关联交易管理办法范文

关联交易管理办法篇1

一、改进执法办案统一管理机制，调整监管事权，增强公平交易分局对执法办案指导性的能力。

目前，我局执法办案工作的基本体制，从机构设置上：市局下设的三个直属分局，直接以市局名义查办监管职责范围内的案件，公平交易分局，负责重大案件和不正当竞争行为的查处；登记注册分局，负责企业登记类和企业年检违法行为的查处；消费者保护分局，负责农资、重要商品违法行为和重大维权案件的查处。基层行政分局，负责辖区违反“二例一法”和市局委托办理的其他违法案件。从办案人员上，由各分局各自按照监管工作需要，确定执法办案人员，办案人员由各分局管理。从审批上，基层分局以自己名义作出的5000元以下的行政处罚，由分局自己核审和审批；以市局名义作出的处罚和基层分局以自己名义作出的5000元以上的行政处罚，由市局法规科核审，市局分管领导审批。同时，公平交易分局对以市局名义的立案审批、实施强制措施和扣留物资实行统一管理。这种体制存在的弊端：一是虽然有相对的职能分工，但仍容易造成多头办案、交叉办案；二是执法办案各自为政，分局间都是办案单位，信息共享、联动机制难以形成；三是办案人员以各分局为单位，考核评价尺度难以统一；四是集中专项整治，力量整合不够，难以达到整治效果。鉴于此，有效解决上述问题，需要调整各分局监管事权，实行二主二辅的监管办案模式。即以公平交易和基层分局办案为主，登记、消保分局辅助办案。

1、对直属分局办案职能的调整。登记、消保分局不再作为办案单位办理案件，登记注册分局对市场主体的监管权下放到基层分局履行，由基层分局全权负责辖区市场主体的年检、验照和日常监管，登记注册分局只负责监管范围内的牵头指导工作。消保分局在农资、食品和重要商品监管上，履行检查、抽检商品质量职能，商品的质量状况分析，指导基层分局办理商品质量案件，同时，组织、指导市场专项整治工作。公平交易分局作为全市系统案件的主管单位，重点履行案件办理的三项职能。一是指导基层分局办理案件；二是负责案件的协调管理；三是组织实施自办案件。

2、放权扩大基层分局办案范围。基层分局实施辖区综合监管，对辖区各类市场主体履行监管职能，依法查处辖区市场主体违反涉及工商行政管理法律法规的行为。一是办理以分局名义的案件；二是办理以**市局名义的案件；三是调查宜昌市局委托办理的案件。

3、公平交易分局与基层分局的办案关系。公平交易分局负责部署专项执法行动和案件指定办理，基层分局的办案工作受公平交易分局的领导和指导，基层分局在辖区发现的违法违规行为，应当积极作为，并按照案件管理权限调查、报批和处理：一是以分局自己名义的案件，案件实行备案制。处罚金额5000元以上的，由公平交易分局审批；二是办理以**市局名义的案件，立案、处罚由公平交易分局审批；三是以宜昌市局名义的案件（含外资），须经公平交易分局同意，方可办理委托调查。

4、登记、消保分局与办案分局的关系。登记、消保分局对办案分局履行业务范围内的工作指导和工作协办。一是登记、消保分局在履行职能中发现的违法违规行为，应当交办辖区行政分局办理，重大案件转办公平交易分局，办案分局将案件处理情况反馈交办、转办的分局；二是办案分局办理的涉及登记、消保分局业务范围内的案件，应将处罚决定书报其备案（对企业和商广案件报注册分局，重要商品、投诉案件报消保）。三是办案分局对查处带有政策性、行业性和商品普遍性的案件，应征求业务主管分局的处理建议，服从业务指导。

二、改进执法案件统一管理机制，运用信息化管理，提升执法办案的社会效能。

现行的集中办案体制，主要存在案件的集中管理性不强，立、销案管理流于形式，案件线索的收集和运用能力较差，缺乏指导性，案件查处被动，机制不活。根本原因在于缺乏相应的机构，实施管理职能。所以，在改进案件统一管理上，应组建案件管理中心，定岗定责，着力从以下三个方面加以管理。

1、收集、处置案件线索，向办案机构提供办案指导。一是建立案件信息收集平台，与12315申投诉平动，广泛收集媒体、网络、群众投诉举报等多渠道案件线索，建立案件线索登记台帐；二是分析案件线索，将收集的案件线索整理分析，为办案机构提供案件思路和线索；三是处置案件线索，对符合案件条件的线索，批办调查；四是制定专项行动意见，按照上级工作要求和批办的意见制定专项整治工作方案指导实施；五是分析案件动态，定期汇总、通报案件办理情况，为领导提供执法建议。

2、严格立、销案管理，规范办案工作程序。一是严把立案标准关，坚持立案条件，防止随意立案，多头立案，久立不查，销案不及时和不按程序销案；二是严格案件网上办理，监督案件及时录入网上，实行网上审批；三是严格实施强制措施审批管理，防止滥用强制手段，加强公务仓管理，确保扣留物质安全；四是严格案件档案管理，规范建档，及时归档。

3、实行案件督办制度，提高执法工作效能。案件管理中心对各办案单位查办的经济违法案件实行督查制。一是对一般性案件，按期未办结或销案的，实行督促办理；二是对群众反映的热点案件，实行限时办结；三是对大要案件，实行跟踪办理，确保案件高效有序进行。同时，对疑难和跨区域案件，及时帮助办案机构，调配办案力量，提供办案帮助。

三、改进办案单一联动工作机制，利用内外资源，提高工商执法办案的水平。

以往我局在执法办案工作中，办案机构倾向于独立办案，联动办案也局限于直属分局与基层分局，形成监管工作单打独斗的局面，也造成办理的案件领域窄，社会影响力不大。加强联动办案，整合监管资源，借力拓展监管领域，对提升工商执法办案的能力和水平是非常重要的。

1、加强工商内部执法办案的联系会商制。在系统各业务科室和分局，确定1-2人执法办案联系人，每半年组织召开联系工作会，交流、征集执法办案工作意见，总结办案经验，分析办案重点，促进提高办案工作的水平。

2、加强工商内部办案机构的联动办案制。为防止基层办案中碍于情面、办人情案、有案不查和大案轻处现象的发生，有效化解办案阻力，加大办案力度。围绕案件查处工作的目标和效果，推行多样化办案形式。一是上下联动办案，对以宜昌市局名义和重大案情的案件，公平交易分局主动与宜昌市公平交易分局请示汇报，争取办案支持，开展联合办案；对基层分局办理有价值的案件线索和创新监管领域的案件，公平交易分局调配办案力量，积极配合案件调查，实行联动办案、指导办案；二是异地交叉办案，对一般性案件，管辖地办案分局，由于办案阻力较大，查处较为困难的案件，由公平交易分局指定，实行分局间交叉办案、指定办案；三是行政督办案件，对基层办案分局，办案决心欠缺，案件查处不利，实行行政督办制，督促案件的办理进度和查处工作。

关联交易管理办法篇2

网络交易价格举报管辖规定(试行)

第一条 为了不断提高网络交易价格举报办理质量和效率，切实维护消费者和经营者的合法权益，根据《价格行政处罚程序规定》、《价格违法行为举报处理规定》，制定本规定。

第二条 价格主管部门受理、办理涉及网络交易价格行为的举报，需要确定管辖的，适用本规定。

第三条 本规定所称网络交易，是指通过互联网(含移动互联网)销售、购买商品或者提供、接受有偿服务的活动。

本规定所称网络交易经营者，是指通过互联网(含移动互联网)销售、收购商品或者提供有偿服务的法人、其他组织和个人(以下简称电商)。

本规定所称网络交易平台，是指依法登记注册并取得营运许可，为网络交易行为提供虚拟经营场所及相关服务的法人与其他组织(以下简称平台)。

第四条 受理、办理网络交易价格举报遵循行为发生地管辖原则。网络交易进行时，被举报经营者所在地即行为发生地。

被举报的网络交易价格行为系电商实施，由电商所在地价格主管部门管辖。

被举报的网络交易价格行为系平台实施，由平台所在地价格主管部门管辖。

被举报的网络交易价格行为系平台和电商共同实施，由平台所在地价格主管部门管辖。

第五条 被举报电商所在地难以确认的，由最先接收举报的价格主管部门在收到举报之日起1个工作日内，从12358价格监管系统向平台发送电子协查文书，通过平台查找。

第六条 平台应当配合价格主管部门，及时与被举报电商联系，认真查询核对相关信息，确保真实准确，并在收到协查文书之日起2个工作日内反馈结果(包括有效联系人、联系方式、具体地址、被举报电商确认上述信息的录音或书面材料等)。

平台查找不到被举报电商，应当向最先接收举报、发送电子协查文书的价格主管部门通过书面形式提供查找过程，说明查找不到的原因。

平台拖延查找、拒不查找、故意隐瞒、拒不提供被举报电商相关信息，或者提供的被举报电商相关信息虚假、错误、不真实、不准确，按照《价格法》第四十四条、《价格违法行为行政处罚规定》第十四条相关规定进行处理。

第七条 最先接收举报的价格主管部门通过平台查找到被举报电商所在地后，按照以下情形分别处理：

(一)被举报电商属于本机关管辖的，自收到举报之日起7个工作日内受理并告知举报人。

(二)被举报电商不属于本机关管辖的，自收到举报之日起,在规定时限内转至有管辖权的价格主管部门办理并告知举报人。转办文书应当附上相关证据材料以及通过平台查找到的被举报电商相关信息。

第八条 通过平台查找不到被举报电商，最先接收举报的价格主管部门应当根据举报人提供的地址，或者从全国企业信用信息公示系统查询得知的地址，实地调查取证。确实无从查找的，妥善保存调查证据和平台提供的相关材料，根据《价格违法行为举报处理规定》第十条规定不予立案，办结举报并告知举报人。

第九条 接到转办举报件的价格主管部门对管辖有异议，应当在收到举报之日起2个工作日内，附转办依据和证据，报请共同上一级价格主管部门指定管辖。

第十条 消费者单独提出的价格投诉，由被投诉经营者所在地市、县价格主管部门管辖，无管辖权的价格主管部门无需转办，直接作出不予受理决定，并在收到投诉之日起7个工作日内告知投诉人。

消费者在价格举报时一并提出的价格投诉，由受理价格举报的价格主管部门管辖。收到举报的价格主管部门无管辖权的，对价格举报依照本规定转办;对价格投诉无需转办，直接作出不予受理决定，并在收到投诉之日起7个工作日内告知投诉人。

第十一条 本规定由国家发展和改革委员会负责解释。

关联交易管理办法篇3

一、内资企业所得税避税现状

2002年企业所得税征管体制改革后，实施企业所得税分享体制，新办企业所得税由国税机关征管。几年来，内资企业所得税征管不断加强，所得税收入逐年大幅增长，已成为国税机关工商税收收入的重要组成部分和新的增长点。2005年，无锡国税完成内资企业所得税收入163540万元，同比增长43.58%，占全部工商税收收入8.75%。

然而，我们也清醒地认识到目前内资企业所得税征管存在诸多问题和矛盾，尤其是利益集团为实现利润最大化，通过关联企业关联交易实施所得税避税现象呈增多态势。究其原因，主要有三点：一是集团公司内部化优势，使国税机关在避税与反避税博弈中处于劣势地位。集团公司在企业内部建立起市场，并且通过行政命令来解决企业资源配置问题，集团企业由内部价格来调节。而内部化的结果就是集团公司形成内部化优势。内部化市场的重要特征就是关联交易转让价格的运用，在以股权控制关系为纽带的母子公司或子公司之间运用转让价可灵活地、优化地配置公司要素资源，以达到集团利润的最大化。二是内、外资企业所得税制度差异以及税收优惠政策为集团公司避税筹划提供了广阔的空间。按照现行税制，内、外资企业所得税法定名义税率都是33%，但由于设立在经济特区、经济技术开发区的外商投资企业享受15%—27%不等的优惠税率，以及生产性外商投资企业享受“两免三减半”政策，并在工资、捐赠、交易费用等诸多方面具有税前扣除标准优惠，因此，外资企业实际税负在10%—15%左右，相比之下，内资企业实际税负约为25%，两者相差10个百分点以上。即便是内资企业，也存在着一些税收优惠特区，如新办商贸、民政福利企业等。由于内、外资企业所得税制度以及不同经济类型性质的内资企业所得税政策存在一定差异，为集团公司通过开办多种政策性优惠企业，并与原内资企业发生关联交易实现避税提供了有利条件。三是一些地方政府过度的“招商引资”热为集团公司避税提供了保护。区域经济的兴衰是地方政府政绩的重要标志，区域经济的发展与繁荣首先需要扩大投资规模，然后才是技术更新、管理水平提高直至制度创新，因此资本雄厚的集团公司在区域经济兴衰中扮演着重要角色，其投资方向是决定区域经济兴衰的重要砝码。地方政府为了本区域的经济更加繁荣必然积极干预，以颇具竞争性的政策吸引力，争取“招商引资”最大化，在地方政府的竞争性政策中自然少不了财政返还、廉价出让土地及减免各种规费等规定，同时，为巩固存量投资也免不了对国税部门加强税收征管、稽查进行一定地干预，成为集团公司成功避税的坚强后盾。

二、内资企业所得税反避税设想

（一）加强宣传辅导，营造良好的反避税工作环境

1、及时向当地政府汇报反避税工作情况，积极寻求理解和支持。在内资企业所得税日常管理和汇算清缴中，要注重对关联交易的审核、分析、评估，并形成《关联交易分析报告》，向当地政府汇报，从而提高政府对反避税工作的关注度，使其充分认识到企业的避税行为，不仅严重侵蚀政府应得的税收收入，而且也扰乱了区域的经济秩序，造成企业的不公平竞争，尤其是对本土同行业企业的冲击；认识到有效的税务管理对遏止避税行为，提高招商引资的运行质量，促进当地经济可持续发展的重要作用和现实意义。

2.加强内部业务培训，不断提高干部反避税技能。通过集中培训与岗位练兵相结合，使国税部门所得税管理人员熟悉和掌握《关联企业业务往来税务管理规程》（国税发［1998］59号和国税发［2004］143号）以及《关联企业间业务往来预约定价实施规则》（国税发［2004］118号）等反避税业务知识，为有效开展反避税管理提供智力保障。

3、加强外部税法辅导和典型案例宣传，致力提高企业依法纳税的遵从度。在税务登记环节、日常巡查以及年度汇算清缴中，应注重是否存在关联企业、关联交易的审核、审查，做好关联交易税法宣传辅导工作，提前规范集团公司企业的关联交易定价，预防企业利用关联交易进行避税。同时，还要选取反避税典型案例，通过适当形式开展案例宣传，增强反避税管理的威慑力。

（二）强化日常管理，提高反避税工作效率和质量

1、密切部门协作，强化登记管理。国税部门应定期与工商、地税、民政、居委会等管理部门加强沟通，交换信息，结合税务登记、一般纳税人认定等实地调查，切实掌握新办企业总、分支机构、投资主体等信息，摸清关联方关系，建立关联企业档案，及时纳入监控视野。

2、加强日常巡查，实施跟踪管理。国税部门应将关联企业关联交易列入税收管理员日常巡查的一项重要内容来抓，定期对关联企业间关联交易合同、定价、贸易方式等进行调查审核，及时掌握其有形资产购销、转让、使用价格，无形资产使用、转让价格，融通资金，劳务费用等关联交易信息，记录在案，加强后续管理。

3、加强申报审核，强化税源控管。关联交易申报是整个反避税工作的基础，申报质量直接影响选案的准确性和反避税的效率。因此，在内资企业所得税年度申报时，对存在关联交易的企业，应借鉴外资企业所得税管理的有效做法，要求企业就其与关联企业之间的业务往来，向当地国税部门提供有关价格、费用标准，制定依据，计算方法和境内、外关联企业的相关资料，以证实并书面说明其价格、费用的合理性。国税部门在汇缴审核评税时，应对其报送资料的完整性和有效性进行重点审核，并结合日常巡查中掌握的信息运用“可比性分析”方法，参照独立企业间进行相同或者类似业务活动的价格或者再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平等依据，对关联交易进行综合分析评估，形成《关联交易分析报告》，及时调整非正常关联交易转让定价。同时，国税部门在开展反避税管理中，应注重积累经验，掌握有效方法，尤其是应逐步建立和完善“正常交易值域”信息库，以不断提高反避税工作效率和质量。

4、突出管理重点，强化税务稽查。国税部门在内资企业所得税管理中，应重点关注长期亏损、亏损大户以及微利企业，尤其是存在关联企业、关联交易的企业，应集中力量深入解剖，重点分析比较关联交易与非关联交易经营情况的差异，产品定价方法、内部管理等，掌握企业经营动态，摸清企业亏损或长期微利原因，发现避税疑点，企业既不配合，又拒不调整的，立即移送稽查进一步查处，以期发挥“打击一个点，震慑一个面”的效果。

关联交易管理办法篇4

一、我国涉及交易安全的若干法律法规

我国现行的涉及交易安全的法律法规主要有四类:(1)综合性法律，主要是民法通则和刑法中有关保护交易安全的条文；(2)规范交易主体的有关法律，如公司法、国有企业法、集体企业法、合伙企业法、私营企业法、外资企业法等；(3)规范交易行为的有关法律，包括经济合同法、产品质量法、财产保险法、价格法、消费者权益保护法、广告法、反不正当竞争法等；(4)监督交易行为的有关法律，如会计法、审计法、票据法、银行法等。

我国法律对交易安全的研究起步较晚，且长期以来注重对财产静态权属关系的确认和保护，未能反映现代市场经济交易频繁、活泼、迅速的特点。虽然上述法律制度体现了部分交易安全的思想，但大都没有明确的交易安全的规定，在司法实践中也没有按照这些制度执行。

二、我国涉及网络安全的行政法规

国务院颁布的《中华人民共和国计算机信息网络国际联网管理暂行规定》(以下简称《规定》)和公安部颁发的《计算机信息网络国际联网安全保护管理办法》(以下简称《办法》)就是两个对电子商务具有重大影响的重要行政法规。

1.安全管理新思路

其指导思想主要包括以下几个方面:(1)体现促进经济发展的原则；(2)体现保障安全的原则；(3)体现严格管理的原则；(4)体现与国家现行法律体系一致性原则。

2.适用范围与调整对象

中华人民共和国境内任何单位和个人的计算机信息网络国际联网安全保护均适用于《规定》和《办法》。其中包括在华申请加入我国境内的国际互联网的外国人，在我国境内依法设立的"三资"企业和外国代表机构等单位的网络安全保护管理。香港特别行政区内计算机信息网络国际联网的安全保护管理，由香港特别行政区政府另行规定。与台湾、香港、澳门地区的计算机网络联网参照本《规定》和《办法》执行。

《规定》和《办法》的调整对象是中华人民共和国境内从事计算机信息网络国际联网业务的单位和个人。主要包括:国际出入口信道提供单位和互联单位的主管部门或主管单位、国际出入口信道提供单位、互联单位、接入单位、适用计算机信息网络国际联网的个人、法人和其他组织。计算机信息网络国际联网业务主要包括:提供国际出入口信道、接入服务、信息房屋、适用计算机信息网络提供的各类功能，以及与计算机信息网络国际联网有关的其他业务。

3.加强国际互联网出入信道的管理

《中华人民共和国计算机网络国际联网管理暂行规定》规定，我国境内的计算机互联网必须使用国家公用电信网提供的国际出入信道进行国际联网。任何单位和个人不得自行建立或者使用其它信道进行国际联网。

4.市场准入制度

《中华人民共和国计算机信息网络国际联网管理暂行规定》规定了从事国际互联网经营活动和从事非经营活动的接入单位必须具备的条件。

《中华人民共和国计算机信息系统安全保护条例》规定，进行国际联网的计算机信息系统，有计算机信息系统的使用单位报省级以上的人民政府公安机关备案。

5.安全管理制度与安全责任

《规定》和《办法》对互联单位、接入单位及适用计算机信息网络国际联网的法人和其他组织应建立的基本安全制度作了具体规定，同时明确规定了单位和个人应尽的义务，规定了公安机关计算机管理监察机构在计算机信息网络国际联网安全保护方面的职责。从事国际互联网业务的单位和个人，应当遵守国家有关法律、行政法规，严格执行安全保密制度，不得利用国际互联网从事危害国家安全、泄露国家秘密等违法犯罪活动，不得制作、查阅、复制和传播妨碍社会治安的信息和色情等信息。

6.行为处罚

《规定》和《办法》规定了必要的处罚措施，规定了警告、罚款、停止联网、取消联网资格等处罚。通过严格管理，提高全社会对计算机信息网络国际联网安全保护管理工作重要性的认识，自觉依法守法，服从管理，才能使计算机信息网络国际联网的安全保护得到充分保证。

三、加强电子商务法律体系的建设

为了保证电子商务的交易安全，世界各国都加强了法律法规建设，利用司法力量，规范电子商务的交易行为。目前我国急需制定的有关电子商务的法律法规主要有以下内容。

1.买卖双方身份认证办法

参与电子商务的买卖双方互不相识，需要通过一定的手段相互认证，提供交易服务的网络服务中介机构也有一个认证问题。目前急需成立类似于国家工商局之类的机构统一管理认证事务，为参与网络交易的各方提供法律认可的认证办法。而且，目前各网络服务中介机构成立的虚拟交易市场为提高自身的可信度，大都冠以"中国××市场"的头衔。随着电子商务市场的急剧扩大，加强这方面的法律规范也迫在眉睫。

2.电子合同的合法性程序

电子合同是在网络条件下当事人之间为了实现一定目的，明确相互权力义务关系的协议，它是电子商务安全交易重要保证，其内容包括:

(1)确证和认可通过电子手段形成的合同的规则和范式，规定约束电子合同履行的标准，定义构成有效电子书写文件和原始文件的条件，鼓励政府各部门、厂商认可和接收正式的电子合同、公证文件等。

(2)规定为法律和商业目的而作出的电子签名的可接受程度，鼓励国内和国际规则的协调一致，支持电子签名和其它身份认证手续的可接受性。

(3)推动建立其它形式的、适当的、高效率的、有效的合同纠纷调解机制，支持在法庭上和仲裁过程中使用计算机证据。

3.电子支付

我国目前尚无有关电子支付的专门立法，仅有中国人民银行出台的有关信用卡的业务管理办法。为了适应电子支付发展的需要，需要用法律的形式详细规定出电子支付命令的签发与接受，接受银行对发送方支付命令的执行，电子支付的当事人的权利和义务，以及责任的承担等。

4.安全保障

电子商务的迅速发展，对交易安全提出了更高的要求。强化交易安全的法律保护已是立法的一项紧迫任务。

(1)在民法基本法的立法上，应反映出交易安全的理念。为此，要大胆借鉴和移植发达国家电子商务保护交易安全的成功经验和制度，并结合我国的实际情况，构造一套强化交易安全保护的法律制度。

(2)在商事单行法的立法上，可以基于商法的特别法地位及其相对独立性，满足商法中商业行为较高的交易安全要求，在某些方面可以适当突破民法基本法中的某些制度，以期强化这方面的交易安全保护。

(3)在计算机及其网络安全管理的立法上，应针对电子商务交易在虚拟环境中运行的特点，明确提出电子商务交易安全保护的法律措施。

(4)在法律解释上，当务之急是全面清理最高人民法院所作出的司法解释，剔除不利于交易安全的结论，并在以后的解释中注重考虑交易安全的因素。

(5)在条件成熟的时候，指定保护电子商务交易安全的专门法规文件。

关联交易管理办法篇5

【关键词】油田 关联交易 加快 结算 速度

随着中原油田体制改革的深入，以“主业突出、业务精干”为特征的新型经营方式逐渐形成，原来的油田分成几个分公司，各分公司之间存在劳务、技术服务、管理等业务往来，因此产生大量的关联交易。关联双方通过关联交易可以优化资本结构和内部资源配置，提高资产赢利能力，保证生产经营的正常进行和快速发展。但是由于油田企业关联交易结算不畅，成为长期困扰生产经营的一个难点问题，使得油田资金异常紧张。对此，笔者根据所从事的关联交易结算工作入手，就如何加快油田关联交易结算速度进行探讨。

一、目前油田关联交易结算现状

为了认真落实权责发生制，规范关联交易结算行为，完善结算程序，加快结算进度，在油田相关部门大力支持和各单位共同努力下，油田建立了关联交易网上结算平台系统和关联交易信息网站。使得关联交易结算管理工作持续深入，进度款支付工作持续强化，遗留争议项目解决力度不断加大，未结算余额大幅减少。但目前最多的是油田未上市石油工程企业为上市企业提供的各种工程技术服务等工程技术服务类关联交易，包括钻井、测井、录井、固井、试油、井下作业、物探、地面建设等项目。该类关联交易最为突出的问题就是结算速度缓慢、月度结算时间不均衡，年底集中结算，各部门都承受着巨大的压力，这种结算不均衡性和缓慢的结算速度必须加以研究解决。

二、影响关联交易结算不畅的主要原因

随着企业精细化管理和信息化的发展，影响关联交易结算不畅的主要原因一是关联交易数据统计受错报、漏报等问题影响，关联交易结算状况无法得到真实全面反映。二是工程结算前端业务流程越来越长，在工程前期的计划环节，合同立项等任一环节的迟滞，累加起来就会对后期结算产生严重影响。三是企业内部甲乙双方就工程质量、技术服务等工程项目超投资有争议。四是结算金额较大、项目工期长、手续较多等问题引起的工程项目计划和预算资金闲置的问题。由于这些问题的长期存在，导致已下达投资计划的完工项目迟迟不能结算，资金沉淀现象严重。

三、如何加快关联交易结算速度

关联交易结算不顺畅，将导致油田未上市石油工程企业的资金不能及时收回，影响企业的资金运行；上市公司该付的资金不能及时付出，影响公司的资产负债结构。因此需要油田企业财务结算部门延伸管理，结算前移，融入生产，及时掌握结算各环节的动态情况，督促已完工项目尽快驶入结算“高速公路”，从而达到加快结算进度，盘活企业的内部资金、提高资金使用效益目的。

（一）加强领导，建立健全关联交易组织机构、信息网络

1.关联交易结算涉及计划、生产、财务等多部门，因此要求各部门领导高度重视，建立健全关联交易组织机构，设立关联交易结算岗。在处理关联交易争议问题时，要加强系统、单位以及部门之间的协调配合，确保关联交易结算流程在这些部门无障碍的运行。

2.完善关联交易网上结算平台系统和关联交易信息网站。只有掌握好关联交易信息数据，才能顺利地完成结算工作，因此要充分利用关联交易系统和信息网站做好一线数据统计、分析等管理工作。利用网络功能实现线下数据与线上数据的链接，提高数据共享度和数据形成的自动化程度，通过数据集成编制统计报表，真正发挥网上结算系统平台的作用。

（二）强化管理制度创新与应用，加快结算进度

关联交易结算不畅会影响油田资金周转，增加油田财务费用，因此要强化管理制度创新与应用，建立关联交易统计结算监控体系。

1.建立甲乙方数据平行上报制度。在督促各单位严格执行现有结算制度基础上，建立甲乙方完工项目平行上报的统计制度。采取平行上报，能够相互牵制双方，并利用乙方收款的主动性从而确保数据真实性、完整性、准确性，避免单方上报出现的错报、漏报、瞒报等现象，真实全面准确地反映各项关联交易工作。

2.建立结算监控体系。建立油田、二级单位两级结算监控体系，通过结算系统，能够及时监控没有统计上报的关联交易项目，及时准确出具结算分析报告，深入分析未结算原因，协调解决关联交易工作中出现的结算纠纷，以及处理双方的争议和分歧，提高关联交易结算的效率与效益，促进油田生产经营的持续健康发展。

（三）解决关联交易结算不畅中的重点、难点问题，加快关联交易结算速度

目前油田关联交易结算不畅的主要原因之一就是对工程项目超投资有争议，由于这些难点问题的长期存在，导致已下达投资计划的完工项目迟迟不能结算，资金沉淀现象严重。一方面甲方已下达投资计划的完工项目不能结算，资金闲置。另一方面乙方单位由于资金紧张进行贷款，发生大量的财务费用。对此建议做好以下几个方面的工作来加快结算进度：

1.推进完工争议项目结算进度：由于超投资争议等因素的存在，造成完工项目短期内难以及时竣工结算。建议先暂时搁置争议，按照投资计划下达金额支付进度款，改变了之前超投资争议完工项目，待争议解决后办理竣工结算，时间跨度大，结算周期长的局面。通过该方法，从关联交易实施初期的跨年遗留项目全部解决，到完工两个月以上项目基本能够按照规定支付进度款，再到目前当月完工项目都能够及时支付进度款，结算期不断缩短，资金周转不断加快。

2.提高进度款支付比例：进度款支付比例的提高，对因资金紧张无法承揽业务的乙方单位而言，可以说是“雪中送炭”，从而有效促进了油田的挖潜增效工作。

3.强化未完工项目进度款支付：对工期长、金额较大、有争议的未完工项目，要求计划下达后按照工程形象进度及时办理进度款。使得以往完工才进行的结算的思路得到了突破，减少了投资计划闲置的现象。

通过以上办法，结算管理全面深入到生产经营活动和项目实施中，各类关联交易项目从计划下达，合同签订，开工，完工，到办理结算的各管理环节动态情况得到及时监控，准确掌握了哪些项目应该办理竣工结算或进度款支付，未能按规定及时办理的有多少，影响结算的问题出在哪个环节，并及时采取有针对性措施。关联交易结算速度明显加快，加速了资金回笼，降低了财务费用，促进了油田经济效益的提高。

关联交易管理办法篇6

一、关联交易动机分析

根据巴克利（P.Buckley）和卡森（M.Casson）及拉格曼（A.Rugman）提出的内部化理论，以及约翰·邓宁的国际生产折中理论，企业关联交易的基本行为动机是实现集团长期利益最大化。企业通过关联交易，可以避免由于市场因素以及各国环境差异造成的利益损失，并充分利用所在国各项资源优势，使企业获得全球利益最大化。根据陈振华、徐向艺（2005）的观点，只要关联企业间存在控制与从属关系，或同受第三方控制及影响，并且在关联交易中至少有一方获取净利益，即使交易明失公允，也仍会发生。因此，企业进行关联交易是其追逐利益最大化的经济人本性决定的，主要基于以下动机：

（一）降低交易成本

根据巴克利（P.Buckley）和卡森（M.Casson）及拉格曼（A.Rugman）提出的内部化理论，由于市场具有不完全性或垄断因素，企业在参加市场交易时需要付出相应交易成本，若企业选择创造内部市场进行交易，便能以组织管理机制替代市场机制来协调企业各项经营活动和配置资源。当交易成本的减少幅度大于管理成本增加幅度时，企业便具有内部化优势，可获得内部化的收益。

（二）操纵利润水平

由于关联交易的定价存在非市场化现象，关联企业可通过这一方式，达到调节各方利润水平的目的。一般而言，企业以关联交易操纵利润水平，主要基于以下意图。

1. 规避税收。由于上市公司通常在税率、税收减免期限等方面享有优惠政策，上市公司因而成为整个企业集团的避税港，通过关联交易把利润往上市公司转移，可减少集团整体税额。此外，国内目前对外商投资企业实行“两免三减半”税收优惠政策，一些跨国公司在国内某个子公司享受优惠政策到期前，以利润再投资、直接投资等形式成立一家新的外商投资企业，然后将原先企业的利润通过关联交易转移到新的企业中去，继续享受优惠政策，达到集团整体纳税最小化。

2. 业绩包装。我国目前的上市公司绝大多数是国有企业改制而来，相当一部分采用的是主体上市，原企业改造成母公司的形式。由于国内上市公司“壳资源”尚属稀缺资源，上市公司与其关联方通过关联交易转移利润，可达到获取并持续占有这一资源的目的。母公司在某一子公司上市前，往往通过关联交易对拟上市公司进行包装，以达到证券管理部门对公司上市的各项要求；公司上市后，为获得配股资格以募集资金，必须满足最近三年内净资产税后利润率每年都在10%以上的条件，上市公司也往往通过关联交易来虚增利润，人为创造“业绩神话”；而当上市公司出现持续亏损，面临摘牌危险时，母公司通过关联交易向上市公司注入利润或置换出亏损，可保全壳资源或不被“ST”处理，甚至可通过这种“输血”行为，让上市公司步入绩优股行列。

（三）满足融资需求

企业融资方式有集团内融资和集团外融资两种，后者的成本一般远高于前者。对跨国公司而言，由于分支机构遍布全世界，而各地融资成本存在较大差异，从集团内部看，通过母公司统一调度各子公司之间的资金往来，可以实现集团内部融资成本的最小化。此外，国内关联方之间以关联交易获取贷款的现象也较为普遍。上市公司由于信誉较高，取得银行贷款相对容易。母公司从集团利益出发，往往利用上市公司从银行获得贷款，再通过关联交易，将贷款转移至具有资金需求的其他关联方。

（四）实现“内资”转“外资”

对外商投资企业的超国民待遇，诱使部分境内企业通过关联交易将“内资”变成“外资”。这些企业首先以种种方式将资金转移至国外，在国外（多数是离岸中心）注册一家投资公司后，再以外商投资的名义返程到内地成立多家企业，从而享受国家以及地方的优惠政策。这些企业的资金使用受境外母公司的统一调度和支配，从境外汇入资本金结汇后的人民币也大多以关联交易的方式在子公司间转移。

可见，关联交易是企业基于实现利益最大化的根本目标而采取的手段，具有其存在的客观性。但关联交易的非市场化现象也具有一定的负面影响，特别是关联交易被作为洗钱的手段时，关联方之间的交易，不仅破坏了市场秩序，更会直接造成相关利益方的经济损失和国家财富的流失。

二、利用关联交易洗钱的案例分析

（一）借用境外母公司或利用关联方隐性关联交易逃避税款

一些跨国公司境内子公司利用出口不收汇方式，逃避企业所得税并实现跨境资金转移。如某跨国公司境内子公司为逃避企业所得税，借用某大贸易公司出口业务，由贸易公司采用出口不收汇并虚减企业账面利润的方法，将应收货款通过跨国公司的境外母公司代为收取，再通过境内子公司与贸易公司进行人民币清算，从而逃避缴纳税前利润25%的所得税，将应缴税款清洗为企业所得并实现跨境转出。同时某些进口公司利用本身可以进口免税货品的条件，由关系人倒卖原料，再通过关联方个人账户收取资金获利。

（二）利用关联企业之间经营范围的不同将贷款挪用获利

关联企业可以利用其关联公司经营范围的差异，为资金在关联企业之间流转编造“合理”用途，再使用正常业务经营发票和合同为违法活动披上合法的外衣。

（三）利用关联公司进行银行承兑汇票自开自兑以骗取银行贷款

关联企业之间可以很容易地假借子母公司间签订购货合同的方式，由母公司签发银行承兑汇票，通过此种形式变相在集团内融通资金给子公司使用甚至进行其它非法投资活动。如某企业利用银行承兑汇票自开自贴套取信贷资金，先通过伪造贸易背景获取银行承兑汇票后再借助其它关联企业的名义向银行申请贴现，最后贴现资金由贴现关联企业回流到开票企业。自开自兑的行为使得银行对贴现后信贷资金的风险管理失去控制，形成贷款诈骗。

（四）房地产公司利用股东和会计等关联方账户将售房收入变为股东个人注资款

房地产企业将售房资金直接存入企业股东账户或企业会计个人账户，再中转入股东账户，在企业增资日由股东将分配的资金以投资为名义“注入”企业增资账户进行注资升级，通过此种方式将资金性质由企业销售收入转变为个人所得再注资获利，具有明显的洗钱特征。

三、金融机构识别可疑关联交易防范洗钱风险难点

洗钱关联交易虽然在形式上与一般关联交易相似，但由于其交易目的的特定性，较一般关联交易而言，具有极大的社会危害性，对国家的经济和金融安全产生了严重影响。目前，金融机构识别可疑关联交易防范洗钱风险存在以下难点。

（一）对关联企业和关联方的客户身份识别缺乏相应的法律法规规定，使得银行对此类客户信息无法进行有效识别

目前，我国仅有税务机关对关联企业在税收方面进行了界定，银行对企业关联方的客户身份识别缺乏法律依据。现行的《人民币银行结算账户管理办法》、《境内外汇账户管理规定》、《个人外汇管理办法》、《中华人民共和国反洗钱法》以及《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》等规定中均缺乏明确规定和要求，因此银行在开立个人或企业本外币账户时难以根据相应的法律法规对关联方的信息进行识别和登记备案，形成此类客户信息资料的缺失。

（二）银行内部客户资源和交易情况缺乏信息共享和协调机制，制约了对可疑关联交易的有效监测

通过调查发现，银行的客户信息资源分散掌握在前台柜员业务办理的经验积累、前台业务信息系统、客户经理工作经验积累以及信贷信息系统、电子银行系统等不同的信息系统中，普遍缺乏一个综合信息共享平台，全面展现客户的交易全貌。前台只能掌握客户的结算业务情况，在信贷系统中虽然能够体现发生贷款关联企业的董事会决议、股东信息、公司章程、法人和会计负责人的信息，但也只限于信贷人员和特别授权人员才能查阅，而关联企业办理承兑、贴现等业务情况分别由不同的业务部门负责。由于上述企业关联方客户资料以及交易的不完整体现，使得金融机构对企业关联交易的监测难以系统整合，加大了对此类交易的监测难度。

（三）银行大额和可疑交易监测系统中对关联交易的自动监测缺失，加大了人工识别监测的难度

目前银行业对可疑交易的自动筛选均为在人民银行可疑交易十八条的规定下设定自动筛选判断标准，并未对关联交易和关联企业特殊设定自动筛选阀值，也未真正形成以客户为中心、持续的监测预警模式，因此对可疑关联交易的监测和识别目前全部依赖人工完成。

（四）银行的一些敞口做法助长了关联交易借势违规行为发生

通过调查发现，目前企业高达60%至90%以上的转账交易通过企业网银办理，企业在金融机构开立结算账户后，就能很容易地申请到企业网银。对网银转账虽然有限额管理，但银行可以根据需要提高企业转账限额标准，有的银行对企业网银的转账限额为单笔不超过1000万元，有的银行对企业之间的网银转账更是不设定限额标准。某些银行在个人向单位划转时如果超过100万元，银行经办需与客户经理沟通，并打电话向企业财务人员核实，但只要企业能够自圆其说即可办理，银行对网上银行业务事前风险防范不足、事中敞口管理而事后又缺乏监控的现状，助长了关联交易洗钱行为的发生。

四、有效识别关联交易预防洗钱模式探讨

（一）修改反洗钱法律法规规定，将银行对企业关联方的客户身份识别列入必须履行的义务范畴

税法第四十三条规定：“税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。”反洗钱工作应当借鉴税法的做法，规定企业开户时提供关联企业公司构架、子公司情况、股东姓名、身份证件号码以及关系人姓名、身份证件号码等情况并予以登记，同时将个人客户开户提供在企业的任职情况纳入客户身份识别和登记范畴，使银行在开户阶段即能全面完整了解企业构架和关联方情况，收集到第一手关联方信息资料。

（二）构建银行内部客户信息资源和交易资源的共享平台

进一步整合银行资源，将现有各条线业务系统、信贷系统进行整合、优化、使内部客户的身份信息、全科目业务资源能够共享，形成系统的资源信息库，同时对企业关联方的交易设定自动预警功能，使该信息库达到以下功能：一是在办理业务时及时预警提醒可疑交易，提前防范和识别；二是前台、各关键岗位和反洗钱牵头部室岗位能够实时浏览和掌握企业及其关联方的客户信息和业务状况，形成持续监管；三是在发现异常时能够全方位调取企业及其关联方的信息和交易资源，便于分析监测。同时可借鉴国外银行的信息管理系统做法，建立一个在系统内共享的关联企业、关系人的信息数据库，可以实时查询和掌握集团客户及其分布各地的子公司以及关系人的账户变动情况。

（三）在可疑交易分析监测系统中构建关联交易风险预判模式

关联交易管理办法篇7

一、人民银行县支行、县法院、县检察院、县政府办、县外侨办、县公安局、县监察局、县民政局、县司法局、县财政局、县房产局、县建设局、县商务局、县工信局、南昌海关驻办事处、县国税局、县地税局、县工商局、县广电中心、县法制办、县银监办、国家外汇管理局县支局等22个部门为我县反洗钱工作联席会议成员单位。人民银行县支行为我县反洗钱工作联席会议牵头单位。

反洗钱工作联席会议下设办公室，办公室设在人民银行县支行，办公室主任由人民银行县支行分管反洗钱工作的行领导兼任，具体负责组织开展反洗钱工作联席会议的日常工作。各成员单位指定一名联络员为办公室成员。

二、反洗钱工作联席会议制度是在县委、县政府领导下，依据《反洗钱法》，并依照国家反洗钱工作部际联席会议的要求制定的，旨在指导、研究和部署我县反洗钱工作，调动各部门及全社会力量开展反洗钱工作。

三、按照国务院确定的反洗钱工作机制和部际联席会议各成员单位的职责，现将我县反洗钱工作联席会议各成员单位的具体职责确定为：

人民银行县支行：指导、部署我县金融业反洗钱工作，制定或会同金融监管部门制定我县金融机构反洗钱规章制度；监督、检查我县金融机构履行反洗钱义务的情况；会同有关部门指导、部署非金融高风险行业的反洗钱工作，研究、制定我县非金融高风险行业反洗钱规章制度；根据人民银行南昌中心支行和人民银行赣州市中心支行的授权调查可疑交易活动；会同有关部门、机构和司法机关建立反洗钱信息沟通机制；依法加强对现金、银行账户、黄金交易以及支付清算组织的管理，采取有效措施防范洗钱风险。

县法院：督办、指导我县洗钱犯罪案件的审判。

县检察院：督办、指导我县洗钱犯罪案件的批捕、以及法律监督；注意发现和查处隐藏在洗钱犯罪背后的国家工作人员职务犯罪案件。

县外侨办：负责协调我县反洗钱国际合作有关事项。

县公安局：组织、协调、指挥我县公安机关做好洗钱犯罪的防范工作，以及涉嫌犯罪的可疑资金交易信息的调查、破案工作。

县监察局：调查处理洗钱活动所涉及的(县本级)行政机关、公务员和行政机关任命的其他人员违法违纪问题；加强制度建设，注重从源头上遏制洗钱活动；研究建立打击利用洗钱进行贪污贿赂等行为的信息沟通与合作调查机制。

县民政局：加强我县社会团体、基金会、民办非企业单位等非营利性组织的监督和管理，落实对非营利性组织反洗钱方面的监管要求。

县司法局：在律师、公证、基层法律服务领域加强反洗钱制度建设。

县财政局：加强对财政资金与账户的管理；研究加强我县管理工作，强化对行政事业性国有资产的监管，防范上述领域存在的洗钱风险；研究建立洗钱所涉及资金的追缴入库制度。

县房产局、县建设局：加强我县房地产权属机构和房地产经纪、估价等中介服务机构反洗钱制度建设，参与研究房地产领域反洗钱工作的政策措施。

县商务局、县工信局：研究我县外商投资和内资企业对外直接投资的反洗钱监管问题；加强对我县进出口贸易的监管，防范境内外不法分子勾结、利用虚假进出口贸易进行洗钱。

南昌海关驻办事处：加强对进出口贸易过程中货物和运输工具的查验，加强对报关单据的审核与管理，防止犯罪分子利用虚假进出口贸易进行洗钱活动；打击和防范犯罪分子在实施走私和违反海关监管行为等违法犯罪活动同时进行的洗钱活动；密切与相关部门合作，制定信息沟通和合作的工作方案，加强对我县进出口贸易的监测工作；加强对现金、无记名有价证券、金银及其制品的进出境监管和查验，向人民银行县支行通报有关工作信息。

县国税局、县地税局：研究和制定我县打击和防范涉及洗钱的偷税、逃避追缴欠税、骗税等税收违法行为的工作方案；配合人民银行县支行开展反洗钱工作，会同相关部门建立信息传递和执法合作机制。

县工商局：依法登记各类企业，加强企业分类监管；配合有关部门对我县洗钱活动频发领域的反洗钱监管工作，与人民银行县支行、县公安局以及税务、海关等部门建立反洗钱信息互通机制。

县广电中心：参与我县反洗钱工作的宣传教育工作，提高公民反洗钱意识。

县法制办：负责审查修改有关部门报送县政府的反洗钱方面的地方性法规、规章草案。

县银监办：参与制定我县银行业金融机构反洗钱有关规章制度，对银行业金融机构提出建立健全反洗钱内控制度的要求，在银行业金融机构市场准入和人员任职方面，贯彻《反洗钱法》的相关要求；及时向人民银行县支行通报我县银行业金融机构与反洗钱工作相关的监管信息；配合人民银行县支行对我县银行业金融机构实施反洗钱监管；及时向侦查机关报告涉嫌洗钱犯罪的交易活动，协助司法机关调查处理涉嫌洗钱犯罪案件；会同人民银行县支行指导我县银行业自律性组织制定反洗钱工作指引，开展反洗钱宣传和培训。

国家外汇管理局县支局：加强对我县金融机构以及其他单位和个人外汇业务的监督和管理；加强对我县跨境资金异常流动情况的监测；对涉嫌外汇违规的行为进行查处，对涉嫌其他犯罪的，移交相关执法部门和司法机关处理；与各行政执法部门和司法部门合作，打击“地下钱庄”等非法外汇资金交易活动及外汇领域的其他违法犯罪活动。

四、反洗钱工作联席会议办公室的职责是：掌握全县和各部门反洗钱工作开展情况，就反洗钱工作的政策、措施、计划、项目向联席会议提出建议和方案；负责筹备联席会议的召开，督促落实联席会议做出的决定，及时通报反洗钱工作开展情况，统一协调各单位、各部门开展反洗钱工作，逐步实现有关工作信息共享。

组织做好反洗钱工作联席会议的会务工作。根据各成员单位的意见提出会议议题、经召集人批准或全体联络员会议研究同意后组织召开。联席会议结束后，负责形成会议纪要，分送至联席会议成员单位，并督促落实相关工作。

关联交易管理办法篇8

身份证号码(营业执照编号)：_________

法定代表人：_________

机构户开户代办人姓名：_________

机构户开户代办人身份证号码：_________

资金帐号：_________

上海a股帐号：_________

上海b股帐号：_________

深圳a股帐号：_________

深圳b股帐号：_________

联系电话：_________

传呼：_________

地址：_________

邮编：_________

乙方：_________

地址：_________

邮编：_________

联系电话：_________

传真：_________

依照《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国合同法》、《网上证券委托暂行管理办法》、证券交易所交易规则和其他有关法律法规、规章制度，甲乙双方就甲方在乙方进行网上证券委托事宜达成如下协议：

第一条　双方共同遵守国家法律、法规以及证券主管机关制定的有关规定、条例。

第二条　网上证券委托是指甲方在乙方固定的经营场地之外，利用计算机通过登录互联网，通过使用乙方提供的交易系统下达证券委托指令，买卖上海证券交易所、深圳证券交易所挂牌的证券，获得成交回报信息;甲方还可以通过该系统查询本人的资金及股票余额、明细，修改本人的通讯密码及交易密码，并可以获得上海、深圳证券交易所的实时股票行情等公开信息及乙方提供的相关参考信息。

第三条　甲方已认真阅读并理解乙方的《网上证券委托风险揭示书》，甲方清楚地认识到使用网上证券委托交易系统可能遭受的风险，并明确承担全部所示风险。

第四条　甲方承诺单独使用乙方提供的网上证券委托交易交易系统，不利用该系统从事证券买卖业务，并从中收取费用。

第五条　甲方应具备网上证券委托所必须的设备以及登录互联网的能力。甲方进行网上证券交易所须的软件必须是由乙方提供的或是从乙方指定的网站下载的。

第六条　甲方必须亲自到乙方或乙方授权的处签署本协议并办理网上证券委托开户手续。甲方保证所填写的开户资料，以及以其他方式向乙方提供的有关资料均属实、准确、完整、有效，并对所提供资料形成的后果负责。

第七条　甲方办理网上委托开通手续时，必须自行设定并掌握交易密码和通讯密码。乙方郑重提醒甲方注意交易密码和通讯密码的保密，并建议甲方定期更换密码，不要使用与个人数据有关的密码。凡是通过密码进行的一切交易，均视为甲方亲自操作，甲方应对由此产生的交易结果承担责任。

第八条　甲方必须在证券交易所规定的有效营业时间内下达交易委托指令。如因甲方下达交易委托指令时超过交易所规定的营业时间，致使甲方的交易指令不能成交，甲方应放弃提出异议和请求经济赔偿的权利。

第九条　乙方按甲方预留的联系地址，定期向甲方提供书面对帐单。甲方联系地址如有变更，应及时与乙方联系。

第十条　乙方为甲方提供证券实时行情及相关的证券信息参考资料。乙方应明确标识行情的时间或滞后时间，并说明信息来源。甲方应对行情信息及证券信息进行核实，并不得以任何方式扩散。

第十一条　根据中国证券监督管理委员会《网上证券委托暂行管理办法》的有关规定，乙方不直接向甲方提供计算机网络形式的资金转帐服务，并且不向甲方提供网上证券转托管业务。

第十二条　为了控制风险，乙方设定网上委托的单笔委托限额为_________元及交易日成交限额为_________元。甲方超过该委托限制的委托均认为无效。

第十三条　甲方应办理电话委托等其他委托交易方式，以便在网络中断、高峰拥挤或网上证券交易方式暂时失效等情况下替代使用。　第十四条　乙方免费维护客户端系统软件，乙方保证营业部端通讯接口的畅通，保证客户委托数据的正常发送、回报及清算的正常处理。

第十五条　甲方的上海帐户必须在乙方办理指定交易。

第十六条　乙方对甲方的开户资料、交易资料、委托内容及密码负有保密义务。除根据有关法律规定外，未经甲方同意，乙方不得泄露甲方的开户资料及委托内容。乙方未经甲方明确同意而泄露甲方的委托内容和开户资料，致使甲方蒙受经济上的损失时，甲方的索偿权仅限于真实损失范围之内。

第十七条　甲方的网上证券委托内容以乙方电脑记录资料为准。甲方对其委托的各项交易活动的结果承担全部责任。

第十八条　对因通讯、自然灾害、其它不可抗力因素或者不可预测和不可控制因素导致的突发事故而造成乙方系统无法接受甲方指令，从而造成的甲方经济损失，乙方不承担责任。