审计工作方案范文3篇

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审计工作方案准则

第一条、为了规范审计方案的编制、审核、调整和实施,实现审计目标,保证审计工作质量,根据《中华人民共和国国家审计基本准则》,制定本准则。第二条、本准则所称审计方案,是指审计机关为了能够顺利完成审计任务,达到预期审计目的,在实施审计前对审计工作所作的计划和安排。第三条、审计机关在实施审计前,应当制定审计方案。第四条、审计方案包括审计工作方案和审计实施方案。审计工作方案是审计机关为了统一组织多个审计组对部门、行业或者专项资金等审计项目实施审计而,全国公务员共同天地制定的总体工作计划。审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务,从发送审计通知书到处理审计报告全部过程的工作安排。当一个审计项目涉及单位多,财政收支、财务收支量大时,审计组为了完成审计实施方案所规定的审计目标,可以对不同的审计事项制定若干具体实施步骤和方法。第五条、审计机关应当根据年度审计项目计划的安排和审计准则的有关规定,编制审计工作方案,对审计的组织方式、分工、协作、汇总、处理等事项作出规定,提出要求。第六条、审计工作方案的主要内容包括:(一)审计工作目标;(二)审计范围;(三)审计对象;(四)审计内容与重点;(五)审计组织与分工;(六)工作要求。第七条、审计工作方案由负责审计项目组织工作的审计机关编制,并下达到具体承担审计任务的审计机关执行。第八条、审计实施方案的主要内容包括:(一)编制的依据;(二)被审计单位的名称,全国公务员共同天地和基本情况;(三)审计的目标;(四)审计的范围、内容和重点;(五)重要性的确定及审计风险的评估;(六)预定的审计工作起讫日期;(七)审计组组长、审计组成员及其分工;(八)编制的日期;(九)其他有关内容。第九条、审计实施方案由审计组编制,经审计组所在部门负责人审核,报审计机关主管领导批准后,由审计组负责实施。第十条、审计组编制审计实施方案前,应当调查了解被审计单位的下列情况,并要求被审计单位提供下列资料:(一)财政财务隶属关系、机构设置、人员编制情况;(二)职责范围或者业务经营范围;(三)银行帐户、会计报表及其他有关的纸质和电子会计资料;(四)内部审计机构和社会审计机构出具的审计报告;(五)财务会计机构及其工作情况;(六)相关的内部控制及其执行情况;(七)相关的重要会议记录和有关的文件;(八)与审计工作有关的电子数据、数据结构文档;(九)其他需要了解的情况。第十一条、审计组编制审计实施方案时,应当收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料。第十二条、审计组对曾经审计过的单位,应当注意查阅了解过去审计的情况,利用原有的审计档案资料。第十三条、审计组编制审计实施方案时,应当运用重要性和谨慎性原则,在评估审计风险的基础上,围绕审计目标确定审计的范围、内容、步骤和方法

专项审计工作方案

国家审计署将于11月对我县2007—2009年度的农业综合开发资金和项目管理情况进行专项审计。本次专项审计是国家审计署确定的一次重点审计,审计结果将报送国务院领导并向社会公布。鉴于此次审计的重要性和审计结果的重大影响,为切实做好配合审计工作,特制定工作方案如下:

一、加强领导、落实责任

国家和省、市相关部门分别召开了专题会议,布置配合审计署的专项审计工作。因此,各镇场区、各相关部门要高度重视,实行一把手负责制,要指定业务水平高、组织协调能力强的同志承担全方位的自查自纠工作,对自身存在的项目、资金问题进行全面整改,积极做好配合工作。

二、配合审计工作的原则和目的

(一)工作原则

1.坚持实事求是的原则。对审计署提出的农业综合开发资金和项目管理上存在的问题,要立即整改,慎重地说明原因,争取得到审计部门领导的理解和支持,减少相关负面影响。

2.坚持突出重点与兼顾一般的原则。要针对国家开发办提供的审计部门关心和关注的问题,尤其是可能影响全局的问题,进行自查,同时不能放过自身存在的其他问题,全面开展检查并迅速整改,做好迎接审计的各项准备工作。

(二)工作目的

配合国家审计署开展农业综合开发资金专项审计工作,最终达到进一步提高我县农业综合开发资金和项目管理水平,提高农业综合开发资金使用效率、保证农业综合开发项目安全、资金安全和人员安全。

三、认真开展自查自纠和整改工作

各项目单位要进行全面的自查自纠,对发现的问题,要立即整改;对一时无法处理的要形成书面材料,列清存在的问题,提出整改意见。

本次自查时间范围是2006年至2009年。自查工作要在全面清查中重点检查以下几个方面内容:

1.账务处理。严格按照《农业综合开发财务管理办法》的规定,对2006—2009年度的账务处理、原始凭证的完备、账册的装订等逐项进行清查。尤其是会计分录,对下错的科目重新调整记账,账册重新按标准装订,补全需附备的原始凭证。各项目区要建立项目辅助账和固定资产台账。

2.资金管理。(1)2009年度农业综合开发项目资金,是否及时足额配套;(2)已提取的项目管理费、监理费、管护费,是否已做调整处理,冲回已提取的各项管理费用;(3)有偿资金债务核销的后续工作;(4)产业化项目有偿和无偿资金的扩大支出范围问题;(5)土地治理项目农民自筹资金手续是否健全;(6)各项目区是否存在挤占、挪用项目资金问题。

3.项目管理。(1)各项目区是否存在尾欠工程;(2)是否存在工程管护不到位情况;(3)是否存在擅自调整项目计划问题。

4.软件建设。(1)检查各项制度(如:项目公示制度、项目监理制度、项目大综材料政府采购制度、工程项目招投标制度、工程管护制度、项目库制度、固定资产移交制度等)是否健全并按规定执行,整理好资料备查;(2)检查项目区标识牌和项目图表是否健全。

四、工作要求

1.专项审计工作组在我县审计期间,各相关部门、单位要选派业务水平高、组织协调能力强的同志全程陪同;到项目区实地审计时,各项目区主要领导和熟悉情况的同志要全程参与。

2.要切实做好相关材料(如:资金指标下拨文件、项目批复计划、招投标文件、各种工程材料等)的准备工作。对审计人员提出的询问和问题,要做到认真对待、积极配合。县财政部门要指派专人负责,第一时间向省、市开发部门报告我县审计工作的开展情况。

3.相关部门要整理出我县在加强管理、提高资金使用效益等方面的成功经验和有效做法,并向审计组领导汇报。

抗旱救灾专项资金审计工作方案

编者按:抗旱资金跟踪审计的目标是摸清抗旱专项资金的总体规模、构成及其分配和使用情况,加强对抗旱专项资金的管理,提高资金的使用效益。跟踪审计的范围及对象,有关部门、单位和乡(镇)及村民委员会。抗旱专项资金跟踪审计的内容,社会捐赠抗旱救灾款物的管理和使用情况,并遵循重点使用原则,发挥最大效益,为夺取抗旱救灾全面胜利作出贡献。

为确保我县抗旱专项资金及时拨付、落实到位,防止滞留、截留、挤占、挪用抗旱资金等问题的发生,保障抗旱工作的顺利进行,我局特制定抗旱救灾专项资金跟踪审计工作方案。

一、抗旱专项资金跟踪审计的目标

通过跟踪审计一是摸清抗旱专项资金的总体规模、构成及其分配和使用情况;二是查处抗旱专项资金管理和使用中存在的截留、滞留、挤占、挪用、虚报冒领、挥霍浪费及侵占贪污等严重损害群众利益的违法违纪问题;三是对有关部门或单位在抗旱专项资金管理和使用中存在的问题,加以揭露并依法予以纠正和处理;四是对抗旱专项资金管理、使用情况进行综合评价,对存在的主要问题,认真进行分析研究,提出具体的意见和建议,促使进一步加强对抗旱专项资金的管理,提高资金的使用效益。

二、抗旱专项资金跟踪审计的范围及对象

2010年县财政、民政及有关部门和单位对抗旱专项资金和社会捐赠抗旱救灾款物的管理和使用情况。跟踪审计财政、民政、接受社会捐赠抗旱救灾款物的相关部门,以及具体使用抗旱专项资金和捐赠抗旱款物的有关部门、单位和乡(镇)及村民委员会。

三、抗旱专项资金跟踪审计的内容

对抗旱专项资金和捐赠款物管理使用情况的跟踪审计,主要包括以下内容:

(一)2010年中央和省、市、县、乡(镇)政府安排的抗旱专项资金、社会捐赠抗旱救灾款物的总体规模,并对资金和物资的管理使用情况及使用效果进行综合分析和总体评价。

(二)2010年中央和省、市、县、乡(镇)抗旱专项资金的安排、拨付、使用情况。跟踪审计抗旱专项资金在会计核算和管理方面内控制度的健全性、有效性,财政、民政等有关部门分配抗旱专项资金是否公平、公正,是否按预算安排支出,按计划进度及时、足额拨付资金和物资,有无不落实和欠拨、滞留抗旱救灾专项资金的问题,具体执行单位是否将抗旱救灾资金和物资及时如数发放到位。

(三)社会捐赠抗旱救灾款物的管理和使用情况。主要跟踪审计接受社会捐赠抗旱款物的内控制度是否健全有效,收入是否完整,并向捐赠人开具合法、有效收据;捐赠物资是否登记造册,账物是否相符;捐赠款项是否按规定存入财政专户,捐赠的款物是否及时分配,使用是否有效。

(四)抗旱专项资金是否专款专用,并遵循重点使用原则。抗旱资金和社会捐赠款物的分配、使用和发放过程中是否坚持公平、公正原则;分配依据的正确性和分配标准的合理性;有无隐瞒、套取、截留、转移、抵扣、挪用抗旱资金和物资等问题;有无贪污、私分、克扣抗旱资金及物资的问题;抗旱物资采购管理是否规范,有无利用工作职务之便,谋取私利的问题;有无用抗旱资金购买交通工具、通讯工具、弥补行政经费、乱发补助等问题;有无扩大抗旱资金及物资的使用范围,方便亲友或平均分配的问题;基层发放抗旱资金及物资是否坚持民主评议、登记造册、张榜公布、公开发放的程序,有无虚报冒领、损失浪费问题。

四、组织与分工

为确保抗旱专项资金跟踪审计工作顺利实施,经局领导研究决定,成立抗旱资金跟踪审计领导小组,其组成人员如下:

组长:*(局长)

副组长:*(副局长)

成员:*(副局长)***

领导小组下设办公室,具体负责本次跟踪审计协调、汇总和有关文件起草工作。办公室设在行政事业审计科,办公室主任由*担任。并由行政事业审计科具体负责实施此次抗旱资金跟踪审计工作。

五、相关要求

(一)高度认识抗旱救灾款物跟踪审计工作的重要性、效益性和紧迫性。抗旱资金是受灾群众的“救命钱”,审计人员要高度重视抗旱资金跟踪审计工作,保证审计工作质量。

(二)切实履行审计职责,加强审计监督,对抗旱救灾款物的审计监督要提前介入、事中监督、全程跟踪,摸清抗旱资金和捐赠抗旱款物的总体情况。主动与财政、民政、县总工会等部门联系,重点查清财政专项资金的安排、拨付情况以及捐赠款物的接受、分配、拨付和使用情况。

(三)严格执行审计纪律,注意工作方法,要通过扎实有效的监管工作,保证抗旱救灾款物全部都用于受灾群众,发挥最大效益,为夺取抗旱救灾全面胜利作出审计机关应有的贡献。

(四)及时向有关部门报送抗旱救灾款物审计情况,审计局将向社会公告全县抗旱救灾款物管理使用的审计结果。

(五)切实加强协作与配合,及时上报抗旱救灾款物情况。凡涉及抗旱资金和捐赠抗旱款物的部门和单位,认真安排专人负责,于每月20日前将资金拨付管理使用情况形成书面材料报送县审计局行政事业科,并相应报送电子文档。

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