理财调查报告范文

理财调查报告篇1

[关键词] 农村财务管理 调查 分析 建议

[中图分类号] F32 [文献标识码] A [文章编号] 1003-1650 （2014）06-0018-02

一、概述

农村财务问题涉及广大农民的切身利益，农村财务管理是农村经济发展的一项重要内容，也是当前农村工作的热点和难点之一。带着如何进一步搞好农村财务管理、切实保护农民的切身利益这一任务，我对我市的农村财务管理情况进行了问卷调查。

二、调查情况及在调查中发现的问题

1.会计人员年龄结构趋于老龄化档案管理混乱

目前，农村的会计人员呈现年龄老龄化结构。财务档案管理需要进一步加强。有的村委的财务档案完全就像乱纸一样，这很容易造成财务档案的丢失，进而影响相关经济活动的继续开展和经济纠纷的顺利解决。

2.会计人员业务培训有待提高

现农村会计人员持证率已达100%。随着财务软件的实施以减轻了工作量，但基层工作人员人数少，委派会计只能每天加班加点工作，没有机会去参加职业培训。这样就步伐慢了，为了紧跟时代步伐使农村财务管理应该朝规范化、制度化的道路迈进。必须加强对会计人员的业务培训。

3. 财务管理制度不健全

尽管有关规定和要求都很明确，但有15%的村不遵守财务管理制度，更有甚至有些村的领导说花钱的事他说了算，制度虽然农经站定了但实际还是村委会在自行支出。制度成了样子，应制定有约束力的村级财务管理制度。

4. 会计人员文化素质偏低

从会计人员学历结构看，具备大专学历、本科学历的30%，中专学历的占总人数60%左右，具备职业高中学历的占10%。由此可见，会计队伍总体文化素质不高。

5. 固定资产漏登严重

通过调查，有56%的村存在固定资产漏登现象。主要有村小学、道路、低压改造等。

三、通过调查分析出现问题的原因

1. 有些村领导和会计人员法制观念淡薄，财务收支混乱

由于有些村领导和会计人员法制观念淡薄，不懂法，不学法，造成财务管理制度在一些地方不能很好地执行，形成了财务管理的诸多漏洞。有的地方的财务人员丧失原则，对集体资金采取未批先支，迫使审批人员对一些不太符合规定的开支无法拒绝支付，财务收支相当混乱。

2. 部分村的财务管理制度形同虚设

尽管有关规定和要求都很明确，但有的村领导根本没有把财务管理制度当回事，更有甚者还千方百计地对会计人员的正常工作横加阻拦，这就大大阻碍了财务管理工作的顺利推进。

3. 部分会计人员的素质参差不齐

有些农村财务人员对业务工作不熟悉，在调查中有27%完全是新手，甚至不知道财务工作应该怎么做才好，致使农村财务工作难以在整体范围内达到规范化。

4. 固定资产流失形成的原因

有56%的村把这些支出都体现在了当期的费用中，而没有计入在建工程，在工程结束后转入固定资产。致使村集体的账目中不能正确反映集体资产，形成了村集体固定资产流失。

5. 民主理财组织不健全

15%民主理财小组的成员认为村级民主理财小组对于农村财务管理来说有“无尚大”的权力，要么认为民主理财小组的设立是流于形式，一味与村“两委”对着干，不管财务制度的规定和实际情况，对农村财务不实施监督，从而使民主理财小组失去了应有的作用。

四、加强农村财务管理的建议

1. 提高认识、加强领导

各级领导特别是乡镇领导应定期听取农经中心及会计核算中心工作汇报，提高认识，制定完善对策，把加强农村财务管理摆上重要的议事日程，确保各项制度贯彻落实。

2. 坚持和完善各类管理制度，做到有章可循，按章办事

近年来，为了加强农村财务管理，从中央到地方已出台了不少规章制度，各地也取得了一些成功的经验。这些制度大多是切实可行、行之有效的，关键在于落实。一些制度该具体的要具体，都必须进一步完善。

3.稳定会计队伍，提高人员素质

要加强对村会计专业培训和业务指导，不断充实、更新财务管理知识。加强农村财务管理首先要稳定农村财会队伍，对村级会计的任用、调换、免职等，必须履行考核报批手续，保持会计队伍的相对稳定，坚持任人唯贤。

4.加强审计，加大监督管理力度

审计人员要以高度的责任心，严把审计关。要审查单据的合理性、合法性、正确性及真实性，对违规违纪的支出单据拒绝入账，审计出的问题要及时向领导汇报，决不姑息迁就。

5.切实抓好财务公开，重视实际效果

要加强对财务公开工作的检查和监督，对不进行财务公开的村要追究村干部的责任。对公开未按规定程序、内容不规范、搞形式化的村要采取措施，责令整改。要重视财务公开的实际效果的同时。

6.完善约束机制，增强民主意识

必须要有健全的监督、约束机制才能切实搞好农村财务管理。既要完善奖惩措施，也要搞好以民主理财小组为核心的社会监督体系，同时，要加大宣传力度，增强群众参与意识，使农民明白参与理财的重要性，积极反映有关情况，使村级财务管理逐步实现规范化、制度化。

6.1村账乡代管，会计人员由乡镇经管干部担任或统一聘任，一个人负责几个村的会计业务，各村设报账员。几个村统一审核、统一记账、统一公开、统一建档。我市实行这种模式的乡镇较多，约有78%，其中我市大西渠镇做的比较好。

6.2会计委托。会计委托工作刚刚起步，且发展不平衡。目前我市还少有实行。

6.3会计委派、出纳村委会聘用。会计人选由乡镇经管站委派，出纳由村委会选举乡镇农经站组织考试，最后由乡镇经管站对考试成绩合格者进行考核，。我市农村已采取此种模式。

五、总结

我国农业和农村经济发展进入新阶段后，农村集体财务管理面临一些新情况和新问题，农民群众反应强烈。中央领导多次就此作出重要批示，并提出了明确要求。为切实解决这些新问题，所以应针对农村集体财务管理中出现的特点和问题采取相应的措施，进一步健全和完善农村集体财务管理的工作。

参考文献

[1]《农村集体财务管理规范化管理办法》2006年农业部办公厅颁布

[2]许正刚. 农村财务管理问题与对策研究[D].浙江农林大学，2012.

理财调查报告篇2

按照市委“不忘初心、牢记使命”主题教育领导小组工作要求，为实现“两手抓、两促进”，把主题教育成果和实际工作绩效相融合，坚持“从群众中来，到群众中去”，沉下身子调查研究。本次根据中央深化财税体制改革精神和省政府办公厅《转发省财政厅关于加强乡镇财政建设和管理的意见的通知》（川办发〔2011〕8号）和省财政厅《关于进一步规范乡镇财政管理的意见》（川财基﹝2015﹞4号）要求，充分发挥乡镇财政在巩固基层政权建设、提供基本公共服务、落实强农惠民政策、推进统筹城乡发展等方面的重要作用进行调研，现就进一步加强基层（乡镇）财政财务管理调研情况作如下汇报：

一．基层（乡镇）财政财务管理的现状

（一）基本情况

机构设置。至2018年底，全市198个乡镇单独设立财政所，146个乡镇设立核算（支付）中心。共有人员658人，其中：公务员295人，财政补助人员356人，聘用人员7人。

（二）基层（乡镇）财政财务管理存在的问题

（1）机构人员管理不统一。如通江县、平昌县实行“县乡统管、以乡为主”的模式，人员机构全部由乡镇管理，财政仅承担业务培训指导。巴州区、南江县实行“县乡共管、以县为主”的管理体制，恩阳区除扩权强县试点镇的乡财政所会、计核算中心人员调整职务任免实行以乡为主，其余乡镇财政所人员调整、职务任免以财政管理为主。

（2）财权与事权不对等。目前“乡财县管”模式中，乡镇预算由县乡两级共同编制或县级代编，乡镇没有自主权，实际上剥夺了《预算法》规定的乡镇政府的预算管理权，使“一级政府一级预算”的原则无法真正落实。二是削弱了乡镇政府的职能。财政手段是政府进行调控的重要杠杆，财权与事权并行，但乡镇政府没有真正的财量权，每做一件事都要看上级的资金安排和要求，无异将政府捆住了手脚，政府的职能得不到有效的发挥。三是形成了财政支出的“双审批”。实行“乡财县管”后，乡镇的各项支出，都是由乡镇财政和县级财政的双重审核，影响了乡镇政府的相应权限。四是影响乡镇挖潜增收的积极性。农村税费改革后，乡镇的财政收入总量变小，几乎忽略不计，“保工资、保运转、保民生、促发展”目标实现主要依赖上级财政的转移支付，逐渐形成等靠要的思想，在很大程度上影响乡镇发展和当家理财的积极性和主动性。五是增加了行政成本，降低了办事效率。“乡财县管”后，由于管理更加精细，导致工作量大，管理程序增多，必然导致行政成本上升，办事效率降低。

（3）资金管理不规范。一是对上级各部门安排的交通、水利、农业等项目，乡镇财政所不能参与管理，对所报账单位支出的真实性无法很好掌握，只能审核票据的合法性。二是监管工作有待加强，还存在监管意识不强，监管能力不足的现象。

（4）队伍不稳定。一是人员流失严重，近年来，乡镇财政干部因种种原因不断通过各种渠道流向其他部门,而这些被提拔和调走的干部，大都是业务骨干，但为了他们的前途着想，财政部门不得不忍痛割爱，如通江县有一年招收10名财政人员，两年内调离9名，2017年杨柏镇仅有一名财政人员且年龄在55岁以上，现在也只有两名财政干部，不仅承担乡镇财政管理核算职能，还正当村级财务管理核算职能。南江县2015年有14个乡镇财政所无人员，其中寨坡乡财政所会计核算中心均无人员。加之我们贫困山区，交通不便，经济落后，待遇不高，更难长期留住人才，人才的流失,直接影响到基层财政队伍的整体素质,影响了乡镇财政工作的正常开展。二是岗位设置不全。部分乡镇均存在所长、会计、出纳“基本岗位设置不全，一人多岗”的现象。

二．对策及建议

（一）明确基本原则

1. 财权与事权相统一。坚持一级政府一级财政，合理划分县、乡两级政府支出责任，从有利于乡镇政权建设、经济社会事业发展和监管责任落实出发，将适合乡镇管理的事务全部下放，并赋予与事权相匹配的财权，实现财权与事权统一。

2. 因地制宜，分类实施。结合乡镇财政收入、城镇建设规模、社会事业发展、工业总产值等综合因素，分类调整县乡财政体制，扩权强镇试点乡镇率先实行“分税制”财政管理体制，有条件的乡镇分步推行，其它乡镇统一实行“收入上缴、支出核定、专项补助、结余留用”财政管理体制。

3. 财力下移，重点保障。财政支出坚持“财力下移、缺口上移”，足额保障乡镇和村级组织基本支出财力，凡是上级安排的建设项目不得要求乡镇配套资金，凡是上级出台的政策性增支项目不得要求乡镇承担。

4. 协同推进，信息互通。凡是在乡镇实施的项目，各部门要事先征求乡镇意见，由乡镇向上申报。凡是下达到乡镇的政策性补助和项目建设资金，县级相关部门要协调配合，主动及时将立项和资金文件传递到乡镇。

（二）科学界定职责职能

（1）履行预算管理职责。预算管理是乡镇财政科学化、精细化、规范化管理的重要内容。乡镇财政要依据《中华人民共和国预算法》和县区财政部门预算编制要求，认真做好预算编制和执行工作。

细化预算编制。按照“保工资、保运转、保民生、促发展”的保障顺序，将本级政府所有收支编入预算，增强预算编制的完整性，不列赤字，不新增债务，留足预备费，并按法定程序报同级人民代表大会审查和批准，确保乡镇和村级（社区）组织履行公共管理职能和提供公共服务等必要的支出。

严格预算执行。督促各部门严格执行经人民代表大会批准的预算，定期向同级人大和县区财政部门报告预算执行情况，严格控制预算追加，切实增强预算约束力。及时公开财政预算、决算和“三公经费”，自觉接受社会监督。

加强收入征管。协助税务部门加强税收征管，主动做好非税收入征缴管理，防止收入流失。

（2）履行资金监管职责。乡镇政府是辖区内财政资金监管的责任主体，乡镇财政具体履行监管职责，将各级各部门安排用于辖区的财政资金全部纳入监管范围。

实行分类监管。凡是本级财政预算支出、上级拨付的各类项目建设资金和民生保障资金，由乡镇财政直接监管，重点加强补助性资金和项目类资金监管。凡是上级部门直接实施并实行县区报账制的项目，由乡镇财政协管，参与项目事前的立项申报、事中的实施巡查、事后的评估验收，其监督审核意见作为上级有关部门项目立项和报账的重要依据。凡是国家和省级财政部门没有明确规定必须实行县级报账制的专项建设资金，一律不得实行县级报账制，把项目实施权和资金监管权还给乡镇，市、县确定的个别重大项目需直接监管的除外。

严格执行制度。落实中央财税改革政策，建立部门预算制度。全面实施财政国库集中支付制度、政府采购制度、公务卡消费制度等改革政策。对涉及群众生产生活的重大民生建设资金，全面推行支出绩效管理，做到决策科学、管理精细、民主监督。

强化监管措施。建立公示制度，对各项惠民补助资金，要会同相关部门采取有效形式及时公示，主动接受群众监督。建立抽查巡查制度，对纳入监管范围的财政补贴资金，要深入农村和农户对发放标准、补助对象、发放程序、财务管理等情况进行抽查；对项目建设资金，要深入项目点开展巡查，实地查看执行进度。

建立内审机制。乡镇要成立以人大、纪检、财政、工会等部门组成的民主理财监督小组，定期对本级财务和上级专项资金执行情况进行审查、分析、评价。

（3）履行乡村财务和资产债务监管职责。乡镇财政是乡、村财务的监管主体，是乡镇债务的化解主体，是乡镇资产的管理主体。

加强乡镇财务管理。严格执行各项财经纪律、财务会计制度，完善乡镇财务管理制度，统一财务开支范围和标准，规范财务收支行为和会计核算。

加强村级财务管理。积极推进村级财务“村财民理乡监管”模式，每个乡镇要明确一个村级财务会计核算机构，确定1－2名专（兼）职人员进行会计核算，并与每个村（社区）级组织签订记账合同。每个村要成立“村务监督委员会”，定期对村级财务收支进行会审，对社账进行抽查。乡镇财政要加强委托服务工作的指导和监督，加强人员业务培训。

加强资产管理。强化乡镇国有和城镇、村级集体资产管理，做到实物与价值管理相统一，村级组织对建设类项目实行县级报账制形成的资产要进行登记造册，防止资产流失。

加强债务管理。对纳入政府债务管理系统锁定的乡镇债务，要通过清收债权、盘活资产和县级财政预算安排等方式筹集资金偿债，对化债情况进行动态管理。严禁新增债务和以任何方式提供担保，凡违反规定新增债务的，按照“谁签字、谁负责”的原则追究责任。

 （4）履行公共服务职责。乡镇财政要充分发挥贴近农村、贴近群众和直接服务“三农”的优势，强化公共服务。

落实惠民补助。积极配合有关部门建立健全补贴资金申报、认定、审核等基础数据台账，实行惠民补助资金“一卡通”发放机制，简化程序，提高效率。

加大政策宣传。充分发挥乡镇“便民服务中心”窗口作用，加大财税法律、法规和强农惠民政策宣传力度，完善补贴政策、标准和金额等公示内容，确保惠民补贴资金政策透明、分配公正、发放公开，提高群众知情权、监督权。

支持经济发展。采取财政贴息、保费补贴、政策奖补和PPP模式等形式多渠道筹集资金，充分调动农户参与新农村建设的积极性，支持乡村经济和社会事业发展。

    （三）合理划分支出范围     

合理划分乡镇事权和财权，实现事权与财权相统一。各县区要根据乡镇发展和管理需要，坚持方便基层和群众的原则，统筹安排，分步下放县区部门驻乡镇办事机构的管理权，依法分批下放行政审批、行政执法、社会管理、人事管理、财务管理权。各项财政政策和财力要向基层倾斜，到2017年底前，将适合乡镇自主管理的支出全部下放到乡镇。上级安排的民生保障和发展类专项资金，县区要如数安排到乡镇。乡镇财政基本支出责任应包括下列几项，县乡两级财政可根据财力状况增加保障范围。

（1）乡镇人员支出。主要包括政策规定的在职人员基本工资、津贴补贴及奖金、绩效工资、社会保障缴费（含住房公积金、养老保险、职业年金、医疗保险、失业保险、生育保险和工伤保险）等，离退休人员离退休费，优待补助、因公致残人员的伤残补助、农村义务教育教师生活补助和乡镇工作人员工作补助等支出。

（2）乡镇公用支出。主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、交通费、会议费、培训费、网络维护费和办公设备购置等。

（3）村级组织运转支出。主要包括村（社区）组干部报酬、办公经费、服务群众经费等。

（4）专项保障经费支出。主要包括重大会议（含党代会、人代会）、党建工作、乡人大代表活动、政协联络组工作、纪检办案、人武部工作、资金监管工作等专项经费。

（5）其他基本公共服务支出。主要包括乡村基础设施和场镇街道维护、环境卫生整治、乡风文明建设、防灾应急救助、安全生产监管、维稳信访调解、创新社会管理等方面的支出。

（四）调整完善体制机制

（1）积极推行“分税制”财政管理体制。进一步规范县乡财政分配关系，充分调动乡镇增收促支积极性，对市委、市政府2014年开展扩权强镇试点的16个乡镇和2015年确定的8个成长型建制镇，进一步完善“分税制”财政管理体制；对单项指标中税收收入（全口径）达到500万元、城镇常住人口达到1万、工业总产值达到1亿元并具备条件的乡镇，分步推行“分税制”财政管理体制。

   科学建立收入分享机制。各县区要科学划分乡镇固定税、共享税、非税收入分成比例。原则上辖区内新增建设用地有偿使用收入省财政返还县级部分、土地出让金扣除政策规定的各项基金和成本后的净收益、城市基础设施配套费和所有非税收入县级留成部分100%返还乡镇。

合理确定收入基数。原则上以乡镇近2－3年实现税收收入、非税收入、国有资本经营收入和政府性基金收入（剔除一次性增减因素）平均数，作为体制调整后的补助基数。

（2）探索建立“收入上缴、支出核定、专项补助、结余留用”财政管理体制。不具备实行“分税制”财政管理体制的乡镇，各县区要在确定乡镇支出责任的基础上，统一预算编制口径，在坚持法律主体地位、预算管理权、资金所有权、资金使用权、资金审批权、乡镇债权债务“六不变”的原则下，建立“收入上缴、支出核定、专项补助、结余留用”的财政管理体制。

    财政收入全额上缴。乡镇辖区内实现的财政收入全额上缴县级金库或县区财政非税收入专户。

基本支出科学核定。县区对乡镇的基本支出财力补助按乡镇人员编制、幅员面积、辖区人口、与县城的交通距离等综合因素进行科学核定，并以核定补助额上浮1－3%作为乡镇机动财力，以上浮后的补助数确定为乡镇财政体制补助基数，于上年11月份前告知各乡镇。

专项支出据实补助。县区安排用于乡镇的各类专项资金，除实行县级报账制的资金外均直接补助到乡镇。

超支不补结余留用。乡镇财政体制补助基数一经确定，若无国家出台重大的人员支出增支政策，年度内一律不作调整，超支不补，结余留用。结余资金原则上用于消化债务和结转下年使用。

（3）建立基本财力保障和收入稳定增长激励机制。县区财政是乡镇基本财力保障的责任主体，市县两级应建立奖补机制。从2016年起，市级财政每年安排不低于   万元的乡镇基本财力保障奖补资金，对县区落实基本财力保障情况进行考核奖励，对乡镇财力进行补助。

建立基本财力保障机制。乡镇新增政策性人员支出由县级以上财政承担，乡镇公用经费标准不得低于县级部门预算的平均水平，村（社区）组干部报酬和公用经费不得低于省政府规定标准。加大村级公益性建设投入力度，用好用活村级“一事一议”和农户投工投劳政策，支持村级开展公益事业活动。

积极完善转移支付办法。各县区对乡镇要建立科学、完善、全面的转移支付办法，确保乡镇支出责任所需财力得到保障。实行“分税制”财政体制的乡镇，其辖区内实现的一般预算收入全额安排支出后，基本支出财力不足部分由县区财政通过转移支付方式给予保障。实行“收入上缴、支出核定、专项补助、结余留用”财政体制的乡镇，其所有支出由县区财政通过转移支付方式给予财力保障。

建立收入稳定增长激励机制。各县区要对乡镇建立以“税收增长激励、消赤减债以奖代补、缓解乡镇困难补助”等激励约束机制。对未实行“分税制”的乡镇，将其辖区内实现的税收收入县级留成部分增量的20－50%安排给乡镇，将非税收入县级留成部分的60－80%安排给乡镇，由乡镇自主安排支出。将符合条件的产业、社会民生事业和基础设施项目优先安排到乡镇。充分调动乡镇发展经济、组织收入、强化管理、消赤减债的积极性，增强乡镇财政实力。

（五）健全机构稳定队伍

（1）健全财政机构。按照“一级政府一级财政”要求和依法行政需要，每个乡镇必须设立财政所，为乡镇人民政府的职能部门。各县区编制管理机构要综合考虑乡镇规模大小、经济发展状况、公共服务强度等因素，在给乡镇下达人员编制时单列财政所行政编制，每个乡镇财政所人员编制不得少于3人，实行“分税制”的乡镇和城区街道办事处财政所编制不得少于5人。

（2）规范管理方式。乡镇财政所由同级党委、政府领导，接受县区财政部门的业务指导。乡镇财政干部实行“县乡共管、以乡为主”的管理方式，乡镇政府要发挥管理的主体责任和作用，主要负责干部的考核、任免和奖惩等行政管理工作，对财政干部年度考核应书面征求县区财政部门的意见，对财政所长的任免应书面征得县级财政部门同意；县区财政部门要发挥业务指导作用，主要负责干部的政策、业务培训和区域内调动的审核工作，干部在县乡财政系统内调整岗位的，由县区财政部门书面征求乡镇意见后按干部管理程序办理。

（3）加强队伍建设。财政工作专业性较强，财政人员专业化要求高，各级各部门要通过适当解决乡镇财政干部政治待遇和后勤保障等措施，保持干部队伍相对稳定。新招考录用有最低工作年限的人员，在工作年限未满前不得调动，市、县级部门不得随意从乡镇财政所借用人员。对优秀的年轻干部可优先充实到乡镇党政领导班子，对长期在乡镇财政所工作的行政编制老同志可优先解决非领导职务，人社部门对取得专业职称的事业编制财政干部给予优先聘用。市、县区财政部门要按照“统一规划、分级实施、定期轮训、持证上岗”的要求，创新培训方式，对乡镇财政干部每3年轮训1次，建设一支政治坚定、业务过硬、作风优良、廉洁自律的队伍。

（六）切实加强业务指导

（1）配强业务指导力量。市、县区财政部门要成立指导和管理乡镇财政的内设机构，配强专职人员，负责指导乡镇财政建设、建立乡镇财政考核和激励机制、研究乡镇基本财力保障机制、规范乡镇财政管理、建立完善乡镇和村级财务管理办法、指导乡镇财政改革和信息公开等工作。县区财政部门要建立对乡镇财政直接联系点制度和对乡镇财政资金监管工作的巡查制度。

（2）建立信息通达机制。凡是下达到乡镇的各项资金，县区财政部门负责，相关行业主管部门配合，采取科学有效的方式及时将项目和资金文件传递到乡镇。所有财政性资金必须进入“政府财政管理系统”，实行动态在线监管，各项支出坚持“国库集中支付”制度。乡镇财政要将资金监管过程中发现的问题、项目实施的效果等信息反馈上级财政和项目主管部门。积极探索建立乡镇财政资金基础信息动态管理数据库，实现各部门之间的数据互联互通，提高资金监控能力。

理财调查报告篇3

1、财务档案得到规范的管理。

以前村级的财务档案都没有得到规范管理，如：记帐凭证上的回行针、大头针已锈，也不取掉，没有装订成册；讲究点的就拿张报纸或塑料口袋简易装一下，不讲究的就散放一堆；有的财务档案被雨水打湿，字迹也看不清楚；有的被老鼠啃掉，如要查看有关财务资料，半天都找不到。现实行制后，各种帐册、票据有了专人的保管，分类编号，装订归档管理，并实行了档案查阅登记手续的程序。

2、摸清各村村务的家底。

本镇大多数的村在未实行委托制前，根本就没有认真对各项往来款项、固定资产作过清理，帐目含糊不清，时间拖得过长，债权债务关系不明确，固定资产有其名无其实，无专人管理，无安全存放，存在这些现象，给村级集体资金流失创造条件，集体资金的安全得不到保证，应收、应付的款项也不及时兑现，失去信任感，给群众干部带来不良的影响。我镇托管中心在村级财务移交前进行了认真调查，清理了各项往来款项和固定资产，在清理进程中能兑现的及时兑现；能作调整处理的及时处理，明确了固定资产的存放地，专人保管，确保村级资金的安全。

3、收入来源明白。

我们对村干部、群众反映的个别村瞒报集体资金收入，收入不进帐的现象作了一次调查清理。了解近年来各村从区级部门、镇级部门和其他社会单位对该村的补助、捐赠款项是否入帐；本级收入应该收多少，实际已收到多少，作了一个较为详细的调查，并对未入帐的部分进行了一次追缴，现以入帐。给了干部、群众一个满意的答复。

4、支出民主化。

在未实行委托之前，村级的各项支出基本上都是由村主任或支部书记一个人签字说了算，未征求村支两委其他同志的意见，或未通过社员大会讨论，搞得村支两委的其他同志意见较大，群众不满意。现实行委托制度后，按委托办法进行严格的审批程序，甚至各村在某些项目的支出票据上，或正常的业务支出票据上，同时有村村支部书记和村主任的签字，方能做帐，实行了公开、民主的办法，受到干部、群众的一致赞同。

5、财务实事求是，按时公开。

在未实行委任代表以前，村级财务有时不按时公开，公开的内容有时不齐全，应付了事，经不起群众的监督，老百姓不满意。现实行制以后，实事求是，按时公开，认真接受群众的监督，正确对待群众反映的问题，如有问题及时作了认真的调查、解释、纠正和处理。

6、建立健全各项管理制度。

我镇制定了民主理财制度、财务公开制度、会计岗位责任制、出纳岗位责任制、报帐员岗位责任制、收支业务的具体操作程序，以及会计财务档案管理制度等。通过建章立制，对集体资金的管理使用、开支审批核准、财务处理程序、财务公开的时间和内容，作了明确的规定，使村级财务管理工作有章可循。

二、存在的问题

1、对委托的认识不够。

大多数的村干部对村级财务管理，始终抱着“村民自治”管理的观念不放，认为实行委托是取代了村级财务的自，受到限制，得不到自由。不象以前那样，村级想怎样管理就怎样管理，无视有关财经的规章制度。

2、报帐员履行的职责力度不够。

少数村级报帐员都是以村支两委主要领导的意见来对付村级财务管理，发生的财务没有按实际的事实来处理，变向合理、合法化时有发生。报帐员起不到应尽的职责，即起到了“”的作用。

2、审计力度不够。

认为本镇各村的财务收入都无其他资金来源，全靠镇级拔付的资金来维持工作，村级有点资金收入都不多，认为没必要进行审计。根据上级要求和群众反映的问题，须进行调查、审计的事项，有时讲求人情，走一下过场，应付了事，没有真正起到监督管理的职责。

三、今后的工作和建议

加强农经财务人员和村级报帐员的政治和业务学习，不断提高会计队伍的政治理论水平和业务素质，进一步完善委托制度，充分发挥委托中心和村级理财小组的作用，严格监督管理，提高资金的使用效率，加大村级财务公开的力度，狠抓村级财务审计，找出不良因素，规范财务管理，维护我镇村级集体利益。

理财调查报告篇4

[关键词]居民理财；保值增值；理财规划

[DOI]1013939/jcnkizgsc201719052

1引言

改革开放以来，我国市场经济的不断发展，不仅推动了我国国民经济的繁荣，而且使居民理财的生机和活力开始爆发出来，居民理财现已成为国民经济和社会生活的重要组成部分。但由于地区发展、传统观念、知识水平等因素的制约，居民理财过程中存在较多问题，目前普遍存在的问题有居民理财观念薄弱、理财模式单一、理财专业知识缺乏，理财产品没有针对性，金融机构宣传力度不够、服务水平有待提升等。因此文章希望通过对居民理财现状的调查分析，掌握扬州市居民理财现状以及影响居民理财规划的主要因素，为扬州市居民理财事业发展提出一些可行的建议。

2研究现状

对居民理财的研究在国内起步较晚，改革开放以来，许多学者借鉴国外居民理财学方面的成果，结合中国实际对居民理财问题做了许多研究，主要成果有居民个人理财需求、特点及居民理财影响因素等方面的调查和分析，研究成果稍显零碎。华金秋在《中国居民理财研究》中对居民理财研究历史与现状做了简要回顾和评价，主要探讨了居民理财特点、行为、过程，并研究了居民理财过程中的交易费用以及未来居民理财的发展趋势。于斐在《居民理财问题研究》中主要从中西方居民理财存在的差异和原因入手，结合居民理财环境和现状提出了发展建议，主要包括扩大中间阶层人数、减少家庭储蓄比例、实现金融市场混业经营等。彭见琼在《我国城镇居民个人理财业务需求影响因素研究》中主要从需求角度研究我国城镇居民理财现状，侧重于对商业银行提出可行性建议。而本文则通过对居民理财个人行为的分析，使读者对居民理财整体概况有个了解，同时对影响居民理财规划的因素进行交叉分析，得出两个因素之间的关系，进而找出如今居民理财存在的问题，并试图提出改善居民理财状况切实可行的建议。

3问卷设计及实施

31调查的样本统计

扬州市居民理财现状调查问卷的样本是扬州市部分居民，采取随机派发的方式保证样本的随机性与代表性，而且主要面向成年人且有固定收入的该地区常住居民。

32问卷的框架与编排

（1）确定研究范围：依据调研目的，将调研对象确认为扬州市居民，主要以城镇居民为主，把调查的范围确定在市中心主要街道及其周边区域。

（2）构建问卷框架：为了研究居民理财现状，我们借鉴了大量相关研究成果，决定从个人基本情r、理财状况调查这两个方面构建框架。

（3）提出具体问题：首先，考虑到不同年龄、不同性别、不同教育背景的人在理财习惯上可能有所区别，为了考虑这些因素对理财行为的影响，我们在个人基本情况里专门设计了包括性别、年龄、教育背景这三个基本调查问题；其次，为了充分反映每一个个人具体的理财情况，我们特别地在理财状况调查里选择了包括投资方式、理财目标、理财知识水平、财富管理习惯、风险偏好、对理财产品满意度等基本问题。如对居民投资方式的调查，可以看出不同居民在理财方式上的差异，对理财知识水平的考察有助于我们了解当前居民理财知识储备情况，从居民对理财产品的满意度可以反映当前理财产品的缺陷。从中我们可以归纳出样本特点、理财概况及影响理财规划的一些因素，为分析问题和提出建议奠定基础。

（4）问卷反复修改：我们特地选取几名扬州市居民进行试填，对问卷设计的合理性进行测试，并经过反复修改，最终定稿。

33问卷的实施

本次针对扬州市居民理财现状的调查主要集中于市中心流量较大的商场、公交车站牌处、主要街道等，调查过程采取随机和不记名的方式进行，并且我们在发放问卷时询问被调查者是否为扬州市常住人口，并说明调查的目的及用途，以此尽量保证问卷结果的科学真实性。本次调查始于2017年3月1日，结束于3月20日，共发出调查问卷300份，其中有效调查问卷为286份，问卷的有效率为953%。

4问卷分析

41描述性统计分析

我们分别对影响理财规划的因素进行指标取值，使读者直观地了解居民理财的现状。假设可能对理财者理财规划产生影响的因素有理财目标、理财知识水平、财富管理习惯、风险偏好和满意度，理财目标分为稳健保障型，品质生活型，兴趣事业型；理财知识水平分为在行，略懂，不懂；财富管理习惯分为好，还行，欠妥；风险偏好分为保守，中庸，进取；满意度分为满意，不满意。根据问卷调查结果得出描述性统计特征如下表所示。

表中平均值代表的是各个因素的整体平均水平，标准差代表的是各数据之间的离散程度。由上可知理财目标的均值为20299，标准差为08171，即居民理财目标的平均水平基本属于品质生活型，且每个个体之间存在显著差异。理财知识水平的平均值为22711，标准差为08503，即居民理财知识程度平均处于不懂和略懂之间，理财知识有较大欠缺，个体之间具备的专业知识也有所差异。财富管理习惯的平均值为20094，标准差为08165，说明财富管理习惯不如人意，有较大改进空间。风险偏好的平均值为14019，标准差为10121，反映了扬州市居民对风险平均持保守和中庸的态度，但个体之间差异较大。满意度的平均值为03084，标准差为05354，表明居民对理财产品平均倾向于满意，但是仍有较多不满意的情况。

42整体数据分析

从整体调查结果来看，我们可以发现扬州市居民在投资方式选择、理财能力、理财理念上的概况以及理财过程中的一些困惑，帮助我们大体上了解居民理财现状。

（1）投资方式较为保守和理性。在扬州市理财者的投资方式调查中（见下图），我们发现，近几年扬州经济发展速度平稳增长，扬州居民考虑更多的是理财方式。但是在当前物价、利率以及收入水平下，7477%的扬州人仍倾向于储蓄，其中包括教育、防病、养老等储蓄目的。股票基金债券吸引着4485%的投资者。3084%既对稳定有需求又期望获得高于同期存款利率的回报的投资者更青睐银行理财产品。房地产行业不断发展，215%选择其作为投资方式。保险也是理财者较先考虑的投资方式，有2336%的比例。选择收藏品和黄金外汇投资的有467%。

扬州市理财者的投资方式调查

（2）理财能力有限。问卷进行了对理财知识的认知程度的调查，如对理财理念的理解，对金钱时间价值的理解，对保险功能的理解，对不同金融a品收益率大小的认知程度。数据显示，理财知识水平很好的居民只有467%，理财知识水平较好的居民有635%，而理财知识水平较差的居民有317%。在对财富管理习惯的调查中，我们询问了居民是否投资前会做项目比较，跟踪财富市值波动，清楚财富分布的情况等。数据显示，财富管理习惯较好的居民只有2897%。

（3）理财理念多样。在理财目标的调查中，应对通货膨胀实现资产保值，投资组合获取收益，当作兴趣或生活追求这三种目标都占了很高的比重。在理财理念的影响因素上，亲人朋友的想法和规划、书籍报纸、电视、网络上的信息、银行等金融机构的宣传和其他因素等多样的因素都影响了居民的理财理念。

（4）理财专业人才欠缺。问卷调查结果显示有相当一部分居民对理财机构和理财产品不满意。在对于理财困惑的开放性问题的回答中，最使人困惑的是理财服务人员的专业性和可信度，不知如何在多样的理财产品中选到适合自己的产品。专业理财人针对不同需求者提供的有效帮助是稀缺的。

43影响理财规划因素的交叉分析

我们选取了影响居民理财规划的因素中有较显著关系的两两因素进行交叉分析，帮助我们找出居民理财过程中存在的不足，也为针对性的建议提供了依据。

（1）年龄与理财目标。在年龄和理财目标的交叉分析中，20～40岁理财者中收益型理财者占比最高达5357%，兴趣型理财者也有4464%的比例。而40～60岁理财者中保值型理财者占比最高达4889%，60岁以上理财者中保值型理财者占70%。我们可以看出，随着年龄的递减，理财者呈现更主动更多样的理财意愿。

（2）所受影响因素与知识水平。在做规划时所受影响因素和理财知识水平的交叉分析中，4486%人易受亲人朋友的想法和规划影响，4299%易受金融机构宣传的影响，而其中理财知识水平很低的人占3178%，在行的只有467%，说明理财不能充分考虑自身的资产负债情况以及风险承受能力和预期回报率，而易盲从他人的人数很多。

（3）知识水平与财富管理习惯。在理财知识水平和财富管理习惯的交叉分析中，理财知识水平较差的理财者拥有较差的财富管理习惯的比例高达6471%，理财知识水平很好和略好的理财者明显拥有更好的财富管理习惯，其中理财知识水平很好的理财者没有较差的财富管理习惯。由此可知，理财知识水平对财富管理习惯有促进作用。

（4）财富管理习惯与满意度。在财富管理习惯和对理财产品满意度的交叉分析中，财富管理习惯很好的理财者对理财产品的满意度最高，达8387%，财富管理习惯较好的满意度也有70%，而财富管理习惯较差的理财者满意度和不满意度比例持平。由此可知，财富管理习惯的提高可一定程度上提高理财者对理财产品的满意度。

5对策建议

从调查结果来看，扬州市居民理财事业发展的并不理想，还有很大改善空间，这种不理想的局面是受多种因素影响的，在改善和发展扬州市理财事业方面需要多方共力，因此我们结合影响居民理财规划的因素，提出以下几个方面的建议。

51培养专业理财人员，提升理财服务水平

在全国范围内，专业理财人员缺口巨大，因此理财机构可招募或培训专业的理财人员，这是获取居民客户信任的必备条件。在理财服务水平上，机构应给予服务人员定期的培训测试，使理财人员的服务更为优质，增强客户对机构理财产品的信心。比如银行可在大厅设立专门的理财服务窗口，通过面对面的交流拉近与客户的距离。

52发展创新型理财产品

金融机构应结合当地经济发展水平、居民的年龄特征、理财目标、风险倾向、认知水平，对不同理财产品的满意度等因素，发展不同层次的多样化的个性理财产品，以期提高不同偏好的居民对理财产品的满意度，从而可以改善居民理财方式单一的现状。

53增强理财意识，提高理财能力

首先，居民要改变传统观念，懂得风险与收益同在的理念，尽可能避免把鸡蛋放在一个篮子里（把储蓄作为唯一的理财方式）；其次，在做一项理财规划前，要对理财有一定的专业认知，加强理财知识储备，比如看一些理财的书籍，听专业讲座等；最后，要培养良好的财富管理习惯，在做投资前要进行项目比较，经常跟踪财富市值波动，对财富分布情况有一定的认知。

当然，增强居民理财意识离不开金融机构的支持，金融机构需引起关注，定期举办理财宣讲会，借助微信、微博等网络平台做宣传，以此激发和增强居民理财意识。

54结合年龄特点，做好理财市场营销

由调查结果可知，不同年龄的人群投资风险偏好不同，因此金融机构在制定理财规划、推销理财产品时可结合年龄特点进行。对于年轻人，金融机构可制定一些风险偏好型理财规划，而对于风险承受能力较弱的老年人，则可制定一些风险保守型的理财规划。

参考文献：

[1]彭见琼我国城镇居民个人理财业务需求影响因素研究[J].财会通讯，2012（6）.

[2]李善民，毛丹平高净值财富个人理财行为研究[J].经济研究，2010（S1）.

[3]程晖居民理财的投资组合分析[J].理论建设，2009（3）.

[4]王积田，陈彤望奎县城镇居民投资心理分析[J].中国乡镇企业会计，2010（8）.

[5]程彩君我国居民理财现状和理财风险防范探析[J].武汉科技学院报，2008（12）.

[基金项目]扬州大学大学生科技创新基金资助（项目编号：x20160862）。

理财调查报告篇5

随着老百姓手中持有货币的增加，投资理财的“热衷度”与日俱增；各金融机构也在不断的增加各种理财服务，丰富理财产品种类吸引民间资本。

调查形式：

数字100市场研究有限公司与搜狐理财频道合作，针对普通消费者，对银行、保险、基金三种投资理财渠道进行了投资理财的网上调查。

调查目的：

为大众投资者在挑选理财产品及理财服务机构提供依据；

为各金融机构理财服务和产品的改进与调整提供依据。

一、大众投资理财意识强烈，但理财方式趋于保守

■大众投资者表现出来的理财意识已经非常强烈（87.6%）。

■其中中青年群体：投资理财意识最为强烈，有一定的经济基础，风险的心理承受能力较强，是各种投资理财服务的主要消费群体。

■老年群体：虽有较强的经济实力但思想较传统，低风险是这部分人群主要的理财方式。

■青少年群体：没有稳定收入来源，理财意识较淡薄，是理财服务的潜在消费群体。

■目前大众投资理财方式仍以传统、稳健的方式为主，存银行（78.4%）凭借其传统的低风险优势仍然是大众投资者的首选。

二、银行服务与产品

银行普遍服务有差距

招商银行（24.8%）在消费者心目中满意率最高。

中国银行的综合表现最好。

根据用户使用量统计得出的用户相对满意率（满意率/使用率）排名前6名的是：招商银行、中国民生银行、中国银行、深圳发展银行、浦东发展银行、中信实业银行。

大众对银行卡的期望多失望大

消费者在银行卡的选择上会更多的考虑网点多少（16.5%），跨行手续费（11.3%），24小时自助服务（10.9%）等提高现金支取方便与效率的因素。

存提款网点有限（10.6%），查询服务不到位（8.4%），提款机经常发生故障（7.9%）等低效率障碍在用户不满意因素中非常突出，而申请过程繁琐（10.5%），职员服务态度恶劣，效率低（16.39%）等服务的低效率更加使银行卡用户感到失望。

本次银行卡满意率调查中招商银行一卡通成为用户评选的最满意的银行卡（23.7%），另外根据用户使用量统计得出的用户相对满意率（满意率/使用率）排名前六名的是：招商银行一卡通、浦东发展银行东方卡中国工商银行牡丹卡、广东发展银行广发卡、中国银行长城卡、中国建设银行龙卡。

三、保险业服务与产品

■大众对投资型险种兴趣低，保险业回归本质。

■消费者在选择保险产品时更多关注的是公司的实力（31.4%）和服务质量（30.6%）。

■用户对保险公司的评价。

四、基金服务与产品

■基金产品品种繁多、缺乏有效营销，投资者认知度低。

■通过调查发现大众投资者认为最优秀的开放型基金排名中，所有基金的得票率都在16%以下，除排名前两位易方达平稳增长（15.96%）和博时价值增长（11.89%）其余基金得票率均在10%以下。

同时在最优秀的基金公司的评选中除了南方基金管理公司得票率超过10%，其他基金公司的得票率均在10%以下。这也说明目前的基金市场群雄逐鹿缺乏领导性的品牌，而优秀品牌的建立还须经过业绩与时间的考验。

■最优秀的基金产品

■最优秀的基金公司

■基金销售渠道待完善

■基金投资风险初显，投资者回避风险

■最优秀的货币市场基金

五、目前大众投资理财行为表现特征及问题

■首先，理财产品同质化严重，各机构的理财产品因差异化小而造成的投资者选择疲劳，金融机构应该加强自身理财产品的创新。

■其次，大众投资者对各种投资理财产品认知度不足，在竞争日趋激烈的金融市场中各金融机构应加强对自身理财产品的有效营销。

■再有，大众投资者的投资理财心理趋于平和，开始正视风险的存在，投资理财更加专业化、理性化。

■最后，投资理财市场趋于成熟，各类投资理财产品正在回归其本质。

理财调查报告篇6

理财贯穿于人的一生，而大学时代是人生中重要的阶段。大学时代应该是理财的起步阶段，也是学习理财的黄金时期。大学生作为一个特殊的理财群体，在引领理财时尚、改善理财构成方面起着不可替代的作用。但由于理财知识的匮乏，许多大学生不仅不会理财，反而由于高消费，沦为“月光族”，甚至成为“负翁”。应对大学生消费出现的诸多问题，理财这堂必修课迫在眉睫地摆在了大学生面前。在校大学生有意识地培养自己的理财能力，可在真正踏入社会之前修足“理财学分”，实现学业、财业的双丰收。

一、大学生理财现状分析

（一）性别不同导致消费差异，但理财观念却基本相同

本次回收的495份问卷中，男生占总数的38.18%，女生占61.82%。

1.消费情况分析

数据显示，男女每月生活费为1000-2000元都占了50%以上，其次都为每月600-1000元，大约占30%；另外，生活费主要来源大都为家庭供给，男女分别占86.77%和91.83%。在消费习惯上，男女生之间存在一些差异，伙食费方面，男生选择每月伙食费600-800元的最多占45.5%，而女生选择每月300-600元的最多占51.63%。除去伙食费之外，男女其他费用支出差异较大，尤为明显的是，77.12%的女生将较多的钱花在了衣物购买上面。而男生除了衣物购买之外，恋爱及聚会也花了较多钱，在网游与数码产品上面花钱的男生所占比例也比女生所占比例高。由此看出，由于性别的差异导致了消费观念与消费习惯的差异。

2.理财现状分析

在记账习惯方面，从来不记账的男生占43.39%，女生占33.66%，而每天都记账的男生只占7.41%，女生相对较多，占18.95%。总体而言，女生记账习惯比男生好。

但在理财观念与对投资产品的认识方面，男女生的回答大致相同。综上所述，现代大学生的理财观念受性别影响并不明显。

（二）专业的差异使得理财观念稍有差异，理财状况几乎无差异

本次回收的495份问卷中，经管类专业人数占总数的23.64%，非经管类专业人数占76.36%。

1.理财观念分析

在记账习惯方面，经管类学生中会记账的人数占67.52%，非经管类学生中记账人数占61.11%。经管类学生记账比例略高于非经管类学生。在对理财必要性的认知方面，数据显示经管类学生中认为大学阶段理财有必要的人数为93.16%，相对应的非经管类学生中所占比例为88.1%。经管类学生所占比例依然略高于非经管类学生。综合以上数据可以得出，经管类学生的理财观念稍高于非经管类学生。

2.理财现状分析

数据显示，经管类学生中会理财的学生有12.82%，其中会在开学时做好财政预算的有10.26%，会通过理财从现有财政上获得最大利润的有2.56%。而非经管类学生中会理财的学生有12.97%，其中会在开学时做好财政预算的有7.41%，会通过理财从现有财政上获得最大利润的有5.56%。通过数据可以发现不管是经管类还是非经管类学生，目前能够理财的学生都很少。理财结构方面数据的差异说明经管类的学生对于理财更慎重、理性一些，非经管类的学生则更大胆一些。理财状态方面的数据显示对资金使用没有规划的学生中，经管类学生占20.51%，非经管类学生占24.07%，经管类学生对资金的使用情况略好于非经管类学生。在对投资产品的了解方面，数据显示出经管类学生好于非经管类学生，这应是专业差异所造成的。然而在对投资产品的尝试上，经管类学生与非经管类学生的差异很小，说明专业的差异并没有对实际理财状况产生大的影响。综上可得，无论哪种专业，目前大学生的理财状况均不乐观，专业的差别也几乎未对理财状况产生影响。

（三）年级高低影响理财观念，对消费情况影响不大

本次回收的495份问卷中，大一学生占总数的6.67%，大二学生占12.93%，大三学生占49.49%，大四学生占24.65%，研究生占6.26%。

1.消费情况分析

通过调查数据显示，大一、大二学生每月生活费在600-1000元和1000-2000元的比例大致相等在40%左右，而其他年级学生的每月生活费在1000-2000元的占较大比例，并且生活费基本都是由家庭供给的，只有少部分是靠自己勤工俭学和课外兼职。而对比不同年级学生的消费情况则可以发现，衣物的支出大约都占了50%以上，不同的只是高年级学生的衣物支出相对于大一、大二来说有所增加。另外，恋爱支出、聚会支出、图书或音像制品支出以及数码产品支出基本都随年级的增加而增加，这些支出都与年龄段有直接联系。由此可以发现，不同年级学生的消费情况以及消费观念存在差异，但总体来说大学生消费情况差异并不大。

2.理财现状分析

刚进校园的大一同学有60%都认为大学生理财很有必要，而随着年级的增加，大多数人都是认为理财只是较有必要。而对于记账习惯这一问题，“每天都记账”的人数比例由大一的30.3%逐渐下降到研究生的9.68%，而“记个大概数目”和“从来不记账”的人数比例则相反的逐渐增加。这就说明在刚进学校时多数同学还是考虑到了理财这个因素，可能随着大学生活的推进以及各种专业学习、社团活动的增加，就让大多数人忽略了理财这一问题，还会抱有“记账也没用，记不记账都是这样花钱，不够花了父母也会给”的这种想法。由此看来，大学生的理财观念和实践情况与年级高低还是有一定联系的。

二、大学生理财时存在的问题

（一）资金来源基本上全部依靠家庭

大学生们一般很少考虑更多的融资渠道，独立谋生能力差，绝大多半大学生依然不具备独立的经济来源，必须依赖强大经济后盾――父母来维持生活。

（二）支出没有计划，主观随意性强

大学生们用钱没有计划，糊里糊涂，控制不了自己的花钱习惯，导致每月的收支不能平衡，该节余的钱，不知不觉流失了。从分析结果来看，大学生除伙食费以外的开销都集中在衣物、各种聚会及通讯费上。

（三）理财意识淡薄

很多大学生绝大多半资金来源于家庭或者是奖学金、助学金的资助，资金的用途也简单局限于把钱存入银行，缴纳学杂费和支付生活费的开销。花钱没有计划，有的甚至奢侈浪费，合理创造财富和运用财富的观念非常淡薄。

（四）理财模式较单一

调查过程中，我们也发现，有些同学的理财方式只局限于每天记账，多余的钱也只是存入银行卡中，而不会去想着“钱生钱”。一方面，他们认为自己的资金有限，而能获利的理财方式可能需要大笔的资金；另一方面，他们认为投资理财存在风险，自己不愿意冒险。另外，一些同学可能认为自己所拥有的资金赚不了大钱，所以没必要花费时间精力去研究如何理财生钱。

三、提高大学生理财能力的对策

（一）树立正确的理财观念

许多人认为，理财就是生财、发财，只有那些腰缠万贯的人才需要理财，对于没有经济收入的大学生来说理财太过遥远。其实，这是一种错误的观念，理财贯穿于我们的一生，它可以教会我们如何赚钱、花钱、管钱，使我们的钱财处于最佳运行状态，从而提高生活质量。要想积累更多的财富，那么我们就要踏出理财的第一步：走出理财误区，树立正确的理财观。

（二）学会记帐和编制预算

这是控制消费最有效的方法之一。只要你保留所有的收支单据， 做一个简单的T 型记帐簿，抽空整理一下， 就可以掌握自己的收支情况， 看看哪些是不必要的支出， 哪些是可以控制的支出， 哪些是可有可无的支出， 对症下药， 对今后的开支做出必要的修改， 达到控制的目的。

（三）选择适合自己的理财产品

考虑到大学生可供支配的资金数量有限，投资产品应有较低的门槛和较强的资金流动性。另外，大学生无法将太多的时间用在理财上，所以应选择操作简单，容易上手的理财产品。

针对以上几个特点，我们认为互联网理财产品最适合大学生。现如今，基本每位大学生都配备智能手机，而大多数互联网理财产品拥有移动应用，大学生可以随时掌握理财产品的收益与动态，并能充分利用碎片化的时间与碎片化的资金进行理财。另外，互联网理财产品的资金门槛较低，哪怕一元钱，甚至一分钱也可以开始理财。而且互联网理财产品的资金流动性非常强，大学生可以随时改变投资金额。

理财调查报告篇7

最高人民法院关于民事执行中财产调查若干问题的规定

(2017年1月25日最高人民法院审判委员会第1708次会议通过 自2017年5月1日起施行)

《最高人民法院关于民事执行中财产调查若干问题的规定》已于2017年1月25日由最高人民法院审判委员会第1708次会议通过，现予公布，自2017年5月1日起施行。

最高人民法院

2017年2月28日

为规范民事执行财产调查，维护当事人及利害关系人的合法权益，根据《中华人民共和国民事诉讼法》等法律的规定，结合执行实践，制定本规定。

第一条　执行过程中，申请执行人应当提供被执行人的财产线索;被执行人应当如实报告财产;人民法院应当通过网络执行查控系统进行调查，根据案件需要应当通过其他方式进行调查的，同时采取其他调查方式。

第二条　申请执行人提供被执行人财产线索，应当填写财产调查表。财产线索明确、具体的，人民法院应当在七日内调查核实;情况紧急的，应当在三日内调查核实。财产线索确实的，人民法院应当及时采取相应的执行措施。

申请执行人确因客观原因无法自行查明财产的，可以申请人民法院调查。

第三条　人民法院依申请执行人的申请或依职权责令被执行人报告财产情况的，应当向其发出报告财产令。金钱债权执行中，报告财产令应当与执行通知同时发出。

人民法院根据案件需要再次责令被执行人报告财产情况的，应当重新向其发出报告财产令。

第四条　报告财产令应当载明下列事项:

(一)提交财产报告的期限;

(二)报告财产的范围、期间;

(三)补充报告财产的条件及期间;

(四)违反报告财产义务应承担的法律责任;

(五)人民法院认为有必要载明的其他事项。

报告财产令应附财产调查表，被执行人必须按照要求逐项填写。

第五条　被执行人应当在报告财产令载明的期限内向人民法院书面报告下列财产情况:

(一)收入、银行存款、现金、理财产品、有价证券;

(二)土地使用权、房屋等不动产;

(三)交通运输工具、机器设备、产品、原材料等动产;

(四)债权、股权、投资权益、基金份额、信托受益权、知识产权等财产性权利;

(五)其他应当报告的财产。

被执行人的财产已出租、已设立担保物权等权利负担，或者存在共有、权属争议等情形的，应当一并报告;被执行人的动产由第三人占有，被执行人的不动产、特定动产、其他财产权等登记在第三人名下的，也应当一并报告。

被执行人在报告财产令载明的期限内提交书面报告确有困难的，可以向人民法院书面申请延长期限;申请有正当理由的，人民法院可以适当延长。

第六条　被执行人自收到执行通知之日前一年至提交书面财产报告之日，其财产情况发生下列变动的，应当将变动情况一并报告:

(一)转让、出租财产的;

(二)在财产上设立担保物权等权利负担的;

(三)放弃债权或延长债权清偿期的;

(四)支出大额资金的;

(五)其他影响生效法律文书确定债权实现的财产变动。

第七条　被执行人报告财产后，其财产情况发生变动，影响申请执行人债权实现的，应当自财产变动之日起十日内向人民法院补充报告。

第八条　对被执行人报告的财产情况，人民法院应当及时调查核实，必要时可以组织当事人进行听证。

申请执行人申请查询被执行人报告的财产情况的，人民法院应当准许。申请执行人及其人对查询过程中知悉的信息应当保密。

第九条　被执行人拒绝报告、虚假报告或者无正当理由逾期报告财产情况的，人民法院可以根据情节轻重对被执行人或者其法定人予以罚款、拘留;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

人民法院对有前款规定行为之一的单位，可以对其主要负责人或者直接责任人员予以罚款、拘留;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十条　被执行人拒绝报告、虚假报告或者无正当理由逾期报告财产情况的，人民法院应当依照相关规定将其纳入失信被执行人名单。

第十一条　有下列情形之一的，财产报告程序终结:

(一)被执行人履行完毕生效法律文书确定义务的;

(二)人民法院裁定终结执行的;

(三)人民法院裁定不予执行的;

(四)人民法院认为财产报告程序应当终结的其他情形。

发出报告财产令后，人民法院裁定终结本次执行程序的，被执行人仍应依照本规定第七条的规定履行补充报告义务。

第十二条　被执行人未按执行通知履行生效法律文书确定的义务，人民法院有权通过网络执行查控系统、现场调查等方式向被执行人、有关单位或个人调查被执行人的身份信息和财产信息，有关单位和个人应当依法协助办理。

人民法院对调查所需资料可以复制、打印、抄录、拍照或以其他方式进行提取、留存。

申请执行人申请查询人民法院调查的财产信息的，人民法院可以根据案件需要决定是否准许。申请执行人及其人对查询过程中知悉的信息应当保密。

第十三条　人民法院通过网络执行查控系统进行调查，与现场调查具有同等法律效力。

人民法院调查过程中作出的电子法律文书与纸质法律文书具有同等法律效力;协助执行单位反馈的电子查询结果与纸质反馈结果具有同等法律效力。

第十四条　被执行人隐匿财产、会计账簿等资料拒不交出的，人民法院可以依法采取搜查措施。

人民法院依法搜查时，对被执行人可能隐匿财产或者资料的处所、箱柜等，经责令被执行人开启而拒不配合的，可以强制开启。

第十五条　为查明被执行人的财产情况和履行义务的能力，可以传唤被执行人或被执行人的法定代表人、负责人、实际控制人、直接责任人员到人民法院接受调查询问。

对必须接受调查询问的被执行人、被执行人的法定代表人、负责人或者实际控制人，经依法传唤无正当理由拒不到场的，人民法院可以拘传其到场;上述人员下落不明的，人民法院可以依照相关规定通知有关单位协助查找。

第十六条　人民法院对已经办理查封登记手续的被执行人机动车、船舶、航空器等特定动产未能实际扣押的，可以依照相关规定通知有关单位协助查找。

第十七条　作为被执行人的法人或其他组织不履行生效法律文书确定的义务，申请执行人认为其有拒绝报告、虚假报告财产情况，隐匿、转移财产等逃避债务情形或者其股东、出资人有出资不实、抽逃出资等情形的，可以书面申请人民法院委托审计机构对该被执行人进行审计。人民法院应当自收到书面申请之日起十日内决定是否准许。

第十八条　人民法院决定审计的，应当随机确定具备资格的审计机构，并责令被执行人提交会计凭证、会计账簿、财务会计报告等与审计事项有关的资料。

被执行人隐匿审计资料的，人民法院可以依法采取搜查措施。

第十九条　被执行人拒不提供、转移、隐匿、伪造、篡改、毁弃审计资料，阻挠审计人员查看业务现场或者有其他妨碍审计调查行为的，人民法院可以根据情节轻重对被执行人或其主要负责人、直接责任人员予以罚款、拘留;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十条　审计费用由提出审计申请的申请执行人预交。被执行人存在拒绝报告或虚假报告财产情况，隐匿、转移财产或者其他逃避债务情形的，审计费用由被执行人承担;未发现被执行人存在上述情形的，审计费用由申请执行人承担。

第二十一条　被执行人不履行生效法律文书确定的义务，申请执行人可以向人民法院书面申请悬赏公告查找可供执行的财产。申请书应当载明下列事项:

(一)悬赏金的数额或计算方法;

(二)有关人员提供人民法院尚未掌握的财产线索，使该申请执行人的债权得以全部或部分实现时，自愿支付悬赏金的承诺;

(三)悬赏公告的方式;

(四)其他需要载明的事项。

人民法院应当自收到书面申请之日起十日内决定是否准许。

第二十二条　人民法院决定悬赏查找财产的，应当制作悬赏公告。悬赏公告应当载明悬赏金的数额或计算方法、领取条件等内容。

悬赏公告应当在全国法院执行悬赏公告平台、法院微博或微信等媒体平台，也可以在执行法院公告栏或被执行人住所地、经常居住地等处张贴。申请执行人申请在其他媒体平台，并自愿承担费用的，人民法院应当准许。

第二十三条　悬赏公告后，有关人员向人民法院提供财产线索的，人民法院应当对有关人员的身份信息和财产线索进行登记;两人以上提供相同财产线索的，应当按照提供线索的先后顺序登记。

人民法院对有关人员的身份信息和财产线索应当保密，但为发放悬赏金需要告知申请执行人的除外。

第二十四条　有关人员提供人民法院尚未掌握的财产线索，使申请悬赏公告的申请执行人的债权得以全部或部分实现的，人民法院应当按照悬赏公告发放悬赏金。

悬赏金从前款规定的申请执行人应得的执行款中予以扣减。特定物交付执行或者存在其他无法扣减情形的，悬赏金由该申请执行人另行支付。

有关人员为申请执行人的人、有义务向人民法院提供财产线索的人员或者存在其他不应发放悬赏金情形的，不予发放。

第二十五条　执行人员不得调查与执行案件无关的信息，对调查过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私应当保密。

第二十六条　本规定自2017年5月1日起施行。

理财调查报告篇8

概述

调查发现，投资者已经对2005年按照国际财务报告准则(International Financial ReportingStandards，IFRS)编报的新信息保持了关注。他们认为，向IFRS的转变意义重大，并且已经改变了对公司价值的理解和所作出的投资决策。公司为其向IFRS转变所做的艰苦工作为投资者关注而感到振奋。大多数被调查的基金管理者相信，公司管理层目前业已适应了这种转变，并对IFRS所带来的更大透明度和可比性持积极态度。

当公司管理层将按IFRS编制财务报告视为日常工作的一部分时，应当将维持投资者信心放在优先地位，而不仅是一个特别项目。

对披露质量提高将带来的对公司价值洞察的预期似乎很高(尤其是在能够更好地理解公司的经营风险和财务风险的情况下)。投资者对采用IFRS产生的变化并不感到惊讶，但如果年末披露产生一些新变化，我们仍可预期市场会做出有效反应。

一些评论者认为，投资者可能难以理解在整个市场中实施新准则的意义。大多数基金管理者对理解其所投资公司按照IFRS编报的财务报告(以下简称IFRS财务报告)保持合理的信心，但是，只有1／4的基金管理者持高度信心。显而易见的是，投资者将继续依赖公司来解释IFRS财务报告中财务数据的全部内涵。

总之，调查结果显示了目前采用IFRS而产生的令人振奋的信息，但是，公司必须克制自满情绪，详细地考虑如何使投资者更好地理解公司，尤其是在年度报告将带来更加详细数据的情况下。

调查对象

(一)调查对象

调查对象是证券市场中的一组主要利益相关者――基金管理者。基金管理者将使用按照IFRS编制的财务信息(以下简称IFRS信息)作为投资决策过程的核心要素。本调查报告着眼于展现欧洲投资者的整体趋势，但也注意到了一些国家间的差异。

2005年第4季度，来自比利时、德国和英国等7个国家的187位投资基金管理者给出了关于公司按照IFRS编制财务报告的看法。这项调查开始于英国，并进一步扩展至其他6个国家。2005年12月末，现场调查工作顺利结束。

79％的基金管理者投资于大公司权益工具，也有半数以上的基金管理者投资于小公司权益工具，还有29％的基金管理者投资于固定收益公司证券和衍生工具。基金管理者的类型是多样化的，他们分别专门从事私人资产管理、养老基金和保险以及套期基金管理等业务，且其所在实体管理的资产从74亿欧元以下到750亿欧元以上。

(二)投资者对IFRS的理解

大多数被调查的基金管理者表示，他们相当熟悉和理解采用IFRS的影响。近3／4的基金管理者表示对IFRS在影响所在国家公司方面有许多或相当程度的了解，类似比例的基金管理者对IFRS对其完全了解所投资公司的影响有非常或相当把握(见图1)。

这是一个令人鼓舞的开端，表明大多数公司在向投资者揭示IFRS对财务报告影响方面已做出了卓有成效的解释工作。目前的理解水平为增进投资者了解提供了良好的平台。如果有更多的投资者(目前只有12％)非常了解IFRS的影响，那么他们就能作出更好的投资决策，但是，1／4的被调查者承认，在需要准则的实质性进展方面他们知之甚少或完全不知道(见图2)。

如果受过专门培训，投资者更加可能对IFRS影响具有相当或较好的理解，这表明公司为实施IFRS所作的安排部署和其他IFRS课程是有帮助的。投资者可能欢迎更多的培训安排。全欧洲只有略微超过1／2的投资者受到过有关IFRS财务报告的专门培训。在德国和挪威，受过专门培训的墓金管理者的比例升至3／4，主要因为在这些国家IFRS可作为本土公认会计准则的备选体系。

信心的变化

(一)IFRS的采用意义重大

在报告有用性方面，IFRS给投资者带来更高程度的信心。投资基金管理者认为向IRFS的转变意义重大。每5个基金管理者有四个认为采用IRFS对发展财务报告具有非常或相当重大的意义。大多数基金管理者(76％)已经注意到对所投资公司经营结果的影响(见图2)。

(二)对所有公司的影响

当问及采用：IFRS对不同规模公司的影响时，大多数基金管理者表示，IFRS对所有公司都会产生影响，无论其规模大小。投资者认为，采用IFRS对中等规模公司(市场总值介于2．5至10亿欧元)更有可能产生重要影响。

调查结果表明，投资者认为IFRS将影响所有公司的财务指标而无论其规模大小，同时中等规模公司至少面临着与大公司一样的IFRS转换问题。例如，这些公司可能具有相对复杂的组织架构，然而可能有较少的内部资源去帮助管理层来完成这种转变。

(三)公司管理层的信心

令人感到鼓舞的是，尽管在引入新准则之初出现了一些预料之中的混乱，但是投资者相信公司管理层目前正在很好地处理着IFRS转换问题。大多数基金管理者(81％)表示，迄今为止所投资公司的管理层非常或相当有效地处理了这种转变(见图4)。这意味着基金管理者对管理层完成这种转变抱有很高的预期，且不认为年后会出现财务报表重述现象。基金管理者相信向IFRS的转变是卓有有效的，进一步增加了对初次采用IFRS编制财务报告公司管理层的压力。

当公司财务报表并日复一日地在经营活动中继续有效地编制IFRS财务报告时，维持这一信心水平是至关重要的。

大多数公司财务总监已经注意到这仅是持续变换过程的一个开端。以前调查发现，他们已经采用了有效的措施来满足迫切的报告最后期限要求，并且将在年后将这一变化植根于日常经营活动之中。

(四)IFRS财务报告是清晰的

IFRS财务报告更加透明。大多数基金管理者认为，公司2005年报告的IFRS信息

相当清晰易懂。65％和11％的基金管理者分别表示IFRS信息是相当和非常清晰的(见图5)。然而，调查结果也表明，公司存在相当大的改进IFRS财务报告空间。

几乎同样比例的数据表明IFRS信息相当(66％)或非常(13％)有用。我们也要求基金管理者与采用美国公认会计准则(GAAP)而获取的经验相比较，以获知IFRS信息在评估公司经营业绩方面的有用性。总的来说，两倍以上的基金管理者认为IFRS更有效(45％相对于20％)，但有17％的被调查者认为这取决于环境和其他同等发挥作用的事项或未知事项。调查结果也从侧面证明，关于与投资者估值模型相关的财务报告框架恰当性旷日持久的争论是合理的。

对投资决策的影响

(一)历史财务业绩的透明度IFRS财务报告中的表外项目变得更加清晰。基金管理者认识到，IFRS在提高透明度和完善管理信息以及不同国家和部门间报告一致性方面具有重大作用。

投资者对在2005年度公司报告IFRS信息表示欢迎。大多数基金管理者(59％)认为，IFRS为观察公司历史财务业绩打下了良好基础(见图6)。在强调IFRS透明性方面，意大利、挪威和葡萄牙投资者所占比例最高。

29％的基金管理者并不认为IFRS财务报表中历史财务业绩数据是透明的，他们对公司进一步提供有关重大IFRS差异解释的做法表示赞赏，尤其是当投资者对新报告体系习以为常时。

(二)对公司风险的洞悉

在帮助基金管理者更好地理解公司风险尤其是财务风险方面，IFRS的好处更加清晰可见(见图7)。2／3的基金管理者表示，IFRS使得公司的经营风险更加清晰。3／4的基金管理者认为IFRS使得公司财务风险相当或非常清晰(见表8)。

我们希望，在看到完整的风险披露时，那些对IFRS使财务风险透明持积极看法的基金管理者的比例在年后会进一步上升。2007年金融工具披露准则(IFRS7)的实施，也将向投资者提供公司管理层是如何逐日控制财务风险的。

(三)对理解公司价值的影响

在全面采用IFRS之前，IFRS已经影响了对基金管理者关于价值的理解。几乎3／4的被调查者认为，向IFRS的转变至少对他们所投资公司价值的理解产生一些影响，这主要是因为财务信息更加容易比较且具有更大的透明度(见图9)。2／3的基金管理者也持类似理由，他们表示IFRS影响其对行业部门的估值。

(四)对投资决策的影响

大多数基金管理者(52％)表示，他们已经采用IFRS信息来进行投资决策(见图10)。在看待潜在投资方面，21％的基金管理者认为IFRS信息影响其买入决策，另有17％表示在不作出潜在投资时，IFRS信息是影响因素之一。IFRS对基金管理者的现有投资也具有类似影响。22％的基金管理者表示，IFRS信息对其卖出某一公司股份产生影响，11％表示IFRS信息是其继续持有所投资公司股份的一个原因。在比利时、荷兰、葡萄牙和挪威，虽然所调查的样本相对较小，但仍有半数以上的投资者认为，IFRS在对某一公司进行投资方面产生积极影响。

这传递了一个强有力的信号，表明了IFRS信息在投资决策过程中的有用性，特别是因为本研究仅是建立在中期报告基础之上的(当本次调查完成时，年末财务报表尚未)。当公司以一整套在2005年尚未要求的披露来报告其年度财务成果时，我们希望这种影响变得更加清晰可见。

本次调查结果与认为IFRS仅是一种会计变更的评论相矛盾。一些评论者认为，向IFRS转变将不会对市场估值和决策产生真实影响。

前瞻

(一)投资者的希望和忧虑

对投资者而言，最大的挑战是对引入新准则所产生变化评价和理解的必要时间。显而易见的是，公司在尽可能将IFRS信息易于理解方面继续扮演着重要角色。投资者发现和理解下述两个方面产生的差异是十分必要的：仅反映新会计体系的数据变化和表明公司基础财务状况和业绩的数据变化。

更大的一致性应用、趋同性、要求的统一化和透明度的改善是投资者对未来IFRS发展的希望。这反映出被调查者对国际准则主要作用的看法，并表明投资者更加倾向着眼于IFRS的整体效应，而不是准则所处理的特定技术问题。

(二)关于简化的意见分歧

在目前环境下，关于简化会计准则的可行性存在分歧。由于公司的经济业务较过去日益复杂，因此我们需要一个将复杂交易透明化的会计框架，但是，这个框架需要尽可能地为投资者和其他利益相关者所理解。一部分基金管理者认为进一步简化会计准则是可能的。

如此众多的国家采用同一套国际准则对世界各国投资者是有益的。对本调查的回应表明，投资者已经对更加透明化的信息带来的好处表示赞赏，而这种透明度是在不同国家间进行的，而不是在每一个国家的不同会计框架下。

（本研究报告是在“普华永道国际财务报告准则：欧洲投资者视角”的基础上写成的。普华永道报告全文可于下面网站获得：http：／／www．pwc．com／extweb／ncsurvres．nsf／docid／9FF4721D334321BE8025710E003A4C95）