财务规划范文

财务规划范文第1篇

[关键词]中小企业 财务规划 重要因素

一、环境和市场因素在中小企业财务规划中的研究

局限于理论上的财务规划,只有一些诸如风险系数、利润水平等的数学公式和理论。这些对于中小企业主来说是相当难以理解的,中小企业主对于财务规划的要求是找到简单、具体和可行的财务规划运用方案。

理论层面的财务规划中,环境因素常常因为“其他条件不变”而被研究者忽视。但是,在实际中,环境是变数最多,是企业最难研究的因素,也是企业最想掌控的内容。因此,企业的财务规划绝不能停留在理论层面上,应该研究出一些能够为企业所用的具体的完整的规划步骤。

财务规划包含许多市场因素,规划过程中需要大量的、及时的、全面的市场信息。财务规划同时也不可避免的包含了一些经营者的主观或个别判断,一定程度上增加了企业的风险。如何研究和整合市场因素和经营者主观或个别判断,以建立长期的、战略的财务规划执行模式,就成为财务规划过程中需要重点研究分析的关键和本质所在。

二、 财务规划要分阶段实施

财务规划的过程可以分为三个阶段:创业资金筹划阶段、营运阶段和财务操作阶段。每一个阶段思考的重点和研究的方向都有所不同,但是每一阶段的规划观念对企业整体的财务规划都至关重要。

1.创业资金筹划阶段

该阶段规划的内容包括:公司规模、股东结构;投资规划、资金流量分析;融资渠道。

2.营运阶段

该阶段又可以细分为以下三个方面:

(1),收付款作业。对收付款的流程进行周密、细致的规划;对多家银行进行分析对比,选择一家对企业各方面最有利的银行作为企业收付款业务的承办银行,并与之建立良好的往来关系;着重研究降低资金成本,注重短期资金流量。

(2),自我融资。在时间和空间上合理调度自有资金,获取自有资金的充分运用;在营业收入上多花工夫,增加企业营业收入,扩大自有资金额度;培养资金调度能力,有效规避融资风险。

(3),投资规划时期。合理和有效的利用多项资本市场工具;对资金的运用额度和领域进行规划;全面的对企业的长期和短期资金进行合理的调度。

3.财务操作阶段

现代的企业竞争不再局限于市场层面的竞争。无论何种策略的推展,只要能够获得财务上的巨大支持,就能将计划转变为对企业有利的竞争策略,事实证明,无论是商品研发还是投资机会都是如此。财务规划思路的变化,导致对未来企业的规模规划和资金来源的计划产生不同的影响。在这种情况下,出现了以下几种财务规划方案:

1、摈弃钟情独资企业的观念,有效结合各方财力。

2、努力提高企业自有资金的规模和比例,降低未来的经营成本。

3、提取尽可能多的周转金,使企业在每一项市场机会面前都具有相当的竞争优势。

4、在企业成立初期就进入资本市场,把扩大企业规模这项长远的规划任务落实到企业存在的始终。

三、 做好财务规划需要注意的重要事项

1、 对企业长期竞争能力的考量

2、 如何建立和优化财务决策体系

3、 财务内质构建内容

4、 如何运用和规划资金流量

5、 如何提高资金调度技术

6、 怎样开拓融资渠道

7、 资金成本管理评估方法的确定

8、 投资规划与财务资金操作

在这些重要的事项当中,既有策略策略层面上的规划(前三项),也有技术层面上的研究和探讨(后五项),企业要对上诉八项事项进行长期的探索和研究。有效的财务规划方案不可能在短期内制定出来,规划方案也不可能在短期内便发挥成效,有效的规划方案需要企业进行长年累月的积累,在不断地摸索和探讨的过程中逐步成熟。

四、 策略层面的财务规划

1. 对企业长期竞争能力的考量

在日益激烈的市场竞争环境下,投资机会稍纵即逝。投资机会取决于企业有没有充足的财源,财源充足的企业可以获得很多投资机会,反观财务紧张的企业,只能对着众多的投资机会望洋兴叹。中小企业在激烈的竞争下的生存和发展空间正在逐步缩小。资金雄厚的大型企业,特别是国有大型企业在开放的市场竞争中占尽了优势。财力紧缺的小企业始终无法顺利的进行新产品的研发,只能获得一小份市场利益。这些使得企业,特别是中小企业不得不进行财务规划,近年来资本市场的发展足以证实有效的财务规划可以使企业的发展一日千里。

2.建立有效的财务决策体系

如果企业把财务规划作为竞争工具,那么企业就必须还有一个有效的财务决策体系来推波助澜。要构建以股东大会、董事会和高级管理层为基础,运行顺畅、权责清晰、制衡有效的分层财务决策体系。财务决策体制必须具有具体的审查流程,一个计划的提出后,要对其做一次公开的评估,以验证其是否具有现实的可行性。财务决策体系还要包括投资方案资金流量时点模拟和资金时段需求量的合理估算、资金调度可行性分析、制定多个财务方案进行对比并选择最优方案。如果企业的财务规划过于短浅,则会成为企业的重大危机,对于中小企业来说甚至可能会是致命的。

3.财务内质构建内容

财务规划范文第2篇

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玲玲是一位单身城市白领，工作后自己单独居住一套自有房产，价值350万元（净值250万元，贷款100万元，父亲承担还款义务），父母和她生活在同一城市，居住另一套自有房产。不久前，父亲以她的名义申请了一笔购房贷款，为了购置这套房产并尽快还清贷款，玲玲不仅无奈退掉了已经交纳多年的商业保险，还向亲戚借了钱。在玲玲的家庭成功购置了第三套房产后，居住条件原本应该更加宽松，没想到却适得其反。为了齐心还月供，一家三口重新住进一套住房，空出房产出租。玲玲细算了一番，按照这样的还款进度，还需要12年才能还清贷款。想到月供的包袱还要背12年，玲玲感觉“亚历山大”。

之所以在买房后生活质量明显下降，问题就出在玲玲没有对家庭财务进行专业的规划，资金的流动性不足，链条绷得太紧，财务自由度太低。

家庭财务规划方法

四账户法是进行家庭财务规划的重要工具。这一方法的核心观点在于，针对家庭不同财务需求，将资产划归在四个独立账户中，四个账户分别是：现金账户、杠杆账户、储蓄账户以及投资账户。四个账户的意义和特点见图1。

现金账户――应急的钱

简言之，在进行家庭理财规划时，要先预留3～6月的应急金，这些资金要保证随时可用，因此可以放在随时可变现的现金账户中，比如货币基金、日日盈或活期存款账户中。此外家庭中拥有一两张信用卡是很必要的，信用卡可以提供免费的短期融资。

杠杆账户――保命的钱

在确保应急金的基础上，还要完善保障类保险，对人生可能的疾病和意外灾难所产生的损失进行预判并提前做好财务上的准备。利用保险的杠杆作用，以小博大，以很小的投入获得很大的保障。保险是最低价的风险准备金，是居安思危、有备无患的生活哲学，不要为曾经在市场上的不良感受而拒绝保险，拒绝对人生有极大价值和重要意义的保险规划。

储蓄账户――保本的钱

接下来还要使用年金险对未来的养老生活和子女抚养教育做储蓄计划。许多人认为年金险的收益率不如银行理财产品，虽然名义利率确实如此，但年金险是以复利计息的，利息的累计速度远远超过以单利计算的银行累计利息。超过一定的时点，累计利息就会超过本金，且增长的幅度越来越大。年金险的累计收益呈指数型上升曲线，如果换算成单利，收益率是很高的。而且，存储年限越长，平均年收益越高。所以，长期储蓄年金的收益远大于银行存款。年金险安全保值，是重要的家庭财务稳定器，年金险也常常用于财富传承。

投资账户――生钱的钱

以上三个基础保障做好以后，家庭就具备了一定的抗风险能力，家庭经济基础已经夯实，接下来可以开始进行风险投资了，用钱来生钱，让资金发挥更大的效用。对生钱之钱，可以选自己最擅长的方法和工具。建立投资账户的关键在于合理的资产占比，如果家庭资产太偏向于这个账户，只看见收益看不见风险，会将家庭置于危险的境地。

这四大账户使用的各种金融工具的风险和收益是相辅相成的，高收益就伴随着高风险。通常，基本的生活需要都是刚性的。为确保满足其特定时点、特定金额的刚性需求，基本的生活保障都是通过风险极低的金融工具来配置。这些资产形成家庭的核心资产，核心资产要占到一定的比例。如果要提高生活的品质，则可以用风险投资产生的收益来支持。家庭的资产要以核心配置为主，增值投资（风险投资）为辅。具体方法如图2所示。

理财规划目标

家庭理财的目标是达到财务自由，这与无限制地财富积累，追求财富总额最大化是完全不同的。财富应该服务于家庭幸福，而不是本末倒置。用牺牲家庭的幸福来换取更多的财富违背了创造财富的本意。

何为财务自由？我们把钱生的钱称为被动收入，被动收入总额占家庭支出总额的百分比，称为财务自由度。当比值达到100%时，财务达到自由。换言之，当被动收入总额达到或超过家庭支出总额，即达到了财务自由。当实现财务自由后，我们可以选择不再从事以挣钱养家为目的的工作，不必为生活而奔忙，从而实现了人身自由。

上述案例中玲玲家庭的财务自由度就很低。因为贷款过高，资产净值较低，而唯一的被动收入是房屋租金收入，投资报酬率只有2.3%。三人的工资收入全部投入到了基本生活开支和房贷中，一定会感觉疲于奔命，身心交瘁。因此，家庭财务规划要注重短期、中期的财务自由度，珍惜眼前的幸福。

规划与家庭幸福

我们今生所做的一切都是在追求幸福。幸福是一组综合的感觉，即安全感、富足感和受偿感。当这三种感觉都得到了满足时，我们就感觉幸福。安全感是已有的保障与所处的危险的比较。当意识到危险存在，同时又有化解危险的足额保障，人们就有较强的安全感，感觉安心。富足感是已有的财富与心中欲望的比较。当人们感觉安全且富足，却不一定感觉幸福。这是因为个人的价值或生产力还未获得他所期望得到的补偿。这个补偿可以是物质的，也可以是精神上的，受偿感就是得与舍得比较。

理财规划与这些幸福感的关系是显而易见的，合理的规划和实施可直接提升一个人的幸福感。购买保单和增加保额直接增加了对风险的保障，取得和提升了安全感，幸福指数极大提高。通过科学的风险管控进行高效益的资产配置，增加了财富，提升富足感。当安全感和富足感达到一定程度，取得了一定的财务自由，我们便可以选择理想的生活。

上述案例中，玲玲家庭现有财富不足以支撑第三套房的需求，却仍要购置，因而富足感降低。在分析了其家庭财务状况和理财目标后，笔者提出如下理财建议。

（1）卖一套房。

（2）将卖房所得净值250万元投资到年收益10%的信托理财产品上，应选择68家具有信托牌照的信誉良好的公司，这类信托公司的风险控制能力较强，投资本金及收益更有保障。

（3）用每年的信托收益25万元做玲玲父母的补充养老金，保证退休后的品质生活。

（4）完善全家人的重疾保障。

财务规划范文第3篇

备足家庭备用金

家庭备用金主要用于预防家庭突发事件，要求可以随时支取。这部分资金要求很高的流动性，一来保证应急能力；二来可以避免为突发事件而套现其他资产，影响投资收益。备用金能满足家庭3－6个月的家庭日常开支，就比较合理。家庭持有过多的现金资产，势必影响资金的使用效率，导致资金再增值能力不强；而部分家庭却较偏向定期或其他投资，备用金储备不足，潜在一定的财务风险。

家庭备用金的持有形式除了现金和银行活期存款，也可以考虑采用货币市场基金的形式持有，如果金额较大，部分也可以存为三个月定期，这样既可以保证使用的灵活性，又可以最大可能地利用该部分资金。

多种途径防止过度开支

在理财规划中，我们都不太建议客户缩减家庭开支，因为这与生活水平息息相关，如果理财规划势必意味着降低生活水平，规划本身具有的意义也不太大。但如果家庭日常开支达到收入的50％，这就是一个较危险的信号。开支太大，储蓄水平将受到直接影响，这决定着以后的家庭资产增长的后劲。

年轻家庭出现过度开支的情况比较多，这很难在理财师的规划中得到很好的建议。比较普遍的做法就是通过记账逐渐养成良好的消费习惯。传统点的就是笔或excle记账；想要省事可以尝试一些记账理财软件，如财智家庭理财软件；如果对个人隐私要求不高可以选择在线记账。当然，这些虽说省事，但记账本身就是一件比较枯燥的工作，要养成习惯需要一定的耐性。不过软件开发商也在试图解决这方面的问题，如，财智家庭理财的银行联网功能，对于习惯刷卡消费或银行收支较多的人来说都是不错的偷懒记账方法。

对于自我约束能力较差的客户，我们通常会建议进行银行定期储蓄，可能的话将工资账户开通银行定期转存功能，工资一到账就转为约定的期限的储蓄。当然，激进点的做法也可以选择基金定投。

确定合理理财目标

理财目标的确定可以从两方面来考虑，一个就是家庭的生命周期，一个就是家庭的实际经济状况。通常我们将家庭的生命周期分为：单身期、家庭形成期、家庭成长期和家庭成熟期。

单身期，虽然经济能力有限，相对来说家庭负担也小，所以承担风险的能力较强，这段时期的重点是培养未来的获得能力。一方面可以尝试风险较高的创业投资，另一方面需要增加提高自身素质的投资，如接受相关的职业教育等。

家庭形成时期，这一时期是家庭的主要消费期。虽然收入有所增长，但消费和家庭负担都会相应增加，此时，我们还需要考虑两项较大的开支项目，结婚和带小孩的费用，当然可能还有更大的一笔费用――买房。在这些当中选择好生育小孩的时间是很重要的，一般在怀孕和抚养初期家庭收入都会受到一定的影响，而且也涉及到大笔的支出，必须要有充分的经济上的准备。

家庭成长时期，在这一阶段里，家庭成员不再增加，家庭成员的年龄都在增长，家庭的最大开支是保健医疗费、学前教育、智力开发费用。此时，家庭收入水平已经可以达到一定程度，但同时也需要面临更大的家庭负担，小孩教育和老人赡养。目前国家虽然开始实行义务教育，但高等教育费用是逐年增长的，加上小孩受教育期间的相关生活费用，不是一笔小的费用，不过好在这些费用持续时间较长，只要合理规划不会出现太大的问题。家庭前三个时期往往在很长的时间都将面对房贷开支，所以在确立买房目标时，除了考虑房款，还有相关的律师费和装修费用，其次，根据未来收入预期可以判断将来房贷负担的轻重，最好不要超过收入的50％。同理，在买车上，很多客户也欠缺后期养车费用对家庭财务造成的影响。

家庭成熟期，人到中年，重点考虑自己的养老问题。这一阶段里自身的工作能力、工作经验、经济状况都达到高峰状态，子女已完全自立，债务已逐渐减轻，理财的重点是扩大投资，积累丰富的退休金，安度晚年。

制定投资计划

说到投资，无非就是平衡资金收益、安全和流动性。对于普通的家庭来说，我们可以把资金分为两类：第一类如买房、买车、结婚、生育、教育、养老等有明确支出去向的资金；第二类为无明确支出去向的资金节余。很明显，这两类资金可承担风险的能力是不同的，实际中，我们都不太建议客户将第一类资金用于股票等风险较高的投资，而主要根据资金使用时间，选择银行存款、银行理财产品、国债、债券型基金等安全性较高的理财产品，或者小部分尝试偏股型基金、信托等产品。

第二类资金，可以根据客户的风险偏好来选择适合的产品。目前普通投资者可选择范围还是比较有限的，所以需要注意理财产品的同质风险。如，有些客户持有大量股票的同时还选择持有关联性较高的股票基金。目前银行推出的一些新的风险性较高的外汇理财产品，也容易与客户外汇投资出现同质性风险。

制定保险计划

保险由于其特殊的性质，普通人理解起来困难稍大，所以也是出问题较多的部分。一般来说，理财师都会建议保险的费用占家庭收入的10％－15％，但最终还需要根据家庭实际情况来判断，投入过高将增加家庭负担，过低可能存在保障不足的风险。这里我们也用生命周期原理来简单介绍。

单身期和家庭形成期，处于创业时期，面临的人身风险较大，寿险和意外险是必不可少的。由于这些时期收入有限，不能严格按10％－15％来投保。经济能力强的可以选择终身寿险，经济能力较弱建议选择定期寿险。此时的保险主要预防自己出现不测，而让自己最亲的父母或其他亲属陷入生活困境，所以可以根据这些人的生活需求来确定保险金额。最后再来考虑健康保险等，选择定期或终身也可以根据自己的经济状况来决定。

成长期和成熟期都是家庭责任最重的时期，此时需要在原来人寿保险的基础上调高保险金额，以与自己承担的家庭责任相适应。同时，这个阶段由于逐渐步入中年，应该提高对健康问题的关注，重大疾病保险和医疗保险都不能少。根据现在的医疗条件，重大疾病保险要达到10万以上才能起到一定的保障作用。最后就是养老的问题，由于养老金关系到以后几十年的生活问题，所以安全性尤为重要，我们建议选择非投资类险种为宜，而分红保险可以起到一定的预防通货膨胀的作用，可以重点关注。

财务规划范文第4篇

熟悉基金产品的人都知道，货币基金对于大众而言，是盘活闲置资金，进行现金管理的重要理财工具。正是这样一款大众化产品，在今年互联网金融的大背景下，搭上支付宝和百度的平台，掀起一波全民“理财运动”，它无疑给整个金融理财行业增添了活力。

但是在金融理财领域，除货币基金、银行理财产品、短期理财基金等产品外，真正大众化的、适用不同类型客户的理财产品并不多见。尤其在理财产品泛滥的今年，金融机构将理财狭隘地理解成金融产品营销的一种形式和渠道，而忽视对公众自身财务和家庭状况的分析。长期以来，人们忽略了产品对自己的适用性分析，可能最终使得理财难以取得成功。

换个角度来看，即使你把闲钱都买了余额宝，就能解决家庭财务问题吗？答案是否定的。作为长期传播理财理念的我们，更希望读者将理财定义为长期的个人和家庭理财规划，而不是简单地理解为投资理财产品。

很多家庭没有经过财务分析，甚至都不了解家庭的基本状况，因而陷入理财的误区中。就像理财专家于彤所说：“有时候，我们不对家庭财务进行分析，就很可怕。比如很多人把精力放在了创造财富上，而忽视财富管理，大量财富放在银行储蓄或者活期账户里，导致财富没有实现保值增值。有些人将大笔财富放在极度保守的产品上面，金钱和财富增长效率较低。还有的人资产配置很单一或者激进，钱都放到难变现的房产等固定资产上，或者都投资于高风险产品上。”

财务规划范文第5篇

1.进中心人员有顾虑，怕经济上吃亏，财务组配合领导，把改革意义讲透，主要是已有人员编制不动，改革是引入机制，并非侵害他们的利益。

2.人员进入中心之后，会出现管理上的衔接问题，我们财务组多与中心工作人员联络，同时充分发挥管理员曹娟的管理职能，倾听他们的意见，配合医院领导完成开展的各项工作，在工作过程中，发现问题，随时解决，并按要求每月对托管人员评定优劣而打分向中心汇报，财务组在业务上多指导，使这一工作平稳过渡。

二、医院总业务量大致恒定(指医保总量恒定)的情况下，财务赢利结构显得成为重要，我院主要是医、药的比例结构，以去年为例，这些指纯业务比例，药品收入、医疗为分别65%与35%，而药品收入成本占74%，另加上交药品收入的5%，共计79%，而医疗收入成本占10%，且全年计提超劳务都在这一块，由此得出1%，即37.1万，如是增医疗收入1%，成本仅3.71万，赢利7.8万，两者相差25.6万，同样以去年为例，药品收入一季度、二季度、三季度、四季度分别为62%、61%、65%、74%，去年一季度是比较正常的，二季度为非典期，三季度过渡期，四季度追医保数，因此

二、

三、四季度均列为不正常，因此说今年医、药比例定为38:62是可信的，我也希望通过领导能调节到这个比例，我希望在比例结构达到目标时，每月能超计划数5%，这样今年预计超180万左右，在最后两个月适当控制药品处方，此时，医、药比例将更佳，而今年计划数呈略超状态，医、药比例希望达31:69，此时将贡献利润100左右，我将每月结果报告领导，借领导掌握来实现。

三、去年，我院治疗项目电脑化管理，基本铺开，再院本部、川北两大块都实施，且运行效果不错，完全达到了物价局提出的明细化要求，我们采取的是先在院本部开展，在运行中发现问题，随时解决，逐步巩固、熟练，再在川北实施，逐个展开，稳步推进，今年同样采取这一方法:本文由第一为您搜集.整理~，预备先后在东苑、广粤、长春等各点推广，推进一个，成熟一个，预计全部实行医疗项目电脑管理。

财务规划范文第6篇

关键词:拟上市公司 财务 规划

随着社会主义市场经济的快速发展,许多企业为实现资本、市场与管理的优化结合,促进企业的快速发展,都选择了上市作为将企业发展壮大的途径。在申请上市的过程中,必须按照中国证监会和证券交易所对上市企业的要求,依据一定的原则,做好财务规划,为企业上市做好充分的准备工作,促进企业的成功上市。

■一、拟上市企业财务规划的重要性

在企业上市的过程中,财务规划的好坏直接影响着能否成功上市。有许多申请上市的企业,由于缺乏上市前的财务规划,导致上市计划一再延期,无法顺利实现,甚至最终不能成功上市。还有些企业虽然已经成功上市,但是由于上市前或上市后的财务规划失误,导致信息使用者引来质疑,极大地损坏了企业的声誉,影响企业的壮大和发展。因此,上市企业必须做好上市前的财务规划。

■二、拟上市企业的财务规划内容

拟上市企业应充分解读证监会对上市企业的相关政策要求,其财务规划内容应涵盖企业经营运作的各个方面。企业上市的必备条件要求企业近3年内无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载,因此,必须做好财务规划,财务规划必须坚持全面、谨慎、合法的原则。

会计政策规划是拟上市企业财务规划的基本内容,是对拟上市企业财务框架的总体设计;上市公司要求连续3年盈利,因此,要对拟上市企业的持续盈利进行规划;由于上市企业要对股东负责,还要向潜在的投资者提供有利于投资决策的信息,就必须对资本负债结构进行规划;对于财政、税务、会计师事务所等外部单位信息使用者,应提供税收与政府补贴规划。与其他企业一样,拟上市企业要追求利益的最大化,应做好内部控制规划和长期激励模式规划。

■三、拟上市企业财务规划的实践

1.使用会计政策的规划。不同的会计政策下,会计处理和财务数据也不相同。会计政策的选用关系到注册会计师审计所审核的合法性和合理性。企业应根据相关会计法规和会计准则的要求,确定企业的收入确认方法、资产减值准备计提方法,投资收益确认方法等。对于固定资产的折旧方法和年限一经确认,不得随意变动。企业的在建工程结转入固定资产时应把握其时点的确切性和及时性。对于发生的借款费用不能予以资本化,股权投资差额不得人为操纵。对于拟上市公司来说,无形资产是企业的重要资产,甚至比固定资产起到更为重要的作用,应对无形资产的长期待摊费用年限合理规定。合并会计报表时,按规定处理特殊事项并及时准确的在附注中列示。

2.企业持续盈利的规划。对于广大股民和投资者来说,上市公司的持续盈利十分重要,证监会规定,拟上市公司必须连续3年盈利,所以应做好企业持续盈利的规划。使用会计手段进行持续盈利规划时须注意会计政策的合理选择和运用,包括收入与费用的入账期间、财务契约和购销合同的合理安排等。还包括合同的具体细节,如交易方式、付款期限等。

3.资产负债比例规划。公司法和证券法中,对上市公司的资本负债结构有明确规定。对外投资占净资产比例不能超过50%,发行前一年末负债比例不能超过70%,无形资产在净资产中的比例不能超过20%等。因为拟上市企业的负债比例过高会影响企业的形象。但是,这也并不意味着低负债比例就符合发行要求,因为,负债比例低会被认为不需要通过证券市场来融资,因此,必须对资产负债比例进行合理的规划。需要确定权益资本和债务资本的构成、股权结构的集中分散程度、负债数目比例的控制和负债期限的控制、负债风险与负债收益的有效结合等。

4.税收与政府补贴规划。税收与政府补贴规划的重点在于固定资产购置发票缺失补税、土地增值税、营业收入增值税、企业所得税等项。上市前依法补缴少纳税款并由税务局确认没有违法行为。若地方政府出于各种原因,在企业实际缴税完成指标性任务后,规定可以不交或少交税,税务机关可不追缴。这种情况也需要税务机关确认没有税务违法行为。对于税收返还、政府补贴占公司同期利润超过20%的企业,要求披露其影响并说明原因,做特别风险提示。查补以前年度流转税金额较小时可记入当期“主营业务税金及附加”;金额较大时记入“以前年度损益调整”。因偷税而按规定应补交的以前年度所得税,按重大差错的有关规定进行会计处理,另外,在税务规划中要注意会计制度与税法制度处理差异(略)。

5.企业内部控制制度规划。企业的内部控制规划是拟上市企业接受审核时的重点。基本途径包括:公司治理机制、职责授权控制、预算控制制度、业务程序控制、道德风险控制、不相容职务分离制度等。一般来说,拟上市企业的内部控制有两种设计思路,其一为约束型与激励型财务控制;其二为集权型与分权型财务控制。应根据企业的规模选择合适的内部控制规划思路,规模较小的企业适合选择约束性与激励型的财务控制思路,而对于规模较大的企业来说,则更适合选用集权型与分权型的财务控制。

6.长期激励制度规划。长期激励制度规划表面上属于人力资源部门的工作范畴,但是实际上激励制度的制定离不开财务部门的合作。长期激励制度有很多种激励方式,首先需要确定激励的对象、激励的目标,据此来制定行之有效的激励制度和程序。然后,应考虑到诸多细节问题,比如,会计如何入账,考核制度的设计,激励的成效评估等。

财务规划范文第7篇

No.1　金牛座4.21-5.20

财务规划指数：90％

对金钱天生的敏感性.让金牛座个个都堪称理财专家。所有日常开销他们都会好好合计盘算。但他们总的愿望是稳妥过日子，太过折腾或者风险太大的事情金牛座难以应付，金融危机下的理财对金牛座也是一项巨大考验。

No.2　水瓶座1.20-2.18

财务规划指数：90％

水瓶座非常清楚金融危机到来的意义，在他们的逻辑来看，坏事未必就是坏事，也许危机反而会给他们带来机会。所以大家会看到股票抄底大军中有水瓶座的身影，因为他们早就想清楚，市场的低谷之后一定会是一个新的高峰，此时不做更待何时?

No.3　处女座8.23-9.22

财务规划指数：80％

当很多人都惶惶地应对金融危机时，处女座却是出奇的冷静。平常就有记账的习惯，即使没有专业的理财师指点，他们也很清楚自己的资产状况、现金流走向及未来一年要做的事情。财务规划就是生活规划的一部分，对处女座来说是易如反掌的事情。

No.4　巨蟹座6.22-7.22

财务规划指数：80％

都说巨蟹座会“过日子”，这其实是会规划财务的一个通俗说法。保守的巨蟹座重“节流”而轻“开源”，细水长流，善于储备。虽然很少看到他们暴发的场景，但应对各类困难的时候，往往他们是笑到最后的人。

No.5　魔羯座12.22-1.19

财务规划指数：70％

金融危机风暴来得很猛烈.不少人惨遭“毒手”，但耐心十足的摩羯座还在告诫周围的人“要冷静冷静”。面对困难，他们的确比任何人都能沉得住气。所以任何变化也不会改变他们的理财方向.不会调整他们的理财思路，以不变应万变。

No.6　射手座11.22-12.21

财务规划指数：70％

要是有人问金融危机来了怎么办，他们一定会理直气壮地告诉你，“没什么大不了的，我早就说过要金融危机吧!”虽然有些事后诸葛亮，但是射手的乐观心态不得不令人佩服。实际上，他们也想的足够长远，保险该上的早就上了，股票该撤的也早就撤了。

No.7　双子座5.21-6.21

财务规划指数：60％

双子座善变和善于应变是出了名的，通常财务状况的起起伏伏都难不倒他。但在金融危机的大环境下，很多建议却是需要以不变应万变的，这可难了双子座了。他才不管这一套呢，想换工作照样换，想做买卖照样做!

No.8　天蝎座10.23-11.21

财务规划指数：50％

天蝎座面临金融危机一定会顶峰而上，人家说该撤出股市，他们必然死撑到底。虽然眼瞅着哗啦哗啦的跌下去很心痛，但是你还真说不好哪支股票能在混乱中脱颖而出，毕竟天蝎的眼光一向犀利，总之借机豪赌一把不成王便成寇。

No.9　双鱼座2.19-3.20

财务规划指数：50％

双鱼座对钱财确实没有明确概念，对金融危机更是一头雾水。到底危害有多严重，他们心里一点数都没有，一切都凭着感觉走，走一步算一步。但不用担心他们的理财路数.因为越是这种迷惘的时候，双鱼的灵感反而越会起作用。

No.10　狮子座7.23-8.22

财务规划指数：40％

“我明年要去马尔代夫”、“我要买到限量版包包”――不能说狮子座没有计划，他们对“花钱”确实有安排。但对“如何花钱”却没有理性的考虑，更何况上升到财务规划的高度。对于狮子，最好是配一个专业理财师来帮忙打理。

No.11　白羊座3.21.4.20

财务规划指数：40％

白羊座对于新鲜理财项目的尝试很有热情，尤其是在新年刚到，浑身痒痒想要大展拳脚的时候，但从效果来看.冲动之下有占上先机的可能，也有更大的风险。“开源”白羊座是做到了，而“节流”是需要学习的课程。

No.12　天秤座9.23-10.22

财务规划指数：30％

财务规划范文第8篇

人的一生主要分为单身期（一般25岁以下）、家庭形成期（一般25～34岁）、家庭成长期（一般35～48岁）、家庭成熟期（一般49～60岁）、退休期（60岁以上）。各个时期收入支出的比重有所不同，财务安排自然也不相同。图1是美国著名咨询公司麦肯锡通过研究发现的一条关于净收入的规律。横坐标代表着年龄，纵坐标代表着净收入。净收入=总收入-支出。

可能由于我自己在进入这个行业时处于家庭形成期，而当我工作逐渐成熟后也迈进了家庭的成长期，与客户朋友们沟通得最多的就是成长期的规划内容。一般来说，人生不同阶段的需求重点有所不同，表1揭示了家庭各个时期的共性需求的侧重情况。

可以看出，在家庭成长期，无论是家庭责任、健康、教育、养老等都处于非常重要的位置，每个方面都需要投入一定的资金。如何平衡几方面的安排呢？我们用案例来说明。

案例一

W先生在某国企任一般主管，爱人T女士在某单位任普通职员，年收入约12万元。在我与他们认识时这个家庭处于形成期，当时拥有的保障及投资情况如表2所示。

过了几年，W先生与T女士有了宝宝并进入了家庭成长期，现在宝宝已经1岁了，在与这个家庭沟通后完成了第一步的补充规划，现在已拥有的保障及投资情况如表3所示。

由于现金流的原因，教育等更多规划将在未来补充。

案例二

Z先生在某国企任中层，爱人L女士在某民企任高管、拥有股份，孩子7岁。见面之前L女士已认同保险在家庭理财规划中的重要作用，因此已为自己 及家人投保了多份保险，当时拥有的保障及投资情况如表4所示。

这个家庭将来会在中学阶段就送孩子到国外学习，同时，L女士有提前退休的打算，也非常注重生活品质。我根据这个家庭的财务情况作了一些补充，现在已拥有的保障及投资情况如表5所示。

现在有关健康方面的规划还在继续补充当中。

案例三

L先生在某家相对稳定的企业工作，任职中层，有社保；爱人J女士从事销售工作，无社保；孩子已11岁了。在8年前已拥有的保障及投资情况如表6所示。

2008年我与这个家庭作了沟通，增加了教育、投资、养老计划、完善了意外保障，2010年又增加了重疾保障。该家庭2010年已拥有的保障及投资情况如表7所示。

2012年L先生任职高管，J女士也成为单位主管；此时孩子已成年，将来有出国留学深造的打算，J女士非常重视健康保障。根据这个家庭的需求及现状又再次进行了调整，现在已拥有的保障及投资情况如表8所示。这个家庭现阶段的财务规划已较为完善了。

财务规划范文第9篇

近日，友邦保险集团执行副总裁黄经辉先生接受了本刊记者的专访，他同时是马来西亚、新加坡、中国大陆及台湾地区业务的区域首席执行官。

国人：亟需弥补巨大的保障缺口

近两年来，在整个寿险市场以分红险为主打的氛围下，友邦保险“独树一帜”，坚持走保障产品为先的策略，友邦是怎么规划的呢？

“根据我们2011年的研究报告，中国的死亡保障缺口已由2000年的3.7万亿美元扩大至18.7万亿美元。要有一个足够的保障额度，至少要有5~10倍的年收入，但是我们现在只有一倍的保障额度。如果家庭发生一些意外情况的话，这些保额是远远不够的。友邦在业内较早地提出回归保障，并受益匪浅。2011年，保障类产品占友邦中国总保费的比例已经超过50%。”黄经辉表示。

作为区域首席执行官，黄经辉举例说，新加坡在过去20年中，新生儿出生率连续下降，一般来说，健康的出生率要达到2.2，新加坡现在连2都达不到。虽然新加坡有很多保障政策，但目前职业女性都不愿生孩子，这就造成大家的家庭负担非常重，一旦家庭支柱发生意外的话，他必须要有足够的保险保障。

“整个亚洲的业务市场还是有非常大潜力的，只要我们能够专注于提供保险保障的这个缺口，”黄经辉表示，“不仅仅是中国市场，其实我们各个市场发展都非常快速。以新加坡为例，2011年的成长率为58%，而这个成长率也得益于我们保障类产品的销售。”

“老龄”中国：商业保险如何给力

友邦一直在致力于为客户提供全面保障，目前中国老龄化已经很严重了，商业保险到底起到了什么样的作用？如果解决养老问题，这个缺口究竟有多大，对于具体的人来说保额又应该多高？

黄经辉表示，其实全世界都面临如何来保障我们未来生活的问题。

“老百姓的退休基本上是由三个支柱搭起来的，第一个就是社保，第二个就是企业年金，第三个就是个人储蓄，想要真正启动鼓励企业年金与个人储蓄方面的成长，需要政府提供税收上的优惠。”

为了解决舒适养老的问题，个人在具体的保险筹划上，黄经辉认为应该分几个方面来看：“首先，要有足够的医疗保障，其次，要有针对重疾险的足额保障。如果我们没有足够的住院和重疾险保障，一旦有意外发生，就会蚕食我们为养老所储备的资金。”

黄经辉同时强调，回归保障的根本策略，其实还包含着一个长期财务规划的概念，友邦通常为客户提供20~30年长期的财务规划，但面临的另一个挑战就是如何能跟客户沟通，说服他们有规律地为未来长期生活做储备和储蓄，而非只是单纯的短期理财策略。

销售误导：根源于“匹配错误”

对于国内寿险行业普遍存在的销售误导弊病，友邦保险专家表示，从销售层面来讲，的确存在销售的盲从。为了让客户高兴，销售人员可能就找他喜欢的来看、来说、来卖。结果，“把不合适的产品用不恰当的方法卖给了不合适的人群”，这就造成了消费误导。

“目前我们有很大的保障缺口，这个保障缺口表现在很多人没有买保险，而买了保险的人，即使是家庭中最重要的劳动力，但是他买的保险还是储蓄型保险，而非保障型保险，一旦他发生问题，整个家庭就垮塌了。”

财务规划范文第10篇

1、家庭资产配置是否合理？如不合理，应如何分配？

2、想减少纸白银、纸黄金的投入，增加基金、债券的投资，但不知该买何种基金和债券？

3、一家三口或一家四口应再购买什么样的保险？

4、为2个宝宝储备养育费、教育金、婚嫁金。

5、计划夫妇二人的养老。

家在海南的李太，就有关家庭财务规划的困惑和需求给《投资与理财》发来了一封邮件，她希望我们的理财规划师能针对她的家庭给一些建议。

家庭基本情况如下：

李太29岁，老公李生30岁，结婚一年多，第一个宝宝刚出生，计划未来1-2年要第二个宝宝。他们和长辈同住，暂无需赡养老人和支出生活费。李生，年薪20万元；李太，家庭主妇，计划第一个宝宝半岁后，和朋友合伙做生意。家族拨出宝宝专用款7.2万元/年，其他收入1.8万元/年。

现家庭资产情况如下：银行定期存款52.4万元，宝宝专用银行定期存款6.8万元，银行活期存款3.3万元，生意备用金30万元。常用于购买银行短期理财产品，网上购买纸白银15.6万元，纸黄金3.2万元，投资家族生意20万元。购买的第一套房，刚付了首付，需还房贷60万元，7年贷款期限。

李生，购买了新型农村社会养老保险和新型农村合作医疗险，李太除了新型农村社会养老保险和新型农村合作医疗外，还买了泰康人寿金满仓B款年金保险（分红型），每年交费1万元，交费5年，保10年。目前已经交了2年，还需交3年。

今后的需求有：一次性付款买辆车，大概需25万元；再购买第二套房，打算首付20万元，贷款40万元。

为保障李生金融资产的稳定性，建议1/3金融资产配置于银行结构性理财产品，产品最大亏损额为10%，这既可以提高平均理财收益，也可保障本金的部分安全。

资产配置中的问题

进取有余

在投资中，风险较大的交易型投资，即纸黄金与纸白银投资，有18. 8万元，而贵金属投资中白银的投资占83%。白银的波幅约是黄金的3倍，属于较高风险的投资产品，从2011年的50美元/盎司左右，跌到目前21美元/盎司。因此，对这部分的配置建议是：

调整黄金与白银的比重：增加黄金比例，减低白银比例，一般以3：1为宜，以减少风险。

削减贵金属交易类比重：以白银为例，它的50天波动率（用以衡量风险）为23%；上证综指的同期波动率仅为15%。也就是近期贵金属的操作风险大于股票风险。

种类不全

李生家庭资产分为二类：一类是风险投资，这部分即为上述的贵金属投资。整体看，它占李生家庭理财比例较大，且比例不合理，已经做出建议。二类是银行存款，这部分为“惰性资产”，即收益可能不及通胀水平，形成资产缩水。针对银行存款，建议进一步分散品种，进行多方位配置。

留取生活必需：这部分，由于目前李生没有家庭日常开支，比例应该远小于常态的家庭交道配置中4321规律，即30%的标准线。我们建议留10%作为应急开支，已然充足。

理财形式：购买短期（不超过3个月）理财产品或定活期存款。

全方位配置：其余部分，我们建议李生进行全球的资产配置。目前海外机会较好，2013年，美国股市上涨30%，欧股上涨15%，日本股票飚涨56%。全球配置不仅可能带来国内没有的机会，同时也能抵消市场风险。

配置区域：美国、欧洲和日本

配置方式：股票型基金（QDII）或者平衡型基金、结构性理财产品

保险方案建议

李生和李太的重大疾病保障，这是整个家庭构建全面财务规划的基础，建议各自增加30万元保额的重大疾病保险。

鉴于李生目前是家庭的唯一经济支柱，在李生的保障计划中，还可以附加100万元保额（相当于年收入的5倍，且覆盖了40万元贷款责任），20年期保障期的定期寿险。可参考星展银行的中美大都会的吉祥无忧重大疾病保障计划，选择20年的交费期，保障到75岁，30万元的保额，李生和李太各自的保费为9210元/年和8610元/年，再加上李生计划中附加的定期寿险3160元，共计20980元/年，占家庭收入的比例正好是10.5%。

教育金和养老金同为家庭的核心资产，保险产品的安全性、流动性和增值性可以满足此类核心资产的需求。以中美大都会的少儿教育金险成长护航为例，父母给零岁的孩子每年投入约5万元，累计投入8年，孩子在18岁，22岁，25岁分别有15万元、15万元、25万元的教育金和婚嫁金。

养老金规划，建议细水长流地储备。假设李生在60岁退休，届时李生和李太的生活支出为1万元（相当于现在5500元，基于假设年通胀率2%），选择大都会幸福一生年金计划，每年投入保费6万元，投至60岁。自60岁起，每年固定领取12万元（每月1万元），直至终身。

该计划不仅提供36种重大疾病的保障，还涵盖了身故和全残的保障，平安无事至75岁满期，30万元的保额加上累计的现金分红，又能补充到养老。

附加建议

由于人民币近期贬值，且李生家庭资产均为人民币，因此建议李生可以配置一些外币，分散风险。若有外币资产的配置，可以进行外汇交易及外汇期权投资。外汇与股票、贵金属的区别在于其为一国货币，投资风险略低。

对李太来说，短期目标是购车款，中期目标是购买第二套房及为两个子女储备养育费、教育经费，长期目标是为退休养老做好准备。李太需根据目标实现时间的长短，合理配置资金，选择合适的投资工具。

家庭财务状况分析

李生有60万元商业房贷，按揭7年，按等额本息法，依照2014年1月1日贷款基准利率6.55%计算，到期房贷本息还款749632.2元，月均还款8924.19元，年度还款107090元。

理财规划建议：

家庭备用金规划

李太的宝宝刚刚出生，家庭结构有了变化，李太应该备出足够的家庭备用金，以备不时之需。按照紧急备用金一般需满足家庭3-6个月生活开支的原则，备用金应为18.909/2=9.46万元。该笔资金可以投资期限灵活、风险较低的货币基金。

贵金属投资规划

当前，李太选择了投资黄金和白银。白银投资一般门槛较低，但是价格波动太大，波动幅度往往是黄金的两倍，风险偏高，建议全部清仓。纸黄金投资只能买涨，但是在美国退出量化宽松政策和美元持续升值的背景下，黄金从长远来看，将呈波动下降趋势。当然，如果出现局部战争等突发事件，黄金短期内也会升值。因此，建议李太在专业投资人员的指导下，选择黄金T+D投资方式，既可以买涨，也可以买跌。具体投资金额建议不超过可投资资产总额的5%，即131.3×5%=6.6万元。

购车置业规划

当前，李太家庭还款负担较重，第二套房子可通过公积金贷款按揭，拉长房贷期限。建议李太在首套房房贷尾声时，再考虑购买第二套房，以避免负债过高，影响家庭生活质量。另外，李太可以先买一部20万元以内的普通代步车，满足日常生活需求，待家庭收入增长到一定程度后，再考虑换高档车。

家庭保险规划

作为家庭经济支柱的李生只配置了新型农村社会养老保险和新型农村合作医疗，建议李生配置适当返还型的重疾险和消费型的意外险，用全面的保障计划去覆盖风险点。依据保险配置的“双十原则”，对年度保额和年度保费做一个计算。计算后，李生应补充的商业保险保额=家庭年度支出×10+家庭负债=（1+7. 2）×10+60=142万元，个人年度保费不超过（2 0 +1 . 8）/10=2.18万元。

中长期投资规划

为实现宝宝储备养育费、教育金、婚嫁金和李太夫妇养老金等中长期投资目标，李太需将存量资金进行合理资产配置，提高综合收益率，适当保证资金流动性。建议其60%资金选择中长期稳健型投资产品，例如银行发行的人民币理财产品和美元理财产品；3 0%资金选择短期稳健型投资产品，例如货币基金、定期存款等；剩余10%资金选择偏股型基金。具体投资安排为：

将现有定期存款大部分改为稳健型的银行人民币理财产品。将小部分人民币定期购汇美元，投资一年期美元理财产品，在美元汇率升值的长期市场预期下，既可享受美元理财收益，又能获得汇率升值收益。

将李太生意备用金投资短期银行理财产品或货币基金，一般选择在月末、季末、年末3个时间点购买理财产品，收益率相对较高。

选择一只历史业绩较好、星级评级较高的偏股型基金，通过定额定投的方式，进行长线投资。另外，对于债券投资，笔者建议保持谨慎态度，因为债券市场在2013年出现了大幅下跌，且当前市场资金面相对紧张，债券市场没有太大起色。

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