企业财务管理战略税收筹划措施

时间:2023-05-26 08:47:48

企业财务管理战略税收筹划措施

税收筹划有利于企业实现效益目标,是提高企业实力的重要手段。对于企业而言,根据企业财务战略,利用税收优惠政策做好税收筹划工作,可减少企业在税务方面的支出,使企业留余更多的资金用于市场开拓和布局发展,达到节约成本的目的,促进企业安全运营,推动企业良好发展。

一、税收筹划的基本概念

企业税收筹划又称为纳税筹划,是指企业在遵循税收法律、法规的情况下,为实现企业价值最大化或股东权益最大化,在法律许可的范围内,自行或委托代理人,通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划,充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠政策,对多种纳税方案进行优化、选择的一种财务管理活动。

二、税收筹划工作的基本特点

第一,政策性。企业在具体运行和发展过程中,应遵循相关的法律法规进行税收筹划工作,这就体现出税收筹划的政策导向性。第二,择优性。企业在进行税收筹划工作的过程中,筹划方案需要符合税务政策,还要选择会计核算方式及考虑企业税款缴纳额度和税后利润的多少,企业筹划人员要在各种筹划方案中,选择出最佳的方案。第三,实用性。企业在实际开展税收筹划工作的过程中,应充分掌握企业运行的实际情况,结合企业自身发展的实际制定税收筹划方案,使其具有一定的实用性。第四,整体效益性。企业在制定税收筹划方案的过程中,应考虑整体效益性,不能一味以降低税负为目的,要保障企业税后整体效益最佳,如果企业需要在各种纳税方案中做出选择时,应选择获得效益最多的方案。第五,时效性。企业财务管理工作人员应根据国家税收政策的变化情况,及时调整企业税收筹划方案,保障税务筹划活动的时效性,防止原有的税收筹划方案与最新的税务政策相抵触。

三、企业税收筹划的原则

第一,遵守法规原则。企业应严格按照国家的相关法律政策制定税收筹划方案,与此同时,税收筹划还要符合企业自身的财务管理制度。第二,遵循财务管理目标原则。企业税收筹划方案应和企业财务管理目标相符合。随着市场竞争越来越激烈,企业要想在市场上占据一定地位,就要增强自身的核心竞争力,降低税收负担。企业应高度重视税收筹划,将税收筹划渗透在财务管理中,以减少自身税务支出。第三,前瞻性原则。企业相关部门应注重各项预算指标的制定,根据指标指导企业的发展,企业税收筹划需要具有一定的前瞻性,结合企业预算指标提前把握企业发展状况,通过税收筹划促使企业达成发展目标。

四、企业税收筹划的作用

企业通过制定税收筹划方案,能够节约企业纳税成本,为企业带来一定经济效益。税收筹划可以节约企业成本,减少投入,增加企业效益,增强企业核心竞争力。企业应对筹划方案进行选择,以减轻税收负担。企业税收筹划的作用:一方面,助力企业达成财务管理战略目标,完成财务管理目标是重点,除了帮助企业缓解压力,减轻负担,还能为企业带来一定的经济效益;另一方面,帮助国家达成财政税收目标。除此之外,还有助于企业提升内部管理水平。在企业发展的过程中,做好企业内部管理工作十分重要,企业通过加强内部控制,提升企业管理水平,能够进一步推动企业发展。在企业财务管理中加强税收筹划,能对企业财务管理制度进行完善,提高企业财务管理的科学性。在企业内部管理中,财务管理是其主要组成部分,因此,加强企业税收筹划,在一定程度上是实现企业内部管理转型升级、促进企业长期而稳定发展的必要条件。良好的税收筹划还能实现企业生产经营目标。企业生产经营的目标是给企业带来经济效益,而通过企业财务管理的税收筹划,除了能节约企业开支以外,在一定程度上还能合理配置资源,实现企业效益最大化。

五、财务管理与税收筹划之间的关系

(一)税收筹划与财务管理战略目标的关系

财务管理战略目标是提升企业可持续盈利能力,使其最大化。税收筹划是以减轻税收负担、最大化企业价值为目标。税收筹划主要围绕企业财务战略目标进行工作,两者的最终目标相似。税收筹划从本质上来讲是为财务战略服务,助力战略的执行,属于企业财务管理范畴。但就当前部分企业税收筹划工作的情况来看,如果没有制定企业财务战略总目标就进行税收筹划工作,在选择纳税方案时,就会只将税负轻重作为其选择标准,不利于实现企业整体战略目标。

(二)税收筹划与财务管理战略内容的关系

企业财务管理战略包括企业筹资战略、资金运营战略、利益分配战略,这些内容对税收筹划都具有一定的影响。第一,企业在具体实施筹资战略的过程中,不管是资本结构优化,还是进一步扩大负债的实际比例,从某种程度上来看都会产生低税收益。企业采取不一样的筹资方案,所导致的税负将不同。因此企业应认真仔细做好相应分析,并对筹资方式进行选择,尽可能将筹资成本减少,增加企业税后收益。第二,在企业的资金运营战略中,尤其是投资、企业重组、信用政策和成本管理等战略,不论是哪一个战略,税收筹划均应与之相结合,从多方面选择优化投资战略,如投资地点和投资方式和投资行业等。第三,在企业重组战略中,不管是利用不同出资方式进行重组,还是不同形式的重组,对税收的影响都会不同,基于此,税收筹划就不同。第四,在信用政策战略中,规划应收账款政策,对信用客户以分期付款计划为主,同时也应做好税收筹划。第五,在成本管理战略中,选择折旧方法时会涉及税收筹划的问题。第六,在利益分配战略中,利益分配和企业资本积累和筹资有一定关系,同时还会应用到税收筹划。

六、企业财务管理战略下加强税收筹划的有效措施

(一)提高企业对税收筹划的重视

现代企业应高度重视税收筹划工作,将税收筹划理念渗透在整个经营过程中,不管是筹划前的准备工作,还是筹划后的执行工作,都应和企业生产经营融合在一起,并在宏观层面上给予充分的把握,以达到税收筹划的目的。就部分企业实施财务管理工作的情况来看,部分管理层人员只是意识到成本控制的重要性而忽视了税收筹划工作的重要性,致使税收筹划没有达成预期的目标。基于此,应加大宣传力度,向企业管理层强调税收筹划工作的重要性,使管理层重视税收筹划的落实,与此同时再结合实际情况,优化筹划方案,有效实施税收筹划工作。

(二)做好税收筹划基础工作

企业在实际经营当中,各项工作之间都有紧密联系。企业财务管理工作人员需要与各个部门之间保持联系,多进行交流沟通,以便部署财务管理战略,促进税收筹划工作的顺利实施。财务工作人员还应采取有效的措施,加强财务报表管理,使其充分体现企业财务情况,以便管理层做出正确的决策,进一步推动企业的发展。[1]此外,对于企业而言,应高度重视税收筹划工作,并将这项工作视为财务管理战略的核心内容。在进行财务管理时,应把税收筹划内容融合在其中,通过税收筹划减轻企业税务压力,为企业带来更多的经济效益,达成企业发展目标。

(三)促进税务代理机构市场化

税收筹划工作具有一定专业性,如果只是依靠企业自身来实施这项工作,除了会需要较长的时间以外,还具有一定的难度。基于此,为确保税收筹划工作顺利的实施,使其更好地发展,国家应促进税务代理机构市场化,同时确保税务代理规范运作,为企业制定合理有效的税务筹划方案。税务代理机构在发展过程中,应注重人才培养,结合市场的需求制定培训计划,根据具体情况做好培训工作,避免出现人才流失的现象。除此之外,税务代理机构应加强行业自律,进行工作人员道德建设,提升工作人员职业道德水平,进而提高税务代理工作的水平。

(四)建立健全税收筹划体系

对于企业而言,为确保税收筹划管理工作的顺利实施,就要不断提升管理水平。在实际工作过程中,需要结合实际情况制定税收管理制度,而且在制定完以后,在税收管理工作的过程中还应加大执行力度,确保企业税收筹划工作的顺利实施。[2]在企业财务管理战略部署中,税收筹划这项内容非常关键,企业只有制定相应的制度体系,才能将工作职责在每个人身上落实。同时,企业还应做好内部管理工作,促进企业有序运营,进一步推动企业可持续发展。

(五)加强成本筹划力度

对于企业而言,在进行固定资产折旧等成本税收筹划工作的过程中,需要对折旧方式进行选择,通过折旧方式增加企业经济效益。在存货计价的过程中,企业应根据具体的情况,对存货计价方式进行选择。在降低原材料价格的基础之上,提高存货计价成本,减少企业税负。[3]基于此,企业在具体实施财务管理战略的过程中,不管是对折旧方式,还是存货计价方式,均需要进行合理选择,进而促进税收筹划工作的顺利实施,确保税收筹划更加规范,避免增加企业运营成本,有效落实企业财务战略。[4]

(六)优化企业筹资渠道

从企业视角看,选择好的筹资渠道是税收筹划的重点内容。合理的筹资方式能让企业避免财务风险,使企业的利息和资产统筹数额之间为正比状态。部分企业的筹资渠道主要以发行证券和股票为主,定期还本和分期付息是还本付息最重要的两种方式,定期还本不同于分期付息,与其相比,前者优惠力度比较大,由于定期还本无需对实际利息进行支付,因此,在企业自身经济许可背景下,可对定期还本方式进行充分应用。[5]此外,为促进企业运营发展,企业在实际发展的过程中,需要结合实际情况,制定财务管理战略,设定其目标,与此同时,还需要完善现有资金筹集方式,改进税收筹划途径,确保企业稳定运营,进一步推动企业的发展。在此期间,对于企业而言,应结合实际情况,完善税收筹划方式,并不断进行创新,转移企业税务负担,促进企业运营工作。

(七)科学开展税收筹划

企业为更好地经营发展,应结合实际情况明确经营目标,科学部署税收筹划战略。企业应在享受税收优惠政策的基础上,进一步优化税收筹划,提高税收筹划的科学性、合理性,通过税收筹划促进企业获得更好发展。比如股票股利无须缴纳税务,企业可实施股份分配政策,分配以股权股利方式为主,这样企业无须缴纳部分税款,还能优化企业部分资产配置。[6]

(八)防范税收筹划风险

首先,税收政策如果发生变化,从某种程度上来看,会给税收筹划工作带来一定的影响,容易发生风险。其次,在制定税收筹划方案期间,有的企业存在一定的片面性,致使方案难以获得良好的效果。虽然能够减少企业税收负担,但对于税后利润问题却没有充分进行考虑,最后导致成本偏高。在开展税收筹划工作时,企业应对成本进行控制,将成本总支出控制好,应以效益最大化作为税收筹划的主要目标,对方案所产生成本进行计算,从中选择最适合方案。最后,相关管理人员应利用业余时间多学习税务筹划专业知识,扩大自身的知识面,同时还应了解相关的法律法规,意识到风险防控的重要性,增强风险防控的意识。此外,企业需要加大培训力度,提高工作人员的综合素质,以定期或不定期的培训方式,提高税务筹划人员能力,制定合理的税收筹划方案。

七、结语

综上所述,在企业运营发展过程应高度重视财务管理,根据具体情况,制定财务管理战略,充分发挥税收筹划工作的作用。在当前经济环境下,企业还应适当调整战略部署,使税收筹划能有效实施、稳定运行,为企业带来更多经济效益。

参考文献

[1]王振宇.企业财务管理战略中的税收筹划策略[J].今日财富,2022(19).

[2]杨帆.企业财务管理战略的税收筹划[J].商场现代化,2022(12).

[3]樊浩晟.简述企业财务管理战略中的税收筹划策略[J].纳税,2021,15(32).

[4]吴威廷.企业财务管理战略中的税收筹划策略分析[J].财经界,2020(23).

[5]李丹.企业财务管理战略中的税收筹划策略分析[J].市场周刊,2019(5).

[6]李钊.企业财务管理战略中的税收筹划[J].财会学习,2019(5).

作者:任贵贵 单位:山西华兴铝业有限公司

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