企业经营计划范文

2019-07-15 版权声明

企业经营计划

企业经营计划篇1

摘 要:文章主要基于矿业企业可持续发展视角,在意识到矿业企业经营计划管理重要性的基础上,从经营计划制定、经营计划执行、经营计划调整、经营计划审核等多个方面提出矿业企业经营计划管理具体策略。

关键词:矿业企业;经营计划

中图分类号:F426.61 文献标识码:A 文章编号:1006-8937(2013)18-0041-02

以资源开发和利用为基础的矿业企业,不可避免面临着资源枯竭、市场供需等经营困境,因此,为了实现矿业企业的可持续发展,必须注重企业经营计划的有效管理。特别是伴着矿业企业向多矿山、多矿种方向发展,矿业企业面临的问题会更多,更需要经营计划科学管理作为企业发展的保障。经营计划管理是一个综合性、动态性的过程,包括计划制定、计划调整、计划审核、计划执行等多个组成部分,其作为矿业企业发展过程中的重要组成部分,需要针对本企业内部的生产情况和外部产品需求做出分析,从而确定矿业企业的经营目标,安排各项生产活动,实现矿产资源的优化配置,提升矿业企业的管理效能和经济效益,因此,对其研究具有一定的实际意义。

1 经营计划的组织完善

健全的经营计划管理组织其制定和实施的前提,目前有少数矿业企业在经营计划管理组织方面存在着偏废的现象,直接影响着计划管理工作的顺利开展,这就需要矿业企业各阶层全体员工支持和参与经营计划管理,从而形成一个覆盖全员、分工明确的经营计划管理组织体系,以保证经营目标的实现。首先,全员参与。从经营计划的制定到经营计划执行,矿业企业做到全员参与,以利于生产经营各个环节中的员工及时发现和解决经营计划制定和执行中出现的各种问题,以保证经营计划与生产实际相结合。其次,明确分工。矿业企业经营计划是企业经营的指导方向,所有部门都要以企业的经营计划为准则,必须建立计划信息部,明确经营计划职能分工,落实经营计划的制定、执行、调整等具体操作,从而为矿业企业经营计划制定和落实提供保障。

2 经营计划的科学制定

矿业企业经营计划是实现企业中长远目标的重要保证,是将矿业企业经营目标和生产实际有效连接的桥梁。企业执行力、资源配置、生产控制、财务控制、战略实施等都可以把经营计划作为工作开展载体,驱动计划,实现经营目标。企业经营计划的制定首先要有一个较为明确的制定原则,以保证经营计划整体方向的正确性,然后经营计划内容的详细制定,包括矿业企业各项生产经营指标,目标实现的具体方案,各项重点工作和工程等,最终形成经营计划书。

①经营计划制定原则。其一,统筹兼顾。经营计划制定时要考虑资源、市场、技术等各个因素,达到各要素的最优化配置,避免因为某个环节的发展不平衡而影响矿业企业的可持续稳定发展。其二,实事求是。要充分分析矿业企业处于建设期或生产期的不同特点,结合经营发展,求真、务实的进行经营计划的制定,在此主要考虑矿业企业的实际生产能力,具体体现在市场需求、技术可行性和经济合理性这三个关键因素。市场需求应与技术相统一,也要与经济合理相符合,特别是市场需求是一个变量,这就决定了要动态性的考虑矿山企业的生产能力,如依据矿产品市场价格安排采剥掘计划,以适应市场变化要求。其三,长远战略。矿业企业经营必须做到当前利益和长远利益相结合,利益与风险兼顾,体现长远性和前瞻性,以保证矿业企业的可持续发展。同时,任何事情都有不确定性,经营计划也存在风险因子,涉及市场、资金、技术等风险因素,因此,在经营计划制定时要预见性的考虑各种影响因素。其四,重点突出。企业经营过程中会有重点项目,这就要求在经营计划制定时关注对矿业生产发展起主导作用的环节。

②经营计划制定内容。矿业企业经营计划是一个整体性、综合性的经营方案,不仅要反映企业的生产经营、财务指标,更为重要的涉及与这些指标相联系的一些支撑工作实施的具体计划。在经营计划制定中主要包括以下几个方面的内容:其一,上阶段企业经营计划总结。矿业企业上阶段经营计划的完成情况,细化到每个矿山的经营计划完成状况。其二,企业对自身的整个评价。要对矿业企业在行业中的地位、竞争力以及制约发展的内部因素进行评价。其三,主要经营指标的确定。经营指标要细化,包括矿资源的产量、采掘量、技术经济指标、销售收入、成本、利润、基建投资及重点工程等。其四,经营计划的具体实施方案。为实现经营指标,需要在资源配置、内部管理方面列出具体的实施方案和进度时间表。其五,保障计划落实的组织安排。落实计划的执行机构及部门,并明确权责。以上各个构成要素中又以生产经营指标的确定以及实施方案的制定为核心内容,这些内容具体反映到经营计划书的制作中,主要涵盖生产技术计划、保障计划、经营计划、基本建设计划四个方面的计划,由于矿山企业的生产经营涉及地质、测量、采矿、选矿、冶炼、机电等多个专业运作,工序复杂,流程较长,因此还要针对以上大计划建立一系列子计划,通过层层分解和嵌套,有条理地反映出经营指标和实施方案。如生产技术计划包括工序作业量、资源储量、生产矿量、技经指标等业务量计划;保障计划包括材料计划、备品备件计划、能源动力计划、设备购置计划、人力资源计划、资金筹措计划等;经营计划包括销售计划、三项费用计划、成本利润计划等;基本建设计划包括新建项目和改扩建项目的投资和建设进度计划等,该部分一般单独制定。

3 经营计划的有效执行

制定计划只是经营计划管理的开始,执行计划才是关键,经营计划的执行,强调的是计划的责任制和具体的执行控制,在计划执行过程中,经常会出现刚性不足,而弹性有余的现象。例如,由于阶段初期计划预见性不准,导致部分计划指标可行性大打折扣,打乱了整体的计划执行进度。因此,经营计划执行强调的更多的是计划的约束机制,可以从以下两个方面对计划的有效执行加以控制。

①计划分解。经营计划涉及到矿业企业的各个生产经营部门,是全局全员的。计划的执行要做到横向到边,纵向到底,从上到下逐级分解、落实到具体部门、具体人员。

②计划落实。计划执行需要建立相应制度和必需的保证措施。应建立和完善以下两项制度:其一,跟踪制度。通过生产调度报表随时掌握和调度生产经营相关情况和出现的问题。其二,评价制度。通过周调度评述,月生产经营指标分析,季生产经营情况平衡等及时纠正执行中的偏差。

4 经营计划的动态调整

矿业企业经营计划执行过程中,不可避免会遇到一些未预见的因素,由于内部管理或者外部市场的变化,必然会出现一些与计划相抵触的现象。因此,经营计划的动态调整是不可避免,但经营计划又具有一定的严肃性,这就需要一套严格的计划调整程序,以把控计划的总体方向。经营计划的调整应由子计划执行部分向企业管理部门提出,在组织与讨论研究后,形成计划调整报告,再提交致执行部分决定,减小因局部变动而对经营计划的全局造成影响影响。

同时,在经营计划执行过程中,要不断总结计划执行情况,应该主动变更和调整不符合实际的计划指标,增强计划的指导性,真正成为矿业企业生产经营的行动指南或纲领。对于矿业企业来说,矿产品的市场价格变化对矿业企业生产经营有着直接的影响,在产品价格波动较大时,不应死抱计划不放,在合适的条件下,合理的增加或者减少生产量,对相应的一系列子计划进行调整,最大限度地提高企业的经济效益。

5 经营计划的严格审核

任何经营计划的制定和执行必须辅以严格的审核办法,以保证计划的科学性及有效性,矿业企业应成立计划工作评审小组,负责对各部门计划的制定质量和执行完成情况定期进行评审,全面监控和管理矿业企业各项计划的制定和完成情况。可以根据企业实际情况按三级架构进行检查。一级检查即执行部门负责人对各项计划的执行情况进行监督和检查,确保计划的按时按量完成;二级检查即企业的中层管理人员随时了解、抽查、督促各项计划的制定和执行情况。三级检查即在计划执行时间到期后,计划信息部和相关管理部门按完成标准进行监督检查,对未完成的计划及时填写跟踪记录,并按规定纳入考核。

6 结 语

通过文章的分析可以看出,矿业企业经营计划管理是一个复杂的系统性过程,文章只是结合笔者实际工作经验,对主要环节的相关事宜进行的分析,由于计划的管理将面临着大量的数据和信息的处理,可以将信息系统与经营计划管理进行有效的融合,以提高经营计划管理效率,从而促进矿业企业的可持续发展。

参考文献:

[1] 代宏坤.企业公司经营管理计划书[M].北京:中国言实出版社,2006.

企业经营计划篇2

摘要:现代企业管理大多采取“资产授权经营,投资考核回报”的方式,由股东履行出资义务,以年度为单位对被投资企业下达经营计划,年终对被投资企业进行考核以检查经营成果。经营计划对企业全年经营起引导和指向的作用。因此,经营计划是企业全年经营活动的纲领性文件。经营计划指标的考核,是企业经营成果的集中概括体现,因此对企业的业绩衡量有重要意义。

关键词:经营计划;原则;方法

经营计划通常在上一年度的年终之前编制完成。经营计划指标至少应该包括两部分,一是经营计划的财务指标,二是经营计划的文字描述。财务指标是关键指标,如:收入、利润等,是对经营业绩的量化考核。经营计划的文字描述主要是对经营活动的界定和要求,是对完成财务指标以外的其他经营活动的要求。

一、经营计划指标制订的原则

经营计划指标的制订力求科学、客观、公正,并且要求企业需要通过努力才能完成,以促使企业通过努力,挖掘潜力,降低成本,科学管理。经营计划指标的制订主要有以下几个原则:

1.客观性经营计划是反映企业未来年度经营活动的目标,应客观准确地描述未来年度的经营目标,符合企业实际经营能力,是企业在调动客观资源和主观因素后,通过一定的努力能够达到的目标。

2.系统性完整的经营计划指标体系应使企业能够全面地执行经营任务,达到完成经营任务的目标。经营计划的指标之间应有内在关联,财务指标要符合利润表上的各项逻辑关系,编制计划指标时应注意各指标之间的内在联系。

3.针对性经营计划指标应针对企业的不同特点,重点选择符合企业特点的经营计划指标。每个企业的情况千差万别,经营条件和资源不同,即使同一个企业,在不同年度也有不同的经营条件和经营目标,因此必须注意经营计划的针对性,应与企业当年的经营条件和经营目标相关。

二、经营计划指标制订的方法

经营计划指标制订的原则确定后,就进入经营计划指标的制订程序,经营计划指标制订的方法主要有以下几个:

1.财务指标财务指标应重点突出几个关键性指标:营业收入、营业成本、费用和净利润。营业收入是一个衡量企业经营活动规模的指标,全球五百强的排名,都以收入指标为主,因此收入指标是衡量企业业务量的最重要的指标。营业成本和费用是反映企业经营支出的指标,是企业在经营活动中所消耗的资源的指标,衡量企业在经营活动中对资源的控制能力。费用分为管理费用、营业费用和财务费用,其中管理费用最具控制性,营业费用其次,而财务费用由贷款规模和利率来决定,可控性不如上两个指标强。净利润是一个衡量企业最终经营成果的指标,也是股东和企业最关心的指标,这项指标是所有经营计划指标中权重最重的指标。

2.业务指标除了上述财务指标以外,还应该有业务指标。因企业涉及不同的行业,各种经营活动错综复杂,因此对于一个企业必须有针对性地下达符合其自身特点的经营指标,这就是业务指标,如:房地产企业的开工面积、销售面积,生产制造企业的产品合格率等。

3.工作任务工作任务是对经营计划任务的文字性描述,是为了解决那些不可量化的但对公司经营来讲同等重要的指标描述问题。针对不同企业,除了努力完成企业财务指标之外,还有其他工作任务需要完成,这些应该在经营计划中具体体现。以上三项内容——财务指标、业务指标、工作任务,共同构成一个相对完整的经营计划指标体系。

三、经营计划指标的考核

经营计划在执行完成后,企业的年度经营活动就结束了。如何对这个经营成果进行评价,就是经营计划指标的考核。如果把经营计划指标的制订当作“出题”,经营计划的执行当作“答卷”,那经营计划考核就是“阅卷”,考核结果就是“评分”。

四、经营计划指标考核的作用

1.对照经营活动,检验经营成果考核企业经营计划是对企业全年经营业绩的评价,其最主要的目的是检查经营成果。这个结果对股东来说,是检查投资回报;对企业本身来说,可以通过对照计划进行比较,找出差距,弥补不足,以便在下一年度的经营活动中进行有侧重地调整。

2.检查指标体系,修正考核方法经营计划指标是经营计划考核的标准,而经营计划的考核结果,对经营计划指标的制订有反馈作用。通过考核经营计划指标的完成情况,可以检验经营计划指标的合理性,便于修正和完善指标,以便更合理地编制指标。

五、经营计划指标考核的原则

经营计划的考核原则应该以客观、公正、合理为原则。经营计划的考核,必须遵循客观的原则,在遇到考核主观性较强的指标时,应联合相关部门,采取扩大考核者的方式进行平均,以最大限度地减少主观因素对考核的结果影响。经营计划的考核必须公正合理,应该使用同一标尺,在运用同一考核工具时,应不偏不倚。在考核过程中,应具体考虑企业的实际情况,充分了解企业的主客观原因对经营的影响,对企业的实际完成情况进行理性判断,以确定最接近企业实际经营情况的考核结果。

六、经营计划指标考核的方法

1.对照经营计划指标,进行量化比较经营计划考核一定要对照经营计划指标,进行逐条计算比较,对各项指标给予具体的分数,以客观地衡量经营活动的成果。

2.通过设计表格,对经营计划指标进行打分经营计划的考核表格将计划指标和工作任务全面涵盖,并根据指标和任务的轻重,对每项分配不同的分数,以体现权重不同。

3.在集团公司内对考核范围内的多家企业进行排序在得出每个企业的分数后,如果有多家企业,就可以进行排序,这样就形成一个集团企业系统内的排名。

七、结束语

企业经营计划指标的制订和考核是一个非常复杂的体系,随着企业经营情况和行业分类的多样化,市场环境和经营手段的复杂化,经营计划指标的制订和考核也随着不断调整和发展,本文只是对最基本的经营计划指标进行基本论述,希望抛砖引玉,更加完善和丰富企业经营计划的制订和考核体系。

作者:张川 单位:中信医疗健康产业集团有限公司

参考文献:

[1]倪晓飞.浅谈现代企业计划管理体系[J].经营管理者,2011,(3):124.

[2]李昌辉.浅谈构建现代企业计划管理体系的思考[J].科技资讯,2011,(25):187.

企业经营计划篇3

一、经营计划和全面预算管理的不同点

(1)表现形式不同。经营计划是制定行动方案,确定工作的重点,主要表现为经营目标、经营活动以及主要应对措施等。而预算是是公司计划的具体化,是计划的落实,是“数字化”的计划。

(2)侧重点不同。经营计划侧重于企业战略、经营目标,涵盖经济指标和非经济指标,目的在于提高企业的竞争力;而预算将各项经营活都可以用数字化指标进行量化,侧重于经济指标,目的是降低成本,提高企业经济效益。(3)编制依据不同。经营计划编制主要是企业战略计划、组织架构、市场标准和内部标准。而全面预算编制依据是基于公司战略的经营计划。(4)编制的流程不同。经营计划的编制是自上而下、自下而上反复的;而全面预算的编制时自下而上、自上而下编制的。(5)编制的方法不同。经营计划的编制方法主要是SWOT分析法;全面预算管理的编制方法根据公司经营情况的不同,可以采用固定预算法、零基预算法、弹性预算法、滚动预算法等。(6)分类不同。经营计划按照不同的分类方式有不同的分类:按照专业可以分为:营销计划、人力资源计划、安全环保计划、采购供应计划按照广度可以分为战略计划、作业计划;按照时间可以分为长期、中期、短期计划。全面预算管理预算体系可以分为业务预算、资本预算、资金预算及财务预算四个部分。(7)具体程度不同。经营计划比较宏观,经营计划的细化和落实需要依靠预算,因此预算较经营计划相比是更加细致具体。

二、经营计划和全面预算管理的相同点和联系

(1)最终目的相同。两者作为企业内部管理工具,目的都是为了实现公司战略目标,提升公司运营质量,提高公司管理水平,提高公司经济效益。(2)前后关系:计划是预算的基点和前提,预算是计划的细化和落实。公司应先编制经营计划,再根据经营计划,编制全面预算。(3)平衡关系:经营计划通过财务测算,预估经营活动效果和效益,公司整体评价经营计划和预算是否满足战略管理目标.平衡资源匹配和投入产出,是公司投资决策重要依据之一。(4)和谐关系:经营计划明确公司及其下属单位年度工作方向和工作目标.是落实战略的重要环节,也是年度工作业绩的主要依据.预算衔接经营计划,将计划分解细化,用会计专业语言组合,明确化和严谨化经营计划,发挥其计划,约束,激励的多重作用.两者是统一并存,互不矛盾的。(5)配合关系:年度经营计划与全面预算管理相互配合,才能形成完整的计划与预算管理作用,全面预算管理只有建立在严谨细致的年度计划书基础上,预算才能真正做实,管用。

三、经营计划和全面预算管理中的误区

3.1误区一:经营计划管理、全面预算管理、绩效管理各自独立、相互分割三者都是为了公司经营战略服务的,目的都是为了提升公司管理效益和经济效益,但是在企业实际管理过程中,三条主线往往是相互脱节的,导致各专业之间不能实现无缝衔接,无法实现企业管理的相互促进、相互制约,导致三个管理的应用效果大打折扣。

3.2误区二:经营计划管理、全面预算管理是相关主管部门之间的问题许多人员认为,经营计划管理、全面预算管理就是计划部门、预算(财务)部门的事情,和自己没有关系,素不知,计划和预算的编制过程都需要各单位的深入参与,提出多种方案,并在多种方案中选择适合一套最有方案,实现低投入、高产出,在预算和计划的执行过程中才能做到心中有数。而全面预算管理是一个横到边、纵到底的全员、全过程的管理,是以业务管理为基础的预算,缺少业务的支撑预算是无法实现的。

3.3误区三:重结果忽视过程经营计划和预算是由董事会决议的,大多数企业的决策层在审批的时候,多数以结果满意度作为是否批准的依据,造成了形式主义,不符合计划和预算管理的基本要求,导致计划和预算在实际过程中无法执行。

3.4误区四:重编制而忽视执行重视计划和全面预算的编制过程,但是在执行过程中,往往忽视其过程,忽视执行过程中的偏差分析和偏差控制,导致待结果出来后差强人意,此时都抱怨计划和预算编制不准,而对于企业本身来说,内部抱怨已经为时已晚。

四、相关建议

经营计划和预算两者在一起互相促进、互相互补,不同的企业之间可能对于经营计划和全面预算都有不同的分界点和运行模式,这是因企业而异的,但是最终目的都是为了企业战略服务。(1)正确认识经营计划管理和全面预算管理在企业中的作用。经营计划管理和全面预算管理是企业经营的一种手段,而并非经营的目的,不能为了计划预算而计划预算。(2)保证计划的可执行性和各项专业计划的可匹配性,是编制可执行预算的前提。(3)强化经营计划管理、全面预算管理、绩效管理三方面统一,做到“公司需要什么,就要重点保证、考核什么“,只有三个管理方向一致,方可保证公司共同的目标,实现1+1+1>3,这就要求三个部门或者专业之间要互相沟通。(4)计划预算不是一成不变的,是可以调整的。计划预算调整是计划预算管理中的一个重要环节,在执行过程中,可能许多事情不会按照我们预想的方向进展,对此必须有坦然的心态,不断修正计划,并随之修正预算。(5)好的计划和预算不是主观设定的,而是通过逐步改善形成的,在执行过程中,要强调PDCA循环,不断提高公司计划管理水平。

作者:雷凤梅 单位:山东莱钢建设有限公司

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