成本分析报告范文

成本分析报告篇1

1、项目名称

2、开发地点

3、项目性质

4、项目规模

5、投资方式

6、项目建设单位

7、项目使用功能设置

8、项目的实施

二、编制说明…………………………………………………………………………………………………………………………………1

三、***成本计算表……………………………………………………………………………………………………………………2

四、****面积和销售收入表……………………………………………………………………………………………………………5

五、****经济分析表……………………………………………………………………………………………………………………6

六、****敏感性分析表…………………………………………………………………………………………………………………7

"

" 一、项目概况

1、项目名称：****

2、开发地点：锦绣家园路

3、项目性质：集商贸、餐饮、娱乐、旅宿、办公于一体的综合小区

4、项目规模：

（1）占地面积：总占地面积22127平方米（折合33.19亩）

（2）住宅总套数：621套

（3）总建筑面积：49268.1 平方米

其中：单车库1197.1平方米

商业铺面8474平方米

住宅38397平方米

公建1200平方米

（4）估算总造价：7778.54万元，综合单方造价为1578.82元/平方米

5、投资方式：自筹资金

6、项目建设单位：锦绣家园房地产开发有限责任公司

7、项目使用功能设置

（1）1、2、3号楼地层为商业铺面

（2）1、2、3号楼二楼为餐厅及娱乐性用房

（3）1、2、3号楼三、四楼为旅宿及办公用房

8、项目的实施

项目于2004年底开工，逐步开发，计划在2008年底全部建成投入使用。

二、编制说明

1、部分项目造价为概算数据。

2、按均衡投入来计算建设期利息（计算本金为直接费）。

三、锦锈家园成本计算表

四、锦锈家园面积和销售收入表

五、锦锈家园经济分析表

六、锦绣家园敏感性分析表"

锦绣家园成本计算表

编码 工程项目（费用）名称 计量单位 工程量 单价或费率 造价或费用(元) 楼面造价(元/m2) 百分比(%) 计算公式或说明

1. 一、征地、拆迁补偿费 0 0 11983995 243.24 15.41%

1-1-1 征地费（拍卖价） 亩 33.19 350000 11616500 235.78 14.94% 按实际发生

1-1-1 土地契税 元、% 11616500 3 348495 7.07 0.45%

1-1-1 土地登记公证费 笔 1 19000 19000 0.39 0.03%

2. 二、斟察、设计和前期费 0 0 7423139.9 150.67 9.55%

2-1-1 地形图测绘费 平方米 22127 0.14 3097.78 0.06 0.01% 按土地面积0.14元/平方米

2-1-2 总体规划设计费（定点费） 平方米 22127 2 44254 0.9 0.06% 土地面积2元/平方米

2-2-1 地质勘察费 米 1200 55 66000 1.34 0.09% 按钻深55元/米

2-2-2 建筑设计费 平方米 49268.1 10 492681 10 0.64% 按10元/平方米（建筑面积）

2-3-1 城市市政建设配套费（一级地段） 平方米 48068.1 75 3605107.5 73.17 4.64% 按75元/平方米（建筑面积）

2-4-1 规划管理费 元、‰ 26437455 3 79312.37 1.61 0.11% 土建造价的3‰

2-6-1 放线费 点 60 326 19560 0.4 0.03% 放线点326元/点

2-11-1 招标费 元、‰ 26437455 1 26437.46 0.54 0.04% 按土建工程造价的1‰计算

2-13-1 监理费 元、‰ 26437455 2 52874.91 1.07 0.07% 按土建工程造价的2‰计算

2-14-1 预结算审计费 元、‰ 26437455 3 79312.37 1.61 0.11% 按土建工程造价的3‰计算

2-15-1 消防配套费 平方米 48068.1 3 144204.3 2.93 0.19% 按3元/平方米计算（非营业公共配套免）

2-16-1 施工合同鉴证费 元、‰ 26437455 1 26437.46 0.54 0.04% 按土建工程造价的1‰计算

2-17-1 噪音费 月 50 1600 80000 1.62 0.11% 1600元/月.幢

2-18-1 建设项目环境影响评价收费 元、‰ 26437455 3 79312.37 1.61 0.11% 按土建工程造价的3‰计算

2-19-1 避雷安装检测费 支 48 55 2640 0.05 0.01% 检测避雷针55元/支

2-20-1 防洪堤工程建设管理费 平方米 48068.1 3 144204.3 2.93 0.19% 按竣工面积3元/平方米计算

2-21-1 人防管理费 平方米 49268.1 10 492681 10 0.64% 按建筑面积10元/平方米计算

2-22-1 防空地下室易地建设费 平方米 2000 800 1600000 32.48 2.06% 按地层面积800元/平方米计算

2-24-1 工地管理费 项 10 5000 50000 1.01 0.07% 按5000元/项

2-26-2 墙改费（民用） 平方米 49268.1 4.6 226633.26 4.6 0.30% 民用建筑4.6元/平方米

2-27-1 建筑方案评审费 平方米 49268.1 0.2 9853.62 0.2 0.02% 0.2元/平方米

2-29-1 白蚁预防费 平方米 49268.1 2 98536.2 2 0.13% 按3元/平方米(建筑面积)

3. 三、建筑安装工程费 0 0 34065243.5 691.43 43.80%

3-1-1 桩工程 平方米 48068.1 50 2403405 48.78 3.09% 按概算造价

3-1-3 土建工程 平方米 48068.1 550 26437455 536.6 33.99% 按概算造价

3-2-1 室内供水供电、线路安装工程 平方米 49268.1 35 1724383.5 35 2.22% 按概算造价

3-2-2 电梯安装工程 项 10 350000 3500000 71.04 4.50% 按概算造价

4. 四、（小区）配套建设费 0 0 5848500 118.71 7.52%

4-1-1 道路工程 平方米 10000 100 1000000 20.3 1.29% 按概算造价

4-1-2 室外排污排水工程 米 500 410 205000 4.16 0.27% 按概算造价

4-2-1 围墙工程 项 1 100000 100000 2.03 0.13% 按概算造价

4-3-1 室外供电安装工程 项 1 900000 900000 18.27 1.16% 按概算造价

4-4-1 绿化工程 平方米 6600 60 396000 8.04 0.51% 按概算造价

4-5-1 路灯安装工程 盏 50 350 17500 0.36 0.03% 按概算造价

4-8-1 供配电增容费（贴费） 千瓦 3000 750 2250000 45.67 2.90% 按750元/千瓦

4-13-1 公共配套设施费（托儿所） 平方米 1200 700 840000 17.05 1.08% 按概算造价

4-13-4 公共配套设施费（文化活动站） 平方米 60 700 42000 0.85 0.06% 按概算造价

4-13-7 公共配套设施费（居委会） 平方米 60 700 42000 0.85 0.06% 按概算造价

4-13-11 公共配套设施费（单车棚） 平方米 60 700 42000 0.85 0.06% 按概算造价

4-13-12 公共配套设施费（垃圾中转站） 平方米 20 700 14000 0.28 0.02% 按概算造价

zjf 直接费 0 0 59320878.4 1204.04 76.27% 1.+2.+3.+4.共4项的和

5. 五、管理费 0 0 1930430.79 39.18 2.49%

5-1-1 建设管理费（1.65%） 元、% 59320878.4 1.65 978794.49 19.87 1.26% 直接费的1.65%

5-2-1 销售管理费 元、% 95163630 1 951636.3 19.32 1.23%

6. 六、税费 0 0 7180768.05 145.75 9.24%

6-2-1 营业税及附加（5.5%） 元、% 95163630 5.5 5233999.65 106.24 6.73% 按出售房屋总价款的5.5%

6-2-2 带征所得税 元、% 95163630 1.5 1427454.45 28.97 1.84%

6-2-3 印花税 元、‰ 95163630 1 95163.63 1.93 0.13% 销售额的1‰

6-5-1 建筑面积测量费 平方米 49268.1 1.7 83755.77 1.7 0.11%

6-4-3 房屋竣工总登记费 元、‰ 76020000 1 76020 1.54 0.10% 按评估价的1‰

6-5-1 教育附加费 元、% 26437455 1 264374.55 5.37 0.34% 按土建造价的1%计算

7. 七、利息 0 0 7573675.05 153.72 9.74%

7-1-1 利息（按年利率均衡投入） 元、% 59320878.4 5.85 7573675.05 153.72 9.74% 按直接费，年利率5.85%计算

8. 八、不可预见费 0 0 1779626.35 36.12 2.29%

8-1-1 不可预见费（按直接费计） 元、% 59320878.4 3 1779626.35 36.12 2.29%

jjf 间接费 0 0 18464500.24 374.78 23.74% 5.+6.+7.+8.共4项的和

zzj 总造价 0 0 77785378.64 1578.82 100%

锦绣家园面积和销售收入表

序号 楼层、单元或楼房名称 计量单位 单价 建筑面积(m2) 可售面积(m2) 项目套数 可售套数 销售收入(元) 销售模式

1 住宅 元/? 1350 38397 38397 621 621 51835950 按建筑面积

2 商铺 元/? 5000 8474 8474 0 0 42370000 按建筑面积

3 单车库 元/? 800 1197.1 1197.1 0 0 957680 按建筑面积

4 公共建筑 元/? 0 1200 0 0 0 0 按建筑面积

合计 0 0 0 0 0 95163630

锦绣家园经济分析表

序号 方案名称 地价(万元/亩) 土地费(万元) 项目成本(万元) 土地费比例(%) 销售收入(万元) 利润(万元) 回报率(%)

1 方案一 20 663.8 7176.44 9.25% 9516.36 2339.92 32.61%

2 方案二 25 829.75 7377.14 11.25% 9516.36 2139.22 29.00%

3 方案三 30 995.7 7577.84 13.14% 9516.36 1938.52 25.58%

4 方案四 35 1161.65 7778.54 14.93% 9516.36 1737.82 22.34%

5 方案五 40 1327.6 7979.24 16.64% 9516.36 1537.12 19.26%

6 方案六 45 1493.55 8179.94 18.26% 9516.36 1336.42 16.34%

7 方案七 50 1659.5 8380.64 19.80% 9516.36 1135.72 13.55%

8 方案八 55 1825.45 8581.34 21.27% 9516.36 935.02 10.90%

9 方案九 60 1991.4 8782.04 22.68% 9516.36 734.32 8.36%

10 方案十 65 2157.35 8982.74 24.02% 9516.36 533.62 5.94%

11 方案十一 70 2323.3 9183.44 25.30% 9516.36 332.92 3.63%

12 方案十二 75 2489.25 9384.13 26.53% 9516.36 132.23 1.41%

13 方案十三 80 2655.2 9584.83 27.70% 9516.36 -68.47 -0.71%

14 方案十四 85 2821.15 9785.53 28.83% 9516.36 -269.17 -2.75%

15 方案十五 90 2987.1 9986.23 29.91% 9516.36 -469.87 -4.71%

锦绣家园敏感性分析表

方案名称 项目名称 基本数 敏感性分析结果

变化1 变化2 变化3 变化4 变化5 变化6 变化7 变化8 变化9 变化10

方案一 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 20 22 18 18 23 23 17 24 24 16 24

土地费(万元) 663.8 730.18 597.42 597.42 763.37 763.37 564.23 796.56 796.56 531.04 796.56

项目成本(万元) 7176.44 7894.08 6458.8 6458.8 8252.91 8252.91 6099.97 8611.73 8611.73 5741.15 8611.73

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 2339.92 2573.92 2105.92 4009.2 2690.9 -164 1988.94 2807.9 -522.82 1871.94 -998.64

投资回报率(%) 32.61 32.61 32.61 62.07 32.61 -1.99 32.61 32.61 -6.07 32.61 -11.6

销售利润率(%) 24.59 24.59 24.59 38.3 24.59 -2.03 24.59 24.59 -6.46 24.59 -13.12

方案二 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 25 27.5 22.5 22.5 28.75 28.75 21.25 30 30 20 30

土地费(万元) 829.75 912.72 746.78 746.78 954.21 954.21 705.29 995.7 995.7 663.8 995.7

项目成本(万元) 7377.14 8114.85 6639.43 6639.43 8483.71 8483.71 6270.57 8852.57 8852.57 5901.71 8852.57

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 2139.22 2353.15 1925.29 3828.57 2460.1 -394.8 1818.34 2567.06 -763.66 1711.38 -1239.48

投资回报率(%) 29 29 29 57.66 29 -4.65 29 29 -8.63 29 -14

销售利润率(%) 22.48 22.48 22.48 36.57 22.48 -4.88 22.48 22.48 -9.44 22.48 -16.28

方案三 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 30 33 27 27 34.5 34.5 25.5 36 36 24 36

土地费(万元) 995.7 1095.27 896.13 896.13 1145.06 1145.06 846.34 1194.84 1194.84 796.56 1194.84

项目成本(万元) 7577.84 8335.62 6820.06 6820.06 8714.52 8714.52 6441.16 9093.41 9093.41 6062.27 9093.41

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 1938.52 2132.38 1744.66 3647.94 2229.29 -625.61 1647.75 2326.22 -1004.5 1550.82 -1480.32

投资回报率(%) 25.58 25.58 25.58 53.49 25.58 -7.18 25.58 25.58 -11.05 25.58 -16.28

销售利润率(%) 20.37 20.37 20.37 34.85 20.37 -7.73 20.37 20.37 -12.42 20.37 -19.44

方案四 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 35 38.5 31.5 31.5 40.25 40.25 29.75 42 42 28 42

土地费(万元) 1161.65 1277.82 1045.49 1045.49 1335.9 1335.9 987.4 1393.98 1393.98 929.32 1393.98

项目成本(万元) 7778.54 8556.39 7000.69 7000.69 8945.32 8945.32 6611.76 9334.25 9334.25 6222.83 9334.25

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 1737.82 1911.61 1564.03 3467.31 1998.49 -856.41 1477.15 2085.38 -1245.34 1390.26 -1721.16

投资回报率(%) 22.34 22.34 22.34 49.53 22.34 -9.57 22.34 22.34 -13.34 22.34 -18.44

销售利润率(%) 18.26 18.26 18.26 33.12 18.26 -10.59 18.26 18.26 -15.4 18.26 -22.61

方案五 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 40 44 36 36 46 46 34 48 48 32 48

土地费(万元) 1327.6 1460.36 1194.84 1194.84 1526.74 1526.74 1128.46 1593.12 1593.12 1062.08 1593.12

项目成本(万元) 7979.24 8777.16 7181.32 7181.32 9176.13 9176.13 6782.35 9575.09 9575.09 6383.39 9575.09

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 1537.12 1690.84 1383.4 3286.68 1767.68 -1087.22 1306.56 1844.54 -1486.18 1229.7 -1962

投资回报率(%) 19.26 19.26 19.26 45.77 19.26 -11.85 19.26 19.26 -15.52 19.26 -20.49

销售利润率(%) 16.15 16.15 16.15 31.4 16.15 -13.44 16.15 16.15 -18.37 16.15 -25.77

方案六 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 45 49.5 40.5 40.5 51.75 51.75 38.25 54 54 36 54

土地费(万元) 1493.55 1642.9 1344.2 1344.2 1717.58 1717.58 1269.52 1792.26 1792.26 1194.84 1792.26

项目成本(万元) 8179.94 8997.93 7361.95 7361.95 9406.93 9406.93 6952.95 9815.93 9815.93 6543.95 9815.93

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 1336.42 1470.07 1202.77 3106.05 1536.88 -1318.02 1135.96 1603.7 -1727.02 1069.14 -2202.84

投资回报率(%) 16.34 16.34 16.34 42.19 16.34 -14.01 16.34 16.34 -17.59 16.34 -22.44

销售利润率(%) 14.04 14.04 14.04 29.67 14.04 -16.29 14.04 14.04 -21.35 14.04 -28.93

方案七 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 50 55 45 45 57.5 57.5 42.5 60 60 40 60

土地费(万元) 1659.5 1825.45 1493.55 1493.55 1908.42 1908.42 1410.58 1991.4 1991.4 1327.6 1991.4

项目成本(万元) 8380.64 9218.7 7542.58 7542.58 9637.74 9637.74 7123.54 10056.77 10056.77 6704.51 10056.77

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 1135.72 1249.3 1022.14 2925.42 1306.07 -1548.83 965.37 1362.86 -1967.86 908.58 -2443.68

投资回报率(%) 13.55 13.55 13.55 38.79 13.55 -16.07 13.55 13.55 -19.57 13.55 -24.3

销售利润率(%) 11.93 11.93 11.93 27.95 11.93 -19.15 11.93 11.93 -24.33 11.93 -32.1

方案八 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 55 60.5 49.5 49.5 63.25 63.25 46.75 66 66 44 66

土地费(万元) 1825.45 2008 1642.9 1642.9 2099.27 2099.27 1551.63 2190.54 2190.54 1460.36 2190.54

项目成本(万元) 8581.34 9439.47 7723.21 7723.21 9868.54 9868.54 7294.14 10297.61 10297.61 6865.07 10297.61

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 935.02 1028.53 841.51 2744.79 1075.27 -1779.63 794.77 1122.02 -2208.7 748.02 -2684.52

投资回报率(%) 10.9 10.9 10.9 35.54 10.9 -18.03 10.9 10.9 -21.45 10.9 -26.07

销售利润率(%) 9.83 9.83 9.83 26.22 9.83 -22 9.83 9.83 -27.31 9.83 -35.26

方案九 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 60 66 54 54 69 69 51 72 72 48 72

土地费(万元) 1991.4 2190.54 1792.26 1792.26 2290.11 2290.11 1692.69 2389.68 2389.68 1593.12 2389.68

项目成本(万元) 8782.04 9660.24 7903.84 7903.84 10099.35 10099.35 7464.73 10538.45 10538.45 7025.63 10538.45

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 734.32 807.76 660.88 2564.16 844.46 -2010.44 624.18 881.18 -2449.54 587.46 -2925.36

投资回报率(%) 8.36 8.36 8.36 32.44 8.36 -19.91 8.36 8.36 -23.24 8.36 -27.76

销售利润率(%) 7.72 7.72 7.72 24.5 7.72 -24.85 7.72 7.72 -30.28 7.72 -38.43

方案十 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 65 71.5 58.5 58.5 74.75 74.75 55.25 78 78 52 78

土地费(万元) 2157.35 2373.08 1941.62 1941.62 2480.95 2480.95 1833.75 2588.82 2588.82 1725.88 2588.82

项目成本(万元) 8982.74 9881.01 8084.47 8084.47 10330.15 10330.15 7635.33 10779.29 10779.29 7186.19 10779.29

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 533.62 586.99 480.25 2383.53 613.66 -2241.24 453.58 640.34 -2690.38 426.9 -3166.2

投资回报率(%) 5.94 5.94 5.94 29.48 5.94 -21.7 5.94 5.94 -24.96 5.94 -29.37

销售利润率(%) 5.61 5.61 5.61 22.77 5.61 -27.71 5.61 5.61 -33.26 5.61 -41.59

方案十一 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 70 77 63 63 80.5 80.5 59.5 84 84 56 84

土地费(万元) 2323.3 2555.63 2090.97 2090.97 2671.8 2671.8 1974.8 2787.96 2787.96 1858.64 2787.96

项目成本(万元) 9183.44 10101.78 8265.1 8265.1 10560.96 10560.96 7805.92 11020.13 11020.13 7346.75 11020.13

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 332.92 366.22 299.62 2202.9 382.85 -2472.05 282.99 399.5 -2931.22 266.34 -3407.04

投资回报率(%) 3.63 3.63 3.63 26.65 3.63 -23.41 3.63 3.63 -26.6 3.63 -30.92

销售利润率(%) 3.5 3.5 3.5 21.04 3.5 -30.56 3.5 3.5 -36.24 3.5 -44.75

方案十二 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 75 82.5 67.5 67.5 86.25 86.25 63.75 90 90 60 90

土地费(万元) 2489.25 2738.18 2240.33 2240.33 2862.64 2862.64 2115.86 2987.1 2987.1 1991.4 2987.1

项目成本(万元) 9384.13 10322.54 8445.72 8445.72 10791.75 10791.75 7976.51 11260.96 11260.96 7507.3 11260.96

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) 132.23 145.46 119 2022.28 152.06 -2702.84 112.4 158.67 -3172.05 105.79 -3647.87

投资回报率(%) 1.41 1.41 1.41 23.94 1.41 -25.05 1.41 1.41 -28.17 1.41 -32.39

销售利润率(%) 1.39 1.39 1.39 19.32 1.39 -33.41 1.39 1.39 -39.21 1.39 -47.92

方案十三 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 80 88 72 72 92 92 68 96 96 64 96

土地费(万元) 2655.2 2920.72 2389.68 2389.68 3053.48 3053.48 2256.92 3186.24 3186.24 2124.16 3186.24

项目成本(万元) 9584.83 10543.31 8626.35 8626.35 11022.55 11022.55 8147.11 11501.8 11501.8 7667.86 11501.8

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) -68.47 -75.31 -61.63 1841.65 -78.74 -2933.64 -58.2 -82.17 -3412.89 -54.77 -3888.71

投资回报率(%) -0.71 -0.71 -0.71 21.35 -0.71 -26.61 -0.71 -0.71 -29.67 -0.71 -33.81

销售利润率(%) -0.72 -0.72 -0.72 17.59 -0.72 -36.27 -0.72 -0.72 -42.19 -0.72 -51.08

方案十四 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 85 93.5 76.5 76.5 97.75 97.75 72.25 102 102 68 102

土地费(万元) 2821.15 3103.27 2539.04 2539.04 3244.32 3244.32 2397.98 3385.38 3385.38 2256.92 3385.38

项目成本(万元) 9785.53 10764.08 8806.98 8806.98 11253.36 11253.36 8317.7 11742.64 11742.64 7828.42 11742.64

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) -269.17 -296.08 -242.26 1661.02 -309.55 -3164.45 -228.79 -323.01 -3653.73 -215.33 -4129.55

投资回报率(%) -2.75 -2.75 -2.75 18.86 -2.75 -28.12 -2.75 -2.75 -31.12 -2.75 -35.17

销售利润率(%) -2.83 -2.83 -2.83 15.87 -2.83 -39.12 -2.83 -2.83 -45.17 -2.83 -54.24

方案十五 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

投资变化比例(%) 0 10 -10 -10 15 15 -15 20 20 -20 20

销售收入变化比例(%) 0 10 -10 10 15 -15 -15 20 -15 -20 -20

地价(万元/亩) 90 99 81 81 103.5 103.5 76.5 108 108 72 108

土地费(万元) 2987.1 3285.81 2688.39 2688.39 3435.16 3435.16 2539.04 3584.52 3584.52 2389.68 3584.52

项目成本(万元) 9986.23 10984.85 8987.61 8987.61 11484.16 11484.16 8488.3 11983.48 11983.48 7988.98 11983.48

销售收入(万元) 9516.36 10468 8564.72 10468 10943.81 8088.91 8088.91 11419.63 8088.91 7613.09 7613.09

利润(万元) -469.87 -516.85 -422.89 1480.39 -540.35 -3395.25 -399.39 -563.85 -3894.57 -375.89 -4370.39

投资回报率(%) -4.71 -4.71 -4.71 16.47 -4.71 -29.56 -4.71 -4.71 -32.5 -4.71 -36.47

成本分析报告篇2

【关键词】成本分析 成本分析报告

成本分析是利用成本核算及其他有关资料，分析成本水平与构成的变动情况，研究影响成本升降的各种因素及其变动原因，寻找降低成本的途径的分析方法。成本分析是基于成本变动的分析，分析考察期的实际成本参照于计划成本、历史成本的差异，找出升降变动的原因，通过成本数据的变动分析，提示企业生产管理中存在的问题，为管理者改善经营、做出决策提供依据。

对于投资人来说，企业的目标是追求利润最大化，从而获得良好的投资回报。而为了获得较高的利润必须控制企业的成本。成本控制的前提是全面了解成本的结构和水平，此时就需要对成本进行深入分析，分析成本的变动原因、变动趋势，探索管理环节存在的问题的可改善空间。成本分析之于企业管理是手段和方法，而非目的，成本分析的最终目标是改善经营管理。因此成本分析者应站在企业管理的高度，着眼于提高管理效率来进行成本数据的分析。撰写成本分析报告时应注意以下事项。

一、文字言简意赅、通俗易懂

通常成本分析报告是由专业的财务人员撰写，会习惯性的使用财务专业术语，但是报告的使用者多数为企业的各类管理人员，包括决策层、物资采购部门、产品生产部门等部门的人员，不是财务专业的，应考虑他们的阅读效果。专业术语可以使分析报告准确、严谨，但是这些文字通常繁琐冗长，非专业人员阅读时未必完全理解，我们在写作时就应该尽量把专业的表述变换成日常的言语来表达。例如，固定费用和变动费用只是财务管理上的概念，我们可以根据具体情况直接指明折旧费、修理费、水电费、工资成本等指标的变动。

二、结论有数据支持，但分析不仅限于数据

成本分析是查找本期成本的变动的原因，分析者首先要对成本发生的第一生产现场十分清楚，构架出成本的组成，然后对各组成项目进行剖析，变动应有具体数据体现，变动情况同时列有绝对数和以百分比为主的相对数。例如，本月A材料的价格每公斤比上期上涨了，同时比上年同期下降，我们在表述时应写明A材料价格比上月上涨了X元/公斤，上涨幅度为Y%，A材料的价格比上年同期下降了K元/公斤，下降幅度为T%。这样就可以让读者对A材料的价格变动有全面了解。

成本的变动原因通常是消耗量和价格的升降引起，那么是什么原因引起的，生产现场乃至整个企业管理流程是否存在异常的现象。

一般来说，引起材料消耗差异的原因主要有：一是产品设计变更，制造工艺、流程、方法发生改变；二是生产设备发生改变，材料损耗率随之发生变化；三是因人员的原因导致不良品增多；四是材料领用、月末盘点的数据不真实，导致成本信息失真。

引起材料价格差异的原因主要有三个：一是采购的环节出现问题；二是仓储方面出现问题；三是材料核算方面的问题。

因此消耗量的变动通常可以将分析引申到生产部门，产品研发部门，而价格的变动可以将分析引申到物资采购、仓储部门。

例如某企业本月甲产品单位成品的材料消耗量比前期增加，通过对生产部门的咨询和其他数据分析，得知是因为该产品本月生产批量较小，生产设备多次重新启动，导致中间环节的不合格半成品增多。该分析向决策者提供了一个信息，产品批量较小时会增加材料的消耗从而引起成本上升。

成本是企业经济成果货币化的体现，企业经济现象的异动总在成本上有所体现，分析的目的是向决策者传递管理环节的变动所产生的经济体现，为改善管理提供参考。因此成本分析不仅仅是推导数字间的勾稽平衡，更要引申到生产、采购、仓储等部门，探索管理上的具体操作对经济效益的影响。

三、选择重要的指标深入分析

财务人员常常因职业习惯追求数据间的平衡，成本变动是多种因素影响的，必然有主次轻重，如果要求数据的平衡就会把全部变动因素列入分析。这样的分析会让阅读的人看不到重点，或者需要读者自己在分析中寻找成本变化的重要原因。我们可以选择主要因素进行分析，比如在下表中，分析甲产品材料消耗时，选取A、B、C三种材料进行分析就可以说明产品成本变动的主要原因了，同时也为管理者提供了控制材料成本的主要方面。

四、充分利用图表

和文字相比，图表的阅读效果简单、清晰、明确，让人一目了然。在财务分析中可以利用表格将几组数据同时对比，而文字的逐一表述则较繁琐。

例如有一段分析的文字是“A材料本月价格100元/公斤，比上月的110元/公斤下降了10元/公斤，下降幅度为9%，比上年同期的80元/公斤，上涨了20元/公斤，上涨幅度为25%；B材料本月价格200元/公斤，比上月的170元/公斤，上涨了30元/公斤，上涨幅度18%，比上年同期的210元/公斤，下降了10元/公斤，下降幅度5%。”这段表述比较枯燥，让人读到后面又忘了前面。如果改为在下面这张表格里对比，就简单明了，阅读者可以直观对比不同材料的价格或者同一材料不同时期的价格。

用图形来描述，可以给人最直观的对数据的感受。成本分析可以利用的电子表格图形，有柱状图、拆线图、饼图、散点图、面积图等，其中较常用的是柱状图、饼图、拆线图。

（1）柱状图长于数据的对比，通常用于同一指标在不同时期对比，或者在某时期，同性质不同指标的对比；

（2）饼图可以看成数据的合计后的占比，适合突出表现份额；

（3）折线图有利于表现变化的趋势，通过曲线的变化体现变动的速率。

成本分析报告篇3

关键词：企业；会计；成本分析

中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01

成本分析是利用成本核算及其他相关资料，对成本水平与构成的变动情况进行分析评价，以揭示影响成本升降的各种因素及其变动的原因，寻找降低成本途径的一种管理活动。它是成本会计的重要组成部分，是成本管理工作的重要环节。成本分析的内容主要包括：全部产品成本计划的完成情况分析、可比产品成本降低计划完成情况分析、主要产品单位成本分析、技术经济指标变动对产品成本影响的分析。在“算管结合、算为管用”的原则下，成本核算是为成本管理服务的，成本分析是成本核算工作的继续，是成本会计的重要组成部分。

一、成本分析的作用

成本是一个综合性很强的指标，它在企业中处在极其重要的地位。成本是衡量生产消耗的重要手段，同时也是制定产品价格的基础，为领导者的决策提供重要依据。成本指标可以综合反映企业供应、生产、销售、管理等各个方面活动的成果。通过成本分析，既可以考察成本指标升降情况及其原因，又可以评价整个企业生产经营活动的综合效果。

成本的降低，不仅可以降低生产经营过程中的人力、物力、财力的消耗，而且也可以增加企业的利润，同时可分配收入也增加了。而当生产同一种产品的多数企业的成本降低的时候，产品在市场上的销售价格就会降低，这对消费者来说无疑是一个利好。所以说通过成本分析可以使企业寻求降低成本的有效途径，努力提高经济效益，可以保持企业的竞争力，从而为企业的生存提供良好的竞争环境。

成本管理是由预测、决策、计划、核算、控制、分析、考核等环节所组成的循环，在这一循环过程中，分析处于重要地位。通过成本分析，可以促进企业完成和超额完成成本计划，查明成本计划完成或未完成的原因，通过对成本计划和结果进行评价，总结成本计划的执行的教训，从而分析出成本变化的规律了解各项成本管理责任制度是否健全，促进企业完善成本管理责任制。

二、成本分析的原则

全面分析与重点分析相结合，要运用辨证观点和方法对成绩和经验、缺点和存在问题、有利因素和不利因素、主流和支流进行全面、客观地分析与评价，必须指出，全面分析并不意味着要对同成本有关的生产经营活动进行面面俱到、事无巨细的分析，而要按照例外管理原则抓住重点矛盾，找出关键性问题进行深入分析；定性分析与定量分析相结合，两者有着密切联系，定性分析是定量分析的基础，定量分析是定性分析的深入；事后分析与事前、事中分析相结合，现代成本分析不能局限于事后分析，还应包括事中分析，特别是要开展事前分析，这三个阶段分析相互联系，各有其特定作用，不可偏废哪一种；经济分析与技术分析相结合，成本的高低既受经济因素影响，又受技术因素影响，在一定程度上技术因素起决定性作用，这其中必须有专业技术人员参加；同时群众是分析的基础，成本涉及企业所有部门及全体职工的工作业绩，为了使成本分析能够做到经常性和有效性，只有调动广大群众的积极性才能达到成本分析的目的

三、成本分析的一般程序

1.准备阶段。明确成本分析的目的，成本分析的主要目的是全面分析成本水平与构成的变动情况，研究影响成本升降的各种因素及其变动原因，以便挖掘降低成本的潜力，进而控制成本，促使经济效益提高；明确成本分析标准，有了明确的分析目的，还必须确立正确的分析评价标准，不同的分析目的，其分析评价标准是不同的，有的可用绝对标准，有的可用相对标准，有的可用历史标准，有的可用预算标准；收集整理成本分析资料，收集大量完备的各种资料，是正确进行成本分析的基础。

2.实施阶段。报表整体分析，进行成本分析时，首先要对成本报表整体行分析；成本指标分析，对成本指标进行分析，是成本分析的主要内容，成本指标分析可分为绝对指标分析和相对指标分析两种，通常也将其称为指标对比分析法和比率分析法；基本因素分析，成本分析不仅要解释现象，而正应分析原因，因素分析就是要在报表整体分析和成本指标分析的基础上，对一些主要指标的完成情况，从其影响因素角度，深入进行定量分析，确定各因素对其影响的方向和程度，为企业正确进行成本分析提供最基本的依据。

3.报告阶段。做出成本分析结论，成本分析结论是在应用各种成本分析方法进行分析的基础上，将定量分析结果、定性分析判断及实际调查情况结合起来而得出的；提出可行性措施建议，分析问题是为了解决问题，因此，成本分析不能仅满足于分析原因，得出结论，重要的是必须针对问题提出切实可行的措施，为解决问题提供决策依据；编写成本分析报告。成本分析报告是成本分析的最后步骤。它将成本分析的基本问题、基本结论，以及针对问题提出的措施建议以书面的形式表示出来，为成本分析主体及其他受益者提供决策依据。

成本分析是成本管理的重要组成部分。成本管理的根本目的是为了改进生产经营管理，不断降低成本，提高经济效益，而成本分析是寻求降低成本途径的重要手段。通过成本分析，可以检查成本计划的完成情况，找出影响成本计划完成的原因，对成本计划执行结果进行评价，从而为编制下一期成本计划提供真实、客观的依据；通过成本分析，可以分清成本管理的职责，有助于考核各部门的成本管理业绩，完善成本管理责任制。

参考文献：

[1]王行兵.浅谈如何完善企业成本分析[J].时代金融，2008（06）.

[2]韩松萍.成本管理中的成本意识[J].中国新技术新产品，2011（18）.

[3]王昕妮，贾茜.浅谈我国企业成本控制面临的挑战[J].西部财会，2008（05）.

[4]李叶强.小议计划成本法在成本分析中的作用[J].当代经济，2010（18）.

[5]王行兵.浅谈如何完善企业成本分析[J].时代金融，2008（06）.

[6]许丽，谢武.初探成本管理中的成本意识[J].价值工程，2011（08）.

成本分析报告篇4

关键词:铁路工程；质量管理；施工管理；方法

近年来,我国的铁路建设发展突飞猛进,进入了一个跨越式发展的新时期。然而在我国铁路面临大发展的同时,铁路工程施工管理方面的弊端却一直未得到根本消除。因此,探索铁路工程施工管理理论和方法的变革,就显得十分迫切和必要。

1 铁路工程施工管理的基本目标

在铁路工程施工管理过程中,人们的一切工作都是为了完成一个基本的目标,即在限定的时间内,在限定的资金、劳动力、设备材料等资源条件下,以尽可能快的速度,尽可能低的成本圆满完成工程任务。根据英国建设学会的《项目管理实施细则》,认为工程项目管理的基本目标有三个最主要的方面:专业目标(功能、质量、生产能力等),工期目标和费用(成本、投资)目标,它们共同构成工程项目管理的目标体系,如图1所示。

2 铁路工程施工过程中的质量管理

质量管理是为保证达到工程合同规定的质量标准,在施工阶段采取的一系列措施、手段和方法。施工阶段是将业主的意图和设计图纸转化为工程实体的过程,是形成工程产品质量和工程使用价值的重要阶段。铁路工程质量管理的基本目标是全部工程满足设计时速要求,达到现行铁路工程质量的验收标准。为保证实现工程质量目标,施工单位应时刻遵守上道工序不检查或检验不合格,不允许进行下道工序,以及实行质量一票否决权的质量保证原则,全面实行质量管理。制定工程质量保证措施及全面质量管理工作规划,强化全员质量意识,从原材料的进场验收到各道工序,实行全过程管理;建立以员工自检为基础,专检骨干为主导,互检与专业检查相结合的质量三检制度和施工前试验、施工中检查、施工后检验的工作制度;坚持施工准备工作不充分不施工、试验未达到标准不施工、施工方案和质量保证措施未确定不施工、设计图纸没有自审和会审不施工、现场没有进行技术交底及重、难点项目没有《作业指导书》不施工;遵守进度服从计划、计量支付服从工程质量、质量坚决服从监理工程师,坚持质量不合格的工程进行返工等制度要求;实施技术人员、质检员质量责任制,奖优罚劣;认真落实原材料实验保证措施,全权负责本工程的试验和各项原材料的进货检验工作,并派专人看管,严格执行材料进场检验程序;加强成品保护的保证措施和日常管理工作,认真实施内部监督制度、碰头会制度、总结制度等,并做好反馈、记录工作,不断提高管理水平。

3 铁路工程施工过程中的进度管理

工程的进度管理是指对工程的各建设阶段的工作内容、工程程序、持续时间和逻辑关系编制计划,将该计划付诸实施,在实施过程中经常检查实际进度是否按计划要求进行,对出现的偏差分析原因,并采取补救措施或调整、修改原计划,直到工程竣工,交付使用。进度管理的前提是制定工程的施工进度安排。施工进度安排必须严格按照工程施工的内容,确定工程的关键控制性工程和重点工程,根据控制性工程及重点工程的施工进度指标安排总体的施工安排,确定关键线路及相应的指标。铁路工程在制定施工进度安排时,必须按照该工程的施工经验、能力、分部工程施工环节及作业要求确定每个分部工程单体的施工工期。在确定指标时必须分清工序、工艺中无法压缩的时间和通过优化组织或增加设备、人立刻压缩的时间,可采用单项工序、工艺分析法,按照常用设备、合理的人员安排,参照劳动定额进行确定,确定的每个分部工程进度指标必须合理。工程总体进度目标实现的主要管理环节是实现铁路工程的关键控制节点,因此确定工程的关键线路是实现合理安排施工进度的必要保证。关键控制性节点选择的依据主要是影响工程顺利实施的项目,影响工程实现功能化的项目等。

在这些项目中间必须进行筛选,以最先开工或最晚结束的项目相结合确定关键线路。

4 铁路工程施工过程中的成本管理

铁路工程成本管理分为开工前的成本预测,施工中的成本分析、持续改进和过程控制,见图2所示。

成本预测是铁路工程成本管理的起点,它为制定目标成本提供准确的数据。所谓成本预测,就是按照客观条件,遵循一定的运算规律,对成本进行测算,为经营决策提供依据。成本分析报告包含成本的收入、支出、分析、对比、原因等,可按照时限划分为月、季、年成本分析报告和工程终结成本分析报告。成本分析的首要任务是确定收入和支出,成本收入根据成本预测的费用按照建造合同的收入确定方法进行确定;支出按照与成本收入相同的项目、时限、节点、费用进行分汇总,计算出当期的所有发生费用。之后依据收入情况,参照成本预测报告完成当期的预算成本费用分解报告,并与实际发生的支出费用逐项进行对比,查找出费用结余、超支的项目及原因。最后按照工程项目的类别结合财务报表进行综合编制完成分析报告。成本分析完成后,必须依照成本分析的结果,根据工程成本的超支、结余的原因,详细制定改进工程成本管理的意见和办法,提出具体措施。在制定持续改进意见时首先必须针对成本管理中存在的问题进行梳理和归类,并根据问题制定相应的、具有可操作性的解决问题的实施方案;然后提出下一阶段成本管理的重点、难点以及增效方案;最后根据制定的办法、方案制定责任目标,并将其落实到人,以确保实施。成本分析、持续改进意见编制完成后,必须对改进意见进行过程控制,认真落实改进意见,并制定过程控制的奖罚措施,将过程控制落到实处,确保成本改进意见和方法的顺利实施。

5 结语

铁路工程不同与其他的建设工程,不仅具体有一般建设工程的特点,还具有工程线路长、工序复杂、施工人员多、受环境影响大等特点。因此,在铁路工程施工管理过程中,必须从全局出发,考虑工程的方方面面,通过不同部门的共同参与和配合,加强工程的规范化及精细化管理,最终实现铁路工程管理效益的最大化。

参考文献

[1] 张永在.铁路建筑工程施工管理[J].内蒙古煤炭经济,2010(6):37～ 38.

成本分析报告篇5

关键词:高速公路；工程项目；成本管理

中图分类号： U412.36+6文献标识码： A

工程项目成本管理指在施工过程中运用一定的技术和管理手段，对生产经营所消耗的人力、物力和费用进行组织、实施、控制、跟踪、分析和考核，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项施工费用控制在目标成本范围内，以保证成本目标实现的一个系统过程。它包括：成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核。成本预测是成本计划的编制基础，成本计划是开展成本控制与核算的基础，成本分析为成本考核提供依据，成本考核是实现成本目标责任制的保证和手段。在企业各项管理工作中，成本管理工作具有相当重要的地位。因为公路施工在施工技术、工程质量都不存在很大差距的企业之间，价格决定企业能否在竞争中处于有利地位的主要因素，即所谓的成本领先战略。

一、公路工程项目成本管理现状分析

现在全国公路施工项目有不少出现亏损的情况，甚至从中标伊始就面临中标价低于成本的危险境遇，无形中对项目运行过程中成本管理提出了更高的要求。因此成本管理中既有客观方面的因素，也有主观方面的因素。

（一）公路工程项目成本管理中客观方面存在的因素

1.投标压价，虽然基础投资规模不断扩大,但由于国家压缩基建投资规模，其他建筑行业纷纷转向，导致路桥施工任务不饱满，市场竞争激烈，为了中标，不惜压低工程标价以求中标。

2.物价上涨，在高速公路施工过程中材料费占到整个项目成本的60－70%，而材料价格的不断上涨却又是一个不能更改的事实，这直接造成公路工程项目成本的增加。

（二）公路工程项目成本管理中主观方面存在的因素

1.成本管理意识薄弱，施工企业高层领导者对成本管理工作重视不够，做出各种经营决策较为感性，缺乏理性，成本费用方面因素考虑较少；没能有效的调动职工从本职工作出发进行成本控制的积极性，施工中材料、机械等浪费现象较严重。

2.成本管理手段落后，预测、分析缺乏科学依据实施施工项目成本管理，必须对大量的数据进行分析，对成本计算与分析方面的软件提出了要求，然而我国目前的现状，并非所有的施工企业都具备了施工管理的软件管理系统，使得成本管理不够规范，过于分散和零碎。

3.成本管理体制问题，成本管理作为一种经济管理活动，也必须有一套与其相适应的管理体制，才能真正发挥其效果。有些施工项目的规章制度也定了不少，但对于成本管理的规章制度则并不完善，要么责任分工不明确，造成各部门相互推卸责任；要么奖罚办法不得力，难以调动项目员工对于成本管理的积极性。有的项目甚至无论领导还是员工都没有严格按照规章制度的划分来进行成本管理活动，干脆将其束之高阁。

二、公路工程成本管理与控制的管理过程

（一）成本控制目标预测

施工项目的成本控制，指在项目成本的形成过程中，对生产经营所消耗的人力资源、物质资源和费用开支，进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项生产费用控制在计划成本之内，通过成本预测估计出施工项目成本目标，并且通过成本计划的编制作出成本控制的规划实施措施的过程通过成本预测，有利于及时发现问题，找出施工项目成本管理中的薄弱环节，采取措施控制成本，实现项目利润最大化的成本管理目标。成本预测是按成本管理体系需要而进行的事前成本控制。在公路工程施工项目成本控制预测中，主要从以下四点进行:

成本预测是指项目开工前，为满足业主和公司的要求，实现项目计划管理目标，项目经理部依据当时可支配的各种资源（技术、人员、设备、材料及有限时间工期等），对项目施工成本进行管理实现项目利润最大化的成本管理目标。

1.进行施工项目成本投资估算：按照预算定额和工程施工属地进行市场价估算，根据施工地所属区域的市场实物价对工、料、机三项费用进行科学合理的分析估算。

2.按施工项目合同承包价计算承包成本在核算承包成本时，要充分考虑工程不可预见费用的发生，进行降低成本的可行性分析，特别当合同成本高于估算成本时，对工程合理索赔进行可行性分析必不可少的。

3.根据利润目标，提出施工项目降低成本要求，也就对降低合同成本目标进行决策在企业控制目标确定后，定出施工项目经理部的成本控制目标

4.完善岗位责任制度和成本管理制度,加强成本管理与控制

1）、项目部成立成本管理组织机构；

2）、编制项目科学、详细的施工组织设计，优化项目资源配置；

3）、对项目的人员进行培训；

4）、明确项目部部门、班组及个人岗位成本目标和岗位责任；

5）、健全项目经理部成本控制措施和办法；

6）、完善、优化项目成本管理流程。

施工成本控制项目全员管理的工作，落实责任制度，建立成本管理的组织机构和人员，明确各级施工人员、管理人员的任务、岗位责任，与各自在工作中的工作方法、方式和岗位责任相对应，不断检验自己的工作如拌和场施工员就一定要熟悉配比，按配合比精确配料，不断检验水泥用量、碎石用量否准确，用实际运输及摊铺数量检验所拌混合料数量否吻合若有偏差要加予调整，不断改进，最终要使水泥、石料用量不超过预算，配合比要准确到位，防止出现废料等。

在项目管理工作中不断建立和完善各项成本管理制度，对材料采购价格、进货渠道、劳动力价格、机械台班价格的拟订进行管理，完善材料保管与使用、劳动力、机械台班、工程数量的计量管理制度,避免材料的损失、浪费、积压、杜绝因施工计划不周和盲目调度造成窝工、机械利用率低通过制度管理、监控施工管理费开支，严格执行管理费审批和报销制度，减少、杜绝不必要的费用开支。通过合理的管理制度、完善的规章制度、明确的岗位责任，使生产各要素进行优化配置，合理使用，避免开支的随意性、盲目性，能有效的控制和管理实际施工成本的发生。

(二)成本计划的编制

成本计划是在成本预测的基础上对项目施工成本所作的筹划。成本计划是目标成本的一种表达形式，是建立项目成本管理责任制、开展成本控制和核算的基础，是进行成本费用控制的主要依据。

1、 成本计划编制依据

（1）与业主签订的主合同；

（2）与公司签定的经营承包合同；

（3）进场后实施性施工组织设计和阶段施工组织设计；

（4）项目定岗定员及岗位效益工资标准；

（5）自有施工机械及外租设备的台班单价、合同单价；

（6）材料资源合同价格；

（7）公司的制度及各种费用的提取办法；

（8）以往同类项目的实际成本情况以及有关技术经济指标完成情况的分析资料。

2、成本计划编制过程

成本计划编制的基本程序为：搜集和整理资料——编制工程项目总成本——与目标成本进行对比——分析并确定项目总成本——对成本计划进行适时修订；编制项目总成本程序为：编制各单位工程、分项工程、作业工序的资源消耗数量计划——编制各资源的总成本及计划单价——编制工程项目总成本。

3、成本计划内容

直接成本计划：人力资源成本计划、材料资源成本计划、设备资源成本计划；

现场经费：现场管理成本计划、质量成本计划、临时设施费、其他费用；

间接费：上级管理费、财务费用 ；

分项产品计划成本。

4、成本计划的编制方法：采用目标利润法，目标利润与按实计算相接合的办法，以工程项目的实际资源消耗测算为基础，根据所需资源的实际价格，详细计算各项活动或各项成本组成的目标成本，即：

人工费＝Σ各类人员计划用工量×实际工资标准

材料费＝Σ各类材料计划用量×实际材料单价

施工机械费用＝Σ各类机械计划台班量×实际台班单价

在此基础上由项目生产管理和财务管理人员结合施工技术和管理方案等测算措施费、管理费、利润、税金等，最后构成项目的目标成本。

5、成本计划指标的下发

6、成本计划的动态管理

（三）、成本控制

成本控制要落实到各部门——落实到各作业中心——进一步落实到个人，明确各部门、各作业中心及个人的成本控制范围及相应的内容。

1、了解降低成本的途径：合理设计施工方案；优化资源配置；改进施工工艺；改进作业方法，提高工作效益；提高施工质量，降低质量成本；改进管理方法，减少资源浪费，提高设备利用率和工时利用率；成本信息传递及时，改进和完善到位。

2、成本控制的程序：

（1）事前控制：指定成本目标、编制成本计划、成本指标分解

（2）事中控制：成本信息收集；成本核算；信息反馈

（3）事后控制：分析差异原因；提出改进措施；计算实际成本；考核奖惩

3、成本控制的方法：

采用成本分析表法：利用各种表格进行成本分析和控制的方法，常见的成本分析表有月成本分析表、成本日报或周报表、月成本计算及最终预测报告表。

4、成本控制可采取的措施举例：

（1）采用先进的施工方法和施工方案降低工程成本。

在施工进行的全过程中采取各种技术措施，进行技术经济分析，以确定最佳的方案对材料使用进行比较与选择，通过代用、改变配合比、使用添加济、采用新技术、新方法降低材料消耗费用；选择最合适的施工机械配置和设备使用方案，提高生产效率；加强材料管理，降低材料的库存成本和运输成本，以降低整个工程项目成本。

(2)加强合同管理，降低工程成本

在实际施工中，有施工单位与业主签订的施工合同和施工单位内部与劳务队伍、材料供应商、机械供应商之间签定的劳务合用、材料供应合同、机械租凭合同等，通过对合同的严格管理，减小工程风险，降低工程成本 。

首先在与业主签定施工合同时要选用合适的合同结构，争取能适合工程的规模、性质、特点，要考虑一切影响工程效益的因素，加强合同风险的识别和分析，采取必要的风险对策。

其次对内部的材料供应商、劳务合同、机械租凭合同要加强分析、研究，明确各自在合同履行过程的责任和义务，依据与业主的合同对工期、质量、技术要求、违约责任进行明确，将成本风险进行转移和分担，同时对签约对象进行选择、要选用信誉好的合作伙伴。

（四）、成本核算

成本核算是工程项目利用会计核算体系，对工程项目施工过程中所发生的各项费用进行归集，统计其实计发生额，并计算工程项目总成本和单位工程成本的管理工作。工程项目成本核算是施工承包单位成本管理最基础的工作，成本核算所提供的各种信息，是成本预测、成本计划、成本控制和成本考核的依据。

1、人员配备及硬件环境的创建；

机械统计、材料统计、工程统计、劳动工资、成本会计各人员的配备，各按要求收集数据并将所有数据传至中心服务系统进行汇总归集。

2、 原始单据设计 ；

3、 原始单据的传递。

（五）、成本分析

1、成本对比分析的目的

成本对比分析是通过当期实际发生的成本费用与成本计划中相应的成本费用进行比较，发现其中的节超情况，以利于及时采取相应的措施来降低成本，提高效益。

2、成本对比分析报告的分类

（1） 按工程成本构成分：人力资源成本、材料资源成本、设备资源成本、现场管理费用等分析报告。

（2） 按成本核算期分析：月、季、年度成本分析，特定期间成本分析。

（3） 竣工项目成本综合分析：分项工程分析、费用项目分析。

3、成本对比分析报告的构成：设备资源成本分析表；材料库存情况分析表；工程进度及统计产值表；分项工程成本对比分析表。

4、成本对比分析报告小结

（1）、项目成本小组召开成本分析会；

（2）、研究成本分析报告中存在的问题；

（3）、分析实际成本与计划成本出现大的偏差原因；

（4）、制定成本偏差的改进的具体方案和措施；

（5）、为下一阶段成本计划调整提供依据。

（六）、成本考核

1、考核意义

成本考核是项目成本管理的重要组成部分。针对不同工作岗位的员工提出不同的考核办法。项目只有把控制指标通过一定的方法和手段分解到每个岗位和每个管理者，并经过风险抵押和严格的奖罚制度，是项目总的成本指标变为若干个分项指标，变压力为群体压力，才能实施项目成本的分层把握和控制。

2、考核原则

（1）遵循效益为中心的考核原则；

（2）遵循成本计划为依据的考核原则；

（3）以成本岗位责任人为对象的考核原则；

（4）以作业中心为基本考核单位的考核原则；

（5）定量和定性结合的考核原则；

（6）成本考核与成本奖罚相结合的原则。

3、考核的基本思路

把施工产品分成不同的作业中心, 对各作业中心制定成本控制责任，构成作业成本责任中心（部门、班组或个人），各作业中心的消耗构成作业责任成本。建立作业责任成本制度，对责任完成实际指标与计划指标加以比较，考核其责任完成情况。责任成本考核也是对责任成本的分析、评价过程。

（七）项目成本控制的总结及评价

工程完工后，对实际发生成本进行汇总和分类，计算出施工费用的实际发生额、施工项目的总成本和单位成本，并与相应预算成本进行比较分析项目成本审核分析完成后，对项目成本进行总体评价，以评价该工程成本控制的情况，人工、材料、机械、管理费成本否超标，总结经验教训，取长补短，明确以后成本控制的重点和注意事项，不断完善成本控制与管理理念 。

三、结束语

成本分析报告篇6

［关键词］成本核算 医院成本

1.医院成本核算目前存在的问题

1.1缺乏规范的医疗服务成本核算方法体系

医院成本核算是医院成本管理的重要内容之一，它需要考虑以下因素：成本构成要素、成本资料收集方法、单位成本计算方法。其中成本构成要素的确定取决于研究目的、分析重点、分析时间和医院的情况等，单位成本的计算要考虑到项目的不同类型。在我国医院成本核算方法体系中，管理费用的分摊问题、成本核算数据与财务数据间的匹配问题、内部定价规则的制定问题、间接费用分配的问题等都与经典理论不相符，从而导致了核算方法与真正意义上的成本核算相差很远，成本核算结果说服力并不强。

1.2成本核算工作的组织机构设置不尽合理

在成本核算的过程中，原来医院的经济管理部门(财务部门)与新成立的部门(成本核算部门)基本没有大的关系，两者之间只是相关数字之间的提供与合作关系。在医院的正常经营中，财务部门无形中充当了一个出纳的角色，医院两个经济管理部门的存在，矛盾就自然会产生。成本核算部门已经意识到自己应担当起医院经济管理的重任，但此时经济管理的基础数据、管理思路等都已被经济管理部门所掌握，并形成了一套较为固定的运行机制。于是，在医院的整体经济管理工作中，难免会出现部门之间合作困难的尴尬局面。

1.3缺乏医院成本会计制度的支撑

医院成本核算的特点是成本核算项目众多，难度较大，过程繁多，并且这是手工操作不可能进行的。此外，成本核算所需数据只能从财务账目及报表上间接获取，甚至需要建立新帐、从头统计才能获得，这也恰是不利于成本核算在医院应用的重要因素。

2、医院成本核算的主要内容

2.1医疗收入主要是指直接收入和间接收入

由于医疗服务项目的特殊性，有些病种的诊疗需要多个医疗科室相互合作，制定合理的治疗方案，只有这样才能保证病人及时、准确地治疗，所以最终出现收入成果的分成，按一定的比例分别计入相关科室。直接收入是执行科室直接为病人服务所收取的挂号费、诊疗费、治疗费、护理费、材料费、床位费等。间接收入是科室为临床科室病人提供的各项检查、治疗按一定的比例分成的收入。因为医疗服务不可能由一个科室单独完成，所以势必会出现最终分成问题。因此，检验、放射、B超、病理、手术和麻醉等科室的业务收入，按一定比例计入各科室收入。

2.2医疗成本主要是指直接成本和间接成本

直接成本是医院在开展业务活动中可以直接计入医疗支出的费用，是科室自身运营过程中发生的各项支出，直接计入科室成本。间接成本是临床科室接受其他科室分摊的费用，按受益的原则，将行政、后勤等部门发生的费用向临床、医技科室分摊。

2.3成本核算原则

一贯性原则：在一个会计期间内．成本核算方法一经采用，中间不得变更。

实际成本计价原则：(1)卫生材料、其他材料和低值易耗品等均按实际成本计价。 (2)对制剂室加工的产品按实际成本计算。(3)固定资产折旧按历史成本和规定的使用年限计提。

权责发生制原则：本期发生的收入和支出确认是否应作为本期的收入和支出。

成本分期原则：按月、季、年核算。

配比性原则：(1)某科室收入必须与该科室成本费用相配比。(2)某会计期间收人必须与该期成本费用相配比。

3、医院成本核算的流程和对策

3.1前期调研阶段

首先医院成立成本核算实施小组，着手成本核算的准备工作，对全院主要科室相关人员进行深入细致的调研。从中我们应该了解到医院各科室的管理现状，对实施成本核算的想法以及医院开展成本核算所面临的基础环境，然后召集物资、供应、采购、人事和财务科人员召开成本核算动员大会、接下来召开成本核算总结会议和成本核算工作的汇报会议，确立出成本核算的实施方案和原则。

3.2成立工作小组

为建立健全一个完整的核算系统，由财务科长、核算会计人员组成成本核算工作小组。对全院工作人员的工资、资金、物资、药材、低值易耗品、房屋设备折旧、维修、运输、差旅费和办公费用等进行全成本核算。医院管理者应该充分利用一切可能的机会，做好全员宣传动员工作，使成本管理工作成为广大职工的一种良好习惯。

3.3建立成本核算制度

建立和完善医院的成本核算制度，是医院建立成本核算制度的保障。制定房屋设备折旧、药品试剂的使用、材料水电消耗和人员工资、奖金等一系列制度，并制定具体的成本管理实施办法和成本核算的方法，以便在具体实践中有据可依，保证医院成本核算工作的顺利进行。做好核算科室的统计汇总工作，根据汇总的基础资料，归集、计算、分析各科室的成本，每月产生各类成本报表，并进行成本分析。编制成本核算分析报告，找出专项治理的问题的在，制定专项管理考核制度，真正起到成本核算的作用。

3.4建立成本分析报告和绩效考核体系

建立成本分析报告体系是根据有关成本资料对成本指标所进行的分析。它包括事前、事中和事后三个环节。值得强调的是，其中事前成本分析是成本分析的第一步，是成本形成之前所进行的成本预测，也是成本分析的重中之重，可以利用成本核算的结果，提出可行的进一步降低成本的措施和方案，为医院节约开支。

成本分析报告篇7

［关键词］成本核算医院成本

1.医院成本核算目前存在的问题

1.1缺乏规范的医疗服务成本核算方法体系

医院成本核算是医院成本管理的重要内容之一，它需要考虑以下因素：成本构成要素、成本资料收集方法、单位成本计算方法。其中成本构成要素的确定取决于研究目的、分析重点、分析时间和医院的情况等，单位成本的计算要考虑到项目的不同类型。在我国医院成本核算方法体系中，管理费用的分摊问题、成本核算数据与财务数据间的匹配问题、内部定价规则的制定问题、间接费用分配的问题等都与经典理论不相符，从而导致了核算方法与真正意义上的成本核算相差很远，成本核算结果说服力并不强。

1.2成本核算工作的组织机构设置不尽合理

在成本核算的过程中，原来医院的经济管理部门(财务部门)与新成立的部门(成本核算部门)基本没有大的关系，两者之间只是相关数字之间的提供与合作关系。在医院的正常经营中，财务部门无形中充当了一个出纳的角色，医院两个经济管理部门的存在，矛盾就自然会产生。成本核算部门已经意识到自己应担当起医院经济管理的重任，但此时经济管理的基础数据、管理思路等都已被经济管理部门所掌握，并形成了一套较为固定的运行机制。于是，在医院的整体经济管理工作中，难免会出现部门之间合作困难的尴尬局面。

1.3缺乏医院成本会计制度的支撑

医院成本核算的特点是成本核算项目众多，难度较大，过程繁多，并且这是手工操作不可能进行的。此外，成本核算所需数据只能从财务账目及报表上间接获取，甚至需要建立新帐、从头统计才能获得，这也恰是不利于成本核算在医院应用的重要因素。

2、医院成本核算的主要内容

2.1医疗收入主要是指直接收入和间接收入

由于医疗服务项目的特殊性，有些病种的诊疗需要多个医疗科室相互合作，制定合理的治疗方案，只有这样才能保证病人及时、准确地治疗，所以最终出现收入成果的分成，按一定的比例分别计入相关科室。直接收入是执行科室直接为病人服务所收取的挂号费、诊疗费、治疗费、护理费、材料费、床位费等。间接收入是科室为临床科室病人提供的各项检查、治疗按一定的比例分成的收入。因为医疗服务不可能由一个科室单独完成，所以势必会出现最终分成问题。因此，检验、放射、B超、病理、手术和麻醉等科室的业务收入，按一定比例计入各科室收入。

2.2医疗成本主要是指直接成本和间接成本

直接成本是医院在开展业务活动中可以直接计入医疗支出的费用，是科室自身运营过程中发生的各项支出，直接计入科室成本。间接成本是临床科室接受其他科室分摊的费用，按受益的原则，将行政、后勤等部门发生的费用向临床、医技科室分摊。

2.3成本核算原则

一贯性原则：在一个会计期间内．成本核算方法一经采用，中间不得变更。

实际成本计价原则：

(1)卫生材料、其他材料和低值易耗品等均按实际成本计价。

(2)对制剂室加工的产品按实际成本计算。

(3)固定资产折旧按历史成本和规定的使用年限计提。

权责发生制原则：本期发生的收入和支出确认是否应作为本期的收入和支出。

成本分期原则：按月、季、年核算。

配比性原则：

(1)某科室收入必须与该科室成本费用相配比。

(2)某会计期间收人必须与该期成本费用相配比。

3、医院成本核算的流程和对策

3.1前期调研阶段

首先医院成立成本核算实施小组，着手成本核算的准备工作，对全院主要科室相关人员进行深入细致的调研。从中我们应该了解到医院各科室的管理现状，对实施成本核算的想法以及医院开展成本核算所面临的基础环境，然后召集物资、供应、采购、人事和财务科人员召开成本核算动员大会、接下来召开成本核算总结会议和成本核算工作的汇报会议，确立出成本核算的实施方案和原则。

3.2成立工作小组

为建立健全一个完整的核算系统，由财务科长、核算会计人员组成成本核算工作小组。对全院工作人员的工资、资金、物资、药材、低值易耗品、房屋设备折旧、维修、运输、差旅费和办公费用等进行全成本核算。医院管理者应该充分利用一切可能的机会，做好全员宣传动员工作，使成本管理工作成为广大职工的一种良好习惯。

3.3建立成本核算制度

建立和完善医院的成本核算制度，是医院建立成本核算制度的保障。制定房屋设备折旧、药品试剂的使用、材料水电消耗和人员工资、奖金等一系列制度，并制定具体的成本管理实施办法和成本核算的方法，以便在具体实践中有据可依，保证医院成本核算工作的顺利进行。做好核算科室的统计汇总工作，根据汇总的基础资料，归集、计算、分析各科室的成本，每月产生各类成本报表，并进行成本分析。编制成本核算分析报告，找出专项治理的问题的在，制定专项管理考核制度，真正起到成本核算的作用。

3.4建立成本分析报告和绩效考核体系

建立成本分析报告体系是根据有关成本资料对成本指标所进行的分析。它包括事前、事中和事后三个环节。值得强调的是，其中事前成本分析是成本分析的第一步，是成本形成之前所进行的成本预测，也是成本分析的重中之重，可以利用成本核算的结果，提出可行的进一步降低成本的措施和方案，为医院节约开支。

成本分析报告篇8

［关键词］成本核算医院成本

1.医院成本核算目前存在的问题

1.1缺乏规范的医疗服务成本核算方法体系

医院成本核算是医院成本管理的重要内容之一，它需要考虑以下因素：成本构成要素、成本资料收集方法、单位成本计算方法。其中成本构成要素的确定取决于研究目的、分析重点、分析时间和医院的情况等，单位成本的计算要考虑到项目的不同类型。在我国医院成本核算方法体系中，管理费用的分摊问题、成本核算数据与财务数据间的匹配问题、内部定价规则的制定问题、间接费用分配的问题等都与经典理论不相符，从而导致了核算方法与真正意义上的成本核算相差很远，成本核算结果说服力并不强。

1.2成本核算工作的组织机构设置不尽合理

在成本核算的过程中，原来医院的经济管理部门(财务部门)与新成立的部门(成本核算部门)基本没有大的关系，两者之间只是相关数字之间的提供与合作关系。在医院的正常经营中，财务部门无形中充当了一个出纳的角色，医院两个经济管理部门的存在，矛盾就自然会产生。成本核算部门已经意识到自己应担当起医院经济管理的重任，但此时经济管理的基础数据、管理思路等都已被经济管理部门所掌握，并形成了一套较为固定的运行机制。于是，在医院的整体经济管理工作中，难免会出现部门之间合作困难的尴尬局面。

1.3缺乏医院成本会计制度的支撑

医院成本核算的特点是成本核算项目众多，难度较大，过程繁多，并且这是手工操作不可能进行的。此外，成本核算所需数据只能从财务账目及报表上间接获取，甚至需要建立新帐、从头统计才能获得，这也恰是不利于成本核算在医院应用的重要因素。

2、医院成本核算的主要内容

2.1医疗收入主要是指直接收入和间接收入

由于医疗服务项目的特殊性，有些病种的诊疗需要多个医疗科室相互合作，制定合理的治疗方案，只有这样才能保证病人及时、准确地治疗，所以最终出现收入成果的分成，按一定的比例分别计入相关科室。直接收入是执行科室直接为病人服务所收取的挂号费、诊疗费、治疗费、护理费、材料费、床位费等。间接收入是科室为临床科室病人提供的各项检查、治疗按一定的比例分成的收入。因为医疗服务不可能由一个科室单独完成，所以势必会出现最终分成问题。因此，检验、放射、B超、病理、手术和麻醉等科室的业务收入，按一定比例计入各科室收入。

2.2医疗成本主要是指直接成本和间接成本

直接成本是医院在开展业务活动中可以直接计入医疗支出的费用，是科室自身运营过程中发生的各项支出，直接计入科室成本。间接成本是临床科室接受其他科室分摊的费用，按受益的原则，将行政、后勤等部门发生的费用向临床、医技科室分摊。

2.3成本核算原则

一贯性原则：在一个会计期间内．成本核算方法一经采用，中间不得变更。

实际成本计价原则：(1)卫生材料、其他材料和低值易耗品等均按实际成本计价。(2)对制剂室加工的产品按实际成本计算。(3)固定资产折旧按历史成本和规定的使用年限计提。

权责发生制原则：本期发生的收入和支出确认是否应作为本期的收入和支出。

成本分期原则：按月、季、年核算。

配比性原则：(1)某科室收入必须与该科室成本费用相配比。(2)某会计期间收人必须与该期成本费用相配比。

3、医院成本核算的流程和对策

3.1前期调研阶段

首先医院成立成本核算实施小组，着手成本核算的准备工作，对全院主要科室相关人员进行深入细致的调研。从中我们应该了解到医院各科室的管理现状，对实施成本核算的想法以及医院开展成本核算所面临的基础环境，然后召集物资、供应、采购、人事和财务科人员召开成本核算动员大会、接下来召开成本核算总结会议和成本核算工作的汇报会议，确立出成本核算的实施方案和原则。

3.2成立工作小组

为建立健全一个完整的核算系统，由财务科长、核算会计人员组成成本核算工作小组。对全院工作人员的工资、资金、物资、药材、低值易耗品、房屋设备折旧、维修、运输、差旅费和办公费用等进行全成本核算。医院管理者应该充分利用一切可能的机会，做好全员宣传动员工作，使成本管理工作成为广大职工的一种良好习惯。

3.3建立成本核算制度

建立和完善医院的成本核算制度，是医院建立成本核算制度的保障。制定房屋设备折旧、药品试剂的使用、材料水电消耗和人员工资、奖金等一系列制度，并制定具体的成本管理实施办法和成本核算的方法，以便在具体实践中有据可依，保证医院成本核算工作的顺利进行。做好核算科室的统计汇总工作，根据汇总的基础资料，归集、计算、分析各科室的成本，每月产生各类成本报表，并进行成本分析。编制成本核算分析报告，找出专项治理的问题的在，制定专项管理考核制度，真正起到成本核算的作用。

3.4建立成本分析报告和绩效考核体系

建立成本分析报告体系是根据有关成本资料对成本指标所进行的分析。它包括事前、事中和事后三个环节。值得强调的是，其中事前成本分析是成本分析的第一步，是成本形成之前所进行的成本预测，也是成本分析的重中之重，可以利用成本核算的结果，提出可行的进一步降低成本的措施和方案，为医院节约开支。