审计工作方案范文

审计工作方案篇1

资产清查工作审计方案

为认真贯彻落实《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）的有关要求，顺利完成行政事业单位资产清查任务，会计师事务所应组织业务的骨干参与资产清查工作。根据资产清查的目的及特殊性，在保证质量的前提下，在规定的时间内完成资产清查工作。

一、基本情况

本次行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，由各级财政部门按财务隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查工作。

财政部将成立“全国行政事业单位资产清查工作小组”，统一领导全国行政事业单位资产清查工作，并组织开展中央级资产清查工作。工作小组下设办公室，具体负责组织开展资产清查工作。

地方各级财政部门（或财政部门会同相关部门）成立资产清查工作小组和办公室，负责本地区资产清查工作的组织和实施。具体组织机构和职责，按照分级负责的原则执行确定。

二、审计目的

根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的规定，资产清查的审计目的是会计师事务所按照中国注册会计师审计准则的要求，对行政事业单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，在行政事业单位以20xx年12月31日为基准日全面清查资产、负债及收支的基础上，对相关会计记录和资料进行审计，并在此基础上对清查出的各项资产损溢、资金挂账的准确性、可靠性发表审计意见，并出具资产清查专项审计报告及管理建议书。

三、审计范围

（一）被审计单位

根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的要求，行政事业单位纳入本次资产清查范围的单位包括：

1、20xx年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各类行政事业单位、社会团体。

2、执行非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。

行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的经济实体，不列入此次清查范围，但须根据本方案规定上报相关数据。

（二）审计资料范围

1、资产清查基准日的会计报表。

2、各单位资产管理、会计核算等内部控制制度。

3、各单位会计账簿、会计凭证及相关文件等。

4、各单位按照资产清查文件规定编制的基础表、报表及申报清查损溢的相关证明材料。

5、资产清查审计过程中需要的其他资料。

四、审计责任

会计师事务所协助、配合资产清查部门做好政策、规定解释；协助行政事业单位进行资产清查工作。

会计师事务所要完成对主管部门及其所属单位的审计工作，并出具各单位资产清查专项审计报告和汇总资产清查专项审计报告。

会计师事务所对其出具的资产清查专项审计报告和单位申报的损溢及经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任，对个别事项出具经济鉴证意见。

五、工作要求

（一）资产清查工作机制

财政部门与各会计师事务所之间建立定期沟通制度、固定联系人制度与重大问题请示报告制度。

1、定期沟通制度

会计师事务所定期（具体按照本级财政部门有关要求执行）将资产清查的工作情况通过电子邮件或书面形式进行汇报。内容主要包括各参审所（审计小组）目前的工作进度，审计工作中遇到的问题及需要资产清查部门协调的事项。

如遇重大问题，财政部门可随时召集会议。

2、建立固定联系人制度

会计师事务所应明确资产清查审计工作的总负责人和对各单位进行审计的项目负责人。?

3、重大问题请示报告制度

各项目小组在工作中遇到的重大、紧急的、需及时与有关各方沟通及协调处理的问题，经各会计师事务所资产清查审计总负责人提出初步意见后，以重大问题报告的形式随时向财政部门提交。

（二）会计师事务所的工作职责

1、对被审计单位进行咨询和指导；

2、按照资产清查部门制订的总体审计方案完成专项审计工作；

3、及时向被审计单位提交事务所经济鉴证证明、资产清查专项审计报告、管理建议书等有关资料；?

?4、完成资产清查部门交办的其他工作。

六、审计主要依据

(一)?国家有关政策、法规：

1、《行政单位财务规则》

2、《事业单位财务规则》

3、《行政单位会计制度》

4、《事业单位会计制度》

5、《行政单位国有资产管理暂行办法》

6、《事业单位国有资产管理暂行办法》

7、《中国注册会计师审计准 则》

(二)?行政事业单位资产清查有关规范性文件：

1、《行政事业单位资产清查暂行办法》

2、组织资产清查的组织单位制定的相关文件

七、审计方法

本次资产清查审计主要采取盘点、函证、检查、计算、询问等审计方法。

1、银行存款、往来款项、投资及借款主要进行函证，对于银行存款及借款要求全部进行函证。

2、实物资产主要进行盘点。

3、资产损溢主要进行检查、复核、鉴证、盘点等，对资产损溢要求一笔一审。

八、重点审计领域

（一）资产类

1、货币资金

主要是确定货币资金是否存在；货币资金的收支记录是否完整；库存现金、银行存款账户的余额是否正确。

（1）对库存现金的清查，应当查看库存现金是否超过核定的限额，现金收支是否符合现金管理规定；核对库存现金实际金额与现金日记账户余额是否相符，如有差异，应说明原因；编制库存现金盘点表及现金倒轧表；对库存外币依币种清查，并以资产清查基准日中国人民银行外汇市场汇价的中间价折合为人民币金额。

备用金余额加上各项支出凭证的金额应等于当初设置备用金数额，对单项备用金余额较大的，应由持备用金的相关人员予以签字确认。

（2）对银行存款，主要清查各单位在金融机构开立的人民币基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户，以及经常项目外汇账户、资本项目外汇账户的情况。检查各单位在开户银行及其他金融机构各种存款账面余额与银行及其他金融机构中该单位的账面余额是否相符；根据银行存款对账单、银行询证函、存款种类及货币种类逐一查对、核实银行存款金额。检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性；检查非记账本位币折合记账本位币所采用的外汇市场汇价是否正确，折算差额是否已按规定进行账务处理。

?a.?存款明细要依不同银行账户分列明细，应当区分人民币及各种外币；

?b.?定期存款应当索取银行定期存款单予以检查，并取得复印件；

?c.?各项存款应当由银行出具证明文件如询证函回函、对账单等；

?d.?外币存款应当按外币币种及银行分列；

e.?银行存款列有利息收入时应当详加注明。

2、应收款项（暂付款）应收款项的清查内容包括应收账款、其他应收款、预付账款。

（1）清查应收账款、其他应收款和预付账款（暂付款）时，索取各单位与对方单位金额核对一致的对账确认单或向对方单位发函询证；对有争议的债权要认真清理、查证、核实，重新明确债权关系；对长期拖欠款项，要查明原因，了解催收情况。中介机构要做好有关取证工作；

（2）索取各单位职工个人借款明细表，对借款金额较大的应由该个人签字确认；

（3）分析应收及预付款项的账龄、检查回函确认或不确认的情况以及坏账损失的确认情况，索取坏账损失的相关依据。

3、对外投资

（1）对国库券、各种特种债券、股票及基金进行清查，取得股票、债券及基金账户对账单，与明细账余额核对；盘点库存有价证券，与相关账户余额进行核对；

（2）对其他单位投资的清查，索取有关投资的合同、协议、章程，以及有关政府部门或上级主管部门的批准文件，确认目前拥有的实际股权、原始投入成本、所占股权比例、历次分红情况等；

（3）对已纳入汇总、合并范围的法人主体，需单独进行资产清查，编制资产清查报表并出具资产清查报告。

?4、存货（库存材料）

存货的清查范围主要包括：原材料、辅助材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品等。

（1）要求各单位配合中介机构认真组织清仓查库，原则上要求对所有存货全面清查盘点；

（2）对长期外借未收回的存货，可以进行实地盘点或向对方单位实施询证，并查明未收回原因，检查各单位催收情况及是否按规定作价转让；

（3）代保管物资要各单位提供代保管单位确认的清查明细表；

（4）重点核实存放时间长、闲置、毁损和待报废的存货。

5、固定资产

固定资产清查的范围主要包括土地、房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备等，要求各单位配合会计师事务所认真组织清查，原则上对所有固定资产全面清查盘点。

（1）对固定资产要检查固定资产原值、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额等；关注固定资产分类是否合理；详细了解固定资产目前的使用状况等；

（2）对出租的固定资产要检查相关租赁合同；检查各单位账面记录情况，检查是否已按合同规定收取租赁费；

（3）对临时借出、调拨转出但未履行调拨手续的和未按规定手续批准转让出去的资产，要求各单位收回或者补办手续；

（4）对清查出的各项账面盘盈（含账外资产）、盘亏固定资产，要查明原因，分清工作责任，提出处理意见；

（5）检查房屋、车辆等产权证明原件并取得复印件，关注产权是否受到限制如抵押、担保等，检查相关取得的相关合同、协议；

（6）对批量购进的单位价值低的图书等，如果被资产清查单位无法列示明细金额的，按加总数量清查核对实物，按总计金额填列固定资产清查明细表，并注明总数量。

（二）负债类

负债的清查包括各行政事业单位的流动负债、长期负债，以及账外负债，要求核查负债的性质、种类、金额和合法性。对无法支付的应付款项作为本次清查资产损溢处理。

1、借入款项

借入款项包括向财政部门、上级单位、金融机构的借款和向其他单位借入有偿使用的各种款项。借入款项清查的内容主要包括向银行和其他债权人单位发函询证；索取相关借款协议或财政部门、上级单位的相关文件；核实借款数额、借款条件、借款日期、还款日期、借款利率；测算借款利息计提是否充分，有无欠息与逾期未还情况，如有欠息是否已足额预提。

2、应缴预算款

应缴预算款主要包括应缴财政预算的各种款项，如非营利组织的预算管理基金、行政性收费收入、罚没收入、无主财物变价收入和其他按预算规定上缴预算的款项。应缴预算款清查时重点关注是否按照财政规定的缴款方式、缴款期限及其他缴款要求及时办理缴库，有无缓缴、截留、挪用或自行坐支的现象。

3、应缴财政专户款

应缴财政专户款清查的内容主要包括应上缴财政专户的各种预算外资金，按预算外资金的类别列示明细。核点同“应缴预算款”。

4、应付款项（暂存款）

应付款项（暂存款）清查的内容主要包括行政事业单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算款项，应按暂存款项的类别或单位、个人列示明细；与对方单位进行对账，核实金额和性质。重点关注是否将应纳入单位收入管理款项列入暂存款项，是否存在长期挂账未及时清理结算的情况。

5、应交税金

应交税金清查的内容主要包括应交纳的各种税费，按应交纳的税费种类列示明细；查阅相关纳税认定、纳税通知、纳税优惠等文件；核对有关会计期间完税证明，对期末未交税金余额复核其是否正确，列示是否允当；关注是否存在税收罚款的情况。

（三）收支类

收支类清查的内容主要包括检查资产清查期间的收支数额是否真实反映会计期间的收支情况，对重大跨期现象予以调整。

（四）其他事项

1、各单位资金往来

以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各项账务进行全面清理，要求各单位做好内部账户结算和资金核对工作。要做到内部各部门之间、上下级单位之间往来关系清楚、资金关系明晰。

单位内部往来款项原则上不能作为资产清查损溢申报。但为全面摸清行政事业单位及其控制单位的“家底”，如实反映单位存在的矛盾和问题，真实、完整地反映单位资产状况，内部的单方挂账在同时取得下列证据时可以作为资产清查损溢：

（1）单方挂账产生的内部证据，包括：会计核算有关资料和原始凭证；相关经济行为的业务合同；形成单方挂账的详细原因；

（2）债务方提供的不承认此笔挂账的理由；

（3）中介机构对该笔挂账的经济鉴证证明。

2、资产损溢

中介机构在资产清查中发现的资产损溢，应按照行政事业单位资产清查有关政策的规定予以确认；

对清理出来的各种由于会计技术性差错造成的错账，应当根据会计制度关于会计差错调整的规定自行进行账务调整。

3、文物作为一种特殊形态的固定资产，由政府有关主管部门组织管理和收藏的单位负责清查登记。对文物原则上只登记实物量。一些有价文物可以按照国家文物局、财政部（89）文物计字第877号文的《文物、博物馆事业单位财务管理办法》第28条的规定办理：“对现有文物藏品，凡能够估价的都要估价入账；无法估价的，可登记品种、等级和数量。对于新征集的文物，应按实际收购金额入账；对接收捐献的文物可估价入账”。

4、或有事项

审阅对外借款合同、协议等，以发现对内或者对外的或有负债、担保情况、财产抵押和司法诉讼等线索，根据实际情况分类编制情况说明。

九、审计关注的重点

为确保此次资产清查审计质量，确定本次资产清查的审计重点如下：

1、按申报金额排序，重点关注盘盈及报损额较大、证据不全及特殊的拟个案处理的项目

资产清查的重点应放在单笔报损金额较大、证据不全及特殊的拟个案处理的报损项目上。具体操作时可先对各单位通过初步自行清查提出的拟申报盘盈及报损清单中按金额及证据情况分为abc三类，a类是金额较大、影响较大或比较特殊可能需个案沟通处理的项目，会计师事务所应予以重点关注，督促各单位集中力量进行重点取证，收集材料，并积极与资产清查部门沟通；c类是金额不大或性质不重要的项目，对于此类项目，可予以适当关注；b类是界于a类与c类之间的项目，予以一般关注。

2、保证时间进度

会计师事务所按资产清查时间进度和审计内容制定审计计划，保证资产清查工作按期完成。

3、其他关注方面

会计师事务所关注已交付使用但长时间未转固的基建工程、以及已报废、毁损或丢失未销账的固定资产情况，同时应对资产出租、出借、对外投资、担保等情况进行必要关注。

十、对会计师事务所的要求

1、为了控制审计风险，保证行政事业单位资产清查专项审计报告的质量，资产清查部门向各会计师事务所就有关事项下发审计工作要求，各会计师事务所应按要求及时提交有关资料。

2、为了保证行政事业单位资产清查审计工作总体进度，各会计师事务所及时就审计工作进度、重大事项向行政事业单位资产清查部门沟通。

3、各会计师事务所建立重大问题的及时反馈、汇报机制，资产清查中遇到的重大问题，特别是一些资产损溢，与规定的标准不相符的，要及时将问题反馈、报告给同级财政部门。

重大问题主要包括：

(1)?导致会计师事务所和管理人员意见不一致的重大损溢申报；

(2)?难以评估确定价值的资产；

(3)?对资产清查中发现的产权归属不清、有争议的资产等问题；

(4)?与资产清查部门要求报告不一致的事项；

(5)?任何影响资产清查报告期限的事项；

(6)?其他重大问题。

?4、各会计师事务所必须在指定的时间内将要求的资产清查专项审计报告（被审计单位如未申报任何清查损溢，参审所仍应按要求出具报告）、管理建议书和重要事项报告等上报资料及时报送行政事业单位资产清查部门（包括纸版、电子版和报表数据库）。报送的资料要求签章齐全、装订成册，索引号、页码标示规范、清晰。

5、各会计师事务所项目负责人必须有相当的审计经验，熟悉行政事业单位业务，熟悉资产清查政策，能充分胜任所从事的工作。会计师事务所应将负责审计的各行政事业单位名称及其项目负责人、联系方式等资料及时报给同级财政部门。

?十一、审计费用

资产清查专项审计费用，按照“谁委托、谁付费”的原则，由委托方承担。参与中央级行政事业单位资产清查专项审计工作的社会中介机构所需费用，由财政部统一支付。参与省级行政事业单位资产清查专项审计工作的社会中介机构所需费用，由财政厅统一支付。

二0xx年二月十二日

中介机构审核鉴证

1、会计师事务所对各单位清理出来的各项损益及提供证据的真实性，可靠性进行核实确认；

2、会计师事务所等有关社会中介机构对个别事项出具经济鉴证证明；

3、会计师事务所对申报有资产损益的单位出具《资产清查事项审计报告》和管理建议书。

中介机构出具经济鉴证证明的内容及要求

（一）委托社会中介机构进行经济鉴证的情形

1、单位虽然取得了具有法律效力的外部证据，但其损失金额无法根据证据确定的；

2、单位难以取得外部具有法律效力证据的有关不良应收财款和不良投资损失；

3、单位损失金额较大或重要的单位存货、固定资产、在行程（如适用）的报废、损毁；

4、单位各项盘盈和盘亏资产；

5、单位各项资金挂帐损失。

（二）社会中介机构进行经济鉴证应实施的必要程序

1、督促和协助单位及时取得相关损失的具有法律效力的外部证据；

2、在单位难以取得相关损失及资金挂帐具有法律效力的外部证据时，社会中介机构及相关工作人员应当要求单位单位提供相关损失的内部证据；

3、社会中介机构赴二作现场进行深入调查研究，取得相关调查资料；

4、根据收集的上述材料，社会中介机构进行职业推断和客观评判，对单位相关损失的发生事实和可能进行鉴证；

5、通过认真核对与分析计算，对单位相关损失的金额进行估算及确认；

6、对收集的上述资料进行整理，形成经济鉴证材料；

7、出具鉴证意见书。

（三）社会中介机构出具的经济鉴证证明应符合的要求

1、对于单位的相关损失应按照类别逐项出具鉴证意见；

2、鉴证意见应当内容真实、表述客观、依据充分、结论明确。

审计工作方案篇2

一、审计目标和重点

以促进部门(单位）领导干部履职尽责、担当作为，确保中央省、市、县各项政策落实政令畅通为目标，重点关注领导干部在任职期间，对其管辖范围内贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署，推动经济和社会事业发展，管理公共资金、国有资产、国有资源、防控重大经济风险等有关经济活动、财政财务管理、贯彻落实中央“八项规定”精神以及遵守有关廉洁从政规定情况等。

二、审计对象和范围

（一）审计对象

任中审计：

（二）审计范围

领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审单位，其他单位可根据与本单位经济往来情况和重要程度抽审。审计时限应为领导干部的任职时间，已进行过任中审计的，原则上不再重复审计。所需审计时限较长的，可重点审计后三年或最后一届任期，重大问题追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日。

三、审计内容

经济责任审计应当以领导干部任职期间公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用为基础，以领导干部权力运行和责任落实情况为重点，充分考虑领导干部管理监督需要、履职特点和审计资源等因素，按照新规定相关要求依规依法确定审计内容。

（一）部门审计的内容

1.贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况；

2.本部门本单位重要发展规划和政策措施的制定、执行和效果情况；

3.重大经济事项的决策、执行和效果情况；

4.财政财务管理和经济风险防范情况，生态文明建设项目、资金等管理使用和效益情况；

5.在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况；

6.以往审计发现问题的整改情况；

（二）乡镇党政主要领导干部审计的内容

1.贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况；

2.本乡镇经济社会发展规划和政策措施的制定、执行和效果情况；

3.重大经济事项的决策、执行和效果情况；

4.财政财务管理和经济风险防范情况，民生保障和改善情况，生态文明建设项目、资金等管理使用和效益情况；

5.在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况；

6.以往审计发现问题的整改情况。

四、审计评价及责任界定

坚持“审计什么就评价什么”的原则，在审计范围内，对被审计领导干部履行经济责任情况，包括公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用中个人遵守廉洁从政（从业）规定等情况，作出客观公正、实事求是的评价。审计评价时，应当把领导干部在推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误和错误，同明知故犯的违纪违法行为区分开来；把上级尚无明确限制的探索性试验中的失误和错误，同上级明令禁止后依然我行我素的违纪违法行为区分开来；把为推动发展的无意过失，同为谋取私利的违纪违法行为区分开来。

对领导干部履行经济责任过程中存在的问题、审计委员会办公室、审计局应当按照权责一致原则，根据领导干部职责分工，综合考虑相关问题的历史背景、决策过程、性质、后果和领导干部实际所起的作用等情况，界定其应当承担的直接责任或者领导责任。

五、审计实施步骤

（一）制定审计实施方案

任务下达后，各审计组通过对被审计单位的审前调查了解情况，结合被审计单位提供的前期资料编制资料清单，根据资料清单在进点前确定任务清单，根据任务清单按新规定具体要求制定具体的审计实施方案，审计实施方案要突出任务清单所列基本审计事项，确定审计重点，明确分工，责任到人，严格控制审计质量。

（二）送达通知书

审计组于审计实施3日前将审计通知书送达被审计单位和被审计领导干部本人，并要求被审计单位做好自查工作，写出书面自查报告，被审计领导干部本人要写出任职期间的履职报告。

（三）审计组进点

审计组进点召开由被审计单位主要负责人、财务负责人等其他相关人员参加的进点座谈会，审计组组长讲明审计目的和审计内容，听取自查情况及其他相关情况。

（四）现场实施审计

审计组根据审计实施方案进行分工，各成员应该明确责任，按照任务清单认真开展工作，梳理出疑点清单；审计组长根据疑点清单统筹安排本组人员实地逐项核实，做好现场取证（取证单），记录好审计工作底稿，汇总各成员工作底稿，形成问题清单。

审计项目主审根据问题清单编写审计小组报告，审计组长根据审计工作方案认真复核（填制复核意见书）把关。审计小组报告形成后及时向分管领导汇报，做到重点问题查清、查实；资产情况摸清、摸透；审计范围和内容完全符合相关规定及要求；审计工作底稿完整无误。审计报告应该征求被审计单位领导班子和被审计领导干部个人的意见。

（五）出具审计报告，下达审计决定

六、审计组织与分工

审计项目由县审计局统一组织，细化任务，责任到人。各审计组要按照工作方案的总体要求，并结合实际，搞好审前调查，本着有所侧重、有所区别地制定审计实施方案，并认真组织实施。这次经审工作自方案下发之日起组织实施，于11月30日结束。要求每个审计组与经责办及时衔接，上报审计信息、工作进展情况和存在问题的反馈等，具体分工如下：

七、工作要求

（一）贯彻新发展理念，聚焦经济责任

按照全局“审计业务质量和队伍素质双提升行动”要求，进一步提高审计部门和审计人员政治站位、树立法治意识和责任意识，创新审计理念和组织方式、规范审计行为，促进审计质量控制各环节责任的有效落实，全面提升审计工作的层次和水平，聚焦经济责任。

（二）严格按照审计新规定，依规依法审计

经济责任审计的目标要定位在领导干部任职期间公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用等方面，依规依法审计，客观评价、揭示问题，促进本部门（单位）权利规范运行、促进反腐倡廉，推动领导干部更好地履职尽责。审计人员应认真学习党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计新规定，并严格按照此规定要求依法依规审计。

(三)严明纪律，维护形象

审计工作方案篇3

20*年度市本级预算执行和其他财政收支审计工作目标是：以党的十七大精神为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕市委、市政府建设新兴中等城市的宏伟目标和领导关心、社会关注的热点、难点问题开展审计监督。坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以财政财务收支的真实性、合法性、效益性审计为基础，对重点部门、重点资金和重点项目进行审计和审计调查。要关注是否存在重大违法违规问题，关注各项财政支出改革政策、措施落实情况，关注财政资金使用效益情况。强化对权力运行的制约与监督，严肃查处各类违法违规、损失浪费、资金使用效益低下问题和屡查屡犯行为，促进完善财政财务管理体制、管理制度和制度运行机制，促进规范预算执行，提高财政资金使用效益，完善公共财政体系。

二、审计范围

以市人大批准的20*年度市本级财政预算为主要依据，对财政部门具体组织预算执行情况和部门、单位预算执行情况进行审计。对所发现的重要问题，可追溯到以前年度。对审计发现的影响到我市经济健康运行的重大问题，不受预算级次和年度的约束。

三、审计内容

（一）财政部门具体组织预算执行情况审计

1.预算批复和调整情况。依据市人大批复的年度财政预算，对财政部门预算批复情况、年终调整情况进行审计。包括年初预算下达、调整、追加和超收财力的安排情况,以及上级补助资金的分配、使用情况。

2.支出结构情况。通过对年初预算、预算调整、追加预算支出情况的整体分析，检查各项重点支出是否体现了公共财政原则，是否实现了法定增长，超收财力是否重点向民生支出倾斜。对教育、农业、社会保障等领域的投入进行重点审计。

3.总预算会计和财政专户的拨款情况。检查国库与专户运行情况，资金拨付情况是否符合预算规定，当年及上年结余专户资金的拨付是否符合使用方向，有无违规调整。对专户资金日常结存情况进行检查,分析资金分布的合理性。提出加强专户资金管理的建议。

4.对非税收入收支情况进行审计。审查各项非税收入是否及时足额入库，有无应缴未缴截留坐支现象。

（二）部门、单位预算执行情况审计和审计调查

对20*年部门、单位项目支出预算编制、执行情况和资金结存情况进行重点审计,重要事项可追溯到以前年度。加强对审计发现问题的综合分析，向健全和完善财政财务管理体制、管理制度、制度运行机制方面深入，提升审计成果质量水平。

1.部门、单位预算管理情况审计。检查部门、单位收入预算中非税、基金等收入是否完整，有无少报、漏报问题；对照人员、车辆编制等基础数据，审查支出预算的真实性，有无弄虚作假、虚报冒领问题；对照财政部门批复预算数和部门、单位支出，检查是否存在超支挂帐，查找超支资金来源，有无不正常因素；是否存在挤占挪用专项资金等问题；检查部门、单位招待费支出来源是否合规；追加支出项目申报是否真实，支出是否合规。

2.项目预算编制与执行情况审计。检查项目预算的真实性，对年初批复、年中追加预算和以非税收入超收返还追加的项目支出预算进行检查，有无巧立名目套取资金问题，分析项目支出中用于弥补经费开支的额度和比重；分析评价项目预算执行的经济效益和社会效益。

3.非税收入执行“收支两条线”管理情况审计。检查部门、单位执收的政府性基金、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资产的有偿使用等收入，是否及时足额上缴财政，有无擅自减免和应收不收，有无转移隐瞒或坐支收入问题；对照20*年度计划和实际执行情况，检查20*年度是否存在少报收入计划取得财政部门超收返还问题;检查财政部门在给予各单位超收返还时执行的标准是否一致,是否严格按照有关规定执行;检查收费项目、范围和标准的合法性，有无自行设立收费项目或将已停征的项目继续征收，进而扩大收费范围和提高收费标准问题；收费票据使用是否合规、合法。

4.政府采购制度执行情况审计。检查部门、单位是否认真执行我市政府采购目录和标准，有无违规采购行为。

5.财务收支审计。重点检查部门、单位是否存在设置帐外帐、“小金库”问题；收费票据的管理有无内控制度，有无弄虚作假、隐瞒收入问题；有无通过下属单位往来帐转移资金问题；有无随意扩大支出范围、乱支乱用问题，重点检查国家规范工资津贴后有无擅自发放福利补贴问题；检查国有资产管理使用中存在的管理不善、决策失误，造成国有资产损失浪费问题。

（三）专项资金审计或审计调查

1.社会保险基金管理使用情况审计(市审计局企业股)；

2.农业综合开发资金审计（市审计局农业股）；

3.基本建设项目税费缴纳情况审计（市审计局基建股）；

4.教育系统“两免一补”资金审计（市审计局文行股）；

5.捐资助学资金管理使用情况专项审计调查（市审计局文行股）。

（四）20*年审计成果利用

1.领导干部经济责任审计；

2.地税系统税收征管情况审计；

3.社会保险基金审计调查；

4.工业企业税费缴纳情况审计调查。

四、审计分工

（一）搞好调查，制订方案。依据本《方案》规定的审计重点，市审计局各股室要在深入细致开展审前调查的基础上，制定审计实施方案。市本级预算执行审计实施方案由预算执行审计工作领导小组办公室负责，其他财政财务收支、专项资金审计实施方案分别由市审计局各股室负责。根据审前调查结果，对审计任务需调整的，要报请领导小组审批后，进行适当调整。

（二）加强配合，分工协作。根据预算执行审计工作进展情况，领导小组适时召开阶段性协调会议，研究解决遇到的问题，交流经验和做法。同时,市审计局各股室之间要加强协调配合，处理好延伸审计业务和交叉事项。

（三）综合加工，提升成果。对专项资金审计和审计调查项目，市审计局各有关股室要负责审计成果的提炼加工，确保事实清楚，定性准确，并且要对上一年度所反映问题的整改结果进行跟踪检查，一并形成综合材料，报预算执行工作领导小组办公室。

（四）汇总情况，起草报告。预算执行审计工作领导小组办公室负责对审计结果进行汇总，起草预算执行和其他财政收支审计结果报告和审计工作报告，报预算执行审计工作领导小组审定。审计结果报告一经定稿，市审计局各业务股对纳入报告的事项要及时撰写说明材料，由预算执行审计工作领导小组办公室汇总并完成审计结果报告和审计工作报告的整体说明材料。

（五）跟综落实，抓好整改。市审计局各股室要督促检查预算执行审计发现问题的整改情况，对纳入预算执行审计工作报告的事项，由相关单位出具审计结果整改报告书面材料，于2008年8月30日前提交预算执行审计工作领导小组办公室。

五、工作要求

（一）突出重点，加大力度。要明确审计重点和工作目标，坚持真实性、合法性审计与效益审计并重，注意发现大案、要案线索，严格执行审计执行过错追究制度，切实保证预算执行审计工作的顺利实施。

（二）严谨细致，强化质量。认真执行各项审计准则和《审计机关项目质量控制办法（试行）》的规定，严谨细致规范审计行为，切实严格履行各项程序，防范审计风险。

（三）文明审计，提升成果。在审计和审计调查过程中，要严格执行审计工作纪律，加大审计监督力度，坚持实事求是、客观公正的原则。对所发现的问题，认真分析问题产生的原因，从健全管理体制、制度和制度执行上提出解决问题的意见和建议，充分发挥预算执行审计,规范预算管理，惩治违法违规行为，促进提高资金使用效益的监督作用。

（四）预算执行审计结果汇总工作的时间安排。市审计局各业务股室要于2008年4月10日前，将通过复核的审计报告报预算执行审计工作办公室。4月20日前，预算执行审计工作办公室将汇总的审计结果报告提交预算执行审计工作协调领导小组。

六、组织领导

审计工作方案篇4

为进一步推进村组财务民主管理，规范村组财务收支行为，提高农村集体财务信息化管理水平，建立农村财务管理和监督经常化、规范化、制度化的运行机制。根据泰委农办[2013]28号《关于开展村组财务专项清理工作的通知》精神，结合农村财务“二年一轮审”和村级换届选举工作的要求，经镇党委、政府研究，决定在全镇开展村组财务专项清理审计工作，现就有关事宜通知如下：

一、清理范围

财务清理的范围是本镇所辖的村级集体经济组织、代行村集体经济组织职能的居民委员会和单独核算的村民小组。清理时间范围为：2011年1月至2013年6月。

二、清理内容

1、财务管理业务程序履行情况。是否按照市发的财务管理业务流程，规范开展各项工程项目的公共资源交易，村级举债，资产、资源性发包；是否严格实行村组集体资金收支两条线管理；是否依照规范程序实行民主理财和村务公开。

2、村组财务收支情况。村集体经济组织各类收入，包括发包上缴、转移支付、一事一议、上争、扶贫、捐助、奖励等资金是否全部交镇统管；村组合同档案是否交镇代管，是否建立合同管理台账，加强合同兑现管理；双代管中心是否建立工作人员的岗位责任制度，是否明确专职的会计业务审核人员，已入帐的财务凭证上是否有审核人员的签章；公共资源交易档案资料是否齐全，规定额度以下的是否经村民大会或村民代表大会讨论通过，是否有相关的会议记录。

3、工程项目建设情况。规定限额以上的工程项目是否进入公共资源交易中心规范运作，有无工程预、决算方案，超预算工程是否履行相关审批手续；一事一议资金是否实行专户管理；村部建设，环境整治，康居村创建，道路、桥梁建设等工程项目是否通过专项应付款科目分项核算。工程完工后是否经过审计验收，结算后是否转增为固定资产；所有工程项目竣工经验收后，镇“双代管”中心是否按照相关申请拨付手续通过转账方式将资金直接拨付给承建单位或个人。

4、新增债务管理情况。是否建立债务管理台帐，并及时登记债务变化情况，有无随意举债现象；是否举债用于兴办公益事业，举债程序是否规范；有无村干部无偿借用村级集体资金，是否按财务管理制度履行相关手续。

5、代管资金拨付情况。是否执行村集体经济组织备付金限额制度，支出额度在2000元以上的，是否通过转账形式支付；用现金支出证明单支出的项目，经办人、证明人、审批人签字是否齐全；农村土地征用费分配是否打卡到户；工程项目建设资金拨付，施工方是否提供正式票据。

6、审计监督情况。是否开展村组财务“两年一轮审”工作，是否开展一事一议资金、重大工程项目、财政转移资金和村干部离任的专项审计，并形成审计报告，对审计发现问题有无处理到位。

7、村组用工使用情况。村级集体公益事业用工是否按照一事一议筹资筹劳的程序实行“平时用工记载、按月汇总、按季公布、年终结算平摊”。村组集体资金支付集体用工的，是否实行一事一报，是否有详实的用工明细，是否由出工人亲自签字领款；有无以用工名义支出招待费。

8、民主理财、村务公开情况。是否严格按照“先理财后入账”的财务处理程序，及时召开民主理财会议，对村级所有收支凭证进行全面审核，并有完整的理财活动记录，村务监督委员会是否发挥应有的监督作用。对经民主理财小组审核后的村级财务活动情况及有关账目有无如实向全体村民公布，公布内容是否做到真实、完整、准确。

三、组织领导

镇上成立财务清理领导小组，由党委副书记、纪委书记叶年海同志任组长，相关分管负责同志为副组长，由财政所、监察科、经服中心、经管统计科等相关科室负责人为领导小组成员；同时镇上成立三个专项财务清理审计工作班子，按时开展各村的财务清理审计工作。

四、实施步骤

1、宣传发动阶段（8月22日前）。

因2011年和2013年2月份镇政府已分别组织了一次村级财务清理自查自纠活动，此阶段直接由经济服务中心按照实施方案要求，准备好相关的清理审计资料，并及时将资料、统计表等发放给镇清理审计工作班子成员。

2.集中审计和查处阶段，时间为8月23日-9月6日

由镇财务清理领导小组负责，对各村财务进行逐一清理审计，财务专项清理审计工作班子对每村（居）要形成详实的财务清理审计工作报告和工作底稿，对清理中发现的问题要督促限期纠正到位。对检查出的涉嫌违纪违法的突出问题，上报镇纪委研究处理。此阶段各村必须全程配合清理、审计工作，清理审计小组组长负责填好所有“市村组财务专项清理工作情况统计表”，与经村党组织书记、村主任、村会计、村理财小组组长签字后的清理审计报告一并交镇清理审计工作班子组长。

五、工作要求

审计工作方案篇5

（一）指导思想。坚持以科学发展观为知道，围绕建设“红色故都，七彩”的总体要求，树立科学审计理念，依法履行审计监督职责，加强对重点项目的审计监督，揭露存在问题、提出合理建议，规范建设管理、促进政策落实，充分发挥国家审计服务地方经济发展的作用。

（二）工作目标：为了突出本次征迁资金审计工作重点，保证审计质量，确定以下具体工作目标。

一是摸清市重点建设项目征地拆迁资金管理制度建立和运行情况。

二是掌握各重点项目征迁资金收支情况，理清收支结构。

三是揭示征迁资金管理、使用中存在的突出问题。

四是分析问题产生的原因，提出规范资金管理、提高资金使用效益的建议，建立资金监管长效机制。

为实现上述目标，提出以下工作思路，以征迁资金管理使用的合规性、合法性和有效性为落脚点，以财务数据为基础、以资金去向为主线。掌握征迁资金收支全貌，将相关数据取证后录入调查表。深入实际走访调查，有关单位及乡（镇）村（居）实行全覆盖，把征迁户中乡（镇）村干部及其亲属作为重点调查对象，特别关注补偿资金额度大和集体土地建筑物补偿及多次补偿的真实性。每村（居）不得少于调查5户征迁户，对调查对象反映的问题要跟踪落实，项目实施结束时要及时汇集有关数据和问题，建立台帐，提出处理建议。

二、审计范围

本次审计范围是全市重点项目建设中工程类项目征地拆迁资金的筹集、管理、使用情况。时间范围是2013年1月至2013年8月。

三、审计对象

征迁资金筹集、管理、使用单位和征迁户。

四、审计内容及重点

（一）调查征迁资金的筹集是否合规

（二）调查征迁资金管理制度是否健全，内控制度是否严密。

（三）调查征迁资金拨付程序是否合规，是否违反规定拨付征迁资金的情况。

（四）掌握各项目征迁资金收支情况，是否存在截留、挪用资金的问题。

（五）掌握征地地类和面积，拆迁建筑物类别和面积，迁坟数量的真实性，有无更换类别、提高补偿标准，是否存在虚增面积和数量、骗取征迁资金的问题。

（六）掌握征地资金的分配是否符合规定，是否存在侵占集体和征迁户利益的问题。

（七）掌握村组集体土地和集体建筑物补偿是否真实，有无虚征虚拆，将补偿款集体私分甚至个人贪污的问题。

（八）掌握征迁工作经费开支是否符合规定，有无扩大开支范围，乱发钱物，挤占挪用征迁补偿资金的问题。

（九）掌握村集体土地补偿费使用是否民主公开。资金收支是否公开公示，有无乱支滥用，村委招待费和其他办公经费挤占挪用土地补偿款，甚至以个人名义私分土地补偿款的问题。

（十）其他需要查清的重要问题。

五、组织分工

本次审计调查由副局长负责组织项目实施工作，并负责巡回各组督促审计质量，综合报告由谢黎明撰写，具体分工如下：

第一组带组领导：

第二组带组领导：

第三组带组领导：

六、工作要求

（一）统一思想，提高认识。重点项目建设征迁资金审计是市政府交办的一项重要工作。这次审计调查，对推进重点项目建设，加强重点项目资金管理具有重大意义。各审计人员要充分认识其重要性，要以高度负责的政治责任感和历史使命感，克服困难，保证工作时间，必要时放弃“双休日”，保质保量在2013年9月30日前完成工作任务。

（二）明确目标，突出重点。各审计组要根据本方案的要求，结合实际进一步明确和细化审计内容和重点。加大审计力度，及时反映审计发现的重要问题。

（三）精心组织，统筹安排。重点项目征迁资金审计点多面广，资金规模大，情况复杂，政策性强。各审计组要严格按照统一组织领导、统一审计工作方案、统一标准口径的基本要求，认真地开展审计调查工作。

（四）控制质量，防范风险。各参加审计人员要严格执行《中华人民共和国国家审计准则》的规定，确保反映的问题清楚、定性准确、数据可靠。每一个问题及数据要有完整的取证记录。

审计工作方案篇6

一、指导思想

坚持以新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的和二中、三中、四中全会精神，紧紧围绕高质量发展和群众关注关切，深化重点领域信息公开，完善政务公开平台建设，不断提升政务公开工作质量，更好发挥政务公开稳预期、促落实、优服务、强监督作用，推动政府治理能力提高和营商环境优化，切实增强人民群众获得感和满意度，为促进经济持续健康发展和社会大局稳定发挥积极作用。

按照“以公开为原则，不公开为例外”的总要求，认真贯彻落实党的党的和二中、三中全会精神，以《政府信息公开条例》为准则，全面推进决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开。紧紧围绕“更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用”，进一步加大审计信息公开和政策解读力度，健全完善全方位审计信息公开解读机制，努力提升审计监督效能和审计信息公开实效。

二、组织领导

落实“主要领导负总责，分管领导分工负责，办公室组织协调，各科室各负其责”的工作机制。把政务公开工作列入重要议事日程，与审计业务工作同研究、同部署、同检查、同落实，做到计划科学，措施具体，责任明确。指定专人负责政务公开工作，加强信息更新，确保政务公开工作及时准确。办公室负责日常政务公开监督工作。

三、工作重点

（一）加大公开力度，拓展公开范围。

紧紧围绕“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局，牢固树立和贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，以审计宣传推动审计信息公开，构建全方位信息公开格局，进一步拓展主动公开范围，为市政府的工作大局服务，为审计工作大局服务。全年主要围绕四个方面内容，做好年度政务公开工作。

一是及时更新并政府信息公开指南和目录。

二是认真做好信息公开年度报告编制和工作。

三是认真做好规范性文件及解读等信息公开。

（二）推动审计整改，促进政策落实。

认真总结近年来审计结果公告的经验做法，牵头做好深化审计结果公告及整改情况公开工作，提升审计结果公告影响力，以公开推动审计查处问题的整改，促进重大政策措施有效落实。

一是聚焦年度审计工作报告，形成舆论热议审计结果公告的浓厚氛围。同时，公告相关审计结果并加强政策解读和舆论引导，形成“审计查出问题、舆论推动整改、督查跟踪问效，推动深化改革发展”的良好氛围。

二是把好时间节点，继续做好重大政策跟踪审计结果公告。实时公开重大政策措施落实情况跟踪审计结果，以新常态下审计工作践行的“依法审计、鼓励创新、推动制度完善”新理念，进一步细化公开内容，加大典型情况公开力度，有力推动中央重大政策措施落地生根。

（三）强化政策解读，构建解读机制。

不断健全和完善以审计结果公告为核心、涵盖重大审计政策、具有审计工作特点的全方位政策解读机制，加强对重要信息，尤其是重大政策、重要审计结果公告的解读和舆论引导工作，促进社会各界正确理解、客观分析、理性评价审计工作重大政策。

四、保障措施

（一）加强组织领导，落实责任分工。将政务公开工作摆上重要日程，定期召开局务会议，听取政务公开工作情况汇报。建立重大问题处理和工作部署推进长效协调机制，坚持把政务公开工作与日常工作同研究、同部署、同推进。

（二）细化工作任务，加强督查。根据我局政务公开工作的职责分工，进一步细化工作任务，建立有效督查机制，成立政务公开督查工作小组，开展定期和不定期工作检查，及时纠正发现问题。同时，充分调动全体人员积极性，构建全市审计系统“一盘棋”的格局。

审计工作方案篇7

一、基本内涵和意义

廉政风险防范管理是把现代风险管理和质量管理方法应用于反腐倡廉工作实际，针对因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的廉政风险，以有效防范和及时化解为核心内容，通过采取前期预防、中期监控、后期处理等措施，对预防腐败工作进行科学管理的过程。开展廉政风险防范管理是党风廉政建设工作的创新举措，能够把有效防范和化解廉政风险的责任落实到每个单位、每个岗位和每个人，从而建立预防腐败的长效工作机制，真正把大提出的“更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设”的要求落到实处，真正做到用制度管权、管人、管事。

二、指导思想

坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针，创新完善反腐倡廉制度、机制、体制。

三、组织领导

成立市审计局建立廉政风险防范管理机制工作领导小组，由局党组书记马灿书、局长乔卫国任组长，其他党组成员、调研员、副调研员为副组长，各科室所、神都大厦主要负责人为成员。领导小组下设办公室，办公室主任由纪检组长史百里同志担任，副主任为监察室、办公室、人事科、机关党委、法制科负责人。

四、实施对象

廉政风险防范管理的实施范围和对象为局机关所属各部门，各位领导班子成员、调研员、副调研员，局属各部门的党员干部、机关工作人员。重点是承担审计事项的所有科室、办公室、法制科、人事科等部门的党员干部。

五、主要工作内容和工作目标

主要工作内容是：运用现代风险管理理论和方法，重点围绕监督制约和规范权力运行，结合本部门实际，突出重点岗位和重点人员，认真查找在思想道德、岗位职责、制度机制等方面可能发生腐败行为的风险点，并设置前期预防、中期监控、后期处置等三道防线，抓好计划、执行、考核、修正等四个环节，对预防腐败工作进行科学化、系统化循环管理。

根据以上内容，要完成三项目标任务：一是建立廉政风险防范机制。全面查找各类行政权力运行环节中存在的廉政风险，有针对性地进行科学分析、识别、评估，并动态采集、分析、反馈和处理廉政风险信息，发现苗头性、倾向性问题及时进行预警，强化监管措施，提高廉政风险管理的针对性和有效性。二是建立权力运行程序化和公开透明机制。依法科学设置行政权力运行流程，固化行政权力运行程序，实现权力运行不同环节之间的有效制约，把公开透明贯穿于决策、执行和结果的各个环节，实现动态公开。三是建立权力运行绩效考核和责任追究机制。检查考核行政权力运行情况，并注重考核结果的运用，强化行政问责，对权力运行过程中出现的违纪违法问题进行查处。

六、方法步骤

我局建立廉政风险防范管理机制工作分六个阶段进行。

（一）制定方案，动员部署（年8月）

（二）明确岗位职责，深入排查风险点（年9月）

（三）制定防控措施（年10月）

（四）风险评估，公开承诺（年10月25日—11月3日）

（五）加强监督管理（年11月）

（六）考核修正（年12月）

七、工作要求

审计工作方案篇8

 

根据省委组织部下发的《吉林省补交党费使用管理审计工作方案》要求，白山市审计工作组拟于1月23日开始赴我市对县（市、区）一级补交党费使用管理工作进行审计，现制定接待工作方案如下。

一、交叉审计工作组成员

许  燕  白山市审计局文教审计科科长      

张  浩  中共白山市委组织部组织一科科员  

闫  凯  浑江区审计局审计中心副主任      

门奎金  江源区审计局固定资产审计科科长   

包喜庆  临江市审计局审计中心主任        

付玉玺  抚松县审计局经济责任审计科科员  

杨庆红  靖宇县县审计局法制科科长        

二、时间安排

1月23日（星期三）—1月26日（星期六）

三、日程安排

1月23日（星期三）

上午

09:05   交叉审计工作组一行7人从白山乘坐客车来松原。

下午

14:20   市委组织员办公室副主任李赞到达松原客车站出口接交叉审计工作组一行，会合后前往松原市宾馆。

14:50   到达松原市宾馆办理入住后休息。

17:00   晚餐（地点：市宾馆2号楼6号餐厅；陪餐人员：市委组织部副部长高彦明、组员办副主任李赞）。

17:30   晚餐后休息。

1月24日（星期四）

上午

07:30   早餐（地点：市宾馆2号楼6号餐厅；陪餐人员：市委组员办副主任李赞等相关人员）。

08:20   交叉审计工作组在市委组织部相关人员陪同下分三组开展审计工作。

08:30   第1组赴宁江区开展审计工作；第2组赴前郭县开展审计工作；第3组赴长岭县开展审计工作。每组随机抽查2个左右基层单位。

11:30   各工作组分别在县（区）用餐。

下午

13:00   第1组赴哈达山示范区、职业学院、松原中专开展审计工作；第2组赴长山化厂、长山电厂开展审计工作；第3组赴公安局、国土局开展审计工作。

17:00   1、2、3组分别返回松原市宾馆晚餐。

17:30   晚餐后休息。

1月25日（星期五）

上午

07:30   早餐（地点：市宾馆2号楼6号餐厅；陪餐人员：市委组员办副主任李赞等相关人员）。

08:20   交叉审计工作组在市委组织部相关人员陪同下分三组开展审计工作。

08:30   第1组赴扶余市开展审计工作；第2组赴乾安县开展审计工作；第3组赴经开区、党工委、老干部局、司法局开展审计工作。第1、2组分别在扶余市、乾安县随机抽查2个左右基层单位。

11:30   第1组在扶余市、第2组在乾安县、第3组在松原市宾馆用餐。

下午

13:00   第1组赴农开区开展审计工作；第2组赴哈达山管理局、邮政公司、供电公司开展审计工作；第3组赴联通公司、移动公司、松原电大、石化园区开展审计工作。

17:00   1、2、3组分别返回松原市宾馆晚餐。

17:30   晚餐后休息。

1月26日（星期六）

上午

07:30   早餐（地点：市宾馆2号楼6号餐厅；陪餐人员：市委组员办副主任李赞等相关人员）。