基层税收范文

基层税收范文第1篇

（一）总体情况

从笔者所在分局来看，管理员队伍具有六方面的特色。一是队伍总体素质有了很大改善。管理员的学历水平有了提高，学识水平和执行能力基本能胜任当前工作，多数人工作比较认真，也经得起周围环境的考验，有求真务实的良好作风，较好地完成了“以税收收入为中心”的各项工作任务。二是人员思想稳定。多数人事业心较强，比较珍惜国税这份工作，也能够热爱本职岗位，想把工作做好的愿望很强烈。年青税务干部思想比较单纯，上进心普遍较强，不甘落后，有很强的集体荣誉感，绝大部分同志都能安心本职，做好各自的工作，保证税收工作正常运转，保证了税收任务的顺利完成。三是组织纪律性较高。很多同志都能严格要求自己，在税收工作中严格执行法律、法规和税收政策，按照岗位职责积极开展工作。能严格遵守各项规章制度，特别是明文规定或领导强调的事项都能很好地落实，做到统一行动，步调一致。四是具有较强的事业心和责任感。大家为了完成税收任务，对逃税漏税行为敢抓敢管，对违纪违法行为敢于制止，对组织坦诚，敢讲真话，也能实事求是地评价周围的人和事。五是吃苦精神较强。只要是本职工作任务，只要是上面有明确要求，只要是在职责范围内的事，一般都能千方百计、想尽各种办法去完成。六是求知欲望强。多数干部感受到现在的税收工作要求越来越高，带来的压力越来越大，面对快速发展的经济形势和知识更新的迫切要求，愿意多掌握知识，以适应工作的需要。

（二）存在的问题

1、缺乏统筹规划能力，工作中常顾此失彼。其一，管理员工作缺乏计划性和预见性，往往疲于应付繁琐的事务工作，条理性不够。同时，深入企业了解掌握经济税源变化情况的精细化调研不多，往往坐在办公室里看报表、整理数据。其二，谨小慎微，刚性不足。工作中考虑各方面的关系多，考虑政策条规少；考虑不利因素多，考虑积极因素少；怕失误、怕扣分，不敢做出大刀阔斧改革创新的事，工作缺乏主动性和创造性。

2、满足现状，只图过得去。一是因循守旧，思想保守。有的人虽有主观上力求把工作做得更好的愿望，但缺乏开拓进取的热情、争创一流的精神，仍习惯于传统的工作方法。二是安于现状，进取心不强。满足于完成收入任务，满足于业务考试过关，满足于工作不被扣分，而没有更高的追求。

3、大局意识不强，好人意识较重。一线管理员普遍认为税收管理员岗位容易得罪人，压力大。有的人碍于上级或其他部门或同事的关系，容易拿税收原则做人情，充当“好人”。不敢坚持原则，不敢得罪人，不敢与违反税收政策法规的行为作斗争。

4、知识更新不快，学习抓得不紧。一是对政治学习缺乏热情。在政治学习上基本上是流于形式，很少接触思想实际，更谈不上用新理论指导税收实践，轻学习重业务的现象普遍存在。二是对业务学习缺乏主动性。一般停留在学习自己所负责的那一块政策业务上，对于其他相关知识，如现代财政会计理论、税收政策理论知之不多，思想跟不上形势，对税收政策只能被动的执行，难以应对千变万化的经济形势和经营活动。三是对现代科技知识的学习缺乏钻劲。进入信息社会和知识经济时代，科技的发展日新月异，而许多同志依然局限于传统的思维和工作方法，面对新知识、新科技、新的管理理论的挑战，缺少奋发向上的精神动力。

5、对考核麻木不仁，对监督消极应对。由于绩效考核对基层管理员相对比较严格，很多管理员产生厌烦情绪，抱无所谓态度。对监察部门介入绩效监督和执法监督，认为我是大错不犯，小错不断，你奈我何？税收征管中出现漏征漏管时，只要单位没有追究，谁也不想得罪人，个别管理员就会因此抱着侥幸过关心理。

6、上下之间沟通协调不够，管理员工作压力大。基层管理员处于“上面千条线，下面一根针”地位，管理事务繁多，业务量大，上级的所有政策规定和工作要求，全都由基层管理员来实施。一些政策法规实施起来比较可操作，可也有一些可操作性不强的文件落实起来难度很大，使基层管理员容易产生思想抵触。再加上机关常以考评来压制基层，使管理员对工作失去信心，压力增大，反而形成一种能混就混、得过且过的心态，有时甚至“阳奉阴违”，马虎应付。

7、基层文化生活单调，干部之间缺乏沟通和交流。基层干部除了工作之外，没有一个合适的交流渠道，造成干部之间的关系不够融洽，彼此之间无法很好的互相理解和沟通。在偏远乡镇的基层干部，生活更是单调枯燥，缺乏生机和活力。

二、基层管理员队伍存在问题的原因分析

（一）思想政治工作不够有力。由于基层组织对做好新形势下的思想政治工作缺乏足够的认识，个别人认为思想政治工作虚而不实，不如物质刺激见效快，成效大。有的单位重业务工作、轻思想教育，或者在思想政治工作的方法上单调呆板，不能情理交融，因而难以用正确的理论引导群众，用高尚道德情操教化群众，用宏伟的奋斗目标激励群众，难以充分调动基层税收管理员的工作积极性。

（二）科学管理意识不强。表现在机关管理工作中“只见树木不见森林”，抓工作往往“单打一”，布置工作缺乏预见性、前瞻性，不能统筹兼顾，有机结合。满足于对具体人、具体问题的处理，不能由点及面、点面结合、防治结合，管理素质和水平有待提高。

（三）将管理等同于考核、扣分和处罚，忽视了日常性的管理工作。由于过多地关注对管理结果的评价、考核和处理，形成了一切管理工作都交给考核部门，以考核代替日常管理的现象。对管理过程中出现的问题及其原因，引不起足够的重视，拿不出强有力的解决措施。造成了“份内工作应付干，份外工作不承担”的现象，导致考核制度规定的项目不得不干，相互需要协作的工作无人过问或者消极应付。

（四）重管理监督、轻教育培训。近几年来，国税系统从上到下不断加大地教育和培训力度，投入了大量的精力和财力，也取得了较好的效果。但是与形势的要求相比，仍有一定的差距，特别是在培训的层次、内容和范围上不够完善，基层管理员得到培训提高的机会比较少。

（五）制度建设落实不到位。近年来制定出台了若干的规章制度和办法，但很多是写在纸上，贴在墙上，但没能得到彻底地贯彻执行，日常管理抓一抓紧一紧，停一停松一松，致使制度和管理的严肃性受到冲击，不同程度的造成干好干坏一个样、干与不干差不多的现象，不利于调动干部的积极性和创造性。

（六）重业务考核，轻综合素质考核。在对管理结果的衡量上，往往把业务工作成果好坏作为评价全年工作的主要依据，而对思想政治、自身综合素质等难以实施准确的评价和考核。

（七）人事制度无法起到有效管理的作用。基层分局无法对税收管理人员进行有效的管理，基层分局长缺少运用行政手段和经济手段实施人事管理的权力，难以从根本上调动干部的积极性。

三、建立精细化税收管理员机制的建议

（一）树立人本管理和文化管理理念。以人为本是科学发展观的核心要求。注重人的道德修养、个人素质的培养，积极开展文化创建和文明创新活动，组织广大干部广泛参与健康的文体活动，陶冶情操，怡养性情，是机关和基层之间增加互动、同事之间融洽感情，团队内部增强理解的重要途径。要提倡换位思维，以情感人，以理服人，硬软相济，方圆互补，才能使干部从内心产生成就事业和有益于社会的愿望，表现出工作的主动性和创造性。

（二）建立一套好的业务学习方法。一是创新学习方法。引导干部以“挤”获得学习时间，以“钻”求得深入理解。坚持理论与实践相结合、团队学习与个人自学相结合、集中学习与日常学习相结合、脱产学习与在岗学习相结合，不断创新学习方法，拓展学习领域，丰富学习内容，提高学习效果。二是拓宽学习渠道。鼓励干部通过多种方式参加学历教育，提高学历层次。积极利用网站开辟学习交流园地，开办网上课堂、在线考试。组织业务知识竞赛和观摩交流，并与综合征管软件运用、目标考核相结合，不断提高税收管理员的业务素质和工作能力。

（三）建立管理员轮岗制度的长效机制。一个管理员在一个管片或管户中时间长了，容易产生一些不利于工作的因素，形成关系网、人情网，甚至被金钱或其他的利益所引诱，让管理员成为企业偷税者的保护伞。所以，定期的管理员轮岗，对防范权钱交易、坚守自盗是切实有效的办法，也是保护干部的必要措施。同时，要加大政务公开力度，把税收政策法规和办税规程、管理权限及人事情况向纳税人进行公布，让社会广泛了解我们的管理员制度。

（四）将行政管理的侧重点向基层转移。一切问题的发现要从基层中来，一切问题的解决要到基层中去，一切改革措施都离不开基层的验证。推进精细化管理，绝对不能忽略一线基层的呼声。在设计精细化管理方案时，应该吸收基层对征管现状的分析、对征管改革问题的思考，这是确保方案具备成熟可操作性的重要前提之一。不但经费要向基层倾斜，荣誉要向一线倾斜，还要关心基层疾苦，理解基层困难，对公务行为风险应适度宽容、理解，让基层管理员在宽松和谐的环境中成长发展。

（五）建立机关与基层互动管理机制。为了确保精细化管理的针对性与实用性，应从管理对象角度进行换位思考，模拟管理对象可能会出现的反应，从管理对象的角度挑毛病、找漏洞，从而达到既定方案。机关要把基层的脉搏，理解管理员的心声。让机关与基层建立挂钩关系，成绩共享，责任同担。机关应该对基层工作中存在的问题负连带责任，以增加机关对基层工作的指导，增强机关工作的责任心，把服务基层作为工作的一个重要部分。

（六）坚持外部监督和内部监督相结合。管理离不开监督，要把外部监督和内部监督有机结合起来。内部监督就是要建立健全执法责任制和岗位责任制，通过对岗位权力的监督考核，促进广大税务干部依法履行职责。外部监督具有促进内部监督的作用，要依靠和发挥地方党政各部门及新闻媒体、人民群众等行政监督和社会监督力量，经常主动地向地方党政汇报工作。聘请行政监察员对干部履行职责情况和八小时以外情况进行明察暗访，提出解决与改进建议。

基层税收范文第2篇

我们认为，税收环境就是指直接或者间接作用于税收工作，并能够推动税收事业可持续发展的因素总和。其主要包含由征税人、纳税人、外部社会三大要素相互作用形成的税收生态服务环境、税收生态收入环境、税收生态行政环境、税收生态社会环境等四个主要生态系统，属于广义税收环境范畴，其主要特征是健康和谐、平衡协调、相互联系和有机统一。

税收环境既是税收行政活动生存和发展的良性空间，也是税收行政活动施加影响的直接对象。从现阶段税收事业发展实际来看，加强基层税收环境建设，有利于全面贯彻落实科学发展观，有利于加快和谐税收建设步伐，有利于税收事业又好又快发展。

一、基层税收环境的现状与问题

近年来，基层国税机关的环境建设取得了长足的发展和进步。但是，按照基层税收环境建设的要求和标准来审视，还存在“三个不协调”：

一是国税工作现实与经济社会发展环境之间还不协调。具体表现在：第一，行政干预依法治税的现象仍然存在。比如一些地方政府下达超过经济承受能力的税收计划，完不成税收计划时则要求税务部门千方百计想办法，并且在经费补助上进行制约，致使税务机关与纳税人苦不堪言；还有一些地方政府，与招商引资企业签订税收减免协议，并要求税务机关认可，极大地干扰了依法治税，并给税收工作带来风险。第二，少数地方的国税工作得不到当地党委、政府的支持和有关部门的配合，如有的地方政府就发文要求税务检查必须经当地有关部门批准，否则企业可以拒绝检查。第三，社会各界协税护税积极性不高、协税护税体系不够健全。如大多数人在消费后都没有索要发票的习惯等。

二是基层国税机关机制制度与执行落实之间还不协调。基层很多规章制度实用性不强，在制度落实上也缺乏有效的保障机制；业务流程不够科学和顺畅；一体化后，基层自进一步收缩，基层能动性发挥不够；基层人才培养重业务轻思想，培训机会集中于主业部门。干部选拔任用渠道单一，优秀干部的出口窄、晋升难，干部队伍活力明显不足；税务形象塑造不够理想，社会各界对部分基层国税机关的认知度、认同度不高。

三是征税人与纳税人之间的关系还不协调。一方面，纳税服务手段不多，服务水平不高。强制性纳税服务、“被服务”仍然存在，纳税人意见较大。基层少数税务干部“官本位”意识仍然强烈，服务意识淡薄，服务能力较差。另一方面，纳税人税权意识薄弱，诚信纳税环境不佳，偷税、骗税、抗税现象时有发生，涉税违法犯罪行为仍屡禁不止。

二、加强基层税收环境建设的对策思考

针对当前基层税收环境建设中“三个不协调”现状，今后一段时期，我们可着力于建立健全“一链三制”，切实加强基层税收环境建设。

“一链”，即打造纳税服务链，建设税收服务环境。即充分利用系统内外“两个资源”（部门资源和社会资源），建立以政府、市场、非政府组织为主体的相互合作、互为监督的服务链条。其中，政府主要指税务机关，市场是指税务中介机构，非政府组织是指与政府、市场并列的“第三部门”，如“行业协会”、“纳税人援助中心”等。强化市场中介与非政府组织在纳税服务中的角色作用，建立政府、市场、非政府组织三者相互联系的服务链，能够有效弥补基层税务机关服务资源的不足。作为基层税务机关，加强税收生态服务环境建设，一要大力创新纳税服务方式。坚持“以纳税人为本”，完善纳税服务工作体系，满足纳税人基本需求，引进税法宣传新渠道和新形式、建立和完善纳税咨询服务机制、加强办税服务推行阳光政务、加强权益保护、不断完善企业信用评级管理制度，突出办税服务厅、网上办税厅、12366热线等服务平台的建设，牢牢掌握纳税服务主导权。二要强化对税务中介的监管和引导。严格控制中介组织市场准入，强化中介组织和执业人员资质审查和管理。建立和完善税务市场中介行业法规制度体系，明确税务机构和从业人员行为规范及法律责任。建立纳税服务市场中介信用体系，开展中介机构信用等级评定工作，建立中介组织信用信息共享制度，加强中介组织信用监管，建立健全守信激励和失信惩戒机制。三要积极引导非政府服务组织建设。一方面，从外部法律政策上加强宏观引导，完善和建设适宜非政府组织生存、发展、活动的社会环境，指导其扩展机构、发展业务；另一方面，要帮助非政府服务组织开展社会宣传，提高社会认可度，甚至提供一些必要的人、财、物支持。

“三制”，即完善经济税收协调发展机制、内部运行机制和综合治税机制。

其一，要完善经济税收协调发展机制，建设税收收入环境。税收与经济的协调发展，是基层税收环境的标志性要素。加强税收生态收入环境建设，主要应着力“三个提高”：一是要提高税收计划分配的合理性，建立科学的弹性收入计划分配制度。变“基数+增长”法为“零基计划法”，真正按照经济税源大小和预期增减情况下达收入计划，并根据税源变化情况适时动态调整，不搞一刀切和层层加码。二是要提高税源控管水平，变控制式管理为信息式管理。增强对信息采集真实性的辨别能力，强化信息的分析与利用，改变信息不对称现象，使税收与税源紧密衔接，把经济发展的成果转化为现实的税收增长。三是要提高基层税务机关经费保障水平，降低基层机关对地方政府的经费依赖，增强工作的独立性和自主性，从源头上避免地方政府对组织收入和依法治税的干预。

其二，要完善内部运行机制，建设税收行政环境。重点是要处理好“五大关系”：一是要处理好制度建与用的关系。基层的制度往往是建得多，但是有用的少，并且有些不规范，经不起实践的检验。这就需要我们科学论证制度建立和存在的必要性与可操作性，注重制度内容的创新和程序简化，通过制度规范行政运行，真正把制度建好，把好制度落到实处、发挥实效。二是要处理好权力收与放的关系。在一系列的管理制度变革中，县级局这一层级的自力实质上呈逐步减少之势。特别是一体化后，县级局作为主抓落实的层级，其工作积极性和创新性略显不足。因此，要在规范权力运行的同时，建立起行政授权机制，适当向基层机构放权，以适应基层工作需要，增强工作主动性和灵活性。同时，要重视综合职能剥离后基层税务分局的建设，采取“基地+摇篮”的思路，真正把确需保留的基层分局建强、建优、建精，打造成工作创新的基地、人才培养的摇篮。三是要处理好内部统与分的关系，既强化统筹，又分清职责。基层税务机关事务繁杂，千头万绪，也是各种利益冲突和矛盾的多发地带，应当特别注重内部各部门的协调配合。目前采取的一体化和统筹的办法，能够较好解决协调配合的问题，但还要分清各部门的职责，增强部门的自主性，使其能主动担责、主动工作。四是要处理好流程增与减的关系，在提高工作效率与降低工作风险间寻求平衡。在“提质减负”的总体要求下，工作环节要尽可能减少。但不是每一条工作流程都可以减少，特别是在后台业务的处理上，要根据法定的程序和要求，一个流程一个流程地做好做扎实。对一些特殊业务的处理，必要时还要适当增加流程，以降低工作风险。五是要处理好人才育与用的关系，促进国税人的全面发展进步。目前，基层国税在干部队伍建设方面存在进口小，出口窄，升迁难，自主性弱，素质良莠不齐，创新能力不足等问题。需要我们遵循思想业务并重原则，积极探索新的人才选拔、培养、使用模式。比如创建高校委培、驻厂培训模式，建立公开公正的领导职位竞争上岗制，打造创新人才库等。努力增加基层人才储备的深度和厚度，提升基层机关的软实力。

基层税收范文第3篇

一、对当前基层税收征管模式的管窥

我国的税收征管模式曾经是从“一员进厂，各税统管”，到“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的过程。目前，作为基层税务机关，在税收征管模式的定位中，突出的就是优化服务和强化管理。一个时期以来，基层税务机关在税收征管上做了很多努力，形成了许多好的管理方法和管理手段，比如在纳税户户籍和税源管理上主要有以下方式：划片管理；按行业管理；按经济性质管理；按税源大小管理；管户平均分配管理等等。实事求是地讲，基层税务机关的上述管理方式在目前条件下虽具有一定的客观合理性，但往往还没有摆脱“疏于管理、淡化责任”的现象。由于没有形成一套科学合理的征管体系和运行机制，使得征管岗责不明，内外监督不到位，业务流程不严密，税务人员的自由裁量权无法监控，在日常的税收管理上顾此失彼的问题十分突出。在一定程度上，可以说依法治税、应收尽收没有完全体现，必须认真研究并加以完善。

二、对完善基层税收征管模式的几点思考

税源管理是税收管理的核心，搭建科学、合理的税源管理模式，切实推进税源监控精细化，是做好税收工作的基础，是进一步深化征管改革，提高税收征管质量的客观需要。本着从经济到税收和行业管理寓于区域管理之中，以行业管理推动区域管理的理念。按照科学化、精细化管理的要求，实行管事与管户相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则，进一步优化和重组税收业务、科学设计业务流程、明确职责分工、通过实施行业税收精细化管理，整合区域与行业管理的优势资源，不断探索和创新和谐的税源管理新模式，已成为摆在我们面前的突出命题。

思考之一：完善区域税源管理整体运行机制。

区域税源管理的内涵，主要是指基层税务机关依据税收法律、行政法规的规定，充分运用社会经济信息资源，对纳税人的应税行为及其应纳税额，通过一系列科学方法和手段进行规范、采集、监控和估算，以防止税收流失，并对存量税源、潜在税源的变化进行分析、预测与监督，使某一行政区域或经济区域内纳税人真正缴纳的税收尽可能地趋近于按照税法规定的标准计算的应征税收所进行的一种综合性的税收管理工作。就当前的基层税收管理实践看，区域税源管理包括税源日常检查、税收管理和税源调查、税收计划分析及预测，以纳税人及其生产经营为主要对象的税源监控。同时，区域税源管理的主要职责在于最大限度地提高纳税申报的准确性，一方面是保证进行纳税申报主体即纳税人数量的准确性，其中关键的是龙头企业和行业的示范效应。另一方面是保证纳税申报内容的真实准确性，即通过纳税评估等手段，将既定行政区域内纳税人应当申报缴纳的税收征收上来，实行纳税遵从度的过程管理。以行业管理拉动区域管理，以区域管理作为量的积累与先导，推动行业与区域管理的相互对接，驶上现代税收管理的“新干线”，需要系统的关注日常制度设计和管理的几个焦点。

一是实施分类管理。税源分类管理就是根据纳税人和征税对象的不同特点，将其划分成若干类型，找出规律，有针对性地实施管理。在实际工作中税源分类管理有多种形式，如按行

业、按规模、按税种、按性质、按存序年限、按纳税人社会信誉等级、注册类型、类别以及特殊对象等，这些方法也不是单纯的使用其一，往往是几个标准结合使用来划分。

二是实行区域控制性税源管理机制。对中小和零散税源每年要分类型、分经济性质、分税种编制控制性税[文秘站:]源管理规划，对区域税源进行总体分析和税收计划作出统筹安排。以管事为主，以纳税人自行申报、自觉遵从为先导，以严管重罚为辅助， 确保区域税收负担率均衡合理

三是突出分行业税收征管，发挥管理的疏导、扶持、监督和保障的最大效益。抓行业，保重点；全力打造行业税收征管和重点税源“航母”。

四是开展纳税评估。依据国家有关法律和政策法规规定的标准，针对纳税人和扣缴义务人申报的纳税资料及在其他税收征管中获得的纳税人的各种相关信息资料，结合自身掌握的相关涉税信息，采用税收管理规定的程序和方法，运用科学的技术手段和方法，对纳税人和扣缴义务人一定期间内履行义务的合法性、准确性、真实性等进行综合评价。

五是加强重点税种与环节的审核及管理。实施有重点地突破，逐步解决区域税源管理的重点、热点与难点问题，以点带面，形成相对较为完善的区域税源管理运行机制。尤其是加强所得税管理和审核，主要措施包括强化企业所得税核定征收管理、完善关联企业基础档案资料、建立转让定价税收管理价格信息数据库、实施预约定价管理；严格落实税收优惠政策等。

思考之二：完善区域税源管理内部工作机制。

税收征管的过程在很大程度上也是区域税源管理的过程。在不同区域、不同时期，税收征管机制存在高效与低效之别，因此对区域税源管理的质量和效果也产生不同的影响。一般而言，在税收制度与税收政策既定的前提下，税收征管机制效率的高低决定了区域税源管理状况与相对公平合理的区域税负。

一是全面落实税收管理员制度，主要是根据区域税源分布情况和区域税源管理的需要，依据不同划分标准，将纳税人分为不同类型，安排相应的税收管理员进行专人管理，主要措施包括：合理配备力量与设定岗责，为区域税源管理提供了保障；建章立 制，确保各项工作有章可循；强化日常区域税源监控；分层次多渠道开展管理员培训，提高税收管理员素质。

二是推行区域税源管理绩效考核。各项区域税源管理措施依靠基层税务机关及其税务人员来完成，提高工作主动性、积极性和责任感是确保各项区域税源管理措施到位的基本保障，在这种情况下，推行区域税源管理绩效考核尤为重要，主要措施包括：积极推行税收质量管理评价体系；实行了税收信息讲评制度；实行税收管理员工作底稿制。

三是建立征收分析、管理评估、以查促管“三位一体”的联动机制。征收部门及时向管理部门提供征收信息，管理部门根据税源监控情况，及时向征收部门提出工作建议，向稽查等部门提供涉嫌偷逃税的线索，稽查部门及时向管理部门反馈案件查办过程中发现的征管问题，发挥查管互动作用。

四是完善预警分析摸板。主要包括：完善税收监控分析系统、制定数据处理分析工作管理办法等。

五是深入推行税收执法责任制和责任追究制。完善执法岗责体系和工作规程，推行税收执法管理信息系统，将计算机考核与手工考核相结合，强化对执法行为的过程考核。制定《税收管理员执法考核评价办法》，解决管理员执法考核难、监督难、评价难和责任追究的问题。

六是加强干部教育培训。以财务会计、税收政策法规、计算机操作应用为主要内容，采取集中培训、在线学习、岗位练兵等形式，强化“六员”和业务骨干培训，培养复合型人才。

思考之三：妥善处理好以下四个关系

除了税收管理机制本身的因素外，在影响区域税源管理的征管因素中，以下几项也发挥着重要作用：

一是完善控管模式要与税制结构相适应。从根本上讲，税源监控精细化是为税收征管改革服务的，目的是促进建立一种良性循环的税收征管运行机制，提高纳税人的税法遵从程度，努力缩小法定税收与实际税收之间的差距。就税制结构总体而言，目前我国间接税主要是流转税所占比重大。意味着我国纳税人主要是企业，因此必须把精细化管理的重点放在流转税和企业所得税上，采用抓主要矛盾管理到户的办法也正是顺应税收征管内在要求的体现。同时，复合税制结构的特点是税种多，纳税程序繁杂，政策法规变化性强。在这种税制结构下，税源监控既要重视源头监控，又要重视过程监控。因此必须深入研究税源结构的特点，有目标，有侧重的实施税源精细化管理，以牵一发而动全身，达到事半功倍的效果。

二是完善控管模式要与现代化的科技手段相结合。建立动态、有效的税源监控方式离不开现代化科技手段的有力支撑，这已经为多年的税收征管改革实践所证明了的。要提高税源监控的科学性和有效性，必须充分运用现代化手段，特别是要积极推行数据电文方式，实行计算机联网，广泛推行税款数控机。建立严密的发票管理及防伪系统，改革银行结算方式，严格控制现金结算的范围和数量，使税源监控的方式更加科学严密有效。

三是完善控管模式要与纳税人的素质状况相联系。选择税源监控方式而不考虑纳税人即监控对象的实际状况是不现实的，目前完全依靠纳税人自觉反映税源的真实性非常困难，必须把税源监控的着力点放在对纳税人的日常管理上，寻找容易形成二者良性互动的有效机制上。采用对重点企业实行专门管理，对零星税源实行“分段”区域管理等方式，随时掌握和控制税源的变化情况。积极推行纳税信誉等级差别管理方式。同时，还要对纳税人实行纳税辅导制度和纳税督查制度，及时发现和纠正纳税过程中存在的问题。

基层税收范文第4篇

关键词:税收管理员问题

实施税收管理员制度是国家税务总局加强税源管理、优化纳税服务、提高征管质量和效率的一项重要举措．对于解决征管工作中“疏于管理、淡化责任”的问题，推进税’源管理科学化、精细化发挥了重要作用。但在实际运行当中，也存在一些问题和不足。如何更好地落实税收管理员制度，发挥其积极作用，仍然是基层地税机关面临的一个重要课题。

一、现行税收管理员制度与基层现状存在的问题

(一)税收管理员职岗与部门职责之间存在差距。这种差距具体表现在两个地方

(1)税收管理员制度原则上要求“税收管理员原则上不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓税和违章处罚等项工作”。但实际情况并不如此。特别是税收减免税审批等各种税收优惠政策，如果上级部门审批，都得要有税收管理员出具调查报告，而税收管理员只要出具了调查报告，上级审批机关基本上没有不审批的。实际上税收管理员出具的调查报告如何对税收优惠能否审核起到决定作用。

(2)税收管理员的工作职责与其他相关部门之间还有划分不清之处，相互推诿和扯皮现象仍有发生。这一点在实际工作表现为，上级部门需要解决的大部份事情．最终都要落实到税收管理员身上。

(二)税收管理员制度要求与现行税收管理员素质之间存在差距

税收管理员是在基层税务机关负责分类、分片管理税源，负有管户责任的工作人员。其主要职责是负责税源管理、日常税务管理、调查核实、纳税服务等涉税事宜，是集“信息采集员、纳税辅导员、税收宣传员、纳税评估员和税收监督员”于一身的税务人员。现行税收管理员制度要求税收管理员要做到“五清一会”，不仅要熟悉税收业务、计算机基本知识．还要具备一定的企业生产经营和财务管理知识。而实际情况是基层分局很大一部分税收管理员由于年龄偏大、没有及时知识更新目前在征管一线的税收管理人员中，有些人已无法满足税收管理员制度的要求。现有人力资源不能适应信息化建设和现代化管理的需要。主要体现在“三低”：一是计算机应用技能低，常出现错误操作的现象，有个别管理员甚至连打字都不会。二是管理质量低，致使管理工作滞留在催报催缴、政策宣传、发票审核审批等层面上，不能管得更深、更细。三是财务知识水平低，不能将财务知识与税收法律法规有机结合起来，致使纳税评估这项重要的工作至今开展不顺利。

(三)税收管理员人员分布与管户数量之间存在差距

目前．由于案头事务性的工作增多．已让税收管理员显得疲于应付，而对数量众多、类型多样的纳税户，管理员想扎实走访调查，深入了解税源确有困难。而部分税收管理员还存在“重管事轻管户”的思想，缺乏深入实际，脚踏实地的精神，调查了解不深入，影响了税收征管工作的开展。还有的管理员将更多的征管重心和注意力都放到了纳税大户的重点税源的管理上，在一定程度上忽视了部分非重点户、非重点税源、某些行业和非重要部位及环节的管理．势必造成税源管理“头重脚轻”，征管基础薄弱，给一些蓄意偷逃税的犯罪分子以可乘之机，存在较大隐患。税收管理员制度落实以后，基层工作大部分都要靠税收管理员来完成．而基层税收管理员数量与管户之间对比关系差距很大。有的地方一个人管几十户企业，的有地方管几百户企业，最少的地方一个人也要管十户企业、几十个或上百个定额个体户和众多未达起征点户。要想使税收管理员达到税收管理员制度要求的“科学化、精细化”管理．难度很大。

(四)税收管理员制度要求与现有相关信息数据需求量之间存在差距

税收管理员制度要求税收管理员全面掌握企业经营情况，而实际工作当中，税收管理员掌握企业信息来源渠道比较少。这主要表现在两个方面。

(1)税务部门内部表现在同级税务机关、上下级税务机关信息不共享的情况也比较严重。税收征管与税务稽查信息交换机制不健全；征管部门内部之间的信息交换机制不健全，主要表现在税收分析、日常管理、税政管理、信息管理之问信息交换机制不健全．在实际工作中各部门各自为政的情况比较普遍，直接影响了税收部门内部信息共享，同时直接影响征管效率的提高。

(2)税务部门外部表现在税务部门与其它部门之间信息交换机制不健全。主要表现在国、地税之间信息交换机制不健全；税务部门与工商部门信息交换机制还有待进一步完善；特别是税务部门与银行系统之间信息交换严重不足。税收征管缺乏关联信息的有力支持。

二、完善税收管理员制度的几点建议

税收管理员制度是强化税源管理，解决“淡化责任、疏于管理”问题的主要着力点，应结合本地实际情况，合理配备人力资源，明确职责，实现最佳税收管理。我认为应从以下几方面着手．落实税收管理员制度。

(一)建立完善的税务培训制度

现阶段．税收管理员不仅要完成税收征收管理的各项组织管理和协调配合工作，还承担着纳税评估等一些研究性和技术性较强的工作，这就对税收管理员的知识和技能提出了更高的要求，因此．加强有关业务知识培训，不断提高税收管理员队伍的业务素质和实际操作能力尤为重要。一方面，制定征管业务培训计划．采取以会代训、一案一分析等形式，开展计算机知识、法律知识、财务会计、分行业税收政策等培训或开展岗位练兵活动，不断提高税收管理员的业务水平，增强其开展税源监控管理的业务技能。另一方面，加强对税收管理员的教育引导，转变观念，树立正确的权力观，增强税收管理员的工作素养及其管理意识和责任意识，促进税管员的税源管理水平和效率逐步提升。

(二)积极推广税务

税务是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带，它有利于促进依法治税．完善税收征管的监督制约机制，增强纳税人自觉纳税的意识和维护纳税人的合法权益。目前税收管理员的事情太多．实际上许多工作可以由税务完成．如税收宣传、税务咨询、纳税申报等等。由税务帮助纳税人办理税务事宜，既可节省纳税人的成本，又可节省国家的征税成本．还可以使税务机关将主要精力放在征收和稽查方面。

(三)建立合理的人才流动机制

一是现在每年都招录不少公务员，可分到基层税务机关每年很少，即使偶尔进来一两个，都是外地人他们呆了一两年就调走了，留下的还是些老面孔，没有新鲜血液输入，就缺少活力：现在基层不少税收管理员已明显不能适应现行税工作需要．有的在工作岗位上还起着反作用。

(四)加强税务部门信息化

基层税收范文第5篇

[关键词] 税收分析； 税收预测； 税收政策

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015. 05. 094

[中图分类号] F812.7 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2015）05- 0189- 02

税收分析预测是准确判断税收收入形势，及时发现征管中存在问题，推进科学化、精细化管理的一项重要措施。毋庸置疑，提升税收分析和预测水平已成为计统工作的当务之急。

1 加强税收与“三大因素”分析， 提高基层税收分析层次

税收分析是对税收的六大特征以及决定这些特征的经济、政策、征管三大因素之间的宏观、微观、总量、结构、正向、逆向等6个方面的关系所进行的定性和定量分析。从目前来看，基层税收分析层次较低，大多停留在税收的特征分析的层面上，对税收与三大因素之间关系的分析更是浅尝辄止，这样造成的直接后果是就数字论数字、就税收论税收，不能抓住税收发展的本质。

1.1 经济对税收的影响分析

在对税收总量与经济总量进行相关分析时，通常我们把经济总量理解为GDP规模，把经济结构理解为GDP结构，因此税收与经济增长的关系，可定义为税收与GDP的关系。我们可以以此作为参照来考查税收与经济的协调和相关程度。当然，消费、投资规模、进出口总量、货币供应、价格水平对税收都有着重要的影响，我们在分析时也必须注意研究它们与税收之间的相关关系。

1.2 税收政策变动对税收的影响分析

税收政策对税收的影响是不争的事实，在分析税收政策对税收影响时，对比基期的选择至关重要，通常是本年与上年比较，以确定税收政策对税收的影响，称之为环比。但这种分析方法无法观察较长时期内税收政策变动对税收的影响，因此可采用定基分析的方法，如把2014年作为对比基期，此后每一年都与2014年比较，这样2014年以后的每年政策影响都具有相同的对比时间基准。

1.3 征管力度大小对税收的影响分析

征管因素大小对税收的影响分析必须把握好3个方面的问题：

1.3.1 把握好两种性质征管因素的区别

根据征管对税收的作用，可以把征管因素分成两类：①持久性征管因素。比如类似"金税工程"使增值税的征管水平出现了质的提高，从而产生持久的增收效果；②一次性征管因素。如清理欠税收入或查补收入，这类因素今年有明年不一定有，或者今年多明年少，不具有持久性。

1.3.2 把握好两种不同概念的衡量指标

征管因素对税收总量和增量的影响方式是不同的。当持久性征管因素稳定时，它对税收总量有作用，而对税收增量没有影响；当持久性征管因素上升时，既对税收总量有影响，又使税收增量扩大，一般情况下，持久性征管因素不会使本年增量变为负值，增量为零，是征管水平稳定的量化表现。

一次性征管因素对税收总量和增量的影响也是不同的。一次性征管因素对税收收入的影响不具有持续性，当年收入不能建立在去年的基数上，只有在本年因一次性征管因素增加的税收总量超过去年的情况下，才会使本年税收增量扩大。如果这类因素使本年收入与上年持平，则征管因素对税收增量的贡献是零；如果本年收入低于上年，则征管因素对税收增量的贡献是负影响，一般情况下，一次性征管因素难以保证使本年增量扩大。增量为负，是一次性因素影响收入经常的表现，也是正常的表现。

1.3.3 把握好两种不同的计算方法

通常说的“税收增收”是以逐年环比计算得出的，和税收政策变动对税收的影响的量化分析一样，计算征管因素对税收的影响也可以采取定基的分析。

需要指出的是，征管因素与经济因素对税收增收的作用是不同的，经济因素之所以每年都能使全国税收增收，是因为经济本身是逐年增长的，而征管水平逐年提高是有困难的。

2 当前有效开展基层税收分析工作的途径

从税收工作的实践来看，基层税收分析与省、市局相比，层次相对较低，相当一部分税收分析工作仍处于低级状态，侧重于重点税源企业的分析掌控，就税谈税、从计划到计划、从数字到数字，而对于经济与税收关系的分析则是蜻蜒点水，分析内容比较单薄狭窄。原因是多方面的，但主要集中于以下3点：①观念落后；②税收分析人员素质偏低；③尚未形成长期有效的税收分析管理机制。

欲提高基层税收收入分析水平，笔者认为应从以下几个方面着手：

（1）树立收入管理理念，转变税收分析工作思路。要彻底改变传统的以计划完成情况为分析起点和终点的做法，将收入分析的重点切实转移到收入情况是否正常、收入增长与经济发展是否协调、收入过程是否符合组织收入原则的要求上来，深刻揭示税收增减变化的内在原因，准确描述收入发展变化趋势，提出切合实际的意见和建议，积极推动组织收入工作和整体税收工作的顺利发展。

（2）坚持用“从经济到税收”的观点指导税收分析工作，抓住根本，加强宏观分析。要用“从经济到税收”的观点指导税收分析，熟悉和了解宏观经济全局，密切关注经济的运行趋势，掌握本地区经济发展动态和经济信息，学会吸收经济分析的有关成果运用于税收分析。

（3）严格管理，强化措施，建立税收分析工作的常效运行机制：①要加强考核税收分析岗位的工作责任；②建立税收收入分析档案；③以计统部门为中心，对内加强与税政、征管、税源管理等相关职能部门，对外加强与统计、计委、财政、地税等相关政府部门的勾通与协调，建立畅通的信息交流平台。

（4）大力推进税收信息化建设，改进和完善税收收入分析方法。推进税收信息化建设，应强化实际应用，要重视利用网络系统建立税源分析系统、税收收入分析系统、预警系统，以及经济与税收动态数据库，使税收分析基础性工作在税收信息化建设中上一个新台阶。

（5） 强化学习和培训，不断提高税收分析人员的业务素质。税收分析的水平往往取决于税收分析人员的水平，税收分析人员要具有乐于敬业、精于思考、勤于研究的工作精神，熟悉税收政策，了解经济社会和当地税收情况，懂得税收分析的方法，善于收集、积累和审核税收信息，学会使用税收分析系统软件以及具有相应的文字表述能力等。

3 提高基层税收预测水平的想法

相对于省、市两级而言，县、区级税收预测工作具有其自身的特点，原因在于：①税收总量较小，税源大户头疼感冒必然殃及税收全身；②税收与经济相关度较低。依据上述原因，对于基层税收收入预测，应综合宏观和微观、因素法和模型法等多种分析方法，各数据相互修正，才能得到理想的结果。从目前来看，加强税收收入预测工作的精细化不失为一条提高税收收入预测水平的有效途径。

3.1 建立税收收入预测准确率考核制度的基本设想

把税收收入预测准确率作为考核组织税收收入工作的一项指标，层层分解落实到各税源管理部门和税收管理员身上。用实际入库数字对前期作出的判断进行检验，并将检验结果纳入考核。凡预测准确程度达到规定比率的，给予加分奖励；反之，误差超出了规定比率的，则给予扣分考核。

3.2 税收收入预测准确率考核制度的优势

（1）税收收入预测准确率考核制度为提高税收预测水平提供了有力的保障。

通过税收收入预测准确率考核制度的实施，可以迫使税收管理员不仅要主动运用手头掌握的征管资料，还要主动深入企业掌握动态情况，再主动运用统计、分析、财务、税务学知识，得出科学的结论。

（2）税收收入预测准确率考核制度有效贯彻了税收收入管理理念和税收征管精细化管理理念，把整个税收征管工作有机地结合起来。

运用税收收入预测准确率考核，不仅可以层层分解任务指标，使各个岗位有职有责，在奖罚分明的前提下使大家既有压力又有动力，而且更为重要的是，通过它的实施，有力地推动了各项业务工作的开展，进而把整个征管工作有机地结合起来。

总之，通过一个简单的考核，激活整个管理链，让原先死板生硬的征管资料鲜活起来，使税收收入管理和征收管理形成良性互动，从而促进税收工作全面提高。

主要参考文献

[1]许艺.基于数据挖掘的零散税收预测研究[D]. 武汉：武汉理工大学，

2013.

[2]福州市地方税务局课题组.税收预测方法的比较借鉴研究[J].税收经

基层税收范文第6篇

一、地税执法风险在实际工作中的具体表现

对基层税务机关而言，最大的风险来自税收执法不当。既包括日管风险、纳税评估风险、税务稽查风险、税收执法力度风险，也包括责任心、敬业精神存在个体差异导致的风险。具体表现如下：

1、税务登记环节存在漏管户。管理员对所管辖的区域（如街道、市场等）没有管理到位，不注重日常巡查和基础信息的动态管理，造成基础登记信息失真或缺失，企业工商业性质鉴定错误，应办理税务登记而未办理的现象依旧存在，造成税源监控环境紊乱。

2、税款征收环节不规范的行为引发税收执法风险。税收计划多年来都是按照上年税收完成数和计划年度预计的经济增长速度来制定，由上级税务局和当地政府在年初确定，层层下达执行。各级税务机关坚持“以组织收入为中心”，追求的是完成税收任务，向上级和当地政府交上一份满意的答卷。在这种管理体制下，刚性的任务指标弱化了刚性的税收执法，实质上形成对法律尊严的自我践踏。同时，大面积的超收掩盖了税制的运行质量和真实的税收负担程度，导致国家预决算失真，组织收入工作的秩序被打乱，在不利于宏观调控的同时，税收执法中的不确定性也大量增加。这种不确定性主要表现为各种主客观因素造成的税务执法作为与不作为，危及国家税收利益及纳税人权利。

3、税收执法人员素质不高引发的税收执法风险。在税收执法过程中，依法行政是关键，执法人员素质不高将直接导致执法风险发生。而在现阶段，税收执法人员的素质不容乐观。由于税收执法机关作为执法者兼管理者的强势地位客观存在，一些纳税人不愿和税收执法人员“较真”，使执法人员没有切实感受到税收执法风险的压力，一定程度上还存在“权治”思想。目前，税务人员水平参差不齐，整体素质不高，综合性管理人才和高级专业人才尤其欠缺。人员自身水平不高，直接制约着业务水平的提升。同时，由于税收执法的依据散见于复杂的税收实体法和程序法中，行政规范性文件大量存在并不断修订更新，税收执法人员难以全面、准确把握，规范执法难度较大，以致执法业务水平受到影响。有的工作人员态度不认真，草率行事；有的执法人员法治意识淡薄，，，以权代法，出现渎职行为或腐败现象，严重损害了税法尊严，无法保证税收公平、公正、正确，从而埋下风险隐患。

二、税收执法风险产生的根源

1、政策因素引起的执法风险。政策性风险主要表现在规范性文件的制定上。各级单位为了更好地落实好上级文件精神，往往都会结合本地实际制定更加详细、更加具体的操作办法和规定。这些办法和规定虽然对提高税收征管质量和税务人员的工作积极性起到一定的作用，但却忽视了对本系统人员的法律保护，“捆住”了自己的手脚，一旦出了问题，也为司法机关追究税务人员的责任提供了依据。

2、外部环境导致的执法风险。这方面主要是来自地方政府对税收工作的干涉。在当前各地都在努力发展经济的大环境下，部分基层地方政府把依法治税同发展地方经济对立起来。为了招商引资，搞活地方经济，私自出台各种税收优惠政策，干预税收执法，然而出现问题以后还要税务机关承担责任。另外，由于纳税人或行政相对人引起。个别纳税人无视税收法律，加之追逐利益，不能也不愿如实准确申报纳税或由于税源监控不到位给少数偷逃骗税者以可乘之机而造成税款流失的风险。还有，随着法律的逐步普及，公民、法人依法维权和自我保护意识不断增强，使税收执法风险的变数更大。因此，基层税务部门在征管理念、执法体制、征管方式等方面的标准和要求仍需不断改进和完善。

3、内部因素引起的执法风险。一是税收执法人员业务不熟，违反执法程序引起的执法风险。部分税务执法人员不思进取，得到且过，不深入学习和钻研税收业务，不懂装懂，凭感觉、凭经验、凭关系执法而造成执法错误。二是税收执法人员对税法及相关法律的理解有偏差，执法质量不高。三是执法人员随意执法留下风险隐患。如在进行纳税检查或送达税务文书时，因熟人熟脸而不出示税务检查证明或一人前往等。四是因惰性引起的不作为而产生的风险。如漏征漏管户的管理跟不上。

三、防范税收执法风险的建议

可见，由于各种原因，税收执法风险始终客观地存在于税收执法过程中。但是，税收执法风险虽然不能绝对消除，却具有可控制的特点，基层税务机关可通过一定的方法和措施，有效的控制、防范和化解执法风险。笔者认为，有效防范税收执法风险，从理论上来讲，就是要尽可能地降低风险发生的概率，具体来讲，需要从观念、制度、执法行为、执法队伍、机构建设等方面多管齐下，综合防控。

（一）从思想上高度重视，提高税收执法风险防范意识

基层分局要把防范税收执法风险、构建和谐地税切实作为一项重要工作来抓，努力为执法人员创造一个良好的执法环境，确保税务人员的执法安全性。这就要求我们税收执法人员要摒弃“权治”思想，克服“人治”意识，强化“法治”观念，税务机关要强化对税务人员的“法治”教育和“执法风险”的警示教育，不断强化税收执法人员的“法治”观念，提高依法行政意识，自觉地学法、遵法、守法，让“法”深入人心，克服执法上的侥幸和麻痹心理。

（二）建立税源管理联动机制，提高税收执法风险防范水平

基层分局要结合各自的征管现状和税源管理特点，积极探索征、管、查之间存在的内在联系和规律，通过税收预警系统发现面上的问题，开展纳税评估找出点上的具体问题和原因，针对风险疑点采取约谈、实地检查等征管措施，对少缴税款和申报不实的要依法查补税款，并督促纳税人正确申报，涉及偷、逃、骗税的移交稽查处理。通过分析评估和查补处理反馈的有待完善的问题为修订评估指标、调整税收政策及改进征管措施提供第一手资料，使税款征收、纳税评估、税务检查、政策的修订连成一线，形成以预警分析指导纳税评估、纳税评估用于税源管理和税款征收并为税务稽查提供案源、税务检查又促进分析与评估的良性循环之长效工作机制，促进防范税收执法风险水平的提高。

（三）加强部门沟通，优化税收执法外部环境

各级地方党政以及相关部门的支持是税务工作顺利开展的重要保证。在日常工作中，税务机关要积极主动向各级政府汇报工作和宣传税收政策法规，应自觉接受人大、政协和社会各界的监督，积极争取地方党政协委员部门的理解与支持，以杜绝或减少行政干预执法行为的发生。当地方党委、政府的行政命令与税收法律法规相冲突时，应耐心做好解释、宣传和协调工作，争取工作的主动性。加强与各相关部门的联系与沟通，共同维护税收秩序，营造良好的税收执法外部环境，以化解可能出现的执法风险。

（四）全面推进综合治税，建立税收执法风险长效机制

社会综合治税是通过加强与相关部门和社会各界的联系，建立完善的“护税协税”组织，实现零散税收委托，从而达到控制税源的目的。税收执法工作应积极争取地方党政部门和上级主管部门的理解和支持，尤其是要在各级政府的统一领导下建立健全“政府领导、财税主管、部门配合、社会参与”的综合治税新格局。加强税收宣传，力求取得社会各界对税收执法工作的理解与支持，减少税收公正执法中的干扰和阻力。完善税收执法部门协助机制，协调税务部门同各级政府的行动。这也是平衡税收执法中多方利益关系，取得税收博弈各方共赢的关键。具体来说：与工商部门密切配合，建立定期联系制度，防止漏征漏管等发生；通过与金融机构定期了解和掌握纳税人的生产经营和资金流动状况，必要时能进行合法、合理的税收保全、税收强制措施；与财政部门建立互通信息网络，实现信息共享；从而进一步推进税收管理的法治化、信息化、科学化、不断提高税收管理的质量。

（五）加强教育培训，提高税务执法人员的综合素质

基层税收范文第7篇

一是观念问题。主要是信息化管理意识淡薄，思想认识滞后于时展的步伐，依赖于传统的手工管理，对税收信息化应用缺乏应有的责任感和紧迫感，对信息技术在税收管理和行政管理方面的重要作用认识不够，不愿接受新生事物，片面强调客观原因，缺乏主动参与意识，致使税收信息化建设仅停留在税收业务方面一般性的数据录入和统计等，而其他诸如数据分析、监控、利用、行政管理等基本是空白。

二是素质问题。主要是真正具有较高计算机应用水平的人员不多，既精通计算机网络应用，又精通税收政策的复合型人才就更少，大大制约了税收信息化的进程；同时，有限的信息技术人员一般集中在各级地税务机关的信息中心，基层技术人员的匮乏，直接造成机关与基层信息化运用水平的不平衡。

三是应用问题。普遍存在着初级运用、浅层运用的问题。主要体现在：应用面窄，大多在税收征管的部分环节有所体现，而在行政管理方面明显体现不足；应用程度低，局限于一般性的数据处理，如数据采集、存储、开票、输入、数据统计、输出等等；应用能力差，缺乏对数据库信息资源的分析整理和有效利用，征管和办公一体化软件的功能不能很好地发挥。

四是规范问题。重点是软件不统一，各自为阵，除了国税系统因采用CTAIS系统情形稍好以外，地税系统尚无统一的征管软件，基本是各自为阵，平台各异，自成体系，应用软件林立，数据标准各异，软件的实用性及可操作性大大降低，既使在一个市（州）范围内也难以实现数据的大集中。

五是共享问题。系统内部，由于各应用软件之间数据结构不一致、采集标准不统一、运行平台不兼容等，从而产生所谓的“孤岛信息”和“数据鸿沟”，信息资源无法在更大范围内得到共享和使用，更无从实现数据的更高一层的集中管理。而地税系统外部，征管软件系统大多未能与国税、财政、金融、工商以及管理对象的纳税人实现网络对接，征管软件的外延功能释放不够。

科技加管理代表税收管理的方向，信息化技术为税收管理提供了现代化手段，税务管理信息化是降低税收成本和提高征管效率的技术保障，也是加强税收征管、实现依法治税的重要措施。

首先，税收信息建设是全面贯彻“三个代表”要求的重要途径。信息技术代表了当今世界最先进的生产力，其作为执法手段的应用既会带动管理的革命，又必将带来管理的规范化。税收信息化建设不仅是税务部门发挥先进生产力作用的重要实践，而且体现了先进管理理念、先进文化在税收工作中的充分运用，也是税务干部执法为民，代表最广大人民利益的必然要求。

其次，税收信息化建设是提高税收工作水平的必由之路。依法治税是灵魂，从严治队是保证，科技加管理是依托，三者紧密关联，相互作用，构成了一个有机整体。加强税收信息化建设将会带来税收征管乃至整个税收管理、税收工作的大变革，只有大力推进信息化建设，才能充分发挥整体效能，产生巨大的社会经济效应。通实践证明，税收信息化不仅是减少税收执法随意性、加强税收征管的重要手段，也是税务干部队伍建设的重要基础。

第三，税收信息化是建立电子政务的重要组成内容。税收是国家的经济命脉，税收管理信息系统作为电子政务的组成部分，是具有战略重要性的国家信息系统。备受各方面的广泛关注。而且，新《税收征管法》规定，国家要有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征管信息系统的现代化建设，建立健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。尽早建立电子政务，这是税务部门的重要任务。

鉴于上述原因，坚定不移地以税收信息化建设为突破口，转变观念，敏锐把握信息革命发展的大趋势，创造性地把信息革命的成果运用于税收管理实践已成为地税系统的必然选择。

第一，坚持以人为本的原则。认识是先导，地税系统信息化建设的成败同样取决于认识的程度。观念转变了，认识到位了，人员素质具备了，再加上一定的物质基础，信息化建设就不成问题了。但不可忽视的是，地税系统干部职工的计算机操作运用能力，远远跟不上信息技术发展的步伐。因此，必须把加强地税工作人员的计算机应用知识培训，培养和造就一支熟练掌握计算机知识，适应新时期地税工作需要的地税干部作为地税信息化建设的首要任务，采取得力措施，尽快予以解决。一是领导带头。领导干部尤其要增强对地税信息化建设重要性、紧迫性的认识，以身作则，率先垂范，带头学习和钻研计算机知识。在此基础上，积极创造条件，为本单位干部职工学习计算机知识提供良好氛围。二是培训跟进。要把计算机知识作为干部教育培训的重中之重，制定科学的培训计划，加大力度，全员参与，区分领导干部、专业技术人员和操作运用人员的分层培训，以满足不同岗位对计算机知识的需要。三是措施保障。税收信息化建设，应用是重点，人才是关键。目前税收信息化人才分配还存在不够合理的地方，一方面各单位已经拥有一定的专业人才，但这些人才仅仅局限于本单位计算机系统的维护，工作潜能还不能够得到充分发挥；另一方面在信息化建设的过程中虽然建立起了一支专业队伍，但对软件的开发运用等工作需要来说，仍然显得力不从心。长远考虑，无论是信息系统的维护，还是信息技术的全面推广应用，都需要一支既懂技术又懂管理的人才队伍，必须因地制宜地制订和完善信息化人才队伍的竞争激励机制，探索信息化人才队伍建设的新途径。

第二，必须坚持人机结合的原则。推进税收信息化建设，建立广域网、推进税收征管软件以及办公自动化的目的在于应用。如果不应用或不充分地应用，就失去了信息化建设的意义。因此，要转变观念，改变传统的手工劳动，学习并适应远程会议、网络联系、信息共享等现代办公形式，实现地税干部和计算机的整体协作，扩大计算机应用于领域，从浅层次管理职能，向分析、预测、决策辅助等深层次管理职能扩展，做到物尽其用，人尽其才，实现政务办公的电子化、自动化和网络化，使办事程序更加规范，办事过程更加透明，办事速度更加快捷，办事方法更加便利，办事效果更加理想，从而提高地税部门的管理能力、决策能力、应急处理能力和公共服务能力。时代在发展，社会在进步，技术在更新，管理方式在变革，只有迎接挑战，适应形势，才能顺应地税事业的发展；只有敢于正视现实，不断地提高、完善自己，才能在激烈的竞争中立于不败之地。

第三，必须坚持规范标准的原则。计算机技术作为一种先进的管理手段，它的广泛运用和高效运行必须要有现代的管理体制与之相匹配。否则，就无法发挥其应有的使用价值。因此，提高地税信息化建设水平的当务之急就是要对整个地税管理工作进行认真的审视和全面的整合，建立与税收信息化相匹配的现代化税收征管流程，将各项工作规范化、标准化、程序化，达到信息化建设的技术要求。具体地说，就是要以《税收征管法》为基本依据，对现有的征管办法、机构设置、职能分配、工作规程进行全面的清理和规范，统一形成科学的征收体系、规范的业务流程，为信息的共享互通以及数据库的大集中扫清障碍，创造条件，夯实基础。同时，必须本着一体化的原则，研究开发统一使用的、科学方便的征管软件系统，改变各自为阵的局面，避免软件重复开发的浪费，消除各自信息的人为孤立。

基层税收范文第8篇

这次会议的主要任务是，深入贯彻全省国税系统基层建设工作会议精神，回顾总结近年来全市国税系统基层建设工作，安排部署今后一个时期基层建设工作任务，振奋精神，统一思想，明确目标，狠抓落实，全面开创基层建设工作新局面，为圆满完成各项税收工作任务提供强有力的保障。下面我代表市局党组讲三个问题。一、

全市国税基层建设工作简要回顾

几年来，全市国税系统在省局和市委、市政府的正确领导下，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以塑好国税形象，再创国税辉煌为总体目标，以组织收入为中心，以加强干部队伍建设为重点，以优化服务为载体，始终把基层建设工作摆在突出位置，硬件抓投入，软件抓管理，内强素质，外树形象，基层建设工作不断进步，有力地保证了各项税收工作任务的圆满完成。

（一）基层领导班子建设得到了进一步加强。近年来，全系统认真贯彻执行《党政领导干部选拔任用工作条例》，坚持用好的作风选人、选作风好的人，加快年轻干部的培养和选拔步伐。按照“四化”标准和德才兼备原则，对基层局领导班子普遍进行了充实、调整和交流，进一步优化了领导班子的年龄、文化和知识结构。不断加强领导班子的思想、组织、作风和廉政建设，较好地发挥了班子的整体功能，使之成为能够坚决贯彻党的路线方针政策，带领广大干部职工圆满完成各项税收工作任务的战斗集体。深化干部人事制度改革，在市县两级局中层干部中实行竞争上岗，初步形成了公开、平等、竞争、择优的选人用人机制。切实加强基层党的建设，在各级党委和有关部门大力支持下，县（市）区局全部建立了党组和纪检组。广泛开展日常思想政治工作，较好地调动了广大干部职工做好税收工作的积极性。全市国税系统各基层单位在十分困难的情况下连年超额完成上级下达的税收征收任务，为平衡各级财政收支、促进地方经济建设事业的发展做出了积极贡献。

（二）干部队伍素质有了进一步提高。认真开展“三个代表”重要思想的学习教育活动，提高了干部职工的理论政策水平和政治思想觉悟。深入落实《公民道德建设实施纲要》，不断加强思想政治工作和职业道德建设，使干部职工的政治素质得到明显提高，初步形成了爱岗敬业、秉公执法、文明征税、无私奉献的良好风尚，树立了樊庆珠、陈晓东、王丽珠、崔亚芳等一批先进典型，较好地发挥了先进典型的示范作用。大力开展干部业务培训工作，采取持证上岗、岗位练兵的办法，以考促学。采取集中培训和巡回办学的办法进行初中级微机培训。积极参加上级局组织的公务员初任培训、更新知识培训、任职培训和专门业务培训，做到了全员轮训一遍以上，进一步提高了干部职工的业务素质和岗位技能。

（三）文明单位建设实现了进一步的突破。近年来，各单位坚持“两手抓，两手硬”的工作方针，深入开展文明单位建设活动。创建工作不断深入，创建力度不断加大，创建层次不断提高，创建成果不断拓展。目前，全系统56个建制单位已全部进入县级以上文明单位行列。其中*国税局被中央文明委、国务院纠风办命名为全国创建文明行业示范点，*、*、*、*四个县（市）局被命名省级文明单位标兵，爱辉区局被命名省级文明单位，九三分局被团中央命名为全国青年文明号，全市国税系统被市委、市政府命名为文明系统标兵。文明单位创建工作的持续进步，有力促进了各项税收事业的发展。

（四）行业作风建设取得了进一步的成效。各级局把加强行业作风建设作为推进党风廉政建设和反腐败斗争的一项重要内容，以签订责任状为基本形式，逐级落实行风建设责任，形成了主要领导亲自挂帅，其他领导各负其责，各有关部门齐抓共管的工作格局，有力地促进了行风建设的深入开展。认真贯彻落实全省加强“两风”建设工作会议精神，以实施“四个确保”为主要内容（即：确保完成税收征收任务，为改革发展稳定提供资金支持和财力保证；确保税收优惠政策贯彻落实到位，积极支持地方经济发展；确保办税服务进一步优化，为纳税人提供方便快捷、优质高效的税收服务；确保不发生损害纳税人利益的问题，维护纳税人的全法权益），认真实行两权监督，全面执行执法范本和稽查工作规程，不断加大执法检查、执法监察力度，切实加强行业作风建设。努力塑造文明办税、优质服务、公正执法、廉洁从政的国税形象。在市里组织的“双评”评比活动中，全市国税系统连续四年取得第二名的好成绩，得到了省局和地方党政领导的充分肯定，“两风”建设也受到了省、市检查组的一致好评。

（五）基层基础条件有了进一步的改善。认真贯彻落实新《税收征管法》及其《实施细则》，深化征管改革，理顺机构设置，完善工作规程，健全岗责体系。加速税收信息化建设步伐，认真做好金税二期建设，将增值税一般纳税人全部纳入防伪税控系统进行严格管理。全系统90以上的税收收入通过微机征收入库，初步形成了以信息化和专业化为主要特征的税收征管工作新格局，提高了税收征管工作的效率和质量。进一步优化办税服务，目前全系统已建立办税服务厅19个，在办税服务厅全面实行公开办税和“八制八纪”服务措施，推行“全程服务”和增值税纳税申报“一窗式管理”，为纳税人提供了方便快捷、优质高效的税收服务。经过软硬件配备、人员培训、试点等充分的前期准备工作，到20*年初，全系统基本实现了无

纸化办公，办公自动化工作取得突破性进展。坚持面向基层、面向征管、面向税收业务一线，切实加大对基层基础设施建设的投入，使基层单位的办公、生活条件有了明显改善。着力加强农村税务分局（所）建设，有一半以上的单位达到了总局提出的“五小”标准。

回顾总结多年来的基层建设工作的实践，我们主要有以下五点启示：第一，领导重视是关键。只有各级局领导特别是主要领导重视基层建设，牢固树立服务基层、建设基层的观念，想基层之所想，急基层之所急，帮基层之所需，基层建设工作才会取得显著成效。第二，依法治税是灵魂。只有坚持依法治税，才能最大限度地减少税款流失，增加税收收入，完成征收任务；才能充分体现公平、效率、适度、法治的原则，为纳税人创造公平竞争的税收法治环境。第三，从严治队是根本。只有把“以人为本、从严治队”的思想始终贯彻于基层建设的全过程，不断提高人的思想、文化和业务素质，才能充分调动广大干部职工的积极性，努力做好新形势下的国税工作。第四，优化服务是重点。只有坚持从经济到税收的原则，使税收工作更好地服从、服务于改革开放和经济建设的大局，才能全面发挥税收的职能作用，在社会上树立起国税部门的良好形象。第五，基础建设是保障。只有加强基础设施建设，才能为组织收入、征收管理、精神文明创建和优化服务等各项工作创造良好条件。才能不断提高工作质量、工作效率和服务水平。

在充分肯定成绩的同时，我们也必须清醒地认识到基层建设工作中存在的问题和不足，还要充分认识到与先进兄弟地市局存在的差距，找准自己的位置。这些不足和差距主要表现在：一是基层建设的发展不够均衡，少数领导同志对抓好基层建设的重要性、紧迫性认识不足，工作不够深入，措施不够有力，成效不够明显。有的基层单位抓自身建设的积极性、主动性不高，强调客观困难多，存在着“等、靠、要”的思想和畏难情绪。二是部分基层单位领导班子的年龄、知识和专业结构仍然不尽合理。部分领导年龄偏大，争先创优意识不强，班子整体功能不能有效发挥。三是税收管理基础工作仍存在不少薄弱环节，有的职责分工不够明确，工作落实不到位，“疏于管理，淡化责任”的问题仍很突出，影响了税收征管的效率和质量。四是思想政治工作仍很薄弱。部分单位领导对思想政治工作重视不够，不能根据形势发展和干部思想实际经常开展深入细致的思想工作。不善于用科学的理论武装人，用身边的典型教育人。个别领导干部对自己要求不严，工作方法简单粗暴，表率作用发挥得不好。五是很多干部的政治、业务素质还不适应工作需要，能够熟练使用计算机、精通财会知识和稽查业务的复合型人才匮乏，有的干部缺乏事业心和责任感，廉政意识、法律意识淡漠，不能认真执行廉政条规，给国税部门造成很大影响。六是部分基层单位领导对干部培训重要性、紧迫性认识不足，缺乏责任感，没有建立和实施切实有效的教育培训机制，在干部培训考试监考不敢碰硬，不能有效组织干部学习，广大干部自觉提高业务素质的积极没有充分调动起来，全系统干部业务素质与先进的兄弟市地相比差距越来越大。七是行业作风建设有待进一步加强。个别税务人员违反职业道德，吃、拿、卡、借、要、报及漏征漏管户和人情税、关系税等带有行业特点的以税谋私问题依然存在，服务态度生、冷、硬、冲的问题还时有发生，对此纳税人还不满意。上述些问题必须引起我们的高度重视，在今后的工作中采取有效措施认真加以解决。

二、今后一个时期基层建设工作的主要任务

长期以来，我们虽然不断强化基层建设工作，但对基层税务部门的定位并不是很清晰。过去在传统的征管模式下，税收征管工作主要由税务所（分局）承担，当时把基层税务部门定位在税务所（分局）。随着经济税源向城市集中，以及税收管理信息化建设的推进和税收征管改革的深化，县（市）税务局和大中城市的城区税务局直接承担了大部分税收征管工作。因此，国家税务总局在今年8月份召开的全国税务系统基层建设工作会议上，明确地把基层税务部门定位为县（市）税务局、城区税务局（分局）及所属稽查局、税务所等直接负责税收征收管理和为纳税人服务的单位。准确把握基层税务部门的定位，对于我们做好新时期的基层建设工作具有重要意义。

最近，*总理对做好税务系统的基层建设工作作了重要批示，指明了税务系统基层建设的方向、工作重点和基本目标；总局局长在全国税务系统基层建设工作会议上作了重要讲话，提出了税务系统基层建设的总体要求、指导原则和任务措施。省局局长*同志也代表省局党组，对全省国税系统今后一个时期的基层建设工作做了全面部署，我们必须做好贯彻实施。

根据上级的部署，结合我市的实际，今后一个时期全市国税系统基层建设总的要求是：以“三个代表”重要思想为指导，以组织收入为中心，以加强干部队伍建设为重点，以规范化管理为基本手段，以“塑好国税形象、再创国税辉煌”为总体目标，认真贯彻落实省局和市委、市政府的工作部署，大力加强基层领导班子建设、组织体系建设、干部队伍建设、管理基础建设、党风廉政建设，把基层国税部门建设成为政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范的坚强集体，为增加税收收入，促进经济建设事业的发展做出积极贡献。按照这一总的要求，各地要结合当地的实际情况，制定具体的基层建设实施规划，采取有力措施，有步骤、分阶段地抓好落实，全面开创基层建设工作新局面，当前，要着重做好以下几个方面的工作：

（一）把握方向，深入开展“三个代表”重要思想学习教育活动。前不久，*总书记在“三个代表”重要思想理论研讨会上指出，“三个代表”重要思想反映了我国最广大人民的共同心愿，体现了当今世界和中国发展的时代精神，显示了马克思主义科学理论的强大力量，是全党全国人民在新世纪新阶段继续团结奋斗的共同思想基础。要实现全面建设小康社会的宏伟目标，必须把学习贯彻“三个代表”重要思想不断引向深入。*总书记“七一”重要讲话，站在全局和战略的高度，深刻阐述了兴起学习贯彻“三个代表”重要思想新高潮的重大意义和基本要求，具有很强的理论性、思想性、指导性，是一篇马克思主义的纲领性文献。全市各级国税机关要把思想和行动统一到*总书记的重要讲话精神上来，进一步兴起学习贯彻“三个代表”重要思想新高潮。一是加强组织领导。各级局党组要按照上级的部署，制定学习方案，落实学习措施，创新学习方法，努力在思想认识上达到新的高度，在联系实际、推动工作上取得新的成效，在解决制约税收工作发展的主要矛盾和问题上有新的突破。二是坚持领导带头。各级局领导干部要以身作则，认真参加学习，深刻领会精神实质，率先学习好、实践好“三个代表”重要思想，争做学习贯彻“三个代表”重要思想的带头人和推动者，同时要精心组织好干部职工的学习，不断扩大理论学习的成果。三是坚持学以致用。要大力发扬理论联系实际的学风，把学习成果付诸实践，真正把“三个代表”重要思想作为统领全局和指导工作的根本依据，抓好工作落实的根本动力，检验各项工作成效的根本标准，用“三个代表”重要思想统领和推动国税工作向前不断发展。

（二）抓住关键，不断强化基层领导班子建设。收好税，带好队，树形象，关键在于加强领导班子建设。各级税务机关领导干部要加强政治理论学习，不断提高自身综合素质，坚定理想信念，牢固树立正确的世界观、人生观、价值观、权力观、地位观、利益观，努力成为勤奋学习、善于思考的模范，解放思想、与时俱进的模范，勇于实践、锐意创新的模范。各级税务机关领导干部要牢固树立大局观念，工作中要摆正位置，互相支持，取长补短，要象爱护自己眼睛一样维护班子的团结，使领导班子不断提高应对复杂局面的能力、依法执政的能力和总揽全局的能力，把基层领导班子建设成为学习型组织、创新型团队、实干型集体和廉洁型班子，真正做到收好税、带好队、执好法、服好务。

（三）发挥优势，进一步加强基层党的建设。加强基层党的建设至关重要。各县（市）区局党组要在地方党委和直属机关工委的领导下，紧紧围绕税收中心工作抓党建，通过抓党建促进税收事业的深入开展。根据税收中心工作的要求，确定基层党建工作的任务，把税收中心工作作为基层党建工作的重点，把税收工作任务的完成情况作为检验基层党建工作成效的重要标准，使基层党建更好地融会到税收工作中去。认真落实基层党建责任制，形成一级抓一级，一级对一级负责的党建工作责任体系，推动基层党建工作深入开展。

（四）突出重点，把干部队伍建设提高到一个新的水平。各级国税机关要坚持以人为本、从严治队的方针，切实加强干部队伍建设。坚持用科学的理论武装人，用领导的人格魅力引导人，用严格的纪律规范人，用先进文化感化人的总体要求，认真贯彻落实《全国税务系统思想政治工作条例》和《公民道德建设实施纲要》，进一步提高广大干部职工的思想觉悟。要深入开展形象教育，加强职业道德建设，强化公仆意识。提高服务质量，努力塑造文明办税、优质服务、公正执法、廉洁从政的国税形象。

（五）标本兼治，推动党风廉政建设向纵深发展。各级国税机关要按照中央确定的反腐败三项工作格局，以“塑好国税形象、再创国税辉煌”为总体目标，坚持标本兼治，强化源头管理，推动党风廉政建设向纵深发展。按照“一把手”负总责和谁主管谁负责的原则，逐级签订责任状，分解落实责任，形成一级抓一级，一级对一级负责，主要领导亲自挂帅，其他领导各负其责，各部门齐抓共管的工作格局，做到党风廉政建设与税收业务工作同部署、同落实、同检查、同考核，促进党风廉政建设工作的深入开展。

基层税收范文第9篇

关键词：基层国税；征管；基础；制度；机制；措施

一、夯实征管基础

1.强化户籍管理。要对所有纳税人建立“一户式”征管档案，并按行业进行归类，以年度为单位汇总装订，深化档案信息的增值利用。制定相关的户籍管理办法，以外部信息系统、税码共享系统、纳税人身份识别系统等为依托，充分利用与工商、地税等部门的外部信息比对，组织分局开展自查和交叉检查，加强清理检查，最大限度地减少漏征漏管现象。

2.完善岗责体系。要按照“分工协作、分权制约、职责清晰、工作量适度饱满”的要求，以信息管税、质量管理、风险管理、内控预防和纳税服务为重点，将具体业务事项进行一一分解落实。要探索税源管理团队模式，抽调业务骨干组建松散型税源管理风险分析团队和风险应对团队。强化县局实体化职能，积极组织参与重点税源企业管理、纳税评估、所得税汇缴等工作。积极构建以风险管理为导向，覆盖县局、分局二级团队的横向联动、纵向互动的税源管理专业化运行体系。

3.提升队伍素质。要以税收管理员制度的完善落实为基础，以业务技能水平不断提高为目标，建立教育培训工作联动机制，积极构建多方联动、齐抓共管的“大教育”格局。定期邀请专家到局授课，建立机关科室师资骨干到基层单位开展巡回式、手把手培训授课和基层单位师资骨干跟班学习制度，增强培训工作的针对性，提升基层人员的整体素质。

二、完善征管制度

1.实行分类监控管理。要根据不同行业的经营特点，制定行业管理办法，探索实行专业化管理。要强化对企业生产经营的监控，实时采集企业生产数据，按照投入产出法，测算实际产量，与企业申报数据进行对比，计算两者差异，促进行业税收的大幅增长；要结合行业自身的特点，多角度采集生产要素信息，研究制定行业税收监控管理办法及其评估模板，定期盘查入库出库，实施“以存控销”，提高行业监控效能。

2.强化企业所得税管理。要在抓好增值税这一主体税种的同时，以亏损企业为重点，积极推行“所得税最低税负率预警”管理模式，不断强化企业所得税征收管理。建立亏损企业台账，定期到企业解生产经营状况，定期采集企业年度纳税申报表、财务会计报表和第三方涉税信息，密切掌握企业财务会计核算、税源变化及税款缴纳等情况。对县域内重点税源企业、新办企业、连续亏损企业，开展专项评估检查。

3.强化纳税评估和稽查。为弥补税源不足的缺口，同时也为解决分局征管力量不均衡、单独评估难以取得实效的问题，可以探索制定稽查与评估结合互动办法，将评估和稽查工作相结合，以预警评估系统为切入点，抽调业务骨干，按照“集中调帐，集中检查，集中定案”的要求，综合采用预警值分析、同行业数据横向比较、历史数据纵向比较、与其他税种关联性分析、主要产品能耗物耗指标比较分析等方法，对疑点企业进行“解剖式”评估，符合稽查移交标准的及时进行移交。

三、健全征管机制

1.实行上下联动。以县局为主导，分局为主体，建立上下联动工作机制。根据各级不同的职权范围，明确不同层级的税源管理和内控预防职责。县局负责布置专项评估和专项检查任务，组织开展税源管理质量讲评，对各岗位存在的潜在风险进行综合评估分析，进行“一案双查”。分局负责具体税源管理任务的落实和反馈，总结并提报征管制度修改意见和建议，采取措施降低潜在执法风险发生的可能性，把县局内控要求和责任落实各环节。

2.密切横向互动。为进一步加强内部科室的紧密协作，要确定联席会议制度。会议重在组织各科室交流各自的工作信息，查找税收征管和内控预防工作中存在的问题和不足，分析原因，制定措施，并将联席会议纪要作为督办单。进一步健全税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查“四位一体”的横向互动机制，密切管、析、查、评之间的衔接，真正实现以监控采集信息推动分析，以分析引导评估、以评估促进稽查、以稽查促进管理的良性互动，提高征管整体效能。

3.强化部门协作。要紧紧依靠地方党委、政府，加强与工商、地税、质检和公安等县直相关部门的沟通与协作，通过定期召开联席会议、走访座谈、情况通报等形式，随时掌握涉税信息采集及应用情况和税收执法中存在的问题，分析原因，提出对策。拓展信息共享渠道，扩大信息共享范围，实现全方位、立体化、多部门的信息共享格局，最大限度地防止税收流失和各类违法违纪问题的发生。

四、创新征管措施办法

1.加大综合治税力度。可以探索在县政府的领导下，联合县地税局、财政局研究开发综合治税信息管理平台软件，在县政府政务网设立专页，所有部门定期上传信息，有效地解决综合治税部门信息采集渠道不够畅通，采集面狭窄，采集手段落后的局面，缩短信息采集处理周期。

2.加强边界税收协作。为消除边界地区税收管理“盲区”，建议与边界地区的国、地税部门，建立边界税收协作机制。定期召开联席会议，研究加强边界税收管理的相关措施，提高边界税收管理的水平。

基层税收范文第10篇

一、税收执法在税收法治进程中的定位

税收法治是依法治国方略的重要方面,是当前财税体制改革的方向与目标。所以,可以肯定地说,税收法治化是未来税务部门税收征管面临的重要问题。众所周知,税收法定原则和税收公平原则是税法的核心原则,也是税收法治必须遵守的根本准则。税收法定原则侧重的是税法的形式正义,依赖的是税收立法,也就是税收法律文本本身;而税收公平侧重的是税法的实质正义,依赖的是税法的实施,关键在于税法规范的执行。简言之,税收法治在于制定“形实兼备”的税收“良法”,并通过这些“良法”的实施而达到“善治”。也就是说,税收立法与税收执法同样构成税收法治体系的重要环节,不可偏废。

一般而言,税收执法是指税务机关及其工作人员依照法定职权和程序,行使税收管理职权,履行职责,贯彻和实施税收法律的活动,包括税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚、税务行政复议、纳税服务等六大方面的内容。税收执法法治则有两个方面的内涵:一方面税收法治化要求税务机关不得违反税收法律和经依法授权制定的行政法规的规定,擅自实施“税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税”等行为;另一方面面对纷繁复杂、新情况层出不穷的现代税收实践,税收法治还要求税务机关应当在行使行政裁量权时符合比例原则、程序正义等标准,并着力简政放权,为纳税人提供更多的服务和便利。由此可见,税收执法在税收法治化进程中扮演着重要的角色。值得指出的是,我国当前税收立法尚不规范,有的税收政策的正当性颇受质疑(如2015年1月停止的将高于市场成交价实际操作中的各县区政府指导价定义为非普通住宅参考条件规定,有时造成高价买好房少交税或不交税而低价买差房却多交税,几年来成为媒体、县长信箱、税收接访的话题),但这不意味着税收执法活动可以脱离于此、向无法则“逃逸”。中国税收法治建设是一个庞大而系统的工程,不可能毕其功于一役。未来全面推进依法治税和落实税收法定原则,制定更具权威性、民主性的法律以供税务机关执行是大势所趋。鉴于目前税收执法的现实条件,税务机关应当坚持动态的、发展着的法治观念,在严格执行现行税收法律规范并尽量依照法治标准完善自身工作的同时,迅速跟进税收立法的最新动向和税收法治的最新要求,以形成时刻与法治同行、与时代并进、与民意共鸣的税收执法局面。

二、基层税务部门执法法治化困境

税收执法法治化是税收征管现代化、法治化的重要内容,也是法治政府建设的重要组成部分,因而所涉意义重大。虽然法治已成为国家治理的基本方式与根本途径,但是税收执法要实现法治化,在理念、规范基础、权力行使、执法考核等方面面临着诸多困境,基层税务部门执法更是如此,亟待破解困境以实现为民征税、为民管税。

(一)税收法治观念淡薄,执法法治化理念未形成。税收法治理念是税收执法的向导、途径与方法,税收法治觉悟的高低直接关系到税收执法法治化程度。整体而言,“人治”流弊太深以致税收执法各有关主体依法治税理念淡薄,导致我国税收执法法治化困难重重。就税收执法内部而言,一些基层税收执法领导干部依法办事观念不强、能力不足,个别人知法犯法、以言代法、以权压法、徇私枉法。有些税收执法人员素质不能适应依法治税的需要,尤其是基层税务部门知识结构单一、执法业务能力不强以致有法不依、执法不严、违法不究、选择执法现象时有发生(如个别地方基层税务干部对小微企业、再就业等政策立法意图领会不清,政策精神吃不透,有令不行、自设门槛),甚至存在只重税收任务而轻征管秩序的偏见。此外,许多基层税务部门由于人手不足,聘请了一些税收执法协助管理人员,这部分人员执法能力也是影响税收执法规范化、科学化的重要因素。就税收执法外部而言,一些基层地方政府地方保护主义色彩浓,干预税收执法,造成税收执法不严,比如擅自越权制定违反国家税法的政策文件,对一些企业实行地方保护,或对某种纳税项目实行行业保护。税收执法协作部门在配合税务机关执法时存在消极应付、敷衍了事的现象,当协助执行单位与被执行人有利害关系时,就无故推诿、拖延执行。有些纳税人纳税意识不强,有意或无意不遵守税收法律,社会整体税法遵从度亟待提高。

(二)税收执法依据不足,执法法治化基础未夯实。税收执法的直接依据目前主要表现为《税收征收管理法》及其实施细则、个别税种法律、暂行条例以及一系列的部门规章、规范性文件。总的来说,还存在诸多不完善之处,主要体现在:第一,税收立法中的下位法与上位法规范之间存在冲突而且法律规范缺失的情况较多,给执法带来了操作难度。比如,税收执法程序属于行政程序法,虽然《税收征收管理法》经历多次修订,由于《行政程序法》的缺失仍然无法解决行政执法程序依据不完善的窘境。还比如行政强制法与税收征收管理法的执法程序差异;第二,现行税收立法法出多门、位阶层次较低,有的立法意图与条文不明确,税法解释随意性较大、严重影响了税收执法的权威性和严肃性。国家税务总局为规范税收执法做了不懈的努力,比如制定并出台了《税收执法督察规则》,但立法位阶不足影响到税收执法法治化程度。从另外的角度看,国家税务总局部门规章难逃偏重维护部门利益的藩篱;第三,从税收立法技术来看,仍显粗糙,仍存在立法用语过于简单、解释不确定和执法人员自由裁量权过大等问题,而税收立法的可操作性、适用性问题,更使得同一纳税人的同一纳税行为在不同纳税地点可能出现不同的税收负担(如跨地区经营企业所得税与个人所得税由于各地对政策把握宽严不一,导致实际税收负担地、市间,甚至县、区也不同),税收执法公平性受到了考量。还比如《土地增值税暂行条例》由于先天不足(清算项目确定、清算条件判断、清算措施缺失、清算责任不清、征收方式认定、清算执行等固有的执法风险),导致土地增值税清算由多个清算