税务稽查自查报告范文
时间：2023-09-15 01:53:43
税务稽查自查报告篇1
第一条为了规范涉及增值税抵扣凭证(包括增值税专用发票、税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、废旧物资发票，下同)税收违法案件的协查工作，提高案件协查质量，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，制订本办法。
第二条涉及增值税抵扣凭证税收违法案件的协查（以下简称协查）是指各级税务机关稽查局（以下简称稽查局）在案件检查过程中，案发地稽查局（以下简称委托方）将检查发现有疑问或者已确定虚开的增值税抵扣凭证及相关信息发送给涉案地稽查局（以下简称受托方），受托方对增值税抵扣凭证所记载的经济事项和反映的经济活动进行检查处理、取得相关证据并反馈协查结果的工作。
第三条协查工作遵循真实、合法、相关和安全的原则。
第四条协查工作由稽查局负责完成。
第五条协查工作应通过协查信息管理系统（以下简称协查系统）开展，配合寄送纸质证据材料。除另有规定外，委托方不得发纸质协查函，受托方收到纸质协查函应予退回。
第二章委托协查管理
第六条委托方在案件检查过程中，应依据案情需要通过协查系统发起协查。
第七条委托协查函的内容包括：发票的信息和《关于××案件的协查要求》（以下简称《协查要求》）。
《协查要求》的内容包括：基本案情、已掌握的疑点或线索、其他需要说明的事项、负责案件检查和协查工作的联系人和联系方式。需要受托方配合检查的内容、取证要求、回复期限、组卷及寄送要求等。
第八条发起委托协查应遵循以下要求和程序：
（一）委托协查函录入的增值税抵扣凭证信息应与纸质票面信息一致。采用电子信息导入方式的应符合协查系统导入数据的格式要求，对缺项的信息予以补录，使电子信息与纸质票面信息一致。如无纸质发票，应录入委托方被查对象信息和增值税抵扣凭证的电子信息。
（二）依据协查的发票数量，委托方可选择按照“受托方被查对象一户一函”或“委托方被查对象一户一函”方式组织发函，协查函的名称统一为“××案件协查－××纳税人”。
（三）国家税务总局稽查局组织查办或督办的重大案件，应录入案件编号。
（四）委托方负责人应对待发委托协查函进行审批。
（五）已确定虚开增值税抵扣凭证的案件，委托方应在通过网络发送委托协查信息后1个工作日内，将纸质《已证实虚开通知单》及相关证据资料按照案件保密的有关要求寄送受托方。
（六）委托方与受托方应共同做好信息交换工作，交流案情线索，及时向上级督办稽查局汇报进展情况。
（七）委托方收到受托方回函后，应做好统计分析工作，包括协查系统内的数据统计分析和受托方寄来的《增值税抵扣凭证案件协查案卷》（以下简称《协查案卷》）的整理和分析。
（八）委托方依据协查回函进一步组织查处，查实被查对象存在税收违法行为并作出相应税务处理或税务行政处罚，应依据《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》和入库凭证，在协查系统内录入所协查的发票对应的查处结果和入库结果。
（九）委托方应依据《涉税案件移送书》在协查系统内录入被查对象移送司法机关情况。
第九条委托方收到协查回函结果后，需再次发出委托协查，应详细说明新发现的违法事实或疑点。
第十条除另有规定外，涉案发票的票面合计金额在1000万元以上不满5000万元的，由市（州）稽查局组织协查；票面合计金额在5000万元以上不满1亿元的，由省、直辖市、自治区和计划单列市（以下简称省）稽查局组织协查；票面合计金额在1亿元以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。
票面合计金额未达到上级组织协查标准的，经上级稽查局审批同意，委托方可提请上级组织协查。
国家税务总局稽查局组织查办或督办的重大案件，或有特殊要求的其他重大案件的协查，应由国家税务总局稽查局组织。
省税务机关组织查办的案件需要发出委托协查，应由省稽查局组织。
第十一条国家税务总局稽查局组织查办或督办的属于案件的协查，经国家税务总局稽查局批准后，委托方可在协查系统内采取加密法生成委托协查函。
第三章受托协查管理
第十二条受托方应依据委托方《协查要求》组织人员进行检查，并将协查函作为稽查线索，发现被查对象涉嫌偷骗税等税收违法行为达到《税务稽查工作规程》立案标准，按照有关规定立案查处。
第十三条受托方应遵循以下要求和程序开展工作：
（一）及时登记协查系统的协查函。
（二）稽查局负责人对接收后待检查和检查后待回复的信息进行审批。
（三）依据委托方《协查要求》开展检查工作。
（四）依据检查情况，按照《增值税抵扣凭证协查结果代码定义》逐项选择协查结果代码，填写《增值税抵扣凭证调查结果清单》（以下简称《结果清单》），撰写《增值税抵扣凭证案件协查报告》（以下简称《协查报告》）。
（五）查实被查对象存在税收违法行为并作出相应税务处理或税务行政处罚，依据《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》和入库凭证，在协查系统内依据纳税人和协查函号录入所检查发票对应的查处结果和入库结果。
（六）依据《涉税案件移送书》在协查系统内录入被查对象移送司法机关情况。
（七）依据《协查案卷》的要求组卷。
（八）在协查系统内回复协查结果信息，并依据委托方《协查要求》在1个工作日内按照案件保密的有关要求寄送纸质证明资料。
第十四条受托方在检查工作中，需要取得涉案对象的税务登记、注销、纳税申报、出口退税等征管资料和证明材料的，应向其主管税务机关提出要求。主管税务机关应在5个工作日内提供相关资料并出具相应的证明材料。
第十五条受托方应按期回函。除有特殊要求外，应在收到协查函后30日内回函。
国家税务总局稽查局组织查办或督办的案件，或有特殊要求的其他重大案件协查，回函期限与上述要求不一致的，以《协查要求》为准。
第十六条国家税务总局稽查局组织查办或督办的案件，或有特殊要求的其他重大案件协查，受托方如遇特殊情况不能按时完成协查任务的，应在到期5日前，在协查系统内填写《协查延期申请》，逐级上报至国家税务总局稽查局。经国家税务总局稽查局审批同意后，在核准的期限内完成协查工作并回复协查函。
第四章监控管理
第十七条协查信息由协查系统自动传输。协查系统不能实现自动分捡的，应在收到协查函3个工作日内按照受托方纳税人识别号、纳税人名称、地址等依次进行人工分捡。
第十八条稽查局应监控本单位受托协查的进展情况，市以上稽查局应监控下级的委托、受托协查工作情况，全面掌握本地区协查工作的动态，及时提醒和督办。
第十九条受托协查累计按期回复率应达到100%，通过协查系统考核。经国家税务总局稽查局同意延期的，按延长后的期限进行考核。
受托协查累计按期回复率＝累计按期回复发票份数/（累计按期回复发票份数+逾期发票份数）×100％。
第二十条将委托协查信息完整率、受托协查信息完整率、选票准确率作为监控指标，通过协查系统考核。
委托协查信息完整率＝必填考核项目/当期发起委托协查发票数量×全部考核项目×100％。
受托协查信息完整率＝必填考核项目/当期回复受托协查发票数量×全部考核项目×100％。
必填考核项目在协查系统中自动设置。
选票准确率=协查结果有问题发票份数/收到协查结果发票份数×100％。
第五章系统管理
第二十一条协查系统的使用权在稽查局。各省稽查局负责确定和批准修改本地区下级稽查局人员的使用权设置，报税务总局稽查局备案。
稽查局需变更协查授权的，应逐级上报《协查信息管理系统用户授权变更申请报告》。市以下稽查局协查系统的用户授权变更由省稽查局审批，报税务总局稽查局备案。省稽查局审批同意后交同级信息中心处理。
省稽查局协查系统的用户授权变更由税务总局稽查局审批，税务总局稽查局审批同意后交税务总局呼叫中心处理。
《协查信息管理系统用户授权变更申请报告》内容包括：用户授权变更的原因，新旧用户授权名称、代码、联系人和联系电话、用户授权变更的日期。
报税务总局稽查局备案的资料包括市以下稽查局的《协查信息管理系统用户授权变更申请报告》和省稽查局的批复意见。
第二十二条稽查局确实需要修改数据的，应填写《协查信息管理系统运行重大情况报告单》，逐级上报至税务总局稽查局审批。税务总局稽查局审批同意后交税务总局呼叫中心处理。
第二十三条稽查局发现协查系统不能正常工作，应在发现当日填写《协查信息管理系统运行重大情况报告单》，交同级信息中心处理。信息中心和稽查局共同核查后，无法解决的问题，应逐级上报至省信息中心和稽查局。问题在2日内没有解决的，省信息中心应上报税务总局呼叫中心，省稽查局应将《协查信息管理系统运行重大情况报告单》上报税务总局稽查局。税务总局呼叫中心统一组织对各省上报问题的处理。
第二十四条稽查局应及时对本单位的通讯录信息进行更新。
第六章资料管理
第二十五条立案检查的协查资料同稽查案件一并归档。没有立案检查的协查资料，按照协查编号或纳税人名称进行归档。
第二十六条委托方归档资料包括《增值税抵扣凭证协查函》、增值税抵扣凭证复印件、《协查要求》、《已证实虚开通知单》、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》及税款入库凭证、受托方寄送的《协查案卷》等。
第二十七条受托方归档资料包括委托方寄送的《协查要求》及《已证实虚开通知单》、《协查案卷》、《协查延期申请》等。
第二十八条其他应归档的资料包括《协查信息管理系统运行重大情况报告单》、《协查信息管理系统用户授权变更申请报告》等。
第七章附则
第二十九条海关进口增值税专用缴款书和农副产品收购发票的纸质协查工作的管理，参照本办法执行。
第三十条本办法适用于协查工作中涉及的各级税务机关。
第三十一条各省稽查局可依据本办法对辖区内协查工作制定相关的考核制度和奖惩办法。
税务稽查自查报告篇2
一、注重学习实践，提高自身素质。
为了能更好地胜任审理工作，我股全体同志在平时非常注重政治、业务知识的学习。在日常政治学习中，紧跟形势，注重学习江总书记的“三个代表”重要思想，在党的“十六大”召开期间，组织干部收看、学习同志作的“十六大”报告，领会其精神实质，牢记为人民服务是国家公务员的宗旨，并将之运用于指导税收工作的实践；同时我们利用一切可以利用的时间认真学习新颁布的税收征管法及实施细则、《地方税收法规汇编》，还利用网络下载相关法律、税收政策和与稽查有关的操作规程，共同学习，使提高干部素质落实到具体的行动上。
为了学以致用，我们在日常审理案件时遇到政策业务问题总是提出来一起讨论，及时翻阅有关的文件，做到“从实践中来，到实践中去”。遇到新情况新问题时，充分利用网络资源到有关税务网站获取相关信息，在业务理论上做到“与时俱进”，通过理论和实践的反复学习不断提高自身素质和工作水平，同时还将学习的心得形成文字，今年我股共有8篇税收调研文章分别在省、市税务报刊杂志和我局内部刊物《国税稽查信息》上发表，并对各检查科在平时的稽查中提出的各种业务问题作出答复，促进了稽查业务的正常开展。为了加强稽查业务的指导，做好查前培训工作，按照专项检查工作安排，在稽查员下户检查前，我们将金融企业相关的所得税税收政策进行了详细的归纳、整理，编写了《金融企业所得税政策法规汇编》，为稽查员下户检查做好了充分的前期准备。
今年一年，我股三次派出人员分别参加稽查能手培训、进出口业务培训以及出口退税业务培训，还派出业务骨干参加省局组织的出口企业、烟草企业、电力企业检查，均获得省稽查局领导的肯定，通过学习和实践，掌握了更加丰富全面的税收业务知识，干部的理论和实践水平又上了一个新的台阶，使我股朝着培养高素质复合型人才的奋斗目标又迈进了坚实的一步。
二、落实工作目标，制定考核办法。
根据局领导要求，为了明确责任，加强管理，落实各项工作目标，进一步促进“一级稽查”的规范运行，结合我局实际情况，我们草拟了《南昌市国税稽查局目标管理考核办法》，从队伍建设、学习培训、遵守纪律、环境卫生、勤政廉政、调查研究、信息报道等几个共性部分进行考核外，还结合办公室、案源、检查、审理及执行各部门的各自工作特点入手进行分级考核、日常考核、不定期考核及年终考核。确定了40项考核项目，细化了考核目标，明确了考核计分标准，规定了考核方法及考核单位，对规范和促进全年各项工作的开展起到了积极的作用。
三、做好本职工作，严把案件审理。
今年全年，我股共对330余户税务稽查案件进行了审理，组织召开了15次审理会，通过日常审理工作，退回各检查科要求补充证据、材料或调查的案件88户次，占整个案卷的28%；直接归档的案卷93户，占全部案件的28.2%。在审理过程中，我们提交了近300余份《审理工作底稿》，审理之后形成了300余份《审理报告》，下发了《税务处理决定书》、《税务行政处罚事项告知书》及《税务行政处罚决定书》共计近700份。
把好案件的质量关是审理工作的核心，在审理每个案子时我们都要求要做到细致认真，高标准，严要求地做好本职工作，严格审查每个案子的证据是否充分，程序是否到位，所依据的法律法规是否确切，定性是否准确。在审理过程，我们力求案卷无差率达100%，发现问题及时退回补正，有的案卷甚至多次退回。例如，在审理江西省石油供销公司这个无税案时，就发现缺少《税务稽查报告》以及未下达《税务稽查通知书》等问题。
对证据的审查有两个比较典型的案例：一是对南昌联众科贸有限责任公司证据的审查，检查过程中我们发现有遗漏之处，于是辅导稽查员深入检查，为国家挽回损失近2万元；二是对南昌市青云谱厦杏三阳摩托车配件部偷税案的审理，发现该个体工商户提供虚假会计资料，企图欺骗我稽查人员，致使稽查人员作出错误的判断。我审理人员在对该户的审理时，对每个可疑之处决不轻易放过，终于使企业弄虚作假的行为真相大白。
本着实事求是的原则，我们组织对南昌铁路局机械厂进行了复查，通过复查，我们认为该厂从“应付工资”中列支向职工发油29600元不应调增应纳税所得额，调减了稽查员认定的应补交企业所得税9768元，准确地执行了税法，维护了纳税人的合法权益。
通过对今年案件的审理及查摆会，我们感到普遍存在以下几个方面的问题：1、稽查报告制作不甚规范，具体表现在文句不畅，措词不准，未全面反映情况，不按《稽查工作规程》中的项目制作稽查报告；2、征求意见稿下发后，企业反馈了意见，大部分稽查员在形成稽查报告时无调整说明；3、案卷必备资料短缺情况较多，送达回证无两人以上签名或是代签名；4、案卷资料不够严谨，有少部分稽查工作底稿及取证资料未盖企业公章，甚至于还出现了稽查实施日期先于稽查通知书日期的情况；5、与检查内容相关的期间未进一步落实；6、绝大多数未调取征管分局的征管资料，稽查和征管脱节，从而不能充分发挥以查促管的作用。7、存在以工作底稿代替证据使用的现象。
一年来，经过我股全体同志的不懈努力，稽查案卷的质量比起上半年有了显著的提高，重证据、讲事实、依法办事的意识在稽查干部中已逐渐扎根，但是还应进一步加强。实事求是地说，我们查办案件的质量还不是很理想，法律知识的欠缺，如真实、合法、有效证据的采集就目前情况而言，就是个薄弱环节。如果发生税务行政诉讼，胜诉的几率并不很高。要把每一个案子都办成“铁案”，仍需全体人员全面提高素质，尤其补充有关法律知识将是今后要长抓不懈的重要工作。
四、坚持依法治税，推行阳光稽查。
我局拟自2003年开始在坚持依法治税的同时实施“阳光稽查”工程。为了配合“阳光稽查”这个新生事物的正式实施，10月18日我股同志为全市保险公司及其下属分理处负责人和财会人员举办了保险业及税收相关法律、法规知识培训，这是我局自“一级稽查”成立以来首次派员外出讲课，也是尝试“阳光稽查”的第一步。首开先河的反响很好，企业人员表示欢迎，认为这是在税企之间架起了一座沟通的桥梁，在维护国家利益的同时，又能很好地保障纳税人的合法权益，是以具体行动实践“三个代表”的真实体现。
五、做好重大案件的移送及听证、复议工作。全年共向市局重大案件审理委员会移送重大案件28起，协助市局法规科对这些涉税金额在50万元以上的重大案件进行审理。受理了江西椰岛营销有限公司等6户企业的听证申请，做好了听证的前期准备工作，由于企业要求撤回听证请求，故未举行听证会。对申请复议的江西飞宇制药有限公司组织了调查举证，并及时回复了市局法规科。
六、规范稽查管理，加强业务指导。
为了理顺稽查局与各县区局、直属单位的职责，规范管理，加强协调，提高工作效率和税收执法水平，我们草拟了《南昌市国税局稽查局与各县区局、直属单位工作衔接的暂行办法（试行）》，通过市局反复酝酿和讨论，以正式文件下发，从而更进一步加强了稽查与各县区局的协调与配合。
为了规范稽查报告的制作，提高案件查处的质量，我们翻阅了大量的文件和资料，编撰了《稽查工作指南（之一）》，在4月份分发给6个稽查科，供稽查员在办案时借鉴。《指南》从稽查报告必须反映的十个方面详细地进行了解说，并将处罚的法律依据逐条进行了罗列，同时重申了税务违法案件立案查处标准、稽查案卷需附的资料及排列顺序，为提高案件查处的质量起到了积极的作用。
七、“一级稽查”运行一年来的启示。
1、要进一步完善机构设置。我局自2001年10月19日正式挂牌成立后，内设了办公室、案源股、审理股和执行股四个正股级机关单位，并按行业划分设置了六个副科级的检查科，分别负责工业、商贸、金融保险、涉外企业、专业市场和高新技术企业的税务检查。经过一年多的运行，机构设置上存在的不足逐渐暴露出来，如缺乏综合业务部门来协调整个稽查工作，在不增加机构的情况下可在办公室内设综合业务管理部门，统一安排协调全局的业务工作，进行稽查业务指导，制订并落实稽查工作各项制度，组织业务培训，做好各种业务报表的编报，及时总结“一级稽查”运行中出现的新情况、新问题，当好局领导的参谋。其次六个检查科按专业化分工有利于专项稽查工作的开展，但同时又制约了稽查人员业务水平的提高和大规模稽查工作的进行，在建制上可采取专业化分工，但在人员配备上应考虑业务力量搭配均衡，以利于全局工作的开展。
2、要抓好稽查人员素质的全面提高。尽管稽查局在人员的配备上大专以上学历占93.7%，二级以上稽查员占71%，并在全市范围内抽调了一批熟悉税收业务、了解法律知识、懂稽查操作规程、会运用计算机的人员充实到稽查局，但人员素质还是参差不齐、业务水平有待更进一步提高。为此要在提高全局人员素质上狠下功夫，营造一个“比、学、赶、帮、超”的学习氛围，采取培训、自学、查前业务辅导、案件查摆会及业务能手帮带等多种形式提高业务素质，同时加大政治学习力度，坚持每星期的政治学习制度，从而使全局人员综合素质上一个新的台阶。
3、要加大对税收执法权和行政管理权监督。近几年来，税务行政诉讼案件的数量直线上升，1999年税务部门的败诉率为66%左右，远远高于全国行政机关40%的平均败诉率，2000年败诉率更上升到82%。虽然我局无一例税务行政诉讼案件，但仍有一例税务行政复议案件变更原决定，这实际上给我们敲响了警钟，因此加大依法治税、依法行政的力度、加大对税收执法权和行政管理权的监督势在必行。新的税收征管法及其实施细则已颁布实施，对执法程序作了更进一步的要求，我们要认真学好新的税收征管法及其实施细则，并用以规范我们的稽查工作。作为税务机关，依法行政就是依法履行职责，必须在法定的职权范围内行政，既不能超越职权，，也不能放弃职权，工作失职。作为税务执法人员，应统一思想、提高认识，牢固树立依法治税观，增强依法行政的自觉性。我局自组建以来在案件审理、执法责任制、错案追究制、税收执法检查等方面已经形成了一套行之有效的管理办法，对规范我局稽查执法起到了一定的作用，但还应根据实际情况作相应的修改和完善。实践证明，案件审理制度的实施，对于监督税务稽查人员执法行为有着积极的作用，有效防止了执法随意性发生，在今后工作中还应加大案件审理的力度，充分发挥案件审理的重要作用。同时广泛实施执法责任制和错案追究制，并将这些制度落到实处，结合目标管理考核，经常性的开展案件查摆活动和税收执法检查，力争使我们所办的每个案件都成为“铁案”。
4、尊重和保护纳税人的合法权益，走出一条适合南昌市经济发展的“阳光稽查”新路子。新征管法明确规定了纳税人享有知情权、隐私权、退税权、听证权、行政复议权、行政诉讼权、监督权等权利，同时对税务机关和税务人员做出了许多“应当怎样行为”、“可以怎样行为”及“不能怎样行为”的规定，使纳税人的合法权益得到落实和不受侵害。作为税务稽查部门应充分尊重和保护纳税人的合法权利，在稽查过程中应文明查帐、礼貌待人，充分听取纳税人的意见，允许其陈述申辩，将检查结果告知纳税人，同时告知其权利和义务，并为纳税人保密，对纳税人提出的听证请求及时回复，组织好听证会，对检查结论及时予以公示，从而使纳税人合法权益的保护落到实处。
作为江西省“一级稽查”试点单位，我们要解放思想、与时俱进，敢闯敢试，进行实践创新，以探索者的姿态开展工作，摸索出一条适合南昌市税务稽查工作的新思路，使“阳光稽查”在我局得以全面实施。
税务稽查自查报告篇3
提高稽查效能近年来，税务稽查力度不断加大，对整顿和规范税收秩序、保证税收收入稳定增长起了重要作用。但是，稽查人员都有检查难，处理更难，执行难上加难的切身体会。执行是税务稽查的最后环节，也是关键环节。只有稽查案件都得到有效执行，才能充分发挥税收稽查职能作用，体现税法刚性。由于种种原因，我们在税务稽查工作中，总还有一些稽查案件难以执行到位，这不但有损稽查部门的权威，更有影响税法的严肃性。为提高案件执行效能，我局就如何加大执行力度，破解稽查案件的执行难题进行了探索，并取得了一定成效。2004年、2005年我市稽查查补税款、滞纳金、罚款分别为2938万元、3230万元，入库率分别达到95.1%和97.3%。现将我局就如何破解稽查案件执行难、提高执法效能谈几点做法和体会：
一、认真分析执行现状，理清工作思路，加大执行力度
（一）理清执行思路。思路清、方法对是做好执行工作的基础。为破解案件执行难，我们经常阶段性地就对稽查案件执行现状进行认真分析，找出执行难的根源。经过分析认为，造成执行不到位的原因：一是纳税观念淡薄。由于种种原因，人们依法纳税的思想观念还没有得到根本性的转变，许多纳税人并不认为偷税、欠税可耻。有的被查户对查补的税款、滞纳金、罚款往往以资金紧张为由，能拖则拖，能少则少，能不交则赚，总是想方设法蒙混过关。二是案件执行不力。体现在对被执行者跟踪、督促不力，有的由于“人面人情”，执行人员不愿为公事得罪、结怨于人，或出于对效益不好单位的同情，没有及时采取相应措施，导致稽查案件无法执行。三是地方政府干预。对所谓的“外资企业”、“重点企业”有时地方政府会以“涵养税源”、“蓄水养鱼”、“借鸡生蛋”为理，以保护招商引资环境为由，要求税务机关不要过于“苛刻”，甚至对查出的税款也为他们“说情”。此外，有些地方政府为招商引资，擅自制定税收优惠政策，也为稽查案件执行加大了难度。为破解这一难题，我们结合税收专项检查，要求稽查人员认真开展稽查创新，大胆探索执行办法，加大执行力度，保证查补税款、滞纳金、罚款的及时足额入库。
（二）找准执行重点。根据以往的经验，我们注意到稽查案件执行不到位主要发生在以下企业：一是经济效益差的企业。因这类企业往往债务缠身，举步为艰，面对查补的税款、滞纳金、罚款已无力缴纳。二是处罚较重的单位。这类单位由于偷税性质恶劣，稽查部门对其处罚较重，偷鸡不成蚀把米，尽管无可抵赖，但心不悦口不服，对查补的税款、滞纳金、罚款总是拖而延之。三是“轻装上阵”的企业。这类单位只是租用场地办公经营，经营方式简单，待到税务稽查查出偷税问题时，往往是逃之夭夭。四是代扣代缴的行政事业单位。多数行政事业单位本身不是纳税人，如未履行代扣代缴义务，税法规定不能对其实行税务保全和强制执行措施。五是“神通广大”的纳税人。有的企业居功自傲，凭着自认为有“关系”，视税法而不顾，拒不执行税务稽查结论。为此，我们在日常执行工作中，将上述被查对象的涉税违法行为作为重点执行对象，加大执行力度。
（三）完善执行制度。首先我们按照选案、检查、审理、执行四分离的要求，建立了一支素质好、业务精、责任感强、作风硬、廉洁自律的执行队伍，并对稽查四环节的工作职能进行明确界定。其次对检查环节发现应列入重点执行的纳税人，执行人员一同参与案件审理，让执行人员尽量了解案情，一经审理结束，执行人员立即执行，避免了由于执行时间长，纳税人为逃避纳税和处罚而转移财产，造成执行不到位现象。再次，建立了执行工作事前调查制度。执行人员在采取强制措施前，对被执行对象都要进行调查，充分掌握被执行人的生产经营和资金周转情况，做到执行工作有的放矢；最后是建立了执行案件报告制度。每一案件执行完毕，执行人员按要求填写《执行报告》，执行部门按月向局领导报告执行情况，分析执行工作中的问题和需要解决的矛盾。此外，我们在稽查工作绩效考核评比中，将稽查结案件执行率作为执行工作的重要内容进行考评，要求查补税款、滞纳金、罚款入库率达到95%以上，使执行人员既有压力又有动力。
（四）加大宣传力度。为创造和谐的案件执行环境，让被执行对象主动缴纳查补的税款、滞纳金、罚款，提高执行效能，我们结合“三个服务”活动，充分利用报纸、电视、宣传材料等新闻媒体和开展税法咨询等形式，大力宣传税收政策法规，做到不仅宣传税收知识、税收法规、纳税义务，而且还大力宣传纳税人的权利。对偷逃税严重的典型案件，充分利用办税服务厅、电视、电台、报刊及互联网等公开曝光，据统计，2005年全市在各种场合曝光涉税违法案件26起。以案释法，提高了被执行对象依法纳税的自觉性，保证了稽查案件执行到位。
（五）争取领导支持。对查处的一些地方政府招商引资企业偷逃税案件，为保证稽查结论执行到位，我们积极主动向政府领导汇报、沟通，让领导“吃透”税收政策，从而做出与税收法规相符的决策，支持税收工作。如宜春贸易广场有限公司是政府招商引资的大型项目，对地方经济发展有重大贡献，但我们根据群众举报，查补该公司偷税、少代扣税款及滞纳金、罚款633.5万元。为保证查补税款、滞纳金、罚款的足额入库，市局和稽查局领导多次向市政府主要领导汇报，并帮助公司协调好有关部门的关系，最终取得了政府领导的理解和支持，将查补的税款、滞纳金、罚款全部追缴入库。
（六）用好强制措施。对被执行单位拒不缴纳查补的税款、滞纳金、罚款，我们加强与银行、工商、法院、公安等部门的合作，建立良好的协作关系，形成严密的协税护税体系，以保证税务稽查案件执行到位。如奉新县地税稽查局在对瓷土矿采掘行业进行税收专项检查时，其中一个矿主自认为有“关系”，拒不缴纳查补的5万余元税款、滞纳金、罚款。奉新县地税稽查局及时提请县法院强制执行，起到了执行一个，教育一片，震慑一方的效果，同行业的其他12户矿主主动缴纳了查补的税款、滞纳金、罚款64万余元。丰城市地税稽查局在查处周元赣贩卖假发票案时，对购买、使用假发票的72户餐饮等服务业户补税、罚款35.9万元，提请市公安部门协助追缴入库。据统计，全市还通过银行扣缴被执行对象的税款、滞纳金、罚款200余万元。通过用好法律赋予税务机关的强制执行措施和税收保全措施，确保了稽查案件的有效执行。
二、通过强化案件执行,丰富了经验，锻炼了队伍
通过加大执行力度，不但追补了大量的偷逃税款，保证了税收政策的贯彻落实，整顿和规范了税收秩序，而且丰富了执行经验，锻炼了执行队伍，市政府主要领导多次在有关会议上对我市稽查工作给予充分肯定和表扬。
（一）整顿了税收征管秩序。近两年，我市稽查案件执行结案率都在95%以上，稽查人员成了社会上的“明星”、偷税者的“克星”、征管人员的“福星”，全市地方税收秩序因此明显好转。如奉新县法院对某瓷土矿矿主采取强制执行措施后，不但打击了犯罪分子的嚣张气烟，震慑了涉税违法犯罪分子，而且保护了守法经营者的合法权益，有力地整顿和规范了行业税收征管秩序，为市场经济主体平等竞争创造了公平的税收环境。
（二）摸索出了执行经验。对一些仅靠地税部门的力量难以执行的特殊案件，我们及时与银行、公安、法院等部门联系，加强部门合作，发挥职能部门的作用，克服了地税部门执行权的局限性，执行工作取得了明显成效，并积累了宝贵经验。经验告诉我们，要加强部门配合,并取得成功，不能一厢情愿、急于求成，必须要加强协调与沟通，相互理解与支持，并建立科学完善、切实可行的案件移送制度，用制度明确工作要求，依制度办事。另外还要有高素质的执行队伍，用“铁的手腕”执行涉税违法案件。
（三）锻炼了地税执行队伍。稽查案件执行是征纳矛盾的焦点。要做好案件执行工作，要求执行人员首先要有刚正不阿、敢啃硬骨头的精神。其次要有较高的业务素质，熟练掌握执行程序和法律文书。再次要有很强的沟通、协调能力和丰富的执行经验。在稽查案件的执行过程中，执行人员互相交流执行经验，摸索出了正确的执行方法，攻克了一个又一个难题。历经磨练，执行人员素质明显提高，执行经验明显丰富，执行能力明显增强，执行队伍日臻成熟。
三、要做好案件执行工作，离不开领导的重视，部门配合、执行人员过硬的素质和税企和谐。
（一）领导重视，是做好案件执行工作的前提。在稽查案件执行工作中，各级地税机关领导高度重视，积极主动向当地党政领导汇报，争取领导的理解和支持，并协调好各职能部门的关系，为执行人员提供交通、通讯工具，关心执行人员的成长等，增强执行人员做好案件执行工作的信心，这是我们做好案件执行工作的前提。
（二）部门合作，是做好案件执行工作的保证。对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人偷逃有关税收，经查实并做出处理决定后，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，《税收征管法》规定，税务机关可以采取强制执行措施，但是强制执行措施单靠地税稽查部门的力量是难以达到目的。我们将一些特殊案件移送给公安、法院等部门执行，群策群力，强化了执行手段，提高了执行效率，使案件执行少走了许多弯路。经验告诉我们，加强部门合作，是有效执行的有力保证。
（三）素质过硬，是做好案件执行工作的基础。“打铁还要自身硬”。要做好税务案件执行工作，执行人员必须从大局出发，有高度的责任感，发扬艰苦奋斗，顽强拼搏精神，用精练的业务技巧、严格的工作纪律和过硬的工作作风保证案件执行到位。经验告诉我们：执行人员一是业务要精。执行人员不但要懂税收法律、法规，而且还要有丰富的执行工作经验。只有“魔高一尺道高一仗”，才能将案件执行到位。二是作风要实。执行人员要脚勤、眼勤、耳勤，深入被执行对象了解生产经营和资金周转情况，执行工作才能有的放矢。三是执法要公。在案件执行中，执行人员要公正执法，不能时紧时松，更不能因“人面人情”或同情心影响公正执法。所以高素质的执行队伍是做好案件执行工作的基础。
税务稽查自查报告篇4
稽查工作的重要性已被广泛认可，随着税务稽查由传统的执法型向执法服务型的转变。但同时也应该看到诚信纳税已成为促进经济发展的内在需求，为加快全社会诚信体系建设，就目前的税务检查工作而言，建立并实施新的检查机制和新的检查方式已势在必行。
一、税务稽查工作的现状分析与探讨
按照“检查工作规范化、检查方式科学化、检查手段现代化和检查人员优质化”工作目标，近年来。采取强有力的措务局施，使稽查检查管理工作得到加强。
实行了稽查检查计算机信息化管理，加强了内部工作的规范化，减少了随意性；建立了稽查考核指标体系，考核指标的设置，突出稽查执法正确率、检查结案率、税款入库率等；实行“查前准备制度”即对纳税人可能出现的偷税问题，进行科学的归纳分类，具体列举出来，要求每个稽查人员在实施稽查时，按照列举的项目条款，一一对照，细致检查，保证执法的公正性和规范性；制定审理把关的具体标准，开展案件复查制度，特别注意稽查程序是否合法，否正确准确查处问题，证据采集是否充分，运用法律是否正确；建立了检查人员执法过错责任追究办法和税务检查回访制度，不断约束和规范执法行为，提高干部队伍政治业务素质，强化企业对税务人员的监督和制约机制，保证了监督的方式、程序、内容落实到位；开展稽查质量分析会制度,实际工作中。分析典型案例,评比优秀案卷活动,推动稽查质量全面提高.
认真开展税务检查工作不仅查补了税款，实践证明。而且也严肃查处了一批热点、难点、重点案件，起到震慑税务违法犯罪分子、规范广大纳税人的纳税行为的作用，同时也有利于堵塞税收漏洞，促进了税收征管质量的提高。
二、正确认识运行新的检查方式的紧迫性和必要性
也应清醒地认识到税务稽查工作监督机制不够完善、稽查人员素质亟待提高、稽查工作如何适应诚信纳税体系的有效开展等，对税务检查工作的现状进行客观性分析与探讨的同时。值得我正确认识和认真思考，同时应对现有检查方式加以完善和更新。
一)重点稽查”与依法城信纳税之间的关系。
促进依法治税、防止税款流失。正确理解和把握“重点稽查”含义，税收征管改革的主要目的为了强化税收征管。必须与依法治税工作和整个城信纳税体系工作紧密结合起来。稽查检查其执法客体是广大纳税人，由于受稽查检查传统思想的影响，税收征纳主、客体之间似乎约定俗成了一种“检查”与“被检查”关系。纳税人往往是望而生畏，双方存在一种不和谐的气氛。因此，稽查工作必须始终重视维护纳税人的合法权益，实行公开、公正和文明稽查，力争实现依法征税和依法纳税的有机统一，这也是对企业依法纳税的信任，为营造公平、合理的税收环境和税收秩序奠定基础，也为企业树立良好的信誉和形象提供了环境。
二)税务检查监督制约机制急需完善。
税法也赋予了税务稽查人员进行税务检查的权力，稽查工作担负着打击税务违法和规范纳税行为的同时。即对涉税违法问题进行处理处罚的权力。如何保证税务稽查部门和人员正确行使这些权力，既要防止超越权限用权力，保护纳税人的权益；又要防止成为不法分子腐蚀拉拢的对象。稽查检查不仅处在偷税与反偷税斗争的前沿，而且也处在腐败与反腐败斗争的前沿。历史与实践证明，没有监督的权力就容易产生腐败。稽查检查部门在任何时候都不能拒绝监督，只有主动接受监督，才能保护好自己。
对检查中不明确的税收政策问题及时向税政部门请示，当前稽查部门主要接受来自两个方面的监督：一是征管、税政、法制等业务部门的监督。对通过认真分析选出并实施检查的案源要做到认真检查和反馈。对较大金额的案件要提交法制部门进行审理定案。二是纪检监察部门的监督。积极主动配合实行错案责任追究、案件抽复查等制度，对执法办案中的不廉行为进行监督检查和责任追究。
各级稽查检查机构根据实际情况，从以上监督制约机制看出。制定了一系列相关工作制度，但对稽查检查人员在办案过程中的每一个工作环节和每一个工作步骤及采取的方式方法，查处的真实情况是否公正、公开和透明等，还缺乏有实效、有针对性的监督。总之，要加强对税务稽查工作建立起全方位、全过程的监督，稽查人员高效履行职责的同时，使纳税人的合法权益得到保障。
三)稽查检查人员素质亟待提高。
必须以人为本。当前，人是生产力中最活跃的因素”与时俱进。稽查检查任务明确，税制改革不断深入的形势下，人员逐步得到充实与加强。但摆在面前的突出问题，不是稽查人员的数量不足，而是稽查人员的素质不高，与当前稽查工作的要求存在较大的差距。主要表现在
大部分稽查人员能够做到廉洁自律、依法行政，1政治素质参差不齐。但还是存在政治素质参差不齐的现象。
影响了工作效率。2能够独立查账和独立查办案件的人员较少。
面对企业的财务软件和电子商务活动，3能够熟练应用计算机的人员少。只会传统查账的稽查人员显得束手无策。
缺少竞争激励机制。4懂财会、熟悉法律知识、会操作微机的复合型人才极为匮乏。
三、实施“阳光稽查”势在必行
综合分析上述检查中存在问题的基础上，为适应当前环境。为更好地开展税务稽查工作，根据《石家庄市地方税务局稽查系统“阳光稽查”工作实施办法》局于今年建立并实施了阳光稽查管理办法”一是透明稽查”主要内容是五项公开”八项承诺”五项公开”指公开涉税案件举报方式，公开稽查工作程序，公开税收政策咨询电话，公开涉税案件的处理结果，公开执法监督方式；八项承诺”指文明稽查、透明稽查、查前辅导、事前告知、程序服务、限时稽查、调帐建议、补救服务.一是实现执法检查由“单纯执法型”向“执法服务型”转变，使纳税人和检查人员充分体验到阳光”温暖，为铸就税企诚信奠定了基础。二是查前辅导”指根据每月检查计划对纳税人进行查前税收政策，辅导的制度，主要目的帮助纳税人在被检查前掌握税收政策，明确责任，认真自查，并自行纠正纳税中的问题，变“重在罚后教育”为“重在罚前辅导”此举可谓是心系法律，情系纳税人”三是向被查对象发放“阳光稽查监督跟踪卡”由企业在检查完毕后，邮回监察部门，坚持廉政教育在先，予防为主的方针，增强执法人员在办案过程中勤政廉政的透明度，进一步强化监督制约机制作用的发挥.四是实行查后回访反馈制度，从制度上要求检查人员必须依法办案、照章办事，有助于干部整体业务素质的提高，进而提高税务检查的工作质量和效率。
确立了公开、公正、透明的检查新机制。
一)阳光执法检查”建立与实施。
人的感情因素和个人意志很容易同执法行为相混淆，税务稽查对象的确定是按照税务稽查计划范围、工作目标以及税务违法案源线索对稽查对象的选择和确定；税务稽查行为是由具体税务人员来完成的稽查人员同纳税人有某种利害关系的情况下。而使执法行为失之公正。这就要求稽查对象的确定应该是客观公正的客观条件相同的情况下的纳税人接受稽查的机会应该是均等的只有科学地确定稽查对象，才能保证稽查工作的顺利进行。因此，安排检查任务时应注意：
依据稽查标准，1规定检查标准、办案期限。即税务稽查人员按照税收法律、法规、规章及稽查方案所确定的稽查范围、种类、方式和内容等要求。采取科学有效的方法，按照规定的期限，有目标、有步骤地进行稽查的实务操作活动。
增强了办案的透明度和可信度。2稽查检查中建立工作底稿制度。即在检查中对检查的内容、采取的措施、发现的问题、被查对象的态度、检查时间等顺时记录。检查结束时要在税务稽查工作底稿的基础上制作税务稽查报告。税务稽查报告要说明被查对象的基本情况、案件的由来、主要违法事实、初步处理意见、被查对象的态度、检查的所属期间等。税务稽查报告连同工作底稿及其他有关资料交审理人员审理。上述办法的实施将检查人员的一举一动置于大众的监督之下。
公开了检查程序，
二)阳光稽查”建立与实施。促进了企业与税务检查之间的关系。
对“诚信纳税”肯定，阳光稽查”新事物。对企业依法纳税的信任。阳光稽查”推出旨在提高稽查工作透明度，实现税收执法与税收服务并举，帮助企业用好用足税收政策。实施“阳光稽查”要求公开税收政策、办案程序，对税务稽查实施、执行环节及处罚结果等内容进行公开，让纳税人了解稽查的每一个环节，感受阳光下的稽查工作模式。具体来说，实行税务稽查查前辅导和查后反馈制度，稽查人员在下达检查通知的同时，向被查人发放“阳光稽查跟踪卡”将被查人的基本权利、基本义务和稽查办案纪律、廉政制度以及税务机关地址、联系电话等内容告知被查人，由被查对象独立填写廉政信息反馈卡邮寄到县局监察科，增加稽查透明度。
使检查人员的责任心、事业心和综合素质得到显著提高。
三)阳光稽查”建立与实施。
最为明显的检查人员的各方面能力有了显著提高，通过开展“阳光稽查”看。主要体现在以下几方面：一是检查工作思路进一步清晰了增强了对检查工作的责任心和事业心；二是具备了检查工作经验和组织、协调能力；三是文字写作能力和口头表达能力得到提高，能适应稽查工作能征善战、能说会道的要求；四是具备了检查工作所要求的综合素质；五是具备了一定的创造能力，工作思路和工作方法有所创新；六是具有了良好的心理素质，能够敢于面对各种偷、逃、抗税行为；七是思维方式增强了能够针对不同的问题采用不同的方法。
税务稽查自查报告篇5
国家税务总局
政策背景
经国务院批准，自2013年8月1日起，在全国范围开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。为了贯彻落实《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号，以下简称“37号文”）精神，保障改革试点的顺利实施，在《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第77号）和《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第42号）内容基础上，结合37号文有关政策调整规定，国家税务总局于2013年7月10日了《关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第39号，以下简称“39号公告”）。公告自2013年8月1日起实施。关于纳税人发票使用问题1启本地区营改增试点实施之日起，增值税纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）提供货物运输服务的，使用货物运输业增值税专用发票（以下简称货运专票）和普通发票；提供货物运输服务之外其他增值税应税项目的，统一使用增值税专用发票（以下简称专用发票）和增值税普通发票。小规模纳税人提供货物运输服务，服务接受方索取货运专票的，可向主管税务机关申请代开，填写《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》。代开货运专票按照代开专用发票的有关规定执行。2.提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务、旅客运输服务的一般纳税人，可以选择使用定额普通发票。3.从事国际货物运输业务的一般纳税人，应使用六联专用发票或五联增值税普通发票，其中第四联用作购付汇联；从事国际货物运输业务的小规模纳税人，应使用普通发票，其中第四联用作购付汇联。4.纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具营业税发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等情形，且不符合发票作废条件的，应于2014年3月31日前向原主管税务机关申请开具营业税红字发票，不得开具红字专用发票和红字货运专票。需重新开具发票的，应于2014年3月31日前向原主管税务机关申请开具营业税发票，不得开具专用发票或货运专票。关于税控系统使用问题1启本地区营改增试点实施之日起，一般纳税人提供货物运输服务、开具货运专票的，使用货物运输业增值税专用发票税控系统（以下简称货运专票税控系统）；提供货物运输服务之外的其他增值税应税服务、开具专用发票和增值税普通发票的，使用增值税防伪税控系统（以下简称防伪税控系统）。2.自2013年8月1日起，一般纳税人从事机动车（旧机动车除外）零售业务开具机动车销售统一发票，应使用机动车销售统一发票税控系统（以下简称机动车发票税控系统）。3.试点纳税人使用的防伪税控系统专用设备为金税盘和报税盘，纳税人应当使用金税盘开具发票，使用报税盘领购发票、抄报税；货运专票税控系统和机动车发票税控系统专用设备为税控盘和报税盘，纳税人应当使用税控盘开具发票，使用报税盘领购发票、抄报税。货运专票税控系统及专用设备管理，按照现行防伪税控系统有关规定执行。各省国税机关可对现有相关文书作适当调整。4.北京市小规模纳税人自2012年9月1日起使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税的办法继续执行。关于增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批问题增值税专用发票（增值税税控系统）实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票或货运专票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。针对前期部分试点地区反映，增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批中实地核查工作量大、影响办税效率以及部分税务机关审批过严、影响纳税人发票使用问题，为进一步做好纳税服务工作，保障试点实施顺利，纳税人发票正常使用，39号公告将实地核查的必经程序调整为：主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验。实地查验的范围和方法由各省国税机关确定并报国家税务总局备案。同时明确：税务机关应根据纳税人实际生产经营和销售情况进行审批，保证纳税人生产经营的正常需要。关于货运专票开具问题1.一般纳税人提供应税货物运输服务，使用货运专票；提供其他增值税应税项目、免税项目或非增值税应税项目的，不得使用货运专票。2.货运专票中“承运人及纳税人识别号”栏填写提供货物运输服务、开具货运专票的一般纳税人信息；“实际受票方及纳税人识别号”栏填写实际负担运输费用、抵扣进项税额的一般纳税人信息；“费用项目及金额”栏填写应税货物运输服务明细项目及不含增值税的销售额；“合计金额”栏填写应税货物运输服务项目不含增值税的销售额合计；“税率”栏填写增值税税率；“税额”栏填写按照应税货物运输服务项目不含增值税的销售额和适用税率计算得出的增值税额；“价税合计（大写）（小写）”栏填写不含增值税的销售额和增值税额的合计；“机器编号”栏填写货运专票税控系统税控盘编号。3.37号文规定：原增值税一般纳税人取得的试点小规模纳税人由税务机关代开的增值税专用发票，按增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额，取消了前期试点中的过渡政策。本公告相应调整了税务机关代开货运专用发票的有关规定：税务机关在代开货运专用发票时，货物运输业增值税专用发票税控系统在货运专用发票左上角自动打印“代开”字样；“税率”栏填写小规模纳税人增值税征收率；“税额”栏填写按照应税货物运输服务项目不含增值税的销售额和小规模纳税人增值税征收率计算得出的增值税额；“备注”栏填写税收完税凭证号码；其他栏次内容与本条第（二）项相同。4.提供货物运输服务，开具货运专票后，如发生应税服务中止、折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形，且不符合发票作废条件，需要开具红字货运专票的，实际受票方或承运人可向主管税务机关填报《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》，经主管税务机关核对并出具《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》）。实际受票方应暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得承运人开具的红字货运专票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“发票代码、号码认证不符”以及所购服务不属于增值税扣税项目范围的，不列入进项税额，不作进项税额转出。承运人可凭《通知单》在货运专票税控系统中以销项负数开具红字货运专票。《通知单》暂不通过系统开具，但其他事项按照现行红字专用发票有关规定执行。关于货运专票管理问题1.货运专票暂不纳入失控发票快速反应机制管理。2.货运专票的认证结果类型包括“认证相符”、“无法认证”、“认证不符”、“密文有误”和“重复认证”等类型（暂无失控发票类型），稽核结果类型包括“相符”、“不符”、“缺联”、“重号”、“属于作废”和“滞留”等类型。认证、稽核异常货运专票的处理按照专用发票的有关规定执行。3.稽核异常的货运专票的核查工作，按照《增值税专用发票审核检查操作规程（试行）》的有关规定执行。4.丢失货运专票的处理，按照专用发票的有关规定执行，承运方主管税务机关出具《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》。国家税务总局关于增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告政策背景适应营改增和税收管理的需要，《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号，以下简称“37号文”）对可以不认定为增值税一般纳税人的情况作出例外性规定，与实施细则相关类似规定存在区别，主要体现在非企业性单位上：实施细则规定，只要是非企业性单位，即可选择按小规模纳税人纳税；37号文则将范围收窄，只有不经常发生应税行为的非企业性单位，才可选择按小规模纳税人纳税。在以上2条规定并行的情况下，为消除税收实践中税企双方理解上的偏差，国家税务总局6月21日《关于增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第33号），以明确纳税人在该政策适用上的区别与衔接。公告自2013年8月1日起施行。增值税一般纳税人资格认定的政策规定纳税人按不同类别，分别适用不同的政策规定：第一类：销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，进行增值税一般纳税人资格认定时，其小规模纳税人资格适用条件，按照财政部、国家税务总局第50号令第二十九条：“年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税”规定执行。第二类：提供应税服务的营业税改征增值税试点纳税人，进行增值税一般纳税人资格认定时，其小规模纳税人资格适用条件，按照37号文附件1第三条第三款：“应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；不经常提供应税服务的非企业性单位、企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税”规定执行。第三类：兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的非企业性单位、企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。另外，还必须注意：除授权各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局外，增值税一般纳税人资格认定具体程序，按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）相关规定执行。国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告为了进一步加强海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）的增值税抵扣管理，税务总局、海关总署决定将前期在广东等地试行的海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法，在全国范围推广实行。现将有关事项公告如下：一、自2013年7月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。二、纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，应按照《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）规定，自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。三、税务机关通过稽核系统将纳税人申请稽核的海关缴款书数据，按日与进口增值税入库数据进行稽核比对，每个月为一个稽核期。海关缴款书开具当月申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月、次月及第三个月。海关缴款书开具次月申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月及次月。海关缴款书开具次月以后申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月。四、稽核比对的结果分为相符、不符、滞留、缺联、重号五种。相符，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，并且比对的相关数据也均相同。不符，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，但比对的相关数据有一项或多项不同。滞留，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。缺联，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期结束时系统中仍无相对应的海关已核销海关缴款书号码。重号，是指两个或两个以上的纳税人申请稽核同一份海关缴款书，并且比对的相关数据与海关已核销海关缴款书数据相同。五、税务机关于每月纳税申报期内，向纳税人提供上月稽核比对结果，纳税人应向主管税务机关查询稽核比对结果信息。对稽核比对结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。六、稽核比对结果异常的处理稽核比对结果异常，是指稽核比对结果为不符、缺联、重号、滞留（一）对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的其进项税额不予抵扣。属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对；不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关会同海关进行核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。（二）对于稽核比对结果为重号的海关缴款书，由主管税务机关进行核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应在收到税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。（三）对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书，可继续参与稽核比对，纳税人不需申请数据核对。七、纳税人应在“应交税金”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。纳税人取得海关缴款书后，应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核查不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。八、增值税纳税申报表及税务机关“一窗式”比对项目的调整（一）自2013年7月1日起，纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额填人《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）附表二“待抵扣进项税额”中的“海关进口增值税专用缴款书”栏。（二）自2013年8月1日起，海关缴款书“一窗式”比对项目调整为：核对《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）附表二第5栏税额是否等于或小于稽核系统比对相符和核查后允许抵扣的海关缴款书税额。九、本公告自2013年7月1日起施行，《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》（国税函[2004]128号）、《国家税务总局关于部分地区试行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的通知》（国税函[2009]83号）、《国家税务总局关于部分地区试行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的通知》（国税函[2011]1196号）同时废止。（国家税务总局海关总署公告2013年第31号；2013年6月14日）国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]137号），国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，现公告如下：一、中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报。二、纳税申报资料纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料。（一）纳税申报表及其附列资料1.增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）。一般纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他情况不填写该附列资料。（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税收抵减情况表）。（6）《固定资产进项税额抵扣情况表》。2.增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。（2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。小规模纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。其他情况不填写该附列资料。3.上述纳税申报表及其附列资料表样和填写说明详见附件。（二）纳税申报其他资料1.已开具的税控“机动车销售统一发票”和普通发票的存根联。2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的“公路、内河货物运输业统一发票”的抵扣联。3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、铁路运输费用结算单据的复印件。按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的其他运输费用结算单据的复印件。4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。6.纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。7.主管税务机关规定的其他资料。（三）纳税申报表及其附列资料为必报资料。纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。三、主管税务机关应做好增值税纳税申报的宣传和辅导工作。四、本公告自2013年9月1日起施行。《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2011年第66号）、《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务局公告2012年第43号）同时废止。（国家税务总局公告2013年第32号；2013年6月19日）国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关事项的公告根据《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）、《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知》（财综[2012]68号）、《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的补充通知》（财综[2012]96号）的规定，现将营业税改征增值税（以下简称营改增）试点中文化事业建设费征收有关事项公告如下：一、按照财税[2013]37号文件规定，纳入营改增试点范围，适用财综[2012]68号通知，缴纳和扣缴文化事业建设费的单位和个人，应按照《国家税务总局关于营业税改征增值税试点文化事业建设费缴费信息登记有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第50号）、《国家税务总局关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第51号）的规定，向主管税务机关申报办理文化事业建设费缴费信息登记和申报缴纳文化事业建设费。二、营改增试点期间，适用财综[2012]96号文件第三条规定，免征文化事业建设费的个人（包括个体工商户和其他个人），可以不进行文化事业建设费申报。三、主管税务机关应做好文化事业建设费政策宣传工作。四、本公告自2013年8月1日起施行。
税务稽查自查报告篇6
一、主要做法
（一）以查促管，积极促进征管基础精细化管理
1、建立征管建议制度。税务稽查的根本目的是”外查内促”，针对税务稽查中发现的问题，及时反馈并建议税务征管部门改进工作中的薄弱环节，提高税收征管质量，形成相互配合，相互协调，相互指导，相互制约的格局。为此，我局根据规范化建设的要求，制定了《征管建议作业指导书》，要求检查人员对查处的案件都要进行认真剖析，发现税收征管特别是行业税收管理上的一些薄弱环节，以及征管部门平常不易发现的一些深层次的潜在问题，及时通过《征管建议书》或重大案情通报等形式向管理部门通报，并提出针对性的完善征管措施的稽查建议，促进管理部门加强税源控管。比如，针对建筑业、房地产业税收管理存在漏洞，提出了加强项目管理和以票控税的稽查建议，针对金融保险行业建议管理部门加强营业税的征收管理以及个人所得税的代扣代缴工作等，管理部门采纳建议后，通过完善征管措施，有效地堵住了税收漏洞，从而充分发挥了税务稽查对税源精细化管理的促进作用。
2、健全征、管、查协调机制。一是建立联席会议制度。定期（每季一次）召开由分管领导、稽查、征收、管理等部门参加的联席会议，通报上季案件查处情况，存在的税收问题、税收征管的改进建议和措施等多方面的稽查信息；以便管理部门充分利用稽查成果，及时调整有关工作思路，研究加强管理的措施，确保稽查、管理的协调一致，形成工作合力。二是建立”征、管、查”信息资料传递制度，设置了统一的信息传递程序，使纳税申报资料、税收征管资料、税务稽查资料在各部门之间相互传递，真正保证了税务稽查与各环节的衔接，更好地发挥了税务稽查的职能作用，促进税收征管工作的和谐发展。
3、认真落实涉税案件公告制度。近几年，我局加大涉税案件公告公示工作的力度，对涉税违法大案、要案，在办税服务厅等公共场所及各种新闻媒体进行公开曝光，产生震摄效果，达到查处一案，教育一片、治理一方的目的。如对申庄房地产公司偷税案、五建公司偷税案、红太阳超市偷税案等大要案处理、处罚情况进行公告，对进一步宣传稽查成果，树立地税稽查形象，扩大社会影响面，提高纳税人的税法自觉遵从度，起到了积极的作用。
4、加强查后的跟踪管理。一是对每户企业实施检查后，检查人员都要按规范化管理的要求，及时制作《征求意见书》，将检查结果反馈给被查单位，辅导企业及时调整账务，并将在检查过程中发现的企业存在问题及时向企业提出合理化建议，以利企业改进工作。二是实行稽查回访，查后上门回访听意见，广泛征求纳税人对稽查执法服务中的意见和建议。督促企业加强财务核算，提高财务核算水平，改善经营管理，提高经济效益。通过加强与纳税人的交流和沟通，融洽了稽查和纳税人的关系，营造良好和谐的纳税秩序。
5、加大专顶检查工作力度。根据省局专顶检查工作安排，我局有针对性选择建筑业、房地产业、金融保险等征管薄弱的行业实施专项检查，做到检查一个行业规范一个行业。同时分析检查中发现的具有一定普遍性及规律性，涉税违法行为及征管问题、政策缺陷，及时反馈给税政、征管等部门，总结归纳出规律性、典型性问题，编写行业检查指南提供给稽查和税源管理部门作为工作参考，增强稽查和管理的针对性、有效性。由点及面，对行业性问题进行分析，及时分类召开行业税案分析会、解决行业中存在的共性问题，提高整治效果，促进行业规范管理，标本兼治，促进税收征管质量的提高。
（二）以查促查，努力提高稽查工作效能
1、重视案例分析工作，提高检查人员的稽查技巧。定期组织大要案分析会，重点研究利用做假账、两套账、账外经营等手段进行偷逃税以及制售假发票等案件的新手法、新动向，认真汇总、深入分析涉税违法行为手段、规律和特点，总结办案经验、技巧，形成查处方法指导办案；不断探索涉税违法犯罪的规律、作案的特点，同时剖析我们征收管理工作的薄弱环节，发现疏漏，举一反三，研讨新形势下的偷漏税新动向，对检查中暴露出带普遍性的严重涉税违法行为，提高稽查人员的敏感性，同时研究发案的规律和作案手段，总结案件查处中的力量组织、办案策略、案情动态、政策处理等方面的稽查思路新方法和新突破，努力提高稽查工作水平。
2、开展稽查案件复查工作，提高稽查人员的办案水平。为及时发现和纠正税务稽查中执法不当或者违法的行为，根据国家税务总局《税务稽查案件复查暂行办法》的有关要求，我局每年都要组织人员对全市的稽查案件进行复查和案卷评审工作，对实施稽查是否符合法定程序；认定事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确；定性处理及其适用依据是否正确适当；税务文书使用是否正确规范；案卷归档管理是否规范等内容进行认真复查和评审，将复查情况在全市通报并列入绩效管理考核。通过开展稽查案件复查和案卷的相互评审工作，有利于发现并纠正案件查处过程中不足的地方，使全市稽查案件在程序上、实体上更加合法，档案管理更加规范，从而切实提高了稽查人员的办案水平。
3、坚持案件集体审理制度，确保案件定性准确。税务稽查的审理是税务稽查工作的重要环节，通过审理工作，使案件查处能够做到统一政策依据、统一执法程序、统一稽查文书、统一工作标准。因此，我局严格按照《重大税务案件审理作业指导书》的要求，坚持集体审理制度，对符合条件的重大案件及时移送重大案件审理委员会审理，通过集体审理，确保对重大涉税违法案件定性准确，适用法律法规得当，促进稽查执法水平不断提高，全年稽查案件不出现败诉的案例。
4、强化规范化管理，努力提高稽查质量和效率。一是通过全面运行规范化文本，严格按照《职位说明书》规定的工作职责进行操作，统一使用规范化的表证单书，从而使税务稽查程序更加规范，实体更加规范，档案管理更加规范，稽查质量有显著的提高，稽查工作过程能够得到有效控制；二是强化稽查系统内部考核机制，根椐市局和省局稽查局目标考核内容，完善、健全以考核稽查质量、程序和实体规范为重点的考核指标体系，同时加强对各县（市）稽查局稽查工作的指导和监督。
5、加大案件执行力度，巩固稽查成果。我局高度重视案件执行工作，办案人员从案件查处开始，就要求密切关注并及时采取有效措施避免涉案人员转移资金和财产，加大宣传力度，采取电话催缴、上门催缴、欠税公告、停发发票等方法，加大清欠力度，同时，充分运用税收保全和强制执行措施，保证税务处理与行政处罚决定的执行，提高入库率。近二年入库率都达到了97%以上，并压缩老欠80余万元，从而切实提高了案件查处效率。
6、加大培训力度，提高稽查人员综合素质。一流目标的实现要以一流的技能为基础。我局根据形势和任务的要求，加强业务培训，努力提高干部的业务技能。一是组织开展业务培训，在学习中采取集中学与自学、”请进来”与”走出去”、稽查案例分析与经验交流相结合的形式，对干部进行了系统的业务知识培训，大力培养稽查复合型人才。5月份举办了一期稽查局长、业务骨干参加的稽查模块上线培训，8月份分别举办了稽查业务培训班和案例分析会，9月份在杨州举办了一期包括各县（市）分管领导、稽查局长和业务骨干参加的稽查业务培训班，通过学习，进一步开阔了稽查人员的工作思路，更新了知识，掌握了查帐和办案技巧，增强了做好新时期税务稽查工作的责任感和使命感，干部队伍的综合素质得到了明显提高，从而使文明执法的能力得到了加强。
二、几点建议
（一）要进一步加强以查促管的工作理念。长期以来，税务机关从上到下对税务稽查都侧重在惩处职能上，却对税务稽查的监督和教育职能重视不够，主要表现在考核指标的确定上，一般都注重稽查案件件数，查补税款数额及对查补税款（罚款）入库率、处罚率、滞纳金加收率、移送率等几率的考核，但真正使稽查工作服务于领导决策，服务于税收征管，切实发挥稽查以查促管、以查促收的作用还没有完全提到重要议事日程上，主要表现在没有相关的考核措施和目标，以查促管的观念还有待进一步加强。要把稽查工作放在地税的整体工作中去考虑，使稽查工作服务于领导决策，服务于税收征管，要制定出符合本地实际的以查促管的方案和实施意见，明确具体操作的目的、程序、具体内容、实施步骤、量化指标、组织领导、考核办法等等，形成制度化。
（二）要进一步落实稽查建议制度。虽然稽查建议制度已经实行，但还不够细化，在部门配合、建议内容、建议形式和要求、文书格式、反馈方式和时限，传递程序、限改期限等方面缺少详细的规定，深度广度还不够，还应加以完善。
（三）要进一步建立税收分析、纳税评估、税务稽查和综合管理四位一体良性互动机制。就是要将税源管理的分析、评价和实施统筹考虑，优化改造管理流程，在内部相关职能部门之间构建信息共享、良性互动、有机统一的工作格局和运行机制，及时发现征管中存在的问题，找出薄弱环节，把握征管关键点，不断加以改进和提高。其核心是建立四者之间的信息共享和双向反馈机制，形成一个以税收分析指导纳税评估和税务稽查，纳税评估为税务稽查提供有效案源，税务稽查保证纳税评估有效实施，评估检查与稽查反馈结果改进评估和税收分析工作的机制，以及时发现征管中存在的问题，找出薄弱环节，正确把握征管关键点，不断加以改进和提高。
税务稽查自查报告篇7
一、人员组成及分工情况
年月份机构改革时，按照“竞争上岗、双向选择”的原则，重新建立了由名业务骨干组成的稽查局。局长名，副局长名，一般干部名。年龄最大的岁，最小的岁，本科学历人，专科学历人。
为提高稽查工作效率，重组后的稽查局严格按照《征管法》要求实行选案、稽查、审理、执行四分离制度。选案组由三名局长组成，负责对举报案件、辖区内纳税业户日常检查进行分析选案；稽查组设个检，查小组，每组由主副查各一名组成，由一名副局长具体负责对纳税人实施税务稽查；审理组由三人组成，在另一名副局长组织稽查案件的审理、稽查卷宗的整理与保管、稽查数据的统计、及各项报表等项工作；执行组由两名同志组成，稽查局局长在负责全面工作的同时，直接对执行工作进行指导调度。
今年月份，按市局推行工作要求，对机构和人员又进行了调整，调整后稽查局由原来的人减少到人。
二、主要成绩
年第四季度，先后对粮食收储公司、市供电公司等重点税源户进行了纳税稽查，共计查补税款多万元。同时，在全局抽调骨干力量，利用近一个月的时间，对支柱企业德大公司进行了全面彻底的检查，检查跨度年，查补增值税万元，冲减留抵后当年组织税款入库多万元。
今年年初，在局党组的指导下，认真部署了全年稽查工作计划。先是对辖区内所得税企业进行了全面汇算清缴，检查面，远远超过市局的目标。接着又对所有一般纳税人企业进行了纳税检查。截止目前，新查补税款万元，新、旧查补税款入库万元。
三、具体做法
（一）领导重视
自去年机构改革以来，我局党组十分注重发挥税务稽查堵漏增收的作用，提出“向稽查要收入”的口号，对内强化稽查局的内部管理，对外加大打击偷漏税的力度。在资金极其紧张的情况下，为稽查局配备了专用车辆和计算机，同时举办了三期稽查业务、计算机操作培训班，极大地提高了稽查工作效率和稽查人员综合素质，从而使稽查软、硬件工作及设施得到了全面“更新”，稽查干部的工作作风得到了转变，自身素质修养得到了加强，能够熟练运用稽查操作规程，独立完成各环节的工作。
（二）强化管理
一是实行四分离制度。按征管法要求在稽查局内部实行选案、稽查、审理、执行四，分离制度。全局名干部，每人都有各自的职责，在四个环节的工作中相互制约，密切配合，团结协作。二是实行主副查制度。将有限人力合理搭配，明确各自职责，使每个检查员发挥出最大作用。三是实行集体审理制度。成立了稽查案件审理委员会，坚持重大稽查案件集体审理制度。没有特殊情况，各组必须按规定时间完成稽查任务；有特殊情况的要做出书面报告或说明原因。每周五下午召开稽查汇报会，稽查人员在汇报时要对企业收入利润、税金税负状况、检查方法、检查环节和错漏环节进行详细汇报。审理委员会对卷宗制作的程序性、合法性及检查质量进行认真审核。四是实行微机做卷制度。为使稽查卷宗规范化，要求各小组所做卷宗除稽查底稿、计算表、稽查表及各种书证以外，一律由计算机生成，脱离了手工制作。
（三）抓住重点
为使稽查工作达到“少投入、多产出”的目的，选案时注意将易错易漏户和税源大户列为重点检查对象，集中时间、集中人力开展解剖式的专项稽查。这样一来即节省人力物力，又收到了事半功倍的效果。个多月以来，我们检查过的重点企业有德大公司、供电公司、收储公司；重点行业有所得税企业、一般纳税人企业和加油站。检查时采用的方法有盘点库存法、料工费消耗和税负比例测算等方法。
（四）措施得力
在具体实施检查时，我们灵活运用《征管法》赋予的权力，从下达稽查通知、实施检查、案卷审理到执行，一律按程序办事。在这几个环节中尤其加大了执行力度，由局领导自亲协调、稽查人员协助，对新、旧未入库的查补税款一并进行催缴。
在催缴税款时坚持具体问题具体分析，对纳税意识较好的企业采取多做宣传解释的办法，最大限度地争取企业配合，鼓励他们主动交税。如：在催缴德大公司、粮食收储企业、教育、供电的税款时，局领导多次深入企业与法人协调，顶住来自各方的说情风，想尽办法组织税款入库。对纳税意识差，屡催不缴的企业坚决按征管法规定采取“一告二催三封四扣五罚”的措施。“告”就是下达《限期缴纳通知书》，明确缴纳时间、金额及超期处罚措施；“催”就是缴纳期限之前经常到欠税企业调查税款筹集情况，督促企业按时缴纳；“封”就是对屡催不缴的业户，采取税收保全措施，通知其开户银行扣缴应缴税款；“扣”就是对帐面资金不足的企业，扣押其相当于应缴税款的产品货物；“罚”就是严肃滞纳金课征制度，对拖欠的税款一律加收滞纳金，强化纳税人的法律意识。个月来，我们扣压了防盗门、酒，从银行强行划缴万元，停售发票的企业达到多户次。
（五）严格考核
稽查局以班子成员为核心，树立全局一盘棋的思想。工作上踏实认真，一丝不苟；生活上互相关心，互相帮助。充分发挥每个干部的潜能，调动每位同志的积极性。与此同时也没有放松目标责任制考核，每年都按照市局和本局的工作质量考评办法的要求，将稽查工作细化量化，制定出切实可行的考核方案，内容包括完成户次、稽查质量、案卷制作、退卷时限、执行入库等方面。把这些工作的完成情况与奖金挂勾、与年终评先选优挂钩，增强干部的责任心。
税务稽查自查报告篇8
今天召开的全市地税稽查工作会议，既回顾总结2010年全市地税稽查工作情况，研究部署2011年稽查工作任务，又深入贯彻落实全省地税稽查工作会议和全市财税工作会议精神，是一次十分重要的会议。刚才，市局稽查局吴黄明局长作了一个很好的工作报告，对去年的工作进行了全面客观、实事求是的总结，同时明确了今年的目标任务、工作重点和具体措施。这个报告既符合市局和省局稽查局的总体要求，也符合上饶地税稽查工作实际，我完全赞同。请同志们回去以后，结合各地实际情况，认真加以贯彻落实。下面，我讲三点意见：
一、整顿规范，拼搏进取，2010年全市地税稽查工作成效显著
2010年，在市局党组和省局稽查局的正确领导下，在全体稽查干部的不懈努力下，全市地税稽查部门以科学发展观为指导，围绕组织收入中心，认真开展税收专项检查工作、重点税源企业自查工作、发票专项整治工作、查处涉税违法案件工作等，克难攻艰，锐意进取，稽查工作取得显著成效，圆满收官“十一五”。全市全年查补入库税款首次突破7000万元大关，其中税收专项检查工作查补税款较2009年增长56.1%；查处8起涉税100万元以上的大要案件；清算土地增值税项目9个，入库土地增值税税款921万元；查获非法代开或虚开发票、非法取得发票等案件94起，收缴假发票近千份，滞补罚总额130余万元，有力地打击了涉税违法行为，有力地规范整顿全市地方税收秩序，营造了公平、公正的税收环境。
一年来，各单位认真落实市局的决策部署，大力打击各种涉税违法行为，不断优化纳税服务，各项工作亮点纷呈。市局稽查局召开了优秀典型案例评审会、修订完善《税务稽查案卷标准化管理范本》、实行税收优惠政策落实情况监督制度，在队伍建设、规范管理、优化服务等方面不断推陈出新；玉山县、万年县严厉打击辖区内发票违法犯罪活动，行动迅速，措施有力，产生了极大的威慑效应；广丰县深入开展“查后回访”工作，加强与纳税人的沟通交流，了解稽查人员是否有违纪违规、不文明稽查行为等，收到了很好的效果；婺源县落实科学选案方法，对连续零税负申报、低税负申报等纳税人及时转入税务稽查案源库，从而“锁定”一批稽查对象实施检查；德兴市广泛听取纳税人合理纳税诉求，对存在一些争议问题采取双方各自举证办法，使检查结果能得到纳税人信服；上饶县总结房地行业稽查经验，发挥以查促查职能，成效良好；横峰县强化队伍建设，提升干部素质，在全市优秀稽查典型案例评选中获得了第一名；弋阳县集中对房地产、建筑安装、资源性企业稽查，做到检查一个行业，整顿一个行业，规范一个行业；余干县狠抓选案、检查、审理、执行四个环节的质量和效率，将考核指标进行量化细化，有效提高稽查人员的工作积极性和创造性；铅山县推行“阳光稽查”，最大限度地减少权力使用的随意性，减少权钱交换的可能性，加强对稽查环节的监督管理，防止不廉行为的产生；鄱阳县加强与公检法等部门的协作，加大执行力度，确保了稽查案件的高结案率、高入库率。
过去一年全市地税稽查工作取得的成绩有目共睹，也得到了市局和省局稽查局的一致认可。徐志刚局长多次专门听取稽查工作汇报，对稽查工作进行指导，对全市稽查工作取得的成绩表示了肯定；在上周召开的全省地税稽查工作会议上，富世亨局长代表省局稽查局作了工作报告，其中有4次对上饶地税稽查的工作进行了点名表扬。
这些成绩的取得，来之不易，是市局党组和省局稽查局正确领导的结果，是各级党政、社会各界和广大纳税人关心帮助、理解支持的结果，是全市地税稽查干部职工拼搏进取的结果。在此，我谨代表市局党组向全市稽查干部职工表示衷心感谢并致以崇高敬意！希望大家认真总结经验，再接再励，以高度的责任感和使命感，不断开创新的工作局面，谱写新的华美篇章。
二、以人为本，开拓创新，开创全市地税稽查工作崭新局面
2011年全国税务稽查工作会议、全省地税稽查工作会议于2月份、3月份相继召开，并明确了2011年税务稽查工作的主要任务。全市各级地税机关要按照总局稽查局和省局稽查局提出的要求，提高认识，加强领导，围绕税收中心任务，狠抓稽查工作重点，认真开展税收专项检查和区域专项整治工作，深入开展打击发票违法犯罪活动工作，坚决查处一批重大税收违法案件，不断优化纳税服务举措，充分发挥税务稽查以查促查、以查促管、以查促收的职能作用，大力整顿和规范我市地方税收秩序，为完成我市地方税收中心任务提供坚强保障。
（一）提高认识，加强领导，促使全市地税稽查工作科学有序开展
税务稽查是税收工作的重要组成部分，担负着“外查偷逃，内促征管”的重要职责，是打击各类涉税违法犯罪行为的有力手段，是加强税源监控、强化税源管理、促进税源转化的重要保障，在打击震慑、教育引导、促进保障等方面具有其他部门无法替代的作用。全市各级地税机关一是要统一思想，提高认识，充分意识到加强税务稽查工作对于建立和完善税收征管新模式，促进依法治税、整顿规范税收秩序和保证税收收入等具有的重要意义，从税收工作全局出发，切实强化税务稽查工作。二是要加强领导，强化责任，将税务稽查工作纳入主要议事日程，一把手要亲自抓，分管领导要具体抓，稽查局长要多汇报、多请示，务求政令畅通，务必使稽查工作取得实效。各单位在稽查人员配备、稽查办案经费划拔、稽查装备配置等方面要严格按照总局、省局的要求，保质保量配齐、给足，确保稽查工作正常运转。三是要完善机制。全市各级地税部门要立足于提高税务稽查的打击震慑力，按照有利于稽查职能作用的充分发挥，有利于建立科学高效的管理体制，有利于稽查队伍的稳定、充实和加强，有利于降低稽查成本、减轻纳税人负担的原则，加快推进依法稽查、科学稽查、现代稽查的建设步伐，积极打造“科学高效、公正执法、规范精细、先进和谐”的新型稽查工作体系，切实增强执法刚性，加大查处力度，规范税收秩序，努力实现以查促管、以查促收、以查促查，达到整顿和规范税收秩序的目的。
（二）狠抓重点，奋勇争先，提升全市地税稽查工作的执法成效
1、认真组织地方税收专项检查工作。开展税收专项检查与区域税收专项整治工作是整顿和规范税收秩序的重要手段，也是稽查工作的主要抓手。税收专项检查成效的高低直接关系到稽查工作任务的成败。全市各级地税机关要按照总局和省局的统一部署，精心组织，周密安排，统筹协调检查进度，合理调配稽查资源，确保今年的税收专项检查确定的指令性、指导性检查项目及自行安排检查项目有序推进。
全市各级地税机关要充分认识开展税收专项检查工作的重要性，及时成立税收专项检查组织领导机构。市局将成立2011年全市地方税收专项检查工作领导小组，各县（市）也要相应成立领导小组，统一协调稽查、征收管理、收入规划、发票所等部门工作。所属稽查局也要主动行动起来，起到牵头的作用，具体负责税收专项检查的组织实施工作。全市各级地税机关要结合辖区内税收征管情况，制订符合实际的、可操作性强的工作方案，并健全督促指导机制，强化督导和考核，做好跟踪问效、定期情况通报的工作，形成上下级之间沟通顺畅、联系紧密的组织指挥体系。
全市各级地税稽查部门一是要按照总局、省局的要求认真开展好资本交易项目、广告业、房地产及建筑安装业、地方性银行等行业的指令性检查项目。今年我市还将矿山企业、房地产销售策划公司、交通运输企业、学校搭读费项目等作为指导性检查项目，各地要加大检查力度，规范整顿行业秩序。今年总局针对交通运输发票违法犯罪活动，首次把江西列为专项整治的重点区域，各级地税机关务必要高度重视，决不能掉以轻心，要采取有力的措施，完成好专项整治的任务。二是要广泛采集相关信息，科学选择稽查对象，密切关注高房价的房地产开发企业，对达到土地增值税清算条件的，要结合重点税源企业的检查，抓好自查和检查工作。三是要根据不同类型的企业采取不同的稽查方式。对大型企业集团的税收检查，采取查前约谈、统一自查、集中抽查和重点检查相结合的模式。对重点税源企业的税收检查，推行分级分类的稽查方式，加大监控与管理力度，防范重大税收流失。对于由辖区稽查局开展检查确有困难的、有阻力的，要及时向市局汇报，由市局统一组织开展异地交叉检查，排除执法干扰，提升稽查效率。对具有一定代表性的企业，可以采取解剖式检查的方式，力求做到税种查全，环节查到，项目查清，问题查透。四是要通过检查工作，归纳典型问题，总结成功经验，积极探索有效的稽查方法，不断增强检查的针对性，达到检查一个行业、分析一个行业、规范一个行业的目的。
2、严厉打击发票违法犯罪活动。开展打击发票违法犯罪专项行动，对于整顿和规范市场经济秩序，树立社会公正，促进公平竞争等意义重大。2010年，我市的发票整治工作取得了不俗的成绩。但是，目前发票违法犯罪活动的高发势头尚没有得到根本遏制，打击发票违法犯罪活动工作任务仍然十分艰巨。今年，我市将行政事业单位、重点工程项目、房地产及建筑安装企业等接受发票单位、行业，交通运输企业、大型餐饮业和娱乐场所等使用发票单位、行业作为重点检查对象，全市各单位务必对上述单位、行业的发票违法行为严厉进行打击。在检查过程中，一是要根据“打击与建设相结合、治标与治本相结合”的原则，按照“查帐必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”的要求，将发票检查作为税务检查的必查步骤和必查项目，将纳税人发票取得、使用情况的检查与行业税收专项检查、区域税收专项整治、重点税源企业检查、专案检查工作同布置、同组织、同进行，不断加大检查力度。二是要加强与国税、公安部门、通信管理部门等的沟通协调，完善协作机制，配合其完成“打源头、端窝点”等行动，加大综合治理力度。三是要将“买方市场”作为整治的重点，对被检查单位的发票取得、使用情况信息进行全方位采集和比对，“普遍撤网，重点捕捞”，从中发现有价值线索。四是进一步加大对等发票使用情况的检查和处罚力度，对检查发现存在使用非法发票的，必须依法予以处理，全面压缩违法犯罪空间，保持对各类发票违法犯罪活动打击的高压态势，有效遏制发票违法犯罪蔓延的势头。五是要强化宣传，注重预防，广泛宣传发票相关政策法规和活动开展情况，不断增强公民抵制使用虚假发票的意识。六是要加强沟通汇报，对打击发票犯罪活动中采取的措施、办法，工作中遇到困难以及取得的成效，要多汇报、请示，争取各级领导和各部门的理解与支持。
3、切实抓好大要案件的查处工作。查办大案要案是稽查部门的重要任务，是履行稽查工作职能的具体体现，是维护守法纳税人根本利益的必然要求。既要通过大案要案的查处，达到公平纳税、提高税法遵从度的目的，又要通过大要案的查处来提升稽查的地位，改善稽查的形象，彰显稽查的威力。今年，市局要求市局稽查局完成查办4件以上在当地有影响的重大税收违法案件的任务；各县（市）局稽查局完成查办2件以上在当地有影响的重大税收违法案件的任务。各单位一是要提高对重大税收违法案件的反应和查处能力，加强领导、全力支持、充分保障。对于重大税收违法案件线索，要做到早发现、早上报、早查处；对重大税收违法案件，要及时成立专门检查组，实行主查负责制。要挑选思想品德好、业务能力强、工作作风硬、办案经验丰富的同志担任主查人员。二是要结合实际，选择辖区内的重点行业、重点税源企业开展检查，特别是对建筑安装业、房地产业的或上级交办的、部门转办的，要开展延伸检查，提高检查质量和效率。三是要严格落实《重大税收违法案件督办管理暂行办法》，要按规定及时向市局稽查局、市局报告大要案件查处情况。市局稽查局要加强对重大税收违法案件的业务指导，协调解决工作中的困难和问题，督促检查办案过程，确保能够查深、查透、查实、查出成效。四是要加强与纪检委、公安、国税等部门的协调配合，形成打击合力；五是集中曝光一批典型重大违法案件，震慑不法分子，扩大教育范围，提高纳税遵从度，形成全社会共同抵制涉税违法行为的良好氛围；六是认真执行“一案双查”制度。在大要案件检查结束后，由稽查部门和监察部门按照职责分工实施，稽查部门负责检查纳税人税收违法行为，监察部门负责调查税务机关和税务人员违法违纪问题，既外查纳税人偷、欠、骗税等问题，依纪依法进行处理；又内查征管体制、机制管理上的漏洞，即税收征管单位或税收管理员执行税收政策是否准确、有无违纪违规、侵权渎职等问题。稽查部门要及时形成《税务稽查报告》、《税收责任征管分析报告》等，并第一时间报送至监察部门，由监察部门对“一案双查”中发现的税务人员执法缺位、错位、越位现象等责任问题，进行梳理并提出处理意见，实行责任追究。
（三）依法稽查，规范执法，提高全市地税稽查工作的执法质量
依法治税是税收工作的灵魂和永恒主题。近年来，随着依法治税工作的不断推进，征纳双方的权利和义务进一步得到明确，纳税人依法保护自己合法权益的意识日渐增强，对行政主体依法行政的要求越来越高，伴随着的是税收工作也面临着越来越大的执法压力。而作为税务稽查，是税收工作的最后一道环节，处在风口浪尖，必然容易成为征纳关系矛盾焦点。防范稽查执法风险已经成为各级稽查部门当前乃至今后一项长期重要而又紧迫的工作。而防范稽查执法风险，是有效、最直接的方式也就是做到依法稽查、规范执法。一是要注重程序的规范性。要严格执行《中华人民共和国税收征收管理法》、新《税务稽查工作规程》、《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规的各项工作要求，对纳税人实施检查处理的每一个程序、每一个步骤、每一个环节都不能有丝毫的差错、颠倒或者遗漏，做到检查程序规范到位。二是要注重引用法律法规的准确性、完整性。要按法、行政法规、部门规章、部门文件的法律位阶依次引用，作为处理的依据。特别是在对涉及罚款引用条文条款时，最好引用总局部门规章或法、行政法规的规定，并且引用的依据必须全面。三是要注重证据的完善性。要确保证据的客观真实性、关联性、合法性。取证一定要充分完善，证据材料要能够证明《处理决定书》、《处罚决定书》中所认定的违法事实；证据之间要有关联性，能够相互印证并形成证据链；取证程序要合法。四是要注重处理处罚的准确性、适当性。定性的准确与否，是稽查案件是否能够胜诉的关键所在。因此，对涉税案件的问题处理处罚一定要依照法律法规，做到准确、恰当，能够经得起各方面的检验，经得起历史的推敲，确保把每一个案件都要办成铁案。特别强调的是推算出的数据不能作为补缴税款的证据；通过核定计算出来的补缴税款的，一般不得进行罚款，这二点是稽查办案与征管部门征收管理的最大的区别。同时要注意处理处罚既不能避重就轻、大事化小，也不能无限上纲，任意戴帽子。对同类问题的处理处罚尽可能相一致，避免畸轻畸重的情况的发生。五是要注重档案的完整性。税务稽查案卷是税务稽查工作的静态固化表现形式，是稽查执法行为合法有效的“证据”。稽查执法工作从选案下达稽查计划，到稽查人员前往企业实施稽查，再将前期检查结果报审理科审理，最后转执行部门执行，所有环节都有相应的资料反映在税务稽查案卷中。如案件来源、被查对象基本情况、检查时间和检查所属时间、主要违法事实及其手段、违法性质、处理意见和依据等，均应记录在稽查工作底稿或相应的文书中。一本案卷，不仅要外表美观，更要有完整的办案材料，能完整的反映整个检查过程和处理结果行为。
（四）以人为本，执政为民，在全市营造公平公正的和谐税收环境
纳税服务是地税部门的重要职责之一。优化纳税服务是提高税法遵从度、加强税收征管、构建和谐征纳关系的重要举措，是改进工作作风、提高工作效能的必然途径，也是地税系统切实为纳税人服务，落实“以人为本、执政为民”要求的重要内容。税务稽查是税务机关执法权力相对集中的部门，正确处理好执法与服务的关系，对于提高纳税人纳税意识，营造公平公正的纳税环境，促进地方经济发展具有十分重要的现实意义。全市各级地税稽查部门要牢固树立征纳双方法律地位平等的理念，变被动服务为主动服务，以优质服务为载体，以规范稽查执法为核心，以促进税企的良性互动为目标，坚持做到税务执法与服务并重，发挥执法与服务双方面的积极作用，寓服务于执法中，使执法与服务相辅相成，相互作用。要树立全新的服务理念，重视纳税人的实际需求和对税务执法的满意度，让稽查服务贯穿于税务稽查的全过程，做到“三个不得”即不得故意刁难纳税人，不得对纳税人“吃、拿、卡、要、报”，不得影响纳税人的正常经营运转。对纳税人反映的申诉情况，一定要认真核实，纳税人提出的情况事实清楚、证据确凿的，应当予以考虑。要认真分析纳税人的服务需求，帮助纳税人解决实际的困难和问题，从维护纳税人合法权益出发，从优化稽查服务着手，不断完善优化稽查服务举措，真正方便纳税人，为纳税人减轻负担，为纳税人排忧解难。
三、加强学习，廉洁奉公，提升全市地税稽查队伍的综合素质
提高稽查队伍的整体素质，加强稽查团队管理，是做好稽查工作的重要保证，是稽查事业长远持续发展的需要，是全面提升全市稽查工作整体水平的有力保障。全市稽查部门要根据科学发展、和谐税收的要求，进一步加强稽查系统的班子建设、队伍建设和廉政建设，努力打造一支政治坚定、业务精湛、勤政廉政、甘于奉献的稽查干部队伍，以卓越的工作成绩、良好的精神风貌开创稽查工作的崭新局面。
（一）建设更加坚强的领导班子。全市地税稽查各级领导班子要按照“政治坚定、求真务实、开拓创新、勤政廉政、团结协调”的总体要求，一是进一步加强党性修养，坚定立场，强化纪律意识。二是进一步解放思想，更新观念，强化创新意识。三是进一步勤奋敬业，干事创业，强化责任意识。四是进一步提高标准，注重效果，强化创优意识。五是进一步转变作风，真抓实干，强化落实意识。六是进一步加强学习，搞好培训，强化能力意识。七是进一步廉洁自律，奉公守法，强化廉政意识。充分发挥领导班子工作的主动性和积极性，不断提高领导干部科学决策水平和贯彻上级决策部署的能力，实现在思想、政治、组织和行动上的统一，为地税稽查事业健康发展提供坚强的组织保障。
（二）建设充满活力的稽查干部队伍。一是要加强学习。从领导干部学习抓起，增强危机感，调动全体稽查干部的学习积极性，变“要我学”为“我要学”，培养干部愿意学、如何学、如何用，形成全员学习的良好氛围，不断优化知识结构，努力提高综合素质，树立终身学习的理念。二是要强化培训。按照专业化管理的要求，有针对性地开展综合知识、专业基础和岗位能力的教育培训工作，特别是要加强对薄弱税收知识的培训力度，如加强会计电算化培训学习、稽查相关税收法律法规知识的培训等，有计划地培养专家型、复合型稽查人才，走专业化稽查发展道路。三是要通过办案工作实际提高工作能力和水平，提高实战能力，努力造就一支的优秀稽查干部队伍。要适时组织进行稽查岗位轮岗，使稽查干部“一岗多能”。四是要确保稽查干部人员配备比例。要严格按照规定配足稽查干部，确保有足够的人手实现稽查工作四个环节相互分离、相互制约；要保持稽查干部队伍的相对稳定性，严把“进口关”，把政治立场坚定的、业务精湛的、作风过硬的干部充实到稽查队伍中来。五是要开展干部思想状况调查分析和谈心交流活动，定期召开民主生活会，听取干部职工的意见建议，消除思想顾虑，化解工作矛盾。六是要做好思想引导工作，开展丰富多彩的文化活动，理顺情绪、振奋精神，努力营造团结和谐、积极向上的工作氛围。
（三）建设廉洁高效的稽查系统。在当今形势下，避税与反避税、腐蚀与反腐蚀的矛盾必然加剧，稽查干部队伍内部廉政风险日益凸现。省局已将稽查局作为四个重点监督岗位之一，当前加强反腐倡廉已经成为我市地税稽查部门一项刻不容缓的工作。一是要继续加强领导干部廉洁自律教育和法纪教育，不断推进廉政文化建设，营造良好氛围，引导广大稽查干部筑牢反腐败的思想防线。二是要规范权力运行。要坚持依法稽查，做到文明执法、公正执法、阳光执法。认真实行计划检查和集体审理制度，增强稽查工作的透明度，形成有效的稽查执法监督制约内控机制，从体制机制上防止稽查执法不廉行为的发生，减少权力寻租机会，降低稽查执法风险。三是要加强稽查岗位风险廉能管理，强化对稽查内部工作环节的监督制约完善查办案件中的制约措施，实现科学分权、强化流程监督制约。四是要加强廉政情况监督。今年，由监察部门向每个稽查对象发放、收回《稽查局税务干部廉政情况监督卡》，定期对被检查企业实施稽查回访，与被查单位负责人或财务负责人进行交流与沟通，听取对检查人员依法办案和廉洁自律情况的反馈，并广泛征求对稽查工作意见和建议，接受社会各界的监督。