纳税自查报告范文

纳税自查报告篇1

*年度企业所得税年度纳税申报期已到，这是执行旧《企业所得税法》的最后一个汇算清缴期，为了使您能够按规定正确地进行年度纳税申报，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称《条例》及其实施细则）、《企业所得税汇算清缴管理办法》（以下简称《办法》）的有关规定，提醒您注意以下涉税问题：

一、年度纳税申报

（一）申报期限

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔*〕200号）的规定，结合我局实际，对*年度企业所得税纳税申报期限规定如下：

1.查账征收企业、核定应税所得率征收企业（包括采取成本费用支出额倒求应税所得额征收的“三来一补”企业）申报期为*5月31日前。

2.定额征收企业不需进行年度申报。

纳税人应在上述期限内向主管税务机关报送年度纳税申报表和主管税务机关要求报送的其他有关资料，办理税款补、抵、退手续。

（二）报送资料

1.查账征收纳税人

（1）《企业所得税年度纳税申报表》及其附表，共1张主表13张附表，附表九《技术开发费加计扣除额明细表》按照国家税务总局的补充规定已取消使用，无论是否发生该业务，均不需要填报。

需要注意的是：不同类型纳税人所报送的附表略有不同。其中，适用《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人填报附表一（1）、附表二（1）、附表十四（1），事业单位、社会团体、民办非企业单位报送附表一（3）、附表二（3），其他附表相同。

（2）企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。

事业单位报送各类收支与节余情况、资产负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的年度会计决算应上报的其他内容。

（3）发生的涉税审批（备案）事项的相关资料。

（4）所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（已委托中介机构出具鉴证报告的纳税人报送）。

（5）主管税务机关要求报送的其他资料。

2．核定征收企业（不含“三来一补”企业）

（1）《企业所得税纳税申报表》（适用于核定征收企业）；

（2）主管税务机关要求报送的其他资料，如会计报表等。

3．核定征收的“三来一补”企业

（1）《企业所得税纳税申报表》（适用于核定征收企业）；

（2）《“三来一补”企业自查表》；

（3）所得税汇算清缴查账报告（已委托中介机构出具查账报告的纳税人报送）；

（4）主管税务机关要求报送的其他资料，如会计报表等。

4．如有退税或抵缴税款情况的，请于年度申报时一并提出退税或抵税申请。

（三）申报方式

1.网上申报

通过互联网登陆*地税局（或广东省地方税务局）网站的网上办税大厅，按提示步骤进行申报。目前，我局正在大力推广应用网上申报，如您有意向使用该方式申报，可向主管地税分局申请并参加培训。

2.上门申报

今年使用的年度纳税申报表需要填报的内容多，逻辑关系复杂，为方便纳税人填报，我们专门设计了申报表的电子表格，您可以登陆*地税网站下载(栏目:纳税辅导\下载专区\表证单书\内资企业所得税申报表)或到主管地税分局征收大厅索取。建议您上门申报时尽量提交电子表格，一方面可以避免填报错误，另一方面可以减少您上门申报时的等候时间。

（四）其他需要注意问题

1.核定征收企业适用税率为33%、18%、27%。

2.房地产企业实行为查账征收，为促进房地产企业完善会计核算，要求房地产企业年度申报时必须出具中介机构的查账报告。

二、有关审批（备案）涉税事项的申请（报备）

纳税人的有关涉税事项，如减免税、税前扣除项目等，必须在规定时间内向主管税务机关申请（备案），超过规定期限的申请（备案），主管税务机关将不予受理，未经申请或备案不得享受税收优惠或税前扣除。主要涉税事项的申请（报备）规定如下：

（一）需审批的减免税

纳税人应于年度终了后两个月前（政策另有规定的除外）向主管税务机关提出减免申请。具体减免税项目需要报送的资料可向主管税务机关咨询。

（二）高新技术企业减免税

纳税人应于取得高新技术企业资格证书或年审合格证明文件之日起一个月内将证书或文件报主管税务机关备案。

（三）财产损失

1.纳税人发生的各项需要审批的财产损失应在纳税年度终了后15日内集中一次报主管税务机关审批。其中，对于发生自然灾害、永久或实质性损害需要现场取证的，应在证据保留期间及时申报审批，也可在年度终了后集中申报审批，但必须出具中介机构、国家及授权专业技术鉴定部门等的鉴定材料。

2.对于不需审批的财产损失，纳税人可在损失发生当期自行申报扣除，并于年度申报时集中一次将有关资料报主管税务机关备案。

各类财产损失申请审批或备案时需要提交的资料请查阅《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）。

（四）工效挂钩企业的税前扣除工资

经有关部门批准实行工效挂钩工资的纳税人，在年度申报时应将批准文件及说明工效挂钩工资情况的书面报告（需说明工资提取、使用、节余及工资总额增长幅度、职工平均工资增长幅度、经济效益增长幅度、劳动生产率增长幅度等情况）报主管税务机关备案。

（五）征收方式鉴定申请

为正确评估纳税人账册设置及纳税申报义务履行情况，合理确定企业所得税的征收方式，主管税务机关将于每年年初开展征收方式鉴定工作，纳税人应如实地填报企业所得税征收方式鉴定表，提出征收方式申请。主管税务机关审核后将确定每户企业的征收方式。

（六）委托中介机构出具鉴证报告

纳税人可委托已在税务机关备案的中介机构（名单*地税局网站公布）出具所得税汇算清缴鉴证报告，未在税务机关备案的中介机构出具的鉴证报告，主管地税分局不予接收。

已与中介机构签订委托合同（业务约定书）的纳税人，应填好《委托中介机构出具所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告回执》（以下简称回执），于*3月15日前报主管地税分局，如需要办理延期申报的一并提出申请。回执可到主管地税分局索取或到*地税局网站下载（栏目:纳税辅导\下载专区\企业所得税汇算清缴查账报告）。

四、健全账册、规范财务核算

纳税人应按照有关法律法规及会计制度的规定设置账簿，规范财务核算，根据合法、有效凭证进行记账和核算。对于未按规定取得发票或其他合法凭证入账的，税务机关可根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定作出处罚，并进行纳税调整。

五、法律责任

纳税自查报告篇2

一、凡是本县范围内从事机制砖生产经营的单位和个人（以下简称砖厂），均应依照本办法接受县国税部门管理，建立账簿，据实核算，如实申报，按期缴纳税款。

二、砖厂应当自领取营业执照之日起30日内持有关证件、资料向县国税机关申报办理税务登记。县国税机关应当自收到申请之日起30日内审核并发给税务登记证件。

未办理营业执照的砖厂（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内向主管国税机关申报办理税务登记。国税机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本，并限量供应发票。

三、砖厂发生变更的，应当自变更之日起30日内向主管国税机关申报办理变更税务登记；发生解散、破产、撤销以及其它情形，依法终止纳税义务的，应当向国税机关申报办理注销税务登记。

四、砖厂需要停业的，应向主管税务机关提交《停、复业报告书》，并结清应纳税款，缴回税务登记证和普通发票，停业期满恢复生产经营之前，必须向主管税务机关申请办理复业登记，领回税务登记证及发票。

五、税源管理部门应当积极争取当地政府的支持，建立协税护税网络，并加强与地税、工商、电力、安监、国土资源等部门的协作，及时获取地税办理税务登记及定税情况、工商部门办理营业执照的信息、每月耗电信息、资源补偿费、水土流失费等等，做好机制砖行业税收管理工作，确保税款及时足额入库。

六、各税源管理单位应当对辖区内从事生产经营的砖厂逐户实地调查摸底，及时掌握砖厂基本情况，并分户建立《机制砖行业税源台帐》和档案盒。档案盒内必须包括以下资料：纳税人税务登记表、砖厂基本情况、日常巡查核查情况资料、每月用电发票复印件、职工基本情况表、每月的纳税申报表及《制砖业增值税纳税申报附报资料》、至少每季一次的纳税评估报告。同时，要在平时切实加强对砖厂的控管，防止漏征漏管。

七、砖厂应当按照国家有关规定设置账簿，根据合法、有效凭证记帐，进行会计核算。

八、砖厂应在每月15日（遇法定假期顺延）前向主管税务机关报送纳税申报并附报财务报表、《制砖业增值税纳税申报附报资料》、生产用电发票复印件等，年报应附职工基本情况表。

九、《制砖业增值税纳税申报附报资料》包括如下内容：砖厂名称、识别号、地址、联系电话、法人代表、制砖机型、制砖机功率、当月用电量、出砖数量、万块砖耗电量、月初存砖量、月末存砖量、销售砖数量、单价、当月销售金额。

十、对账务健全的砖厂实行查账征收，并督促其申报一般纳税人。

十一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，有下列情形之一的，采取核定征收方式：

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置账簿的。

（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。

（四）虽设置账簿但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

十二、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十七条规定和县机制砖行业听证会结果，对不符合查账征收的砖厂，县国税机关按以下标准核定其应纳税税额：

当期应纳税额＝当期不含税销售额×适用征收率

当期不含税销售额＝当期销售量×平均含税销售单价÷适用税率（征收率）

当期销售量＝当期生产量+上期库存-当期库存

当期生产量（万块）＝当期生产耗用电量÷每万块砖核定电耗量（或=当期生产耗用电量×每度电生产砖核定数量）

机制砖行业生产量标准以耗电量核定，具体计算方法如下：晒坯且砖机功率在90KW以下的砖厂电耗标准为200-238度/万块砖，即每度电生产42-50块砖；晒坯且砖机功率在90KW以上（含）的砖厂电耗标准为312-385度/万块砖，即每度电生产26-32块砖；不晒坯的砖厂电耗标准为500-625度/万块砖，即每度电生产16-20块砖。如砖厂在非正常时期或发生非正常事件时有明显影响电耗情形的，可以报主管税务机关核查。

十三、各税源管理单位要认真落实税收管理员制度，加强监督和服务，强化日常巡视巡管工作，每月巡查不少于3次，并做好有关巡查记录，及时发现和纠正税收违法行为，服务好纳税人。

十四、各税源管理单位在日常检查中发现砖厂有税收违法行为，要责令其限期整改，然后再按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。

十五、县国税部门要利用县电力、国土资源等部门的数据对纳税人报送的申报资料进行比对。对申报不实的，一经查出，按偷税论处。

十六、砖厂应按规定向税务机关领取普通发票，销售砖时应按规定开具发票，不得以任何形式的不规范票据代替发票使用。不得私自印制销售凭证，不得转借、代开、虚开发票。发票开具情况应当向税务机关报告，开具金额超过能耗控制指标的要补充申报，不得隐瞒。

十七、砖厂因水、雹、冻等自然灾害和其他不可抗力造成重大损失的，应及时向主管税务机关报告。主管税务机关接到报告后应立即派人上门调查核实并制作调查报告，经双方签字认可，报县国税局审核后，方可核减应纳税额。

十八、税源管理单位应每季对辖区内所有砖厂进行纳税评估，对经评估有重大偷税嫌疑的应及时移交县国税局稽查部门进行稽查。

十九、县国税局稽查部门和税侦中队要切实履行职责，充分发挥稽查职能，严厉打击制砖行业税收违法行为。在接收各税源管理单位、税收征管部门移送的税收违法案件时，要严格按照稽查规定程序办理。砖厂涉嫌犯罪的，要依法移送司法机关依法处理。案件查结后，要总结案发规律和特点，及时向有关部门反馈工作信息和稽查建议。

二十、砖厂未按本办法及时办理纳税事宜的，按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定进行查处：对拒不执行本《办法》的，将依《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条、第四十条采取税收保全措施或强制执行措施。对逾期未办理税务登记、未办理纳税申报的，依《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条、第六十二条之规定，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000元以下罚款。对有意偷税、抗税者，依《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条和第六十七条的规定从严查处；构成犯罪的依法追究刑事责任。

二十一、砖厂发生违法违章行为按照《中华人民共和国税收征收管理法》和其他税收法律法规处理。

二十二、国税部门工作人员或不认真履行职责，导致税收流失或重大税务违法案件发生的，按有关纪律处分条例查处。

纳税自查报告篇3

勤奋努力，挑战自我，认真履行税收管理员工作职责

年，同志通过竞聘担任了评估监控一科的副科长。在协助科长做好科室整体管理工作同时，他还负责8户重点税源、31户一般纳税人、7户小规模纳税人的税源管理工作。虽然管户数量并不算多，但是管理难度却很大。因为他管理的8户重点税源中包括宝钢集团新疆八一钢铁有限公司和新疆八一钢铁股份有限公司两家重点税源企业。这两家企业税收收入在头区国税局税收收入中占据主导地位，约占全局总收入的80%。上任之初，深感责任重大，经过思考，他决定先从了解企业的基本情况入手，他从各个部门找到了与八钢经营和纳税相关的所有资料，经过1个多月的整理，将2003年至年八钢有关的征管资料装订成册，利用纳税申报表、财务报表和其他涉税信息资料，将八钢的各项税收指标进行横向、纵向比较，综合分析，为今后开展管理工作打下扎实的基础。从此以后，八钢的资料开始了规范、系统的整理，成为各税源科学习的样板。

通过1个多月对的分析研究，开始有了底气。紧接着，他将工作重心转移到深入企业、详细掌握企业生产经营状况上来。当时，正值隆冬季节，他冒着严寒，一户一户深入企业，结合生产经营情况，逐户认真分析、解剖，了解其工艺流程和行业特点，渐渐地做到了心中有数。

众所周知，八钢的自然条件比较恶劣，当市区微风徐徐的时候，八钢常常是狂风大作。有些企业生产设备是七八十年代的老设备，造成厂区内生产灰尘遍布，部分厂区经常下“土”，说话时经常吃“土”。为了能掌握了解纳税人第一手生产经营资料，克服种种困难,每年每月每星期按时深入企业巡查，核实实际生产状况，好多次从企业回来，灰头土脸，遇到大风天气，更是眼里嘴里都是沙子，但他从不抱怨，因为他始终坚守着一条信念：对工作负责，就是对自己负责。

为了能成为一名合格的税收管理员，坚持“学”字当头，担任副科长后，他进一步提高自己的综合素质，特别是写作能力。由于他的工作性质，每年要撰写大量的分析报告，他开始挑战自己的弱项——写作，向书本学，向写作能力强的同志学。功夫不负有心人，经过辛勤的努力，他第一次撰写的年税收预测分析报告，就得到局领导的一致好评。现在每年他都要写十几篇税收收入分析报告，5篇税收收入预测报告，2篇的后续税源报告，以及区局、市局安排的税收收入调研报告及专项调研报告。这些报告为头区国税局每年税收收入任务的完成及下年度税收收入预测提供了可靠依据，发挥着不可替代的作用。

积极探索，扎实工作，不断强化税源管理

作为一名税收管理员,在工作中他严格秉承依法治税的理念，以纳税人分类管理为基础，以纳税评估与调查为主要形式,通过建立严密高效的税源监控体系，实现了对纳税人多方位的监控和管理，收到了良好成效。

在局领导的大力支持下，他积极探索，勇于创新。通过几年的摸索，根据纳税人类别、销售规模、纳税额、税负率、发票量等信息，对辖区企业采取“抓住税源大户，重点监控；把握中户，实施行业管理；管住小户，堵塞漏洞”的工作思路。利用一户式系统，建立了分管企业电子台帐，理清分管企业户数，建立企业基础信息档案，做到户籍管理准确。年，市稽查局与各区管理局联合专项检查中，根据在日常巡查掌握的资料及工作经验发现一家企业货物移库有很大问题，及时给检查组提供信息及检查方向，经过检查，补缴税款、滞纳金140余万元。

年底，凭着工作经验和敏锐性，他意识到年初实行的增值税转型将会对头区的税收收入产生巨大压力。通过详尽调查，他向局领导提交了一份分析报告，预测他所管辖的重点税源企业因增值税转型影响税收收入达68800万元。局领导对此高度重视，向市局进行了汇报，市局组织相关人员进行了专项调研，认为的报告数据详实，分析准确，经过逐级上报，当年市局为头区国税局调减税收计划70000万元，由于信息及时掌握、沟通，对头区国税局税收计划的调整产生了重大作用。

纳税评估是税源管理科的一项重要工作，没有现成的模式可以借鉴，靠得是扎实的功底和敏锐性。年初，增值税转型刚开始实行，他重点加强了企业固定资产抵扣的检查评估工作。在对一户企业海量的值税专用发票抵扣联检查中，发现企业抵扣的多份增值税专用发票备注栏填写有年合同字样，由于对企业的财务结算非常清楚，立刻意识到其中有问题，及时调阅企业合同，深入施工工地查看，询问工程施工人员，核实账簿凭证记录，评估出未按规定抵扣固定资产进项税金1100余万元。2010年在增值税专项评估工作中，他发现一户企业税种缴纳错误，经多方查阅税收政策资料和相关法律法规，及时纠正企业对税收政策的错误理解，查补税款、滞纳金308余万元，累计340余万元。

文明服务，忠于职守，建立和谐的征纳关系

在多年的税收管理工作中，越来越感觉到自己工作中取得的成绩离不开纳税人的支持和配合，因此，在对纳税人的服务中，他总是尽心尽力。不论上班，下班，还是休假，只要企业打电话进行税务咨询，他全都给予满意咨询；作为一名基层税务干部，他充分发挥了直接接触纳税人的优势，有针对性地进行税收政策宣传和辅导，使广大纳税人及时了解政策内容，用足用好税收政策。有一次，在巡查中发现一户福利企业符合福利企业残疾职工工资在企业所得税汇算清缴时可加计扣除的条件，但企业财务人员不懂，他及时辅导，使企业享受到优惠政策。

纳税自查报告篇4

年 月 日 被检查单位： ×税征表5－1 经济性质： 金额：列至角分 税种及税目 所属时期 申报计税金额 查补（退）计税金额 检查核实合计金额 税率％ 应纳税额 已入库税额 未缴及税额 应补（退）税额 审定补税额 缴款书号码 合计 被检查单位意见 年 月 日 检查单位意见 年 月 日 主管业务部门意见 年 月 日 分、县局领导批示 年 月 日 检查人员： 发票购买（自印）使用、管理情况检查表 （ ）×税 检字第 号 报告日期 年 月 日 ×税征表5－13 用票单位（人）名称 经济性质 检查所属时期 年 月至 年 月 购买（自印）情况 使用情况 检查主要情况说明及处理意见 分（县）税务局意见 时间 发票 种类 本数 共计份数 使用起止日期 已用本数 应结存本数 年 月 日 主管税务机 关意见 违章情况 造成税款损失（元） 项目 份数 项目 份数税种税额 私印 涂改 私售 白条 丢失 私自销毁 转借代开 大头小尾 拆本 其他 伪造 合计 合计 检查人 年 月 日 用票单位（人）意见 年 月 日 个体工商户纳税核实报告表 所属时期：一九 年 月至 月 ×税征表5－11 金额：列至角分 纳税人姓名 营业地点 从业人数 行业主名称 居住地址 所属税务小组 业核定月份 销售收入（益） 额 自报 核加 合计 税率％ 税应纳已纳 应补负税比％ 应补平抑基金 应补教育费附加 应补城建税额 所得税 应纳 已纳 应补 应补税额合计 合计 核加主要依据 专管员意见 年 月 日 主管税务机关意见 年 月 日 分（县）局 意见 年 月 日 注：本表适用于核实征收户，凡核实征收户必须每季核实一次，于季终了后15日内核实完毕。××市税收大检查专业检查报告表（代通知） 预算级次： 经济性质： 大中、小企业类型： 检查所属时期： 年 月至 年 月 金额单位：至角分 纳税单位名称 地址 法人 开户银行 帐号 税种（能交基金） 税款所属时期 申报计 税收入（益）额 检查增（减）计税收入（益）额 检查核定计税收入（益）额 应补（退）税额 按规定减免税额 欠交税额 已纳税额 应纳税额 税率％ 开票日期 入库限期 缴款书号码 产品税 增值税 营业税 城市维护建设税 集体企业所得税 个人收入调节税奖金税 投资方向调节税 地方各税 其他各税 小计 国营企业所得税 及调节税 国家能源交通重点建设基金 预算调节基金 其他基金及附加 滞纳金和罚款 合计 国营企业漏交所得税计税利润 元。其中：少计漏计、截留销售匿报利润 元，乱挤成本费用 元，其他 元。 检查的主要问题及处理意见 纳税单位意见 税务检查所（科 主管业务科（股） 分（县）局领导审核意见） 审核意见 审核意见 （盖章） （盖章） 征收单位： 检查人员： 年 月 日

纳税自查报告篇5

述职述廉报告

尊敬的各位领导、纳税人和同事们：大家下午好！我叫，大学本科学历，参加工作，曾在公司工作了四年，12月通过省公务员考试进入到地税局，目前是县地税局分局的一名税收管理员，分管公司等三户企业纳税人的税务管理工作，同时兼任分局的票证管理、发票管理和档案管理等工作。回顾半年来的工作、学习和生活，我有取得成绩的喜悦，也有经验教训的反思，但更多的是切身感受到了组织温暖，得到了领导和同事们的无私帮助。今天借此机会，向在坐的各位道一声：“谢谢你们”，下面我从三个方面进行汇报。一、以踏实的工作作风“尽职尽责”地做好本职工作首先介绍一下什么是税收管理员，税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，并负有管户责任的工作人员，其工作包括以下内容：

（1）宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强帐簿凭证管理。在日常工作中做到文明办税，热情接待，优质服务。我所分管的三户纳税户均是新办户，在首次申报前均对各单位的办税员进行了首次纳税辅导，告知其所要申报的税种和各税种的申报期限。

（2）调查核实所分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他需核定、认定事项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。对纳税人进行动态管理。

（3）对所分管的纳税人进行税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况；对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，对所发现的异常发票进行实地核查；工作在广大纳税人的积极支持配合下，通过电话和上门等方式，及时提醒广大纳税人，做到月税月清。到目前为止，我所分管的三户纳税户共缴纳入库税款为268747.4元。

（4）对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性作出初步判断；根据评估分析所发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议。对于票证和档案管理，这是地税部门的内部管理工作，而发票管理中的发票发售相信是大家较为熟知的，1-8月份，地税分局共发售搬运装卸发票10本、销售不动产发票2本、服务业发票千元版4本、服务业发票万元版6本、新版货运发票（自开）68份、有奖税控发票20卷、文化体育业发票1本、广告业专用发票4本和县定额有奖票10元591本，在发票发售中，我们都是以方便纳税人为己任，在最短的时间内完成流程操作，节省纳税人宝贵的时间。

二、以严谨的勤政原则做一名廉洁奉公的税务干部

古人有“公生明、明生廉、廉生威”的世训，它告诫我们如何去履行一个国家公务员的职责，作为税务执法部门的成员，代表国家行使收税的权力，在权力的天平上，我时刻以廉洁奉公的原则勤政行政，在实际工作中，能够做到了严格遵守《税收管理员廉政行为规范》和《税务人员廉洁自律若干规定》，用自己的实际行动悍卫着深蓝色的执着和纯洁。以“三个必须”要求自己：

一是必须要加强廉政学习和教育，不断提高廉政意识和拒腐防变能力。

二是必须要在日常工作中严格遵守各项廉政制度，防微杜渐，从我做起，坚持“勿以善小而不为，勿以恶小而为之”工作中坚持聚财为国、执法为民、做到公平、公正、公开，杜绝关系税、人情税。

三是必须要诚恳接受广大纳税

人的监督，虚心听取各方面的意见和建议，努力构建和谐地税，不断提高征管质量和效率。三、以谦逊的态度来面对自己的不足和今后努力的方向

一是管理质量和效率有待进一步提高；

二是业务学习不精，纳税辅导水平、方式方法单一，通过学习，提高业务素质，增强纳税辅导技能，多渠道、多层面创新纳税服务方式和方法。不断优化纳税服务。

三是下户调研不多，对纳税人的生产、经营情况了解不够，和纳税人沟通少，因此要多渠道联系，增加了解，增进友谊，共同创造良好的税收环境。

纳税自查报告篇6

选案精准快查快审快执行

稽查工作效率稳步提升

推行“一准三快”工作制度，确保稽查工作效率稳步提升。“一准”就是选案精准。稽查局选案人员对我市纳税人综合财务信息、纳税情况、外部信息等进行全面、细致的收集、分类、分析、比对、处理，最大限度地发现存在问题和疑点，综合运用计算机选案、人工选案、人机结合选案的方法，科学、准确地选取出最具嫌疑的稽查对象，让稽查对象确定的精细化、科学化，杜绝了选案的随意性，提高了选案的准确性。

“三快”，即：快查、快审、快执行。快查，**市国税稽查局根据涉税案件的不同类别、税务稽查实施的不同内容和要求，由业务领导直接核定实施时限，确定的时限在确保能实施完成的情况下，尽量从紧，检查人员按核定的时限录入Ctais系统，并科学、紧密安排、快速组织检查实施，有效安排查账、立案审批、调查询问、取证、稽查报告制作等业务环节，按时限完成实施检查工作，除案情复杂，实施工作量大等特殊情况，一般不做延期，实施完结，立即送审，不拖延，减少实施与审理两个环节间的时间间隙；快审，**市国税稽查局在案件受理后马上进入审理，除案情复杂和重大案件，要求受理当日出具《税务稽查审理报告》、《税务行政处罚告知书》，3日后下达《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》，比要求的10日内审结压缩了审理时间；快执行，**市国税稽查局下达的税务处理文书要及时送达企业，除特殊情况，要求一般在文书出具的当日送达，减少在税务机关的滞留时间，了解当事人的执行情况，督促当事人如期解缴查补的税款、滞纳金及罚款，对被执行人未按期执行处理决定的，依照《征管法》相关规定立即采取税收强制执行措施，保证税务处理决定得以尽快执行，稽查查补税款、滞纳金、课处的罚款要尽快组织入库，当月审结的稽查案件，无特殊情况，在当月实现入库，不过月。

推行“一准、三快”工作法以来，**市国税稽查局所属各单位查实率都有了较大提高，缩短了业务周期，检查户数、查补税款、入库税款均有较大增幅，在保证稽查工作质量前提下,有效工作效率稳步提升。截止6月底,部门共检查各类纳税人户，其中有问题户,选案准确率达到%,查处100万元以上的重大涉税案件起。查补入库税款万元，罚款万元，加收滞纳金万元。

企业自环节堵塞漏洞

强化企业纳税的意识

**市国税稽查局为做好企业自查工作，高度重视，周密部署，严格要求，以企业自查为重要环节，堵塞漏洞，使企业自查工作收到良好效果，进一步强化企业纳税的意识。

首先稽查局制定和规范了企业自查工作程序，所有企业自查均按照集体召开自查动员会、下达自查通知书、印发自查提纲、自查报告表、签收回证、集中或入户辅导、政策解答、上报汇总、数据分析、资料归档等工作环节有序开展，抓紧抓好。

二是稽查局搞好与地税部门的协作。在中投、中外运和五大集团的专项检查项目上，为使专项检查取得良好成效，国税稽查局与地税稽查局于4月14日、24日联合召开企业自查告知会，国司和中外运公司所属的4家企业、五大企业集团涉唐的10家企业法人代表及财务主管参加了会议。会上传达学习了省局的检查通知精神，并向每一户到会企业送达了查前告知事项，提出了具体要求。

三是国税稽查局领导重视。在大型商贸企业的自查动员会上，**市主管稽查工作的总会计师赵西铎同志亲自到会并做了重要讲话；各县（市）区也都非常重视企业自查工作，大部分县（市）区主管领导都亲自参加自查动员会议，有的县区主要领导亲自出席市局统一安排的专项检查项目企业自查工作会议。

四是国税稽查局注重自查动员、政策宣传。大力宣传有关税收政策，积极营造依法纳税氛围，向企业宣讲：在自查期限内，能积极主动发现问题并依法足额补缴税款和滞纳金的，可依法从轻或不予处罚，在重点检查中，如发现不如实自查的，依法予以从重处罚,继续违法会增加违法成本。在涉税行为的取向上，讲清利害，积极引导企业选择“守法”，放弃“违法”，企业守法纳税意识得到增强，纳税遵从度得到提高。

纳税自查报告篇7

关键词：企业弥补亏损探讨

中图分类号：C29文献标识码： A

企业是以盈利为目的，但在生产经营过程中，难免会由于经营管理不善等原因导致企业亏损，亏损后如何最大限度地合理利用法律的相关规定使企业损失降低到最低就值得进行探讨。

一、亏损的定义及弥补方式

会计上的亏损是指企业在一个会计期间内的收入总额小于成本费用总额的数额。由于税法制度和会计制度存在一定的差异，因此，税法上的亏损和会计上的亏损也存在一定的差异。税法上的亏损是在会计上的亏损基础上减去不征税收入、免税收入、税法允许加计扣除的支出，加上税法禁止扣除的支出以及超过税法规定扣除的支出。

企业发生亏损后可以进行弥补，弥补亏损的方式主要有三种：一是企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补；二是企业发生的亏损，5年内的税前利润不足弥补时，用税后利润弥补；三是企业发生的亏损，可以用盈余公积弥补，但盈余公积补亏后结余不得低于公司注册资本的25%。但企业用盈余公积金弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准，否则税务机关不予以认可。

二、税法对弥补亏损的规定

1.填报规定

根据国家税务总局《关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函〔2008〕635号）规定，第4行“实际利润额”，填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。也就是说，亏损企业在填报纳税申报表时的实际利润额不是当年财务报表的利润总额，应当减除以前年度的亏损，弥补亏损后有余额的，再按其所适用的税率预缴季度企业所得税。

2.审批规定

虽然根据《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的公司所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[2004]082号），纳税人发生的年度亏损取消了主管税务机关的审核，纳税人在纳税申报时（包括预缴申报和年度申报）可自行计算并弥补以前年度符合条件的亏损。虽然审核取消，但是弥补亏损的计算并没有发生根本变化，税务机关将会着重加强检查和监督管理工作。纳税人在年度企业所得税汇算清缴时当年有亏损或弥补亏损的，需报送下列资料到主管地税局备案：1.企业所得税年度纳税申报表附表七《税前弥补亏损明细表》；2.《企业年度亏损确认或弥补申报审批表》；3.属于弥补亏损的另报送《弥补亏损台帐》复印件。根据《关于做好2009年企业所得税汇算清缴工作的通知》，年度亏损的企业需提供《所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》，如果不提供涉税鉴证报告，需要申请税务机关核查。有“弥补亏损”的，必须报税务分局做好亏损台帐后才能进行“弥补亏损”。也就是说对年度亏损的企业需要有资质的中介机构出具企业所得税年度汇算清缴鉴证报告并经税务机关核查。

2.查补规定

企业由于纳税申报计算错误，在自查过程或税务机关在检查过程中发现补交税款弥补亏损的规定。

根据《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（国家税务总局[2010]20号）规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）的规定，关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以自追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税，并按前款规定处理。

4.虚报规定

企业虚报亏损是指企业在年度企业所得税纳税申报表中申报的亏损数额大于按税收规定计算出的亏损数额。内外资企业所得税政策都规定，企业故意虚报亏损，在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的，按偷税处理；企业依法享受免征企业所得税优惠年度或处于亏损年度发生虚报亏损行为，在行为当年或相关年度未造成不缴或少缴应纳税款的，按规定处以5万元以下罚款。

三、弥补亏损的会计处理

按照旧会计准则规定，如果企业当年发生财务账面亏损，应借记“利润分配――未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。企业以后年度弥补亏损时作以上相反的分录。如果企业采用应付税款法而非资产负债表债务法，不再做其他分录。

新企业会计准则规定，企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以可能获得用于抵扣尚可抵扣的亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。企业应当对五年内可抵扣暂时性差异是否能在以后经营期内的应税利润充分转回作出判断，如果不能，企业不应确认递延所得税资产。新准则对“未来应纳税所得额”的判断只给出了原则性的规定，这就需要会计人员职业判断等能力。对于未来可以转回的应纳税额预计过高，可能无法转回。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则应当减记递延所得税资产的账面价值，其具体会计处理为：借记“所得税费用” 科目，贷记“递延所得税资产” 科目。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回，其具体会计处理为：借记“递延所得税资产” 科目，贷记“所得税费用” 科目。

四、结论

企业发生亏损，除要按会计制度进行正确核算，还要根据税法和相关法律进行申报和审批，还要做好登记，不得弄虚作假，还要按照最新的法律、法规执行。不能由于出现亏损就当回事，更不能由于不了解国家最新相关法律、法规而使企业造成更大的损失。

参考文献：

[1]《中华人民共和国企业所得税法》

[2] 《中华人民共和国企业所得税实施条例》

[3] 《新企业会计准则》

纳税自查报告篇8

总局的税收减免管理办法全文第一章 总 则

第一条 为了规范和加强减免税管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则和有关税收法律、法规对减免税的规定，制定本办法。

第二条 本办法所称的减免税是指国家对特定纳税人或征税对象，给予减轻或者免除税收负担的一种税收优惠措施，包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三类。不包括出口退税和财政部门办理的减免税。

第三条 各级税务机关应当遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税管理，及时受理和核准纳税人申请的减免税事项。

第四条 减免税分为核准类减免税和备案类减免税。核准类减免税是指法律、法规规定应由税务机关核准的减免税项目;备案类减免税是指不需要税务机关核准的减免税项目。

第五条 纳税人享受核准类减免税，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按本办法规定核准确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有批准权限的税务机关核准确认的，纳税人不得享受减免税。

纳税人享受备案类减免税，应当具备相应的减免税资质，并履行规定的备案手续。

第六条 纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。

第七条 纳税人实际经营情况不符合减免税规定条件的或者采用欺骗手段获取减免税的、享受减免税条件发生变化未及时向税务机关报告的，以及未按照本办法规定履行相关程序自行减免税的，税务机关依照税收征管法有关规定予以处理。

さ诙章 核准类减免税的申报和核准实施

第八条 纳税人申请核准类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向税务机关提出书面申请，并按要求报送相应的材料。

纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

第九条 税务机关对纳税人提出的减免税申请，应当根据以下情况分别作出处理：

(一)申请的减免税项目，依法不需要由税务机关核准后执行的，应当即时告知纳税人不受理;

(二)申请的减免税材料存在错误的，应当告知并允许纳税人更正;

(三)申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应当场一次性书面告知纳税人;

(四)申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请。

第十条 税务机关受理或者不予受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证。

第十一条 减免税的审核是对纳税人提供材料与减免税法定条件的相关性进行审核，不改变纳税人真实申报责任。

第十二条 减免税申请符合法定条件、标准的，税务机关应当在规定的期限内作出准予减免税的书面决定。依法不予减免税的，应当说明理由，并告知纳税人享有依法申请行政复议以及提起行政诉讼的权利。

第十三条 纳税人在减免税书面核准决定未下达之前应按规定进行纳税申报。纳税人在减免税书面核准决定下达之后，所享受的减免税应当进行申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告，税务机关对纳税人的减免税资质进行重新审核。

第三章 备案类减免税的申报和备案实施

第十四条 备案类减免税的实施可以按照减轻纳税人负担、方便税收征管的原则，要求纳税人在首次享受减免税的申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案，也可以要求纳税人在申报征期后的其他规定期限内提交报备资料进行备案。

第十五条 纳税人随纳税申报表提交附送材料或报备材料进行备案的，应当在税务机关规定的减免税期限内，报送以下资料：

(一)列明减免税的项目、依据、范围、期限等;

(二)减免税依据的相关法律、法规规定要求报送的材料。

纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

第十六条 税务机关对纳税人提请的减免税备案，应当根据以下情况分别作出处理：

(一)备案的减免税材料存在错误的，应当告知并允许纳税人更正;

(二)备案的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应当场一次性书面告知纳税人;

(三)备案的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的备案。

第十七条 税务机关受理或者不予受理减免税备案，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证。

第十八条 备案类减免税的审核是对纳税人提供资料完整性的审核，不改变纳税人真实申报责任。

第十九条 税务机关对备案材料进行收集、录入，纳税人在符合减免税资质条件期间，备案材料一次性报备，在政策存续期可一直享受。

第二十条 纳税人享受备案类减免税的，应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的，应当停止享受减免税，按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告。

第四章 减免税的监督管理

第二十一条 税务机关应当结合税收风险管理，将享受减免税的纳税人履行纳税义务情况纳入风险管理，加强监督检查，主要内容包括：

(一)纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税;

(二)纳税人享受核准类减免税的条件发生变化时，是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税;

(三)纳税人是否存在编造虚假计税依据骗取减免税的行为;

(四)减免税税款有规定用途的，纳税人是否按照规定用途使用减免税款;

(五)减免税有规定减免期限的，是否到期停止享受税收减免;

(六)是否存在纳税人应经而未经税务机关批准自行享受减免税的情况;

(七)已享受减免税是否按时申报。

第二十二条 纳税人享受核准类或备案类减免税的，对符合政策规定条件的材料有留存备查的义务。纳税人在税务机关后续管理中不能提供相关印证材料的，不得继续享受税收减免，追缴已享受的减免税款，并依照税收征管法的有关规定处理。

税务机关在纳税人首次减免税备案或者变更减免税备案后，应及时开展后续管理工作，对纳税人减免税政策适用的准确性进行审核。对政策适用错误的告知纳税人变更备案，对不应当享受减免税的，追缴已享受的减免税款，并依照税收征管法的有关规定处理。

第二十三条 税务机关应当将减免税核准和备案工作纳入岗位责任制考核体系中，建立税收行政执法责任追究制度：

(一)建立健全减免税跟踪反馈制度。各级税务机关应当定期对减免税核准和备案工作情况进行跟踪与反馈，适时完善减免税工作机制;

(二)建立减免税案卷评查制度。各级税务机关应当建立各类减免税资料案卷，妥善保管各类案卷资料，上级税务机关应定期对案卷资料进行评查;

(三)建立层级监督制度。上级税务机关应建立经常性的监督制度，加强对下级税务机关减免税管理工作的监督，包括是否按本办法规定的权限、条件、时限等实施减免税核准和备案工作。

第二十四条 税务机关需要对纳税人提交的减免税材料内容进行实地核实的，应当指派2名以上工作人员按照规定程序进行实地核查，并将核查情况记录在案。上级税务机关对减免税实地核查工作量大、耗时长的，可委托企业所在地的区县税务机关具体组织实施。

因税务机关的责任批准或者核实错误，造成企业未缴或少缴税款，依照税收征管法的有关规定处理。

税务机关越权减免税的，除依照税收征管法规定撤销其擅自作出的决定外，补征应征未征税款，并由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十五条 税务机关应对享受减免税企业的实际经营情况进行事后监督检查。检查中，发现有关专业技术或经济鉴证部门认定失误的，应及时与有关认定部门协调沟通，提请纠正后，及时取消有关纳税人的优惠资格，督促追究有关责任人的法律责任。有关部门非法提供证明，导致未缴、少缴税款的，依照税收征管法的有关规定处理。

第五章 附 则

第二十六条 单个税种的减免税核准备案管理制度，依据本办法另行制定。

第二十七条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据本办法制定具体实施办法。