税收风险自查报告范文3篇

版权声明

任职述职发言稿

各位领导、同志们:

大家上午好!20__年1月28日,组织上任命我为市局所得税科科长,根据工作需要,我主要负责风控中心的工作。任职试用期一年多来,在各位领导和同志们的关心、支持和帮助下,严格履行岗位职责,认真做好各项工作。下面,我就这一年多来的学习、工作情况向各位领导和同志们作个简要汇报,以接受大家评议。

随着角色的转换及工作重点的转变,我深知要适应工作需要,唯一的方式就是加强学习,只有通过学习才能时刻保持思想上的清醒和政治上的敏锐。为此,一年多来,一是加强政治学习。特别是结合“三严三实”、“两学一做”等学习教育活动,系统地学习了系列讲话等重要理论,增强了不断改造世界观、人生观和价值观的自觉性,使自己对党的方针政策有了更深刻的理解,提高了个人分析解决问题的能力。二是加强业务学习。努力学习税收现代化管理理念和相关业务政策,特别是有关税收风险管理方面的知识,一年多来,先后参加了三次省局风险评估专业标兵班在扬州举办的培训班,在理论和实践上得到很大提升,为尽快适应工作有非常大帮助。三是坚持以领导为师、以同事为师、以书本为师、以实践为师,认真学习体会,仔细研读,尽快进入角色,更好地胜任本职工作,确保在思想、上行动上紧跟时代步伐,在工作中不落伍,不断提高工作的主动性、自觉性和科学性。

一年多来,在市局党组的正确领导下,按照风险管理领导小组工作要求,根据税收风险管理工作计划,主动适应税收发展新常态,坚持“5+2”“白+黑”的工作模式,秉持“聚是一团火,散是满天星”的工作理念,以组织收入为中心,以风险管理为导向,强化数据支撑, 实现了风险防控、锤炼队伍双提升。本人也在2015年获得“感动__国税人物”提名奖。

(一)坚持风险导向,保障组织收入

2015年,风控中心共推送风险评估任务8期,核查风险纳税人 271户,核查入库税款74035.74万元,加收滞纳金9349.24万元,合计入库税款及滞纳金83384.98万元。2016年1-4月,推送风险评估任务2期,核查风险纳税人81户,核查入库税款5216.56万元,加收滞纳金1660.48万元,合计入库税款及滞纳金6877.04万元,还有部分企业核查税款正积极组织入库中。

我们通过企业自查、专项核查、重点防控等方式对企业涉税风险进行风险管理。一是组织企业自查。2015年3月,对于全市煤炭生产企业制作并免费发放了《税收风险提示书》、《煤炭生产企业税收风险管理工作手册》、《煤炭生产企业涉税问题解析》、《煤炭生产企业所得税操作指南》等书籍资料600余册,组织企业辅导培训320人次;明确风险点,量化风险指标,让对照提示书、自查表、自查报告模板进行自查。先后共有211户煤炭生产企业参与自查。入库税款23123.25万元,加收滞纳金4838.68万元,合计入库税款及滞纳金27961.93万元。2016年我们对电力生产行业自查的前期准备工作已经结束,近期将组织企业进行培训,开展自查工作。二是开展专项核查。按照行业风险特点,我们集中开展专项涉税风险核查。对煤炭开采、电力生产、原油开采、煤化工、交通运输等多个行业进行核查,对享受残疾人税收优惠政策的10户企业进行风险排查。三是进行重点防控。对全市范围内指标预警值高、风险较高的部分重点风险企业,运用税源管理方法进行重点分析,对全市范围内84户企业进行了重点检查。其中涉及省局风险预警企业15户,市局确定重点检查企业69户。

(二)总结规律,探索建立税收管理模型和指标体系

根据行业特点,总结行业规律,在不断探索中建立风险管理模型和指标体系。我们先后建立了煤炭、电力、金融、交通运输、天然气等5个行业的风险管理模型,涉及风险指标93项。在此基础上,通过研究不同行业、不同类型、不同规模企业的税收风险规律及主要特征,建立其相应的税收风险特征库,按税种、分行业归纳出风险特征项目,对其风险特征进行详细描述,列举风险疑点,增强税收风险管理的针对性和有效性,我们组织编写了《税收风险管理风险特征库》一书,以便干部在日常税收管理中精确制导、及时发现和应对企业涉税风险,不断强化管理措施,进一步提升税企双方的税法遵从度。根据实际情况的变化,我们又对邮政业、电信业指标的科学性、指向性和准确性进行了修正。目前金融行业、房地产和建筑业等行业模型也正在紧张筹备验证中。

(三)规范数据口径,实时监控风险

我们利用统一信息平台实时监控对分行业涉税风险进行监控,利用自制的电子表格运算企业各项数据,建立风险数据集中采集和案头分析机制,在整合涉税系统数据的基

础上,统一规范数据口径,集中开展数据采集、分析和判断,对企业税收风险进行实时监控。(四)规范流程,强化工作纪律

我们通过税收征管软件及其他系统和第三方数据提取相关数据,经过进一步的识别分析,对纳税人进行“健康体检”,找出涉税风险点,形成案头审核报告,根据案头审核报告确定风险管理的准确目标以及工作开展方向,生成风险税户。针对风险税户的不同风险点,深入企业,核查其账务信息,分等级来实施风险应对,并形成总体评价,制作《风险应对任务推送单》,向县(区)级税务机关进行推送,由县(区)级税务机关具体落实评估结果。最后,分行业形成风险特征库,创建行业模型,完善各个行业的税收征管模式。我们制定了《税收风险应对工作规程》、《税收风险应对工作模板》等工作规范,严格按照工作流程,强化工作纪律,降低执法风险。

(五)加强人才培养,树立正能量

我们始终把学习教育作为工作的重要一环。一是开设风控夜校。建立定向课题研究制,要求每位风控干部对知识点进行交换讨论,确定研究专题。二是成立学习小组。我们将专业人才分成各个小组,组织了多种形式的学习交流。让风控干部熟悉税收政策,防范税收风险,增强工作能力。三是建立微信平台。除了通过传统的“传帮带”,以老带新、以考促学,我们也积极搭建信息平台,通过微信平台将互联网上税收实务及风险管理方面比较好的文章与所有风控干部分享交流。近日,我们已把微信平台的税收知识印制成《税收业务知识点汇编一、二》两册,让大家共同学习。四是创立风控工作简报和风控专报。开设各个文化专栏,进一步提升了大家的文化知识和业务视野。

堂堂正正做人,踏踏实实做事,是对党员的基本要求,也是一个人立身处世的根本。我将始终自警自励,谨慎从事,自觉加强党性锻炼和修养,严格遵守党的政治纪律组织纪律生活纪律,严格约束自己,立身为公,勤政廉洁,保持平常心,立志在税收事业中充实自己,实现自身的价值。

总之,一年来,在领导和同志们的关心支持和帮助下,自己在政治思想政策理论和工作生活上都有了新的进步,但也还存在着上些不足:一是学习的系统性不够,对理论政策业务的系统性学习深层次钻研还不够深入,需要进一步提高。二是工作的创新性不强。对这些问题,我将不断奋发进取,认真加以改进,更好地做好岗位本职工作。

以上述职,不当之处,敬请各位领导、同志们批评指正。

谢谢大家!

浅谈企业税务管理

摘要:税务管理是企业生产经营活动中的一项重要管理手段。文章从税务管理的意义入手,阐述了税务管理的内容及方法,通过加强企业税务管理,来达到规避企业税务风险,降低企业经营成本,提升企业竞争力,实现企业目标的目的。

关键词:强化税务管理;提升企业价值在我国,随着市场经济的快速发展,市场竞争日趋激烈,企业要想在竞争中处于优势地位,科学先进的管理尤为重要,税务管理作为管理活动之一,更显现出其重要意义。

企业税务管理包括企业对涉税业务流程规范设计,对管理组织科学搭建,对相关财税政策、法律法规的运用研究,对经济事项的提前计划和筹划,对涉税事项组织实施过程中的监控,对涉税事宜的沟通、协调、处理,对涉税事项的分析及后评价,税务管理作为企业经营管理的重要组成部分,发挥着重要作用,对提升企业价值,实现企业目标意义重大。一、加强税务管理的意义

(一)有助于提高企业经营管理人员的税法观念,提高财务管理水平。

监管机关依法治税,纳税人诚信纳税的宏观市场环境在形成和完善,纳税人更应强化自身的自律管理。随着税法的不断完善和征管力度的不断加大,企业的纳税意识逐步提高,更加重视通过税务管理,来达到减轻税收负担,降低涉税风险的目的,要进行纳税筹划,要求管理人员不仅要熟知各项税收法规,还要熟知会计法、会计准则,在明确了企业相关业务流程、经济业务实质以及财务政策的基础上,规范、完整地做好会计核算,从而提高了企业的财务管理水平。(二)有助于降低税收成本。

企业的税收成本主要包括:依法应缴纳的各项税费及违反税收法规缴纳的滞纳金、罚款支出。通过加强税务管理,合理进行税收筹划,正确运用税收优惠政策,可以降低或节约企业的税收成本,依法纳税,诚信纳税,可避免税收处罚,避免不必要的损失,以获得最大限度的税后利润。(三)有助于企业内部产品结构调整和资源合理配置。

通过加强企业税务管理,可以根据国家的各项税收优惠、鼓励政策和各项税种的税率差异,进行合理投资、筹资和技术改造。如国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;出口货物退(免)增值税;纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税等等,企业在投资和技术改造上应最大程度享受税收优惠,实现企业内部产品结构调整和资源的合理配置,提高企业竞争力。(四)有助于规避企业的涉税风险,提升企业形象。

良好的公司形象,将会赢得更多的市场机会和更好的外部环境,对知名企业和上市公司来说,将更大程度的面临投资者、债权人、政府和监管机构的监督,公司形象尤为重要,涉税处罚不仅会给企业带来经济损失,更加有损企业声誉,通过科学的税务管理可避免企业的涉税风险,有效的提升企业形象。(五)有助于企业实现目标。

在与同行业在公平竞争的环境下,成本领先是胜出的法宝之一,努力降低企业成本,才能提高盈利目标,特别是在复杂的交易过程中,合理的运用税收政策,精心的规划交易结构,可避免企业因交易结构设计不合理而多缴税,控制好了税收成本,也就是增加了企业的净收益,与企业其他内部、外部成本的降低对企业盈余的影响有着同样的作用,而企业的目标正是经济增加值最大化,长期持续的盈利能力和现金流增长,所以,通过税务管理可以帮助企业提升价值实现目标。二、企业税务管理的内容

企业税务管理包括对税务信息的管理,涉税业务的税务管理和纳税实务的管理等等,因企业生产经营活动产生的税务管理活动大致如下:(一)税务信息管理。

税务信息管理就是企业从外部和内部收集到的税务信息,加以整理、分析和研究,传递和保管,教育和培训等。外部信息包括政府的税收政策文件、法律法规等,收集和研究好外部信息对企业科学纳税的作用是不言而喻的,但对企业内部信息包括税务证照、各期纳税申报资料、各项税款计算台账、定期税收自查报告、税务工作总结等税务资料的归集、分析与保管也同样重要,税务信息管理是一项重要内容和任务,需要企业各业务部门的支持配合和全体员工的积极参与。(二)涉税业务的税务管理。

企业的生产活动几乎都与“税”有关。所以,对涉税业务进行税务管理是必不可少的。否则,要到纳税过程中去消除涉税活动中形成的税务隐患或税务风险,几乎是不可能或相当困难的。所以,强化对涉税业务的税务管理是控制税负成本和降低涉税风险的最好的管理措施之一。

就企业生产经营的一般情况而言,涉税业务的管理大致包括,企业经营决策的税务管理、投资融资决策的税务管理、产品研发技术开发的税务管理、营销和商业合同的税务管理以及薪酬福利的税务管理等。涉税业务涉及企业生产经营活动的方方面面,各个环节,因此,税务管理强调对涉税业务的全过程管理和全面监控。(三)纳税实务管理。

企业纳税实务包括税务登记办理,发票的请购、使用及缴销,纳税申报、延期纳税申报,税款缴纳,税收减免申请及申报,出口税收抵免退税,非常损失报告及备案,税务检查应对等等。各项业务都有严格的流程和要求,企业应当予以高度重视,经办及管理人员更应该认真负责,严格按照规定办理,积极与税务管理部门沟通,加强税企联系,做好日常税务实务管理工作,避免企业蒙受损失或违规受罚。

总之,企业税务管理不仅内容庞杂,且专业性、技术性也很强,企业如果没有专门的部门和高素质的人才是难以奏效的。从某种意义上来说,企业税务管理是企业经营管理系统中的一个重要子系统,该子系统的健全与否在很大程度上体现了企业的管理水平。三、税务管理的方法

(一)设置税务管理机构,配备专业管理人员,建立完善税务管理制度和流程。

企业内部应设置专门税务管理机构,并配备专业素质和业务水平高的管理人员,树立专业管理人员“依法纳税、诚信纳税”的观念,严格按税法规定办事,自觉维护税法的严肃性,努力研究国家的各项税收法规,合理运用税收优惠政策,有效进行税收筹划,减少企业不必要的损失,同时建立完善相关税务管理制度和税务管理流程,合理控制税务风险,防范税务违法行为的发生,依法履行纳税义务,避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。(二)税务管理应遵循的原则。

税务管理应遵循合法性原则,即公司的税务管理应符合税法、税收管理条例用其细则以及税收相关法规的规定。系统化原则,即税收风险管理应有全局观,应从全局把握,力求公司利益和最大化以及税务风险最小化。制度化原则,即公司建立税收风险管控机制,应有畅通的沟通渠道,做到上情下传、下情上达。

(三)日常业务的税务风险及审核要点,发票管理、收款、付款、费用报销、工资支付环节的税务管理。

1、发票管理中的税务审核应关注各公司的税务专员按月检查发票的使用情况是否遵照公司《发票管理办法》,重点检查发票的开具是否符合税法(开具的票种、发票要素的填写等)的规定,对于公司开具的不符合税法规定的发票及产生税收隐患的发票),应及时要求开票人员对所开发票做作废处理,并重新开具发票。税务专员应按月检查发票使用簿,对发票的购、用、存情况进行检查。

2、收与经营无关的关联公司款项或其他款项时,收款人员应当及时通知税务主管,税务主管应当对此事项的税务影响提出建议;所收款项业务不明的或涉及敏感税务问题的,收款人员在开具发票前应与税务专员进行沟通,税务专员无法解决的,应向上级领导汇报,得开明确批示后方能一开具发票,以避免公司因开票不当产生不必要的税务风险。

3、付款及报销环节应审核对方的票据是否符合税法的规定,发票的种类及开具的内容是否与经济业务及相关合同一致,成本费用能否在企业所得税前扣除。

4、工资支付环节应审核公司员工的个人所得税由人力资源部按照个人所得税法的规定计算并进行相关审核,由财务部按审核结果代扣代缴员工的个人所得税。

(四)税务筹划。

税务管理的核心是税收筹划,税收筹划的意义在于不是因为筹划而少缴税,而是因为没有筹划而多缴税。大家都知道我国的税收法规日益健全和完善,企业在钻政策法规的空子上是占不到便宜的,搞不好还会冒偷税漏税的风险,有的企业在经济业务实际发生完结时,发现税赋很高,开始想各种各样的办法“合理避税”,这些方法大多与国家财税政策法规背离,从长远看不仅没有为企业合理避税,还为企业蒙受的损失雪上加霜。科学有效的税收筹划必须开展于纳税业务发生之前,结合企业实际情况,在遵守国家税法、不损害国家利益的前提下,合理筹划经济事项的交易结构和模式,实现税负最低。

例如,在一项投资交易中,甲公司资金充裕,技术力量雄厚,准备储备一块土地进行房地产项目开发,乙公司作为A集团公司的子公司,名下资产中有一块符合甲公司要求的土地,双方协商达成一致后,准备按转让资产的模式进行交易,如此甲公司获得土地将缴纳契税,乙公司将涉及转让资产应交营业税及相关附加,转让土地使用权应交土地增值税,根据土地增值税暂行条例实施细则规定,在计算土地增值税时,对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,加计20%的扣除,而对乙公司直接转让土地使用权的情况,不得加计扣除。有的省份,为了抑制和打压倒买倒卖土地的投机炒作行为,还出台了空地不允许转让,开发程度达到25%的土地才可以转让等地方性政策来调控市场。如果我们改变一下交易模式,由A集团公司将其持有的乙公司股权转让给甲公司,甲公司控制了乙公司的同时获得了土地,因该土地权属没有发生转移和变化,虽为甲公司拥有但仍在乙公司名下,甲公司不交纳契税,乙公司也不交纳土地增值税,乙公司作为标的完成的是股权交易而不是资产交易,因此也不交纳营业税及相关附加。可见,筹划对税赋的影响非同一般。

在筹资决策中,是选择负债资金还是权益资金,或是二者的组合,这不仅要结合企业不同生命时期的实际情况,还要考虑资金成本费效比及企业风险承受能力,合理利用好负债资金这把财务杠杆,可达到抵税作用,降低资金成本。在生产经营活动中,坏账如何计提,费用如何分摊,选择不同的存货计价方法,不同的固定资产折旧政策,对企业所得税都会产生影响,对递延所得税的合理运用,把实际缴税义务规划在不同的纳税年度里,可达到延缓纳税目的,从而提高资金使效率。不同地区,不同行业和产品,税收负担都存在差异,税收优惠政策及程度也不尽相同,在投资决策中,充分掌握各项税收政策并加以合理利用,可使企业在享受国家优惠政策的同时,健康长足发展。

(五)税务审计机制。

建立税务审计制度,结合公司内部审计或聘请税务中介机构定期或不定期进行税务审计工作,目前,如财税咨询公司、税务师事务所、会计师事务所等专业中介机构日趋成熟,企业可以通过这些机构的专业服务,提高税务管理业务水平。定期审计应于每年企业所得税汇算清缴报出前审计结果,不定期应于集团税务管理部根据管理需求或者结合内部审、聘请中介机构等不定期进行税务审计。税务审计人员(含税务中介机构)在完成定期或不定期税务审计后,出具书面税务审计报告及管理建议书。

(六)税务资料档案管理。

税务资料包括:税务登记证、纳税申报表、税务管理台账、票据存根联、发票台账、完税凭证、内部税务报告及报表、涉税审计报告、税务检查结论书、税务行政处罚决定书、税务文书、税务通知文件、税务优惠文件及其他涉税资料等。档案的保存期限同会计档案的保管期限一致,达到保存年限后的税务资料,经申请审批后可销毁,销毁的相关规定同会计档案。(作者单位:云南城投置业股份有限公司)

参考文献

[1]王家贵编著,《企业税务管理》,北京师范大学出版社,出版时间:2011年。

[2]高金平编著,《税收筹划操作实务》,中国财经出版社,出版时间:2006年。

[3]林秀香编著,《中国企业纳税行为研究》,中国税务出版社,出版时间:2006年。

施工企业如何强化财务管理提高经济效益

摘要:当前施工企业市场环境越来越复杂,竞争日益激烈,并且由于工程垫资等原因造成施工成本也越来越高,降低了企业效益。本文从施工企业财务管理对提升经济效益的重要性出发,分析当前施工企业财务管理中存在的问题,并提出强化财务管理提高经济效益的相关措施,旨在提高施工企业经济效益,促进施工企业的可持续发展。

关键词:施工企业 财务管理 经济效益

一、施工企业财务管理对提升经济效益的重要性

近年来,受社会经济发展和市场体制变化等因素的影响,工程施工市场竞争日趋激烈。建设施工企业不但面临复杂多变的市场形势,还面临竞争带来的工程中标合同价越来越低,利润空间压缩,同时工程垫资情况严重,工程款拖欠数额居高不下,资金紧张的矛盾日益突出等严重影响企业的生存和发展的问题。随着时间的推移,施工企业的财务管理工作已逐渐渗透到企业管理的各个方面。作为一项专业化的综合性管理活动,财务管理工作在整个施工企业管理工作中具有重要的职能作用,是企业管理的核心内容。在面临工程是微利工程的前提下,企业要想生存和赢得积累,最重要的措施就是在财务管理上下功夫。有效的成本管理,对施工企业资源进行优化配置,将有限的资金合理运筹,以满足工程的需求。从而保证企业资产的增值,实现企业利润最大化,只有这样才能实现施工企业发展的目标,提高企业经济效益。

二、施工企业财务管理的功能

施工企业财务管理主要指企业相关管理人员依据国家法律法规和施工企业管理的一般规律,对施工企业的财务状况所采取的监督管理的行为。施工企业财务管理也是企业日常工作中的重点内容。

施工企业财务管理的主要功能在于实现企业经济利益的最大化,并保证企业的可持续发展。为此,施工企业的财务管理工作必须起到有效规避投资风险、增强资金利用效率等作用。概括的来说,企业财务管理的作用主要涉及以下几方面:

(一)施工项目财务管理方面

强化工程收入与成本的配比性管理,按照完工进度法和预计成本利润率同步确认收与成本,及时结转已完工程合同成本、合同毛利及工程结算;是加强工程应收款项资金回笼的责任分解与考核。三是完工工程的收支情况要在年度财务决算中全面真实反映。

(二)成本预算管理方面

加大分支机构的工程成本开支管控力度。抓住成本控制要害,对分公司物资采购和项目分包行为要加大集约管控力度,严防内部控制风险,尽快提升经营效益。抓紧制定项目利润内部考核办法,分层级严格落实考核责任,加强过程预警,减少人为调控干预因素。制定单项工程人工费、材料费、机械使用费、间接费用的明细预算,下达各部门办公费、车辆费、业务费、差旅费等明细预算,加强对驻外机构、分公司的预算管理。加强预计亏损工程的收入及成本管理和过程分析,强化经营管理诊断工作。

(三)资金内控安全管理方面

组织力量清理银行账户,控制备用金的户头与余额,强化现金收支管理;完善资金内控制度和资金监管制度,严格执行资金支付预算管理及大额资金支付集体决策程序,防范资金风险。

(四)往来款项管理方面

加大应收应付款项的清理力度,全面清理处置无具体对象的往来挂账;加大应收工程款的回收责任制建设,加速资金回笼;强化及时纳税意识,减少税收风险。

三、如何强化财务管理提高经济效益

(一)完善制度,强化授权审批

企业应在其所有的管理环节都设置好相应的管理制度,使得企业的各部门和岗位都有法可依,且各部门和岗位之间的交互环节都能有明确的流程可以进行遵照。这样才能做到工作分工明确,相互制约和相互监督,从而使权力被束缚在可控的范围内,防治出现由于权力失控而导致企业蒙受损失的现象发生。在进行制度设计时,应当重视财务管理,重视财务职能,重点关注施工过程中的成本管理工作,规范项目施工过程中的报账流程,运用财务的管理职能保证工程进度与工程质量。明确财务部门在项目中的责任与权力,发挥财务在项目工程中的预算管理、成本管理、资产管理、税收筹划、财务分析等职能,在制度上将财务工作融入工程建设。

对于项目部,要严格施行授权审批制度和项目经理人选制度,控制项目经理所拥有的权力,从而预防因为项目经理自身因素和绝对权力而导致的项目财务风险。施工企业同样也需对项目经理的授权审批进行强化,未经授权的情况下,项目经理不能随意审批资金的支出,遇到特定情形还要经过上级审批才能生效,如当涉及到一些大宗材料采购、大宗资金支出、大型设备租赁等事项时。

(二)施行全面预算管理

施工企业应当加大业务预算编制、实施及分析考核力度,在进行预算编制时,应当结合公司业务特点,分析出预算期矛盾的焦点,规划好预算编制的起点与路径;根据企业管理环境和管理风格,设计预算编制的流程;按有效、适应原则,建立预算管理的组织体制;根据不同的施工项目,选择相应的预算编制方法;围绕提高预算的控制力和约束力,构筑预算保障制度。如针对预算执行情况开展偏差率考核等,都是预算管理的创新。

在预算实施阶段,应当结合施工单位特点,有重点的把握预算管理方式。 一是开展施工生产标准成本体系研究,形成方案。 二是及时申请资金以确保工程施工项目成本需求,及时下达计划,确保落实具体项目,保障项目及时完成。 三是组织各业务部门全面应用企业级编码编制业务预算,确保所有资本性支出项目全部纳入预算管理。 四是加大月度现金流量预算考核力度,开展定期通报,力争执行偏差控制在可控范围以内。

(三)加强资金管控

1、资金集中管理

资金集中管理是防范资金风险的重要手段,它是指资金由总部集中并统一调度与管理可以实现集团内部资金的有效整合与高效调配,能够提高资金使用效率并降低资金风险。而且资金集中管理能够有效降低资金成本,发挥规模优势。所以,应当将分散的资金进行适度的集中,尤其是沉淀而未使用的资金,汇总成一笔大额资金,进行统筹安排,最大限度的发挥资金使用的效率。为了配合资金的集中使用,资源的采购也可以相应的集中,集中采购大批物资或工程材料,往往会取得不错的折扣,这便节约了资金使用的成本,同时,应当争取下浮利率贷款等低成本资金,保障支付,提高效益。以此达到真正高效、安全、低成本的使用资金的要求。

2、建立资金稽查监督机制

对于资金安全的保障,必须强化监督,在控制资金使用的同时监督其流动,应当适时组织开展资金安全自查,编制自查报告,并针对所存在的安全漏洞或风险,提出有效的整改措施,企业应当密切监督整改的落实情况,确保问题与漏洞得到解决;同时需要加强银行存款、承兑汇票等重要方面管理,强化银行印鉴、银企对账等关键环节管控,确保资金安全。为了便于管理与监督,在满足需要的前提下,可以进一步精简银行账户数量。

3、强化考核

应当成立资金管理、调度委员会或类似机构,明确资金使用过程中各部门的责任,同时增加“工程施工资金预算申请及执行合规性”指标,将项目预算资金申请及执行情况纳入考核体系,资金管理、调度委员会通过月度例会审定预算申请金额,并对执行情况进行监督与考核,进一步加强工程项目预算申请及执行情况的审核及分析,监控资金支付情况,促进工程建设资金预算管理更加规范、资金使用更加合理合规。

四、结束语

企业的财务管理策略研究是一个永恒的话题。没有永远最好的策略,只有不断发展,与时俱进,适应时势,适宜生产、经营、管理环镜,能够及时发现、解决问题,促进财务管理与专业管理的有机协同,价值贡献最大化的财务管理策略,施工企业在日益竞争激烈的市场环境下,强化财务管理,降低生产成本,进而提高经济效益,才能在激烈的市场竞争环境中保持可持续发展。

参考文献:

[1]王德敏.成本费用控制精细化管理全案[M].北京:中国邮电出版社,2012

[2]阮玉宏.施工企业财务管理存在问题剖析及其对策研究[J].现代商业,2013

注:本文为网友上传,不代表本站观点,与本站立场无关。举报文章

0

好文章需要你的鼓励

上一篇:幼儿教师个人自查报告范文 下一篇:税务稽查自查报告范文