人民银行汇报材料范文

人民银行汇报材料篇1

关键词:外商投资;资本金结汇;外汇监管

中图分类号:F832.6文献标识码:B文章编号:100-4392(2008)07-0039-02

一､近年来外商投资企业资本金结汇监管政策概述

2002年至2004年,国家外汇管理局相继出台了关于改进外商投资企业资本项目结汇管理方式和审核的通知,政策对资本金结汇的方式和材料审核等进行了调整,调整的主要内容:一是资本金结汇业务由原来外汇局核准改为授权外汇指定银行直接审核办理;二是一次结汇金额在20万美元以上的,需凭企业提供的有关结汇资金用途的书面支付命令,直接向其指定的收款人进行支付;三是简化结汇手续｡对于企业支付工资､留存备用金或结汇资金在20万美元以下结汇(含20万美元)的小额支付,可以不要求申请企业提供书面支付命令而将结汇资金进入申请企业人民币账户,但该企业在办理下一笔结汇时,应提供上一笔结汇资金的用途明细清单｡政策的出台,减少了企业资本金结汇需到外汇局审核的环节,给予企业极大的便利｡标志着外汇局对外商投资企业资本金结汇的管理也由事前审批转向事前便利,事后监管｡因此,如何在进一步便利企业的前提下有效加强资本金结汇业务的监管就成为外汇管理亟待解决的问题｡

二､当前资本金结汇业务中存在的问题及产生原因

目前,对资本金结汇的主要方式是支付命令制度,企业必须有正常合理的需要才可以实现资本金结汇,一定程度上抑制了违规外汇资金的流入,增加了投机资本套利成本｡但是,外商投资企业资本金结汇量仍然出现不减反增的势头｡以晋城为例,2007年下半年,资本金结汇额较上年同期增长768%｡从检查情况看,资本项目结汇政策受各种因素的影响,导致实施效果不理想｡

(一)人民币升值加快,驱使企业急于结汇,采取化整为零,规避限额,分拆结汇

对一次结汇超过20万美元的要求提供的资料及结汇后的人民币资金支付管理较为严格,大多数企业由于难以提供相应的合同及发票等结汇资料,往往将一笔大额汇入款进行分次结汇,以便规避单笔超20万美元资本金结汇的监管｡由于对后一笔结汇的时间跨度外汇政策没有限制,所以企业把大额资金结汇变额度为频度结汇,规避大额资本金结汇的监管制度｡

(二)政策规定模糊,银行真实性审核困难

国家外汇管理局《关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知》(汇发〔2004〕42号)第一条规定:“对于一次性结汇金额在20万美元以上的,应要求申请结汇的企业提供有关结汇资金用途的书面支付命令,直接向其指定的收款人进行支付｡实际操作中,银行只能对其提供的材料进行表面性审核,其材料的真伪难以鉴别｡对于结汇用途的规定仅要求其应与投资项目相关,而且在表述时也较为笼统,银行业务人员在操作时难以把握｡在这种情况下,结汇业务审核部门缺乏对结汇资金用途合规性和合理性的判断依据,不能达到其应有的监管效果｡表现在企业申请结汇用途与实际用途不符､结汇后人民币资金未足额划转｡

(三)违规罚则缺失,政策刚性约束乏力,利益驱使,导致银行代位监管流于形式

1.外汇局监管手段单一,对企业结汇后人民币资金流向监管乏力｡外商投资企业由于需要而将外汇资本金账户和人民币基本账户开设在不同的银行或同一银行的不同营业场所,同时,外汇局对企业结汇后人民资金流向缺乏监管依据,客观上导致外汇局对企业的资本金流向失去了有效的监控｡政策规定:20万美元以下结汇,人民币资金可以进入本企业人民币账户,这部分资金外汇局尚可通过银行了解其使用过程,进行一定的监管,但20万美元以上结汇人民币资金是通过银行转账支付给收款人的,其是否转出､转出是否在规定时间内､收款人与结汇企业是否存在真实的交易行为等,这些信息外汇局均无法掌握,形成监管上的盲点｡

2.材料审核流于形式｡正常情况下,企业申请资本金结汇只需提供外汇登记证､结汇申请书､支付命令等材料就可以办理,而在实际操作中,由于银行拓展业务､增加收入等需要与企业之间存在利益制衡关系,其在作为直接业务受理者的同时,也是直接利益获得者,在受理企业资本金结汇业务申请时,往往不对企业资本金结汇进行实质性的审核,只求形式合格,就予以办理｡政策规定20万美元以上结汇提供书面支付命令､20万美元以下结汇在下一次结汇中提供最近一次结汇资金的用途清单或发票,由于规定对材料提供方面界定过于模糊,基层外汇管理部门､外汇指定银行及企业理解不同,大部分企业提供的是用途清单,有的企业不提供支付命令,直接以结算业务申请书替代支付命令,银行出于经营及利益的考虑,往往会忽视了对支付命令通知书的审核,而基层外汇管理部门由于不对企业资本金结汇业务进行直接操作,导致资本金结汇材料审核流于形式｡

三､资本金结汇监管体系的构建与完善

(一)完善外汇管理法规体系,增强政策的系统性和可操作性

1.明确银行代位监管应承担的责任､义务｡从法规层面规范银行的自律行为,强化其合规经营理念｡对银行未按要求审核企业提供材料,或审核流于形式､把关不严,甚至从自身利益出发,协同企业规避外汇政策规定的,外汇局将按相关规定进行处罚,并取消其资本金结汇的授权资格｡在法律层面赋予银行对结汇人民币资金流向的监测权力｡

2.完善资本金结汇相关政策规定｡一是统一企业书面支付命令格式,明确支付命令所需的相关要件;二是制定统一的资本金结汇监测报告格式,对报告的内容进行明确,并要求银行定期报送,该报告应能全面反映企业资本金结汇的笔数､金额及人民币资金流向和资金可疑情况,避免银行的敷衍了事;三是全面清理和完善现有外汇管理法规,建立科学､简明､实用的外汇管理法规体系｡

3.取消资本金结汇支付制,引入“核销”制度｡企业办理资本金结汇业务完毕,银行逐笔登记企业资本金结汇情况及人民币用途明细清单,对大额支付以资本金使用合同为单位,待合同完成后,要求企业一次性地按资金用途明细清单提供结汇后的资金使用凭证,如增值税发票､银行对账单等,核实其资本金结汇后人民币资金使用的真实性｡

(二)强化监管,充分发挥非现场监管在现场检查中的作用

1.建立和完善非现场监管体系,提高外汇检查实效｡加强非现场监管基础建设,运用科技手段提升非现场监管效力,充分发挥非现场监管在现场检查中的作用｡依据对外汇指定银行的非现场等级考评和现场检查情况,从市场准入､业务审批､现场检查频率等方面对银行实行分类监管｡

2.加大对资本金结汇真实性审核的监管｡银行在审核企业办理20万美元以上结汇时,除要求提供具备真实贸易背景的交易合同外,同时提供交易对方企业的基本资料,如属关联企业则对该笔结汇资金进行重点关注,并对该企业人民币账户资金往来进行核对,查看是否出现资金回流现象｡同时对企业20万美元以下结汇方式进行限制,要求企业在5个工作日内如20万美元以下结汇次数达到3次以上者,须到当地基层外汇管理部门办理,并提供资本金结汇频繁原因及前3次的资金用途材料｡

(三)加强与政府部门间协同管理,确保利用外资质量和央行宏观调控政策的一致性

外汇局出台的资本金结汇管理政策,目的是控制异常资金流入,同时配合央行控制货币投放和实现国际收支平衡｡地方政府主要考虑地方经济增长､税收､就业等问题,建议地方政府提升引资质量,把好外资准入门槛｡一是要在引进和批准外商投资企业时充分把握项目的资质,强化对外资企业可行性研究报告的审批管理;二是在批准投资项目以及变更投资额时要根据实际情况进行合理的核定,特别是对投注差严格管理,以防止外商投资企业进行投机性增资;三是对于一些规定时间内没有及时注资或已关闭的外商投资企业信息及时通报外汇局;四是在对一些外商投资企业提出的延期出资申请要慎重对待,并联合外汇局对其资本金流入和结汇使用实行跟踪监管｡

课题组组 长:张炯玮

人民银行汇报材料篇2

【关键词】 外币交易; 汇总损益; 外币报表折算

一、基本概述

(一)五个概念

1.外币

(1)广义外币:广义外币是指除本国货币以外的他国货币,(谈广义的外币必须占在特定的国家或地区)如美国人说人民币是外币,中国人说美元是外币。

(2)狭义外币:狭义外币是指除记账本位币以外的其他货币(谈狭义的外币必须站在特定的企业)狭义的外币就是会计核算中的外币。

2.外币交易:外币交易是指以外币计价或以外币结算的交易。(表1)

3.汇率

汇率是指一国货币兑换为他国货币的比例率或比价,外汇汇率由国家外汇总局确定,由中国人民银行挂牌公布。所以又叫外汇牌价。汇率中最基本的汇率是即期汇率,而即期汇率=(买入汇率+卖出汇率)÷2,其中买入汇率是指银行从企业买入外币时愿意支付的价格,卖出汇率是指银行卖出外币时能够接受的价格。二者之间的数量关系为:买入汇率(买价)

4.汇兑损益

汇兑损益是指企业在开展对外币业务时,不同外币折算发生的差额以及由于汇率变动而将外币折算为记账本位币时发生的差额。这种差额可能为汇兑收益,也可能为汇兑损失,所以合称为汇兑损益。

5.外币财务报表折算

外币财务报表折算有两层含义,一层是将子公司以外币表述的财务报表折算为母公司记账本位币表述的财务报表,其目的是为了满足编制合并报表的需要;二是将记账本位币表述的财务报表换算为某一特定货币表述的财务报表,其目的是为了满足国外投资商获取会计信息的需要。 br>

对于不允许开设外汇现汇账户的企业,只能开设除库存现金和银行存款以外的其他外币资产账户,这些企业取得的外币必须在当日卖给银行。

2.折合

企业发生外币业务时,应当将外币按照选定的折合率折算为记账本位币记账。

3.选择

企业发生外币交易业务时,应当采用交易发生日的即期汇率,将外币金额折算为记账本位币金额记账,也可以采用发生日即期汇率的近似汇率进行折算,但对于外币投入业务,只能采用交易日的即期汇率折算。

4.认定

企业向银行买入、卖出外币时,所发生的汇兑损益应在兑换当日予以确认。

5.调整

期末应将所有外币账户的余额,按照期末的即期汇率,折合为记账本位币,并将折合后人民币余额与调账前人民币账户余额的差额,作为汇兑损益进行会计处理。

(三)三个日期

1.含义

(1)交易日:交易日是指外币业务发生的日期。

(2)结算日:结算日是指货币性项目收付款项的日期。货币性项目是指企业持有的货币和将以固定或可确定金额的货币收取的资产或偿付的负债。货币性项目分为货币性资产和货币性负债。常见的货币性资产包括库存现金,银行存款,应收账款;常见的货币性负债包括应付账款,短期借款,长期借款等。

(3)资产负债表日:资产负债表日可分为月资产负债表日(每月最后一天)和年资产负债表日(12月31日),也可将其理解为开绐编制会计报表的日期。

2.关系

交易日、结算日、资产负债表日的相互关系可概括为以下两种情况:

期末(即资产负债表日)或结算货币性项目时(即结算日),应以当日即期汇率折算外币货币性项目,该项目因当日即期汇率不同于该项目初始入账时(即交易日)或前一期末即期汇率而产生的汇兑差额应计入当期损益(财务费用)。

二、业务类型

(一)外币购销业务

1.外币销售

(1)赊销时(交易日):

借:应收账款――外币户 (外币金额×交易日即期汇率)

贷:主营业务收入

(2)收款时(结算日):

借:银行存款――外币户 (外币金额×结算日即期汇率)

贷:应收账款――外币户 (外币金额×交易日即期汇率)

财务费用〔外币金额×(结算日即期汇率-交易日即期汇率)〕

如果结算业务发生在资产负债表日之后,则:

借:银行存款――外币户(外币金额×结算日即期汇率)

贷:应收账款――外币户(外币金额×前一资产负债表日即期汇率)

财务费用〔外币金额×(结算日即期汇率-前一资产负债表日即期汇率)〕

(此差额也可能在借方)

2.外币购进

(1)赊购时(交易日):

借:原材料

贷:应付账款――外币户(外币金额×交易日即期汇率)

(2)付款时(结算日):

借:应付账款――外币户 (外币金额×交易日即期汇率)

贷:银行存款――外币户 (外币金额×结算日即期汇率)

财务费用〔外币金额×(结算日即期汇率-交易日即期汇率)〕

如果结算业务发生在资产负债表日之后,则:

借:应付账款――外币户 (外币金额×前一资产负债表日即期汇率)

贷:银行存款――外币户(外币金额×结算日即期汇率)

财务费用 (上述双方差额)

(此差额也可能在借方)

(二)外币兑换业务

1.企业从银行买入外币时

借:银行存款――外币户(买入外币金额×兑换当日即期汇率)

财务费用〔买入金额×(卖出汇率-即期汇率)〕

贷:银行存款――人民币户 (买入外币金额×卖出汇率)

2.企业将外币卖给银行时

借:银行存款――人民币户 (卖出外币金额×买入汇率)

财务费用 〔卖出外币金额×(即期汇率-买入汇率)〕

贷:银行存款――外币户(卖出外币金额×兑换当日即期汇率)

(三)外币借贷业务

1.取得借款

借:银行存款――外币户 (外币金额×交易日即期汇率)

贷:短期借款――外币户 (外币金额×交易日即期汇率)

2.归还借款

借:短期借款――外币户 (外币金额×交易日即期汇率)

贷:银行存款――外币户 (外币金额×交易日即期汇率)

(四)外币投入业务

借:银行存款――外币户 (外币金额×交易日即期汇率)

贷:实收资本

三、期末确认汇兑损益

(一)计算程序

1.计算调整后人民币余额(A)

A=期末外币账户余额×期末即期汇率

2.计算差额(X)

X=A-调整前人民币账户余额

3.确定损益

(1)对于资产账户:

当X>0时,为汇兑收益

当X

(2)对于负债账户:

当X>0时,为汇兑损失

当X

4.会计分录

(1)对于汇兑收益:借:资产科目或负债科目

贷:财务费用 (费用化部分)

在建工程 (资本化部分)

(2)对于汇兑损失:

借:财务费用(费用化部分)

在建工程(资本化部分)

贷:资产科目或负债科目

(二)实例分析

M公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,M公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。

1.M公司有关外币账户2009年2月28日的余额如表2。

2.M公司2009年3月份发生如下外币交易或事项:

(1)3月3日,将20万美元兑换为人民币,兑换取得的人民币已存入银行,当日的即期汇率为1美元=8.1元人民币,当日银行买入价为1美元=8.02元人民币。

(2)3月10日,从国外购入一批原材料,货款总额为400万美元,该原材料已验收入库,货款尚未支付。当日即期汇率为1美元=8.04元人民币,另外以银行存款支付该原材料的进口关税584万元人民币,增值税646万元人民币。

(3)3月14日,出口销售一批商品,销售价款为600万美元,货款尚未收到。当日的即期汇率为1美元=8.02元人民币,假设不考虑相关税费。

(4)3月20日,收到应收账款300万美元,款项已存入银行。当日即期汇率为1美元=8元人民币,该应收账款系2月份出口销售发生的。

(5)3月31日,计提长期借款第一季度发生的利息。该长期借款系2009年1月1日从中国银行借入,用于购买建造某生产线的专用设备,借入款项已于当日支付给该专用设备的外国供应商,该生产线的土建工程已于2005年10月开工。该外币借款金额为1 200万元,期限2年,年利率为4%,按季计提借款利息,到期一次还本付息。该专用设备于2月20日验收合格并投入安装。至2009年3月31日,该生产线尚处于建造过程中。

(6)3月31日,即期汇率为1美元=7.98元人民币

要求:(1)编制M公司3月份与外币交易事项有关的会计分录。

(2)将M公司2009年3月31日外币账户发生的汇兑损益填入表3(汇兑收益以“+”表示,汇兑损失以“-”表示),并编制与汇兑损益相关的会计分录。

参考答案:

要求(1)

①3月3日:

借:银行存款――人民币户 160.40(20×8.02)

财务费用 1.6〔20×(8.1-8.02)〕

贷:银行存款――美元户 162(20×8.1)

②3月10日:

借:原材料3 800(400×8.04+584)

应交税费――应交增值税(进项税额)646

贷:应付账款――美元户3 216(400×8.04)

银行存款――人民币户1 230(584+646)

③3月14日:

借:应收账款――美元户 4 812(600×8.02)

贷:主营业务收入 4812

④3月20日:

借:银行存款――美元户2 400(300×8)

财务费用 15

贷:应收账款――美元户 2 415(300×8.05)

⑤3月31日:

计提外币借款利息=1 200×4%×3/12=12(万美元)

借:在建工程 95.76

贷:长期借款――美元户(应付利息) 95.76(12×7.98)

要求(2)

①“银行存款”账户

A=1 080×7.98=8 618.4

X=8 618.4-8 678=-59.6

借:财务费用59.6

贷:银行存款 59.6

②“应收账款”账户

A=700×7.98=5 586

X=5 586-5 617=-31

借:财务费用31

贷:应收账款 31

③“应付账款”账户

A=600×7.98=4 788

X=4 788-4 826=-38

借:应付账款 38

贷:财务费用38

④“长期借款”账户

A=1 212×7.98=9 671.76

X=9 671.76-9 755.76=-84

借:长期借款 84

贷:在建工程 84

(表4)

汇兑一笔:

借:应付账款 38

财务费用 52.6

长期借款 84

贷:银行存款 59.6

应收账款 31

在建工程 84

人民银行汇报材料篇3

第二条本办法所称外资银行是指按照《中华人民共和国外资金融机构管理条例》及相关法律法规在中国境内设立的外资独资银行、中外合资银行和外国银行分行。

第三条国家对境内外资银行的外债实行总量控制。境内外资银行的外债包括境外借款、境外同业拆入、境外同业存款、境外联行和附属机构往来(负债方)、非居民存款和其他形式的对外负债。

第四条国家发展和改革委员会(下称“国家发展改革委”)会同中国银行业监督管理委员会(下称“银监会”)、国家外汇管理局(下称“外汇局”)，根据国民经济和社会发展需要、国际收支状况和外债承受能力，以及境内外资银行的资产负债状况和运营资金需求等，合理确定境内外资银行外债总量以及中长期和短期外债结构调控目标。

第五条境内外资银行借用外债，签约期限在1年期以上(不含1年期)的中长期外债，由国家发展改革委按年度核定发生额；签约期限在1年期以下的短期外债，由外汇局核定余额。

第六条每年2月底之前，境内外资银行须分别向国家发展改革委或外汇局提出关于本年度中长期外债发生额或短期外债余额的申请。其中，外资独资银行、中外合资银行分别通过商业注册所在地的发展改革委或外汇局的分支机构逐级向国家发展改革委或外汇局提出申请；外国银行分行由在中国境内的主报告行直接向国家发展改革委或外汇局提出申请。没有主报告行的，应通过商业注册所在地的发展改革委或外汇局的分支机构逐级向国家发展改革委或外汇局提出申请。

第七条境内外资银行申请年度外债总额，需分别向国家发展改革委或外汇局提供下列材料：

(一)借用中长期或短期外债的申请报告，内容包括上年度的业务经营状况、资金来源和运用情况、所申请外债额度的依据和资金用途等。

(二)境外总行或地区管理部批准的对中国境内债务人的年度授信限额文件。

(三)外资独资银行、中外合资银行应提供报送银监会的上年度境内合并资产负债表和损益表。外国银行分行应提供报送银监会的分行上年度资产负债表和损益表，以及境内营业性分支机构上年度合并资产负债表和损益表。

(四)与申请人流动性需要或资金用途有关的证明材料。

第八条国家发展改革委、外汇局根据境内外资银行的上年度外债借用情况、其境外总行或地区管理部批准的本年度对中国境内债务人的年度授信限额、境内贷款项目需求(中长期外债)及流动性需要(短期外债)，分别核定境内外资银行本年度中长期外债发生额和短期外债余额。境内外资银行在本年度新借入的中长期外债不得超过国家发展改革委核定的额度；本年度内任一时点的短期外债余额不得超过外汇局核定的余额。

第九条外债总额确定后，境内外资银行可以根据业务需要在年度内向国家发展改革委或外汇局申请进行一次调整。国家发展改革委或外汇局根据情况决定是否批准。

第十条境内外资银行向境内机构发放外汇贷款按照国内外汇贷款方式管理。除出口押汇外，境内外资银行向境内机构发放的外汇贷款不得结汇。

第十一条境内外资银行对外提供担保，按对外担保进行管理；境内机构为境内债务人向境内外资银行提供担保按国内担保进行管理。

第十二条境内外资银行借用的外债资金不得结汇，还本付息不得购汇。境内外资银行办理其外债项下还本付息不需要外汇局核准。

经外汇局批准，境内机构可以选择境内外资银行开立外债项下专用账户。

第十三条外汇局负责对境内外资银行外债和国内外汇贷款的统计、监测工作。境内外资银行应于每月初5个工作日内向注册地外汇局分支机构报送外债统计数据，并按照国内外汇贷款的有关规定向当地外汇局报送国内外汇贷款相关信息。

第十四条外汇局对境内外资银行借用外债情况和发放外汇贷款情况进行定期和不定期现场或非现场检查。凡违反本办法规定的，外汇局可根据《中华人民共和国外汇管理条例》及相关法律法规进行处罚。

第十五条本办法由国家发展改革委、人民银行负责解释。此前其他规定与本办法有抵触的，以本办法为准。

人民银行汇报材料篇4

为进一步加大困难职工家庭解困脱困力度，切实减轻困难职工（农民工）家庭子女教育费用负担，区总工会今年将继续开展“金秋助学”活动。现将有关事宜通知如下：

一、“金秋助学”内容

一是对今年参加高考被普通高等院校录取的困难职工（农民工）子女。二是对今年考取高职院校的困难职工（农民工）子女实施工会培育“金牌蓝领计划”，目的是引导困难职工（农民工）子女树立正确的升学观择业观，立志成为“金牌蓝领”，助推技工强市建设。三是实施资助困难职工（农民工）子女“圆梦计划”，资助一部分在普通高校和高职院校就读品学兼优（指在校表现较好、各科成绩合格、院系同年级同专业综合排名中上游）的困难职工（农民工）子女，勉励其勤奋学习、学业有成。四是对子女在读（非义务教育阶段）的困难职工（农民工）进行适当的助学帮扶。

二、资助条件

所在单位建立工会组织、符合助学帮扶内容，且满足下列条件之一的困难职工（农民工）可申请资助：

1、政府认定的低保家庭，经政府救助后生活仍然困难的职工（农民工）家庭；

2、家庭人均月收入不超过788元(含)的困难职工（农民工）家庭；

3、家庭人均月收入在789元-1575元(含)的,但由于遭受突发事件、意外伤害、重大疾病及其他原因导致生活困难的职工（农民工）家庭。

符合上述条件的市级以上困难劳动模范、单亲困难女职工（农民工）家庭和符合计生政策的困难职工（农民工）家庭，优先帮扶。已实行社会化管理的退休人员，原则上不再纳入帮扶范围。

三、资助标准

依据省、市总工会有关规定，对符合条件的困难职工（农民工）子女的资助标准原则上统一。经调查核实，对特困家庭适当侧重，救助金额由区工会主席（党组）会议研究确定。

四、申报时间

金秋助学活动时间：2017年8月至9月。8月15日前将首批申报材料和汇总表报送至区困难职工帮扶中心，8月31日前将第二批申报材料和汇总表报送至区困难职工帮扶中心，同时报送电子档。逾期不报，视为自动放弃。

五、申报程序及申报材料

（一）申报程序

今年的助学继续坚持属地管理原则。

区直符合条件的困难职工（农民工）可向所在单位工会提出帮扶申请，各单位工会调查核实公示后上报主管局工会，各主管局工会审核汇总后报区困难职工帮扶中心复核。区直属基层工会可将调查核实公示后的困难职工（农民工）材料及汇总表直接报区困难职工帮扶中心审核。

（二）申报材料

申请资助对象需提供以下证明材料：

1、帮扶申请表要填写完整（申请人本人要签字；基层工会主席和主管局工会主席签字盖章）；

2、困难职工（农民工）本人及其家庭成员身份证或户口本复印件（身份证需正反复印）；申请人承担父母主要赡养责任的由单位工会、社区（居、村委会）或街道（中心）出具赡养证明；

3、入学通知书（在校学生提供学生证等）复印件；

4、申报“圆梦计划”的，要填报xx区工会困难职工（农民工）子女高校“圆梦计划”助学申请表；

5、申请人及家庭成员近期收入证明（工资单或单位工资发放银行卡打卡记录凭证）及相关困难证明材料（低保证、残疾证等）；

6、家庭人均月收入在789元-1575元(含)的,但由于遭受突发事件、意外伤害、重大疾病及其他原因导致家庭生活困难的职工（农民工），还需提供本人或家庭成员近期医保定点医院诊断和诊治证明、医疗费用票据、家庭遭受意外灾害定损等相关证明材料复印件；

7、以困难职工（农民工）本人身份证开户的皖东银行的银行卡（存折）的复印件；

8、困难农民工家庭建档，需附农村户籍材料和劳动关系证明材料。

六、相关要求

1、全面调查摸底。一是各工委、基层工会要提前对已建会单位中今年考上普通高等院校（本科、专科、高职）的困难职工（农民工）子女拟入学情况进行调查摸底，了解职工（农民工）家庭的致困原因及困难程度，逐个核实登记，坚持公开、公正、公平的原则，因困施助，将符合助学帮扶条件的困难职工（农民工）全部纳入助学范围。所有助学对象均在单位、社区（居、村委会）或街道（中心）公示，并拍照留存。凡弄虚作假、骗取助学资金的，一经查实将对申报单位和有关责任人进行通报并追究责任；已领取资金的，将对资金坚决予以追回。同时，要主动与开展助学活动的其他有关部门沟通协调、互通信息，避免重复救助。

2、严格审核程序。按照“谁申报、谁审核、谁负责”的原则，各工委、基层工会应建立入户核查、公开公示、动态管理等制度，准确填报困难职工（农民工）档案。对已建档困难职工（农民工）家庭信息进行补充完善；对尚未建档的新增困难职工（农民工）家庭，按照建档标准严格审查，符合条件的及时予以建档和录入系统。困难职工（农民工）档案按工会隶属关系逐级上报备案，区工会对所属基层工会上报的困难职工（农民工）档案根据具体情况，进行梳理分析，按比例选取部分档案进行入户抽查，严谨细致地开展审核工作。

人民银行汇报材料篇5

一、弥补外汇监管政策漏洞

面对日益复杂的国际国内经济形势，国际资本流动日益频繁，而大规模的国际资本流动或将对一国经济带来冲击，只有对跨境资金流动有效监管，才能防范国际资本流动对我国经济带来的冲击，特别是在目前经常项目完全可兑换，资本项目也在逐步放开的形势下，必须进一步健全外汇管理制度，及时调整与制定相关政策，才能从根本上严防异常资金流动。

（一）当前外汇监管的政策漏洞

从货物、服务、经常转移、资本、个人、保税区等政策分类看，现行政策体系存在有待完善的方面。货物贸易相关政策方面，海关与外汇局监管侧重不同，海关侧重对物流的监管，而外汇局侧重对资金流的监管，二者在政策衔接上的漏洞将为异常资金流动提供渠道。以加工贸易为例，企业可通过“出口高报、进口低报”等方式流入资金，海关对报关价格的管理主要针对涉税商品，进料加工项下的全部进口商品和绝大部分出口商品不涉及征收关税，其报关价格在相当程度上由企业自行申报，而外汇局针对实际收付资金的监管，也无法对企业自行申报的报关价格进行监控。再如，海关对于工缴费收入的核定在一定幅度范围内以企业报价为准。外汇局工缴费的核销以报关单数据为准，对工缴费率的高低没有审核义务，监管的重点是外汇资金能否及时收回。由于监管重点不同，往往存在重复监管与真空监管的现象出现。服务贸易方面，目前我国对服务贸易项下外汇实行的是可自由兑换政策，无法规特殊规定的项目外，服务贸易项下的监管（材料审核）均由商业银行代位执行，在当前服务贸易法规框架下，仍然延续着重对外汇流出的监管思路，对流入监管较为放松，如对境内关联公司对外支付跨国公司代垫费用有明确的规定，而对境内企业向境外公司收回我方代垫款却没有相应规定。服务贸易项下范围广泛，种类繁多，转口贸易、承包工程、运费、佣金等名目均有可能成为异常资金流动的渠道。经常转移及收益方面，经常转移项下的资金流入包括赡家款、捐赠款等形式，就目前的法规而言，捐赠款的流入在数额和用途上均不受限制，并且企业在接受捐赠资产作为其资本公积后，是属于所有者权益的范畴，可以按照规定在适当的时候转增实收资本。利润汇回项下由于资金汇入及结汇审核难度较大，监管较为无力。资本项目方面，外方撤资资金滞留境内管理存在政策空白，对于外方投资者撤资资金是否必须离境、什么时间离境，法规并未做出限制性规定；现行短期外债管理政策在外债展期方面管理非常宽松，短期外债展期的条件、展期次数、展期期限、展期超过一年是否纳入中长期外债管理等，均未做出限制性规定。个人外汇管理方面，从目前管理现状看个人项下外汇管理主要集中在事中的“结售付汇、外币现钞存取与携带出境”环节，处于事前的外币流入环节除需进行国际收支申报外，对个人项下外汇资金流入基本上不存在任何限制。此外，真实性材料的审核标准、审核尺度的不明确，如个人超限额结汇的真实性资料的格式、有权出具单位与提供虚假单据后果等未做进一步明确规定，使超限额管理方面存在一定漏洞。保税监管区相关政策方面，《保税监管区域外汇管理办法》以及《保税监管区域外汇管理办法操作规程》是2007年出台的，在当时的国际收支形势下，侧重于“宽进严出”的外汇管理理念，对购付汇业务进行了详细规定，而对于收结汇业务涉及的很少。同时，进出境货物备案清单尚未实行电子数据共享，故其收结汇管理难度将加大，如何进行保税监管区域企业收结汇问题日渐突出。区内转口贸易外汇管理过于宽松，非法流入流出资金的调查取证很困难，控制跨境资金往来难度较大。

（二）弥补政策漏洞的建议

一是建立部门信息共享机制。随着信息时代的飞速发展，统计数据作为基础信息资源，对政府决策和统计分析的支撑作用越发重要，而现实中，统计数据往往根据政府职能部门的权限划分，掌握在不同部门手中，或掌握不同的统计口径，不同部门之间的数据共享和数据整合利用，将充分实现“1+1>2”的资源优化配置效益。为此，加强与海关、商务、税务、等部门的联系，建立价格信息、税收信息、物流信息和资金流信息的共享机制，加强部门联动，通过多方信息的比对核实，建立进出口报关等信息与外汇收支联动监测机制，及时根据市场和企业动态变化，调整监管措施，奠定主体监管的信息基础。二是整合和健全外汇“主体监管”体系。所谓“主体监管”，即以企业法人主体为单位，全口径采集企业信息，在对企业进行非现场及现场监测后，实现分类管理的监管方式。目前，根据主体监管理念，外汇局已推行了货物贸易外汇管理制度改革，货物贸易外汇管理由“逐笔核销”转为“总量核查、分类管理”，由“事前审核”转为“事后监测”，但全口径的主体监管尚未建立，随着资本项目管理的逐步简政放权，在未来对企业的外汇管理全面放松的情况下，应进一步健全主体监管以企业为主体，涉及资本项目、经常项目和数据统计等方面的全口径管理体系必须提到议事日程，切实防范跨境资金流动风险。三是针对当前外汇管理薄弱环节，加强和完善外汇政策针对性。2005年汇率制度改革之后，我国外汇管理的方式逐渐转变，主要通过监管外汇指定银行来实现对涉外企业和个人的间接监管。外汇指定银行作为外汇资金收付和结售汇体系的枢纽，在跨境资金流动监管中承担了大量真实性审查职责，但这与银行自身作盈利主体的目标相矛盾，同时，银行代位监管意识的强弱、方式和手段也直接影响到监管的效果，为非法资金出入境留下空间，这就要求外汇监管部门从外汇政策的有效性这一根本点入手，通过完善外汇政策，既为商业银行代位监管提供有力抓手，也进一步堵塞异常资金跨境流动的便利渠道。如对超限额的服务贸易收结汇，增设境外收入来源证明材料等审核限制，并追加实施延伸核查机制。根据来料加工出口报单记载的加工费或收汇比例，核定来料加工收汇额度，严禁超报关单金额收汇的行为。扩大企业投资收益使用渠道，减少利润集中流出。对外资利润的分配、再投资、滞留、汇出等信息进行备案及核准管理。对外债实行规模管理，将存在人民币资金缺口作为外商投资企业举借外债的先决条件。制定股权价格评估办法，明确股权所代表的实物资产、无形资产的价值评估指导目录，防止股权定价畸高和畸低现象。完善保税监管区域管理政策，有效整合保税监管区域相关法规与贸易外汇管理制度改革相关法规，使区内区外政策趋于平衡，加强对提单转卖交易真实性审核。

二、加强银行外汇综合头寸管理

单从实际持有者的角度来看，境内的外汇资金可以切分为两大块：一是银行体系留存的外汇资金，二是央行的外汇储备。因此银行对其外汇头寸的管理和运作不可避免地会影响到外汇储备。一方面，银行每日代客结售汇业务中不可避免地会产生外汇敞口头寸，是银行外汇敞口头寸的被动性来源，为避免汇率风险，银行在控制外汇敞口头寸时采取的主要做法就是通过银行间外汇市场进行平盘，通过这一渠道银行体系的外汇资金与外汇储备发生了直接关联，银行的超卖会造成外汇储备的增加，银行的超买会造成外汇储备的减少；另一方面，外汇资金头寸运作引发的外汇资源重新配置间接影响外汇储备增减。由于目前银行间外汇市场交易是以实需为基础的，即在客户有真实交易背景的前提下通过银行办理即期和远期本外币买卖，银行在此基础上才能到银行间外汇市场进行相应的对冲操作，导致银行对于自身经营中由于吸收存款与发放贷款金额期限不匹配等原因造成的外汇富余头寸无法通过银行间外汇市场的结售汇及外汇衍生产品进行对冲，只能借助外币拆借及存放同业等形式，通过获取拆借及存放利息收入来抵消潜在的汇率风险。因此银行外汇资金头寸运作对外汇储备没有直接的影响，但会造成银行体系内外汇头寸资源的重新配置，富余的外汇头寸流向资金来源紧张的银行并通过发放外汇贷款等形式影响着企业的外汇收付和结售汇，进而间接对外汇储备和结售汇顺差造成影响。因此，对银行外汇头寸的综合管理能够从整体上监测和管控银行外汇资金运作，合理调节顺收顺差及外汇储备。

人民银行汇报材料篇6

关键词：个人结售汇；分拆结汇；购汇；外汇政策

近年来，以分拆等方式规避个人结汇和境内个人购汇年度总额管理的现象比较突出。2009年11月19日，国家外汇管理局《关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知》（汇发〔2009〕56号）（以下简称新政策）下发以后，个人突破政策界限进行分拆结汇、购汇的笔数明显减少，但是处于政策边缘的个人分拆结汇、购汇的频率、金额却有增多迹象，其资金来源和用途可疑。

一、当前个人结售汇业务呈现的新特点

第一，具有明显分拆特征的个人结售汇业务累计金额下降幅度较小。新政策界定了个人分拆结售汇行为的六个特征，其中最常出现的有两个：一是境外同一机构或个人同日、隔日或连续多日将外汇汇给境内5个以上不同个人，收款人分别结汇；二是境内5个以上不同个人同日、隔日或连续多日分别结汇后将人民币资金存入或汇入同一个人或机构的人民币账户（上述特征简称“5的界限”）。新政策出台以后，具有明显分拆特征的个人结售汇业务总笔数下降幅度较大，但总金额的下降幅度明显低于总笔数的下降幅度。

第二，个别分拆结售汇为避免被柜台人员发现，一般选择多网点、多柜组分别办理，在同一网点办理频次不超过4人次。新政策对个人分拆结售汇行为的标准规定为5人（含）以上，个别分拆结售汇为避免被柜台人员发现，一般选择多网点、多柜组分别办理。

第三，大多结售汇业务属性、用途单一。按照个人外汇管理规定，个人跨境收支应当按照国际收支统计申报的有关规定办理申报手续，申报者应如实地向银行申报相关信息，以便于外汇局对个人资金流动情况进行分析和监测。但从实际情况看，大多结售汇业务属性、用途单一。

第四，个别熟悉政策的个人进行跨月度、跨网点、分批次结汇，分拆呈现金额大、人数多、时间长的特点。新政策实施后，明显突破政策的分拆行为得到抑制，但随着时间的推移，政策的震慑力有所下降，个别熟悉政策的个人开始进行跨月度、跨网点、分批次结汇，分拆呈现金额大、人数多、时间长的特点。

二、新政策执行过程中遇到的困难

第一，银行判断是否属于分拆购汇行为存在难度。按照新政策：5个以上不同个人同日、隔日或连续多日分别购汇后，将外汇汇给境外同一个人或机构属于分拆结售汇行为。但在目前个人结售汇系统未将境外收款人纳入系统管理的情况下，银行很难直接判断不同个人是否汇往境外同一收款人。而一直沿用的《个人外汇管理办法实施细则》明确规定：境内个人购汇年度总额为5万美元、个人与其直系亲属账户间的资金划转，凭双方身份证件、直系亲属关系证明办理。所以，在《个人外汇管理办法实施细则》仍然有效的情况下，银行就算察觉客户的行为属于分拆行为，如果没有强有力的证据，但也不能直接拒绝办理，只能作事后的报告。在这种情况下，一些涉嫌拆分的个人采取在不同时间段、不同银行间，不超年度总额限制购汇汇往境外同一人，各外汇指定银行前台在办理此项业务时很难在第一时间发现及判断办理是否存在拆分行为。

第二，新政策对个人分折结售汇判定标准较粗，实际操作中容易引起误判，且对银行刻意放大分拆结售汇裁量特征的行为制约性差。新政策将分拆标准界定为5人（含）以上，但实际上4人以下分拆行为常有发生，对这类业务外汇管理部门缺少法规支持核查其真实性，又不满足5人强制分拆条件移交检查部门，造成监管上的缺失。不仅如此，新政策对个人分拆结售汇行为的判定是以人数多少和时间频率为主要判定标准的，即仅依据人数和时间进行判定，而没考虑单笔金额的大小。这种判定标准较粗，操作人员审核任务较重，面临的压力也较大。对具有个人分拆结售汇特征的行为到底是否属于分拆结售汇行为，主要还要依赖外汇指定银行操作人员的主观判断。在这种情况下，可能会存在一些误判。不仅如此，个别银行人员可能存在直接或间接授意居民个人分拆结售汇的行为，但政策制约性较差。

第三，对已确认为分拆性质资金的最终处理方式不够明确。新政策仅规定银行不予办理业务，而对已确认为分拆结售汇的行为，外汇指定银行是否上报，以何种方式上报，是否有时间限制，外汇管理部门接到报告后应如何处理没有界定。特别是对于那些结汇后人民币资金存入个人储蓄账户，以后再从储蓄账户划转的交易，由于个人储蓄账户受法律保护，后续检查只能同公安局经侦部门联手进行，调查取证困难。

三、相关对策建议

第一，完善个人结售汇管理政策，进一步细化分拆结售汇行为特征。将分拆结售汇特征的时间标准由“同日、隔日或连续多日”改成“同日、隔日、连续多日或一定阶段内”；将分拆结售汇标准的人数标准由“5个以上不同个人”改成“3个以上不同个人”；对已确认为分拆行为的，出台具体的处理办法。

第二，提高个人结售汇系统的科技含量。目前的个人结售汇系统只能查询出个人的年度结汇总额、年度购汇总额，其他的预警功能相对欠缺。建议将此项权限下放银行的同时，再对个人结售汇系统进行升级，使系统能够对《通知》第一条提出的六种特征进行自动预警。在此基础上，建议对银行、外汇局的个人信息系统数据进行整合，实现数据共享，使无论是前台工作人员还是事后监管人员都可以查询到个人结售汇的相关内容，以有效地监测个人结售汇动向。

第三，加强对涉嫌分拆结售汇行为的监管力度。各外汇指定银行要建立频繁发生外汇收支的居民个人档案，留存客户信息资料，并及时向外汇局报告各类分拆办理业务的异常情况。外汇局对银行报送的具有明显分拆结售汇嫌疑的，要要求其提供资金来源等证明材料，对于无法提供来源证明等材料的，移交检查部门进行处理。对个人疑似分拆的结售汇行为，明确外汇局的事后核查方式。

人民银行汇报材料篇7

关键词：外汇管理；资本金；檢查；管理

文章编号：1003-4625(2011)09-0119-02　中图分类号：F830.9　文献标识码：A

近年来，外商投资企业资本金结汇管理政策不断完善，尤其是资本金“支付结汇制”实施以来，总体上达到了在有效监控资本金流入和使用的基础上便利企业资本金验资及支付结汇的政策初衷。但是笔者在对外商投资企业资本金结汇开展专项檢查中，发现的一些新情况、新问题折射出资本金结汇政策制定仍不尽完善。

一、檢查折射出资本金结汇管理中存在问题

(一)以备用金方式分拆结汇难以监管

企业利用备用金结汇无需提供该笔及前一笔结汇后的人民币资金用途证明文件、相关凭证及用途明细清单等材料的便利条件，频繁以备用金名义化整为零拆分结汇后留存企业人民币账户，达到逃避监管的目的。由于现行政策对于备用金结汇后人民币可用于哪些项目开支、备用金结汇频率等未作出明确规定，利用备用金结汇成为外商投资企业“绕道”结汇的一个重要渠道。

(二)结汇所得人民币资金流向后续监管难度大

在资本金流入多元化的趋势下，对结汇人民币资金流向的后续监管已成为资本金结汇管理的重点。但实际操作中监管难度较大。首先，企业结汇所得人民币资金转入人民币账户与其自身经营资金混用后，难以确定是否为结汇资金，企业改变结汇人民币资金使用用途难以甄别；其次，企业可以利用虚假合同、关联交易等方式办理资本金结汇，再通过转账、提现、集团内部或关联企业之间账户资金往来等方式转移资金。同时，由于人民币账户与外汇资本金账户分属不同部门管理，客观上对结汇后的人民币流向进行跟踪监管带来了难度。而且，按照《外汇管理条例》，查询被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的账户，需经国务院外汇管理部门或者省级外汇管理机关负责人批准。这就给基层外汇局执法檢查带来了诸多不便。

(三)资本金结汇的真实性审核难度较大

在外商投资企业资本金结汇管理中，开户银行负有真实性审核的责任。按现行政策规定，外商投资企业在办理下一笔资本金结汇时，应提供前一笔结汇资金使用情况明细清单、发票等相关凭证复印件，在实际操作中，外商投资企业提供的材料主要有税务发票、购销合同、工资表等，名目繁多且随意性较大，很难与实际结汇所得人民币用途一一对应，银行只能对企业所提供结汇材料的合规性进行把关，对其真实性审核基本上流于形式。如某企业到资后迅速结汇，且结汇数额较大、用于购货。对于檢查人员提出的货物价值与价格不符的质疑，企业很快提供了资产评估公司出具的评估报告。而银行和外汇局无法甄别货值是否在合理区间，只能依据评估报告。此外，现有法规中对银行真实性审核的操作细节并不明确，如未要求银行上网查询发票信息等，真实性审核难度较大。

(四)资本金结汇支付过程中资金的留存和划转不可控

《通知》规定，外商投资企业资本金账户及人民币账户开立不在同一家银行的，结汇银行在办理结汇所得人民币资金划出时，应当在划款证上注明“资本金结汇”字样，人民币资金划入银行应当在2个工作日内(含划入当日)根据支付命令函办理该笔资金的对外支付。但在实践中，非外汇指定银行在资本金支付环节存在较多问题，某些城市商业行、农村信用社将结汇后的人民币资金作为一般人民币转账汇款处理。交给结汇企业留存，或者未按照结汇时留存的交易凭证支付，并表示自身不是外汇指定银行，不了解相关文件规定或未接受培训。

(五)人民币贷款可能成为规避外汇监管的新渠道

一是人民币贷款的期限难以界定。企业以货款不能及时到账，要及时归还贷款为由申请资本金结汇归还银行人民币贷款。但是企业可以通过与购货方协商，要求对方推迟支付货款造成银行贷款表面逾期，达到使用资本金结汇归还人民币贷款的目的。二是企业向银行申请贸易融资项下人民币贷款，以贸易款作为还款来源保证。企业还利用资本金结汇所得人民币资金归还银行人民币贷款，实际的应收账款事后汇回企业人民币账户上，有可能成为资本金变相结汇的通道。

(六)与企业的财务成本核算存在矛盾

一是随着人民币不断升值，资本金按需使用政策增加企业的汇率波动风险。当企业资本金流入及人民币存在较强升值预期时，企业资本金结汇意愿增强，理性的选择是立刻办理结汇规避风险。二是“先验资后结汇”使企业在提高资金运作效率的同时增加资金成本。现行规定每一笔外汇资本金的结汇使用都必须先验咨询证并出具验资报告，这对于资本金在一段时期内陆续汇入且用途较为琐碎的中小外商投资企业而言，验资次数越多，费用支出越高。

三、进一步完善资本金结汇管理的建议

(一)明确备用金结汇定义及使用范畴

现行政策只规定5万美元以下属备用金结汇，但未对备用金的使用范围、使用期限、结汇频度等进行具体规范，可操作性不强。建议作进一步的明确，如若在一定期限内连续结汇且超过规定次数的，应提供书面说明频繁结汇的原因及上次结汇人民币使用情况明细清单，或规定备用金结汇不得超过到资额的一定比例等，防止企业频繁结汇规避监管。

(二)改革资本金结汇支付制度

现行结汇支付制弊端主要体现在支付环节，即企业有用汇需求方可结汇。在当前人民币升值压力加大的形势下，应尽快推行“意愿结汇制”，从控制结汇向监管资本金结汇后的实际用途转变。企业资本金经验资后即可结汇并存入人民币专用账户，人民币专用账户境内支付时，按实需原则并提供现行政策的相关材料执行。这样既可避免企业因规避汇率风险而进行违规操作，又可以减少企业的财务支出，进一步优化外商投资环境。

(三)加强对以资本金结汇款偿还人民币贷款的管理

一是银行向企业发放的贸易融资贷款基本都有贸易项下的货款作为还款来源，且银行拥有追索权，因此应明确规定一般情况下对贸易融资项下有还款来源的人民币贷款不得使用资本金结汇资金偿还；二是对正常类和关注类贷款，即使企业因客观原因一时逾期，银行应以加收逾期贷款罚息的方式督促企业尽快归还贷款；对次级类、可疑类和损失类等不良贷款，在评估认定后，可允许企业使用资本金结汇归还，以此控制企业以还贷为名进行资本金结汇。

(四)加强对结汇后资金的流向监管

企业开立与外汇资本金账户对应的人民币专用账户，人民银行外汇管理与账户管理、外汇指定银行国际业务部门与公司业务部门等之间应形成合力，互通信息，按照资金使用的脉络对结汇的人民币资金实行专户管理，并将资本金结汇后人民币资金流向监管延伸至外汇管理局的执法权限，保证资本金监管的持续性和有效性。

(五)加大宣传、培训及违规处罚力度

在做好对社会各界政策宣传相关业务培训的基础上，通过非现场监管手段，督促银行提高防错纠偏能力，加强内控管理，确保资本金结汇各项管理政策落实到位。同时，加大对现场檢查和违规处罚力度，增加其违规成本，强化银行的审核责任。

(六)逐步建立和完善综合监管体制

一是与外商投资企业年檢相结合，增设“企业资本金结汇资金流向情况表”，并与《外汇收支情况表》一样经过会计师事务所审计，要求发生资本金结汇的外商投资企业将上一年度以各种名义进行资本金结汇和人民币流向的具体情况向外汇局报送。多角度加强资本金结汇用途的真实性审核。二是建立本外币联动监管机制。通过直接投资系统、人民币结算账户系统、反洗钱监测系统实现资本金结汇、人民币资金支付结算和反洗钱联动监管，将结汇人民币资金流向纳入监测范围，跟踪檢查大额或可疑资金交易情况。

参考文献：

[1]陈名，强化资本金结汇管理[J]冲国外汇,2010，(11).

[2]杨清珍，外商投资企业资本金结汇政策研究[J].当代经济,2009,(8).

[3]王金红，完善外商投资企业外汇资本金结汇的真实性审核的建议[J]，西部金融,2010,(5).

人民银行汇报材料篇8

关键词：外国投资 企业投资 外汇监管

一、基本情况

某外商独资企业，2011年度通过会计师事务所提交外汇年检数据显示按股权或约定比例计算的所有外方未分配利润余额为4339万美元，但外汇收支情况表中“应付外汇股利”为零。2012年两次在外汇指定银行申请人民币购汇对外支付股利，金额分别为217万美元和320万美元。外汇指定银行在审核董事会决议及相关完税资料后，在前台为其办理了人民币购汇，并进行了对外支付，但通过外商直接投资外汇管理信息系统进行外国投资者利润汇出备案时，系统提示“无尚可处置的应付股利”。

二、需要关注的问题

（一）应付外汇股利年检数据失真。导致上述情况发生的原因是2008年国家对外资企业政策的调整。2008年1月1日起，国家取消了外商投资企业再投资退税优惠政策和外商投资企业的利润汇出的免税政策，转而采取预提所得税方式，即按照“以实际收益人为纳税业务人，以支付人为扣缴义务人”标准，外商投资企业利润汇出需要扣缴10%或20%的所得税。导致外商投资企业在年检时不计提应付外汇股利，而到实际对外支付时，再通过董事会决议进行分配，使外汇年检数据无法真实反映企业应付外汇股利情况。

（二）银行付汇操作有待规范，存在不在外商直接投资外汇管理信息系统及时反馈现象。部分银行在办理外商投资企业利润汇出过程中，只审核相关纸制资料，便为其办理购付汇手续，后到外汇局外商直接投资外汇管理信息系统进行反馈，等到发现企业无应付外汇股利时已经为其办理完毕手续，或者不进行反馈，使利润汇出数据游离于外汇局外商直接投资外汇管理信息系统之外 ，失去外汇监管效力。

（三）利润未分配或分配后未汇出形成的隐性外债，长期游离于外债统计监测之外，存在积聚严重风险的可能。外商投资企业人民币利润经企业董事会决议分配后，成为境内外商投资企业对境外投资方的债务，即“外债”。而未决议分配的利润，虽然法律意义上尚不构成对投资者的债务，却是企业对投资者的“准负债”，随时可分配。这两类明显或潜在具有外债特征的资金尚未纳入我国外债统计监测范畴，一旦经济形势发生逆转，将会成为一匹冲出笼子的黑马，对我国经济构成威胁。

（四）事后监管被动，外汇监管难度大。目前外汇管理部门只能通过外汇年检数据，掌握外资企业利润产生及分配提取状况况，而目前系统中对未分配利润的数据仅能对单个企业进行统计，缺乏汇总数据的功能，而外商投资企业利润汇出由银行直接办理，外汇局通过国际收支申报系统和外商直接投资外汇管理信息系统对付汇情况进行统计监测，若银行在申报或系统录入过程中迟报、漏报或错录入，将直接影响到外汇局的监管效果。同时，外商投资企业利润汇出在新版国际收支统计监测交易编码中被归类为收益项下，属于经常项目范畴，而产生利润外商投资企业的投资、利润分配信息均归属于资本项目管理，业务归属范畴的不同影响了统计监测的效率。

三、政策建议

（一） 明确应付外汇股利数据对利润汇出的制约作用。现行文件中无明确规定企业不在年检审计时提取“应付外汇股利”，便不允许其对外利润汇出相应的额度，二者的勾稽关系不明确，导致企业、会计师事务所向外汇管理部门报送年检数据时，对应付外汇股利数据对后期实质性利润汇出的制约作用重视不足。出现企业存在大额未分配利润而不提取应付外汇股利的数据失真现象，建议对此予以明确。

（二）建立外汇指定银行利润汇出专项检查制度，规范操作程序，对于不及时备案反馈的加大处罚力度。对于申请进行利润汇出的外资企业，外汇指定银行除审核相关纸质证明材料外，还应在外汇局外商直接投资外汇管理信息系统进行备案核对企业应付外汇股利数据，方可为其进行购汇汇出业务，应建立外汇指定银行利润汇出专项检查制度，定期或不定期地抽查银行所办理的利润汇出业务，督促银行在保证审核材料的全面性和真实性的同时提高操作的规范性。对于不及时核对和反馈的操作应视其金额和性质进行处罚，以此规范外汇指定银行的业务操作。

（三）建立有效的利润汇出制约机制。对超过一定期限未进行处置的外方应得利润纳入外债进行管理，结合企业当年最新专项财务审计报告中的经营情况。明确应付外汇股利的提取金额不低于未分配利润的一定比例，并对利润汇出时间及方式进行明确，避免大额未分配利润积聚境内，造成流动性风险。