国际税收管理范文

国际税收管理范文第1篇

一、涉外税收与国际税收的区别

1.概念不同。涉外税收只是一个国家税收体系分支，是相当于内资企业和个人税收而言，但国际税收则不是分支，国家税收征管体系不能分为国内税收和国际税收。

2.内容不同。涉外税收是一个国家和地区对外资企业和外籍个人征收的各种税收，一般情况下是以对外资企业和外籍个人建立相对独立的税收制度为前提。而国际税收则是两个或者两个以上的国家或地区对跨国纳税人行使税收管辖权引起的一系列活动，涉外税收征收税种主要有增值税、消费税、营业税和外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等，国际税收处理协调的是包括对跨国纳税人行使居民和来源地管辖权，避免国际重复征税，防止国际避税，税收协定执行和情报交换为主要内容。

3.范围不同。涉外税收是一个国家或地区处理对外资企业和外籍个人就来源于本国或者本地区收入的外国企业和个人征税，国际税收是两个和两个以上国家或者地区因行使不同税收管辖权引起的纳税问题。

4.存续时间不同。涉外税收是一个国家或者地区在特定的历史条件下国家吸引外资需要而产生，是以建立相对独立的外资企业所得税制度为存在前提，一旦统一合并取消单独税种时，涉外税收作为单独的税收管理活动将消亡，而国际税收则不同，只要世界上存在国家和地区，存在行使不同的税收管辖权，存在跨国交易，国际税收就将继续留存。

二、加强国际税收管理必要性分析

1.国际税收管理对象增多的需要。截至2006年12月底，全国累计批准外资企业57.9万户，实际利用外资6596亿美元，中国已成为世界上发展中国家最大的外资流入国，在全球范围内仅次于美国和英国。两税合并后外资企业税率虽然有所提高，但是外国投资者更是看好国内优越的投资环境和国内潜在的巨大的市场，外资企业户数仍将逐渐增长，同时外资企业的质量进一步提高，跨国之间资本技术生产要素流动性将更强，国际税收管理的对象诸如外引进技术、关联企业业务往来、外国企业承包工程和提供劳务、情报交换等等业务也随之增多，这就为国际税收提供了更多的管理对象。

2.涉外税收政策延续性的需要。在统一内外资企业所得税率的同时，为了照顾已存在的老外资企业，新所得税法给予了不超过五年的优惠过渡期，对新法实施前已经成立的外资企业依法享有的优惠政策，可继续执行，到减免期届满为止。也就是说涉外税收管理在一定时间内将继续存在。另外由于政策过渡，不可避免出现部分外资企业利用过渡期间滥用优惠政策的问题，这就需要进一步加强国际税收管理，更加规范执行税收法律规定，杜绝各种滥用优惠政策的投机行为。

3.经济全球化发展的需要。近年来，中国经济越来越多融入经济全球化、一体化的大潮中，更多的外国企业和个人从国内取得利息、股息、特许权使用费等应税收入。与此同时，外国企业承包工程和提供劳务也逐年增加，在境外投资、经营的国内企业和个人也有上升趋势。随着纳税人跨国经济活动不断增加，税务机关对纳税人各种涉税信息的依存程度也在增长，这就对外国居民税收身份认定、预提所得税管理，常驻代表机构征免税判定等提出了更高的要求。目前中国已经与89个国家或者地区签订了双边征税协定，税收情报交换已成为国际税收合作的主要方式及反避税和离案金融中心的重要方法，在新形式下迫切需要加强国际税收的管理，维护国家税收利益，履行税收协定职责，更好地开展国际税收合作。

三、加强国际税收管理建议与对策

根据国际税收特点和管理的必要性，两税合并后，国际税收应从以下几方面加强管理：

（一）税收协定的执行

包括居民认定及中国居民身份证明的出具、常设机构认定及管理、限制税率认定、税收管辖权判定及税收管理、境外税收抵免审核认定及管理、协定特殊条款的执行、研究制定税收协定执行的管理办法、对滥用税收协定的专项调查与处理等。

（二）非居民税收监管

依据有关税务管理规范，组织实施对本地区外国公司营业机构场所的税收管理、外国公司在中国未设立机构而有来源于中国所得的预提所得税管理、非贸易付汇及部分资本项下售付汇凭证的开具和管理、外国居民个人所得税税收管理、外国企业常驻代表机构征免税判定及其税收管理，以及对外国居民偷税问题的调查与处理。要定期与外汇管理局、商务局进行工作反馈，及时掌握非居民纳税情况。

（三）情报交换

组织实施情报交换管理规程，就自动情报交换、自报交换、专项情报交换、行业范围情报交换和授权代表的访问所涉及的税收情报收集、转发、调查、审核、翻译和汇总上报，根据情报交换工作保密规则实施税收情报的定密、解密、制作、使用、保存和销毁等保密工作，开展跨国同期税收检查。

（四）国际税务管理合作

组织实施对本国居民境外所得的有关税收管理规范，对本国居民境外经营活动依照税收协定提供税收援助，配合国外税务当局对本国居民境外所得的偷税问题组织调查，组织实施与国际组织和外国税务当局有关税收征管的国际交流与合作事项。

（五）反避税实施

1.认真按照新所得税法要求，进行反避税实施。新企业所得税法特设了“特别纳税调整”一章，对防止关联方转让定价做了明确规定，引入了独立交易原则、成本分摊协议、预约定价安排，明确了纳税人的举证责任以及可比第三方的协助义务，同时增加了核定程序、防范避税地避税、防范资本弱化、一般反避税和对补征税款按照国务院规定加收利息等条款，强化了反避税立法，有利于更好地维护国家利益。

2.加大反避税工作的投入，建立全国转让定价信息网络。参照美国税法第482节条款的规则，在转让定价税法中引入正常交易值域的概念。建议国家税务总局与有关部委联合，定期公布某种行业、某种产品的利润率区间。在试点城市的基础上，积极推广反避税管理信息系统软件。成立专门机构或由专门人员负责各种可比信息的采集、整理、分析工作，在全国范围内建立反避税价格信息网络，由国家税务总局定期通过该系统相关信息，以利于反避税工作的深入开展，也便于提高各地市的工作效率。

3.加强信息化建设，推进反避税工作。为了解决反避税工作中不容易收集非关联企业可比数据信息的难题，建议省局着手建立反避税信息库，通过整合CTAIS系统、涉外企业汇算清缴系统、出口退税审核系统、政府部门和行业协会统计信息，将各基层单位在历年反避税调查审计中积累的零散可比数据信息进行汇总、整理和共享，提高可比数据信息的收集和使用效率，为各地市反避税选案、审计调整、跟踪管理等各阶段工作提供强有力的数据信息支持。

4.各地市税务部门应利用预约定价办法加强对关联企业税收征管。

（1）加强开业管理，推行关联企业申报制度。各基层税务机关将是否存在关联企业以及关联企业的名称、税号、经营地址、法人代表、经营状况等列入对新办企业开业调查的内容，同时要求企业及时填报关联企业申报表，一旦企业有新成立的关联企业须及时向税务部门报告，将关联企业管理从源头抓起，完善关联企业管理的基础信息采集制度。

（2）在加强关联企业开业管理的基础上，充分利用关联企业申报的基础信息资料，将存在不同税率或享受不同优惠政策的关联企业作为反避税重点，加强监管。

（3）对被确定为重点监管对象的企业，征管部门要及时上门对企业提出关联交易中应遵循税收方面的要求进行宣传，并针对企业利用关联企业避税的手段和方法，预先制定相对应的定价标准或要求，并将其在《关联企业税收管理协议》上列明，在关联企业开办之初就与其签订，促使企业在一开始就对反避税工作有一个较为深刻的认识和较全面的了解。在这份《关联企业税收管理协议》中，对纳税人与其关联企业之间在有形财产的购销和使用、无形财产的转让和使用、提供劳务、融通资金等业务往来中的定价原则和计算方法进行明确，特别是对有形财产的购销定价、提供劳务的定价以及最低利润率的确定，应从本地同行业中进行测算获取，以此作为可比数据资料，对不能达到相关数据指标要求的，要明确企业的举证责任，对无法举证或举证不合理的，则明确其应承担的法律责任。

（4）严格执行税收政策，加强过渡期外资企业的后续监管力度。税务机关一方面要加强对企业的宣传和培训，促使他们依法申报，另一方面要积极利用审核评税、税务审计等有效手段，通过加大日常检查力度，严格进行违规处罚的方法来加强事后监督管理，建立税务机关内部层层监督备案制度。

国际税收管理范文第2篇

一，涉外税收管理与国内税收管理的比较。

(一)征管对象的跨国性。涉外税收所涉及的纳税人主要是跨国纳税人,包括跨国自然人与法人。这些跨国自然人流动性大,税源分散;而跨国法人的经营方式、财务会计核算制度等都与国内企业不同。因此,涉外税收的征管对象具有错综复杂的跨国性。

(二)征管客体的易瞒性。涉外税收纳税人的跨国性决定了其征税对象,如收益、所得、财产价值等也具有跨国性,从而为纳税人隐瞒其收入,进行国际避逃税提供了有利的条件。

(三)征管依据的复杂性。由于涉外税收的纳税人与征税对象具有跨国性,因此,要搞好涉外税收征管工作,不仅要熟悉涉外税法及其所涉及的会计核算方法,而且还需对国际税收协定等有所了解,才能把握住涉外税收的征管依据。

通过涉外税收管理与国内税收管理的比较，可以看出涉外税收要比国内税收复杂的多，尤其是在防止国际逃税方面尤其困难，涉外税收的特殊性决定了要强化涉外税收征管,除了沿用国内税收的征管方法外,还必须采用一套行之有效的反国际避逃税方法。同时,还需与有关国家的税务机关进行交流,相互提供税务情报,才能有效地抑止国际避逃税,维护我国的权益。

而随着上个世纪90年代以来，国际之间贸易交流更加广泛，也就是人们常说的经济全球化，即资本扩张和科技进步所引起的世界经济发展趋势。在经济全球化进程中，国家、国界等关系到国家的因素相对减弱，由此产生了一系列的国际税收新问题。这样给国际税收管理带来了更大的挑战。

二，经济全球化带了的国际税收管理难题。

（一），税收的部分削弱。

税收可直接表现为国家有权根据自身的经济发展目标制定其税收政策，对国家的税收活动进行有效的管理，以及自主、独立地参与国际税收利益分配关系，以增加自己的财政收入，维护自己的税收权益。区域经济一体化和税收国际协调明显的对国家税收管理的自带来了很大的限制。各国通过签订多边性或双边性的国际条约参与国际税收的合作与协调，意味着在缔结条约后必须受条约的约束，再行使税收时必须以国际法为依据。在协调的范围内，国家的税收政策已不再完全仅仅由本国政府管理和制定，而必须遵从相关的协调组织的协议、国际条约和国际法的约束，这意味着国家单独制定税收政策的权力受到一定程度的削弱。

（二）跨国公司以及跨国纳税人对国家税收的削弱。

首先，跨国公司进行跨越国界和地区界限的生产和经营，对经济全球化进程起着重要的推动作用。在国际直接投资领域，跨国公司在东道国进行大规模的直接投资活动，通过兼并和收购以及建立新厂等方式控制东道国某些重要的经济部门，垄断了东道国某些产品和市场，在一定程度上左右了东道国国家经济政策包括税收政策的制定。同时跨国公司从其整体性的发展战略出发，进行大量的“公司内部交易”和转让定价行为。在税收领域，这些活动构成了国际逃避税的主要部分，对有关国家的税收收入造成了极大的侵蚀。此外，掌握着大量国际金融资本的跨国金融机构，在全球资本市场和货币市场进行巨额瞬间货币交易，使得一国政府难以有效监控这部分资本，更无法对之合理课税。它们提供的层出不穷的金融衍生产品和交易形式也给使得一国对之难以进行有效的税收管理，也就是说，对一国的税收管理权力提出严峻的挑战。

其次，经济的全球化进程使得各国对商品、资本、技术和劳动力等经济要素的流动放松管制，公司设立更加自由，跨国纳税人本身可以在各国自由流动，跨国纳税人的各种所得和财产的跨国流动也相对便利。与此同时，各国税制仍然存在着差异，各国为了吸引外资而采取的税收优惠政策依然存在。这些因素为跨国纳税人进行逃避税活动更加提供了可乘之机，在寻求收益最大化的主观动机驱动下，跨国纳税人的逃避税活动将更加活跃。近年来，跨国纳税人采用改变居所、缩短居留时间、在联属企业内部实行转移定价、在避税港设立基地公司、弱化投资和滥用税收协定等诸多方法进行国际逃避税活动，以致于在国际税收关系中，如何防止国际逃避税问题已经成为避免和消除双重征税问题之外的最主要问题。

（三），科技进步，尤其是网络技术对税收管理的挑战。

促使当前经济全球化发展的重要因素之一是科技的发展。可以说，科技的进步和发展是经济全球化的物质基础。当前，网络技术的发展引起人类生活的各个方面的革新，并对传统的社会行为规范和社会管理模式提出种种挑战。

1．对收入来源地税收管辖权确定规则的挑战

现代各国基本上都是基于的属地原则而主张来源地税收管辖权。行使来源地税收管辖权的前提是纳税人的有关所得和财产来源于或者位于征税国境内的事实。既有国际税法规则包含一系定有关纳税人所得来源地的规则。但这些规则是为了调整传统商务活动方式下国际税收利益分配关系的产物，它们难以适应经济全球化进程中跨国电子商务活动的发展需要，难以继续调整在跨国电子商务活动中所产生的国际税收利益分配关系。因为在跨国电子商务活动中，跨国纳税人在收入来源地国除了设置一个网址或者服务器之外，并不需要另行设立任何的“有形存在”。从而根据既有国际税法规则难以确定该笔收入的来源地，此其一。其二，在跨国电子商务活动中，纳税人所从事的商务活动所涉及的大多数是无形的数字化产品交易，因此根据既有的国际税法规则亦难以确定该所得究竟属于何种所得。其三，在网络空间，跨国纳税人可以从事各种数字化产品等无形资产的商务活动，也可以通过加密等手段保护和隐瞒收入和财产，以及征税国据以征税的相关会计资料。这将使得国际逃避税更加容易，跨国纳税人可以充分利用网络技术带来的便利，在来源国逃避根据现有的税法规则所承担的纳税义务。正如有的学者所言，就像各国政府永远不能控制公海一样，它们也无法控制网络空间，因此网络空间将成为谋求避开政府控制者的避难所。

2．对征税权划分规则的挑战

国际税收管理范文第3篇

关键词：两税合并；国际税收；管理；企业所得税

中图分类号：F810.422文献标志码：A文章编号：1673-291X（2008）19-0018-02

新所得税法实施后，对内、外资两种类型企业实行同一企业所得税标准，税率统一设为25%。随着两税合并的开始，涉外税收因存在时间的局限性，将逐渐退出历史的舞台，而作为国际税收管理的各项内容将随着国内市场的进一步成熟，国际资本流动、项目往来频繁等因素影响将得到加强。两税合并以后如何加强国际税务管理成为当前国际税务工作者的热门话题，现通过由过去的涉外税收管理到国际税收管理，谈合并后如何加强国际税收管理。

一、涉外税收与国际税收的区别

1.概念不同。涉外税收只是一个国家税收体系分支，是相当于内资企业和个人税收而言，但国际税收则不是分支，国家税收征管体系不能分为国内税收和国际税收。

2.内容不同。涉外税收是一个国家和地区对外资企业和外籍个人征收的各种税收，一般情况下是以对外资企业和外籍个人建立相对独立的税收制度为前提。而国际税收则是两个或者两个以上的国家或地区对跨国纳税人行使税收管辖权引起的一系列活动，涉外税收征收税种主要有增值税、消费税、营业税和外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等，国际税收处理协调的是包括对跨国纳税人行使居民和来源地管辖权，避免国际重复征税，防止国际避税，税收协定执行和情报交换为主要内容。

3.范围不同。涉外税收是一个国家或地区处理对外资企业和外籍个人就来源于本国或者本地区收入的外国企业和个人征税，国际税收是两个和两个以上国家或者地区因行使不同税收管辖权引起的纳税问题。

4.存续时间不同。涉外税收是一个国家或者地区在特定的历史条件下国家吸引外资需要而产生，是以建立相对独立的外资企业所得税制度为存在前提，一旦统一合并取消单独税种时，涉外税收作为单独的税收管理活动将消亡，而国际税收则不同，只要世界上存在国家和地区，存在行使不同的税收管辖权，存在跨国交易，国际税收就将继续留存。

二、加强国际税收管理必要性分析

1.国际税收管理对象增多的需要。截至2006年12月底，全国累计批准外资企业57.9万户，实际利用外资6 596亿美元，中国已成为世界上发展中国家最大的外资流入国，在全球范围内仅次于美国和英国。两税合并后外资企业税率虽然有所提高，但是外国投资者更是看好国内优越的投资环境和国内潜在的巨大的市场，外资企业户数仍将逐渐增长，同时外资企业的质量进一步提高，跨国之间资本技术生产要素流动性将更强，国际税收管理的对象诸如外引进技术、关联企业业务往来、外国企业承包工程和提供劳务、情报交换等等业务也随之增多，这就为国际税收提供了更多的管理对象。

2.涉外税收政策延续性的需要。在统一内外资企业所得税率的同时，为了照顾已存在的老外资企业，新所得税法给予了不超过五年的优惠过渡期，对新法实施前已经成立的外资企业依法享有的优惠政策，可继续执行，到减免期届满为止。也就是说涉外税收管理在一定时间内将继续存在。另外由于政策过渡，不可避免出现部分外资企业利用过渡期间滥用优惠政策的问题，这就需要进一步加强国际税收管理，更加规范执行税收法律规定，杜绝各种滥用优惠政策的投机行为。

3.经济全球化发展的需要。近年来，中国经济越来越多融入经济全球化、一体化的大潮中，更多的外国企业和个人从国内取得利息、股息、特许权使用费等应税收入。与此同时，外国企业承包工程和提供劳务也逐年增加，在境外投资、经营的国内企业和个人也有上升趋势。随着纳税人跨国经济活动不断增加，税务机关对纳税人各种涉税信息的依存程度也在增长，这就对外国居民税收身份认定、预提所得税管理，常驻代表机构征免税判定等提出了更高的要求。目前中国已经与89个国家或者地区签订了双边征税协定，税收情报交换已成为国际税收合作的主要方式及反避税和离案金融中心的重要方法，在新形式下迫切需要加强国际税收的管理，维护国家税收利益，履行税收协定职责，更好地开展国际税收合作。

三、加强国际税收管理建议与对策

根据国际税收特点和管理的必要性，两税合并后，国际税收应从以下几方面加强管理：

（一）税收协定的执行

包括居民认定及中国居民身份证明的出具、常设机构认定及管理、限制税率认定、税收管辖权判定及税收管理、境外税收抵免审核认定及管理、协定特殊条款的执行、研究制定税收协定执行的管理办法、对滥用税收协定的专项调查与处理等。

（二）非居民税收监管

依据有关税务管理规范，组织实施对本地区外国公司营业机构场所的税收管理、外国公司在中国未设立机构而有来源于中国所得的预提所得税管理、非贸易付汇及部分资本项下售付汇凭证的开具和管理、外国居民个人所得税税收管理、外国企业常驻代表机构征免税判定及其税收管理，以及对外国居民偷税问题的调查与处理。要定期与外汇管理局、商务局进行工作反馈，及时掌握非居民纳税情况。

（三）情报交换

组织实施情报交换管理规程，就自动情报交换、自报交换、专项情报交换、行业范围情报交换和授权代表的访问所涉及的税收情报收集、转发、调查、审核、翻译和汇总上报，根据情报交换工作保密规则实施税收情报的定密、解密、制作、使用、保存和销毁等保密工作，开展跨国同期税收检查。

（四）国际税务管理合作

组织实施对本国居民境外所得的有关税收管理规范，对本国居民境外经营活动依照税收协定提供税收援助，配合国外税务当局对本国居民境外所得的偷税问题组织调查，组织实施与国际组织和外国税务当局有关税收征管的国际交流与合作事项。

（五）反避税实施

1.认真按照新所得税法要求，进行反避税实施。新企业所得税法特设了“特别纳税调整”一章，对防止关联方转让定价做了明确规定，引入了独立交易原则、成本分摊协议、预约定价安排，明确了纳税人的举证责任以及可比第三方的协助义务，同时增加了核定程序、防范避税地避税、防范资本弱化、一般反避税和对补征税款按照国务院规定加收利息等条款，强化了反避税立法，有利于更好地维护国家利益。

2.加大反避税工作的投入，建立全国转让定价信息网络。参照美国税法第482节条款的规则，在转让定价税法中引入正常交易值域的概念。建议国家税务总局与有关部委联合，定期公布某种行业、某种产品的利润率区间。在试点城市的基础上，积极推广反避税管理信息系统软件。成立专门机构或由专门人员负责各种可比信息的采集、整理、分析工作，在全国范围内建立反避税价格信息网络，由国家税务总局定期通过该系统相关信息，以利于反避税工作的深入开展，也便于提高各地市的工作效率。

3.加强信息化建设，推进反避税工作。为了解决反避税工作中不容易收集非关联企业可比数据信息的难题，建议省局着手建立反避税信息库，通过整合CTAIS系统、涉外企业汇算清缴系统、出口退税审核系统、政府部门和行业协会统计信息，将各基层单位在历年反避税调查审计中积累的零散可比数据信息进行汇总、整理和共享，提高可比数据信息的收集和使用效率，为各地市反避税选案、审计调整、跟踪管理等各阶段工作提供强有力的数据信息支持。

4.各地市税务部门应利用预约定价办法加强对关联企业税收征管。

（1）加强开业管理，推行关联企业申报制度。各基层税务机关将是否存在关联企业以及关联企业的名称、税号、经营地址、法人代表、经营状况等列入对新办企业开业调查的内容，同时要求企业及时填报关联企业申报表，一旦企业有新成立的关联企业须及时向税务部门报告，将关联企业管理从源头抓起，完善关联企业管理的基础信息采集制度。

（2）在加强关联企业开业管理的基础上，充分利用关联企业申报的基础信息资料，将存在不同税率或享受不同优惠政策的关联企业作为反避税重点，加强监管。

（3）对被确定为重点监管对象的企业，征管部门要及时上门对企业提出关联交易中应遵循税收方面的要求进行宣传，并针对企业利用关联企业避税的手段和方法，预先制定相对应的定价标准或要求，并将其在《关联企业税收管理协议》上列明，在关联企业开办之初就与其签订，促使企业在一开始就对反避税工作有一个较为深刻的认识和较全面的了解。在这份《关联企业税收管理协议》中，对纳税人与其关联企业之间在有形财产的购销和使用、无形财产的转让和使用、提供劳务、融通资金等业务往来中的定价原则和计算方法进行明确，特别是对有形财产的购销定价、提供劳务的定价以及最低利润率的确定，应从本地同行业中进行测算获取，以此作为可比数据资料，对不能达到相关数据指标要求的，要明确企业的举证责任，对无法举证或举证不合理的，则明确其应承担的法律责任。

（4）严格执行税收政策，加强过渡期外资企业的后续监管力度。税务机关一方面要加强对企业的宣传和培训，促使他们依法申报，另一方面要积极利用审核评税、税务审计等有效手段，通过加大日常检查力度，严格进行违规处罚的方法来加强事后监督管理，建立税务机关内部层层监督备案制度。

总之，两税合并后国际税收管理部门应根据形势需要，及时调整部分职责，实现由涉外税收为主、国际税收为辅的原体制到国际税收管理的转变，要在重新整合人力资源，提高国际税收工作质量与效率等方面狠下工夫，切实做好反避税、非居民税收管理、税收情报交换、协定执行等各项特色工作，提高国际税收管理的水平，充分国际税收管理在维护国家税收权益，保障国家经济安全，创造公平税收环境等方面发挥重要的作用。

参考文献：

[1] 谢旭人.中国税收管理[M].北京:中国税务出版社，2007.

[2] 杨斌.国际税收[M].上海:复旦大学出版社，2003.

国际税收管理范文第4篇

一，涉外税收管理与国内税收管理的比较。

(一)征管对象的跨国性。涉外税收所涉及的纳税人主要是跨国纳税人,包括跨国 自然 人与法人。这些跨国自然人流动性大,税源分散;而跨国法人的经营方式、财务 会计 核算制度等都与国内 企业 不同。因此,涉外税收的征管对象具有错综复杂的跨国性。

(二)征管客体的易瞒性。涉外税收纳税人的跨国性决定了其征税对象,如收益、所得、财产价值等也具有跨国性,从而为纳税人隐瞒其收入,进行国际避逃税提供了有利的条件。

(三)征管依据的复杂性。由于涉外税收的纳税人与征税对象具有跨国性,因此,要搞好涉外税收征管工作,不仅要熟悉涉外税法及其所涉及的会计核算 方法 ,而且还需对国际税收协定等有所了解,才能把握住涉外税收的征管依据。

通过涉外税收管理与国内税收管理的比较，可以看出涉外税收要比国内税收复杂的多，尤其是在防止国际逃税方面尤其困难，涉外税收的特殊性决定了要强化涉外税收征管,除了沿用国内税收的征管方法外,还必须采用一套行之有效的反国际避逃税方法。同时,还需与有关国家的税务机关进行交流,相互提供税务情报,才能有效地抑止国际避逃税,维护我国的权益。

而随着上个世纪90年代以来，国际之间贸易交流更加广泛，也就是人们常说的经济全球化，即资本扩张和 科技 进步所引起的世界经济 发展 趋势。在经济全球化进程中，国家、国界等关系到国家的因素相对减弱，由此产生了一系列的国际税收新 问题 。这样给国际税收管理带来了更大的挑战。

二，经济全球化带了的国际税收管理难题。

（一），税收的部分削弱。

税收可直接表现为国家有权根据自身的经济发展目标制定其税收政策，对国家的税收活动进行有效的管理，以及自主、独立地参与国际税收利益分配关系，以增加自己的财政收入，维护自己的税收权益。区域经济一体化和税收国际协调明显的对国家税收管理的自带来了很大的限制。各国通过签订多边性或双边性的国际条约参与国际税收的合作与协调，意味着在缔结条约后必须受条约的约束，再行使税收时必须以国际法为依据。在协调的范围内，国家的税收政策已不再完全仅仅由本国政府管理和制定，而必须遵从相关的协调组织的协议、国际条约和国际法的约束，这意味着国家单独制定税收政策的权力受到一定程度的削弱。

（二）跨国公司以及跨国纳税人对国家税收的削弱。

首先，跨国公司进行跨越国界和地区界限的生产和经营，对经济全球化进程起着重要的推动作用。在国际直接投资领域，跨国公司在东道国进行大规模的直接投资活动，通过兼并和收购以及建立新厂等方式控制东道国某些重要的经济部门，垄断了东道国某些产品和市场，在一定程度上左右了东道国国家经济政策包括税收政策的制定。同时跨国公司从其整体性的发展战略出发，进行大量的“公司内部交易”和转让定价行为。在税收领域，这些活动构成了国际逃避税的主要部分，对有关国家的税收收入造成了极大的侵蚀。此外，掌握着大量国际 金融 资本的跨国金融机构，在全球资本市场和货币市场进行巨额瞬间货币交易，使得一国政府难以有效监控这部分资本，更无法对之合理课税。它们提供的层出不穷的金融衍生产品和交易形式也给使得一国对之难以进行有效的税收管理，也就是说，对一国的税收管理权力提出严峻的挑战。

其次，　经济的全球化进程使得各国对商品、资本、技术和劳动力等经济要素的流动放松管制，公司设立更加自由，跨国纳税人本身可以在各国自由流动，跨国纳税人的各种所得和财产的跨国流动也相对便利。与此同时，各国税制仍然存在着差异，各国为了吸引外资而采取的税收优惠政策依然存在。这些因素为跨国纳税人进行逃避税活动更加提供了可乘之机，在寻求收益最大化的主观动机驱动下，跨国纳税人的逃避税活动将更加活跃。近年来，跨国纳税人采用改变居所、缩短居留时间、在联属企业内部实行转移定价、在避税港设立基地公司、弱化投资和滥用税收协定等诸多方法进行国际逃避税活动，以致于在国际税收关系中，如何防止国际逃避税问题已经成为避免和消除双重征税问题之外的最主要问题。

（三），科技进步，尤其是 网络 技术对税收管理的挑战。

促使当前经济全球化发展的重要因素之一是科技的发展。可以说，科技的进步和发展是经济全球化的物质基础。当前，网络技术的发展引起人类生活的各个方面的革新，并对传统的 社会 行为规范和社会管理模式提出种种挑战。

1．对收入来源地税收管辖权确定规则的挑战

现代 各国基本上都是基于的属地原则而主张来源地税收管辖权。行使来源地税收管辖权的前提是纳税人的有关所得和财产来源于或者位于征税国境内的事实。既有国际税法规则包含一系定有关纳税人所得来源地的规则。但这些规则是为了调整传统商务活动方式下国际税收利益分配关系的产物，它们难以适应经济全球化进程中跨国 电子 商务活动的发展需要，难以继续调整在跨国电子商务活动中所产生的国际税收利益分配关系。因为在跨国电子商务活动中，跨国纳税人在收入来源地国除了设置一个网址或者服务器之外，并不需要另行设立任何的“有形存在”。从而根据既有国际税法规则难以确定该笔收入的来源地，此其一。其二，在跨国电子商务活动中，纳税人所从事的商务活动所涉及的大多数是无形的数字化产品交易，因此根据既有的国际税法规则亦难以确定该所得究竟属于何种所得。其三，在网络空间，跨国纳税人可以从事各种数字化产品等无形资产的商务活动，也可以通过加密等手段保护和隐瞒收入和财产，以及征税国据以征税的相关会计资料。这将使得国际逃避税更加容易，跨国纳税人可以充分利用网络技术带来的便利，在来源国逃避根据现有的税法规则所承担的纳税义务。正如有的学者所言，就像各国政府永远不能控制公海一样，它们也无法控制网络空间，因此网络空间将成为谋求避开政府控制者的避难所。

2．对征税权划分规则的挑战

根据既有的国际税法规则，各国在协调对跨国营业所得和跨国劳务所得征税权冲突中，普遍承认来源地国的来源地税收管辖权居于优先地位，在此基础上，通过常设机构原则和固定基地原则限制来源地国的征税权；在协调对跨国股息、利息、特许权使用费等消极投资所得征税权冲突中，各国普遍采用的是征税权的分享原则。显然，上述的征税权划分原则是建立在行使有效的来源地税收管辖权基础上的。然而，在跨国电子商务活动中，来源地税收管辖权受到严重的；冲击和挑战，各国基于来源地税收管辖权难以对从事跨国电子商务活动的纳税人行使有效的征税权，取得相应的税收收入。因此以有效行使来源地税收管辖权为前提的征税权划分原则，不可避免的受到挑战和冲击。

参考 文献

1， 经济 全球化与国际税法的 发展 趋势，作者，袁伟，2003-08-04

2， 增值税转型与国民经济可持续发展 作者，丁正智 2003-04-12

3， 增值税的国际比较与思考 作者：陈邹 2003-01-13

4， 强化我国涉外税收管理体系探析 作者：尹音频 2003-05-13

国际税收管理范文第5篇

一，涉外税收管理与国内税收管理的比较。

(一)征管对象的跨国性。涉外税收所涉及的纳税人主要是跨国纳税人,包括跨国自然人与法人。这些跨国自然人流动性大,税源分散;而跨国法人的经营方式、财务会计核算制度等都与国内企业不同。因此,涉外税收的征管对象具有错综复杂的跨国性。

(二)征管客体的易瞒性。涉外税收纳税人的跨国性决定了其征税对象,如收益、所得、财产价值等也具有跨国性,从而为纳税人隐瞒其收入,进行国际避逃税提供了有利的条件。

(三)征管依据的复杂性。由于涉外税收的纳税人与征税对象具有跨国性,因此,要搞好涉外税收征管工作,不仅要熟悉涉外税法及其所涉及的会计核算方法,而且还需对国际税收协定等有所了解,才能把握住涉外税收的征管依据。

通过涉外税收管理与国内税收管理的比较，可以看出涉外税收要比国内税收复杂的多，尤其是在防止国际逃税方面尤其困难，涉外税收的特殊性决定了要强化涉外税收征管,除了沿用国内税收的征管方法外,还必须采用一套行之有效的反国际避逃税方法。同时,还需与有关国家的税务机关进行交流,相互提供税务情报,才能有效地抑止国际避逃税,维护我国的权益。

而随着上个世纪90年代以来，国际之间贸易交流更加广泛，也就是人们常说的经济全球化，即资本扩张和科技进步所引起的世界经济发展趋势。在经济全球化进程中，国家、国界等关系到国家的因素相对减弱，由此产生了一系列的国际税收新问题。这样给国际税收管理带来了更大的挑战。

二，经济全球化带了的国际税收管理难题。

（一），税收的部分削弱。

税收可直接表现为国家有权根据自身的经济发展目标制定其税收政策，对国家的税收活动进行有效的管理，以及自主、独立地参与国际税收利益分配关系，以增加自己的财政收入，维护自己的税收权益。区域经济一体化和税收国际协调明显的对国家税收管理的自带来了很大的限制。各国通过签订多边性或双边性的国际条约参与国际税收的合作与协调，意味着在缔结条约后必须受条约的约束，再行使税收时必须以国际法为依据。在协调的范围内，国家的税收政策已不再完全仅仅由本国政府管理和制定，而必须遵从相关的协调组织的协议、国际条约和国际法的约束，这意味着国家单独制定税收政策的权力受到一定程度的削弱。

（二）跨国公司以及跨国纳税人对国家税收的削弱。

首先，跨国公司进行跨越国界和地区界限的生产和经营，对经济全球化进程起着重要的推动作用。在国际直接投资领域，跨国公司在东道国进行大规模的直接投资活动，通过兼并和收购以及建立新厂等方式控制东道国某些重要的经济部门，垄断了东道国某些产品和市场，在一定程度上左右了东道国国家经济政策包括税收政策的制定。同时跨国公司从其整体性的发展战略出发，进行大量的“公司内部交易”和转让定价行为。在税收领域，这些活动构成了国际逃避税的主要部分，对有关国家的税收收入造成了极大的侵蚀。此外，掌握着大量国际金融资本的跨国金融机构，在全球资本市场和货币市场进行巨额瞬间货币交易，使得一国政府难以有效监控这部分资本，更无法对之合理课税。它们提供的层出不穷的金融衍生产品和交易形式也给使得一国对之难以进行有效的税收管理，也就是说，对一国的税收管理权力提出严峻的挑战。

其次，　经济的全球化进程使得各国对商品、资本、技术和劳动力等经济要素的流动放松管制，公司设立更加自由，跨国纳税人本身可以在各国自由流动，跨国纳税人的各种所得和财产的跨国流动也相对便利。与此同时，各国税制仍然存在着差异，各国为了吸引外资而采取的税收优惠政策依然存在。这些因素为跨国纳税人进行逃避税活动更加提供了可乘之机，在寻求收益最大化的主观动机驱动下，跨国纳税人的逃避税活动将更加活跃。近年来，跨国纳税人采用改变居所、缩短居留时间、在联属企业内部实行转移定价、在避税港设立基地公司、弱化投资和滥用税收协定等诸多方法进行国际逃避税活动，以致于在国际税收关系中，如何防止国际逃避税问题已经成为避免和消除双重征税问题之外的最主要问题。

（三），科技进步，尤其是网络技术对税收管理的挑战。

促使当前经济全球化发展的重要因素之一是科技的发展。可以说，科技的进步和发展是经济全球化的物质基础。当前，网络技术的发展引起人类生活的各个方面的革新，并对传统的社会行为规范和社会管理模式提出种种挑战。

1．对收入来源地税收管辖权确定规则的挑战

现代各国基本上都是基于的属地原则而主张来源地税收管辖权。行使来源地税收管辖权的前提是纳税人的有关所得和财产来源于或者位于征税国境内的事实。既有国际税法规则包含一系定有关纳税人所得来源地的规则。但这些规则是为了调整传统商务活动方式下国际税收利益分配关系的产物，它们难以适应经济全球化进程中跨国电子商务活动的发展需要，难以继续调整在跨国电子商务活动中所产生的国际税收利益分配关系。因为在跨国电子商务活动中，跨国纳税人在收入来源地国除了设置一个网址或者服务器之外，并不需要另行设立任何的“有形存在”。从而根据既有国际税法规则难以确定该笔收入的来源地，此其一。其二，在跨国电子商务活动中，纳税人所从事的商务活动所涉及的大多数是无形的数字化产品交易，因此根据既有的国际税法规则亦难以确定该所得究竟属于何种所得。其三，在网络空间，跨国纳税人可以从事各种数字化产品等无形资产的商务活动，也可以通过加密等手段保护和隐瞒收入和财产，以及征税国据以征税的相关会计资料。这将使得国际逃避税更加容易，跨国纳税人可以充分利用网络技术带来的便利，在来源国逃避根据现有的税法规则所承担的纳税义务。正如有的学者所言，就像各国政府永远不能控制公海一样，它们也无法控制网络空间，因此网络空间将成为谋求避开政府控制者的避难所。

2．对征税权划分规则的挑战

根据既有的国际税法规则，各国在协调对跨国营业所得和跨国劳务所得征税权冲突中，普遍承认来源地国的来源地税收管辖权居于优先地位，在此基础上，通过常设机构原则和固定基地原则限制来源地国的征税权；在协调对跨国股息、利息、特许权使用费等消极投资所得征税权冲突中，各国普遍采用的是征税权的分享原则。显然，上述的征税权划分原则是建立在行使有效的来源地税收管辖权基础上的。然而，在跨国电子商务活动中，来源地税收管辖权受到严重的；冲击和挑战，各国基于来源地税收管辖权难以对从事跨国电子商务活动的纳税人行使有效的征税权，取得相应的税收收入。因此以有效行使来源地税收管辖权为前提的征税权划分原则，不可避免的受到挑战和冲击。

参考文献

1， 经济全球化与国际税法的发展趋势，作者，袁伟，2003-08-04

2， 增值税转型与国民经济可持续发展 作者，丁正智 2003-04-12

3， 增值税的国际比较与思考 作者：陈邹 2003-01-13

4， 强化我国涉外税收管理体系探析 作者：尹音频 2003-05-13

国际税收管理范文第6篇

第一条为规范工作行为，提高工作效能，建设高素质国际税收管理队伍，根据公务员管理有关规定，制定本办法。[大

第二条量化管理坚持公平、公开、监督与激励并重的原则。

第三条考核人员：本管理办法适用于国际税收管理科每位工作人员的考核。

第四条量化管理考核年度总分分值，实行上不封顶，下不包底的原则，旨在充分调动工作人员的工作热情和工作积极性，并作为评优、评先、及物质奖励的重要依据。

第二章考核内容

第五条量化考核记分分为一票否决、基础分、奖励分、负分四种类型。

第六条共同考核项：(50分)

1、认真抓好邓小平理论、“三个代表”重要思想、十七大会议精神的贯彻学习，制定学习计划，坚持学习制度，并组织全体干部有计划的联系本科业务实际开展学习。(5分)

2、加强党风廉政建设。全年无违法违纪案件发生。(5分)

3、认真开展文明执法工作。热情接待纳税人，全年无投诉事件。(5分)

4、每月一次科务会，有记录。未组织召开的每次扣科负责人1分，未记录的每次扣责任人1分。(12分);

5、每人每年两篇以上信息调研任务。考核时缺一篇扣4分，(8分);

6、认真办理好相关报告、文件的公文处理，全年工作有规划有总结，档案资料保存完整，并归档立卷做好保密工作、档案管理工作规范化、科学化。(10分)

7、认真做好文件、会议决定事项及全局的信息调研的催办、督查工作。(5分)

第七条个人考核项

1、外籍个人管理(20分)

(1)对城区范围内的外籍人员情况进行全面摸底，按照要求对外籍人员采取纸制、电子档案共存的方式实行“一人一档”税收管理，按要求采集、整理、保管本辖区内所有外籍纳税人员的基本情况、收入来源、申报纳税等信息资料，以扣缴义务人为单位按月建立《外籍人员个人所得税征收管理台帐》。(5分)年终15日内将《外籍人员个人所得税征收管理台帐》上报省局。(5分)

(2)要对县(市)区局的外资企业、外商投资企业及外籍个人底子进行全面澄清，收集资料，纳入档案管理。(5分)指导和督促县(市)区局严格按照《湖南省地方税务局关于对外籍人员实行“一人一档”税收管理的通知》采集信息，整理资料，及时上报有关外资企业和外籍个人的信息和资料，以便能及时、有效地纳入档案管理。(5分)

2、加强部门配合，有效开展反避税、情报交换和约谈工作。(50分)

(1)加强与公安局的出入境管理部门、人民银行的外汇管理部门和国税局的涉外税收管理部门、工商局外籍管理科、市商务局等单位的沟通与联系，建立联系会议制度，通过联席会议和定期交换信息，及时掌握我市外籍个人出入境、外汇支取和经营收入情况。(20分)

(2)经常性地和城区其他分局和县(市)区局取得联系，对其辖区内的内资企业或个人有关外国企业签订合同或协议(包括购进设备、引进技术、提供劳务)等情况及时掌握。(10分)

(3)对外籍人员个人所得税纳税申报资料等日管工作中掌握的各类信息进行详细审核分析，对发现异常情况的，要积极有效地开展纳税约谈，保证税款足额入库，保证国际税收政策的有效执行。(20分)

3、服务贸易对外支付税收征管。根据《国家税务总局关于服务贸易对外支付税收征管有关问题的通知》(国税函[2011]219号)的有关规定，积极与相关国税机关联系，做好《境内机构服务贸易对外支付税务备案表》的收发工作，确保无遗漏(20分);督促各县(市)区局该项工作的有效开展。每月汇总建立《服务贸易对外支付税务备案信息登记表》，并定期上报省局。(20分)

4、保证总局和省局有关国际税收的政策文件及时、有效地下达城区分局和县(市)区局。(10分)同时，按时、按质、按量地向省局上报有关资料。(10分)

5、提高税收宣传的规模与声势，将涉外税收政策及时传达给涉外纳税人，确保涉外税收政策落到实处。(20分)

第八条对有下列行为的工作人员实行一票否决：

1、有受警告以上处分的其他违法违纪行为的;

2、有经查实的投诉事件发生;

3、违反《税务人员十五不准》、市局“八条禁令”;

4、工作时间打牌、玩电脑游戏;

5、值班脱岗、漏岗。

有一票否决行为发生的，工作人员基准分记0分。

第九条工作人员基准分。工作人员基准分为每人工作任务的标准分，每人每年度满分200分。

第十条奖励分。奖励分是工作人员在工作中有突出表现所给予的奖励分数。以下几种情况将给予奖励分：获得区级以上表彰或奖励者，记20分;在工作中开拓进取，取得显著成绩者，记10分;对局工作提出合理化建议并被采纳者，记5分;调研、集体活动、及其他经考核小组研究应该奖励的事项。

第十一条负分。负分是针对工作不能正常到岗、违反劳动纪律、未能全面履行岗位职责以及因工作失误造成损失或不良影响者所给予的带有处罚性的分数。

负分的记分办法是：

(1)请事假者，每半天记负2分;请病假者，每半天记负1分;迟到、早退在10分钟以内者，每次记负0.5分;

(2)迟到、早退超过10分钟且在半小时以内者，每次记负1分;迟到、早退超过半小时并在1小时以内者，每次记负2分;

(3)工作时间外出办私事，没有办理请假手续者，每1小时记负4分;

(4)旷工者，每半天记负10分;

(5)对未能按时完成本职岗位工作或领导交办事项者，视具体情况，每次记负2—10分;

(6)工作责任心不强，在公文处理、行政事务办理、印信管理、接待服务方面工作中出现失误、造成损失或产生不良影响，视具体情况，每次记负2—15分;

(7)对在工作决策、工作部署、管理等项工作中出现失误、造成损失或产生不良影响的，应承担领导责任并视其具体情况每次记负4—20分;

(8)其他经分局目标管理考核领导小组研究确认应记负分的事项。

第四章分数认定及公布

第十二条本办法考核记分为年度考核;

由分局目标管理考核领导小组负责日常记录，不定期对本科工作人员各记分事项进行决定，并负责在局务会上通报情况。

国际税收管理范文第7篇

关键字:两税合并国际税务定位

一、涉外税收与国际税收的区别

涉外税收是对外资企业和外籍个人征收各种税收活动的总称，是我国适应对外开放需要而产生的一个特定税收概念，世界上只有几个国家对外资和外籍个人单独建立一套专门的涉外税制体系。而国际税收是指两个或者两个以上国家和地区，对参与国际经济活动的纳税人行使税收管辖权的而引起的一系列税收活动，体现了国家或者地区之间的税收分配关系。由此可见，涉外税收与国际税收是两个既有联系又有区别的不同概念，决不能混为一谈。主要区别在于一是概念不同。涉外税收只是一个国家税收体系分支，是相当于内资企业和个人税收而言，但国际税收则不是分支，国家税收征管体系不能分为国内税收和国际税收。二是内容不同，涉外税收是一个国家和地区对外资企业和外籍个人征收的各种税收，一般情况下是以对外资企业和外籍个人建立相对独立的税收制度为前提。而国际税收则是两个或者两个以上的国家或地区对跨国纳税人行使税收管辖权引起的一系列活动，涉外税收征收税种主要有增值税、消费税、营业税和外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等，国际税收处理协调的是包括对跨国纳税人行使居民和来源地管辖权，避免国际重复征税，防止国际避税，税收协定执行和情报交换为主要内容；三是范围不同。涉外税收是一个国家或地区处理对外资企业和外籍个人就来源于本国或者本地区收入的外国企业和个人征税，国际税收是两个和两个一上国家或者地区因行使不同税收管辖权引起的纳税问题。四是存续时间不同。涉外税收是一个国家或者地区在特定的历史条件下国家吸引外资需要而产生，是以建立相对独立的外资企业所得税制度为存在前提，一旦统一合并取消单独税种时，涉外税收作为单独的税收管理活动将消亡，而国际税收则不同，只要世界上存在国家和地区，存在行使不同的税收管辖权，存在跨国交易，国际税收就将继续留存。

二、当前国际税收管理机构的主要职责

按照国家税务总局关于规范和加强国际税务管理工作的通知（国税函[2002]1153号），国际税务管理部门的主要职责是：

（一）税收协定的执行。包括居民认定及中国居民身份证明的出具、常设机构认定及管理、限制税率认定、税收管辖权判定及税收管理、境外税收抵免审核认定及管理、协定特殊条款的执行、研究制定税收协定执行的管理办法、对滥用税收协定的专项调查与处理等。

（二）反避税实施。实施反避税调查，组织实施反避税协查和联查，调查处理各类避税行为，预约定价的谈签、管理及实施，资本弱化、避税港避税、受控外国公司避税问题的调查与处理，对成本分摊协议、集团内劳务等跨国公司全球集中服务的避税问题的调查、处理等。

（三）外国居民税收监管。依据有关税务管理规范，组织实施对本地区外国公司营业机构场所的税收管理、外国公司在中国未设立机构而有来源于中国所得的预提所得税管理、非贸易付汇及部分资本项下售付汇凭证的开具和管理、外国居民个人所得税税收管理、外国企业常驻代表机构征免税判定及其税收管理、以及对外国居民偷税问题的调查与处理。

（四）情报交换。组织实施情报交换管理规程，就自动情报交换、自报交换、专项情报交换、行业范围情报交换和授权代表的访问所涉及的税收情报收集、转发、调查、审核、翻译和汇总上报，根据情报交换工作保密规则实施税收情报的定密、解密、制作、使用、保存和销毁等保密工作，开展跨国同期税收检查。

（五）国际税务管理合作。组织实施对本国居民境外所得的有关税收管理规范，对本国居民境外经营活动依照税收协定提供税收援助，配合国外税务当局对本国居民境外所得的偷税问题组织调查，组织实施与国际组织和外国税务当局有关税收征管的国际交流与合作事项。

（六）现行涉外税收政策组织实施。组织实施外商投资企业和外国企业现行税收法律法规及有关税务管理办法，处理有关行政审批事项。

从涉外税收与国际税收的区别及国际税务管理部门的职责处可以看出，国际税务管理部门当前职责管理模式为：国际税收+涉外税收，其中涉外税收主要体现在职责（六），其余项目均为国际税收职责，即以外资企业所得税为主要内容的税种政策管理只是其中一个部分，涉外税收始终只是国际税收管理的其中部分。随着两税合并的开始，涉外税收因存在时间的局限性，将逐渐退出历史的舞台，而作为国际税收管理的各项内容将随着国内市场的进一步成熟，国际资本流动、项目往来频繁等因素影响将得到加强。在以往以“组织收入”为主要认为的税收管理模式下，存在重涉外，轻国际的工作理念，在有的地方国际税收管理甚至还是空白。另外由于国际税收的业务专业性较强，涉及到双边税收协定执行，常设机构判定、预约定价谈签等，业务相对集中只有少数税务干部开展，以及因有的国际税收事项涉及到机密问题，无法如其他工作可以通过网站、新闻、通讯等形式可以对外宣传报道等，再有多数人对涉外税收与国际税收概念模糊，容易将两者混为一谈等，各种原因综合起来造成了有的读者认为国际税收就是涉外税收，单纯负责对外资企业征收所得税的错误认识，甚至在税务机关内部也不发其人，于是就有了两税合并之日便是国际税务管理部门撤消之时的错误看法想法，对此也能表示充分的理解。

三、加强国际税收管理的原因分析

（一）国际税收管理对象增多的需要。截至2006年月底，全国累计批准外资企业57.9万户，实际利用外资6596亿美元，我国已成为世界上发展中国家最大的外资流入国,在全球范围内仅次于美国和英国。两税合并后外资企业税率虽然有所提高，但是外国投资者更是看中国内优越的投资环境和国内潜在的巨大的市场，外资企业户数仍将逐渐增长，同时外资企业的质量进一步提高，跨国之间资本技术生产要素流动性将更强，国际税收管理的对象诸如外引进技术、关联企业业务往来、外国企业承包工程和提供劳务、情报交换等等业务也随之增多，这就为国际税收提供了更多的管理对象。

（二）涉外税收政策延续性的需要。根据提交的企业所得税法草案，在统一内外资企业所得税率的同时，为了照顾已存在的老外资企业，草案给予了不超过五年的优惠过渡期，对草新法实施前已经成立的外资企业依法享有的优惠政策，可继续执行，知道减免期届满为止。也就是说涉外税收管理在一定时间内将继续存在。另外由于政策过渡，不可避免出现部分外资企业利用过渡期间滥用优惠政策的问题，这就需要进一步加强国际税收管理，更加规范执行税收法律规定，杜绝各种滥用优惠政策的投机行为。

（三）经济全球化发展的需要。近年来，我国经济越来越多融入经济全球化、一体化的大潮中，更多的外国企业和个人从国内取得利息、股息、特许权使用费等应税收入。与此同时，外国企业承包工程和提供劳务也逐年增加，在境外投资、经营的国内企业和个人也有上升趋势。随着纳税人跨国经济活动不断增加，税务机关对纳税人各种涉税信息的依存程度也在增长，这就对外国居民税收身份认定、预提所得税管理，常驻代表机构征免税判定等提出了更高的要求。目前我国已经与89个国家或者地区签订了双边征税协定，税收情报交换已成为国际税收合作的主要方式及反避税和离案金融中心的重要方法，在新形式下迫切需要加强国际税收的管理，维护国家税收利益，履行税收协定职责，更好的开展国际税收合作。

（四）进一步降低企业亏损面的需要。根据总局与联合国计划署联合举办的反避税专题研讨会披露，2005年外资企业的亏损面高达42.96%，年亏损总额1200多亿元，有的还是多年的长亏不倒户，同样内资企业的亏损面也始终保持在50%左右。不少企业通过与海外投资公司进行关联交易，利用两头在外优势，高进低出，增加成本，造成亏损；有的利用外汇管理中缺陷，支付巨额境外咨询管理费名目繁多的境外销售佣金，将利润转移国外，有的则是利用资本弱化向母公司大量借款，借贷支付巨额利息，手段层出不穷，造成国家税款流失，变相掠夺了中国合资者的合法资本所的，形成了“把产值留下，把利润带走”的不合理现象。加强国际税收管理的重点工作之一就是采取积极稳妥，扎实有效的方针，做好反避税基础工作，重点抓好避税大户的审计，按照定价规程要求，打击虚报亏损转让定价的避税行为，进一步降低企业的亏损面。

（五）原先涉外税务管理优势继承发扬的需要。经过多年来国际税收+涉外税收管理模式，形成了比较完善成熟的外资企业税收征管体系，总结出许多先进手段和管理经验，如涉外税务审计对风险评估、分析性复核、内控测试、审计抽样等方面的操作，实现对外资企业各涉税环节的有效监控。相对税务稽查和纳税评估更加具有优越性，体现人性化服务管理，两税合并后应国际税收工作领域应继续探索审计的深层次内涵，结合行业特点编写出适合实际需要、具有可操作性的通用行业审计指南，推广到合并后的所得税管理中去。

四、后语

国际税收管理范文第8篇

在“一带一路”的国家发展战略背景下，云南作为国家向东南亚开放战略中的前沿和窗口，税源国际化是发展外向型经济的必然结果。面对跨境税源数据信息缺乏、分散，税收管理信息不对称、难以采集、监控、分析等问题。我们不仅需要减少“税源盲区”，加大税源管理力度，维护国家税收权益，还需要维护外向型企业的经济利益，使外向型经济企业有一个良好的税收外部环境。

关键词：

一带一路；外向型经济；税收管理

一、加强税源管理

（一）强化跨境税源的风险监控管理工作。将风险管理贯穿跨境税源管理的全过程，根据风险类别实行分类分级管理，提高管理质量和效率。加强跨境税源分析监控，深化涉税信息分析应用，建立国际税收信息分析平台，加强各类数据信息的整合分析，形成境外信息、国内信息、典型案例和征管系统互为补充的信息集中管理机制。加快数据仓库等新型技术手段的应用步伐，提高涉税信息分析应用能力。在分析涉税信息后，及时将有效的风险加以分析、总结，形成案例，完善风险模型，并就发现的问题与外汇管理部门定期交换意见和信息反馈，强化跨境税源风险应对。外汇管理部门、税务部门应当密切配合，定期交换信息，制定跨境税源风险的应对策略。

（二）建立非居民税源管理系统。管理税源需要采集非居民税源数据，建立非居民税源管理系统。将国税局、商务局、外汇局等第三方非居民税源数据整合到一个平台，实现部门间的对接和共享。非居民税源流动性和隐蔽性较强，需要及时识别并控制税收风险。加强对股息、利息、特许权使用费受益所有人身份的判定，落实税收协定中财产转让收益特别是股权转让所得相关规定，防范非居民滥用税收协定。

二、加强国际税收信息化建设

（一）深化国际税收征管协作交流机制。完善情报交换和征管协作制度，推动建立征管、进出口、稽查等部门与国际税收管理部门联动机制。充分利用协作机制，加强与国际社会的税收合作，识别和打击各类跨境恶意避税行为，维护国家税收权益。认真履行协作义务，按照税收协定、情报交换协定规定的义务，认真落实纳税人各类日常登记、报告、备案制度。

（二）信息互联共享。计算机技术为国际税收管理的信息化创造了很好的条件，我国税务部门应在此基础上加快国际税收管理的信息化建设，培养税务计算机、通信技术人才和信息管理、综合规划人才，加强信息化人才队伍建设。应对开放型经济体系中国际税收管理业务量不断增加的趋势。强化数据信息电子化分类管理，计算机技术可以对国际税收管理实现低成本的税后评估，为税务部门管理工作的改进提供直接依据。两地税务部门都应加强自身信息化建设，加强对基础数据的分类管理，夯实信息交流基础。对数量不断增加的国际税收管理信息进行有效分类、存储、筛选、调取和分析，使税务部门有效掌握管理对象的业务情况，提高国际税收管理工作的效率。

三、完善跨境经营税务风险服务体系

我国需要实施风险管理，建立跨境经营税务风险服务体系来应对反避税和打击偷逃税，避免重复交税，维护企业的利益。

（一）积极与东南亚国家签署国际税收协定。我们需要积极的与东南亚国家签署国际税收协定，同时规范一些关联交易行为。明确规定涉及海外投资的各项税收政策，确保企业在海外投资过程中遇到税收问题时有法可依。在最大限度的享受税收优惠，减缓税负的同时使我国的项目符合当地财税法规，努力做到利益最大，风险最小。

（二）按风险程度高低对企业进行分类分级管理。对所管辖的纳税人按风险程度高低对企业进行分类分级管理、强化税收分析、风险分类应对、强化监督保障，避免国家税收流失，充分了解税务风险。

四、关注重点行业境外税收

（一）对进行外向型经济的行业进行分类管理将需要进行境外税收管理的企业分类，例如对外承包工程，对外直接投资等行业。按照企业对外投资筹划准备、投资运营、成长发展及利润分配等环节，系统梳理和归集存在的涉税问题，进行分类分重点监控、分析和管理。

（二）以纳税人需求为导向优化跨境纳税服务。采取“点对点”工作模式，由专人全程协助重点企业办理税收服务。引导重点领域、特殊行业龙头企业正确纳税，考虑在符合一定前提下对需要扶持的特殊行业给予一定的税收减免。

（三）构建两地电子商务税收管理体系。跨境电子商务发展迅速，两地税务部门应加强电子商务税收管理合作，共同研究跨境电子商务税收理论、政策和原则，制定相应措施和工作方案，共同加强电子商务税收管理，打击利用电子商务的跨境偷税行为。两地税务部门可以签订电子商务税收管理协议，明确管辖权、征税原则、常设机构等，广泛开展税收征管协调，两地税务部门可以对跨境电子商务纳税人进行登记及全程监控，防止利用避税地开设网站进行避税的行为。提高税收管理信息技术水平，实现跨境电子商务税收监控网络化，对跨境纳税人各项活动自动进行跟踪管理并及时相互通报。

五、跨境经营纳税便利化机制

（一）简化审批流程，切实降低办税成本，提高办税效率。大力推进对现有审批权限的下放力度，实行纳税信息传递电子化。减少纳税人报送的资料、办税环节、办税次数、办税时间。

（二）培养专业化税收管理人员。实行国际税收机专业化和国际税收管理人员的专业化，培养专业化、有经验的、业务水平高的、素质较高的国际税收管理队伍。加强业务素质培训，提高办税效率。开展云南省与“一带一路”辐射国税务局、税务人员业务交流与培训合作，增进对相互税制和征管模式的认识和理解，建立相互信任和理解的沟通平台。相互邀请对方的专家对税务人员进行专业培训，定期举办税收业务特别是国际税收管理研讨会或交流会，定期互派税务人员挂职工作，为跨境经营纳税的便利化提供更好的服务。

参考文献：

[1]夏斌.对上海自贸区的认识与建议[J].全球化.2013(11).

[2]吴国才.促进西部欠发达地区经济可持续发展的财政政策研究[D].财政部财政科学研究所2012.

[3]韩德麟等著.新疆开放与外向型经济发展[M].新疆科技卫生出版社，2000.

国际税收管理范文第9篇

一、充分肯定工作成绩，继承发扬宝贵经验

**7年，全省各级国际税务管理部门和国际税务工作者紧紧围绕省局党组的要求，真抓实干，努力拼搏，实现了涉外税收稳定增长，我省（未含深圳市）涉外税收收入达到1151.28亿元，增收182.35亿元，增长18.8％，为全省国税事业科学发展做出应有的贡献。这些工作成绩中有三个亮点：一是坚持依法行政，规范管理，优质服务工作取得了较好的效果。各级国际税务管理部门认真落实有关税收政策和管理措施，加强调查研究，制订针对性较强、可操作性的办法切实解决基层税务机关在工作中出现的问题，解决纳税人在生产经营中遇到的税收问题，税企关系不断融洽，依法纳税的遵从度不断提高。二是推动外向型经济发展卓有成效。各级国际税务管理部门致力服务于经济社会发展，把服务的理念融入“请进来”与“走出去”企业中，进一步优化纳税环境：积极落实税收优惠政策，有序地推进涉外税务审计；加强税收信息化建设，提高海洋石油税收征管质量等等，有力推动了我省外向型经济发展，使我省无论在吸引外资方面还是在对外投资方面，都居于全国前列。三是反避税工作取得较好的成绩。积极夯实反避税工作基础，建立健全各项规章制度，切实提高了反避税工作质量和效率。去年，全省上报总局的立案户数、结案户数、调增应税所得额等均名列全国前列。这些成绩的取得，体现出广大国际税务工作者无私奉献的敬业精神和顾全大局的优秀品德。在此，我谨代表省局党组向从事国际税务工作的全体干部职工表示衷心的感谢和崇高的敬意！

近年来，我省国际税务管理工作中有许多宝贵经验值得总结，需要继承发扬。在此，我总结了三点经验：一是坚持科学发展是做好国际税收工作的基础。坚持从实际出发，全面认识经济社会和现代税收工作深入发展的新形势和新任务，积极探索和深刻把握国际税收发展的规律。树立科学发展的理念，妥善处理好经济与税收、收入总量与结构、税收成本与效益、税收服务与管理等方面的关系，促进国际税收事业又好又快发展。二是坚持服务经济社会发展是国际税收工作职责所在。服务经济、奉献社会是履行国税职能的内在要求，也是国际税收工作的需要。国际税收要切实履行好税收职能，充分发挥税收筹集财政收入和调控经济、调节分配的职能作用，自觉主动地服从、服务于经济社会发展大局。三是坚持改革创新是推动国际税收工作发展的不竭动力。推动国际税收工作又好又快发展必须大胆探索，改革创新，以改革的思路寻求解决问题的新途径和新举措，以创新的精神健全和完善各种制度和办法，以科学的态度学习借鉴各国（地区）的先进管理理念和有效经验。充分尊重创新，调动干部职工的积极性、主动性和创造性，焕发工作的生机与活力。

二、把握经济税收形势，明确国际税收工作重要性

今年新企业所得税法正式实施，结束了十多年来我国内、外资企业在企业所得税税负上不公平竞争的历史。1991年颁布的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》适应当时对外开放基本国策的发展需要，对引进外资、引进技术、利用外资和外国先进技术，推动我国的经济发展起到了重要的历史作用，作出了应有的贡献。我省国际税收和涉外税收工作也经历了从“一条边管理”到“属地基础上的专业化管理”的变化过程。随着国际（涉外）税务管理工作职能不断的调整，干部队伍中出现了一些想法和说法。一方面是新形势下给国际（涉外）税收工作提出了更高标准、更高要求；另一方面是国际（涉外）税收工作正处于职能调整、重新定位的转型期，面对新的机遇和挑战，国际（涉外）税务管理工作何去何从？我想这是大家十分关心的问题。我认为，当前国际税收工作不但不能削弱，而且必须进一步加强。

一是我省加大力度调整吸引外商投资政策，需要我们进一步加强国际税收管理与服务。改革开放以来，我省外向型经济得到了长足的发展和推进，招商引资工作取得了巨大成就，涉外税收收入逐年增加。随着经济结构和产业结构的调整，我省招商引资政策正在逐步调整：根据地区间经济发展水平的差异和吸收外资能力不同，对外商投资进行分类指导，进一步发挥外资对区域经济协调发展的促进作用；加强对优化外商投资产业结构的引导，鼓励跨国公司在我省设立更多的研发中心，进一步提高服务贸易领域吸收外资所占比重，特别是粤、港、澳之间的服务业合作；鼓励省内的科研机构、院校企业与跨国公司开展配套合作，最大限度地发挥外商投资的技术外溢效应。大力发展服务外包，积极承接跨国公司的外包业务，促进现代服务业的发展。鼓励外商以并购方式进行投资。

二是我省境外投资逐步形成规模，需要我们以全新的视角重视国际税收管理。在我国“十一五”规划提出实施“走出去”战略目标指引下，越来越多企业涉足国际经济舞台，境外投资和跨境融资迅速发展，形成了一定规模，成为国际经济舞台上一股不可忽视的新生力量。**7年，我省对外投资步伐明显加快，实现了全面发展，呈现出三大特点：对外投资平稳发展，跨国并购已成为我省投资的重要方式；对外承包工程保持较快发展，亚洲、非洲仍是我对外承包工程的主要市场，项目呈现大型化、高端化；对外劳务合作稳步发展。

三是国际（涉外）税收管理出现新特点要求我们进一步加强国际税收工作。“两法合并”后，国际（涉外）税收工作的职能进行了相应调整，逐步淡化涉外税收税政、征收管理，工作重心向国际税务事项管理转移。近期，国务院领导对涉外税收工作作出了重要指示“要抓紧建立健全涉外税收管理机制和反避税法规”。国家税务总局对新时期国际税收工作也提出了“完善五个机制，培养一支队伍”的新要求。这些充分体现了国家对国际（涉外）税收工作的高度重视，也说明了新时期下国际（涉外）税务工作不但不能削弱，而且要进一步得到加强。国际税务工作的重要性和国家对国际税务工作的高度重视，作为涉外企业税收收入居全国之首的大省，我们没有理由不加强国际税务工作，这个道理就不多说了，各地务必认识到位。

三、继续解放思想，努力做好国际税收工作

历史唯物主义告诉我们,宇宙间的万事万物,不可能停留在一个位置或一个水平上,它们总是要通过不同的形式,按照自我运动的规律不断地向前推进。这种推进，就是事物本身的自我解放，就是事物向前发展。今年是落实党的十七大精神的第一年，深入贯彻落实科学发展观，继续解放思想，坚持改革开放，以新一轮思想大解放推动我省国税事业新一轮大发展，为国际税收工作赋予了新内涵、提供了新领域、提出了新要求。我们必须以科学发展观为指导，进一步解放思想，坚持改革创新，努力抓好以下几点：

第一，解放思想，改进思维方式和方法。国际（涉外）税收工作事关国家的税收，同时也是国家综合竞争力的重要组成部分；不仅要服务于“请进来”企业的管理，而且要做好“走出去”企业的服务；不仅关系到国内税收的法制环境，而且关系到国际间税收的合作协调。正如总局反复强调的：我们今后的国际税务管理工作不是减少而是更加繁重，地位不是日渐轻微而是更加重要了。因此，解放思想，转变观念很必要，要努力用时代的标准、宏观的眼光、辩证的思维来认识、研究和处理国际税务工作所面临的各种矛盾和问题，善于把具体工作放在大局中去认识、思考和把握。要牢固树立为经济发展服务的大局意识，构筑起与市场经济相适应的执法思想和观念。只有这样，才能适应新形势新任务的要求发挥好职能作用，与时俱进开创工作新局面。面对新形势，各地要积极开展调研工作，及时总结、交流经验，促进国际税收管理工作的科学化、精细化。一要进行政策性调研。积极对当前国际税收管理工作中的热点和难点问题进行调研，为落实政策、规范管理提供依据，促进国际税收管理水平的提高。二要进行理论性调研。加强对国际税收管理的基础理论研究，积极开展国际税收理论探索，力争在反避税、非居民税收管理、涉外税务审计、避免双重征税等领域有所突破。三要进行交流性调研。定期举办由部分地市参加的经验交流座谈会或组织到省外考察，通过交流经验，做到互通有无，从而达到互相促进、共同提高的目的。注重在交流中总结经验、积累经验，并在全省范围内进行推广。

第二，坚定信心，完善专业化管理机制。国际税务管理是税收征管工作的重要组成部分。必须把国际税务管理主动融入税收征管的整体工作之中，遵循新时期税收征管工作的总体要求。同时又要紧密结合和体现国际税务管理的特色，学习借鉴先进的税收管理理念和经验，不断探索和完善国际税务管理机制。一要继续加强国际税务信息化建设。要花大力气在全省建立反避税信息库，为各地开展反避税提供帮助。进一步完善海洋石油税收管理在CTAIS上的运用，推广税务审计电算化运用，切实提高海洋石油税收征管水平和质量。要在信息化上建立共享机制，切实做好与外部有关部门的沟通和合作，以及内部各单位之间的协调配合，将国际税务管理事项纳入税收一体化管理中去。二要积极创新工作思路和工作方法。要拓展反避税和非居民税收管理工作思路，不仅关注居民企业和非居民企业的避税问题，而且要加大力度研究成本分摊协议、资本弱化受控外国公司和一般反避税条款等。进一步加大税收协定的执行力度，积极利用税收情报交换手段加强国际（地区）间的税收合作。进一步加强对“走出去”企业管理，不断在实践中总结好的经验，制订出切合实际、可操作性强的规章制度。要提高海洋石油税收管理，结合非居民税源管理机制夯实管理基础，不断用新的理念解决海洋石油税收管理中出现的新情况、新问题、新趋势。

第三，务求实效，注重国际税收工作特色。新企业所得税法实施后，反避税、情报交换、税务审计、纳税评估、非居民税税收管理、“走出去”企业管理显而易见是国际税务工作的重头戏。各地要充分认识国际税务管理的重要意义，积极探索，勇于实践，充分发挥国际税收的职能作用，把国际税务工作融入到省局中心工作中去，按照全省国税工作会议提出的“三个突破”、“六个坚持，六个推进”工作要求，积极探索国际税源管理模式，完善反避税基础制度，规范非居民税收管理，严格执行税收协定，积极开展税收情报交换工作，加强海洋石油税收管理，做到既保证国际税收工作的全面推进，又力争在国际税收工作中能有重点、出精品。一要建立制度。制度是做好一切工作的保障，没有制度，工作就会迷失方向。要建立一体化制度，系统梳理各个工作任务之间的关系，达到相互制约、共同推进、提高工作质量的目的。二要完善机制。机制就是为了保障制度办法有效落实而形成的相互关联、配套实施的一系列管理手段，好的机制能够正确引导工作按照制度的安排顺利进行。要建立协商机制，解决国际税收工作涉及面较广但缺乏基础资料的问题。要建立国际税源监控机制，大力推进税务审计工作，积极探索海洋石油税收管理新路子。三要狠抓落实。做好国际税收的各项工作，关键在于落实。没有落实，再完善的制度也是一纸空文，再理想的目标也无法实现。落实是一种责任，也是一种奉献。只有把落实作为份内的事，才能做好每一项工作。抓落实必须要增强落实的意识，建立落实的机制，明确落实的方式方法，同时还需要领导带头身体力行，只有做到这些，才能不折不扣的贯彻上级的要求，确保各项工作落实到位。

四、切实加强组织领导，建设高素质国际税务队伍。

（一）切实加强国际税收工作的领导。当前，国际税务管理工作任务更加艰巨，作用愈加突出，地位日益重要。各级领导要充分认识新形势下国际（涉外）税务工作重要性和紧迫感，紧紧围绕“稳定机构、调整职能、加强人员”的工作要求来抓好工作落实，把握好稳定、调整、加强三者之间的关系。各级国税局一把手要高度重视国际税收工作，在人力、物力上给予一定的倾斜，装备设施要先进实用，工作经费要有保障，要维护国际税务管理工作稳定的良好局面。原有的专门机构要维持不变，没有专门机构的要配备专职人员，不能出现缺位、缺职的现象。要按照省局要求调整好国际（涉外）税务工作职能，配备高素质干部从事国际（涉外）税务工作，以此为契机，不断创新工作制度和方法，用一体化思路整合国际税务各项工作，把反避税与税务审计结合起来，把请进来与走出去结合起来，管好管住国际税源，用开拓进取的精神积极探索国际税务管理的新方法、新路子。

（二）稳定队伍，加强人员配备。国际(涉外)税收工作业务政策性强，涉及的领域广，内容复杂，人员培养周期长，各地应注重人才的培养，尽量把那些有能力、潜力大、懂电脑、会外语的复合型人才以及经过国内、外国际税收事务培训过的干部调整充实到国际税收岗位上来，充分发挥他们的聪明才智；已经在国际（涉外）税务岗位上工作的，除特殊情况外，不要轻易调离，以保持国际税收队伍的相对稳定。各级国税机关要充分认识国际（涉外）税务管理工作的国际性、艰巨性、复杂性、重要性和紧迫性，切实充实国际税收管理力量，外资企业相对多的市应适当增加人员，区县局应建立一批稳定的国际税收工作人员队伍，没有机构的县区局应配置专职人员。

（三）优化人力资源，建立人才库。要为优秀人才搭建施展才华、干事创业的平台，充分发挥他们的聪明才智。省局将建立全省的外语人才库，继续完善反避税人才库和审计人才库，并挑选其中的优秀代表向总局报送。今后，原则上对已列入省局人才库的人员，优先安排参加相关培训和学习，并由省局统一调度和使用。

（四）加强学习培训，提高综合素质。各地应采取各种形式加强培训，建立分类培训制度，构建多层次的培训体系。要按照“学有所用”的原则，大力拓展广大国际税收工作人员学习的渠道和途径，积极开展岗位竞赛和岗位练兵，在干中学，在学中干，通过自学和实践磨练，不断提高业务素质和专业技能。

国际税收管理范文第10篇

一、指导思想

以20*年全市地税工作会议精神为指导，按照“巩固、完善、规范、提升”的发展思路，坚持做到“六个不动摇”，强化外籍个人档案管理，实施国际税收情报交换，按照上级要求履行行政事务管理线的“综合、服务、协调、督察”四项职能，提高依法治税工作水平，推进我市涉外税收事业快速健康发展。

二、目标和任务

20*年国际税收管理科的工作目标和任务是：加强与相关职能部门和市局相关科室的工作联系，制定联席会议工作制度，为加强外国企业和外籍个人税收管理形成外部保障和业务支持；在原有基础上进一步完善外籍个人“*”源泉控管工作，全面详实准确地收集外籍个人有关档案，力争归档率100%；严格核查涉外经济合同内容，严格把握对外国企业“售付汇”的征免权限，防止税款流失；积极探索适应于我局实际情况的税收情报交换工作方法，深入研究国际间反避税工作技巧，保证国家税款及时足额入库；在行政事务管理方面围绕收入中心，服务大局，协调科室间关系，当好参谋。

三、措施和要求

（一）外联工作

积极争取政府以及相关职能部门的重视和支持。加强与公安局的出入境管理部门、人民银行的外汇管理部门和国税局的涉外税收管理部门、工商局外籍管理科、市商务局等单位的沟通与联系。建立联系会议制度，通过联席会议和定期交换信息，及时掌握我市外籍个人出入境、外汇支取和经营收入情况。

（二）外籍人员“*”工作

根据湘地税发[20*]18号文件规定，制定《*市外籍人员个人所得税管理办法》，做到“四个管理”，即：

1，台帐管理。对辖区内有外籍人员就业和提供应税劳务的单位，无论人数多少，也无论外籍人员是否居民纳税人，都要求该企业建立管理台帐。台帐内容应包括姓名、国籍、职务、任职时间等信息；

2，档案管理。尽快设计出“*”数据库软件，采用纸质和电子档案共存的方式记录登记情况。具体包括：外籍个人基本情况及变更资料、个人所得税申报纳税资料、税务审计（检查）和纳税评估资料、情报交换和查资料等相关资料。

3，动态管理。根据外籍人员的增减变化、职务变动、居住时间、出入境时间、收入变化等及时更新档案资料，切实做到对外籍人员的税收管理的科学化、精细化。

4，制度管理。建立外籍个人“*”工作与考核相结合的制度，把外籍个人“*”管理档案中的有关数据与涉外税务审计（检查）和审核评税结论进行对比，作为纳税单位的纳税信誉等级评定的重要依据，促进纳税单位自觉配合开展此项工作，按时报送有关资料，完善管理档案，保证“*”工作自行完善。

（三）国际情报交换和反避税工作

逐步探索和建立非居民纳税人税收管理体系，结合近年来为企业办理售付汇凭证工作中出现的情况，将向境内涉外企业收取特许权使用费、租金、利息、股息等费用的外国公司及为境内涉外企业提供承包工程、设计、检测等服务的外国企业作为非居民税收管理的重点，做好售付汇证明的审核与开具的同时，通过加强日常审核管理和开展国际税收情报交换等工作，不断提高对跨国税源的监管能力。

（四）开展对涉外纳税事项的纳税约谈工作

（五）行政事务管理工作

围绕组织收入这一中心，为领导决策服务，为征管一线服务，为机关正常运转服务。

1，做好参谋工作。纵观全局，在搞好调查研究，信息采集的基础上为领导决策服务；综合分析，研究论证，提出办文、办公、办事的建议，为领导提供参考资料；认真执行领导决定和指示，协助处理日常事务，为领导当好助手；加强同上级、同级和各部门的联系，加强机关内部之间的协调、配合，沟通磋商，使各方面和谐统一、步调一致。

2，做好文秘工作。及时处理分送各种公文，传递部门信息；按时完成工作情况的综合汇报、工作规划和总结，完成市局下达的税务信息、宣传报道和课题调研任务；及时整理各种文件档案，按上级要求做好档案工作。