纪检监察审计工作计划范文

纪检监察审计工作计划范文第1篇

一、经济责任审计是对领导干部经济责任履行情况的监督，各有关部门应紧密配合

经济责任审计工作是新时期党中央、国务院为加强干部监督管理和党风廉政建设而开展的一项长期的重要工作，是对领导干部任职期间履行经济责任情况的审计监督，涉及干部监督管理、党风廉政建设等许多方面。各有关部门要相互协调配合，形成合力，有效地发挥经济责任审计工作的积极作用。纪检监察、组织人事、审计等部门必须从党的建设和干部队伍建设的高度充分重视这项工作，主动协调，积极配合，及时解决工作中的困难和问题，共同做好经济责任审计工作。

二、各部门应有效协调，合理制定经济责任审计计划，突出重点，保证质量

当前，经济责任审计工作中审计人员少与审计任务重的矛盾非常突出，一些地方出现了经济责任审计的委托项目数量大大超出了审计机关的工作承受能力等问题，审计质量难以保证。为避免经济责任审计流于形式，经济责任审计应当按照“积极稳妥、量力而行、保证质量、防范风险”的指导原则进行。其目的在于提高经济责任审计质量，增强审计效果，稳步推进经济责任审计工作的发展。有关部门应充分考虑审计机关的审计力量和经济责任审计的特点，在保证审计质量的前提下有重点地选择确定审计对象，制定切实可行的经济责任审计计划。审计机关每年承担的经济责任审计项目一定要与审计力量相匹配，不可过多委托，以防止审计质量的下降，影响和制约经济责任审计作用的发挥。

三、严格经济责任审计计划制定程序，有效发挥各部门的作用

每年年底前，联席会议办公室应通知联系会议成员单位和有关部门提出下一年度经济责任审计项目的初步意见。联席会议成员单位和有关部门应及时将初步意见提交联席会议讨论。联席会议办公室在收到该初步意见后，组织召开联席会议，统一协调，在充分考虑审计机关的实际承担能力的基础上根据党委政府的工作重点、干部监督管理、党风廉政建设等需要，拟定经济责任审计工作计划，该计划经党委、政府（或领导小组）同意后，以联席会议文件的形式加以确定。

审计工作计划确定后，由组织部门根据该计划以书面形式委托审计机关具体实施。遇有特殊情况，确需在经济责任审计工作计划外追加审计项目的，组织部门要在与有关部门充分协商的基础上，确定追加的具体审计项目，并报经党委或政府批准。

领导干部经济责任审计应具备一定的条件。遇有下列无法正常实施经济责任审计的情况，一般不安排经济责任审计：（一）领导干部任职的单位已被撤并，有关当事人已经无法找到的；（二）领导干部已定居国外或死亡的；（三）领导干部已离开任职岗位二年以上的；（四）领导干部已被纪检监察机关或司法机关立案调查的；（五）领导干部已被提拔或任用到可能影响经济责任审计公正进行的岗位的；（六）其他不宜安排经济责任审计的情况。

四、改进审计方法，解决经济责任审计任务不均衡的问题

领导干部经济责任审计可以在领导干部离任时实施，也可以根据实际情况在领导干部任职期间内实施。为避免经济责任审计项目过于集中造成审计机关审计任务不均衡的问题，干部管理部门可以根据领导干部的具体情况在其任职期间内适当安排一些任中审计。实行任中审计有利于及早发现问题并加以解决，有效发挥经济责任审计的防范作用。

同时，审计机关应注意统筹安排审计项目，提高审计工作效率，避免不必要的重复审计。

五、各部门应各司其职，密切合作，保证经济责任审计工作的顺利进行

干部管理部门应当在经济责任审计委托书中（或通过其他形式）将经济责任审计的具体要求和需要重点关注的问题等，明确告知审计机关。干部管理、纪检监察等部门应当将了解和掌握的被审计领导干部的有关情况、有关举报材料和其他相关情况，及时通报审计机关。审计机关应当将其作为审计重点，查深查透。

审计机关在实施经济责任审计时，可首先与组织部门、纪检监察部门联合组织召开由被审计单位的现任领导干部、被审计领导干部、被审计单位有关部门领导等参加的审计进点会。由组织部门、纪检监察部门提出工作要求，审计组通报审计工作安排等。被审计的领导干部应根据经济责任审计的要求，在进点会上介绍本人履行经济责任情况或向审计组提交书面材料。

对审计获取的相关情况或线索，审计组可以进行筛选，并对重要的违法违规情况或线索进行重点核查，依法进行处理。对确需移送纪检、监察部门的案件线索，审计机关应及时移交纪检、监察部门。纪检、监察部门应及时作出处理。对有关单位或个人反映的与经济责任审计事项无关的问题，审计机关应当及时根据有关规定，采取恰当的方式交有关部门处理。有关部门应将处理结果及时反馈给审计机关。

六、各部门应注重经济责任审计成果的转化利用，增强经济责任审计的效果

经济责任审计成果的利用是经济责任审计的重要环节。干部管理、纪检监察和有关部门应当充分利用经济责任审计成果，充分发挥经济责任审计的作用。

经济责任审计结束后，审计机关应当根据委托部门的要求，提交经济责任审计结果报告。组织部门可以根据审计结果，与被审计的领导干部进行谈话并通报审计情况。经济责任审计结果，应列入领导干部本人的干部考核（廉政）档案。干部管理部门应将经济责任审计结果报告作为对领导干部业绩考评和职务任免的参考依据。对经济责任审计查出的有关人员的违法、违纪问题，应当给予党纪、政纪处分的，干部任免机关或纪检监察机关应及时作出处理。经济责任审计结果报告可由有关部门采取适当的方式在一定的范围内进行通报。

纪检监察审计工作计划范文第2篇

【关键词】烟草行业；经济责任；审计框架

经济责任是指行业所属企业或部门负责人在任职期间因其所任职务，依法对所在企业或部门的财务收支及有关经济活动应当履行的职责、义务。经济责任审计是指对行业所属企业或部门负责人在任职期间应负经济责任的履行情况所进行的审计。经济责任审计的对象，包括行业所属企业法定代表人及县级局、物流配送中心等非法人独立核算主体的主要负责人。经济责任审计分为离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计。经济责任审计的审计期间，以人事部门任、免文件为依据。离任经济责任审计，审计期间的起止点一般以人事部门任、免文件发文之日的前月末来确定。

一、经济责任审计工作程序

审计工作程序主要包括：制定工作计划、下达审计通知、编制实施方案、召开进点会议、开展现场审计、编制审计底稿、出具审计报告、下发审计意见、上报整改报告、建立项目档案。

1.制定工作计划

经济责任审计工作要本着“凡提必审，凡离必审，任期内轮审”的原则制订年度工作计划。经济责任审计工作计划由审计部门负责制订，离任经济责任审计由人事部门拟订审计对象名单以及审计要求，交审计部门制订工作计划。如因年中临时人事调整导致审计计划调整的，由人事部门提出书面意见，提交联席会议审议后进行调整。

2.下达审计通知

经济责任审计通知应在实施现场审计三个工作日前，向被审计责任人所在单位（以下简称被审计单位）下发审计通知书并抄送被审计责任人。因特殊情况，审计通知书可在实施审计时送达。

3.编制实施方案

审计部门根据审计通知组成审计组实施审计，审计组负责编制审计实施方案，经审计组组长审核后实施。

4.召开进点会议

审计组进点时，由被审计单位负责组织召开由被审计责任人及被审计单位有关人员参加的进点会。

5.开展现场审计

审计组实施审计时，可以运用检查、观察、询问、监盘、重新计算、外部调查等方法，获取充分、适当、可靠的审计证据。对被审计单位的信息系统，可以采取复制、截屏、拍照等方法取得审计证据。

6.编制审计底稿

审计人员对审计实施方案确定的审计事项，均应当编制审计工作底稿。审计工作底稿应当经审计组主审、组长复核。

7.出具审计报告

现场审计结束后，审计组在10个工作日内出具审计报告（征求意见稿），以书面形式征求被审计责任人及被审计单位意见，审计组长对审计报告负责。审计报告包括但不限于：被审计单位及被审计责任人基本情况、企业财务绩效分析、经济责任履行情况、审计中发现的问题及建议、需要说明的事项和审计评价等六个部分。被审计责任人及被审计单位应当在接到审计报告（征求意见稿）之日起10个工作日内，将其书面意见送达审计组，如逾期提交或不提交书面意见，均视为无意见。

8.下发审计意见

经济责任审计工作联席会议办公室在收到审计报告30日内，完成审计报告的审定工作并拟订审计意见书，经经济责任审计工作领导小组审定后，下发给被审计单位，抄送被审计责任人。

9.上报整改报告

被审计单位要在接到审计意见书之日起30日内，按照审计意见书的要求，对照审计报告和底稿提出的问题和建议逐条整改并将整改情况书面上报经济责任审计工作联席会议办公室。

10.建立项目档案

审计终结后，审计部门将经济责任审计项目所有审计资料整理归档。经济责任审计档案按“项目立卷、审结卷成”的原则定期归档。委托会计师事务所实施的项目，要在委托合同中明确审计项目工作底稿、报告的归属权。

二、经济责任审计审计评价及责任界定

审计组对被审计责任人履行经济责任情况实施审计后，要根据审计查证或者认定的事实，依照国家法律法规及行业规定，对被审计责任人履行经济责任情况作出审计评价。审计评价要以审计数据为基础，全面、客观、公正地评价被审计责任人经济责任履行情况，评价指标采用定性与定量相结合。审计评价不应超出审计的职责权限和审计范围，与审计内容相统一，评价结论要有充分的审计证据支撑，与审计事项不相关、审计证据不充分的问题可以不评价。

审计组对被审计责任人履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任，要区别不同情况作出界定。

三、经济责任审计审计工作成果运用

1.经济责任审计工作联席会议办公室除向下达审计指令的管理层提交经济责任审计报告外，还要抄报上一级内部审计管理机构并抄送本单位组织人事和纪检监察等有关部门。组织人事部门要把审计结果和整改报告作为干部业绩考评、职务任免和奖惩的重要依据，被审计责任人的审计报告和审计意见纳入人事干部档案管理。审计部门要对纪检监察部门提供的需在审计中予以关注的事项，进行审计并及时向纪检监察部门反馈。纪检监察部门要对审计查出的领导干部违法违纪问题，依法依规予以处理。被审计单位在收到审计意见书后15天内，要以一定的形式在中层以上干部进行传达。

2.各单位要建立审计整改报告制度、跟踪检查制度和问责制度。被审计单位按时上报整改情况，审计部门对审计整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位执行审计意见和整改建议，对执行审计意见或整改不彻底，要查明原因，及时督促落实，确保审计发现的问题及时有效整改。被审计单位主要负责人为审计整改的第一责任人。纪检、人事部门要将审计整改落实情况纳入单位年度目标责任制考核内容以及领导干部管理档案，作为单位、领导干部考核的重要依据，对整改措施不力或整改不到位的，要予以问责。

参考文献：

[1] 刘英来.经济责任审计研讨会综述[J]. 审计研究，2006（06）

[2] 陈波.经济责任审计的若干基本理论问题[J]. 审计研究，2005（05）

纪检监察审计工作计划范文第3篇

关键词：新形势；农业科研单位；内部审计转型

审计监督体系主要是由政府审计、内部审计、社会审计构成，就以往的审计工作情况来看，内部审计没能充分的发挥其职能，在农业科研单位此类情况表现的尤为明显，部分单位其依旧采取传统的财务审计方法，没有实现财务审计到效益审计的转变，且信息化水平相对落后，基于此农业科研单位必须要加快转型步伐，采取新思路与新方法，来推动内部审计工作的完善与发展，进而促进农业科研单位的进步与发展。

一、新形势下农业科研单位内部审计转型面临的主要问题

1.审计效率相对低下

由于农业科研单位的内部审计工作职责相对弱小，单位领导人对于内部审计部门的重视程度也比较低下，使得内部审计部门在落实具体工作时，受到强势部门的影响，造成内部审计工作流于形式，内部审计结果的准确性较差，进而内部审计结果使用率较低。内部审计结果公布的透明化程度较低，主要传递对象是领导与监察部门，造成内部审计工作与内部审计结果呈现分离化趋势，严重影响内部审计工作效率。

2.内部审计工作人员的经济管理意识低下

新形势下农业科研单位内部审计转型，主要是实现经济效益转型，但是多数内部审计工作人员，在日常工作中依旧采取的是以往的审计方式方法，针对单位领导开展经济责任审计时，未能做到“秉公执法”，使得内部审计职能，没有得到有效的发挥，在开展内部审计工作时，没有遵循部门中心工作的调整，而做出相应的改变，同时未能站在单位全面发展的角度，去分析与解决问题，内部审计人员职能弱化，甚至有些单位依旧采取“事后改错”的审计模式，未能从根源上控制审计问题。

3.内部审计机构设置不合理

内部审计机构是农业科研单位针对本单位内部，开展经济合理性评价的机构，同时也是用来评价单位内部管理制度是否合理的机构，发挥着二次控制的作用，具有较高的监督机构层次。但是我国部分农业科研单位，将内部审计机构设置在纪检监察部门中，使其缺乏独立性以及权威性，加之内部审计机构的人员配备不合理，审计人员多为会计人员，缺乏复合型人才，审计复合型人才需要具备会计专业知识、审计知识、法律专业知识等，就此而言多数农业科研单位，其内部审计机构的人员配置不合理，审计人员素质相对低下，要想实现快速转型，则需要加强审计方法创新，打造专业的审计人才队伍。

4.审计环境变化下内部审计工作要求

随着收入渠道逐渐多元化发展，以及科研费用支出的不断增长，使得农业科研经费压力增加，使得农业科研单位开始借助自身的农业科技优势，积极的创办农业科技产业，利用科技成果来筹取科研经费，以此改善农业科研条件，但同时也增加了经费管理风险，需要内部审计人员深入研究，主要针对预算编制问题、管理体制问题、经费管理与预算控制等问题。审计环境发生变化，使得内部审计工作面临新的问题，因此如何发挥内部审计功能，确保科研经费使用效率，发挥科研经费的经济效益，已经成为农业科研单位开展内部审计工作，必须要考虑的问题。在经营管理的过程中，如何实现财务资金的合理分配与使用，成为内部审计工作面临的问题之一，因此农业科研单位要转变以往的管理观念，建立健全资金监督管理机制，做好财务收支管理与审计监督工作。

二、新形势下农业科研单位内部审计转型建议

1.准确定位农业科研单位内部审计职能

我国对内部审计工作，制订了相应的法律法规，农业科研单位要依据《中华人民共和国审计法》，来定位内部审计工作职能，独立设置内部审计工作机构，成立院审计处，遵循审计署内部审计工作的相关规定，制定单位内部审计工作准则与具体工作规定，进而规范审计工作程序。针对科研项目、基本建设工程项目等制定相应的审计监督管理办法，以及制定相应的工作审计监管流程。审计处作为主要的内部经济监督部门，针对本级或者单位开展相应的内部审计监督工作，主要针对科研项目、经营活动等，行使独立的内部审计监督权利，向主管领导及相关部门及时报告内部审计工作结果。内部审计机构主要负责财经法纪执行，建立健全单位内部控制制度，监督单位各项资金使用的合法性以及规范性，同时还需要监督单位会计报表中的资产与负债的真实性、准确性，做好内部审计人员培训等工作。

2.提高内部审计工作实力

（1）重新审视内审工作审计工作属于党和国家监督体系中的主要构成部分，主要是预防、揭示以及抵御功能，因此农业科研单位领导人员必须要高度重视内部审计工作，时刻把握审计工作新常态，严格落实党中央与市委、市府有关审计工作的决定以及部署，制定内部审计工作计划与目标，做到有部署、有措施。同时，要重视提高内部人员对内部审计工作重要性的认识，使其能够在日常审计监管工作中，严格规范管理，制定并完善内控制度，转变以往的被动管理模式，采取补办手续、账目调整、自查发票等工作措施，提高单位内部工作人员的审计意识和大局意识。（2）采取新的审计方式方法农业科研单位内部审计工作，主要是针对单位内部的科研项目、基本建设项目及平台能力建设项目等，进行审计监管日常事务工作。在新形势下，内部审计工作的开展，要融合多项专业，基于不同的视角展开分析，采取多种审计方式，比如：总体分析法、分工核实法、集中约谈法等，针对单一项目，要采取查错纠弊的方法，开展相应的审计核查工作。开展财务收支审计、经济责任审计的同时，拓展内部审计职能，加快内部审计工作向效益审计转型。面临内部审计工作方式方法的转变，则更需要廉洁、高效地开展内部审计服务工作，做好落实以及跟踪服务，全面提高审计效能。（3）规范审计流程农业科研单位内部审计工作，存在的主要问题是缺乏完善的规章制度。因此内部审计工作要规范审计流程，从制定内部审计工作计划，到落实审计现场，严格审计复核审理，形成报告意见，并将形成报告意见报送主管领导和相关部门，针对审计发现问题提出整改建议交将整改结果报送主管领导及相关部门，以此形成严谨的内部审计工作机制。内部审计工作人员则需要在自己的职责和权限内，遵循内部审计工作程序、工作纪律以及内部审计法律法规操作细则，开展内部审计工作。做好全面的审计工作，要从本单位的科研计划、单位发展目标，结合单位实际情况，明确年度内部审计工作任务，制定内部审计工作计划，在获取单位领导或上级主管部门批准后，再具体落实审计方案，下达审计通知书。内部审计部门根据明确的审计范围与内容，制定审计目标与实行的步骤，制定预约完成时间，约谈相关审计对象，做好被审计对象审计情况核实后，组织内审工作人员开展内审计工作，按时完成审计任务，及时向主管领导及相关部门提交审计报告。针对审计发现的问题，提出相应的审计整改建议，并规定具体时间完成整改，被审计对象则需要递交审计整改报告，同时做好问题跟踪，以及内部审计档案资料整理与归档，进而确保内部审计工作的效率与质量。

3.全面整合单位内部审计因素

对于农业科研单位而言，不论内部审计，或者是系统内部审计，采取的审计方法要随新的发展形势加以转变，以往的审计方法是以财务报表以及内部控制系统为主导，该种审计方式，在当下时期正不断暴露出新的问题，因此需要向内部控制系统与风险审计相结合的内部审计方法转型。在市场环境不断发展变化中，未来信息化水平不断提高，信息系统的网络化程度不断深化，内部审计风险逐步加大，因而需要整合单位内部审计因素，除了做好单位内部自审工作外，还需要加强效益审计工作，做好内部审计调查取证与分析，提高农业科研单位的内部审计水平。

4.创新绩效内审评价方法

农业科研单位在开展内部审计工作时，存在着人情问题，使得内部审计人员在开展工作时，难以有效地落实内部审计工作。为此农业科研单位有必要加强内部审计工作考核评价，并且成立相应的监督小组，专门负责内部审计工作监督与考察，确保内部审计工作能够有效的开展。同时要创新单位内部绩效审计评价方法，内部绩效审计工作主要是针对农业资源使用性、单位管理效率、科研活动效果等，因此加强评价方法的创新研究有着现实的意义，促进内部审计转型发展，农业科研单位需要制定内部审计评价指标，采取定量评价与定性评价法，不断创新评价方法，结合本单位的实际发展情况，完善内部审计评价体系，做好相应的评价工作。

三、结语

综上所述：农业科研单位内部审计工作转型，是新的发展形势下，农业科研单位必须要走的路线，是提高内部审计工作效率的重要手段，但是在内部审计转型中，农业科研单位面临着人员配置不科学、审计效率低下、内部审计机制不完善等问题，还需要进一步加强与完善，本文笔者针对内部审计转型面临的问题，提出了具体的转型策略，意在为加快农业科研单位实现内部审计转型，提供有价值的参考建议。

作者:蔡艳辉 梁莉 单位:重庆市农业科学院

参考文献：

[1]张延梅.浅谈农业科研单位内部审计[J].农业科技管理，2013，（2）：41-43.

[2]陈剑平，胡高洁，皇甫江河，等.对加强和创新农业科研院所纪检监察工作的思考[J].农业科技管理，2013，（5）：1-5.

[3]陈剑平，夏海英.新形势下农业科研单位内部审计转型思考[J].中国内部审计，2013，（10）：41-44.

纪检监察审计工作计划范文第4篇

关键词：新形势；农业科研单位；内部审计转型

审计监督体系主要是由政府审计、内部审计、社会审计构成，就以往的审计工作情况来看，内部审计没能充分的发挥其职能，在农业科研单位此类情况表现的尤为明显，部分单位其依旧采取传统的财务审计方法，没有实现财务审计到效益审计的转变，且信息化水平相对落后，基于此农业科研单位必须要加快转型步伐，采取新思路与新方法，来推动内部审计工作的完善与发展，进而促进农业科研单位的进步与发展。

一、新形势下农业科研单位内部审计转型面临的主要问题

1.审计效率相对低下

由于农业科研单位的内部审计工作职责相对弱小，单位领导人对于内部审计部门的重视程度也比较低下，使得内部审计部门在落实具体工作时，受到强势部门的影响，造成内部审计工作流于形式，内部审计结果的准确性较差，进而内部审计结果使用率较低。内部审计结果公布的透明化程度较低，主要传递对象是领导与监察部门，造成内部审计工作与内部审计结果呈现分离化趋势，严重影响内部审计工作效率。

2.内部审计工作人员的经济管理意识低下

新形势下农业科研单位内部审计转型，主要是实现经济效益转型，但是多数内部审计工作人员，在日常工作中依旧采取的是以往的审计方式方法，针对单位领导开展经济责任审计时，未能做到“秉公执法”，使得内部审计职能，没有得到有效的发挥，在开展内部审计工作时，没有遵循部门中心工作的调整，而做出相应的改变，同时未能站在单位全面发展的角度，去分析与解决问题，内部审计人员职能弱化，甚至有些单位依旧采取“事后改错”的审计模式，未能从根源上控制审计问题。

3.内部审计机构设置不合理

内部审计机构是农业科研单位针对本单位内部，开展经济合理性评价的机构，同时也是用来评价单位内部管理制度是否合理的机构，发挥着二次控制的作用，具有较高的监督机构层次。但是我国部分农业科研单位，将内部审计机构设置在纪检监察部门中，使其缺乏独立性以及权威性，加之内部审计机构的人员配备不合理，审计人员多为会计人员，缺乏复合型人才，审计复合型人才需要具备会计专业知识、审计知识、法律专业知识等，就此而言多数农业科研单位，其内部审计机构的人员配置不合理，审计人员素质相对低下，要想实现快速转型，则需要加强审计方法创新，打造专业的审计人才队伍。

4.审计环境变化下内部审计工作要求

随着收入渠道逐渐多元化发展，以及科研费用支出的不断增长，使得农业科研经费压力增加，使得农业科研单位开始借助自身的农业科技优势，积极的创办农业科技产业，利用科技成果来筹取科研经费，以此改善农业科研条件，但同时也增加了经费管理风险，需要内部审计人员深入研究，主要针对预算编制问题、管理体制问题、经费管理与预算控制等问题。审计环境发生变化，使得内部审计工作面临新的问题，因此如何发挥内部审计功能，确保科研经费使用效率，发挥科研经费的经济效益，已经成为农业科研单位开展内部审计工作，必须要考虑的问题。在经营管理的过程中，如何实现财务资金的合理分配与使用，成为内部审计工作面临的问题之一，因此农业科研单位要转变以往的管理观念，建立健全资金监督管理机制，做好财务收支管理与审计监督工作。

二、新形势下农业科研单位内部审计转型建议

1.准确定位农业科研单位内部审计职能

我国对内部审计工作，制订了相应的法律法规，农业科研单位要依据《中华人民共和国审计法》，来定位内部审计工作职能，独立设置内部审计工作机构，成立院审计处，遵循审计署内部审计工作的相关规定，制定单位内部审计工作准则与具体工作规定，进而规范审计工作程序。针对科研项目、基本建设工程项目等制定相应的审计监督管理办法，以及制定相应的工作审计监管流程。审计处作为主要的内部经济监督部门，针对本级或者单位开展相应的内部审计监督工作，主要针对科研项目、经营活动等，行使独立的内部审计监督权利，向主管领导及相关部门及时报告内部审计工作结果。内部审计机构主要负责财经法纪执行，建立健全单位内部控制制度，监督单位各项资金使用的合法性以及规范性，同时还需要监督单位会计报表中的资产与负债的真实性、准确性，做好内部审计人员培训等工作。

2.提高内部审计工作实力

（1）重新审视内审工作审计工作属于党和国家监督体系中的主要构成部分，主要是预防、揭示以及抵御功能，因此农业科研单位领导人员必须要高度重视内部审计工作，时刻把握审计工作新常态，严格落实党中央与市委、市府有关审计工作的决定以及部署，制定内部审计工作计划与目标，做到有部署、有措施。同时，要重视提高内部人员对内部审计工作重要性的认识，使其能够在日常审计监管工作中，严格规范管理，制定并完善内控制度，转变以往的被动管理模式，采取补办手续、账目调整、自查发票等工作措施，提高单位内部工作人员的审计意识和大局意识。（2）采取新的审计方式方法农业科研单位内部审计工作，主要是针对单位内部的科研项目、基本建设项目及平台能力建设项目等，进行审计监管日常事务工作。在新形势下，内部审计工作的开展，要融合多项专业，基于不同的视角展开分析，采取多种审计方式，比如：总体分析法、分工核实法、集中约谈法等，针对单一项目，要采取查错纠弊的方法，开展相应的审计核查工作。开展财务收支审计、经济责任审计的同时，拓展内部审计职能，加快内部审计工作向效益审计转型。面临内部审计工作方式方法的转变，则更需要廉洁、高效地开展内部审计服务工作，做好落实以及跟踪服务，全面提高审计效能。（3）规范审计流程农业科研单位内部审计工作，存在的主要问题是缺乏完善的规章制度。因此内部审计工作要规范审计流程，从制定内部审计工作计划，到落实审计现场，严格审计复核审理，形成报告意见，并将形成报告意见报送主管领导和相关部门，针对审计发现问题提出整改建议交将整改结果报送主管领导及相关部门，以此形成严谨的内部审计工作机制。内部审计工作人员则需要在自己的职责和权限内，遵循内部审计工作程序、工作纪律以及内部审计法律法规操作细则，开展内部审计工作。做好全面的审计工作，要从本单位的科研计划、单位发展目标，结合单位实际情况，明确年度内部审计工作任务，制定内部审计工作计划，在获取单位领导或上级主管部门批准后，再具体落实审计方案，下达审计通知书。内部审计部门根据明确的审计范围与内容，制定审计目标与实行的步骤，制定预约完成时间，约谈相关审计对象，做好被审计对象审计情况核实后，组织内审工作人员开展内审计工作，按时完成审计任务，及时向主管领导及相关部门提交审计报告。针对审计发现的问题，提出相应的审计整改建议，并规定具体时间完成整改，被审计对象则需要递交审计整改报告，同时做好问题跟踪，以及内部审计档案资料整理与归档，进而确保内部审计工作的效率与质量。

3.全面整合单位内部审计因素

对于农业科研单位而言，不论内部审计，或者是系统内部审计，采取的审计方法要随新的发展形势加以转变，以往的审计方法是以财务报表以及内部控制系统为主导，该种审计方式，在当下时期正不断暴露出新的问题，因此需要向内部控制系统与风险审计相结合的内部审计方法转型。在市场环境不断发展变化中，未来信息化水平不断提高，信息系统的网络化程度不断深化，内部审计风险逐步加大，因而需要整合单位内部审计因素，除了做好单位内部自审工作外，还需要加强效益审计工作，做好内部审计调查取证与分析，提高农业科研单位的内部审计水平。

4.创新绩效内审评价方法

农业科研单位在开展内部审计工作时，存在着人情问题，使得内部审计人员在开展工作时，难以有效地落实内部审计工作。为此农业科研单位有必要加强内部审计工作考核评价，并且成立相应的监督小组，专门负责内部审计工作监督与考察，确保内部审计工作能够有效的开展。同时要创新单位内部绩效审计评价方法，内部绩效审计工作主要是针对农业资源使用性、单位管理效率、科研活动效果等，因此加强评价方法的创新研究有着现实的意义，促进内部审计转型发展，农业科研单位需要制定内部审计评价指标，采取定量评价与定性评价法，不断创新评价方法，结合本单位的实际发展情况，完善内部审计评价体系，做好相应的评价工作。

三、结语

综上所述：农业科研单位内部审计工作转型，是新的发展形势下，农业科研单位必须要走的路线，是提高内部审计工作效率的重要手段，但是在内部审计转型中，农业科研单位面临着人员配置不科学、审计效率低下、内部审计机制不完善等问题，还需要进一步加强与完善，本文笔者针对内部审计转型面临的问题，提出了具体的转型策略，意在为加快农业科研单位实现内部审计转型，提供有价值的参考建议。

参考文献

[1]张延梅.浅谈农业科研单位内部审计[J].农业科技管理，2013，（2）：41-43.

[2]陈剑平，胡高洁，皇甫江河，等.对加强和创新农业科研院所纪检监察工作的思考[J].农业科技管理，2013，（5）：1-5.

[3]陈剑平，夏海英.新形势下农业科研单位内部审计转型思考[J].中国内部审计，2013，（10）：41-44.

[4]杨万军，杨德智.浅谈新形势下如何做好农业科研院所纪检监察工作[J].农业科研经济管理，2015，（2）：35-38.

纪检监察审计工作计划范文第5篇

一、强化组织领导，建立健全有效的经济责任审计工作运行机制

针对经济责任审计层次高、政策性强、涉及面广、任务量大的特点，我区从加强组织领导，健全机构制度入手，建立了一整套有效的经济责任审计工作运行机制，为我区经济责任审计工作有序、高效的运转提供了有力的保障。一是建立经济责任审计工作领导机构。经区委批准，成立了由主管干部工作的区委副书记为组长，区委常委、组织部部长为副组长，区纪委、组织部、监察局、人事局、审计局主要负责人为成员的全区经济责任审计工作领导小组，领导全区的经济责任审计工作，研究决定全区经济责任审计工作的重大事项。二是成立经济责任审计工作组织协调机构。建立了由区纪委、组织部、监察局、人事局、审计局五部门组成的全区经济责任审计工作联席会议制度，研究经济责任审计工作的具体办法、操作规程，监督经济责任审计成果运用，定期通报经济责任审计工作情况，协调工作，研究和解决经济责任审计工作中出现的有关情况和问题。三是针对我区实际，制定出台了一系列经济责任审计工作规定。我区对科级领导干部和国企领导人员经济责任审计工作十分重视，在年合并建区之初，我们在原县和区经济责任审计工作规定的基础上，结合合并建区后的实际，制定下发了《》，对经济责任审计工作的范围、内容、方法等进行了专门的规定，之后又由审计机关牵头，纪委、组织部、监察局、人事局五大联席部门共同制定了《区经济责任审计工作操作指南》、《区经济责任审计指标评价体系》等文件，这些文件和规定的实施，从制度上为经济责任审计工作的顺利开展铺平了道路。四是强化审计机关经济责任审计工作职能。专门批准审计机关成立经济责任审计科，具体负责经济责任审计工作的组织实施。在具体工作运行程序上，于每年年初召开五部门联席会议，总结上一年度经济责任审计工作情况，分析研究干部队伍在经济管理方面存在的突出问题，有针对性地提出新一年度经济责任审计工作计划。之后五部门协调联动，组织、人事部门向审计机关发出具体的委托审计通知，并提供有关干部的任职期限、审计范围和审计主要内容等资料，纪检监察部门提供所掌握的该干部经济方面存在的有关问题线索，审计机关按审计程序开展经济责任审计。上述一整套经济责任审计工作运行机制的建立，为我区全面开展经济责任审计工作奠定了坚实的基础。

二、精心组织，科学把握，努力提高经济责任审计工作质量

经济责任审计是一项特殊的审计工作，与其他审计工作不同，审计对象是具有一定人、财、物权的领导干部，具有特殊性和复杂性。不仅审计内容广泛、审计时间间隔跨度长，而且要对领导干部的决策行为、经济责任进行界定和评价，事关被审计人的命运前途，审计责任非常大。因此，我们根据经济责任审计工作的特点，突出针对性，加以科学的把握，努力提高经济责任审计工作质量。

（一）坚持“三个突出”，科学地把握经济责任审计特点。

一是针对审计对象的变化，突出了对责任的审计，对人的评价；二是针对审计内容的转变，在审计领导干部任期财政财务收支、财经法纪和经济效益的基础上，突出了对经济管理行为、重大项目决策和有关经济指标完成情况、资产的变化情况的检查；三是针对审计程序的特殊性，突出了人性化特点，审计部门从下发审计通知到审计报告征求意见，都坚持与被审计本人见面，对单位和个人实行双重送达，双重征求意见，认真倾听被审计人的意见，确保经济责任审计工作科学合理。

（二）坚持“三个结合”，创新审计工作。

由于经济责任审计时间紧、任务重、时间跨度大，为提高审计效率，在工作中坚持“三个结合”：一是经济责任审计与其他各专业审计相结合。一方面审计机关在安排年度审计工作计划时，充分考虑其他专业审计与经济责任审计相衔接的问题，适当扩大审计覆盖面；另一方面要求审计人员在各项审计工作中，注意收集与经济责任审计相关的审计资料，建立审计档案资料库，以减轻经济责任审计压力。二是离任审计与任中审计相结合，五部门在安排经济责任审计工作计划时，选择一些任职时间较长的领导干部，安排一定数量的任中审计，以便在领导干部离任时，缩短审计时间，提高审计效率，同时也能及时掌握领导干部履职情况，发现问题及时处理。三是国家审计、内部审计和社会审计相结合。一方面审计机关在审计过程中，对内部审计、社会审计成果在抽查确认的基础上，加以有效地利用；另一方面在经济责任审计任务量相对集中的时候，组织抽调内部审计和社会审计人员，与审计机关的审计人员交叉组成审计小组开展经济责任审计，在确保审计质量的前提下，有效解决审计力量不足问题。

（三）坚持具体问题具体分析，根据不同的审计对象制定不同的审计侧重点。

在具体经济责任审计中，审计部门根据不同的审计对象，从审计内容、审计方法、评价标准等方面确定不同的侧重点：一是对乡镇街道等有财政、经济指标单位的领导干部，侧重审计财政、经济指标的完成情况、资产的管理情况、净资产的增减变化情况，以财政收支审计为主，资产负债审计为辅；二是对纯行政事业单位的领导干部，着重审计财务收支情况、资产管理情况和收支两条线执行情况，以财务收支审计为主；三是对有下属单位的主管部门的领导干部，视管辖范围、权限和所承担的责任，统筹考虑，进行综合审计，必要时我们还要抽查其部分下属单位；四是对企业领导人的审计，主要审计其经营成果和资产负债情况，以资产负债审计为主。通过制定不同的审计方案，增强经济责任审计的针对性，使审计结果和对领导干部履行经济责任情况的评价更加符合客观实际，更具体、更形象。

（四）坚持实事求是审计，做到客观公正评价。

领导干部任期经济责任审计最重要的一点，就是在实事求是审计的基础上对领导干部本人履行经济责任情况和应承担的经济责任进行客观公正地评价。为此我们明确了经济责任审计评价的四项原则。一是客观性原则，即以审计事实为依据，不带主观成份，以写实手法做出评价；二是准确性原则，即审计评价用语准确，不用修饰语言，不评价审计范围以外的事项；三是全面性原则，即全面分析审计结果和事实，不用单个事实或指标评价被审计人履行经济责任的整体情况；四是对比性原则，即根据净资产接任前后对比变化进行评价。以此来把握好审计评价“越位”和“缺位”的尺度，为组织人事部门正确使用干部提供可靠资料。

（五）深化审计内容，增强审计报告的实用性。

经济责任的履行情况是领导干部履行职责的一个重要方面，是干部考核内容的一个有机组成部分，为增强审计报告的实用性，审计部门在具体审计中，一是注重对经济指标完成情况的检查和考核，特别是对乡镇财政和有经济指标的单位，通过纵向与接任前和历史最好水平进行分析比较，横向与同行或相似单位进行分析比较，客观地反映该领导干部任职期间的工作业绩；二是注重清理资产家底，特别是净资产与接任时变化比较，以此来衡量该领导干部任职期间国有资产保值增值情况，实事求是地反映其工作成果；三是审查被审计单位内部控制制度的建立和执行情况，据此检查领导干部的管理工作是否到位，并一一进行评价。使审计报告通俗易懂，方便使用。

三、注重成果运用，切实发挥经济责任审计对干部监管和权力监督制约作用

充分运用经济责任审计结果，是做好审计工作，充分发挥经济责任审计作用的关键。为此，区委、区政府高度重视经济责任审计成果的转化和运用，对经济责任审计的有关情况和查出的问题，深刻研究剖析，及时完善相应措施，堵塞漏洞。

一是发挥经济责任审计在干部使用上的把关作用。

经济责任审计的主要作用就是加强对领导干部的监督管理，严把用人关。区委、区政府十分重视经济责任审计成果，由组织部门将其列入每位被审计领导干部的考核档案，作为干部年度考核、奖惩、任免的重要参考依据，在选拔任用干部时，运用审计结果，对业绩突出、遵守财经纪律的干部予以提拔任用，对违反财经纪律的，视情况进行调整交流或降职，以避免用人上的失误。如在年县区合并之初，审计机关对名领导干部进行了经济责任审计，提交了篇经济责任审计报告，使区委、区政府对名科局级干部经济责任履行情况有了一个比较全面的了解。之后，参考审计报告对领导干部进行了合理安排，对领导干部进行了平级交流，对名领导干部降级使用。

二是发挥经济责任审计在查办案件上的先导任用。

在经济责任审计中，审计部门不断加强审计执法力度，认真对领导干部违反财经法纪行为进行分析，时刻注意发现案件线索，并及时移交纪检监察部门。近年来，纪检监察部门根据经济责任审计结果，先后对名领导干部进行调查，人受到党政纪处分，经济责任审计在反腐倡廉工作中发挥了极大的作用，审计机关也连续多年被评为纪检监察工作先进单位。如：

三是发挥经济责任审计在干部教育管理上的警示作用。

经济责任审计还有一个非常重要的预警作用，能及时发现领导干部不规范的经济行为，将问题消灭在萌芽状态。为有效地发挥经济责任审计的预警作用，更好地教育干部，我们还对审计中发现有经济问题的领导干部实行了谈话制度。对一般性的问题，由组织部领导及时找该同志进行诫勉谈话，打个招呼，提个醒；对问题较多，但仍够不上党政纪处分的，纪检监察部门和组织部门一起进行廉政谈话，讲清危害，敲响警钟。几年来，先后对名干部进行了诫勉谈话，对名干部进行了廉政谈话，有力地促进了觉廉政建设。

纪检监察审计工作计划范文第6篇

关键词：高校；内部审计；全覆盖；路径

审计全覆盖是提高审计监督层次和水平的重要途径，是当前党中央、国务院对审计工作提出的明确要求。它是指在一定周期内对依法属于审计监督范围的所有管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门和单位，以及党政主要领导干部和国有企事业单位领导人履行经济责任情况进行全面审计。[1]内部审计作为我国审计组织体系的重要组成部分，实行内部审计全覆盖是审计全覆盖的应有之义。关于内部审计全覆盖，相关学者和审计从业人员展开了有益探讨，并取得了积极成果。如：刘娜围绕实现有步骤、有重点、有深度、有成效的全覆盖，从审计项目计划、审计现场管理、审计质量审理、审计成果转化等方面具体探讨了内部审计全覆盖的有效途径。[2]中国农业银行审计局武汉分局课题组在分析商业银行内部审计全覆盖内涵及辩证关系、面临的困境及难题基础上，具体提出商业银行内审全覆盖的路径及措施。张巧秀在分析高校审计全覆盖瓶颈基础上，提出建立多类型结合的审计监督体系；建立高校审计人力资源库、审计项目库；建立高校审计联席会议制度；建设动态综合监督信息管理平台等审计全覆盖的对策。但总体而言，关于内部审计全覆盖理论与实务研究文献不多，还处于探索与起步阶段。有鉴于此，本文拟结合高校内部审计工作实际，采取查阅文献、实证分析、归纳演绎、数据分析等方法，对高校内部审计全覆盖的内涵、急需解决的问题、具体实施的路径进行研究，以期为高校实行内部审计全覆盖提供有益借鉴。

一、高校内部审计全覆盖的内涵

（一）计对象全覆盖。公共资金、国有资产和国有资源流向哪里，审计就跟踪到哪里。横向角度而言，就是要在一定周期内，内部审计部门对所有人、财、物实施审计。党政同责、同责同审，高校内部审计要将全校所有部门单位党政负责人（含主持一年以上的领导干部）全部纳入经济责任审计范围；对所有财政资金的管理、分配、使用都要审计到位，防止监督盲区和死角；对各类有形资产和无形资产、固定资产和流动资产、经营性产和非经营性资产都要关注到，防止不受审计监督的管理、使用、处置资产的行为。纵向角度而言，就是针对具体审计事项，循着资金链追查到底，开展事前、事中、事后的全过程审计监督，实现内部审计横向到边、纵向到底。

（二）审计职能全面发挥。高校内部审计是高校内部审计机构和人员通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行确认、评价、咨询，旨在促进完善管理控制、防范风险、创造效益，从而促进学校事业目标的实现。依据该定义，高校内部审计具有确认、评价、咨询等三个方面的职能，实行内部审计全覆盖，要求高校内部审计各项职能都要履行到位，不能顾此失彼。

（三）审计项目全面开展。高校内部审计部门要严格依据内部审计实务指南第4号，全面开展内部控制审计、预算执行和决算审计、建设工程项目审计、领导干部经济责任审计。同时，还要按照教育部关于内部审计工作新的要求，探索开展全过程跟踪审计、专项审计调查等工作，不断拓展审计工作领域。通过以上项目的全覆盖，实现对人、财、物等审计对象的全覆盖。

（四）有深度有重点有步骤有成效的全覆盖。一是要有深度，不因追求数量而降低审计质量，对每个项目都要审深审透；二是要有重点，不是所有职能、所有项目平均用力，要紧紧围绕学校中心工作和校领导关心、师生关注的问题，确定审计工作重点，以重点工作带动全面工作的开展；三是要有步骤，做好统筹规划，合理划分审计对象，合理确定一个周期内不同审计对象的审计频次与方式；四是要有成效，要在“广”覆盖的同时，做到反映情况“准”、查处问题“深”、原因分析“透”、措施建议“实”。

二、高校内部审计全覆盖急需解决的问题

（一）人员不足、素质不高。高校内部审计人员长期不足，实现审计全覆盖，人员短缺问题愈加突出。以福建省省属高校为例，53所高校中只有21所设有内部审计机构，占比39.6%；内部审计共84人，其中专职审计人员58人，平均1所高校仅1.09人；绝大多数高校实行内部审计与纪检监察合署办公，审计人员要从事纪检、监察、审计等多项工作，难以集中精力开展审计。同时，审计人员以财务、审计出身为主，复合型人才缺乏，难以适应不断拓展的内部审计工作要求。

（二）审计方法简单、工作效率不高。内部审计相较于国家审计、社会审计，审计对象体量小、资金量少，利用统计学方法和计算机技术处理海量数据的情况不多，以致于审计人员长期以人工审计为主，利用统计抽样和计算机技术批量处理数据的专业技能不足。这在高校内部审计表现尤为突出。实行审计全覆盖，必然要求高校内部审计人员利用计算机技术处理海量数据，从中查找关键信息，但目前高校内部审计的软硬件还不能满足要求。

（三）缺乏规划，被动应付。长期以来，多数高校对审计规划缺乏重视，即使在内部审计机构健全的高校，也仅有年度审计工作计划，且多根据学校领导干部离任情况、基建工程建设情况、重点财务收支情况等安排，没有站在内部审计长远发展角度，明确发展目标方向，做到有的放矢，审计工作长期处于被动应付的状态。

（四）公开力度不够，成效不明显。目前，高校内部审计普遍存在权威性不够，对审计发现问题跟踪整改不到位。同时，审计结果一般仅提供校领导、委托部门或者被审计单位，没有对审计发现的共性问题进行归纳分析，并在一定范围内进行公开通报，不能达到“审计一个、规范一片”的效果，审计整体成效不高。

三、高校内部审计全覆盖具体实施路径

（一）做好内部审计统筹规划。一是要建立被审计对象信息数据库。在摸清全校审计对象底数的基础上，可以按照职能部门、学院（系）、附属单位进行分类，建立审计对象信息数据库，实现随时查阅审计对象的人员编制、内部机构设置、主要职能、年度资金额度、过去审计状况等信息。二是要编制中长期审计规划和年度审计工作计划。根据部门单位类型、年度资金额度、内审工作成效和对发现问题的整改情况，分类确定审计重点和审计频次，明确审计规划目标、主要任务以及年度任务。三是要突出年度审计重点。年度审计项目计划要依据中长期规划，突出当年的审计重点，对重大投资项目、重点专项资金实行跟踪审计，对问题多、反映大的部门单位及领导干部加大审计频次。除上级机关和学校党委行政交办的项目外，原则上不得随意改变既定的审计项目计划。

（二）整合各类审计资源。实行审计全覆盖，工作量将明显加大，必须有效整合各类资源。一是高校应严格按照要求设立独立的内部审计机构，确保内部审计人员集中精力履行审计职责；应配齐配强内部审计人员，数量应不低于教职工总数的2‰，专业应涵盖经济、管理、法律、建设工程、信息系统等审计相关领域。二是要有“大审计”工作理念，将“审计”放在学校全局高度进行谋划，不仅要充分整合校本部、附属单位的审计人员，而且要充分发挥纪检监察、组织、人事、财务、教务、科研、资产管理等职能部门作用，建立学校审计联席会议制度，将这些职能部门人员纳入“大审计”人才库，根据审计项目需要随时调配使用，并用好这些职能部门掌握的问题线索。三是充分发挥国家审计和社会审计作用，用好国家审计和社会审计的成果，减少重复审计。有效利用社会审计资源，针对一些专业性较强的审计项目（项目除外），可以委托社会审计机构开展审计。

（三）创新审计技术与方法。一是加强内部审计人员培训。拟定内部审计人员培训中长期规划和年度计划，以问题为导向，坚持缺什么补补什么，定期组织审计人员参加计算机审计、工程审计、财政财务收支审计、税收审计等方面的专业培训，努力培养审计复合型人才。二是创新审计技术方法。构建大数据审计工作模式，学习运用计算机审计软件采集、筛选、分析数据，建立健全审计法律法规数据库，提升审计质量和工作效率。畅通数据共享渠道，高校相关职能部门对审计查询链接的数据信息不得设置障碍。通过数据共享，实现财务数据与各类教学科研业务数据的相互关联，为查核问题、评价判断、综合分析提供基础。三是规范审计制度流程。进一步完善内部审计制度，力争做到所有审计业务都有章可依、有据可循，实现审计工作制度化、规范化。统一审计通知书、审计方案、审计报告、管理建议书（整改通知书）等审计文书标准格式，严格按程序、规矩办事，实现内部审计职业化。

（四）强化审计结果运用。一是开展后续跟踪审计。审计项目结束后次年应安排上一年度重点审计项目的整改情况的后续跟踪审计，通过实地查看、查阅相关资料等方式落实整改是否真实到位，并出具后续跟踪审计报告。二是强化审计整改责任追究。明确被审计部门单位、被审计项目的主要负责人是审计整改工作的第一责任人，对审计发现单位的问题要制定整改方案，限期整改；对审计提出的意见，要认真采纳，逐一落实。严格追究问责，内部审计部门要加强与纪检监察等部门的协调配合，可以实行“审计检查先行、纪检监察跟进”，从而确保审计的权威性和严肃性。三是加大审计结果公开力度。扩大审计监督的影响面，充分利用社会监督和舆论监督作用推动提高审计威慑力。高校应严格按照教育部有关要求，逐步在校内公开经济责任审计、财务收支审计等审计结果；通报其他审计和审计调查结果；逐步探索向社会公开所有审计结果。通过公开，让大家及时了解审计反映的情况，并对照自查，从而起到“审计一个、规范一片”的良好效果。

作者:郑克强 单位:福建中医药大学

参考文献：

[1]中共中央办公厅、国务院办公厅.关于实行审计全覆盖的实施意见[z].2015-12-8.

[2]刘娜.推进内部审计监督全覆盖的有效途径[J].内蒙古科技与经济.2015(18):40-41.

[3]中国农业银行审计局武汉分局课题组.实现商业银行内审全覆盖的辩证思考[J].农村金融研究.2016(1):50-55.

[4]张巧秀.高校实现审计全覆盖的思考[J].财会学习.2016(3):107.

[5]徐薇.国家审计监督全覆盖的实现路径研究[J].审计研究.2015(4):6-10.

[6]中国内部审计协会.内部审计实务指南第4号———高校内部审计[z].2009年.

纪检监察审计工作计划范文第7篇

关键词：高校；内部审计；全覆盖；路径

引言：审计全覆盖是提高审计监督层次和水平的重要途径，是当前党中央、国务院对审计工作提出的明确要求。它是指在一定周期内对依法属于审计监督范围的所有管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门和单位，以及党政主要领导干部和国有企事业单位领导人履行经济责任情况进行全面审计。[1]内部审计作为我国审计组织体系的重要组成部分，实行内部审计全覆盖是审计全覆盖的应有之义。

关于内部审计全覆盖，相关学者和审计从业人员展开了有益探讨，并取得了积极成果。如：刘娜围绕实现有步骤、有重点、有深度、有成效的全覆盖，从审计项目计划、审计现场管理、审计质量审理、审计成果转化等方面具体探讨了内部审计全覆盖的有效途径。[2]中国农业银行审计局武汉分局课题组在分析商业银行内部审计全覆盖内涵及辩证关系、面临的困境及难题基础上，具体提出商业银行内审全覆盖的路径及措施。张巧秀在分析高校审计全覆盖瓶颈基础上，提出建立多类型结合的审计监督体系；建立高校审计人力资源库、审计项目库；建立高校审计联席会议制度；建设动态综合监督信息管理平台等审计全覆盖的对策。但总体而言，关于内部审计全覆盖理论与实务研究文献不多，还处于探索与起步阶段。有鉴于此，本文拟结合高校内部审计工作实际，采取查阅文献、实证分析、归纳演绎、数据分析等方法，对高校内部审计全覆盖的内涵、急需解决的问题、具体实施的路径进行研究，以期为高校实行内部审计全覆盖提供有益借鉴。

一、高校内部审计全覆盖的内涵

（一）计对象全覆盖。公共资金、国有资产和国有资源流向哪里，审计就跟踪到哪里。横向角度而言，就是要在一定周期内，内部审计部门对所有人、财、物实施审计。党政同责、同责同审，高校内部审计要将全校所有部门单位党政负责人（含主持一年以上的领导干部）全部纳入经济责任审计范围；对所有财政资金的管理、分配、使用都要审计到位，防止监督盲区和死角；对各类有形资产和无形资产、固定资产和流动资产、经营性产和非经营性资产都要关注到，防止不受审计监督的管理、使用、处置资产的行为。纵向角度而言，就是针对具体审计事项，循着资金链追查到底，开展事前、事中、事后的全过程审计监督，实现内部审计横向到边、纵向到底。

（二）审计职能全面发挥。高校内部审计是高校内部审计机构和人员通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行确认、评价、咨询，旨在促进完善管理控制、防范风险、创造效益，从而促进学校事业目标的实现。依据该定义，高校内部审计具有确认、评价、咨询等三个方面的职能，实行内部审计全覆盖，要求高校内部审计各项职能都要履行到位，不能顾此失彼。

（三）审计项目全面开展。高校内部审计部门要严格依据内部审计实务指南第4号，全面开展内部控制审计、预算执行和决算审计、建设工程项目审计、领导干部经济责任审计。同时，还要按照教育部关于内部审计工作新的要求，探索开展全过程跟踪审计、专项审计调查等工作，不断拓展审计工作领域。通过以上项目的全覆盖，实现对人、财、物等审计对象的全覆盖。

（四）有深度有重点有步骤有成效的全覆盖。一是要有深度，不因追求数量而降低审计质量，对每个项目都要审深审透；二是要有重点，不是所有职能、所有项目平均用力，要紧紧围绕学校中心工作和校领导关心、师生关注的问题，确定审计工作重点，以重点工作带动全面工作的开展；三是要有步骤，做好统筹规划，合理划分审计对象，合理确定一个周期内不同审计对象的审计频次与方式；四是要有成效，要在“广”覆盖的同时，做到反映情况“准”、查处问题“深”、原因分析“透”、措施建议“实”。

二、高校内部审计全覆盖急需解决的问题

（一）人员不足、素质不高。高校内部审计人员长期不足，实现审计全覆盖，人员短缺问题愈加突出。以福建省省属高校为例，53所高校中只有21所设有内部审计机构，占比39.6%；内部审计共84人，其中专职审计人员58人，平均1所高校仅1.09人；绝大多数高校实行内部审计与纪检监察合署办公，审计人员要从事纪检、监察、审计等多项工作，难以集中精力开展审计。同时，审计人员以财务、审计出身为主，复合型人才缺乏，难以适应不断拓展的内部审计工作要求。

（二）审计方法简单、工作效率不高。内部审计相较于国家审计、社会审计，审计对象体量小、资金量少，利用统计学方法和计算机技术处理海量数据的情况不多，以致于审计人员长期以人工审计为主，利用统计抽样和计算机技术批量处理数据的专业技能不足。这在高校内部审计表现尤为突出。实行审计全覆盖，必然要求高校内部审计人员利用计算机技术处理海量数据，从中查找关键信息，但目前高校内部审计的软硬件还不能满足要求。

（三）缺乏规划，被动应付。长期以来，多数高校对审计规划缺乏重视，即使在内部审计机构健全的高校，也仅有年度审计工作计划，且多根据学校领导干部离任情况、基建工程建设情况、重点财务收支情况等安排，没有站在内部审计长远发展角度，明确发展目标方向，做到有的放矢，审计工作长期处于被动应付的状态。

（四）公开力度不够，成效不明显。目前，高校内部审计普遍存在权威性不够，对审计发现问题跟踪整改不到位。同时，审计结果一般仅提供校领导、委托部门或者被审计单位，没有对审计发现的共性问题进行归纳分析，并在一定范围内进行公开通报，不能达到“审计一个、规范一片”的效果，审计整体成效不高。

三、高校内部审计全覆盖具体实施路径

（一）做好内部审计统筹规划。一是要建立被审计对象信息数据库。在摸清全校审计对象底数的基础上，可以按照职能部门、学院（系）、附属单位进行分类，建立审计对象信息数据库，实现随时查阅审计对象的人员编制、内部机构设置、主要职能、年度资金额度、过去审计状况等信息。二是要编制中长期审计规划和年度审计工作计划。根据部门单位类型、年度资金额度、内审工作成效和对发现问题的整改情况，分类确定审计重点和审计频次，明确审计规划目标、主要任务以及年度任务。三是要突出年度审计重点。年度审计项目计划要依据中长期规划，突出当年的审计重点，对重大投资项目、重点专项资金实行跟踪审计，对问题多、反映大的部门单位及领导干部加大审计频次。除上级机关和学校党委行政交办的项目外，原则上不得随意改变既定的审计项目计划。

（二）整合各类审计资源。实行审计全覆盖，工作量将明显加大，必须有效整合各类资源。一是高校应严格按照要求设立独立的内部审计机构，确保内部审计人员集中精力履行审计职责；应配齐配强内部审计人员，数量应不低于教职工总数的2‰，专业应涵盖经济、管理、法律、建设工程、信息系统等审计相关领域。二是要有“大审计”工作理念，将“审计”放在学校全局高度进行谋划，不仅要充分整合校本部、附属单位的审计人员，而且要充分发挥纪检监察、组织、人事、财务、教务、科研、资产管理等职能部门作用，建立学校审计联席会议制度，将这些职能部门人员纳入“大审计”人才库，根据审计项目需要随时调配使用，并用好这些职能部门掌握的问题线索。三是充分发挥国家审计和社会审计作用，用好国家审计和社会审计的成果，减少重复审计。有效利用社会审计资源，针对一些专业性较强的审计项目（项目除外），可以委托社会审计机构开展审计。

（三）创新审计技术与方法。一是加强内部审计人员培训。拟定内部审计人员培训中长期规划和年度计划，以问题为导向，坚持缺什么补补什么，定期组织审计人员参加计算机审计、工程审计、财政财务收支审计、税收审计等方面的专业培训，努力培养审计复合型人才。二是创新审计技术方法。构建大数据审计工作模式，学习运用计算机审计软件采集、筛选、分析数据，建立健全审计法律法规数据库，提升审计质量和工作效率。畅通数据共享渠道，高校相关职能部门对审计查询链接的数据信息不得设置障碍。通过数据共享，实现财务数据与各类教学科研业务数据的相互关联，为查核问题、评价判断、综合分析提供基础。三是规范审计制度流程。进一步完善内部审计制度，力争做到所有审计业务都有章可依、有据可循，实现审计工作制度化、规范化。统一审计通知书、审计方案、审计报告、管理建议书（整改通知书）等审计文书标准格式，严格按程序、规矩办事，实现内部审计职业化。

（四）强化审计结果运用。一是开展后续跟踪审计。审计项目结束后次年应安排上一年度重点审计项目的整改情况的后续跟踪审计，通过实地查看、查阅相关资料等方式落实整改是否真实到位，并出具后续跟踪审计报告。二是强化审计整改责任追究。明确被审计部门单位、被审计项目的主要负责人是审计整改工作的第一责任人，对审计发现单位的问题要制定整改方案，限期整改；对审计提出的意见，要认真采纳，逐一落实。严格追究问责，内部审计部门要加强与纪检监察等部门的协调配合，可以实行“审计检查先行、纪检监察跟进”，从而确保审计的权威性和严肃性。三是加大审计结果公开力度。扩大审计监督的影响面，充分利用社会监督和舆论监督作用推动提高审计威慑力。高校应严格按照教育部有关要求，逐步在校内公开经济责任审计、财务收支审计等审计结果；通报其他审计和审计调查结果；逐步探索向社会公开所有审计结果。通过公开，让大家及时了解审计反映的情况，并对照自查，从而起到“审计一个、规范一片”的良好效果。

参考文献：

[1] 中共中央办公厅、国务院办公厅.关于实行审计全覆盖的实施意见[z].2015-12-8.

[2] 刘娜.推进内部审计监督全覆盖的有效途径[J].内蒙古科技与经济.2015（18）：40-41.

[3] 中国农业银行审计局武汉分局课题组.实现商业银行内审全覆盖的辩证思考[J].农村金融研究.2016（1） ：50-55.

[4] 张巧秀.高校实现审计全覆盖的思考[J].财会学习.2016（3） ：107.

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[6] 中国内部审计协会.内部审计实务指南第4号――高校内部审计[z].2009年.

纪检监察审计工作计划范文第8篇

中远集团力求在监督体制上有所创新突破，以达到“缩短监督链条，提高监督效果，保证出资人监督到位”，决定进行“垂直监督”体制试点。中远集运领受中远集团“垂直监督”体制试点任务，成立由党委书记、总经理担任组长的“垂直监督”体制试点工作领导小组，开展“垂直监督”体制的试点工作。

短短几年，中运集运依靠新体制建设愈发呈现出廉政企业的新气象。

如何廉政，体制是前提

中远集运调整机构，上移审计监督职能。公司将系统内的纪检监察和内部审计等监督机构人员整合，把公司各级专职审计人员集中到公司纪委、审计监督部，设立审计监督部北京分部和深圳分部，以派驻形式代表公司审计监督部履行对所在区域各单位的监督职能。机构调整后，全系统审计监督业务、立案案件调查与处理、监事业务管理职能，全部划归中远集运纪委、审计监督部及监督分部。

在此基础上，中远集运对下属单位的监督机构、职能进行调整。撤销下属单位原有的监督部，设立纪检监察室，作为本单位纪委的工作机构，编制原则上不少于2人。明确下属单位纪委及其所属纪检监察室主要职责是：除立案案件调查与处理、审计监督及监事业务管理由集运纪委、审计监督部及各派驻分部负责以外，纪委的其他职责权限不变。

中远集运纪委、审计监督部和各监督分部结合“垂直监督”的工作特点和要求，建章立制，明确职责和规范，颁布了《中远集运关于纪委/审计监督部派员列席下属单位“三重一大”事项决策会议的通知》等9项相关配套制度。同时建立健全业务流程，制定了12个方面、共37个考核评价指标，保证“垂直监督”体制试点工作的顺利开展。

如何推进，监督是关键

有制度还需在实践中拷贝不走样才能有所成效，中远集运全力做好“垂直监督”体制下的监督工作。

一是向管理型审计的转变。北京、深圳两个分部在总部指导下，主要以项目型审计为主。总部审计监督部的审计工作，逐步从项目型审计为主向项目型审计与管理型并重转变。

二是建立沟通协调机制。总部及北京、深圳两个分部，每月以电话会议形式，召开一次内部工作通气会，协调解决相关事项，对重点工作进行布置。

三是全力完成年度审计计划。根据“垂直监督”新要求编制年度审计工作计划并保质保量完成。经统计，2010年中远集运共完成审计项目138个，提出审计建议606条，已全部整改，促进增收节支、挽回经济损失金额为4967万元。

四是积极满足下属单位审计服务需求。到2010年底为止，共收到下属单位审计服务申请53项，全部按时保质提供了审计服务。

五是努力提高审计工作效率。通过积极督促、引导审计人员广泛应用信息新技术、组织优秀审计项目评比交流活动、编写《中远集运内控审计操作指南》等措施，提高审计效率和质量。

六是高度重视审计成果应用。审计监督部每季度编发一期《中远集运审计要情简报》，让公司领导及时准确了解审计发现的突出问题，也强化审计意见的落实，在被审计单位及时堵漏纠错，完善管理，同时也让其他单位引以为戒。

七是完善“垂直监督”下的纪检监察工作。在履行全系统立案案件查处职能的同时，纪检监察工作努力加强和改进监督方式，提高监督有效性。

中远集运的全新监督方式也有一定的借鉴价值：公司派员列席各直属单位及中国部各地区分部“三重一大”事项决策会议。自“垂直监督”实施以来，各直属单位及中国部各地区分部共向中远集运纪委及两个监督部，呈报涉及“三重一大”事项会议88次，根据实际情况，派员列席会议33次。同时针对发生的案件，在查处同时深入剖析案件发生的制度原因，牵头有关职能部门建章立制，从源头上进行预防和治理。

如何查处，规范是保障

通过实践与探索，中远集运“垂直监督”试点工作已小有成效，监督工作独立性显著增强，揭示和发现问题的力度明显加大。“垂直监督”实现了审计机构、人员关系、审计经费的三个“垂直独立”，监督资源得到了优化整合，审计力量加强，监督效率提高。试点前中远集运系统平均每个审计项目发现问题5.02个，试点后平均每个审计项目发现问题6.22个，增幅为23.90%。原先分散的审计队伍力量得到加强，整体作用得到发挥,人均年度完成审计项目增幅为24%,有效维护了中远集运整体利益。

“垂直监督”后，由于审计人员的管理体制和实际地位产生了变化，对影响全局利益的突出问题，能够得到及时和如实的反映，有效消除了所在单位利益的限制和涉及所在单位领导存在的问题上的回避做法。所属各单位对审计监督工作的重视程度明显提高，整改问题力度明显加大。

审计监督提高到中远集运层面来实施，也使被审计单位对审计工作的重视程度明显提高，案件查处方式更为直接，查处效率得到提高。全系统立案案件的查处职能，全部由中远集运纪委来履行，并对全系统初核、调查处理给予必要的协调、指导。

公司高层欣喜地发现：一些过去发现不了的问题，现在发现了；一些过去解决不了的问题，现在解决了；一些过去掌握不了的信息，现在掌握了；一些过去不被采纳的审计意见和监察建议，现在比较容易接受了。这些都表明监督工作的效率和效果确实得到了提高。

纪检监察审计工作计划范文第9篇

一、省级审计计划管理的范畴

省级审计计划管理包括长期计划、短期计划，总体计划、部门计划，基础工作计划、项目实施计划，行业审计计划、项目实施方案等等。本文试图对其进行科学的分类，但经过多方努力，均未找到既能做到涵义明确，又不相互包容的分类原则。但为了说明问题，在此试作如下分类：

(一)审计业务计划管理

1. 按时间划分

(1)审计战略目标管理。这是审计机关对未来审计工作发展的总体构想，它包括审计战略目标和实现这些目标所必须采取的行为过程和行动总方案。审计战略作为一种长期工作目标，首先应该具有连贯性，特别是涉及到人法技等审计基础工程项目，不是短时间内所能完成的工作，往往需要几个战略周期，乃至于几代人的努力才能实现的宏伟目标。其次，审计战略要有利于审计长期工作计划和短期工作计划的实现。再其次，审计战略应具有适当弹性，审计战略目标是长期的，但并不都是永恒不变的，当客观的审计环境发生了显著的变化，审计战略目标必须做出调整。

(2)中、长期审计计划管理。中、长期审计计划介于审计战略与年度审计计划之间的一种计划，从时间的概念来说，中、长期审计计划的管理时限最少要超过一年，一般三年或五年，中、长期审计计划是粗线条的计划，是审计机关用粗线条勾画未来发展轮廓的设想。在计划中应明确审计工作要实现的目标以及为实现规划目标要采取的策略、执行策略及其需要遵守的程序规则等都应在计划中明确予以规定。

(3)年度审计计划管理。年度审计计划是各级审计机关都要编制的计划，是指导审计机关年度工作的蓝图。每年省级审计机关都要根据全国审计工作会议确定的全国审计工作计划要求，结合全省经济工作、审计工作发展的状况，综合省市县三级审计资源配置的情况确定全省年度审计计划，并据以安排、检查全省各级审计机关的工作。

2. 按组织方式划分

(1)行业审计计划管理。这是省级审计机关通过全国的行业审计计划或全省的行业审计计划统一时间、统一标准、范围和审计时限安排、检查地方审计机关工作的办法。

(2)政府临时交办任务的审计计划管理。政府临时交办的审计任务一般都是政治敏感性比较强，群众反映比较强烈的事情，地方审计机关一旦接到这类任务一般都要组织精干的力量，编制周全缜密的审计计划，以尽量避免和减少在审计实施阶段出现纰漏。

(3)部门审计计划管理。省级审计机关各职能部门每个年度都要制定部门年度工作计划，以规划各部门年度审计工作。其中有些计划属于行业审计计划，需要组织全省的力量才能完成的，应该按行业审计计划来管理；有些计划是规划各职能部门业务工作的，审计机关每年根据批准的各部门计划来检查督促各部门的工作进度和完成情况。

(4)综合审计计划管理。它是由审计机关办公室或综合部门制定的指导审计机关全部工作的计划，包含审计机关方方面面的工作，每年审计机关要组织办公室、人事处、机关党委、纪检监察等部门对综合审计计划的完成情况进行督促检查。

3. 按工作对象划分

(1)审计项目计划管理。主要指在遇到需要动用较多审计资源的大型审计项目或行业审计项目时，为了统一协调工作进度，确保审计工作的质量，而对审计的对象、范围、时限和重点检查方向等内容，事前做出的筹划。

(2)审计项目实施方案管理。审计项目实施方案是审计计划工作在具体审计工作中的体现。为了降低审计风险，保证审计工作质量，提高审计工作效率，除了规模非常小的审计项目外，都应编制审计项目实施方案，使参加审计的每一位同志都清楚地了解到该项目的审计目标、工作时间、检查时限、重点资金、重点方位，同时对审计客体的资金分布、单位规模等情况都有一个清楚的认识，以便于最小的投入获得最佳的审计效果。

(3)审计小组工作计划管理。这是审计工作中规模最小的计划。审计小组负责人为了按时完成任务，对全组同志的工作要进行细化、分工、明确任务和时间。但一般不形成正式文件，大多是由审计小组长口头进行部署。

(二)审计机关基础建设计划管理

1. 审计人力资源计划管理。省级审计机关人力资源计划管理主要是负责审计机关和所属事业单位进、出、管、配、培五个方面的计划。按我国现行的人事管理体制，省级审计机关的人力资源进、出计划只局限于有限的范围内，比如审计机关录用干部的时候，门槛是由人事部门规定的大专以上学历(含五大毕业生)，学历低一些的学生为改变身份，在报考应试的时候，是竭尽全力去博，应试成绩往往优于高学历、高水平的学生，但进入审计岗位以后，又很难胜任专业性很强的工作，而有能力、功底厚的学生往往因为入门考试的成绩不突出，而被拒之门外。由于审计干部的入口受限，出口除了自然减员以外，自主流出的人数微乎其微。事实上省级审计机关有自的人力资源计划管理，主要体现在审计人力的管理、配置和培训三个方面。

2. 审计法制计划管理。按照我国的法律规定，省级人民代表大会具有制定地方性法律的权限，省级人民政府具有制定地方性行政法规的权限，省级审计机关作为政府的一个组成部门具有制定部门行政规章和代政府起草行政法规的权限。这无疑增加了省级审计机关法制建设工作的任务，从目前行政体制来看，省级审计机关法制计划管理主要有四个方面。一是计划起草地方性的审计法规或规章，二是制定全省审计法制检查计划，三是制定本级审计案件复核计划，四是制定法制教育培训计划。

3. 审计技术计划管理。随着会计电算化的普及应用，纸质的审计载体已经逐渐被淡出，传统的纸质账薄和审计工具：纸、笔、算盘已经没有多少生命力了，未来的审计必将是计算机审计的天下，这已经是不争的事实。电子信息的采集、分析和利用，数据库的转换，审计软件的开发，计算机应用技术的培训等都必须制定出由浅入深、循序渐近的开发培训计划，以保证审计机关跟上信息时代，计算机应用技术飞速发展的步伐。

(三)审计工作后勤保障计划管理

后勤保障计划主要是为审计工作提供保障和支持的，如财务计划管理、审计档案开发利用计划管理、备品供应计划管理、审计机关生活服务计划管理等等，这些工作虽然与审计工作指标没有直接联系，但却与审计人员的生活息息相关，与审计人员的切身利益息息相关，这些工作做得不好，或长期得不到重视，则会挫伤第一线审计人员的积极性。

二、省级审计计划管理的运行

(一)省级审计计划的编制

省级审计计划包括项目审计计划、部门审计计划和综合审计计划等多种计划，从编制的层级和复杂程度来看，综合审计计划编制要相对复杂一些，其它计划由于层级低一些，编制程序也可适当减化一些，为了较好地说明问题，下面以综合审计计划为例进行阐述。

1. 应充分了解审计署和同级人民政府、党委的工作意向和战略意图。从理论上讲，根据宪法的规定，我国省级审计机关要接受国家审计署和同级人民政府双重领导，在业务上以审计署为主。但在实际工作中，由于地方审计机关的人事权和预算资金分配权限隶属于同级人民政府，同级政府对审计机关的领导力度要远远大于上级审计机关。因此省级审计机关在编制年度或长期工作计划的时候一定要充分领会审计署和省委省政府的总体工作方针和审计工作的总体部署，然后才能考虑全省审计工作计划的框架。

2. 充分了解下级政府和审计机关的未来的工作任务和承载工作能力情况。市县两级审计机关每年除了预算执行审计、任期经济责任审计工作外，各市、县政府每年都可能给审计机关下达一些地方性或临时性的工作，市县审计机关必须配置相当的力量，才能有效地完成这些工作。省级审计机关在拟定全省审计工作计划的时候需要充分考虑地方政府和下级审计机关常规、必备工作需要，然后还要综合考虑两级审计干部的专业结构和计算机审计技术水平和能力，上述各种因素考虑的越充分，制定出的审计工作计划才越有可行性。

3. 审核审计机关各职能部门申报的部门工作计划草案。各部门工作计划草案是制定全局性工作计划的基础，是在充分考虑到各部门的工作目标和可供调配的专业力量的基础上形成的部门工作计划，是办公室或部门制定综合性审计工作计划的基础素材。但又绝对不能把部门审计计划累加成综合审计计划，因为部门的工作计划不能完全站在全局的高度审时度势，综合考虑全省审计工作的轻重缓急，所以部门的审计计划草案难免存在过度地强调某些因素，而忽略更重要的审计信息，或者存在对微观的看的多些，而忽略了宏观的具有远景规划的东西。

4. 综合分析审计数据库的信息，确定初步审计目标。完整的审计数据库的信息内容应该是很丰富的，但在制定综合审计计划时，需要重点参照的信息：一是审计对象及内部控制情况信息，二是近期未审计对象的信息，三是行业性违纪违规行为的信息，四是整改情况信息，五是群众举报信息。按着常规的作法，通过这些信息筛选出近期内未审过的或虽然审过，但整改效果不好，乃至于行业性违纪违规行为迟迟得不到纠正的行业或单位为初步审计对象。然后比较综合分析的结果与各职能部门申报的审计计划草案有哪些差距，并提出适当调整的意见。

5. 由办公室或综合部门汇总、梳理所掌握的各种信息，提出拟制综合审计计划的意向草案，提请审计机关主要领导研究确定审计机关综合审计计划的总体工作目标。

6. 由办公室或综合部门按照厅领导确定的总体工作目标，综合各方面信息，按照全面审计、突出重点的原则拟定年度综合审计计划或中长期综合审计工作计划草案。

7. 向下级审计机关和各职能机构下发综合审计计划草案，征求修改意见。但多数情况是通过召开全省审计工作会议形式来达到这一目的的。综合各方面的意见进行修改完善后，审计计划即可下发执行了。

(二)省级审计计划的执行。审计目标的实现是通过执行计划来完成的，是审计计划的实施过程。如果说编制审计计划是计划管理的起点，那么说执行审计计划，圆满的完成审计计划才是计划管理的最终目标。审计计划能否执行，关键是要抓落实。落实审计计划一般应抓住三个环节：一是计划执行初期要注意检查计划执行单位是否部署了足够的力量去做；二是在计划执行中期应该注意检查计划完成的进度和工作质量，对工作进度迟缓和工作质量差的应及时提出督促改进意见；三是在计划执行终结阶段应检查计划完成结果。既可以采取对重点单位、重点环节进行抽查复核的方法，也可以采用同类对比的方法，把同类单位或部门的情况进行对比，特别是在检查中发现的共性、普遍的大家都应该查出的问题，如果有个别单位没有发现这类问题，则应该进一步考查是审计客体确实存在特殊性，还是具体审计人员的工作出了问题。还应根据审计计划的完成情况进行评比和表彰，以鼓励先进，鞭策落后。

(三)及时调整审计计划中的缺失，以促进审计工作和谐发展。不论审计计划在制定过程中下了多大的功夫，做出多少次调查研究，它毕竟属于计划制定者的主观行为，在实际执行过程中难免出现与客观实际不相适应，或与部分单位、部门对接不上的情况。这就要求各级审计机关在发现问题后及时报告，上级审计机关更要深入实际，调查研究，发现问题及时查明根源，如果是计划的问题，要及时向领导汇报，并尽快地修改审计计划，使审计计划贴近实际、符合实际，便于操作和执行，以促进各级审计机关的工作健康和谐地发展。

三 、编制省级审计计划应注意的问题

(一)应确定恰当的审计工作目标。审计工作目标是审计机关期望通过全体职工的努力工作力求达到在一个阶段的预期结果，是审计机关进行管理的重要手段，是审计机关管理层和全体职工进行管理和审计实践的行动指南，是制定审计工作计划的基础。它既要代表审计机关先进的审计技术水平，又要切实可行、相对合理。也就是说审计机关确定的总体工作目标是能够实现的，但要通过审计机关全体职工做出一定的努力才能达到。恰当的审计目标能激发职工积极向上的工作热情，推动审计事业不断向前发展。

(二)应足够地关注审计机关所处的环境。审计工作是国家行政管理的一项措施，属于上层建筑范畴。审计机关的存在与发展决定于经济基础，同时还要受到政治气候和周围环境的制约，如随着改革的进一步深化，在县域经济里，国有企业基本上不存在了，县区审计机关再谈企业审计的问题，岂不成脱离实际的空谈吗？再比如由于各地审计工作发展的不平衡，审计工作在地方党政领导心中的位置也不一样，按着相同的目标、相同的标准要求基层审计机关执行同一的审计计划，难免造成有的吃不了，有的吃不饱，如有些经济形势比较好的县区，每年的办公经费有可靠的保证，相反对于一部分经济困难的县区，个人的工薪尚做不到足额发放，每年的公用经费更无法保证审计业务工作的需要。在制定审计计划的时候如不充分考虑到这些因素，多好的审计计划也是无法实现的。

纪检监察审计工作计划范文第10篇

卫生系统经济责任审计是通过对领导干部任职期间，所从事的经济活动的真实性、合法性和有效性进行审计，借以评价领导干部执行国家财经法规、履行经济职责和廉洁勤政情况，是组织、人事、纪检监察部门对干部进行考察考核、综合评价、任用和奖惩的重要依据。

卫生系统经济责任审计存在风险的原因是多方面的。从内因讲，有审计人员素质、审计方法与手段、审计范围与重点等原因；从外因讲，有被审单位的财会工作不规范、对内审的认识态度不端正、内审标准不统一等原因。笔者认为，经济责任审计缺乏独立性、审计模式和方法落后、审计质量控制制度不健全、审计机构的地位低下、审计人员的素质不高是造成审计风险的主要成因，具体讲，导致经济责任审计风险的成因至少有以下六个方面：一是审计力量缺失。二是审计流程不规范。三是审计重点不突出。四是与相关部门配合协调不够。五是审计手段不完善。六是审计范围缺乏统一标准。

二、卫生系统经济责任审计质量控制对策

化解卫生系统经济责任审计风险，从总体上讲，要提高单位领导人对内审工作的认识和提高内审人员的素质采用先进的审计方法和手段；以及加强对审计质量的控制（包括：内审人员素质控制；审计业务流程控制；审计报告控制；审计分歧意见解决过程控制等）。具体讲，甚少应采取以下六项对策。

（一）规范经济责任审计流程 建立一套严密的经济责任审计流程，是化解审计风险不可忽视的重要内容。该流程包括：审前调查、编制审计工作计划、下达审计通知书、开展现场审计、撰写审计工作底稿、与被审计单位交换意见、审计报告和后续跟踪审计等。尤其要重点关注以下三个方面：一是编制审计工作计划。 审计机构在接受经济责任审计委托后，应当根据具体要求编制审计工作计划，在编制审计方案之前，应当了解被审计单位的经营情况，内部控制的设计以及运行情况，相关的财务、会计资料，重要的合同协议以及会议记录，上次审计的结论、建议以及后续审计的执行情况 。从而确定审计重点、审计方法、审计时间和审计要求，使审计方案具有可操作性。二是关注审计工作底稿。审计工作底稿是内部审计人员在审计过程中形成的工作记录，是关系到审计证据和审计结论的桥梁。审计工作底稿编制要全面，不仅要编制问题类审计工作底稿，而且要编制记录审计人员工作全过程的工作底稿。为了保证审计质量，避免审计风险。现场审计组长应当对所有工作底稿进行详细复核，以确定必要的审计测试是否履行、重点审计领域和重要审计项目是否已经获得充分适当的审计证据、受到限制的审计程序是否已经实施替代的审计程序、是否存在尚未解决的重要审计问题或者重大事项，并判断对其审计结论的影响程度。复核中发现有重大疑问应当及时反馈给审计小组进行进一步的取证和修改。三是作好后续跟踪审计和审计成果的转化。跟踪审计是实施审计质量控制的重要环节，后续跟踪审计主要是检查被审计单位对前一次的审计问题、审计建议或者审计决定的落实情况，尤其应当注意的是执行审计建议或者审计决定的效率和效果，并针对整改中出现的新情况提出进一步切实可行的审计建议，检验审计建议的有效性，体现为被审计单位服务的审计宗旨。

（二）重点关注内部控制环节 卫生系统经济责任审计涉及的范围较广，涉及到单位各项经济指标的完成情况。但单位内部控制制度的建立、健全及执行情况，应当作为审计重点关注的内容。卫生系统医院经济责任审计应当重点关注的内部控制环节：一是合同管理的程序。医院所有合同、协议的管理是否经过了相关的程序，如医疗方面的对外合作项目是否进行了市场调研、成本分析、充分考虑社会效益和经济效益等因素。二是收款环节的内控制度。收款结算环节是否制定了相关的内部控制制度，执行的情况怎样，是医院财务控制环节中的重中之重。如闻名全国的石巧玲案件，就是收款环节没有设立严格的内部控制制度，才使得不法分子有空可钻。因此，在对内部控制制度及执行情况审计时，应当采取调查问卷、相应的书面证据等多种形式收集大量的审计证据。三是大型器材购买环节。大型器材的购买环节是否建立了相应的内部控制制度，是否有相应的招投标程序，购买活动的考察、谈判与付款环节是否分置等，是购买环节重要的控制措施。通过分析性测试，审查三者之间是否有严格的制约与监督关系，三者之间没有产生制约与监督关系，支出的真实性就值得分析，要进一步审核购买事实是否存在，购买物品的质价比、性价比等都属于重点审查范围。四是基建工程决策程序是否规范。单位固定资产的投资程序是否合规，是否经过招投标，购置决策是否经过集体研究，公开操作。有无利用职权牟取私利的可能性存在，是这一个环节应当重点关注的问题。五是医用耗材采购以及药品的采购程序。目前国家对医用耗材以及药品的采购都有明确的规定，应重点考察医院是否设置了相应的规定，以及这种相应的规定是否得到了落实。通过内部控制程序的设计和执行情况的测试，分析有无通过购买耗材和药品收取帐外回扣的情况存在。

（三）合理确定审计范围 经济责任审计不是涵盖的内容越多越好，审计范围也不是越广越好。经济责任审计应当依据相关性原则，从经济责任审计的范围、经济责任的性质和经济责任的大小等方面把握审计重点，切实选择能准确、客观、恰当地反映或体现领导干部经济责任的内容或事项，有效地揭示问题。对重大经济事项进行审计和调查，不搞面面俱到。不属于领导干部经济责任范畴的部门及其活动或行为，不应列入审计范畴；虽属领导干部经济责任范畴，但审计无法查实或缺乏可操作性的事项，也不应在经济责任审计范围之列。同时，根据审计范围和审计结果，建立科学公正的责任认定标准和评价体系。

（四）纪检、组织部门密切配合 在经济责任审计中，象收取租金不入帐、私设小金库、账外收取回扣等问题，是审计中最容易出现的风险所在。这些问题通过常规的内部控制测试，或全面的财务收支审计很难发现。针对这种情况应借鉴纪检监察的取证方法加以实现。这类问题虽然账面没有反映，但是群众的眼睛是雪亮的，最大的突破口就是从群众反映的问题入手。经济责任审计是一个涉及面广、层次高、内容复杂的工作，不只是审计部门一家的事，出现审计手段难以核实的情况和问题时，需要纪检、组织等部门介入，通过纪检、组织等手段加以解决。

（五）增加效益审计评价内容 随着客观形势的发展，经济责任审计中以财务收支的真实性、合规性、合法性为主的审计，已不能满足对领导干部监督工作的需求。经济责任审计要增加效益评价的内容，保证领导干部任职期间资金的合理有效使用及国有资产的保值增值。要从执行国家财政经济政策、遵守国家财经法规制度和社会影响方面判定其合规性、经济性和效益性。单位的一切经济活动，包括各项经济政策的贯彻、制订和执行，各项资金和财物的接纳、调配、管理及使用，重大工程和项目的决策、组织、实施和运作，以及所有涉及到与国有资产有关的一切经济活动和经济行为，都是否遵循了相关的程序和规定。注意揭露由于决策失误、管理不善造成的严重损失浪费等问题，从而为科学评价领导干部提供充分的依据。

（六）提高内部审计人员素质 审计是一个专业技术要求很强的职业，同时也是一个不断面对新法规、新知识、新技能的行业。要求内审人员不断学习，提高其政策、业务水平，以便更好地胜任各自岗位，满足内审工作要求。经济责任审计虽然从帐务监督审查入手，围绕经济责任展开工作，但内审人员仅仅会查帐是远远不够的。内审人员的政策水平、业务技巧以及处事协调的综合能力，在各个审计环节都起着积极作用。卫生系统内部审计人员提高素质要从以下几个方面入手：一是从职业准入入手，选拔综合素质较高、实践经验丰富的人员充实到内部审计队伍中来。二是组织高起点、多层次、全方位的职业培训，使内审人员具有较为广博的专业知识。不但要熟悉财务会计和审计业务，而且要具备经营管理、工程技术、经济法律等方面的知识。建立一支知识结构多元化、专业知识技能化、技术职称资格化的卫生系统内部审计专业队伍。三是提高内审工作的技术方法，建立审计数据库。加快审计的网络化建设步伐，加大计算机辅助审计的工作力度。四是建立审计质量责任追究制度。增强内审人员的紧迫感、危机感和责任感，引导和督促内审人员努力提高自身素质。使经济责任审计真正发挥其在领导干部管理领域的高层次监督作用。

参考文献：

［1］刘明辉：《高级审计理论与实务》，东北财经大学出版社2006年版。