递延所得税

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递延所得税
递延所得税负债及递延所得税资产的确认

摘要:从2007年7月1日实行新会计准则后,上市公司也开始全面的实行会计改革,与旧的会计准则相比,所得税会计的变化都比较的大,特别是在所得税的差异上表现的更加的明显。文章主要是以资产负债表债务法为核心,即...

郑建霞 2019-06-21 递延所得税负债 递延所得税资产
递延所得税资产与递延所得税负债核算例析

近日,笔者在帮助企业进行所得税汇算清缴的过程中,发现不少会计人员在递延所得税负债与递延所得税资产处理方面有诸多困惑,本文通过表格列示递延所得税负债与递延所得税资产的核算内容,通过图例展示递延所得税负...

孙中平 2019-07-27
所得税税率变化对递延所得税的影响探讨

摘要:《企业会计准则第18号――所得税》规定,当所得税税率发生变动时,企业要对已确认的递延所得税按照新的税率进行重新计量。对于税率变动,我国曾经采用过递延法和利润表债务法进行核算,但由于这两者都有其不...

张晶; 李莉 2019-09-04 递延所得税 税率变化
递延所得税负债形成例解

摘要:对递延所得税负债的概念、并对其形成的几种情况进行简单归纳、总结。 关键词:递延所得税负债、举例、商誉 随着新会计准则的执行范围越来越广泛,对会计从业人员来说掌握新会计准则就成为眼前的任务,在此,...

2019-09-15 递延所得税负债 举例
BOT项目递延所得税探讨

一、BOT业务的概念、条件 BOT,是英文BUILD-OPERATE-TRANSFER的简称,即“建造-经营-移交”。指国家或地方政府与私营财团的项目公司签订特许经营权合同,由该项目公司筹资和建设公共基础设施,项目公司在特定...

杨盛杰 2019-08-21
递延所得税会计问题研究

摘要:《企业会计准则》颁布后,资产负债表债务法成为国内所得税会计核算的主要方法;从资产负债表债务法的理论基础出发,结合企业所得税纳税申报与所得税会计实务,研究分析某些特殊情况下递延所得税资产及递延所...

魏董浩若; 许峻铭 2019-07-09 税会差异 纳税申报
不确认递延所得税资产的情形

【摘要】 资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,一般应确认递延所得税资产,但有些可抵扣暂时性差异,并不确认递延所得税资产,文章主要探讨可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产的情形。 【...

张志凤 2019-09-14 递延所得税资产 账面价值
递延所得税(净)资产信息解读

摘要:《企业会计准则第18号――所得税》要求采用资产负债表债务法对所得税费用进行核算,引入暂时性差异(含应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异),并最终在企业资产负债表中分项列示递延所得税资产与递延所得税...

李薇; 郝丽娜; 张晓红 2019-08-18
企业递延所得税算法简析

所得税准则引入了新的所得税会计核算方法一资产负债表债务法,其中涉及当期所得税及递延所得税的核算,与原准则的纳税影响会计法相比,发生了根本性改变。 一、企业所得税一般核算原理 采用资产负债表债务法核算所...

王海连 2019-07-24
控制递延所得税资产中利润操作

[论文关键词]递延所得税资产递延所得税负债利润操纵 [论文摘要]在所得税会计中,确认和计量递延所得税资产时,存在企业管理层进行利润操纵的可能性。笔者认为,应该借鉴国外的经验对此加强管理和控制。 2007年1月1...

2019-07-20 控制 递延所得税
递延所得税资产和盈余管理

利用亏损进行盈余管理是上市公司的常用手法。我国《证券法》中对于亏损上市公司相关规定是,如果上市公司出现连续三年亏损的情况,自其公布第三年年度报告之日起,证券交易所应对其股票实施停牌进入暂停上市的程序。...

2019-07-09
递延所得税会计确认难点探讨

我国企业所得税的会计处理从利润表债务法改变为资产负债表债务法以后,其难点问题就是如何正确确认暂时性差异及其对所得税费用的影响。有关暂时性差异发生的当期,在符合资产负债确认条件盼情况下,应当将其确认为...

汪伟; 吴鹤 2019-09-16
所得税费用形成及递延所得税资产、负债关系研究

摘要:为什么所得税费用=当期所得税+递延所得税?什么是递延所得税资产、递延所得税负债?为什么要引入这两个会计科目?在理解和现实运用过程中,这是一个难点。本文将从源头上理清思路,从利润表、资产负债表两表...

邓雪雅 蒋昕 吴艳红 2019-09-28
按季计提应交所得税与递延所得税应如何处理??

按季计提应交所得税与递延所得税应如何处理 我公司按季度计提应交所得税,并按坏账准备确认递延所得税资产(无其它可确认递延所得税资产的项目),计提应交所得税时: 借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税 借...

2019-06-12
存货项目抵销的递延所得税会计处理

【摘 要】 企业在编制合并报表时,因抵销内部销售包含在存货项目中未实现的利润,而使得合并资产负债表中存货账面价值与其计税基础之间产生暂时性差异的,应区分应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,分别确认为递延所...

贾秀娟; 温玉彪 2019-09-12 合并报表 存货
递延所得税费用表上计算法探析

一、所得税费用处理有关规定 由于会计与税法的目的不同,会计上的处理方法长期以来都和税法的规定有出入。因此,企业在计算应纳所得税时需将会计利润调整为符合税法规定的应纳税所得额,同时计算出所得税费用。这...

李寒俏 范孝周 2019-06-15
递延所得税对财务报告信息质量影响的研究

摘要:财务报表信息质量在不同的收益计量理念下会受到不同程度的影响,递延所得税是财务报告的重要组成部分,可具体细分为递延所得税负债和递延所得税资产,若企业基于国家现行税法核算出来的已缴的所得税税额高于...

赵书瑶; 赵雪琼; 王晓辉 2019-05-22 递延所得税 财务报表
递延所得税的会计核算分析

摘要:资产负债表债务法的关键一是确定资产、负债的账面价值和计税基础,根据账面价值与计税基础的差确定暂时性差异;二是计算所得税费用。但是在理解和运用中有诸多难点,本文结合实际工作中对递延所得税理解提出...

2019-10-01 递延所得税 会计核算
长期股权投资递延所得税探析

长期股权投资在取得时,应按初始投资成本入账。长期股权投资的初始投资成本,应分为企业合并和非企业合并两种情况确定。由于长期股权投资的账面价值和计税基础不同,从而产生了暂时性差异,这种暂时性差异可能涉及...

赵宏祥 2019-09-22
企业合并中递延所得税的确认与计量

【摘 要】 税法和企业会计准则对企业合并的划分标准不同导致企业合并过程中资产、负债的账面价值或计税基础可能发生改变,从而会涉及递延所得税的确认和计量。文章从税法对企业合并所得税处理的规定出发,分别探讨同...

黄华枧; 张志凤 2019-08-29 企业合并 递延所得税
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