财政经济论文范文

财政经济论文篇1

财政政策是国家通过调整财政支出和税收来影响国民经济，使其达到理想状态的宏观经济政策基于政策力度和实施效果的差异，财政政策主要可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。紧缩性财政政策也称抑制总需求的财政政策，当总需求大于总供给，通货膨胀时采用紧缩性财政政策，主要手段是减少财政支出和增加税收。积极财政政策也称扩张性财政政策也是刺激总需求财政政策。当总需求小于总供给时，有效需求不足，通货紧缩时使用积极财政政策，主要手段是增加财政支出和减少税收。中性的财政政策就是稳健的财政政策，不紧缩也不扩张，是指通过保持财政收支平衡以实现社会总需求与总供给平衡的财政政策。财政政策的宏观经济效应从理论上分析主要包括财政政策的需求效应、供给效应和制度约束三个方面，其中需求效应包括一般的乘数效应和挤出效应，供给效应则体现于税收和支出对各种生产要素的价格影响以及企业生产成本的短期和长期性影响上，财政政策的制度约束是指政策时滞、政治因素以及经济发展水平等因素对财政政策的制度性效应。

二、本次实施积极财政的特点

(一)本次国际金融危机影响之巨大超出意料

2008年中国第一至第三季度GDP同比增长9.9%，比上年同期同比回落2.3个百分点，这是中国GDP增幅近十年来首次降至个位数，其中2008年第三季度GDP增速跌至9.O%，GDP呈现回落趋势[3]。由于国际经济金融环境的急剧变化，使中国经济下行压力不断加大，这已成为经济运行中的主要矛盾。2008年11月份，全国财政收入3792.4亿元，比去年同月下降3.1%。其中，中央本级财政收人2040.94亿元，同比下降8.4%。这是数年来从未有过的下滑数字。事实上我国财政收入增长下降是从2008年7月份就开始了，国际金融危机对我国的经济增长的影响已经显现，甚至还有继续下滑的趋势对此中央政府果断决策，由稳健的财政政策转向积极的财政政策。

(二)2008年始我国实施积极财政政策的特点

1.加大投资力度，优化投资结构

中央决定从2008年11月末启动1000个亿资金，提出在2010年末投人40000资金，拉动经济增长。1000亿元投资主要投放到六个领域：一是用于加快建设保障性安居工程，安排了100亿元；二是用于加快农村民生工程和农村基础设施建设，安排了340亿元，占到了1000亿元的1/3；三是用于加快铁路、公路、机场等重大基础设施建设，安排了250亿元；四是用于加快医疗卫生、教育文化等社会事业建设，安排了130亿元；五是用于加快节能减排和生态建设工程，安排了120亿元；六是用于加快自主创新和结构调整，安排了60亿元，这些投资都在2008年年底全部下达。本次中央政府增加的投资，首先用于保障性安居工程，农业、教育、医疗卫生、生态环境等基础设施建设，支持灾区恢复重建。支持加快保障性安居工程建设，加快对廉租住房建设支持力度，加快棚户区改造，实施游牧民安居工程，扩大农村危房改造试点。加快农村民生工程和农村基础设施建设，加大农村沼气、饮水安全工程和农村公路建设力度，完善农村电网，加快南水北调等重大水利工程建设和病险水库除险加固，加强大型灌区节水改造。相信我国有能力渡过这次危机，保证经济平稳较快发展。因为我国近年来经济快速增长，比如，外汇储备现在是19000亿，支付能力应该说是世界最强，2007年中国GDP到了25万亿；中国完全有能力做这些事情。政府在扩大需求方面加大基础设施的投入，基础设施投人，可以拉动经济增长，加快铁路、公路和机场等重大基础设施建设，增强经济发展后劲。加快灾后恢复重建各项工作，支持地震灾区尽快恢复重建城乡居民住房，加快电力交通通信等基础设施、学校医院等公共服务设施恢复重建，搞好生态恢复和环境整治等。

2.扩大内需的组合拳

本次加大投入是一个组合拳。这次中央提出十大措施，集中到一点就是要扩大国内需求，通过扩大需求来保持整个经济的平稳较快增长。既有基础设施投资，又有民生投资，比如保障性的安居工程、廉租房。要完善加快医疗卫生和文化教育体系的建设，要完善我们基层的医疗卫生体系，可以使农民小病不出乡，使我们城市的每一个人都能有方便就医的机会，改善和提高我们的生活质量，同时又能解决现在的看病难、看病贵等问题。还有将会加大教育上的投资，比如说加大对中西部地区，初中学校校舍的投资，对乡村文化设施也会加大投人。所以大家的生活质量将会得到一个较大的提高，同时又能解决大家未来一个支出预期。

3.减税让利给企业与个人

本次积极财政政策提出，加快推进税制改革，实行减税政策，减轻企业税收负担，促进企业投资和居民消费。①国家决定从2009年1月1日全面实施增值税转型改革，对增值税一般纳税人，允许新购进机器设备所含增值税进项税金在销项税额中抵扣。②相应调整小规模纳税人标准及其征收率，对小规模纳税人上缴的增值税，由现行的6%降到3%。③促进企业投资和扩大内需。继续执行好2008年下半年先后出台的提高个人所得税工资薪金所得税减除费用标准，暂免征收储蓄存款利息所得税，降低证券交易印花税税率及单边征收，降低住房交易税费等政策措施，增加居民消费需求。④研究取消和停征部分行政事业性收费。⑤完善并落实出口退税率调整政策，在下半年两次调高出口退税率的基础上，自2008年l2月113起，进一步提高部分劳动密集型产品、机电产品和其他受影响较大产品的出口退税率。同时取消了部分钢材、化工品和粮食的出口关税，降低部分化肥出口关税并调整征税方式，对个别产品开征或提高出口关税，大力支持出口增长。

4.调整国民收入分配格局，增加财政补助规模

促进提高居民收入特别是农民和城乡低收人群体收人，较大幅度增加对农民的农资综合直补、粮种补贴和农机具购置补贴等补贴标准，提高明年粮食最低收购价，增加农民收入。提高城乡低保补助水平，增加企业退休人员基本养老金。继续支持做实企业职工基本养老保险个人账户试点工作。提高优抚对象等人员抚恤和生活补助标准。实施促进就业的财税政策。逐步提高并落实企业最低工资标准，建立企业职工工资正常增长和支付保障机制。促进企业全面落实职工基本医疗保险、基本养老保险、失业保险、工伤保险等制度。

5.增收节支以及加大投入资金的监管

①增收节支。在当前财政收入增速下降的背景下，以减税和增支为特征的积极财政政策势必加大财政收支平衡的压力。对此，要抓好增收节支工作，依法加强税收征管，坚决制止和严厉打击偷骗税等违法活动。强化“收支两条线”管理，推进非税收入收缴管理，对各项税收和非税收入，努力做到依法征管、应收尽收。要牢固树立过紧日子的思想，严格控制一般性开支，严格控制“人、车、会和网络、招待”等支出增长，严格控制党政机关楼堂馆所建设，坚决制止各种铺张浪费。②对投入的资金加大监管。2008年11月已经投出1000亿资金，加强监管增加检查力量势在必行。加大检查力度，切实搞好项目建设的监督检查工作。对中央新增投资稽察的重点，包括工作落实，审批投向，项目进度，资金使用，建设程序，工程质量等，以确保财政资金取得良好效果。

三、对此次积极财政政策的效应预测

在当今世界金融动荡中，发达国家经济增长率降至2%以下，我国依然保持9%的经济增长率。这说明我国经济增长始终有强劲的增长惯性。本次积极财政政策是在上次经验的基础上出台的，并且在政策的系统性和着力点方面，比之前更宽泛，力度也更大。并且这次政策的重点比上一次更丰富，开始就把基础设施建设、技术创新、民生事项等通盘做了考虑，且我们的市场条件比那个时候更有所完善和发展，因此，可以预见我国此次积极财政政策将会在未来发挥更大的作用，我国经济在未来两年内将会稳定发展，并产生以下积极效应：①对农村基础设施建设、生态环境建设的支持将会有效地推动我国“三农”问题的解决，从而加快了新农村建设的步伐。②保障性安居工程和对廉租住房建设的支持将有力解决民生问题，尤其是中西部欠发达地区的唇民在住房方面的压力将大大减轻。③关于加快地震灾区灾后重建的各项政策和工作安排将会加快灾后重建工程，有助干受灾地区的经济恢复和灾区人民正常生活的恢复。④通过提高城乡居民收入的具体措施，不仅有利于提升贫困群体的收入水平，从而启动内需，刺激消费，扶根本上引导国民经济逐渐步入内需推动的内源型良性循环轨道，而且还有助于缩小城乡收入的差距，从而逐步实现社会平衡发展。⑤通过自主创新和结构调整，实施促进企业自主创新的财税优惠政策，将不仅有助于缓解中小企业融资压力，促进中小企业科技进步和技术创新，而且有利于推进经济结构优化。

四、结论

财政经济论文篇2

孙长清、李晖提出政府财政支持对于农业经济发展具有重要的促进作用;刘涵提出在促进政府支农结构调整中，应该合理配置好农业科技投入与农业基础设施建设力度，尽量压缩农业事业性支出;温涛、王煜宇在论述我国农业与农村经济发展问题时，提出资金投入总量与资金配置效率低下是两大瓶颈，这在我国西部区域农村表现得更为明显;张杰从我国城乡二元结构特点出发，提出即使加大支农资金投入量，仍然难以突破农村经济信贷资金“质”的瓶颈，仍需要从财政支农与金融支农等多种渠道来进行整合，发挥财政支农的杠杆作用，以此提高支农资金的整体合力。

二、研究方法与引用数据

(一)实证方法选择

在实证模型选择上，为了避免伪回归现象，本研究选用格兰杰因果关系检验法，通过分析各变量间的关系是否构成因果关系，来实现对检验变量的平稳分析。格兰杰因果关系检验法的原理是，借助于变量Y2的过去与现在的信息进行预测得出变量Y1，则说明Y1是由变量Y2引起的。其显著的优势在于能够从滞后时间的确定中，来检验最优滞后期数，如果出现滞后期数的随机性，则会出现错误的检验结果。为此，在本次研究中，对于最优滞后期数的确定是依照Schwarz的评价准则来进行的，同时引入脉冲响应函数、方差分解技术，实现对各变量之间关系的全面分析。

(二)对于测算指标的选择

在测算指标引用中，一方面引入正规金融机构的信贷情况，如银行在农业贷款中的额度值;另一方面参照国家财政支农政策中，对各农业生产支出项目，如水利建设、农业基础设施建设、农业科技支出、农业救济款项等。本次所引用的金融机构信贷数据及财政支农数据，多源自《新中国五十年统计资料汇编》［6］1952～1977年的资料及1978～2005年的《中国统计年鉴》。

(三)实证检验方法

1.格兰杰单位根检验

格兰杰因果关系检验法在使用非平稳序列进行统计时，可能会出现虚伪回归，导致回归方程所描述的因果关系为伪回归，即对于非平稳序列所得出的t值、F值、DW值和R2将出现偏差。为此，为了确保回归结果的准确性，借助扩展迪基富勒(ADF)检验方法来实现对样本数据的序列化。常用的扩展迪基富勒(AugmentedDicky－Fuller，ADF)检验模型为Y［，t］=［，0］+Y［，t－1］+rT+［，1］Y［，t－1］+［，2］Y。首先假定某系列Yt服从AR过程且满足ADF平稳性检验回归方程Yt=β1+β2t+(ρ－1)Yt－1+αi•∑miYt－i+εt，式中t表示为纯粹的噪音误差项，能够确保滞后阶数t不存在序列相关，对于H0∶ρ=1。当原假设成立时，说明序列是非平稳的状态，采用Eviews5.0对相关变量进行初始化分析，ADF检验呈现出了平稳性，对于一阶差分后再次进行ADF检验，获得数据呈现出平稳性，便可采用格兰杰因果关系检验分析。

2.格兰杰因果检验

无论是政府增加财政支农资金的力度，还是积极地扩张金融机构的信贷规模，在对农业经济的增长因素进行分析时，均可以从格兰杰因果检验中获得验证。格兰杰因果关系验证的原理是将某一变量的滞后变量作为引入项，代入变量方程，如果其结果受到其他变量的滞后影响，则说明具有格兰杰因果关系。对于金融机构的信贷不是农业经济增长的格兰杰原因的原假设，拒绝犯第一类错误的概率为0.08，说明金融机构的信贷是农业经济增长的格兰杰原因概率很大，原假设将会被拒绝，也就是说金融机构信贷规模的增长对农业经济发展具有促进作用;当财政支农资金不是农业经济增长的格兰杰原因的原假设时，拒绝犯第一类错误的概率为0.69，则说明财政支农资金不是农业经济增长的格兰杰原因的概率较大，原假设不能被拒绝，表明财政支农资金的增加并未有效地促进农业经济的增长。同时，在99%的置信水平下，金融机构信贷是农业经济发展的格兰杰原因，即表明农业经济的增长会促进金融机构信贷规模的增加;在95%的置信水平下，财政支农资金是农业经济发展的格兰杰原因，即说明农业经济的增长也会促进国家财政支农资金的支出。

3.脉冲响应函数分析

对于脉冲响应函数来说，主要是用来分析当出现一个随机性的扰动项时，对内生变量当前及未来取值的影响程度。，横轴代表滞后期间数(单位为年)，纵轴代表农业经济增长率;实线表示脉冲响应函数，虚线表示正负两倍标准差偏离带。对于金融机构信贷来说，一个正向冲击能够随着时间的推移来促进农业经济的增长，而当进入第9期后时则趋于稳定增长，说明金融机构信贷规模对农业经济增长具有长效性;对于财政支农来说，一个正向冲击后对农业经济的增长几乎不变，说明财政支农对农业经济的增长影响很小或几乎没有影响。

4.方差分解技术分析

利用方差分解技术来衡量不同结构冲击的重要性，主要是通过对某一结构冲击所带来的内生变量的贡献度来实现的。方差分解将每个变量产生的影响都进行显示。由此可见，对于农业经济自身因素之外的其他影响来说，金融机构的信贷冲击具有较高的贡献率，而财政支农对农业经济的增长贡献率很低甚至为零。

三、结论及建议

对于非正规金融市场来说，其影响我国农业经济发展的变量也较大，但本文通过对财政支农及规范化金融机构农业信贷进行分析可知，我国当前的农业资本形成机制还不完善，特别是将发放到农业的资金转换为农业投入资金的效率较低，而这个现象正好印证了本文的结论，即国家在通过财政政策调整促进农业经济增长的期望是好的，但对于金融机构增加的农业信贷投入来说，由于没有完善的措施和体系保证资金得到有效运作，这些资金在实际的农业生产和发展中的应用效率是低下的，难以从根本上促进农村经济发展。为此，笔者针对上述问题提出相关建议。一要从资金投入及资金配置上提高有效性，特别是对于农业信贷资金的投放要实施进一步监管，优化财政支农资金管理，防范非法占用或挪用;在强化资金总量的同时，更要梳理资金流入渠道和管理环节，真正确保资金流入农业产业发展中。二要加大对回流农村的资金进行科学引导，从资金流向上杜绝农村资金向城市回流的发生;要发挥财政的杠杆作用，推进农业资金良性循环，对于政策性资金要加强核定，提高政策性资金的利用效率。三要健全和完善财政支农体系，加强财政支农资金管理，强化农业基础设施建设，强化提升农业生产技术水平，切实改善农村生产条件。四要逐步完善农村金融监管专项机制，建立多样化金融监督体系，既要对各项涉农资金的流向和使用进行跟踪监管，又要切实发挥支农资金的积极作用，推进农业经济建设。

财政经济论文篇3

1.1提升本级财政预算审计工作的途径

在本级财政预算审计工作中，需要从以下方面来提高工作质量：

1）要确保预算编制的完整性和全面性，要将政府的各项收入以及支出都要归纳到预算编制中。

2）要重点对税收执法、征收入库统筹、每种非税收入征缴工作、预算部门国有资产处置以及有偿应用收入解缴等状况加以管理，将现有约束型的收入预算执行管理革新为预期型。

3）对日常支出、重点优先保障区域加以特别重视，尤其在民生投入、提升以及约束财政转移支付、财政资金支出竞争性范围等方面，财政审计部门要严格遵守中央八项规定以及国务院的相关章程，对“三公”经费、会议费以及相关政府建设费用严格把控，执行部门编制管理、政府采购、招投标等，要确保资金投入和资产管理间的有效联系，优化财政支出结构，促进审计的核心从平衡状态转移到投资预算与政策延伸上。

1.2加强对下级财政审计的管理

需要从以下几个方面进行研究：

1）对重大的政府政策决定的执行情况以及效应加以关注，主要围绕经济增长、政策革新、结构调整、促进民生以及风险防范等工作上。

2）对国家财政转移支付资金以及下属市县债务的预算加强管理，还包括下属的财政制度实行状况。

3）对下属审计部门在财政“同级审”环节出现的要点与疑点进行重点管理。

4）出于对政府综合财务状况的全面审计的考量，需要开展整体的财务报告审计工作，增对下属部门的整体财务工作进行全面的审计，并提出针对性的建议。

1.3对财政专项资金审计上加强规范

在遵循审计要紧随财政资金运行状况来开展的原则上，需要从以下途径来审计财政专项资金：

1）重点审计民生专项资金。主要涉及的方面有：农业、农村以及农民、教育、社会保障、医疗体系等。在专项资金审计上，要进行跟踪审计，对整个过程（制定执行预算实行划拨资金）加以规范，杜绝违法违纪现象的出现，切实保障专项资金的安全运行，维护相关方的利益。

2）重点审计节能减排项目、环境整治项目、生态维护项目等的专项资金运用。在倡导新常态的形势下，合理开发资源，实现资源的集约化和高效化应用，促进社会的生态化、文明化发展。

3）重点审计朝阳产业投资项目、技术创新项目、促进区域平衡的经济发展项目，对这些项目的专项资金应用管理加以规范，这样能够在经济新常态下，有效地转变政府职能，同时对财政作用的范围加以明确，促进省级政府财政管理工作的革新，与市场保持良好的协调关系，促进后者主导作用的顺利实现。

1.4加强对政府性投资项目的审计

随着经济的发展，我国政府加大了对一些关系国计民生项目的投资力度。这些投入在政府财政资金中占有相当重要的位置。在省级政府审计工作中需要加强对这些投资项目进行审计。首先，审计部门要重点关注政府在投资项目上的决策以及规划，要确保其遵守国家政策规定，与省级发展的步伐保持一致，避免出现管理粗放、铺张浪费、重复建设等现象。其次，提升项目预算的执行力，规范建设项目管理，严格评估投资项目的总体效益。在这些项目中要重点关注征地拆迁、建设招投标、工程设施以及设备的购置、原料的采购、资金运营等，加强监督和管理，杜绝腐败、贪污等各种违反乱纪问题的出现。最后，对基础设施建设以及公众服务项目建设向社会融资状况加以重点审计。

2.结论

财政经济论文篇4

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中国经济论文探讨促进我国循环经济发展的财税政策

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财政经济论文篇5

从1998年3月我国第一笔互联网网上交易成功起，我国的电子商务至今已经走过了9年的历程。9年中，无论从其交易模式还是交易额上都有了迅猛的发展。2005年我国电子商务季度增长率维持在12%以上。2006年第一季度，电子商务交易额较2005年同期增长了50%。电子商务的蓬勃发展不仅给经济生活带来了深刻的影响，也使我国的税收面临新的机遇和挑战。

一、电子商务给税收带来的双重影响

电子商务的发展在带来巨大经济利益的同时也为税收带来了新的发展机遇。一是电子商务的发展直接提供了新的税源。一种先进的交易方式出现必然会带来经济更快的发展，从而创造更多的社会可分配财富，给政府带来更多的税收收入；二是电子商务发展的技术可被税务机关采用，有利于改进税务机关对纳税人的服务水平和税收管理效率的提高。然而，电子商务给税收带来更多的是问题和挑战。电子商务不同于传统商务，这就使建立在传统商务基础上的税收制度和征管无法适应电子商务以数据为核心的物流、资金流和信息流，动摇了传统税收制度赖以生存的基础。

（一）对税收管辖权的影响。按照属人原则和属地原则，目前世界上存在的税收管辖权有地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权。大多数国家都同时采用属人和属地两种税收管辖原则，由此引发的国际重复征税问题通常以双边或多边税收协定的方式来缓解或消除。但是，电子商务的发展混淆了对现行税制中纳税地点的确定标准，如机构所在地、劳务发生地、消费地等概念的混乱，这就导致了税制设计的困难。

虽然电子商务对属人管辖权的冲击并不严重，但由于对居民公司以及跨国纳税人的认定标准中掺杂了很多地点因素，使得这种影响也显露出来。如电子商务的发展使判定一个公司是否为法人居民的管理中心、总机构、主要营业地等标准不再具有一致性，因而使属人管辖权出现争议。

（二）对某些税种的影响。电子商务对增值税的挑战主要表现在对应税行为的判断上。原来有形的货物在电子商务下可以数字化，最典型的如图书报刊类，这样就使这类产品脱离了传统意义上的增值税应税范围，从而为增值税的设计带来困难。

在营业税方面，目前我国营业税以劳务发生地为纳税地点，在传统的交易中，劳务的发生地和劳务的提供地以及消费地融为一体，但对电子商务来说纳税地点就变得难以确定。如不在同一地区的甲乙两公司，甲公司为乙公司通过网络提供软件的维修服务，那么这笔业务的劳务发生地到底是甲公司所在地还是乙公司所在地呢？假设甲乙同在我国的不同省份，那么两省之间的税收利益势必要进行重新调整。而若甲公司是国外的企业，向我们国内的乙公司提供了这项服务，如果把甲公司所在地定为劳务发生地，按我国传统的税收原则征税，我国的税收利益就丧失了。由于营业税范围中的很多劳动行为都容易数字化，正如上面的例子，要区分这些行为来自哪个地方是相当困难的。

最后，电子合同和交易记录本身就是一种数据的存储，面对这些无形账簿，传统税制中的印花税也就无从征起了。

（三）对税收征管的影响。电子商务对税收征管的挑战首先表现在税收征管稽查难度加大，难以获得充分的征管信息。电子商务的发展，使得交易的无纸化程度越来越高。这就使得增值税、所得税、营业税等的征收无据可依，再加上电子货币的使用，更使得交易无法追踪。同时，纳税人还可以用各种密码来隐藏有关信息，使税务机关对交易的征管难上加难。

在征管方面更值得关注的是在电子商务下容易产生各种形式的避税。这种先进的交易环境可以使企业选择在任何一个低税或免税的国家设立站点轻松避税。因此，电子商务的便捷性与高流动性就为跨国公司操纵利润、规避税收提供了便利。跨国公司通过互联网，只要点几下鼠标就可以轻松地将其在高税区的利润转到低税区或避税港。

需要指出的是，并不是所有的行业实行电子商务对税收的挑战都是巨大的。对于那些集中度高、可控度高、中介依存度高、运用电子中介支付，以及非数字化产品，他们对现行税制和对税收征管的挑战是比较小的，如金融业、证券业、网上期货与现货交易、电力、自来水、煤气、电信、广播电视业、邮政以及美容美发，实物修理等行业实行电子商务对税收制度和税收征管产生的影响将很小，而其他行业实行电子商务对税收的挑战将是巨大的。

二、对电子商务征税的经济理论分析

对电子商务是否征税这一问题，曾引起激烈的争论。反对征税方的主要观点有两个：一是目前电子商务处于起步阶段，应该积极扶持，而不是征税；二是现有的税收征管手段落后，征税成本巨大。主张征税方的主要观点是：电子商务只是改变了贸易方式，对其给予任何税收优惠，都是对传统商业公司的不公平；同时，作为发展中国家，我国目前仍是电子交易输入大国，如果不征税，那么从国际的角度来看，对我们来说也是不公平的。随着时间的推移，主张征税的呼声越来越高，已逐渐成为主流。

税收原则是制定税收政策和税收制度的指导思想，同时也是评价税收政策好坏、判断税制优劣的标准。不同学派的经济学家对税收原则问题存在不同的看法，但对税收原则的分析一般围绕税收与财政、税收与公平、税收与效率等方面进行，形成税收的财政原则、公平原则和效率原则。

（一）对电子商务征税符合税收的财政原则。税收是财政收入的基本来源，国家征税的主要目的是为一定时期的政府活动筹集资金。据塞迪统计显示：2001年中国电子商务市场交易额是1088.2亿元；2004年则达到4800亿元；2005年达到6800亿元。电子商务促进了全球贸易的发展，产生了新的广大的税源，而我国的电子商务市场又十分巨大，发展势头强劲，如果采取妥当科学的方式对其征税，无疑可以增加我国的税收收入和财政收入。

（二）对电子商务征税符合税收的公平原则。税收的公平是指社会成员的税收负担应符合公平标准。具体包含两层意思：一是条件相同者缴纳数额相同的税收；二是条件不同者缴纳不同的税收。我们可以将税收公平理解为普遍征税和平等征税两个方面。电子商务只是改变了贸易方式，并没有改变贸易主体的市场参与者身份，也不会使其脱离社会成员的身份，因此，理所当然要按照普遍征税的原则对其征税。

再则，只有对电子商务和传统商务平等征税，才有利于促进市场的公平竞争。比如，各传统的零售店就认为，如果仍旧对网上销售免税，他们在不久的未来将无法与网上销售商竞争。在我国市场公平竞争机制尚不完善的今天，政府应该努力给网上、网下销售的企业创造一个公平的竞争环境。

（三）对电子商务征税符合税收的效率原则。税收的效率包括经济效率和行政效率两个方面。经济效率主要体现在税收中性上。税收的中性，是指政府课税对纳税人的市场行为选择不发生影响，不给纳税人带来超出税款之外的额外负担，不干扰市场机制的正常运行。在一个自由的市场经济中，市场起着资源配置的主导作用。虽然市场的建立与维护离不开政府，但政策因素应该是第二位的，其发挥作用的程度应小于市场。西方的经典经济学早已论证，完全竞争的市场是最优的市场，它能使厂商和消费者效益最大化，从而达到社会财富最大化。税收作为一种资源再分配的方式，其实施应以最小限度地影响自由竞争市场的效率为前提。简单说，税收中性就是不对市场主体的行为造成扭曲，否则就会降低市场机制作用的效率。美国经济学家古尔斯比指出：“对电子商务征税会减少电子商务交易额的事实并不意味着不应该对这种商务征税。出于避税的目的而将交易从传统的零售商店转移到网上进行是很明显的经济扭曲。”也就是说，如果只对传统商务征税或对电子商务课征较轻的税负，除了会产生市场公平问题之外，还必然会影响人们的市场选择策略，降低市场运行的效率。

税收的行政效率是指税收征纳过程所发生的费用最小化，也就是征税和纳税的成本都最小化。对于电子商务而言，现行的很多征管措施仍然符合其发展要求，但现有各项税收征管措施的电子化水平急需提高，并且要通过广泛应用新兴技术提高税收的征收效率和服务水平。对电子商务采用电子征税的方式，将会提高申报的效率和质量，降低税收成本。对纳税人来说，申报不受时间和空间的限制，方便、省时、省钱；对税务机关来说，不仅减少了数据录入所需的庞大人力、物力，还大幅度降低了输入、审核的错误率。其次，由于采用现代化计算机网络技术，实现了申报、税票、税款结算等电子信息在纳税人、银行、国库间的传递。加快了票据的传递速度，缩短了税款在途滞留的环节和时间，从而确保国家税收及时入库。

所以，对电子商务征税不仅是税收经济效率原则的要求，也是适应新技术的发展，提高税收行政效率的必经途径。

三、我国税收面对电子商务应采取的措施

（一）改革完善现行税法。目前世界上大多数国家都主张对电子商务不开征新税，而是采用现有的税种。这就需要对现有税法进行完善。

首先，要对电子商务交易中各税种的使用范围进一步加以明确。按照交易的完整性，电子商务分为离线交易和在线交易。离线交易是指以电子方式缔结合约，而货物和劳务是以传统方式提供的。在线交易则是指货物和劳务最终也是通过网络提供。对于在线交易的数字化产品，如无形资产、音像制品等征收营业税，如果这些产品的提供者是居民纳税人，可以对其征收所得税，如果是非居民纳税人，则可以征收预提税。对于离线交易仍应征收增值税。

其次，对现行税法进行补充修订，增加适用电子商务的税收优惠政策，以促进电子商务发展。我国的电子商务虽已有较大发展，但仍远未达到盈利的规模，众多的电子商务网站还处在吸引用户的阶段，即处于“培育市场阶段”。就整体而言，我国电子商务仍处于起步阶段，交易手段、范围、交易人数、安全认证等均处于初级探索过程。虽然从长远看对电子商务和传统商务要公平税负，但其目前作为我国的新生事物，尚未发展成熟，政府还是应该给予政策上的鼓励和支持。

（二）制定电子商务税收征管措施

首先，加强税务机关信息网络建设。尽早实现与国际互联网全面连接以及在网上与银行、海关、网上商业用户的连接，真正实现电子申报、电子结算。电子申报解决了纳税人与税务部门间的电子信息交换，实现了申报无纸化。电子结算解决了纳税人、税务、银行及国库间电子信息及资金的交换，实现了税款收付的无纸化。同时，应开发全国统一的征税软件，改变各地税务机关在软件开发中各自为战的局面，实现信息共享，提高税收征管效率。

其次，可以建立全国性的网络商务中心，规范网上交易。从法律上规定从事电子商务的企业必须通过网络商务中心进行网上交易活动，以便全面掌握网上交易情况。网络商务中心应与税务局信息中心、纳税人及银行结算中心联成一个规范的网络，税收各环节之间传递征税所需信息。网络商务中心可以接受税务机关的委托，代扣代缴税款。

再次，在尊重国际税收基本原则的基础上，各国政府应加强合作，对国际税收管辖权冲突问题、跨国公司内部电子商务转让定价问题，以及国际避税问题进行协商，制定相关准则，以确保各国的税收利益。同时，还要注意发达国家和发展中国家的税收分配问题，发达国家是电子商务的主要输出国，由于进口征税存在技术困难，发展中国家在电子商务输入时失去了法律屏障，因此，国际税收协定在保护发展中国家的税收利益上要给予足够重视。

最后，加快对电子商务税收征管的法律进程。这其中的一个关键问题是必须力求电子商务发展的自由、隐私与税收行政权力的适当介入两者间的平衡。因为，对企业和个人而言，自由、安全和隐私的保护是他们选择电子商务的重要原因。但对于税务机关来说，监督、调查是他们必要的职责。

四、结束语

财政经济论文篇6

我乡根据县局有关实施意见，认真做好各项衔接准备和组织实施工作，进一步做好政府收支分类和部门预算编制改革。按新旧科目编制年度财政预算，完善部门预算管理办法，深化项目支出预算管理，将各单位资金有效地纳入乡财县管，同时，有效地实现了项目支出预算滚动管理，也从根本上解决了过去一直存在的“重分配、轻管理”问题。

二、加强财政鉴督，不断提高资金使用效率

过去，我们在资金监管方面力度不够，存在“重分配、轻管理”问题，有时会出现项目重复、资金浪费、资金挪用现象，严重影响广大干部群众劳动生产积极性。对此，我们在县局和乡政府的正确领导下，通过调研，建立了项目资金绩效评价体系制度。近几年来，我们有重点、分层次地制定出绩效评价方法标准，对项目资金的申请、分配、使用、效益，实行事前、事中和事后全程科学论证评估。并建立相关人员责任制，将绩效评价结果与责任人的业绩考核相挂钩，不断强化绩效评价工作的力度，确立了以“结果”及“追踪问效”为导向的财政支出管理模式。今年，我们重点对预算内外资金的统筹安排，科学合理编制和各单位预算和预算的执行、落实情况进行追踪问效；对公教人员工资、民政抚恤、遗属补助发放过程中的“吃空饷”现象进行检查、清理、监督和纠正；对财政管理方式进行改革，推进“镇财县管”，取消镇属单位帐户，规范了财政资金的运行，切实提高了使用效益。

三、坚持艰苦奋斗，认真抓好勤俭节约工作

为了贯彻落实中央八项规定，我们还突击抓好“三公经费”整治工作，不断降低政府机关工作运行成本。坚持一支笔审批制度，建立健全更加严格的财务管理制度，狠杀铺张浪费之风。去年，我们在镇机关内切实加强了政府公务接待、公车使用、公务出差以及食堂、材料打印等工作管理，取得明显成效搞好增收节支。如今年公务接待费用比上年同比减少50%。为了推进政府采购工作，我们认真贯彻执行《政府采购法》和《招投标法》，按照“公开、公平、公正”原则，积极推行“管办分离”的政府采购管理机制，大力推进“阳光采购”，政府采购的规模和范围不断扩大。去年以来，我们在乡党委乡政府正确领导下，加强对各部门各单位物品采购、工程建设监督管理，凡大宗物品都由财政所统一招标购买，统一招标施工。我们进一步在镇机关内实施了政府食堂、材料打印、车辆燃油修理“三项改革”，取得明显成效。通过招标改革管理，近几年来全乡各部门办公经费、机关建设费用比过去下降了30%。以上。

四、强化内部管理，全面激活财政工作

近年来，我们始终把强化管理、规范运行摆上突出重要的位置，义无反顾，抓实抓好，向管理要效益，靠规范上台阶，全面激活财政各项工作。一是建立健全各项规章制度，严格规范管理。制定月、季财务工作计划，定期开展内部审计。建立固定资产管理的台帐、卡片、清单制度，确保了资产的安全完整、合理配置和有效利用。二是着力抓好人员分工和管理。做到管帐不管钱，管钱不用钱，对现金支票、转帐支票、公章及私人印鉴实行分别管理，互相监督，相互制约。同时，对人员进行细致分工，细化目标，强化责任，使全所工作成为一个有机整体，做到人人有事做，个个想做事，并千方百计做成事。三是突出抓好惠农政策的落实。去年以来，通过涉农补贴“一折通”，共发放水稻直补、良种补贴、农机具购置补贴和农资增支综合补贴、民政优抚、农民低保、村干部报酬、计划生育家庭奖励等惠农资金，极大地调动了广大群众的生产积极性。为了搭建好为农服务的新平台，我们在中国农民网上创建了农民补贴“一折通”十问十答，每天都有专人管理，专人接待。

五、加强学习教育，不断提高财政干部素质

近几年来，为了加强财政队伍建设，着力造就一支政治过硬、作风过硬、业务过硬的财政干部职工队伍，为服务发展大局、促进财政工作实现大跨越、大突破提供了有力保障。我们以提高效能为中心，积极开展岗位学习培训工作，切实搞好服务意识教育工作。规定每周五下午为学习日，组织干部职工认真学习政治理论和业务知识。坚持每周召开一次所务会和民主生活会，加强工作研究和探讨，强化思想交流和学习心得交流，不断强化了团队精神，形成了全所一盘棋，大家劲往一处使的局面。同时开展警示教育，切实增强了干部职工的防腐拒变能力，遵守党纪国法，保持廉洁自律。

财政经济论文篇7

在我国房地产市场中，要充分利用好房地产市场价格和居民对房地产市场的预期以及国家的宏观调控等这些因素，清晰地认识到这些因素对我国房地产市场的影响。在近些年以来，我国房地产市场存在很多不合理的因素，特别是房地产市场的供求和需求不平衡的现象非常普遍。当然，这其中肯定会有一些房地产市场自身的缺陷所引起的，这就需要我国对房地产市场进行经济调节，也就是要发挥财政政策对房地产市场进行调节。加强房地产市场的监督和管控，并重视和完善相关的保障性住房条件等来规范并稳定好房地产市场。

2房地产财政税收政策对我国房地产的影响

（一）我国房地产在不同的环节设置不同的房地产税收政策对房地产价格和房地产税收收益分配产生影响；其一，房地产市场开发阶段的税收政策，将会影响房地产商品的供给，有效控制投资规模和调节投资方向，其二，房地产流转环节税收政策，有效抑制房地产市场的投机行为。从而影响我国房地产市场的需求，政府要积极参与到市场流通环节的价值再分配，抑制投机取巧的行为。其三，要加强对房地产保有环节的财政税收政策，从而能使得房地产市场的需求得到最为有利于的发展。使得土地资源得到最为有效的利用和配置，同样的也使得减少土地闲置，确保土地交易的正常运行，一方面，对于房地产的增值方面，要让政府积极参与到价值上的分配，从而得到一部分的税收收入。对于一些转售的住宅要及时加强对其进行征收全额营业税，从而达到对房地产市场的降温目的。

（二）税收杠杆的调节作用税收是作为经济政策中最为常见的手段之一，是国家对国民经济政策进行调节的重要支柱之一，由于城市土地资源的缺乏性，城市可以开发的土地并不是很多，很多的土地都是由于在土地上的上涨让投机者有机可乘，有些土地没有使用，这样不仅仅造成了房地产的资源浪费，还影响到了房地产经济的正常运行。在征收房地产税收可以有效制止富人占有更多的土地，从而让更多的土地资源得到开发和利用，这样对于低收入者来说，国家更多的是给予他们税收上的优惠，而对于一些国家亟需发展的产业，同样的也可以采取一定的税收政策优惠，从而可以引导房地产开发商能够合理地进行投资行为。合理地安排房地产市场商品房。一方面国家为了能够贯彻社会上的公平原则，可以有效地征收房地产税收，这样可以回收由于基础建设投资所带来的超值收益，有利于促进我国的当代之间的公平。

（三）加强国家税收对房地产市场发展的保障作用通过对这些年我国的房地产市场经济的发展，我国财政税收政策对房地产的调控的重点放在需求上。我国的房地产市场预期从非常乐观到谨慎，从中我们可以看出财政税收政策对我国房地产市场的调控起到很好的效益。为了促进我国房地产市场的稳定发展，就需要国家进一步加强对房地产市场的经济调控，并持续细化房地产税收政策，对于一些不符合条件的房地产开发商一律不得给予相关的税收政策优惠。同时，要加强房地产税收政策的研究力度，逐渐引导居民能够树立合理和节约的消费观念。通过这些政策经济调节，可以对房地产市场得到稳定发展，让房地产市场更加注重“量”的增长，这样才能更好地促进我国房地产市场的健康稳定发展。

3我国房地产税收对房地产市场的影响

（一）能够有效利用税收政策，引导我国住宅科学理性消费目前，我国很多地区的房价都在疯涨，对此，政府要利用税收政策加强引导住宅区的发展，要加强对房地产市场的信贷资金的回收力度，这将会使得拖欠的开发商在资金情况下，不得已将地产进行抛售，从而使得市场商品量增加，这样可以有利于刺激房地产市场，一方面，加强税收管理，有利于维护国家的利益，通过这样的措施可以将现有的房地产进行抛售，降低市场上的房地产价格。在另外一方面，房价过高和居民收入过低这些都是现在市场交易之间存在的根本矛盾。市场交易方面是通过货币为媒介，一旦居民的收入过低，这就必然会造成购买力降低，需求量减少，进而造成交易量下降，所以想要刺激当前的房地产市场，就必须要不断提高居民的工资，这是活跃房地产市场的最有效途径。

（二）不断加强和完善税收制度，增强房地产市场监管力度要进一步加强和规范房地产市场，就必须要改进物业税，让其进行实际运行，在目前，我国的物业税的设置上必须要以国家国情为基础，首先，物业税税率的设置上也应该要有所区别。在我国城市中有些高收入人群和低收入人群，为了更好地发展物业税的调节功能，要切实根据不同的人群的经济能力，我们要对此进行分区设置，甚至是要加强对一些低收入的人群实行税收的减少，其次要加强对一些低收入者实行税收的减免。同时要为了适应我国的国情，要发展和规范好我国房地产评估市场，在整个的物业税的阶段，要能加强对房地产的评估体系，这同时又给我国的房地产市场提出更高的要求。其次，要加强和完善房地产税收的配套制度和政策。强化房地产产权的登记制度，要查清楚城市土地利用状况，改变分块管理的状况，尽量实现房屋和土地产权证书合一制度，理清管理关系，从而避免房地产私下交易，并不断增强我国房地产市场评估体系，在税务管理部门要能够加强评税机构和专职评税和房管制度，从而建立一整套的房地产市场管理机制。

（三）制定和完善税法制度法律是人们的行为规范，是政策和制度实施的根本性保障，政策和制度的完善，如果没有法律的支持，将会对房地产经济的管理，而在房地产市场政策和制度的实施，更需要税法制度的保障，因此在税收这种关乎国家发展的重大问题上，必须设立和完善与其相关的房地产法律，并严格实施税法，做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。笔者在对我国的房地产税收法进行研读的过程中，发现我国现在的税收法较为以往，因此我们在完善税收法律的同时，必须更注重完善其违法惩戒措施，使得税收法律研究的成果，能真正作用到税收中来，为我国税收的进步和发展提供更为坚实的法律保障，为我国社会主义市场经济的科学有序运行提供抱枕，也促使我国的房地产市场经济能够在一个平稳的环境中得到最为快速的发展。

4结语

财政税收对我国房地产市场经济具有重要的影响作用，对此，我们要加强对我国房地产经济机制的完善和发展，通过利用税收政策，引导我国住宅科学理性消费。不断加强和完善税收制度，增强房地产市场监管力度，这样才能真正促进我国房地产市场经济的有序发展。

财政经济论文篇8

一、加强环境建设投入，改善投资发展环境

地方投资环境，不仅是经济发展和资源有效配置的必要前提，而且是投资者确定潜在直接投资对象的重要因素。由于基础设施等环境建设存在建设周期长、投资额度大、投资回报率低但社会效益高的特点，社会资金很难投入到这一领域，因此，财政必须从市场缺位的地方补位，加大投入力度，通过直接投资或多种融资方式，加强区域环境建设，促进经济的健康快速发展。

（一）建设功能齐全的社会环境。要充分发挥财政部门筹集资金的传统优势，支持加强水、电、路等各个方面的基础设施建设，努力建设环境优美、功能齐全、设施配套的经济发展硬环境，突出招商平台建设，依托良好的投资环境大力开展招商引资。

（二）培育经济发展的人文环境。要采取多种形势，广泛宣传，大造声势，使广大人民群众支持和参与优化经济发展环境工作，提高群众的参与程度。对影响经济发展环境的各种行为，敢于抵制，敢于举报，加强打击，努力打造优化经济发展环境的浓厚氛围，形成“人人都是经济环境、事事关系经济环境、处处维护经济环境”的工作格局。

（三）创造优质规范的政务环境。政务环境是打造区域经济环境优势的重要标志，因为行政权力对经济社会的影响最普遍，对公民和法人的影响最具体，对经济发展环境的影响最深刻。因此，地方财政部门要转变工作职能，提供优质规范服务，提高工作效率，继续深化审批制度改革，创造出有利于经济发展的政务工作环境。

（四）营造科学高效的服务环境。要形成一套积极主动、办事快捷、管理科学的服务机制。为企业和投资者提供全程式、贴心式、保姆式的优质服务。一是要建立完善的经济服务平台，向企业实行公开办事，“一条龙”对外服务，接受所有企业和投资者的咨询，并进行相关辅导和协助，方便企业和群众办事。二是要加强“窗口”建设，强化服务意识，切实转变机关作风，促进行风建设，树立良好形象。三是要由被动服务向主动服务转变，主动深入到企业中去帮助企业排忧解难。

（五）建设公正文明的法制环境。市场经济是法制经济，依法行政和严格执法是最重要、根本的环境建设。建设一流的法制环境，必须做到依法行政，规范行政，从严治政。要深入开展对经济发展环境建设的调查研究，确保有法必依、执法必严、违法必究，确保政令畅通，促进依法行政和公正执法、文明执法。

（六）营造诚实守信的信用环境。“诚信”就是要言而有信，一诺千金，诚实守信。通过信用建设努力营造人与人之间的信任，达到社会和谐，从而使我们的经济能够实现更快、更优、更好的发展。因此，优化经济发展环境必须优化信用环境。我们要集中力量，采取措施，有效地加强和提升信用程度，以诚实守信来进一步塑造良好信誉，大力营造讲求诚信的发展环境。

二、转变财政扶持方式，发挥资金导向作用

发展区域经济，资金启动必不可少。随着公共财政体制的逐步建立和完善，财政职能发生转变，支出的范围受到许多限制，财政直接进行经济建设的投入变得十分有限，因此，要重点发挥财政资金导向作用，逐步减少直接投资，广泛吸纳社会资金，逐步拓宽社会投资渠道，加强区域经济的发展。

（一）要进行引导性扶持。一个管理规范的企业，投资关注的不仅是优惠的地方政策，更重要的是一个地方的投资环境和市场前景。因此，我们必须改变过去注重直接投资和减税让利等传统发展模式，在进一步完善财政管理体制和健全财税运行机制的前提下，努力增加财政可支配财力，增强财政对经济的调控能力，在满足基本支出需要的基础上对区域经济实施引导性扶持，努力扩大财政投资的乘数效应，带动社会投资跟进增长。

（二）要进行间接性扶持。要综合运用间接调控手段，在减少财政直接投资的基础上，做好区域经济发展规划，规范市场行为，为企业创造公平竞争环境。同时，用活经营管理政策激发民间资本投入，在法律法规允许范围内对民营经济发展实行不定规模、不限项目、不设门槛、不控制行业的管理办法。要建立相应激励机制，鼓励和支持本地在外科技人员、打工人员、大中专学生回当地领办、创办民营工业企业和投资经商，在国家政策规定范围内，其征地、办证、子女入学、转户等手续一律从简，并享受一定优惠。

（三）要进行政策性扶持。要用足用活现行各项经济发展的国家优惠政策，尽量减少企业负担，保证企业健康发展。要认真发挥好用好中小企业贷款财政贴息政策，充分发挥财政资金的粘合作用，使政府投资带动更多的社会投资和消费需求，促进金融资本、民间资本导向基础产业领域、特色产业领域，不断推动产业优化升级。要认真落实好新企业所得税法中关于农林牧渔项目、公共基础设施项目、环境保护和节能节水项目、技术转让等方面的优惠政策，保护企业合法利益。

（四）要进行关键性扶持。财政支持经济建设，就是要用有限的资金，发挥尽可能大的收益。因此，我们要科学选择投资方向，将财政资金集中投向能带动其他投资主体和产生较大效益的关键环节上，能够带动一个产业和一批产业的发展，使之起到“四两拨千斤”的杠杆作用。

三、不断深化财政改革，提高服务经济能力

财政支持地方经济发展，必须不断深化财政改革，研究财政管理的新举措，努力提高服务经济发展的能力和水平。

（一）注重发展政策连续性，实行正确领导。要确保财政支持经济发展政策的连续性，综合运用税收、预算、国债、财政贴息等手段，加强和改善财政宏观调控。要建立健全稳定增长的财政对经济发展的投入机制并创新支持方式，促进经济发展方式转变。要加大结构调整力度，全面落实各项支农惠农政策，促进区域经济协调发展。

（二）深化财政体制改革，规范政府间分配关系。围绕推进基本公共服务均等化和主体功能区建设，完善公共财政体系。建立健全地方财权与事权相匹配的体制，形成财权与事权的有机统一。进一步加快财政部门预算、政府采购、收支两条线、国库集中支付、国有资产经营预算等各个方面的改革进程，规范政府间的分配关系，为经济发展提供均等、公平、有序、高效的服务，不断增强提供服务能力。

（三）优化支出结构，加大公共服务领域的投入。要增强与民生有关的各项重点支出项目的保障力度，财政投入重点向“三农”倾斜，向社会事业发展的薄弱环节倾斜，向困难地区、困难基层、困难群众倾斜，特别是要加大在教育、卫生、文化、就业再就业、社会保障、生态环境、节能减排、社会治安等方面的投入，推动加快建立改善民生的长效机制。要大力支持以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系建设，支持本地区企业或单位技术创新和科技成果向生产力的转换。要大力支持节能减排、环境保护、产品深加工的投入，促进经济发展形式不断优化。

（四）加强财政管理，提高理财水平。要不断研究加强财政监管的措施和办法，大力推进科学理财、民主理财、依法理财，促进预算管理、财政管理的精细化，强化预算约束，进一步提高财政资金的使用效益，使有限的财力能发挥最大的效益。通过加强管理，集聚更多的财力支持地方经济发展。

四、执行稳健财政政策，营造公平竞争平台