财政国库工作思路范文

财政国库工作思路篇1

关键词：国库集中支付；弊端；意义；改革思路；有效措施

在实行部门预算，建立国库集中收付制度，推行政府采购等财政管理体制三项改革中，国库集中支付制度是财政三项改革的核心。国库集中支付制度是市场经济国家普遍实行的现代国库管理制度，由财政部门对所有政府性收支实行集中收缴和支付的管理制度，通过国库单一帐户对财政性资金进行集中管理，因此也称为国库单一帐户制度。

一、现行国库支付制度中存在的弊端

长期以来，我国实行的是国库分散支付制度，即财政部门根据预算安排直接将预算资金从国库经人民银行拨付到预算单位在商业银行开设的账户，预算单位根据国家有关规定和预算要求自行支付各类款项。这种制度存在很多弊端：

1.是缺乏严格的预算监督机制，容易滋生腐败行为。预算资金一旦拨付给了部门和单位，就脱离了财政监督，各种克扣、截留、挪用资金的现象无法控制。

2.是由于大量资金沉淀在各部门、各单位，资金使用效率很低。财政资金的分散支付，各单位分散购买，不利于节约资金，采购成本较高，加大了资金的运营成本，财政资金始终处于低效运营状态。

3.是无法建立起一套与市场经济体制相适应的预算管理制度。预算执行是预算管理的关键，这一环节管不好，财政管理就无法适应现代经济制度的要求，预算管理制度不可能做到科学、规范。

二、实行国库集中支付的重要意义

所谓国库集中支付制度就是对从预算分配到资金的拨付、使用、银行的清算，直至资金到商品和劳务供应者账户整个过程的监控制度。即将所有政府性财政资金全部集中到国库单一账户，并规定所有的财政支出必须由国库直接支付。

国库集中支付制度实施后，在实际支付之前，所有资金都集中在国库，财政部门可以统一调度，实现政府财政资金的集中管理和使用，避免财政资金分散，增强政府财力，有利于政府的宏观调控。这种支付方式减少了中间环节，财政资金按预算、按用款计划直接通过国库划拨到商品供应商和劳务提供者，有利于财政部门细化财政支出资金的分类监督管理，掌握各预算单位的每一笔资金用途、用款时间、付款对象等，有利于财政资金运行的信息反馈，减少财政资金使用上的损失浪费，从根本上消除预算执行过程中存在的问题。

三、改革国库集中支付制度的基本思路

国库集中支付制度改革的最终目标是要实现从现行的分散支付向国库集中支付转变。其基本思路是：

1.改变资金管理方式。(1)在中央银行建立国库单一账户体系；相应地，在财政部门建立统一的资金账册管理体系。(2)预算资金由原来层层下拨给预算单位，改变为由财政部门统一保存在中央银行国库单一账户上进行管理。(3)设立“国库集中支付中心”

(以下简称“支付中心”)。预算资金由原来通过人民银行国库部门整笔拨给各预算单位，改变为由支付中心根据各预算单位的用款情况和实现的购买行为开具的付款申请，直接支付给商品和劳务供应者，即由原各预算单位分散支付改为由支付中心集中支付。

2.改变资金支付方式。由于资金管理方式发生变化，支付方式也作相应改革。除小额零星开支外，预算单位发生购买行为时，向财政部门提出支付申请，资金由支付中心根据预算单位申请的数额和用途直接从国库单一账户上支付给商品和劳务供应者。

四、采取切实有效措施，稳步推行国库集中支付制度

1.统一思想，加强领导，确保改革顺利进行

国库集中支付制度实施后，要取消各预算单位在商业银行的存款账户，各单位将失去对资金的直接支付权，资金的使用要受到严格的控制和监督，部门的既得利益被打破，这就要求一定要加强宣传，使预算单位都能认识到，实行国库集中支付制度，不仅仅是支付方式的变化，也不是简单的利益关系的调整，而是财政支出管理制度的创新，是规范财政资金支出，确保财政资金安全、高效运行的最佳管理模式。

2.实施配套改革，为推行国库集中支付创造条件

一是改变国库资金管理办法。二是强化预算管理，实行部门预算。三是大力推进政府采购制度。

3.建立集中支付中心

设立集中支付中心是实施国库集中支付制度的重要一环。根据财政分级管理的原则，一级政府、一级财政，每一级财政都要建立自己的支付中心，负责本级政府财政性资金的集中支付工作。

4.配备高素质的专业人员

国库集中支付是一项业务性、政策性很强的工作，必须配备一支政治思想觉悟高、业务能力较强的干部队伍。同时要加强对从业人员的培训和管理，提高政策业务水平。

5.健全各项法规制度

在法规建设上，国家要制订《国库集中支付操作程序》、《国库支票管理办法》，修改《国库条例》及实施细则、《国库会计核算办法》等法规制度。在支付中心内部要建立岗位责任制度，实行内部牵制，完善内部稽核制度、票据管理制度、会计核算和会计档案保管制度等。

参考文献：

【1】能昌欣：浅析国库集中支付制度实施过程中的风险及其防范(《会计师》2010年第10期)

【2】陈红云：行政事业单位会计十年变革　浅议从会计集中核算到与国库集中支付的融合(《致富时代：下半月》2010年第11期)

财政国库工作思路篇2

党的第十七次全国代表大会的主题是：高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，继续解放思想，坚持改革开放，推动科学发展，促进社会和谐，为夺取全面建设小康社会新胜利而奋斗。财政国库部门要按照部党组的部署和谢旭人部长在传达贯彻十七大精神党员大会上的讲话要求，把学习和贯彻党的十七大精神作为当前及今后一个时期重大政治任务加以落实，努力用中国特色社会主义理论、科学发展观指导财政国库工作。

一、全面准确领会十七大报告的主题和重大理论创新

（一）深刻领会十七大报告的主题。十七大的主题鲜明地体现在报告的题目上：《高举中国特色社会主义伟大旗帜 为夺取全面建设小康社会新胜利而奋斗》。具体地说就是中国特色社会主义，就是坚定不移地走中国特色社会主义道路，努力发展社会主义市场经济体制，力求实现中国现代化、全面建设小康社会的宏伟目标。中国特色社会主义的伟大旗帜，是当代中国发展进步的旗帜，是全党全国各族人民团结奋斗的旗帜。中国特色社会主义，是中国共产党和中国人民的创造，是历史的选择、人民的选择、时代的选择。报告的内容都是围绕这个主题展开。中国特色社会主义作为一条思想红线，自始至终地贯穿于整个报告之中，使报告的十二个部分形成了一个有机整体。

/！/（二）深刻领会十七大报告六个理论创新。在中国特色社会主义的主题指引下，十七大报告作出了一系列重大思想理论创新：

一是中国特色社会主义。报告着重强调“中国特色社会主义道路”与“中国特色社会主义理论体系”的有机统一，指出：改革开放以来我们取得的一切成绩和进步的根本原因，就是开辟了中国特色社会主义道路，形成了中国特色社会主义理论体系；在当代中国，坚持中国特色社会主义理论体系，就是真正坚持马克思主义。

二是科学发展观。十六大以来，以为总书记的党中央，立足社会主义初级阶段基本国情，总结我国发展实践，借鉴国外发展经验，提出了科学发展观这一重大战略思想。十七大报告对科学发展观的理论体系进行了全面深刻的论述：科学发展观，第一要义是发展，核心是以人为本，基本要求是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾。指出：科学发展观，是对党的第三代领导集体关于发展思想的继承和发展，是马克思主义关于发展的世界观和方法论的集中体现，是同马克思列宁主义、思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想既一脉相承又与时俱进的科学理论，是我国经济社会发展的重要指导方针，是发展中国特色社会主义必须坚持和贯彻的重大战略思想。这些要求写入了。要求我们把科学发展观落实到经济社会发展的各个方面。

三是全面建设小康社会奋斗目标的新要求。十五大已明确提出了20__年、建党一百年和新中国成立一百年的奋斗目标，将第三步发展战略部署具体化。十七大报告指出：我们已经朝着十六大确立的全面建设小康社会的目标迈出了坚实的步伐，今后要继续努力奋斗，确保二〇二〇年实现全面建成小康社会的奋斗目标。并且提出了新的更高要求：将“翻两番”的目标由“总量”变为“人均”；“生态文明”首次写入报告，将其与物质文明、精神文明、政治文明并列，“四个文明”一起建设，是我党科学发展观、和谐发展理念的一次升华。

四是经济、政治、文化、社会建设“四位一体”协调发展。十六大以前，我们更多的强调以经济建设为中心，加强社会主义政治建设、文化建设。十七大报告进一步把社会建设提到了更加重要、更加突出的位置。提出了社会建设的全面性和系统性，认识到社会建设也是一个相对独立的系统工程。由于社会建设的内容很多，要明确社会建设的出发点和归宿点，报告特别强调了要“加快推进以改善民生为重点的社会建设”。指出：社会建设与人民幸福安康息息相关。努力使全体人民学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居，推动建设和谐社会。提出了教育、就业、收入分配、社会保障、基本医疗卫生、社会安定团结等改善民生的六大任务。这是完善社会主义市场经济体制的重大举措，为中国特色社会主义指明了全面协调可持续发展的根本方向。

五是对内和谐发展，对外和平发展。十七大报告更加鲜明强调了中国特色社会主义内政外交的统一性、协调性和整体性。对内强调科学发展、和谐发展；对台强调一国两制、和平统一；对外强调和平发展、和谐世界。强调始终不渝走和平发展道路，高举和平、发展、合作的旗帜，奉行独立自主的和平外交政策，维护国家、安全、发展利益。永远不称霸，永远不搞扩张。

六是以改革创新精神全面推进党的建设新的伟大工程。十七大报告和要求，党要站在时代前列带领人民不断开创中国特色社会主义事业发展新局面，必须以改革创新精神加强自身建设，始终成为中国特色社会主义事业的坚强领导核心。要求全党牢牢把握“六个着力点”：深入学习贯彻中国特色社会主义理论体系，着力用马克思主义中国化最新成果武装全党；继续加强党的执政能力建设，着力建设高素质领导班子；积极推进党内民主建设，着力增强党的团结统一；不断深化干部 人事制度改革，着力造就高素质干部队伍和人才队伍；全面巩固和发展先进性教育活动成果，着力加强基层党的建设；切实改进党的作风，着力加强反腐倡廉建设。

一个主题和六个重大理论创新，是中国特色社会主义发展新阶段的新鲜实践经验和认识经验的科学总结，是全党集体智慧的结晶，是马克思主义中国化的最新成果，显示了马克思主义的勃勃生机，是新时期党和国家的政治宣言和行动纲领，必将对中国的发展，乃至人类的未来产生深远影响。

二、把科学发展观落实到财政工作和国库改革与发展的各个方面

（一）全面理解科学发展观的深刻内涵。学习十七大精神的重点是认真领会、深入贯彻落实科学发展观。科学发展观的第一要义是发展，核心是以人为本，基本要求是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾。这一科学论断为财政工作指明了方向。财政工作只有贯彻以人为本的原则，国家财政才能实现更好更快地持续发展。唐朝人陆贽讲“以人为本，以财为末；人安则财赡，本固则邦宁”，认为只有以人为本，才可实现财富充足，国家安宁。改革开放以来，党的各项方针政策更加重视广大人民的根本利益，人民在充分享受改革开放的成果的同时，又创造出更多的物质财富，国家财政也获得了迅速发展。特别是十六大以来，国家财政收入连续大幅度增长，五年平均增长18.8%，20__年更将达到创记录的5万多亿元。财政支出则逐步从竞争性领域退出，不断加大对教育、社保、医疗卫生等民生方面的投入，不断加大对科技、文化、三农等方面的投入，广大人民群众获得极大实惠，各项社会事业蓬勃发展，又为国民经济快速发展奠定了基础。实践证明，财政工作贯彻以人为本的科学发展观，国家财政实现了协调可持续发展。

（二）正确把握财政国库部门落实科学发展观的基本要求。财政部门贯彻落实科学发展观，一个重要方面是加强财政管理。近几年来陆续推出的财政管理制度改革如国库集中收付、国库现金管理、政府采购、财税库银电子缴库横向联网等改革措施都收到很大成效，要从细微之处入手，从易到难，稳步推进各项财政管理改革工作，通过科学化、精细化管理，提高管理水平，获取管理效益。财政国库部门的党组织和全体党员干部要在全面把握科学发展观的科学内涵和精神实质的基础上，增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性，着力转变不适应不符合科学发展观的思想观念，着力解决影响和制约科学发展的突出问题，把科学发展观落实到财政国库改革与发展的各个方面。当前，我们正在从事构建现代财政国库管理制度的创新工作，这是一场深刻的“财政革命”。现代财政国库管理制度作为管理型公共财政预算执行新机制，是一个包括国库集中收付管理、政府采购管理、国债管理、财政国库运行监控管理、国库现金管理、财政国库运行保障管理等方面相互联系、有机统一的科学管理体系，各个方面的工作共同构建成管理型公共财政预算执行框架。经过六年的改革实践，我国财政国库管理已经站在新的起点，我们应当抓住有利时机，加大改革力度，推进制度创新，争取再用五到十年时间，把我国财政国库管理制度建成科学规范、高效透明、运行流畅、具有中国特色的现代财政国库管理制度。这是我们贯彻落实科学发展观的历史责任和崇高使命。

（三）牢固树立“四个服务”的财政国库服务理念，站稳落实科学发展观的根本立场。科学发展观的根本立场是坚持以人为本，站在维护最广大人民群众根本利益的立场上，关心人民生活、造福人民，以实现最广大人民群众的根本利益为财政国库工作的出发点和落脚点，真正做到情为民所系、权为民所用，利为民所谋。落实在财政国库工作上，就是要进一步树立“服务领导、服务司局、服务单位、服务群众”的财政国库服务理念。

服务领导，主要是向全国人大、国务院等领导机关及时报告财政经济运行情况和国库管理信息，为领导决策提供参考。在实际工作中，以科学发展观为指导，密切关注宏观经济形势和各项财税政策落实情况等，深入开展专题调研，分析预算执行的一般规律和特点，并结合经济社会发展中存在的问题和矛盾，运用定性分析与定量预测相结合的方法，精心测算财政收支走势，有针对性地提出对策和建议，努力提升预算执行分析报告的水平和质量，为领导决策当好参谋助手。同时，广泛动员国库部门力量，汇总分析全国财政收支数据，确保按时完成有关紧急任务。

服务司局，主要是通过加强预算执行管理，一方面搞好服务，一方面会同有关业务司局加强对部门的预算执行管理。通过改进和简化支付业务流程，对预算单位的用款计划、支付申请实行网上审批，加强预算执行监督，减轻各司局的工作量；将预算执行、年终预算结余、决算等方面信息进行汇总、分析，及时反馈预算司和部门预算管理司，促进完善预算编制管理，加快部门决算批复进度，发挥决算与预算相互反映、相互促进的作用。

服务单位，主要是在推进各项改革、办理资金收付、管理银行账户等方面为预算单位提供优质服务。通过制定相关管理办法和改革措施，竭诚做好服务。如会同中国人民银行对传统结算票据和汇兑凭证进行重大改革，将财政授权支付令与新版银行支票整合在一起，预算单位办理支付时,不再填写财政授权支付凭证,减少了一半工作量；延长支付清算时间，方便预算单位办理国库集中支付业务；加强对银行服务质量考核，督促银行为预算单位提供优质服务；改革预算单位公务消费结算方式，建立健全公务卡制度。每到年底，主动与预算单位联系，及时核对上年结余用款额度，及时下达下年度用款计划，保证新年伊始预算单位能够正常使用预算资金。针对预算单位到国库司办理业务人员较多、时间比较集中的特点,专门在审核处设立座位、饮水机等，时时处处体现服务宗旨。在为预算单位服务的过程中，宁可我们自己吃亏受累，也要方便单位及时用款。

服务群众，财政国库可以在多个层面发挥作用：充分发挥政府采购政策的节约资金和经济政策功能，优先采购节能、环保、自主创新产品；加强国债管理，办好国债发行与兑付，为落实十七大报告中关于“让更多群众拥有财产性收入”的要求创造条件；通过国库集中支付，把教育、医疗卫生、社会保障等改善民生的各项财政资金及时足额地支付到收款人手中，起到“雪中送炭”的作用；加强非税收入收缴管理，杜绝不合理的乱收费，减轻群众负担；推进国库现金管理，利用财政国库库底资金进行的投融资、并取得财政直接理财收益，能收到在不增加老百姓税费负担前提下，增加财政收入的效果，达到所谓“民不加赋而国用自饶”的理财新境界。可以说，科学发展观作为我党的指导思想，具有极强的实践性，其基本原理有很大部分可以直接应用到财政国库管理工作之中。“四个服务”的财政国库服务理念，就是我们坚持以人为本、全面贯彻落实科学发展观的着力点和切入点，我们一定要把这些工作继续做好做实 。

（四）加强制度建设，努力把科学发展观贯穿和渗透到财政国库管理的各个环节。科学发展观作为指导科学发展的理论体系，其价值和作用在于指导实践。十七大报告和关于科学发展观理论体系的全面阐述，就是着眼于解决我国进入新世纪新阶段，社会经济发展中呈现一系列具有新阶段特征的深层次矛盾和问题。十七大报告明确指出：深入贯彻落实科学发展观，要求我们继续深化改革开放。要把改革创新精神贯彻到治国理政各个环节，毫不动摇坚持改革方向，提高改革决策的科学性，增强改革措施的协调性。因此，要大力推进科学发展观向实践的转化，形成以人为本、统筹兼顾、全面协调可持续发展的政策、制度和机制。我们推进财政国库管理制度改革，就是要解决长期存在于财政管理中的一些深层次的矛盾和问题。如：重复和分散设置账户，导致财政资金活动透明度不高，不利于对其实施有效管理和全面监督；财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据；财政资金入库时间延滞，收入退库不规范，大量资金经常滞留在预算单位，降低了使用效率；财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用等问题时有发生，甚至出现腐败现象。解决这些问题难度很大，不仅需要改变传统观念和传统管理方式，要求各部门统一认识，相互密切配合，积极支持改革，而且要采取配套改革措施，扎实细致地做好制度性和操作性的基础工作。为此，把科学发展观落实到各项具体工作之中，重点要做好两个方面的工作：一是努力提高改革决策的科学性。做到改革方案、规章制度坚持从实践中来，尽可能周全完备，既符合国际通行做法，又符合我国国情，逐步形成科学、系统、完整的制度体系；既保证新制度的先进性、高起点，注意把学习国外先进经验与本国实际情况和尊重群众的首创精神结合起来，又有较强的可操作性，能及时为广大财政财务工作者所掌握。二是切实增强改革措施的协调性。注重改革的策略和实际效果，做好相关措施配套协调，相互促进，改革推进工作尽可能细致，遇到难题与部门和单位多沟通、多协调，不断改进和完善管理办法，使用款单位和收款人在规范的基础上，收款和用款更加方便、快捷，体验到改革带来的好处，使参与改革的有关方面的步伐协调一致，共同克服管理过程中遇到的困难。

（五）加强思想政治工作，创建和谐司局，让财政国库干部在财政国库工作中各尽所能、各得其所，实现自己的人生价值。十七大报告指出：深入贯彻落实科学发展观，要求我们积极构建社会主义和谐社会。社会和谐是中国特色社会主义的本质属性。科学发展和社会和谐是内在统一的。没有科学发展就没有社会和谐，没有社会和谐也难以实现科学发展。国家机关的司局单位作为社会的细胞或组成部分，和谐司局可对和谐社会作出贡献。多年来，国库司坚持以人为本，加强思想政治工作，创建和谐司局。针对国库司人员多，年轻人占大多数，业务面广、工作敏感性强、开拓性业务较多的特点，司领导坚持以“教育人、引导人、尊重人、帮助人、促进人的全面发展”为目标，通过深入开展政治理论和业务知识学习，开展丰富多彩的文体活动，进一步坚定党员干部的理想信念，提高干部队伍的政策理论水平、业务能力、服务意识和创新精神，同时，因势利导，积极创造条件，让全体干部都有发挥作用、施展才能的工作平台，有位有为，使全体干部在改革实践中都能获得自我实现的成就感和职业自豪感。从而，极大地促进了司局内部和谐和干部内心和谐，为做好艰巨复杂的业务工作提供了有力的思想政治保障。今后工作中，我们要继续发扬国库司创建和谐司局的优良传统，创新方法，丰富内容，讲求实效，让这支年轻的队伍更好地担负起推进财政国库改革与发展的历史重任。

（六）切实加强机关党的建设，促进财政国库业务工作与党建工作的有机结合。充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用和党员的先锋模范作用是完成各项艰巨任务的基本经验。十七大报告指出：深入贯彻落实科学发展观，要求我们切实加强和改进党的建设。多年来，国库司特别注重党的建设，20__年在机构职能整合的基础上，建立了“大总支、小支部、把党小组建在处内”的基层党组织工作格局，坚持党的建设与业务工作一起抓，促进了财政国库改革与发展。今后，要在十七大精神指引下，更加注重党的建设，充分发挥基层党组织推动发展、服务群众、凝聚人心、促进和谐的作用。一是健全党的组织建设，落实党总支、党支部、党小组分工负责、层层抓落实的党建工作责任制；二是认真落实 “”制度，开好司局级党员领导干部民主生活会，广泛征求意见，倡导党内民主，切实做好整改；三是深入开展读书敬业、争先创优活动，对财政国库系统在改革中涌现出来的先进单位和先进个人进行表彰和总结；四是严格执行党风廉政建设责任制，大力加强反腐倡廉建设，坚持通过深化改革和制度创新，落实好由国库司负责牵头的源头治腐的相关工作，同时，注重加强司局内部的党风廉政建设，做到警钟长鸣，形成拒腐防变的长效机制。

财政国库工作思路篇3

【关键词】国库集中支付高校财务管理思考

国库集中支付制度是市场经济国家普遍实行的现代国库管理制度,是财政支出管理方式的一场根本性变革。高校作为地方政府直属单位,纳入国库集中支付系统进行管理,使高校的资金拨付和使用方式也随之发生了深刻变化,也使其日常财务管理工作产生了较大的改变。针对高校在实施国库集中支付方面所面临的问题,必须及时调整相应的工作模式,采用新的工作方法,下面就高校实行国库集中支付制度后的财务管理工作谈几点粗浅的看法。

1 国库集中支付制度的基本概念及情况

国库集中支付制度,是指以国库单一账户为基础,将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接纳入国库或财政专户,支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供给者或用款单位的一项国库管理制度。这种支付方式改变了以往财政性资金层层拨付程序,由财政部门通过国库单一账户体系,采用财政直接支付或财政授权支付方式,将财政性资金支付到收款人和劳务供给者或用款单位的账户,它与过去支付方式的主要区别在于改变了预算资金的拨付方式和程序。

2 高校财务管理的特点

高校是事业单位,具有事业单位的共同特性,即不以生产经营为目的,且以政府为主投资兴办。高校不以生产经营为目的,这是高校与企业的明显区别,说明了它成立的目的是旨在代行政府的职能,在市场调节无效的公共事业领域,为社会提供服务,其财务管理主要目的是合理筹集财政性资金,并且通过合理运用以帮助实现其社会职能,即公共教育事业;高校是政府投资为主兴办的,说明高校的主要资金来源之一是国家的财政拨款,高校预算资金是进行各项财务活动的前提和依据,也是向社会提供优质服务的物质保障。所以,高校财务管理的显著特点是耗费,没有利润核算,只有成本控制,即在保证学校各项事务有序运作的前提下,力求成本最小化。因此,加强预算管理和成本控制就成了高校财务管理的核心和重点。

3 实行国库集中支付对高校财务管理工作的影响

3.1 实行国库集中支付制度后,对高校编制预算提出了更高的要求

实行国库集中支付制度以后,财政资金不再直接下拨到高校,而是由高校根据财政部门审核通过的部门预算编制计划,报经财政部门批复后,在批复的计划内分别以财政直接支付和财政授权支付两种方式使用资金,而用款计划编报和批复的依据就是高校的部门预算,并进一步明确了“有预算才能支出”、“预算支出渠道不得随意变更”的刚性规定。因此,这就对高校的预算编制提出了更高的要求,预算要有前瞻性、准确性和科学性,统筹安排好预算资金,建立科学的预算定额和指标体系,尽可能细化预算,对专项支出设立项目库管理,保证专款专用,使所有财政性资金的支付都建立在明细预算的基础上,科学、合理、准确、详细地安排年度支出,并根据资金来源的性质将财政性资金与非财政性资金区分开来,确定哪些项目是财政直接支付,哪些项目是财政授权支付。同时,还对高校的资金使用提出了更规范的要求,加强资金使用的计划性,校内各用款单位及相关资金使用管理部门要密切配合,准确、及时的报送用款计划,使资金严格按照预算计划支付,杜绝无预算的支出。

3.2 实行国库集中支付制度后,对高校资金运作和经费筹集加大了难度

实行国库集中支付制度后,程序繁杂,支付额度到账不及时等,都会使高校使用资金受到限制。财政性资金实行国库集中支付方式后,按照不同的支付主体,分为不同类型的支出,而且按月编报下月本单位的用款计划,报上级主管部门审批,时限要求严格。编制下月用款计划还要有超前的预算及计划,确保学校日常经费的使用,以及应对突发事件,这都给高校财务管理带来很大的压力。

近年来,高校快速发展,高校的发展与教育质量保障体系的完善都需要大量资金投入,学校自我发展的任务越来越重,高校快速发展的经费来源,不能光靠政府投入,光靠学费收入,而基建方面大多是依靠银行融资。在以前的财政分散支付体系下,预算内和预算外资金最终都拨付到高校的账户上,高校可以比较容易地从银行获得贷款。而实行国库集中支付制度后,高校在银行的账户被取消,只允许在指定的银行保留零余额账户,零余额账户也是由财政部门指定,只有计划额度,没有实体的资金,余额保持为零,高校财务将出现无货币资金的局面,这将基本的改变高校的资产负债结构,大大降低高校的资产总额,进而影响高校财务信息等级的评定,严重降低高校的筹资能力。由于没有银行存款的沉淀,高校就失去的与银行交易的法码,而银行又因为惧怕信贷风险而不愿贷款给高校,阻断了高校向银行融资的渠道,没有了实际的资金调度权,就无法发挥高校自身财务管理灵活性的优势,增加了高校筹资的难度。

3.3 实行国库集中支付制度后,对高校使用财政资金监管力度明显加强

实行国库集中支付制度后,有利于高校克服经费使用的主观性,预算单位支付每一笔资金的付款金额、用途、付款对象、账户余额等,都可以在国库集中支付系统中进行实时监控,使财政资金运转的透明度大大提高,监管力度也明显加强。实行国库集中支付制度后,不仅有利于财政部门对资金流向和流动进行及时监控,也有利于高校财务对资金管理,提高财政资金的使用效率,增加透明度,也增加了预算的科学性、合理性,降低了财务风险。

3.4 实行国库集中支付制度后,对高校财务管理及会计人员提出了更高的要求

高校实行国库集中支付制度后,财政资金在申请、拨款程序和方式上,发生了根本变化。由管理资金账户转变为管理国库账户额度,这不仅没有改变高校会计主体地位,弱化财务管理职能,相反,对财务管理人员的技术能力和操作能力提出了更高的要求,财务管理的理念与工作重心以及会计核算方式都要随之改变,给财务管理提出了新的更高的要求。账务处理较以往复杂。高校每笔支出严格按照部门预算执行,在账务处理上,不仅要区分基本支出和项目支出,按功能分类科目和经济分类科目进行明细核算;而且支付方式由原来的分散支付方式改为以财政直接支付或授权支付方式后,也要区分支付方式进行不同账务处理。在会计科目设置上,根据财政部会计核算办法规定,增加了“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”会计科目,反映授权支付年终使用情况、年终结余的授权支付额度和直接支付计划结余。对财务人员会计电算化水平要求更高。实行国库集中支付后,财政性资金的管理和使用,均要通过网上实现,从每月用款计划的申报、额度的使用和支付凭证的打印、支出业务和指标的查询等功能,都是通过网络实现,这就要求会计人员具备较强的计算机操作能力,以适应新形势下发展的要求。

4 实行国库集中支付后,高校应如何应对

国库改革工作是一项复杂的改革工程,涉及面广,只有加强工作领导,统一思想,密切配合,相互支持才能推动国库集中支付制度改革的顺利进行。高校上上下下,尤其是领导要提高重视,转变观念,建立健全与之相适应的管理制度,才能保证此项工作的顺利进行。

4.1 加强预算管理,科学编制部门预算,合理安排用款计划

部门预算作为国库集中支付的基础,预算编制得是否科学,直接关系到国库集中支付能否顺利执行。高校在编报年度预算时,应科学分析预测,合理确定预算项目和预算金额,细化支出项目,确保年终各项支出能顺利完成。不只要作好科学合理的预算,还要保证有预算能有计划、准确的执行,这就要求高校要统筹安排,合理提交用款计划。财政资金用款计划是办理财政资金支付的依据,高校应根据下达的预算拨款控制数或批复的部门预算、项目进度,分资金性质,科学、合理地编制资金用款计划,正确选择“财政直接支付”或“财政授权支付”方式,根据高校实际情况全面考虑、统筹安排、及时申报,努力做到支出进度与用款计划进度相吻合,避免出现“年头没有钱花、年尾突击花钱”的局面,保证各项事业正常有序的进行。

4.2 建立健全配套的财务管理制度,加强高校内部各部门的协调沟通

实行国库集中支付后,新的财政国库机构体系建立、银行账户管理、高校财务会计体系、资金支付方式等发生了重大的改变,高校内部的一些财务制度也应作相应的调整和修改。高校用款必须先申报计划,待计划批复后才可以进行款项的结算,这就要求学校各部门要协调一致,形成一种意识,就是“花钱要有计划”、“要早计划”,在上报用款计划和使用资金上要勤沟通、协调,用款部门要按要求及时将下一月用款计划上报给财务部门,以便早计划、早安排,统筹协调,合理安排落实资金。

4.3 开阔思路,多渠道筹措建设资金,合理安排预算内外资金

目前,大部分高校扩招,扩招势必带来高校原有规模扩大,原有的校舍、教学设备、教学仪器及办公条件均不能满足高校日常教学及管理的要求,高校的基础设施建设、教学及办公设备添置等都势在必行,而大多数高校的基础建设多是采用银行贷款、拨款和土地置换三种渠道筹措资金。高校应开阔思路,多借鉴一下国内其它行业及国外教育行业的成功案例,从中吸取先进的经验,选择适合高校的筹资渠道筹措资金,如让渡经营权、接受捐赠、股份制等形式,合理利用现有资源为高校建设发展提供资金支持,科学合理安排高校预算内外资金,使资金发挥最大的效用。

4.4 加强对财务人员的业务技能培训,保障国库集中支付工作顺利推进

高校实行国库集中支付后,对财务人员提出了更高的要求,高校应高度重视这项工作,从改革大局出发,配备专门的设备及人员,确保这项工作的顺利进行。同时,还必须加强对财务人员的业务培训,提高其思想水平和业务技能,进行职业道德、计算机和专业知识的系统培训,学习和把握财政国库管理制度改革的内容,了解财政国库管理制度改革的政策,使他们尽快熟悉和把握国库集中支付的操作流程及账务处理,弄清支付各环节要做的具体工作和时间要求,确保用款计划的及时上报和支付申请的渠道畅通。

总之,国库集中支付制度改革是大势所趋,高校应积极响应、支持、配合,使国库集中支付改革能顺利进行,高校面临的问题只是暂时的,并会随着改革的推进不断加已改进完善。

参考文献

[1] 高延辉,李贤凤.实行国库集中支付加强高校财务管理[j].财务管理,2009,5(13).

[2] 白志敏.国库集中支付下预算单位财务管理展望[j].观察与思考,2009,10(32).

[3] 邓满娥.地方高校实行国库集中支付制度之辩证观[j].当代经济(下半月),2007,01.

[4] 陈宏斐.国库集中支付对高校财务管理影响浅析[j].财会通讯,2009,13.

财政国库工作思路篇4

关键词:质监系统 财务管理 影响 对策

近年来，国库集中支付制度从省直单位扩大到各市、各基层单位，随着改革的稳步深入推进，凡纳入国库集中支付改革的系统各单位的所有财政性资金拨付方式发生了巨大变化，由事先预拨改为事先申报用款计划、财政部门核批、拨（支）付。此举虽提高了财政资金的使用效益，却给质监系统的经费管理带来了新的挑战。

一、国库集中支付制度对质监系统财务管理造成的影响

(一)实行国库集中支付打破了质监系统资金使用的惯性思想观念

国库集中支付制度改革前，质监系统各单位实行的是层层下拨的支付方式以及传统的粗线条的预算管理体制，财政资金一旦拨付到系统各单位，就基本上脱离了预算硬约束，各单位可以自主使用财政资金。改革后，实行的是以商业银行为中转，国库单一账户体系的管理模式。各单位没有用款计划或用款计划不符合预算的经费一律不准支出，不再像从前那样想资金到了各单位由各单位自行支配，使财政资金的使用规范性更强。

(二)实行国库集中支付给质监系统的预算编制更科学精细提出了要求

(1)实行国库集中支付后，质监系统的财政性资金被严格控制在各预算单位的正式预算数内或年度预算控制数内，按照项目进度和均衡性原则报送用款计划，并在批复的用款额度内使用资金。

(2)财政资金拨付形式发生了根本改变,用款计划要力争做到科学、合理，以满足单位的实际业务工作需要，使单位财务管理努力做到张弛有度。

(3)财政部门把对质监系统预算资金的事后监督变成事中、事前监督，且进一步明确了“预算支出渠道不得随意变更”和“有预算才能有支出”的刚性规定。

因此，国库集中支付制度实行后，各单位必须着眼于提高预算编制的前瞻性、科学性、准确性和可操作性，规范、合理地统筹安排预算资金，建立科学的指标体系和预算定额标准，同时，还要加强专项项目支出管理，尽可能细化预算，保证专款专用。

(三)专项资金支出进度与专项项目进程无法保持一致

由于预算批复晚、预算下达到实际执行单位基本都在4月份，前三个月财政只是按照均衡性原则提供人员、正常公用经费额度，专项业务经费额度不能申请，而有些专项项目在这一时间段内却必须开展，导致项目资金跟不上项目进展。许多基层单位为保证工作的开展，违规用上年度结余经费垫支，甚至个别单位借支工作人员私人存款垫支专项经费，增加了系统的不稳定因素。比如：在元旦、春节，“两会”这些特殊节点，为了让人民群众过上欢乐、祥和、安全的节日，营造和谐安定的社会环境，质监部门更是要履行好监管职责，保障产品质量安全，尤其是食品质量和特种设备安全。

二、对策及建议

如何抓住国库集中支付制度改革给质监系统事业发展带来的机遇，进一步做好质监系统财务管理工作，针对上述影响，特提出以下解决办法。

(一)尽快转变思路，建立现财观念

国库集中支付制度的目的就是简化财政资金流动过程和程序，增强财政资金使用的透明度，充分发挥财政资金的使用效益。从财政部提出将国库集中支付制度改革作为财政支出改革的重点起，国库集中支付的体制改革已经成为必然趋势。这就要求系统各单位加强对单位财务人员的培训教育，通过学习国库集中支付制度的有关知识，充分认识到实行国库集中支付制度的重要意义，各单位有关人员上下一心理解支持国库集中支付制度改革，尽快转变思路，建立现财观念，更好地适应财政体制改革。

(二)加强预算编制，高度重视年度预算编制工作

因为国库集中支付以质监系统各单位位编制的预算为依据来决定资金拨付，所以科学化、具体化、精细化的预算，是顺利实现国库集中支付的重要一环。

首先，筹谋预算在时间上就必须提前。在本年度预算执行的同时就要思考和谋划下一年预算，以保证在预算编制时充分考虑到各种可能发生情况以及时间上足够充裕。其次，必须细抓影响预算的相关因素，综合分析，在内容上做好年度预算。第一，必须以单位的人员构成及工资构成等情况来据实编制；第二，要核算好单位的现有资产、可用资源；第三，要参考单位往年的预算及预算执行的对比情况；第四，要以单位下年度的计划和项目、每个项目所需的资金为依据，按照专项资金一般每年6月份、10月份支出分别达到60%、90%的要求，把资金分时间段安排，做好项目库编制工作，为科学的预算和预算执行提供准确依据。

(三)加强专项资金预算管理，建立科学的预算编制体系

随着财政体制改革的日趋深化，财政资金管理日趋规范，公务卡制度、公务员工资银行化、国库集中支付制度改革的全面推行，综合预算、项目预算执行逐步深化，预算管理向精细化、科学化迈进。

首先，项目预算应当结合单位的发展规划确定下年度的工作目标和任务，据此编制下年度预算。专项资金要分清轻重缓急，优先考虑必须、必要的项目，在预算中科学合理的列示。

其次，积极争取财政部门的支持。质监部门作为垂管部门有其特殊性，为了解决基层预算单位遇到的难题，各单位要积极配合主管部门，主动加强与财政部门的沟通，使其及时了解项目进度，力争得到财政部门的全面理解和重点支持，及时充足安排项目资金。

参考文献：

[1]王水娟.行政事业单位进一步完善国库集中支付制度改革的思考.中国乡镇企业会计.2010.09

[2]郭宏宇.浅谈行政事业单位专项资金管理存在的问题及对策.中国商界.2010.07总第202期

财政国库工作思路篇5

一、积极推进财税库银横向联网（TIPS）系统建设，以科技手段加强对国库收入、支出的管理，提高政府公共服务水平。

（一）要努力加大TIPS的覆盖面，满足所有的纳税人都能通过TIPS横向联网系统缴税。TIPS系统从2006年推广以来，已实现了国税、地税、国库、国有商业银行、农村信用联社的联网。目前重点要加快中国银联的接入，推行POS机刷卡缴税，为广大中小纳税人提供更加优质便捷的服务。加强和完善横向联网TIPS系统建设，不仅能使税款入库从纳税人申报纳税到税款资金报解入库，整个业务流程的缴税信息交换瞬时完成。而且，能有效地防止征收机关、商业银行违规开设税收过渡户、延解、占压、挪用税款的行为。

（二）尽快实现财政加入TIPS财税库银横向联网系统，实现财政支出的无纸化、电子化。财政加入到TIPS横向联网系统，真正实现财税库银的全面横向联网，就能实现财政支出、国库集中支付、额度下达、清算资金等信息的网络传递，保证预算资金及时拨付到最终收款人。提高国库服务的科技含量，减少人为出错，加快资金的运行效率等。

（三）完善和增强TIPS横向联网系统的功能。如在系统中设计风险控制功能，特别是对财政拨款的监督控制。如在财政支出联网中，设计控制单笔拨款的最高金额；设计拨款原因，是预算拨款，还是预算外拨款；如是借款，设计借款理由，还款日期等，对没有还清老欠的，又要借新欠的系统要给予控制，这样就较好地采用科技手段，保护国库资金安全，起到了国库卫士的作用。

（四）加强对TIPS横向联网系统的宣传。要积极向政府、社会宣传TIPS财税库银横向联网系统的优越性，为社会各界广泛接收，使TIPS财税库银横向联网系统推广工作横到边纵到底。

二、积极推广国库会计数据集中（TCBS）系统，让现代科技更好地服务于财税体制改革，服务于经济发展。

（一）国库会计数据集中TCBS系统是现代科技的结晶。TCBS系统是立足建设现代国库的思想开发出来的，满足了全国国库会计核算、财政预算体制、国库机构设置的各种要求。

（二）国库会计数据集中TCBS系统较好地体现了现代国库的作用。1、大量工作由计算机取代人力，减轻了工作压力，提高了工作质量。2、实现了与大额、小额支付系统和TIPS横向联网系统的无缝联接，和7×24小时运行，使纳税受理不受时间限制，税收资金的自动处理，信息按需生成、流程高效便捷、资金全程监控。3、实现了“预算收入直达入目的地国库、预算支出即时到账”的业务目标。极大地提高了财政资金的入库速度和使用效率。

（三）国库会计数据集中TCBS系统能较好地满足省直管县财政体制的要求。县支库上解省分库的收入直达入目的地国库，省分库向县支库拨付的转移支付等资金能即时到账的目的。

三、开展国库会计业务创新，提升国库服务职能创新是一个国家发展的灵魂，是社会进步的动力。所以国库会计工作要不断创新工作思路、创新工作方法，更好地为地方政府服务、为社会服务，促进社会经济的全面协调发展。

（一）着力推动由人行国库直接办理国库集中支付业务。在确定国库集中支付行的问题上，我们要学习陈云同志的“不唯上、不唯书、只唯实，交换、比较、反复”的科学发展观思想。实践证明，由人行国库直接办理集中支付业务，是环节最少、效率最高、综合成本最低的业务管理模式。1、可以避免财政将国库资金转移到商业银行作备付周转金，形成第二国库的现象。2、可以堵绝行先向人行清算，后付款给商品供应商和劳务提供者的违规行为。3、能够统筹兼顾各方利益，起到“财政、金融事业全国一盘棋”的作用。集中支付的目的就是要从源头上约束预算的执行。防止发生超越预算和违纪开支，是从源头上防止腐败的有力措施。而由人行国库直接经办国库集中支付业务，就能防止避免因财政部门、预算单位利用在商业银行的“零余额账户”、“专户”等账户上的严重透支，造成事实上的地方无计划财政赤字，发生超越预算的行为；又能防止商业银行因垫付资金，累计借方余额巨大，或因财政的库款不足等原因不能及时清算资金，造成商业银行的风险。所以说，由人行国库直接经办财政集中支付业务，既能促进财政预算的正确执行，维护财经纪律；又能避免商业银行风险，维护金融稳定，起到“财政、金融事业全国一盘棋”的作用。

（二）积极争取国库直接办理财政补助资金、社保资金的发放。国库可以依托拥有的国库会计IT系统，直接将财政补助资金、社保资金拨付到收款人账户，减少资金划拨环节，实现支出实时到账，提高财政资金的使用效率；有效防止财政补贴资金被商业银行挤占、截留和挪用风险。同时，又能为财政节约由商业银行划转产生的巨额中间费用。

四、现代国库会计要在积极作为促进财税体制改革和公共财政体系建设。

现代国库会计应充分发挥会计的核算、反映、监督作用，要定期编制《国家金库会计报告》并积极提供利用。为建设公共财政体系，监督财政资金使用的公开、公正、透明提供信息支撑。

（一）编制《国家金库会计报告》。国库要通过编制《国家金库会计报告》起到及时反映政府预算执行情况，反映政府管理公共资源状况的作用，促进财政收入、支出在阳光、透明下运作。1、国库会计要按照《政府收支分类科目》编制预算收支报表，并对预算收支计划完成程度和国库资产负债情况进行分析；2、要对办理国库会计业务过程中的特殊业务、柜面监管情况加以反映。如反映大额拨款的去向和用途、反映部门和企业向财政借款或还款情况、反映对非预算单位的拨款、反映国库存款被转移到商业银行的财政存款户，使国库存款搬家，国库资金游离于国库之外形成了第二国库的现象，造成政府和人大作预算安排，或重要事项决策时，看到的国库报表库存数额较小，从而使预算安排或决策受到影响，3、要密切跟踪公共财政体系建设的进展开展调查研究。公共财政体系建设是一项新制度的创新，意义不仅在当下，影响深远，还存在哪些不足，需要从哪些方面进行规范和完善等情况开展调查研究，为地方政府和上级主管部门决策提供依据。

（二）积极做好《国家金库会计报告》的利用工作。随着法制社会的建立、民主意识的增强，越来越多的人大、政协代表，社会公众日益关注政府资金使用的合理性与有效性，需要政府提供信息全面，清晰的政府财务报告。国库承担着国家金库的会计核算工作，及时地向上级主管部门和地方市委、政府、人大、政协、审计等部门提供《国家金库会计报告》，发挥国库的执行、促进、反映和监督作用，使财政资金的使用得到有效的监控，促进财税体制改革的不断深化，加快形成覆盖政府所有收支、完整统一的公共财政体系。

财政国库工作思路篇6

关键词:国库集中支付制

一、建立国库集中支付制的必要性

国库的概念是指保管、管理财政的资产和负债,以及反应预算执行情况的一系列财政职能,国际货币基金组织也有同样的定义。衡量一个国家国库管理水平的高低,主要有两个方面:一是看国库对财政资金的现金管理的水平;二是看国库能不能及时提供准确的预算执行报告。如美国的美联储的库款就保持三五十个亿来保证支付,剩下的财政资金也没有沉淀,而是买国库券,或是进行资本运营;如澳大利亚就有专门的国库公司。而我国的国库管理过去基本上没有现金管理的概念,一方面国库款叫紧,另一方面资金大量沉淀在各级账户上,且预算执行的情况也反应不出来。现在国际上通用的做法是实行国库集中支付管理制度,其基本特点如下。

1.采用国库单一账户进行管理,整个财政性的资金只保存在一个国库单一账户内,而且在一个总分类账体系中核算。

2.在支付行为发生之前,财政资金的存款余额只保存在国库单一账户内,只有当支付行为真正发生时,资金才会流出国库单一账户。

3.都有一个专门的支付执行管理机构。我国之所以要进行国库改革,主要是考虑现行的制度有以下四个方面的弊端:

(1)预算执行的运行控制不规范。

(2)预算执行的信息无法及时的反应出来。

(3)现金管理效率低。

(4)不利于加强监督,甚至会导致腐败现象的发生。

鉴于以上四点弊端,我们一定要改革。因此,建立和实施国库集中支付制度便是一项迫在眉睫的工作任务。

二、建立国库集中支付制度的基本思路和原则

我国国库管理体制改革的基本思路是:既要借鉴国际经验,也要结合中国的国情,建立以单一账户体系为基础,财政资金的缴拨方式以集中收付为主要形式的现代国库管理制度。按照这个基本思路,在现代国库管理制度建立后要坚持四条原则:

1.要有利于财政的规范管理

今后我国整个的财政收支都要在这种规范的体系下运作。各部门的预算编制、资金使用的权限还是在各个部门。只要有预算,国库就会拨款,预算能细到什么程度,国库就要细到什么程度。

2.要加强监督,增加透明度

今后我国会建立财政信息管理系统,则每一笔支付都要通过支付执行机构,这样使每一项经济活动都有一个记录,就会促使各部门自身的财务管理、会计核算也要相应的加强。

3.要方便用款

国库改革之后,在规范的前提下,要使各部门的用款更加方便。如:在作为试点的几个省、市内,目前已经运行的很好;工资的集中发放等,国库集中支付普遍受到了用款单位的欢迎,财政资金的支付都是当天到账。

4.要分步实施

国库集中支付制度目前在我国刚刚起步,基于我国现行财政管理体制和经济基础,借鉴国际经验,结合中国的国情,采取“渐进式”的改革。

三、国库集中支付制度的基本内容

1.国库集中支付账户体系的设置

(1)国库单一账户。该账户开设在人民银行,现在的预算资金、专项建设基金就在此账户中核算。

(2)财政部门零余额账户以及相应为预算单位开设零余额账户。财政部门的零余额账户用于财政直接支付和与国库支出账户清算;预算单位的零余额账户用于财政授权支付和清算。

(3)预算外资金专户。此账户负责记录、核算和反映预算外资金的支出活动,用于预算外资金日常收支的清算。

(4)小额资金账户。此账户负责记录、核算和反映预算单位使用现金进行的零星支出活动,用于与国库支出账户的清算。

(5)特殊过渡性专户。此账户负责反映和核算预算单位的特殊专项支出活动,用于与国库支出账户的清算。

今后,主要就是这五类账户进行国库集中支付,统称为国库单一账户体系。总的发展趋势是逐步地以国库单一账户来保留和核算所有的财政性资镏金;零余额账户主要是为方便支付和清算服务的,这样就基本保证主要的财政性资金的余额保留在单一账户内,使支付过程中的中间环节大为减少了。

2.国库集中支付机构的设立

为促进国库集中支付制度的实施,应成立专门的财政国库管理机构或财政支付机构办理国库集中支付业务,保证国库集中支付过程高效、便捷,实现建立国库集中支付制度的目的。

3.国库集中支付的活动流程

(1)支付方式。根据不同的支付主体,对不同类型的支出,分别采取财政直接支付和财政授权支付方式。按照不同的开支付令的主体来区分,财政直接支付是由财政直接开支付令,把资金直接支付到商品和劳物供应商,或下级财政部门和预算部门,工资、购买支出直接到供货商,转移支出到下级财政部门;财政授权支付是小额的、日常性的支出。

(2)支付程序。财政直接支付的基本程序是:把部门预算做好之后,当需要支付时,财政部按照资金使用计划,按照预算部门相应的管理权限,支付执行机构再审核是否符合预算,最后把支付令开到某家银行,由银行付款,每天营业终了,在通过国库单一账户清平,大额支付当时就清平。

财政授权支付的基本程序是:根据年初预算、资金使用计划,由银行向预算部门、单位支付。

四、推行国库集中支付面临的主要问题

1.收入难统管

国库集中支付首先要建立在收入统管的基础上,只有将所有资金纳入国库,才能解决预算内外两张皮、多头开户和交款不及时,甚至“小金库”问题,真正形成收入一个笼子,支出一个漏斗。目前财政职能还不十分完善,尤其是收入问题,由于资金收入的统一涉及到划分财政资金分配权和支付权的变革,牵扯到单位的切身利益,势必涉及到政府职能的转变、财政管理体制的调整,给决策者带来一定阻力。

2.财政体制不到位

国库集中支付方式为经费直达收款单位,政府采购资金国库直拨,资金支付无在途、无沉淀、无中间环节。所有资金未支前,一律存放在国库单一账户,单位账户始终保持零余额,单位只体现指标的变化,达到“管钱的不用钱,用钱的不管钱”的目的。目前,政府职能和支出责任划分横向上“缺位”与“越位”并存,纵向上事权划分不清,财权与事权不对称,存在“上级出政策,下级掏口袋”现象。尤其是地方财政体制调整尚不到位,财力层层向上集中,事权却较多下移,在一定程度上加剧了地方财政困难,制约财政支付方式的变革,无法达到支付无在途、无中间环节的要求。

五、具体改革措施及建议

1.统一思想,提高认识,转变观念

财政部门要加大对此项改革的宣传力度,通过各种途径使预算单位和相关人员特别是单位领导认识到此项改革的目的和意义,让财务人员熟悉相关政策、程序,预算单位提高认识转变观念争取单位的理解和支持。

2.完善国库集中支付制度的配套改革

为了加快国库集中支付制度改革步伐,需要做好相关的配套工作。一是实行财政预算改革,逐细化部门预算编制工作,完善政府采购预算增强预算的约束力,为国库集中支付制度推行提供可靠的保障。二是要建立支付中心业务结算系统、信息反馈系统,为国库集中支付推行提供必要的运行条件。

3.加强对预算单位的财务管理,完善和统一相关费用开支标准

由于改革前预算单位费用开支标准自己控制,虽然国家有统一费用开支标准,但是由于一些标准已经过时,严重脱离实际,预算单位之间执行费用标准相差很大。实行改革后建议相关部门对预算单位财务开支费用标准加以整理、归类和修订,出台相应法规、制度,加强对预算单位财务管理,维护正常的财经秩序。

4.加强对财务人员的业务技能培训

实行国库集中支付后,会计核算、支付方式将发生很大的变化。这就要求有更多综合素质高、政策水平好的财会人员与之配套,我们必须加大对财务人员的培训力度加强会计核算的基础地位,规范核算操作。使广大财务人员对国库集中支付政策熟悉,了解有关的操作程序,能够正确的进行会计核算。

5.逐步完善财政集中支付管理信息系统

建立发达的网络信息系统是保证整个支付系统内部信息高速交换的根本平台,应该逐步完善和提高财政管理信息系统,为财政国库集中支付改革提供技术支持。

财政国库工作思路篇7

一、加强宣传引导，形成良好的创建氛围

（一）思想上形成共识。国库统计分析是国库会计核算的延伸与升华，而各部门数据收集难度大成为统计分析质量提高的“拦路石”，数据资源的整合具有很强的必要性。人行益阳中支国库多次召集财政、国税、地税、行内调统等部门召开碰头讨论会，并通过建立分析人员交流微信群、QQ群等渠道宣传平台建设的必要性，努力使各部门认识到资源整合的重要性，从而在思想上形成共识。

（二）行动上形成共振。人行益阳中支国库科不等不靠，把平台建设纳入国库工作的重要议事日程，7月，组织召开了财税库半年度工作联席会，讨论研究了信息共享平台建设工作构想。并相继出台了《统计分析信息共享平台方案》、《益阳市财税库国库统计分析联合协作机制》，这些文件明确了平台建设的具体内容，以打造国库统计分析优质品牌为目的，以数据共享为切入点，以平台建设为着力点，努力推进现代化服务性国库建设。具体目标包括加强财税库横向沟通联系，建立财税库统计信息收集长效机制，补充完善信息库；强化常规分析，建立定期会商机制，多维度、深层次分析数据变化产生的原因，挖掘真实情况；丰富和完善统计分析指标体系，建立科学的反映当地经济特征的分析框架；结合有关焦点、热点问题，跟踪财税政策变化，共同研发具有特色的信息产品，提高调研的决策参考性。

（三）机制上形成合力。人行益阳中支国库科积极与各部门协调沟通，赢得广泛的理解和支持，建立了平台建设的长效机制。成立了统计信息共享平台建设领导小组，由国库副主任任组长，人行国库科、财政国库科、国税计财科、地税计财科科长任副组长，各部门数据分析人员和相关科技人员为成员，明确了各职能部门的工作职责和工作要求。领导小组下设技术组，具体负责统计分析平台开发与运维；业务组，负责各部门数据归类整理和上传共享。从而形成了一个人行国库牵头组织、财税库各部门分工协作的有效工作机制。

二、以集中支付系统为基础，搭建数据共享平台

（一）分步骤实施。第一步实现数据的传输与共享。主要通过利用财政集中支付系统，将各部门分行业、分产业的数据进行数据上传，完成数据的存储与共享，建立统计分析数据集中库，达到便于查找、提取的目的。第二步建立信息共享平台。将平台分为五个模块。分别为基础数据模块、数据处理模块、图表展示模块、分析共享模块、政策解读模块。通过模块对数据进行深加工和深入分析，形成最终的高质量分析报告。

（二）[KG（01mm]找准突破口。一是借助集中支付系统。通过该系统实现数据的初步传输与共享，获取一手数据资料；二是完善数据库。科技部门协助将财政、税务、统计、房产信息数据进行分类序时汇总，加工获取分税种、分行业、分产业的全口径数据以及各类经济数据，并根据数据制作相关图表，通过图表挖掘数据运行趋势与规律，最终形成集数据与图表为一体的序时数据库。三是数据资料移植。将所形成的数据移植到集中支付系统平台，实现数据的初步存储与共享。[KG）]

（三）搭建共享平台。以集中支付系统平台的数据为依托，对数据进行深加工，最终实现数据的充分共享。平台分为基础数据模块，用于导入各部门的基础数据如国地税的分行业、分产业、分税种数据、财政收支数据等）。数据处理模块，该模块具体加工处理各部门数据，自动生成所需要的分行业、分税种等汇总数据。图表展示模块，通过数据形成相关表格、图形，更直观地反应各类数据趋势。分析共享模块，将各部门形成的分析报告进行上传共享。政策解读模块，各部门将本部门的相关政策变化内容进行共享，提高分析人员的政策敏锐度。

四）建立会商制度。按季度组织财税库、行内调统、货币信贷等部门召开统计分析例会，由以上部门负责人和分析人员参加，半年度和年度例会邀请财税库分管领导参加，例会在季度末前一个月中下旬召开，由国库部门负责召集，财税库轮流承办。例会各单位针对平台运行中存在的问题进行讨论，通报预算收支执行情况及特点，分析宏观经济形势对财税的影响，提出预算执行中的问题及建议。

三、提升平台建设内涵，增强国库服务功能

统计分析交流平台的建设与国库服务职能的提升，两者相互依赖、相互促进。统计信息交流平台的创建为国库服务职能的深化奠定了基础和前提；同时随着国库服务职能的延伸，统计分析交流平台的资源共享范围越广，内容越充实，国库服务的核心作用越突出，对宏观经济决策和财税政策实施的支持作用越大。

（一）统计分析“三突破”。一是信息采集面的突破。通过采集财政、税务、统计局的信息，以及金融统计指标、宏观经济指标等信息的采集，突破了以往仅以国库会计核算业务数据为信息源的统计分析模式，建立起信息丰富、内容完整、层次多样的国库统计分析报表体系；二是服务对象的突破。人民银行内部相关部门、政府、财政、税务等非国库用户可以访问系统，查询所需的国库数据，改变了以往统计分析系统只为国库内部服务的局限，充分满足了政府、财税等部门以及行内相关部门对国库资金运行相关信息的需求；三是统计分析方法的突破。系统不但有基础数据模块和数据处理模块，而且统计分析人员能根据分析研究需要，自己指定分析指标和设计报表模式，通过不同的组织，进行个性化分析，改变了以往只能依赖TMIS报表的局限，实现了数据的深入挖掘和充分利用，提高了数据加工效率和处理能力。

（二）信息建设提效率。平台通过自动导入各部门数据生成各类报表和重要指标固定报表，减轻了国库工作人员的手工汇总报表的劳动强度，缩短了统计人员用于收集、统计、对比各类数据的时间，使统计分析人员有更多经历对国库资金运行情况进行多角度、全方位的分析，更好地将国库资金变化规律与宏观经济发展结合，有针对性地开展调查研究，充分发挥国库的服务职能。

财政国库工作思路篇8

一、“十五”以来水利财务工作回顾

“十五”期间，市级财政体制不断改革，发生了重大变化，计财科的工作在局党组的正确领导下，围绕全局水利建设和管理的目标，积极发挥财务部门的职能作用。在筹措资金、强化管理、推进改革及队伍建设等方面取得了一定成效，有力地促进了我市水利事业的发展。

（一）积极筹集资金，保证了重点水利工程建设和管理需要

近几年来，面对国家重视水利基础设施建设的大好机遇，围绕着我市水利重点工程建设项目，千方百计地组织水利资金供应。一是倍加重视财政的投入，通过编制水利部门预算，使财政用于水利的投入逐年增加。据统计，“十五”期间，市级财政对水利投入达8000多万元。二是争取省级以上投资的力度逐步加大。其中省投资6258万元；利用中央资金近520__万元，主要用于我市大型骨干水利工程建设。三是利用银行贷款加快了水利重点项目的建设。争取贷款20__万元，用于东聊供水工程建设；争取贷款3000万元，用于谭庄水库工程建设；争取贷款3300万元，用于徒骇河城区开发工程建设。

（二）尽快适应财政改革，提高水利资金使用效益。

财政三项制度改革，直接影响到水利财务管理工作的内容、形式和方法，通过积极实践和大胆探索，提高了水利资金的使用效益。一是部门预算编制质量明显提高。在计财科的精心组织下，局属各单位加强了对预算基础数据、资料的管理，认真开展了事业单位基本支出经费测算工作。预算编制方法逐年完善，编制程序日趋规范，编制内容越加齐全，为有理、有据、有力地争取财政资金支持打下了良好的基础。二是国库集中支付顺利进行。我局是市级财政国库集中支付的重点单位，通过实行国库集中支付，增强了水利资金的计划性。目前，各项财政直接支付的资金已顺利实现了网络上报用款计划，网上拨付资金。实行国库集中支付，强化了资金的监控力度，缩短了资金的在途时间，提高了资金的支付进度和使用效率。三是政府采购工作进一步规范。严格按照《政府采购法》的规定，在部门预算编制中增添了政府采购预算的编制。对符合政府采购目录的项目，均实行了政府采购。特别是近几年，采购的项目已由最初的车辆、办公用品扩大到基本建设项目。仅人畜饮水工程材料采购就达2200万元。政府采购工作的实施，节约了工程资金，也从源头上遏制了腐败现象的发生。

（三）不断调整优化资金支出结构，确保整体工作的顺利进行

我们按照公共财政的有关要求，坚持在调整资金上做文章，在资金优化配置上下功夫。一是坚持因地制宜、轻重缓急的原则，确保重点项目资金需要。二是切实把农村饮水、防洪抢险等工程放在突出位置上，在资金安排上重点倾斜。如在市财政“村村通”资金不到位的情况下，调整1000多万元用于解决农村饮水困难，确保了吃水解困任务的顺利进行。三是整合不同渠道资金，发挥资金的规模效益。坚持把水利基建、部分预算外资金等进行整合,集中用于市委、市政府确定的重点项目，在解决东聊供水建设、徒骇河城区段治理、小运河二期建设、谭庄水库工程以及危桥建设等方面，起到了资金保障作用。

（四）强化资金的监督管理，保证了水利资金合理使用

近两年来，在资金使用上，遵守水利基本建设管理办法，按计划、按程序、按合同、按进度拨付资金，坚持以法理财、管好用好各类水利资金。一是严格执行年度预算，维护预算的严肃性。计财科按照年初财政批复的预算项目，层层控制。对机关经费支出，严格审批程序，控制预算支出，办公取暖，机关修缮，环境建设，均达到量入为出，做到当年的事情当年办。二是不断修订完善财务管理制度，规范水利资金管理。局计财科是全局财务会计工作的归口管理单位，负责贯彻落实上级有关财经政策、法规和财务会计制度。近几年来，较好地贯彻执行《预算法》、《会计法》等国家的财经法规及相关的资金管理制度办法，并结合本部门实际，针对新时期水利财务管理工作中出现的问题，先后制订了《水利专项资金管理办法》、《财务管理暂行办法》、《合同印章使用规定》等6项制度办法。一系列措施办法的实施，从制度上规范了水利资金的管理和使用。三是坚持监督检查，严肃财经纪律。十五期间，特别是近两年来，计财科配合审计、财政、监察等部门检查20余次。在此基础上，坚持不断地自查、自纠、自我完善。20__年，借国家审计署广州特派办审计我市20__年、20__年引黄济津应急调水项目之际，以聊水计财字〔20__〕20号文《关于开展全市水利工程建设与财务管理工作大检查的意见》，以聊水计财字〔20__〕63号文《关于对全市重点水利项目实施情况进行检查的

通知》，对全市水利工程建设和资金管理工作进行全面检查，从健全制度、强化管理入手，制定并落实了五项措施。一是加强水利建设资金的计划管理，严肃财经纪律，确保专款专用。二是对所有水利工程项目严格实行“四制”，即项目法人责任制、招投标制、工程监理制、合同管理制，坚决杜绝无资质企业承揽水利工程。三是强化工程项目实施环节上的管理，确保每个项目动工前的勘察设计、施工方案、概（预）算编制等审核到位，施工中的监理签证、隐蔽工程记录、监理月报、设计变更复查到位，竣工后的工程造价审计、财务决算审计到位，杜绝高估冒算，虚列成本等现象。四是实行水利工程廉政合同制度，对所有项目承建单位在其承建和招标中，与建设单位签订廉政合同。五是认真落实责任追究制度，切实做到依法行政。在水利投资项目的决算和建设过程中，凡不遵守法律法规给国家造成重大损失的，将依法追究有关责任人的行政和法律责任。通过各种检查，找出我们工作中的差距与不足，对我们今后的工作具有很强的指导性，对我市水利建设资金管理，规范财务收支行为，提高财务管理水平都将起到良好的推动作用。同时，针对检查中提出的问题，能整改的，及时整改，不能整改的，说明原因，解释清楚，争得检查人员对水利行业的理解与支持。比如，通过审计署广州特派办将“引黄济津应急调水加剧了__土地沙化以及治理资金不足等问题”反映到国家有关部委，促进了位山灌区引黄泥沙开发治理项目的立项。又如，通过市审计局对20__年至20__年6月水资源费征收、管理和使用情况的审计，向省政府、市政府反映了因受有关方面干预，水资源收费不足以及市财政滞留水资源费等问题，及时协助解决水资源费征管工作中存在的突出问题。

（五）水利固定资产建设和国有资产管理工作有较大进展

“十五”期间，中央和省市各级政府加大了对水利建设投资力度，进一步加强了水利工程建设，我市也加大了水利建设力度，掀起了全市水利建设的高潮，投入大幅度增加，水利事业进入了一个新的发展时期，截止到目前，“十五”期间我市完成水利固定资产投资10.78亿元。资金的投入，资产的形成，必然要加强管理。我们要求各级财务部门认真执行国家《水利国有资产监督管理暂行办法》，不断加强资产监管工作，从资产购置建设、维修养护、会计核算、资产清查、处理报批、资产评估、产权登记及年检、监督考核等方面提出了操作规范和具体要求，强化了水利资产各环节的基础管理工作，保证了水利国有资产的安全完整。

二、今后一个时期计划财务工作的思路

随着新时期可持续发展治水思路的不断完善，国家对水利投资重点和领域将不断发生变化。同时，以建立公共财政框架为目标的财政体制改革进一步深化，特别是部门预算、国库集中支付、政府采购三项制度改革，带来了水利规划计划和财务管理工作内容、重点、方法、手段的调整和变化，势必对水利计划财务工作提出新的要求，我们应该认清形势，结合水利工作实际，不断调整思路和重点，改进工作方法和手段，才能更好地为我市水利事业快速发展服务。

（一）转变工作职能，紧跟改革步伐。

水利计划财务工作应该按照新时期治水思路和财政改革的要求，在宏观指导、监督管理上下功夫、做文章、找位置，努力实现“四个转变”，思想观念要从“小财务”向大财务转变，改变传统的单一的理财观念，树立以拓宽资金筹措渠道、调整资金结构，提高资金使用效益为目标的现财观念，工作重点要从微观管理向宏观管理转变，改变过去忙于日常琐碎事务的做法，调整工作重点，把主要精力集中在研究分析省厅及以上的水利产业和经济政策、水利投资重点和领域，协调内外关系，争取水利项目、资金和政策；健全规范制度，加强监督检查；管理模式要从传统管理向科学管理转变，运用新规则、新机制和现代化的科技手段，解决过去传统管理模式中难以解决的问题。

（二）用足用活既有政策，拓宽资金来源渠道，努力增加水利投入。一是要深入准确把握水利资金的投资重点领域，有针对性地搞好项目储备，建立种类齐全、科学合理的项目库，确保及时准确地提报符合要求的水利项目，提高项目立项成功率，积极协调好同上级业务部门的关系，创造有利于我市水利项目立项的良好人际氛围。二是加强部门预算管理。通过编制部门预算，向财政部门讲清楚水利工作性质，积极地向财政部门申请资金。同时，积极协调好同级财政部门的关系，在保证财政对水利的投入不低于同级财政年度的增长比例的基础上，确保应该用于水利的资金全部足额到位，使水利建设有一个稳定的资金来源。三是充分利用现有的水、土资源及设备、技术优势，通过资产重组，盘活存量资产，筹集水利资金，积极吸引社会资金、民间资金、银行贷款等增加水利投入。只要不违反经济政策，符合水利发展实际，就应该进行改革尝试。

（三）依法理财，将有限的水利资金管好用好。

一是按照国家财政制度及各类水利资金的使用管理办法的要求，进一步调整和完善各项内部管理制度，坚持用制度管事，保证各项财务管理活动依法行事，按规矩办理，规范水利资金的使用管理，保证水利资金使用的合理性、合法性。二是进一步健全资金申请拨付制度，严格按规定的程序办理资金的拨付手续。强化对工程项目的审查验收，确保资金按计划批复的项目及用途使用。做到事前有预算，拨付有依据，事中有监督，事后有验收，强化对水利资金有效使用。三是做到“四个结合”，强化对水利资金的监督检查。即资金使用与工程项目相结合，确保资金真正用到建设项目上；资金使用与规章制度相结合，确保各项经济活动合理合法；资金使用与资金使用者责任相结合，增强使用者责任感；资金使用与监督检查相结合，确保资金拨付到哪里，监督检查就跟到哪里。应建立健全内部自查与外部检查两套资金使用监督体系，对局属单位水利资金使用的监督检查，应重点下移，关口前移。

（四）强化水利财务基础管理工作，提高财务人员素质。