财产保险公司企划方案范文3篇

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保险公司财政预警阐述

财产保险公司风险产生的原因

1.财产保险公司经营的负债性与外部性。财产保险公司是负债经营,自有资本只占资产负债的很小部分,并且其净值越小、错误决策导致的公司损失就越小,公司就会越倾向于采用高风险的经营策略。

2.财产保险合同的不完全性。财产保险合同的不完全性使得公司面临着不可避免的风险。一方面,信息的不对称性使合同交易前后可能出现逆向选择和道德风险;另一方面,由于财产保险公司和投保人的有限理性主义和事后机会主义,以及外部环境的复杂性和不确定性,使得财产保险市场的不确定性得不到完全解决。

3.财产保险公司的委托关系。财产保险公司内部存在所有者与经营者之间的委托关系,公司经营者作为有限理性的经济人可能会采取机会主义行为,在缺乏科学、有效的激励和业绩评价机制的情况下,可能导致经营者更多关注自身利益而忽视谨慎的经营原则。

构建科学、完善的财产保险公司财务预警系统

(一)建立财产保险公司财务风险预警机制

完善的财务预警机制是防范财产保险公司风险的有效保障,它能在可能危害公司财务状况的关键因素出现时预先发出警告,及时找到产生风险的关键原因,从而采取有效地措施以避免财务风险的进一步扩大。

1.财务风险全方位预警机制。财产保险公司应当实行“统一组织领导、统一管理、统一监测、分级监控”的全方位财务预警机制,在保监会和各财产保险总公司建立全方位预警部门,以分析公司面临的国内外政治经济形势,及时处理所接收到的预警信息,从而采取防范财务风险的各种决策和措施。

2.财务风险传导预警机制。传导预警机制按照行政区划可以在保监会驻各省(市)的派出机构和财产保险公司的省级分公司建立,并具体负责本辖区财务风险的监测和预警,以及及时传导总公司和分公司防范财务风险的各种决策和措施。建立与总公司相衔接的区域性传导财务风险预警机制,并实行内外多层次、多功能的信息反馈网络,不仅能有效地监督、管理分公司和抵制来自各个不同层次的干预,还能最大限度的降低财务风险导致的损失。

3.财务风险终点预警机制。财产保险公司财务风险终点预警机制是对公司终点活动的监测预警,公司建立财务风险终点预警机制应在各分公司实施组织规划,以稽核部门为核心并由主管、会计和企划等部门联合参加,从而更好的与全方位预警机制和传导预警机制相配合,从而形成一套自上而下、全面有效的财产保险公司财务风险预警系统和实现风险监测预警的动态循环,以促进公司财务全面风险管理工作的建设。

(二)财产保险公司财务风险预警的系统建设

1.组织体系建设。财产保险公司需要成立财务风险预警管理委员会、管理部门和执行部门等专门的组织机构来确保财务风险预警系统功能的实现,并通过建立健全信息披露制度、资产负债管理制度和会计统计检查制度等来确保预警系统的正常运作。财务风险预警管理委员会的成员一般由企业经营管理者和财务管理人员组成,还可能包括一定数量的外部管理咨询专家。当预警监测指标处于基本正常或低度危急状态时,预警部门要提供相应的预控方案给决策层,由决策层下达给各职能部门执行,从而实现财务管理系统的正常运行。

财务风险预警管理部门由专门行使财务风险管理职能的人员组成,是具体实施监测和预警的牵头组织部门,对财务风险预警管理委员会负责。该部门的主要工作是根据公司预警管理战略的要求来传导、落实和执行各项具体的预警措施,即监督和管理预警执行部门各项财务风险决策的实施情况、调查财务风险环境、整理分析财务风险信息,从而向财务风险预警管理委员会反映财务风险的具体情况,为财务风险预警决策提供依据。

财务风险预警执行部门是财务风险预警系统组织架构的基层单位,主要负责制定基本的财务风险预警细则和办法、组织实施本系统的财务风险预警和管理活动,并及时向财务风险预警管理部门反映财务风险的实际状况。财产保险公司的其他管理部门和经营部门必须接受同级财务风险预警组织机构的检查管理,并有义务积极配合其工作以共同促进保险市场的有序发展。

2.信息管理体系建设。信息管理系统通过对相关信息进行再加工发现异常变动数据,并及时传递到各相关管理部门,从而为财务预警系统提供充分的预警信息数据,使其及时采取有效的风险防范和控制措施以降低财务损失。因此,财产保险公司应不断完善管理信息系统,实现各子系统资源的共享和功能集成,以保障财务风险预警系统的有效运行。

(三)财产保险公司财务风险预警系统配套措施的完善

1.预警的财务风险及其采取的对策。预警的财务风险包括误警和漏警,它是预警结果与实际情况不一致所产生的不利影响。在高度财务风险状态下,财产保险公司应当根据自身实际情况和各指标的风险评价结果采取财务风险避免策略、合并或兼并策略和冒险策略等措施;在中度财务风险状态下,财产保险公司应采取财务风险抑制策略和分散策略来防范财务风险的进一步恶化;在低度财务风险状态下,财产保险公司可有意识的采取财务风险预防战略和适应战略来防止和减少财务风险的发生;在正常财务风险状态下,财产保险公司应采取财务风险准备与补偿战略,以增强公司抵御财务风险的能力。

2.提高社会风险防范意识,完善内部控制机制。一方面,通过加强公众的财务风险知识和风险意识,为财产保险公司的发展创造良好的社会环境。另一方面,财产保险公司要建立完善的内部控制制度:依据信息技术建立上下配套的管理体制,实现经营规模的扩大与内控水平和资金实力的匹配,实行严格的分级授权授信制度和内部稽核以规范经营活动程序,从而实现内控制度与财务预警系统的有机结合。3.保持预警系统的稳定性与灵活性,并适度公示预警系统。财产保险公司的财务预警系统应在追求相对稳定的同时保持一定的灵活可调整性,即要根据内外部环境的变化确定每个阶段的重点监测指标,并根据实际情况进行及时的调整补充以做出正确的决策。

此外,财产保险公司应适度开放预警系统,从而在公众的监督之下更好的规范自身的经营管理活动,不断强化财务风险管理和内部控制组织建设,在追求效益的同时有效防范潜在的财务风险。四、结论我国财产保险公司在经营管理中普遍存在业务结构发展不平衡、风险管理观念比较落后、管理机制不健全等问题,笔者认为应当通过建立科学、完善的财务预警系统及时发现并有效防范控制财务风险,从而保障财产保险公司的安全运行和持续发展。

作者:龙利单位:重庆市干细胞技术有限公司财务部

财产保险公司“营改增”财务影响与对策研究

【摘 要】 2016年3月5日,总理在第十二届全国人大第四次会议政府工作报告中指出:2016年将全面实施“营改增”,从5月1日起,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业。至此营业税将彻底告别中国税制舞台。在这场推进结构性改革的税制变革中,作为金融业“营改增”任务中一支中坚力量的财产保险公司,将会在这场变革中扮演更加重要的角色。文章在回顾我国“营改增”历程的基础上,对财产保险公司“营改增”过程中产生的财务影响展开研究,从预算制定、系统改造、人员培训等方面提出对策建议。

【关键词】 财产保险公司; “营改增”; 增值税; 对策

【中图分类号】 F842.4 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937(2016)14-0106-03

2016年是中国全面建成小康社会决胜阶段的开局之年,也是推进结构性改革的攻坚之年。这一年,还未纳入试点范围的建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四个行业于5月1日起正式实施“营改增”[ 1 ]。现阶段,这四个行业正在全力备战“营改增”改革,金融业重要板块之一的财产保险公司如何在这次全面改革中从容应对,顺应改革大潮,这是摆在财产保险公司财务人员面前的一个重要课题,值得我们认真思考。

一、“营改增”的历程回顾

2011年10月26日,国务院决定,为避免营业税重复征税的税制缺陷,体现增值税的税制优势,在部分地区和行业中开展“营改增”改革试点,逐步改革目前的征收营业税行为到征收增值税行为。2012年1月1日起,“营改增”在上海市交通运输业和部分现代服务业中进行试点。2012年9月1日起至年底,交通运输业和部分现代服务业试点分批扩大至8省市。2013年8月1日起,交通运输业和部分现代服务业试点推向全国。2014年1月1日起,铁路运输和邮政服务业纳入“营改增”试点。2014年6月1日起,电信业纳入“营改增”试点。

二、财产保险公司的影响

“营改增”作为一个系统工程,它的辐射带动效应异常明显,不仅在于公司税负水平的高低取决于其实施的效果,还在于公司的会计核算、财务管理、企划管理、业务流程、系统建设等方面将发生深刻的变化。根据财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知要求,财产保险公司会按照增值税一般纳税人来进行管理,增值税率为6%。

(一)会计核算方面

由于增值税为价外税,“营改增”以后,财产保险公司应按照新会计准则并同时结合财政部关于试点纳税人增值税会计核算办法的新要求增设但不限于以下明细科目:“应交税费――应交增值税――销项税额”、“应交税费――应交增值税――进项税额”、“应交税费――应交增值税――进项税额转出”、“应交税费――应交增值税――已交税金”、“应交税费――待抵扣进项税额”和“应交税费――增值税检查调整”等明细科目。

财产保险公司无论对原保险保费收入还是分保费收入的财务确认都要先进行价税分离,分离后的不含税金额应当确认为实际的保费收入,分离后的税额应当计入“应交税费――应交增值税――销项税额”明细科目。对于退保业务,由于其为保费收入的抵减项,退保业务也同样需要进行价税分离。对于其他业务收入、营业外收入、追偿款收入和投资收益,需要根据政策规定结合新会计准则进行会计核算。

财产保险公司在购买应税服务和应税产品时,不能再将含税的价款全部计入成本,而是凭借增值税专用发票的价税分离金额,将不含税金额确认为成本,将税额计入“应交税费――应交增值税――进项税额”明细科目。赔付成本、人力成本、保险准备金作为财产保险公司最大的成本费用支出项,其进项税额抵扣政策也会影响公司目前的会计核算流程。

财产保险公司2016年5月1日以后取得按照固定资产核算的不动产和发生的不动产在建工程,其进项税额按照规定分两年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。60%部分于取得扣税凭证当期计入“应交税费――应交增值税――进项税额”明细科目,从销项税额中进行抵扣;40%部分作为待抵扣进项税额计入“应交税费――待抵扣进项税额”明细科目,于取得扣税凭证当月起第13个月转入“应交税费――应交增值税――进项税额”明细科目,从销项税额中进行抵扣。

(二)财务管理方面

财产保险公司在编制年度业务预算时,需要将保费收入预算指标和成本费用指标编制为不含税金额,综合考虑其他收入以及不能进行进项税额抵扣成本等因素。在编制年度资本支出预算时,需要综合考虑购买资本性支出进项税额可以抵扣因素,将预算指标换算为不含税金额。根据年度各项业务预算和资本支出预算,形成符合业务特点的预计利润表和预计资产负债表等预计财务报表。

在进行财务分析时,各项分析指标将会随着“营改增”的实施发生深刻变化。财产保险公司最为关注的指标莫过于保费收入达成率、保单成本率、综合费用率、综合赔付率、投资收益率和净利润等。上述相关核心指标将呈现以下变化:一是保费收入达成率降低。由于保费收入变为不含税收入,因此在保单定价不变、收取客户保费的现金流不变的情况下,保费收入必然降低[ 2 ],保费收入的降低必然会带动达成率的降低。二是保单成本率下降。“营改增”后,原有的营业税金及附加只保留了增值税的附加税,综合费用下降幅度大于原保险保费收入下降幅度,经营费用率下降;由于赔付成本中会有部分赔款取得增值税专用发票而进行了价税分离,实际赔付成本减少,精算假设中的保单终极赔付率下降,两者共同作用导致保单成本率下降。三是综合费用率下降。“营改增”后,因营业税金及附加只保留了增值税的附加税,综合费用支出下降幅度大于已赚保费的下降幅度,综合费用率下降。四是综合赔付率上升。目前工作中,可以取得的进项税额专用发票较少,致使综合赔付支出中各项目下降的幅度小于已赚保费下降幅度,综合赔付率上升。五是投资收益率下降。现行对投资业务金融商品转让采用卖出价减去买入价后的余额征收营业税,如果按照增值税税率6%计算的话,则投资业务税负将增加1%,投资收益减少,投资收益率也会随之下降。六是净利润高低与增值税管理紧密相关。营业税制下,营业税按照原保险保费收入的5%收取,相对固定;增值税制下,公司实际税负水平与销项税额和可抵扣进项税额之差紧密关联,增值税管理水平高,净利润就会有所提高,反之亦然。

随着保险公司偿二代的正式实施,中国保监会将对保险公司偿付能力状况的监测、分析、预警等工作做到日常监管,流动性风险作为偿二代体系的重要组成部分备受业界关注,而流动性风险中主要组成部分的现金流风险越来越成为各家财产保险公司财务管理关注的一项重要内容。“营改增”以后,随着保费收入的价税分离,经营活动现金流入大幅减少,随着增值税的形成和缴纳,经营活动现金流出大幅增加,导致经营活动现金流量净额呈现大额负增长,净现金流的大额负增长将导致财产保险公司无法及时获得充足资金支付到期债务或履行其他支付义务,进而产生流动性风险,影响公司偿付能力指标达标。

(三)企划管理方面

“营改增”政策影响下,公司需要综合考虑政策变更带来的本年保费收入、保单成本率、综合成本率、投资收益、承保利润、利润总额等各项指标的变化情况,权衡利弊,制定出符合公司阶段特点的整体目标计划。结合商业车险费率市场化改革的有利时机,在商业车险产品定价时全面考虑政策变更带来的定价策略的重新定位;在制定投资资产配置计划、资本补充计划时要考虑政策影响下可运用资金贡献的大小;在制定今后几年战略规划时,需要全面考虑政策变动给公司发展带来的各种机遇和挑战,以高标准来做好企划管理,主动适应新常态。

(四)业务流程方面

1.对出单业务流程的影响

目前,财产保险公司车险业务已实现全国见费出单,非车险业务实现部分省市见费出单。对于见费出单业务,收费、开具发票基本在一个节点上,变化不大;而对于非见费出单业务,收费、开具发票在出单流程上顺序不一,可能还不在一个时间节点上。在“营改增”后数据对账过程中,要认真思考增值税纳税义务发生时,收费已基本完成的同步性。如果处理不好,就有可能带来垫付税款的情况,影响公司的现金流。另外,财产保险公司业务繁杂,出单点众多,增值税发票开具严格,要考虑众多出单点发票开具密钥的规范管理。

2.对支付保险佣金流程的影响

对支付保险机构和保险经纪人的佣金,应先进行扫描认证增值税专用发票,再审核支付佣金款项。对支付个人保险人的佣金,应改变以往代扣代缴营业税的行为,根据“营改增”政策要求,按照规定税率及新公式计算代扣代缴增值税。

3.对费用报销、资本性支出采购流程的影响

公司在经济业务事项经办、资本性支出采购过程中,由于供应商一般纳税人和小规模纳税人不同的纳税人主体资格,其在提供不同服务和货物时因税率和能否开具专用发票的不同,将影响保险公司的采购成本。为此,公司需加强对供应商纳税人主体资格、应税劳务或服务税率、能否开具专用发票等相关信息的梳理。一般应优先选择增值税一般纳税人作为合作供应商,先取得增值税专用发票待扫描认证以后再审核支付报销资金。需要对公司费用报销、资本性支出采购流程进行改造,确保进项税额能够及时准确抵扣。

4.对纳税申报业务流程的影响

目前,财产保险公司主要缴纳营业税,营业税按原保险保费收入的5%计算。“营改增”后,缴纳的增值税采用销项税抵扣进项税后净额征税的方式,公司在支付赔款、佣金、费用报销及资本性支出采购时都会涉及进项税,并且税务局采取先扫描认证后抵扣的方式来管理进项税额,进项税额的填列比较复杂[ 3 ]。再者,公司在缴纳增值税时缴纳方式也呈现多元化(总公司集中汇总缴纳、省级分公司汇总缴纳、各级机构自行缴纳),申报比较复杂,这可能会影响公司的税务申报业务流程。

(五)系统建设方面

1.核心业务系统

“营改增”后,财产保险公司在核保核赔环节需要对金额进行价税分离,公司的业务模块都需要根据政策要求进行技术升级。

公司在核保出单时,根据保费收入金额进行价税分离以后形成不含税保费收入和增值税销项税额,承保模块应列示出含税保费收入、不含税保费收入和增值税销项税额等信息,会对承保业务模块产生较大影响;公司在理赔核赔时,根据能够取得增值税专用发票的赔案信息,理赔模块需要拆分成含税赔付支出金额、不含税赔付支出金额及增值税进项税额,会影响模块核赔时的各个环节;财务人员在收取保费、支付赔款时,需要根据前端模块传输过来的价税分离信息进行核对收付,会影响现有收付模块传输信息。

2.中介业务管理系统

根据中国保监会中介业务监管规定,财产保险公司应当逐单记载通过保险人、保险经纪人签订保单的佣金数额。公司在计算佣金支出时需要通过系统进行价税分离,形成含税、不含税金额和增值税进项税额,会对中介业务管理系统产生较大影响。同时财务人员在支付佣金时,需要根据前端中介业务系统传输过来的价税分离信息进行核对支付,同样也会影响现有收付模块传输信息。

3.费用报销、资本性支出采购系统

公司在费用报销、资本性支出采购时,需要根据增值税专用发票区分成本和增值税进项税额。在取得增值税专用发票时增加系统中扫描认证环节,先扫描认证再进行报销采购。对于后援已经集中的财产保险公司,费用报销、资本性支出采购系统也同样需要进行技术升级。“营改增”后,公司需要对已经梳理完毕的供应商信息统一输入系统进行管理,在系统中需要增加供应商信息管理模块。

4.财务系统

财务系统作为最终的数据归集系统,其他系统数据可能都需要向财务系统传输,财务系统需要增加应交税费相应明细科目的配置,财务报表系统也需要作相应的变动改造。

5.增值税相关管理系统

“营改增”以后公司需要向税务局申请使用增值税相关管理系统开具发票,因财产保险公司分支机构数量众多,保险业务出单频繁,可以通过集中管控方式实现核心业务系统与税务系统的高效对接,实现增值税税务管理功能,满足公司业务需要。财产保险公司增值税专用发票适宜实行省级公司集中管理、集中认证。

三、财产保险公司的对策

面对新形势,“营改增”是大势所趋,面对新任务,“营改增”已时不我待。财产保险公司领导层应统筹安排,从容应对,制定出详细方案,提前做好准备,才能顺应时代要求,建议从以下几方面着手准备。

(一)成立项目实施团队

“营改增”工作是一个系统工程,公司应成立项目实施团队,实施团队应由项目负责人、财务实施组、信息技术实施组和业务部门实施组组成,广泛学习“营改增”相关知识,了解最新“营改增”政策,必要时还需要聘请具有专业背景的第三方咨询机构进行协同实施,确保实施进度能够高效运行。

(二)做好系统改造及接口预留准备工作

财产保险公司系统众多,在对目前的系统进行技术升级时,需要根据“营改增”政策和业务的需求,做好公司内部系统之间和公司系统与外部增值税相关管理系统有效对接的接口改造准备工作,这样既能有效避免产生税务风险,又能使公司业财数据实现无缝对接,避免在给外部监管机构上报数据时产生业财差异,从而提升公司数据质量。

(三)制定年度预算时考虑“营改增”预算额度

面对“营改增”,公司可能采购一定的设备、投入较大的系统改造费用和聘请第三方咨询机构咨询费用,还有以后年度硬件设备和增值税管理系统软件的运维费用,甚至国家大力推行电子发票开具的相关费用,都需要在制定年度预算时予以考虑。

(四)梳理业务流程

“营改增”政策会影响公司的各项业务流程,公司应认真梳理目前的各项业务流程。对于政策已经明确的内容,比如免征增值税项目、金融商品转让增值税政策、不动产和不动产在建工程增值税政策以及外币收入和汇率等政策,要加快政策落地力度;对于政策还不明朗的内容,也要逐一进行业务梳理,待相关政策明朗之后尽快实施。

(五)合理规划实施进程,不断提高税收筹划水平

“营改增”的当务之急是要确保5月1日开始能够顺利开出增值税专用发票,6月27日能够顺利完成首期增值税纳税申报,所有的工作都要围绕这个中心来展开各项准备。只有不断提高税收筹划水平,才能确保公司税负只减不增。

(六)加强人员引进和培训

面对政策变更,储备相应的专业人才是关键,同时还要对公司全员进行“营改增”政策培训,使“营改增”政策深入人心,适应岗位要求。

四、结论

总之,“营改增”是深化财税体制改革和供给侧结构性改革的国家层面战略规划,“营改增”应引起财产保险公司管理层和广大财务工作者的高度重视。面对新形势,财产保险公司需要攻坚克难,迎难而上,只有经过全体财产保险人的共同努力,才能实现“营改增”政策的平稳过渡。

【参考文献】

[1] .政府工作报告:2016年3月5日在第十二届全国人民代表大会第四次会议上[R/OL].中国政府网,2016-03-05.

[2] 裴国华.浅析财产保险基层财务工作“营改增”后的变化[J].商,2015(17):172.

[3] 吕庆元.营改增对财产保险公司的影响及对策[J].中州大学学报,2015(2):19-22.

浅议保险公司财务预警

【摘要】我国财产保险公司在经营管理中普遍存在业务结构发展不平衡、风险管理观念比较落后、管理机制不健全等问题,这就迫切需要建立科学的财务预警系统以逐步完善财产保险公司现有统计分析方法与评价制度的缺陷,并促进其经营管理水平的提高。本文在分析财产保险公司所面临风险的特点及风险产生原因的基础上,具体探讨了如何构建科学、健全的财务预警系统。

【关键词】保险公司 财务风险 财务预警

一、财产保险公司的特点

财产保险公司是指通过收取保费集中建立保险基金以补偿自然灾害、意外事故或约定保险事件发生后被保险人的经济损失,是通过分散风险和补偿损失来保障社会再生产持续进行的经济组织,具有高风险性、保障性、负债性、外部性、高信用依赖性和信息非对称性等特点。

二、财产保险公司所面临风险的特点及风险产生的原因

(一)财产保险公司面临风险的特点

财产保险公司会面临战略风险、市场风险、内部管理风险、操作风险、偿付能力风险、承保风险、流动性风险、信用风险、法律风险和声誉风险等,并且其风险具有自身的特点:

1.客观性。经济运行的不确定性与信息的不对称性使得保险公司风险的存在具有客观性,财产保险公司只能通过提高经营管理和风险管理水平来降低风险,而不能完全消除风险。

2.可控性。财产保险公司风险的客观性并非意味着风险的不可控,企业可以通过业务管理、投资管理、理赔管理、资产负债管理等各种决策和措施将风险控制在一定范围之内。

3.复杂性。财产保险公司的风险具有复杂性,既要管控自身的经营风险,还要为被保险人管理风险;不仅面临共同的信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险,还要面对更具挑战性的保险风险。

4.经营风险和财务风险的混合性。财产保险公司的资金来源于保费收入和有限的资本金。由于企业承担赔偿责任的期限与会计年度的不一致性,因此,公司需要依据未到期责任提取一定数额的准备金,以准备金为最主要负债的财产保险公司面临的风险具有潜伏周期长、反应滞后和危害性严重的特点。

(二)财产保险公司风险产生的原因

1.财产保险公司经营的负债性与外部性。财产保险公司是负债经营,自有资本只占资产负债的很小部分,并且其净值越小、错误决策导致的公司损失就越小,公司就会越倾向于采用高风险的经营策略。

2.财产保险合同的不完全性。财产保险合同的不完全性使得公司面临着不可避免的风险。一方面,信息的不对称性使合同交易前后可能出现逆向选择和道德风险;另一方面,由于财产保险公司和投保人的有限理性主义和事后机会主义,以及外部环境的复杂性和不确定性,使得财产保险市场的不确定性得不到完全解决。

3.财产保险公司的委托关系。财产保险公司内部存在所有者与经营者之间的委托关系,公司经营者作为有限理性的经济人可能会采取机会主义行为,在缺乏科学、有效的激励和业绩评价机制的情况下,可能导致经营者更多关注自身利益而忽视谨慎的经营原则。

三、构建科学、完善的财产保险公司财务预警系统

(一)建立财产保险公司财务风险预警机制

完善的财务预警机制是防范财产保险公司风险的有效保障,它能在可能危害公司财务状况的关键因素出现时预先发出警告,及时找到产生风险的关键原因,从而采取有效地措施以避免财务风险的进一步扩大。

1.财务风险全方位预警机制。财产保险公司应当实行“统一组织领导、统一管理、统一监测、分级监控”的全方位财务预警机制,在保监会和各财产保险总公司建立全方位预警部门,以分析公司面临的国内外政治经济形势,及时处理所接收到的预警信息,从而采取防范财务风险的各种决策和措施。

2.财务风险传导预警机制。传导预警机制按照行政区划可以在保监会驻各省(市)的派出机构和财产保险公司的省级分公司建立,并具体负责本辖区财务风险的监测和预警,以及及时传导总公司和分公司防范财务风险的各种决策和措施。建立与总公司相衔接的区域性传导财务风险预警机制,并实行内外多层次、多功能的信息反馈网络,不仅能有效地监督、管理分公司和抵制来自各个不同层次的干预,还能最大限度的降低财务风险导致的损失。

3.财务风险终点预警机制。财产保险公司财务风险终点预警机制是对公司终点活动的监测预警,公司建立财务风险终点预警机制应在各分公司实施组织规划,以稽核部门为核心并由主管、会计和企划等部门联合参加,从而更好的与全方位预警机制和传导预警机制相配合,从而形成一套自上而下、全面有效的财产保险公司财务风险预警系统和实现风险监测预警的动态循环,以促进公司财务全面风险管理工作的建设。

(二)财产保险公司财务风险预警的系统建设

1.组织体系建设。财产保险公司需要成立财务风险预警管理委员会、管理部门和执行部门等专门的组织机构来确保财务风险预警系统功能的实现,并通过建立健全信息披露制度、资产负债管理制度和会计统计检查制度等来确保预警系统的正常运作。

财务风险预警管理委员会的成员一般由企业经营管理者和财务管理人员组成,还可能包括一定数量的外部管理咨询专家。当预警监测指标处于基本正常或低度危急状态时,预警部门要提供相应的预控方案给决策层,由决策层下达给各职能部门执行,从而实现财务管理系统的正常运行。

财务风险预警管理部门由专门行使财务风险管理职能的人员组成,是具体实施监测和预警的牵头组织部门,对财务风险预警管理委员会负责。该部门的主要工作是根据公司预警管理战略的要求来传导、落实和执行各项具体的预警措施,即监督和管理预警执行部门各项财务风险决策的实施情况、调查财务风险环境、整理分析财务风险信息,从而向财务风险预警管理委员会反映财务风险的具体情况,为财务风险预警决策提供依据。

财务风险预警执行部门是财务风险预警系统组织架构的基层单位,主要负责制定基本的财务风险预警细则和办法、组织实施本系统的财务风险预警和管理活动,并及时向财务风险预警管理部门反映财务风险的实际状况。财产保险公司的其他管理部门和经营部门必须接受同级财务风险预警组织机构的检查管理,并有义务积极配合其工作以共同促进保险市场的有序发展。

2.信息管理体系建设。信息管理系统通过对相关信息进行再加工发现异常变动数据,并及时传递到各相关管理部门,从而为财务预警系统提供充分的预警信息数据,使其及时采取有效的风险防范和控制措施以降低财务损失。因此,财产保险公司应不断完善管理信息系统,实现各子系统资源的共享和功能集成,以保障财务风险预警系统的有效运行。

(三)财产保险公司财务风险预警系统配套措施的完善

1.预警的财务风险及其采取的对策。预警的财务风险包括误警和漏警,它是预警结果与实际情况不一致所产生的不利影响。在高度财务风险状态下,财产保险公司应当根据自身实际情况和各指标的风险评价结果采取财务风险避免策略、合并或兼并策略和冒险策略等措施;在中度财务风险状态下,财产保险公司应采取财务风险抑制策略和分散策略来防范财务风险的进一步恶化;在低度财务风险状态下,财产保险公司可有意识的采取财务风险预防战略和适应战略来防止和减少财务风险的发生;在正常财务风险状态下,财产保险公司应采取财务风险准备与补偿战略,以增强公司抵御财务风险的能力。

2.提高社会风险防范意识,完善内部控制机制。一方面,通过加强公众的财务风险知识和风险意识,为财产保险公司的发展创造良好的社会环境。另一方面,财产保险公司要建立完善的内部控制制度:依据信息技术建立上下配套的管理体制,实现经营规模的扩大与内控水平和资金实力的匹配,实行严格的分级授权授信制度和内部稽核以规范经营活动程序,从而实现内控制度与财务预警系统的有机结合。

3.保持预警系统的稳定性与灵活性,并适度公示预警系统。财产保险公司的财务预警系统应在追求相对稳定的同时保持一定的灵活可调整性,即要根据内外部环境的变化确定每个阶段的重点监测指标,并根据实际情况进行及时的调整补充以做出正确的决策。此外,财产保险公司应适度开放预警系统,从而在公众的监督之下更好的规范自身的经营管理活动,不断强化财务风险管理和内部控制组织建设,在追求效益的同时有效防范潜在的财务风险。

四、结论

我国财产保险公司在经营管理中普遍存在业务结构发展不平衡、风险管理观念比较落后、管理机制不健全等问题,笔者认为应当通过建立科学、完善的财务预警系统及时发现并有效防范控制财务风险,从而保障财产保险公司的安全运行和持续发展。

参考文献

[1]李帆,杜志涛,李玲娟.企业财务预警模型:理论回顾及其评述[J].管理评论.2011(09).

[2]张赛英.刍议财务预警系统在企业财务管理中的应用[J].湖南科技学院学报.2010(06).

[3]何慧珍.上市保险公司财务预警模型选择探讨[J].宏观经济研究.2010(06).

作者简介:龙利(1972-),女,汉族,重庆人,大学文化,毕业于重庆工学院会计专业,本科,供职于重庆市干细胞技术有限公司财务部,会计师。

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