基层税务管理范文

基层税务管理范文第1篇

一、基层的税务管理目前存在的问题

目前基层税务管理是以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托建立的“集中征收，重点稽查”模式，基本确立了征收、管理、稽查相互分离的精细化运行格局。我县县局由征管、税政、办公室、人教股、计统、监察、服务大厅、管理等内设股室和信息中心、稽查局二个直属单位组成，基层税务所和税务分局全部撤消，全部人员集中在一起办公。机构大幅收缩，在提高纳税人办事效率的同时基层税务人员也深切的感受到“疏于管理，淡化责任”的问题日渐突出。主要表现在：征收、管理、稽查之间缺乏有效的衔接，信息的沟通严重脱节，像是人人有责任又是人人无责任的局面；对税源、税基的监控不力，基层管理人员对纳税人的缺少全面了解，漏征漏管现象严重；管理人员感到力不从心，怎样管，管什么心中没数；工作缺乏主动性，大厅人员等上门，管理人员等派工，稽查人员搞游击。综合上述原因主要是“部门信息衔接不畅，责任追究难以划分，税源监控不力”是当前税收管理面临的基本难题。

二、存在问题的成因

一是体制的原因。税务内部管理体制的问题，在干部中存在“做多做少，做好做坏一个样，吃大锅饭的问题，多做多错，少做少错”，奖罚机制、激励机制不明显。二是认识的原因。对“集中征收、重点稽查”的征管模式理解认识上存在误区，以为只要设立办税服务厅，纳税人能按期到办税服务厅申报，征收人员能按时受理企业申报，及时审核申报资料，完成资料录入，档案整理就完事大吉了，税收管理形成远离企业，坐看报表的静态管理状态。三是衔接的原因。随“集中征收、重点稽查，强化管理”新模式的运行，尽管对征管查三环节的岗位职责、业务流程均作了明显规定，但由于征管查部门间相互分离，三者间产生的衔接空档没有综合部门协调，致使部门间出现工作相互推诿、扯皮、脱节现象。四是工作量的原因。从目前推行的工作职责看，其工作内容和任务涉及征管查各个环节，其工作内容多，任务重，从现已配备的人员力量来讲，远远不能满足管理工作的需要，大多停留在一般意义上的交办的几件事项，如：新办企业调查、正式认定、发票增量增版调查等等。五是考核体系的原因。随新征管模式的运行，部门工作职能、干部工作岗位的职责都发生了变化，而随之保证日管工作正常运行、促进工作质量提高的考核依据、标准未随之改变，原来制订并实施的“千分制考核办法”已不适应新征管模式下的考核要求。六是人员素质的原因。目前现有干部年龄从20多到50多，学历从高中到本科，业务水平有高有低，工作责任心有强有弱，个别干部思想精力没有集中到税收管理上。

三、对应措施

（一）内部管理方面

1、税务机关内部体制的改革，打破“吃大锅饭”的体制，真正做到“多劳多得”，奖勤罚懒。可以利用现有的ctais中的考核系统，按难易程度设计出每笔业务的分值，对应换算成奖励金额发放给工作人员，体现“多劳多得”。

2、加强教育培训，提高干部素质。为提高干部的综合素质，应加强对干部的政治思想和业务培训，从实际工作需要出发，不断更新干部的知识，以适应“加强税收基础管理”新形势的需要。

3、更新理念，强化责任意识。应加强对干部管理理念的更新，不能停留在过去吃老本的思想上，以为做好上级指派的几项调查工作就行了，必须树立对国税事业高度负责的精神，强化责任区管理。

4、完善征管质量考核体系。根据新形势、新情况，结合干部的业务素质、岗位工作量、工作难易程度等因素，修改原有的考核办法，引进“绩效管理系统”，建立起以即时性、系统性、准确性和成果性考核指标为主的征管质量考核体系，促进工作质量和效率。

（二）对纳税人管理方面

1、加快信息建设。尽快实现国税、地税以及税务部门与工商之间信息联网、相互交流、最大限度的减少漏征漏管户。

2、提倡与纳税零距离联系。税收管理员通过税务登记、各种税收结算、清算、减免税核实、各类实地调查，税收宣传、税源调查以及税款催报催缴等，与纳税人全方位接触，了解纳税人的静态和动态的情况，同时将税法宣传、解答，优质服务、依法治税贯穿于与纳税人的联系中，从而提高纳税人的纳税意识和对税法的遵从度。

3、落实精细化管理。税收管理员下企业不能太简单，交办什么，就做什么。目前我们主要缺乏对纳税的动态管理，可以由县局具体拟定需掌握的动态指标，如[文秘站:]纳税人原材料及包装物的进、销、存、工资、动力消耗，库存商品的产、销、存等等，由税收管理员每下一户企业，就掌握一户。考虑开发专门的数据库和应用系统来采集、利用、分析这些指标，并实现数据共享和信息利用增值。

4、实施分类管理。目前税收管理人员少、职责多、任务重，要每一户都达到“精细化”管理要求，是有困难的，应该对我县的所管辖业户根据企业规模大小和纳税情况进行分类管理，重点突出税源大户，抓住中户，管住小户。对不同的税源户采取不同的管理和监控方式，对规模大的纳税大户实施户籍管理，分户监控，重点管理，随时掌握信息。

5 、对纳税人由单一监控向联合监控转变。税务机关受人力、物力等因素制约，不可能将所有的税源都纳入控制范围内，这就需要社会各方面的齐心协力，我们应加强与工商、财政、公安、审计、海关、银行等方方面面的合作，追求信息共享性，实现联动管理。出现异常情况，可以谋求各部门的配合，采取强力措施增强联合监控的威慑力。

基层税务管理范文第2篇

为了推进依法治税，切实加强对税源的科学化、精细化管理，优化纳税服务，推进社会主义市场经济的健康发展，建立和谐社会，打造服务型机关。多年来税务部门，一直在征管、机构、人事的改革和变化中，寻求一种基层税务管理的最佳模式和最有效得手段，从上到下为国聚财的热情始终没有变，积极探索的热情始终没有停。税收管理模式也由过去的专管员发展到目前的征收、管理、稽查相互分离的精细化运行格局。在充分看到这种模式取得成绩的同时，也深切体会到它的不足，笔者根据大量的基层工作实践来探讨一下目前基层的税务管理。

一、基层税务管理目前存在的弊端

目前基层税务管理是以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托建立的“集中征收，重点稽查”模式，基本确立了征收、管理、稽查相互分离的精细化运行格局。县级局设有征收、税政、办公室、人教科、服务大厅、管理和评估等内设机构组成，面向个体纳本文转载自税人的基层税务所也全部撤消。机构大幅收缩，在提高纳税人办事效率的同时基层税务人员也深切的感受到“疏于管理，淡化责任”的问题日渐突出。主要表现在：征收、管理、稽查之间缺乏有效的衔接，信息的沟通严重脱节，象是人人有责任又是人人无责任的局面；对税源、税基的监控不力，基层管理人员对纳税人的缺少全面了解，漏征漏管现象严重；管理人员感到力不从心，怎样管，管什么心中没数；工作缺乏主动性，大厅人员等上门，管理人员等派工，稽查人员搞游击。综合上述原因主要是“部门信息衔接不畅，责任追究难以划分，税源监控不力”是当前税收管理面临的基本难题。

改革是发展的动力，在改革中求发展、求创新，是有利于我们进步的好方法。与征管改革相比税务部门的人事改革相对滞后，改事没有改人、人事相分离，推行竞争上岗没有当成一种制度形成一种氛围长期坚持下去。税务部门是一个业务性比较强的执法机关，后勤、人事、监察等部门应当以加强税收服务、推进税收业务建设、组织税收收入为重点，然而在实操作中存在对非业务事项所花精力逐渐大于业务事项，与推进税收业务建设、组织税收收入无关的成本和精力在逐渐加大；在内部管理和责任追究上普遍存在“失之于宽，失之于软”的现象，责任疏松，落实不到位，干好干坏一个样，多干不如少干或不干。在税收制度和措施上的缺陷不是根本的原因，人为的因素永远是最重要的。

二、基层税务管理目前面临的挑战

随着改革开放和成功加入世界贸易组织，外资大量涌入，国有、集体企业的经济改革，私营经济的迅速发展，企业规模越来越大，集团公司、协作企业、分支机构，甚至跨国经营愈来愈普遍，企业性质由过去的国有企业、集体企业发展为目前的股份制有限公司为主，民营经济急剧壮大，而我国人口众多促使从业人员相对复杂。自九四年分税制改革以来税务部门的人员结构没有发生跟本的变化，在市场经济的环境下从事经营纳税人的数量却发生了天翻地覆的变化。基层税务人员以前人均管理100个企业，现在可能要翻倍甚至更多，加上企业复杂的经济业务和经营规模的扩大，要做到精细化管理难度很高。

随着世界经济一体化的融合，我国的财务制度也基本同国际接轨，企业由过去单一财务会计、税收统一核算向复杂的财务会计、税收分离核算的方向转变；财务会计电算化管理是企业财务核算的发展方向，多年来基层税务工作部门的人员基本以内部子弟、转业干部、税务中专院校毕业生为主，业务素质相对偏低，虽然做过不少的培训、后续教育，但实际收效甚微；加上年龄在40左右的基层工作人员成为基层的中坚力量，职务前途基本到顶，人际关系趋于成熟，部分人员安于现状、无功无过的心态；虽然部分年轻人员挑起了业务大梁，但是地位一时难以改变，僵化的人事制度和竞级体系使基层税务人员缺少工作热情。因此税务人员的业务水平、对信息技术和财务核算的运用能力与企业会计形成了巨大的落差，在管理上给税务机关提出了巨大的挑战。

版权所有

二、基层税务管理今后的展望

要加强各部门之间的信息衔接机制，把各部门之间的信息衔接机制当作一种责任意识去抓；税政业务部门要及时与上下级沟通，安排工作时候做到清楚明白，从根本上减少各管理科室工作重复的问题，充分调动基层工作人员的积极性，切合实际的加强内部征收、管理、稽查各部门的协调配合，对同一纳税人的的信息要做到互通、共享，彻底解决有事无人管、有事无人问、有责无人纠的怪现象；加快信息建设，尽快实现国税、地税以及税务部门与工商之间信息联网、相互交流、最大限度的减少漏征漏管户；大力推行社会化的税收监控体系，尽可能的改变现金交易大量存在的现状，把企业的交易纳入银行交易系统，实现同银行、海关、工商及技术监督部门的信息互联，真正做到堵塞漏洞。

基层税务管理范文第3篇

当前，基层供电公司税务管理工作存在诸多难点，主要可以概括为三方面：兼职化、专业乏、流动大。兼职化。基层供电公司大多由电费电价管理岗位兼任税务会计、工程资产管理岗位兼任税务会计、报表管理岗位兼任税务会计等。随着税法不断完善、征管力度的不断加大，以及国家电网公司财务集约化、信息化工作的推进，对财务人员的工作要求日益提高，省电力公司系统的财务人员工作压力较大，一人多岗的现象较为普遍，税务管理工作往往在财务人员兼职岗位中处于末位，并且也往往被误认为工作内容简单、工作很轻松，平时报报税、跑一跑税务局就完事了。专业乏。缺少对税务政策的系统思考和及时更新，将政策转换为管理的能力有待提高。目前，税务管理岗位除了基本都是兼职人员外，且很少是税务专业的行伍出身，税务管理工作局限于日常报税、纳税业务，难以开展财税筹划与研究工作。加之税务政策的更新步伐日趋加快，对税务管理人员提出更高要求，虽没有偷漏税的主观意愿，但由于对税收政策理解的不到位、不全面，仍可能存在税务管理风险。流动大。部分单位的税务管理岗位轮换周期较短，1～2年甚至更短的时间内就变动，同时也有税务管理岗位人员向监察审计、集体企业财务部门等流动。由于诸多因素的影响，税务管理岗位人员变动相对频繁，用于思考、筹划税务管理工作的时间相对缺乏，导致很难培养出一支专家型的税务管理队伍，也使得税务管理工作在财务管理整体工作中鲜有亮点、难有作为。

“五步走”做好基层税务管理工作

以人为本，培养“专才”和发展“全才”相结合。一个优秀的税务管理人员，应具备优秀的发现风险、防范风险以及应对风险的能力，国网马鞍山供电公司重视税务管理对防范财务管理风险的重要作用，设置了独立的税务管理岗位，激发税务管理人员熟悉企业经营管理流程的主要环节和关键控制点，把经济业务活动和税务管理要求紧密结合起来，努力实现税务管理向业务前端延伸，在业务的源头防范税务风险，真正做到防患于未然。通过对财务人员开展专业培训、业务学习和案例学习等方式，多渠道拓展财务人员的视野，培养既具备扎实的税务与会计知识的“专才”，又掌握生产、营销等相关领域知识的“全才”。有为，才能有位。税务管理人员只有通过自身的主动作为，税务管理工作的重要性才会日益凸显。源泉管控，筑牢税务管理工作基础。国网马鞍山供电公司扎实做好税务管理日常基础工作，注重日常涉税事项的备查登记，不但能够给本单位的财税分析工作带来便捷有效的决策支持，而且能在迎接财政、税务机关的检查时，对本单位存在的风险点做到心中有数。例如，对业务招待费、资本公积等涉税事项，通过备查簿登记的方式及时予以记录，这样，等到企业所得税汇算清缴时，则应调增、调减的事项，一目了然，相差无几。此外，注重对业务部门财务基础知识的培训和宣贯，指导业务部门规范、正确地取得发票，特别是办公用品等应当取得增值税发票的，不得以普通发票代替。

科学合理，用好税收优惠政策。当前，国家税务总局出台的税收政策更新交替较为频繁，如何及时准确地理解税收新政，是有效开展税务管理工作的重要前提和保障。为此，国网马鞍山供电公司组织税务管理人员通过参加培训、网络学习、个人自学等途径，加快国家税收新政理解执行到位的速度，将现有的财税政策理解到位、执行到位，用好、用足关于电网企业接收客户资产、技术开发费科技项目税前加计扣除研发费用、安置残疾人加计扣除工资费用、节能专用设备抵免企业所得税政策等，完备相关手续，务求应享尽享税收优惠，有效降低企业所得税税负，也为企业的经营发展节约了宝贵的资金。此外，省公司每年组织开展的税务专题培训，也对税务管理人员用好、用足财税优惠政策，起到有力的指导和积极的推动作用。小处着手，将税收筹划用实于日常纳税管理之中。一是最大限度发挥资金的时间价值。税收筹划从概念上看似遥不可及，实际却是由很多细微之处构成的，国网马鞍山供电公司充分考虑资金的时间价值，最大限度降低财务费用。以每月申报缴纳税款为例，平均每月缴纳的各项税费及基金等以1000万元为例，按活期年利率0.5%计算，每推迟一天申报缴纳，将增加利息收入约138元/天，如遇到国庆、春节长假延期申报缴纳，则能增加数千元的利息收入。税务管理人员根据当月纳税申报期限，尽可能采取在规定时限的最后一天缴纳的方式，既保障了企业资金的充裕流动，同时也节约了利息费用。二是积极争取地方财税政策，为企业的长足发展提供财务支持和资金保障。近年来，在国网安徽省电力公司领导的高度重视下，国网马鞍山供电公司争取到了地方政府财政资金高达数千万元，在获得地方政府支持的同时，也部分缓解了电网建设的资金压力。注重沟通，建立“上、下、左、右”的立体沟通机制。国网马鞍山供电公司十分重视沟通在税务管理工作中的重要的作用，具体而言，“与上沟通”就是要在日常税务管理中遇有疑问或重大问题时，及时请示省公司，确保工作方向准确无误。“与下沟通”就是要加强对所属县公司的税务管理工作的指导，确保将省公司的税务管理工作一贯到底、执行到位。“与左沟通”就是要加强与省内兄弟单位的沟通，学习和借鉴好的经验和做法，推进本单位的税务管理工作。“与右沟通”就是要加强与市财政、税务机关的沟通，一方面可邀请财政、税务机关的专家上门授课或答疑，确保财税政策理解到位执行到位，另一方面遇到疑难问题主动与财政、税务机关沟通，为企业的发展营造和谐融洽的外部环境。

基层税务管理范文第4篇

税务信息是国家税务决策、税收计划制定与调整的重要依据，是税务机关税收征管工作的必要支撑，也是纳税人信息权利的核心内容，因而其安全管理具有重要意义。税务信息安全管理有利于维护并促进国家职能的实现。税收是实现国家宏观调控职能的重要手段，而这一手段必须借助和运用税务信息才能达到。因为税务信息管理一方面能使信息正确地反映经济税源和税收进度情况，为制定国民经济和社会发展计划及调整国民经济结构提供可靠依据。另一方面，可了解纳税人的经济活动状况，并掌握国民经济发展变化情况，鉴定税收政策与经济发展需要是否相适应，以便迅速做出明智的决策，有效地发挥税收调节经济的作用。换言之,如果税务信息安全无法得到保障的话，既无法实现税收为国家筹集财政收入的职能，也将使国家以税收进行宏观调控经济的政策大打折扣，影响经济与社会的发展。税务信息安全管理有利于税务机关税收征管的现代化。税务信息安全管理是税收征管的组成部分，正确、及时、安全的税务信息是把握财政发展和税务管理客观规律的钥匙，有利于实现税务管理科学化、现代化，使税务管理工作从经验走向科学，以适应社会和经济形势发展对税务管理的要求；有利于提高税务管理水平和税务管理效率，做到努力开发税源，尽力足额征收，增加税收收入；有利于提高税务管理队伍的素质，强化信息意识，掌握信息技术，开展税务管理工作，适应社会主义市场经济体制下的税务管理需要。税务信息安全管理有利于纳税人权利的保障。从纳税人角度而言，税收是纳税人根据法律的规定及程序向税务机关提供纳税申报资料并缴纳税款的过程。在此过程中，不论是纳税人提供的纳税申报资料，还是税务机关依法定职权收集的信息，不可避免的会涉及到纳税人的商业秘密（客户资料、销购价格、专利技术等），正常生产经营信息（生产经营范围、工商税务登记证件号等），个人隐私（个人及家庭身份信息、社会关系等），涉税负面信息（欠税记录、税务处罚信息等），一旦这些信息的泄露不仅会对企业的正常经营带来严重影响，而且还会给个人和家庭生活带来恶性干扰，甚至还有可能引起诈骗和金融犯罪。因此，税务信息安全管理是纳税人权利的重要保障。

2基层税务信息安全管理的难题

2.1基层税务信息安全管理存在的风险

信息技术飞速发展，尤其是大数据时代的到来，基层税务信息安全技术管理风险与日俱增。科学技术水平日新月异，移动互联网、虚拟化、云技术、大数据应用等新技术层出不强。此类技术的应用对于专业技术的要求较高，安全保障措施也较为严密，但现有的税务信息安全管理的软硬件、制度、顶层设计、税务人员素质、社会要求等方面无法适应其方便、快捷、高效的特点，使得税务信息暴露在数据的海洋，极易造成信息被盗取、被非法病毒所侵入，税务信息安全技术管理必然风险激增。改革不断深化，尤其是简政放权要求逐步提高，基层税务信息安全行政管理风险突飞猛进。全面深化改革的推进，行政管理被要求回归理性简政放权，实现由权力管制到权利治理，基层税务部门必然面临着工作重心后移及执法风险加大的交汇压力，后续管理将成为税务部门工作的一种常态。税务管理信息化是保证后续管理科学、有效、规范进行的基本方式且根本保障，而税务信息安全管理是税务管理信息化的基础，是故税务信息安全管理必然成为税收征收与管理过程的基础和支撑。税务管理信息化下税务信息不论是频率还是数量均不断提高，数量和质量相生相克，前者的增多必然导致后者的下降，税务信息安全行政管理风险骤升。依法治税加强，尤其是纳税人权利意识的觉醒，基层税务信息安全管理涉纷风险不断提高。随着经济、社会以及文化的不断发展，纳税人权利意识在不断觉醒，私权保护、正当程序、公平正义成为了普遍诉求。纳税人信息是税务信息安全管理的重要内容之一，包含着巨大的商业价值，税务机关在采集、保管和使用纳税人信息过程中往往由于安全措施不到位而导致纳税人权利受到损害事件时有发生，甚至诱发违法犯罪。近些年来，由于税务信息安全管理不善带来的税务纠纷呈水涨船高之势，纳税人诉诸法律途径的越来越多，基层税务部门涉议、涉诉风险不断提高。

2.2基层税务信息安全管理面临的困境

2.2.1税务信息安全管理意识淡薄

税务管理信息化在我国方兴未艾，关于税务信息安全的理解、保护方法、风险防范手段等社会所知甚微。就税务部门而言，大部分基层税务工作人员对于税务信息安全管理是什么、税务信息安全管理意义是什么、怎样实现税务信息安全管理等内容的认识与理解存在偏差，主观地认为税务信息安全与税务部门的核心业务无关，是一种简单的信息存储与传输，意义不大。甚至是一提到税务信息安全，不少人就当然的认为是病毒和黑客，而往往忽视内部人员的过错或故意行为等因素。就纳税人而言，大部分纳税人抱有这样的态度，就是只要按照法定规定和法定程序上缴完税，其他的就与自己没有多大干系，税务信息安全管理也是如此，因而往往不配合税务信息的收集等工作。由于少数人的安全意识淡薄和管理不善，会影响整个税务信息系统的安全性。

2.2.2税务信息安全管理方式滞后

整体上看，基层税务信息安全管理还主要是依靠单一的技术方法，税务信息保密措施少、身份认证未得到全面应用、缺少路由安全和防止入侵的技术措施，难以适应税务信息安全管理的要求。首先，税务信息技术管理方式赖以生存的硬件设施可靠性、稳定性不足，缺少日常维护及安全配套措施。其次，税务信息技术管理核心之处的软件设施开放性强，比如，内部网路终端信息共享范围广、操作系统主要是国外研发的，内外网机器存在混用现象，极大增加了税务信息安全风险。最后，采集数据分散，不能形成有效共享，普遍存在“信息孤岛”现象；业务信息不能通过计算机有效流转，自动化管理过程隔离；尤其是信息缺乏高效的数据监控措施，没有形成科学的内、外监督体系，不断遭受黑客攻击，还出现数据丢失的现象等。

2.2.3税务信息安全管理制度不完善

税务信息采集、整理、贮存、传输、反馈及应用等过程中安全管理的理念并未得到贯彻，税务信息安全管理制度还不全面、缺乏体系性、可操作性也不强。具体来讲，一是缺乏强有力的税务信息安全管理领导制度。一般而言，基层税务信息安全管理主要是由税务信息中心实施，与其他内设机构之间是并列关系，信息安全管理无法渗透到税收征管的其他环节。二是缺乏科学的税务信息安全事故预防、报告及处理制度，各基层税务部门普遍缺失完备的信息安全事故报告程序与预防处理方案，税务信息安全事故的预防、处理没有可持续的制度支撑。三是缺乏规范的税务信息安全管理考核制度，基层税务信息安全岗位与责任相适应的考核标准，机制不规范，致使信息安全管理深度与力度得不到有效落实。此外，信息安全责任制度还需进一步细化和完善。

2.2.4信息安全风险管理机制存在缺陷

税务信息化下，税务信息安全风险有来自基础设施毁损的风险，有技术应用带来的风险，有人为操作引发的风险，可谓无处不在、无时不有。但目前基层税务机关并没有形成体系化的税务信息安全风险识别、评估、控制等管理机制。就税务信息安全风险识别而言，税务信息并未被确定成为一种资产，因而缺乏税务信息必要的分类管理。同时，这种安全风险识别仅局限于技术硬件故障或错误、技术软件故障或错误、技术淘汰等技术层面，而对于其他层面的信息安全威胁鲜有涉及。就税务信息安全风险评估而言，由于专业技术和人才的缺乏，加之评估频率与方法不当，很难真正分析出信息安全风险的高低，影响到控制措施的选择。就税务信息安全风险控制而言，由于识别与评估分析中的不健全，使得风险控制策略选择失去了可信基础，致使避免、转移、缓解及接受等风险控制策略无从选择。

3基层税务信息安全管理的应对

3.1加大信息安全管理教育培训，更新税务信息安全管理理念

应当认识到，税务信息安全管理既是国家信息安全管理的有机构成，也是基层税务工作的重要组成部分，它涵盖税收信息的采集、整理、存储、传输、反馈、开发及应用等全过程，不仅可以加强税收收入的规划性，有效发挥税收促进生产，调节、监督经济的作用，还能衡量税收分配是否合理，税负负担是否平衡，保障纳税人的权利。因此，基层税务部门要摒弃税务信息安全管理不重要的观念，提高对税务信息安全的认识，充分了解税务信息安全管理的内容、作用及方法，以此更新税务信息安全管理理念。税务信息安全管理意识之所以淡薄，原因在于信息安全管理教育与培训少，税务信息安全管理专业人才匮乏。对此，一方面要灵活多样地培训学习形式，综合平衡信息安全相关项目，提高税务工作人员的信息安全意识与能力水平；另一方面，要建立税务信息安全管理培训机制，通过组织开展多层次、多方位的信息安全培训，提高安全员信息安全防范技能，培养税务信息安全管理骨干。此外，税收普法宣传教育中还要强化纳税人信息安全意识。

3.2综合内外部控制手段，实现税务信息安全管理方式多元化

税务信息安全管理是一个系统工程，涉及信息技术体系、信息风险管理及组织管理框架等诸多方面，面对终端规模大、地域分布广、技术类型多的现实，单纯的依靠外部技术手段无法实现税务信息安全管理，需要内部控制措施予以协同，多元化的管理方法才能更好地、更有效地保障税务工作人员完成信息安全管理工作。首先，完善税务信息安全技术手段，做好信息安全防护体系建设和运行管理。不论是采取何种技术手段进行税务信息管理，都要建立完备的病毒防范、身份鉴别与访问控制、入侵检测及信息加密等信息安全管理技术体系，定时检查并更新硬件设备以确保其可靠性与稳定性。其次，要克服“唯技术论”的倾向，税务部门要建立统一的信息安全保障中心，保证税务信息安全集中和集成管理，努力形成完整的数据安全与备份体系。最后，完善税务信息安全管理内部控制手段，以减轻由于内部人员道德风险、系统资源风险所造成的信息危害。主要是采用人机联控的控制方式，通过实施一系列的控制活动和保护措施，以实现对与税务信息安全相关的人与物的管理，并最大限度地保障税务信息安全。

3.3完善税务信息安全管理框架，健全税务信息安全管理制度

借鉴信息安全管理一般理论，完整的税务信息安全管理框架包括定义税务信息安全政策、定义税务信息安全管理范围、进行税务信息安全风险评估、确定管理目标和选择管理措施、准备税务信息安全适用性声明、建立相关文档、文档的严格管理及安全事件记录回馈。针对目前税务信息安全管理框架的不完善，税务部门应严格按照信息安全管理框架，制定完善的信息安全规章、明确管理范围、风险、目标、措施等予以完善。与此同时，还要健全税务信息安全管理相关制度。一是建议基层税务机关应成立信息安全领导小组，各区局、科室、所都应明确专人负责税务信息安全的管理，以健全税务信息安全管理领导制度；二是建议明确安全事故预防任务、报告时限与程序、处理方法与措施，以健全税务信息安全事故预防、报告及处理制度；三是建议制定规范、可行的信息安全管理考核机制，明确规定每个税务工作人员在信息安全方面应承担的责任、保密要求以及违约责任，以健全税务信息安全管理责任制度。总之，就是要建立安全管理机构，确定安全管理人员，建立安全管理制度，建立责任和监督机制，切实保障税务信息安全管理有效开展。

3.4实施税务信息分类管理，健全税务信息安全风险管理机制

信息化时代，信息无处不在，不同的信息管理有着不同的安全要求，税务信息也是如此。因此，要充分实现税务信息的安全管理就必须对者纷繁复杂的税务信息进行分类，不同的税务信息实施不同的安全管理战略，这样才能提高税务信息安全管理的效率。根据信息系统组成部分不同，可将税务信息安全管理分为员工（正式与非正式）、税务征管过程、数据、软件和硬件（系统设备及外设、网络组件）等几大部分，在此基础上健全税务信息安全风险管理机制。首先，通过建立健全税务信息分类与价值评估、安全调查、威胁识别与评估、漏洞识别等制度以健全税务信息安全风险识别机制。其次，通过由业务、技术和管理等方面的专家、学者、工作骨干等人员组成的团队定期对税务信息安全风险进行评估，确定风险的大小并制定科学的安全预算。最后，构建完备的税务信息安全管理措施以防止信息安全的发生，在科学的风险估测基础上，选择“知己知彼”的风险控制策略。也就是说，税务信息安全管理需要在税务信息分类管理的基础上，通过健全信息安全风险识别、评估以及控制策略选择等机制予以最充分的实现。

基层税务管理范文第5篇

一、基层税收档案的重要性

基层税收档案对于政府部门、税务部门和纳税人都具有十分重要的意义，主要表现在：

1.通过供应原始税收数据和分析资料，为政府宏观决策、各部门政策制定提供科学依据，为研究区域、行业经济税收发展趋势提供精准服务。

2.对税务部门而言，可以为各税种、各行业的税源分析和税源监控提供详细完整的历史数据，为税务检查和税务执法工作提供准确、可信的信息资料、依据和凭证，为行政复议、诉讼和税务工作提供重要依据，为纳税评估建立综合评价指标体系提供科学、原始数据和资料；3.为纳税人提供准确、详实、全面的历史纳税资料和相关凭证资料，便于纳税人在办理其他业务时查询。

二、存在的问题

1.基层税务人员对档案工作认识片面。一方面，随着“营改增”等财税体制改革的不断深入，基层国税部门工作量激增，人员力量则相对增长缓慢，人均工作任务繁重，存在一定的“重业务、轻档案”思想。一个县级国税部门一般下设6-7个税务分局，人员大多在6-15名左右，而每个分局管辖的纳税户少则二、三百户，多则上千户。另一方面，基层税务部门的档案管理工作重点在于对文书、会计、声像、实物档案的规范管理，而对业务档案，特别是对税收征管资料、稽查案卷等涉税资料管理却相对不足。税收征管档案在实行“一户一档”的管理方式后，大多只是将纳税人在一年中形成的包括申报、征收、检查、评估、发票领用存等全部资料作为一个整体单独保存，档案资料散落在各个部门科室，并没有纳入综合档案室的统一管理，对税收档案信息的价值都将造成一定的影响。

2.基层税务档案管理人员专业素质不强。基层国税部门普遍存在“人少事多”的现象，加之税收工作任务等工作繁杂，档案管理人员大多为兼职，有的是一些临近退休的老同志。由于基层税务档案管理内容、环节众多，不但需要掌握基本的档案管理要求，还必须掌握一定的税收征管知识，而档案员因接触档案时间短、接触面窄，没有时间专门学习档案管理知识，专业素质很难得到保障和提升，只能固守成规保证档案工作的基本运行，很难跟上档案工作新形势、新要求，甚至有的无法保障档案工作的正常开展，导致后续管理、查找、利用就费时费力十分困难。

3.基层税务档案信息化管理相对落后。随着“互联网+”时代的到来，信息化在日常工作生活中应用越来越普遍。围绕税收主业务工作，国税部门配有税收业务处理类、监控分析类、行政办公类几十个办公系统，信息化程度不断升高，流转的电子数据也与之俱增。加之无纸化办公和各类便民政策的深入推行，部分类别档案开始出现电子档案多于纸质档案的现象。与此相对，档案信息化建设投入不足。一方面，国税部门的主要职能就是税收，政策、资源自然倾向税收征管工作。因此在制定信息化建设发展规划时，档案管理所占比重往往不高。另一方面，由于国税部门为垂直系统，大部分信息化系统都是顶层设计、统一运行，具有便于数据交换、统计分析、后台维护等优点。基层国税部门无法单独建立档案管理系统，只能简单配备档案管理软件，缺乏综合管理平台，档案资料检索、信息共享、利用服务效率较低。手工管理档案已难以适应互联网时代的要求，档案管理信息化迫切需要铺开。

三、加强档案管理的建议

1.提高基层国税部门档案管理信息化水平。档案是国税工作开展的重要记录，是各类资料的集合，应当伴随着税收业务信息化建设而发展，着力打造信息化、规范化、综合化的管理平台。一是加快软硬件建设，依据实际情况和档案工作需求，优化基础设施，通过一定的财力物力的投入来完成信息化基础建设和信息系统的全面优化管理。二是健全电子档案管理机制。不仅要完善电子档案与纸质档案同步归档制度，还要进一步明确统一电子数据信息格式，如基本信息类型、文件格式、数据归类标准等要求，便于挂接与后续管理使用。三是完善电子档案安全管理机制。电子档案是各类数据的归集，具有很高的价值性，必须做好身份验证与安全防护工作，推进档案信息系统安全等级保护和分级保护工作，确保数据长期保存。定期对数据进行备份，防止因硬件损坏、系统故障导致的数据丢失。

2.培养提升税务档案管理人员综合素质。档案管理人员素质包含政治理论、档案专业知识、税收专业知识、保密常识、管理能力以及信息技术等多方面。一是要选取综合素质突出、责任心强的人员作为档案管理员，并在一定程度上保障岗位专属性。二是积极安排档案管理人员参加当地档案部门组织的各类培训，不断增强档案管理与利用服务水平，将档案管理人员培养成熟悉税收业务、档案管理的复合型人才，不断增强档案管理与利用服务水平。

3.提高档案利用效率与服务针对性。基于档案的历史再现性与真实性，要充分发挥档案信息资源服务整体工作的作用。一是健全档案统计。依据档案信息管理系统，对室存档案分类统计进行汇编，例如针对重要的税收法规、分税种税收完成情况等内容开展汇编工作，将汇编成果提供给有关科室，服务税收工作开展。二是以档案为载体完善单位文化建设及重大专题活动。例如以机构调整、职能改变、税收事业发展档案资料为基础，再现国税发展历程，加快文化国税建设；再如以党的群众路线教育实践活动、“三严三实”和“两学一做”资料为主体，充分展现党建教育成果，不断完善充实文化体系。比如临沭县国税局深挖档案资源，先后编研了《内控预防体系》、《征管岗责流程》、《税源管理》、《征管基础》、《税务稽查》、《办税服务》、《税收宣传》、《国税文化体系建设》、《国税文化品牌建设》、《国税文化实践活动》等系列材料，建设了文化国税展厅、党建活动室、国税历程等多个展厅，打造了同心国税文化、纳税服务、廉政文化品牌，充分展现了临沭国税事业发展历史。

基层税务管理范文第6篇

当前，基层供电公司税务管理工作存在诸多难点，主要可以概括为三方面：兼职化、专业乏、流动大。

流动大。部分单位的税务管理岗位轮换周期较短，1～2年甚至更短的时间内就变动，同时也有税务管理岗位人员向监察审计、集体企业财务部门等流动。由于诸多因素的影响，税务管理岗位人员变动相对频繁，用于思考、筹划税务管理工作的时间相对缺乏，导致很难培养出一支专家型的税务管理队伍，也使得税务管理工作在财务管理整体工作中鲜有亮点、难有作为。

二、“五步走”做好基层税务管理工作

以人为本，培养“专才”和发展“全才”相结合。一个优秀的税务管理人员，应具备优秀的发现风险、防范风险以及应对风险的能力，国网马鞍山供电公司重视税务管理对防范财务管理风险的重要作用，设置了独立的税务管理岗位，激发税务管理人员熟悉企业经营管理流程的主要环节和关键控制点，把经济业务活动和税务管理要求紧密结合起来，努力实现税务管理向业务前端延伸，在业务的源头防范税务风险，真正做到防患于未然。通过对财务人员开展专业培训、业务学习和案例学习等方式，多渠道拓展财务人员的视野，培养既具备扎实的税务与会计知识的“专才”，又掌握生产、营销等相关领域知识的“全才”。有为，才能有位。税务管理人员只有通过自身的主动作为，税务管理工作的重要性才会日益凸显。

源泉管控，筑牢税务管理工作基础。国网马鞍山供电公司扎实做好税务管理日常基础工作，注重日常涉税事项的备查登记，不但能够给本单位的财税分析工作带来便捷有效的决策支持，而且能在迎接财政、税务机关的检查时，对本单位存在的风险点做到心中有数。例如，对业务招待费、资本公积等涉税事项，通过备查簿登记的方式及时予以记录，这样，等到企业所得税汇算清缴时，则应调增、调减的事项，一目了然，相差无几。此外，注重对业务部门财务基础知识的培训和宣贯，指导业务部门规范、正确地取得发票，特别是办公用品等应当取得增值税发票的，不得以普通发票代替。

科学合理，用好税收优惠政策。当前，国家税务总局出台的税收政策更新交替较为频繁，如何及时准确地理解税收新政，是有效开展税务管理工作的重要前提和保障。为此，国网马鞍山供电公司组织税务管理人员通过参加培训、网络学习、个人自学等途径，加快国家税收新政理解执行到位的速度，将现有的财税政策理解到位、执行到位，用好、用足关于电网企业接收客户资产、技术开发费科技项目税前加计扣除研发费用、安置残疾人加计扣除工资费用、节能专用设备抵免企业所得税政策等，完备相关手续，务求应享尽享税收优惠，有效降低企业所得税税负，也为企业的经营发展节约了宝贵的资金。此外，省公司每年组织开展的税务专题培训，也对税务管理人员用好、用足财税优惠政策，起到有力的指导和积极的推动作用。

小处着手，将税收筹划用实于日常纳税管理之中。一是最大限度发挥资金的时间价值。税收筹划从概念上看似遥不可及，实际却是由很多细微之处构成的，国网马鞍山供电公司充分考虑资金的时间价值，最大限度降低财务费用。以每月申报缴纳税款为例，平均每月缴纳的各项税费及基金等以1000万元为例，按活期年利率0.5%计算，每推迟一天申报缴纳，将增加利息收入约138元/天，如遇到国庆、春节长假延期申报缴纳，则能增加数千元的利息收入。税务管理人员根据当月纳税申报期限，尽可能采取在规定时限的最后一天缴纳的方式，既保障了企业资金的充裕流动，同时也节约了利息费用。二是积极争取地方财税政策，为企业的长足发展提供财务支持和资金保障。近年来，在国网安徽省电力公司领导的高度重视下，国网马鞍山供电公司争取到了地方政府财政资金高达数千万元，在获得地方政府支持的同时，也部分缓解了电网建设的资金压力。

注重沟通，建立“上、下、左、右”的立体沟通机制。国网马鞍山供电公司十分重视沟通在税务管理工作中的重要的作用，具体而言，“与上沟通”就是要在日常税务管理中遇有疑问或重大问题时，及时请示省公司，确保工作方向准确无误。“与下沟通”就是要加强对所属县公司的税务管理工作的指导，确保将省公司的税务管理工作一贯到底、执行到位。“与左沟通”就是要加强与省内兄弟单位的沟通，学习和借鉴好的经验和做法，推进本单位的税务管理工作。“与右沟通”就是要加强与市财政、税务机关的沟通，一方面可邀请财政、税务机关的专家上门授课或答疑，确保财税政策理解到位执行到位，另一方面遇到疑难问题主动与财政、税务机关沟通，为企业的发展营造和谐融洽的外部环境。

基层税务管理范文第7篇

一、基层税收档案的重要性

基层税收档案对于政府部门、税务部门和纳税人都具有十分重要的意义，主要表现在：

1.通过供应原始税收数据和分析资料，为政府宏观决策、各部门政策制定提供科学依据，为研究区域、行业经济税收发展趋势提供精准服务。

2.对税务部门而言，可以为各税种、各行业的税源分析和税源监控提供详细完整的历史数据，为税务检查和税务执法工作提供准确、可信的信息资料、依据和凭证，为行政复议、诉讼和税务工作提供重要依据，为纳税评估建立综合评价指标体系提供科学、原始数据和资料；

3.为纳税人提供准确、详实、全面的历史纳税资料和相关凭证资料，便于纳税人在办理其他业务时查询。

二、存在的问题

1.基层税务人员对档案工作认识片面。一方面，随着“营改增”等财税体制改革的不断深入，基层国税部门工作量激增，人员力量则相对增长缓慢，人均工作任务繁重，存在一定的“重业务、轻档案”思想。一个县级国税部门一般下设6-7个税务分局，人员大多在6-15名左右，而每个分局管辖的纳税户少则二、三百户，多则上千户。

另一方面，基层税务部门的档案管理工作重点在于对文书、会计、声像、实物档案的规范管理，而对业务档案，特别是对税收征管资料、稽查案卷等涉税资料管理却相对不足。税收征管档案在实行“一户一档”的管理方式后，大多只是将纳税人在一年中形成的包括申报、征收、检查、评估、发票领用存等全部资料作为一个整体单独保存， 档案资料散落在各个部门科室，并没有纳入综合档案室的统一管理，对税收档案信息的价值都将造成一定的影响。

2.基层税务档案管理人员专业素质不强。基层国税部门普遍存在“人少事多”的现象，加之税收工作任务等工作繁杂，档案管理人员大多为兼职，有的是一些临近退休的老同志。由于基层税务档案管理内容、环节众多，不但需要掌握基本的档案管理要求，还必须掌握一定的税收征管知识，而档案员因接触档案时间短、接触面窄，没有时间专门学习档案管理知识，专业素质很难得到保障和提升，只能固守成规保证档案工作的基本运行，很难跟上档案工作新形势、新要求，甚至有的无法保障档案工作的正常开展，导致后续管理、查找、利用就费时费力十分困难。

3.基层税务档案信息化管理相对落后。随着“互联网+”时代的到来，信息化在日常工作生活中应用越来越普遍。围绕税收主业务工作，国税部门配有税收业务处理类、监控分析类、行政办公类几十个办公系统，信息化程度不断升高，流转的电子数据也与之俱增。加之无纸化办公和各类便民政策的深入推行，部分类别档案开始出现电子档案多于纸质档案的现象。

与此相对，档案信息化建设投入不足。一方面，国税部门的主要职能就是税收，政策、资源自然倾向税收征管工作。因此在制定信息化建设发展规划时，档案管理所占比重往往不高。另一方面，由于国税部门为垂直系统，大部分信息化系统都是顶层设计、统一运行，具有便于数据交换、统计分析、后台维护等优点。基层国税部门无法单独建立档案管理系统，只能简单配备档案管理软件，缺乏综合管理平台，档案资料检索、信息共享、利用服务效率较低。手工管理档案已难以适应互联网时代的要求，档案管理信息化迫切需要铺开。

三、加强档案管理的建议

1.提高基层国税部门档案管理信息化水平。档案是国税工作开展的重要记录，是各类资料的集合，应当伴随着税收业务信息化建设而发展，着力打造信息化、规范化、综合化的管理平台。一是加快软硬件建设，依据实际情况和档案工作需求，优化基础设施，通过一定的财力物力的投入来完成信息化基础建设和信息系统的全面优化管理。二是健全电子档案管理机制。不仅要完善电子档案与纸质档案同步归档制度，还要进一步明确统一电子数据信息格式，如基本信息类型、文件格式、数据归类标准等要求，便于挂接与后续管理使用。三是完善电子档案安全管理机制。电子档案是各类数据的归集，具有很高的价值性，必须做好身份验证与安全防护工作，推进档案信息系统安全等级保护和分级保护工作，确保数据长期保存。定期对数据进行备份，防止因硬件损坏、系统故障导致的数据丢失。

2.培养提升税务档案管理人员综合素质。档案管理人员素质包含政治理论、档案专业知识、税收专业知识、保密常识、管理能力以及信息技术等多方面。一是要选取综合素质突出、责任心强的人员作为档案管理员，并在一定程度上保障岗位专属性。二是积极安排档案管理人员参加当地档案部门组织的各类培训，不断增强档案管理与利用服务水平，将档案管理人员培养成熟悉税收业务、档案管理的复合型人才，不断增强档案管理与利用服务水平。

3.提高档案利用效率与服务针对性。基于档案的历史再现性与真实性，要充分发挥档案信息资源服务整体工作的作用。一是健全档案统计。依据档案信息管理系统，对室存档案分类统计进行汇编，例如针对重要的税收法规、分税种税收完成情况等内容开展汇编工作，将汇编成果提供给有关科室，服务税收工作开展。二是以档案为载体完善单位文化建设及重大专题活动。例如以机构调整、职能改变、税收事业发展档案资料为基础，再现国税发展历程，加快文化国税建设；再如以党的群众路线教育实践活动、“三严三实”和“两学一做”资料为主体，充分展现党建教育成果，不断完善充实文化体系。比如临沭县国税局深挖档案资源，先后编研了《内控预防体系》、《征管岗责流程》、《税源管理》、《征管基础》、《税务稽查》、《办税服务》、《税收宣传》、《国税文化体系建设》、《国税文化品牌建设》、《国税文化实践活动》等系列材料，建设了文化国税展厅、党建活动室、国税历程等多个展厅，打造了同心国税文化、纳税服务、廉政文化品牌，充分展现了临沭国税事业发展历史。

基层税务管理范文第8篇

[关键词] 税收行政管理；基层；税务干部；激励

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 08. 031

[中图分类号] F272.92 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）08- 0054- 03

0 引 言

基层税收管理中仅仅依靠对纳税人的激励是一定不能实现税务机关的组织目标的。如果基层税务干部的工作积极性得不到有效调动，执法的规范性得不到有效保障，基层税务机关对纳税人的许多激励也将无法充分发挥其效应，国家的税收政策也会无法执行到位，这最终一定会影响到国家的财政收入，限制社会公共产品的有效提供，从而降低整体的社会福利。基于此，本文将分析激励对基层税务干部的效应。

1 非对称信息理论在基层税收行政管理中的适用性分析

在基层税收行政管理活动中，参与的主体主要是基层税务机关和基层税务干部，假定基层税务机关和基层税务干部都是理性经济人，那么基层税务机关追求其所辖范围内的税收应收尽收，而这有赖于其所管理的税务干部工作的努力程度，基层税务干部追求其自身利益的最大化，如物质利益的最大化，政治利益的最大化。当然基层税务机关可以对税务干部加以监督，但一方面，监督是需要成本的，而且单位内部的监督往往是低效率的，另一方面，即使通过各种途径和方法对税务干部进行监督，基层税务机关仍然不可能完全知道其管理的税务干部是否在百分之百地努力工作，只有税务干部自己才知道他自己工作努力的程度到底有多大，这说明基层税务机关与其所管理的税务干部之间的信息是不对称的。

经济学中在研究非对称信息问题中，给出了产生委托人—人问题的条件：①委托人利益的实现取决于人的工作。②委托人的目标与人的目标不相同。③委托人和人所掌握的有关工作状况的信息是非对称的，委托人掌握的信息少于人自己掌握的信息。从上面的分析，我们不难知道，基层税务机关实现所辖范围的税收应收尽收取决于税务干部的工作。基层税务机关的目标与税务干部追求自身利益最大化的目标是不相同的。

2 非对称信息视角下基层税收行政管理中激励对税务干部的效应分析

2.1 几个假设

①税务干部和基层税务机关都是理性经济人。②基层税务机关所辖范围应收尽收的税款为100 000 000元人民币。③基层税务机关的税款征收水平仅与基层税务干部的工作积极性和业务水平有关，与偶发事件无关。④基层税务机关可用的正强化激励物（物质激励因素和政治激励因素）定义为便于度量的100 000元人民币（100 000元为基层税务机关的全部奖励经费，无法再增加）。⑤税务干部尽力工作就意味着既工作积极性高又规范执法。⑥税务干部只有两人。⑦任何时候税务干部的边际效用都为正，而且呈递减趋势，因此其是风险厌恶者。⑧税务干部以效用最大化为目标函数，且效用是收入的单一函数。⑨冯·诺曼-摩根斯坦关于不确定情况下人的行为规律适用于税务干部的行为。⑩为了方便分析，把所有税务干部一共完成税款征收额80 000 000元人民币作为基层税务机关相对满意的水平。

2.2 参数设定

①税务干部尽力工作时，自身额外支出为Z，Z=5 000元人民币。②尽力工作减少的额外收入为不可确定的H，H>0。③尽力工作额外付出的代价为S，S=Z+H=5 000+H。④税务干部得到的奖励额为J，00。⑥税务干部的预期收益为W，W>0。⑦监督税务干部违规执法成功的概率为p，00。

参数的一点说明：尽力工作减少的额外收入H是税务干部自己可以选择的，是一个内生变量，我们用p和J的变化来解释H，因此p和J是外生变量。

2.3 具体分析

在以上假设和参数设定下前提下，分不同激励方案分析在非对称信息下激励对基层税务干部的效应。

方案一：单一正强化激励。

根据假设条件可以得到基层税务机关税款征收情况表，见表1。

如果税务干部工作不尽力，他就不必要付出额外代价；如果他工作尽力，则需要付出额外代价，如精力和体力的过度消耗等自身的额外支出、损失的贿赂收入等额外的收入。则所有税务干部尽力工作额外付出的代价为：S=2Z+2H=5 000×2+2H。很显然要使得所有税务干部尽力工作，基层税务机关就至少要让税务干部得到奖励额J>S=10 000+2H，那么基层税务机关可以采取如下激励方案刺激税务干部尽力工作。如果基层税务机关实现税款征收额B等于或小于50 000 000元，税务干部得不到任何奖励，如果基层税务机关实现税款征收额B等于或大于80 000 000元，税务干部每人可以获得50 000元的奖励，因为需要满足条件：J>S=10 000+2H，所以就有50 000×2>10 000+2H，求解可得H

表面上看，这一激励方案是有效率的，但有以下两个难题基层税务机关不能解决：①税务干部不尽力工作时所能获得的贿赂收入H等额外收入，基层税务机关无法确定。如果H>45 000时，税务干部依然会选择不尽力工作，从而使自身利益最大化，这时激励方案显然失效。②在激励方案一中，可能有其中一个税务干部处于搭便车的状态，因为他搭便车可能和另一个税务干部获得一样的奖励，这时激励方案显然也是失效的。

所以激励方案一，委托方基层税务机关可能无法让方税务干部的行动目标与自己的目标趋向一致，从而无法解决委托—问题。

方案二：同时包括正强化激励、负强化激励、税务干部分为互相竞赛的两组，且两组间业务水平相当。

在方案二中规定：①不给参与竞赛的双方设定具体的税款征收指标，获胜方可以得到奖励J，失败方得不到任何奖励。②选择违规时，税务干部可以获得贿赂等额外收入H。③税务干部一旦违规执法被查获，不管获胜与否都不能拿到奖励、没收其额外收入、加以罚款。

根据假设和方案二的设计可以得到基层税务机关税款征收情况表，见表2。

从表3可以清晰地看到，失败方税务干部选择违规被监督成功时的收益为20 000-20 000π，则其预期效用就是U（20 000-20 000π）；失败方税务干部选择违规未被监督成功时的收益为20 000+H，则其预期效用为U（20 000+H），基层税务机关对税务干部违规的监督成功和未监督成功的概率分别为p和（1-p），p和（1-p）就是失败方税务干部预期效用的权数。那么可以建立失败方税务干部的预期效用函数为：

E（U）=（1-p）U（20 000+H）+pU（20 000-20 000π）（1）

出于表述方便，我们令

M=20 000+H （2）

N=20 000-20 000π （3）

失败方税务干部预期效用函数的最大值就是其目标函数，可以表示为：

maxU（H）=（1-p）U（20 000+H）+pU（20 000-20 000π） （4）

由式（4）容易看出，失败方税务干部可以选择违规执法额外所得（H）的大小，从而使其预期效用最大。

最优解H*存在的条件是其对应的预期效用函数的一阶导数为零，二阶导数为负。

式（1）对H求一阶导数为：

（1-p）U′（M）=0（5）

式（1）对H求二阶导数为：

D=（1-p）U″（M）

分析基层税务机关成功监督税务干部违规执法的概率（p）与失败方税务干部执法合规程度的关系。

由参数的设定可以确定H=f（p），因此将式（5）对p求导数可得：

-U′（M）+（1-p）■U″（M）=0（7）

整理式上式可得H对p的偏导数：

■=■（8）

由效用特性可知U′（M）>0，由式（6）可知D

同样从表3可以清晰地看到，获胜方税务干部选择违规被监督成功时收益为20 000-20 000π，则其预期效用就是U（20 000-20 000π）；选择违规未被监督成功时的收益为20000+H+J，则其预期效用为U（20 000+H+J），基层税务机关对税务干部违规的监督成功和未监督成功的概率分别为p和（1-p），p和（1-p）就是获胜方税务干部预期效用的权数。那么可以建立获胜方税务干部的预期效用函数为：

E（U）=（1-p）U（20 000+H+J）+pU（20 000-20 000π）（9）

出于表述方便，我们令

M=20 000+H+J （10）

N=20 000-20 000π （11）

获胜方税务干部预期效用函数的最大值就是其目标函数，可以表示为：

maxU（H）=（1-p）U（20 000+H+J）+pU（20 000-20 000π）（12）

由式（12）容易看出，获胜方税务干部可以选择违规执法额外所得（H）的大小，从而使其预期效用最大。

最优解H*存在的条件是其对应的预期效用函数的一阶导数为零，二阶导数为负。

式（9）对H求一阶导数为：

（1-p）U′（M）=0（13）

式（9）对H求二阶导数为：

D=（1-p）U″（M）

首先，分析基层税务机关成功监督税务干部违规执法的概率（p）与获胜方税务干部执法合规程度的关系。

由参数的设定可以确定H=f（p），因此将式（13）对p求导数可得：

-U′（M）+（1-p）■U″（M）=0（15）

整理式上式可得H对p的偏导数：

■=■（16）

由效用特性可知U′（M）>0，由式（14）可知D

其次，分析税务干部得到的奖励额（J）与获胜方税务干部执法合规程度的关系。

由参数的设定可以确定H=f（J），因此将式（13）对J求导数可得：

（1-p）（■+1）U″（M）=0（17）

整理式上式可得H对J的偏导数：

■=-■=-■=-1

因为能够确定■

在激励方案二中，要特别注意几点：①以上的分析是在两组参与竞赛的税务干部业务水平相当的前提下进行的。两组税务干部的业务水平相差悬殊时，激励方案二就会失效，委托方（基层税务机关）可能无法让方（税务干部）的行动目标与自己的目标趋向一致，从而无法解决委托—问题。②以上的分析是在两组参与竞赛的税务干部针对完全一样的税源的情况下进行的。两组税务干部针对的税源相差悬殊时，激励方案二也会失效，委托方（基层税务机关）可能无法让方（税务干部）的行动目标与自己的目标趋向一致，从而无法解决委托—问题。③分析中把税务干部分成业务水平相当的两组进行竞赛，主要是为了更方便基层税务机关判断税务干部的工作尽力程度，这样基层税务干部可以简单地认为没有违规执法的获胜的一组是更尽力工作的一组，一定程度上降低了信息不对称的程度。可以看出这种分组竞赛的模式有利于让方（税务干部）的行动目标与委托方（基层税务机关）的组织目标趋于一致。④基层税务机关给予税务干部一定奖励的正强化激励，必须要有对税务干部违规执法行为的高水平的监督，从而大大降低税务干部的额外收入。

3 结 论

基层税务管理范文第9篇

作为“兵头将尾”的税务所长，处于税收战线的前沿阵地，担负着收好税、带好队的繁重任务。其素质的高低、能力的强弱，对基层税收工作起着至关重要的作用。人事处组织专人深入到区县局和基层税务所，就新形势下如何抓好税务所长的教育、管理、监督，进行了专题调研，共组织召开座谈会20次，抽查税务所28个。

一、系统税务所长队伍现状

目前系统共有5区、1市、14县共20个区县局，下设113个税务所（分局）。全系统税务所长基本情况：共有所长97名，其中男94人、女3人，平均年龄39岁。大学23人，占24%；大专64人，占66%；中专10人，占10%。35岁以下19人，占20%；45岁以下61人，占62%；46岁以上17人，占18%。共有副所长179人，其中男162人、女17人，平均年龄37岁。大学31人，占18%；大专95人，占52%；中专53人，占30%。35岁以下58人，占33%；45岁以下98人，占54%；46岁以上23人，占13%。

目前这批所长（副所长）年富力强，文化水平高，综合素质比较高。一是政治上比较成熟，具有大局意识。他们党性观念强，能够坚持原则、依法治税，做到对上级负责、对同志负责、对纳税人负责；能站在为国聚财、维护国税形象的高度，协调好与当地乡镇党委、政府和纳税人的关系，创造了良好的外部环境。二是业务素质较高，具有强烈的事业心。现任所长大多数长期从事基层税收工作，业务能力比较过硬，结合本地税源实际，制定了不少切实可行的税收征管办法，如*市阳邑所的“四阶段月工作法”、*矿区市场分局公开评税等，圆满完成了以组织收入为中心的各项税收工作任务。三是任劳任怨甘于奉献，具有无私的敬业精神。我市多数税务所驻地比较偏远，生活条件比较艰苦，多数所长平常生活在所里，工作忙时甚至几个星期不能回家。但他们舍小家为大家，始终以工作和大局为重，辛勤工作，无怨无悔。

在肯定成绩的同时，我们也发现了一些问题，主要有以下几个方面：一是政治业务素质有待进一步提高，由于税务所是最基层的机构，税收任务压力较重，事务性工作较多，在思想政治学习、业务知识培训等方面时间、精力投入不够，抓得不紧，特别是“三个代表”重要思想、税收相关法律、税收信息化等方面知识有待提高，与税收新形势的要求有一定差距。二是在税收执法上，贯彻落实新征管法不够到位，存在“疏于管理、淡化责任”的问题，还有的执法行为重实体轻程序。四是对有些工作，如基层规范化管理建设，存有等、靠、要思想，不能积极主动地想办法抓落实，而是等上级发文件、靠上级给资金、缺什么向上级要什么，缺乏主观能动性。三是在税收管理和组织收入中存在“抓大略小”现象，对有的成型企业管理较严，而对专业市场、集贸市场、个体零散税收管理较松，缺乏切实可行的制度、措施，存在税负不公的问题。五是廉政建设需要进一步加强，由于种种原因，个别税务所长不能严格要求自己，存在吃、拿、卡、要、报现象，不能完全杜绝人情税、关系税。甚至有极少数所长以权、以税谋私，走上违法犯罪的道路。如去年··县局“4.12”虚开专用发票案中南堡、东辛庄所所长失职渎职被追究，教训非常深刻。

总体看，··国税系统税务所长的整体素质比较好，但与税收工作面临的新形势和基层税务所担负的工作任务相比，仍有不少差距。因此，加强对税务所长的教育、管理、监督，努力建设一支高素质的税务所长队伍，是摆在我们面前的一项十分紧迫的任务，需要采取有效措施，加以解决。

二、把好选人用人关，建立健全良好的用人机制

基层税务所长的选拔任用，是选拔任用干部的一个重要组成部分，也是建设高素质税务所长队伍的前提。

1、在用人环节上严把标准关。省局曾在多次会议上强调，要把那些德才兼备的干部选拔到基层税收岗位上来，这是我们选拔任用干部的基本准则。区县局在确定所长人选上，应实行差额推荐制，广泛听取干部群众意见，对拟任所长人选进行群众民主推荐，可推荐2-3人，到会人数要达到总人数的三分之二以上，推荐赞成票要达到总人数的半数以上，否则不能确定为所长人选的对象。同时，要针对所长的特点配备好“互补”型的副所长，以便在工作中互相支持，推进工作的整体开展。

2、在任用环节上严把程序关。建议建立“三制”：一是人选提名责任追究制。在推荐具体人选时，必须在尽可能大的范围内进行公开性民主推荐，党组集体研究，党组书记提名并承担责任；二是考察责任追究制。要按规定范围和程序进行考察，广泛接触群众，实事求是、全面客观地反映考察对象的情况。凡未按规定程序考察的，有重大问题不清楚或考察时有明确反对意见而不进行调查核实的，不仅不能提交会议讨论，而且要追究考察人员的责任。三是党组集体讨论决定制。讨论决定干部任用，必须坚持民主集中制原则，由区县局党组集体讨论决定。不能以任何其它形式代替党组会讨论决定干部任用；不能临时动议决定干部任用；不能由个人或少数人决定干部任用。党组成员赞成票达不到半数以上的，坚决不能任命。

三、加大教育力度，建立健全良好的教育机制

加强日常教育，增强政治业务素质，是建设高素质税务所长队伍的基础。

1、紧绷政治思想教育弦。市场经济的发展和税收新形势，要求基层税务所长必须具备较高的政治素养、政治敏锐性和鉴别力，能在基层管理中运用正确的立场、观点、方法辨别是非，分清美丑，自觉抵御腐朽思想的影响，牢固树立正确的人生观，价值观和道德观，正确行使手中的权力，增强认真履行责任的自觉性。政治思想教育不能一曝十寒，必须常抓不懈，持之以恒。要大力加强宗旨教育，教育税务所长牢记党的宗旨，做到立税为公，廉洁奉公，无私奉献，全心全意为人民服务，当好人民的公仆。不能用手中的权力来牟取个人私利。要教育所长对待组织光明磊落，襟怀袒白；对待同志以诚相待，肝胆相照；对待工作秉公办事，刚正不阿。坚决反对阳奉阴违，两面三刀，拉拉扯扯，吹吹拍拍，搞本位主义或小团体主义。要正确处理好个人利益与国家利益的关系，二者发生矛盾时，要毫不犹豫地牺牲个人利益而服从国家利益。

2、紧绷自律教育弦。廉洁自律是新时期对税务干部紧迫而又严肃的政治要求。基层税务所大多分散办公，独立管理，税务所长作为基层干部队伍的领头雁，能否做到依法治税，清正廉洁，是市场经济下的一场严峻考验。为此，区县局要进行经常性和针对性的廉政教育、警示教育，在法定传统节假日、一般纳税人认定、纳税定额调整等重点时期和重点环节，及时进行预防教育。使税务所长能够自觉做到慎言、慎行、慎独、慎微，做到自重、自省、自警、自励，做到金钱面前不伸手，美色面前不动心，在各种诱惑面前不乱用手中的权力。

3、紧绷法纪教育弦。纪律是执行路线的保证。作为一名税务所长，必须具备较强的纪律意识。要切实加强法纪教育，充分利用系统内外的典型案例，特别是发生在税务所长身上的案例进行教育，做到超前教育，超前预防。通过教育，培养税务所长强烈的法纪观念、纪律意识和自我约束的能力。自觉不去触犯纪律的警戒线、法律的高压线，勤勤恳恳办事，堂堂正正做人，不断提高遵纪守法的自觉性。

4、紧绷知识更新教育弦。学习是进步的基础，只有不断的学习才能促使基层税务所长素质和能力的不断提高。针对基层税务所的特点，应从以下几个方面加强税务所长的知识更新，一是变基础性培训为专业性培训。经过几年的学习，所长们的学历教育基本达到了一个较高的层次，大专以上文化的所长已经达到90%，但高新知识的掌握，如计算机、WTO知识等还需要进一步提高。二是变常识性学习为专业性学习。对于如何当好所长，多数所长靠自己在工作中摸索和积累的个人经验，缺乏系统的关于领导艺术的学习。在新形势下，所长的领导方法、领导才能也应与时俱进。要采取适当的方式，加强所长们的专业性学习。

四、抓好制度落实，建立健全良好的管理机制

抓好日常管理，严格考核奖惩，这是建设高素质税务所长队伍的重点，今年最重要的就是认真抓好基层规范化管理。省局《税收执法责任制及过错责任追究办法》，已经明确规定了基层税务所长的职责和责任。市局也制定下发了《税务行政管理责任制及过错责任追究办法》、《基层税务所规范化建设标准》、《目标管理考核》等专件。加强税务所长管理，就要在“落实”这五个专件上狠下功夫，做到四个抓好。

1、抓好制度落实。把上级的各项方针政策和规章制度落实到基层，是各级税务机关的重要职责。抓基层管理最主要的指标，就是看税务所长把上级各项规章制度在基层落实的好坏。当前，最主要的就是看是否把省、市局基层规范化管理的有关专件在本单位落实到位，是否严格按专件要求做到有令则行，有章则循，有禁则止。对有令不行，有禁不止，我行我素，或弄虚作假，欺上瞒下的，应视为不称职所长，严格按专件规定进行责任追究。

2、抓好检查督导。检查就是对基层规范化管理工作成效进行衡量和评价，督导就是对在检查工作中发现存在的问题，督促采取相应纠正措施的过程。省、市局已经对基层规范化管理工作制定了定量的或定性的“有形”标准。要落实好这些标准，各区、县局要制定有效的检查督导手段和方法，如采取跟踪检查督导和阶段检查督导相结合、典型检查督导和普通检查督导相结合、专业检查督导和自我检查督导相结合的方法等。对基层规范化管理工作中存在的问题，采取有效纠正措施，限期改正。

3、抓好政绩考核。考核一个税务所长的工作业绩，除半年、年终考核外，主要是看其平时基层规范化管理工作的好坏。区、县局班子成员要坚持深入基层，了解基层规范化管理工作情况和第一手资料，做到平时心中有数，考核时全面衡量。在基层规范化管理工作考核中，要让所在单位的全体干部参与对税务所长的考核。全面落实“能者干、平者让、庸者下”的用人竞争机制，建议实行税务所长末位淘汰制，对平时管理松散，工作政绩平平，自身素质差，工作不称职，大多数干部反映较差的，基层规范化管理各项工作指标连续两年倒数第一的，应坚决从所长的岗位上换下来。对基层规范化管理工作责任制的考核要深入彻底，考核到每个单位，每个岗位，每个人。还要加强日常监督和跟踪考察，包括“工作圈”、“社交圈”、“生活圈”的全面监督和考察。对完成目标任务好，规范化管理业绩显著的所长，应予以表彰奖励，对连续数年成绩突出的所长建议享受副科级待遇，以利促进工作、鼓舞士气。对在基层规范化管理工作检查考核中不合格的所长，要按规定追究责任，并限期整改。对在整改后仍达不到要求的所长，应给予相应纪律处分，直至免去所长职务。考核人在对基层规范化管理工作进行考核过程中，不负责任，弄虚作假，也应给予经济处罚或纪律处分。

五、充分发挥监督职能，建立健全良好的监督机制

从严监督税务所长，保证正确行使职权，是建设高素质税务所长队伍的有效措施和重要保证。

1、强化制度监督。没有规矩不成方圆，要针对新形势下基层税收工作出现的新情况、新问题，健全完善年度考核考察、廉政责任、岗位交流、诫勉谈话等制度，增强制度的严密性和可操性，充分发挥制度的监督作用。要针对新时期税务所长干部队伍现状和易发生的问题，适时地制定一些新的规章制度，切实增大对税务所长的制约力度，如廉政责任制度、廉政考察一票否决制度、定期谈心制度、八小时以外监督制度，并将监督延伸到家庭、企业。要把各项规章制度贯穿于税务所长教育、管理和监督的全过程，对违反制度规定的要进行严肃处理，该调整的调整，该处分的处分，该降免的降免，决不姑息迁就。

2、强化纪检监督。要充分发挥区、县局纪检监察职能，区、县局长每年都要与基层税务所长签定廉政建设责任状，明确规定税务所长的廉政建设领导责任、连带责任和直接责任。税务所长作为基层税务所的第一责任人，必须划定明确的廉政，使税务所长不愿犯错误，不敢犯错误，不能犯错误。区、县局班子要定期对基层税务所长的管理、队伍和廉政情况进行分析，对存在的问题苗头，从爱护干部的角度出发及时进行诫勉谈话教育；对群众反映强烈和已经发生的问题，坚决按组织纪律处理。

3、强化群众监督。税务所本所干部群众最了解自己税务所长的情况，对他们的综合素质、管理能力和德才表现心知肚明。目前，对基层税务所长的监督，一方面机制还不健全，存在不少漏洞，使群众监督流于形式；另一方面，所长的权力不规范，又使群众无法把监督落到实处。为此，必须不断健全和完善群众监督机制，首先，要明确界定税务所长的权力标准和法定的权力界限。研究并制定税务所长的权力规范、权力运作的对象、程序和办法，以便规范所长的权力行为，使每位所长权责共享，司其职，尽其责。其次，要制定群众监督的程序和办法，明确群众可以通过什么渠道，采取何种办法监督。要充分发挥群众的监督作用，区、县局每年应不少于两次组织全体税务干部，对税务所长进行无记名民主评议，对大多数干部群众认为不称职或群众评议不称职票数过半的，要坚决从所长岗位上调离。另外还要强化纳税人的监督作用，定期向纳税企业和纳税人发放无记名监督卡，广泛征求纳税人对税收工作的意见和建议。对发生严重违犯税收政策，税收流失严重，吃、拿、卡、要问题多，纳税人普遍口碑不好的，要严肃予以处理。

基层税务管理范文第10篇

1.1税务文化的内涵

税务文化是随着税务工作的历史进程和时展形成的一种文化，在具有文化的共性的同时，有具有税务工作自身的鲜明特点。税务文化是税务干部的价值导向，反映的税务干部在工作实践中的精神风貌和行为规范，即是一种行政管理文化又是一种较高层次的科学管理模式，与税务干部的工作密切相关。在对税务文化内涵的认识上，在学界尚未形成共识。但一般对税务文化的认识上，文化的精神层、制度层和行为（物质）层的三层认识，比较受到学界广泛接受的定义，即税务文化是税务部门在税收实践活动中形成的价值观念、管理制度、行为规范等的总和。这里的价值观念，是指税务人员的价值观念、道德情操、治税理念和文化素养等，是税务文化的核心，是税务文化建设中最活跃的组成部分。这里的管理制度，指的是是指在税收工作中形成的一系列法律法规规章制度等、如税收征管法、税务干部职业生涯规划管理制度和税收管理员制度等，是对价值观念的具体延伸。行为规范，指的是税务干部在税收工作中的文明用语、持证检查等言行举止行为，另外广义上讲办税场所、征管装备等税务等物质形态也可划入这一层面。

1.2税务文化建设对强化税务干部政治素质建设具有基础作用

税务文化建设的提出是应对社会主义市场经济发展形势对税收工作提出的新任务、新要求的需要，通过税务文化建设统一个体和团队目标，充分调动并发挥每一个成员的积极性、主动性和创造性,，为税收事业的发展提供不竭的精神动力，实现税务部门精神文明、政治文明和物质文明的协调发展。在社会主义建设新时期，社会经济文化处于快速发展时期，各种思潮、意识不断出现，人们的价值观念趋向多元化，这种情况下，个别干部思想上由于自我修养和改造意识不强，加之事业心责任感不强、缺乏改革创新精神等，导致这些干部一味追求个人利益，讲待遇不比奉献，对税收工作的健康发展产生了影响。作为税收文化，其建设的推进，有利于坚持正确文化导向，营造和谐工作氛围，引导广大税务干部形成积极健康的世界观、价值观和人生观，对于提高税务干部的整体素质，优化税务干部自身的职业生涯规划具有重要基础作用。

1.3税务文化建设对创新税务干部职业生涯管理制度具有促进作用

税务文化建设，在制度文化层面理念上就是不断结合实际社会环境和工作情况对税务文化进行创新。因此，在税务文化建设中，由于人的价值理念支配着人的行为，税务文化必然会对税收制度的选择发挥作用，税收文化制度创新的价值理念必然反馈在对税收干部职业生涯管理制度等制度的创新上。尤其是在当今的人才竞争为主题的社会经济文化环境下，对人力资源的开发管理和人员的职业生涯管理成为当今各类社会组织制度建设的核心内容，从这种意义上来讲，税务文化建设的创新，必然使税务组织进一步与社会经济文化环境相适应，促进组织人力资源管理文化的发展，进而推动税务干部职业生涯管理制度的创新。

1.4税务文化建设对塑造税务干部工作行为的具有影响作用

税收工作的深入积极开展，源于税务干部员工积极性的有效调动，而积极性的调动则受到税务价值理念的支配。作为税务文化，其在建设中不断深化税务价值观念文化，对税务干部行为具有着潜移默化的作用，熏陶并影响着人的行为，对税务干部的职业生涯中的行为表现具有着重要的影响作用。税务文化建设的开展，将使税务文化在税务工作人员心中真正扎根、发芽，进而促进税务干部全身心地投入到税收工作才中去，进而使国家税收法规得到切实贯彻和实施。

2税务干部职业生涯规划管理对税务文化建设的具有重要推动作用

2.1税务干部职业生涯规划管理的内涵

职业生涯管理是现代人力资源管理理论的重要组成部分，具体分为员工职业生涯管理和组织职业生涯管理。本文，在理论上主要运用的是员工职业生涯管理理论。在实际税务队伍建设管理中，与其他组织一样，税务系统利用职业生涯规划，提高税务干部队伍的建设和管理水平，已经成为一项迫在眉睫的管理课题。经过税务体制改革后，组织结构实现了扁平化，系统内的高级中层职位明显减少，身处基层的税务干部，在工作上往往没有晋升的动力，越来越多的税务干部在工作上抱有“不求有功，但求无过”的心态，制约了税收工作的深入开展，这种情况下，如何通过职业生涯规划与管理实现税务干部的整体建设水平体现已显得尤为重要。税务干部的职业生涯管理，具体指员工在进入税务系统到退出税务系统的职业生命周期的全过程管理，具体包括职业发展定位、职业策略、职业发展等管理环节，员工与税务行业之间相互选择、相互协调、相互适应的过程。实施税务干部职业生涯规划管理就是要通过出台制定一系列留住员工、开发员工潜力、帮助员工实现自我实现的管理方法，进而实现税务干部队伍的开发质量提高和管理效率的提升。

2.2税务干部职业生涯定位有利于加深对税务精神文化的认识

职业生涯管理的第一步，也是最重要的一步，就是要做好职业生涯的科学定位。一方面，员工自身对自己的兴趣、性格、学识、技能进行评估测试，认识并了解自己，对自己职业和职业生涯目标做出合理选择和计划。另一方面，评估职业所处的组织环境、政治环境和经济环境，明确评估自身在环境中的地位，与组织相适应和融合。在这一职业生涯定位的过程中，税务干部将对税务系统文化产生深刻的认识，在价值理念方面，税务干部能够将个人职业发展目标和思想和组织的发展愿景、核心价值观融为一体；在治税思想上，税务干部将更加深刻认识到经济与税源、税源与管理、管理与税收的内在相互关系，树立正确的治税理念，在基层的税管工作中，突出服务理念，税务工作能够更加符合实际；职业操守上，有助于税务人员树立爱岗敬业、明礼守信、公正执法、廉洁从税的职业道德精神操守。总的来讲，通过职业生涯定位将促进税务干部和组织在价值理念、治税思想和职业操守等方面的协调一致，进一步加深了对税务精神文化的认识。

2.3税务干部职业生涯管理制度建设有利于深化税务制度文化建设

职业生涯管理制度的建设，具体涉及培训制度、人员选拔激励制度等。就基层税务干部工作实际情况来看，在培训制度方面，基层的征管一线同志常常反应工作累、业务量多，这固然有税务工作繁重的一面因素，但是干部队伍自身业务素质有待提高也是一方面因素，实际中，办税大厅、税务分局人员等人员对新的会计理论、财税理论等掌握明显不足，成为制约基层税务干部职业生涯发展的瓶颈。在人员选拔制度，在基层中仍存在着激励和考核走过场等问题，缺乏科学的职业生涯管理办法，导致制度文化建设沉闷，基层员工积极性不高。这种情况下，深化税务干部职业生涯管理制度建设工作，将全面实现对组织员工培训、人员选拔、人员激励等文化的整合，在实现对员工个人素质提升的基础上，带动组织薪酬制度、考核奖惩制度等的建立，促进税务制度文化的发展和创新。

2.4税务干部职业生涯发展建设有利于深化税务行为文化建设

税务干部职业生涯发展将促进员工在自身素质、知识技能等方面的学习，将逐步渗透到干部的行为之中，产生领导示范，典型引路的文化效果。在领导示范上，职业生涯发展建设将督促领导身先士卒，带头坚定理想信念，带头服务基层群众，带头奉献税收事业，进而对基层员工形成言行感召力，为税务干部行为树立良好的示范作用；在典型引路上，职业生涯发展建设将调动表现优异、业务能力较强的员工积极性，使之成为典型，影响激励其他税务干部争先创优，不断提高自身素质，规范自身行为。

3税务文化建设和税务干部职业生涯规划管理结合的对策思考

3.1将税务精神文化建设和税务干部职业生涯定位有机结合

税务精神文化是税务文化的核心，是税务人员的共同价值观和精神支柱，指导者税务干部开展税务工作，因此在实际工作中应重点通过培训宣传和沟通反馈两种方式将税务文化和税务干部的职业生涯定位有机结合起来，进而促进干部队伍建设。培训宣传上，针对处于职业阶段早期的基层税务干部，要及时进行税务精神文化的专题培训工作，塑造其奉献和服务意识以及“公正、廉洁、高效、务实”的思维意识，针对埋头骨干、任劳任怨、甘于奉献的基层税务干部要大力宣传，鼓励先进，鞭策后进，营造浓厚的税务文化氛围。在沟通反馈上，针对基层税务干部工作重、责任大的情况，一是要结合税务干部所出的职业生涯不同阶段进行职业生涯定位指导，尤其是处于职业生涯中后期的干部存在的思想修养松懈、工作积极性不够等问题，要及时进行职业生涯协助定位，帮助其加强思想修养，升华精神，提高精神觉悟。二是通过定期召开沟通座谈会的方式，了解基层税务干部在职业生涯中开展税务征收、纳税评估等工作遇到的困难和问题，通过听基层税务干部谈心、谈体会这种方式，为他们排忧解难，发挥税务精神文化的吸引力和向心力作用。

3.2将税务制度文化建设和税务干部职业生涯管理有机结合

税务制度文化是税务文化深入推进的保证，是对税务精神文化的具体体现，对税务文化体系具有整合作用，具体包括职业资格考试制度、教育管理制度、人员选拔制度等。在实际税务干部管理中，应将这些制度与税务干部的职业生涯管理有机结合起来，使制度文化建设融入到税务干部职业生涯管理中。在职业资格考试制度上，要大力推进纳税评估员、税源管理员、稽查审核员职业资格考试，实施持证上岗，同时鼓励税务干部参加注册税务师、司法考试和注册会计师等资格考试，并作为持证上岗制度的辅助内容，加强业务素养，促进干部个人工作于组织工作目标的协调。在教育管理制度上，一方面要做好对基层税务干部的培训需求摸底，尤其是财税理论知识有待更新等问题，做好相应规划，将税务干部的个人发展目标和税务系统的发展愿景统一起来，开展全方位、多形式的培训教育，建设学习型组织；另一方面，结合税务干部所处的职业生涯不同阶段，有针对性地开展知识与技能的培训，通过持续性的培训，不断更新税务干部的知识储备，使其跟上组织的发展步伐。在人员选拔制度上，应结合税务干部所处的职业生涯阶段和工作能力，形成科学的职业生涯通道，具体结合实际建立综合管理、专业技术和行政执法等不同类别的通道，同时与考核、激励、薪酬等制度相结合，促进“能者上、庸者下”的职业升降机制，调动税务干部的工作积极性和主动性。

3.3将税务行为文化建设和税务干部职业生涯发展有机结合