it工作总结报告范文

时间:2023-09-19 07:39:15

it工作总结报告

it工作总结报告篇1

IT互联网行业与传统行业有很大的区别,商业和运营管理模式需要不断的探索和创新,这就要求行业人力资源管理的理念和实际操作经验也不断的改进和发展。在IT互联网行业中,由于从业人员年龄较低、学历较高使得这个层级的人群是离职率较高的群体,而且他们对企业文化、工作环境、沟通交流和薪酬待遇的要求也很高,这就给IT互联网行业人力资源管理者的管理工作带来了很大的挑战。尤其是企业激励机制建设环节,更应该体现企业优势,施行差异化管理。在当前行业薪酬水平不断攀升的情形下,人力资源管理者应该掌握行业人力资源管理实践趋势,尤其是薪酬管理的趋势。那么目前IT互联网行业的薪酬现状如何呢,我们将通过薪酬调查报告详细解析。

 

获风投企业薪酬竞争优势明显

据人力资源解决方案服务公司Kelly Services中国西北地区运营总监宋一杰先生介绍,当企业拿到一份薪酬调查报告时,应当了解这份报告来源的背景及调查的企业群作为参考,不能盲目的去使用各种报告。互联网行业薪酬水平处于全行业中的高位,每年薪酬增长幅度也高于软件开发、硬件制造等关联行业。在互联网行业中,核心部门的员工对企业的发展方向和发展速度起着决定性的影响,他们承担着更大的责任和压力,因此其薪酬也会相应地高一些。而网站内容等互联网传统部门已不是互联网公司赢利重点,所以其薪酬增长相对较慢,导致了其部门员工薪酬处于同层级员工较低水平。但是随着风险投资机构的介入,对互联网企业人力资源战略和薪酬策略的影响很大,不仅体现在长期激励层面,也体现在年度总现金收入层面。互联网公司得到风险投资前后,薪酬水平差异明显。另据Kelly Services IT行业中国区负责人刘威女士介绍,由于互联网公司与国内外风险投资者有着密切的联系,能制定公司财务战略和洽谈融资事务的财务总监在人才市场一直是稀缺人才,所以企业纷纷加大了财务部门的人力成本,除了财务总监之外,业务总监、业务拓展总监和人力资源总监这几个职位被称为IT互联网企业最有潜力的职位。人力资源总监在企业战略中处于重要地位,随着互联网公司多元化的发展,其会要求员工具备更高的能力,所以公司对人才的招聘、培训、绩效考核等制度也会有更高的要求,同时,出于促进公司发展和有效控制人力资源成本的目的,公司对人力资源战略和薪酬体系的制定也会更加严格,这就要求负责统筹管理这方面工作的人力资源总监具备更高的能力,反映在薪酬上就是公司愿意为有能力的人力资源总监提供更诱人的薪酬。

 

薪酬报告能帮助企业调整薪酬政策

在高速增长的互联网行业,其薪酬体系则表现出了混乱的状态。在竞争激烈的市场背景下,薪酬政策的制定不能光看自己的企业内部情况,而是要看本企业在整个行业的定位停留在哪一个水平上。宋一杰先生称,企业在参考薪酬报告的时候,要考虑到拿这份报告做什么,是用来解决人员的稳定性还是作为第二年公司薪酬结构系统改善的参考,或者是用来吸引人才,只有有目的的合理看待薪酬调查报告才能真正让薪酬报告起到作用。刘威女士则表示,如果一家企业定位在这个行业的前几位,那工资水平也要相应的在同一水平上,否则人才就会流失。因此,薪酬调查报告对企业而言,可以通过这个报告所显示的工资增长率来调整自己公司来年的工资预算政策。要通过薪酬调查报告了解市场情况,进行内外部比较,其中要把岗位职责、需求等因素考虑进去。例如一个研发部门的领导职位,有的是表现在管理方面,有的是表现在技术方面,这样的需求就会导致薪酬的差异。像研发部门的研发工程师,同样的职位不同的工作经验也会有不同的薪酬体现。企业应该参考行业薪酬调查报告,进行合理的比对之后调整薪酬政策,进行必要的调研在符合市场条件下满足企业员工的个人需求,避免成本的浪费或者人才的流失。

 

IT互联网三大最稀缺典型的热门职位浮出

除了财务总监、业务总监、业务发展总监和人力资源总监这几个关键职位外,在IT互联网企业中,很多关系到具体业务的岗位越来越多的受到企业的重视,这些人才在市场上也有极大的竞争力,由于行业的特殊性,这些职位的薪酬幅度也较大。刘威女士称,Kelly Services的报告中显示,IT互联网行业薪酬差异化较大、市场需求大的三个典型职位分别是用户研究工程师、商业咨询顾问(BI)、算法研究员。

 

岗位之一:用户研究工程师

职位条件:

1.热衷于体验互联网产品,对用户体验有深刻的认识;2.喜欢主动思考,并对互联网产品有自己的见解;3.观察力敏锐,有较强的逻辑思维能力,有很强的口头及书面表达能力;4.良好的审美能力,了解互联网技术实现逻辑;5.心理学、工业设计、软件工程相关专业优先。

 

职责内容:

1.理解设计方案中的问题,并由此给出用户研究方案;2.发现方案设计中的问题,通过各种用户研究来论证;3.通过访谈、调研、数据挖掘等手段,发掘网站现存的问题;4.有能力刨深根源 总结各类用户问题,给设计提出建议,并协助来论证设计结果。

 

薪酬结构:

基本工资+年终奖

薪酬组成情况:

基本工资(90%)+年终奖(10%)

收入水平:

本科学历,5年工作经验/研究生学历,3年工作经验以上:18k/月~25k/月

本科学历,5年工作经验/研究生学历,3年工作经验左右:15k/月~18k/月

本科学历,5年工作经验/研究生学历,3年工作经验以下:9k/月~15k/月

职位的特点:现在互联网产品以交互体验为导向,用户研究越来越重要和受重视;

而这类职位偏向于选择心理学背景的候选人,但是心理学人才大部分流向其他工作岗位如人力资源,心理咨询等等,有互联网经验的候选人在市场上较为有限。这个职位的薪酬差异性较大,不同互联网产品都有较大差异性,例如搜索引擎和社交网站的差异化就很大,用户研究的重点也很不一样。

岗位之二:商业咨询顾问(BI)

职位条件:

要求专业能力强,有数学、统计等专业背景,有数据分析、建模和数据库工作经验,偏于前端;有数年互联网产品的运营经验,偏于后端。

职责内容:

能系统的建模,进行商业分析,对运营和销售起指导性作用。对于不同企业,以及企业发展的不同阶段、不同的部门,BI的作用往往不同。比如说在运营部门,BI用来指导运营总监的关注对象,对某个产品的投入或者删减;在广告部门,以增加广告投放的回报率;或者集团战略部门,以指导公司的并购。

 

薪酬结构:

月薪12K+年底奖金

收入水平:

30w~100w.

薪酬组成:

it工作总结报告篇2

1、经济衰退积蓄了足够的购买力,正等待爆发

自2008年底以来,因客户预算紧缩,许多公司的收入和利润均急剧下降,但这只是暂时的,客户方紧缩预算的过程实际上是在积蓄购买力,现在正在等待最佳时机出手,许多分析人士认为客户的购买冲动可能在2011年爆发。对IT部门而言,业务增长往往依赖于新的技术,但IT资源的增加不可能那么迅速,高级IT管理人员现在可能已经在思考,如何用最少的人,在最短的时间内,满足焦急的CEO提出的要求。

2、节约成本的技术仍然最受欢迎

在经济衰退前,虚拟化就被视作是节省成本的最佳技术,在经历了经济衰退过后,虚拟化更应该受到热捧。一年前,Gartner通过针对CIO的一项调查结果显示,虚拟化是2010年最受欢迎的技术,我认为2011年它仍然是最受欢迎的,其次是云计算,软件即服务,再其次就是商业分析软件。在Computerworld的“展望2011”调查中,受访者表示,云计算是最言过其实的技术,但他们也表示云计算是2011年最有前途技术的第二名,这是两个相互矛盾的结果,但事实就是这样,云计算拥有比虚拟化更节省成本的潜力,但现在还不是它的黄金时间,其次,节省成本并不是云计算的主要优势,它的最大优势在于可以快速准备好服务器和存储容量。

3、移动业务开始暴涨

每个人都可以看到这一点,但对IT部门而言,伴随移动计算将引入更多的管理,支持和安全方面的挑战,大量的雇员将会把个人移动设备带入工作岗位,一些敏感文档和电子邮件将会逐渐在这些个人设备上驻留,平板电脑在2010年受到极大的欢迎,据粗略统计,今年大约有30款平板电脑上市,它们以便宜的价格吸引了许多人购买,明年这一趋势会继续上升,因此移动业务将会呈爆炸式增长。

4、使用软件的方式正在迅速发生变化

公共云被越来越多的企业和个人认可,特别是在移动计算领域,很快我们的工作方式可能就是发生大的变化,当你用平板电脑连接到数据中心、私有云或混合云使用其中的企业数据时,你已经在使用一个变革性的技术了。多年来,我们一直在做着各种努力,以解放长期呆在办公桌前的知识型人才,随着技术的发展,现在我们不需要全天候呆在办公桌前就可以建立起近实时的沟通环境,企业专有应用程序的作用将会逐渐减弱,企业LAN最终会完全融入到无边界的Internet,企业员工将可以随时随地用任何设备开展工作。

5、企业2.0技术方兴未艾

众包信息(Web 2.0对企业的真正价值)是一个强大的工具,它是一个可以帮助我们避免一切从头开始的简单方法,但众包不是一种技术,更像是一种企业策略。围绕Web 2.0大肆宣传的技术正在走下坡路,企业使用这些工具不会被认为是2011年的主要趋势。

标签:IT技术发展分析

就中国来说,IT产业在过去5年经历了年28%的增长速度,是同期国家GDP增长速度的三倍,对GDP增长的拉动作用已进一步增强,对我国国民经济增长的贡献率不断提高。2003年,我国IT全行业实现销售收入1。88万亿元,完成工业增加值4000亿元,利税总额1000亿元,IT产品出口额1421亿美元。软件与系统集成销售收入1600亿元,软件出口额20亿美元,创历史最好水平。IT产业占全国工业比重达到12。3%,占GDP的9。1%,成为第一大产业。

信息产业部副部长指出,2007年,中国软件产业继续保持良好的发展势头。我国软件服务与系统集成市场份额不断增加,占软件销售收入总量的50%左右点。软件外包业务不断增加,超过全国软件出口的10%,比去年同期提高了近5个百分点。软件企业的规模和管理水平都在不断提高。

软件产业的发展也促进了软件人才的需求,据数据显示,目前我国对软件人才的需求已达20万,这个需求将以每年20%左右的速度增长,因此未来5年合格软件人才的需求将远大于供给,而这一人才缺口将从现在的约15万发展到2005年的约42。5万。所以,尽管在各大IT培训机构的努力下,我国具备软件开发技能的人越来越多,但与软件行业的发展速度相比,软件人才显然仍存在较大缺口。

薪资高低两极分化

据相关机构调查显示,在IT行业中,月薪上万元的,占有较小的比例;月薪在5000-8000元的,通信设备以及手机制造业占14。3%,计算机硬件行业占11。25%,计算机软件行业占48。75%,互联网及电子商务行业、电子及微电子技术行业、电信运营商及服务行业占25。6%;月薪在3000-5000元的,通信设备以及手机制造业占9。7%,计算机硬件行业占16。8%,计算机软件行业占46。5%,互联网及电子商务行业、电子及微电子技术行业、电信运营商及服务行业占27%;月薪范围在3000元以下的,通信设备以及手机制造业占4。7%,计算机硬件行业占26。7%,计算机软件行业占35。3%,互联网及电子商务行业、电子及微电子技术行业、电信运营商及服务行业占33。2%。

针对IT人才就业和薪资情况,在采访中,美国EMC公司华南区总经理易国祥就表示,2007年对于IT专业人员来说,竞争将更加激烈,一是高位置、高工资的职位将越来越少,同时还要求有丰富的经验和对各个行业的认知度;二是一些品牌成熟的公司,更讲究的是团队精神,而并不是更看重某一个Sales的销售能力,工资普遍不高。所以,2007年IT人要么去竞争更高的职位或者高工资,要么就做一个工资相对较低的普通Sales。另外,IT技术人员的分工则会越来越细,要求也会越来越专。

相反,2008年出来的一些IT就业亮点,如需求旺盛的网络安全人才、游戏人才、软件测试工程师、研究人员等,薪资会相对较高。就拿网络游戏人才来说,最为缺乏的游戏设计、开发与编程人员,只要具备2年以上相关工作经验;掌握C或C++编程,熟悉Win32/VC++开发平台或Lunix/Unix开发平台;熟悉TCP/IP、Socket编程或MySQL、Oracle数据库;有良好的面向对象设计、分析能力、规范的编程风格;有个人作品和良好英文技术资料阅读能力者优先。这类人员月薪一般都有万元以上,属于“金领”一族。此外,游戏策划人员、美工等也是热销的职位。有经验的策划人月薪也能达到上万元,而资深的美工如果设计的速度和质量俱佳,最高月薪能达到2-3万元,而一般美工月薪维持在4000-5000元。

常言道:“天高任鸟飞,海阔凭鱼跃”,IT行业作为我国第一大产业,其发展潜力是非常巨大的。在就业形势利好,人才缺口较大的情况下,要想成为一个IT人,每一个求职者就只有凭自身的学识和能力了。

五部委报告:IT人才需求每年增加100万

中国计算机报讯教育部、信息产业部、国防科工委、交通部、卫生部日前联合数控技术应用、计算机应用与软件技术、汽车运用与维修、护理等四个专业领域的人才需求状况。

计算机人才:需求每年增加100万!

据介绍,目前我国的计算机应用水平还处于初级阶段,现有计算机和信息技术设施的功能没有得到很好的开发和运用,比发达国家落后10-20年。但我国信息技术在不断地发展中,目前的软件营业收入是十年前的25倍,预计到2005年软件产业的规模将达到2500亿元。

随着我国软件业规模不断扩大,软件人才结构性矛盾日益显得突出。教育部关于紧缺人才的报告称,软件从业人员近60万人,其中专业人才约有34万人(其中高级人才4万人,中级人才20万人,初级人才10万人)。人才结构呈两头小中间大的橄榄型结构,不仅缺乏高层次的系统分析员、项目总设计师,也缺少大量的从事基础性软件开发人员。

根据国际经验,软件人才高、中、初之比为1:4:7。按照合理的人才结构比例进行测算,到2005年,我国需要软件高级人才6万人,中级软件人才28万人,初级软件人才46万人,再加上企业、社区、机关、学校等行业,初步测算,全国计算机应用专业人才的需求每年将增加百万,但国内学历教育目前只能提供5-6万人。

IT行业收入情况

本次调查数据是从2004年5月1日到2005年1月18日通过互联网收集的,被调查者主要集中在北京(26%)、上海(17%)、深圳(6%)、广州(5%)以及天津等城市。统计结果显示,IT业(包括电子微电子技术,互联网电子商务,通讯电信业和计算机业)的平均年薪为48337元。

从具体职位看,IT业各职位的年薪均值同样颇具领先优势,属高薪行业。以项目管理职位为例,IT业年薪均值比总体年薪均值高出了27.72%;工厂管理职位则高出了23.48%。

上海、深圳、北京是IT高薪城市。其中上海IT业薪水水平最高,年薪均值达到了58907元,深圳紧随其后,为58886元,北京第三,为55608元。接着依次为杭州、成都、南京、广州、苏州等地。

技术、管理高薪对垒项目管理收入最高

在IT业的各主要职位年薪排名中,技术、管理类职位高薪对垒,其中项目管理最高,其次是经营管理类和研发类。

排名居前10位的职位薪资状况下表,表格同时还列出了IT业与各行业总体薪资状况相比较的情况。

学历经验决定薪资MBA平均年薪近9万

学历与经验是决定IT人薪情的两大因素。学历上看,基本符合学历越高年薪均值越高的趋势,MBA薪资均值达到了88721元,逼近9万元,超过博士位居首位;博士其次,为83341元;从第三位开始依次是硕士77580元;本科53361元;大专33727元;大专以下20697元。

从工作经验看,同样符合薪水与经验积累成正比的原则,工作3年和5年也分别能实现薪水的一个飞跃。工作1年者平均年薪为36380元;3年者为53987元;5年者达到了69300元;10-15年可以达到74074元。

另外,目前国内IT企业的薪资水平与外企相比仍有一定差距,在外企工作的中国雇员的薪酬仍是业内高薪标志。但与最初进入中国不同的是,目前国外IT公司已经比较了解中国的薪酬水平,薪酬给予趋于理性。同样的,中国IT企业的国际化脚步已经加快,在薪酬方面,也在逐渐向国际公司看齐。目前两者差距正在逐渐缩小。

今年薪资小幅增长研发职位涨势较好

就目前状况看,无论国内环境,还是国际趋势,对IT人才的需求都呈现增长趋势,但中华英才网(ChinaHR.com)职业专家分析认为,IT业的总体薪资预计年内不会出现大幅提升,增长幅度将在10%-15%左右。

由于研发人才短缺凸现,且随着技术的发展使得企业纷纷加大在研发上的投入,预计研发类及技术类人员的薪酬将超过项目管理类人员,一名高级软件工程师的年薪将在11万元左右;另外,受IC芯片产业发展的拉动,系统工程师和硬件工程师的薪酬也将有所增长,未来这一领域的资深技术人才的身价也将飙升;互联网的复苏则同样使其从业人员的薪资迎来回暖。

行业发展催生新机新岗位有高薪优势

行业变化可以为职场人带来新的发展机遇。IT业由于技术更新换代快,市场竞争激烈,因此也不断地为业内人士创造了新的发展空间。

3G、芯片、互联网、游戏等已成为2005年IT职场上的关键词,蕴藏者大量的职场机会。此外,新的商业模式也会引发新的工作岗位产生,但由于人才短缺,这些岗位也成为高薪聚集地。目前,游戏技术人员、支付平台产品策划、邮箱产品运营人员、竞价BD经理、即时通讯产品高级技术人员、无线业务媒介策划人员等新兴职位的薪情均十分红火。以游戏技术人员为例,目前游戏产业人才缺口高达60万,一名游戏公司市场经理的年薪已达到26万,而一名优秀的游戏设计师的年薪在30万元左右。

另据中华英才网统计数据,今年IT兼职市场比去年同期增长了126%,市场极为火爆。目前IT业对兼职人才的需求已经占到整个兼职市场的25%左右,雄居兼职需求第一把交椅。而由于兼职一般以短期的项目工作等形式出现,IT兼职从业人员的薪水也水涨船高。

虽然2005年IT就业形势一片大好,但薪资水平较去年却不会出现明显的增长。总体来说,在IT行业中,有很多细分的行业,而不同的细分行业,其薪资水平也有很大的差别,呈现出高低两极分化,冷热不均的状态。

据相关机构调查显示,在IT行业中,月薪上万元的,占有较小的比例;月薪在5000-8000元的,通信设备以及手机制造业占14。3%,计算机硬件行业占11。25%,计算机软件行业占48。75%,互联网及电子商务行业、电子及微电子技术行业、电信运营商及服务行业占25。6%;月薪在3000-5000元的,通信设备以及手机制造业占9。7%,计算机硬件行业占16。8%,计算机软件行业占46。5%,互联网及电子商务行业、电子及微电子技术行业、电信运营商及服务行业占27%;月薪范围在3000元以下的,通信设备以及手机制造业占4。7%,计算机硬件行业占26。7%,计算机软件行业占35。3%,互联网及电子商务行业、电子及微电子技术行业、电信运营商及服务行业占33。2%。

相反,前几年的IT就业亮点,如需求旺盛的网络安全人才、游戏人才、软件测试工程师、研究人员等,薪资会相对较高。就拿网络游戏人才来说,最为缺乏的游戏设计、开发与编程人员,只要具备2年以上相关工作经验;掌握C或C++编程,熟悉Win32/VC++开发平台或Lunix/Unix开发平台;熟悉TCP/IP、Socket编程或MySQL、Oracle数据库;有良好的面向对象设计、分析能力、规范的编程风格;有个人作品和良好英文技术资料阅读能力者优先。这类人员月薪一般都有万元以上,属于“金领”一族。此外,游戏策划人员、美工等也是热销的职位。有经验的策划人月薪也能达到上万元,而资深的美工如果设计的速度和质量俱佳,最高月薪能达到2-3万元,而一般美工月薪维持在4000-5000元。(编选:

来源:中国青年网)

《关于2010-2011年度:中国电子商务系列研究报告定制的通知》

依托拥有的100余位国内知名专业分析师、特约研究员,以及院校专家教授、知名企业CEO、顶尖实战专家,每年度编制近百份电商主题研究报告,并接受企业定制各项报告,承接政府部门、行业协会与企业委托的课题研究、项目申报等专业研究工作,并拥有领先的电子商务行业数据监测系统来实现对行业运行的数据监测、分析。

作为国内专业电子商务研究机构,包括B2B领域的阿里巴巴、网盛生意宝、中国制造网、慧聪网、环球资源、金银岛、一达通、敦煌网等企业;B2C领域的京东商城、当当网、卓越亚马逊、新蛋中国、红孩子、凡客诚品(VANCL)、麦考林(麦网)、库巴购物网、苏宁易购、淘宝网、拍拍网、eBay易趣网、乐酷天、百度有啊、乐淘网、银泰网、珂兰钻石网等;支付领域的支付宝、财付通、环迅支付、百付宝、银联电子支付、快钱、易宝支付等;还有移动电子商务领域的中科聚盟、新网互联、汇海科技、亿美软通、天下互联、新网互联、用友伟库等,以及团购领域的拉手网、美团网、F团、窝窝团、阿丫团、24券、爱帮网、糯米网、腾讯“QQ”团、酷团网、大众点评网、淘宝“聚划算”等电子商务各领域典型企业,均为中心的重点研究与监测对象。

据不完全统计:逾500家专注报道电商的媒体记者已注册为中心“特约记者”,第一时间密切关注引用本中心报告;累计5余万家电子商务及相关企业长期订阅、并引用报告数据;报告影响力辐射2000万家中小企业、5千万网购用户;并屡获包括国家统计局、商务部、工信部、工商总局、发改委、国新办、央行、海关总署在内的多部委引用、认可;累计不少于600家平面媒体独立报道,1000家各类门户、新闻网站转载,网络转载逾14,000,000篇;另有至少1亿股民、500家以上VC/PE作为重要投资、决策、评估的参考依据。

it工作总结报告篇3

萨班斯法案从根本上改变了企业的经营环境和法律环境,其目的在于通过加强内部控制,来改进公司治理状况,并最终加强公司的责任。

当前it系统越来越多地对业务经营活动进行自动化处理,这就需要it提供必要数量的控制程序。因此,遵循萨班斯法案的程序需要包括基于it系统的控制程序。对大多数企业而言,it在建立与保持有效的财务报告内部控制方面将发挥重要作用。通过运用整合的erp系统,或综合运用各种经营管理、财务管理方面的软件,it系统将为有效的财务报告内部控制系统提供强有力的支持。

pcaob第二号审计标准要求了解it在内部控制环境中的重要性。它特别指出:公司在其信息系统中运用信息技术的状况,影响着公司财务报告的内部控制。

目前我国四大电信运营商全部在美国上市,他们现在正在构建法案要求的内控系统,it内部控制系统构建及评审是无法绕过的工作。完善内控,特别是电信企业信息化水平很高、业务流程依赖于it流程的背景下,重视it内部控制,完善it内部控制十分迫切。本文讨论我国公司如何依据法案的要求在短时间内构建一套it内控系统, 并通过有效的it内控评价活动保证其持续健全有效, 以支持ceo 和cfo 的承诺进行初步探讨。

一、萨班斯法案的要求

世通公司造假案件和安然、安达信事件震惊了整个世界, 美国政府认为这是公司上下串通、内外勾结的严重结果, 所以法案对公司治理、内部控制及外部审计同时做出了严格的要求。明确规定要求建立独立称职的审计委员会,管理层要负责内控系统的完善和落实,并对财务报告的真实性负刑事责任 .综观整个法案, 最主要的是对公司内控系统的要求, 主要体现在302条款和404 条款。法案对公司内控系统不但规定严格, 而且实施要求和指南也在相续出台, 如sec 于2003年6月5日根据法案的要求颁布了404条的细化条例, pcaob于2004 年3月9日第2号审计准则, 对公司管理层提出了更明确的要求。

1、302条款的要求:

该条款要求由首席执行官和财务主管在内的企业管理层,对公司财务报告的内部控制按季度和年度就以下事项发表声明(予以证实):

对建立和维护与财务报告有关的内部控制负责。

设计了所需的内部控制,以保证这些官员能知道该公司及其并表子公司的所有重大信息,尤其是报告期内的重大信息;

与财务报告有关的内部控制的任何变更都已得到恰当的披露,这里的变更指最近一个会计季度已经产生,或者合理预期将对于财务报告有关的内部控制产生重大影响的变更。

在当前环境下,it系统驱动着财务报告流程。诸如erp之类的it系统紧密地贯穿于企业经济业务的开始、授权、记录、处理和报告一整套过程中。就其本身而言,it系统和整个财务报告流程也是紧密联系的,为了遵循萨班斯法案,也要对it内部控制的有效性予以评估。

为强调这一点,pcaob第2号审计标准讨论了it以及it在测试内部控制设计合理性及运行有效性时的重要意义,并强调指出:[部分]

…内部控制,包括与财务报告中所有重要账户及披露内容相关的控制政策与程序,都应该予以测试。

一般而言,这样的控制包括it一般控制,以及其他控制所依赖的控制。

2、404条款管理要求

萨班斯法案的404条款要求,管理层在其年度文件中提供关于与财务报告有关的内部控制的年度评估报告。管理层的年度报告要求包括以下内容:

管理层有责任为企业建立和维护恰当的财务报告有关的内部控制。

识别管理层所采用的内部控制框架以便按要求评估公司与财务报告有关的内部控制的有效性。

对从一上个会计年度未以来,与财务报告有关的内部控制的有效性予以评估,其内容也包括有关与财务报告有关的内部控制是否有效的公开声明。

年度审计报告中,注册会计师事务所发表的财务审计报告,包括管理层对与财务报告有关的内部控制有效性评估的证明报告。

管理层关于公司针对财务报告内部控制有效性评估的书面结论,应包含在其对财务报告内部控制的报告和其对审计师的信函中。这一书面结论可采取多种形式,但是管理层对公司面向财务报告的内部控制的有效性必须发表直接意见

如果与财务报告有关的内部控制中有一个或多个重要缺陷,管理层将不能对财务报告的内部控制有效性做出评估结论,而且,管理层应该披露自最近一个会计年度未以来财务报告内部控制方面的所有重要缺陷。

面向财务报告的内部控制在这一会计期间可能存在一个或多个重要缺陷,但管理层仍可能会报告“从最近一个会计年度未起(上个会计年度未起),与财务报告有关的内部控制是有效的”。如果要做出这样的结论,管理层必须在评估日前已经改进了内部控制,消除了已有的缺陷,并在运行和测试其有效性后得到了满意的结果,测试的时间足以让管理层认为,从本会计年度起,与财务报告有关的内部控制设计合理、运行有效。

审计师需要合理地确定管理层的认定目标或审计目的(从而依此来收集审计证据),以支持管理层对内部控制有效性的评估结论。通过对审计师在这一过程中所应遵循程序的描述,pcaob第二号审计标准接着指出:

公司在对财务报告做出确认时需要借助于企业的it系统。为了识别管理层对财务报告所作的相关认定,审计师应考虑每个重要账户潜在错报、漏报产生的原因。在决定一个认定是否与某一重要账户余额或其披露相关时,审计师应该评价it系统的性质、复杂程度以及企业it的使用状况。

pcaob第2号审计标准还专门讲述了it在期末财务报告中运用,它指出:…要了解期末财务报告的提供过程,审计师就应在每一会计期末评估it在该过程中的应用范围。………[部分]

因此所有企业构建it内部控制至少都应具备以下三层通用要素:企业管理层,业务流程和共享服务。

二、我国电信运营企业面临的挑战

由于电信企业的信息化水平比较高,业务对it的依赖程度也比较高。因此依照萨班斯法案要求,完善与财务报告有关的内部控制时,电信企业的内部控制几乎离不开it,即使业务控制也是在it支持环境下的控制。因此,电信企业完善内部控制几乎可以说是完善it内部控制,包括it一般控制和it应用控制。但我们的现状不容乐观。

1. it专业人士,尤其是管理层,缺乏内部控制理论与实践来满足萨班斯法案的要求。

法案的要求使很多人认为,it专业人士应该对其负责的it系统所产生的信息质量及完整性负责,但问题在于,大多数it专业人士对复杂的内部控制并不精通或了解,难负其责。尽管这并不说明it人员没有参与风险管理,但至少it管理层没有按照组织管理层或审计师所要求的形式进行正式的、规范化的风险管理。 pcaob指出首席信息官(cio)们现在必须面对以下的挑战:(1)增强他们有关内部控制方面的知识;(2)理解企业所制定的总的sox遵循计划;(3)专门针对it控制拟定一个遵循执行计划;(4)把这个计划与总体的sox遵循计划相整合。

2 缺乏系统的内部控制制度

事实上,每个电信企业都或多或少会都有一些it内部控制制度,正是由于第一点原因,这些制度基本是由技术管理者制定,他们缺乏规范化风险管理的经验,这些it控制制度可能不太规范,控制政策程序不太完善, it控制制度一般存在于系统安全和变更管理等一些一般控制领域,缺乏从公司透明度角度出发的、结合支持业务流程的完整的内部控制制度。所以这也是在国内企业在符合萨班斯法案的道路上,问题最多的领域。

3.现有的it内部控制不具有可审计性

萨班斯法案相关的条款要求上市公司必须有足够的证据证明内部控制的有效性,这就要求企业必须有完善的内部控制流程及审计轨迹,在控制发挥作用的同时生成相应的文档记录,以便在对内部控制设计及运行的有效性进行评价时有足够的证据。我国的电信运营商的it控制程序相对其他行业企业而言还是比较完善的,但距离萨班斯法案的要求还很远。很大的一个差距是我们内部控制流程设计及运行的可审计性不具备。很多企业有厚厚的规章制度,但是否执行、执行是否有效却没有关注、或没有证据进行评价。

it工作总结报告篇4

然而――

7月5日,中国第一家海外上市公司――华晨中国汽车控股有限公司从美国纽约证券交易所退市了!

一位在美国上市的中国公司的财务管理人员告诉记者,让华晨不堪重负的,正是为了遵循《萨班斯―奥克斯利法案》(简称萨班斯法案)而不得不向审计公司支付的巨额咨询、审计费用,以及高昂的内部遵循成本。与这笔支出相比,华晨在纽约交易所融到的资金却非常有限。

这边是退市,那边却是欢庆通过萨班斯法案。仅今年上半年,就先后有华能国际电力股份有限公司、中国网通集团(香港)有限公司、中国人寿保险股份有限公司、中国石油天然气股份有限公司等大型企业通过了萨班斯法案。

然而,同样是通过萨班斯法案,各公司不仅实施的成本不同,对IT手段的依赖程度也各不相同。有的企业除了已有的IT系统外,并没有为萨班斯法案采购新的IT设备,而是通过人工的手段完成控制点的文档收集和整理;有的企业则采用了一些基本的协同工具,分担一部分人力工作。

慧点科技商业流程与控制事业部总经理吴大军指出,如何利用IT系统来帮助企业符合萨班斯法案的要求,也正是企业头疼的问题。“第一年法规遵循的时候,首先解决的是从0到1的问题,企业为了通过萨班斯法,甚至直接让咨询公司采用手工的方式先把报告交出来。如今,企业已经有时间来思考,到底怎么利用IT工具提高效率。”这位人士表示。

渐显IT“智障”

缺乏内控的IT系统,是中国企业在遵循萨班斯法案过程中所遇到的最大挑战。中国企业IT系统重建设、轻维护的老传统,使得IT系统不能完整实现其管理功能,在业务与IT密不可分的趋势下,传统IT系统渐显“弱智”。

如果有人告诉你,中国企业在遵循萨班斯法案过程中,遇到最大的挑战是IT系统,你是否会非常惊讶?

2002 年7 月通过的萨班斯法案本意是促使在美国上市的公司通过加强内部控制,来改进自己的治理状况,提高治理水平,恢复投资者对美国资本市场的信心。一般来说,萨班斯法案会涉及公司层面、业务流程及IT管理3大方面。

“信息化投资占企业整体投资的比例越来越大,企业中越来越多的业务流程都建立在IT系统之上,管理业务就是管理IT,两者不可割裂。”ITGov中国IT治理研究中心专家孟秀转表示。但她同时指出,在任何一家公司里,财务控制都是管理的重头,相关的规章制度也非常严格,而IT内控更是很缺乏,面临的挑战也要大得多。

2005年初,在美国纽约证券交易所上市的中国人寿保险股份有限公司启动了萨班斯法案遵循工作。“当时的现状很不乐观。”中国人寿萨班斯法案404项目组的一位负责人这样评价。中国人寿2005年的年度报告显示,根据香港准则与美国公认会计准则统计的数字出现了重大差异,作为外审机构的普华道,也指出了中国人寿与信息系统相关联的实质性漏洞。

导致这个漏洞的主要原因,就是IT系统的集中管理程度不够。中国人寿信息技术部项目管理处的一位负责人解释说,这与中国人寿总部信息技术部一直立足于服务的角色定位有关,而按照萨班斯法案的要求,信息技术部更应侧重于管理,包括加大对分公司信息系统、系统建设、运维、数据等集中管理的力度,降低分散管理隐含的风险。

2005年,中国人寿制定了一份《信息技术管理制度》。“这是一件开历史先河的事情。”404项目组的负责人表示。以往,中国人寿并不是没有IT方面的制度,但是相关的制度很零散,如分别面向防火墙、IT采购、安全备份等方面的。而这套新制度涵盖了IT的各方面,梳理出了公司应该具备的流程和控制点。这个管理制度解决了管控范围、管控思路以及管控标准的问题,只要达到这些控制点,至少能保证不会出错。

“外审公司披露的漏洞对中国人寿的帮助还是很大的,我们试图从中理解外审做出这样评价的意图,从而分析外审会更注意哪些问题,这些经验也为公司2006年年报的顺利过关提供了经验。”该负责人表示。

当然,从理论上来说,全国数据大集中的实现是这个漏洞的终极解决方案。因为一旦大集中,公司总部就能从数据层面掌控所有资源,把管理风险从分散的地方完全集中到总部。据了解,中国人寿计划在全国建立南北两大数据中心,目前选址已经完成,正在进行前期筹备工作。

今年3月底通过萨班斯法案的中海油,同样面临着IT治理和IT控制这个新问题的挑战。“我们刚开始做萨班斯法案遵从的时候,并没有把IT当成非常复杂的工作,做了以后才发现,萨班斯对国企IT的管控架构产生了很大影响。”中国海洋石油有限公司萨班斯法案404实施项目组的一位负责人如是说。

让他印象最深的有一点:过去IT系统往往重建设、轻维护。过去员工使用IT系统的时候,往往认为,“谁建的系统谁负责”,而一些系统管理员拥有超乎一切的权限,成为IT系统里的“领导”;实际上,根据职责不相容的原则,IT系统的应用层和后台管理必须严格分开。

以前,中国人寿的IT人员较欠缺,尤其在分公司层面,往往会出现一个人兼数岗的情况,从开发、应用,到运维、硬件管理都要负责。根据萨班斯法案404内控的要求,数据库、操作系统可以是一个人负责,但是应用系统与数据库管理员这样的前台操作和后台管理一定不能是同一个人。否则应用系统维护人员修改数据时,又能从后台数据库的行为日志里清除数据,从而增加了很多风险。

搬走“绊脚石”

根据萨班斯法案的要求,参照COSO模型和COBIT框架进行整改,是在美上市企业无法回避的选择。中海油和中国人寿搬走“绊脚石”的方法不尽相同,但殊途同归,借助IT系统的强制性,来规范管理。

虽然萨班斯法案直指的是财务报告的真实、准确,但是很多公司的财务报告流程都是由IT系统驱动的。可以说,IT是保证财务报告内部控制的有效性的基础,IT的控制至关重要。

这也是很多在美上市公司根据萨班斯法案的要求进行整改时,参照COSO模型和COBIT框架的原因。参照COSO框架很好理解,因为它包括控制环境、风险评估、控制活动、信息交流、监督等5项要素,已经成为世界通用的内部控制权威文献。

而COBIT(Control Objectives for Information and related Technology,信息及相关技术的控制目标)很明显是一个IT治理的框架。问世11年的COBIT,从规划与组织、采集与实施、交付与支持、监控4个方面确定了34个处理过程以及318个详细控制目标,并能将IT流程、IT资源及信息与企业的策略与目标联系起来,在企业业务战略指导下,对信息及相关资源进行规划与处理。

我们从中可以看出,COSO与COBIT的映射关系。这些现成的流程和框架有助于中国公司初步梳理出流程,外审公司会帮助做一个控制矩阵。中国人寿把这个控制矩阵与公司的制度做了映射,明确指出一个控制点应该对应制度的哪些条款,并从2006年初开始在全国大力扩展。

中海油为了萨班斯法案的遵循工作,采用了IBM的WBCR系统。这个2005年开始建的系统,于去年7月通过验收。项目小组把它当做一个文档管理、数据管理、测试结果集中的平台,能够对一个项目组的工作起到协同的作用。“我们可以把控制、风险都放在同一个系统中,比如哪些控制点需要测试、什么时间测试的、测试的结果如何。否则,我们可能还在用EXCEL表格,那样至少需要1~2个人专门进行文档更新等工作。”其项目组的一位负责人表示。

目前中国人寿还没有进行额外的IT采购以应对萨班斯法案,但这并不表明中国人寿没有考虑这个问题。

“从2005年开始,我们就有了这样的想法,即最好是通过一个IT管理平台实现流程的自动化管理,覆盖发起、办理、审批、评估、定期抽样检查这样一个工单处理的全过程,这与纸质管理将完全是两个概念。”中国人寿404项目小组的某位负责人表示。这个自动化管理,被中国人寿称为ITI,也就是IT系统自己的信息化,已从今年开始正式启动。

当然,美国企业在IT采购上行动得更早,比如购买Movaris公司的Certainty法规遵从工具。AMR研究公司的分析师John Hagerty说,购买404条款法规遵从跟踪工具平均需要花费10万~15万美元。

那么,类似的IT工具和IT系统能够给企业带来什么好处呢?

首先,公司的管理将更加规范。一项管理的内容,从公司的总部传达到各省分公司,再到各地市级公司,最后落实到一个个具体的人,中间将跨越众多环节,也很容易发生管理的失效。采用信息系统则能把所有的管理都固化下来,如果下一级机构不按照这个流程去做,就没有办法进行下去。在IT系统的强制下,管理会更加规范。

其次,公司的效率将得到提高。“中国人寿全国35个省级分公司,加上总部一共是36个点,每个点需要2~3人。这些人需要检测每个控制点是否都具有支撑性文档、控制是否有效,一次管理层测试就要耗时2~4周。”中国人寿404小组的某位负责人表示。

如果没有IT工具做支撑,工作人员必须用手工翻阅的原始的纸质文档。上了信息系统之后,信息可以分门别类地在信息系统中管理起来,能够方便地查询和调用。企业还可以对不同人的权限加以区分,有效地提升企业的管理效率。

第三,有利于公司的整改。企业在遵循萨班斯法案的过程中,首先要将公司内部控制的现状和外审公司给出的目标进行对比,并从有问题的流程入手进行整改。然而,导致公司某个流程出现问题的原因有两方面,一是公司原来流程的设计有问题,二是员工的执行力过弱,导致控制结果没有达到预期。

在过去,一个问题从它发生的节点反馈到业务部门,至少需要一个月的时间,而采用信息系统以后,管理人员只要拥有权限,就能随时查看,到底是哪里出现了缺陷,并针对性地采取措施。

关键在“人”

遵循萨班斯法案的内控要求,即使采用了IT系统和IT工具,相关的文档、日志也在系统里保留下来,但最后还需要人去对这些信息进行深层次的挖掘。因此在企业内控的人、技术、流程3大因素中,核心因素在“人”。

“很多企业第一年做萨班斯,往往关注硬性指标,如定制度、买设备、定流程,甚至寄希望于一套设备帮忙固化流程。然而,如果人没有风险意识,这些东西都是白搭。”ITGov中国IT治理研究中心专家孟秀转说。

因此,她格外强调控制环境的重要性。中海油的思路与她的观点不谋而合。“其实404的实施标准并不是审计师来制定的,而是取决于公司管理层的认识。”中海油萨班斯法案404实施项目组的一位负责人说。比如一项工作应该由谁来审批,这些内容都是公司决定的,一般外审会给出建议,如果这么做,可能存在怎样的风险,但是最终对风险进行认定和分析的还是公司。

中国人寿萨班斯法案404项目组的某位负责人认为,萨班斯法案带来的最大改变,就是很多工作都需要审批。这使得以前那种以工作内容为中心的工作流程,变成了规范而一致的办公流程。以往,领导安排一项工作可能只需要口头通知或者EMAIL通知,如今却必须按照相关的流程,说明布置这项工作的理由,受理该工作者必须签字确认。

记者在采访过程中,深刻地感觉到萨班斯法案改变了公司员工遵守内控制度的态度。一位受访者要求记者的稿件发表之前,必须接受公司相关部门的确认,“这个流程是我们项目组提出来的,如果不这么做,就是在这个控制点上出现了内控失效。”

这也正是孟秀转反复强调的,“在企业内部控制中,在人、技术、流程三大因素中,人是最主要的因素。”即使采用了一些IT系统和IT工具,相关的文档、日志也在系统里保留下来了,最后还需要人去对这些信息进行深层次的挖掘,包括问题在哪里,是流程的问题还是执行的问题,这些都只有人才能判断。

专家们认为,遵循萨班斯法案的巨额资金投入中,比例最大的其实是支付给咨询公司和审计公司的费用,而不是IT投资和IT内控上的费用。在这些投入中,除了资金、人力成本外,还包括公司上上下下的工作人员为配合404项目的工作而付出的工时,这些潜在的成本会更大。

“其中一部分成本投入,如备份体系的建立、安全措施的整改、人员补充等,是有利于企业发展的,我们叫良性增长。但是还有一些属于现有工作外的额外工作,如整改、流程明确、管理层测试等带来的人员、成本投入,数量也相当大。”中国人寿404项目组的某位负责人表示。

而这部分不属于“良性增长”的成本投入,正成为很多公司抵触萨班斯法案的原因。在吸取了上市公司和审计公司的意见之后,今年上半年,美国证券交易委员会(SEC)通过了一份新的财务报告内部控制管理层评估指南,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)也通过了审计准则第五号,以替代原来的审计准则第二号文件。

这两个调整,也被业界认为是萨班斯法案的有利变化。具体来说,新的第五号准则要求审计师采用从上到下的、风险导向的方法,引导上市公司将精力集中于那些可能导致重大错报的领域。而新的评估指南则指出,审计师不一定需要对管理层内部控制评价程序的恰当性发表意见。

以往判断一个公司内控有效的前提,就是审计师通过管理层评估来判断这一公司的内控运作是否有效。如果管理层评估的结果不好,就算审计师没有发现问题,也要对此进行说明。在新规定的框架下,上市公司可以结合公司的业务采取更灵活的措施,把注意力集中于更重要的领域,而不是重形式、轻内容。

it工作总结报告篇5

关键词:IT行业 上市公司 报表分析 信息披露

一、财务报表分析概述

财务报表分析作为一项运筹和谋划全面效益的管理活动,是利用财务报表提供的数据及相关资料为基础,采用一系列专门的技术和方法,对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行总结和评价。其在财务管理工作中的重要作用主要体现为:为管理者加强企业管理、提高效益提供数据基础;为投资者进行投资决策提供科学依据;为债权人信用资金的安全性提供法律保证,同时有利于政府机构加大监管力度,促进证券市场的稳定和健康发展。

对于财务数据需要定期公开披露的上市公司来说,报表分析的内容对各类报表使用者更加透明和敏感,其对公司经济活动的总结、评价、预测和决策的分析价值也越来越受到关注和重视。

目前常用的财务报表分析方法主要有比率分析法、比较分析法、趋势分析法、因素分析法和综合分析法等。IT行业上市公司的定期财务报告分为季报、半年报和年报三种,具有公布集中、数据量大、行业复杂的特点。实务中,主要以比率分析法为主,结合使用比较分析法和趋势分析法。

二、IT行业上市公司财务报表分析现状

(一)财务报表分析流程

(1)以对外披露的中期报告或年度报告为基础,通过阅读报表附注,依当年度业绩情况或管理层经营管理需要,确定主要分析的方向或侧重点,如资产结构、利润完成、现金流量、股东权益变动等。

(2)计算财务指标(杜邦分析法为主):净资产收益率、权益乘数、总资产报酬率、总资产周转率和销售利润率等。

(3)运用趋势分析法,整理近3—5年同口径主要指标数据,通过对比,发现当年异常。

(4)结合管理会计数据,与财务预算对比,圈定重点问题,逐级分解问题项目到末级单位(如子公司、事业部、产品线、区域等)。

(5)结合当年度财务预算、业绩考核和公司整体的战略规划和布局,找出各末级单位异常原因,从单位个体归纳出总体、从局部结论总结到全局,从而形成整个集团公司合并报表的财务分析。

(6)针对当年度报表分析中的主要问题,对关键指标设置预警区间,下年度重点实行监控,适时改进。

(二)财务报表对外披露信息中的相关分析内容

根据《上市公司信息披露管理办法—定期报告》中的相关规定,上市公司在各期披露的定期财务报告中,均要单独披露主要会计数据和财务指标;在中期报告和年度报告中,另外披露管理层讨论及分析,其中分析的内容一部分即源于财务报表分析。

针对IT行业上市公司,除以上内容外,其外部经营环境的变化和由此带来的机遇和挑战、报告期内的技术资源整合、自主创新以及具有行业针对性和技术前瞻性的研发计划等有利于提升公司核心竞争能力、提高经营管理水平的一系列工作部署和管理思路,也是其在财务报表数据之外,向报表使用人展示公司未来平稳运行和可持续发展潜力的重要分析内容。

三、完善IT行业上市公司财务报表分析的探讨

(一)建立行业标准,增强可比性

目前IT行业公司在报表分析中运用的财务指标,因市场细分后的行业背景、业务模式、核算方法等存在不同,导致计算方法和口径不统一,“个性化”较为普遍。实务中,IT行业公司的主营业务主要由简单分销、复杂集成、技术服务、解决方案以及软件研发等构成,基于各业务特点,其在主要营运指标的计算方法、结果使用和分析判断上也因企业而异,且没有行业标准作为指导和参照。

另一方面,由于业内缺少针对行业特点、统一且认可度较高的报表分析评价标准,使得现有报表分析数据较为孤立,缺乏可比性。报表使用人获取的同一企业内纵向信息有余,而行业内横向信息不足,不利于其做出客观、全面的评价和判断。

针对IT行业业务模式灵活、多样,行业发展周期复杂、多变等特点,应建立业内标准分析流程,将非财务指标纳入指标体系,从指标测算体系和方法的“事前”明确、财务分析过程的“事中”规范,到预警、监控机制的“事后”标准化、制度化,同时制定业内报表分析的评判标准,甚至是行业内各发展阶段的评价标准,使得各公司分析得出的财务指标作为单一个体,可以有相对权威的数据群组去“对号入座”,作为比较依据和目标参照,以此客观、理性地评价企业自身当前阶段的财务状况、经营成果,建立健全监控机制,提高经营管理水平。

(二)点(单一静态指标)、线(企业内)、面(行业内)结合,加强动态分析

由于对各项财务指标分析所用的数据基本以上市公司过去或历史的经营业绩为主,具有一定的滞后性,且个别财务指标所能反映的财务、经营问题也较为孤立和片面,仅能解释历史状况,缺乏相关性和预测性。所以,它只能作为报表分析的一个方面。

企业的生产经营和财务活动是一个动态过程,因此必须根据IT行业背景、公司自身特点、经营环境和地区,以及国家宏观经济形势,采用连续的、分业务、分产品、分区域的动态分析,重视与行业整体水平,或者同行业中规模相当、业务趋同、发展阶段近似的公司数据进行动态比较,关注过程和趋势,重于短期内的财务结果。尤其针对IT行业技术产品更新换代频繁、企业发展模式灵活多变的特点,将报表分析由“事后看结果”的静态分析,逐渐导向于“过程中看变化”的动态分析,才能有利于报表使用人做出更加全面、客观的判断,降低潜在的决策风险。

除以上外,报表分析还应依据分析目的进行各方面比较。IT行业上市公司,其财务报表分析的结果受企业规模、业务模式、发展阶段、所处地区等非财务数据的影响更加敏感,报表分析产生的作用和意义,无论对于内部经营管理,还是外部证券市场,也更需要务实。因此在分析时,不能单一、孤立地关注某些科目,或某些指标,而应将公司财务报表结合宏观经济形势进行综合判断,与公司历史沿革进行纵向比较,与同行业数据进行横向比对,通过全面比较,再结合企业实际,发掘出分析所需的实质性信息。

(三)重视收益质量及现金流量,关注可持续发展

上市公司所采用的指标分析,主要来源于资产负债表和损益表,以盈利能力、偿债能力和运营效率为主,而对现金流量、收益质量的分析和披露不够充分,对报表使用人了解企业的持续经营能力和未来发展潜力存在一定局限性。尤其针对IT企业竞争激烈、产品更新、技术升级快的行业特点,其主营业务或主导产品收益的质量,以及经营现金对其业务或产品的支持和保障能力,也应是报表分析中不可或缺的内容。

因此,要增加设置经营活动现金流量比、盈余现金保障倍数等综合反映现金流量、收益质量的财务指标。经营活动现金流量比是企业经营活动现金流出量与经营活动现金流入量的比值。该比率越低,表明经营活动现金净流量越多,经营活动现金净流量越充裕。而盈余现金保障倍数是企业一定时期经营现金净流量同净利润的比值,它反映了企业当期净利润中现金收益的保障程度。这一指标将利润表中以权责发生制为基础核算的净利润与现金流量表中以收付实现制为基础编制的经营活动现金净流量有机的结合起来,从现金流入和流出的动态角度,客观的反映了企业当期实现的净利润中有多少是有现金保障的,减少权责发生制会计对收益的粉饰,真实反映收益质量。

综上所述,鉴于上市公司财务报表分析对于会计报表使用者的作用和影响越来越重要,也越来越实际,一方面需要上市公司财务人员进一步完善和优化现有分析方法,建立科学的报表分析体系,加大披露的广度和深度,增强分析结果的实用性;另一方面也需要报表分析的使用人提高自身的专业业务水平和专业判断能力,善于总结和归纳,在已有分析数据之外,结合IT行业特点,了解上市公司历史和主营业务;关注行业整体发展状况和本公司所处行业的环境、阶段,充分理解并使用目前上市公司信息披露中已相当详尽和明晰的会计报表附注内容,以发现和弥补公司财务人员在报表分析中的遗漏和不足,做出正确判断和决策。

参考文献:

[1]周继.浅析财务报表分析存在的问题及改进方法. 企业导报.2011.11

[2]周晋兰.试论上市公司财务报表分析. 财会通讯.2011.9

it工作总结报告篇6

此次年会围绕“公司治理与IT治理、‘萨班斯法案’、IT控制”三个核心议题,广泛、深入地探讨和推广中国企业在风险管理时代“三个结合”,即公司治理与IT治理相结合,全面风险管理与IT治理相结合以及六方(CEO、CFO、CIO、COO、CKO、CMO)协作的理念。

公司治理与IT治理相结合

1997年的亚洲金融危机、2002年美国股市丑闻,蓝田股份和银广夏的利润神话破灭事件,以及2005年年初相继出现的创维、伊利股份、三九集团等上市公司高管涉案,完善公司治理机制、有效管理企业风险正在成为企业议事日程中和企业财务高管们最重要和最迫切的任务。

我国政府将建立有效的公司治理机制视为“现代企业制度”建设的核心内容,而加入WTO的承诺使得全面系统地处理这一问题显得更加紧迫。国务院国资委主任李荣融曾表示,目前上市公司所出现的问题都与公司治理结构不完善有关。国资委要与证监会正联合推动国有企业完善公司治理结构。

公司治理的效率、效果直接依赖于许多的制度要素。这既包括审计和信息披露的质量,也包括法律系统对契约的监督以及对外部投资者的保护能力等。例如在逆向选择的框架下,我们可以看到:一个更好的会计标准和更及时的信息披露要求将大大减轻经理人与外部投资者之间的信息不对称,从而便利了融资,降低了风险。因此,公司治理的核心问题是信息不对称性或不完全性,解决公司治理问题,最核心的是公司信息的真实、准确以及处理与传递的效率问题,而IT技术在实现透明度原则和体现监控力度上正日益成为有效的工具。由于许多在美上市企业的核心业务都依赖IT系统,因此,2002年美国颁布的“萨班斯法案”对公众公司提出了更高的要求,公司应定期评价其信息系统及其内部控制的充分性,来保证提供给投资者信息的准确和完整,强调公司管理层建立和维护内部控制(尤其是IT控制)及相应控制程序充分有效的责任。因此,研究IT治理,加强IT控制,降低风险,有效地实现公司治理,成为全球关注的话题。

十六届五中全会通过了《中共中央在关于“十一五”规划的建议》中明确提出了今后五年时间内公司治理与内部控制、全面风险管理时企业改革的重点,“加快国有大型企业股份制改革,完善公司治理结构。加快建立国有资本经营预算制度,建立健全金融资产、非经营性资产、自然资源资产等监管体制,防止国有资产流失;”“完善金融机构的公司治理结构,加强内控机制建设;”“完善对境外投资的协调机制和风险管理,加强对海外国有资产的监管”;“健全金融市场的登记、托管、交易、清算系统。完善金融监管体制,强化资本充足率约束,防范和化解金融风险。”

ITGov(中国)IT治理研究中心主任孙强在发言中指出:未来公司治理和IT治理对企业的影响一定是革命性的,并且这种影响直接关系到中国企业的国际竞争力,可以说国际竞争很大程度上就是公司治理和IT治理的竞争。孙强认为没有完善的公司治理和IT治理,我国企业首先在利用国际市场筹资方面就输给了竞争对手,产品市场的竞争必将更加困难。因此,不进行治理实践改革的公司在想获得资本,加速发展时,将发现自己处于竞争劣势。

尽管现实距离最终理想的公司治理和IT治理看上去有些遥远,但实际上今天的公司治理与IT治理已经不仅仅停留在概念炒作的层面。目前很多研究机构、IT厂商、咨询企业都已就IT如何在公司治理、全面风险管理中发挥新的使命,纷纷提出了整合的理念、框架和解决方案。

全面风险管理与IT治理相结合

在2004年底,国资委组织召开的中央企业负责人会议上,国务院黄菊副总理强调指出,要完善企业内部管理制度,高度重视风险的防范和管理,要建立健全企业法律顾问制度,增强依法经营的能力和水平。国资委李荣融主任也提出企业要善于识别风险、规避风险、控制和化解风险。随后,由国资委企业改革局牵头,起草了国内首部企业风险管理指导性文件―《全面风险管理指导纲要》,目前已经进入征求企业意见和论证修改的最后阶段,即将出台。《全面风险管理指导纲要》适用于所有中央企业,要求企业在经营管理的各个环节和业务过程中执行风险管理的基本流程,建立健全风险管理的组织体系、信息系统和内部控制系统。

孙强先生在题为“公司治理、IT治理与中国企业的国际竞争力”的主题演讲中认为:在全球风险的时代,所有的企业,不论其规模、结构、性质或产业是什么,风险管理都将是必不可少的。有效的风险管理和机会管理将成为竞争优势的源泉。同时,随着IT重要性的增加和普遍应用,IT将被整合到所有的生产过程与经营管理体系中去。所以,IT的风险亦将显著影响到组织的战略执行及目标的实现。在这种情况下,将全面风险管理与IT治理整合起来推动,就成为必然的选择。孙强还认为一旦中国企业形成了与企业文化相适应的良好治理结构,这就是我们企业的国际核心竞争力。

内部控制责任:“六方”相结合

国资委全面风险管理专家组成员孟秀转女士认为:不仅仅是管理人员、内部审计师或董事会,组织中的每一个人都对内部控制负有责任。确立这种指导思想有利于将组织中的所有员工团结一致,使其主动地维护和改善企业的内部控制,而不是与管理层对立,被动地执行内部控制。这样才能实现我们企业所期望的“发现问题,解决问题,发现新问题,解决新问题”。她特别倡导六方(CEO、CFO、CIO、COO、CKO、CRO)打破原有职责范围局限,携手参与到公司治理、合法合规等实践中来,共同肩负起内部控制的责任,最终形成“内部控制人人有责”的企业文化。

符合“萨班斯”的IT控制与信息系统审计

“萨班斯法案”最主要的特征之一表现在:法案要求组织机构使用文档化的财务政策和流程来改善可审计性,并更快地拿出财务报告。要求企业针对产生财务交易的所有作业流程,都做到高透明度、可控制、实时风险管理并防治诈欺,并且这些流程必须有可追查到的交易源头的详细记录。

如何构建满足“萨班斯”要求的内部控制,管理层如何评价这些控制设计与执行的有效性,外部审计师如何鉴证管理层对其内部控制的评价并出具审计报告?在会上国资委全面风险管理专家孟秀转女士就这些问题从三个方面作了详细介绍:

第一,“萨班斯法案”对IT 部门、对管理部门提出了哪些内部控制要求,特别是对 IT 的控制目标要求。第二,“萨班斯”内部控制的审计标准。控制目标做的怎么样,控制措施设计的是否恰当,执行的是否有效,需要有审计师进行评价,在这个评价的基础上找到内控的弱项,以便于我们企业弥补。这是因为符合“萨班斯”的过程是一个持续的过程,并且内部控制受控制成本的固有限制,不可能完美,需要根据环境的改变不断的完善。 第三,符合“萨班斯”的信息系统审计工具与审计流程。按照PCAOB的内控审计标准,如何对内部控制给予恰当的评价,这可能是企业的高端人员非常关注的问题。“萨班斯法案”要求企业的高管人员对内控的有效性做一个评价。所以管理者、内部审计师、外部审计师都非常需要有一套审计的工作流程,以帮助他们对内部控制,包括IT控制做一个相对客观的评价。

孟女士指出,在信息时代企业的整个交易和业务以及财务报告的产生,都是基于企业IT基础架构的服务。管理层要保证财务报告的有效,就不可能忽略IT的控制。 在PCAOB建议的内部控制构建与评价工具COSO 框架中缺少对IT 内部控制的关注。所以国际上关于IT的内控基本上是采用Cobit 标准。在IT部门中采用 Cobit 框架的话是一定要符合 COSO 要求的。除此之外,Cobit控制框架也可以帮助企业建立和完善与 IT有关的内部控制目标和控制活动的设计。Cobit 是流程化的内控,它将IT的生命周期划分为四个构成领域。除此以外,IT控制也要参考 ISO20000,这是IT服务管理领域的国际标准,长期支持企业的运营,保证财务报告的数据真实合法,并且是完整、安全的IT的运维过程。ISO20000 是关于IT支持业务和财务报告产生过程中的管理控制框架。这个框架的特点就是一系列标准化的可审计的IT服务流程和程序。财务报告审计无保留意见的前提是财务信息的安全。关于信息安全的一个国际标准ISO27001,也是被广泛采用的IT内控构建与审计的工具,其中总结了39 个内控目标和 133个详细的控制措施。

Cobit 、ISO 20000 和ISO27001不仅是构建IT控制体系的指导,它们本身就是一个可审计的控制流程。PCAOB在“萨班斯 404”内部控制审计标准Ⅱ中关于IT部分的审计就是参考了Cobit:应用控制与一般控制的审计。

最后,孟女士总结说,“萨班斯”IT控制和审计一定要在高管层内达成统一的认识。不要认为IT控制与审计 是IT的事,财务只管财务控制,人为地把两者割裂起来。我们的业务是建立在 IT基础上运营的,所以必须将它作为一盘棋考虑。 还有一个就是我们建议在构建内部控制框架时,要借鉴国际标准,这是国际上多年实践的总结,我们可以少走弯路。

PCAOB针对“萨班斯404”条款提出审计要求:审计师在评价内部控制时,不得绕过计算机系统,必须了解从业务产生、业务处理到产生财务报告的完整计算机处理过程,确保整个过程都有充分、适当的控制,并评价这些控制的有效性。

“萨班斯404”给审计师提出了挑战:必须对影响财务报表的信息系统进行审计。不仅如此,“萨班斯”也给企业内部控制人员、内部审计人员及风险管理人员提出了挑战。目前国内外都缺乏既懂技术又擅长风险评估、内部控制以及审计的人才。IT风险评估、IT控制以及信息系统审计的人才缺乏是我们通过“萨班斯”大考的关键问题。

“合力”应对“萨班斯”

毕博管理咨询公司大中华区董事Rolan Spahr博士认为,对员工的培训必不可少,要使员工认识到现在企业存在的风险。应该让每个员工都对风险有一种责任感,这样才能提升我们整体的业务。这是体现在个人生活当中遵循的原则,这也适用于在激烈的竞争中的公司需要。

甲骨文公司高级董事Lane Leskela先生在介绍波音公司财务变革与“萨班斯”合规项目时说,讨论内控问题,就是要看企业在不同阶段的变化。“萨班斯法案”要求我们提供企业不同时期变化的数据,所以企业必须使得数据尽量的简化、及时。同时,还要在这个流程中加入能够提高运营效率的东西。

在财务变革的过程当中,企业必须了解能从这场变革中获得什么。有很多公司在过去几年都为符合“萨班斯法案”的要求做出了努力,他们甚至需要改变企业的流程来适应“萨班斯法案”的规定。因此,风险管理非常重要,如果处理不好,这种改变会对企业内部的业务带来风险。我们的经验就是,企业要学习这些好的经验,借鉴其他公司的做法,给本企业的财务管理过程带来一些新的想法。此外,得到管理层的支持也很关键。管理层的支持可以确保整个过程是有效的。最后,就是要使财务改革和合规项目之间实现互动。

在本次会议中,来自美国翰宇国际律师事务所的律师Amy Sommers女士也从律师的视角从美国上市公司的历史谈起,从背景上帮助大家理解 “萨班斯法案”出台的历史背景和带来的影响,并详细介绍了法案主要涉及的关于公司治理、信息披露、公司检举人保护等问题。

最后本届会议针对目前 “萨班斯”合规项目给中国企业带来的挑战,了“中国IT治理人才培养计划与内部控制计划”,目的旨在培养IT管理与控制领域的专才,帮助组织确保IT战略的一致性,有效管控IT相关风险,高效利用信息资源,从而实现组织的业务战略目标。”

it工作总结报告篇7

利用手机邮箱与监测系统的联系,实现关键系统运行的实时监控报警,无需员工值班,亚信MIS部就可以实现24小时对公司全部应用系统的主动监控,在第一时间内发现问题并予以解决,保证公司系统的正常运行。

作为一家为电信运营商提供IT软件服务的技术型公司,亚信的ERP系统、邮件系统、网络系统都需要保证时时畅通,特别是很多业务需要远程开发,维护等等。“对于亚信这样高度依赖网络以及信息集中的企业来说,如果出现故障,业务中断、数据丢失,带来的影响和造成的损失不可估量,”亚信MIS部总监叶军说,“特别是作为纳斯达克的上市公司,ERP系统需要安全监控,否则报表无法按时、准确提供,会受到证监会处罚,影响投资人的信任。”

根据2002年颁布的萨班斯法案要求,在美上市的公司管理者必须为公司对外披露的财务报告负责,一旦出现类似安然事件的情况,公司的管理者甚至可能会被判入狱。在众多条款中,最重要的章节就是404条款(SOX404),要求管理层在其年度文件中提供关于与财务报告有关的内部控制的年度评估报告。这对公司在IT控制环境和应用系统控制方面提出了极高的控制要求。

为做到未雨绸缪,亚信很早就开始着手制定公司容灾方案。同时,给IT部门制订了相应的KPI指标,规定关键应用系统每季度的宕机时间不能超过2个工作小时。众所周知,设备厂商的最高级别的金牌服务是4小时响应,一般是当日响应,而解决问题,最快的也要一天。如何实现2小时的KPI指标?

“为了实现公司总体IT系统控制的有效性,从而实现公司财务报告内部控制体系的有效性,我们必须提供完善的应急方案。但是系统经常进行更新和调整,原有的灾难恢复计划是否还可用?容灾系统的切换时间是否真的可以满足业务的要求?是否可以按照之前设计的方案进行切换?现有的切换流程和步骤是否没有遗漏和错误……都是在具体实践中需要解决的问题。”

要回答这些问题就需要通过模拟灾难演习来解决。为此,我们从去年开始确定每年8月份作一次MIS系统的模拟灾难演习。演习的内容主要针对关键应用系统,并结合当年的系统使用情况,在演习中发现问题并及时完善方案,同时通过演习也提高了IT人员的系统管理能力。”

2007年8月25日,周六。按照计划,亚信MIS部利用非工作时间进行了第二次灾难演习。对网络设备、邮件系统、网络专线、ERP系统等基础网络及关键应用系统进行了模拟灾难恢复。今年与去年相比,这次演习增加了UPS的灾难演习。

“灾难演习的挑战是很大的。”叶军介绍说:“我们必须考虑到灾难演习中对设备的影响是否会‘假戏真做’,如果演习完毕无法恢复原状将影响到正常使用。这个风险是挺大的。但是如果不做,风险将更大。我们不能仅仅纸上谈兵,必须要切实保证业务连续与可用性。”

近几年,亚信为实现SOX404带来的对IT系统控制方面的极高的要求,已经建立了更加广泛而严密的控制方式和程序,这些实践对其业务也产生了积极的作用。

it工作总结报告篇8

2016市场调研报告格式:

标题

调研报告要用能揭示内容中心的标题,具体写法有以下几种:

(1)调研报告标题公文式标题。这类调研报告标题多数由事由和文种构成,平实沉稳,如《关于知识分子经济生活状况的调研报告》;也有一些由调研对象和调查二字组成,如《知识分子情况的调查》。

调研报告

(2)调研报告标题一般文章式标题。这类调研报告标题直接揭示调研报告的中心,十分简洁,如《本市老年人各有所好》。

(3)调研报告标题提问式标题,如《人情债何时了》。这是典型调研报告常用的标题写法,特点是具有吸引力。

(4)调研报告标题正副题结合式标题,这是用得比较普遍的一种调研报告标题。特别是典型经验的调研报告和新事物的调研报告的写法。正题揭示调研报告的思想意义,副题表明调研报告的事项和范围,如《深化厂务公开机制创新思想政治工作方法关于武汉分局江岸车辆段深化厂务公开制度的调查》。

正文

调研报告的正文包括前言、主体和结尾三部分。

(1)前言

调研报告的前言简要地叙述为什么对这个问题(工作、事件、人物)进行调查;调查的时间、地点、对象、范围、经过及采用的方法;调查对象的基本情况、历史背景以及调查后的结论等。这些方面的侧重点由写作者根据调研目的来确定,不必面面俱到。

调研报告开头的方法很多,有的引起读者注意,有的采用设问手法,有的开门见山,有的承上启下,有的画龙点睛,没有固定形式。但一般要求紧扣主旨,为主体部分做展开准备。文字要简练,概括性要强。

(2)主体

这是调研报告的主干和核心,是引语的引申,是结论的依据。这部分主要写明事实的真相、收获、经验和教训,即介绍调查的主要内容是什么,为什么会是这样的。主体部分要包括大量的材料人物、事件、问题、具体做法、困难障碍等,内容较多。所以要精心安排调研报告的层次,安排好结构,有步骤、有次序地表现主题。

调研报告中关于事实的叙述和议论主要都写在这部分里,是充分表现主题的重要部分。一般来说,调研报告主体的结构大约有三种形式:

横式结构。即把调查的内容,加以综合分析,紧紧围绕主旨,按照不同的类别分别归纳成几个问题来写,每个问题可加上小标题。而且每个问题里往往还有着若干个小问题。典型经验性质调研报告的格式,一般多采用这样的结构。这种调研报告形式观点鲜明,中心突出,使人一目了然;

纵式结构。有两种形式,一是按调查事件的起因,发展和先后次序进行叙述和议论。一般情况调研报告和揭露问题的调研报告的写法多使用这种结构方式,有助于读者对事物发展有深入的全面的了解。一是按成绩、原因、结论层层递进的方式安排结构。一般综合性质的调研报告多采用这种形式;

综合式结构。这种调研报告形式兼有纵式和横式两种特点,互相穿插配合,组织安排材料。采用这种调研报告写法,一般是在叙述和议论发展过程时用纵式结构,而写收获、认识和经验教训时采用横式结构。

调研报告的主体部分不论采取什么结构方式,都应该做到先后有序,主次分明,详略得当,联系紧密,层层深入,为更好地表达主题服务。

(3)结尾

结尾是调研报告分析问题、得出结论、解决问题的必然结果。不同的调研报告,结尾写法各不相同,一般来说,调研报告的结尾有以下五种:对调研报告归纳说明,总结主要观点,深化主题,以提高人们的认识;对事物发展做出展望,提出努力的方向,启发人们进一步去探索;提出建议,供领导参考;写出尚存在的问题或不足,说明有待研究解决;补充交代正文没有涉及而又值得重视的情况或问题。

总之,调研报告结尾要简洁有力,有话则长,无话则短,没有必要也可以不写。

2016市场调研报告:

2008全球金融海啸,中小企业一片恐慌;2009中国成功保八,业界谈论后危机时代。时至2010年中国的中小企业在期待什么,全国人大财政经济委员会副主任尹中卿近期公开表示:2010年中国经济增长的主力是中小企业,保证2010年8%的gdp增长也靠中小企业的拉动。毋庸置疑,占中国企业总数99.8%,提供75%就业

岗位的中小企业是成为支撑经济、拉动内需的重要动力。解决好中小企业发展中遇到的问题对于维护中国经济整体的稳定至关重要。而信息化需求状况往往能前瞻性地反映中小企业的经营现状和未来走势,从相关调研数据来看,形势不容乐观。

一、转型调结构,需it系统培养未来竞争力

在这次影响全球的金融海啸中,一部分企业倒下了,一部分企业经受住了考验,严酷的现实向这些挺过来的企业敲响了警钟,他们更加明白要想让企业获得长足发展需要的不仅是国家政策等外部环境的支持,更需要自身实力的加强。新年之初,记者走访部分中小企业主,发现目前中小企业在增强自身能力方面主要面临以下困难:

1、市场拓展难,产品的同质性较高,企业不得不将大量资源放在同一营销平台上,希望提高精准性;

2、融资贷款难,中小企业较于大企业面临着更大风险,企业信用缺乏和资金不足使资金流举步维艰;

3、产业协作难,产业间竞争多于协作,社会信用的不足导致正常商业活动付出过高的协作成本;

4、管理提升难,内部管理缺乏对业务流程的全面掌控和优化,无法标准化以参与更大程度的竞争;

5、人才匮乏,整体i素养需提升,缺乏稳定的技术人员,先进的信息化技术和管理经验无法及时应用;6、自主创新能力不强,科技投入结构不够合理,往往重引进轻消化、重硬件、轻软件。

综合而言,中国的很多中小企业由于在信息化方面的长期落后和缺失,缺乏将现有技术、资产和商业价值融合起来的综合能力,更缺乏战略性的管理优化目标,即构建一个整体框架,通过正确的it策略和执行来长期维持并指引业务发展,获得面向未来的竞争力。一位小企业老板表示:以前总觉得上不上信息化生意照样做,现在转向内需后客户数量变大了,国内市场结构也很复杂,不上就无法支撑业务发展。

二、57.6%的中小企业还停留在手工记账阶段

idc数据显示,2009年中小企业it费用增长率由金融危机前的14.3%降到8.5%,而2010年整体经济形势向好,进入后危机时代,中小企业信息化建设的热情将顺市高涨。

我们发现,中小企业希望通过信息化解决四个问题,市场与营销,企业管理,客户关系管理,产品与研发。其中个体商户对于市场与营销及企业管理的需求最旺盛,随着企业规模的不断扩大,其营销渠道及企业管理都已经具备一定水平,需求降低,争霸市场的主要手段向产品研发及客户关系管理转移。据悉,中小企业中57.6%的企业停留在手工记账阶段,其中99%为个体工商户。

三、2010中小企业信息化需求的四大趋势

综合来看,2010年中小企业信息化需求总体上将表现为四个趋势:

1、对通过信息化助力业务发展的需求进一步显现,经过了经济危机中小企业将更加精打细算,它们希望购买到的it产品能对企业业务发展产生直接的促进作用,从而节省额外的开支。也就是说中小企业用户将更加看重超越it硬件设备之外的附加价值。这些附加价值可能是真正满足企业需求的软、硬件产品组合,能直接给企业的业务发展带来价值。因和业务挂钩,也要求it厂商对用户业务特点更深入的理解和把握。

2、中小企业将更加关注产品维护及服务等隐性成本,很多中小企业缺乏专门的it技术人员,it设备后期的维修也就成为了另外一项不得不考虑的开支。因此更多的中小企业将更倾向于选择能提供便捷、专业的服务,并能有效降低服务成本的厂商。

3、看重品牌,倾向一站式采购。金融危机导致一些中小规模it厂商受到冲击,面临着退出市场竞争的危机。而随着知名厂商产品价格的下调,中小企业市场也出现了马太效应,譬如南金蝶、北用友已明显与其它厂商拉开差距,更多的企业将考虑选购具有品牌优势的产品。

4、原本处于信息化底端的小企业,特别是个体工商户将更关注修炼内功,通过优化企业管理及寻求更多商机实现可持续发展,信息化意识将增强。

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