年终个人总结汇报范文

年终个人总结汇报篇1

加强监督检查，做好会计出纳工作的保证。年内一方面加强考核，实行工效挂钩的机制，按月考核差错率，并督促整改问题，及时消除事故隐患，解决问题。下面给大家分享关于优秀的财务经理年终工作总结范文，方便大家学习。

优秀的财务经理年终工作总结范文1在4S店，作为财务经理，除了掌握好公司费用开支标准外，重点是如何做好公司的财务监管工作，以下是20_年工作总结：

一、存货管理

财务人员一定要对公司的服务管理软件非常了解，几个重要数据要明确其意义，明确获得途径，主要是库存备件，监督好备件的入出库过程，对于存货管理软件应熟悉其功能，对于一些比较特殊的入出库需要在财务的监督下进行，4s店财务工作重点。财务上的库存备件一定要与库房内实物价值相符。

二、服务收入管理

公司每月的服务收入一定要与服务软件系统的数字相符，一定要慎重进行反结算，并确保反结算是在财务的监督下。且反结算只能是由财务结算人员进行，不对其他人员授权。

三、整车销售收入的管理

确保每一笔销售都形成订单，且订单上一定反映真实的销售价格，有关赠送保险、精品的一定要在定单上反映出来，公司的销售价格政策要在财务备案，超出授权的要由有关负责人员在定单上签字确认。

四、加强供应商的管理

4S店一般对于客户管理不需要财务人员关注，因为一般这都有现在的管理模式，往往取决于生产厂商的要求。备件、精品的采购由于财务人员并不懂得有关专业知识，似乎很难对此加以监管，但这又是非常重要的需要监管的地方，初期简单的方法是，要求采购部门将供应商档案提交，必要时可进行适当抽查，试调，分析主要消耗品的供应价格是否与市场价格同步，当然这项工作是需要管理层介入才有较好效果。

优秀的财务经理年终工作总结范文2转眼间又过了一年，回顾这一年，在平凡而繁细的工作中，付出了许多艰辛与努力，也有了一些收获与喜悦，重要的是丰富与锻炼了自己，在工作中能够自觉的服从领导的安排，努力的做好财务部的各项工作，也较好地完成了各项工作，但由于财会工作繁事多、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此在工作中自己和整个财务部门仍有许多不足，仍需在今后的工作中不断地加以完善，结合具体情况，现将全年的工作总结如下：

个人总结部分：

一、完成的主要工作：

1、以认真的工作的态度及时准确的完成各月开票、认证、记帐、结帐和账务处理工作，及时准确的填报各类月度、季度、年终账务报表、并按时向各部门报送，及时准确的完成了税务的申报与缴纳，及时且顺利的完成了今年290万的退税工作。

以及对各类会计档案进行了分类、装订、归档。

2、以严谨的工作态度及时准确的核签公司日常的各类支出，并进行费用明细分类。

及时准确的根据公司的资金情况和经营情况进行“资金预算”并提出合理的建议，以便让上层管理者能够及时的了解公司的资金情况并采取相对应的措施。

3、对公司各种证件的变更及年检负责，由于公司正处于发展初期，加上经营地址的变更，导致公司的各类证件需要发生相应的变更，除了今年4月份由于本人工作上的疏忽对海关部门没有及时进行变更，导致_x单的报关没能按照正常的报关程序进行，好在刘总通过自己的人脉关系及时采用了其它的报关渠道才没有造成不必要的损失，在此做自我检讨，希望自己在以后的工作中能够更加严谨以杜绝类似的情况发生。

除此以外其它相关部门的各类证件都做到了及时变更和顺利年检。

4、对于上级领导交待的其它临时工作能够及时的完成。

二、加强学习，注重提升个人修养和综合素质

1、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。

2、认真学习财经方面的各项规定及新的法规政策，自觉按照国家的财经政策和程序办事。

始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地的工作。

3、努力做到学以致用，融会贯通，理论联系实际，让自己“在工作中学习，在学习中工作”，使自身综合能力不断得到提高。

三、个人工作中存在的不足

尽管自己顺利的完成了今年的各项工作任务，但在工作还是有不足之处：谦于财会工作的繁与杂，日常忙于应付事务性的工作较多，而深入的探讨、思考、研究财务管理的办法和工作制度较少，导致在工作上广度有余，而深度不足。加之财务部门人员的不稳定，以致自己对于整个财务部没有起到很好的统领作用。

四、明年的工作构想及要点：

希望自己在新的一年里，逐步学习运用科学的方法，加强对本部门的管理，提高本部门的工作效率，以达到事半功倍的的效果。主要有以下三点：一是加强本部门的成本核算与管理，二是加强与各部门的工作链接，包括收汇管理，应付管理，进出仓跟进等，最大限度地发挥财务部门的职能。三是是准确做好各项财务测算，为上级领导的决策提供依据。

第二部分 财务部门的总结

大家都知道财务部的工作较为繁琐，就算到年终，仍不能停歇手中的工作，加之一直以来人手较少和频烦的人员变动，从而使财务部的管理工作达不到公司领导的要求，但在_年财务部通过大家的努力，整体的人员架构、工作秩序和职能管理已向前迈出了一大步。以下是对本部门做的一个工作总结：

1、出纳岗位：人员已稳定，除了日常按时准确的付款/及时的登账/和日清月结外，还建立了按月费用支出的分类归集表，按月收汇明细表及汇总表，及时了解收汇情况并对差异进行备注。

2、成本岗位：这是本年新增的一个岗位，目前主要是成本审核、核算、及控制工作，实行按订单号乃至套件号进行成本台帐的核算与控制，对各订单的实际成本负责，为相关部门提供及时有用的信息，这也是一个同时要与各部门链接的岗位，新增这一个岗位后，建立了各供应商应付账款台账和每月的供应商对账表，使得今年在业务量番一翻的情况下仍能很好的完成各应付账款所需的数据及发票跟踪到位的情况，但也许是由于各种因素的存在，导致今年的成本核算没能达到预计的效果，希望在新的一年里各部门能够积极的配合财务部门成本核算的工作，共同为成本所反映的真实性及时性出一份力，同时作为成本岗位的核算者也应该不断地鞭策自己，加强学习，从而达到一个企业成本核算的真正意义。

3、总账岗位：在前面的个人总结里已做总结，再此处就不再赘诉。

4、财务部门：总的来说本年度财务部门算是友好妥善了地处理对内对外的各项工作链接，包括与工商/税务/银行等部门都建立了良好的关系。

总之，今年的工作即将转瞬成为历史。也希望财务部那些应做而未做、应做好而未做好的工作也随着_年的逝去而成为历史，在新的一年_到来之际，让我们为自己加油，为部门加油，为公司加油，共同进步，共同成长。

最后，我再一次衷心感谢身边的每一位同事，有了你们这样好的同事，我相信我们的公司明天会更好!再一次衷心感谢公司，在这片热土上，我们将收获无限的希望!

优秀的财务经理年终工作总结范文3作为财务经理，这一年来带领财务部较好的把工作做好了，现在就这2019年财务部的一些工作做下总结。

一、不断提高人员素质

1.建立健全各项规章制度，奠定会计出纳工作的基矗，今年我根据业务发展变化和治理的要求，对责任、制度修旧补新，明确责任、目标，并按照缺什么补什么的原则，补充建立了上些新的制度，对支行强化内控、防范风险起到了积极的作用，非凡是针对七、八月差错率高居不下，及时组织、制订、出台了“____制度”，有效地遏制了风险的蔓延。

2.加强监督检查，做好会计出纳工作的保证。

年内一方面加强考核，实行工效挂钩的机制，按月考核差错率，并督促整改问题，及时消除事故隐患，解决问题。另一方面，加大检查力度，改变会计检查方式，采取定期、不定期，常规与专项检查相结合的方式，及时发现工作中的难点、重点，再对症下药，解决问题，有效地防范了经营风险。

3.以人为本，加强会计、出纳专业人员的素质培训，进一步实现了会计、出纳工作的规范化治理。

年内主要做了以下七点工作：

(1)主动、积极地抓好服务工作，坚持不懈地搞好优质文明服务，树立服务意识;

(2)坚持业务学习制度，统一学习新文件，从实际操作出发，将碰到的问题及难点列举出来，通过研究讨论，寻求解决途径;

(3)坚持考核与经济效益指标挂钩;

(4)成立了以骨干为主的结算小组;

(5)积极地组织柜员上岗考试;

(6)培养一线员工自觉养成对传票审查的习惯;

(7)开展不定期的技能比武、知识竞赛，加强对员工综合能力的培养，提高结算工作质量和效率，

二、加强成本意识，提高经济效益

1、更好的完成年度财务工作，我严格按照财务制度规定，认真编制财务收支计划，及时完整准确的进行各项财务资料的报送，并于每季、年末进行具体地财务分析;

在资产购置上做到了先审批后购置，在固定费用上，全年准确的计算计提并上缴了职工福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险金、医药保险金、失业保险金、住房公积金、固定资产折旧、长期待摊资产的摊销、应付利息等，并按照营业费用子目规范列支。

2、费用支出实行了专户、专项治理，在临时存款科目中设置了营业费用专户，专门核算营业费用支出，建立了相应的手工台账，实行了一支笔审批制度，严格区分了业务经营支出资金和费用支出资金。

在费用使用上压缩了不必要的开支，厉行节约，用最少的资金获得最大利润。__年开支费用总额为__万元，较上年增加了__万元，增幅为_%;实现收入_万元，较上年增加_万元，增幅为_%。从以上的数据可知，收入的增长速度是费用增长速度的_倍。在费用的治理上，严格费用指标控制，认真执行审批制度，做好日常的账务处理，并将费用使用情况及财务制度中规定比例列支的费用项目进行说明，以便行领导把握费用开支去向。全年按总部费用率的考核标准，支行实际费用率为_%，节约费用_个百分点，费用总额没有突破下达的年度费用控制指标。

三、恪尽职守，切实加强自身建设

我在抓好治理的同时，切实注重加强自身建设，增强驾驭工作能力。一是加强学习，不断增强工作的原则性和预见性。二是坚持实事求是的作风，坚持抵制和反对腐朽消极现象，在实际工作中，积极帮助解决问题，靠老老实实的做人态度，兢兢业业的工作态度，实事求是的科学态度，推动各项工作的开展。三是加强团结合作，不搞个人主义。

四、明年工作打算

1、挖掘人力资源，调动一切积极因素。

立足在现有人员的基础上，根据目前人员的知识结构、素质况状确定培训重点，丰富培训形式，加大培训力度，非凡是对业务骨干的专项培训。

2、降低成本费用，促进效益的稳步增长。

一是加强成本治理，减少成本性资金流失。二是加强结算治理，最大限度地增加可用资金。三是合理调配资金，提高资金利用率;认真匡算资金流量，尽可能地压缩无效资金和低效资金占用，力求收益最大化。四是降低费用开支，增强盈利水平。五是准确做好各项财务测算，为行领导的决策提供依据。

优秀的财务经理年终工作总结范文4时光如梭，_年很快就过去了。回顾这半年的工作，我对公司财务工作已逐步了解，并比较顺利地接手了大部分工作。同时对应收应付账款进行了清理，剔除了往年遗留的不清账目，就应说此刻的账目是清楚的。利润核算也不再像以往的“过山车”，忽高忽低，这主要得益于进销存业务的电算化。当然_年也有很多不足之处，主要有以下几点：

1、财务部的工作不够主动，往往是被动理解工作，屡次影响其他部门的工作;

2、工作不够细化，存在很多漏洞，比如现金的盘点工作就只有形式没有实质;

3、财务没有起到很好的监督作用，给公司运营增加了不少隐性成本。

二、_年度工作计划

过去的成绩只能说明过去。“逆水行舟，不进则退”。在新的一年里，我们除了在公司领导的正确领导下，认真履行岗位职责，圆满完成领导交办的各项工作外，搞好财务基础工作，严格按照“一责两制”进行财务核算和财务监督。(一)、“一责”是指问责制，谁没有尽职，那么就由谁承担职责;“二制”是指公司财务制度及税法制度。1、按照公司人员编制计划，财务部将由4人组成，对于今后各个工作的岗位的定位，我们会制订相应的岗位职责。财务部工作岗主要由财务部主管、往来会计、税务会计、出纳组成。那个岗位出错，则由岗位职责人承担相关职责。

2、遵守财经纪律，严格按照公司财务制度审查各项经济业务报销单据，根据审核无误的原始凭证做好会计核算工作，及时记帐、结帐，做到帐帐相符、帐表相符。

按月、季、年度及时上报会计报表及有关统计报表。细化公司收入、成本、费用、利润核算方法，构成一套适合本企业的完整核算程序，做到真实、准确、完整。认真审核各项合同。搞好固定资产核算及进销存工作;严格按税法规定准确计算营业税款及个人所得税等各项税金并负责按时及时、足额地缴纳税款，用心配合税务部门使用新的税收申报软件，及时发现违背税务法规的问题并予以改正，持续与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。做好发票的领用、开具、缴销工作，及时做好防伪税控系统的抄税工作。负责与有关部门联系做好系统软件的升级及维护保养工作。

3、加强财务部内部稽查制度，定期或不定期抽查银现金库存的银行账目，杜绝内部风险。

(二)、我公司是商品流通企业，因此准确的进销存核算及合理的存货控制对公司的运营有着极其重要的作用。首先合理的库存有利于减少资金的占用，其次准确的核算存货能正确的反映公司的运营状况。在_年我们计划财务部这边同时对存货进行数量核算，在广度上把会计核算和财务管理职能渗透到商品的进销存诸环节，推进会计电算化，加强对存货的管理，改变以往单独由物料部门掌控存货的局面。使财务能真正起到监督的作用。

(三)、严格按财务制度督促相关部门的工作。比如督促客服、采购、物料部门的报表编制和上报。及时进行月度、季度、年度财务决算，为公司进行经营决策、财务分析带给真实、及时、可靠的决策信息。在深度上从事后反映转变到事前控制、事后考核分析的管理会计上来，使会计信息更加具有时效性和真实性。

以上计划的顺利执行离不开领导的支持信任、离不开财务部的同事们共同努力，同时也需要其他协作部门的支持。期望在_年我们能取得更好的成绩。

优秀的财务经理年终工作总结范文5一、按照规模化发展，专业化管理的要求，统一公司财务核算方面度量衡，统一财务管理标准：一是建立了一系列财务管理制度并督促各单位认真执行，全年公司除大部分使用局财务核算制度外，还针对公司实际情况制定了《费用管理办法》，《资金管理办法》，《办公用品管理办法》，《计算机管理办法》，《经济活动分析制度》，《费用预算管理办法》等几个规范性财务文件。并在全公司范围内实施，保证了公司在几个主要费用标准上的统一。二是制定了年度费用预算的统一标准，针对具体的岗位给定具体的标准，并每月反馈给各部门，要求各部门每月进行分析，对全公司各单位的管理费用每个季度进行一次分析，并上报局财务部。管理费用控制在年度预算范围内。预算管理得到稳步推进，细化预算内容。

按科目进行了分类统计，为全面预算奠定基础;预算方案根据各分公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向公司领导反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好。

二、加强财务资金管理和费用预算管理，确保维持生产经营最低现金流量：今年公司合同额目标为50亿，这就需要我们投入大量的投标保证金来支撑，铁路项目也需自购很多大型设备，而我司成立时间不长，资金储备不足，为了缓解资金压力，规范资金使用和费用开支，今年财务部对资金和费用进行预算管理，千方百计筹措资金，具体措施如下：一是资金的使用和安排，按照“以收定支”、“量入为出”、“总体平衡”的原则，公司要求各单位报送资金周报，统一管理和调配和调配资金，实行日常资金预算审批制度。

公司对公司内部资金实行内部有偿调剂。占用资金要交纳使用费。二是制定制度，加大工程款的收回力度，把工程款结算的主要责任落实到项目经理部全体管理人员，把资金的回收纳入对项目经理部的考核并与全体人员的收入挂钩，尤其是项目经理要对工程款的结算负责到底要负终身责任，达不到一定收款比例的不能兑现承包责任奖。三是明确将现金流指标作为公司的重要考核指标;坚持项目“以收定支，不收不支”的原则，建立项目收款预警机制;清理拖欠工程款，将责任细分到个人(应收款与其他应收款);公司核定各单位应缴利润和货币资金，通过套现提高资产收益率。

全年公司核定各单位应上交公司3400万元，实际收回3156万元，除铁路公司有235万未交足外，其余均按时交足。四是实行固定费用预算管理制度，节约支出，具体来说，不仅对公司分公司的固定费用实行预算管理、尽可能的控制支出，同时对公司和分公司两级领导、项目经理的固定费用也要象部门一样进行单独核算和预算，在开源的基础上达到节流的目的。五是在谢总的协调下,财务部根据公司经营资金需要，全年共计向局借款1.08亿元，有力保证了各单位生产经营的资金周转需要。其中安徽公司2000万元，隧道公司2800万元，公司总部1000万元，哈大项目部2000万元，水绥项目部3000万元。六是积极争取局支持，将局采购哈大和隧道公司的设备转为局投资款，全年共计转为投资的4525万元，其中现金900万元，这样不仅使公司每年少向局交借款利息300多万元，而且是公司固定资产增加了4000多万元，大大加强了公司实力。

三、定期进行财务资金分析，提供决策支持。财务部制定了经济活动分析模块，将相关表格相对固化，形成标准的程序和指标。通过对经营活动的现金流量分析，总结公司现金流量的来源和贡献，通过定期财务分析，使各公司对所负责业务的现状能及时准确地了解，促进公司内部降低成本费用，提高经济效益。

四、做好日常财务管理工作，及时为分公司和项目提供服务支持：

一是在财务部人手较少的情况下,通过有序的组织，能够轻重缓急妥善处理各项工作。财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作。这是财务部最平常最繁重的工作，一年来，我们及时为各项内外经济活动提供了应有的支持。基本上满足了各部门对我部的财务要求。公司资金流量一直很大,财务部员工本着“认真、仔细、严谨”的工作作风,各项资金收付安全、准确、及时，没有出现过任何差错。

二是及时向有关领导提供各种报表，及时将公司财务状况汇报领导，便于领导决策。

三是配合上级部门及时完成上市831工作。四是加强财务检查及内控管理力度，防范资金风险公司收入资金、费用资金纳入企业货币资金帐户核算，便于对现金的监控管理;制定了定期财务检查制度，每季度组织1次财务检查，检查重点放在印鉴是否按规定分管，资金管理、存货管理、固定资产管理等方面，并针对检查中存在的问题限期整改，并检查其整改落实情况。

总之，本年度全体财务人员在繁忙的工作中都表现出自己的努力和敬业。虽然做了很多工作，但还有很事情待着我们，还有些事情做的不够。一是上半年铁路项目有一部分核定上交资金未按照规定及时足额收回来;二是财务部门未能经常深入分公司和项目了解第一手资料和情况;三是在审核各部门情况的时候把关不太严格。

年终个人总结汇报篇2

第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

第三条凡在纳税年度内从事生产、经营，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

第四条纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。

纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

第五条纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报，应在纳税年度终了后15日内完成，预缴申报后进行当年企业所得税汇算清缴。

第六条纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料等有关规定，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。

第七条纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。

第八条纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：

（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表；

（二）财务报表；

（三）备案事项相关资料；

（四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；

（五）委托中介机构纳税申报的，应出具双方签订的合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；

（六）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；

（七）主管税务机关要求报送的其他有关资料。

纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。

第九条纳税人因不可抗力，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期纳税申报。

第十条纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。

第十一条纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

第十二条纳税人因有特殊困难，不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款的，应按照税收征管法及其实施细则的有关规定，办理申请延期缴纳税款手续。

第十三条实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，按照上述规定，在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关。

第十四条经批准实行合并缴纳企业所得税的企业集团，由集团母公司在汇算清缴期内，向汇缴企业所在地主管税务机关报送汇缴企业及各个成员企业合并计算填写的企业所得税年度纳税申报表，以及本办法第八条规定的有关资料及各个成员企业的企业所得税年度纳税申报表，统一办理汇缴企业及其成员企业的企业所得税汇算清缴。

汇缴企业应根据汇算清缴的期限要求，自行确定其成员企业向汇缴企业报送本办法第八条规定的有关资料的期限。成员企业向汇缴企业报送的上述资料，应经成员企业所在地的主管税务机关审核。

第十五条纳税人未按规定期限进行汇算清缴，或者未报送本办法第八条所列资料的，按照税收征管法及其实施细则的有关规定处理。

第十六条各级税务机关要结合当地实际，对每一纳税年度的汇算清缴工作进行统一安排和组织部署。汇算清缴管理工作由具体负责企业所得税日常管理的部门组织实施。税务机关内部各职能部门应充分协调和配合，共同做好汇算清缴的管理工作。

第十七条各级税务机关应在汇算清缴开始之前和汇算清缴期间，主动为纳税人提供税收服务。

（一）采用多种形式进行宣传，帮助纳税人了解企业所得税政策、征管制度和办税程序；

（二）积极开展纳税辅导，帮助纳税人知晓汇算清缴范围、时间要求、报送资料及其他应注意的事项。

（三）必要时组织纳税培训，帮助纳税人进行企业所得税自核自缴。

第十八条主管税务机关应及时向纳税人发放汇算清缴的表、证、单、书。

第十九条主管税务机关受理纳税人企业所得税年度纳税申报表及有关资料时，如发现企业未按规定报齐有关资料或填报项目不完整的，应及时告知企业在汇算清缴期内补齐补正。

第二十条主管税务机关受理纳税人年度纳税申报后，应对纳税人年度纳税申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核。审核重点主要包括：

（一）纳税人企业所得税年度纳税申报表及其附表与企业财务报表有关项目的数字是否相符，各项目之间的逻辑关系是否对应，计算是否正确。

（二）纳税人是否按规定弥补以前年度亏损额和结转以后年度待弥补的亏损额。

（三）纳税人是否符合税收优惠条件、税收优惠的确认和申请是否符合规定程序。

（四）纳税人税前扣除的财产损失是否真实、是否符合有关规定程序。跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，其分支机构税前扣除的财产损失是否由分支机构所在地主管税务机关出具证明。

（五）纳税人有无预缴企业所得税的完税凭证，完税凭证上填列的预缴数额是否真实。跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人及其所属分支机构预缴的税款是否与《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》中分配的数额一致。

（六）纳税人企业所得税和其他各税种之间的数据是否相符、逻辑关系是否吻合。

第二十一条主管税务机关应结合纳税人企业所得税预缴情况及日管情况，对纳税人报送的企业所得税年度纳税申报表及其附表和其他有关资料进行初步审核后，按规定程序及时办理企业所得税补、退税或抵缴其下一年度应纳所得税款等事项。

第二十二条税务机关应做好跨地区经营汇总纳税企业和合并纳税企业汇算清缴的协同管理。

（一）总机构和汇缴企业所在地主管税务机关在对企业的汇总或合并纳税申报资料审核时，发现其分支机构或成员企业申报内容有疑点需进一步核实的，应向其分支机构或成员企业所在地主管税务机关发出有关税务事项协查函；该分支机构或成员企业所在地主管税务机关应在要求的时限内就协查事项进行调查核实，并将核查结果函复总机构或汇缴企业所在地主管税务机关。

（二）总机构和汇缴企业所在地主管税务机关收到分支机构或成员企业所在地主管税务机关反馈的核查结果后，应对总机构和汇缴企业申报的应纳税所得额及应纳所得税额作相应调整。

第二十三条汇算清缴工作结束后，税务机关应组织开展汇算清缴数据分析、纳税评估和检查。纳税评估和检查的对象、内容、方法、程序等按照国家税务总局的有关规定执行。

第二十四条汇算清缴工作结束后，各级税务机关应认真总结，写出书面总结报告逐级上报。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局应在每年7月底前将汇算清缴工作总结报告、年度企业所得税汇总报表报送国家税务总局。总结报告的内容应包括：

（一）汇算清缴工作的基本情况；

（二）企业所得税税源结构的分布情况；

（三）企业所得税收入增减变化及原因；

（四）企业所得税政策和征管制度贯彻落实中存在的问题和改进建议。

第二十五条本办法适用于企业所得税居民企业纳税人。

第二十六条各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据本办法制定具体实施办法。

年终个人总结汇报篇3

根据上级关于加强流动党员管理的有关要求，结合街道党建工作实际和流动党员的特点，特制定本管理办法。

一、信息登录制度。流动党支部建立流动党员花名册、信息库，社区建立流动党员登记本，街道建立流动党员信息管理系统,确保流出党员持证流动。

二、汇总汇报制度。社区及时掌握流动党员信息，随时上报街道；街道每周汇总并向区委组织部汇报，遇有变化随时报告。

三、专题会议制度。社区每季度专题分析一次流动党员管理工作情况，街道每半年结合党建工作分析研究一次，年终召开总结讲评会议。

四、走访联系制度。街道与流动党支部定期沟通联系，开展互动，每半年联合到流动党员所在企业走访一遍；社区与流动党员本人、家庭、所在单位党组织保持经常联系；每半年走访流出党员家庭，切实了解其现实表现、生活、工作和困难；街道工委和社区党组织年终对困难流动党员进行慰问，帮助解决就业、就学等实际困难。

五、属地管理制度。**籍党员纳入流动党支部统一管理，**社区党总支协助管理；流入到有党组织的企业的党员由企业党组织管理；无党组织的流动党员统一归口到所在社区党组织管理。

六、教育培训制度。流动党员统一纳入党员的经常性教育机制，与社区党员教育同步进行；对有就业技能需求的流动党员进行摸底、登记统计，纳入年度岗位技能培训计划，由街道劳动保障所负责培训，同时做好就业指导和职业介绍服务等工作。

年终个人总结汇报篇4

第一条为规范和加强外商投资企业和外国企业（以下简称涉外企业）联合税务审计工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《涉外税务审计规程》（以下简称《规程》）和《涉外企业联合税务审计暂行办法》（以下简称《办法》），制定本规程。

第二条涉外企业联合税务审计工作由各级税务机关国际（涉外）税务管理部门负责实施或组织实施。

第三条对于跨区域联合税务审计，总机构或负责合并申报缴纳企业所得税的营业机构（以下简称汇缴机构）所在地主管税务机关负责前期的纳税评估初评和疑点的提供，与所属分支机构或营业机构（以下简称营业机构）所在地主管税务机关的联络和承办协调会以及资料和数据的汇总工作。营业机构所在地主管税务机关应按照汇缴机构所在地主管税务机关的统一步骤和时间安排开展工作。

第四条对于国地税联合税务审计，国税局、地税局应成立联合税务审计领导小组，制定联席会议制度，组织、指导和监督联合税务审计工作的开展。国税局、地税局在开展联合税务审计时，应在履行好各自职责的基础上，加强配合，协调一致地开展工作。



第二章审计对象的选择与确定

第五条跨区域联合税务审计的对象，按照以下程序确定：

（一）跨省（含自治区、直辖市和计划单列市，下同）联合税务审计的对象，由国家税务总局国际税务司从各地上报的跨省经营的涉外企业中确定。

（二）跨市（含州、盟，下同）和县（含县级市、区和旗，下同）联合税务审计的对象，分别由省级和市级税务局根据所辖涉外企业的实际情况选择确定。

第六条国地税联合税务审计的对象，按照以下程序确定：

（一）对涉外企业所得税和其主体业务适用的流转税均由同一税务局主管的涉外企业，由该主管税务局提出备选纳税人名单，与其他适用税种的主管税务机关共同研究确定审计对象。

（二）对涉外企业所得税和其主体业务适用的流转税由国税局、地税局分别主管的涉外企业，由主管国税局和地税局分别提出备选纳税人名单，双方共同研究确定审计对象。

（三）国地税联合税务审计对象的确定，应报经联合税务审计领导小组批准。

第三章案头准备

第七条跨省联合税务审计对象确定后，按照以下程序进行案头准备：

（一）汇缴机构所在地省级税务局应在一个月内组织完成以下工作：对汇缴机构的纳税评估初评；《规程》所规定的纳税人信息资料的收集整理、审计项目分析与评价、会计制度及内部控制的分析与评价；起草被审计纳税人基本情况的报告并上报总局，报告应包括纳税人投资和生产经营情况、纳税和享受税收优惠情况、案头准备情况、可能存在的问题以及联合税务审计要点提示等内容。

（二）总局在接到报告后10个工作日内，向汇缴机构和营业机构所在地省级税务局下文部署联合税务审计的具体工作和进度安排。

（三）各营业机构所在地省级税务局在收到总局文件后，应在规定时限内组织完成对营业机构的案头准备和相关报告工作。

在案头准备阶段，应注意结合联合税务审计要点提示，按照《规程》要求采用分析性复核、会计制度和内部控制评价等方法，提高案头分析的质量。

案头准备阶段结束后，应分别向总局和汇缴机构所在地省级税务局报送案头分析报告。报告内容应包括：纳税人基本情况（注册资本、核算方式、经营范围等）、财务管理及内控水平分析（包括收支内控、发票管理、资金运转和流向等）、税务登记和纳税情况、审计所属期经营状况、案头分析情况（主要为财务报表重要指标分析）、案头分析发现的可能存在问题的领域以及联系人姓名、联系电话等。

（四）汇缴机构所在地省级税务局应在收到各地案头分析报告后15个工作日内汇总完毕案头分析情况，拟定重点审计项目，并向总局报告。

（五）总局通过下文或召开工作协调会等形式，确定重点审计项目，部署现场实施阶段的工作。

（六）汇缴机构和营业机构所在地省级税务局接到总局现场实施阶段的部署后，应根据确定的重点审计项目，组织编制审计计划。

（七）汇缴机构所在地主管税务机关向汇缴机构发出《税务审计通知书》，并抄送各营业机构所在地主管税务机关。在《税务审计通知书》中，应注明委托营业机构所在地主管税务机关同期进行税务审计事项。各营业机构所在地主管税务机关按照授权分别向营业机构下发《税务审计通知书》。

第八条国地税联合税务审计对象确定后，按照以下程序进行案头准备：

（一）国税局、地税局应根据需要收集资料，做到信息共享，并充分使用现有的税收征管信息资料。需要纳税人额外提供资料的，国税局、地税局应共同商定后以书面形式告知纳税人，不得重复收集资料。

（二）国税局、地税局应根据职责范围合理分工，按照《规程》要求采用分析性复核、会计制度和内部控制评价等方法，寻找可能存在问题的领域。

（三）国税局、地税局根据各自情况编制会计制度和内部控制调查问卷，经双方汇总整理后，共同向纳税人发放和回收。根据回收的调查问卷，由国、地税双方共同对纳税人会计制度及内部控制的有效性、完整性和准确性进行初步分析评价。

（四）国税局、地税局应共同研究确定重点审计项目，并按照《规程》的要求制定统一的审计计划，保证现场实施阶段的进度协调一致。

（五）国税局、地税局应分别填制《税务审计通知书》，同时送达纳税人。

第四章现场实施

第九条对于跨省联合税务审计，按照以下程序组织现场实施：

（一）汇缴机构和营业机构所在地主管税务机关应按照《规程》的要求，分别完成对所属汇缴机构和营业机构会计制度及内部控制的遵行性测试、确定性审计等程序。

（二）各营业机构所在地主管税务机关应根据审计中发现的问题形成《税务审计报告》，在规定时限内层报总局，并抄送汇缴机构所在地主管税务机关。

（三）汇缴机构所在地主管税务机关对各营业机构所在地主管税务机关的《税务审计报告》进行汇总，确定需进一步审计的问题，形成总的《税务审计报告》，并结合审计终结的需要编制《联合税务审计汇总表》（见附件），一并层报总局。

（四）总局根据现场审计结果，通过下文或召开工作协调会等形式，确定税务审计结论，部署审计终结阶段的工作。

第十条对于国地税联合税务审计，按照以下程序组织现场实施：

（一）国、地税双方应共同派员调取或现场查阅纳税人账簿资料。

（二）在确定性审计中，国、地税双方应在规定的时间内优先完成共同需要的审计项目工作底稿。所形成的工作底稿应一式两份，一份留存，一份传递给另一方。

（三）现场实施阶段结束后，国、地税双方应及时汇总情况、交换意见、核实结果，确保相关数据口径一致，问题定性公正、准确。双方按分工对所辖税种进行汇总整理，按照《规程》要求编制《审计汇总表》，并形成《税务审计报告》。

第五章审计终结

第十一条对于跨省联合税务审计，按照以下程序进行审计终结：

（一）对于现场实施阶段遗漏或需进一步确认的问题，汇缴机构和营业机构所在地主管税务机关应向纳税人进一步核实。

（二）根据总局部署，各营业机构所在地主管税务机关应就发现的问题形成《初审意见通知书》，送交各营业机构确认。

（三）各营业机构所在地主管税务机关应及时将《税务审计报告》、纳税人确认的《初审意见通知书》和已填制好的《联合税务审计汇总表》及相关工作底稿报汇缴机构所在地主管税务机关汇总。

（四）汇缴机构所在地主管税务机关应在汇总各地《初审意见通知书》和整理相应工作底稿的基础上，编制总体的《初审意见通知书》，送交汇缴机构确认。

（五）汇缴机构所在地主管税务机关应根据总体的《初审意见通知书》和汇缴机构回复意见，研究下发《税务处理决定书》，同时抄送各营业机构所在地主管税务机关，并按入库级次办理税款退补、滞纳金和罚款入库事宜。

（六）审计终结阶段结束后，汇缴机构所在地省级税务局应在15个工作日内向总局上报联合税务审计工作情况报告。该报告应包括纳税人基本情况、汇缴机构和各营业机构案头准备情况、现场实施情况、审计结论和处理结果以及对此次联合税务审计的体会、存在的问题和改进建议等。

第十二条对于国地税联合税务审计，按照以下程序进行审计终结：

（一）国税局、地税局应分别制作《初审意见通知书》，并共同派员送达纳税人确认。

（二）根据《初审意见通知书》和纳税人回复意见，国税局、地税局应共同研究，分别制作《税务处理决定书》，同时送达纳税人，并按入库级次办理税款退补、滞纳金和罚款入库事宜。

（三）审计终结阶段结束后，国税局、地税局应在年度终了后15个工作日内联合向总局上报联合税务审计工作情况报告。该报告应包括纳税人基本情况、案头准备情况、现场实施情况、审计结论和处理结果以及对此次联合税务审计的体会、存在的问题和改进建议等。

第六章后续管理

第十三条联合税务审计中发现纳税人有避税嫌疑的，应在联合税务审计结束后，将相关案头分析疑点、税务审计相关案卷副本移交国际税务管理部门实施反避税调查。必要时，联合税务审计和反避税调查可结合进行。

第十四条联合税务审计中发现纳税人有重大偷、逃、骗税嫌疑的，应在联合税务审计结束后10个工作日内，将相关案头分析疑点、税务审计相关案卷副本移交税务稽查部门处理。

第十五条联合税务审计结束后，汇缴机构和营业机构所在地主管税务机关或国、地税双方应按照《规程》要求按户归档，并加强跟踪管理。

第七章附则

第十六条跨市、县的联合税务审计，由省级局或市级局主办，比照跨省联合税务审计的有关程序办理。

第十七条根据需要，跨区域联合税务审计和国地税联合税务审计可合并进行。

第十八条本规程由国家税务总局负责解释。各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关可根据本规程制定具体实施方案，并报总局备案。

年终个人总结汇报篇5

国家预算管理的最终环节，经法定程序批准的年度国家预算执行情况及结果总结性的书面文件。尚未经法定程序批准的称决算草案。 我国决算分为中央决算和地方各级政府决算。每一个预算年度终了后，各级人民政府、各部门、各单位都要编制决算草案。政府各部门所属的行政、企业事业单位，按其主管部门部署编制本单位决算草案；各部门在审核汇总所属各单位决算草案基础上，连同部门本身的决算收支数字，汇编成本部门决算草案；县级以上各级财政部门作为各级财政决算的编制本级政府决算草案；财政部根据审定后的中央部门的决算草案汇总编制中央决算草案。按照《中华人民共和国预算法》的规定，各级财政部门不再汇编包括本级政府决算和下一级政府决算在内的汇总决算草案，但是经过权力机关批准了本级决算必须报上一级政府备案。参加组织预算执行、经办预算资金收纳和拨款的机构，也要及时编制年报或决算，这些年报或决算都是各级财政决算的组成部分。

（来源：文章屋网 http://www.wzu.com）

年终个人总结汇报篇6

立志气象研究，不改变，不后悔

1957年考进北京大学物理系时，丁一汇的专业是天气动力和大气物理；1994年走出中国气象局气象科学研究院时，他已经是气候变化专家。

对于丁一汇来说，这一切都是歪打正着。中学时，丁一汇最喜欢物理，报考北京大学物理系成了他高考时的钟情之选。万事俱备，体检时他却被查出色弱，当时北京大学物理系只有两个专业，物理学和气象专业。限于身体原因，丁一汇只能选择后者。那个年月，连天气预报都只有在广播里听到，而且很专业，对于天气预报和大气物理是学什么的，气象学是怎么回事，少年丁一汇也是一头雾水。“不过，能跟物理沾边应该就不错的。”

迈进北京大学大气物理系的门槛，丁一汇再次因为色弱的问题而面临转系。摆在他面前的选择还有很多，数学、外语或其他文科专业，思来想去，还是想把天气动力和大气物理作为立身之本，他不肯转系。最后时任系副主任的谢义炳教授拿来几张天气图，指着上面的红线、绿线让丁一汇辨识，这种线不像测试色弱的图片那么杂乱无章，丁一汇顺利完成，谢义炳拍板道：“那就学嘛!还转什么系!”

1958年五四青年节，也是北京大学校庆。“五四科学报告会”上，一位物理系研究台风的老教授的演讲，让丁一汇下定决心，将气象研究作为终身追求。再没更改，也未曾后悔。

大学三年级时，北京大学地球物理系成立。丁一汇和其他研究方向的同学组成了这个新学系。大家都主攻地球物理，但是方向各有不同，“那时学习气氛很活跃，大家都很用功，也经常在一起讨论问题”，那是一段令丁一汇很怀念的时光，也就是在那时起，不同专业同学之间的探讨让他的视野和思路都有所开阔，专业功底也越发深厚了。大学毕业时，丁一汇考取中国科学院地球物理研究所硕士研究生。

“我们这一批研究生是新中国自主培养的比较早的一批。”在众多从美国回来的老教授的带领下，丁一汇和同学们的科研生涯正式起步。而他们，正在撑起新中国的气象事业。

对话大气，季风和海洋

从大气物理平流层研究，到高空风分析、季风试验、海洋预报，到中小尺度气象直到气候变化……将近半个世纪的光阴，丁一汇的研究方向几经变换，每次转弯，都是因为“祖国需要”。每一次，他都毫无怨言顶在一线。

1963年考入中科院大气物理专业时，丁一汇的研究方向是大气平流层。这跟日常天气预报所预测的对流层变化并无太多关系。然而等到毕业时，部队里出于军事需要而要对高空风进行研究，丁一汇被派去进行高空风研究后，他在1970年又从事卫星云图和资料分析，并担任中国气象局、北大地球物理系和中科院大气物理所联合云图分析组长。五年时间里，他在中科院院士、著名气象学家陶诗言的指导下，开始在我国应用卫星云图。

1975年8月，河南暴雨成灾，驻马店板桥水库溃坝。因为天气预报水平有限，通讯设施也不完善，损失很大。丁一汇又临危受命，和另外两名同志组成“暴雨组”。他们所发展的暴雨预报“落区法”，被评为中国科学院自然科学一等奖。这是建国后比较早的应对极端天气研究。

1979年，国际组织在印度洋组织印度洋季风试验。丁一汇作为中国气候专家，进驻试验团队。差不多半年的时间里，他同各国专家一起辗转阿拉伯海、孟加拉湾，再到新德里，完整地跟踪了一个印度洋季风周期。这次试验，丁一汇很受教益，“和各国气象专家在一起研究、试验，让我开拓了视野。”

经过两年的赴美交换学者生活，丁一汇于1982年从中科院大气物理所再次进入国家海洋局海洋预报总台，任台长和国家海洋环境预报中心副主任。在时任中国气象局局长邹竞蒙等领导和前辈的鼓励下“开辟新天地”，两年中他将视线锁定海洋，因为“海洋很重要”。

转向海洋研究，是丁一汇至今为止最大的一次转型。他总是受命于国家需要的时候，而这些服从组织安排的选择，丁一汇用自己的科研足迹勾勒出建国后我国气象、气候研究部分领域的发展脉络，也为后来转向气候变化研究铺垫了深厚而广泛的基础。

前瞻“气候变化”

按照时下流行的说法，丁一汇对气候变化的关注属于“被关注”。

1980年，丁一汇在美国圣地亚哥参加美国气象学会大会，主题是“气候变化”，在那次会议上，全球气候是在变暧还是变冷，已经成为一个重要议题被拿到桌面上研究讨论。

虽然也在这次大会上做了发言，但是丁一汇内心里还是深受刺激。1979年10月走出国门时，国内气象学界刚刚从动荡中慢慢恢复，百废待兴。而美国已经将气候变化的科研触角伸向了感知地球变化的立体层面。当我们还在单纯地进行研究时，美国已经将“厄尔尼诺现象”、“拉尼娜现象”及其对全球天气与气候系统的影响列入气候变化的范畴进行统筹研究。1982年年初，丁一汇回国，回到中科院大气物理所，从此气候变化成为他密切关注、且矢志不渝研究的领域。

当丁一汇1986年终于走进中国气象局气象科学研究院时，开始正式着手气候变化研究。彼时中国进行气候预测还处于传统人工阶段，表格图纸是手绘的，统计是人工计算的……在美国“见识”过先进计算机处理、定量、自动化气候预报与气候模型建立的丁一汇，内心着急而痛苦。建立我们自己的气候预测科学体系，丁一汇决心先学习先进的技术，再努力赶超。

丁一至今提起仍念念不忘时任国家气象局长邹竞蒙和副局长章基嘉的理解和鼓励，在这种支持下，他们终于在上世纪90年代初启动了预研究。1994年，国家气候中心成立，丁一汇为首任主任，他们还得到了宝贵的2600万科研经费，聚集了700位科学家。那正是“搞导弹不如卖茶叶蛋”的说法满天飞的年代，科学家是清贫的代名词。丁一汇他们也是如此，挣着干巴巴的工资，没有各种补贴，他们却拼命用五年时间建成了观测、预测等于一体的气候监测、预测和服务系统，再用三年时间调报，我国第一代气候预测模型终于“可以用了”。丁一汇说，这个项目最大的意义是填补了一项空白，在气候变化领域我们国家终于在场了。这项研究获2003年国家科技进步一等奖。

不仅如此，丁一汇还带着国家气候中心为省、地市建立了气候中心，培训了一批能从事气候服务业务的气象工作人员；他同时和气象学家、中科院院士李崇银主持了南海季风实验，也获得了成功，在国际上影响很大；他还配合中科院院士赵柏林进行了淮河水循环试验……拼命干，是丁一汇唯一的秘诀。家里他根本帮不上忙，全靠妻子和老人；生活并不富裕，他也毫无怨言，“不是物质挂帅，全

靠精神支撑”，而最强有力的精神支撑来自于他们内心的使命和责任

这项工作对国家很重要，―定要赶超。

而今，国家气候中心已经成立将进17年了，其对国家发展的作用也在一次又一次的气候预测结果中显现出来。1998年中心成功地预测了长江流域的严重洪涝灾害；连续四年成功地监测预测了厄尔尼诺事件，并对近几年气候趋势做出了基本准确的预测。各种动力气候模式业务系统也在不断地完善，虽然早已离开国家气候中心一线岗位，丁一汇谈到这些仍旧欣慰不已，“这作用可不小。”

IPCC二十年

1990年，丁一汇时任中国气象科学研究院副院长，被派往联合国。那里已经集结了近千名全球顶尖科学家，1989年IPCC(联合国政府间气候变化专门委员会)成立，他们将代表全球和各国政府，共同对地球气候变化问题的科研成果进行有效评估。

这是人类第一次对自己所居住环境进行气候变化评估，重要性不言而喻。丁一汇是主席团成员。通过两年时间的论证商讨，《IPCC第一次气候变化评估报告》及《补充报告》于1992年出炉，报告首次提出“持续的人为温室气体排放在大气中的积累将导致气候变化”这个观念。这项报告直接促成了1994年《联合国气候变化框架公约》生效。

IPCC气候变化评估报告的审核过程很严格，每次评估报告都要分别经过专家和政府的两轮审核才能进行最终讨论。而每一轮讨论都意味着连续几个不眠之夜，丁一汇记得，他们当时总是讨论到深夜甚至通宵，然后在熹微的晨光中走回房间稍微休息一会，早上八九点钟又要开始新一天的讨论了。

评估报告形成的过程如此艰辛，丁一汇作为专家却毫无怨言。在这样的严谨态度下'最终形成的评估报告才更客观、公正、科学，可信。这是科学家的良心。

1992年，丁一汇在激烈竞争中竞选第―工作组副主席成功。第―工作组是评估气候变化科学，负责探讨气候变化的科学问题。“当选副主席当然很重要，可以代表发展中国家发出更多的声音。”丁一汇努力为发展中国家说话。《IPCC第三次气候变化评估报告》起草时，他已经是第―工作组联合主席，与英国气象专家豪顿搭档，这意味着大家更认可他的工作，也意味着更多的付出。

2007年2月，IPCC第四份评估报告。这一次，已经69岁高龄的丁一汇没有参与报告评估工作，但他还是受到IPCC主席金德拉・帕乔里的邀请，成为报告第一章的合著人。“帕乔里说，他希望报告的第一章能够详细介绍气候变化发展的历史观，包括人类对气候变化科学认识的演变过程。由于我参与并主持过前面三份报告的评估工作，写这些内容还是很得心应手。”

亲历三次IPCC气候变化评估报告的形成过程，参加过许多次国际会议，丁一汇深知评估报告的通过正在变得越来越艰难。眼看着评估报告的结论越加接近各国对气候变化影响的实质，开始真正触动利益核心，丁一汇认为，“真正的焦点在于两处：一是气候变暖，变暖了多少度；二是人为和自然原因各占多大比例，对于人为原因造成的气候变暧，不少国家政府当然是不愿意承认的。”

应对气候变化，中国在路上

“气候变化是今天摆在我们面前的最为严重的问题，甚至比恐怖主义还要严重。”2004年，英国政府首席科学顾问戴维・金在《科学》杂志刊发的文章中，如此描述气候变化问题对当今世界的影响。

一语惊醒梦中人。气候变化对未来人类生存的影响一下子让各个国家警醒，纷纷成立气候变化应对机构。2007年1月12日，中国气候变化专家委员会成立，丁一汇成为副主任委员，并连任至今。这是中国应对气候变化的智囊，他们被誉为“为坐在谈判桌上的人输送武器弹药”的一群人。

在气候变化专家委员会里，丁一汇的第一个任务，就是带着团队分析《IPCC第四次气候变化评估报告》。虽然历经IPCC二十年风云变幻、艰难险阻，对IPCC的立场和风格了如指掌，但是作为中国气候变化专家委员会，站在国家立场上对这份获得了诺贝尔和平奖的报告进行解读，丁一汇也是第一次。2008年初，丁一汇在电脑面前敲打完《气候变化专家委员会对(IPCC第四份气候变化评估报告>的评估报告》的最后一个字，终于长长地舒了口气。这份被盖上“秘密文件”的《评估报告》打印后被装订成册。“IPCC(联合国政府间气候变化专门委员会)气候变化评估报告是国际科学界对气候变化问题最权威、最全面的研究，代表了目前全球气候变化研究的最高水平，也是国际政策制定的重要依据。‘智囊团’花了七八个月对它进行解读，分析出报告的哪些结论对中国有利，哪些结论对中国不利，这些信息在中国参加国际气候谈判中发挥着相当重要的作用。”丁一汇说。

刚刚结束的全国“两会”上，总理在政府工作报告中提到要不再把政府官员的政绩考核与GDP挂钩，使经济增长速度放缓，丁一汇听到就很高兴。“这是合与得的问题，现在，我们终于舍得了。”

年终个人总结汇报篇7

关键词：无纸化办公；会议系统

1 需求分析

本文的出发点是课题组的信息化平台，在信息化平台的建设过程中，发现其缺乏相应的会议系统，因此着手设计建设一套会议系统，用以满足日常会议需求，这也是系统设计的指导思想，即简化会议流程，提高会议效率。

1.1 会议模式

设计前，首先要了解学校日常及课题组日常会议的特点，即需求。在学校中，主要有两种会议模式：一种是学生答辩会议，包含毕设答辩（开题、中期、结题），课程设计答辩，大作业展示；另一种是项目研讨会议，可以是组内人员会议，或者是与外方单位共同协商交流的会议。

以往会议中，主持人分别邀请每一位汇报人上台演讲；汇报人携相关材料进行演说，同时与会人员在纸上记录相关内容。此流程中，会议组织人员由于无法具体了解会议详细内容，因此无法进行会议的相关准备；与会过程中，领导无法总览议题，因此无法了解会议总体情况，每一位参加会议的人员须携带纸笔，记录会议相关信息；在汇报结束之后，为了方便日后查看，需要归档会议资料。

对于以上两类会议，经过调查研究，以及在校多年开会经验，我总结出如下特点：

规模小：大部分会议是以课题组会议模式进行，因此会议涉及人员相对较少，属于内部会议。

与会人员级别差异较大：对于答辩会议，与会人员包括老师、学生等，而教师中又包含指导教师以及课题组领导；而对于项目会议，可能包括每一个模块的具体负责人员，以及总体带头人，也可能包括外单位人员。

交互性需求大：与会人员级别差异较大，导致关注点因人而异。对于普通学生，其关注点即是报告人所讲内容；而一些领导老师，对于主讲人所述并不需要全盘接受，也许只是针对其中几点信息做详细研究即可。

保密性要求高：由于学校及课题组所涉及项目大多，对保密性，可靠性的要求较高。要求对会议涉及相关文件去向可控。

会议模式可选择：根据与会人员差异，设置不同的会议模式提供选择。

1.2 会议系统相关性能

以上述会议特点作为指导，本系统应具有如下特点：

1.C/S框架，即服务器/客服端架构，满足内部用户使用，限定局域网；

2.针对使用用户级别职位不同进行用户分类，设置不同权限；

3.此会议系统有较好的人机信息交互性，方便用户查看所关心文件。

4.会议结束之后保证会议相关内容去向可控，增强其保密性。

5.系统支持两种不同的模式：总览议题会议模式以及跟主讲人同屏的汇报模式。

1.3 系统设计整体框架

本系统分别根据上述需求分析以及系统预期性能，设计整体框架：系统由一台会议服务器和多台会议终端系统构成，且终端数量可以扩充；系统采用会议服务器作为控制器，完成对各个会议系统终端的管理权限，同时作为会议准备的平台；每一个终端，配置灵活，可以充当任意一种角色。在会议系统整体框架中，会议包括三个阶段；设置三种类型用户并赋予相应权限；设计两种会议模式供与会人员选择。

2.1 会议阶段

根据会议流程，分别在会前、会中，会后设置三个不同阶段，每个阶段对应不同工作，具体如下：

1.会议准备阶段：将会议议题逐一录入目录，导入对每一个议题相应附件；

2.会议进行阶段：逐一讲解议题，打开议题所对应附件进行汇报演示；

3.会议结束阶段：整理会议文件，结束会议。

2.2 用户分类

依据与会人员所处职位不同，将用户分为SuperUser、User以及Organizer。这三种用户分类对应高级用户席位、普通用户席位和会议主持人席位。用户在登录时，需根据自己所处职位，选择对应类型的用户。

根据用户所处职位，进行如下权限设置

1.会议准备席：完成会议资料的预先准备主持人席：控制会议进度，可开始或结束一个议题的讨论

2.首长席：在会议中可浏览全部议题文件，具有高级会议权限

3.旁听席：会议中可浏览与自身有关的议题文件

4.发言人：在主持人的进度控制下，对各个议题进行汇报。

同时，根据会议的不同阶段，设置2种不同的会议模式，以满足用户需求

1.会议模式：用户显示内容与自身权限相对应

2.报告模式：除主持人席位之外，其余席位均显示与发言人席位同样的内容，所有席位同屏显示。

4 具体操作

4.1 准备阶段

本系统的一个很重要的有点是在会议召开之前即可对会议内容进行充分准备，将会议相关议题，相关附件文件录入系统。准备阶步骤如下

1.启动服务器端程序。（客户端程序开机自动运行，选择SuperUser、User或者Organizer用户登录，对应高级用户席位、普通用户席位和会议主持人席位）

在这个界面中，可以实现添加新议题、删除议题、删除全部议题、将议题提前或推后以及会议的功能

（1）添加新议题：选择添加界面，出现新建会议对话框，输入会议议题，汇报人姓名，选择所属会议，选择要的文件夹（议题与文件夹一一对应），输入会议简介，该议题便出现在会议议题列表的最后一行。

（2）删除议题：选中议题，出现确认删除议题的提示，将删除所选议题，同时可以直接选择删除全部议题。

（3）选择某个议题可以将所选议题提前一行（客户端所显示的议题顺序将与会议议题列表中的次序一致），点击议题推后按钮，可将所选议题退后一行。

（4）在会议选择选项中选择要的会议序号，然后单击会议按钮，便可将该序号的会议。

通过上述操作，即完成会议准备工作。

4.2 会议进行阶段

（1）默认情况下以会议模式进行，即主持人席位和高级用户席位（首长席位）显示本次会议所有议题，普通用户席位（发言人席位和旁听席位）只能显示当前议题。主持人可以单击某个议题，选择开始议题或者结束议题。

（2）当汇报人就一个议题展开叙事时，可以选择汇报模式，与会人员同屏显示汇报人汇报内容。在汇报的同时，主持人可以选择改变当前议题。

4.3 会议结束阶段

（1）会议结束后，管理员在服务器端点击会议结束按钮，将文件回收，并断开连接。

（2）管理员可以进入会议编辑页面选择下个会议，然后重新选择会议模式，即可开始下个会议。

（3）所有会议都结束后，管理员可以点击远程关机将客户端全部关掉。

5 实施效果

年终个人总结汇报篇8

关键词：山西票号；纵向控制；横向牵制；控制措施；不对决策过程控制

内部控制作为企业的一项基本管理方法，随着企业的发展及其社会影响的不断扩大，从简单逐步趋向复杂。当前，我国上市公司即将实施由财政部等5部委颁发的《企业内部控制基本规范》。这标志着我国企业的内部控制已经进入包括内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通及内部监督的五要素内部控制阶段。为了真正搞好现阶段企业内部控制，很有必要了解我国的内部控制史及早期内部控制的一些历史经验及教训。为此，本文将根据现有史料，对山西票号的内部控制进行简要的总结、评价与分析。

一、山西票号自主实施内部控制，旨在提高经营效率和效果，防止舞弊

山西票号是清代和民国时期主要从事汇、存、放业务的一种金融组织。票号从一开始就实行以信义为基础的两权分离、分级经营、统一管理的经营管理体制。正是这种投资经营管理体制，决定了票号必须实行内部控制。因为票号财东信任大掌柜人格，对大掌柜负责的票号经营“既不预定方针于事前，又不施其监督于事后”。大学柜为报答财东的知遇之恩，必然殚精竭虑地经营票号，狠抓票号的管理与控制。否则，遍布各地的分支机构及学识阅历、处事方法各异的伙友就会各行其是，经营规模及质量将无法控制和保证，多多获利的目标将很难实现，大掌柜在票号内外的声望也会受到影响。

票号应进行内部控制，但当时的政府并不对民间经济组织的内部控制进行规范，各家票号只能在既定体制的基础上，自行探索内部控制规则与办法，自主实施内部控制。一般由财东和大掌柜共同制定号规，对经营纪律和控制标准等进行规范。大掌柜在负责经营决策的同时，偕同二、三掌柜组成票号经理层，主导全号的经营管理、控制及监督。大掌柜选派的分号经理及成员办事必须听凭总号规定，并随时请示、报告。票号通过实行人力股激励员工努力工作的同时，严格限制伙友在号外食宿、私自捎钱寄物、带家眷出外等。如果伙友违规，则被辞退出号。期末，大掌柜向财东进行财务报告时，无需就票号内部控制的有效性进行专门说明或请第三方出具审计报告。

由上可见，山西票号所实行的是一种没有外部约束、完全由票号自觉自主实施，旨在保证经营管理符合自定规则，防止舞弊，保护资产安全，提高经营效率和效果的内部控制。

二、山西票号实行纵向控制与横向牵制相结合的内控机制

山西票号所处的年代。交通不便，信息传递方式落后。但是，票号自始自终非常重视信息沟通。他们采用各经营机构每日写信的方式，通过民信局、公脚及上下班的分号伙友传递信件，使总分号之间和各分号之间能够及时地互通信息。遇要事，则以加急专信递送。新的通讯方式出现后，“凡遇大变，务以电报”联系，有的还以明信片互报行市涨落，从而为实施内部控制提供了重要条件。

(一)自上而下的纵向控制与督查

山西票号采用自上而下的纵向控制与督查机制。票号领导层直接对总号业务部门及各分支机构进行控制。各经营机构组织和办理当地业务时，必须遵循票号的规章和指令。如果分支机构经营出现问题，总号则派人进行稽查，并对违规者进行严惩。如咸丰11年，日升昌票号根据当年形势，确定了“咱号明年大账临期，逢此纷纷世道，今岁各处大势收缩收缩”的经营方针。但“广所做收交票项，皆与平铺主意相违，实属过于凶猛”。为了控制业务规模，避免当年发生损失。影响账期收益，总号立即指示广州分号“俟后总以小小而做。以赶盘搅而已，万不可贪图利息，致悔于将来。”光绪年间，蔚丰厚票号在天津的机构发生钱账亏空事件，总号立即派当时在京号任职的李宏龄赴津逐款细核，最后查得某某某“实无冤枉，实属咎有应得。”

(二)不同经营机构、部门、岗位之间实行横向牵制

汇兑是票号的一种基本业务。办理汇兑涉及收汇和交汇两方，需要内部两个经营机构前后相承、共同完成。山西票号要求先收汇或交汇方(逆汇时先交汇)在办毕业务的当日或隔日，必须写信告知另一方该业务的客户姓名、交收时间、金额、平砝、贴费等。这种在相关经营机构之间告知或公开汇兑业务的做法，不仅可使对方早作交收准备，保证汇兑业务按约处理，提高票号信誉，而且可使汇兑双方相互制约，也便于日后进行会计核对，保证会计信息真实。

为提高办事效率，按照既有分工，又互相联系、相互制约的原则，总分号内部耍设置若干部门，分科处理相关业务及事项。总号一般设跑街、柜房、账房、信房等部门。跑街招揽业务后，由柜房具体负责办理。柜房收交客户的银钱应向账房出纳交领。账房除对总号业务及现银钱进行账务处理和管理外，还负责全号账目的核对、清算及财务报告编制。信房除负责总号汇兑业务的通告外，还负责总号与分号之间各种指示、请示的下达与收集。

为了有序处理业务、分清责任、保护资产，各部门内部再按照因事用人、相互牵制的原则设置不同岗位。总号账房一般设管账、副管账和帮账三种岗位。管账(即账房先生)作为账房负责人，既总理全号账目。又负总号银钱出纳之责；副管账辅助管账经理账目，并带领帮账具体处理账务。同理，在柜房内一般设总营业、称重念唱和书写记录等岗位。柜房出具的汇票由专人书写后，总营业最后负责签名盖章。如大德通规定：“各庄首领，每星期必须实地阅看账簿折据。如立票据，亲自签字盖章，不得假手于人。如首领因公外出，即副帮代行签盖亦可。”现存于中国票号博物馆的一张道光26年日升昌汴梁分号开具的汇票上就有“原士豪”的签字。票号的这种分岗分工制不仅可保证各项业务或事项得到有序、合规的处理，而且可使部门负责人真正负起本部门经营管理和财产保护的责任。

(三)实行岗位轮换制

票号不仅在经营机构、部门和岗位之间实行内部牵制，还对不同岗位的任职人员实行轮换制。一些“久办内事者必使去办外事，久办外事者必令其办办内务，彼此事理通达，自能免除隔阂：并含有互相监督，各守各分之效果。”对分号人员多采用“一班而调任数处，或一处一班而不克续班”办法，以使伙友“对各地情形知底细，……并可防杜同人弊端。”蔚丰厚的李宏龄就曾在京号、洋号、汉号等多处分支机构任过职。

三、山西票号应用自设措施、办法及标准进行内部控制

在实务中，山西票号主要依据自行创立的一些非常严密且独具特色的措施、办法及标准进行内部控制。

(一)自创汇票防伪措施，严防假票冒领

办理汇兑，从接受汇款到交兑银两，不仅有一定的间隔期，需跨越不同地域，而且汇款人和收款人往往不是同一个人。为了避免假票冒领，山西票号经过长期实践，创立了一套包括精心设计、印制夹有水印宇的汇票；票纸统一保管、领用，报废必须备案：专人专字书写汇票；以及附加暗号等内容的防伪措施。票号最初的暗号，采用扎针眼办法。如道光24年的蔚泰厚在天津尚未设立分号，天津业务处于由京号派人前往招揽，汇票由京号签发的“走庄”状态。“当天津走庄试签会票时，京号除告知对方是××人写的会票外，还告对方在会票的某某处扎了一个针眼”，以便对方辨认汇票真假。后来，票号又探索出一种以汉字作符号的密押办法。如以“谨防假票冒领，勿忘细观书章“12个字，代表1年的12月；以“堪笑世情薄，天道最公平，昧心图自利，阴谋害他人，善恶终有报，到头必分明”30个字。分别作为每个月30天的代号；以“生客多察看，斟酌而后行”10个字，分别代表1～10的10个数字；用“国宝流通”4个字，分别代表数字的单位“万千百十”。应用汉字符号。将汇兑的时间、金额再组成一组词语，外人看似票号教育伙友的生意经，实为汇兑业务的一道密押。由于汇票防伪措施严密，山西票号在100多年的经营中未曾发生过假票冒领事件。

(二)应用自设的会计核算办法及标准，实行多环节的会计控制

山西票号会计一般先记流水账，再根据流水账转记分类账，最后根据账簿记录定期编制财务报告。票号的会计控制一般与业务控制相交织，主要体现在会计初始记录与转录时的控制、对日常财务收支的控制、总号对分号的控制等方面。

1　应用自设的会计核算办法进行会计控制

票号会计登记流水账，并没有现代意义上的会计凭证，主要根据柜房的业务底账及实际收付的银两进行处理。如果属于汇兑业务，所记账目还必须与信房向汇兑另一方通告的情况相符。这种会计初始记录必须与实做业务、内部互报信息一致的作法，既可使相关经营机构和部门之间相互牵制，保证初始会计记录真实可靠，也是日后会计控制的基础。

现存的一些山西票号老账，每笔账项上方都画有多个圆圈或对勾，有的还写一个“兑”宇。这些遗迹表明，票号根据流水账转记分类账、根据账簿记录编制财务报告后，要对前、后账目逐宗进行认真核对，以保证转记账目无误。

每年终，总号对分号报告的本期收交情况及结存的资产、负债也要逐宗进行核对。总号对各分号的应收应交款核对相符后，按各分号的收交净额统一作为对应于总号的往来处理。最后再编制票号年度或账期清单，向财东报告。票号所采用的这种及时记账与通告，多环节核对，定期内部报告，统一核查、清算的办法，不仅可避免各经营机构事后伪造数据，保证会计记录真实可靠，而且可使总号对分号的经营业务及会计事项实施有效控制。

2　应用自定标准，对费用项目进行控制

在财务上，票号还通过对费用项目制定标准的方法对有关支出进行控制。如对身股者的应支，一般伙友的薪金，分号伙友上下班的路费、衣资费等，均按级别高低规定不同标准，并在支付、报告、复查等阶段进行多环节控制。大德通票号1884年规定：“勿论何路码头人位，凡为总领者，每月拨衣资银二两，副班者每月一两。惟初学生意者，五年以内，每月五钱；五年以外，照副班同行。”后来，衣资费标准多次上调。1888年甲等庄正班每月衣资银三两，1921年为六两。对于衣资费等的支用，1888年规定：“各码头不准买存衣物、绸缎、药材等项，抵作银钱数，只可谁用谁买，号用号出，随时分别记账。”“在外置办衣物、针工、线、扣等，按数以实计支”，并留一底鉴。1921年则修订为：“裁缝工资线扣。以及平日零费，分文均出自己身，倘有开出公账，查出以犯号规论。”分号对于衣资费，日常支用时应按规定标准进行控制；期末应列入月清和年总结向总号报告；伙友下班时，应将本年已支用数告知总号。根据底鉴对所置衣物逐宗开一新折并划价，交由伙友带回总号。由总号对伙友所带回的全部衣物与折子进行核查。若查出所置衣物价值不符，则向伙友另行结算。日升昌周家口、湘潭等分号致总号信件中常有此类内容。如“茂亭兄相偕经汉下班回里，随结去伊带盘费本平足银八十两，又伊衣资本平足银三十两四钱四分，附呈伊公己新旧衣物共三折。”

(三)对库存银两和信贷规模进行控制

为加速资金周转，防范信贷风险，票号对分号库存现银钱和放贷额通过规定限额的办法进行控制。如大德通1 888年规定各处“限定每月存银，不准过一万之数”。1921年规定：“各庄共交字号，宜定限数。上上招牌，迟票借贷不得过三万元，上招牌不得过两万元，上中招牌不得过一万元。中牌必须审慎”。

四、山西票号不对决策过程实施内部控制

山西票号的内部控制基本属于全员控制。不仅掌柜们拥有主导内部控制的权力，而且各机构和部门负责人带领一般伙友对各项业务或事项具体实施控制。不过，不同人员在内部控制中的角色不同。各类伙友既实施内部控制，也接受来自上级领导及其他伙友对自己工作和行为的监督与控制。伙友若违规，还要受到辞退等处分。而大掌柜在票号内部至高无上，没有机构和人员可对其进行约束，财东也不对其进行问责。可见，山西票号的内部控制，是在内部治理结构不健全的环境下实施的。这种内部控制只针对经营活动及管理的执行过程和伙友，并不将决策过程纳入内部控制与监督的范围。

从现有史料看，山西票号实行“盖同人均享有建议权”政策，大掌柜决策前一般都要“征求同人之卓见，以应潮流之顺变”。为此，大德通要求：“各庄立议事录一本，凡遇号中要事，或有可为之事，须公共讨论，各自书名，亲录所见，决权操于总号。见解言论，图谍设想，各出自由。每到半年，原本寄祁，以便采择”。实务中，分号经理确实经常写信向大掌柜或总号提建议。如李宏龄在同舟忠告中，收录了他就伙友班期及交通工具、东掌出洋考察等的很多建议。正由于此，基本保证了票号经营决策的正确，票号前中期的内部控制也非常有效。

但后期，则不然。1937年陈其田曾记叙：“有一两则传闻，颇有趣味。……原先衣服由号供给，后来票庄为缩减费用起见，只管衣服里，不管面。当时职员则出花样，用次等的料做面，用绸缎做里。到下班时，则将里面翻改。”尽管这是一则传闻，但由此可看出，票号后期人心已经不齐，内部控制已呈现只讲教条、不注重实质的僵化现象。光绪34年，处于银行间竞争前沿的票号中层人物李宏龄。根据当时一些大银行机构不断涌现的形势，曾联合京城各票号经理向各自票号总经理建议合组三晋银行，以求山西票号的可持续发展。但此事被当时平遥帮票号首领蔚泰厚毛鸿瀚极力阻拦和诬蔑，最终导致合议银行的倡议化为泡影，山西票号因之坐失良机，迅速走向衰败，最终不得不退出历史舞台。

综上所述可以看出。山西票号在清、民时期确实实施了内部控制。这种内部控制由票号自主实施，主要针对执行过程。尽管它属于早期内部控制，比较简单，但票号自创的汇票防伪措施及多环节相互牵制办法等，非常科学、有效，至今仍被现代企业所沿用。

借鉴山西票号的经验教训，当前企业要搞好内部控制，应充分认识内部控制的意义及企业内部控制与外部约束规范的关系；企业内部控制应讲求实质重于形式原则，预防道德风险；在加强执行过程控制的同时，更应重视决策过程的控制。

主要参考文献

[1]陈其田山西票压考略[m]，上海：商务印书馆，1937

[2]中国人民银行山西省分行，山西财经学院编写组山西票号史料[m]太原：山西人民出版社，2002

[3]黄鉴晖山西票号史[m]太原：山西经济出版社，2002

[4]清·李燧，李宏龄，晋游日记·同舟忠告·山西票商成败记[m]太原：山西经济出版社，2003