月度分析报告范文

月度分析报告篇1

一、指导思想

以促进科学发展观为核心，以服务经济发展为重点，以为当地党委、政府科学决策、为生产经营者、消费者和社会公众信息需求提供服务。

二、农副产品和农资价格信息定期分析报告制度

市场股要建立农副产品和农资价格信息定期分析报告制度，对农副产品和农资价格上涨、下跌或者小幅上涨、小幅下跌的原因，价格基本稳定的因素，以及供求之间的关系进行综合分析。

1.完善农副产品和农资价格每日监测制度。市场股要建立农副产品和农资价格监测点，确定专人将当日采集的农副产品和农资价格信息于16时前以电子邮件上报市局。

2.完善农副产品和农资价格每周分析报告制度。县局市场股每周要对农副产品和农资价格上涨、下跌或者小幅上涨、小幅下跌的原因，价格基本稳定的因素，以及供求之间的关系等进行综合分析，形成综合分析报告，每周二前报县人民政府办公室。

3.建立农副产品和农资价格每季度分析报告制度。县局市场股每季度要对农副产品和农资价格上涨、下跌或者小幅上涨、小幅下跌的原因，价格基本稳定的因素，以及供求之间的关系等进行综合分析，形成季度综合分析报告，并于下一个季度第一个月5日前报县人民政府办公室。

4.市场股从2009年5月1日起建立农副产品和农资价格每日监测制度，将农副产品和农资价格监测情况报当地党委、政府和有关部门。

5.市场股从2009年第二季度起，建立农副产品和农资价格变化情况每周综合分析制度，并于下周二前形成综合分析报告，报当地党委政府和有关部门。

6.市场股从2009年第二季度起建立农副产品和农资价格变化情况季度综合分析制度，并于下一个季度第一个月5日前形成综合分析报告，报当地党委政府和有关部门。

三、建立市场监管信息定期分析报告制度

市场股从2009年第二季度起，要对市场主体变化、流通领域食品监测、消费热点、违法广告、商标申报注册等情况每季度进行分析，并在下一个季度第一个月5日前形成分析报告，报当地党委、人民政府。

一是市场主体变化。包括国有企业、私营企业、个人独资企业、外资企业、个体工商户等增加或减少的原因、对策以及投资的领域、投资的热点等进行综合分析。各县、区局对应市局相关科室上报。(协办股室：企业个体股，报送时间下个季度第一个月3日前报市场股汇总，联络员：*、*。)

二是流通领域食品监测。主要是对监测的数量进行归纳，综合判断市场食品安全的指数，存在的问题，应对的措施等进行综合分析。各股室、分局、工商所对应县局相关科室上报。(协办股室：12315，报送时间下个季度第一个月3日前报市场股汇总，联络员：*。)

三是消费热点。主要是分析当前民生关注的消费热点问题是什么，对消费与发展的关系等进行综合分析，为政府引导消费提供依据。各股室、分局、工商所对应县局相关科室上报。(协办股室：12315、消协办，报送时间下个季度第一个月5日前报市场股汇总，联络员：*。)

四是违法广告监测。通过监测数据，分析违法广告重点及表现形式，提出下步监管重点。各股室、分局、工商所对应县局相关科室上报。(协办股室：企业个体股，报送时间下个季度第一个月3日前报市场股汇总，联络员：*。)

五是商标申报注册。驰名商标、著名商标、知名商标的件数，未来商标拓展趋势等进行综合分析。(协办股室：企业个体股，报送时间下个季度第一个月5日前报市场股汇总，联络员：*。)

四、要求

1.市场股要将农副产品和农资价格变动情况、每周综合分析报告和每季度综合分析报告抄送市局市场科，将每季度市场监管信息分析报告上报市局市场科。

2.要加强对市场监管信息定期分析报告制度的组织领导。担负任务的股(室)要指定业务素质好、工作能力强、作风过硬的人员专人负责市场监管信息定期分析报告制度的落实，报告内容要具体、详实，做到数据准确及时、分析原因透彻、建议合理可行。

3.严格执行保密制度。市场监管信息分析报告要注意保密，报告范围由主要领导确定，不得扩大范围发放报送，确需扩大范围使用，需报经主要领导同意。

月度分析报告篇2

一、要清楚明白地知道报告阅读的对象（内部管理报告的阅读对象主要是公司管理者尤其是领导）及报告分析的范围。报告阅读对象不同，报告的写作应因人而异。比如，提供给财务部领导可以专业化一些，而提供给其它部门领导尤其对本专业相当陌生的领导的报告则要力求通俗一些；同时提供给不同层次阅读对象的分析报告，则要求分析人员在写作时准确把握好报告的框架结构和分析层次，以满足不同阅读者的需要。再如，报告分析的范围若是某一部门或二级公司，分析的内容可以稍细、具体一些；而分析的对象若是整个集团公司，则文字的分析要力求精练，不能对所有问题面面俱到，集中性地抓住几个重点问题进行分析即可。二、了解读者对信息的需求，充分领会领导所需要的信息是什么。记得有一次与业务部门领导沟通，他深有感触地谈到：你们给我的财务分析报告，内容很多，写得也很长，应该说是花了不少心思的。遗憾的是我不需要的信息太多，而我想真正获得的信息却太少。我们每月辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为业务服务的，可事实上呢？问题出在哪？我认为，写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获他们“真正了解的信息”。 ??

三、报告写作前，一定要有一个清晰的框架和分析思路。财务分析报告的框架具体如下：报告目录—重要提示—报告摘要—具体分析—问题重点综述及相应的改进措施。“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码；“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视；“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。无论是“重要提示”，还是“报告摘要”，都应在其后标明具体分析所在页码，以便领导及时查阅相应分析内容。以上三部分非常必要，其目的是，让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告中将告知的重大事项。“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，再一次给领导留下深刻印象。 ??

“具体分析”部分，是报告分析的核心内容。“具体分析”部分的写作如何，关键性地决定了本报告的分析质量和档次。要想使这一部分写得很精彩，首要的是要有一个好的分析思路。例如：某集团公司下设四个二级公司，且都为制造公司。财务报告的分析思路是：总体指标分析—集团总部情况分析—各二级公司情况分析；在每一部分里，按本月分析—本年累计分析展开；再往下按盈利能力分析—销售情况分析—成本控制情况分析展开。如此层层分解，环环相扣，各部分间及每部分内部都存在着紧密的勾稽关系。 ??

四、财务分析报告一定要与公司经营业务紧密结合，深刻领会财务数据背后的业务背景，切实揭示业务过程中存在的问题。财务人员在做分析报告时，由于不了解业务，往往闭门造车，并由此陷入就数据论数据的被动局面，得出来的分析结论也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要强调的一点是：各种财务数据并不仅仅地通常意义上数字的简单拼凑和加总。每一个财务数据背后都寓示着非常生动的增减、费用的发生、负债的偿还等。财务分析人员通过对业务的了解和明察，并具备对财务数据敏感性的职业判断，即可判断经济业务发生的合理性、合规性，由此写出来的分析报告也就能真正为业务部门提供有用的决策信息。财务数据毕竟只是一个中介（是对各样业务的如实反映，或称之为对业务的映射），因而财务数据为对象的分析报告就数据论数据，报告的重要质量特征“相关性”受挫，对决策的“有用性”自然就难以谈起。 ??

五、财务分析报告的分析手法。如何才能将报告写活并有自己的特色？这里仅介绍本人在报告写作过程中几点所悟： ??

（一）分析要遵循差异—原因分析—建议措施原则。因为撰写财务分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决办法，真正担负起“财务参谋”的重要角色。唯此，报告的有用性或分量才可能得到提高和升华。 ??

（二）对具体问题的分析采用交集原则和重要性原则并存手法揭示异常情况。例如，某公司有36个驻外机构，为分析各驻外机构某月费用控制情况和工作效率，我们以“人均差旅费”作为评价指标之一。在分析时，我们采用比较分析法（本月与上月比较）从增长额（绝对数）、增长率（相对数）两方面比较以揭示费用异常及效率低下的驻外机构，我们分别对费用增长前十位（定义为集合A）及增长率前十位（定义为集合B）的驻外机构进行了排名，并定义集合C=A∩B，则集合C中驻外机构将是我们重点分析的对象之一，这就是“交集原则”。然而，交集原则并有一定能够揭示出全部费用异常的驻外机构，为此“重要性原则”显得必不可少。在运用交集原则时，头脑中要有重要性原则的意识；在运用重要性原则 时，同样少有了闪集思想。总而言之，财务分析人员要始终“抓重点问题、主要问题”，在辩证法上体现为两点论基础上的重点论。 ??

（三）问题集中点法亦可称之为焦点映射法。这种分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我们已从不同角度对经营过程中存在的问题进行了零散分析。这些问题点犹如一张映射表，左边是不同的分析角度，右边是存在问题的部门可费用项目。每一个分析角度可能映射一个部门或费用项目，也可能是多个部门或费用项目。由于具体到各部分中所分析出来的问题点还不系统，因而给领导留下的印象比较散乱，重点问题不突出；而领导通过月度分析报告，意在抓几个重点突出的问题就达到目地了。故而财务分析人员一方面在具体分析时，要有意识地知道本月可能存在的重点问题（在数据整理时具有对财务数据敏感性的财务分析人员能感觉到本月可能存在的重大异常情况），另一方面要善于从前面零散的分析中筛选出一至两个焦点性问题 ??

六、分析过程中应注意的其它问题。 ??

月度分析报告篇3

一、指导思想

以促进科学发展为核心，以服务经济发展为重点，以为当地党委、政府科学决策、为生产经营者、消费者和社会公众信息需求提供服务。

二、农副产品和农资价格信息定期分析报告制度

县级和各工商分局、所要建立农副产品和农资价格信息定期分析报告制度，对农副产品和农资价格上涨、下跌或者小幅上涨、小幅下跌的原因，价格基本稳定的因素，以及供求之间的关系进行综合分析。

1、完善农副产品和农资价格每日监测制度。将当日采集的农副产品和农资价格信息按时间要求报州局市场科和当地政府有关部门。

2、完善农副产品和农资价格每周分析报告制度。市场股和各工商分局、所每周要对农副产品和农资价格上涨、下跌或者小幅上涨、小幅下跌的原因，价格基本稳定的因素，以及供求之间的关系等进行综合分析，形成综合分析报告，每周二报州市场科和当地政府有关部门。

3、建立农副产品和农资价格每季度分析报告制度。市场股和各工商分局、所每季度要对农副产品和农资价格上涨、下跌或者小幅上涨、小幅下跌的原因，价格基本稳定的因素，以及供求之间的关系等进行综合分析，形成季度综合分析报告，并于下一个季度第一个月3日前，报州局市场科和当地政府有关部门。

4、从2009年4月1日起建立农副产品和农资价格每日监测制度，将农副产品和农资价格监测情况报当地党委政府和有关部门。

5、从2009年第二季度起，建立农副产品和农资价格变化情况每周综合分析制度，并于下周二前形成综合分析报告，报当地党委政府和有关部门。

6、从2009年第二季度起建立农副产品和农资价格变化情况季度综合分析制度，并于下一个季度第一个月3日前形成综合分析报告，报当地党委政府和有关部门。三、建立市场监管信息定期分析报告制度市场股和各工商分局、所从2009年第二季度起，要对市场主体变化、流通领域食品监测、消费热点、违法广告、商标申报注册等情况每季度进行分析，并在下一个季度第一个月3日前形成分析报告，报当地党委、人民政府。一是市场主体变化。包括国有企业、私营企业、个人独资企业、外资企业、个体工商户等增加或减少的原因、对策以及投资的领域、投资的热点等进行综合分析。二是流通领域食品监测。主要是对监测的数量进行归纳，综合判断市场食品安全的指数，存在的问题，应对的措施等进行综合分析。三是消费热点。主要是分析当前民生较关注的消费热点问题是什么，对消费与发展的关系等进行综合分析，为政府引导消费提供依据。四是违法广告监测、通过监测数据，分析违法广告重点及表现形式，提出下步监管重点。五是商标申报注册，驰名商标、著名商标、知名商标的件数，未来商标拓展趋势等进行综合分析。

三、工作要求

1、各部门要将农副产品和农资价格变动情况每周综合分析报告和每季综合分析报告抄送市场，由市场股综合后将每季度市场监管信息分析报告抄送州局对口科室。

2、要加强对市场监管信息定期分析报告制度的组织领导。担负任务的股室和各分局所要指定业务素质好、工作能力强、作风过硬的人员专人负责。报告内容要具体、详实，做到数据准确及时、分析原因透彻、建议合理可行。

月度分析报告篇4

关键词：电力；统计分析；统计预测

统计工作的最后一步是撰写统计分析报告，分析报告是发挥统计整体功能、表现统计成果的重要步骤，其有利于发现统计工作中存在的问题。

一、统计分析报告的特点类型

统计分析工作的特点就是数量性，因此统计分析报告就是用数字说话，以事实描述，然后进行议论分析。统计分析报告用简洁的语言表述丰富的统计内涵，做到语言简练意赅。这种独特的表达方式也说明了与其它文体的显著差别。

（一）统计分析报告的特点

1.统计分析报告的是基于大量的调查数据，既要有数据又要有分析，即要提出问题又要有解决问题的措施，因此统计分析报告要比总结报告更加精准。

2.统计分析报告要求从更宽的面上交代背景，用较多的篇幅和事实系统集中地阐述问题、解剖矛盾，比新闻报道更全面具体。

3.统计分析报告必须运用大量的数据材料揭示规律性，在论证文章观点阐述某种看法时比学术论文更侧重用数据、事实说话，深入浅出，虚实结合。

（二）统计分析报告的类型

统计分析报告的类型有许多种，下面就几种经常使用的类型略作说明。

1.进度型统计分析报告。进度型统计分析报告也被称为定期统计分析报告，其分析目的是为了让企业管理阶层能偶实时了解工作的进度和检查企业计划的实施情况，其一般按周、月、季度等编写。

2.专题性统计分析报告。是利用统计资料， 进行分析投资建设中的某一方面、某一环节而深入研究编写的分析报告。

3.预测性统计分析报告.是在分析过去和现在的大量准确的统计资料基础上、运用统计预测方法、对未来发展趋势做出较为合理的判断和数量预测，它具有数量性、预见性、差异性、可控性的特点。

二、统计分析预测

电力企业的统计工作具有大量的数据优点，除了对其进行统计分析之外，对电力企业来说更要充分的利用统计分析进行供电情况进行预测，更重要的是对电力的负荷的调研和分析。

伴随着我国用电结构的调整我国的电力供需矛盾得到一定程度的缓解，国内各大电网负荷特性也都发生了根本性的变化，电网运行的特性是电力负荷的特性趋向于正常。各大电网集团的的最大负荷普遍持续高速的增长，电力峰谷差率增大，负荷率下降，水源枯水期和电力高峰期电力供应紧张，电网的调峰难度增大，对电网的正常运行带来很大的安全隐患，因此，对电力负荷的统计、分析和预测对电力企业来说越来越显的重要。

下面论述的是对电力负荷的预测和预警的相关指标，包括了一些还正处于在探索和实践的指标。(1)日最大电力负荷，一天之中电力负荷最大的一段。电能表的计量有一个小时、半个小时、一刻钟和瞬间负荷，日最大电力负荷一般采用的是整点的最大负荷。(2)日平均电力负荷，每天电力用量除以24小时得到的日平均电力负荷。(3)日最小电力负荷，一天之中电力负荷最小的一个时间段，和日最大电力负荷一样，其一般使用的也是整点的电力最小负荷。 (4)月内最大三日平均电力负荷，任意月份内电力负荷最大三日的平均值，也即是每一月内，取电力负荷最大三天中的整点的最大电力负荷，求这三天的平均电力负荷值，该值即是在这个月中的最大三日平均值。对电力负荷的实际分析中，电力的最大负荷是一个最高水平的状态，并不是偶然的电力负荷，其既具有代表性。发达国家一般都是采用月内最大三日平均值最为最大电力负荷。 (5) 日负荷率(γ)，反映一天内的电力负荷平复程度，是日平均电力负荷和日最大电力负荷的一个比值，一天之内若负荷的变化比较大，则日负荷的曲线就会陡峭，日电力负荷率越低，反之则越高。 (6) 日最小负荷率(β)，反映一天内的负荷变化的趋势，是日最小负荷和日最大负荷的比值。一般为了满足电网调峰的需要，在分析电网调峰能力时通常使用的是接近或者是最小的日最小负荷率（去除节假日外），而并非采用平均最小负荷。(7)日峰谷差率，是日最大电力负荷除以日最大电力负荷与最小负荷的差值所得的数值。和日最小负荷率均值一样日峰谷差率反映的也是一天内的电力负荷变化的幅度。

(8) 月不均衡系数(σ)，是指平均日电力负荷和该月份内最大日电力负荷的比值。(9)季度不均衡系数(ρ)，是指全年各月最大电力负荷的平均值和该年份内最大电力负荷的比值。其主要反映的是全年内月最大负荷的不均衡性。 (10) 年平均日负荷率(γav)，指的是全年内日电力负荷的一个平均值。 (11)年平均月负荷率(σav)，指的是全年每个月份的日平均电量的总和与全年每个月份的最大日电量总和的比值。

三、结论

总之，对电力负荷进行统计分析是有效防范电力企业发展风险的重要工作，一直以来受到政府、电力企业和相关部门的高度关注。电力企业的发展关系到我国国民经济发展，电力统计分析与预测是提高电力企业经济效益、保障电力工业健康发展的重要手段。在市场经济体制下研究电力供给与需求的动态变化，及时监测、分析当前和未来电力供需情况具有重要意义。

参考文献：

[1] 陈春琴. 数理统计分析在电力企业负荷预测中的应用[J]. 华东电力, 2006, (05)

[2] 刘丽萍. 试论科学开展电量分析预测[J]. 江苏科技信息, 2009, (02)

[3] 郑忠智. 我国能源资源结构与电力需求预测分析[D]. 中国地质大学（北京）, 2009

月度分析报告篇5

根据市委的总体部署和中心《深入学习实践科学发展观活动实施方案》的安排,从2009年5月中旬到7月中旬，为学习实践活动分析检查阶段。这一阶段的主要任务是征求意见、找准问题、分析原因、理清思路、明确方向，重点抓好召开领导班子专题民主生活会、形成领导班子分析检查报告两个环节的工作，现就分析检查阶段的工作提出如下意见：

一、认真开好领导班子专题民主生活会

(一)主要内容

认真检查影响和制约土地储备科学发展的突出问题、群众反映强烈的突出问题，从落实科学发展观对党的建设新要求的高度，检查党性党风党纪方面存在的突出问题，深入分析查找原因，特别是主观原因，为研究起草领导班子分析检查报告打下良好基础。着重查找领导班子推进土地储备科学发展的工作思路、工作方法和工作机制等方面的问题；着重查找本人思想观念、工作能力和工作作风等方面的问题。

(二)工作要求

1．做好准备工作。紧密结合土地储备中心当前工作现状，联系自身实际，进一步深化学习，在抓好自学的同时，再拿出一些时间组织开展集中学习和培训，为开好专题民主生活会奠定思想基础。对前期调研收集到的情况进行认真研究，梳理问题、分析原因。通过多种形式征求干部群众对领导班子及其成员的意见建议。领导班子成员之间相互谈心，交换看法，并认真撰写发言材料。

2．召开专题民主生活会。充分发扬民主，主要领导同志要带头开展批评和自我批评，真心实意听取意见。开展批评和自我批评重在分析问题，重在总结经验，重在明确方向，坚持正面教育为主的原则，不纠缠历史旧账，不纠缠个人责任，不纠缠细枝末节。通过民主生活会，确立符合科学发展观的理念，在事关土地储备科学发展的重大问题上达成共识。专题民主生活会，将适当扩大列席人员范围。

3．召开专题组织生活会。机关党支组织党员开好专题组织生活会，按照科学发展观要求分析查找自身差距和不足，提高思想认识，明确努力方向。

(三)具体安排

1.召开转段动员会

5月26日，召开学习调研阶段总结暨分析检查阶段动员大会。

2、广泛征求意见

5月27日-5月31日，下发、回收征求意见表，梳理群众意见。

3．机关支部召开专题组织生活会。

6月1日—6月5日，机关党支部召开专题组织生活会，组织全体党员按照科学发展观要求，分析查找自身差距和不足，明确努力方向。

4．撰写民主生活会发言材料。

6月6日一6月8日，进一步征求对中心党组民主生活会的意见建议；党组成员开展学习，进行谈心活动，撰写发言材料。

6月10日前，将《准备情况报告》报市委指导检查组审批。

5、召开中心党组专题民主生活会

6月10日前，确定列席会议人员。

6月15日前，中心党组召开专题民主生活会。

二、形成领导班子分析检查报告

(一)主要内容

在开好领导班子专题民主生活会的基础上，要充分运用学习调研、征求意见和专题民主生活会的成果，组织力量认真撰写领导班子分析检查报告，理清科学发展的思路。分析检查报告要包括土地储备中心近年来贯彻落实科学发展观的基本情况，存在的突出问题，产生问题的主客观原因特别是主观原因分析，在学习实践活动中形成的新认识，今后一个时期贯彻落实科学发展观的奋斗目标、总体思路和主要举措，加强领导班子自身建设的具体措施等内容。分析检查报告要突出检查分析问题、理清科学发展思路这个重点，充分体现学习调研阶段的成果，避免写成一般性的工作总结和工作报告，要使它成为*市土地储备中心科学发展的指导性文件。

(二)工作要求

1．要运用前段深入调研、开展解放思想讨论和民主生活会的成果，突出检查和分析两个环节。

2．中心主要领导同志亲自主持研究起草工作，加强集体讨论，使研究起草过程成为进一步深化认识、形成共识的过程，成为进一步明确贯彻落实科学发展观的思路、目标和措施的过程。

3．报告初稿形成后，要通过多种途径广泛听取各方面的意见建议，进行反复修改，并召开机关支部扩大会议进行讨论修改，形成报告评议稿。

(三)具体安排

6月16日—20日，起草中心党组分析检查报告初稿。

6月21日—23日期间，中心党组成员分别主持召开分管部门负责同志会议，对分析检查报告初稿进行充分讨论，广泛征求对分析检查报告初稿的意见建议，并根据这些意见建议对报告初稿进行反复修改。

6月25日前，将分析检查报告报市委指导检查组审阅。

6月底前，召开党组扩大会议，讨论修改完善分析检查报告。

7月15日前，采取座谈会、评议大会等方式，对分析检查报告进行评议，分析检查报告和评议结果经市委指导检查组把关后，报市委活动办备案。

三、需要把握好的几个问题

(一)进一步深化学习。在分析检查阶段，中心党组和机关党支部要在前一阶段学习培训的基础上，紧密联系当前国际国内经济形势的发展变化，联系自身实际，进一步深化学习，在抓好个人自学的同时，继续开展集中学习和培训，组织全体人员特别是党员领导干部深入学习中央规定的必读书目，学习上级下发的有关文件精神。要紧密联系实际，进一步解放思想，不断加深对科学发展观的理解，把思想真正从那些违背科学发展观要求的观念、做法和体制机制的束缚中解放出来，在树立科学发展理念、增强科学发展信心、凝聚科学发展共识上取得新进步，切实达到党员干部受教育的目的。

(二)进一步突出实践特色。在分析检查过程中，我们要紧紧围绕科学发展主题，紧密结合土地储备工作的实际，坚持边学边改、边查边改，认真做好解决突出问题、创新体制机制的工作。要理清思路，找准问题，深入分析，提出举措。要从实际出发，办实事，解难事，让广大党员干部群众看到学习实践活动的成效。围绕形成保障和推进科学发展的制度体系，对现有政策、制度、办法进行系统清理，对废、改、立工作作出安排，特别是要及早研究制定土地储备科学发展迫切需要的新制度、新政策。

(三)进一步做到工作学习两不误。当前，各项工作任务虽然非常繁重，但是学习实践活动坚决不能放松。各处室要统筹安排好工作，注意各环节之间的相互联系和衔接，坚持进度服从质量，以每个环节工作的高质量完成来保证整个活动的实际效果。要把学习实践活动作为推动土地储备科学发展的重要机遇和强大动力，以学习实践活动促进各项工作开展，用各项工作的新成果来衡量和检验学习实践活动成效。要自觉以科学发展观统领土地储备工作，把开展学习实践活动与业务工作紧密结合起来，切实做到两手抓、两不误、两促进。

月度分析报告篇6

这种情况在实务中有涉及损益和不涉及损益的调整事项。会计处理的原则是，如果涉及损益，企业因报告年度的所得税尚未清缴，故应调整报告年度的应纳税所得额、应交所得税以及相应的所得税费用；如果不涉及损益及利润分配，企业则只需调整相关科目。通过账务调整处理后，企业同时还应调整财务报表相关项目的数字。笔者重点探析涉及损益的日后调整事项。

［例1］长江公司与宏远公司签订一项供销合同，合同中约定长江公司在2010年10月份供应给宏远公司一批货物。由于长江公司未能按合同发货，致使宏远公司发生重大经济损失。宏远公司于2010年12月将长江公司告上法庭，要求长江公司赔偿经济损失260万元。2010年12月31日法院尚未判决，长江公司按或有事项会计准则对该诉讼事项确认了预计负债200万元，并将该项赔款反映在12月31日的财务报表中，宏远公司未确认应收赔偿款。2011年3月16日，经法院判决长江公司应赔偿宏远公司240万元，双方均服从判决。判决当日长江公司向宏远公司支付了赔偿款240万元。长江公司2010年度所得税汇算清缴在2011年4月12日完成（税法规定该项预计负债产生的损失不允许税前扣除，并假设未来期间长江公司能产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异）。长江公司财务报告批准报出日为次年3月31日，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取法定盈余公积后不再作其它分配。要求：为长江公司作出上述交易事项的会计处理。

解析：长江公司在作出上述交易事项的会计处理前，应首先判断该交易事项是否属于资产负债表日后事项，是调整事项还是非调整事项。由题意可知，长江公司在资产负债日（2010年12月31日）有所估计（对该诉讼事项确认了预计的赔款200万元），但估计不足，资产负债表日后提供了进一步的证据（2011年3月16日法院的判决结果证实了长江公司在2010年12月31日存在现时赔偿义务），因此，根据资产负债表日后调整事项的判断标准，可以断定长江公司的上述交易事项属于资产负债表日后事项的调整事项，且该调整事项发生在报告年度的所得税汇算清缴之前。然后，作出账务调整及财务报表相关项目的调整处理。

（1）长江公司报告年度账务调整处理的剖析。①长江公司已于资产负债表日（2010年12月31日）按或有事项会计准则对该诉讼事项确认了预计的赔偿款200万元，借记了“营业外支出――罚款支出2000000”，贷记了“预计负债――宏远公司2000000”，（因当时不知法院何时终审判决，长江公司作为了一项非流动负债处理，挂在账上）。但2011年3月16日，法院最终判决长江公司应赔偿宏远公司240万元，因此，长江公司应在该日补记应支付上年度的赔偿款40万元；又因在判决当日长江公司就向宏远公司支付了全部赔偿，故原挂在账上的非流动负债应转为流动负债处理，作出调整账务处理及支付赔款的账务处理：

借：以前年度损益调整

――调增报告年度营业外支出 400000

贷：其他应付款――宏远公司 400000

借：预计负债――宏远公司 2000000

贷：其他应付款――宏远公司 2000000

借：其他应付款――宏远公司 2400000

贷：银行存款 2400000

②长江公司在资产负债表日（2010年12月31日）对该诉讼事项确认了一预计负债200万元。但税法规定该项预计负债产生的损失不允许税前扣除，“预计负债”的账面价值200万元大于“预计负债”的计税基础0（200－200），因此，长江公司在该日产生了可抵扣暂时性差异，由于长江公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，所以，长江公司确认了相应的递延所得税资产，借记了“递延所得税资产500000（2000000×25%）”贷记了“所得税费用 500000”。然而，资产负债表日后（2011年3月16日）法院的判决结果证实了长江公司在2010年12月31日存在着现时赔偿损失的义务，税法对该真实损失的发生是允许税前扣除的，因此，需要将原作的会计记录予以冲回：

借：以前年度损益调整

――调增报告年度所得税费用 500000

贷：递延所得税资产 500000

③长江公司该项资产负债表日后调整事项是发生在报告年度的所得税汇算清缴之前（2011年4月12日完成汇算清缴），且该调整事项又涉及损益，因此，应将赔偿的全部损失调减报告年度的应纳税所得额、调减计算应交的所得税以及相应的所得税费用，作出调整账务处理：

借：应交税费――应交所得税 600000（2400000×25%）

贷：以前年度损益调整

――调减报告年度所得税费用 600000

④计算“以前年度损益调整”总账科目的余额，并将其转入“利润分配”科目，作出结转账务处理。

“以前年度损益调整”总账科目余额=400000（借发）+500000（借发）－600000（贷发）=300000（借方余额），该余额表示调减报告年度净利润的数额。

借：利润分配――未分配利润 300000

贷：以前年度损益调整 300000

⑤因调减了报告年度的净利润，故还应调减报告年度多提取的法定盈余公积。本应作出与报告年度提取法定盈余公积账务处理的相反处理，借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配――提取法定盈余公积”科目，但因报告年度利润分配的其它各明细科目最终均已转入“未分配利润”明细科目，故贷记“利润分配”科目的明细科目应是“未分配利润”。即：

借：盈余公积――法定盈余公积 30000（300000×10%）

贷：利润分配――未分配利润 30000

（2）长江公司报告年度财务报表相关项目的调整剖析。长江公司发生的上述资产负债表日后调整事项，如何调整报告年度的财务报表，该调整哪些项目。这取决于（1）中所编制的调整账务处理，需查看每笔调整会计分录中，哪些涉及资产负债表中的项目，哪些涉及利润表中的项目、哪些涉及现金流量表中的项目以及哪些涉及所有者权益变动表中的项目，然后分别调整有关财务报表。

由于（1）中调整分录中的“其他应付款”、“预计负债”、“递延所得税资产”、“应交税费”、“盈余公积”、“利润分配”科目均对应于资产负债表中的项目，因此，对资产负债表的调整是：调减递延所得税资产项目500000元；调增其他应付款项目2400000；调减预计负债项目2000000；调减应交税费项目600000元；调减盈余公积项目30000元；调减未分配利润项目270000（300000-30000）元。对于利润表的调整，必须是涉及损益类的项目，因此，必须寻找（1）中调整分录中的损益类科目，（1）中调整分录中只有一个损益类科目“以前年度损益调整”，但它的明细科目有两个，因此，对利润表的调整是：调增营业外支出项目400000元；调减所得税费用项目100000（600000-500000）。对于现金流量表，由于（1）中的调整分录中只有①的第三笔会计分录涉及“银行存款”科目，但该笔分录实际上是2011年3月16日所作的会计事项处理，所以，既不调整报告年度资产负债表中的货币资金项目，也不调整报告年度的现金流量表项目。

由（1）中调整分录的④、⑤两笔分录可知，对所有者权益变动表的调整是：调减净利润项目300000元；提取盈余公积项目中盈余公积一栏调减30000元；未分配利润一栏调减30000元。

除调整上述长江公司报告年度的财务报表外，还需调整长江公司2011年3月份资产负债表相关项目的年初数。长江公司在编制2011年1月份、2月份的资产负债表时，已按照调整前2010年12月31日的资产负债表的数字作为资产负债表的年初数，由于在2011年3月份发生了资产负债表日后调整事项，所以长江公司除调整2010年度资产负债表相关项目的数字外，还应当调整2011年3月份资产负债表相关项目的年初数，其年初数按2010年12月31日调整后的数字填列。

二、日后调整事项发生在报告年度所得税汇算清缴之后

对于涉及损益的日后调整事项，会计处理的原则是：企业因报告年度的所得税已汇算清缴完毕，故不需调整报告年度的应纳税所得额及应交纳的所得税，但应调整本年度的应纳税所得额及应交纳的所得税。这样，报告年度企业若是多交了所得税，则可以递延到以后会计年度进行抵交，产生了“可抵扣暂时性差异”，如果符合递延所得税资产确认的条件，则应确认相应的“递延所得税资产”。实例剖析如下：

［例2］长江公司2010年11月20日销售一批商品给宏达公司，取得收入200万元（不含税，增值税率17%），长江公司发出商品后，按正常情况已确认收入，并结转成本160万元。2010年12月24日接宏达公司通知，宏达公司在验收商品时，发现该批商品存在严重质量问题需要退货。长江公司希望通过协商解决问题，并与宏达公司协商解决办法。此笔货款到2010年12月31日尚未收到，长江公司对该笔应收账款计提了坏账准备23.4万元。2011年3月12日，由于双方协商未成，本批商品被全部退回，长江公司同时收到宏达公司退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联。假设2010年度长江公司除应收宏达公司账款计提的坏账准备外，无其它纳税调整事项。长江公司2010年度财务报告批准报出日为次年3月31日，适用的所得税税率为25%，其2010年度的所得税汇算清缴于2011年2月25日完成，并按净利润的10%提取法定盈余公积，提取法定盈余公积后不再作其它分配。长江公司2011年按企业会计准则的规定确定的利润总额为1，800万元，假设不存在其它纳税调整事项，并预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。要求：为长江公司作出上述交易事项的会计处理。

解析：同“一”中所举实例一样，首先应判断该交易事项是否属于资产负债表日后事项。由题意可知，长江公司于2010年11月销售给宏达公司的商品于2011年3月12日退回，所售商品发生质量问题虽已于2010年12月24日得到通知，且已知宏达公司要求退货，长江公司认为通过协商能够加以解决，因此，将该笔应收宏达公司的账款纳入了2010年度的资产负债表应收账款项目，并计提了坏账准备。根据资产负债表日后调整事项的判断标准，可以断定长江公司的上述销售退回事项属于资产负债表日后事项的调整事项，且该涉及损益的调整事项发生在报告年度的所得税汇算清缴之后。然后，作出账务调整与财务报表相关项目的调整处理。

（1）长江公司报告年度账务调整处理的剖析。①长江公司于2010年11月20日销售该批商品时，已按正常情况确认了销售收入，并结转了销售成本。作出了这样的账务处理：借记“应收账款――宏达公司2340000”，贷记“主营业务收入2000000”，贷记“应交税费――应交增值税（销项税额）340000”；同时，借记“主营业务成本1600000”，贷记“库存商品1600000”。然而，2011年3月12日，该批商品已被全部退回，并收到了宏达公司退回的增值税专用发票，因此，长江公司应在该日作出如下冲回报告年度已确认的收入和结转的销售成本的账务处理：

借：以前年度损益调整――调减报告年度主营业务

收入 2000000

应交税费――应交增值税（销项税额） 340000

贷：应收账款――宏达公司 2340000

借：库存商品 1600000

贷：以前年度损益调整――调减报告年度主营业务

成本 1600000

②长江公司本希望通过与宏达公司协商解决该批商品的退货问题，但2010年12月31日，该笔销售货款尚未收到，因此对该笔应收账款计提坏账准备，作出账务处理：借记“资产减值损失234000”，贷记“坏账准备234000”。然而，2011年3月12日该批商品既然已被全部退回，挂在账上的应收账款也已冲回，因此，长江公司在该日应作出如下冲回报告年度计提坏账准备的账务处理：

借：坏账准备 234000

贷：以前年度损益调整

――调减报告年度资产减值损失 234000

③长江公司报告年度因销售宏达公司该批商品确认了已实现的商品销售利润40万元（200－160），增加了长江公司报告年度的利润总额，计入了报告年度的应纳税所得额，计交了所得税额，而本批商品的全部退回（2011年3月12日）是发生在报告年度所得税汇算清缴日（2011年2月25日）之后，因此，长江公司不能调减报告年度的应纳税所得额和应交纳的所得税，对于长江公司报告年度多交纳的所得税，可以递延到以后会计年度进行抵交，因而在报告年度产生了“可抵扣暂时性差异”40万元。由题设条件可知，长江公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，因此，符合递延所得税资产的确认条件，应确认相应的“递延所得税资产”10万元（25%×40）。长江公司需作出如下调减报告年度所得税费用的账务处理：

借：递延所得税资产 100000

贷：以前年度损益调整

――调减报告年度所得税费用 100000

④长江公司报告年度末对应收宏达公司的账款计提了坏账准备23.4万元，减少了报告年度的利润总额，但根据税法规定，企业计提的资产减值准备不允许在税前扣除，导致“应收账款”的账面价值210.6万元（234－23.4）小于“应收账款”的计税基础234万元，因此，长江公司在报告年度产生了“可抵扣暂时性差异”23.4万元，确认了“递延所得税资产”5.85万元（25%×23.4），并作出了这样的账务处理：借记“递延所得税资产 58500”，贷记“所得税费用 58500”。然而，由于2011年3月12日该批销售商品已被全部退回，挂在账上的应收账款也予以了冲销，因此不存在计提的坏账准备，长江公司需作出如下冲回原已确认递延所得税资产的账务处理：

借：以前年度损益调整

――调增报告年度所得税费用 58500

贷：递延所得税资产 58500

⑤计算“以前年度损益调整”总账科目的余额，并将其转入“利润分配”科目，作出结转账务处理。

“以前年度损益调整”总账科目余额=2000000（借发）－1600000（贷发）－234000（贷发）－100000（贷发）+58500（借发）=124500（元），且为借方余额，该余额表示调减报告年度净利润的数额。

借：利润分配――未分配利润 124500

贷：以前年度损益调整 124500

⑥调减报告年度多提取的法定盈余公积［分析同“一”所举实例（1）中的⑤］。

借：盈余公积――法定盈余公积 12450（124500×10%）

贷：利润分配――未分配利润 12450

（2）长江公司报告年度财务报表相关项目的调整剖析。有关剖析见“一”所举实例中的（2），对财务报表相关项目的调整可比照。

（3）长江公司本年度应纳税所得额的调整及相关账务处理。长江公司本年度（2011年）的财务报表中，对于报告年度所得税汇算清缴以后至财务报告批准报出之间发生的销售退回，应作为本年度的纳税调整事项。则：2011年长江公司的应纳税所得额 = 18000000-（2000000-1600000）=17600000（元），2011年长江公司应交纳的所得税=17600000×25%=4400000（元）。同时，2011年度的财务报表中，长江公司在确认2011年度的所得税费用时，应将报告年度（2010年）财务报表中因日后事项发生的销售退回确认的“递延所得税资产”10万元予以转回。则：2011年长江公司确认的所得税费用=4400000+100000=4500000（元）。

账务处理为：

借：所得税费用 4500000

贷：应交税费――应交所得税 4400000

递延所得税资产 100000

综上所述，资产负债表日后调整事项的会计处理，首先正确区分资产负债表日后调整事项是发生在报告年度所得税汇算清缴之前还是之后，是涉及损益还是不涉及损益的调整事项，特别关注涉及损益的调整事项，然后找到解决问题的切入点，理清实务操作的思路，攻克会计处理中涉及所得税会计的账务调整处理。

［本文系湖南省财政厅、湖南省科技厅2011年立项资助项目“企业所得税会计问题研究”（湘财企指（2011）51号，项目编号：2011FJ6002）阶段性研究成果］

参考文献：

月度分析报告篇7

【关键词】大额现金交易监测制度缺陷问题建议

2007年1月1日，我国《反洗钱法》开始施行，第二十条规定：“金融机构应当按照规定执行大额交易和可疑交易报告制度。”通过《金融机构反洗钱规定》和《金融机构大额和可疑交易报告管理办法》进一步的规定，大额和可疑交易报告制度成为反洗钱的基本制度之一，大额现金交易作为大额和可疑交易的组成部分，其报告和监测制度也因此成为反洗钱工作的有机组成部分，2008年大额现金管理职能正式由货币发行部门转入反洗钱部门。当然以“一法四规”为核心的反洗钱法律法规体系并没有对大额现金交易监测进行具体规定，实际中由于我国现金交易频繁普遍，加之其又难于被有效监测，《现金管理条例》也不能满足新时期监管需要，现金交易潜藏了大量的洗钱风险。为降低现金洗钱风险、打击和预防现金洗钱犯罪，我国反洗钱主管部门组织开展了对大额现金交易的监测试点，目的在于加强现金交易研究，建立大额现金监测制度，出台新的现金管理规定，从而补充、完善我国限制大额现金交易和打击现金洗钱犯罪的经济或非经济手段，建立、健全我国反洗钱法律法规体系。

一、人民银行大额现金交易试点监测相关制度分析

根据《关于做好2008年反洗钱监管工作指导意见的通知》（银反洗发[2008]1号）的规定，人总行拟定“在重点区域加强对现金使用环境和使用主体的监督管理，促进大额现金存取管理工作有序规范开展的总体思路，制定和实施大额现金存取管理工作方案。配合总行做好制定区域性的大额现金存取管理监督方案的试点工作”。随着2008年9月4日《大额现金管理工作的方案》的推出，人总行正式自2008年10月开始在广州、厦门、义乌、青岛、乌鲁木齐、沈阳、昆明、武汉、临夏、伊犁等十个城市试点开展为期两年的大额现金监测，目的是建立与大额现金报告制度和大额现金客户识别制度相互补充的大额现金监测制度。

试点城市人民银行和商业银行定期需要提交十一个大额现金交易监测报表，分别为“表一全辖各网点现金收支情况统计表”（分析现金投放和回笼），“表二月单位账户人民币大额现金支取统计表”，“表三月个人账户人民币大额现金支取统计表”，“表四单位账户人民币大额现金累计支取统计表”，“表五个人账户人民币大额现金累计支取统计表”，“表六月单位账户人民币大额现金存入统计表”，“表七月个人账户人民币大额现金存入统计表”，“表八单位账户人民币大额现金累计存入统计表”，“表九个人账户人民币大额现金累计存入统计表”，“个人大额现金（提现）来源统计表”，“个人大额现金（存现）流向统计表”，并要求商业银行于每月15日以前向当地人民银行报送上月大额现金交易数据和监测报告，之后为了提高交易数据的分析效率，根据《关于改进试点城市大额现金交易监测工作的通知》（局函[2008]762号）规定，自2009年1月起，人总行取消了表四、五、八、九的填报，并于试点期结束后的2011年7号文件又间接取消了表一的填报（参见《中国人民银行关于2011年中资金融机构金融统计制度有关事项的通知》的附件8《终止现金收支统计制度》）。

自试点开展以来，现金监管在相关文献中出现较为频繁，主要的有：

2009年10月的《中国2008～2012年反洗钱战略》八个具体目标中规定，“提升反洗钱监管有效性……研究大额现金管理政策，加强大额现金使用情况的监督。加强重点区域现金使用环境和使用主体的监督管理。”2009年《中国反洗钱报告》载，“2009年，人民银行课题组对《现金交易与犯罪关系》进行课题研究，对全国10个试点城市大额现金交易监测数据进行了计量分析”。《反洗钱工作部际联席会议2009年工作重点》要求“加大情报分析工作力度，充分发挥资金监测作用，深入开展洗钱风险课题研究”。苏宁副行长在2010年4月9日的人民银行反洗钱工作会议的讲话中，把现金管理列入2010年工作意见，强调现金管理已成为反洗钱工作机制的一个缺口，要加大督促商业银行现金管理，推进反洗钱“闭环”的形成，现金监管工作得到人民银行的高度重视。

试点城市各单位按照人总行的要求进行大额现金交易监测，试点期完成后，相关资料已经不用上报到人总行，人总行也未出台新的要求，目前的大额现金交易监测制度建设基本处于相对停滞状态。

二、大额现金交易试点监测存在的问题

（一）大额现金交易试点监测表现的制度缺陷

1.大额现金监测分析更多依赖于商业银行的分析，人行系统缺乏主动进行分析的机制和方法。

2.大额现金交易监测存在区域局限性，评估可疑时存在偏差，因为洗钱者并不一定只在某一管辖区域（如仅在昆明）洗钱，可能会在不同州市开户和交易。

3.存在时滞性，交易发生一段时间后才进行上报和分析，人行汇总分析也会延长时间，如交易发生在月初，可报送到人行却是一个多月以后的事情（法律法规规定的向反洗钱监测中心报送大额和可疑交易是在交易完成后5个工作日内）。

4.统计报表系统存在问题，信息内容相对有限。现行报表系统中，要求商业银行报送：（1）月存取款单位或个人名称；（2）组织机构代码或身份证号码；（3）单位性质；（4）账号；（5）单位账户属性；（6）现金存取的笔数和金额；（7）交易网点。在现金来源（提现）表和流向（存现）表中，要求报送金额前十位的如下相关要素：（1）个人姓名；（2）本月提现（或存现）金额；（3）上月末账户余额；（4）本月末账户余额；（5）本月单位账户转入金额，或本月转往单位账户金额；（6）本月个人账户转入金额，或本月转往个人账户金额；（7）本月存现（或提现）金额，未能包括异地交易网点、人信息、交易对手等等大额现金交易监测有效信息。如果引入大额现金交易可疑统计分析，现行报表中的相关要素尚不能满足监测分析的需要。

5.现金存取分开报送带来信息缺陷。大额现金交易统计表中，现金存入和现金支取分两个表报送，这样就造成了存取数据信息的缺陷，同一客户，不仅要考虑现金来源，也要分析其去向，国外（如美国）的大额现金报告，要求商业银行同时上报现金的流入和流出，同时还有外汇的流入流出，这是值得参照的。

6.统计报表填报要求存在缺陷。在填表要求中，有“本表按现金存入总金额由大至小排序，按客户进行统计，客户有多个账号填写金额最多的账号”，此要求只把大额现金监管体现在交易金额上，而忽视了账号数量、转账交易等，这可能违背了洗钱行为多账号、多网点、多方式交易的特点，一定程度上会降低大额现金交易监管的效能，也无法达成以客户为报送对象的大额现金监管。

7.依靠手工操作，缺乏规范性系统支持，工作量大，难于对数据进行校验，难于对商业银行数据报送质量进行考核，事后校验与考核费时费力，查询和分析功能不明显，信息利用率低下，反洗钱监管效能不高。

8.反洗钱监测中心分析大额和可疑交易的工作与各地大额现金交易监测工作存在一定重复性，二者目前合作较为有限。

9.各个试点城市彼此缺乏交流协作机制，且目前全国各地大额现金交易监管开展基本上处于各自为政，自我探索阶段。

10.试点期早已结束，大额现金交易试点监测的走向尚未明确，也没有出台更为科学的大额现金监测新制度，以及开发推广全国性的大额现金监测分析系统。

（二）昆明地区大额现金交易试点监测资料报送存在的问题

1.大额现金交易监测统计报表存在问题。（1）商业银行工作人员的不够认真，报表存在缺陷。商业银行上报的报表常出现以下问题：①现金来源或流向表不合要求，数据矛盾；②网点现金收支表中投放和回笼数据不平衡；③单位（或个人）名称空白，或用别的代号代替，或书写错误；④出现规定金额要求以外的数据；⑤身份证号码错误；⑥账户类型空白；⑦重复出现相关条目;⑧数据包括试点范围以外的交易额等等。（2）人行报表存在缺陷。虽然人民银行剔除了部分问题因素，但相关报表毕竟仍是在整合了各商业银行报送的数据后重新排序得到的，商业银行报表中存在的问题，人民银行报表中同样存在。报表缺陷导致了数据分析方面的缺陷，限制了大额现金监测准确性和对数据的充分挖掘。2.大额现金交易监测报告存在问题。（1）商业银行对待工作不够认真，报告质量不高。商业银行大额现金交易监测报告常出现以下问题：①各家银行分析框架不一；②一些银行对交易背景分析不到位；③个别银行甚至出现用上月报告提交应付的情况；④有些银行对以往分析过的客户，可能就不再识别，只是照搬原有结论；⑤个别银行只把分析交给某一网点，在该网点的交易额度并不大，银行却以该网点的分析代替全部等等。（2）分析对象偏于常态，分析方法简单单一。商业银行和人民银行大额现金交易监测只选取前十位进行分析，这显然忽视了其他方面的数据资料，从数月的分析来看，前十位的情况一般都基本稳定，每月重复可能极大，大额现金交易监测报告基本相差不大，监测报告的“监测”作用未能得到充分发挥，分析之外众多交易可能蕴含的洗钱风险却未能得到分析与监测。

在对存、取款频率的分析上，缺乏频繁判断标准，实际操作中主观性太大，并且交易频率最多的相当部分笔数为几十次上百次，金额却只有几十万，这样的交易多通过ATM机完成，不能调查资金用途，更不能确定有无洗钱嫌疑（一般而言，洗钱嫌疑也相对较小），同理，那些存取频率在一定量，金额较大且很可能存在洗钱的交易却被遗漏了，这虽然可以通过大额现金金额频率综合频繁存取分析来补充，但大部分个体也已经在金额或频率前十位分析中出现过。

现行监测报告分析未能分清常态客户和异常客户，更多只是分析了常态客户，忽视了对异常或可能异常客户的分析。当然，客观上也缺乏区分常态和非常态的标准，该标准尚未建立，人总行也没有具体规定。

另外，分析所使用的方法过于简单，多出于描述性质，未能很好的结合个案和总量，选取指标适宜进行分析。现行大额现金交易数据分析压力大，未能在大额现金交易数据分析中发现有价值的可疑线索。据人行上海总部边维刚的研究，上海地区反洗钱数据分析压力日益增大，加快智能化的反洗钱数据分析工具开发，提升数据分析水平是上海反洗钱工作面临的急迫问题。当下，昆明和全国其他地区同样面临这个问题，数据分析不到位，就很难在其中发现有价值的可疑交易线索。①

三、对大额现金交易试点监测的简要评析

大额现金的监管有利于商业银行建立大额现金管理制度，有利于商业银行加强对大额现金的重视，也为人民银行反洗钱监管提供了新的途径和抓手。但通过分析以上大额现金交易监测存在的各种问题，大额现金交易监测的总体有效性、规范性还是不够的，大额现金交易监测机制需要获得进一步的完善和发展。

边维刚还提出了金融业反洗钱监管有效性模式，边维刚认为反洗钱监管有效性就是以合理的监管成本实现金融业反洗钱监管收益的最大化，为了达到反洗钱有效监管，要做好三个方面，一是金融机构有效监管，金融机构要加强内控和行为合规建设，提升预防洗钱风险的能力；二是监管部门有效监管，监管部门要推进市场效率，加强金融机构预防和控制洗钱风险的内部治理与内在动力；三是社会环境有效配合。只有三方面的有效协调，才能有效监管金融机构反洗钱工作。从该标准来看，目前三者难于形成合力，人行监管仍然较为粗放，金融机构则应付被动，社会环境尚对洗钱犯罪和洗钱举报缺乏认识，全国大额现金交易的监测尚未达到理想效果。②

四、对改进大额现金交易监测的有关建议

（一）改进人民银行大额现金交易监测报送体系

1.建议尽早发文正式结束试点地区大额现金交易监测工作，以各省、区为单位扩大大额现金交易监测范围，尽快出台新的大额现金交易监测制度文件，使得大额现金交易监测与大额和可疑交易报告有机统一配合。

2．改进大额现金交易监测统计报表体系。（1）增设报表内容，改进报表形式。①增设一定的报送栏目，以便提供更有价值的信息，增设栏目可参照金融机构大额交易报告要素内容，考虑增加账户数、异地交易网点、交易网点数目、人信息、交易对手等信息，强化数据完整性，确保上报要素齐备全面有效；②将现金存、取表合并统计，加入外汇现金的存取统计；③统计应该包含大额现金交易客户转账交易；④增加一定量必要的新报表，逐步完善报表体系；⑤建立新的填报标准，如对大额存取现的金额标准进行再论证，不同经济区域可以有所差别，从而使得填报更具合理性和科学性。（2）加强对商业银行的监督管理。鉴于商业银行上报的报表中存在的诸多问题影响了对相应数据的分类和筛选，影响了对数据的进一步挖掘分析，人民银行要督促各个商业银行改进报表质量，避免发生错误。

3.改进大额现金监测分析方法。（1）引入可疑大额现金交易评价机制。通过数理分析判断，在数据中找寻可疑交易，对可疑交易进行重点关注、跟踪监测，增强人民银行发现现金洗钱线索的主动性。（2）制定频繁存取款笔数、金额标准，在分析频繁存取时，可以使用主成分分析和因子得分等统计研究方法，综合考虑存取款金额和笔数。（3）引入环比、定基和相关走势图分析，引入账户链接分析、资金链接分析，从时间和空间序列角度考察大额现金交易，推进从交易地域、交易人年龄、交易特点等方面开展账户异常分析。（4）利用试点数据建立白名单、关注名单、黑名单，用以判断常态和异常的客户，避开常态、分析异常、提高针对性，并对达到标准的客户进行跟踪分析、预警监测。

人民银行应该结合传统和新型分析方法，结合个案和总量分析，发挥各自优势，分析大额现金交易异常情况，发现可疑交易，做好线索的举报移交工作③。

4.一方面需要出台全国规范统一的大额现金监测分析报告模式，践行大额现金监测分析方法。如在昆明地区，分析范围不能只局限于前十位，而应该综合考虑频率、金额、可疑程度等诸多方面，探索构建多指标分析体系，昆明地区应该：（1）去除如单位和个人金额或频率前十位分析，存取笔数多单金额很小部分的分析，以及相对正常行业或个人交易的分析等意义不大的部分，重点关注个人客户，推进灵活性分析，拓宽分析视野，对金额、频率在规定范围的数据给予着重监测。（2）增加对如单位或个人户的账户往来，单位或个人可疑度等的分析，量化分析可疑程度，对可疑度排序列表等等。

另一方面，可引入大额现金交易监测季报或年报制度，通过进行季报或年报分析，总结某地区以往大额现金交易特点，分析相关走势，如可制作大额现金总体存、取款额度走势图，典型客户存取款走势图等等。

5.加强研发工作。人民银行总行应该尽快研究并全国推广大额现金交易监测系统，提高数据分析管理能力，改进监测分析资料报送时效性。资料显示，中国人民银行深圳市中心支行虽然未在试点之列，但其早在2008年10月试点开始时就启动了大额现金交易监测工作，并要求开发大额现金交易监测系统，2009年大额现金收支系统上线④，人行鄂尔多斯中心支行也已经成功研发出大额现金交易监测管理系统⑤，此可供作为人总行系统开发的有效参照。新系统应该具备如下特点：系统上报交易要素完整、齐全，能够自动校验数据录入，并对数据质量进行自动考核，能够强有力支持不同方式的查询和进行综合分析，克服手工操作的误差，具有自动识别跟踪和预警异常交易、可疑交易，排除非异常、非可疑交易等等智能化功能⑥，并能根据需要不断进行升级改造。

6.加强各试点城市之间或与现金监管前卫城市反洗钱部门的交流合作，强化信息共享，互换经验，开展研讨，进一步完善大额现金交易监测机制。

7.明确大额现金交易监管部门与中国反洗钱监测分析中心职责，加强协作与交流。人总行应该明确各地方大额现金监测与中国反洗钱监测分析中心的职责划分，避免重复工作，加强合作交流，提高效率，减轻商业银行和人民银行分支机构的工作负担。

8.各地人民银行应该进一步做好贯彻和规范工作。在人民银行总行出台新规定后，各人行分支机构要及时传达，做好贯彻工作。人民银行应该加强职能建设，监测商业银行的大额现金交易，做好分析工作。

（二）限制控制现金交易，鼓励推广非现金交易

人民银行有必要制定现金交易额度，限制个人或单位可开立账户数目，限制对公账户向对私账户转款等等有关规定，限制控制现金交易，鼓励推广非现金结算。

（三）积极利用大额现金交易监测成果，有效加强对商业银行的反洗钱监管

1.非现场监管方面。（1）通过大额现金交易监测报表或报告评价机制，定期对商业银行报送的资料进行评价，敦促商业银行整改在评价中发现的各类问题。（2）高效分析大额现金交易数据，为反洗钱行政调查或现场检查提供异常交易、可疑交易依据。

2．现场监管方面。应该借助大额现金交易监测的结论，适时开展现场监管，检查前调出部分异常交易数据，从而有针对性调阅客户的开销户资料，交易传票，考量银行客户身份识别尽职工作，判断交易可疑程度，考察银行有无按照规定进行报送。另外，可以结合对大额现金交易监测报表或报告评价，检查核实银行机构大额现金检测方面内控制度、职责分工、制度执行等等有关情况。

（四）进一步转变商业银行及其工作人员相关理念

商业银行要进一步增强反洗钱方面意识和责任感，积极配合推进反洗钱工作，工作中，有少数商业银行反洗钱工作人员对大额现金交易监测不理解，认为工作量太大，容易得罪人，各银行要尽快转变错误观念，杜绝消极应付。

另外，商业银行要杜绝不顾忌反洗钱法律法规，特别是大额现金监测规定，同业竞争客户资源、争抢存款贷款，不能因为追求盈利性而放弃对反洗钱工作应有的义务和职责。

（五）加大对人民银行和商业银行反洗钱人才培养力度

随着未来洗钱活动趋向于科技化、专业化、国际化和规模化，反洗钱工作人员要掌握智能化科技，综合储备银行、证券、保险等多方面知识，以迎接未来反洗钱工作的新挑战，大额现金交易监测也不例外，有必要进一步加大对反洗钱战线人才的培养。

五、结束语

本文的初衷和目的在于以下四个方面：

（一）如何使得大额现金报送更科学、更合理、更具现实意义和可操作性

（二）如何对商业银行报送的资料进行更好的利用和分析，改进分析方法

（三）如何减少商业银行和人民银行报送的不必要负担，提高报送效率和分析质量

（四）进一步加强对商业银行大额现金监测报送资料的评价

如何积极利用大额现金监测加强对商业银行实施反洗钱监管。

衷心希望文章的探讨有助于大额现金交易监测工作的改进，对其中更多值得思考和探讨的内容，有待于以后进一步地研究工作。文章因立足于思考和探索的视角，主观性较强，可能会存在很多不足甚至错误，恳请方家批评指正。

附 注

①参见边维刚《金融业反洗钱监管有效性研究》.中国金融出版社.2010年1月第1版.P-150.

②参见边维刚《金融业反洗钱监管有效性研究》.中国金融出版社.2010年1月第1版.P-105.

③参见欧阳卫民《大额和可疑资金交易监测分析实务》.法律出版社.2006年.

④参见2011年第10期《反洗钱工作简报》.

⑤参见2010年第23期《反洗钱工作简报》.

⑥资料来源同注释④、⑤.

参考文献

[1]中国人民银行：《中国2008－2012年反洗钱战略》.中国金融出版社.2009年.

[2]苏宁：《反洗钱法律实用手册》.中国金融出版社.2009年9月.

[3]中国人民银行反洗钱局:《中国反洗钱报告2009》.中国金融出版社.2010年8月.

[4]边维刚：《金融业反洗钱监管有效性研究》.中国金融出版社.2010年1月第1版.

[5]欧阳卫民：《大额和可疑资金交易监测分析实务》.法律出版社.2006年.

[6]反洗钱工作部际联席会议办公室：《人行鄂尔多斯中支成功研发大额现金监测管理系统》.《反洗钱简报》2010年第23期.

月度分析报告篇8

一、准备充分，务实有效，分析检查阶段活动成效明显

分析检查阶段主要完成了召开领导班子专题民主生活会、形成领导班子分析检查报告和组织群众评议三个方面工作。

1、精心准备，求真务实，开好领导班子专题民主生活会和党员专题组织生活会

经过会前的精心准备，我院召开了领导班子专题民主生活会，教工和学生支部召开了专题组织生活会。

2、深刻剖析、反复修改，形成领导班子分析检查报告

学院领导班子成员在前期学习实践活动的基础上，认真撰写了分析检查报告。学院高度重视领导班子分析检查报告的撰写工作。为形成“有份量、管用、有效”的分析检查报告，在前期学习调研、解放思想讨论和召开专题民主生活会的基础上，认真梳理、归纳总结了20余条各类意见建议，最终形成初稿。初稿形成后，广泛征求了意见，认真修改。从初稿到定稿，报告共五易其稿，吸纳不同层面意见。分析检查报告的形成过程，是全院上下进一步深化认识、形成共识的过程，是进一步全面梳理突出问题、理清发展思路的过程，是进一步明确贯彻落实科学发展观的思路、制定发展举措的过程。

3、组织群众评议

学院组织群众对分析检查报告进行了评议。参评群众具有一定广泛性和代表性，以保证评议质量。从评议的结果看，群众认为学院领导班子对科学发展观的认识较深、查找的问题较准、原因的分析很透、发展的思路很清、工作的措施可行、领导班子自身建设的具体措施有针对性、可操作性强。对分析检查报告很满意。

二、认真整改，狠抓落实，确保第三阶段活动取得实效

整改落实阶段是这次学习实践活动的最后一个阶段，也是集中时间、集中精力抓整改、求落实、看成效、建机制的重要阶段，更是决定这次学习实践活动能否取得成效的关键阶段。整改落实阶段的总体要求是：紧紧围绕学校确定的活动主题，紧密联系当前保增长、保民生、保稳定的形势，紧密联系学校和本单位实际，在深入开展学习调研、分析检查的基础上，对照师生员工提出的意见和建议，认真进行整改落实。通过制定整改落实方案、集中解决突出问题、完善体制机制等工作，切实取得推动科学发展的实践成果和制度成果。

整改落实阶段从7月初开始，到7月底基本结束，约1个月时间。主要做好转段部署、制定整改落实方案、集中解决突出问题、完善体制机制等4方面工作，重点抓好制定整改落实方案、集中解决突出问题2个环节。

（一）做好转段部署工作（7月5日前）

1、做好对分析检查报告和群众评议工作的总结分析。领导班子认真分析群众评议的结果，对评议结果中反映出的师生员工的意见和建议进行认真梳理，进一步完善分析检查报告。

2、7月5日前，学院党总支完成转段工作。

（二）制定整改落实方案（7月2日-7月13日）

立足学校和我院工作实际，以分析检查报告为依据，制定整改落实方案，力求做到“四个明确”：明确整改落实项目；明确整改落实目标和时限要求；明确整改落实措施；明确整改落实责任。整改落实方案要充分体现科学发展观要求，充分体现师生员工的意愿，充分体现尽力而为、量力而行的原则，可操作、能落实、好检查。

（三）集中解决突出问题（7月2日-7月31日）

按照整改落实方案的要求，集中力量解决好事关发展全局、教职工关注的突出问题，特别是推动学院改革发展中的突出问题，领导班子党性党风党纪方面的突出问题。要抓住既事关大局又有可能经过努力近期解决的问题，集中力量解决，切实取得一批实践成果。对应当解决但一时又解决不了的问题，要向群众作出说明，积极创造条件逐步加以解决。

（四）完善体制机制（7月14日-7月31日）

围绕形成保障和推进科学发展的制度体系，积极稳妥地推进体制机制创新和制度建设。认真修订现有的规章制度，按照废、改、立的要求，进一步建立和完善符合科学发展观要求的相关制度，为科学发展观的贯彻落实营造良好的政策制度环境。

（五）做好群众满意度测评和活动总结工作（8月底进行）

1、认真总结工作。撰写总结报告，主要包括学习实践活动基本情况、主要做法及特点、成效经验、存在问题及其原因、巩固和扩大活动成果的努力方向和主要措施等，尤其是把具有自身特色的方面认真总结好。总结报告形成后，及时召开总结大会，对学习实践活动进行全面总结。

2、精心组织好群众满意度测评。一是科学确定群众满意度测评的内容和形式。群众满意度测评包括群众对解决影响和制约科学发展突出矛盾和问题的满意度、对开展学习实践活动实际效果的满意度两个方面。测评可采取多种形式进行。二是合理确定参加测评人员的规模、范围。三是正确对待测评结果。测评结果要以适当方式向群众公布，进一步征求群众意见，进一步完善并落实整改措施。

3、认真做好学习实践活动材料整理归档工作，要将对于今后工作查考、历史研究、经验借鉴具有重要价值的文件材料收集齐全、立卷归档。活动告一段落后，适时组织一次“回头看”活动，对活动中存在的问题，采取切实措施，抓紧进行“补课”。

（六）保障措施

1、切实加强领导。整改落实阶段是学习实践活动的最后一个阶段，要善始善终地抓好学习实践活动，防止出现松劲、厌倦情绪，防止降低标准、前紧后松学。

2、强化舆论宣传。要做好整改落实阶段的舆论宣传工作，大力宣传开展整改落实的重要意义、安排和要求。针对整改落实阶段的特点，坚持正确的舆论导向，突出正面引导，激发广大党员参加整改落实阶段工作的内在动力；及时总结和推广经验，切实增强舆论宣传的感召力和感染力，营造良好的舆论氛围习。

3、严格督查工作。按照分级负责、一级抓一级、层层抓落实的要求，严格对整改落实工作的督查指导。学习实践科学发展观活动领导小组督查组要认真履行职责，对各个环节认真把关，确保活动的质量和效果网。