人员自身技能和素质,从一方面来讲,企业应用高薪聘请专业性人员的方式从外部引进高素质的人才,使其有效的参与到企业出纳工作中。另外一方面,企业做好出纳人员财务专业理论知识以及具体操作技能的培训工作,加深出纳人员专业道德素养教育力度,提升出纳人员的思想意识,树立爱岗敬业的理念,以免产生不良的会计舞弊行为。其二,将充足资金落实于出纳工作基础设施建设方面,其中涉及到了会计电算化环境下采取的机械设备和出纳工作中的系统软件,提升出纳人员熟练操作该项软件的技能,发挥出良好的工作效果。

四、结束语

从以上论述来看,在企业经营管理期间,出纳工作是非常重要的一方面,出纳工作主要是负责企业资金收支以及财务票据监督管理,这是企业高效率经营的一项基础,属于企业管理期间不可缺少的一方面,对此,就需要全面掌握出纳工作要点,制定出完善的策略,比如制定健全的企业内部出纳工作规章体系、增强出纳工作风险预防理念、加强出纳工作监督管理力度,将出纳工作在企业管理期间的作用体现出来,为企业稳定发展奠定坚实的基础。

参考文献

[1]董晓秋.浅谈出纳工作在企业经营管理中的重要作用[J].纳税,2021,15(12):171-172.

[2]刘丽娜.出纳工作在煤矿企业经营管理中的作用分析[J].现代营销(经营版),2020(01):185.

[3]李晓华.浅谈出纳工作在企业经营管理中的重要作用[J].财经界,2013(32):93.

作者:宇豪 单位:晋能控股煤业集团有限公司水泥厂

基层消防部队资金安全管理防控措施

不论是企业单位还是部队内部单位,资金安全管理问题总是屡禁不止,层出不穷,而且一旦爆发,都是影响企业发展和部队安全稳定甚至是违法犯罪的活动,资金安全管理不是狭义的管好现金管好存款就行了,而是一个庞大的体系,一旦哪一个环节忽视了,隐患就埋下了,制度建设、资金收付、银行账户和网银管理、票据管理、档案管理等业务流程都是不容忽视的关键环节,其中资金收付、银行账户和网银管理、票据管理是核心,制度建设和档案管理是保障,也是最容易被遗漏的环节,或者有的单位即使有相应的管理制度,也是形同虚设,不被重视,造成资金安全管理中的漏洞,本文主要从制度建设和档案管理业务流程层面来谈谈资金安全管理中容易出现的风险以及面对这些风险如何做好防控措施。

一、制度管理不健全存在的风险及防范措施

某单位在接受上级财务检查时被查出:单位账面银行存款余额为89.88万元,经银行实地对账,银行账面余额只有0.88万元,相差89万元。经查,该单位出纳长期沉迷于网络游戏,挪用资金购买游戏装备,检查人员对出纳和会计账薄核对发现,会计账未及时登记核对长达半年之久,网银U盾全部由出纳一人保管,半年内该出纳分别多次利用网银支付购买游戏装备等,最后家属到处借钱补上了漏洞,但也造成了不可弥补的破坏性影响,同时当事人受到了相应的处罚。从这个例子不难看出,除了当事人毫无法制意识外,会计不履职、网银管理职权不清,不落实管理制度都是被忽视了的关键环节,那下面我们就主要从制度建设方面来看一看作为出纳和会计会面对怎样的内险,应该做些什么:

(一)管理制度不健全存在的风险

(1)资金安全管理部门及职责不清晰。导致资金管理管理制度不清晰,无章可循,每个人都不知道自己的职责范围,整个资金安全管理处于无序状态,引导发风险。(2)资金安全管理岗位分工不合理。导致岗位设置分工不合理,导致职责不明晰,工作相互推诿,效率低下,甚至出现一人兼任多个不相容岗位的情况。(3)财务印鉴管理不善,不认真落实盘点管理。导致缺乏制度或者不将制度形同虚设成为一纸空文,会造成重大差错、舞弊、欺诈行为的发生而导致资金损失。(4)工作交接管理可有可无不重视。导致工作交换程序不清晰,容易造成责任划分不清楚,相互推责的风险。

(二)防范措施

会计的职责:负责经费开支的审核把关,对报销票据的合法性负责,严格按照标准和规定审核原始凭证,所有需在本单位办理结算手续的票据,会计必须首先审核,再按财务审批程序逐级审批;定期分析、反映经费收支和预算执行情况,每半年对经费收支和预算执行情况进行汇总、分析并写出书面材料向党委汇报,负责起草有关经费请示报告;负责会计凭证、报表、账簿、上级批件、请示、报告等财务档案的整理、装订、归档、保管;办理到期财务档案销毁手续;严格票据使用规定,负责票据的请领、分发、登记以及票据存根的核对、回收、保管工作;保管好会计印章。出纳人员职责:负责到银行取款、送款和库存现金的清点保管,负责银行现金支票、转账支票、汇款单、汇票等传票的签发、接收、保管,对所管资金的安全负责;负责出纳账的记载、结账、核对、保管及银行存款的清理、核对。取得的原始凭证要合法有效,手续要齐全,记账要及时,入账要规范,做到日清月结,银行存款和现金与实际要一致,按月与会计和银行核对账目,清点库存现金,月末编制库存现金清点表和银行存款余额调节表;熟悉现行财务标准制度,严格执行《武警消防部队资金安全管理规定》,签发支票必须注明签发日期、用途、金额(金额不详的注明限额)等内容,不得预先填写支票密码,不得签发空白支票,借用支票在5日内收回并及时结清账目;不得用白条或单据顶替库存现金,严禁私自外借公款和挪用现金;提取现金时,必须填写“提取现金审批单”,经会计审核签字,经批准后,方可从银行提取现金;办理货币资金收付业务,手续必须齐全,收款要开给收据,付款要有凭证,报销和收款时,要在相应的原始凭证上加盖“现金收、付讫”或“银行收、付讫”戳章,由于工作不细而收取的假钞,责任自负;负责办理、核对和清理各类预借款。

(三)印鉴管理

(1)在银行的预留印鉴应有两个或两个以上。财务印鉴章须指定专人保管。(2)指定财务印鉴章管理人员应注意以下事项:严禁一人同时保管同一账户的银行支票和预留印鉴,或同时保管同一账户的两枚以上(含两枚)银行预留印鉴;个人名章为银行预留印鉴之一的人员发生工作变动时,应在工作变动内及时办理银行预留印鉴更换手续。银行预留印鉴的更换必须按审批权限审批同意;未经审批的经济业务,不得加盖印鉴;印鉴保管人临时交接印鉴时,需填写印鉴交接记录,印鉴交接时需有监交人在场进行监交,并编制<交接单>,由交接双方与监交人签字确认;财务印鉴章管理人员应建立<印鉴章使用台账>对印鉴账的使用进行登记。

(四)工作交接管理

当后勤财务人员变动时应及时安排新老岗位人员进行交接,移交工作要点如下:现金、有价证券要与账簿进行核对,如发生账实不符,移交人员应及时查明原因;会计凭证、账簿、报表、合同、单据和其他会计资料应完整无误,如有遗漏,短缺,移交人应及时查明原因,并在移交清册中注明,由移交人负责;银行存款账户余额应做到对账单、银行日记账核对相符,有未达账款的,应编制银行存款余额调节表;银行印章移交时,移交人应带领接交人到各银行办理印章更换及与相关人员进行工作衔接,帮助接交人熟悉银行环境及人员;各种债权债务账户余额应与往来单位和个人核对清楚;工作交接过程中,移交人员有责任解答接替人员对有关交接事项提出的质疑,且不得以任何形式借故推延不移交;移交后,如发现原经办业务有违法违规等问题,责任由原移交人承担;临时性移交双方应在《工作移交清册》或《移交清单》签字确认。会计出纳人员移交工作均应编制《工作移交清册》或《移交清单》,一式三份,交接双方各一份,存档一份备查。

二、档案管理中存在的风险和防控措施

(一)档案管理中存在的风险

不重视档案管理的重要性,认为可有可无。导致与资金管理活动相关档案管理不到位,可能造成资料遗失、档案不全、信息外泄等风险。

(二)防控措施

(1)各单位应设立会计档案室,保管会计档案,并指定专人负责保管。(2)年度终了后3个月内经办人须移交会计档案管理员进行归档保管,归档资料包括:会计凭证;会计账簿;会计报表;其他会计档案,包括银行存款余额调节表、银行对账单。与会计业务相关的各种经济合同、协议其他应当保存的会计核算专业资料等。(3)办理档案归档双方须在《工作移交清册》签字确认。(4)会计档案保管期满时,应及时向单位领导提出销毁意见,编写好会计档案销毁清册及书面报告,按审批权限进行审批。

作者:陈艳林 单位:云南省昆明市消防支队后勤处

关于乡镇财政资金安全管理的几点思考

摘要:近啄辏中央、省、市、区不断加大对乡镇财政政策倾斜,同时加上乡镇自身不断发展,乡镇财政收支规模显著增强,在这种状况下,乡镇巨额财政资金能否安全有效运行就成了各级政府和各阶群众关注的焦点和难点。文章基于山东莱芜高新区鹏泉街道办事处的实践分析了目前乡镇财政资金安全管理存在的思想意识不到位、制度执行不到位、会计基础工作不到位三方面问题,提出了弃暗投明、规范支出和夯实基础、筑牢根基两方面的解决思路。

关键词:乡镇财政资金;安全管理;思想意识;制度执行;会计基础

乡镇财政是财政系统中最基础的单元,上承天,下接地,不仅决定着国家各项惠民政策意图能否真正贯彻到位,更关系到基层群众的切身利益能否切实得到保障。近几年中央、省、市、区不断加大对乡镇财政政策倾斜,同时加上乡镇自身不断发展,乡镇财政收支规模显著增强,在这种状况下,乡镇巨额财政资金能否安全有效运行就成了各级政府和各阶群众关注的焦点和难点,本文基于山东莱芜高新区鹏泉街道办事处的实践对目前乡镇财政资金安全管理方面问题的分析,提出相应的解决思路和措施。

一、乡镇财政资金管理的现状和问题分析

目前通过上级政府财政政策倾斜和乡镇自身的努力发展,基层乡镇财政宏观环境和自身体制改革不断得到改善和进步。

(一)各级重视程度加大

财政部2010年3月11日印发了《关于切实加强乡镇财政资金监管工作的指导意见》;人民日报2017年2月21日头版头条刊发中办国办印发的《关于加强乡镇政府服务能力建设的意见》中第十条完善乡镇财政管理体制中提出要严格经费支出,加强监督管理;山东省财政厅专门就如何促进基层财政管理工作下发了《2017年基层财政管理处工作要点》。这些都从不同角度不同程度的改善了乡镇基层财政管理客观环境,并且这种重视程度呈逐年加大的趋势。

(二)乡镇财力不断增强

一方面源于自身发展。 随着经济社会的不断发展,乡镇收入不断提高,2016年莱芜全市20个乡镇共实现公共财政预算收入20.42亿元,占全市公共财政预算收入的38%,可谓半壁江山,地位举足轻重,其中过3亿元乡镇1个;过2亿元乡镇3个;过1亿元乡镇3个;另一方面来自上级政策倾斜。2016年鹏泉办事处上级下达指标文件数额3200万元,比2015年增长41%(2015年2276万),比2014年增长93.7%(2014年1652万)。财力的逐年增强,就决定了财政资金的支出规模和范围的不断扩大。

(三)乡镇财政改革不断深入

截至2016年5月月底,山东省全省应安装应用《基层数字财政管理系统》的乡镇财政所共1848个,有1841个乡镇财政所安装了本系统,占应安装数的99%。截至2016年年底,莱芜市基本完成乡镇国库集中支付系统改革。山东省财政厅《2017年基层财政管理处工作要点》第四条提出要优化系统升级,提高乡镇财政数字化管理水平。这些改革从支付手段和体制上逐步缩小乡镇财政与上级财政部门管理水平的差距。

乡镇财政在宏观环境上不断得到改善和发展的同时,有关乡镇财政的问题和案件却在媒体频繁曝光,2016年北京房山区周口店财政所“小吏大贪”,2015年莱芜苗山镇财政所“公款购买彩票”等,这些都引起各级政府和财政部门的极大关注和疑惑,为什么乡镇财政在宏观环境不断改善和发展的同时,还不断出现惊人案件,共性的问题在什么地方,通过案例过程研究和实际工作分析认为其问题主要体现在。

(四)思想意识不到位

1. 重视程度不足。上面千条线,下面一根针,基层乡镇既要对上负责,又要对下落实,工作任务多,压力大,乡镇领导思想和精力主要放在阶段性中心工作和应急性工作,对财政资金管理上,主要关心收支金额,对一些具体细节和深层次问题大多停留在强调和传达上。上面松一寸,下面散一尺,乡镇财政所工作人员人微言轻,时间一长,应付思想和老好人主义盛行,导致财政资金管理失去第一道防线。

2. 规范意识不够。乡镇事务繁杂,很多支出时间紧,情况急,无规律可循,合情合规合法不能相统一,这样的支出一方面导致账目上变通处理,暗箱操作现象频频发生,更重要的是“见怪不怪”“参照处理”的不规范意识在基层领导和实际工作人员思想中成为常态,这种不规范意识成为乡镇财政资金管理隐患的温床和源泉。

(五)制度执行不到位

乡镇财政所制定了一些资金管理方面的规章制度,而且上级财政部门也不断下发一些资金管理方面的文件和办法,但实际工作中却是制度丰富,执行骨感,而且有些制度可操作性不强,更增加了执行难度,例如印章管理规定,必须分开管理印鉴,外出带印鉴必须两人以上同行,用章必须登记,但实际工作中大多情况是,工作人手不够,一个人拿着印鉴外出办业务,在办公室使用印鉴也不登记,还有票据管理制度等,这种情况成为常态一方面是制度执行没有资料和档案,不能对当事人起到一种监督和约束作用;另一方面导致制度形同虚设,资金安全管理门户大开,隐患变为现实轻而易举。

(六)会计基础工作不到位

会计基础核算工作是基层财政资金管理中的基础,但是近年来随着支付制度的改革,部分基层财政工作人员对一些传统的会计基础核算方式重视不够,甚至非常排斥,而不是寻找新方式方法,依靠新思维新科技手段,例如国库集中支付改革了,对账上电脑看一下就行,会计电算化不用一笔一笔核对账目了,全省统一基层数字系统,上面一看就明白等,万变不离其宗,一些新手段新方法都是在基础性会计核算工作之上更新进步的,也不可能脱离基础会计核算工作的本质而独立存在。单纯依靠国库集中支付系统数据、出纳根据会计电算化账目余额进行账目核对等都是非常危险的手段,基础不牢,地动山摇。

二、解决乡镇财政资金管理安全的几点思路

(一)弃暗投明,规范支出

阳光一支出,文明一大步;规范一细节,安全全过程。逐步把所有暗箱操作和不规范的支出都阳光化和规范化,堵塞财政资金安全管理的隐患和漏洞。乡镇事务繁杂导致一些支出不阳光不规范,但是我们绝不能任其发展,不管不问,依靠变通和暗箱操作,必须还原支出本来面目。对这些不阳光和不规范的支出,一要研究相关相近政策,寻找思路;二要结合实际出制度规范。以鹏泉街道办事处为例,2014年联合区公安局出台《鹏泉街道办事处华山路等三个派出所经费补助管理办法(暂行)》,将派出所经费缺口纳入办事处预算,由办事处财政所单独设立账套,记账,一方面杜绝了多年来派出所向村居乱收费,迫使村居变通支出加重村居负担现象,提高了派出所工作的独立性和主动性;另一方面保证了这部分财政资金能够阳光运行,安全管理。通过弃暗投明,规范支出,2015年和2016年这部分支出一直与2014年支出持平,不再出现年年增长现象。2015年根据高新区差旅费相关文件出台《差旅费相关规定》,规范夜间值班和稳控人员支出,既能保证维稳工作正常开展,又能保证支出有规可循,2015年这类支出较2014年下降32%。

(二)夯实基础,筑牢根基

九层之台,起于累土,乡镇财政资金管理关键在基础,财政所人员虽然人微言轻,但只要抓住会计基础核算工作,财政资金管理工作大有可为。

1. 强化银行余额调节表的作用。新《会计档案管理办法》中把银行余额调解表作为第四类会计档案――其他会计资料。在实际工作中,很多乡镇财政所忽视银行余额调节表作用,银行余额调节表资料不全,更有甚者没有银行余额调节表,银行余额调节表虽然是会计核算工作中一个细微环节,但银行余额调节表对未达账项的控制和跟踪却是乡镇财政资金管理的重要一环,鹏泉办事处财政所2014年重点加强银行余额调节表工作,把银行余额调节表放到凭证一样的地位,每月把对完账的银行调节表和银行对账单及未达账项的资料整理好制作一本凭证,资料上会计、出纳、所长都签字确认,尤其是对未达账项严格控制,每一笔未达账项必须有经办人签字确认,银行原因(有时候银行柜员操作失误,导致银行对账单出现收支对冲现象,实际上没有真实业务)造成的未达账项由银行单独出具说明,所有未达账项都清晰记载,分清任,连续超过两个月的未达账项启动预警机制,这一方面有利于会计基础核算工作规范化,记录清晰,责任明确;另一方面更有利于约束会计出纳资金支出行为,减少财政资金安全隐患。在2015年和2016年民政专项审计、社保资金专项审计、离任经济责任审计中,银行余额调节表凭证对审计准确性和效率性起到了非常好的作用。

2. 严格履行对账制度。通过上述案例可以看出,最大的安全隐患就是不能严格履行对账制度。在对账工作上来不得半点松懈,严格对账这根弦时刻要绷紧,每月收入支出结束,出纳和会计要根据银行对账单明细(盖章)和财政所单据要每一笔进行核对,没有单据的支出要核实清楚,做未达账项,有问题的要及时汇报领导;现金要与借条和现金支票头和库存现金核对;这两个基本环节必须严格进行,每一环节都不能省略,也不能讲情面,把所有对账资料整理好放到银行余额调节表里订成一本凭证存档,如果每一个月都能严格对账,哪怕对账慢一点,对账时间长一点,坚持下去,月月核对好,全年就不可能存在很大问题。

3. 切实履行程序。信任不能代替监督,更不能代替程序。乡镇财政制定的财务制度和支付程序,都是安全管理的根本,宁可一些支出缓一步,严格一点,也不能让事态紧急,刻不容缓,领导安排,手续日后再补这些原因成为借口和挡箭牌,严格遵循程序,认真履行程序,保证每一步程序都按照制度进行,都留有详尽的记录和资料,必须贯穿乡镇财政资金管理全过程,当今社会既是一个树立规矩的时代,更是一个遵守规矩的时代,特别是乡镇财政资金管理,程序一步也不能少。

参考文献:

[1]梁浪花,王小文.浅析乡镇财政资金安全管理存在问题及对策[J].时代经贸,2011(11).

[2]陈剑.财政资金安全之内控制度构建――基于湖北潜江女出纳卷款潜逃案的实证分析[J].会计之友,2009(08).

(作者单位:莱芜高新技术产业开发区鹏泉街道办事处)

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